Контрольная работа: Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности 4
Название: Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности 4 Раздел: Рефераты по экономике Тип: контрольная работа | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Министерство сельского хозяйства РФ Федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Алтайский государственный аграрный университет» Факультет заочного и дополнительного образования Отдел переподготовки и повышения квалификации Специализация «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» Контрольная работа по дисциплине «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности» Выполнила Бычихина Елена Васильевна Проверила Поспелова Ирина Николаевна, к.с.-х.н., доцент Отметка о регистрации Дата ____________ Подпись___________ Отметка о проверке Дата______ Оценка____Подпись_____ Барнаул 2009 ОГЛАВЛЕНИЕ 1. Исходные данные для проведения комплексного экономического анализа деятельности организации……………........................................................……..3 2. Поэтапный анализ использования всех видов ресурсов организации по методике комплексного экономического анализа…………………………….…..4 2.1. Определение изменения каждого вида ресурсов в динамике…………………………………………………………………………………..4 2.2. Расчет абсолютной и относительной экономии (перерасхода) по каждому виду ресурсов, а также в целом по организации……………...……..4 2.3. Расчет соотношения прироста каждого вида ресурса и прироста объема производства………………………….………………………….………5 3. Факторный анализ использования всех видов ресурсов по прямым показателям………………………………………………………………………….…..7 4. Анализ затрат на производство продукции……………………..…………12 5. Анализ показателей прибыли и рентабельности…………………………..13 6. Анализ оборотных средств………………………………………………….14 1. Исходные данные для проведения комплексного экономического анализа деятельности организации Таблица 1 Исходные данные для проведения комплексного экономического анализа ООО «Постер» за 2007-2008гг.
2. Поэтапный анализ использования всех видов ресурсов организации по методике комплексного экономического анализа 2.1. Определение изменения каждого вида ресурсов в динамике Рассчитаем абсолютное отклонение (абсолютный прирост) по формуле: , где Х1 – значение показателя в отчетном периоде; Х2 – значение показателя в базисном периоде. Рассчитаем относительное отклонение (темп роста) по формуле: , Расчеты производим в таблице 2. Таблица 2 Расчет абсолютного и относительного отклонения
2.2. Расчет абсолютной и относительной экономии (перерасхода) по каждому виду ресурсов, а также в целом по организации Рассчитаем абсолютную экономию (перерасход) по формуле: Э(П)абс=Аб.пр. (табл.2) Рассчитаем относительную экономию (перерасход) по формуле: , где КрТП – коэффициент роста товарной продукции. ФОТ: 6392-6335*1,1642=-983,21 МЗ: 11943-8610*1,1642=1919,24 ОПФ: 4746-5129*1,1642=-1225,18 ОбС: 9863-7574*1,1642=1045,35 2.3. Расчет соотношения прироста каждого вида ресурса и прироста объема производства Рассчитаем данное соотношение по формуле: . ФОТ: (100,90-100)/(116,42-100)=+0,0548 МЗ: (138,71-100)/16,42=+2,3575 ОПФ: (92,53-100)/16,42=-0,4549 ОбС: (130,22-100)/16,42=+1,8404 Сводный расчет произведем в таблице 3. Таблица 3 Сводная таблица определения типа развития производства
