ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НЕФТЕГАЗОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Институт менеджмента и бизнеса

Кафедра менеджмента в отраслях топливно-энергетического комплекса

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

к дипломному проекту на тему:

Обоснование затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей

Дипломник _____________________ / /

Руководитель ___________________ / /

Консультанты ___________________/ /

Нормоконтроль __________________/ /

ПРОЕКТ ДОПУЩЕН К ЗАЩИТЕ В ГАК

Зав. кафедрой ______________________ /

г. Тюмень, 2009 г.

АННОТАЦИЯ

Актуальность темы дипломного проекта заключается в том, что эффективность работы предприятия электрических сетей определяется безотказной работой энергооборудования, а также бесперебойностью снабжения потребителей энергией в нужном количестве, должного качества, с максимальной экономичностью. Поэтому необходимы постоянный контроль и поддержание требуемых показателей его надежности, что невозможно без надлежащей организации работ по техническому обслуживанию и текущему ремонту при наименьших затратах на их осуществление.

В проекте произведен анализ эффективности затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей филиала ОАО «Тюменьэнерго» «Сургутские электрические сети». На основе выявленных резервов определен комплекс мер по повышению их эффективности; рассчитаны плановые производственные показатели и уровень затрат; дана экономическая оценка проектных предложений.

Реализация предложенных мероприятий способствует сокращению материальных затрат, услуг производственного характера и как следствие снижение средней стоимости текущего ремонта и технического обслуживания единицы электрических сетей, снижению материалоемкости, что свидетельствует о повышении эффективности затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Анализ эффективности затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей

1.1 Характеристика величины и структуры затрат

1.2 Анализ влияния факторов, формирующих затраты

1.3 Оценка резервов повышения эффективности затрат

2. Обоснование направлений повышения эффективности затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей

2.1 Разработка предложений по повышению эффективности затрат

2.2 Планирование производственной программы

2.3 Выбор методики обоснования планового уровня затрат

3. Обоснование затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей

3.1 Определение планового уровня затрат

3.2 Экономическая оценка проектных предложений по повышению эффективности затрат

Заключение

Список литературы

Приложения

ВВЕДЕНИЕ

Текущий ремонт и техническое обслуживание является вспомогательным, но очень важным элементом производственно-хозяйственной деятельности в энергетике. Эффективность работы предприятия электрических сетей определяется безотказной работой энергооборудования, а также бесперебойностью снабжения потребителей энергией в нужном количестве, должного качества, с максимальной экономичностью. Поэтому необходимы постоянный контроль и поддержание требуемых показателей его надежности, что невозможно без надлежащей организации работ по техническому обслуживанию и ремонту.

Между тем различные издержки здесь велики. Однако продолжающийся научно-технический прогресс и курс на его ускорение требуют критического подхода к приемам и методам управления промышленными предприятиями, в частности, их вспомогательными, ремонтными службами, где имеются большие резервы экономии трудовых и материальных ресурсов. Вместе с тем остается насущным вопрос рационального использования топливно-энергетических ресурсов, их экономии, борьбы с потерями в результате аварий, неудовлетворительной эксплуатации и ремонта оборудования и техники.

Объектом исследования дипломного проекта является филиал ОАО «Тюменьэнерго» «Сургутские электрические сети», предметом затраты на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей.

Цель дипломного проектирования - обосновать плановый уровень затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей на основе разработки мер по повышению их эффективности.

В соответствии с поставленной целью необходимо решить ряд задач:

1. Охарактеризовать величину и структуру затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей;

2. Дать анализ факторов, формирующих затраты и оценить резервы повышения эффективности затрат;

3. Разработать предложения по повышению эффективности затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей;

4. Спланировать производственную программу;

5. Определить плановый уровень затрат;

6. Дать экономическую оценку проектным предложениям по повышению эффективности затрат.

Филиал ОАО «Тюменьэнерго» «Сургутские электрические сети», созданный обществом и действует в соответствии с требованиями Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона «Об акционерных обществах» и иных федеральных законов, устава общества, а также положения. Полное наименование - филиал открытого акционерного общества энергетики и электрификации «Тюменьэнерго» «Сургутские электрические сети». Сокращенное наименование – «Сургутские электрические сети» «ОАО «Тюменьэнерго». Местонахождение: 628403, Тюменская обл., Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, г. Сургут, ул. 30 лет Победы, 34.

СурЭС, одно из старейших предприятий энергосистемы «Тюменьэнерго», главной задачей которого является распределение и отпуск электрической энергии потребителям Среднего Приобья Тюменской области по воздушным линиям электропередач. Основными потребителями являются предприятия западносибирского топливно-энергетического комплекса. Именно ими добывается 90% российского газа, 70% нефти. Эти объемы во многом определяют стратегическое значение ОАО «Тюменьэнерго» для экономики страны.

СурЭС – это 1936км (по трассе) линий электропередач, 59 подстанции напряжением 35-110 кВ, 650 сотрудников, сложное энергетическое оборудование.

Электрические сети, действующие в настоящее время на территории Российской Федерации, в основном, обеспечивают электроснабжение потребителей, выдачу мощности электростанций, перетоки мощности и энергии между отдельными объединениями.

1 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ЗАТРАТ НА ТЕКУЩИЙ РЕМОНТ И ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ ЭЛЕКТРИЧЕСКИХ СЕТЕЙ

1.1 Характеристика величины и структуры затрат

От исправности энергетического оборудования и сетей зависит бесперебойность снабжения потребителей электроэнергией в нужном количестве, поэтому должна быть тщательно продумана система профилактического контроля и ремонтов энергетического оборудования.

При эксплуатации электрических сетей должны производиться техническое обслуживание и текущий ремонт техническое обслуживание состоит из комплекса мероприятий по поддержанию работоспособности и исправности линий электропередачи и подстанций. Текущий ремонт состоит из комплекса мероприятий по восстановлению исправности и работоспособности, восстановлению ресурса объектов электрической сети и их элементов.

Комплексы работ, направленные на обеспечение надежности электрических сетей проводятся с определенной периодичностью, при оптимальных трудовых и материальных затратах.

Ремонт и техническое обслуживание оборудования филиала ОАО «Тюменьэнерго» «Сургутских электрических сетей» осуществляется как подрядными организациями на основе конкурса, так и хозяйственным способом.

Плановые технические обслуживания (ТО) как самостоятельные операции назначаются лишь для отдельных видов энергетического оборудования и сетей с относительно большей трудоемкостью работ. В ходе планового технического обслуживания проверяются техническое состояние оборудования, проводится чистка, смазка, продувка, добавка или смена изоляционных материалов, выявляются дефекты эксплуатации и нарушения правил безопасности, уточняют составы и объемы ремонтных работ, подлежащих выполнению при очередном капитальном или текущем ремонте.

При техническом обслуживании ВЛ-110 кВ выполняется следующий перечень работ:

1. Усиление фундаментов и ремонт фундаментов.

2. Установка спиральных зажимов на провод.

3. Установка спиральных зажимов на г/трос.

4. Сварка шлейфов.

5. Замена гасителей на проводах.

6. Замена гасителей вибрации на тросе.

7. Подрезка крон деревьев в городской черте.

8. Ремонт контуров заземления.

9. Откопка узлов крепления опор к фундаментам.

10. Ремонт обрешетки, устранение дефектов опор.

11. Выправка опор.

12. Раскерновка болтов на металлических опорах на высоту до 4 м.

Текущий ремонт (ТР) - разновидность планового ремонта, осуществляемого в процессе эксплуатации для обеспечения исправности и работоспособности оборудования до очередного ремонта и состоящего в замене или восстановлении изношенных деталей, узлов, регулировке механизмов, проведении профилактических мероприятий, устранении отдельных неисправностей.

Ремонт оборудования осуществляется собственными силами предприятия, эксплуатирующих оборудование, специализированными ремонтными предприятиями, а также заводами-изготовителями оборудования. Оптимальный удельный вес каждой из организационных форм ремонта зависит от многих факторов: развитости собственной ремонтной базы, ее оснащенности, удаленности от предприятий-изготовителей оборудования, специализированных ремонтных организаций и финансовых возможностях предприятия.

В состав работ по текущему ремонту, выполняемому собственными силами входит следующее энергооборудование:

1. Выключатели на 110 кВ.

2. Секционные выключатели на 110 кВ.

3. Выключатели на 10 кВ.

4. Трансформаторы напряжения НКФ-110.

5. Трансформаторы тока ТФЗМ-110.

6. Трансформаторные разъединители на 10 кВ ДГК.

7. Разъединители на 110 кВ.

8. Трансформаторные разъединители на 110 кВ.

Затраты на проведение ТО и ТР включаются в состав затрат по обеспечению услуг по передаче электрической энергии в «Сургутских электрических сетей» и учитываются в материальных затратах сметы. Непосредственно сами затраты формируются в соответствии со сметной проектной документацией.

В состав сметной проектной документации входят ведомости объёмов работ, дополнительные ведомости дефектов, материалов, запасных частей, комплектующих изделий, технологической оснастки, а также сметы и калькуляций на работы и услуги по объектам «Сургутских электрических сетей», запланированных к ремонту.

Сметы затрат на техническое обслуживание и ремонт электрооборудования составляются ежегодно на основе планируемого объема работ по электроснабжению и ремонту электрооборудования. При формирование затрат в филиале ОАО «Тюменьэнерго» «Сургутские электрические сети» применяется следующая номенклатура элементов затрат:

1. Материалы.

2. Заработная плата.

3. ЕСН.

4. Топливо.

5. Электроэнергия.

6. Услуги производственного характера.

7. Амортизация.

8. Прочие расходы.

Оценить результативность выполнения работ по техническому обслуживанию и текущему ремонту можно, применив методику вертикального и горизонтального анализа. Показатели сопоставляются с уже известными с целью определения общих черт или различий между ними. С помощью сравнения определим общее и специфическое в экономической деятельности предприятия. Сопоставляя плановые и фактические показатели можно систематически контролировать и всесторонне оценивать деятельность предприятия по выполнению производственного и экономического плана развития предприятия. Этим обусловлена необходимость сравнения фактических данных с плановыми. Эта методика сравнение позволяет определить степень выполнения плана за год.

В табл. 1.1 представлены объемы работ по техническому обслуживанию и текущему ремонту электрических сетей в 2007 г. и 2008 г.

Таблица 1.1

Объем работ по текущему ремонту и техническому обслуживанию электрических сетей, у. ед.

Выполнение планово-предупредительного технического обслуживания за 2008 год по сравнению с 2007 годом по некоторым видам работ увеличилось, по другим уменьшилось это видно из данных в табл. 1.1, что обусловлено периодичностью проведения ППР обслуживаемого электрооборудования и высоковольтных линий согласно РД-39-0148311-601-88.

Плановые работы технического обслуживания выполнены в полном объеме, только объем работ по обслуживанию высоковольтных линий увеличился на 1%.

Текущих ремонтов за 2008 год по сравнению с 2007 увеличилось на 2, 2, 6, 4 у.ед. выключателей на 110 кВ, секционных выключателей на 110 кВ, трансформаторов тока ТФМЗ-110 и трансформаторного разъединителя ДГК соответственно, что обусловлено периодичностью проведения ППР обслуживаемого электрооборудования согласно РД-39-0148311-601-88.

Фактический объем работ относительно плана увеличился на выключатели масленые 110 кВ, 35 кВ и разъединители на 32 %, 13 %, 14 % и 15 % соответственно.

Основной причиной увеличения объема ТР является выполнение ремонтов некоторых единиц оборудования хозяйственным способом, а не подрядным.

