Контрольная работа: Анализ финансового состояния предприятия СПК Верхтаркский

Общая характеристика предприятия

СПК «Верхтаркский» расположен по адресу: с. Верх-Тарка Кыштовского района Новосибирской области. Производство по СПК «Верхтаркский» за 2006г.:

Производство в 2006 г . составило: валовой сбор зерна3583 ц. амбарного веса и 3553 ц. после доработки, себестоимость 1 ц. – 434,08 руб., а цена реализации 350 руб., поэтому убытки от реализации зерна составили 147 тыс. руб. Сена заготовили 9800 ц. Звено по заготовке кормов состояло из 6 человек, заготовку провели в короткие сроки, поэтому затраты не высокие - фактическая себестоимость 1 ц. сена 37,77 руб. Выручка от реализации сена – 210 тыс. руб., а полная себестоимость – 130 тыс. руб.

Молока надоено в этом году 1018 ц., продано ЗАО «Верхтаркский» маслозаводу 741 ц. в физическом весе и 762 ц. в зачетном весе. Выручка от реализации молока – 280 тыс. руб., убытки составили 200 тыс. руб.. Фактическая себестоимость 1 ц. молока – 648 руб.

Всего убытки от реализации сельскохозяйственной продукции составили 463 тыс. руб. В этом году на празднике День урожая в г.Новосибирске хозяйству подарили автомобиль УАЗ стоимостью 270 тыс. руб.

Дотация на молоко за 2006 г. – 262 тыс. руб. По страхованию сельскохозяйственных культур возмещение было 28 тыс. руб., возмещение по ГСМ – 46 тыс. руб. Поэтому субсидия за 2006 г. составила 336 тыс. руб. Все это идет на прибыль хозяйства. Из областного бюджета была погашена задолженность перед ГУП «НПК» в размере 971 тыс. руб. и штраф – 485 тыс. руб., всего на сумму 1398 тыс. руб. Это тоже все пошло на прибыль. Итого чистая прибыль по хозяйству составила 1197 тыс. руб.

Начислено налогов в этом году 228 тыс. руб., уплачено налогов 189 тыс. руб., в т.ч. в пенсионный фонд 95 тыс. руб., в социальное страхование – 22 тыс. руб., транспортный налог – 2 тыс. руб., НДФЛ – 70 тыс. руб.

Колхоз в настоящих границах существует с 1959 г. Его землепользование состоит из основного участка, расположенного в восточной части Кыштовского района и участка долгосрочного пользования площадью 591 га, расположенного в Северном районе.

Административно-хозяйственный центр размещен в селе Верх-Тарка, в 67 км от районного центра, в 237 км от ближайшей железнодорожной станции Чаны и в 642 км от областного центра г. Новосибирска.

Пунктами сдачи сельскохозяйственной продукции для данного хозяйства является: зерна – с. Кыштовка (67 км), мяса – с. Кыштовка, ст. Чаны (237 км). Пунктами снабжения являются: минеральными удобрениями – ст. Чаны, стройматериалами - ст. Чаны.

Связь с вышеуказанными пунктами осуществляется по дорогам общего пользования. Они представлены: дорогой Кыштовка – Чаны, дорогой районного значения Верх-Тарка – Кыштовка. Общая протяженность дорог общего пользования по территории хозяйства 17,5 км, с твердым покрытием дорого нет. Центральная усадьба и усадьбы других производственных подразделений обеспечены подъездами на дороги общего пользования. Главные внутрихозяйственные дороги, соединяющие усадьбы производственных подразделений с центральной, в основном подняты, но без твердого покрытия и не обеспечивают нормального движения транспорта в периоды повышенного увлажнения грунтов. Планируется улучшение дорог общего пользования.

По почвенно-климатическому районированию Новосибирской области хозяйство находится в зоне подтайги низменности. По данным ближайшей метеостанции с. Кыштовка в Кыштовском районе сумма температур воздуха выше 10° равна 1940, среднегодовая температура воздуха – 0,8°, среднегодовое количество осадков – 409 мм, гидротермический коэффициент 1,4.

Предварительный анализ финансового состояния предприятия

Целью данного анализа является наглядная, достоверная и простая оценка имущественного и финансового положения предприятия, а также динамики и основных тенденций развития предприятия на основе форм бухгалтерской и финансовой отчетности.

Основные методы и приемы анализа:

· горизонтальный

· вертикальный

· сравнительный

· трендовый

· чтение форм бухгалтерской и финансовой отчетности

· формирование сравнительного и аналитического баланса и вертикально-горизонтального анализа формы.

Все показатели сравнительно-аналитического баланса можно разделить на 3 группы:

- показатели структуры баланса

- параметры динамики баланса

- показатели структурной динамики баланса

Из сравнительно-аналитического баланса получим ряд важных критериев финансового состояния предприятия:

1. Общая стоимость имущества предприятия, которая равна валюте баланса

2. Стоимость иммобилизованного имущества (итог раздела I)

3. Стоимость мобильных активов (итог раздела II)

4. Стоимость материально-производственных запасов

5. Объем собственного капитала предприятия (итог раздела III)

6. Величина заемных средств (итог раздела IV +итог разделаV)

7. Объем собственных средств в обороте (итог раздела II - итог раздела V).

