Курсовая работа: Разработка бизнес плана введения новой продукции

Введение

В условиях рыночной экономики успех деятельности фирмы и даже отдельного бизнесмена в значительной степени определяется тем, насколько профессионально подходит руководство к выбору стратегии и тактики ее ведения.

Планирование – это сложный, многогранный процесс, требующий тщательной проработки ряда вопросов. Одним из важнейших элементов процесса планирования в целом является составление бизнес-планов.

Бизнес-план – это документ, отражающий в концентрированной форме ключевые показатели, обосновывающие целесообразность некоторого проекта, четко и наглядно раскрывающий суть предполагаемого нового направления деятельности фирмы. Отсутствие такого документа приводит к неэффективному распределению ограниченных финансовых и материальных ресурсов.

Целью исследования данной работы является планирование финансово-экономической деятельности предприятия в современных условиях, знакомство с методикой подготовки и расчета бизнес-плана по налаживанию производства новой продукции на примере Пирожного "Катаиф".

Объектом изучения является ООО «Сладкий мир». Это предприятие пищевой промышленности, основным видом деятельности которого является производство кондитерских, мучных, хлебобулочных изделий, и их дальнейшая реализация.

Предметом изучения являются процессы составления бизнес-плана в долгосрочной перспективе (на 2-3 года).

В процессе написания курсовой работы были поставлены и решены следующие задачи:

-изучение роли планирования в экономической деятельности предприятия;

-изучение бизнес-плана, как метода осуществления финансово-экономической деятельности предприятия;

- разработка бизнес-плана по производству и выдвижению на рынок новой продукции;

- обобщение результатов проведенной работы и написание курсовой работы.

1. Планирование финансово-экономической деятельности предприятий в современных условиях

1.1. Роль планирования в финансово-экономической деятельности предприятий.

Планирование является важнейшей частью предпринимательской деятельности.

Понятие «планирование деятельности фирмы» имеет два смысла. Первый – общеэкономический, с точки зрения общей теории предприятия, ее природы. Второй – контрольно-управленческий. Здесь планирование – одна из функций менеджмента, умение предвидеть будущее предприятия и использовать это предвидение.

Обе стороны планирования тесно связаны между собой. Возможность планирования, как конкретного вида деятельности, вытекает из природы фирмы, напрямую определяется общими условиями хозяйствования.

Как показала практика, применение планирования создает важные преимущества:

-делает возможной подготовку к использованию будущих благоприятных условий;

-проясняет возникающие проблемы;

-стимулирует менеджеров к реализации своих решений в дальнейшей работе;

-улучшает координацию действий в организации;

-создает предпосылки для повышения образовательной подготовки менеджеров;

-увеличивает возможности в обеспечении фирмы информацией;

-способствует более рациональному распределению ресурсов;

-улучшает контроль в организации.

Можно предположить, что планирование ведет к достижению фирмой экономического успеха, который может быть выражен в высоких величинах оборота, прибыли, роста и других впечатляющих финансовых показателях.

Для российских предприятий можно очертить две сферы, нуждающиеся в применении планирования:

Вновь созданные частные фирмы. Бурный процесс накопления капитала привел к увеличению и осложнению деятельности многих из этих фирм, а также к возникновению других факторов, создающих потребность в формах планирования, адекватных современному рыночному хозяйству. Главная проблема, связанная с применением планирования в этой сфере, - недоверие к формальному планированию, основанное на мнении, что бизнес ¾ это умение «крутиться», правильно ориентироваться в текущей обстановке, а отсюда недостаточное внимание даже к не очень отдаленному будущему. Тем не менее, многие из крупных фирм начали создавать подразделения планирования, или, по крайней мере, ввели должность финансиста-плановика.

Государственные и бывшие государственные, ныне приватизированные предприятия. Для них функция планирования является традиционной.

Однако их опыт планирования относится в основном к периоду централизованной экономики. Отсюда планирование на этих предприятиях носило вторичный характер, отражало плановую деятельность на центральном и отраслевом уровнях, и, следовательно, не предполагало серьезного умения анализировать и предвидеть собственные цели развития.

Поэтому, как организациям первого типа, так и государственным и приватизированным предприятиям необходимо заново осваивать опыт внутрифирменного планирования.

Современный рынок предъявляет серьезные требования к предприятию. Сложность и высокая подвижность происходящих на нем процессов создают новые предпосылки для более серьезного применения планирования. Основными факторами возрастающей роли планирования в современных условиях являются:

-увеличение размеров фирмы и усложнение форм ее деятельности;

-высокая нестабильность внешних условий и факторов;

-новый стиль руководства персоналом;

-усиление центробежных сил в экономической организации.

Возможности планирования в экономической организации предприятия ограничены рядом объективных и субъективных причин. Наиболее важными из них являются:

-неопределенность внешней (рыночной) среды;

-возможность слияния или поглощения другой фирмой;

-возможность монопольного установления цены реализации продукции;

-контрактные отношения.

