| Министерство образования и науки Российской
Федерации Федеральное агентство по образованию
Уральская академия государственной службы
Контрольная работа по дисциплине
«Анализ финансовой отчетности»
Исполнитель:
студентка
Преподаватель:
доц. Зырянов С.Б.
Екатеринбург, 2011г.
Задание 1
Используя данные приложений 1 и 2, сгруппируйте активы по степени ликвидности, а пассивы — по срочности погашения и оцените ликвидность бухгалтерских балансов «______________________________»:
| Группы показателей
|
Сумма, тыс. руб.
|
Группы показателей
|
Сумма, тыс. руб.
|
Платежный излишек (+),
недостаток (-)
|
| на начало
2008 года
|
на конец 2008 года
|
на конец 2009 года
|
на начало 2008 года
|
на конец 2008 года
|
на конец 2009 года
|
на начало 2008 года
|
на конец 2008 года
|
на конец 2009 года
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
| 1
|
Наиболее ликвидные активы
|
162785
|
242048
|
154555
|
Наиболее срочные обязательства
|
145225
|
132443
|
282306
|
+17560
|
+109605
|
-127751
|
| 2
|
Быстрореализуемые активы
|
409334
|
316825
|
295007
|
Краткосроч
ные обязательства
|
175089
|
9072
|
1071
|
+234245
|
+307753
|
+293936
|
| 3
|
Медленнореализуе
мые активы
|
214123
|
291904
|
371670
|
Долгосрочные пассивы
|
216660
|
468518
|
236719
|
-2537
|
-176614
|
+134951
|
| 4
|
Труднореализуемые активы
|
450315
|
500609
|
559646
|
Постоянные пассивы
|
699583
|
741353
|
860782
|
-249268
|
-240744
|
-301136
|
| БАЛАНС
|
1236557
|
1351386
|
1380878
|
БАЛАНС
|
1236557
|
1351386
|
1380878
|
Х
|
Х
|
Х
|
Напишите вывод о степени ликвидности бухгалтерских балансов предприятия за анализируемые периоды.
Вывод:
По итогам баланса на начало и конец 2008 года наблюдалась следующая картина: А1 > П1, А2 > П2, А3 < П3, А4 < П4. Группа А2 превышает группу П2, т.е. краткосрочная дебиторская задолженность перекрывает краткосрочную кредиторскую задолженность – условие ликвидности соблюдено. Группа П3 перекрывает группу А3 – условие ликвидности не соблюдено. Группа П4 превышает группу А4 – условие ликвидности соблюдено.
По итогам баланса на конец 2009 года наблюдалась следующая картина: А1 < П1, А2 > П2, А3 > П3, А4 < П4. На конец 2009 года наблюдается платежный недостаток наиболее ликвидных активов (А1) – денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на 127751 тыс.руб. Группа А2 превышает группу П2, т.е. краткосрочная дебиторская задолженность перекрывает краткосрочную кредиторскую задолженность – условие ликвидности соблюдено. Группа А3 перекрывает группу П3 – условие ликвидности соблюдено. Группа П4 превышает группу А4 – условие ликвидности соблюдено.