При стабильном финансовом положении у предприятия должна возрастать доля собственных оборотных средств в объеме оборотных активов. Темпы роста собственного капитала должны быть выше темпа роста заемного капитала, а темпы увеличения дебиторской и кредиторской задолженности должны уравновешивать друг друга.

Таблица 1.

Сравнительно-аналитический баланс СПК «Верхтаркский» на 31.12.06 г.

Анализ бухгалтерской прибыли

Структура анализа:

- изучение изменений каждого показателя за отчетный период по сравнению с базисным (горизонтальный метод)

- структурный анализ соответствующих статей 9вертикальный метод)

- изучение динамики изменения показателей за ряд периодов (трендовый метод)

- исследование влияния отдельных факторов на прибыль (факторный метод).

-

Таблица 2.

Вертикально-горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках

Кроме того целесообразно сравнить за ряд периодов изменения средней величины имущества с изменением финансовых результатов деятельности предприятия.

Темпы прироста прибыли:

(П1-По) -1033-(-104)

Тп = --------------*100%; Тп = ------------- *100% = 893,3%

По -104

Темпы прироста выручки:

(Вр1-Вро) 3512-1320

Тв =--------------- *100%; Тв = ------------ *100% = 166,1%

Вро 1320

Темпы прироста имущества:

(И1-Ио)

Тим = ----------- *100%; Тим= (4491-4228)/4228*100%=6,22%

Ио

Тп≥Тв≥Тим

Более высокие темпы прироста прибыли по сравнению с темпами прироста объема реализации свидетельствуют об относительном снижении издержек производства, что отражает рост экономической эффективности деятельности предприятия. Более же высокие темпы Тп≥Тв≥Тим свидетельствуют о росте эффективности использования имущества. На примере анализа данного предприятия сравним указанные показатели.

Таблица 3.

Сравнительный анализ рассматриваемых показателей

Анализ финансовой устойчивости предприятия в абсолютных и относительных показателях

Абсолютные показатели финансовой устойчивости:

Наличие оборотных средств (СОС). Запасы.

СОС = СК – ВОА

СОС = -436-4491= -4927

Наличие собственных и долгосрочных заемных источников финансирования запасов:

СДИ = СК – ВОА + ДКЗ + ККЗ

СДИ = -439 – 4491+5779=849

Общая величина основных источников формирования запасов:

ОИФЗ = СДИ+ККЗ

ОИФЗ = 849+5779=6628

Расчетные абсолютные показатели

1) излишек (недостаток) собственных оборотных средств

ΔСОС=СОС-З=-4927-1694=-3233

З≥СОС – это значит, что предприятие не имеет абсолютной финансовой устойчивости.

2) излишек (недостаток) собственных и долгосрочных источников формирования запасов

ΔСДИ=СДИ-З=849-1694=-845

СОС≤З≥СДИ – это говорит о том, что предприятие не имеет и нормальной финансовой устойчивости.

3) излишек (недостаток) основных источников формирования запасов.

ΔОИФЗ = ОИФЗ– З= 6628 – 1694=4934. СДИ ≤ З ≤ ОИФЗ

– это неустойчивое финансовое состояние, т.е. запасы формируются за счет собственных, долгосрочных и краткосрочных займов и кредитов.

4) Недостаток общей величины основных источников финансирования запасов.

ΔОИФЗ=ОИФЗ-З=6628-1694=4934

З<ОИФЗ – это означает, что предприятие не находится в кризисном финансовом состоянии.

Таблица 4.

Абсолютные показатели финансовой устойчивости

Относительные показатели финансовой устойчивости и их анализ

1. Коэффициент независимости (автономии)

СК 20

Кн=---------- = ----------- = 0,003

ВБ 6061

Кн≤0,5 – можно судить о низкой доли собственного капитала в валюте баланса, предприятию приходится быть зависимым от внешних источников.

2. Коэффициент задолженности (финансовой зависимости)

ЗК 301

Кз=-------- = ---------- = 15,1

СК 20

Кз≥1 – предприятие не имеет финансовой зависимости.

3. Коэффициент самофинансирования

СК 20

Кс=-------- = --------- = 0,1

ЗК 301

Кс<1- предприятие не полностью может само себя финансировать.

4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами – показывает долю СОС в оборотных активах

СОС -439

Ко= ---------*100% = ---------*100% = -25,4%

ОА 1727

Ко≤0,1% - доля СОС в оборотных активах крайне мала.

