Вариант 4
Задача 1
На основании таблицы сделать вывод о выполнении задания и динамики производительности труда на предприятии
| показатель
|
Предыдущий год
|
Отчетный год
|
| План
|
факт
|
| 1.чистая нормативная продукция, млн. р.
|
50
|
54
|
58
|
| 2.численность работающих, чел.
|
2000
|
2100
|
2200
|
Решение.
| показатель
|
Предыдущий год
|
Отчетный год
|
| План
|
Факт
|
| 1.чистая нормативная продукция, млн. р.
|
50
|
54
|
58
|
| 2.численность работающих, чел.
|
2000
|
2100
|
2200
|
| 3. Производительность труда (1/2) тыс. руб./чел.
|
25
|
25,7
|
26,4
|
Определим определение плана по производительности труда
26,4*100/25,7 =102,7%
Таким образом, фактически план по производительности труда был перевыполнен на 2,7%.
Проанализируем динамику производительности труда за 2 года
26,4*100/25 = 105,6%
В отчетном году производительность труда выросла на 5,6% относительно предыдущего года, что обусловлено ростом чистой нормативной продукции на 8 млн. руб.
Методом сумм и методом суммы мест определите место предприятия по следующим показателям
Матрица исходных данных
| № п/п
|
Коэффициент ликвидности
|
Коэффициент оборачиваемости запасов
|
Рентабельность продукции, %
|
Рентабельность капитала, %
|
Коэффициент финансовой независимости
|
Доля собственного оборотного капитала в сумме текущих активов, %
|
| 1
|
0,18
|
3,2
|
25
|
22
|
0,85
|
16
|
| 2
|
0,25
|
2,5
|
30
|
26
|
0,62
|
26
|
| 3
|
0,15
|
2,8
|
35
|
25
|
0,55
|
25
|
| 4
|
0,17
|
2,2
|
30
|
38
|
0,68
|
30
|
| 5
|
0,05
|
2,7
|
24
|
16
|
0,38
|
0
|
| 6
|
0,1
|
3,5
|
20
|
21
|
0,72
|
35
|
| Весовой к.
|
0,11
|
0,05
|
0,42
|
0,1
|
0,11
|
0,21
|
Матрица исходных данных
| № п/п
|
Коэффициент ликвидности
|
Коэффициент оборачиваемости запасов
|
Рентабельность продукции, %
|
Рентабельность капитала, %
|
Коэффициент финансовой независимости
|
Доля собственного оборотного капитала в сумме текущих активов, %
|
| 1
|
5
|
5
|
3
|
4
|
6
|
2
|
| 2
|
6
|
2
|
2
|
2
|
3
|
4
|
| 3
|
3
|
4
|
1
|
3
|
2
|
3
|
| 4
|
4
|
1
|
2
|
1
|
4
|
5
|
| 5
|
1
|
3
|
4
|
6
|
1
|
1
|
| 6
|
2
|
6
|
5
|
5
|
5
|
6
|
| Итого
|
21
|
21
|
17
|
21
|
21
|
21
|
Метод суммы баллов. В данном методе кроме исходных данных о значениях показателей задаются шкалы для оценки каждого показателя.
Матрица исходных данных
| № п/п
|
Коэффициент ликвидности
|
Коэффициент оборачиваемости запасов
|
Рентабельность продукции, %
|
Рентабельность капитала, %
|
Коэффициент финансовой независимости
|
Доля собственного оборотного капитала в сумме текущих активов, %
|
| 1
|
0,18*0,11
|
3,2*0,05
|
25*0,42
|
22 *0,1
|
0,85*0,11
|
16* 0,21
|
| 2
|
0,25*0,11
|
2,5*0,05
|
30 *0,42
|
26 *0,1
|
0,62 *0,11
|
26 *0,21
|
| 3
|
0,15*0,11
|
2,8 *0,05
|
35*0,42
|
25 *0,1
|
0,55* 0,11
|
25 *0,21
|
| 4
|
0,17*0,11
|
2,2*0,05
|
30* 0,42
|
38 *0,1
|
0,68*0,11
|
30*0,21
|
| 5
|
0,05*0,11
|
2,7*0,05
|
24 *0,42
|
16*0,1
|
0,38*0,11
|
0*0,21
|
| 6
|
0,1*0,11
|
3,5 *0,05
|
20 *0,42
|
210,1
|
0,72 *0,11
|
35 *0,21
|
| Весовой к.