Задание 2
Рассчитайте и проанализируйте финансовые коэффициенты платежеспособности «_______________________________»:
(тыс. руб)
| Показатели
|
На начало периода
|
На конец периода
|
Отклонение
(+, -)
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| 1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
|
258
|
100
|
-158
|
| 2. Краткосрочная дебиторская задолженность
|
4434
|
12303
|
+7869
|
| 3. Запасы, НДС, долгосрочная дебиторская задолженность
|
3854
|
300
|
-3554
|
| 4. Оборотные активы, всего
|
8546
|
12703
|
+4157
|
| 5. Внеоборотные активы, всего
|
3197
|
246
|
-2951
|
| 6. Активы, всего
|
11743
|
12949
|
+1206
|
| 7. Собственный капитал
|
5572
|
755
|
-4817
|
| 8. Заемный капитал, всего
|
6171
|
12194
|
+6023
|
| 9. Текущие обязательства
|
6000
|
12194
|
+6194
|
| 10. Долгосрочные обязательства
|
171
|
0
|
-171
|
| 11. Коэффициент абсолютной ликвидности (L2
)
|
0,043
|
0,008
|
-0,035
|
| 12. Коэффициент «критической оценки» (L3
)
|
0,782
|
1,017
|
+0,235
|
| 13. Коэффициент текущей ликвидности (L4
)
|
1,424
|
1,042
|
-0,382
|
| 14. Коэффициент маневренности функционирующего капитала (L5
)
|
1,514
|
0,589
|
-0,925
|
| 15. Доля оборотных средств в активах (L6
)
|
0,728
|
0,981
|
+0,253
|
| 16. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (L7
)
|
0,278
|
0,040
|
-0,238
|
Напишите выводы об изменении платежеспособности организации за отчетный период, сравните полученные значения коэффициентов с оптимальными значениями.
Вывод:
- коэффициент абсолютной ликвидности уменьшается на конец отчетного периода на 0,035, это прежде всего говорит о том, что предприятие не сможет в ближайшее время погасить часть краткосрочных обязательств за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам с дебиторами.
- коэффициент «критической оценки» на начало отчетного периода близко к нормативному значению, а к концу периода значительно увеличивается на 0,235. Это свидетельствует о том, что большая часть текущих обязательств организации может быть погашена за счет ожидаемых поступлений.
- коэффициент текущей ликвидности ниже уровня нормативного значения. Причем к концу периода значение показателя падает на 0,382. Это говорит о том, что предприятие сможет погасить лишь небольшую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам, мобилизовав все оборотные средства.
- коэффициент маневренности функционирующего капитала на конец отчетного периода уменьшается на 0,925. Это является «положительным фактом».
- доля оборотных средств на конец года увеличивается на 0,253. Это является положительным результатом и в основном это зависит от отраслевой принадлежности организации.
- коэффициент обеспеченности собственными средствами на начало периода выше нормативного значения, к концу периода значение показателя падает на 0,238. Это говорит о том, что у предприятия довольно большой объем собственных средств, необходимых для финансовой устойчивости.
Задание 3
Рассчитайте и проанализируйте коэффициенты финансовой устойчивости и
Z-счет
по двухфакторной модели Альтмана «____________________»:
(тыс. руб.)
| Показатели
|
На начало периода
|
На конец периода
|
Отклонение
(+, -)
|
| 1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
|
258
|
100
|
-158
|
| 2. Краткосрочная дебиторская задолженность
|
4434
|
12303
|
+7869
|
| 3. Запасы, НДС, долгосрочная дебиторская задолженность
|
3854
|
300
|
-3554
|
| 4. Оборотные активы, всего
|
8546
|
12703
|
+4157
|
| 5. Внеоборотные активы, всего
|
3197
|
246
|
-2951
|
| 6. Активы, всего
|
11743
|
12949
|
+1206
|
| 7. Собственный капитал
|
5572
|
755
|
-4817
|
| 8. Заемный капитал, всего
|
6171
|
12194
|
+6023
|
| 9. Текущие обязательства
|
6000
|
12194
|
+6194
|
| 10. Долгосрочные обязательства
|
171
|
0
|
-171
|
| 1. Коэффициент капитализации (U1
)
|
1,108
|
16,151
|
+15,043
|
| 2. Коэффициент обеспечения собственными источниками финансирования (U2
)
|
0,298
|
0,040
|
-0,258
|
| 3. Коэффициент финансовой независимости (U3
)
|
0,474
|
0,058
|
-0,416
|
| 4. Коэффициент финансирования (U4
)
|
0,903
|
0,062
|
-0,841
|
| 5. Коэффициент финансовой устойчивости (U5
)
|
0,489
|
0,058
|
-0,431
|
| Z2
(Альтман)
|
-1,794
|
-0,514
|
+1,28
|
Напишите выводы об изменении финансовой устойчивости организации за отчетный период, сравните полученные значения коэффициентов с оптимальными значениями.
