Курсовая работа: Учет налога на </td></tr> <tr> <td valign='top' width='70%'> <p align="center"><a name="_Toc217326939"></a> <a name="_Toc217308298"></a> <a name="_Toc217308164"></a> </p> <p align="center">Федеральное агентство по образованию</p> <p align="center"><a name="_Toc217326940"></a> <a name="_Toc217308299"></a> <a name="_Toc217308165"></a> <a name="_Toc217044309">Хакасский технический институт-Филиал федерального государственного образовательного учреждения</a> </p> <p align="center"><a name="_Toc217326941"></a> <a name="_Toc217308300"></a> <a name="_Toc217308166"></a> <a name="_Toc217044310">высшего профессионального образования</a> </p> <p align="center"><a name="_Toc217326942"></a> <a name="_Toc217308301"></a> <a name="_Toc217308167"></a> <a name="_Toc217044311">«Сибирский федеральный университет»</a> </p> <p><a name="_Toc217326943"></a> <a name="_Toc217308302"></a> <a name="_Toc217308168"></a> <a name="_Toc217044312">кафедра </a> прикладной </p> <p>информатики</p> <p align="center"><a name="_Toc217326945"></a> <a name="_Toc217308304"></a> <a name="_Toc217308170"></a> <a name="_Toc217044314">КУРСОВАЯ РАБОТА</a> </p> <p align="center"><a name="_Toc217326946"></a> <a name="_Toc217308305"></a> <a name="_Toc217308171"></a> <a name="_Toc217044315">по </a> бухгалтерскому учету</p> <p align="center"><a name="_Toc217326947"></a> <a name="_Toc217308306"></a> <a name="_Toc217308172"></a> <a name="_Toc217044316">Тема: </a> Учет налога на добавленную стоимость при приобретении основных средств и нематериальных активов</p> <p align="center">Вариант 13</p> <p><a name="_Toc217326949"></a> <a name="_Toc217308307"></a> <a name="_Toc217308173"></a> <a name="_Toc217044317">Выполнила:</a> </p> <p><a name="_Toc217326950"></a> <a name="_Toc217308308"></a> <a name="_Toc217308174"></a> <a name="_Toc217044318">студентка гр.77-1</a> </p> <p><a name="_Toc217326951"></a> <a name="_Toc217308309"></a> <a name="_Toc217308175"></a> <a name="_Toc217044319">Конькова Т.С.</a> </p> <p><a name="_Toc217326952"></a> <a name="_Toc217308310"></a> <a name="_Toc217308176"></a> <a name="_Toc217044320">Проверила:</a> </p> <p><a name="_Toc217326953"></a> <a name="_Toc217308311"></a> <a name="_Toc217308177"></a> <a name="_Toc217044321">преподаватель</a> </p> <p><a name="_Toc217326954"></a> <a name="_Toc217308312"></a> <a name="_Toc217308178"></a> <a name="_Toc217044322">Никитина Г.И.</a> </p> <p align="center"><a name="_Toc217326955"></a> <a name="_Toc217308313"></a> <a name="_Toc217308179"></a> <a name="_Toc217044323">Абакан – 2010г.</a> </p> <p align="center"><b>Содержание</b> </p> <p><a href="#_Toc261921075">Введение. 3</a> </p> <p><a href="#_Toc261921076">1.Теоретическая часть. 5</a> </p> <p><a href="#_Toc261921077">1.1. Характеристика объекта учета НДС и нормативно-правовой базы счетоводства. 5</a> </p> <p><a href="#_Toc261921078">1.2. Синтетический и аналитический учет НДС.. 8</a> </p> <p><a href="#_Toc261921079">1.3. Особенности исчисления налога на добавленную стоимость по основным средствам и нематериальным активам. 10</a> </p> <p><a href="#_Toc261921080">1.4. Проблемы согласования бухгалтерского и. 14</a> </p> <p><a href="#_Toc261921081">налогового учета объекта. 14</a> </p> <p><a href="#_Toc261921082">2. Расчетная часть. 20</a> </p> <p><a href="#_Toc261921083">2.1. Краткая характеристика предприятия. 20</a> </p> <p><a href="#_Toc261921084">2.2. Журнал хозяйственных операций ОАО «Экодом». 21</a> </p> <p><a href="#_Toc261921085">2.3. Журналы-ордера и ведомости. 28</a> </p> <p><a href="#_Toc261921087">2.4. Главная книга. 38</a> </p> <p><a href="#_Toc261921088">2.5. Форма №1 «Бухгалтерский баланс». 40</a> </p> <p><a href="#_Toc261921089">2.6. Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках». 42</a> </p> <p><a href="#_Toc261921091">Заключение. 44</a> </p> <p><a href="#_Toc261921092">Список используемой литературы.. 46</a> </p> <p><a href="#_Toc261921093">Приложение. 48</a> </p> <h1><a name="_Toc261921075"></a> <a name="_Toc261920200"></a> <a name="_Toc261920015">ВВЕДЕНИЕ</a> </h1> <p>Налог на добавленную стоимость (НДС) самый сложный для исчисления из всех налогов, входящих в налоговую систему РФ. В настоящее время НДС - один из важнейших федеральных налогов. Основой его взимания, как следует из названия, является добавленная стоимость, создаваемая на всех стадиях производства и обращения товаров. Это налог традиционно относят к категории универсальных косвенных налогов, которые в виде своеобразных надбавок взимаются путем включения в цену товаров, перенося основную тяжесть налогообложения на конечных потребителей продукции, работ, услуг. </p> <p>Данная система налогообложения создана для того, чтобы избежать уплаты налога на налог в связи с тем, что товары и услуги проходят длинный путь к потребителю; при системе НДС все товары и услуги несут в себе только налог, который взимается при окончательной продаже товаров потребителю.</p> <p>Хотя теоретически НДС является налогом на добавленную стоимость, на практике он похож на налог с оборота, когда каждый торговец добавляет в выписываемые им счета-фактуры этот налог и ведёт учёт собранного налога для последующего представления информации в налоговые органы. Процентная ставка может различаться в зависимости от вида продукции. В платёжных документах НДС выделяется отдельной строчкой.</p> <p>Впервые НДС был введен 10 апреля 1954 года во Франции. Его изобретение принадлежит г-ну Морису Лоре (в 1954 году директор Дирекции по налогам, сборам и НДС Министерства экономики, финансов и промышленности Франции). Сейчас НДС взимают 135 стран. Из развитых стран НДС отсутствует в США, где вместо него действует налог с продаж по ставке от 2 % до 11 %.</p> <p>Налог на добавленную стоимость играет ведущую роль в косвенном налогообложении. Поступления от него занимают значительное место в доходной части бюджета нашего государства. Причем доля поступлений от налога на добавленную стоимость в общих налоговых доходах государства неуклонно возрастает. Этот налог прочно занимает первое место среди всех налоговых доходов государства. Изучению этого налога и посвящена моя курсовая работа. </p> <p>Целью курсовой работы является изучение методических аспектов учета налога на добавленную стоимость, а также формирование навыков решения профессиональных задач бухгалтерского учета деятельности предприятия ОАО «Экодом».</p> <p>Перед тем, как приступить к выполнению данной курсовой работы, я поставила перед собой следующий ряд задач: </p> <p>изучить характеристику объекта учета и нормативно-правовую базу счетоводства НДС по приобретению основных средств и нематериальных активов;</p> <p>ознакомиться с синтетическим и аналитическим учетом НДС;</p> <p>выявить особенности исчисления налога на добавленную стоимость по основным средствам и нематериальным активам;</p> <p>обозначить проблемы согласования бухгалтерского и налогового учета объекта НДС.</p> <p> Для написания теоретической части работы использована нормативно-методическая литература, основу которой составляет Налоговый Кодекс Российской Федерации, а также учебная литература и публикации из журналов «Бухгалтерский учет», «Главбух» и т.д. Расчетная же часть работы выполнена в соответствии с Методическими указаниями Никитиной Г.И. </p> <p>Я считаю, что моя работа отразит большинство особенностей учета налога на добавленную стоимость и послужит хорошим практическим началом овладения таким нелегким мастерством, как бухгалтерский учет деятельности предприятия.</p> <h1><a name="_Toc261921076"></a> <a name="_Toc261920201"></a> <a name="_Toc261920016"><b>1. </b> <b>Теоретическая часть</b> </a> </h1> <h1><a name="_Toc261921077"><b>1.1. </b> <b>Характеристика объекта учета НДС и нормативно-правовой базы счетоводства</b> </a> </h1> <p>Объект учета суммы НДС – это реализация имущества, разница между стоимостью проданного имущества (товарами) и материальными затратами на её приобретение (производство).</p> <p>Однако Налоговым кодексом РФ предусмотрены и исключения из общего правила: реализация отдельных видов имущества может не признаваться объектом налогообложения, освобождаться от налогообложения, облагаться НДС по ставке 0 %.</p> <p>Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов принимаются в следующем порядке: </p> <p>1) в отношении расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения, а также расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, произведенных в указанном периоде, - с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию; </p> <p>2) в отношении приобретенных (созданных самим налогоплательщиком) нематериальных активов в период применения упрощенной системы налогообложения - с момента принятия этих нематериальных активов на бухгалтерский учет; </p> <p>3) в отношении приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств, а также приобретенных (созданных самим налогоплательщиком) нематериальных активов до перехода на упрощенную систему налогообложения стоимость основных средств и нематериальных активов включается в расходы в следующем порядке: </p> <p>в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования до трех лет включительно - в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения; </p> <p>в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования от трех до 15 лет включительно в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения - 50 процентов стоимости, второго календарного года - 30 процентов стоимости и третьего календарного года - 20 процентов стоимости; </p> <p>в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - в течение первых 10 лет применения упрощенной системы налогообложения равными долями стоимости основных средств. </p> <p>При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями. </p> <p>В случае, если налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения с момента постановки на учет в налоговых органах, стоимость основных средств и нематериальных активов принимается по первоначальной стоимости этого имущества, определяемой в порядке, установленном законодательством о бухгалтерском учете. </p> <p>В случае, если налогоплательщик перешел на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения, стоимость основных средств и нематериальных активов учитывается в порядке, установленном пунктами 2.1 и 4 статьи 346.25 настоящего Кодекса. </p> <p>Определение сроков полезного использования основных средств осуществляется на основании утверждаемой Правительством Российской Федерации в соответствии со статьей 258 настоящего Кодекса классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы. Сроки полезного использования основных средств, которые не указаны в данной классификации, устанавливаются налогоплательщиком в соответствии с техническими условиями или рекомендациями организаций-изготовителей. </p> <p>Определение сроков полезного использования нематериальных активов осуществляется в соответствии с пунктом 2 статьи 258 настоящего Кодекса. </p> <p>В случае реализации (передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) в составе расходов в соответствии с настоящей главой (в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента их приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами и нематериальными активами с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 настоящего Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени. </p> <h1><a name="_Toc261921078"></a> <a name="_Toc261920202"><b>1.2. </b> <b>Синтетический и аналитический учет НДС</b> </a> </h1> <p>Учет расчетов по НДС ведется на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» (субсчет 68-2 «Расчеты с бюджетом по НДС»). Счет пассивный, балансовый, расчетный. Сальдо счета в основном кредитовое и показывает задолженность организации по уплате налога. </p> <p>По кредиту счета производится начисление налога; по дебету отражаются суммы НДС, предъявленные к зачету или возмещению, а также уплата в бюджет задолженности по налогу. </p> <p>Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям» — активный, балансовый. Дебетовый оборот отражает суммы, выделенные на основании счетов-фактур; кредитовый оборот — суммы налоговых вычетов, уменьшивших сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Рекомендуется вести аналитический учет по счету 19, соответствующий специфике деятельности организации по следующим направлениям: </p> <p>1) в соответствии с субсчетами и счетами аналитического учета, открытыми на синтетических счетах учета реализуемых ценностей по различным ставкам НДС: </p> <p>0% — при экспорте; 10% — при реализации продовольственных товаров, товаров для детей; </p> <p>18% — при реализации других товаров, продукции, работ, услуг. </p> <p>2) в соответствии с субсчетами и счетами аналитического учета, открытыми по филиалам и подразделениям. </p> <p>3) в соответствии с субсчетами и счетами аналитического учета, открытыми для учета товаров, продукции, работ, услуг, облагаемых и не облагаемых НДС.</p> <p>Счет 19 предназначен для обобщения информации об уплаченных (причитающихся к уплате) организацией суммах налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, а также работам и услугам.</p> <p>К счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» могут быть открыты следующие субсчета:</p> <p>19-1 «Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств»;</p> <p>19-2 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам» и др.</p> <p>На субсчете 19-1 «Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств» учитываются уплаченные (причитающиеся к уплате) организацией суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к строительству и приобретению объектов основных средств (включая объекты основных средств, земельные участки и объекты природопользования).</p> <p>На субсчете 19-2 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам» учитываются уплаченные (причитающиеся к уплате) организацией суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к приобретению нематериальных активов.</p> <p>По дебиту счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» отражаются уплаченные (причитающиеся к уплате) организацией суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам и основным средствам в корреспонденции со счетами учета расходов.</p> <p>Списание накопленных на счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» сумм налога на добавленную стоимость отражается по кредиту счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» в корреспонденции, как правило, со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам».</p> <p> Инвентаризация по счету 68-2 «Расчеты с бюджетом по НДС» проводится путем сверки данных организации и налоговой инспекции (ежеквартально). По счету 19 на конец отчетного периода суммы НДС по неоплаченным счетам поставщиков в совокупности должны соответствовать остатку по синтетическому счету 19 «НДС по приобретенным ценностям».</p> <h1><a name="_Toc261921079"></a> <a name="_Toc261920203"><b>1.3. </b> <b>Особенности исчисления налога на добавленную стоимость по основным средствам и нематериальным активам</b> </a> </h1> <p>В соответствии с п. 1 ст. 172 НК РФ суммы НДС, уплаченные налогоплательщиком при приобретении основных средств (далее – ОС) и нематериальных активов (далее – НА), в полном объеме принимаются к вычету после принятия на учет ОС и НА при условии, что указанные ОС (НА) приобретены для осуществления операций, облагаемых НДС.</p> <p> На сегодняшний день основанием для предъявления к вычету НДС по приобретенным ОС, не требующим монтажа, является принятие их к учету на счете 01 “Основные средства”.</p> <p> Если налогоплательщик несет дополнительные расходы, связанные с приобретением ОС, то суммы НДС по этим расходам также принимаются к вычету после принятия объекта к учету на счете 01.</p> <p>Суммы НДС, уплаченные при приобретении ОС и НА, не принимаются к вычету, а учитываются в стоимости приобретенных ОС и НА, если они приобретаются (п. 2 ст. 170 НК РФ):</p> <p> 1) для осуществления операций, освобожденных от НДС;</p> <p> 2) для осуществления операций, не признаваемых реализацией товаров (работ, услуг); </p> <p> 3) для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых территория РФ не является;</p> <p> 4) лицом, не являющимся налогоплательщиком, либо лицом, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст. 145 НК РФ.</p> <p> Если ОС (НА) приобретаются налогоплательщиком для осуществления операций, как облагаемых, так и не облагаемых НДС (освобожденных от налогообложения), то к вычету должна приниматься только часть уплаченного НДС, относящаяся к облагаемым налогом видам деятельности (операциям). Этот вывод следует из п. 4 ст. 170 НК РФ. </p> <p> Сумма НДС, подлежащая вычету, определяется пропорционально стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, в общей стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных за тот налоговый период, в котором приобретены ОС (НА). Эта сумма предъявляется к вычету в общеустановленном порядке по мере уплаты ее поставщику.</p> <p> Оставшаяся сумма НДС, т.е. сумма НДС, приходящаяся на не облагаемые НДС операции, вычету не подлежит, а относится на увеличение стоимости приобретенных ОС (НА).</p> <p>Суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные при приобретении основных средств и нематериальных активов, в полном объеме вычитаются из сумм налога, подлежащих взносу в бюджет, в момент принятия на учет основных средств и нематериальных активов.</p> <p>Аналогичный порядок действует и в отношении субъектов малого предпринимательства, уплачивающих в бюджет налог на добавленную стоимость.</p> <p>По основным средствам и нематериальным активам, приобретаемым за счет бюджетных ассигнований, а также вводимым в эксплуатацию законченным капитальным строительством объектам независимо от источника финансирования возмещение сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных при их приобретении, не производится. Суммы налога, уплаченные по таким основным средствам и нематериальным активам поставщикам (подрядчикам), относятся на увеличение их балансовой стоимости.</p> <p>Основные средства, принимаемые заказчиками (в том числе заказчиками - сельскохозяйственными предприятиями) на балансовый учет после ввода в эксплуатацию законченных строительством объектов, отражаются в учете по фактически произведенным затратам, включая уплаченные суммы налога на добавленную стоимость, с последующим списанием на себестоимость через суммы износа (амортизации) в установленном порядке.</p> <p>Основные средства и нематериальные активы, используемые при производстве товаров (работ, услуг), освобожденных от налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктами пункта 1 статьи 5 Закона Российской Федерации "О налоге на добавленную стоимость", отражаются в учете по стоимости приобретения, включая сумму уплаченного налога, за исключением сумм налога на добавленную стоимость, возмещенных организациям (предприятиям) по добыче драгоценных металлов при реализации драгоценных металлов, освобожденных от налога в соответствии с подпунктом "с" пункта 1 статьи 5 Закона (подпунктом "с" пункта 12 настоящей инструкции).</p> <p>В случае применения на добровольной основе субъектами малого предпринимательства упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности основные средства и нематериальные активы, используемые этими организациями при производстве товаров (работ, услуг), отражаются в учете по стоимости приобретения, включая сумму уплаченного налога.