Но в качестве выхода из такого положения можно предложить развитие и более тесное активное взаимодействие менеджеров и плановиков, как в процессе плановой деятельности, так и в обсуждении общих вопросов работы фирмы.

Кроме общего плана будущей деятельности фирмы могут разрабатывать частные бизнес-планы, отражающие те или иные ее аспекты (реализация определенной идеи, выдвижение на рынок конкретных видов товаров, услуг и т.д.). Необходимость подобных планов определяется, в частности, идеей диверсификации деятельности, как известно являющейся одним из основных способов обеспечения стабильности функционирования компании, страхования ее владельцев от финансовых потерь в связи с возможным спадом спроса на продукцию в той или иной конкретной сфере производства. Таким образом, бизнес-план используется как внутренний документ, являющийся ориентиром для принятия решений на всех уровнях управления.

Объем, степень детализации и структура бизнес-плана определяются назначением и спецификой хозяйственного объекта, его размерами, сферой деятельности. Бизнес-план разрабатывается на год или на более длительный период в зависимости от масштаба целевого проекта. Чем короче планируемый период, тем более детальной должна быть проработка основных аспектов деятельности. В том случае, если проект рассчитан на несколько лет, ключевые показатели и ориентиры для первого года даются в разбивке по месяцам; для последующих лет обычно ограничиваются годовыми данными.

Прежде чем, приступить к планированию будущей деятельности, необходимо четко определить направления развития своего дела, разработать стратегические цели, сформулировать концепцию бизнеса, наметить стратегию поведения на рынке. Необходимо также решить, на кого будет рассчитана предпринимательская деятельность (массовый потребитель или отдельные группы потребителей), специализированным или неким типовым видом деятельности будет заниматься фирма. Лишь после этого целесообразно приступать к составлению плана.

Заказчиком бизнес-плана могут являться и юридические, и физические лица, осуществляющие предпринимательскую и инвестиционную деятельность.

При этом заказчик должен опираться на предварительный пакет документов, определяющих направления, условия и ограничения при формировании концепции проектного предложения.

Исходная информация, предоставляемая заказчиком на разработку бизнес-плана, обычно включает:

-материалы и документы юридического и организационно-рекомендательного плана;

-решения и распоряжения Правительства Российской Федерации и местных органов власти;

-имеющиеся научно-исследовательские и проектные данные, отражающие концепцию проекта, например, градостроительного развития территории;

-протоколы о намерениях, определяющие позиции и интересы сторон;

материалы совещаний;

-положения конкурсных комиссий, тендерных комитетов и других, отражающие факторы социального и экологического характера и подлежащие учету при разработке и реализации проекта.

Разработчиками бизнес-плана могут выступать фирмы, специализирующиеся в маркетинговой деятельности, в области соответствующего проектирования, авторские коллективы, отдельные авторы. При необходимости по согласованию с заказчиком привлекаются консалтинговые фирмы и эксперты.

По согласованию с заказчиком при разработке бизнес-плана могут подготавливаться и рассматриваться альтернативные варианты проектного предложения (два или больше) с варьированием состава, структуры, функционального назначения отдельных элементов, технических характеристик объекта, например, объемно-планировочных и конструктивных.

В этом случае в бизнес-плане приводится сравнительная характеристика вариантов, но окончательное содержание бизнес-плана отражает данные лишь по одному варианту, выбранному на основании анализа для реализации.

Выбор окончательного варианта принадлежит заказчику бизнес-плана. Например, при ограниченных возможностях привлечения инвестиций заказчик вправе выбрать для реализации вариант с меньшим размером первоначальных (стартовых) капитальных вложений или отдать предпочтение варианту, обеспечивающему быстрейший ввод объекта в эксплуатацию и т.п.

Таким образом, бизнес-план предстает как определенная модель деятельности предприятия, которая использует все наработки традиционного планирования применительно к таким категориям рыночной экономики, как: бизнес, конкурентная борьба, коммерческий риск, достижение безубыточности и необходимого уровня рентабельности и т.д.

Бизнес-план в нашей стране до недавнего времени рассматривался как план какого-то одного мероприятия (что также верно) или как план становления и развития небольшого предприятия. Но опыт крупнейших зарубежных корпораций убедительно показывает, что бизнес-план применим и для управления крупным производством, регламентируя всю его деловую жизнь.

Отличие бизнес-плана от ранее применявшегося плана производства в том, что он не только организует всю внутреннюю сторону процесса производства на предприятии, но и стремится увязать ее с рыночными требованиями.

1.2. Бизнес-план, как метод осуществления финансово-экономической деятельности предприятия.

С позиции экономической теории бизнес-план выполняет четыре функции:

Первая функция связана с возможностью использования бизнес-плана для формирования концепции развития, т.е. разработки стратегии бизнеса. Данная функция крайне необходима в период создания фирмы, а также при разработке принципиально новых направлений ее деятельности. В этом случае бизнес-план используется как некое формализованное средство качественного и количественного обоснования целесообразности и правильности выбранного курса.

Вторая функция — собственно планирование. Она служит для экономической оценки выбранного направления деятельности и идентификации ключевых ориентиров, а, в случае реализации бизнес-плана — для контроля за его выполнением.