При анализе себестоимости текущего ремонта и технического обслуживания электрически сетей необходимо рассмотреть размер и структуру затрат всего объема работ.

Динамика затрат по экономическим элементам представлена в табл. 1.2.

Таблица 1.2

Динамика затрат по экономическим элементам в отчетном периоде, тыс. руб.

Из данной таблицы видно, что в отчетном периоде план затрат перевыполнен на 6,53% (603,17 тыс. руб.). Увеличение расходов происходит по всем статьям, что, прежде всего, обусловлено увеличением объемов работ. По статье «Материалы» наблюдается наибольший прирост 20,22%, хотя планировалось только 16,21%, на это оказал влияние рост цен расходных материалов, необходимых для ТО и ТР.

Заработная плата, занимающая основной удельный вес в структуре увеличилась относительно плана на 4,45% или на 174,67 тыс. руб., относительно прошлого года – на 11,3% или 415,99 тыс.руб. Соответственно зарплате увеличились отчисления на социальные нужды – на 45,41 тыс.руб.

Затраты на топливо относительно 2007 года возросли на 56,56 тыс. руб., относительно плана наблюдается также рост на 35,93 тыс. руб.

Затраты на электроэнергию превысили план на 21,92 тыс. руб. или на 6,27%, по сравнению с прошлым годом возросли на 48,4 тыс. руб. Рост энергетических затрат связан с увеличением объемов работ и повышение тарифов.

В отчетном периоде затраты на транспорт услуги увеличились относительно плана на 47,29 тыс. руб. или 5,27 %, относительно прошлого года изменение составило 89,89 тыс. руб. или 10,52 %.

По прочим затратам произошел перерасход в сумме 17,47 тыс. руб., относительно прошлого года 28,38 тыс.руб. или 4,85%.

Динамика структуры затрат по экономическим элементам представлена в табл. 1.3.

Таблица 1.3

Динамика структуры затрат по экономическим элементам, %

По результатам табл.1.3 можно сделать вывод о том, что основную долю затрат занимает заработная плата (41,64%) и материалы (15,74%), то есть производство является трудоемким и материалоемким.

В 2008 г. по сравнению с планом увеличился удельный вес материальных расходов – на 1,79 %, сокращение всех других статей снижается.

По сравнению с прошлым годом увеличился удельный вес материальных затрат на 2,5 % и амортизации на 0,4%.

Сокращение удельного веса наблюдается по затратам на заработную плату на 1,31%, на отчисления на социальные нужды на 0,34% и прочих затрат на 0,59%.

Наиболее ярко структуру затрат в 2008 г. можно рассмотреть, проиллюстрировав ее в графическом виде (рис.1.1.).

Рис. 1.1. Структуру затрат в 2008 г.

В структуре затрат на текущий ремонт и технического обслуживания электрических сетей наибольший удельный вес занимает заработная плата 41,64%, на втором месте материалы 15,74%, на третьем ЕСН и на четвертом транспортные услуги.

Это лишний раз подтверждает, что производство является трудоемким и материалоемким.

Динамика затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание одной у. ед. электрических сетей представлена в табл. 1.4.

Таблица 1.4

Динамика затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание одной у. ед., тыс. руб.

Таким образом, резервы необходимо искать по материальным затратам и транспортам услугам, т.к. наибольший темп роста наблюдается по этим статьям.

Дальнейший анализ затрат должен быть направлен на анализ факторов, влияющих на уровень затрат и поиск нерациональных затрат и возможности их сокращения.

1.2 Анализ влияния факторов, формирующих затраты

Для более подробного изучения изменений затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей целесообразно провести факторный анализ отклонений затрат филиала ОАО «Тюменьэнерго» «Сургутские электрические сети» по годам.

Чтобы произвести факторный анализ затрат, необходимо определить число факторов, влияющих на затраты. Известно, что каждый фактор влияет на затраты по-своему, одни из факторов влияют непосредственно, а другие косвенно, но каждое явление можно рассматривать как причину и следствие. Отсюда важным вопросом в анализе хозяйственной деятельности является изучение и измерение влияния факторов на величину исследуемых экономических показателей. Без глубокого и всестороннего изучения факторов нельзя сделать обоснованные выводы о результатах деятельности, выявить резервы производства, обосновать планы и управленческие решения.

Под факторным анализом понимается методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей.

Для проведения анализа факторов, влияющих на формирование и изменение затрат, статьи затрат группируются в однородные по экономическому содержанию и методике анализа группы: прямые материальные, прямые трудовые, комплексные.

Исследуемые факторы могут классифицироваться по различным признакам, что позволяет точнее оценить место и роль каждого фактора в формировании величины результативных показателей. Классификация факторов представляет собой их распределение по группам в зависимости от общих признаков.

По степени воздействия на результаты хозяйственной деятельности факторы делятся на основные и второстепенные. К основным относят факторы, которые оказывают решающее воздействие на результативный показатель. Второстепенными считают те, которые не оказывают решающего воздействия на результаты хозяйственной деятельности в сложившихся условиях.

По степени распространенности факторы делятся на общие, действующие во всех отраслях экономики, и специфические, действие которых проявляется в условиях отдельной отрасли экономики или предприятия. Так же по продолжительности воздействия на результаты деятельности различают факторы постоянные, оказывающие беспрерывное влияние на изучаемое явление, и переменные, воздействие которых проявляется периодически.

К прямым материальным факторам относятся затраты на материалы, топливо и энергию на технологические цели.

К прямым трудовым затратам относится оплата труда производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды. Комплексные (накладные) затраты - это многоэлементные статьи. Сюда относятся общепроизводственные, общехозяйственные и другие расходы.

Изменение прямых материальных затрат формируется под влиянием факторов четырехкратной периодичности соподчинения. Факторы изменения прямых материальных затрат характеризует структурно-логическая модель факторной системы рис. 1.2.

Рис.1.2. Структурно-логическая модель факторного анализа прямых материальных затрат

Факторы первого порядка - изменение объема производства и уровня затрат на отдельные виды работ. Фактор изменения объема производства - это одноэлементный фактор и дальше не детализируется.

Изменение уровня затрат по отдельным статьям - это сложный фактор, который детализируется в свою очередь на факторы второго и третьего порядков (рис. 1.2.). Факторы третьего и четвертого порядков характеризуют изменение материальных затрат в результате мероприятий научно-технического прогресса.

Причинами изменения цен на материалы являются: изменение цен на рынке; просчеты по поиску наиболее благоприятных поставщиков; плохое управление запасами, вызывающее необходимость срочных закупок; более высокие цены поставщиков за срочность исполнения заказа.

Возможные причины изменения норм расхода материалов могут быть замена одного вида материалов другим, нарушение стандартов поставляемых материалов, перерасход, вызванный порчей.

Изменение прямых трудовых затрат формируется под влиянием факторов четырехкратного соподчинения. Факторы первого порядка - изменение объема производства и изменение уровня отдельных видов затрат.

Факторы, влияющие на изменение прямых трудовых затрат, характеризует структурно-логическая модель факторной системы (рис. 1.3.).

Изменение трудоемкости выполняемых работ		Изменение среднечасовой оплаты производственных рабочих

Рис.1.3. Структурно-логическая модель факторного анализа прямых трудовых затрат

Возможные причины отклонений заработной платы возникают при повышении ставки оплаты труда; несоответствии разряда работы и разряда рабочего, выполняющего эту работу; превышение уровня премий; различного рода доплаты, вызванные отклонениями от технологического процесса, недостатками организации производства и управления.

Изменение трудоемкости выполняемых работ, а также изменение производительности труда может быть обусловлено низким качеством материала, разной сложностью работ; введением нового оборудования и др.

Комплексные статьи затрат анализируют по их поведению относительно объема производства, использования производственной мощности.

Второй фактор, в свою очередь, детализируется в зависимости от элементов затрат, входящих в состав комплексных статей.

Факторы второго порядка, отраженные в факторной системе комплексных статей затрат оказывают влияние как на условно-постоянные, так и на условно-переменные расходы.

Возможными причинами изменения объема производства могут быть недостатки в планировании, организации производства.

Для проведения анализа влияния различных групп факторов на изменение затрат сначала по данным расчетов предприятия определяются отклонения фактических затрат от плановых по укрупненным статьям.

Производится расчет отклонений затрат от плана (перерасход или экономия ) по статьям: прямые материальные, прямые трудовые, комплексные статьи затрат и по общей сумме затрат. Затем необходимо выявление и изучение причин и факторов, повлиявших на возникновение этих отклонений, нужно провести количественную оценку этих факторов и анализ их влияния на формирование затрат.

Для расчета факторов изменения прямых материальных затрат первого порядка применяются формулы 1.1 и 1.2:

, ( 1.1)

где - изменение прямых материальных затрат за счет объема работ;

- прямые материальные затраты по плану;

- прямые материальные затраты по плановым нормам при фактический объем производства.

, (1.2)

где - изменение прямых материальных затрат за счет уровень прямых материальных затрат;

- фактические прямые материальные затраты;

- прямые материальные затраты по плану при фактический объем производства.

Вышеизложенные формулы позволяют рассчитать факторы первого порядка, повлиявшие на возникновение отклонений фактических материальных затрат от плановых - объем производства и уровень прямых материальных затрат.

Методика расчета факторов первого порядка, влияющих на изменение прямых трудовых затрат, аналогична изложенной по прямым материальным затратам, только вместо последних, в расчетах берутся соответствующие прямые трудовые затраты.

Для проведения анализа факторов первого порядка на величину прямых материальных затрат определяются отклонения фактических затрат от плановых и изменения, в результате которых эти отклонения произошли (изменение объема производства или изменение уровня затрат).

Результаты влияния факторов первого порядка на величину прямых материальных и трудовых затрат на техническое обслуживание и текущий ремонт в отчетном году представлены в табл.1.5.

Таблица 1.5

Влияние факторов первого порядка на величину прямых материальных и трудовых затрат в отчетном году, тыс. руб.

По результатам анализа факторов первого порядка, представленным в табл. 1.5, можно сказать, что отклонение от плана происходит как по материальным затратам, так и по трудовым затратам на текущий ремонт и техническое обслуживание.

На величину материальных затрат влияет в большей степени уровень затрат в текущем ремонте он составил 129,7 тыс. руб. от 233,04 тыс. руб., а на техническое обслуживание составил 107,54 тыс. руб. от 132,57 тыс. руб. Увеличение объема производства тоже оказало воздействие на возникновение отклонений материальных затрат от плана на текущий ремонт отклонение составило 103,34 тыс. руб., на техническое обслуживание 25,02 тыс. руб., но не в такой степени как рост уровня материальных затрат.

Уровень прямых трудовых затрат в результате увеличение объема работ повысился на 49,44 тыс. руб. и 56,61 тыс. руб. на текущий ремонт и техническое обслуживание соответственно. Изменения в структуре работ на менее трудоемкие прямые трудовые затраты снизили на 19,78 тыс. руб.

В случае отклонения затрат в результате изменения уровня отдельных видов затрат, устанавливается, под влиянием каких факторов (изменение норм расхода или изменение цен) произошло это изменение уровня затрат.

Для анализа влияния факторов на трудовые затраты устанавливаются причины их отклонений и за счет каких факторов эти отклонения происходят.

Расчет факторов второго порядка производится по следующим формулам:

, (1.3)

где - нормы расхода;

- расход материалов на фактический объем производства по фактическим плановым нормам и плановым ценам;

- расход материалов на фактический объем производства по плановым нормам и плановым ценам.

, (1.4)

где - изменение за счет цены;

- расход материалов на фактический объем производства по фактическим нормам и ценам;

- расход материалов на фактический объем производства по фактическим нормам и плановым ценам.