</p> <p>Суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные таможенным органам по основным средствам, ввозимым на территорию Российской Федерации, используемым для производства товаров (работ, услуг), освобожденных от налога на добавленную стоимость к возмещению у плательщиков налога при принятии на учет не принимаются, а подлежат списанию в установленном порядке через суммы износа (амортизации).</p> <p>В случае использования ввозимых основных средств для производства товаров (работ, услуг), освобождаемых от налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктами (только в отношении организаций (предприятий) по добыче драгоценных металлов при реализации драгоценных металлов) пункта 1 статьи 5 вышеназванного Закона, суммы уплаченного налога таможенным органам в полном объеме принимаются к возмещению у плательщиков налога при принятии их на учет.</p> <p>При реализации или безвозмездной передаче приобретенных основных средств и нематериальных активов (кроме необлагаемых в установленном порядке) сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая взносу в бюджет, определяется в зависимости от даты их покупки:</p> <p>а) приобретенных до 1992 г. - с полной стоимости их реализации;</p> <p>б) приобретенных и реализованных в 1992 г. по ценам, превышающим цену покупки, - с суммы разницы между ценами продажи и приобретения, включающими в себя налог. Для определения суммы налога указанная разница умножается на расчетную ставку в размере 21,88 процента;</p> <p>в) приобретенных после 1991 г. - в виде разницы между суммой налога, учтенной в продажной цене, и суммой налога, не отнесенной на расчеты с бюджетом до момента продажи основных средств и нематериальных активов. При возникновении отрицательной разницы между суммой налога, уплаченной при их покупке, и суммой налога, полученной от продажи, возмещение налога из бюджета не производится.</p> <p>В случае продажи жилых домов или отдельных квартир, а также основных средств, введенных в эксплуатацию после окончания строительства, числящихся на балансе организаций (предприятий) по стоимости, отражающей фактические затраты по строительству, включая уплаченные суммы налога по товарам (работам, услугам), использованным при их строительстве, облагаемый оборот определяется в виде разницы между стоимостью реализации и фактическими затратами.</p> <p>При реализации организациями (предприятиями) основных средств (материальных ценностей), полученных от учредителей в качестве взноса в уставный фонд, облагаемый оборот определяется исходя из полной стоимости реализуемых основных средств (материальных ценностей) в случае уменьшения в установленном порядке размера уставного фонда на величину этого взноса. Если размер уставного фонда не изменялся, исчисление налога на добавленную стоимость по таким основным средствам (материальным ценностям) производится с разницы между продажной ценой и ценой, зафиксированной в уставном фонде.</p> <br> <h1><a name="_Toc261921080"><b>1.4. </b> <b>Проблемы согласования бухгалтерского и</b> </a> </h1> <h1><a name="_Toc261921081"><b>налогового учета объекта</b> </a> </h1> <p>Несмотря на то, что ПБУ 18/02 (в операции основными средствами), действует на протяжении четырёх лет, остаются вопросы по отражению в бухгалтерском учете разницы, возникающих из-за несоответствий в нормативном регулировании бухгалтерского и налогового учета. </p> <p>В данной статье я рассмотрю разницы между бухгалтерским и налоговым учетом, возникающие при операциях с основными средствами (ОС).</p> <p>Разницы в налоговом и бухгалтерском учете возникают из-за целей, преследуемых соответствующим разделом законодательства. Законодательство о бухгалтерском учете преследует цель формирование отчетности предприятия, которая давала бы представление о реальном финансовом положении компании. В свою очередь налоговое законодательство преследует другую цель - обеспечение осуществления фискальной функции государства. А именно, обеспечение сбора налоговых платежей.</p> <p>Разницы в учете появляются, когда не совпадают доходы и/или расходы по налоговому и бухгалтерскому учету. Бывают постоянные и переменные разницы. Постоянной называется разница, которая возникает в одном периоде и не будет погашена в последующих периодах. Временная разница будет погашена в последующих периодах. Разницы в учете ОС возникают, если в налоговом и бухгалтерском учете различаются амортизационные отчисления по одному и тому же объекту ОС. Отличия возникают в следующих случаях:</p> <p>- <i>Отличие в определении первоначальной стоимости ОС</i> </p> <p>- Разные способы начисления амортизации в бухгалтерском учете и в целях налогообложения</p> <p>- Не совпадения моментов начисления амортизации </p> <p>- Модернизация ОС</p> <p>Причины появления разниц могут возникать одновременно. При этом могут возникать как временные, так и постоянные разницы. Постоянная разница будет отражаться до момента окончания срока амортизации по бухгалтерскому или налоговому учет. Постоянная разница, отражаемая ежемесячно, рассчитывается тем же способом, что и амортизация по налоговому учету. Данная методика точно соответствует букве закона, однако достаточно трудоемка.</p> <p>Однако, есть другая методика отражения разницы в данной ситуации, позволяющая несколько снизить трудоемкость операций. Суть её заключается в следующем: при вводе в эксплуатацию объекта ОС, первоначальная стоимость которого различается в учетах, сразу отражается постоянная разница. А далее при начислении амортизации отражается только временные разницы, обусловленные различными методами начисления амортизации.</p> <p>Рассмотрим причины возникновения различий в первоначальной стоимости ОС.</p> <p>Таблица различий в формировании первоначальной стоимости ОС:</p> <p>Табл. 1 </p> <table border="1"> <tr> <td> <p align="center">№</p> </td> <td> <p align="center">БУ</p> </td> <td> <p align="center">НУ</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">1</p> </td> <td> <p align="center">Стоимость ОС</p> </td> <td> <p align="center">Может быть установлена Учетной политикой более 20 000 руб.</p> </td> <td> <p align="center">10 000 руб.</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">2</p> </td> <td> <p align="center">Суммовая (курсовая) разница</p> </td> <td> <p align="center">Учитывается в стоимости ОС</p> </td> <td> <p align="center">Учитывается в стоимости ОС</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">3</p> </td> <td> <p align="center">Комиссия за банковскую гарантию</p> </td> <td> <p align="center">Учитывается в стоимости ОС</p> </td> <td> <p align="center">Учитываются во внереализационных расходах</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">4</p> </td> <td> <p align="center">Учитываются во внереализационных расходах</p> </td> <td> <p align="center">Учитывается в стоимости ОС</p> </td> <td> <p align="center">Учитываются во внереализационных расходах</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">5</p> </td> <td> <p align="center">Таможенные пошлины</p> </td> <td> <p align="center">Учитывается в стоимости ОС</p> </td> <td> <p align="center">Учитываются во внереализационных расходах</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">6</p> </td> <td> <p align="center">Комиссионные посредникам и т.д.</p> </td> <td> <p align="center">Учитывается в стоимости ОС</p> </td> <td> <p align="center">Учитываются во внереализационных расходах</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">7</p> </td> <td> <p align="center">Отнесение 10% стоимости ОС на расходы периода</p> </td> <td> <p align="center">Не возможно</p> </td> <td> <p align="center">возможно</p> </td> </tr> </table> <p>Можно из этой таблицы пояснить, например, что в связи с вступлением в силу изменений в ПБУ 6/01, утвержденных Приказом Минфина России от 12.12.05 г. № 147 изменились критерии отнесения имущества к амортизируемому. В соответствии с ПБУ 6/01 к основным средствам может быть отнесено имущество стоимостью более 20 000 рублей и сроком полезного использования больше 12 месяцев. В статье 258 НК РФ также указаны критерии отнесения имущества к амортизируемому, а именно стоимость более 10 000 рублей и срок полезного использования больше 12 месяцев.</p> <p>В первоначальную стоимость ОС для целей бухгалтерского учета войдут суммовые (курсовые) разницы, образованные до принятия объекта к учету, платежи за регистрацию прав на недвижимое имущество и тому подобные расходы. Данные расходы в налоговом учете будут отнесены на расходы в том периоде, в котором они образовались.</p> <p>- <i>Особенности начисления амортизации</i> </p> <p>Начисление амортизации по бухгалтерскому учету начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был принят к учету. А в соответствии со ст. 259 НК РФ начисление амортизации начинается с месяца, следующего за месяцем ввода объекта в эксплуатацию. При кажущемся сходстве, различие может быть. Например, ОС принято к учету, но в эксплуатацию не введено. Если же ОС является имуществом, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством РФ, то так же может возникнуть разница в моменте начала начисления амортизации. В п. 21 ПБУ 6/01 указано, что амортизация начинает начисляться с месяца, следующего за месяцем получения документа, удостоверяющего право собственности, и принятия на учет в состав основных средств. А в соответствии со п. 8 ст. 258 НК РФ амортизация начисляется с месяца, следующего за месяцем, когда подтверждается факт подачи документов на регистрацию объект, введенного в эксплуатацию. Обычно с момента подачи документов на государственную регистрацию, факт подачи подтверждается распиской органа принявшего документы, и моментом получения документов проходит, обычно, около месяца. Соответственно моменты начала амортизации такого имущества в бухгалтерском и налоговом учете будут различаться на месяц.</p> <p>В бухгалтерском учете существует четыре способа начисления амортизации: линейный, по сумме чисел лет срока полезного использования, способ уменьшаемого остатка с возможностью применения коэффициентов ускорения до 3-х (с 2006 года) и пропорционально произведенной продукции. Эти способы, кроме линейного, позволяют увеличить амортизационные отчисления на начальном этапе использования основного средства. В течение отчетного года амортизационные отчисления по объекту ОС начисляются ежемесячно, независимо от применяемого способа начисления в размере 1/12 годовой суммы (п. 19 ПБУ 6/01). В налоговом учете только два способа: линейный и не линейный с увеличенной на 2 нормой амортизации. Начисление амортизации по объекту амортизируемого имущества в налоговом учете также начинается так же, как и по бухгалтерскому учету (п. 2 ст. 259 НК РФ). Суммы начисленной амортизации являются для организации расходами по обычным видам деятельности, на базе которых формируется себестоимость продукции (п. п. 5, 8 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).</p> <p>В налоговом учете существуют ограничения, которых нет в бухгалтерском учете, на способы начисления амортизации для некоторых видов основных средств. В соответствии с абзацем 3 п. 2 ст. 259 НК РФ к зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, входящим в амортизационные группы с 8 по 10 применяется только линейный способ начисления амортизации. А в соответствии со п. 9 ст. 259 НК РФ для легковых автомобилей стоимостью более 300000 рублей и микроавтобусов стоимостью более 400000 рублей должен применяться норму амортизации со специальным коэффициентом 0,5, что приводит к уменьшению расходов на амортизацию.</p> <p>По определению срока полезного использования так же могут быть отличия. По налоговому учету (ст. 258 НК РФ) необходимо определять срок полезного использования в соответствии с Классификатором видов основных средств, включаемых в амортизационные группы (утвержден постановлением правительства РФ №1 от 01.01.2002). Данный классификатор может применяться для определения срока полезного использования ОС и в бухгалтерском учете. Это не обязательное правило, организация может самостоятельно определять срок полезного использования объекта ОС, при этом могут возникать существенные различия с налоговым учетом по срокам полезного использования.</p> <p>- <i>Реализация основных средств</i> </p> <p>В некоторых случаях при реализации ОС могут возникать разницы. Это происходит, если организация реализует основные средства с убытком, до окончания их срока полезного использования. При этом в бухгалтерском учете убыток учтен как прочие расходы на счете 91.2, в результате сальдирования счета 91 (по кредиту 91.1 – доходы от реализации, по дебету 91.2 – остаточная стоимость ОС + расходы на продажу). В целях исчисления налога на прибыль ситуация другая. Если получен убыток от реализации собственных ОС, то данный убыток признается прочими расходами, равномерно в течение срока, оставшегося до конца срока полезного использования реализованного ОС (п. 3 ст. 268 НК РФ). В таком случае образуется временная разница, приводящая к образованию отложенного налогового актива, который будет погашаться до момента полного списания убытка от реализации ОС в налоговом учете.</p> <p>В заключение можно сказать, что Учетная политика для целей бухгалтерского учета и налогообложения меняет свой статус чисто формального документа. У налогоплательщика появляется все больше возможностей самому определять параметры и правила ведения бухгалтерского и налогового учета. Это позволяет рассматривать Учетную политику предприятия, как инструмент для достижения определенных целей. Это высокоэффективный инструмент, позволяющий минимизировать налоговую нагрузку. Так, преследуя цель увеличения расходов (чем больше расходы, тем меньше налог на прибыль), надо применять ускоренные методы амортизации в бухгалтерском и налоговом учете, при этом значительно повышается трудоемкость учетного процесса и увеличивается риск возникновения ошибок. Риск возникновения ошибок может быть существенно сокращен, будет сокращено количество ручного труда, путем внедрения автоматизированных учетных систем, например 1С.</p> <p>В постановлении Правительства РФ №1 от 01.01.002 четко указано «срок полезного использования от 3 х до 5 и лет», и нигде не сказано «включительно». Т.е. если следовать букве закона, нельзя устанавливать срок полезного использования равный 36 или 60 месяцам.</p> <h1><a name="_Toc261921082"><b>2. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ</b> </a> </h1> <h1><a name="_Toc261921083"><b>2.1. Краткая характеристика предприятия</b> </a> </h1> <p>Предприятие называется <i> «Экодом»</i> , являющееся открытым акционерным обществом. Это предприятие изготавливает два вида продукции: брус клееный и бревно оцилиндрованное.</p> <p>Клееный брус отличается от остальных деревянных строительных материалов тем, что, обладая всеми достоинствами древесины, он практически лишен ее недостатков - свойства изменять размеры и форму из-за усушки и разбухания при изменении температуры и влажности воздуха. </p> <p>Потребителями продукции являются подрядные строительные организации, работающие на рынке индивидуального строительства и организации АПК, ведущие строительство хозяйственным способом.</p> <p>Таблица 2.1</p> <p align="center"><b>Реквизиты условной организации</b> </p> <table border="1"> <tr> <td> <p>Наименование организации</p> </td> <td> <p align="center"><i>ОАО «Экодом»</i> </p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Вид деятельности</p> </td> <td> <p><i>производство строительных материалов из дерева</i> </p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Выпускаемая продукция</p> </td> <td> <p>· <i>брус клееный </i> </p> <p>· <i>бревно оцилиндрованное</i> </p> </td> </tr> <tr> <td> <p>ИНН</p> </td> <td> <p><i>190 143 127 002</i> </p> </td> </tr> <tr> <td> <p>КПП</p> </td> <td> <p><i>772901002</i> </p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Адрес</p> </td> <td> <p><i>660025, г. Красноярск, ул. Садовая,7, тел. 234-58-04</i> </p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Расчетный счет</p> </td> <td> <p><i>40702810400006250356 в КБ «Столичный» </i> </p> <p><i>г. Красноярск</i> </p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Корреспондентский счет</p> </td> <td> <p><i>30101810600000000565</i> </p> </td> </tr> <tr> <td> <p>БИК</p> </td> <td> <p><i>044583632</i> </p> </td> </tr> </table> <p>Таблица 2.2</p> <p align="center"><b>Должностные лица ОАО «Экодом</b> </p> <table border="1"> <tr> <td> <p>Директор</p> </td> <td> <p><i>Поместьев Ярослав Алексеевич</i> </p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Главный бухгалтер</p> </td> <td> <p><i>Конькова Татьяна Сергеевна</i> </p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Бухгалтер</p> </td> <td> <p><i>Сосновская Ольга Алексеевна</i> </p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Кассир</p> </td> <td> <p><i>Благодатная Татьяна Афанасьевна</i> </p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Начальник цеха </p> </td> <td> <p><i>Трофимов Андрей Яковлевич</i> </p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Заведующий складом</p> </td> <td> <p><i>Пак Анатолий Ильич</i> </p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Начальник участка</p> </td> <td> <p><i>Яковлев Константин Андреевич</i> </p> </td> </tr> </table> <h1><a name="_Toc261921084"><b>2.2. Журнал хозяйственных операций ОАО «Экодом»</b> </a> </h1> <p align="center">за январь 20_____ г.</p> <table border="0"> <tr> <td> <p align="center"><a name="RANGE!A3:I178">№ п.п.</a> </p> </td> <td> <p align="center">Дата</p> </td> <td> <p align="center">Наименование хозяйственной операции</p> </td> <td> <p align="center">Сумма</p> </td> <td> <p align="center">Дебет</p> </td> <td> <p align="center">Субсчет</p> </td> <td> <p align="center">Кредит</p> </td> <td> <p align="center">Субсчет</p> </td> <td> <p align="center">Оформить</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">1</p> </td> <td> <p align="center">09.01</p> </td> <td> <p>Пополнен Уставный капитал ОАО «Экодом» (внесены изменения в учредительные документы):</p> <p>• за счет добавочного капитала</p> </td> <td> <p align="center">83 200</p> </td> <td> <p align="center">883</p> </td> <td> <p align="center">880</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">2</p> </td> <td> <p>• за счет нераспределенной прибыли</p> </td> <td> <p align="center">93 600</p> </td> <td> <p align="center">884</p> </td> <td> <p align="center">880</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">3</p> </td> <td> <p align="center">10.01</p> </td> <td> <p>Получены с расчетного счета в кассу наличные деньги для выплаты зарплаты за декабрь и на хозяйственные расходы</p> </td> <td> <p align="center">2 080 000</p> </td> <td> <p align="center">550</p> </td> <td> <p align="center">551</p> </td> <td> <p align="center">Приходный кассовый ордер</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">4</p> </td> <td> <p>Выплачена из кассы заработная плата за декабрь</p> </td> <td> <p align="center">2 069 600</p> </td> <td> <p align="center">770</p> </td> <td> <p align="center">550</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">5</p> </td> <td> <p>Перечислены с расчетного счета деньги в оплату приобретенных акций ОАО "Зодчий"</p> </td> <td> <p align="center">54 080</p> </td> <td> <p align="center">558</p> </td> <td> <p align="center">551</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">6</p> </td> <td> <p>Оплачена с валютного счета (евро) покупка облигаций ОАО "Лайф"</p> </td> <td> <p align="center">104 000</p> </td> <td> <p align="center">558</p> </td> <td> <p align="center">552</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Ведется строительство цеха сборного домостроения:</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">7</p> </td> <td> <p>• принят к оплате счет проектного института ОАО "Зодчий" за разработанную проектно-сметную документацию</p> </td> <td> <p align="center">102 960</p> </td> <td> <p align="center">008</p> </td> <td> <p align="center">660</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">8</p> </td> <td> <p>•НДС</p> </td> <td> <p align="center">18 533</p> </td> <td> <p align="center">119</p> </td> <td> <p align="center">660</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">9</p> </td> <td> <p align="center">11.01</p> </td> <td> <p>Выдано из кассы секретарю Олиной М.