Вывод:
- коэффициент капитализации на конец периода намного выше нормативного значения, это связано с тем, что происходит резкое уменьшение доли долгосрочных обязательств.
- коэффициент обеспеченности собственными источниками к концу отчетного года уменьшается на 0,258. Это значит, что уменьшается часть оборотных активов, финансируемых за счет собственных источников.
- коэффициент финансовой независимости на конец отчетного периода уменьшается на 0,416 и составляет 0,058. Это связано с небольшой долей капиталов и резервов, в тоже время падает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования.
- коэффициент финансирования к концу отчетного периода уменьшается на 0,841. Это говорит том, что в основном часть деятельности организации финансируется за счет заемных средств, а лишь малая часть деятельности за счет – собственных.
- коэффициент финансовой устойчивости ниже оптимального значения, к концу года он уменьшается на 0,431, т.е. уменьшается часть активов, финансируемых за счет устойчивых источников.
Вероятность банкротства на начало и конец периода меньше 50%, т.к. Z < 0 и уменьшается вместе с уменьшением Z.
Задание 4
Проанализируйте достаточность источников финансирования для формирования запасов «________________________________»:
(тыс. руб.)
| Показатели
|
На начало периода
|
На конец периода
|
Изменение (+, -)
|
Темп роста,%
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
| 1. Источники собственных средств
|
8841
|
9432
|
+591
|
106,7
|
| 2. Внеоборотные активы
|
4123
|
4005
|
-118
|
97,1
|
| 3. Наличие собственных оборотных средств
|
4718
|
5427
|
+709
|
115,0
|
| 4. Долгосрочные кредиты и заемные средства
|
90
|
70
|
-20
|
77,8
|
| 5. Капитал функционирующий
|
4808
|
5497
|
+689
|
114,3
|
| 6. Краткосрочные кредиты и заемные средства
|
250
|
250
|
-
|
100,0
|
| 7. Общая величина основных источников формирования запасов
|
5058
|
5747
|
+689
|
113,6
|
| 8. Общая величина запасов
|
4802
|
5007
|
+205
|
104,3
|
| 9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств
|
-84
|
+420
|
+504
|
Х
|
| 10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов
|
+6
|
+490
|
+484
|
Х
|
| 11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов
|
+256
|
+740
|
+484
|
Х
|
| 12. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации
S = {(n.9), (п.10), (п.11)}
|
(011)
|
(111)
|
Х
|
Х
|
Определите отсутствующие в таблице показатели, тип финансовой ситуации. Оцените динамику показателей за отчетный период. Напишите вывод.
Вывод:
Всего выделяют четыре типа финансовых ситуаций. В нашем случае на начало периода определяем нормальную независимость финансового состояния, которая гарантирует платежеспособность: ±ФС < 0; ±ФТ > 0; ±Ф° > 0. На конец периода - абсолютная независимость финансового состояния. Этот тип ситуации встречается крайне редко, представляет собой крайний тип финансовой устойчивости и отвечает следующим условиям: ±ФС > 0; ±ФТ >0; ±Ф° > 0.
Задание 5
Проанализируйте коэффициенты деловой активности и финансовый цикл «_______________________________________»:
(тыс. руб.)