Расчет изменений норм расходов материалов (формула 1.3) и изменений цен на материалы (формула 1.4) позволит установить причины отклонений уровня материальных затрат от запланированного.

Анализ структуры затрат и факторов их изменения позволяет изучать использование производственных ресурсов, выявлять дефицитные ресурсы, которые сдерживают использование потенциальных возможностей производства, а также выявлять те ресурсы, потребление которых вызывает рост затрат на производство, превышающий планируемый их уровень и своевременно реагировать на отклонения нормальных параметров производственного процесса.

Изменение уровня затрат можно детализировать дальше. Необходимо выяснить какие причины повлияли на это изменение уровня затрат. Влияние факторов второго порядка на материальные затраты рассчитано в табл.1.6.

Таблица 1.6

Влияние факторов второго порядка на величину прямых материальных затрат на ТО и ТР, тыс. руб.

Отклонение от плана происходит по всем видам материальных затрат текущего ремонта и технического обслуживания, но в большей степени прямые материальные затраты возросли, за счет увеличения расходов на материалы на текущий ремонт они составили 94,52 тыс. руб., а на техническое обслуживание 70,23 тыс. руб. На это увеличение в основном повлиял перерасход материалов.

На топливо и энергию в большей мере повлиял рост цены. Отклонение от плана материальных затрат на текущий ремонт за счет роста цен на материалы, тарифов на электроэнергию и стоимости транспортных услуг составило 18 тыс. руб., 7,33 тыс. руб. и 1,23 соответственно.

Поскольку цены на материалы, топливо и энергию не зависят от деятельности предприятия, то далее они не детализируются.

Трудовые затраты могут быть детализированы дальше (табл. 1.7).

Таблица 1.7

Влияние факторов второго порядка на величину прямых трудовых затрат на ТО и ТР, тыс. руб.

Факторы второго порядка увеличивают заработную плату рабочим за ТР и составляют 14,68 тыс. руб., а факторы влияющие на заработную плату рабочих за ТО снижают ее на 19,78 тыс. руб. Трудоемкость текущих ремонтов увеличилась из-за наличия большего количества трудоемких ремонтов и меньшим количеством легких ремонтов, в результате рост затрат относительно плана составил 10,10 тыс. руб., а в техническом обслуживании наоборот и затраты снизились на 20,49 тыс. руб. Уровень оплаты труда в отчетном периоде увеличился в результате проведения индексации заработной платы, за счет данного фактора рост затрат составил 4,54 тыс. руб. на текший ремонт и 0,71 тыс. руб. на техническое обслуживание электрических сетей.

Сумма амортизации зависит от среднегодовой стоимости ОПФ и норм амортизации. Факторный анализ амортизационных отчислений представлен в табл. 1.8.

Таблица 1.8

Влияние факторов на изменение комплексных статей расходов в отчетном году, тыс. руб.

Амортизация и прочие затраты не зависит от объема текущего ремонта и технического обслуживания. Увеличение суммы расходов на амортизацию могло произойти под влиянием двух факторов - изменения норм амортизации или изменения стоимости ОПФ.

Но поскольку применяются постоянные нормы амортизации, то на изменение уровня амортизационных затрат повлияло, увеличение стоимости основных фондов, за счет приемом новых ОПФ.

Обобщенные результаты факторного анализа фактического уровня затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей представлены в табл. 1.9.

Таблица 1.9

Результаты факторного анализа фактического уровня затрат на ТО и ТР электрических сетей

На основе факторного анализа отклонений фактических затрат от планового уровня можно выявить резервы повышения эффективности затрат.

1.3 Оценка резервов повышения эффективности затрат

Выявить резервы повышения эффективности затрат на ТО и ТР можно только по результатам комплексного анализа эффективности, который был проведен в подразделах 1.1 и 1.2. Последним этапом анализа себестоимости продукции является обобщение выявленных резервов и разработка конкретных предложений по повышению эффективности производства.

Под резервами понимаются неиспользованные возможности снижения затрат материальных, трудовых, финансовых ресурсов при данном уровне развития производства. Устранение всякого рода потерь и нерациональных затрат - это один путь использования резервов. Другой путь связан с большими возможностями ускорения научно-технического прогресса. Таким образом, резервы можно измерить разрывом между достигнутым уровнем использования ресурсов и возможным уровнем исходя из накопленного производственного потенциала предприятия.

Основой выявления резервов, влияющих на эффективность работ по техническому и ремонтному обслуживанию является классификация факторов.

Научно-технический уровень производства включает в себя резервы повышения прогрессивности применяемой техники, степени механизации и автоматизации производства, ускорения внедрения новой техники и мероприятий научно-технического развития.

Структура и организация производства и труда включает такие резервы, как сокращение простоев производства, повышение квалификации рабочей силы и ее соответствия техническому уровню производства. Повышение уровня управления означает совершенствование производственной структуры предприятия, структуры органов управления им и т.д.

В настоящее время при анализе фактической себестоимости выпускаемой продукции, выявлении резервов и экономического эффекта от ее снижения используется расчет по экономическим факторам. Экономические факторы наиболее полно охватывают все элементы процесса производства средства, предметы труда и сам труд. Они отражают основные направления работы коллективов предприятий по снижению себестоимости: повышение производительности труда, внедрение передовой техники и технологии, лучшее использование оборудования, удешевление заготовки и лучшее использование предметов труда, сокращение административно-управленческих и других накладных расходов, сокращение брака и ликвидация непроизводительных расходов и потерь.

Во-первых это повышение технического уровня производства. Это внедрение новой, прогрессивной технологии, механизация и автоматизация производственных процессов; улучшение использования и применение новых видов сырья и материалов; изменение конструкции и технических характеристик изделий; прочие факторы, повышающие технический уровень производства.

По данной группе анализируется влияние на себестоимость научно-технических достижений и передового опыта. По каждому мероприятию рассчитывается экономический эффект, который выражается в снижении затрат на производство.

Снижение себестоимости может произойти при создании автоматизированных систем управления, использовании компьютеров, совершенствовании и модернизации существующей техники и технологии. Уменьшаются затраты и в результате комплексного использования сырья, применения экономичных заменителей, полного использования отходов в производстве. Большой резерв таит в себе и совершенствование продукции, снижение ее материалоемкости и трудоемкости, снижение веса машин и оборудования, уменьшение габаритных размеров и др.

Во-вторых, совершенствование организации производства и труда.

Снижение себестоимости продукции обеспечивается, прежде всего, за счет повышения производительности труда. С ростом производительности труда сокращаются затраты труда в расчете на единицу продукции, а следовательно, уменьшается и удельный вес заработной платы в структуре себестоимости.

Снижение себестоимости решает, прежде всего, рост производительности труда рабочих, обеспечивающий в определенных условиях экономию на заработной плате. Рассмотрим, в каких условиях при росте производительности труда на предприятиях снижаются затраты на заработную плату рабочих.

Увеличение выработки продукции на одного рабочего может быть достигнуто за счет осуществления организационно-технических мероприятий, благодаря чему изменяются, как правило, нормы выработки и соответственно им расценки за выполняемые работы. Увеличение выработки может про изойти и за счет перевыполнения установленных норм выработки без проведения организационно-технических мероприятий. Нормы выработки и расценки в этих условиях, как правило, не изменяются.

В первом случае, когда изменяются нормы выработки и расценки, предприятие получает экономию на заработной плате рабочих. Объясняется это тем, что в связи со снижением расценок доля заработной платы в себестоимости единицы продукции уменьшается. Однако это не при водит к снижению средней заработной платы рабочих, так как приводимые организационно-технические мероприятия дают возможность рабочим с теми же затратами труда выработать больше продукции.

Таким образом, про ведение организационно-технических мероприятий с соответствующим пересмотром норм выработки позволяет снижать себестоимость продукции за счет уменьшения доли заработной платы в единице продукции одновременно с ростом средней заработной платы рабочих.

Во втором случае, когда установленные нормы выработки и расценки не изменяются, величина затрат на заработную плату рабочих в себестоимости единицы продукции не уменьшается. Но с ростом производительности труда увеличивается объем производства, что приводит к экономии по другим статьям расходов, в частности сокращаются расходы по обслуживанию производства и управлению. Происходит это потому, что в цеховых расходах значительная часть затрат (а в общезаводских почти полностью) – условно-постоянные расходы (амортизация оборудования, содержание зданий, содержание цехового и общезаводского аппарата и другие расходы), не зависящие от степени выполнения плана производства. Это значит, что их общая сумма не изменяется или почти не изменяется в зависимости от выполнения плана производства. Отсюда следует, что, чем больше выпуск продукции, тем меньше доля цеховых и общезаводских расходов в ее себестоимости.

Немаловажным этапом повышения эффективности деятельности предприятия и снижения затрат является поддержание и расширение мероприятий в рамках социальной программы, а также программы по подготовке и развитию персонала. Данная деятельность позволит повысить мотивацию персонала, которая в свою очередь повлечет за собой рост производительности труда.

Снижение затрат обеспечивается за счет повышения производительности труда. С ростом производительности труда сокращаются затраты труда в расчете на единицу продукции, а следовательно, уменьшается и удельный вес заработной платы в структуре себестоимости.

Снижение числа отделов ил отдельных должностей, которые были необходимы в условиях централизованной экономики, позволило бы сократить затраты на оплату труда и связанные с ними отчисления на социальные нужды. Притом было бы целесообразно повысить квалификацию и компетентность остального управленческого персонала, с целью повышения эффективности их работы.

Снижение себестоимости так же может произойти в результате изменения в организации производства, формах и методах труда при развитии специализации производства; совершенствования управления производством и сокращения затрат на него; улучшение использования основных фондов; улучшение материально-технического снабжения; сокращения транспортных расходов; прочих факторов, повышающих уровень организации производства.

При одновременном совершенствовании техники и организации производства необходимо установить экономию по каждому фактору в отдельности и включить в соответствующие группы. Если такое разделение сделать трудно, то экономия может быть рассчитана исходя из целевого характера мероприятий либо по группам факторов.

Особое внимание необходимо уделять выявлению непроизводительных (нерациональных) затрат, а в частности: заработной платы и отчислений на социальные нужды за время простоя; доплат за это время в связи с использованием рабочих на работах, требующих применения менее квалифицированного труда; стоимости энергии и топлива, потребленных за время простоя. Непроизводительными расходами также следует считать недостачи и порчу материалов.

Резервы снижения затрат изыскиваются путем выявления и устранения излишних затрат, которые были заложены в несовершенстве технологии и организации производства. Основное внимание здесь уделяется выявлению неэкономичных технологических решений, недоиспользуемых ресурсов, отклонений от нормальных условий, предусмотренных организацией производства.

При рассмотрении затрат на ремонт в сравнении с планом следует вывод, что в целом по предприятию имеет место увеличение затрат на ремонт.

Необходимо отметить, что по тем статьям, по которым произошел значительный перерасход, можно выявить резервы для дальнейшего снижения затрат с целью повышения их эффективности.

Величина резервов может быть определена по формуле:

, (1.5)

где РС – резерв снижения себестоимости,

Зв, Зф – соответственно возможный и фактический уровни себестоимости изделия.

Резервы сокращения затрат устанавливаются по каждой статье расходов за счет конкретных организационно-технических мероприятий, которые будут способствовать экономии заработной платы, материалов, услуг, амортизации и т.д.

