Контрольная работа: Составление бухгалтерского баланса малого предприятия

Название: Составление бухгалтерского баланса малого предприятия
Раздел: Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту
Тип: контрольная работа

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

КАМСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ИНЖЕНЕРНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ

Кафедра «Финансы и бухучет»

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Бухгалтерский учет»

Тема:

«Составление бухгалтерского баланса малого предприятия»

Выполнила: студентка

Польская Е.В.

Проверил: д.э.н., проф.

Ермакова Н.А.

Набережные Челны 2009


Содержание

1. Расчеты с персоналом по заработной плате, ЕСН и взносам на социальное страхование

2. Журнал регистрации хозяйственных операций МП "Интел" за март месяц

3. Расчет амортизации оборудования, транспортно-заготовительных расходов

4. Обороты за март месяц и остатки на конец месяца

5. Оборотная ведомость за март месяц

6. Бухгалтерский баланс на 31.03

Список использованной литературы


1. Расчеты с персоналом по заработной плате, ЕСН и взносам на социальное страхование

Задание : Произвести все расчёты по заработной плате, ЕСН и взносам на социальное страхование и обеспечение, в том числе средств по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве, работников предприятия за январь, февраль, март месяцы 2008 года в отдельных регистрах.

Список работников предприятия:

Таблица 1

Ф.И.О. Должность Форма наема Оклад Количество иждивенцев
1. Михайлов О.М Руководитель Штат 8400 3
2. Иванова В.Р. Бухгалтер Штат 6000 1
3. Петров С.К. Менеджер Штат 5700 -
4. Серов В.И. Инженер Штат 4500 -
5. Титов Л.М. Инженер Штат 4050 2
6. Орлова Н.Н. МОП Совмест.(0,5 ст.) 1810 -
7. Симонов К.А. Дизайнер Договор подряда 3600 -

1) Расчетно-платежная ведомость за январь месяц

Таблица 2

Ф.И.О. Начислено Удержано Сумма к выдаче Подпись
Оклад Премия Всего Налог на доходы физических лиц Прочие Всего
1. Михайлов О.М 8400 - 8400 806 - 806 7594
2. Иванова В.Р. 6000 - 6000 650 - 650 5350
3. Петров С.К. 5700 - 5700 689 - 689 5011
4. Серов В.И. 4500 - 4500 533 - 533 3967
5. Титов Л.М. 4050 - 4050 318 - 318 3732
6. Орлова Н.Н. 1810 - 1810 235 - 235 1575
7. Симонов К.А. 3600 - 3600 468 - 468 3132
ИТОГО 34060 34060 3699 3699 30361

Налоговый вычет на работника – 400руб. (з/плата до 20000руб.)

Налоговый вычет на иждивенца – 600руб. (з/плата до 40000руб.)

Расчет НДФЛ:

1) (8400-400-600х3)х0,13=806 руб.

2) (6000-400-600)х0,13=650 руб.

3) (5700-400)х0,13=689 руб.

4) (4500-400)х0,13=533 руб.

5) (4050-400-600х2)х0,13=318 руб.

6) 1810х0,13=235 руб.

7) 3600х0,13=468 руб.

2) Расчетно-платежная ведомость за февраль месяц

Таблица 3

Ф.И.О. Начислено Удержано Сумма к выдаче Подпись
Оклад Премия Всего Налог на доходы физических лиц Прочие Всего
1. Михайлов О.М 8400 - 8400 806 - 806 7594
2. Иванова В.Р. 6000 - 6000 650 - 650 5350
3. Петров С.К. 5700 - 5700 689 - 689 5011
4. Серов В.И. 4500 - 4500 533 - 533 3967
5. Титов Л.М. 4050 - 4050 319 - 319 3731
6. Орлова Н.Н. 1810 - 1810 235 - 235 1575
ИТОГО 30460 30460 3232 3232 27228

3) Расчетно-платежная ведомость за март месяц

Таблица 4

Ф.И.О. Начислено Удержано Сумма к выдаче Подпись
Оклад Премия Всего Налог на доходы физических лиц Прочие Всего
1. Михайлов О.М 8400 1260 9660 1022 - 1022 8638
2. Иванова В.Р. 6000 900 6900 819 - 819 6081
3. Петров С.К. 5700 855 6555 800 - 800 5755
4. Серов В.И. 4500 675 5175 621 - 621 4554
5. Титов Л.М. 4050 607 4657 397 2000 2397 2260
6. Орлова Н.Н. 1810 271 2081 271 500 719 1362

ИТОГО

 30460 4568 35028 3930 2500 6378 28650

Расчет НДФЛ:

1) (9660-3х600)х0,13=1022 руб.

