|
Задание для 3 варианта.
1. На основании следующих данных составить бухгалтерский баланс на 1-е число месяца
Сальдо по счетам
| Шифры счетов
|
Наименование счетов
|
Сальдо, руб.
|
| 01
|
Основные средства
|
116 849
|
| 02
|
Амортизация основных средств
|
27 996
|
| 04
|
Нематериальные активы
|
14 153
|
| 05
|
Амортизация нематериальных активов
|
6 237
|
| 19
|
НДС
|
2 222
|
| 20
|
Основное производство
|
4 128
|
| 50
|
Касса
|
3 306
|
| 51
|
Расчетный счет
|
86 200
|
| 60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
52 042
|
| 62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
3 648
|
| 66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
2 024
|
| 68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
4 609
|
| 69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
4 153
|
| 70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
7 048
|
| 71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
51
|
| 76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (сальдо дебетовое)
|
557
|
| 80
|
Уставный капитал
|
95 366
|
| 82
|
Резервный капитал
|
28 872
|
| 84
|
Нераспределенная прибыль
|
23 600
|
Расшифровка сальдо по счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| №
|
Наименование поставщика
|
Сумма, руб.
|
| 1
|
Экспериментальный завод
|
22 042
|
| 2
|
Объединение «Стальконструкция»
|
16 000
|
| 3
|
Моторный завод
|
14 000
|
| |
Итого:
|
52 042
|
2. В регистрационном журнале хозяйственных операций за месяц составить бухгалтерские проводки
Регистрационный журнал хозяйственных
операций за месяц
| №
|
Содержание операций
|
Сумма, руб.
|
Бухгалтерские проводки
|
| Дт
|
Кт
|
| 1
|
Оприходованы на склад поступившие от Экспериментального завода амортизаторы
|
10 000
|
|
|
| 2
|
Израсходованы на нужды основного производства амортизаторы
|
10 000
|
|
|
| 3
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности Экспериментальному заводу
|
15 600
|
|
|
| 4
|
Приняты на склад от объединения «Стальконструкция» втулки
|
12 300
|
|
|
| 5
|
Начислена заработная плата производственным рабочим
|
6 500
|
|
|
| 6
|
Начислен единый социальный налог
|
1690
|
|
|
| 7
|
С расчетного счета в кассу поступили денежные средства на выплату заработной платы
|
6 500
|
|
|
| 8
|
Выдана из кассы заработная плата работникам основного производства
|
6 500
|
|
|
| 9
|
Поступили на склад материалы от Экспериментального завода
|
1500
|
|
|
| 10
|
За счет краткосрочного кредита банка оплачено Экспериментальному заводу за поступившие материалы
|
1500
|
|
|
| 11
|
Перечислено в погашение задолженности:
- банку по краткосрочному кредиту
- Моторному заводу
- объединению «Стальконструкция»
|
524
14 000
25 000
|
|
|
| 12
|
Утвержден авансовый отчет Ершова Н.А. затраты отнесены на основное производство
|
51
|
|
|
| 13
|
Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости (НЗП на конец месяца составило 2 499 руб.)
|
19870
|
|
|
3. Открыть схемы синтетических и аналитических счетов и записать в них суммы начальных остатков
4. На основании регистрационного журнала записать хозяйственные операции на счетах синтетического и аналитического учета, подсчитать обороты за месяц и определить сальдо на конец месяца.
5. Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за месяц.
Оборотная ведомость по аналитически счетам к синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| №
|
Наименование аналитических счетов
|
Сальдо на начало месяца
|
Обороты за месяц
|
Сальдо на конец месяца
|
| Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Итого:
|
|
|
|
|
|
|
6. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за месяц и проверить правильность записей по счетам.
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за месяц
| №
|
Наименование счетов
|
Сальдо на начало месяца
|
Обороты за месяц
|
Сальдо на конец месяца
|
| Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Итого:
|
|
|
|
|
|
|
7. Составить бухгалтерский баланс на конец месяца.
Решение
1. Баланс на начало месяца
| Счет
|
Актив
|
Счет
|
Пассив
|
| Нематериальные активы
|
7916
|
Уставный капитал
|
95366
|
| Основное производство
|
88853
|
Резервный капитал
|
28872
|
| Запасы
|
4128
|
Нераспределенная прибыль
|
23600
|
| Материалы
|
20833
|
Займы и кредиты
|
2024
|
| Расчеты с подотчетными лицами
|
51
|
Кред.задолженность поставщикам и подрядчикам
|
52042
|
| Расчеты с покупателями и заказчиками
|
3648
|
Кред.задолженность перед персоналом
|
7048
|
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
557
|
Кред.задолженность перед гос внебюджет фондами
|
4153
|
| Денежные средства
|
89506
|
Задолженность по налогам и сборам
|
4609
|
| НДС
|
2222
|
|
|
| Итого:
|
217714
|
|
217714
|
2.