| Показатели
|
Базисный период
|
Отчетный период
|
Отклонение
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| 1. Выручка от продажи товаров
|
2265
|
2388
|
+123
|
| 2. Среднегодовая стоимость имущества
|
9
|
7
|
-2
|
| 3. Среднегодовая стоимость внеоборотных активов
|
1123
|
1408
|
+285
|
| 4. Среднегодовая стоимость оборотных активов
|
1472
|
1604
|
+132
|
| 5. Среднегодовая стоимость собственного капитала
|
1046
|
1168
|
+122
|
| 6. Среднегодовая стоимость запасов
|
763
|
812
|
+49
|
| 7. Среднегодовая стоимость денежных средств
|
146
|
133
|
-13
|
| 8. Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности
|
563
|
659
|
+96
|
| 9. Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности
|
634
|
708
|
+74
|
| 10. Ресурсоотдача (обороты)
|
0,87
|
0,79
|
+ 0,08
|
| 11. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств (обороты)
|
1,54
|
1,49
|
- 0,05
|
| 12. Коэффициент оборачиваемости материальных средств (дни)
|
121
|
122
|
+ 1
|
| 13. Отдача собственного капитала (обороты)
|
2,17
|
2,05
|
- 0,12
|
| 14. Отдача внеоборотных активов (обороты)
|
2,02
|
1,70
|
- 0,32
|
| 15. Срок оборачиваемости денежных средств (дни)
|
23
|
20
|
- 3
|
| 16. Период погашения дебиторской задолженности (дни)
|
89
|
99
|
+ 10
|
| 17. Период погашения кредиторской задолженности (дни)
|
101
|
107
|
+ 6
|
| 18. Финансовый цикл (дни)
|
109
|
114
|
+ 5
|
Рассчитайте отсутствующие в таблице показатели, оцените их динамику. Напишите вывод.
Вывод:
в отчетном периоде наблюдается тенденция роста выручки от продажи товаров на 123 тыс.руб., среднегодовой стоимости внеоборотных и оборотных активов, соответственно на 285 и 132 тыс.руб., среднегодовой стоимости запасов на 49 тыс.руб. К концу года также можно заметить рост среднегодовой стоимости дебиторской и кредиторской задолженностей. Период погашения кредиторской и дебиторской задолженности к концу года увеличивается соответственно на 6 и 10 тыс.руб.
Задание 6
Используя данные приложений 10 и 11, проанализируйте расходы по обычным видам деятельности «________________» за 2008 и 2009 годы.
| Наименование
показателя
|
2008 г.
|
2009 г.
|
Отклонение
|
| сумма, тыс. руб.
|
уд. вес, %
|
сумма,
тыс. руб.
|
уд. вес, %
|
суммы,
тыс. руб.
|
уд. веса, %
|
| 2009 г. от 2008 г.
|
2009 г. от 2008 г.
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
| 1. Материальные затраты
|
449162
|
48,1
|
620112
|
45,8
|
+170950
|
-2,3
|
| 2. Затраты на оплату труда
|
176249
|
18,9
|
153291
|
11,3
|
-22958
|
-7,6
|
| 3. Отчисления на социальные нужды
|
60692
|
6,5
|
43516
|
3,2
|
-17176
|
-3,3
|
| 4. Амортизация
|
81663
|
8,8
|
71036
|
5,2
|
-10627
|
-3,6
|
| 5. Прочие расходы
|
165113
|
17,7
|
465943
|
34,5
|
+300830
|
+16,8
|
| 6. Итого по элементам затрат
|
932879
|
100,0
|
1353898
|
100,0
|
+421019
|
Х
|
| 7. Изменение остатков (прирост (+), уменьшение (-)):
|
+71402
|
Х
|
+14699
|
Х
|
-56703
|
Х
|
| 7.1. незавершенного производства
|
+18176
|
Х
|
+35547
|
Х
|
+17371
|
Х
|
| 7.2. расходов будущих периодов
|
+2064
|
Х
|
+17849
|
Х
|
+15785
|
Х
|
| 7.3. резервов предстоящих расходов
|
+51162
|
Х
|
-38697
|
Х
|
-89859
|
Х
|
Заполните таблицу, рассчитайте отсутствующие показатели, оцените их динамику. Напишите вывод.
Вывод:
наибольший удельный вес в расходах по обычным видам деятельности за 2008 и 2009 годы занимают материальные затраты, в 2008 году – 48,1%, в 2009 – 45,8%. На втором месте – прочие расходы, которые к 2009 году увеличиваются на 300830 тыс.руб. Третье место занимают расходы на оплату труда, которые к концу 2009 года уменьшаются на 22958 тыс.руб.