2) (6900-600)х0,13=819руб.

Для первых двух сотрудников в марте налоговый вычет в размере 400 руб. не применяется, т.к. зарплата превышает сумму 20000 рублей.

3) (6555-400)х0,13=800 руб.

4) (5175-400)х0,13=621 руб.

5) (4657-400-2х600)х0,13=397 руб.

6) 2081х0,13=271 руб.

4) Ведомость о начисленных средствах ЕСН и взносов по социальному страхованию и обеспечению

Таблица 5

№ Содержание операции Январь (руб.) Февраль (руб.) Март (руб.)
1 Начислена заработная плата (всего) 34060 30460 35028
2

Начислены средства в ФСС: - ПФ (20%) - ФСС (2,9%) - ФОМС (3,1%)

- ФСС от несчастных

случаев (0,2%)

6812

988

1056

68

6092

883

944

61

7005

1016

1086

70
3

Перечислены средства - ПФ (20%) - ФСС (2,9%) - ФОМС (3,1)

- ФСС от несчастных

случаев (0,2%)

6812

988

1056

68

6092

883

944

61

7005

1016

1086

70

Январь месяц:

ПФ: 34060х0,2=6812руб.

ФСС: 34060х0,029=988 руб.

ФОМС: 34060х0,031=1056 руб.

ФСС от несчастных случаев: 34060х0,002=68 руб.

Февраль месяц:

ПФ: 30460х0,2=6092руб.

ФСС: 30460х0,029=883 руб.

ФОМС: 30460х0,031=944 руб.

ФСС от несчастных случаев: 30460х0,002=61 руб.

Март месяц:


ПФ: 35028х0,2=7005руб.

ФСС: 35028х0,029=1016 руб.

ФОМС: 35028х0,031=1086 руб.

ФСС от несчастных случаев: 35028х0,002=70 руб.

2. Журнал регистрации хозяйственных операций МП «Интел» за март месяц

Таблица 6

Дата Документ Содержание хозяйственной операции Сумма, руб Д К
2.03.

Счет-фактура; ТТН; приходный ордер; карточка учета материалов.

Счет-фактура; ТТН;

1.Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков

2.Учтены транспортно- заготовительные расходы по доставке материалов, выполненные сторонней организацией.

42375

7625

16950

3050

10

19/3

10/ТЗР

19/3

60

60

60

60
3.03. Корешок денежного чека; приходный кассовый ордер 3.Получены денежные средства с расчетного счета в кассу 70000 50 51
3.03.

Расходный

кассовый ордер

 4.Выданы денежные средства на командировочные расходы Петрову С.К. 15000 71 50
3.03. Платежное поручение 5.Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц за февраль 3232 68 51
3.03.

Платежное поручение

6. Перечислены взносы на социальное страхование (ФСС и ФСС от несчастных случаев на производстве) за февраль

7.Перечислены авансовые платежи в ПФ за февраль

8.Перечислены авансовые платежи в ФОМС

944

6092

944

69/1

69/2

69/3

51

51

51
4.03. Расчетно-платежная ведомость 9.Выдана наличными начисленная заработная плата за февраль 27228 70 50
5.03. Расходный кассовый ордер 10.Выдано в подотчет Орловой Н.Н. на административно- хозяйственные нужды 4000 71 50
5.03. Расходный кассовый ордер, квитанции учреждения банка на сдачу денежных средств инкассатору банка;

11.Выдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы для сдачи в банк

12.Сдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы

26472

26472

57

51

50

57
5.03. Аванс. отчет и подтверждающие расчетно-платежные документы (прих.ордер) 13.Принят авансовый отчёт Орловой Н.. Материалы оприходованы на склад. 3500 10 71
13.03

Платежное поручение,

выписка банка.

14. Получены средства от покупателей в погашение дебиторской задолженности и зачислены на расчётный счёт

15. Перечислен аванс

поставщикам

4000

10000

51

60

62

51
16.03

Акт о приеме-передаче объекта основных средств, счет-фактура.