|
0,11
|
0,05
|
0,42
|
0,1
|
0,11
|
0,21
|
| № п/п
|
Коэффициент ликвидности
|
Коэффициент оборачиваемости запасов
|
Рентабельность продукции, %
|
Рентабельность капитала, %
|
Коэффициент финансовой независимости
|
Доля собственного оборотного капитала в сумме текущих активов, %
|
| 1
|
5
|
5
|
3
|
2
|
6
|
2
|
| 2
|
6
|
2
|
4
|
4
|
3
|
4
|
| 3
|
3
|
4
|
5
|
3
|
2
|
3
|
| 4
|
4
|
1
|
4
|
5
|
4
|
5
|
| 5
|
1
|
3
|
2
|
1
|
1
|
1
|
| 6
|
2
|
6
|
1
|
6
|
5
|
6
|
Определить факторы, обусловившие изменение среднегодовой заработной платы рабочего, и их влияние на результативный показатель
| Показатель
|
Значение, ден. ед.
|
| Базисное
|
Отчетное
|
| 1. Среднечасовая заработная плата рабочего, ден.ед.
|
1,635
|
1,926
|
| 2.Среднедневная заработная плата рабочего, ден.ед.
|
11,17
|
13,29
|
Решение.
| Показатель
|
Значение, ден. ед.
|
| Базисное
|
Отчетное
|
| 1. Среднечасовая заработная плата рабочего, ден.ед.
|
1,635
|
1,926
|
| 2.Среднедневная заработная плата рабочего, ден.ед.
|
11,17
|
13,29
|
| 3. среднегодовая заработная плата рабочего, ден.ед
|
11,17*365 = 4077,05
|
13,29*365 =4850,85
|
Задача 4
Определите влияние изменения удельного веса активной части в стоимости основных производственных средств и фондоотдачи активной части средств на объем продукции
| Показатель
|
Базовый
|
Отчетный
|
| 1. Среднегодовая стоимость основных производственных средств, тыс. ден. ед.
|
5205
|
5303
|
| В том числе стоимость активной части основных производственных средств
|
2730
|
2903
|
| 2. фондоотдача активной части основных средств, ден.ед.
|
2,3
|
2,5
|
Решение
| Показатель
|
Базовый
|
Отчетный
|
Отклонение
|
| 1. Среднегодовая стоимость основных производственных средств, тыс. ден. ед.
|
5205
|
5303
|
5303-5205 = 98
|
| В том числе стоимость активной части основных производственных средств
|
2730
|
2903
|
2903-2730 =173
|
| 2. фондоотдача активной части основных средств, ден.ед.
|
2,3
|
2,5
|
2,5-2,3 = 0,2
|
| 3.удельный вес активной части
|
2730/5205 =0,52
|
2903/5303 =0,55
|
0,55-0,52 = 0,03
|
Фондоотдача = стоимость продукции / среднегодовая стоимость производственных фондов
Стоимость продукции = фондоотдача * среднегодовая стоимость производственных фондов
Стоимость продукции фондоотдача активной части / уд. вес * стоимость производственных фондов
Определив абсолютные отклонения факторных показателей (3) и (4) определим изменения выпуска продукции за счет влияния каждого фактора:
 ВПОПФ
= ОПФ * ФОпл
/ уд.веспл
= 98 * 2,3/0,52= 433,46 тыс. ден.ед.
ВПФО
= ОПФф
* ФО / уд.веспл
= 5303 *0,03/ 0,52= 305,94 тыс. ден.ед
ВПуд
= ОПФф
* ФО ф
/уд.вес = 5303 *0,55/0,2= 14583 тыс. ден.ед.
ВПобщ
= ВПОПФ
+ ВПФО
ВПуд
= 433,46 +305,94+14583= 15323 тыс. ден. ед.