А. под отчет на покупку канцелярских товаров</p> </td> <td> <p align="center">1 600</p> </td> <td> <p align="center">771</p> </td> <td> <p align="center">550</p> </td> <td> <p align="center">Расходный кассовый ордер</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Отпущена в цех деревообработки по учетным ценам сосна на производство:</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">10</p> </td> <td> <p>· бруса клееного (БК)</p> </td> <td> <p align="center">10 000</p> </td> <td> <p align="center">220</p> </td> <td> <p align="center">ББК</p> </td> <td> <p align="center">110</p> </td> <td> <p align="center">Требование</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">11</p> </td> <td> <p>· бревна оцилиндрованного (БО)</p> </td> <td> <p align="center">4 000</p> </td> <td> <p align="center">220</p> </td> <td> <p align="center">ББО</p> </td> <td> <p align="center">110</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">12</p> </td> <td> <p align="center">12.01</p> </td> <td> <p>Внесен в кассу аванс от заказчика - фирмы ООО "Родовое поселение" за предстоящие поставки продукции</p> </td> <td> <p align="center">52 000</p> </td> <td> <p align="center">550</p> </td> <td> <p align="center">662</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Поступил двухпоточный домостроительный конвейер от торгового дома ОАО "Славянский двор", <i>требующий монтажа и установки</i> :</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">13</p> </td> <td> <p>· акцептован счет поставщика на сумму стоимости конвейера</p> </td> <td> <p align="center">1 040 000</p> </td> <td> <p align="center">007</p> </td> <td> <p align="center">660</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">14</p> </td> <td> <p>· НДС</p> </td> <td> <p align="center">187 200</p> </td> <td> <p align="center">119</p> </td> <td> <p align="center">660</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">15</p> </td> <td> <p>· конвейер сдан в монтаж</p> </td> <td> <p align="center">1 040 000</p> </td> <td> <p align="center">008</p> </td> <td> <p align="center">007</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">16</p> </td> <td> <p>Поступила на расчетный счет частичная предоплата за брус от ОАО "Сельский строительный комбинат"</p> </td> <td> <p align="center">572 000</p> </td> <td> <p align="center">551</p> </td> <td> <p align="center">662</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Перечислены с расчетного счета платежи:</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">17</p> </td> <td> <p>· НДФЛ и налог на прибыль за декабрь</p> </td> <td> <p align="center">375 076</p> </td> <td> <p align="center">668</p> </td> <td> <p align="center">551</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">18</p> </td> <td> <p>· суммы страховых взносов в ПФР</p> </td> <td> <p align="center">202 800</p> </td> <td> <p align="center">669</p> </td> <td> <p align="center">551</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">19</p> </td> <td> <p align="center">113.01</p> </td> <td> <p>Зачислена на валютный счет сумма кредита (евро) сроком 6 мес.</p> </td> <td> <p align="center">447 200</p> </td> <td> <p align="center">552</p> </td> <td> <p align="center">666</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">20</p> </td> <td> <p>Погашены с расчетного счета сумма кредита сроком 5 мес. и проценты по кредиту банку "Стандарт"</p> </td> <td> <p align="center">52 114</p> </td> <td> <p align="center">666</p> </td> <td> <p align="center">551</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">21</p> </td> <td> <p>Перечислено с расчётного счёта торговому дому ОАО "Славянский двор" за конвейер</p> </td> <td> <p align="center">1 227 200</p> </td> <td> <p align="center">660</p> </td> <td> <p align="center">551</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">22</p> </td> <td> <p align="center">114.01</p> </td> <td> <p>Приобретена у германской фирмы LTD "Kredit" сушильная камера:</p> <p>· оприходована в качестве внеоборотных активов</p> </td> <td> <p align="center">47 840</p> </td> <td> <p align="center">008</p> </td> <td> <p align="center">660</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">23</p> </td> <td> <p>· НДС поставщика</p> </td> <td> <p align="center">8 611</p> </td> <td> <p align="center">019</p> </td> <td> <p align="center">060</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">24</p> </td> <td> <p>· принята на баланс</p> </td> <td> <p align="center">47 840</p> </td> <td> <p align="center">001</p> </td> <td> <p align="center">008</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">25</p> </td> <td> <p>· оплачено поставщику с валютного счета</p> </td> <td> <p align="center">56 451</p> </td> <td> <p align="center">660</p> </td> <td> <p align="center">552</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">26</p> </td> <td> <p align="center">115.01</p> </td> <td> <p>Приобретены авторские права на программу "Accounting Standards" у фирмы "Wagen":</p> <p>оприходованы в качестве внеоборотных активов</p> </td> <td> <p align="center">332 800</p> </td> <td> <p align="center">008</p> </td> <td> <p align="center">776</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">27</p> </td> <td> <p>· НДС</p> </td> <td> <p align="center">59 904</p> </td> <td> <p align="center">119</p> </td> <td> <p align="center">776</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">28</p> </td> <td> <p>· учтены в составе нематериальных активов</p> </td> <td> <p align="center">332 800</p> </td> <td> <p align="center">004</p> </td> <td> <p align="center">008</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Приняты по акту ремонтные работы кровли склада, выполненные подрядным способом РСУ "Кровельщик" и учтены в порядке расходов будущих периодов:</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">29</p> </td> <td> <p>· стоимость работ по акту</p> </td> <td> <p align="center">4 500</p> </td> <td> <p align="center">997</p> </td> <td> <p align="center">660</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">30</p> </td> <td> <p>· НДС</p> </td> <td> <p align="center">810</p> </td> <td> <p align="center">119</p> </td> <td> <p align="center">660</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">31</p> </td> <td> <p align="center">116.01</p> </td> <td> <p>Утвержден авансовый отчет Олиной М.А. с отнесением израсходованной суммы на общехозяйственные расходы</p> </td> <td> <p align="center">1 040</p> </td> <td> <p align="center">226</p> </td> <td> <p align="center">771</p> </td> <td> <p align="center">Авансовый отчет</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">32</p> </td> <td> <p>Возвращена в кассу сумма неиспользованных средств Олиной М.А.</p> </td> <td> <p align="center">560</p> </td> <td> <p align="center">550</p> </td> <td> <p align="center">771</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">33</p> </td> <td> <p>Оплачен счет ОАО "Wagen" за авторские права</p> </td> <td> <p align="center">392 704</p> </td> <td> <p align="center">776</p> </td> <td> <p align="center">552</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Приняты к оплате расчетные документы компании ЗАО "Краслес" за поступившие материалы:</p> </td> <td> <p>Счет-фактура полученный</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">34</p> </td> <td> <p>· сосна обыкновенная</p> </td> <td> <p align="center">251 680</p> </td> <td> <p align="center">115</p> </td> <td> <p align="center">660</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">35</p> </td> <td> <p>· лиственница</p> </td> <td> <p align="center">50 960</p> </td> <td> <p align="center">115</p> </td> <td> <p align="center">660</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">36</p> </td> <td> <p>· снабженческая наценка</p> </td> <td> <p align="center">10 400</p> </td> <td> <p align="center">115</p> </td> <td> <p align="center">660</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">37</p> </td> <td> <p>· НДС</p> </td> <td> <p align="center">56 347</p> </td> <td> <p align="center">119</p> </td> <td> <p align="center">660</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Оприходованы на склад материалы по учетным ценам:</p> </td> <td> <p>Приходный ордер</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">38</p> </td> <td> <p>· сосна обыкновенная</p> </td> <td> <p align="center">250 000</p> </td> <td> <p align="center">110</p> </td> <td> <p align="center">115</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">39</p> </td> <td> <p>· лиственница</p> </td> <td> <p align="center">55 000</p> </td> <td> <p align="center">110</p> </td> <td> <p align="center">115</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">117.01</p> </td> <td> <p>Продан сторонней организации копировально-множительный аппарат:</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">40</p> </td> <td> <p>· списана амортизация</p> </td> <td> <p align="center">5 200</p> </td> <td> <p align="center">002</p> </td> <td> <p align="center">001</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">41</p> </td> <td> <p>· списана остаточная стоимость</p> </td> <td> <p align="center">14 560</p> </td> <td> <p align="center">991</p> </td> <td> <p align="center">2</p> <p align="center">22</p> </td> <td> <p align="center">001</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">42</p> </td> <td> <p>· цена продажи (оплата не поступила)</p> </td> <td> <p align="center">65 520</p> </td> <td> <p align="center">676</p> </td> <td> <p align="center">991</p> </td> <td> <p align="center">11</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">43</p> </td> <td> <p>· операционный результат от продажи</p> </td> <td> <p align="center">50 960</p> </td> <td> <p align="center">991</p> </td> <td> <p align="center">91</p> </td> <td> <p align="center">991</p> </td> <td> <p align="center">19</p> </td> <td> <p>Схема счета</p> <p>91коп</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">44</p> </td> <td> <p>Акцептован счет автобазы № 26 за доставку материалов на склад</p> </td> <td> <p align="center">6 448</p> </td> <td> <p align="center">115</p> </td> <td> <p align="center">660</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">45</p> </td> <td> <p>НДС</p> </td> <td> <p align="center">1 161</p> </td> <td> <p align="center">119</p> </td> <td> <p align="center">660</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">118.01</p> </td> <td> <p>Отпущены материалы по учетным ценам:</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">46</p> </td> <td> <p>· на производство БК</p> </td> <td> <p align="center">260 000</p> </td> <td> <p align="center">220</p> </td> <td> <p align="center">110</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">47</p> </td> <td> <p>· на производство БО</p> </td> <td> <p align="center">242 000</p> </td> <td> <p align="center">220</p> </td> <td> <p align="center">110</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">48</p> </td> <td> <p>· для нужд цеха деревообработки</p> </td> <td> <p align="center">15 000</p> </td> <td> <p align="center">225</p> </td> <td> <p align="center">110</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">49</p> </td> <td> <p>· для нужд офиса</p> </td> <td> <p align="center">8 000</p> </td> <td> <p align="center">226</p> </td> <td> <p align="center">110</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">50</p> </td> <td> <p align="center">119.01</p> </td> <td> <p>Оплачен с расчётного счёта счёт ЗАО "Краслес" за материалы</p> </td> <td> <p align="center">389 000</p> </td> <td> <p align="center">660</p> </td> <td> <p align="center">551</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">51</p> </td> <td> <p>Оплачен с расчётного счёта счёт автобазы № 26</p> </td> <td> <p align="center">7 609</p> </td> <td> <p align="center">660</p> </td> <td> <p align="center">551</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">222.01</p> </td> <td> <p>Продана (по факту отгрузки) колхозу "Сибирский" готовая продукция:</p> </td> <td> <p align="center">Счет-фактура выданный</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">52</p> </td> <td> <p>· брус</p> </td> <td> <p align="center">3 744 000</p> </td> <td> <p align="center">662</p> </td> <td> <p align="center">990-1</p> </td> <td> <p align="center">ББК</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">53</p> </td> <td> <p>· бревно</p> </td> <td> <p align="center">2 080 000</p> </td> <td> <p align="center">662</p> </td> <td> <p align="center">990-1</p> </td> <td> <p align="center">ББО</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">54</p> </td> <td> <p>· начислен НДС покупателю</p> </td> <td> <p align="center">1 048 320</p> </td> <td> <p align="center">162</p> </td> <td> <p align="center">690-3</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">55</p> </td> <td> <p>Поступила на расчетный счет оплата за реализованную продукцию от колхоза ЗАО "Сибирский"</p> </td> <td> <p align="center">6 872 320</p> </td> <td> <p align="center">551</p> </td> <td> <p align="center">662</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">56</p> </td> <td> <p align="center">225.01</p> </td> <td> <p>Выдано экспедитору Дунаеву под отчет на организацию погрузочно-разгрузочных работ</p> </td> <td> <p align="center">5 304</p> </td> <td> <p align="center">771</p> </td> <td> <p align="center">550</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Продано (отгружены) фермерскому хозяйству "Каравай":</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">57</p> </td> <td> <p>- бревно оцилиндрованное</p> </td> <td> <p align="center">1 040 000</p> </td> <td> <p align="center">662</p> </td> <td> <p align="center">990-1</p> </td> <td> <p align="center">ББО</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">58</p> </td> <td> <p>- начислен НДС покупателю</p> </td> <td> <p align="center">187 200</p> </td> <td> <p align="center">662</p> </td> <td> <p align="center">690- 3</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">59</p> </td> <td> <p align="center">226.01</p> </td> <td> <p>Утвержден авансовый отчет Дунаева по использованию подотчетных сумм на погрузку готовой продукции - бревен оцилиндрованных для фермерского хозяйства "Каравай"</p> </td> <td> <p align="center">4 264</p> </td> <td> <p align="center">444</p> </td> <td> <p align="center">ББО</p> </td> <td> <p align="center">771</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">228.01</p> </td> <td> <p>Акцептован счет ОАО "Энергосбыт" за электроэнергию, сумма расчетно распределена:</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">60</p> </td> <td> <p>· на нужды цехов</p> </td> <td> <p align="center">6 240</p> </td> <td> <p align="center">225</p> </td> <td> <p align="center">660</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">61</p> </td> <td> <p>· на нужды офиса</p> </td> <td> <p align="center">1 040</p> </td> <td> <p align="center">226</p> </td> <td> <p align="center">660</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">62</p> </td> <td> <p>· НДС</p> </td> <td> <p align="center">1 310</p> </td> <td> <p align="center">119</p> </td> <td> <p align="center">660</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">229.01</p> </td> <td> <p>Реализованы строительному кооперативу "Коттеджстрой":</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">63</p> </td> <td> <p>· бревна оцилиндрованные</p> </td> <td> <p align="center">1 560 000</p> </td> <td> <p align="center">662</p> </td> <td> <p align="center">990-1</p> </td> <td> <p align="center">ББО</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">64</p> </td> <td> <p>· брус клееный</p> </td> <td> <p align="center">3 120 000</p> </td> <td> <p align="center">662</p> </td> <td> <p align="center">990-1</p> </td> <td> <p align="center">ББК</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">65</p> </td> <td> <p>· НДС покупателю</p> </td> <td> <p align="center">842 400</p> </td> <td> <p align="center">162</p> </td> <td> <p align="center">690-3</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">66</p> </td> <td> <p>Поступила на расчетный счет оплата за реализованную продукцию от кооператива "Коттеджстрой"</p> </td> <td> <p align="center">5 522 400</p> </td> <td> <p align="center">551</p> </td> <td> <p align="center">662</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">67</p> </td> <td> <p>Утвержден авансовый отчет главного инженера Кузнецова по использованию подотчетных сумм на командировочные расходы <i>общепроизводственного</i> назначения</p> </td> <td> <p align="center">21 008</p> </td> <td> <p align="center">225</p> </td> <td> <p align="center">771</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Акцептован счет от предприятия "Тепловые сети" за услуги отопления:</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">68</p> </td> <td> <p>· здания деревообрабатывающего цеха</p> </td> <td> <p align="center">7 280</p> </td> <td> <p align="center">125</p> </td> <td> <p align="center">660</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">69</p> </td> <td> <p>· здания офиса</p> </td> <td> <p align="center">2 080</p> </td> <td> <p align="center">126</p> </td> <td> <p align="center">660</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">70</p> </td> <td> <p align="center">330.01</p> </td> <td> <p>Внесены на расчетный счет наличные деньги из кассы</p> </td> <td> <p align="center">52 000</p> </td> <td> <p align="center">251</p> </td> <td> <p align="center">550</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Начислена заработная плата за январь:</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">71</p> </td> <td> <p>· рабочим за производство БК</p> </td> <td> <p align="center">650 000</p> </td> <td> <p align="center">220</p> </td> <td> <p align="center">ББК</p> </td> <td> <p align="center">770</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">72</p> </td> <td> <p>· рабочим за производство БО</p> </td> <td> <p align="center">353 600</p> </td> <td> <p align="center">220</p> </td> <td> <p align="center">ББО</p> </td> <td> <p align="center">770</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">73</p> </td> <td> <p>· персоналу, занятому обслуживанием и управлением деревообрабатывающего цеха</p> </td> <td> <p align="center">124 800</p> </td> <td> <p align="center">225</p> </td> <td> <p align="center">770</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">74</p> </td> <td> <p>· административно-хозяйственному