Платежное поручение; выписка банка;

Счет-фактура; накладная.

16. Приобретено оборудование от поставщиков

17. Отражен НДС по приобретенному оборудованию

18. Перечислены средства в погашение задолженности поставщикам

19. Учтены затраты по доставке оборудования, выполненные сторонней организацией

20. Отражен НДС по затратам на поставку оборудования

76275

13725

13000

19492

3508

08/4

19/1

60

08/4

19/1

60

60

51

60

60
17.03 Лимитно-заборная карта или требование-накладная 21. Материалы отпущены в производство по учётной цене 5200 20 10
19.03 Авансовый отчет и подтверждающие расчетно-платежные документы 22. Принят авансовый отчет Петрова С.К. 12300 20 71
19.03 Приходный кассовый ордер, авансовый отчет 23. Внесены Петровым С.К. неиспользованные подотчетные суммы в кассу предприятия 2700 50 71
23.03 Выписка банка; платежное поручение 24. Получен аванс от покупателей и зачислен на расчетный счет 30000 51 62
25.03 Выписка банка; расчетно-платежный документ. 25.Погашен краткосрочный банковский кредит 16000 66 51
26.03 Справка бухгалтерии

26.Начислена амортизация основных средств А

27. Начислена амортизация основных средств В

2083

1000

20

20

02

02
27.03 расчетная ведомость, табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда 28. Начислена заработная плата работникам предприятия за март 35028 20 70
27.03

Авансовый отчет; лицевой счет; распоряжение или приказ; расчетно-платежная ведомость.

Инвентаризационная опись основных средств; приказ или распоряжение; лицевой счет; расчетно-платежная ведомость

29. Произведены удержания из начисленной заработной платы подотчетного лица Орловой Н. суммы невозвращенных авансов

30.Начислена сумма в возмещение материального ущерба

31. Удержана из з/платы сумма в возмещение материального ущерба

500

2000

2000

70

73/2

70

71

91/1

73/2
27.03 Налоговая карточка по учету доходов и НДФЛ; лицевой счет, расчетно-платежная ведомость 32. Удержан налог на доходы с физических лиц – работников предприятия за март. 3930 70 68
28.03

Индивидуальные карточки учета; сводные карточки учета; бухгалтерская справка

33. Начислены взносы в ФСС 1016 70 69/1
34. Начислены взносы в ПФ 7005 70 69/2
35. Начислены взносы в ФОМС 1086 70 69/3
28.03 36.Начислены средства по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев 70 70 69/1
28.03 Расчет; бухгалтерская справка 37. Списаны ТЗР на отпущенные в производство материалы. 1799 20

10/

ТЗР
28.03 Акт о приемке выполненных работ (оказанных услуг); счет-фактура; счета, выставленные покупателям и заказчикам.

38. Выполнены услуги и предъявлены счета покупателям (выручка от выполненных услуг)

39. Отражена сумма НДС

250000

38125

62

90/3

90/1

68
28.03

Журнал-ордер № 10; бухгалтерская справка.

Бухгалтерская справка.

Журнал-ордер № 10; журнал-ордер № 15; бухгалтерская справка.

Ведомость учета прочих доходов и расходов

40. Списана себестоимость выполненных услуг

41. Закрытие счета 90/2

42. Закрытие счета 90/3

43.Выявлен финансовый результат (прибыль от реализации товаров и услуг)

44. Отражена прибыль по прочим доходам за март

57410

57410

38125

154465

2000

90/2

90/1

90/1

90/1

91/1

20

90/2

90/3

99

99

3. Расчет амортизации оборудования, транспортно-заготовительных расходов

Оборудование А – стоимость 250000руб. – срок полезного использования 10 лет.

Амортизация за месяц: 250000руб/120мес.=2083руб.

Оборудование В – стоимость 100000руб., норма амортизации – 12%

Амортизация за месяц: (100000х0,12)/12=1000руб.

Расчет ТЗР:

Таблица 7

Показатель Стоимость материалов, руб. Сумма ТЗР, руб.