5. Коэффициент маневренности

СОС -439

Км=---------- = --- ---- = -21,95≤0,2-0,5

СК 20

6. Коэффициент финансовой напряженности

ЗК 301

Кфн = ------ = ------- = 0,05<0,5 – можно судить о небольшой финансо-

ВБ 6218 вой напряженности

7. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов

ОА

Кса= ------- = 1727/-439= -3,9

СОС

8. Коэффициент имущества производственного назначения

ВОА+З 4491+1694

Кипн=---------- = --------------- = 0,9≥0,5

А 6218

9. Коэффициент финансовой зависимости

ВБ 6218

Кфз=------- = ------- = 310,9>1,25 – финансовая зависимость велика.

СК 20

10. Коэффициент устойчивого финансирования

СК+ДКЗ 20

Куф=------------- = -------- = 0,003≤0,1 – неустойчивое финансирование.

ВБ 6218

Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия в абсолютных и относительных показателях:

Коэффициенты ликвидности

1. Коэффициент текущей ликвидности

(1727-0)/5779=0,3

2. Коэффициент быстрой ликвидности

(15+23)/6759=0,006

3. Коэффициент абсолютной (мгновенной) ликвидности

15/6759=0,002

Показатели платежеспособности.

1. Коэффициент соотношения денежных средств и чистого оборотного капитала

15/-4926=0,003

2. Коэффициент платежеспособности по текущим обязательствам

6759/17145=0,4

3. Общая степень платежеспособности

4. 6759/17745=0,4

Анализ деловой и рыночной активности предприятия

Финансовое положение организации, ее ликвидность и платежеспособность во многом зависят от эффективности использования ею своих средств, что отражается в показателях деловой активности.

Показатели деловой активности позволяют оценить, насколько быстро средства, вложенные в те или иные активы организации, превращаются в реальные деньги.

Относительные показатели деловой активности характеризуют эффективность использования ресурсов организации. Их можно представить в виде системы финансовых коэффициентов – показателей оборачиваемости.

Показатели оборачиваемости.

1. Коэффициент оборачиваемости активов

За отчетный период: 3512/6139,5=0,6

За аналогичный период предыдущего года: 1320/6139,5=0,2

2. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала – показывает скорость оборота собственного капитала

За отчетный период: 3512/-568,5=-6,2

За аналогичный период предыдущего года: 1320/-568,5=-2,3

3. Коэффициент оборачиваемости оборотных (текущих) активов – показывает скорость оборота мобильных средств за анализируемый период.

За отчетный период: 3512/1780=1,97

За аналогичный период предыдущего года: 1320/1780=0,7.

4. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

За отчетный период: 3512/28=125,4

За аналогичный период предыдущего года: 1320/28=47,1.

5. Коэффициент оборачиваемости запасов

За отчетный период: -3005/1744,5=-1,7

За аналогичный период предыдущего года: -980/1744,5=-0,6.

6. Оборачиваемость кредиторской задолженности

За отчетный период: 3512/5968=0,6

За аналогичный период предыдущего года: 1320/5968=0,2.

7. Продолжительность одного оборота авансированного капитала (активов)

За отчетный период: 365 дней/0,6=608,3

За аналогичный период предыдущего года: 365 дней/0,2=1825.

8. Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности

За отчетный период: 365 дней/125,4=2,9

За аналогичный период предыдущего года: 365 дней/47,1=7,7.

9. Средний возраст запасов

За отчетный период: 365 дней/-1,7=-214,7

За аналогичный период предыдущего года: 365 дней/-0,6=-608,3.

Основные показатели рентабельности (прибыльности) организации

1. Рентабельность активов (имущества)

Предыдущий год: -104/6139,5=-0,02

Отчетный год: -1033/6139,5=-0,2

2. Рентабельность собственного капитала

Предыдущий год: -104/-568,5=0,2

Отчетный год: -1033/-568,5=1,8

3. Рентабельность реализации (продаж)

Предыдущий год: 171/1320= 0,1

Отчетный год: -413/3512=-0,1.

4. Рентабельность текущих затрат (продукции)

Предыдущий год: 171/-1149=-0,1

Отчетный год: -920/-3925=0,2

Выводы

По выполненным расчетам можно сделать следующие выводы.

Анализируемое предприятие имеет неустойчивое финансовое состояние, т.е. запасы формируются за счет собственных, долгосрочных и краткосрочных займов и кредитов.

Предприятие не полностью может само себя финансировать, т.к. коэффициент самофинансирования <1.

Можно судить о низкой доли собственного капитала в валюте баланса, предприятию приходится быть зависимым от внешних источников, т.к. коэффициент независимости <0,5.

Можно судить и о небольшой финансовой напряженности, т.к. данный коэффициент <0,5.

Основные пути улучшения платежеспособности на предприятии, имеющем неустойчивое финансовое состояние:

- увеличение собственного капитала;

- снижение внеоборотных активов за счет продажи и сдачи в аренду неиспользуемых основных средств;

- сокращение величины запасов до оптимального уровня (текущий размер + страховой запас).