персоналу ОАО "Экодом"</p> </td> <td> <p align="center">93 600</p> </td> <td> <p align="center">226</p> </td> <td> <p align="center">770</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">75</p> </td> <td> <p>Удержан НДФЛ из заработной платы работников за январь</p> </td> <td> <p align="center">158 860</p> </td> <td> <p align="center">770</p> </td> <td> <p align="center">668</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Начислены страховые взносы во все внебюджетные фонды (ПФР, ФСС, ФФОМС, ТФОМС):</p> </td> <td> <p align="center">по текущим ставкам</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">76</p> </td> <td> <p>· рабочим по производству БК</p> </td> <td> <p align="center">169 000</p> </td> <td> <p align="center">220</p> </td> <td> <p align="center">ББК</p> </td> <td> <p align="center">669</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">77</p> </td> <td> <p>· рабочим по производству БО</p> </td> <td> <p align="center">91 936</p> </td> <td> <p align="center">220</p> </td> <td> <p align="center">ББО</p> </td> <td> <p align="center">669</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">78</p> </td> <td> <p>· персоналу, занятому обслуживанием и управлением цехов</p> </td> <td> <p align="center">32 448</p> </td> <td> <p align="center">125</p> </td> <td> <p align="center">669</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">79</p> </td> <td> <p>· административно-хозяйственному персоналу ОАО "Экодом"</p> </td> <td> <p align="center">24 336</p> </td> <td> <p align="center">226</p> </td> <td> <p align="center">669</p> </td> </tr> <tr> <td> <p><i>По окончании отчетного периода систематизируются данные о результатах производственной и финансовой деятельности</i> <i>ОАО "Экодом</i> "<i>:</i> </p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">80</p> </td> <td> <p>Разница между фактической себестоимостью заготовления материалов и учетной ценой списывается на счет отклонений</p> </td> <td> <p align="center">14 488</p> </td> <td> <p align="center">116</p> </td> <td> <p align="center">115</p> </td> <td> <p>Схема счета 15</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Списываются и распределяются отклонения на материалы по расчетному проценту:</p> </td> <td> <p>Ведомость расчета отклонений</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">81</p> </td> <td> <p>· по материалам, израсходованным на производство БК</p> </td> <td> <p align="center">10 608</p> </td> <td> <p align="center">220</p> </td> <td> <p align="center">ББК</p> </td> <td> <p align="center">116</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">82</p> </td> <td> <p>· по материалам, израсходованным на производство БО</p> </td> <td> <p align="center">9 874</p> </td> <td> <p align="center">220</p> </td> <td> <p align="center">ББО</p> </td> <td> <p align="center">116</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">83</p> </td> <td> <p>· на общепроизводственные расходы</p> </td> <td> <p align="center">612</p> </td> <td> <p align="center">225</p> </td> <td> <p align="center">116</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">84</p> </td> <td> <p>· на общехозяйственные расходы</p> </td> <td> <p align="center">326</p> </td> <td> <p align="center">226</p> </td> <td> <p align="center">116</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Резервируются суммы на оплату очередных отпусков:</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">85</p> </td> <td> <p>· рабочих по производству БК</p> </td> <td> <p align="center">65 000</p> </td> <td> <p align="center">220</p> </td> <td> <p align="center">ББК</p> </td> <td> <p align="center">996-1</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">86</p> </td> <td> <p>· рабочих по производству БО</p> </td> <td> <p align="center">35 360</p> </td> <td> <p align="center">220</p> </td> <td> <p align="center">ББО</p> </td> <td> <p align="center">996-1</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Начислена амортизация на объекты основных средств:</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">87</p> </td> <td> <p>· оборудование цеха</p> </td> <td> <p align="center">7 800</p> </td> <td> <p align="center">225</p> </td> <td> <p align="center">002</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">88</p> </td> <td> <p>· здание офиса</p> </td> <td> <p align="center">6 240</p> </td> <td> <p align="center">226</p> </td> <td> <p align="center">002</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">89</p> </td> <td> <p>· компьютерный парк</p> </td> <td> <p align="center">10 400</p> </td> <td> <p align="center">226</p> </td> <td> <p align="center">002</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">90</p> </td> <td> <p>· здание деревообрабатывающего цеха</p> </td> <td> <p align="center">1 040</p> </td> <td> <p align="center">225</p> </td> <td> <p align="center">002</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">91</p> </td> <td> <p>Начислена амортизация на объекты авторских прав, используемые в общехозяйственных целях</p> </td> <td> <p align="center">832</p> </td> <td> <p align="center">226</p> </td> <td> <p align="center">005</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Резервируются суммы на предстоящие расходы:</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">92</p> </td> <td> <p>· на ремонт ОС производственных цехов</p> </td> <td> <p align="center">26 000</p> </td> <td> <p align="center">226</p> </td> <td> <p align="center">996-2</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">93</p> </td> <td> <p>· на ремонт здания офиса</p> </td> <td> <p align="center">20 800</p> </td> <td> <p align="center">226</p> </td> <td> <p align="center">996-2</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Списываются суммы общепроизводственных расходов на затраты по производству:</p> </td> <td> <p align="center">Ведомость косвенных расходов</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">94</p> </td> <td> <p>· БК</p> </td> <td> <p align="center">156 891</p> </td> <td> <p align="center">220</p> </td> <td> <p align="center">ББК</p> </td> <td> <p align="center">225</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">95</p> </td> <td> <p>· БО</p> </td> <td> <p align="center">85 337</p> </td> <td> <p align="center">220</p> </td> <td> <p align="center">ББО</p> </td> <td> <p align="center">225</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Списываются общехозяйственные расходы на затраты основного производства:</p> </td> <td> <p align="center">Ведомость косвенных расходов</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">96</p> </td> <td> <p>· БК</p> </td> <td> <p align="center">109 263</p> </td> <td> <p align="center">220</p> </td> <td> <p align="center">ББК</p> </td> <td> <p align="center">226</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">97</p> </td> <td> <p>· БО</p> </td> <td> <p align="center">59 431</p> </td> <td> <p align="center">220</p> </td> <td> <p align="center">ББО</p> </td> <td> <p align="center">226</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Отпущено в течение месяца из производства на склад готовой продукции по <i>нормативной</i> себестоимости:</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">98</p> </td> <td> <p>· БК</p> </td> <td> <p align="center">4 680 000</p> </td> <td> <p align="center">443</p> </td> <td> <p align="center">ББК</p> </td> <td> <p align="center">240</p> </td> <td> <p align="center">ББК</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">99</p> </td> <td> <p>· БО</p> </td> <td> <p align="center">4 264 000</p> </td> <td> <p align="center">443</p> </td> <td> <p align="center">ББО</p> </td> <td> <p align="center">240</p> </td> <td> <p align="center">ББО</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>После определения остатков незавершенного производства рассчитана и списана на счет выпуска <i>фактическая</i> себестоимость:</p> </td> <td> <p>Ж-о №10 раздел 3</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">100</p> </td> <td> <p>· БК</p> </td> <td> <p align="center">4 656 170</p> </td> <td> <p align="center">440</p> </td> <td> <p align="center">ББК</p> </td> <td> <p align="center">220</p> </td> <td> <p align="center">ББК</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">101</p> </td> <td> <p>· БО</p> </td> <td> <p align="center">4 195 701</p> </td> <td> <p align="center">440</p> </td> <td> <p align="center">ББО</p> </td> <td> <p align="center">220</p> </td> <td> <p align="center">ББО</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">102</p> </td> <td> <p>Проданные БК списываются со склада по <i>нормативной</i> себестоимости</p> </td> <td> <p align="center">6 435 000</p> </td> <td> <p align="center">990-2</p> </td> <td> <p align="center">ББК</p> </td> <td> <p align="center">443</p> </td> <td> <p align="center">ББК</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">103</p> </td> <td> <p>Проданные БО списываются со склада по <i>нормативной</i> себестоимости</p> </td> <td> <p align="center">4 305 600</p> </td> <td> <p align="center">990-2</p> </td> <td> <p align="center">ББО</p> </td> <td> <p align="center">443</p> </td> <td> <p align="center">ББО</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Списываются <i>отклонения нормативной себестоимости от фактической</i> на счет продаж:</p> </td> <td> <p>Ведомость №16</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">104</p> </td> <td> <p>· по БК</p> </td> <td> <p>- 23 830</p> </td> <td> <p align="center">990-2</p> </td> <td> <p align="center">ББК</p> </td> <td> <p align="center">440</p> </td> <td> <p align="center">ББК</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">105</p> </td> <td> <p>· по БО</p> </td> <td> <p>- 68 299</p> </td> <td> <p align="center">990-2</p> </td> <td> <p align="center">ББО</p> </td> <td> <p align="center">440</p> </td> <td> <p align="center">ББО</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">106</p> </td> <td> <p>Списываются на себестоимость продаж коммерческие расходы по реализации БО</p> </td> <td> <p align="center">4 264</p> </td> <td> <p align="center">990</p> </td> <td> <p align="center">ББО</p> </td> <td> <p align="center">444</p> </td> <td> <p align="center">ББО</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Финансовый результат от продаж списывается на счет прибылей и убытков:</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">107</p> </td> <td> <p>· по БК</p> </td> <td> <p align="center">452 830</p> </td> <td> <p align="center">990-9</p> </td> <td> <p align="center">ББК</p> </td> <td> <p align="center">999</p> </td> <td> <p align="center">Схема 90-бк</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">108</p> </td> <td> <p>· по БО</p> </td> <td> <p align="center">438 435</p> </td> <td> <p align="center">990-9</p> </td> <td> <p align="center">ББО</p> </td> <td> <p align="center">999</p> </td> <td> <p align="center">Схема 90-бо</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">109</p> </td> <td> <p>Отражается задолженность перед бюджетом по НДС, полученному от продажи продукции</p> </td> <td> <p align="center">2 077 920</p> </td> <td> <p align="center">990-3</p> </td> <td> <p align="center">668</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">110</p> </td> <td> <p>НДС, принимаемый к налоговому вычету</p> </td> <td> <p align="center">333 876</p> </td> <td> <p align="center">668</p> </td> <td> <p align="center">119</p> </td> <td> <p>По данным ж-о№6 оплаченный НДС</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">111</p> </td> <td> <p>Сальдо прочих доходов и расходов списывается на счет прибылей и убытков</p> </td> <td> <p align="center">50 960</p> </td> <td> <p align="center">991</p> </td> <td> <p align="center">99</p> </td> <td> <p align="center">999</p> </td> <td> <p>Схема счета 91-9</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">112</p> </td> <td> <p>Начислен налог на прибыль (20%)</p> </td> <td> <p align="center">188 445</p> </td> <td> <p align="center">999</p> </td> <td> <p align="center">668</p> </td> <td> <p>Схема счета 99</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>ИТОГО:</p> </td> <td> <p align="center">73 270 559</p> </td> </tr> </table> <br> <h1><a name="_Toc261921085"><b>2.3. Журналы-ордера и ведомости</b> </a> </h1> <h6><b>Журнал-ордер №1</b> </h6> <p align="center">за январь 20_____г.</p> <p align="center">по кредиту счета №50 "Касса" в дебет счетов:</p> <table border="0"> <tr> <td> <p align="center">Дата</p> </td> <td> <p align="center">51</p> </td> <td> <p align="center">70</p> </td> <td> <p align="center">71</p> </td> <td> <p align="center">Итого:</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">10.01</p> </td> <td> <p align="center">2069600</p> </td> <td> <p align="center">2069600</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">11.01</p> </td> <td> <p align="center">1600</p> </td> <td> <p align="center">1600</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">25.01</p> </td> <td> <p align="center">5304</p> </td> <td> <p align="center">5304</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">30.01</p> </td> <td> <p align="center">52000</p> </td> <td> <p align="center">52000</p> </td> </tr> <tr> </tr> <tr> </tr> <tr> <td> <p align="center">Итого:</p> </td> <td> <p align="center">52000</p> </td> <td> <p align="center">2069600</p> </td> <td> <p align="center">6904</p> </td> <td> <p align="center">2128504</p> </td> </tr> </table> <h6><b>Ведомость №1</b> </h6> <p align="center">за январь 20_____г.</p> <p> Сальдо на начало месяца: 2000 </p> <p> по дебету счета №50 «Касса» с кредита счетов:</p> <table border="0"> <tr> <td> <p align="center">Дата</p> </td> <td> <p align="center">51</p> </td> <td> <p align="center">62</p> </td> <td> <p align="center">71</p> </td> <td> <p align="center">Итого:</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">10.01</p> </td> <td> <p align="center">2080000</p> </td> <td> <p align="center">2080000</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">12.01</p> </td> <td> <p align="center">52000</p> </td> <td> <p align="center">52000</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">16.01</p> </td> <td> <p align="center">560</p> </td> <td> <p align="center">560</p> </td> </tr> <tr> </tr> <tr> </tr> <tr> </tr> <tr> <td> <p align="center">Итого:</p> </td> <td> <p align="center">2080000</p> </td> <td> <p align="center">52000</p> </td> <td> <p align="center">560</p> </td> <td> <p align="center">2132560</p> </td> </tr> </table> <p> Сальдо на конец месяца: 6056 </p> <h6><b>Журнал-ордер №2</b> </h6> <p align="center">за январь 20_____г.</p> <p align="center">по кредиту счета №51 "Расчетный счет" в дебет счетов:</p> <table border="0"> <tr> <td> <p align="center">Дата</p> </td> <td> <p align="center">50</p> </td> <td> <p align="center">58</p> </td> <td> <p align="center">60</p> </td> <td> <p align="center">66</p> </td> <td> <p align="center">68</p> </td> <td> <p align="center">69</p> </td> <td> <p align="center">Итого:</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">10.01</p> </td> <td> <p align="center">2080000</p> </td> <td> <p align="center">54080</p> </td> <td> <p align="center">2134080</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">12.01</p> </td> <td> <p align="center">375076</p> </td> <td> <p align="center">202800</p> </td> <td> <p align="center">577876</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">13.01</p> </td> <td> <p align="center">1227200</p> </td> <td> <p align="center">52114</p> </td> <td> <p align="center">1279314</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">19.01</p> </td> <td> <p align="center">396609</p> </td> <td> <p align="center">396609</p> </td> </tr> <tr> </tr> <tr> </tr> <tr> </tr> <tr> </tr> <tr> <td> <p align="center">Итого:</p> </td> <td> <p align="center">2080000</p> </td> <td> <p align="center">54080</p> </td> <td> <p align="center">1623809</p> </td> <td> <p align="center">52114</p> </td> <td> <p align="center">375076</p> </td> <td> <p align="center">202800</p> </td> <td> <p align="center">4387879</p> </td> </tr> </table> <br> <p align="center"><b>Ведомость №2</b> </p> <p align="center">за январь 20_____г.</p> <p align="center">Сальдо на начало месяца 2000000</p> <p>по дебету счета №51 "Расчетный счет" с кредита счетов: </p> <table border="0"> <tr> <td> <p align="center">Дата</p> </td> <td> <p align="center">50</p> </td> <td> <p align="center">62</p> </td> <td> <p align="center">Итого:</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">12.01</p> </td> <td> <p align="center">572000</p> </td> <td> <p align="center">572000</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">22.01</p> </td> <td> <p align="center">6872320</p> </td> <td> <p align="center">6872320</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">29.01</p> </td> <td> <p align="center">5522400</p> </td> <td> <p align="center">5522400</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">30.01</p> </td> <td> <p align="center">52000</p> </td> <td> <p align="center">52000</p> </td> </tr> <tr> </tr> <tr> </tr> <tr> </tr> <tr> <td> <p align="center">Итого:</p> </td> <td> <p align="center">52000</p> </td> <td> <p align="center">12966720</p> </td> <td> <p align="center">13018720</p> </td> </tr> </table> <p> Сальдо на конец месяца 10630841</p> <h6><b>Журнал-ордер №2-1</b> </h6> <p align="center">за январь 20_____г.</p> <p align="center">по кредиту счета №52 "Валютный счет" в дебет счетов:</p> <table border="0"> <tr> <td> <p align="center">Дата</p> </td> <td> <p align="center">58</p> </td> <td> <p align="center">60</p> </td> <td> <p align="center">76</p> </td> <td> <p align="center">Итого:</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">10.01</p> </td> <td> <p align="center">104000</p> </td> <td> <p align="center">104000</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">14.01</p> </td> <td> <p align="center">56451</p> </td> <td> <p align="center">56451</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">16.01</p> </td> <td> <p align="center">392704</p> </td> <td> <p align="center">392704</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">Итого:</p> </td> <td> <p align="center">104000</p> </td> <td> <p align="center">56451</p> </td> <td> <p align="center">392704</p> </td> <td> <p align="center">553155</p> </td> </tr> </table> <h6><b>Ведомость №2-1</b> </h6> <p align="center">за январь 20_____г.</p> <p align="center">по дебету счета №52 "Валютный счет" с кредита счетов:</p> <p> Сальдо на начало месяца: 1100000</p> <table border="0"> <tr> <td> <p>Дата</p> </td> <td> <p align="center">66</p> </td> <td> <p>Итого:</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>13.01</p> </td> <td> <p align="center">447200</p> </td> <td> <p align="center">447200</p> </td> </tr> <tr> </tr> <tr> </tr> <tr> <td> <p>Итого:</p> </td> <td> <p align="center">447200</p> </td> <td> <p align="center">447200</p> </td> </tr> </table> <p align="center">Сальдо на конец месяца: 994045</p> <br> <h6><b>Ведомость расчета процента отклонений </b> </h6> <h6>фактической себестоимости заготовления материалов от учетной</h6> <p align="center">за январь 20______г.