Проанализировав данные таблицы 3 можно сделать следующие выводы: при абсолютном перерасходе всех ресурсов на 5296 тыс.руб. относительная экономия составила 756,2 тыс.руб.; для увеличения объема товарной продукции на 1% необходимо увеличить ФОТ на 0,0548%, МЗ на 2,3575%, ОбС на 1,8404%, а ОПФ уменьшить на 0,4549% т.е. необходимо весь совокупный ресурс увеличить на 3,7978%; трудовые ресурсы используются преимущественно интенсивно, материальные затраты и оборотные средства полностью экстенсивно, основные производственные фонды полностью интенсивно, а в целом производство развивается экстенсивны путем из-за экстенсивности использования МЗ и ОбС. 3. Факторный анализ использования всех видов ресурсов по прямым показателям Для наглядности и удобства проведения расчетов методом факторного анализа составим вспомогательные таблицы (табл. 4-8). Таблица 4 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
Факторная модель: ТП=ЧР*ПТ – двухфакторная, мультипликативная; ТП – результат, ЧР*ПТ – факторы; ЧР – количественный экстенсивный фактор, ПТ – качественный интенсивный фактор; между ТП и ЧР*ПТ прямопропорциональный тип связи. 1) ТП0 =ЧР0 *ПТ0 =310*32,3677=10033,987 2) ТПусл1 =ЧР1 *ПТ0 =313*32,3677=10131,0901 3) ТП1 =ЧР1 *ПТ1 =313*37,3227=11682,0051 4) ∆ТПЧР =10131,0901-10033,987=97,1031 5) ∆ТППТ =11682,0051-10131,0901=1550,915 6) ∆ТП=ТП1 -ТП0 =11682,0051-10033,987=1648,0181 Вывод: В отчетном году дополнительно получили ТП на сумму 97,1031 т.р. за счет увеличения числа работников на 3 человека; на сумму 1550,915 т.р. за счет повышения производительности труда на 4,9550 т.р. в расчете на 1 работника; а в сумме в отчетном году дополнительно получено 1648,0181 т.р. Таблица 5 Анализ эффективности использования фонда оплаты труда
Факторная модель: ТП=ФОТ*ЗО – двухфакторная, мультипликативная; ТП – результат, ФОТ*ЗО – факторы; ФОТ – количественный экстенсивный фактор, ЗО – качественный интенсивный фактор; между ТП и ФОТ*ЗО прямопропорциональный тип связи. 1) ТП0 =ФОТ0 *ЗО0 =6335*1,5839=10034,0065 2) ТПусл1 =ФОТ1 *ЗО0 =6392*1,5839=10124,2888 3) ТП1 =ФОТ1 *ЗО1 =6392*1,8276=11682,0192 4) ∆ТПФОТ =10124,2888-10034,0065=90,2823 5) ∆ТПЗО =11682,0192-10124,2888=1557,7304 6) ∆ТП=ТП1 -ТП0 =11682,0192-10034,0065=1648,0127 Вывод: В отчетном году дополнительно получили ТП на сумму 90,2823 т.р. за счет увеличения размера фонда оплаты труда на 57 т.р.; на сумму 1557,7304 т.р. за счет повышения зарплатоотдачи на 0,2437; а в сумме в отчетном году дополнительно получено 1648,0127 т.р. Таблица 6 Анализ эффективности использования ОПФ
Факторная модель: ТП=ОПФ*ФО – двухфакторная, мультипликативная; ТП – результат, ОПФ*ФО – факторы; ОПФ – количественный экстенсивный фактор, ФО – качественный интенсивный фактор; между ТП и ОПФ*ФО прямопропорциональный тип связи. 1) ТП0 =ОПФ0 *ФО0 =5129*1,9563=10033,8627 2) ТПусл1 =ОПФ1 *ФО0 =4746*1,9563=9284,5998 3) ТП1 =ОПФ1 *ФО1 =4746*2,4624=11686,5504 4) ∆ТПОПФ =9284,5998-10033,8627=-749,2629 5) ∆ТПФО =11686,5504-9284,5998=2401,9506 6) ∆ТП=ТП1 -ТП0 =11686,5504-10033,8627=1652,6877 Вывод: В отчетном году недополучили ТП на сумму 749,2629 т.р. за счет сокращения ОПФ на 383 т.р.; но дополнительно получили на сумму 2401,9506 т.р. за счет повышения фондоотдачи на 0,5061; а в сумме в отчетном году дополнительно получено 1652,6877 т.р. в сравнении с базисным. Таблица 7 Анализ эффективности использования материальных ресурсов
Факторная модель: ТП=МЗ*МО – двухфакторная, мультипликативная; ТП – результат, МЗ*МО – факторы; МЗ – количественный экстенсивный фактор, МО – качественный интенсивный фактор; между ТП и МЗ*МО прямопропорциональный тип связи. 1) ТП0 =МЗ0 *МО0 =8610*1,1654=10034,094 2)ТПусл1 =МЗ1 *МО0 =11943*1,1654=13918,3722 3) ТП1 =МЗ1 *МО1 =11943*0,9782=11682,6426 4) ∆ТПМЗ =13918,3722-10034,094=3884,2782 5) ∆ТПМО =11682,6426-13918,3722=-2235,7296 6) ∆ТП=ТП1 -ТП0 =11682,6426-10034,094=1648,5486 Вывод: В отчетном году дополнительно получили ТП на сумму 3884,2782 т.р. за счет увеличения объема материальных затрат на 3333 т.р.; но недополучили 2235,7296 т.р. в связи со снижением МО на 0,1872; а в сумме в отчетном году дополнительно получено 1648,5486 т.р. в сравнении с базисным. Таблица 8 Анализ эффективности использования оборотных средств