Третья функция — привлечение займов и кредитов. Для того, чтобы застраховать себя от вполне возможного невозврата предоставляемых кредитов, банки, как правило, требуют — и их требования следует признать обоснованными — не только гарантий и реального залога, но и тщательно проработанной концепции стратегии бизнеса. Ни один солидный кредитор или банк не выдаст под новое дело кредиты, если ему не будет предоставлен убедительный и обоснованный план работы фирмы, поэтому хорошо подготовленный бизнес-план становится одним из ключевых факторов в решении вопроса о привлечении источников финансирования.

Четвертая функция — рекламно-пропагандистская. Она необходима для привлечения к новому делу потенциальных партнеров, которые могут вложить в намечаемый проект собственный капитал или содействовать мобилизации иных источников. В этом случае бизнес-план может разрабатываться как документ, предназначенный для того, чтобы убедить потенциальных партнеров либо инвесторов в перспективности будущего дела и возможности личного участия в нем.

Особую роль в формировании бизнес-плана играют планы маркетинга. Раздел, посвященный маркетингу, является одной из важнейших частей бизнес-плана, поскольку в нем непосредственно говорится о характере намечаемого бизнеса и способах реализации проекта, благодаря которым можно рассчитывать на успех предприятия. Иными словами, цель этого раздела – разъяснить, как предполагаемый бизнес намеревается воздействовать на рынок и реагировать на складывающуюся, на нем обстановку, чтобы обеспечить сбыт товара или услуг. Предприниматель должен представить здесь свой бизнес как привлекательную возможность для инвестиций, как кредитный риск с заманчивыми перспективами. Маркетинг-план может быть сформирован по-разному в зависимости от вида бизнеса и сложности рынка.

Планы маркетинга обязательно включают в себя описание общей стратегии маркетинга, политики ценообразования, тактики рекламы продукции, ее реализации и послепродажного обслуживания, а также прогнозы объемов продаж.

При изложении тактики реализации продукции, целесообразно указать методы реализации (собственная торговая сеть, торговые представители, посредники), которые фирма могла бы использовать в ближайшее время и в долгосрочной перспективе, а также, любые специальные требования для реализации продукции. В бизнес-плане должно быть указано, как будет проводиться реализация, включая методы, транспортировку, страхование, кредитование, таможенные сборы и др.

Немалое место в бизнес-плане отводится производственному планированию. Нужно, прежде всего, уделить должное внимание анализу продукции или услуг, характерных для данного бизнеса, поскольку вне зависимости от стратегических соображений бизнес не будет успешным, если не обеспечить привлекательность для рынка его товаров и услуг. Одна из задач этой части плана ¾ характеристика в сжатой форме основных параметров товаров и услуг, предлагаемых данной фирмой. Важно, чтобы их привлекательные черты были освещены в простой и ясной форме (использование и привлекательность товаров и услуг, их разработка и развитие). Иногда бывает полезно представить список экспертов или потребителей, которые знакомы с упомянутым товаром или услугами и могут дать о них благоприятный отзыв. Такие сведения могут быть представлены в форме письма или отчета и включены в виде приложения.

Основной целью производственного плана является предоставление информации по обеспеченности с производственной стороны выпуска продукции и разработка мер по поддержанию и развитию производства. В этот раздел необходимо включить такие сведения, как местоположение предприятия, виды требуемых производственных мощностей, необходимые производственные помещения, потребность в основных производственных фондах и рабочей силе.

В финансовом плане рассматриваются вопросы финансового обеспечения деятельности фирмы и наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств на основе анализа текущей финансовой информации и прогноза объемов реализации продукции на рынках в последующие периоды.

Цель финансового плана – сформулировать и представить всеобъемлющую систему формулировок и проектировок, отражающих финансовые результаты деятельности компании. Этот раздел является наиболее важным для инвестора, т.к. именно из него он узнает, на какую прибыль он может рассчитывать. В финансовый план обязательно включается оперативный план, отчет о доходах, отчет о денежных потоках и балансовый отчет. Оперативный план отражает результаты взаимодействия фирмы и ее целевых рынков по каждому товару и рынку за определенный период. Совокупность показателей, предоставленная в оперативном плане, позволяет продемонстрировать руководству компании, какая доля рынка занята фирмой по каждому товару и какую предполагается завоевать в перспективе. Показатели определяются по каждому виду товара или услуги, что позволяет сравнивать их между собой по экономической эффективности. Такой прогноз обычно составляется на три года вперед.

2. Разработка бизнес-плана по производству новой продукции ООО «Сладкий мир»

2.1. Описание проекта (РЕЗЮМЕ)

На территории Вологодской области находится более семи крупных предприятий пищевой промышленности, выпускающих различные виды аналогичных кондитерских, мучных и хлебобулочных изделий (ЗАО "Вологодский Хлебокомбинат", Кондитерская фабрика "АтАг", Русский Бисквит Кондитерская Фабрика, Комбинат Хлебопродуктов, Звезда Севера, Колосок, Кондитерская Фабрика ).