Задание 7
Проанализируйте динамику показателей финансовых результатов «__________________»:
| Показатели
|
Код стр
|
Сумма, тыс. руб.
|
Отклонение
|
Уровень в % к выручке
|
Отклонение
|
Темп роста, %
|
| предыд. период
|
отчетный период
|
предыд. период
|
отчетный период
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
| Выручка от продажи товаров, продукции
|
010
|
481
|
467
|
-14
|
100%
|
100%
|
0
|
97,1
|
| Себестоимость
|
020
|
(274)
|
(301)
|
+27
|
57,0
|
64,5
|
+7,5
|
109,9
|
| Валовая прибыль
|
030
|
207
|
166
|
-41
|
43,0
|
35,5
|
-7,5
|
80,2
|
| Коммерческие расходы
|
040
|
(74)
|
(66)
|
-8
|
15,4
|
14,1
|
-1,3
|
89,2
|
| Управленческие расходы
|
050
|
(83)
|
(98)
|
+15
|
17,3
|
21,0
|
+3,7
|
118,1
|
| Прибыль от продажи
|
060
|
50
|
2
|
-48
|
10,4
|
0,4
|
-10,0
|
4,0
|
| Проценты полученные
|
070
|
35
|
21
|
-14
|
7,3
|
4,5
|
-2,8
|
60,0
|
| Проценты уплаченные
|
080
|
(15)
|
(22)
|
+7
|
3,1
|
4,7
|
+1,6
|
146,7
|
| Доходы от участия в других предприятиях
|
090
|
0
|
0
|
—
|
—
|
—
|
—
|
—
|
| Прочие доходы
|
100
|
25
|
57
|
+32
|
5,2
|
12,2
|
+7,0
|
228,0
|
| Прочие расходы
|
110
|
(13)
|
(39)
|
+26
|
2,7
|
8,4
|
+5,7
|
300,0
|
| Прибыль (убыток) до налогообложения
|
140
|
82
|
19
|
-63
|
17,0
|
4,1
|
-12,9
|
23,2
|
| Отложенные налоговые активы
|
141
|
0
|
12
|
+12
|
-
|
2,6
|
+2,6
|
-
|
| Отложенные налоговые обязательства
|
142
|
(44)
|
(23)
|
-21
|
9,1
|
4,9
|
-4,2
|
52,3
|
| Текущий налог на прибыль
|
150
|
(24)
|
(6)
|
-18
|
5,0
|
1,3
|
-3,7
|
25,0
|
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
|
190
|
14
|
2
|
-12
|
2.9
|
0,4
|
-2,5
|
14,3
|
Напишите вывод.
Вывод:
- валовая прибыль за отчетный период уменьшается на 14 тыс.руб.
- прибыль от продажи продукции снизилась на 48 тыс.руб. Отрицательное влияние на прибыль оказал опережающий рост себестоимости продукции по сравнению с ростом цен, а также увеличение доли управленческих расходов.
Размер прибыли от реализации продукции зависит:
* от методов списания безнадежных долгов;
* от принятой оценки товарно – материальных ценностей;
* от методов начисления амортизации основных фондов и нематериальных активов;
* от изменения сроков погашения расходов будущих периодов, сокращение которых ведет к росту себестоимости продукции отчетного периода.
- прибыль до налогообложения уменьшилась к концу года на 63 тыс.руб., это прежде всего связано с увеличением прочих расходов.
- налог на прибыль к концу года уменьшился на 18 тыс.руб., это непосредственно связано с уменьшением налоговой базы.
- чистая прибыль к концу отчетного года уменьшается на 12 тыс.руб. На качество прибыли воздействуют методы учета и расчетов прибыли от реализации продукции (работ, услуг), характер прочих финансовых результатов, налоговые условия и льготы по налогам т.п. Качество прибыли выше, если оно подкреплено наличностью, так как ее можно использовать для выплаты долгов, расширения производства и т.п. Поэтому нужно отслеживать тенденции в движении наличности от учета продаж до выделения чистой прибыли.