</p> <table border="0"> <tr> <td colspan="2"> <p align="center">Остаток на начало месяца</p> </td> <td colspan="2"> <p align="center">Поступило в течение месяца</p> </td> <td rowspan="2"> <p align="center">% отклонений</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">Материалы</p> </td> <td> <p align="center">Отклонения</p> </td> <td> <p align="center">Материалы</p> </td> <td> <p align="center">Отклонения</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">320000</p> </td> <td> <p align="center">11000</p> </td> <td> <p align="center">305000</p> </td> <td> <p align="center">14488</p> </td> <td> <p align="center">4,08</p> </td> </tr> </table> <h6><b>Журнал-ордер №8</b> </h6> <p align="center">за январь 20_____г.</p> <p>по кредиту счета №19 "НДС", №75 "Расчеты</p> <p align="center">с учредителями", №76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"</p> <p align="center">с кредита счетов:</p> <table border="0"> <tr> <td> <p align="center">№ п.п.</p> </td> <td> <p align="center">В дебет счетов:</p> </td> <td> <p align="center">19</p> </td> <td> <p align="center">66</p> </td> <td> <p align="center">68</p> </td> <td> <p align="center">76</p> </td> <td> <p>Итого:</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">08</p> </td> <td> <p align="center">332800</p> </td> <td> <p align="center">332800</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">19</p> </td> <td> <p align="center">59904</p> </td> <td> <p align="center">59904</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">52</p> </td> <td> <p align="center">447200</p> </td> <td> <p align="center">447200</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">68</p> </td> <td> <p align="center">333876</p> </td> <td> <p align="center">333876</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">70</p> </td> <td> <p align="center">158860</p> </td> <td> <p align="center">158860</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">90</p> </td> <td> <p align="center">2077920</p> </td> <td> <p align="center">2077920</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">99</p> </td> <td> <p align="center">188445</p> </td> <td> <p align="center">188445</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">Итого:</p> </td> <td> <p align="center">333876</p> </td> <td> <p align="center">447200</p> </td> <td> <p align="center">2425225</p> </td> <td> <p align="center">392704</p> </td> <td> <p align="center">3599005</p> </td> </tr> </table> <h6><b>Ведомость распределения косвенных расходов</b> </h6> <p align="center"> по видам продукции</p> <p align="center">за январь 20______г.</p> <table border="1"> <tr> <td> <p align="center">Наименование продукции</p> </td> <td> <p align="center">Заработная плата основных рабочих</p> </td> <td> <p align="center">Удельный вес,</p> <p align="center">%</p> </td> <td> <p align="center">Общепроизводственные расходы</p> <p align="center">счет 25</p> </td> <td> <p align="center">Общехозяйственные расходы</p> <p align="center">счет 26</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">1. БК</p> </td> <td> <p align="center">650000</p> </td> <td> <p align="center">64,77</p> </td> <td> <p align="center">156891</p> </td> <td> <p align="center">109263</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">2. БО</p> </td> <td> <p align="center">353600</p> </td> <td> <p align="center">35,23</p> </td> <td> <p align="center">85337</p> </td> <td> <p align="center">59431</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">Всего</p> </td> <td> <p align="center">1003600</p> </td> <td> <p align="center">100</p> </td> <td> <p align="center">242228</p> </td> <td> <p align="center">168694</p> </td> </tr> </table> <br> <h6><b>Журнал-ордер №7</b> </h6> <p align="center">по кредиту счета №71 "Расчеты с подотчетными лицами"</p> <p align="center">за январь 20_____г.</p> <table border="0"> <tr> <td rowspan="3"> <p align="center">№</p> </td> <td rowspan="3"> <p align="center">Фамилия, И.О.</p> <p>Подотчетного лица</p> </td> <td colspan="3" rowspan="2"> <p align="center">Остаток на</p> <p align="center">начало месяца</p> </td> <td colspan="2"> <p>Выдано</p> </td> <td colspan="2"> <p align="center">Возврат</p> </td> <td colspan="2"> <p>Израсходовано</p> </td> <td colspan="3"> <p align="center">Остаток на конец</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>под отчет</p> </td> <td colspan="2"> <p>в дебет счетов:</p> </td> <td colspan="3"> <p align="center">месяца</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Дебет</p> </td> <td> <p align="center">Кредит</p> </td> <td> <p align="center">к/сч</p> </td> <td> <p>Сумма</p> </td> <td> <p>к/сч</p> </td> <td> <p align="center">Сумма</p> </td> <td colspan="2"> <p>Дебет</p> </td> <td> <p>Кредит</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">1</p> </td> <td> <p align="center">Олина</p> </td> <td> <p align="center">50</p> </td> <td> <p align="center">1600</p> </td> <td> <p align="center">50</p> </td> <td> <p align="center">560</p> </td> <td> <p align="center">26</p> </td> <td> <p align="center">1040</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">2</p> </td> <td> <p align="center">Дунаев</p> </td> <td> <p align="center">50</p> </td> <td> <p align="center">5304</p> </td> <td> <p align="center">44</p> </td> <td> <p align="center">4264</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">3</p> </td> <td> <p align="center">Кузнецов</p> </td> <td colspan="2"> <p align="center">23000</p> </td> <td> <p align="center">25</p> </td> <td> <p align="center">21008</p> </td> <td colspan="2"> <p align="center">1992</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">Итого:</p> </td> <td colspan="2"> <p align="center">23000</p> </td> <td> <p align="center">6904</p> </td> <td> <p align="center">560</p> </td> <td> <p align="center">26312</p> </td> <td colspan="2"> <p align="center">3032</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="4"> <p align="center">Итого по кредиту счета №71 26872</p> </td> </tr> </table> <h6><b>Журнал-ордер №6</b> </h6> <p align="center">за январь 20_____г.</p> <p align="center">по кредиту счета №60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"</p> <p>в дебет счетов: </p> <table border="0"> <tr> <td rowspan="2"> <p align="center">№</p> </td> <td rowspan="2"> <p align="center">Поставщик</p> </td> <td colspan="2"> <p align="center">Сальдо на 01.01.</p> </td> <td rowspan="2"> <p align="center">дата</p> </td> <td colspan="8"> <p align="center">С кредита счета №60 в дебет счетов</p> </td> <td> <p align="center">Итого по кредиту 60:</p> </td> <td colspan="3"> <p align="center">Оплата</p> <p align="center">(дебет сч. 60)</p> </td> <td colspan="2"> <p align="center">Сальдо на 31.01</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">Дебет</p> </td> <td> <p align="center">Кредит</p> </td> <td> <p align="center">07</p> </td> <td> <p align="center">08</p> </td> <td> <p align="center">15</p> </td> <td> <p align="center">19</p> </td> <td> <p align="center">25</p> </td> <td> <p align="center">26</p> </td> <td> <p align="center">97</p> </td> <td> <p align="center">Дата</p> </td> <td> <p align="center">К/сч</p> </td> <td> <p align="center">Сумма</p> </td> <td> <p align="center">Дебет</p> </td> <td> <p align="center">Кредит</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">1</p> </td> <td> <p align="center">ОАО «Зодчий»</p> </td> <td> <p align="center">10.01</p> </td> <td> <p align="center">102960</p> </td> <td> <p align="center">18533</p> </td> <td> <p align="center">121493</p> </td> <td> <p align="center">115493</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">2</p> </td> <td> <p align="center">ОАО «Славянский двор»</p> </td> <td> <p align="center">12.01</p> </td> <td> <p align="center">1040000</p> </td> <td> <p align="center">187200</p> </td> <td> <p align="center">1227200</p> </td> <td> <p align="center">13.01</p> </td> <td> <p align="center">51</p> </td> <td> <p align="center">1227200</p> </td> <td> <p align="center">0</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">3</p> </td> <td> <p align="center">LTD “Kredit”</p> </td> <td> <p align="center">14.01</p> </td> <td> <p align="center">47840</p> </td> <td> <p align="center">8611</p> </td> <td> <p align="center">56451</p> </td> <td> <p align="center">14.01</p> </td> <td> <p align="center">52</p> </td> <td> <p align="center">56451</p> </td> <td> <p align="center">0</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">4</p> </td> <td> <p align="center">Кровельщик</p> </td> <td> <p align="center">15.01</p> </td> <td> <p align="center">810</p> </td> <td> <p align="center">4500</p> </td> <td> <p align="center">5310</p> </td> <td> <p align="center">5310</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">5</p> </td> <td> <p align="center">ЗАО «Краслес»</p> </td> <td> <p align="center">389000</p> </td> <td> <p align="center">16.01</p> </td> <td> <p>313040</p> </td> <td> <p align="center">56347</p> </td> <td> <p align="center">369387</p> </td> <td> <p align="center">19.01</p> </td> <td> <p align="center">51</p> </td> <td> <p align="center">389000</p> </td> <td> <p align="center">369387</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">6</p> </td> <td> <p align="center">Автобаза № 26</p> </td> <td> <p align="center">17.01</p> </td> <td> <p>6448</p> </td> <td> <p align="center">1161</p> </td> <td> <p align="center">7609</p> </td> <td> <p align="center">19.01</p> </td> <td> <p align="center">51</p> </td> <td> <p align="center">7609</p> </td> <td> <p align="center">0</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">7</p> </td> <td> <p align="center">ОАО «Знергосбыт»</p> </td> <td> <p align="center">28.01</p> </td> <td> <p align="center">1310</p> </td> <td> <p align="center">6240</p> </td> <td> <p align="center">1040</p> </td> <td> <p align="center">8590</p> </td> <td> <p align="center">8590</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">8</p> </td> <td> <p align="center">Тепловые сети</p> </td> <td> <p align="center">29.01</p> </td> <td> <p align="center">7280</p> </td> <td> <p align="center">2080</p> </td> <td> <p align="center">9360</p> </td> <td> <p align="center">9360</p> </td> </tr> <tr> </tr> <tr> </tr> <tr> <td> <p align="center">Итого:</p> </td> <td> <p align="center">1040000</p> </td> <td> <p align="center">150800</p> </td> <td> <p>319488</p> </td> <td> <p align="center">273972</p> </td> <td> <p align="center">13520</p> </td> <td> <p align="center">3120</p> </td> <td> <p align="center">4500</p> </td> <td> <p align="center">1805400</p> </td> <td> <p align="center">1680260</p> </td> <td> <p align="center">508140</p> </td> </tr> </table> <h6><b>Журнал-ордер №10</b> </h6> <p align="center">за январь 20______г.</p> <p>по кредиту счета №02 "Амортизация основных средств", №05 "Амортизация нематериальных активов", №10 "Материалы", №20 "Основное производство", , №25 "Общепроизводственные расходы", №26 "Общехозяйственные расходы", №69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению", №70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" , №96 "Резервы предстоящих расходов и платежей"</p> <h2><a name="_Toc261921086"></a> <a name="_Toc261920204"></a> <a name="_Toc261920017">Раздел I. Издержки производства</a> </h2> <p>с кредита счетов:</p> <table border="0"> <tr> <td> <p align="center">№ п.п.</p> </td> <td> <p align="center">В дебет счетов</p> </td> <td> <p align="center">02</p> </td> <td> <p align="center">05</p> </td> <td> <p align="center">10</p> </td> <td> <p align="center">16</p> </td> <td> <p align="center">25</p> </td> <td> <p align="center">26</p> </td> <td> <p align="center">69</p> </td> <td> <p align="center">70</p> </td> <td> <p align="center">96</p> </td> <td> <p align="center">97</p> </td> <td> <p>Итого по ж-о№10</p> </td> <td> <p>Разные суммы, уже отраженные в др. ж-о</p> </td> <td> <p>Всего:</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">1</p> </td> <td> <p>25</p> </td> <td> <p align="center">8840</p> </td> <td> <p align="center">15000</p> </td> <td> <p align="center">612</p> </td> <td> <p align="center">32448</p> </td> <td> <p align="center">124800</p> </td> <td> <p align="center">26000</p> </td> <td> <p align="center">207700</p> </td> <td> <p align="center">34528</p> </td> <td> <p align="center">242228</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">2</p> </td> <td> <p>26</p> </td> <td> <p align="center">16640</p> </td> <td> <p align="center">832</p> </td> <td> <p align="center">8000</p> </td> <td> <p align="center">326</p> </td> <td> <p align="center">24336</p> </td> <td> <p align="center">93600</p> </td> <td> <p align="center">20800</p> </td> <td> <p align="center">164534</p> </td> <td> <p align="center">4160</p> </td> <td> <p align="center">168694</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">3</p> </td> <td> <p>20</p> </td> <td> <p align="center">516000</p> </td> <td> <p align="center">21053</p> </td> <td> <p align="center">242228</p> </td> <td> <p align="center">168694</p> </td> <td> <p align="center">260936</p> </td> <td> <p align="center">1003600</p> </td> <td> <p align="center">100360</p> </td> <td> <p align="center">2312871</p> </td> <td> <p align="center">2312871</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>в т.ч. :</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">3.1</p> </td> <td> <p>20-бк</p> </td> <td> <p align="center">270000</p> </td> <td> <p align="center">11016</p> </td> <td> <p align="center">156891</p> </td> <td> <p align="center">109263</p> </td> <td> <p align="center">169000</p> </td> <td> <p align="center">650000</p> </td> <td> <p align="center">65000</p> </td> <td> <p align="center">1431170</p> </td> <td> <p align="center">1431170</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">3.2</p> </td> <td> <p>20-бо</p> </td> <td> <p align="center">246000</p> </td> <td> <p align="center">10037</p> </td> <td> <p align="center">85337</p> </td> <td> <p align="center">59431</p> </td> <td> <p align="center">91936</p> </td> <td> <p align="center">353600</p> </td> <td> <p align="center">35360</p> </td> <td> <p align="center">881701</p> </td> <td> <p align="center">881701</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">4</p> </td> <td> <p>Всего:</p> </td> <td> <p align="center">25480</p> </td> <td> <p align="center">832</p> </td> <td> <p align="center">539000</p> </td> <td> <p align="center">21991</p> </td> <td> <p align="center">242228</p> </td> <td> <p align="center">168694</p> </td> <td> <p align="center">317720</p> </td> <td> <p align="center">1222000</p> </td> <td> <p align="center">147160</p> </td> <td> <p align="center">2685105</p> </td> <td> <p align="center">38688</p> </td> <td> <p align="center">2723793</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">5</p> </td> <td> <p>По экономическим элементам:</p> </td> <td> <p align="center">25480</p> </td> <td> <p align="center">832</p> </td> <td> <p align="center">539000</p> </td> <td> <p align="center">21991</p> </td> <td> <p align="center">Х</p> </td> <td> <p align="center">Х</p> </td> <td> <p align="center">317720</p> </td> <td> <p align="center">1222000</p> </td> <td> <p align="center">147160</p> </td> <td> <p align="center">2274183</p> </td> <td> <p align="center">38688</p> </td> <td> <p align="center">2312871</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">6</p> </td> <td> <p>Комплексных расходов:</p> </td> <td> <p align="center">Х</p> </td> <td> <p align="center">Х</p> </td> <td> <p align="center">Х</p> </td> <td> <p align="center">Х</p> </td> <td> <p align="center">242228</p> </td> <td> <p align="center">168694</p> </td> <td> <p align="center">Х</p> </td> <td> <p align="center">Х</p> </td> <td> <p align="center">Х</p> </td> <td> <p align="center">Х</p> </td> <td> <p align="center">Х</p> </td> <td> <p align="center">Х</p> </td> <td> <p align="center">410922</p> </td> </tr> </table> <h6><b>Журнал-ордер №10-1</b> </h6> <p align="center">за январь 20______г.</p> <p>по кредиту счета №02 "Амортизация основных средств", №05 "Амортизация нематериальных активов", №10 "Материалы", №15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей", №16 «Отклонения от стоимости материальных ценностей», №20 "Основное производство", №25 "Общепроизводственные расходы", №26 "Общехозяйственные расходы", №69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению", №70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" , №96 "Резервы предстоящих расходов и платежей", 97 «Расходы будущих периодов»</p> <p>с кредита счетов:</p> <table border="0"> <tr> <td> <p align="center">№ п.п.</p> </td> <td> <p>В дебет счетов</p> </td> <td> <p align="center">02</p> </td> <td> <p align="center">05</p> </td> <td> <p align="center">10</p> </td> <td> <p align="center">15</p> </td> <td> <p align="center">16</p> </td> <td> <p align="center">20</p> </td> <td> <p align="center">25</p> </td> <td> <p align="center">26</p> </td> <td> <p align="center">69</p> </td> <td> <p align="center">70</p> </td> <td> <p align="center">96</p> </td> <td> <p align="center">97</p> </td> <td> <p>Итого:</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>10</p> </td> <td> <p align="center">305000</p> </td> <td> <p align="center">305000</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>16</p> </td> <td> <p align="center">14488</p> </td> <td> <p align="center">14488</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>40</p> </td> <td> <p align="center">8851871</p> </td> <td> <p align="center">8851871</p> </td> </tr> <tr> </tr> <tr> </tr> <tr> </tr> <tr> </tr> <tr> </tr> <tr> </tr> <tr> </tr> <tr> </tr> <tr> <td> <p>Итого:</p> </td> <td> <p align="center">319488</p> </td> <td> <p align="center">8851871</p> </td> <td> <p align="center">9171319</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">По ж.-о.10</p> </td> <td> <p align="center">25480</p> </td> <td> <p align="center">832</p> </td> <td> <p align="center">539000</p> </td> <td> <p align="center">21991</p> </td> <td> <p align="center">242228</p> </td> <td> <p align="center">168694</p> </td> <td> <p align="center">317720</p> </td> <td> <p align="center">1222000</p> </td> <td> <p align="center">147160</p> </td> <td> <p align="center">2685105</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Всего:</p> </td> <td> <p align="center">25480</p> </td> <td> <p align="center">832</p> </td> <td> <p align="center">539000</p> </td> <td> <p align="center">319488</p> </td> <td> <p align="center">21991</p> </td> <td> <p align="center">8851871</p> </td> <td> <p align="center">242228</p> </td> <td> <p align="center">168694</p> </td> <td> <p align="center">317720</p> </td> <td> <p align="center">1222000</p> </td> <td> <p align="center">147160</p> </td> <td> <p align="center">11856464</p> </td> </tr> </table> <h6><b>Журнал-ордер №10</b> </h6> <p align="center"><i>Раздел 2. Расчет затрат на производство по экономическим элементам</i> </p> <table border="0"> <tr> <td> <p align="center">Наименование показателей</p> </td> <td> <p align="center">Материальные затраты (материалы, тепло, эл.энергия)</p> </td> <td> <p>Расходы на оплату труда</p> </td> <td> <p>Отчисления на социальное страхование</p> </td> <td> <p>Амортизация основных средств</p> </td> <td> <p>Прочие расходы</p> </td> <td> <p>Итого:</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">Всего затрат по экономическим элементам</p> </td> <td> <p>577631</p> </td> <td> <p align="center">1369160</p> </td> <td> <p align="center">317720</p> </td> <td> <p align="center">25480</p> </td> <td> <p align="center">22880</p> </td> <td> <p align="center">2312871</p> </td> </tr> </table> <p>Ведомость №16-1</p> <p align="center">учета реализации продукции по отгрузке</p> <p align="center">за январь 20______г.