В настоящее время все предприятия данной отрасли испытывают определенные трудности, связанные с жесткой конкуренцией на рынке такого типа. Каждому предприятию присущи трудности в экономике: морально и физически изношенное оборудование; нехватка финансовых ресурсов для пополнения оборотных средств, своевременной оплаты труда работников и тем более для обновления и расширения производства. В то же время жесткая конкуренция побуждает все предприятия этой отрасли предпринимать определенные шаги, позволяющие решать перечисленные выше проблемы. Именно поэтому предприятие ООО «Сладкий мир» собирается осуществить выдвижение на рынок и дальнейшее продвижение нового вида продукции – Пирожное "Катаиф".

Предприятие ООО «Сладкий мир» занимается производством кондитерских, мучных и хлебобулочных изделий более 7 лет. В начале 2007 года на предприятии была проведена серьезная реконструкция, в ходе которой был обустроен производственный корпус, существенно обновлен парк основного оборудования.

Основными конкурентами ООО «Сладкий мир» на рынке хлебобулочной продукции Вологодской области по выпуску пирожного «Катаиф» будут ЗАО "Вологодский Хлебокомбинат", Колосок, Комбинат Хлебопродуктов. Остальные предприятия не будут заниматься выпуском этого товара.

Настоящий бизнес-план представляет предприятие ООО «Сладкий мир» с целью внедрения и дальнейшего продвижения на рынке нового товара – Пирожное "Катаиф" (рецепт взят из Турецкой кухни), что позволит перейти к массовому выпуску данной продукции и получению Предприятием дополнительной прибыли.

Предприятие «Сладкий мир» представляет собой общество с ограниченной ответственностью, основной деятельностью которого является – производство кондитерских, мучных и хлебобулочных изделий, и их дальнейшая реализация. Изделия ООО «Сладкий мир» отличаются высоким качеством и пользуются заслуженным спросом у населения. Руководство фирмы своей деятельностью ориентируется на изучение потребности и запросов потребителей и в качестве одной из главных задач считает - повышение качества производимой продукции.

Целью данного предприятия является максимальное удовлетворение потребности населения в кондитерских, мучных и хлебобулочных изделиях и максимальное насыщение рынка своей продукцией. Реализация настоящего бизнес-плана предполагает расширение производства выпускаемой продукции с использованием краткосрочного кредита на приобретение основных фондов сроком на 2 года с полным погашением в конце 2012 года.

Первый этап расширения производства на предприятии потребует время равное приблизительно одному году, по истечении которого процесс полного становления расширенного предприятия на рынке закончится. К этому времени данное предприятие завоюет новым товаром определенную репутацию на рынке и приобретет имидж надежного делового партнера, четко выполняющего взятые на себя обязательства, как среди взаимодействующих предприятий, так и потенциальных клиентов за счет повышенного внимания к их нуждам и потребностям.

Уверенность руководства в успешном развитии дел базируется на том, что предполагаемый уровень спроса на новую производимую продукцию в первый год существования превышает возможности предприятия и имеет устойчивую тенденцию к повышению, подкреплен платежеспособностью, что создает надежную перспективу функционирования на будущее.

В результате своей деятельности ООО «Сладкий мир» производит следующую продукцию:

1. Кондитерские изделия (более 20 наименований): торты; кексы; пирожные; печенье и пр.

2. Мучные изделия: рулеты, пироги, кулебяки, и пр.

3. Хлебобулочные изделия: - хлеб различных сортов и видов (более 10 наименований); - булочки и сдоба (более 15 наименований).

2.2. Общая характеристика предприятия и продукции.

Предприятие “Сладкий мир” представляет собой общество с ограниченной ответственностью и ведет свою деятельность на основе Гражданского законодательства РФ и иных нормативно-правовых актов.

ООО «Сладкий мир» является юридическим лицом. Права и обязанности юридического лица ООО «Сладкий мир» приобрело с даты его регистрации и действует на основе Устава предприятия. Имеет собственное имущество, самостоятельный баланс и расчетный счет.

ООО «Сладкий мир» создано частным индивидуальным предприятием на основе частной собственности. Вышестоящего органа ООО «Сладкий мир» не имеет, т.к. оно является частной собственностью. Учредителями общества являются физические лица. Учредительным документом является Устав, требования Устава обязательны для исполнения всеми органами предприятия и его работниками.

ООО «Сладкий мир» имеет печать со своим наименованием на русском языке и указание на место его нахождения. Предприятие имеет штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства визуальной идентификации, расчетные и иные счета в рублях и иностранной валюте в учреждениях банков.

Главной целью осуществляемой деятельности ООО «Сладкий мир» является получение прибыли. Деятельность предприятия направлена на удовлетворение общественных потребностей в кондитерских, мучных изделиях и хлебобулочной продукции.

Особенностью производственного процесса ООО «Сладкий мир» является то, что потребитель приобретая кондитерские, мучные и хлебобулочные изделия, сам определяет внешний вид и качество продукции в соответствии со своими вкусами и запросами, поэтому на рынке потребителей с высоким, низким и средним уровнем дохода предприятие не будет иметь больших проблем с конкурентами, по крайней мере, в ближайшее время.