Задание 8
Используя данные приложений 1, 2, 3,4, 5,6, 7, проведите анализ структуры и динамики основных источников финансирования «________» за 2008 и 2009 годы.
| На начало
2008 г.
|
На конец
2008 г.
|
На конец
2009 г.
|
Отклонение
|
Темп прироста
(+, - , %)
|
| Источники средств финансирования
|
сумма, тыс. руб.
|
удельный вес, %
|
сумма, тыс. руб.
|
удельный вес, %
|
сумма, тыс. руб.
|
удельный вес, %
|
конца
2008 г. от 2009 г.
|
конца 2008 г. от 2009 г.
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
| 1 .Собственные средства финансирования
|
699583
|
56,58
|
741353
|
54,86
|
860782
|
62,34
|
+ 119429
|
+ 16,11
|
| в том числе:
1.1. Внутренние источники
|
779916
|
63,08
|
559047
|
41,37
|
661393
|
47,9
|
+ 102346
|
+ 18,31
|
| из них:
1.1.1. Амортизация основных фондов и нематериальных активов
|
365827
|
29,59
|
445766
|
32,99
|
511145
|
37,02
|
+ 65379
|
+ 14,67
|
| 1.1.2. Прибыль
|
414089
|
33,49
|
113281
|
8,38
|
150248
|
10,88
|
+ 36942
|
+ 32,61
|
| 1.2. Внешние источники
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| 1.3.Прочие источники
|
(80333)
|
- 6,5
|
182306
|
13,49
|
199389
|
14,44
|
+ 17083
|
+ 9,37
|
| 2. Заемные источники финансирования
|
536974
|
43,42
|
610033
|
45,14
|
520096
|
37,66
|
- 89937
|
- 14,74
|
| в том числе:
2.1. Банковские кредиты
|
25570
|
2,07
|
31284
|
2,31
|
20808
|
1,51
|
- 10476
|
- 33,49
|
| 2.2. Займы прочих организаций
|
-
|
-
|
5800
|
0,43
|
9015
|
0,65
|
+ 3215
|
+ 55,43
|
| 2.3. Средства, полученные за счет эмиссии корпоративных облигаций
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| 2.4. Бюджетные ассигнования
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| 2.5. Средства внебюджетных фондов
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| 2.6. Прочие средства
|
511404
|
41,35
|
572949
|
42,40
|
490273
|
35,50
|
- 82676
|
- 14,43
|
| 3. Итого средств финансирования
|
1236557
|
100
|
1351386
|
100
|
1380878
|
100
|
+ 29492
|
+ 2,18
|
Заполните таблицу, рассчитайте отсутствующие показатели структуры и динамики.
Напишите вывод.
Вывод:
к концу 2009 года происходит рост собственных средств на 119429 руб. Причем по всем статьям, которые включены в собственные средства, также можно заметить значительный рост. А размер заемных источников, наоборот, к концу 2009 года уменьшается на 89937 тыс.руб., т.к. уменьшается сумма банковских кредитов на 10476 тыс.руб. и прочих средств на 82676 тыс.руб. В целом, средства финансирования к концу года возросли на 29492 тыс.руб.
Задание 9
Используя данные приложений 6 и 7, проанализируйте показатели движения собственного капитала «_____________________» за 2008 и 2009 годы.
| Показатели
|
Остаток на 1.01. 2008 г.
|
Остаток на 31.01. 2008 г.
|
Остаток на 1.01. 2009 г.
|
Остаток на
31.01. 2009 г.
|
Отклонение
|
Темп роста, %
|
| за
2008 г.
|
за
2009 г.
|
за
2008 г.
|
за
2009 г.