Факторная модель: ТП=ОбС*Коб – двухфакторная, мультипликативная; ТП – результат, ОбС*Коб – факторы; ОбС – количественный экстенсивный фактор, Коб – качественный интенсивный фактор; между ТП и ОбС*Коб прямопропорциональный тип связи. 1) ТП0 =ОбС0 * Коб 0 =7574*1,3248=10034,0352 2)ТПусл1 =ОбС1 * Коб 0 =9863*1,3248=13066,5024 3) ТП1 =ОбС1 * Коб 1 =9863*1,1844=11681,7372 4) ∆ТПОбС =13066,5024-10034,0352=3032,4672 5) ∆ТП Коб =11681,7372-13066,5024=-1384,7652 6) ∆ТП=ТП1 -ТП0 =11681,7372-10034,0352=1647,3852 Вывод: В отчетном году дополнительно получили ТП на сумму 3032,4672 т.р. за счет возрастания оборотных средств на 2289 т.р. ; но недополучили 1384,7652 т.р. в связи со снижением оборачиваемости ОбС на 0,1404; а в сумме в отчетном году в сравнении с базисным дополнительно получено 1647,3852 т.р. 4. Анализ затрат на производство продукции Произвести анализ затрат на производство продукции нам поможет таблица 9. Таблица 9 Анализ структуры затрат на производство продукции
Вывод: Проанализировав данные таблицы 9 мы видим увеличение затрат на производство продукции на 3483 т.р., из них 63 т.р. – ФОТ, 3333 т.р. – МЗ и 87 т.р. – амортизация. И в базисном и в отчетном году наибольший удельный вес в затратах на производство занимают материальные затраты, что позволяет назвать производство МАТЕРИАЛОЕМКИМ. 5. Анализ показателей прибыли и рентабельности Проанализировать динамику прибыли и рентабельности продаж нам поможет таблица 10. Таблица 10 Анализ прибыли и рентабельности продаж
Вывод: В отчетном году прибыль снизилась на 716 т.р., а рентабельность на 11,6% в связи с повышением себестоимости продукции. Анализируя темпы роста мы видим, что темп роста себестоимости опережает темп роста выручки от продаж на 16,9% и это приводит к уменьшению прибыли на 46,4%. 6. Анализ оборотных средств Рассчитаем показатели, характеризующие использование оборотных средств: оборачиваемость оборотных средств, период оборота в днях, однодн6евную выручку, однодневный оборот; проведем факторный анализ эффективности использования оборотных средств, используя таблицу 11. Таблица 11 Анализ эффективности использования оборотных средств
Вывод: расчеты, приведенные в таблице 11 свидетельствуют об снижении оборачиваемости оборотных средств на 11,7%; об отрицательной динамике снижения оборачиваемости говорит так же увеличение период оборота в днях на 51 день. Итак, получаем двухфакторную мультипликативную модель: РОбС=Рп*ООбС ; РОбС – результат, Рп*ООбС – факторы; Рп – количественный экстенсивный фактор, ООбС – качественный интенсивный фактор; между РОбС и Рп*ООбС прямопропорциональный тип связи. 1) РОбС0 =Рп0 * ООбС 0 =21,7*0,94=20,398 2)РОбСусл1 =Рп1 * ООбС 0 =10,1*0,94=9,494 3) РОбС1 =Рп1 * ООбС 1 =10,1*0,83=8,383 4) ∆РОбСРп =9,494-20,398= -15,904 5) ∆РОбС ООбС =8,383-9,494= -1,111 6) ∆РОбС=РОбС1 -РОбС0 =8,383-20,398= -12,015 Вывод: В отчетном году рентабельность оборотных средств снизилась на 15,9% в связи со снижением рентабельности продаж на 11,6%; на 1,1% из за снижения оборачиваемости оборотных средств на 0,11р.; а в сумме в отчетном году в сравнении с базисным наблюдается снижение рентабельности оборотных средств на 12%. Рассчитаем величину недополученной выручки в результате замедления скорости оборачиваемости оборотных средств по формуле: ± Э=( L 1 - L 0 )*Однодневная выручка1 (за отчетный период) Где L – период оборота в днях; + - вовлечение денежных средств; – высвобождение денежных средств. Э = (434-383)*22,7 = + 1157,7 т.р. |