Для реализации целей деятельности ООО «Сладкий рай» осуществляет следующие виды деятельности:

-производство и реализация кондитерских изделий;

-производство и реализация мучных изделий;

-производство и реализация хлебобулочной продукции;

-торгово-закупочная (в том числе и оптовая торговля);

ООО «Сладкий мир» состоит из следующих основных и вспомогательных цехов и участков: пекарня; склад сырья и готовой продукции; холодильник; магазин; гараж; административное здание.

В перспективе на будущее предполагается расширить ассортимент выпускаемой продукции и стремиться к улучшению качества путем изменения качества сырьевой базы. Основные показатели, характеризующие финансово-экономическую деятельность Предприятия и приведены в табл. 1.

Таблица 2.1

Размеры производства ООО «Сладкий мир» за 2008-2010 г.г.

Рассматривая показатели, отражающие размеры производства данного предприятия можно сказать следующее. Стоимость товарной продукции в 2010 году составила 4627 тыс. руб., произошло увеличение по сравнению с базисным 2008 годом на 54,7 %.

Среднегодовая численность работников предприятия ООО «Сладкий мир» на конец 2010 года составила 101 чел. Это по сравнению с 2009 годом на 17,8 % больше. Среднегодовая стоимость основных фондов в 2010 году составила 1949 тыс. руб., по сравнению с базисным годом наблюдается увеличение состава основных средств на 9,3 %, это увеличение произошло в основном за счет приобретения новых объектов основных средств.

В целом за данный период предприятие ООО «Сладкий мир» имеет тенденцию к дальнейшему развитию – расширению размеров производства, что и следовало доказать. Об этом говорит приобретение новых объектов основных средств, привлечение дополнительной рабочей силы, а также выпуска и реализации товарной продукции. На основании этих данных можно сделать вывод, что выпуск новой продукции на рынок целесообразно.

Выручка от реализации всей продукции на предприятии в 2010 г. составила 4627 тыс.руб., что по сравнению с 2008 годом на 54,7 % больше. Это изменение объясняется увеличением объема продаж предприятия.

Соответственно произошло увеличение себестоимости реализованной продукции предприятия. В 2010 году она составила 2277 тыс. руб., что по сравнению с 2008 годом на 61,7 % больше. Это изменение произошло за счет увеличения стоимости сырья и за счет увеличения объемов производства предприятия.

Прибыль от реализации в 2010 году составила 2288 тыс.руб. В 2007 году прибыль была равна 1565 тыс.руб., а в 2008 - 2316 тыс.руб. На протяжении трех рассматриваемых лет наблюдается положительная тенденция увеличения прибыли от продаж.

Рассматривая подробнее рентабельность продаж в целом по предприятию можно сказать, что в 2010 г. этот показатель составил 49,5 %. На протяжении трех лет не наблюдается значительных изменений (2007 г. – 52,4 %, 2008 – 55,8 %). В целом можно сказать, что предприятие получает стабильный доход от своей деятельности.

Рассмотрим преимущества и недостатки Предприятия.

Таблица 2.2

Сильные и слабые стороны предприятия

Предприятие в состоянии самостоятельно определять тот сегмент рынка, на который нацелена его продукция. Это в частности рынок пищевых продуктов, кондитерских изделий, который в настоящее время приобретает дополнительное количество покупателей и постепенно расширяется.

Продукция Предприятия успешно находит своего покупателя, она узнаваема, популярна, любима. То есть Предприятие довольно эффективно доводит свою продукцию до тех потребителей, на которых она рассчитана.

Выпускаемая продукция успешно конкурирует с аналогичной продукцией других производителей, в частности в отношении высокого качества, доступной цены, красочного и яркого оформления изделий, узнаваемой упаковки.

Таблица 2.3

Сравнительная характеристика одного из товаров.

(пирожное «Катаиф»)

2.3. Анализ рынка и основных конкурентов

Основная потребность в данной продукции складывается из возрастающей потребности городского населения в кондитерских изделиях, в частности разнообразии ассортимента этой продуктовой группы.

Основным потребителем хлебобулочных изделий являются жители г.Вологды.

Учитывая потребность рынка в данном виде продукции, высокие качественные характеристики продукции, отвечающие российским стандартам, низкие, конкурентоспособные цены планируемых к выпуску булочных изделий, можно полагать, что Предприятие не будет испытывать серьезных затруднений в сбыте своей продукции.

Проведем анализ конкурентной среды (табл.4).Главными конкурентами для нас являются ЗАО "Вологодский Хлебокомбинат", Колосок, Комбинат Хлебопродуктов.Каждый фактор в таблице оценивается баллами по пятибалльной шкале.

Таблица 2.4

Анализ конкурентной среды

Исходя из представленных данных таблицы 2.4 основным конкурентом ООО «Сладкий мир» является ЗАО "Вологодский Хлебокомбинат", т.к. он более известен,чем остальные.