Остаток на начало

периода

 4500 500
Поступило за период 45875 16950
Итого: 50375 17450
Процент ТЗР 17450/50375х100%=34,6
Отпущено на производство 5200 5200х34,6/100=1799

4. Обороты за март месяц и остатки на конец месяца

Д 01 К
Сн =400000
ОД=0 ОК=0
Ск =400000

Д 02 К
Сн =300000

26) 2083

27) 1000
ОД=0 ОК=3083
Ск =303083
Д 08/4 К
Сн =23000

16) 76275

19) 19492
ОД=95767 ОК=0
Ск =118767
Д 10 К
Сн =4500

1) 42375

13) 3500

 21) 5200
ОД=45875 ОК=5200
Ск =45175
Д 19 К
Сн =16000

1) 7625

2) 3050

17) 13725

20) 3508
ОД=27908 ОК=0
Ск =43908
Д 10/ТЗР К
Сн =500
2) 16950 37) 1799
ОД=16950 ОК=1799
Ск =15651
Д 20 К
Сн =0

21) 5200

22) 12300

26) 2083

27) 1000

28) 35028

37) 1799

 29) 57410
ОД=57410 ОК=57410
Ск =0
Д 50 К
Сн =3000

3) 70000

23) 2700

4) 15000

9) 27228

10) 4000

11) 26472
ОД=72700 ОК=72700
Ск =3000
Д 51 К
Сн =165000

12) 26472

14) 4000

24) 30000

3) 70000

5) 3232

6) 944

7) 6092

8) 944

15) 10000

18) 13000

25) 16000
ОД=60472 ОК=120212
Ск =105260
Д 57 К
Сн =0

11) 26472

12) 26472
ОД=26472 ОК=26472
Ск =0
Д 60 К
Сн =10000

15) 10000

18) 13000

1) 50000

2) 20000

16) 76275

17) 13725

19) 19492

20) 3508
ОД=23000 ОК=183000
Ск =170000
Д 62 К
Сн =4000
28) 250000

14) 4000

24) 30000
ОД=250000 ОК=34000
Ск =220000
Д 66 К
Сн =64000
25) 16000
ОД=16000 ОК=0
Ск =48000
Д 68 К
Сн =5000
5) 3232

32) 3930

39) 38125
ОД=3232 ОК=42055
Ск =43823
Д 691 К
Сн =14000
6) 944

33)1016

36)70
ОД=944 ОК=1086
Ск =14142
Д 692 К
Сн =40000
7) 6092 34) 7005
ОД=6092 ОК=7005
Ск =40913
Д 693 К
Сн =2000
8) 944 35) 1086
ОД=944 ОК=1086
Ск =2142
Д 693 К
Сн =2000
8) 944 35) 1086
ОД=944 ОК=1086
Ск =2142
Д 70 К
Сн =28000

9) 27228

29) 500

31) 2000

32) 3930

33)1016

34)7005

35)1086

36)70

 28) 35028
ОД=42835 ОК=35028
Ск =20193
Д 90/1 К
Сн =01

41) 57410

42) 38125

43) 154465

 38) 250000
ОД=250000 ОК=250000
Ск =0
Д 73/2 К
Сн =0
30) 2000 31) 2000
ОД=2000 ОК=2000
Ск =0

5. Оборотная ведомость за март месяц

Таблица 8

Счета Сн на 1.03. (руб.) Обороты (руб.) Ск на 31.03. (руб.)
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 400000 400000
02 300000 3083 303083
04 7000 7000
08/4 23000 95767 118767
10 4500 45875 5200 45175
10/ТЗР 500 16950 1799 15651
19 16000 27908 43908
20 57410 57410
41 2000 2000
50 3000 72700 72700 3000
51 165000 60472 120212 105260
57 26472 26472
58 10000 10000
60 10000 23000 183000 170000
62 4000 250000 34000 220000
66 64000 16000 48000
68 5000 3232 42055 43823
691 14000 944 1086 14142
692 40000 6092 7005 40913
693 2000 944 1086 2142
70 28000 42835 35028 20193
71 2500 19000 19000 2500
73/2 2000 2000
76 42500 6000 42500 6000
80 162000 162000
82 20000 20000
83 12000 12000
84 17000 17000
90/1 250000 250000
90/2 57410 57410
90/3 38125 38125
91/1 2000 2000
99 156465 156465
680000 680000 1115136 1115136 1015761 1015761

6. Бухгалтерский баланс на 31.03

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС КОДЫ
Форма №1 по ОКУД 0710001
на “___” __________ 200__ г. Дата (год, месяц, число)
Организация ____________________________________________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности _______________________________________________ по ОКДП
Организационно-правовая форма/форма собственности ______________________
________________________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385
Адрес ___________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
АКТИВ