Сделаем вывод: Объем выпускаемой продукции увеличился на 433,46 тыс. ден. ед. за счет увеличения среднегодовой стоимости ОПФ, на 305,94 тыс. ден. ед за счет роста фондоотдачи активной части основных средств и на 14583 тыс. ден. ед. за счет роста удельного веса активной части основных средств. Таким образом, в целом за счет всех факторов объем выпуска увеличился на 15323 тыс. ден. ед.
Задача 5
Рассчитать влияние на уровень рентабельности производственных фондов роста прибыли, увеличения среднегодовой стоимости основных производственных средств, изменении оборотных средств на основе следующих данных
| Показатель
|
План
|
Факт
|
| 1.Балансовая прибыль, тыс. руб.
|
266
|
285
|
| 2.Среднегодовая стоимость основных производственных средств, тыс.руб.
|
1234
|
1291
|
| 3.Среднегодовой размер материальных оборотных средств, тыс. руб.
|
418
|
406
|
Решение.
| Показатель
|
План
|
Факт
|
Отклонение
|
| 1.Балансовая прибыль, тыс. руб.
|
266
|
285
|
+19
|
| 2.Среднегодовая стоимость основных производственных средств, тыс.руб.
|
1234
|
1291
|
+57
|
| 3.Среднегодовой размер материальных оборотных средств, тыс. руб.
|
418
|
406
|
-12
|
| 4. итого производственных фондов
|
1234+418 =1652
|
1291 +406 =1697
|
+45
|
| 5. рентабельность производственных фондов (1/4)
|
0,161
|
0,167
|
+0,006
|
В том числе за счет изменений прибыли
∆ =266/1652- 285/1652 =-0,0115
В том числе за счет изменений производственных фондов
∆ = 285/1652 -266/1697=32,236-31,358=0,016
Итого 0,016 - 0,0115=0,005
Вывод.
Изменение рентабельности на 0,006%,.в том числе за счет изменения прибыли на -0,0115, за счет изменения производственных фондов на 0,016
Способом абсолютных разниц определить влияние трудовых факторов на изменение объема продукции
| Показатель
|
Год
|
| Базисный
|
Отчетный
|
| 1.объем продукции, тыс. ден.ед.
|
3854
|
3882
|
| 2. среднесписочная численность рабочих,, чел.
|
927
|
923
|
| 3.среднедневная выработка 1 рабочего, ден.ед.
|
13,95
|
14,5
|
Решение.
Факторная модель для оценки влияния факторов численности работников и производительности труда на выполнение производственной программы будет выглядеть так:
ВП = ЧР * Вднев*Ччисло дней
| Показатель
|
Год
|
Отклонение
|
| Базисный
|
Отчетный
|
| 1.объем продукции, тыс. ден.ед.
|
3854
|
3882
|
3882-3854 = 28
|
| 2. среднесписочная численность рабочих,, чел.
|
927
|
923
|
923-927 = -4
|
| 3.среднедневная выработка 1 рабочего, ден.ед.
|
13,95
|
14,5
|
14,5-13,95=0,55
|
| 4. число дней
|
3854/927/13,95 = 298
|
3882/923/14,5=290
|
290-298 = -8
|
Определив абсолютные отклонения факторных показателей (см. табл. 6) определим изменение выпуска продукции за счет влияния каждого фактора:
ВПЧР
= ЧР * Впл
*Чпл
= -4 * 13,95*298 = -16628,4 ден. ед.
ВПВ
= ЧРф
* В*Ч пл
= 923 * 0,55*298 = 151279,7 ден. ед.
ВПЧ
= ЧРф
* В ф
*Ч = 923 * 14,5*(-8 )= -107068 ден. ед.
ВПобщ
= ВПЧР
–ВПВ–
ВПЧ
= -16628,4 + 151279,7 +(-107068) = 27583,3 ден. ед. или 28 тыс. ден. д.
1) сокращение численности рабочих -16628,4 ден.ед
2) увеличения выработки часовой 151279,7 ден.ед
3) сокращение числа рабочих дней -107068 ден.ед
Итого: 28 т. руб.
|