Определенные резервы снижения себестоимости заложены в устранении или сокращении затрат, которые не являются необходимыми при нормальной организации производственного процесса (сверхнормативный расход сырья, материалов, топлива, энергии, доплаты рабочим за отступление от нормальных условий труда и сверхурочные работы, платежи по регрессивным искам и т.п.). Выявление этих излишних затрат требует особых методов и внимания коллектива предприятия. Их можно выявить проведением специальных обследований и единовременного учета, при анализе данных нормативного учета затрат на производстве, тщательном анализе плановых и фактических затрат на производство.

Так же это изменение объема и структуры продукции, которые могут привести к относительному уменьшению условно-постоянных расходов (кроме амортизации), относительному уменьшению амортизационных отчислений, изменению номенклатуры и ассортимента продукции, повышению ее качества.

Условно-постоянные расходы не зависят непосредственно от количества выпускаемой продукции. С увеличением объема производства их количество на единицу продукции уменьшается, что приводит к снижению ее себестоимости.

Важнейшее значение в борьбе за снижение себестоимости продукции имеет соблюдение строжайшего режима экономии на всех участках производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Последовательное осуществление на предприятиях режима экономии проявляется прежде всего в уменьшении затрат материальных ресурсов на единицу продукции, сокращении расходов по обслуживанию производства и управлению, в ликвидации потерь от брака и других непроизводительных расходов.

Материальные затраты, как известно, в большинстве отраслей промышленности занимают большой удельный вес в структуре себестоимости продукции, поэтому даже незначительное сбережение сырья, материалов, топлива и энергии при производстве каждой единицы продукции в целом по предприятию дает крупный эффект.

Предприятие имеет возможность влиять на величину затрат материальных ресурсов, начиная с их заготовки. Сырье и материалы входят в себестоимость по цене их при обретения с учетом расходов на перевозку , поэтому правильный выбор поставщиков материалов влияет на себестоимость продукции. Важно обеспечить поступление материалов от таких поставщиков, которые находятся на небольшом расстоянии от предприятия, а также перевозить грузы наиболее дешевым видом транспорта. При заключении договоров на поставку материальных ресурсов необходимо заказывать такие материалы, которые по своим размерам и качеству точно соответствуют плановой спецификации на материалы, стремиться использовать более дешевые материалы, не снижая в то же время качества продукции.

По проведенному анализу можно сделать вывод, что резервы нужно выявлять по статье материалы и транспортные услуги. Значит, рассмотрев все составляющие этих статей, можно выявить резерв снижения себестоимости продукции.

В настоящее время в «Сургутских электрических сетях» ОАО «Тюменьэнерго» имеется ряд возможностей повышения эффективности затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание, одними из которых являются уменьшение нерациональных (неэффективных) затрат и применение средств научно-технического прогресса.

Затраты на текущий ремонт и техническое обслуживание можно снизить за счет сокращения расходов материалов, в результате анализа было выявлено, что фактический расход более чем плановый и основной причиной этому является отклонение от норм в результате нерационального использования материалов.

РЗм= РУРм × Цм × Крем,(1.6)

где РУРм - резерв снижения потерь и нерационального расхода материалов;

Цм - цена материала фактическая, руб.;

Крем - объем работ по ремонту по факту, рем.

Резерв снижения материальных затрат на выполнение запланированного объема ремонтных работ за счет использования более качественных ресурсов, повторного использования можно определить следующим образом:

РЗм= РУРм × Цм × Крем, (1.7)

где РУРм - резерв снижения потерь и нерационального расхода материалов;

Цм - цена материала фактическая, руб.;

Крем - объем работ по ремонту по факту, рем.

Резерв снижения затрат на транспортные услуги за счет сокращения стоимости одного маш.-часа:

РЗтр = РКм-ч × Пм-ч, (1.8)

где РК1м-ч - резерв сокращения стоимости одного маш.-часа, тыс.руб;

Пм-ч - пробег транспорта, маш.-час.

Оценка резервов сокращения затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей представлена в табл. 1.9.

Таблица 1.9

Оценка резервов повышения эффективности затрат на ТО и ТР электрических сетей, тыс. руб.

Снижение уровня расхода прямых затрат за счет ликвидации нерациональных (неэффективных) затрат составляет 165 тыс. руб.

Повторное использование материалов позволит сократить затраты на 295 тыс. руб. Сокращение стоимости одного маш.-часа позволит сократить затраты на транспортные услуги на 320 тыс.руб.

Таким образом, предприятие имеет резервы снижения затрат через реализацию следующих рекомендаций:

- внедрение системы управления материальными затратами по центрам ответственности и местам возникновения затрат;

- создание оптимальной логистической системы использования транспорта;

- внедрение технологии повторного использования материальных ресурсов.

Использование выявленных резервов сокращения затрат должно найти отражение в формируемой на плановый период программе повышения эффективности деятельности предприятия.

2 Обоснование направлений повышения эффективности затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей

2.1 Разработка предложений по повышению эффективности затрат

Механизм хозяйствования предприятия в целом определяется степенью управляемости затратами. Система управления затратами состоит из взаимосвязанных между собой процессов прогнозирования, планирования, нормирования затрат, учета затрат на производство, калькулирования, экономического анализа затрат, регулирования и контроля затрат.

Процесс регулирования затрат позволяет, по результатам экономического анализа затрат, своевременно реагировать на негативные моменты роста затрат.

Для повышения эффективности затрат необходимо разработать соответствующие организационные, управленческие и технические предложения, которые поспособствуют повышению эффективности затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей и приведут к снижению затрат.

Для снижения издержек на производство ремонтных работ на предприятии разрабатываются мероприятия по повышению эффективности затрат, которые ежегодно корректируются с учетом изменения обстоятельств на предприятии. Эти мероприятия носят комплексный характер и учитывают все факторы, влияющие на снижение затрат.

Комплекс мероприятий по снижению издержек производства зависит от специфики предприятия, текущего состояния и перспективы его развития.

Современный уровень развития определяет необходимость проведения комплекса мероприятий по совершенствованию организации ремонтных работ, который достигается решением частичных задач.

Рис.2.1. Основные направления и мероприятия повышения эффективности затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей

Трансформаторные масла используются в качестве жидкой изоляции и теплоотводящей среды в электротехнической аппаратуре, например, в трансформаторах, масляных выключателях, конденсаторах высокого напряжения, силовых кабелях. В масляных выключателях масла выполняют функцию дугогасящей среды. В настоящее время на предприятии трансформаторное масло заменяется на новое, но внедрение установок регенерации масел позволит повторно использовать его и сократить расходы на материалы.

Процесс регенерации масла и очищения от грязи происходит на месте (возможно в баке трансформатора). Масло откачивается с нижней части бака, нагревается, фильтруется, дегазируется и обезвоживается перед тем, как она вернется наверх трансформатора через расширительный бак. Процесс продолжается до тех пор, пока масло не будет соответствовать стандарту или другим спецификациям. Методика восстановления масла использует метод нагрева, адсорбции и вакуумирования (выделение воды и дегазация). Все обнаруженные утечки должны быть устранены перед обработкой масла.

Разница между регенерацией и очисткой заключается в том, что очистка не может удалять такие вещества как: кислоты, альдегиды, кетоны и т.д., растворенные в масле. Таким образом, очистка не может менять свет масла от янтарного до желтого света. В то время как, регенерация включает в себя также очистку фильтрацию, и обезвоживание.

Универсальные установки регенерации минеральных и синтетических масел типа «Мастер Ойл» предназначены для регенерации, глубокой осушки, фильтрации и нагрева трансформаторного, турбинного, гидравлического, компрессорного, закалочного, технического и других видов минеральных и синтетических масел.

Использование установок производства компании «Мастер Ойл» позволяет производить регенерацию трансформаторного масла с себестоимостью 30 руб. за литр (стоимость расходных материалов). Срок использования изоляционного масла можно продлить на неограниченный срок, так же возможность использования оборудования для регенерации изоляционной системы трансформатора, что позволит продлить жизнь трансформаторному парку предприятия от 40 до 60 лет. Производить регенерацию масел можно как в емкостях, так и непосредственно в баке трансформатора.

Так как затраты на материалы имеют наибольшую часть в себестоимости текущего ремонта и технического обслуживания электрических сетей, то возникает потребность в учете и контроле за ними, что создает идеальную основу для внедрения учета по центрам ответственности с использованием действующих норм и нормативов.

Система «стандарт-костс» дает возможность детально и своевременно учитывать (выявлять) отклонения для каждого центра ответственности, указывает на возникшие отклонения в целях принятия необходимых управленческих воздействий, регулирующих уровень затрат. На рис. 2.2 представлена схема нормативного учета и регулирования затрат.

Рис. 2.2. Схема нормативного учета и регулирования затрат

Новизна современного подхода заключается в органической взаимосвязи учета затрат по местам возникновения затрат и объектам калькулирования, что позволяет регулирующих уровень затрат функции за счет обособления затрат по местам их возникновения. Практически организовать дифференцированный учет затрат, охватывающий как можно большее число мест их возникновения удается лишь в условиях автоматизированного сбора и переработки информации.

Основное назначение нормативного учета затрат состоит в следующем:

- служить подспорьем в составлении сметы и оценке эффективности управления;

- выявлять отклонения, их значимость и природу, способствовать выработке регулирующих воздействий;

- давать прогноз выполнения норматива издержек;

- упрощать учет затрат на конечный продукт производства;

- вскрывать качество нормативов (стандартов) и намечать пути их совершенствования;

- устанавливать (корректировать) цели, которых необходимо достичь.

Опыт управленческого контроля по центрам ответственности на предприятии отсутствует и по затратам на материалы в частности. Но для организации контроля на основе нормативного учета издержек, связанных с использованием материалов при текущем ремонте и техническом обслуживании электрических сетей имеется основа, а именно:

1. Предприятие имеет нормативы использования материалов для работ.

2. Объемы текущего ремонта и технического обслуживания ежегодно планируются на основе планово-предупредительной системы.

3. Затраты на материалы являются прямыми затратами.

4. Центры ответственности и места возникновения затрат выделены в организационной структуре.

Нормативный метод предполагает раздельный учет фактических затрат, отвечающих нормам и отклоняющихся от норм. В зависимости от уровня управления периодичность учета должна составлять от суток (учет в реальном масштабе времени) до месяца и года (нарастающим итогом), что позволит своевременно предотвращать перерасход, повысить уровень технологической, организационной и плановой дисциплины.

Главная цель учета, классификации и анализа изменений норм и отклонений от них состоит в том, чтобы определить, как влияет на уровень каждой статьи затрат изменение норм и нормативов в ходе производства и отклонений от них фактических затрат. Все виды изменений и отклонений группируют по причинам, центрам затрат и центрам ответственности с указанием частоты, периодичности и размера изменения или отклонения по абсолютной величине (рис.2.3.).

Рис. 2.3. Иерархическое дерево целей учета затрат и анализа изменения затрат на материалы

На основании анализа информации об изменениях и отклонениях определяют основные факторы, причины и районы, влияющие на изменение уровня затрат. Вырабатывают оперативные меры воздействия в целях устранения (уменьшения) отклонения или пересчета норматива.

Результаты анализа служат также исходным материалом для совершенствования конструкции, технологии, уровня организации производства и нормирования, планирования, учета, стимулирования, прогнозирования выполнения плана по затратам и себестоимости продукции.

Технический количественный учет материалов, расходуемой на ТР и ТО, сосредоточен в производственно-технической службе предприятия. Оперативный стоимостный учет практически отсутствует. В бухгалтерии предприятия стоимостный учет затрат на ТР и ТО электрических сетей осуществляется помесячно с использованием данных производственно-технического учета и цены на 1 кг, м, и т.д. материала, в качестве которой, как правило, используется средняя фактическая цена. Имеет смысл сосредоточить оперативный стоимостный учет сокращенной себестоимости в планово-экономическом отделе. Методика расчета отклонений от норм затрат материалов при системе «стандарт-костс» представлена на рис.2.4.