</p> <table border="0"> <tr> <td colspan="2" rowspan="2"> <p>Сальдо на начало месяца</p> </td> <td colspan="6"> <p>Отгружено (с кредита счетов:)</p> </td> <td colspan="3"> <p>Отметка об оплате</p> </td> <td colspan="2" rowspan="2"> <p>Сальдо на конец месяца</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">№ п.п.</p> </td> <td> <p>Покупатель</p> </td> <td> <p>Дата отгрузки</p> </td> <td> <p>В дебет счетов:</p> </td> <td colspan="2"> <p>брус</p> <p>(К 90бк)</p> </td> <td colspan="2"> <p align="center">бревно</p> <p align="center"> (К 90бо)</p> </td> <td> <p align="center">НДС</p> </td> <td> <p align="center">Итого</p> <p align="center">по кредиту </p> <p align="center">сч. 90</p> </td> <td> <p>К/сч.</p> </td> <td> <p>Дата</p> </td> <td> <p>Сумма</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">Дебет</p> </td> <td> <p>Кредит</p> </td> <td> <p>Кол-во</p> </td> <td> <p align="center">Сумма</p> </td> <td> <p>Кол-во</p> </td> <td> <p>Сумма</p> </td> <td> <p align="center">(К 90н)</p> </td> <td> <p align="center">Дебет</p> </td> <td> <p align="center">Кредит</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">11</p> </td> <td> <p align="center">ООО «Родовое поселение»</p> </td> <td> <p align="center">12.01</p> </td> <td> <p align="center">550</p> </td> <td> <p align="center">112.01</p> </td> <td> <p align="center">52000</p> </td> <td> <p align="center">52000</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">22</p> </td> <td> <p align="center">ОАО «Сельский строительный комбинат»</p> </td> <td> <p align="center">12.01</p> </td> <td> <p align="center">551</p> </td> <td> <p align="center">112.01</p> </td> <td> <p align="center">572000</p> </td> <td> <p align="center">572000</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">33</p> </td> <td> <p align="center">ЗАО «Сибирский»</p> </td> <td> <p align="center">22.01</p> </td> <td> <p align="center">62</p> </td> <td> <p align="center">3744000</p> </td> <td> <p align="center">2080000</p> </td> <td> <p align="center">1048320</p> </td> <td> <p align="center">6872920</p> </td> <td> <p align="center">551</p> </td> <td> <p align="center">222.01</p> </td> <td> <p align="center">6872320</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">44</p> </td> <td> <p align="center">Фермерское хозяйство «Каравай»</p> </td> <td> <p align="center">25.01</p> </td> <td> <p align="center">62</p> </td> <td> <p align="center">1040000</p> </td> <td> <p align="center">187200</p> </td> <td> <p align="center">1227200</p> </td> <td> <p align="center">1227200</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">55</p> </td> <td> <p align="center">Кооператив «Коттеджстрой»</p> </td> <td> <p align="center">29.01</p> </td> <td> <p align="center">62</p> </td> <td> <p align="center">3120000</p> </td> <td> <p align="center">1560000</p> </td> <td> <p align="center">842400</p> </td> <td> <p align="center">5522400</p> </td> <td> <p align="center">551</p> </td> <td> <p align="center">229.01</p> </td> <td> <p align="center">5522400</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Итого:</p> </td> <td> <p align="center">6864000</p> </td> <td> <p align="center">4680000</p> </td> <td> <p align="center">2077920</p> </td> <td> <p align="center">13621920</p> </td> <td> <p align="center">13018720</p> </td> <td> <p align="center">1227200</p> </td> <td> <p align="center">624000</p> </td> </tr> </table> <br> <p align="center"><b>Журнал-ордер №10</b> </p> <p align="center"><i>Раздел 3. Расчет фактической себестоимости товарной продукции</i> </p> <p align="center">за январь 20______г.</p> <table border="1"> <tr> <td> <p align="center">Показатели</p> </td> <td> <p align="center">брус клееный</p> </td> <td> <p align="center">бревно</p> <p align="center">оцилиндрованное</p> </td> <td> <p align="center">Итого</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Остаток незавершенного производства на начало месяца</p> </td> <td> <p align="center">3300000</p> </td> <td> <p align="center">3362000</p> </td> <td> <p align="center">666200</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Текущие затраты</p> </td> <td> <p align="center">1431170</p> </td> <td> <p>881701</p> </td> <td> <p>2312871</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Остаток незавершенного производства на конец месяца</p> </td> <td> <p align="center">75000</p> </td> <td> <p align="center">48000</p> </td> <td> <p align="center">123000</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Фактическая себестоимость</p> </td> <td> <p align="center">4656170</p> </td> <td> <p align="center">4195701</p> </td> <td> <p align="center">885171</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Нормативная себестоимость</p> </td> <td> <p align="center">4680000</p> </td> <td> <p align="center">4264000</p> </td> <td> <p align="center">8944000</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Отклонения</p> </td> <td> <p align="center">-23830</p> </td> <td> <p align="center">-68299</p> </td> <td> <p align="center">-92129</p> </td> </tr> </table> <p> </p> <p align="center"><b>Журнал-ордер №11</b> </p> <p align="center">за январь 20______г.</p> <p align="center">по кредиту счета №40 «Выпуск продукции», №43 "Готовая продукция",</p> <p align="center">№44 "Расходы на продажу", №90 "Продажи",</p> <p align="center"> №62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"</p> <table border="0"> <tr> <td> <p align="center">№ п.п.</p> </td> <td> <p>В дебет счетов</p> </td> <td> <p align="center">40</p> </td> <td> <p align="center">43</p> </td> <td> <p align="center">44</p> </td> <td> <p align="center">62</p> </td> <td> <p align="center">90</p> </td> <td> <p>Итого:</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">43</p> </td> <td> <p align="center">8944000</p> </td> <td> <p align="center">9167600</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">50</p> </td> <td> <p align="center">52000</p> </td> <td> <p align="center">52000</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">51</p> </td> <td> <p align="center">12966720</p> </td> <td> <p align="center">12966720</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">62</p> </td> <td> <p align="center">13621920</p> </td> <td> <p align="center">13621920</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">90</p> </td> <td> <p align="center">-92129</p> </td> <td> <p align="center">10740600</p> </td> <td> <p align="center">4264</p> </td> <td> <p align="center">10652735</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Итого:</p> </td> <td> <p align="center">885171</p> </td> <td> <p align="center">10740600</p> </td> <td> <p align="center">4264</p> </td> <td> <p align="center">13018720</p> </td> <td> <p align="center">13621920</p> </td> <td> <p align="center">46237375</p> </td> </tr> </table> <p align="center"><b>Ведомость №16</b> </p> <p align="center">Раздел 1. Движение готовых изделий в ценностном выражении</p> <p align="center">за январь 20______г.</p> <table border="0"> <tr> <td rowspan="3"> <p align="center">Показатели</p> </td> <td colspan="4"> <p align="center">Готовые изделия</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p align="center">По нормативной себестоимости</p> </td> <td colspan="2"> <p>По фактической себестоимости</p> </td> </tr> <tr> <td> <p><i>брус</i> </p> </td> <td> <p><i>бревно</i> </p> </td> <td> <p><i>брус</i> </p> </td> <td> <p><i>бревно</i> </p> </td> </tr> <tr> <td> <p>1. Остаток на начало месяца</p> </td> <td> <p align="center">3200000</p> </td> <td> <p align="center">3050000</p> </td> <td> <p><i>Х</i> </p> </td> <td> <p><i>Х</i> </p> </td> </tr> <tr> <td> <p>2. Поступило из производства</p> </td> <td> <p align="center">4680000</p> </td> <td> <p align="center">4264000</p> </td> <td> <p align="center">4656170</p> </td> <td> <p align="center">4195701</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>3. Итого поступление с остатком</p> </td> <td> <p align="center">7880000</p> </td> <td> <p align="center">7314000</p> </td> <td> </td> <td> </td> </tr> <tr> <td> <p>4.Отклонения фактической производственной себестоимости от нормативной</p> </td> <td> <p align="center"><i>Х</i> </p> </td> <td> <p align="center"><i>Х</i> </p> </td> <td> <p align="center">-23830</p> </td> <td> <p align="center">-68299</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>5. Реализовано за отчетный месяц</p> </td> <td> <p align="center">6435000</p> </td> <td> <p align="center">4305600</p> </td> <td> </td> <td> </td> </tr> <tr> <td> <p>6. Остаток на конец месяца</p> </td> <td> <p align="center">1445000</p> </td> <td> <p align="center">3008400</p> </td> <td> <p align="center"><i>Х</i> </p> </td> <td> <p align="center"><i>Х</i> </p> </td> </tr> </table> <p align="center"><b>Журнал-ордер №13</b> </p> <p align="center">за январь 20______г.</p> <p align="center">по кредиту счета №01 "Основные средства", №04 "Нематериальные активы"</p> <p align="center">с кредита счетов:</p> <table border="0"> <tr> <td> <p align="center">№</p> </td> <td> <p>В дебет счетов</p> </td> <td> <p>01</p> </td> <td> <p>04</p> </td> <td> <p>Итого:</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>02</p> </td> <td> <p>5200</p> </td> <td> <p>5200</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>91-2</p> </td> <td> <p>14560</p> </td> <td> <p align="center">14560</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">Итого:</p> </td> <td> <p align="center">19760</p> </td> <td> <p>19760</p> </td> </tr> </table> <p align="center"><b>Журнал-ордер №15</b> </p> <p align="center">за январь 20______г.</p> <p align="center">по кредиту счетов №91 "Прочие доходы и расходы", №98 "Доходы будущих периодов", №99 "Прибыли и убытки"</p> <p>с кредита счетов:</p> <table border="0"> <tr> <td> <p align="center">№ п.п.</p> </td> <td> <p>В дебет счетов</p> </td> <td> <p align="center">80</p> </td> <td> <p align="center">91</p> </td> <td> <p align="center">99</p> </td> <td> <p>Итого:</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">76</p> </td> <td> <p align="center">65520</p> </td> <td> <p align="center">65520</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">83</p> </td> <td> <p align="center">83200</p> </td> <td> <p align="center">83200</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">84</p> </td> <td> <p align="center">93600</p> </td> <td> <p align="center">93600</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">90</p> </td> <td> <p align="center">891265</p> </td> <td> <p align="center">891265</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">91</p> </td> <td> <p align="center">50960</p> </td> <td> <p align="center">50960</p> </td> <td> <p align="center">101920</p> </td> </tr> <tr> </tr> <tr> <td> <p>Итого:</p> </td> <td> <p align="center">176800</p> </td> <td> <p align="center">116480</p> </td> <td> <p align="center">942225</p> </td> <td> <p align="center">1235505</p> </td> </tr> </table> <p align="center"><b>Журнал-ордер №16</b> </p> <p align="center">за январь 20______г.</p> <p align="center">по кредиту счета №07 "Оборудование к установке",</p> <p align="center">№08 "Вложения во внеоборотные активы"</p> <p align="center">с кредита счетов:</p> <table border="0"> <tr> <td> <p align="center">№ п.п.</p> </td> <td> <p>В дебет счетов</p> </td> <td> <p>07</p> </td> <td> <p>08</p> </td> <td> <p>Итого:</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">01</p> </td> <td> <p>47840</p> </td> <td> <p>47840</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">04</p> </td> <td> <p>332800</p> </td> <td> <p>332800</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">08</p> </td> <td> <p>1040000</p> </td> <td> <p>1040000</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Итого:</p> </td> <td> <p>1040000</p> </td> <td> <p>380640</p> </td> <td> <p>1420640</p> </td> </tr> </table> <br> <h1><a name="_Toc261921087"><b>2.4. Главная книга</b> </a> </h1> <p align="center">за январь 20______г</p> <table border="0"> <tr> <td rowspan="2"> <p align="center">№ счета</p> </td> <td colspan="2"> <p align="center">Сальдо на начало</p> </td> <td colspan="10" rowspan="2"> <p align="center">Обороты по дебету с кредита счетов:</p> </td> <td> <p align="center">Итого</p> </td> <td rowspan="2"> <p align="center">Оборот по кредиту</p> </td> <td colspan="2"> <p align="center">Сальдо на конец</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p align="center"> месяца</p> </td> <td> <p align="center">оборот по дебету</p> </td> <td colspan="2"> <p align="center"> месяца</p> </td> </tr> <tr> <td rowspan="2"> <p align="center">Дебет</p> </td> <td rowspan="2"> <p align="center">Кредит</p> </td> <td> <p align="center">по ж-o </p> </td> <td rowspan="2"> <p align="center">по ж-o №2</p> </td> <td> <p align="center">по ж-o </p> </td> <td> <p align="center">по ж-o </p> </td> <td> <p align="center">по ж-o </p> </td> <td rowspan="2"> <p align="center">по ж-o №10</p> </td> <td> <p align="center">по ж-o</p> </td> <td> <p align="center">по ж-o</p> </td> <td> <p align="center">по ж-o </p> </td> <td rowspan="2"> <p align="center">по ж-o №16</p> </td> <td rowspan="2"> <p align="center">Дебет</p> </td> <td rowspan="2"> <p align="center">Кредит</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">№1</p> </td> <td> <p align="center">№6</p> </td> <td> <p align="center">№7</p> </td> <td> <p align="center">№8</p> </td> <td> <p align="center"> №11</p> </td> <td> <p align="center"> №13</p> </td> <td> <p align="center">№15</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">1</p> </td> <td> <p align="center">17 841 000</p> </td> <td> <p align="center">47840</p> </td> <td> <p align="center">47840</p> </td> <td> <p align="center">19760</p> </td> <td> <p align="center">17 869 080</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">2</p> </td> <td> <p align="center">8 160 000</p> </td> <td> <p align="center">5200</p> </td> <td> <p align="center">5200</p> </td> <td> <p align="center">25480</p> </td> <td> <p align="center">8 180 280</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">4</p> </td> <td> <p align="center">100 000</p> </td> <td> <p align="center">332800</p> </td> <td> <p align="center">332800</p> </td> <td> <p align="center">432 800</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">5</p> </td> <td> <p align="center">20 000</p> </td> <td> <p align="center">0</p> </td> <td> <p align="center">832</p> </td> <td> <p align="center">20 832</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">7</p> </td> <td> <p align="center">1040000</p> </td> <td> <p align="center">1040000</p> </td> <td> <p align="center">1040000</p> </td> <td> <p align="center">0</p> </td> <td> <p align="center">0</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">8</p> </td> <td> <p align="center">9 000</p> </td> <td> <p align="center">150800</p> </td> <td> <p align="center">332800</p> </td> <td> <p align="center">1040000</p> </td> <td> <p align="center">15236000</p> </td> <td> <p align="center">380640</p> </td> <td> <p align="center">1 151 960</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">10</p> </td> <td> <p align="center">320 000</p> </td> <td> <p align="center">305000</p> </td> <td> <p align="center">305000</p> </td> <td> <p align="center">539000</p> </td> <td> <p align="center">86 000</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">15</p> </td> <td> <p align="center">319488</p> </td> <td> <p align="center">319488</p> </td> <td> <p align="center">319488</p> </td> <td> <p align="center">0</p> </td> <td> <p align="center">0</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">16</p> </td> <td> <p align="center">11 000</p> </td> <td> <p align="center">14488</p> </td> <td> <p align="center">14488</p> </td> <td> <p align="center">21 991</p> </td> <td> <p align="center">3 497</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">19</p> </td> <td> <p align="center">45 000</p> </td> <td> <p align="center">273972</p> </td> <td> <p align="center">59904</p> </td> <td> <p align="center">333876</p> </td> <td> <p align="center">333876</p> </td> <td> <p align="center">45 000</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">20</p> </td> <td> <p align="center">6 662 000</p> </td> <td> <p align="center">2312871</p> </td> <td> <p align="center">2312871</p> </td> <td> <p align="center">8 851 871</p> </td> <td> <p align="center">123 000</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">25</p> </td> <td> <p align="center">13520</p> </td> <td> <p align="center">21008</p> </td> <td> <p align="center">207700</p> </td> <td> <p align="center">242228</p> </td> <td> <p align="center">242228</p> </td> <td> <p align="center">0</p> </td> <td> <p align="center">0</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">26</p> </td> <td> <p align="center">3120</p> </td> <td> <p align="center">1040</p> </td> <td> <p align="center">164534</p> </td> <td> <p align="center">168694</p> </td> <td> <p align="center">168694</p> </td> <td> <p align="center">0</p> </td> <td> <p align="center">0</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">40</p> </td> <td> <p align="center">8851871</p> </td> <td> <p align="center">8851871</p> </td> <td> <p align="center">8851871</p> </td> <td> <p align="center">0</p> </td> <td> <p align="center">0</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">43</p> </td> <td> <p align="center">6 250 000</p> </td> <td> <p align="center">894400</p> </td> <td> <p align="center">894400</p> </td> <td> <p align="center">10740600</p> </td> <td> <p align="center">4 453 400</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">44</p> </td> <td> <p align="center">4264</p> </td> <td> <p align="center">4264</p> </td> <td> <p align="center">4264</p> </td> <td> <p align="center">0</p> </td> <td> <p align="center">0</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">50</p> </td> <td> <p align="center">2 000</p> </td> <td> <p align="center">2080000</p> </td> <td> <p align="center">560</p> </td> <td> <p align="center">52000</p> </td> <td> <p align="center">2132560</p> </td> <td> <p align="center">2128504</p> </td> <td> <p align="center">6 056</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">51</p> </td> <td> <p align="center">2 000 000</p> </td> <td> <p align="center">52000</p> </td> <td> <p align="center">12966720</p> </td> <td> <p align="center">13018720</p> </td> <td> <p align="center">4387879</p> </td> <td> <p align="center">10 630 841</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">52</p> </td> <td> <p align="center">1 100 000</p> </td> <td> <p align="center">447200</p> </td> <td> <p align="center">447200</p> </td> <td> <p align="center">553155</p> </td> <td> <p align="center">994 045</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">58</p> </td> <td> <p align="center">158080</p> </td> <td> <p align="center">158080</p> </td> <td> <p align="center">158 080</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">60</p> </td> <td> <p align="center">389 000</p> </td> <td> <p align="center">1680260</p> </td> <td> <p align="center">1680260</p> </td> <td> <p align="center">1805400</p> </td> <td> <p align="center">514 140</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">62</p> </td> <td> <p