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
| 1. Уставный капитал
|
60
|
60
|
60
|
60
|
-
|
-
|
100,0
|
100,0
|
| 2. Добавочный капитал
|
260648
|
260648
|
260648
|
261407
|
-
|
-
|
100,0
|
100,0
|
| 3. Резервный капитал
|
367364
|
367364
|
367364
|
449067
|
-
|
+81703
|
100,0
|
122,2
|
| 4. Нераспределенная (чистая) прибыль (непокрытый убыток)
|
79549
|
113281
|
30985
|
150248
|
+33732
|
+119263
|
142,4
|
484,9
|
| Итого собственный капитал
|
707621
|
741353
|
659816
|
860782
|
+33732
|
+200966
|
104,8
|
130,5
|
Заполните таблицу, рассчитайте отсутствующие показатели. Напишите вывод.
Вывод:
размер уставного капитала за 2008 и 2009 годы не изменяется. По добавочному и резервному капиталу изменение происходит лишь к концу 2009 года. Нераспределенная прибыль в течение двух лет постоянно меняется. В целом, происходит увеличение размера нераспределенной прибыли, даже наблюдается прирост. Если анализировать собственный капитал, то можно увидеть его резкое увеличение к концу 2009 года.
Задание 10
Используя данные приложений 1 и 2, рассчитайте и оцените величину чистых активов «_________________________» за 2008 и 2009 годы.
2008 год
| Наименование показателя
|
Код стр. баланса
|
На начало года
|
На конец года
|
| Активы
|
| 1.1. Нематериальные активы (1)
|
110
|
526
|
21
|
| 1.2. Основные средства
|
120
|
402085
|
420115
|
| 1.3. Незавершенное строительство
|
130
|
42780
|
62363
|
| 1.4. Доходные вложения в материальные ценности
|
135
|
784
|
12040
|
| 1.5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения (2)
|
140 + 250
|
92500
|
99056
|
| 1.6. Прочие внеоборотные активы
|
150
|
-
|
-
|
| 1.7. Запасы
|
210
|
117296
|
178480
|
| 1.8. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
9084
|
10496
|
| 1.9. Дебиторская задолженность (3)
|
230+240
|
497077
|
419753
|
| 1.10. Денежные средства
|
260
|
74425
|
149062
|
| 1.11. Прочие оборотные активы
|
270
|
-
|
-
|
| 1.12. Итого активы (сумма пунктов 1.1 — 1.11)
|
—
|
1236557
|
1351386
|
| Пассивы
|
| 2.1. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам
|
510
|
25570
|
22400
|
| 2.2. Прочие долгосрочные обязательства
|
515+520
|
-
|
5800
|
| 2.3. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам
|
610
|
-
|
8884
|
| 2.4. Кредиторская задолженность
|
620
|
145225
|
132443
|
| 2.5. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
|
630
|
175089
|
188
|
| 2.6. Резервы предстоящих расходов
|
650
|
191090
|
242252
|
| 2.7. Прочие краткосрочные обязательства
|
660
|
-
|
-
|
| 2.8. Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов (сумма пунктов 2.1 — 2.7)
|
536974
|
411967
|
| Стоимость чистых активов (итого активов минус итого пассивов, п.1.12 — п.2.8)
|
—
|
699583
|
939419
|
2009 год
| Наименование показателя
|
Код стр. баланса
|
На начало года
|
На конец года
|
| Активы
|
| 1.1. Нематериальные активы (1)
|
110
|
21
|
20
|
| 1.2. Основные средства
|
120
|
420115
|
457527
|
| 1.3. Незавершенное строительство
|
130
|
62363
|
89924
|
| 1.4. Доходные вложения в материальные ценности
|
135
|
12040
|
6765
|
| 1.5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения (2)
|
140 + 250
|
99056
|
24850
|
| 1.6. Прочие внеоборотные активы
|
150
|
-
|
-
|
| 1.7. Запасы
|
210
|
178480
|
326328
|
| 1.8. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
10496
|
30693
|
| 1.9. Дебиторская задолженность (3)
|
230+240
|
419753
|
309656
|
| 1.10. Денежные средства
|
260
|
149062
|
135115
|
| 1.11. Прочие оборотные активы
|
270
|
-
|
-
|
| 1.12. Итого активы (сумма пунктов 1.1 — 1.11)
|
—
|
1351386
|
1380878
|
| Пассивы
|
Пассивы
|
| 2.1. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам
|
510
|
22400
|
20330
|
| 2.2. Прочие долгосрочные обязательства
|
515+520
|
5800
|
9015
|
| 2.3. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам
|
610
|
8884
|
478
|
| 2.4. Кредиторская задолженность
|
620
|
132443
|
282306
|
| 2.5. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
|
630
|
188
|
593
|
| 2.6. Резервы предстоящих расходов
|
650
|
242252
|
202410
|
| 2.7. Прочие краткосрочные обязательства
|
660
|
-
|
-
|
| 2.8. Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов (сумма пунктов 2.1 — 2.7)
|
411967
|
515132
|
| Стоимость чистых активов (итого активов минус итого пассивов, п.1.12 — п.2.8)
|
—
|
939419
|
865746
|
Составьте подобные таблицы за 2008 и 2009 годы, заполните их, рассчитайте величину чистых активов. Оцените полученные данные. Напишите вывод.