Рис. 2.4. Порядок расчета отклонений от норм затрат материалов при системе «стандарт-костс»

В результате система «стандарт-костс» обеспечивает решение целого ряда задач:

- создание системы действующих прогрессивных норм и нормативов и на их основе определение рационального (обоснованного) нормативного уровня затрат материалов на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей;

- получение информации о затратах по нормам на отдельные виды работ;

- регистрация и учет в оперативном порядке изменений норм и нормативов, отклонений от норм по местам и причинам их возникновения, а также по ответственным службам;

- контроль и обобщение данных о фактических потерях и непроизводительных расходах;

- исчисление фактической себестоимости ремонта на основе предварительно рассчитанных нормативных затрат (калькуляции);

- создание отчетной базы для нормирования и планирования затрат;

- постоянное повышение достоверности, точности и оперативности учета затрат;

- оценка результатов работы производственных подразделений и предприятия в целом.

Предлагаемая методика расчета отклонений от норм затрат материалов при системе «стандарт-костс» позволяет реализовать указанные функции по всей иерархии центров ответственности и оперативно определять причины экономии или перерасхода материальных ресурсов, что в свою очередь позволяет обеспечить своевременное управляющее воздействие на производственное потребление данного ресурса на соответствующем уровне контроля. Экономический эффект от внедрения системы «стандарт-костс» посчитать сложно.

На стоимость транспортных услуг предприятие повлиять не может, но можно организовать доставку оборудования, материалов и ремонтных рабочих с меньшими затратами. Для этого необходимо выбрать такое транспортное средство, которое могло бы все это совместить.

В настоящее время доставка ремонтного персонала на техническое обслуживание высоковольтных линий электропередачи осуществляется маркой автотранспорта ПАЗ-3205, в это же время на ЗИЛ-45085 доставляется необходимые материалы и оборудование. Во времени и пространстве эти операции совпадают, поэтому можно перевозку совместить. УРАЛ-42113 соответствует этим требования в кузове машины можно разместить тот же объем материалов и оборудования, а в кабине рабочих, при этом техника безопасности не будет нарушена.

2.2 Планирование производственной программы

Производственная программа ремонтных работ устанавливается в денежном выражении и в натуральном выражении по видам работ (числу технического обслуживания и текущих ремонтов по видам основных средств).

Основной задачей планирования экономического развития предприятия является определение его производственной программы. Производственная программа предприятия предусматривает задания по объему производства работ в определенной номенклатуре и ассортименте и определенного качества.

Основными документами по планированию ремонта энергетического оборудования являются:

а) титульный список капитального ремонта основных фондов;

б) годовой план-график ремонта оборудования;

в) месячный план-график-отчет текущего ремонта и технического обслуживания.

Титульный список капитального ремонта основных фондов предприятия составляется производственно-техническим отделом на основе проекта титульных списков капитального ремонта оборудования, поступивших с сетевых районов и служб предприятия.

В годовые графики ремонта включается все основное оборудование предприятия, а также (в обязательном порядке) оборудование, подлежащее капремонту в планируемом году.

Месячные графики ремонта составляют на основе годовых графиков ремонта оборудования.

Планирование текущего ремонта в цехах предприятия предусматривает также составление ведомостей дефектов, которые являются основанием для определения необходимого количества и номенклатуры запасных частей и расходных материалов и объема ремонтных работ. Ведомость дефектов составляется, как правило, на ремонт основного оборудования.

Для организации системы ППР необходимо всю техническую систему предприятия, состоящего из основных и вспомогательных подразделений, объединенных в одном технологическом процессе, разделить на отдельные составляющие элементы, разделяемые по технологическим и функциональным признакам (подстанции, воздушные и кабельные линии электропередачи, здания и сооружения, устройства релейной защиты и автоматики и т.д.).

При этом важно, чтобы ни один элемент основной технологической цепочки передачи и распределения электрической энергии не остался не включенным в систему планово-предупредительных ремонтов, так как он может остаться бесконтрольным и привести к нарушению производственного процесса и работы электрических сетей в целом.

С учетом опыта эксплуатации и в соответствии с разработанными нормативами обслуживания устанавливается численность персонала, обеспечивающего планово-предупредительный ремонт. В зависимости от видов и количества оборудования, а также принятой системы периодичности обслуживания на предприятии электрических сетей на предприятиях создаются специализированные ремонтно-эксплуатационные бригады.

Оптимальное сочетание прогрессивных форм ремонтно-эксплуатационного обслуживания электрических сетей возможно при принятии во внимание ряда конкретных факторов: технические характеристики и объемы обслуживаемого оборудования, географические и климатические условия, расположение сетей на обслуживаемой территории, наличие связи, транспортных коммуникаций, структуры административного деления. В соответствии с вышеизложенным определяется оптимальный вариант планово-предупредительных ремонтов.

Основой повышения производительности труда при проведении планово-предупредительных ремонтов является комплексная механизация всех работ, входящих в цикл ППР. В связи с тем, что обслуживание сетей носит сезонный характер и включает в себя большую номенклатуру разнотипных по составу и трудоемкости работ, полное исключение ручного труда и комплексная механизация основных и вспомогательных операций в настоящее время не представляется возможным. Направления в дальнейшей механизации трудовых процессов заключаются в максимальном использовании машин, механизмов инструментов и приспособлений.

Персонал сетей выполняет ремонтные и эксплуатационные работы непосредственно на месте расположения основного оборудования и передаточных устройств (на подстанциях, распределительных пунктах, ВЛ), а также в мастерских и на площадках ремонтно-производственных баз и поэтому все трудоемкие процессы в масштабах предприятия нужно механизировать.

Планово-предупредительный ремонт производится в соответствии с заранее составленными графиками, предусматривающими количество и чередование периодических ремонтов на протяжении всего ремонтного цикла. Объем ППР определяется в результате осмотра оборудования (при планировании объем работ принимается по нормативам).

Смена деталей, узлов и механизмов производится в соответствии с их физическим состоянием, а не в принудительном порядке. Такая форма планово-предупредительного ремонта позволяет предупреждать внезапный выход оборудования из строя, заблаговременно проводить подготовку к ремонту.

При стандартной форме ремонта все виды ремонтов производятся в строго установленные сроки, их содержание и объем заранее предусмотрены, смена деталей и узлов производится принудительно, независимо от их физического состояния. Затраты на ремонт при этом возрастают, однако обеспечивается высокая надежность работы оборудования.

Система ремонтов в соответствии с техническим состоянием предполагает в процессе работы оборудования наибольшее внимание уделять его диагностике и измерению его основных технических параметров, а вывод оборудования в ремонт осуществлять не по жестко фиксированному графику – плану ППР (что значительно увеличивает затраты на ремонт), а только тогда, когда технические характеристики электрооборудования вышли за нормально допустимые пределы. При этом система ремонтов в соответствии с техническим состоянием, конечно же, накладывает дополнительные требования по техническому оснащению эксплуатационных служб предприятий современными системами технической диагностики работы электрооборудования.

Рис. 2.4. Алгоритм формирования производственной программы проведения ТО и ТР электрических сетей

На рис. 2.4. приведен порядок формирования производственной программы проведения текущего ремонта и технического обслуживания электрических сетей. На основное энергетическое оборудование, находящееся в эксплуатации, необходимо иметь чертежи и инструкции заводов-изготовителей, а при их отсутствии — разработанные силами подразделений предприятия.

Проведение ППР энергетического оборудования желательно совмещать с частичной или комплексной его модернизацией, что обеспечивает хорошие технические и эксплуатационные параметры оборудования. Частичная модернизация оборудования обычно предусматривается в планах организационно-технических мероприятий и осуществляется совместно с капитальным ремонтом за счет амортизационных отчислений.

Для производства ремонтных работ по каждому типу основного энергетического оборудования должна быть подготовлена следующая техническая документация: технические условия на ремонт, ведомость дефектов, паспорт оборудования, чертежи, схемы, протоколы экспресс испытаний, спецификации подшипников, чертежи изготавливаемых деталей, спецификации и нормы расхода запасных частей и материалов.

Для модернизации энергетического оборудования должны быть также подготовлены чертежи и схемы предстоящей модернизации. Технологическая документация на капитальный ремонт оборудования, выполняемый силами самого предприятия, подготавливается не позже чем за месяц до начала ремонта, а для остановочного ремонта — за три месяца.

Основное назначение ремонта состоит в восстановлении работоспособности и ресурса энергетического оборудования и сетей, устранении отказов и неисправностей, возникающих в процессе работы или выявленных при техническом обслуживании. Ремонт может быть плановым и неплановым. В плановом порядке выполняются текущий и капитальный ремонты, в неплановом — аварийный и ремонт, осуществляемый без предварительного назначения срока выполнения.

Текущий ремонт - разновидность планового ремонта, осуществляемого в процессе эксплуатации для обеспечения исправности и работоспособности оборудования (сетей) до очередного ремонта и состоящего в замене или восстановлении изношенных деталей, узлов (участков сети), регулировке механизмов, проведении профилактических мероприятий, устранении отдельных неисправностей.

На предприятиях для каждого вида ремонта (капитального и текущего) оборудования разрабатываются технологические карты (маршрутные карты) с указанием времени на выполнение технологических операций, необходимого инструмента и оснастки, разряда ремонтных рабочих. С этой целью в нормативной части справочников приведена типовая номенклатура ремонтных работ по видам энергетического оборудования.

Годовой план ремонта оборудования и сетей предприятия составляется на основании нормативной документации системы ППР и Правил эксплуатации электроустановок потребителей. Каждый район предприятия составляет план–график ППР на оборудование своего электрохозяйства, а в целом по электрохозяйству предприятия составляется сводный план-график специалистами производственно-технического отдела. Также основанием для определения объемов работ являются нормативы периодичности проведения ремонтов и технического обслуживания электрических сетей (табл. 2.1).

Таблица 2.1

Нормативы периодичности и трудоемкости ремонта электрических сетей

Типовая номенклатура ремонтных работ включает характерные работы по ремонту отдельных узлов и агрегатов энергооборудования и служит: для планирования ремонтных работ, определения их объема, составления сметно-технической документации и организации подготовительных работ к ремонту; определения потребности в материалах, инструментах, запасных частях; подбора ремонтного персонала и осуществления контроля за правильным расходованием средств на ремонтные работы.

Номенклатура ремонтных работ по видам ремонта энергооборудования на предприятиях уточняется с учетом накопленного опыта и технического состояния оборудования.

К числу основных ремонтных нормативов, необходимых для планирования и проведения ремонтов энергетического оборудования относятся: периодичность, продолжительность и трудоемкость текущего ремонта.

Если фактическая продолжительность ремонта меньше, чем предусмотрено нормативами, ремонтные работы должны планироваться по достигнутым показателям. При этом не должно допускаться снижение качества ремонта или выполнение ремонтных работ в неполном объеме.

На основе представленной выше методике расчета производственных параметров рассчитана производственная программа текущего ремонта и технического обслуживания электрических сетей (табл.2.2)

Периодичность ремонта - интервал наработки энергооборудования в часах между окончанием данного вида ремонта и началом последующего такого же ремонта или другого большей (меньшей) сложности.

Наработка энергетического оборудования измеряется количеством отработанных часов (машино-часов). Учет работы в часах на предприятии ведется только по основному оборудованию. Наработка не основного оборудования учитывается по наработке основного оборудования, работу которого оно обеспечивает.