align="center">13621920</p> </td> <td> <p align="center">13621920</p> </td> <td> <p align="center">13018720</p> </td> <td> <p align="center">1 227 200</p> </td> <td> <p align="center">624 000</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">66</p> </td> <td> <p align="center">870 000</p> </td> <td> <p align="center">52114</p> </td> <td> <p align="center">52114</p> </td> <td> <p align="center">447200</p> </td> <td> <p align="center">1 265 086</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">67</p> </td> <td> <p align="center">0</p> </td> <td> <p align="center">0</p> </td> <td> <p align="center">0</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">68</p> </td> <td> <p align="center">60 000</p> </td> <td> <p align="center">375076</p> </td> <td> <p align="center">333876</p> </td> <td> <p align="center">708952</p> </td> <td> <p align="center">2425225</p> </td> <td> <p align="center">1 776 273</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">69</p> </td> <td> <p align="center">195 000</p> </td> <td> <p align="center">202800</p> </td> <td> <p align="center">202800</p> </td> <td> <p align="center">317720</p> </td> <td> <p align="center">309 920</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">70</p> </td> <td> <p align="center">1 980 000</p> </td> <td> <p align="center">2069600</p> </td> <td> <p align="center">158860</p> </td> <td> <p align="center">2228460</p> </td> <td> <p align="center">1222000</p> </td> <td> <p align="center">973 540</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">71</p> </td> <td> <p align="center">23 000</p> </td> <td> <p align="center">6904</p> </td> <td> <p align="center">6904</p> </td> <td> <p align="center">26872</p> </td> <td> <p align="center">3 032</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">75</p> </td> <td> <p align="center">926 000</p> </td> <td> <p align="center">0</p> </td> <td> <p align="center">926 000</p> </td> <td> <p align="center">0</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">76</p> </td> <td> <p align="center">392704</p> </td> <td> <p align="center">65520</p> </td> <td> <p align="center">458224</p> </td> <td> <p align="center">392704</p> </td> <td> <p align="center">65 520</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">80</p> </td> <td> <p align="center">23 353 000</p> </td> <td> <p align="center">0</p> </td> <td> <p align="center">176800</p> </td> <td> <p align="center">23 529 800</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">82</p> </td> <td> <p align="center">63 000</p> </td> <td> <p align="center">0</p> </td> <td> <p align="center">0</p> </td> <td> <p align="center">63 000</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">83</p> </td> <td> <p align="center">96 000</p> </td> <td> <p align="center">83200</p> </td> <td> <p align="center">83200</p> </td> <td> <p align="center">12 800</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">84</p> </td> <td> <p align="center">103 000</p> </td> <td> <p align="center">93600</p> </td> <td> <p align="center">93600</p> </td> <td> <p align="center">9 400</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">86</p> </td> <td> <p align="center">0</p> </td> <td> <p align="center">0</p> </td> <td> <p align="center">0</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">90</p> </td> <td> <p align="center">2077920</p> </td> <td> <p align="center">10652735</p> </td> <td> <p align="center">891265</p> </td> <td> <p align="center">13621920</p> </td> <td> <p align="center">13621920</p> </td> <td> <p align="center">0</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">91</p> </td> <td> <p align="center">14560</p> </td> <td> <p align="center">101920</p> </td> <td> <p align="center">116480</p> </td> <td> <p align="center">116480</p> </td> <td> <p align="center">0</p> </td> <td> <p align="center">0</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">96</p> </td> <td> <p align="center">0</p> </td> <td> <p align="center">147160</p> </td> <td> <p align="center">147 160</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">97</p> </td> <td> <p align="center">4500</p> </td> <td> <p align="center">4500</p> </td> <td> <p align="center">4 500</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">99</p> </td> <td> <p align="center">188445</p> </td> <td> <p align="center">188445</p> </td> <td> <p align="center">942225</p> </td> <td> <p align="center">753780</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">0</p> </td> <td> <p align="center">0</p> </td> <td> <p align="center">0</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">0</p> </td> <td> <p align="center">0</p> </td> <td> <p align="center">0</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">Итого </p> </td> <td> <p align="center"> 35289 000</p> </td> <td> <p align="center">35289 000 </p> </td> <td> <p align="center">2128504</p> </td> <td> <p align="center">4 941 034</p> </td> <td> <p align="center">1805400</p> </td> <td> <p align="center">26 872</p> </td> <td> <p align="center">3599005</p> </td> <td> <p align="center">11 856 464</p> </td> <td> <p align="center">46237 375</p> </td> <td> <p align="center">19 760</p> </td> <td> <p align="center">1 235 505</p> </td> <td> <p align="center">14 20 640</p> </td> <td> <p align="center">73 270 559</p> </td> <td> <p align="center">73 270 559</p> </td> <td> <p align="center">38 180 011</p> </td> <td> <p align="center">38 180 011</p> </td> </tr> </table> <br> <h1><a name="_Toc261921088"><b>2.5. Форма №1 «Бухгалтерский баланс»</b> </a> </h1> <table border="0"> <tr> <td colspan="4"> <p align="center"><b>БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС</b> </p> </td> </tr> <tr> <td> <p>на _____________200__г.</p> </td> <td> <p>КОДЫ</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">Форма№1</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Организация: </p> </td> <td> <p align="center">Дата (год, месяц, число)</p> </td> <td> <p>по ОКПО</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Идентификационный номер налогоплательщика</p> </td> <td> <p>ИНН</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Вид деятельности</p> </td> <td> <p>по ОКВЭД</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Организационно-правовая форма/ форма собственности ___________ </p> </td> </tr> <tr> <td> <p>по ОКЕИ</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Единица измерения: тыс. руб. </p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Адрес: </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Дата утверждения</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Дата отправки (принятия)</p> </td> </tr> </table> <table border="0"> <tr> <td> <p align="center">АКТИВ</p> </td> <td> <p align="center">Код стр.</p> </td> <td> <p align="center">На начало отчетного года</p> </td> <td> <p align="center">На конец отчетного периода</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">1</p> </td> <td> <p align="center">2</p> </td> <td> <p align="center">3</p> </td> <td> <p align="center">4</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center"><b>I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ</b> </p> </td> <td> </td> </tr> <tr> <td> <p>Нематериальные активы (04, 05)</p> </td> <td> <p align="center">110</p> </td> <td> <p align="center">80000</p> </td> <td> <p align="center">411 968</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Основные средства (01, 02, 03)</p> </td> <td> <p align="center">120</p> </td> <td> <p align="center">9681000</p> </td> <td> <p align="center">9 688 800</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Незавершенное строительство (07, 08) </p> </td> <td> <p align="center">130</p> </td> <td> <p align="center">9000</p> </td> <td> <p align="center">1 151 960</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Доходные вложения в материальные ценности (02, 03)</p> </td> <td> <p align="center">135</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Долгосрочные финансовые вложения (58,59)</p> </td> <td> <p align="center">140</p> </td> <td> <p align="center">158 080</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Отложенные налоговые активы (09)</p> </td> <td> <p align="center">145</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Прочие внеоборотные активы</p> </td> <td> <p align="center">150</p> </td> </tr> <tr> <td> <p><b>ИТОГО по разделу I </b> (стр. 110+120+130+135+140+145+150)</p> </td> <td> <p align="center">190</p> </td> <td> <p align="center">9770000</p> </td> <td> <p align="center">11 410 808</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center"><b>II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ</b> </p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Запасы (стр. 211+212+213+214+215+216+217)</p> </td> <td> <p align="center">210</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">в том числе:</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 14,16) </p> </td> <td> <p align="center">211</p> </td> <td> <p align="center">331000</p> </td> <td> <p align="center">89 497</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>животные на выращивании и откорме (11)</p> </td> <td> <p align="center">212</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 44, 46) </p> </td> <td> <p align="center">213</p> </td> <td> <p align="center">6662000</p> </td> <td> <p align="center">123 000</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>готовая продукция и товары для перепродажи (41, 42, 43) </p> </td> <td> <p align="center">214</p> </td> <td> <p align="center">6250000</p> </td> <td> <p align="center">4 453 400</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>товары отгруженные (45)</p> </td> <td> <p align="center">215</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>расходы будущих периодов (97)</p> </td> <td> <p align="center">216</p> </td> <td> <p align="center">4500</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>прочие запасы и затраты</p> </td> <td> <p align="center">217</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) </p> </td> <td> <p align="center">220</p> </td> <td> <p align="center">45000</p> </td> <td> <p align="center">45000</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (62,63,76)</p> </td> <td> <p align="center">230</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>в том числе покупатели и заказчики (62)</p> </td> <td> <p align="center">231</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) (62,63, 71,73,76)</p> </td> <td> <p align="center">240</p> </td> <td> <p align="center">23000</p> </td> <td> <p align="center">1327572</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>в том числе покупатели и заказчики (62)</p> </td> <td> <p align="center">241</p> </td> <td> <p align="center">1257880</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Краткосрочные финансовые вложения (58,59)</p> </td> <td> <p align="center">250</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Денежные средства (50,51,52, 55, 57)</p> </td> <td> <p align="center">260</p> </td> <td> <p align="center">3102000</p> </td> <td> <p align="center">11 630 942</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Прочие оборотные активы</p> </td> <td> <p align="center">270</p> </td> <td> <p align="center">926000</p> </td> <td> <p align="center">926 000</p> </td> </tr> <tr> <td> <p><b>ИТОГО по разделу II</b> (стр. 210+220+230+240+250+260+270)</p> </td> <td> <p align="center">290</p> </td> <td> <p align="center">17339000</p> </td> <td> <p align="center">18 568 091</p> </td> </tr> <tr> <td> <p><b>БАЛАНС</b> (сумма строк 190+290)</p> </td> <td> <p align="center">300</p> </td> <td> <p align="center">27109000</p> </td> <td> <p align="center">29 978 899</p> </td> </tr> </table> <table border="0"> <tr> <td> <p>ПАССИВ</p> </td> <td> <p align="center">Код стр.</p> </td> <td> <p align="center">На начало отчетного года</p> </td> <td> <p align="center">На конец отчетного периода</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">1</p> </td> <td> <p align="center">2</p> </td> <td> <p align="center">3</p> </td> <td> <p align="center">4</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center"><b>III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ</b> </p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Уставный капитал (80)</p> </td> <td> <p align="center">410</p> </td> <td> <p align="center">23353000</p> </td> <td> <p align="center">23 529 800</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Собственные акции, выкупленные у акционеров (81)</p> </td> <td> <p align="center">411</p> </td> <td> <p align="center">( )</p> </td> <td> <p align="center">( )</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Добавочный капитал (83)</p> </td> <td> <p align="center">420</p> </td> <td> <p align="center">96000</p> </td> <td> <p align="center">12 800</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Резервный капитал (стр. 431+432) (82)</p> </td> <td> <p align="center">430</p> </td> <td> <p align="center">63000</p> </td> <td> <p align="center">63 000</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">в том числе:</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>резервы, образованные в соответствии с законодательством</p> </td> <td> <p align="center">431</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>резервы, образованные в соответствии с учредительными документами </p> </td> <td> <p align="center">432</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84, 99)</p> </td> <td> <p align="center">470</p> </td> <td> <p align="center">103000</p> </td> <td> <p align="center">763 180</p> </td> </tr> <tr> <td> <p><b>ИТОГО по разделу III </b> (стр. 410+411+420+430+470)</p> </td> <td> <p align="center">490</p> </td> <td> <p align="center">23615000</p> </td> <td> <p align="center">24 368 780</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center"><b>IY. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА</b> </p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Займы и кредиты (67)</p> </td> <td> <p align="center">510</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Отложенные налоговые обязательства (77)</p> </td> <td> <p align="center">515</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Прочие долгосрочные обязательства</p> </td> <td> <p align="center">520</p> </td> </tr> <tr> <td> <p><b>ИТОГО по разделу IY</b> (стр. 510+515+520)</p> </td> <td> <p align="center">590</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center"><b>Y. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА</b> </p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Займы и кредиты (66)</p> </td> <td> <p align="center">610</p> </td> <td> <p align="center">870000</p> </td> <td> <p align="center">1 265 086</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Кредиторская задолженность (стр. 621+622+623+624+625)</p> </td> <td> <p align="center">620</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">в том числе:</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>поставщики и подрядчики (60, 76) </p> </td> <td> <p align="center">621</p> </td> <td> <p align="center">389000</p> </td> <td> <p align="center">514 140</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>задолженность перед персоналом организации (70) </p> </td> <td> <p align="center">622</p> </td> <td> <p align="center">1980000</p> </td> <td> <p align="center">973 540</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) </p> </td> <td> <p align="center">623</p> </td> <td> <p align="center">195000</p> </td> <td> <p align="center">309 920</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>задолженность по налогам и сборам (68)</p> </td> <td> <p align="center">624</p> </td> <td> <p align="center">60000</p> </td> <td> <p align="center">1 776 273</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>прочие кредиторы (71,73,76,62)</p> </td> <td> <p align="center">625</p> </td> <td> <p align="center">624 000</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)</p> </td> <td> <p align="center">630</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Доходы будущих периодов (98)</p> </td> <td> <p align="center">640</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Резервы предстоящих расходов (96) </p> </td> <td> <p align="center">650</p> </td> <td> <p align="center">147 160</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Прочие краткосрочные обязательства</p> </td> <td> <p align="center">660</p> </td> </tr> <tr> <td> <p><b>ИТОГО по разделу Y</b> (стр. 610+620+630+640+650+660)</p> </td> <td> <p align="center">690</p> </td> <td> <p align="center">3494000</p> </td> <td> <p align="center">5 610 119</p> </td> </tr> <tr> <td> <p><b>БАЛАНС </b> (сумма строк 490+590+690)</p> </td> <td> <p align="center">699</p> </td> <td> <p align="center">27109000</p> </td> <td> <p align="center">29 978 899</p> </td> </tr> <tr> <td> <p><b>Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах</b> </p> <p>Арендованные основные средства (001)</p> </td> <td> <p align="center">910</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002)</p> </td> <td> <p align="center">920</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Материалы, принятые в переработку (003)</p> </td> <td> <p align="center">925</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Товары, принятые на комиссию (004)</p> </td> <td> <p align="center">930</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов</p> </td> <td> <p align="center">940</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Обеспечения обязательств и платежей полученные (008)</p> </td> <td> <p align="center">950</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Обеспечения обязательств и платежей выданные (009)</p> </td> <td> <p align="center">960</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Износ жилищного фонда</p> </td> <td> <p align="center">970</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Износ объектов внешнего благоустройства</p> </td> <td> <p align="center">980</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Нематериальные активы, полученные в пользование</p> </td> <td> <p align="center">990</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Основные средства, сданные в аренду (011)</p> </td> <td> <p align="center">1000</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Земельные угодья (012)</p> </td> <td> <p align="center">1010</p> </td> </tr> </table> <p>Руководитель__________________ Главный бухгалтер _____________________</p> <h1><a name="_Toc261921089"><b>2.6. Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках»</b> </a> </h1> <table border="0"> <tr> <td colspan="4"> <h4>Отчет о прибылях и убытках</h4> </td> </tr> <tr> <td colspan="4"> <p align="center">за ______________200_г.</p> </td> </tr> <tr> <td> <p><b>Форма №2</b> </p> </td> <td> <p>КОДЫ</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p>Дата (год, месяц, число)</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Организация: </p> </td> <td> <p>по ОКПО</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Идентификационный номер налогоплательщика</p> </td> <td> <p>ИНН</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Вид деятельности </p> </td> <td> <p>по ОКВЭД</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Организационно-правовая форма/ форма собственности </p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Единица измерения: тыс. руб. </p> </td> <td> <p>по ОКЕИ</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">Наименование показателя</p> </td> <td> <p align="center">Код стр.