Регистрационный журнал хозяйственных операций за месяц
| №
|
Содержание операций
|
Сумма
|
Бухгалтерские проводки
|
| Дт
|
Кт
|
| 1
|
Оприходованы на склад поступившие от Экспериментального завода амортизаторы
|
10000
|
10
|
60
|
| 2
|
Израсходованы на нужды основного производства амортизаторы
|
10000
|
20
|
10
|
| 3
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности Экспериментальному заводу
|
15600
|
60
|
51
|
| 4
|
Приняты на склад от объединения «Стальконструкция» втулки
|
12300
|
10
|
60
|
| 5
|
Начислена заработная плата производственным рабочим
|
6500
|
20
|
70
|
| 6
|
Начислен единый социальный налог 26,2%
|
1690
|
20
|
69
|
| 7
|
С расчетного счета в кассу поступили денежные средства на выплату заработной платы
|
6500
|
50
|
51
|
| 8
|
Выдана из кассы заработная плата работникам основного производства
|
6500
|
70
|
50
|
| 9
|
Поступили на склад материалы от Экспериментального завода
|
1500
|
10
|
60
|
| 10
|
За счет краткосрочного кредита банка оплачено Экспериментальному заводу за поступившие материалы
|
1500
|
51
60
|
66
51
|
| 11
|
Перечислено в погашение задолженности:
- банку по краткосрочному кредиту
- Моторному заводу
- объединению «Стальконструкция»
|
524
14000
25000
|
66
60
60
|
51
51
51
|
| 12
|
Утвержден авансовый отчет Ершова Н. А. затраты отнесены на основное производство
|
51
|
20
|
71
|
| 13
|
Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости (НЗП на конец месяца составило 2499 руб.)
|
19870
|
43
|
20
|
4.
Счет 20
| Дт
|
Кт
|
| S1
Дт 4128
10000
6500
51
1690
Обороты 18241
S11
2499
|
19870
|
| |
|
Счет 50
| Дт
|
Кт
|
| S1
Дт 3306
6500
Обороты
6500
S11
3306
|
6500
6500
|
Счет 51
| Дт
|
Кт
|
| S1
Дт 86200
1500
Обороты
1500
S11
24576
|
15600
6500
1500
524
14000
25000
6500
63124
|
Счет 69
| Дт
|
Кт
|
| Обороты
|
S1
Кт 4153
1703
1703
S11
5856
|
Счет 70
| Дт
|
Кт
|
| 6500
Обороты
6500
|
S1
Кт 7048
6500
6500
S11
7048
|
Счет 60
| Дт
|
Кт
|
| 15600
1500
14000
Обороты
21100
|
S1
Кт 52042
12300
1500
13800
S11
44742
|
Счет 51
| Дт
|
Кт
|
| S1
86200
1500
Обороты
1500
S11
51076
|
15600
6500
524
14000
36624
|
5.
| №
|
Наименование аналитических счетов
|
Сальдо на начало месяца
|
Обороты за месяц
|
Сальдо на конец месяца
|
| Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
| 1
2
3
|
Экспериментальный завод
Объединение «Стальконструкция»
Моторный завод
|
|
22042
16000
14000
|
17100
25000
14000
|
1150
12300
|
|
16442
3300
|
| |
Итого:
|
|
52042
|
56100
|
23800
|
|
19742
|
7. Баланс на конец месяца
| Счет
|
Актив
|
Счет
|
Пассив
|
| Нематериальные активы
|
7916
|
Уставный капитал
|
95366
|
| Основное производство
|
88853
|
Резервный капитал
|
28872
|
| Запасы
|
2499
|
Нераспределенная прибыль
|
23600
|
| Материалы
|
33933
|
Займы и кредиты
|
2024
|
| Расчеты с подотчетными лицами
|
51
|
Кред.задолженность поставщикам и подрядчикам
|
44742
|
| Расчеты с покупателями и заказчиками
|
3648
|
Кред.задолженность перед персоналом
|
7048
|
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
557
|
Кред.задолженность перед гос внебюджет фондами
|
4153
|
| Денежные средства
|
54382
|
Задолженность по налогам и сборам
|
4609
|
| НДС
|
2222
|
|
|
| Итого:
|
194061
|
|
195580
|
|