У ЗАО "Вологодский Хлебокомбинат" продукция более конкурентоспособна по цене. Средняя цена кондитерской продукции нашего основного конкурента конкурента составила 4 руб., что на 0,7 руб. ниже, чем у остальных.

Одним из факторов, определяющих основного конкурента является время деятельности его на рынке. С этой точки зрения предпочтение отдается также ЗАО "Вологодскому Хлебокомбинату" , так как он действует на рынке уже более 30 лет против 5 и 6 лет остальных конкурентов.

Следует сказать, что по времени нахождения на рынке ООО «Сладкий мир» занимает второе место среди рассмотренных конкурентов – 7 лет.

Анализ будущего рынка сбыта – это еще один из важнейших этапов подготовки бизнес-планов.

При анализе рынка определяются размеры (емкость) рынка, степень насыщенности рынка, тенденции изменения этих параметров на ближайшую перспективу, выявляются наиболее перспективные рынки сбыта и обосновываются причины предпочтения, производится анализ и оценка основных конкурентов. Показатели оценки рынков сбыта ООО «Сладкий мир» сгруппированы в табл. 2.5.

Таблица 2.5

Показатели рынка сбыта

По данным видно, что доля потребителей готовых купить продукцию достаточна высока. И для «Сладкого мира» это является еще одним стимулом для выпуска на рынок новой продукции.

2.5. План маркетинговой деятельности.

Целью маркетинга является обеспечение наличия нужного количества услуг для нужной аудитории, в нужном количестве, в нужное время, по подходящей цене, при осуществлении необходимой коммуникации и мер по стимулированию сбыта.

Основной целью деятельности Предприятия является закрепление своих позиций на рынке и увеличение прибыли на 5 %.

Предприятие ООО «Сладкий мир» предлагает попробовать вкусные и недорогие кондитерские и мучные изделия. В том числе новый продукт – пирожное «Катаиф»,рецепт которого взят из турецкой кухни.

Высокий профессионализм персонала,гарантирует качество товара.

Предприятие имеет 2 своих магазина в центре и в районе Ленинградской.

Потребителями нашей продукции является большинство населения. Ее качество, цена, внешний вид может удовлетворить потребностям любого покупателя, без различия возроста, дохода, места работы и т.д.

Цены на продукцию Предприятие устанавливает самостоятельно, что являестя сложной задачей.

Действительные расценки на услуги не являются результатом простых бухгалтерских операций, как правило, они устанавливаются с учетом ряда факторов:

– уникальность услуги;

– какую цены покупатели готовы заплатить за услугу;

– сопоставимы ли цены с ценами конкурентов. /регистр/

Цены на продукцию предприятия установлены средние.Однако на новый вид продукции (пирожное «Катаиф») цена может быть несколько выше.

Указанная политика ценообразования нацелена на обеспечение стабильности и создание имиджа престижной консультационной фирмы.

Следует определить затраты на маркетинговые мероприятия.

Таблица 2.6

Маркетинговый бюджет

Из данных таблицы следует, что расходы на маркетинг довольно большие. Еще одно доказательство, что предприятие «крепко стоит на ногах».

Большую часть из затрат на маркетинговые мероприятия, состовляют затраты на рекламный щит в центре города. Предприятие тратит такую крупную сумму денег на это исходя из того, что центр очень выгодное место для рекламы. Через центр проходит или проезжает около половины жителей города Вологды в день, часть от этой половины обратит внимание на яркую рекламу «Сладкого мира» и заинтересуется его продукцией.

Так же большая сумма денег потрачена на проведение дегустаций.

Предприятие уверено в качестве своего товара, и собирается привлекать своего покупателя хорошими вкусовыми качествами.

Общая сумма затрат на маркетинговые мероприятия составляет - 147000.

2.6. Производственный план.

Немалое место в бизнес-плане уделяется производственному планированию. Основной целью производственного плана является предоставление информации по обеспеченности с производственной стороны выпуска продукции и разработка мер по поддержанию и развитию производства.

Производственный план призван ответить на вопрос, как фирма намерена создавать свою продукцию или услуги, охарактеризовать ее производственную деятельность. Необходимо избегать избытка технических подробностей, которые могут затруднить изучение плана. Бизнес-план составляется до того, как разработан полный ассортимент продукции и услуг. Но даже после того, как изделия уже предлагаются рынку, фирме часто необходимо продолжать данную работу, чтобы сохранить позиции в конкурентной борьбе. Производственный план призван доказать эффективность организуемого производства.

Новое производство – производство пирожного «Катаиф» будет размещаться на свободных производственных площадях с готовой действующей инфраструктурой, на имеющемся оборудовании и по мере ввода нового оборудования будет увеличиваться.

Таблица 2.7

Производственная программа ООО « Сладкий мир»

Анализируя производственную программу предприятия, направленную на продвижение на рынке нового продукта – пирожного «Катаиф», необходимо отметить, что в 1 г. было выпущено 2190 шт., на 2 и 3 гг. предполагается увеличить объем производства на 5 % и 10 % соответственно, что составит 2300 шт. и 2410 шт.