Код

строки

 На начало отчетного периода На конец отчетного периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 110 7 7

в том числе:

патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы

 111
организационные расходы 112
деловая репутация организации 113
Основные средства 120 100 96,917

в том числе:

земельные участки и объекты природопользования

 121
здания, машины и оборудование 122
Незавершенное строительство 130 23 118,767
Доходные вложения в материальные ценности 135

в том числе:

имущество для передачи в лизинг

 136
имущество, предоставляемое по договору проката 137
Долгосрочные финансовые вложения 140

в том числе:

инвестиции в дочерние общества

 141
инвестиции в зависимые общества 142
инвестиции в другие организации 143
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144
прочие долгосрочные финансовые вложения 145
Прочие внеоборотные активы 150
ИТОГО по разделу I 190 130 222,684
АКТИВ

Код

строки

 На начало отчетного периода На конец отчетного периода
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 210

в том числе:

сырье, материалы и др. аналогичные ценности

211 5 60,826
животные на выращивании и откорме 212

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)

213 2 2
готовая продукция и товары для перепродажи 214
товары отгруженные 215
расходы будущих периодов 216
прочие запасы и затраты 217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 16 43,908
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230

в том числе:

покупатели и заказчики

231
векселя к получению 232
задолженность дочерних и зависимых обществ 233
авансы выданные 234
прочие дебиторы 235
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240

в том числе:

покупатели и заказчики

241 40,5 256,5
векселя к получению 242
задолженность дочерних и зависимых обществ 243
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал 244
авансы выданные 245
прочие дебиторы 246 2,5 2,5
Краткосрочные финансовые вложения 250 10 10

в том числе:

займы, предоставленные организациями на срок менее 12 месяцев

 251
собственные акции, выкупленные у акционеров 252
прочие краткосрочные финансовые вложения 253
Денежные средства 260

в том числе:

касса

261 3 3
расчетные счета 262 165 105,26
валютные счета 263
прочие денежные средства 264
Прочие оборотные активы 270
ИТОГО по разделу II 290 244 483,994
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300 374 706,678
ПАССИВ

Код

строки

 На начало отчетного периода На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 410 162 162
Добавочный капитал 420 12 12
Резервный капитал 430 20 20

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

 431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432
Фонд социальной сферы 440
Целевые финансирование и поступления 450
Нераспределенная прибыль прошлых лет 460 17 17
Непокрытый убыток прошлых лет 465
Нераспределенная прибыль отчетного года 470 х 156,465
Непокрытый убыток отчетного года 475 х
ИТОГО по разделу III 490 211 367,465
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 510

в том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

 511
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512
Прочие долгосрочные обязательства 520
ИТОГО по разделу IV 590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (90, 94) 610

в том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

 611 64 48
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 612
Кредиторская задолженность 620

в том числе:

поставщики и подрядчики

621 10 170
векселя к уплате 622
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами 623
задолженность перед персоналом организации 624 28 20,193
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 625 56 57,197
задолженность перед бюджетом 626 5 43,823
авансы полученные 627
прочие кредиторы 628
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630
Доходы будущих периодов 640
Резервы предстоящих расходов 650
Прочие краткосрочные обязательства 660
ИТОГО по разделу V 690 163 339,213
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 700 374 706,678

СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ

Наименование показателя

Код

строки

 На начало отчетного периода На конец отчетного периода
1 2 3 4
Арендованные основные средства (001) 910
в том числе по лизингу 911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002) 920
Товары, принятые на комиссию (004) 930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007) 940
Обеспечения обязательств и платежей полученные (008) 950
Обеспечения обязательств и платежей выданные (009) 960
Износ жилищного фонда (014) 970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015) 980
990

Список использованной литературы

1. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов/ Под ред.проф. Ю.А. Бабаева.-М.: ЮНИТИ-ДАНА,2003.-476с.

2. Бухгалтерский учет в организациях / Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2003.- 752с.:ил.

3. Все положения по бухгалтерскому учету. – М.: ООО ИИА «Налог Инфо», ООО «Статус-Кво 97», 2006. – 264с.

4. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 592 с. – (Высшее образование).

5. Новый план счетов бухгалтерского учета.-М.: ТК Велби, Изд-во Проспект,2008.-128с.