Периодичность остановок оборудования на текущий и капитальный ремонт принята, исходя из надежности оборудования, и определяется энергетическими службами и техническим состоянием агрегатов и узлов оборудования.

Продолжительность ремонта — регламентированный интервал времени (в часах) от момента вывода энергетического оборудования из эксплуатации для проведения планового ремонта до момента его ввода в эксплуатацию в нормальном режиме.

Продолжительность простоя оборудования в ремонте включает в себя время на подготовку оборудования к ремонту, на собственно ремонт, на пуск и опробование отремонтированного оборудования.

Продолжительность ремонта для энергетического оборудования рассчитана, исходя из максимально возможного количества ремонтников, одновременно задействованных на ремонте единицы энергооборудования.

Началом ремонта энергооборудования считается время отключения его от энергетических сетей или вывода его в ремонт из резерва после разрешения руководства энергетической службы предприятия.

Окончанием ремонта считается включение оборудования под нагрузку для нормальной эксплуатации (или вывода его в резерв) после испытания под нагрузкой в течение 24 часов.

Расчет потребности в персонале для выполнения всего объема ремонтно-профилактических работ может производиться по схеме с неизбежными упрощениями.

По всем цехам предприятия составляются полные перечни закрепленного за ними оборудования и в каждом из цехов производится группировка оборудования по принципу его принадлежности к одной нормативно-ремонтной группе.

Обязательным условием является одинаковость для всех входящих в эту группу единиц оборудования сроков службы, структуры ремонтного цикла, периодичности и трудоемкости всех видов ремонта. Производится расчет ремонтного персонала для проведения работ по капитальному и текущему ремонту оборудования по формуле, в которой используются только ремонтные составляющие:

, (2.1)

где Ф - годовой фонд рабочего времени одного ремонтника, ч;

n– количество нормативно-ремонтных групп энергетического оборудования на предприятии;

mi– количество единиц энергооборудования в i-й группе;

rкрi , rтрi – соответственно трудоемкость одного капитального и текущего ремонтов единицы оборудования группы;

D– нормативный срок службы оборудования, вошедший в i- ю группу;

Aкрi, Aтрi – соответственно трудоемкость одного капитального и текущего ремонтов единицы оборудования i-й группы.

Расчет потребности в ремонтно-эксплуатационном персонале рассчитываются по нормативной трудоемкости выполняемых работ (по соответствующей справочной литературе).

Потребность предприятий в запасных частях (агрегатах, узлах и деталях) и оборудовании обеспечивается за счет:

а) приобретения их у заводов-изготовителей, специализированных машиностроительных предприятий, а также через сбытовые организации (основной источник);

б) изготовления новых и восстановления бывших в употреблении деталей, узлов, агрегатов на специализированных ремонтно-механических заводах или в ремонтно-механических (энергоремонтных) цехах предприятия (дополнительный источник).

В табл. 2.2 приведено необходимое техническое оснащение работников для проведения текущих ремонтов и технического обслуживания.

Таблица 2.2

Необходимое техническое оснащение для ТО и ТР

Обеспечение текущего ремонта и технического обслуживания энергетического оборудования запасными частями и материалами должно производиться по нормам расхода, которые приведены в соответствующих разделах справочников.

Производственная программа приведена в приложении 1, табл. П.1.1.

Для производственной программы должны быть определены ресурсы для ее выполнения: численность ремонтного персонала, необходимое оборудование, машины, материалы и др.

В табл. 2.3 обобщена ресурсоемкость производственной программы.

Таблица. 2.3

Ресурсы производственной программы

Недостатки принятой системы технического обслуживания и ремонта - некоторые принципы оказывают отрицательное влияние на ее эффективность и должны подвергнуться изменениям - это жесткое регламентирование структуры и длительности ремонтного цикла, планирование и расчет показателей и нормативов на основе ремонтных единиц и др.

2.3 Корректировка нормативной базы разработки программы деятельности

При планировании затрат необходимо определить состав затрат и их количественную оценку. При планировании решаются такие задачи как расчет стоимости ресурсов, необходимых для производства ремонтных работ и определение общего объема затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание, исходя из намечаемой структуры и объема работ, а также исчисление себестоимости работ.

Планирование затрат на организацию ремонтных работ по экономическим элементам и статьям расходов осуществляется после составления производственной программы. Для плановых расчетов необходима следующая информационная база:

- перечень материалов, необходимых для устранения дефектов соответствующим методом;

- перечень используемой техники;

- план по труду и заработной плате;

- штатное расписание;

- численный состав работников, в том числе по профессиям, графики работы;

- перечень используемой техники, механизмов и оборудования.

Эти задачи осуществляются посредством определенных методов. Методы планирования - это конкретные способы и приемы расчетов показателей. При планировании могут применяться следующие методы: нормативный, расчетно-аналитический, балансовый, метод оптимизации плановых решений, экономико-математическое моделирование.

Сущность нормативного метода расчета плановых показателей заключается в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность предприятия в финансовых ресурсах. Такими нормативами являются ставки налогов, нормы амортизационных отчислений, нормативы потребности в материально-технических ресурсах, ставки тарифных взносов на государственное социальное страхование и другие. Нормативный метод планирования является самым простым методом. Зная норматив и объемный показатель, можно легко рассчитать плановый показатель.

Нормативной базой для расчетов показателей программы деятельности предприятия являются специализированная справочная литература, регламентированная документация системы ППР, Правила эксплуатации электроустановок потребителей.

Сущность расчетно-аналитического метода заключается в том, что на основе анализа достигнутой величины показателя, принимаемого за базу, и индексов его изменения в плановом периоде, рассчитывается плановая величина этого показателя. В основе этого метода лежит экспертная оценка.

Высокие конечные результаты производства должны обеспечиваться на всех этапах деятельности предприятия, связанных между собой единой системой планов и норм. Нормативы должны отражать оптимальные и эффективные условия развития производства и передовые методы выполнения работы. Они служат своего рода мерилом, с которым сравниваются плановые и действительные затраты. Соответственно этому нормативы должны обеспечивать высокую или достигнутую степень эффективности производства, как правило не ниже установленного рынком нормального или необходимого уровня превышения результатов над затратами. Любой норматив как единая плановая величина может быть применен на уровне предприятия, отрасли, и на более высокой ступени хозяйствования.

С практических позиций всякие нормативы и нормы являются исходными величинами и показателями, применяемыми при планировании оценке различных видов деятельности, выполняемых работ и услуг.

Нормативы - это всеобщая мера потребления и использования различных экономических (производственных) ресурсов. С их помощью устанавливаются и регламентируются важнейшие показатели плановой, организационной и управленческой деятельности всех предприятий и организаций, определяется ход производственных процессов, их продолжительность и повторяемость. Они служат мерилом эффективности работы предприятия, своего рода стандартом развития техники, технологии и организации производства, уровнем качества и конкурентоспособности продукции, критерием оптимальности экономической деятельности. Все нормативы формируются до начала процессов планирования и организации производства, их численная величина должна быть научно обоснованной, выражать усредненный общественно нормальный или экономически целесообразный для определенных производственных условий уровень затрат планируемых ресурсов независимо от отраслевой принадлежности предприятий и форм их собственности. Нормативы являются унифицированной, межотраслевой или всеобщей величиной длительного применения и должны обеспечивать полное соответствие развития планируемых объектов с учетом изменяющихся на предстоящий период как внутренних, так и внешних условий экономической деятельности всех фирм и предприятий.

Рис. 2.5. Виды норм и нормативов на предприятии

Эффективное использование нормативной базы в плановой работе требует четкой классификации входящих в неё норм и нормативов. Виды норм и нормативов необходимые при плановых расчетах затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей отражены на рис. 2.5.

Нормы, в отличие от нормативов, имеют конкретное отраслевое, внутрихозяйственное или внутрифирменное назначение. Они создаются для соответствующих локальных условий рабочего места или определенного типа производства и должны отражать как общие закономерности, так и специфические особенности развития предприятия и измерения затрат экономических ресурсов при допустимых ограничениях в планируемые сроки их использования. Нормы обычно на краткосрочный, заранее установленный период их применения в заданных отраслевых условиях с учетом взаимодействия конкретных производственно-технических, организационно-экономических, социально-трудовых и др. факторов. Все применяемые нормы должны всегда соответствовать тем условиям, для которых они были разработаны и предназначены.

Учет изменений норм на рассматриваемом предприятии отсутствует. Не оформляется должным образом необходимая документация (извещения и ведомость учета изменений норм). В результате невозможно произвести группировку изменений норм. Не проводится анализ отклонений изменений норм по причинам и виновникам, необходимый для разработки мероприятий для предотвращения их появления в будущем. Для того, чтобы навести порядок в нормативном хозяйстве нашего предприятия требуется организовать: ведение сигнальной документации изменений норм, сводной ведомости учета отклонений, а на ее основе проводить анализ отклонений норм по причинам и виновникам с помощью которого можно принимать своевременные управленческие решения.

Сметы затрат на техническое обслуживание и ремонт электрооборудования составляются ежегодно на основе планируемого объема работ по обслуживанию и ремонту электрооборудования. Финансирование технического обслуживания и текущих ремонтов электроустановок производится по смете эксплуатационных расходов.

Затраты рассчитываются по следующим статьям:

1. Материалы.

2. Топливо.

3. Энергия.

4. Заработная плата и отчисления на социальные нужды.

5. Амортизация основных фондов.

6. Прочие расходы.

Затраты на материальные ресурсы рассчитываются согласно нормативам использования материалов. Затраты материалов определяются по местам их возникновения на основе планов работы производственных цехов и служб. Стоимость материалов распределяется по всем производственным технологическим процессам. На основе натуральных норм расхода и цен на потребляемое топливо, воду, запасные части и материалы определяются расходные нормы в стоимостном выражении.

Материальные нормативы – это важная составная часть планово-экономической нормативной базы предприятия, характеризующая в условиях рынка величину расхода основных производственных ресурсов на выполнение работ и услуг по ремонту и обслуживанию электрохозяйства, к ним относят: нормы затрат предметов труда; норматив использования ресурсов; нормативы затрат средств труда и производства; нормативы запасов материалов.

Затраты на материалы рассчитываются по следующей формуле:

, (2.2)

где М- затраты на материалы;

-затраты материалов и запасных частей i-го вида для обслуживания и ремонта j-го вида;

- единица электрических сетей;

- цена материалов и запасных частей i-го вида.

Планирование затрат на покупную электроэнергию обосновывается расчетами общей потребности производственных нужд. Для расчета общей нормы расхода электроэнергии определяют суммарные расходы по группам оборудования. Стоимость электроэнергии, получаемой со стороны, определяется по прейскуранту. Затраты по статье «Энергия» (Э) рассчитывают по формуле:

, (2.3)

где – часовая норма потребления энергии единицей оборудования;

З – планируемая загрузка оборудования;

– число единиц оборудования;

- тариф за 1 кВт∙ч электроэнергии.

Затраты по статье «Заработная плата» (З/пл) рассчитывается для рабочих по формуле:

, (2.4)

где - трудовые затраты на текущий ремонт и техническое обслуживание, чел-ч;

-уровень оплаты 1чел-ч.

Также планируются доплаты за вредные условия труда, сменный режим работы, работу в праздничные дни; надбавки за высокие показатели работы и др.надбавки и доплаты, разрешенные законодательством.

Отчисления на социальное страхование производятся в размере 24% от всего фонда заработной платы, а также от всех выплат из фонда материального поощрения за исключением средств, выплачиваемых как оказание единовременной помощи.

Затраты на транспортные услуги рассчитываются по формуле:

, (2.5)

где V -пробег автотранспорта, маш.-час;

Ц - стоимость 1 маш.-час работы, руб.