Основные факторы, определяющие количественный и качественный состав оборудования, на котором будет производиться выпуск новой продукции – это высокое качество продукции, высокая производительность оборудования и его универсальность, доступность сервисного обслуживания, надежность и стабильность технологического процесса и т.п.

Определение потребности в основных фондах при выпуске новой продукции будет рассчитано в табл. 2.8.

Таблица 2.8.

Планирование потребности в основных фондах

Коэффициент роста объемов производства 2 года = 1,05

Коэффициент роста объемов производства 3 года = 1,10

Рассчитав потребность в основных фондах при запуске нового производства можно сказать следующее. Потребность в зданиях, сооружениях производственного назначения не потребует дополнительного вложения средств, так как данные фонды арендованы на длительный срок и оплачиваются фиксированной арендной платой. При коэффициенте роста во второй год = 1,05, потребность в рабочих машинах и оборудовании измениться и станет равной 3360,0 тыс.руб. В 3 году, при коэффициенте роста = 1,10 данная потребность увеличиться на 320,0 тыс.руб. по сравнению с базисной. Потребность в транспортных средствах не измениться за счет уплотнения графика работы водителей и экспедиторского состава.

Таблица 2.9.

Стоимость основных производственных фондов в действующих ценах 2007 года

Коэффициент роста объемов производства 2 года = 1,05, коэффициент роста объемов производства 3 года = 1,10

Рассчитав планируемую потребность в основных фондах при расширении производства, путем увеличения выпуска пирожного «Катаиф», в динамике можно увидеть следующее. Как было сказано выше, при увеличении выпуска продукции потребность в транспортных средствах не изменится. Предприятие решило уплотнить график работы водителей и экспедиторского состава. Что касается других объектов основных средств – здесь иная картина.

Потребность в рабочих машинах и оборудовании возрастает с увеличением объемов производства. В частности во 2м году планируется покупка двух дополнительных разделочных столов, что увеличит состав основных средств на 10 тыс. руб. в действующих ценах 1 года. При расширении данного производства в 3 году потребность в этих же средствах (разделочные столы) повысится еще на 2 единицы. В стоимостном выражении это составит: увеличение основных средств на 20 тыс. руб. в действующих ценах 1 года.

Увеличение объемов выпуска продукции неизменно сопровождается дополнительными вложениями в оборудование. Так в 2м году планируется приобрести мини – пекарную печь, стоимостью 150,0 тыс. руб., что значительно облегчит и ускорит процесс выпуска продукции. В 2 году по плану приобретение второй такой единицы, что потребует затрат еще в 150,0 тыс. руб. в действующих ценах 1 года.

В целом по данному вопросу стоит сказать, что дополнительные затраты на приобретение основных средств повлекут за собой увеличение суммы амортизационных начислений, что в свою очередь отразится на повышении себестоимости выпускаемой продукции – пирожного «Катаиф». Но эти затраты сократят время выпуска продукции и увеличат объем производимых изделий. Так что приобретение новых объектов основных средств целесообразно относительно выпуска новой продукции – булочки домашней.

Для начала производственной деятельности по выпуску и дальнейшему продвижению новой продукции на рынке необходимо рассчитать общую потребность в оборотных средствах ООО «Сладкий мир» (табл. 2.10.).

Оборотные средства предприятия делятся на две части:

• предметы труда (сырье, материалы, топливо и др.), которые теряют или видоизменяют свою натуральную форму, полностью потребляются в одном производственном цикле, целиком переносят свою стоимость на себестоимость продукции;

• готовая продукция и товары для перепродажи.

Оборотные средства оцениваются по их фактической себестоимости, которая определяется исходя из затрат на их приобретение и изготовление, наценки (надбавки), комиссионные вознаграждения, уплаченные снабженческим, внешнеэкономическим организациям, стоимость услуг товарных бирж, таможенные пошлины, расходы на транспортировку, хранение и доставку, осуществляемые силами сторонних организаций.

Раздел бухгалтерского баланса “ Оборотные активы” — содержит сведения об остатках запасов предприятия, призванных обслуживать процессы производства и обращения, затратах в незавершенное производство, а также стоимость готовой продукции и товаров.

Таблица 2.16

Планирование потребности в оборотных средствах в действующих ценах 2007 года

Коэффициент роста объемов производства 2005 года = 1,05, Коэффициент роста объемов производства 2006 года = 1,10

Рассчитав планируемую потребность в оборотных средствах можно сказать следующее. Доминирующее место в оборотных средствах ООО «Сладкий мир» занимают сырье и материалы (около 76% от общей стоимости). В 1 году на данный вид материальных ресурсов приходилось 2266 руб., в натуральном выражении это составляет 220 кг сырья (мука, соль, сахар, меланж, дрожжи, маргарин). Во 2м году планируется увеличить данный вид запасов до 231,0 кг, что в стоимостном выражении составит 2379,3 руб. (при условии, что средняя цена на сырье не изменится). В 3м году этот показатель возрастет до 242,0 кг, в стоимости 2492,6 руб. Показатели так возрастут при планируемом коэффициенте роста объемов производства в 2 году – 1,05, в 3 году – 1,10.