</p> </td> <td> <p align="center">За отчетный период</p> </td> <td> <p align="center">За аналогичный период прошлого года</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">1</p> </td> <td> <p align="center">2</p> </td> <td> <p align="center">3</p> </td> <td> <p align="center">4</p> </td> </tr> <tr> <td> <h3><a name="_Toc261921090"></a> <a name="_Toc261920205"></a> <a name="_Toc261920018"><b>Доходы и расходы по обычным видам деятельности</b> </a> </h3> </td> </tr> <tr> <td> <p>Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) (стр. 011+012+013+014) ; в том числе от продажи:</p> </td> <td> <p align="center">010</p> </td> <td> <p align="center">11 544 000</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Брус клееный</p> </td> <td> <p align="center">011</p> </td> <td> <p align="center">6 864 000</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Бревно оцилиндрованное</p> </td> <td> <p align="center">012</p> </td> <td> <p align="center">4 680 000</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг </p> <p>(стр. 021+022+023+024) в том числе проданных:</p> </td> <td> <p align="center">020</p> </td> <td> <p align="center">10 832 729</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Брус клееный</p> </td> <td> <p align="center">021</p> </td> <td> <p align="center">6 458 830</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Бревно оцилиндрованное</p> </td> <td> <p align="center">022</p> </td> <td> <p align="center">4 373 899</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Валовая прибыль (010-020)</p> </td> <td> <p align="center">029</p> </td> <td> <p align="center">711 271</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Коммерческие расходы</p> </td> <td> <p align="center">030</p> </td> <td> <p align="center">4 264</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Управленческие расходы</p> </td> <td> <p align="center">040</p> </td> <td> <p align="center">168 694</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Прибыль (убыток) от продаж (строки (029-030-040)</p> </td> <td> <p align="center">050</p> </td> <td> <p align="center">538 313</p> </td> </tr> <tr> <td> <p><b>Прочие доходы и расходы</b> </p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Проценты к получению</p> </td> <td> <p align="center">060</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Проценты к уплате</p> </td> <td> <p align="center">070</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Доходы от участия в других организациях</p> </td> <td> <p align="center">080</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Прочие доходы</p> </td> <td> <p align="center">090</p> </td> <td> <p align="center">50 960</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Прочие расходы</p> </td> <td> <p align="center">100</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.050+060-070+080+090-100+120-130)</p> </td> <td> <p align="center">140</p> </td> <td> <p align="center">942 225</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Отложенные налоговые активы</p> </td> <td> <p align="center">141</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Отложенные налоговые обязательства</p> </td> <td> <p align="center">142</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Текущий налог на прибыль</p> </td> <td> <p align="center">150</p> </td> <td> <p align="center">188 445</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Чистая прибыль (убыток) отчетного периода</p> </td> <td> <p align="center">190</p> </td> <td> <p align="center">753 780</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>СПРАВОЧНО</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Постоянные налоговые обязательства</p> </td> <td> <p align="center">200</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Базовая прибыль (убыток) на акцию</p> </td> <td> <p align="center">205</p> </td> </tr> <tr> <td> <p>Разводненная прибыль (убыток) на акцию</p> </td> <td> <p align="center">206</p> </td> </tr> </table> <p><b>2.7. Положение об учетной политике предприятия</b> </p> <p align="center">ОАО «Экодом»</p> <p align="center">на 2010 г.</p> <p>Бухгалтерский учет осуществляется бухгалтерией предприятия.</p> <p>Бухгалтерский учет ведется по системе учета журнально-ордерной.</p> <p>Учет организован вручную.</p> <p>Стоимость основных средств погашается путем начисления износа линейным методом.</p> <p>Учет приобретаемых материалов ведется по учетным ценам с участием счетов 15,16. </p> <p>Оценка материалов при выбытии производится по методу средней себестоимости.</p> <p>Учет затрат на производство ведется по нормативной себестоимости с расчетом отклонений.</p> <p>Косвенные затраты распределяются пропорционально заработной плате рабочих.</p> <p>Готовая продукция учитывается по нормативной себестоимости с расчетом отклонений при использовании сч.40.</p> <p>Ремонт основных средств осуществляется путем отнесения фактических затрат на расходы будущих периодов.</p> <p>Для обеспечения устойчивости хозяйственной деятельности создаются резервы, включаемые в себестоимость на ремонт основных средств, за счет прибыли резервный капитал.</p> <p>Инвентаризация материалов проводится в конце отчетного года.</p> <p>Главный бухгалтер Конькова Т.С. / /</p> <br> <h1><a name="_Toc261921091"><b>Заключение</b> </a> </h1> <p>Налог на добавленную стоимость является одним из наиболее эффективных фискальных инструментов, поскольку, во-первых, обеспечивает регулярность поступления налогов, во-вторых, обладает высокой степенью универсальности, в-третьих, дает значительные поступления в бюджет, и эти его свойства сделали этот вид налога весьма распространенным в мировой практике. </p> <p>Из этого можно сделать вывод, что налог на добавленную стоимость, являясь одним из ключевых налогов при формировании государственного бюджета, будет оставаться им и впредь, то есть он будет одним из самых взимаемых налогов, и налоговыми органами будет обращаться на его взимание особое внимание. В то же врем, на мой взгляд, налог на добавленную стоимость является сложным для понимания и расчета налогом весьма относительно, то есть он просто сложнее для расчета относительно других налогов. Наибольшие сложности в этом налоге могут вызывать лишь расчеты налоговых вычетов, а также случаи с нулевой налоговой ставкой освобождением от уплаты налога. Однако опять же, это налог имеет весьма важную роль в формировании государственного бюджета, форма его взимания относительно проста, поэтому данный налог, скорее всего, будет и в будущем существовать в России, претерпевая лишь незначительные изменения.</p> <p>С помощью этого налога удается более успешно решать чисто фискальные цели пополнения средств государственного бюджета, административные задачи, связанные с созданием более эффективной системы сбора налогов. Вместе с тем, целый ряд насущных проблем еще ждет своего решения в ходе дальнейшего совершенствования российского законодательства об НДС. Среди них - реализация принципа нейтральности; более последовательное осуществление принципа равенства и обеспечения прогрессивного характера НДС; повышение его роли в стимулировании роста производства, внутренних и иностранных инвестиций.</p> <p>Я выполнила цель, поставленную передо мной в начале работы. Я изучила особенности учета налога на добавленную стоимость, а также приобрела навыки решения профессиональных задач бухгалтерского учета на примере деятельности предприятия ОАО «Экодом».</p> <p>Я также выполнила все поставленные задачи для достижения этой цели:</p> <p>- изучила характеристику объекта учета и нормативно-правовую базу счетоводства НДС по приобретению основных средств и нематериальных активов;</p> <p>- ознакомилась с синтетическим и аналитическим учетом НДС;</p> <p>- выявила особенности исчисления налога на добавленную стоимость по основным средствам и нематериальным активам;</p> <p>- обозначила основные проблемы согласования бухгалтерского и налогового учета объекта НДС.</p> <p>Моя работа послужит наглядным пособием по изучению особенностей учета налога на добавленную стоимость по приобретению основных средств и нематериальных активов. С выполнением данной курсовой также я приобрела бесценный навык по вычислительному ведению бухгалтерского учета. Теперь с помощью полученных знаний я могу вести бухгалтерский учет предприятия, учитывать и оценивать располагаемые активы и их привлеченные источники, документально отражать движение материальных средств, прогнозировать и рассчитывать затраты и прибыль на производстве. Практическая бухгалтерия требует в первую очередь навыков сосредоточенности и кропотливости от ее деятеля. Работа, конечно, не из легких, но конечный результат поражает и приносит удовлетворение от проделанного труда. </p> <h1><a name="_Toc261921092"><b>Список используемой литературы</b> </a> </h1> <p>1. “Бухгалтерские стандарты: учет основных средств”. // Бухгалтерский учет № 7 2002г.;</p> <p>2. “Особенности начисления амортизации по основным средствам”. //Консультант бухгалтера. № 8 2000г.;</p> <p>3. “Особенности отражения в бухгалтерском учете расходов по ремонту, реконструкции и модернизации объектов основных средств”. //Консультант бухгалтера. № 9 2003г.;</p> <p>4. №109 “О применении счетов-фактур при расчетах по НДС с 1 января 2000 года”;</p> <p>5. Аникеева А. Индексный анализ роли налоговых платежей в формировании бюджета. //Вопросы статистики, 2007/№8;</p> <p>6. Брызгалин и др. Профессиональный комментарий к НДС. //М.: «Аналитика-Пресс», 2001г.;</p> <p>7. Власова В.М. “Бухгалтерские документы: как их заполнять”. М.: “Финансы и статистика” 2003г.;</p> <p>8. Вуд Г.А. “Бухгалтерский учет для предпринимателей”;</p> <p>9. Жминько С.И. “Финансовый учет на предприятиях”;</p> <p>10. Закон от 06-12-91г. №1992-1 “О налоге на добавленную стоимость” (в редакции от 28-04-97г.);</p> <p>11. Закон от 27-12-91г. №2118-1 “Об основах налоговой системы в РФ”;</p> <p>12. Захарова А. Расчеты с бюджетом по НДС на основе счетов-фактур. //Бухгалтерский учет, 2003г./№4;</p> <p>13. Инструкция Госналогслужбы РФ от 11-10-95г. №39 “О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость” (в редакции последних изменений и дополнений №5 ОТ 29-12-97г.);</p> <p>14. Кирьянова З.В. “Теория бухгалтерского учета”.</p> <p>15. Козлова, Е.П. Бухгалтерский учет: учебник / Е.П. Козлова. - М: «Финансы и статистика», 2007. – 467 с.;</p> <p>16. Кондраков Н.П. “Бухгалтерский учет”.;</p> <p>17. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие / Н.П. Кондраков. - М: «ИНФРА», 2008. – 640 с.;</p> <p>18. Ладутько Н.И., Борисевский П.Е., Дробышевский Е.Н., Ладутько Е.Н. Бухгалтерский учет / Под общей редакцией Ладутько Н.И.-2-е изд., пере-раб. и доп. – Мн.: «ФУАинформ», 2004. 832 с.;</p> <p>19. Луговой В.А. “Учет основных средств, нематериальных активов, долгосрочных инвестиций” ;</p> <p>20. М.: “Финансы и статистика” 2007 г. НДС”;</p> <p>21. Петрова Ю.В. “Учет нематериальных активов: проблемы и направления”.// Бухгалтерский учет № 5 2006 г.;</p> <p>22. Письмо Госналогслужбы от 12-01-98 №ВЗ-6-03/14 “Об изменениях и дополнениях №5 Инструкции от 11-10-95 №39 “О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость”;</p> <p>23. Письмо Госналогслужбы РФ от 25-12-96 №ВЗ-6-03/890, Минфина РФ;</p> <p>24. Под ред. Безруких П.С. “Бухгалтерский учет”.</p> <p>25. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» утвержденное Постановлением Министерства финансов № 62 от 17.04.2003;</p> <p>26. Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ 1-20), -Минфин РФ, 2008;</p> <p>27. Полякова, С.И. Журнально-ордерная форма счетоводства/ С.И. Полякова, С.А. Николаева, Г.В. Киселева. - М.: «ЭКОР», 2005. – 87с.;</p> <p>28. Постановление Правительства РФ от 29-07-96 №914 «Об утверждении порядка ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах».</p> <p>29. Таможенный кодекс РФ</p> <p>30. Типовой план счетов бухгалтерского учета и инструкции по применению типового плана счетов утвержденный Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь № 89 от 30.05.2003</p> <p>31. Указ Президента РФ от 08-05-96г. №685 “Об основных направлениях налоговой реформы в РФ и мерах по укреплению налоговой и платежной дисциплины”;</p> <p>32. Указ Президента РФ от 21-07-95г. №746 “О первоочередных мерах по совершенствованию налоговой системы РФ”.</p> <br> <h1><a name="_Toc261921093"><b>Приложение</b> </a> </h1> <p align="center"><b>Схемы счетов</b> </p> <table border="1"> <tr> <td colspan="2"> <p align="center">Счет 10</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p align="center">«Материалы»</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">Дебет</p> </td> <td> <p align="center">Кредит</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">Сн= 320 000=</p> </td> <td> <p align="center">-</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">38) 250 000</p> </td> <td> <p align="center">10) 10 000=</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">39) 55 000</p> </td> <td> <p align="center">11) 4 000=</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">46) 260 000</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">47) 242 000=</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">48) 15 000=</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">49) 8 000=</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">Од= 305 000=</p> </td> <td> <p align="center">Ок= 539 000=</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">Ск= 86 000=</p> </td> </tr> </table> <table border="1"> <tr> <td colspan="2"> <p align="center">Счет 15</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p align="center">«Заготовление и приобретение </p> <p align="center">материальных ценностей»</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">Дебет</p> </td> <td> <p align="center">Кредит</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">Сфакт.</p> </td> <td> <p align="center">Учет. цены</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">34) 251 680=</p> </td> <td> <p align="center">38) 250 000=</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">35) 50 690=</p> </td> <td> <p align="center">39) 55 000=</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">36) 10 400=</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">44) 6 448=</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">Од= 319 488=</p> </td> <td> <p align="center">Ок= 305 000=</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center"><img width="23" height="12" src="images/18/9301802.gif" alt="">О=14 488=</p> </td> <td> <p align="center">14 488=</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">0</p> </td> <td> <p align="center">0</p> </td> </tr> </table> <table border="1"> <tr> <td colspan="2"> <p align="center">Счет 16</p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p align="center">Отклонения от стоимости</p> <p align="center">материальных ценностей</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">Дебет</p> </td> <td> <p align="center">Кредит</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">Сн= 11 000</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">14 488=</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">Од= 14 488=</p> </td> <td> <p align="center">Ок= 0</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">Ск= 25 448=</p> </td> </tr> </table> <table border="1"> <tr> <td colspan="2"> <p align="center">Счет 91 </p> </td> </tr> <tr> <td colspan="2"> <p align="center">Прочие доходы и расходы</p> </td> </tr> <tr> <td> <p align="center">Дебет</p> </td> <td> <p align="center">Кредит</p> </td> </tr> <tr> </tr> <tr> </tr> <tr> </tr> <tr> </tr> <tr> </tr> </table> </td> </tr> </table> </div> </article> </div>  <div class="col-md-4 col-xs-12"> <div class="sidebar" role="complementary"> <aside id="custom_html-2" class="widget_text widget"><h3 class="widget-title"></h3><div class="title-border"></div><div class="textwidget custom-html-widget"><h4>Закажи дипломную, курсовую, реферат через ВКонтакте</h4> <br> <br> <script type="text/javascript" src="https://vk.com/js/api/openapi.js?169"></script>  <div id="vk_groups"></div> <script type="text/javascript"> VK.Widgets.Group("vk_groups", {mode: 4, wide: 1, height: 400, color1: "FFFFFF", color2: "000000", color3: "5181B8"}, 209814955); </script> <div id="yandex_rtb_R-A-636062-2"></div> <script> window.yaContextCb.push(()=>{ Ya.Context.AdvManager.render({ "blockId": "R-A-636062-2", "renderTo": "yandex_rtb_R-A-636062-2" }) }) </script> </aside> </div> </div> </div> </div> </section>  <div class="clearfix"></div>  </div> </div> </div> </footer> <div class="clearfix"></div>  <section class="footer-copyright"> <div class="container"> <div class="row padding-top-20 padding-bottom-10 "> <div class="col-md-6 text-left"> <p>Copyright © yurii.ru - 2023 </p> </div> <div class="col-md-6"> <ul class="payment-icon"> </ul> </div> </div> </div> </section>  <a href="#" class="top-scroll"><i class="fa fa-hand-o-up"></i></a> </div> <script type='text/javascript' src='/wp-content/themes/specia/js/skip-link-focus-fix.js?ver=20151215'></script> <script type='text/javascript'> var q2w3_sidebar_options = new Array(); q2w3_sidebar_options[0] = { "sidebar" : "sidebar-primary", "margin_top" : 10, "margin_bottom" : 0, "stop_id" : "", "screen_max_width" : 0, "screen_max_height" : 0, "width_inherit" : false, "refresh_interval" : 1500, "window_load_hook" : false, "disable_mo_api" : false, "widgets" : ['custom_html-2'] }; </script> <script type='text/javascript' src='/wp-content/plugins/q2w3-fixed-widget/js/q2w3-fixed-widget.min.js?ver=5.0.4'></script> <script type='text/javascript' src='/wp-includes/js/wp-embed.min.js?ver=4.9.6'></script>   <script type="text/javascript" > (function (d, w, c) { (w[c] = w[c] || []).push(function() { try { w.yaCounter23583058 = new Ya.Metrika({ id:23583058, clickmap:true, trackLinks:true, accurateTrackBounce:true }); } catch(e) { } }); var n = d.getElementsByTagName("script")[0], s = d.createElement("script"), f = function () { n.parentNode.insertBefore(s, n); }; s.type = "text/javascript"; s.async = true; s.src = "https://mc.yandex.ru/metrika/watch.js"; if (w.opera == "[object Opera]") { d.addEventListener("DOMContentLoaded", f, false); } else { f(); } })(document, window, "yandex_metrika_callbacks"); </script> <noscript><div><img src="https://mc.yandex.ru/watch/23583058" style="position:absolute; left:-9999px;" alt="" /></div></noscript>  </script> <script src="//code.jivo.ru/widget/SJcRVelprK" async></script>  <script type="text/javascript">!function(){var e={"token":"+79202357777","position":"left","bottomSpacing":"","callToActionMessage":"Заказать диплом, курсовую онлайн","displayOn":"everywhere","subtitle":"Описание или время работы","message":{"name":"Заказать диплом или реферат","content":"Здравствуйте, ч могу вам помочь с дипломной, курсовой или другой работой? Пишите"}},t=document.location.protocol+"//bothelp.io",o=document.createElement("script");o.type="text/javascript",o.async=!0,o.src=t+"/widget-folder/widget-whatsapp-chat.js",o.onload=function(){BhWidgetWhatsappChat.init(e)};var n=document.getElementsByTagName("script")[0];n.parentNode.insertBefore(o,n)}();</script>  </body> </html>