Плановый размер амортизационных отчислений по всем амортизуемым основным фондам, числящимся на балансе подразделения определяется расчетом сумм амортизационных отчислений по каждой группе основных фондов. Сумма амортизационных отчислений на планируемый год рассчитывается по каждому объекту или группе основных фондов умножением среднегодовой стоимости этих фондов на соответствующие нормы амортизационных отчислений с учетом поправочных коэффициентов отдельно на полное восстановление и отдельно на капитальный ремонт.

При определении суммы амортизационных отчислений по отдельным группам машин и оборудования применяются нормы амортизационных отчислений, соответствующие фактическим условиям эксплуатации этих средств труда в цехе. Для корректировки норм амортизационных отчислений на фактические условия работы машин и оборудования берется та сменность работы орудий труда, которая заложена в расчетах к плану производства, а при отсутствии её - фактическая сменность, при которой цех работает большую часть года.

Общий размер амортизационных отчислений на планируемый год по всем амортизируемым основным фондам определяется путем подсчета сумм амортизации, исчисленных по всем группам основных фондов в зависимости от состава и размера основных фондов. Амортизационные отчисления на полное восстановление основных производственных фондов (А) определяются по формуле:

, (2.6)

где - действующие нормы амортизационных отчислений;

- среднегодовая стоимость основных фондов.

Элемент затрат «Прочие расходы» планируется на основании предполагаемых расходов по статьям данного элемента. В прочие расходы включаются все расходы, которые не вошли в перечисленные элементы. При планировании прочих денежных расходов учитываются расходы связанные с охраной труда, командировочные, почтово-телеграфные расходы, с изобретениями и рационализаторскими предложениями и другие расходы.

На основании нормативно-информационной базы, планового уровня производственных параметров, их ресурсоемкости и ожидаемых результатов внедрения организационно-технических мероприятий по повышению эффективности затрат, рассчитывается плановый уровень затрат по экономическим элементам и статьям расходов.

3 Обоснование затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей

3.1 Определение планового уровня затрат

Как известно от обоснованности плана по затратам зависит эффективность работы всего предприятия. Произведем расчет планового уровня затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей.

На основе расчетов отдельных видов затрат и смет затрат по подстанциям составляется сводная смета затрат на производство по филиалу. Основными материалами для ее составления являются следующие:

- расчет затрат на сырье, материалы и электроэнергию;

- расчет величины основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих;

- смета затрат на обслуживание и эксплуатацию оборудования;

- смета цеховых расходов;

- смета общехозяйственных расходов.

В свою очередь расчеты всех этих затрат осуществляются исходя из предварительно разработанных таких разделов плана предприятия, как производственная программа, план организационно-технических мероприятий, план по труду и заработной плате, расчет среднегодовой стоимости основных фондов.

Стоимость основных материальных ресурсов представлена в приложении 2, табл. П.2.1, отражаемая по элементу «Материалы», формируется исходя из годовой потребности в ресурсах и их стоимости. Общая сумма затрат на материалы составит 1575,35 тыс. руб.

Стоимость планируемой покупной электроэнергии распределяется по всем производственным процессам. Затраты на электроэнергию рассчитываются исходя из количества потребленной электроэнергии в предыдущем году и цены 1 тыс.кВт/час на плановый период. Расчет затрат на электроэнергию представлен в табл. 3.1.

Таблица 3.1

Затраты на электроэнергию на плановый период

Полученные данные при расчете стоимости электроэнергии показывают, что плановый уровень затрат на оплату электроэнергии составит 391,08 тыс. руб.

Затраты на топливо для автомашин определяются исходя из их пробега и нормы расхода топлива (табл. 3.2).

Таблица 3.2

Затраты на топливо в плановом периоде

Затраты на топливо в плановом году составят 645,05 тыс.руб.

Затраты на транспортные услуги рассчитываются исходя из потребности в транспортных услугах и расценок на транспортные услуги сторонних организаций (табл. 3.3).

Таблица 3.3

Затраты на транспортные услуги в плановом периоде

Затраты на транспортные услуги в плановом периоде составят 1003,05 тыс. руб.

В элементе «Затраты на оплату труда» отражаются расходы на оплату труда, включая премии рабочим и служащим за производственные результаты и доплаты к тарифным ставкам и окладам, в том числе за работу в выходные и праздничные, за совмещение профессий, расширение зон обслуживания, доплаты за разъездной характер работы, вахтовый метод работы.

Для того чтобы рассчитать отчисления на социальные нужды, необходимо определить размер налоговой базы для каждого отдельного работника. Расчет заработной платы персонала представлен в таблице 3.4.

Таблица 3.4

Фонд заработной платы на плановый период

Расходы на заработную плату составят 4452,6 тыс.руб., в том числе накладные расходы составляют 91 %. Размер отчислений на социальные нужды составит 1068,62 тыс. руб.

В элементе «Амортизация» отражается сумма амортизационных отчислений на полное восстановление, исчисленных исходя из балансовой стоимости ОПФ и утвержденных в установленном порядке норм. Расчет амортизационных отчислений на плановый период представлен в табл. 3.5.

Таблица 3.5

Амортизационные отчисления в плановом периоде

Амортизационные отчисления основных производственных фондов в плановом периоде составят 564,44 тыс. руб.

При планировании прочих денежных расходов учитываются отчисления процентов за кредит, командировочные и почтово-телеграфные расходы, стоимость услуг сторонних организаций и т.д. В состав прочих затрат включают общехозяйственные затраты. Планирование данных затрат осуществляет по отдельным статьям расходов. Результаты расчета затрат представлены в табл. 3.6.

Таблица 3.6

Общехозяйственные расходы в плановом периоде

Прочие затраты в плановом периоде составят 614 тыс. руб.

Плановый уровень затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей и изменение затрат относительно прошлого года представлен в табл. 3.7

Таблица 3.7

Плановый уровень затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей

Затраты на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей в плановом периоде возрастут на 473,56 тыс. руб. или 4,81 % относительно отчетного периода и составят 8996,83 тыс. руб. Рост наблюдается по всем видам затрат.

3.2 Экономическая оценка предложений по повышению эффективности затрат

Покупка оборудования для регенерации трансформаторного масла позволит повторно использовать его и сократить расходы на материалы. Экономия от данного мероприятия представлен в табл. 3.8.

Таблица 3.8

Экономия от внедрения системы регенерации трансформаторного масла

Выход после регенерации трансформаторного масла составляет 85%, поэтому необходимо 15 % докупить. Затраты на реагенты и материалы составят 5,79 тыс. руб. При закупки оборудования амортизационные отчисления возрастут на 13,8 тыс. руб.

На рис. 3.1. показаны затраты на мероприятие и ожидаемый экономический эффект от внедрения системы регенерации трансформаторного масла.

Рис. 3.1. Экономия от внедрения системы регенерации трансформаторного масла

Сравнительная оценка использования марка транспортного средства УРАЛ-42113 вместо ПАЗ-3205 и ЗИЛ-45085 представлена в табл. 3.9.

Таблица 3.9

Экономия при оптимизации транспортных услуг

На рис. 3.2. показана экономия от оптимизации грузопассажирских перевозок на техническое обслуживание высоковольтных линий электропередачи.

Рис. 3.2. Экономия от оптимизации грузопассажирских перевозок на техническое обслуживание высоковольтных линий электропередачи.

Возможное изменение планового уровня затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей в результате реализации предложений по повышению их эффективности представлено в таблице 3.10.

Таблица 3.10

Изменение планового уровня затрат в результате реализации предложений

Таким образом, из приведенных данных в таблице 3.10 можно сделать следующий вывод: возможное снижение планируемого уровня затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей при реализации предложений по повышению их эффективности составит 2,8 %. Наибольшее отклонение наблюдается по элементу «Услуги производственного характера» на 21,05 %.

В результате внедрения мероприятий затраты на материалы снизятся на 9,26 %, а амортизационные отчисления возрастут на 2,44%.

На осуществление капитальных вложений могут быть использованы средства их прибыли предприятия или специальных фондов, что уменьшает размер прибыли на величину затрат, необходимых для приобретения нового оборудования.

Наиболее характерную оценку организации работы ремонтной службы на планируемый период дает показатель - средняя стоимость одного ремонта. Он отражает все стороны деятельности ремонтной службы: использование материальных и трудовых ресурсов, организацию труда и производства работ, уровень техники и технологии. Возможное влияние мер по совершенствованию организации работ ремонтной на изменение средней стоимости одного ремонта представлено на рис. 3.3.

Рис. 3.3. Изменение средней стоимости одного ремонта и технического обслуживания, тыс. руб.

Из приведенных на рис. 3.3 данных видно, что на планируемый период наблюдается снижение средней себестоимости одного текущего ремонта и технического обслуживания. Наибольшее отклонение проектной средней стоимости было достигнуто по техническому обслуживанию на 6,07 %. Также в результате проведения комплекса мер изменилась средняя стоимость текущего ремонта на 4,3 %.

Эффективность предложенных мероприятий можно оценить сравнив показатели эффективности производства и показатели эффективности затрат по плану и факту.

Показатели эффективности производства представлены в табл. 3.12.

Таблица 3.12

Показатели эффективности производства

Фондоотдача работ по текущему ремонту и техническому обслуживанию электрических сетей увеличится на 0,64%, а материалоотдача на 8,23%.

Показатели эффективности затрат представлены в табл. 3.13.

Таблица 3.13

Показатели эффективности затрат

В результате внедрения мероприятий ожидается снижение материалоемкости работ и фондоемкости. В плановом периоде фондоемкость составит 1,557 руб., материалоемкость составит 0,329 руб. на 1 рубль объема работ.

Из вышесказанного следует сделать следующий вывод, что реализация комплекса мер, а именно оптимизация транспортных услуг, повторное использование трансформаторного масла после его регенерации и внедрение системы «стандарт-костс» позволит добиться снижения уровня затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей.

На основе проведенных расчетов можно рекомендовать разработанную программу по повышению эффективности затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей к внедрению на практике.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Главной задачей филиала ОАО «Тюменьэнерго» «Сургутские электрические сети» является распределение и отпуск электрической энергии потребителям Среднего Приобья Тюменской области по воздушным линиям электропередач. Себестоимость - важнейший итоговый показатель деятельности предприятия, так как определяет в конечном итоге финансовый результат (прибыль). На исследуемом предприятии наблюдается рост себестоимости, в связи с этим обоснование затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей является актуальным и своевременным.

В ходе анализе эффективности затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей в отчетном периоде было выявлено, что основным фактором роста затрат является увеличение количество текущих ремонтов и технического обслуживания. Увеличение расходов происходит по всем статьям, наибольший прирост наблюдается по статье материалы 20,22%, заработная плата, занимающая основной удельный вес в структуре увеличилась относительно плана на 4,45% или на 174,67 тыс. руб., соответственно зарплате увеличились отчисления на социальные нужды – на 45,41 тыс. руб., затраты на топливо возросли на 6 %, на электроэнергию превысили план на 6,27 %.

В отчетном периоде по сравнению с планом затраты возросли за счет увеличения расхода материалов относительно норм и роста цен на материалы. Основными факторами, определившими уровень транспортных услуг, являются: пробег и стоимость одного машино-часа. Амортизационные отчисления по сравнению с прошлым годом увеличились за счет ввода новых ОПФ.

По результатам комплексного анализа были выявлении резервы снижения затрат: повышения контроль за расходованием материалов на основе использования норм; снижения стоимости транспортных услуг за счет выбор рационального вида транспортного средства; снижения затрат на материалы за счет повторное их использование – и их оценка составила 679 тыс. руб.