Потребляемое топливо (каменный уголь) в отчетном году составляет 100 кг, при цене 500,0 руб./тонна. Во 2-ом году данный показатель возрастет до 105,0 кг в стоимости 52,5 руб., а в 3-ем году до 110,0 кг при стоимости 55,0 руб. Эти показатели возрастут, таким образом, при коэффициентах роста объема производства в 2-ом году – 1,05, в 3-ем году – 1,10.

Количество потребляемой электроэнергии в 1-ом году составляет 80 КВт, что по стоимости отражается в 100,0 руб. Данный показатель в соответствии с коэффициентом роста объема производства (2 год – 1,05, 3 год – 1,10), изменится в 2-ом году до 84 КВт, стоимостью 105,0 руб., а в 3-ем году изменение составит 88 КВТ, стоимостью 110,0 руб.

В качестве тары под пирожные «Катаиф» используются одноразовые картонные ящики – контейнеры. В 1-ом году их количество составляет 160 шт. стоимостью 200,0 руб. В соответствии с ростом объемов производства это количество возрастет в 2-ом году – 168,0 шт. стоимостью 210,0 руб., в 3-ем году – 176,0 шт. стоимостью 220,0 руб.

Сумма затрат на запасные части в отчетном году составила 300,0 руб. В течении 2-ого года планируется затраты на запасные части увеличить до 315,0 руб., в течении 3-его года – до 330,0 руб.

Затраты на прочие материалы составляют в 1 году – 90,0 руб. Во 2-ом году по плану этот показатель возрастет до 94,5 руб., в 3-ем году – до 99,0 руб.

В целом можно сказать, что планируемая возрастающая потребность в материальных ресурсах повлечет за собой возрастающий объем производства продукции – пирожного «Катаиф» и, следовательно, прибыль Предприятию.

Таблица 2.18

Планирование потребности в оборотных средствах, в действующих ценах 2007 года

Коэффициент роста объемов производства 2-ого года = 1,05 Коэффициент роста объемов производства 3-его года = 1,10

Таблица 2.20

Планирование выхода готовых изделий булочки домашней

Среднее значение показателя = сумма всех показателей / количество показателей

Рассмотрев оборотные средства в разрезе по наименованиям, рассчитав планируемую потребность можно сделать некоторые выводы.

Для производства пирожного «Катаиф» требуются мука пшеничная высший сорт, сахар – песок, маргарин, меланж для смазки, соль, дрожжи прессованные.

В 1 году на сырье приходится 2266 руб., в натуральном выражении это составляет 220 кг. При планируемом коэффициенте роста объемов производства в 2-ом году – 1,05, в 3-ем году – 1,10, в 2-ом году планируется увеличить сырье до 231,0 кг, что в стоимостном выражении составит 2379,3 руб. (при условии, что средняя цена на сырье не изменится). В 3-ем году этот показатель возрастет до 242,0 кг, в стоимости 2492,6 руб. (при условии, что средняя цена останется на прежнем уровне 10,3 руб.).

В связи с инфляцией, данные показатели изменятся следующим образом. Сырье в 2-ом году при количестве 231,0 кг по стоимости составит 2427,81 руб. (средняя цена возрастет до 10,51 руб.); в 3-ем году составит 242,0 кг при стоимости 2591,82 руб. (средняя цена 10,71 руб.).

Планирование выхода готовых изделий булочки домашней дало следующие результаты. В 2-ом году было произведено 2190 шт. изделий. В соответствии с запланированным количеством используемого сырья в 2-ом году – 231,0 кг планируемый выход готового продукта составит 2300 шт. В 3-ем году планируемое количество сырья составляет 242,0 кг, что предполагает выход готового продукта – булочки домашней в количестве 2410 шт.

Расширение производства, планомерное увеличение выпуска готовой продукции предполагает возрастающую потребность в рабочем персонале, и, следовательно, увеличение фонда заработной платы работникам, выпускающим данную продукцию. Потребность в персонале и заработной плате представлена в табл. 2.21 и 2.22.

[1] Гр.5 = гр.2 * 1,05

[2] Гр.7 = гр.5 * гр.6

[3] Гр.8 = гр.2 * 1,10

[4] Гр.10 = гр.8 * гр. 9

[5] Гр.6 = гр.3 * 1,05

[6] Гр.8 = гр.6 * гр.7

[7] Гр.9 = гр.3 * 1,10

[8] Гр.11 = гр.9 * гр. 10

[9] Гр. 3 =Удельный вес вида сырья в общем объеме = количество сырья по каждой строке гр. 5 / общий объем сырья (стр. ИТОГО гр.5) *100%

[10] Гр.7 = гр.6 табл. 2.19

[11] Гр.8 = гр.7 * 100 шт. / гр.4

[12] Гр.9 = гр. 9 табл. 2.19

[13] Гр.10 = гр. 9 * 100 шт. / гр.4