Для повышения эффективности затрат в плановом периоде предложено внедрение следующих мероприятий:

- внедрение системы «стандарт-костс»;

- повторное использование трансформаторного масла после регенерации;

- оптимизация грузопассажирских перевозок для технического обслуживания высоковольтных линий электропередачи.

Процесс регенерации масла и очищения от грязи позволит повторно использовать трансформаторное масло и сократить эксплуатационные расходы на материалы.

Внедрение системы «стандарт-костс» даст возможность детально и своевременно учитывать (выявлять) отклонения для каждого центра ответственности; указывать на возникшие отклонения в целях принятия необходимых управленческих воздействий, регулирующих уровень затрат; создания системы действующих прогрессивных норм и нормативов и на их основе определение рационального (обоснованного) нормативного уровня затрат материалов на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей; получать информации о затратах по нормам на отдельные виды работ; контроля и обобщение данных о фактических потерях и непроизводительных расходах; постоянного повышение достоверности, точности и оперативности учета затрат; оценки результатов работы производственных подразделений и предприятия в целом.

Использование марки транспортного средства УРАЛ-42113 позволит доставлять ремонтный персонал и необходимые материалы и оборудование на техническое обслуживание высоковольтных линий электропередачи осуществляется с меньшей стоимостью одного машино-часа.

Таким образом, возможное снижение планируемого уровня затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей при реализации предложений по повышению их эффективности составит 251 тыс. руб. (2,8 %).

В результате внедрения мероприятий затраты на материалы снизятся на 5,93 %; услуги производственного характера на 21,05 %; амортизационные отчисления возрастут на 2,44 %.

Таким образом, внедрение мероприятий позволит улучшить основные показатели эффективности производства и затрат. Фондоотдача работ по текущему ремонту и техническому обслуживанию электрических сетей увеличится на 0,64%, а материалоотдача на 8,23%.

В результате внедрения мероприятий ожидается снижение материалоемкости работ и фондоемкости. В плановом периоде фондоемкость составит 1,557 руб., материалоемкость составит 0,329 руб. на 1 рубль объема работ.

На основании сделанных расчетов можно рекомендовать предложенные мероприятия к внедрению на предприятии.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Положение об организации плановых ремонтов оборудования в филиале ОАО «Тюменьэнерго» Сургутские электрические сети.- Сургут, 2007. - 13с.

2. Рекомендации по расчету затрат на техническое обслуживание (абонентской платы) для филиалов ОАО «Тюменьэнерго». – Сургут, 2007. - 91с.

3. Рекомендации по расчету трудозатрат и материалов на текущий ремонт первичного оборудования подстанций ОАО «Тюменьэнерго». – Сургут, 2007. - 131с.

4. Базовые цены на работы по ремонту энергетического оборудования, адеквативные условиям функционирования конкурентного рынка услуг по ремонту и техперевооружению. - М.: Российское открытое акционерное общество энергетики и электроспецифики «ЕЭС России», 2003. - 55с.

5. Нормативная численность промышленно-производственного персонала распределительных электрических сетей – М.: Российское открытое акционерное общество энергетики и электроспецифики «ЕЭС России», 2004.- 91с.

6. Правила организации технического обслуживания и ремонта оборудования, зданий сооружений электростанций и сетей ОАО РАО «ЕЭС России». - М.: Российское открытое акционерное общество энергетики и электроспецифики «ЕЭС России», 2004. – 246с.

7. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Дело и сервис, 1998.- 631с.

8. Анализ производственно-хозяйственной деятельности энергетических предприятий / Под ред. Р.Е. Лещинера. – М.: Энергоатомиздат, 2001.- 413с.

9. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Учебник / Л.Н. Чечевицына. Изд. 2-е, дополн. и перераб. – Ростов н/Д: Феникс, 2007. – 384 с.

10. Анализ финансово-экономической деятельности предприятий/ Под ред. Раевского В. А. - М.: Финансы и статистика, 1999.- 415с.

11. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности./Под общей ред. В.И. Стражева. - Киев.: Высшая школа, 2002.- 531

12. Бердникова Т. Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия - М.: Инфра-М, 2001. - 211 с.

13. Астафьев В.Е. Экономика, организация и планирование электротехнического производства. – М.: Энергия, 1999. – 513с.

14. Афанасьев Н.А. Система технического обслуживания и ремонта оборудования энергохозяйств промышленных предприятий. – М.: Энергоатомиздат, 1999.- 513с.

15. Бреши Р., Манере С. Принципы корпоративных финансов. М.: Тройка-Диалог, Олимп-Бизнес, 2007. - 345с.

16. Бромвич Майкл Анализ экономической эффективности капиталовложений. -М.;Инфра-М, 2006.-342с.

17. Бухалков М.И. Планирование на предприятии: Учебник. – 3-е изд., испр. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 416с.

18. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 1999. – 392с.

19. Гительман Л.Д., Ратников Б.Б. Энергетический бизнес: Учебное пособие. – 2-е изд., испр. – М.: «Дело», 2006. – 600с.

20. Горелик О.М. Технико-экономический анализ и его инструментальные средства: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 240с.

21. Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р. Планирование на предприятии. Учебник. – М.: Информационно – издательский дом «Филинъ», 2002. – 313с.

22. Дубровин И.А., Есин А.Р., Стуканова И.П. Экономика и организация производства: Учебное пособие / Под общей ред. проф. И.А. Дубровина. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2007. – 202с.

23. Друри К. Введение в управленческий и производственный учет: пер.с англ. - М.: Аудит ЮНИТИ, 2003. - 540 с.

24. Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - Мн.: БГЭУ, 2001.- 391с.

25. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2004.- 531с.

26. Идрисов А.Б. Планирование и анализ эффективности инвестиций.- М. 2004.- 88 с.

27. Карпов Т.П. Управленческий учет: Учебник для ВУЗов. – М.: ЮНИТИ, 2002. – 350с.

28. Колпачков В.И., Ящура А.И. Производственная эксплуатация, техническое обслуживание и ремонт энергетического оборудования: Справочник. – М.: Изд. ЗАО «Энергосервис», 1999. – 635с.

29. Котляров С.А. Управление затратами: Учебное пособие. – СПб.: Питер, 2001. – 324с.

30. Лебедев В.Г., Дроздова Т.Г., Кустарев В.П. Управление затратами на предприятии: учебное пособие / под общей ред. Г.А. Краюхина. – СПб.: Бизнес-Пресса, 2003. – 412с.

31. Маркова В.Д., Кузнецова С.А. Стратегический менеджмент. Курс лекций. – М.: ИНФРА-М; Новосибирск: Сибирское соглашение, 2000. – 345с.

32. Методика анализа деятельности предприятия в условиях рыночной экономики: Учебное пособие / Под ред. Г.А. Крахина. – СПб.: СПБГИЭА, 1996. – 234с.

33. Новиков А.В. Анализ хозяйственной деятельности энергетических предприятий. – М.: Энергоатомиздат, 1999.- 234с.

34. Организация, планирование и управление деятельностью промышленных предприятий / Под ред. С.Е. Каменицера. – М.: Высшая школа, 2002. – 349с.

35. Организация энергетического производства / Под ред. В.И. Свешникова. – М.: «Энергоатомиздат», 2001. – 281с.

36. Отраслевое регулирование заработной платы: Учебно-методическое пособие. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2002. – 208 с.

37. Прыкин Б.В. Технико-экономический анализ производства: Учебник для ВУЗов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити – Дана, 2003. – 476с.

38. Романова Л.Е. Анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие. - Тула: ТулГу, 2003.- 344с.

39. Раппопорт А.И. Реструктуризация российской электроэнергетики: методология, практика, инвестирование. – М.: ЗАО «Издательство Экономика», 2005.- 213с.

40. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс. – 3-е изд., испр. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 320с.

41. Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2005.- 281с.

42. Самсонов В.С. Экономика предприятия энергетического комплекса: Учебное пособие. – 2-е изд. – М.: Высшая школа, 2003. – 416с.

43. Семь нот менеждмента. – Издание третье, дополненное. – М.: ЗАО «Журнал Эксперт», 1998. – 424 с.

44. Скляренко В.К., Прудников В.М. Экономика предприятия: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 528 с.

45. Сибикин Ю.Д. Техническое обслуживание, ремонт электрооборудования и сетей промышленных предприятий. – М.: Издательский центр «Академия», 2003. – 432с.

46. Социальная статистика: Учебник / Под ред. И.И. Елисеевой - М.: Финансы и статистика, 2002. - 446 с.

47. Трубочкин М.И. Управление затратами предприятия: Учебное пособие – 2-е изд., испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 319с.

48. Трусов А.Д. Учет затрат в комплексных производствах. – М.: Финансы и статистика, 1992. – 348с.

49. Управленческий учет: Учебник / А.Д. Шеремет, О.Е. Николаева, С.И. Полякова; Под редакцией А.Д. Шеремета. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2005. – 344 с.

50. Финансовое управление компанией / Под ред. Е.В. Кузнецовой. - М.: Фонд "Правовая культура", 2005.-384с.

51. Фомина В.И. Экономика электроэнергетики: Учебник. – М.: ИУЭ ГУУ, ИПКгосслужбы, 2005. – 392с.

52. Хлебников В.В. Рынок электроэнергии в России: Учебное пособие. – М.: Владос, 2005. – 296с.

53. Холт Р.Н., Баренс С.Б. Планирование инвестиций. -М.: "ДелоЛТД", 2004.-120 с.

54. Шеремет А.Д Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия / Учебное пособие для ВУЗов. – испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 416с.

55. Экономика и управление в энергетике: Учебное пособие / Под ред. Н.Н. Кожевникова. - М.: Издательский центр «Академия», 2003. – 384с.

56. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. О.И. Волкова. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 416с.

57. Антоненко И. Информатизация управления ТО и Р сетевого энергооборудования. // Электрооборудование: эксплуатация и ремонт. – 2008. - №10. - с.36-43.

58. Бодрова Т.В. Управленческий учет как бизнес-процесс управления налоговой нагрузкой хозяйствующего субъекта. // Управленческий учет. – 2008. - № 5. – с. 98-103.

59. Григорьев А.В. Необходимость сохранения эффективной системы диагностического и ремонтного обслуживания. // Энергетик. – 2007. - №1. – с.8-13.

60. Загребаев Н.Г. Экономическая эффективность создания комплексной нормативной базы прямых затрат в корпоративной системе управления ремонтными работами. // Проблемы экономики и управления нефтегазовым комплексом. – 2005. - № 1. – с. 39-48.

61. Залевский В.А. Управленческий учет как информационный базис системы управления предприятием. // Управленческий учет. – 2008. - № 9. – с. 3-11.

62. Зотов Г.В. О проблемах реформирования электроэнергетики. // Энергетик. – 2007. - №2. – с.9-10.

63. Мишутин В., Тарасов А. Организация ремонтных и инженерно-технических служб предприятия. // Электрооборудование: эксплуатация и ремонт. – 2008. - №12. - с.57-65.

64. Никулина Л.Н., Харионовская Т.Л. Модель внутренней отчетности предприятий промышленности. // Управленческий учет. – 2008. - № 5. – с. 25-33.

65. Сухинин М.Н. Организация ремонта электрохозяйства промышленного предприятия. // Электрооборудование: эксплуатация и ремонт. – 2008. - №1. - с.11-31.

Таблица П.1.1

Производственная программа текущего ремонта и технического обслуживания электрических сетей «Сургутских электрических сетей» ОАО «Тюменьэнерго»

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Таблица П.2.1

Затраты на материалы в плановом периоде