Вывод:
стоимость чистых активов на начало 2008 года составляет 699583 тыс.руб., к концу года она увеличивается на 239836 тыс.руб. При этом итог активов увеличивается на 114829 тыс.руб, а итог пассивов, наоборот, снижается на 125007 тыс.руб. Если рассматривать 2009 год, то можно наблюдать следующую картину. В отличие от 2008 года к концу 2009 года стоимость чистых активов уменьшается на 73673 тыс.руб. Это связано, прежде всего, с резким увеличением пассивов на 103165 тыс.руб, а именно кредиторской задолженности в 2,13 раза.
Задание 11
Проанализируйте оборачиваемость денежных средств организации:
| Месяц
|
Остатки денежных средств (по ж/о №1,2, 3), тыс. руб.
|
Оборот за месяц, тыс. руб.
|
Период оборота, дней
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| Январь
|
2840
|
20 530
|
4,15
|
| Февраль
|
5138
|
19 196
|
8,03
|
| Март
|
4222
|
39 335
|
3,22
|
| Апрель
|
3764
|
24 128
|
4,68
|
| Май
|
4766
|
23 287
|
6,14
|
| Июнь
|
5044
|
20 644
|
7,33
|
| Июль
|
2677
|
13 752
|
5,84
|
| Август
|
2013
|
12 375
|
4,88
|
| Сентябрь
|
4312
|
25 667
|
5,04
|
| Октябрь
|
5243
|
24 424
|
6,44
|
| Ноябрь
|
5801
|
46 408
|
3,75
|
| Декабрь
|
4752
|
26 547
|
5,37
|
О
Определите период оборота денежных средств организации за каждый месяц (учитывая, что среднее количество дней в месяце равно 30). На основании полученных результатов обоснуйте величину среднемесячного остатка денежных средств, необходимого для текущей деятельности.
Вывод:
наименьший период оборота можно заметить в марте – 3,22 дня, а наибольший в феврале – 8,03 дней. В целом можно сказать, что данное предприятие рационально использует свои денежные средства.
Задание 12
Используя данные приложений 8 и 9, проанализируйте движение денежных средств «______________________» за 2008 и 2009 годы прямым способом.
| Наименование показателя
|
Отчетный
(2009) год
|
Прошлый
(2008) год
|
Отклонение
|
| сумма, тыс. руб.
|
уд. вес, %
|
сумма, тыс. руб.
|
уд.
вес, %
|
суммы, тыс. руб.
|
уд.
веса, %
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
| Остаток денежных средств на начало отчетного года
|
149 062
|
-
|
74 425
|
-
|
+74637
|
-
|
| Движение денежных средств по текущей деятельности:
|
| средства, полученные от покупателей, заказчиков
|
1762 101
|
76,0
|
1480765
|
67,9
|
+281336
|
+8,1
|
| авансы полученные
|
218078
|
9,4
|
20832
|
1,0
|
+197246
|
+8,4
|
| прочие доходы
|
61801
|
2,7
|
94247
|
4,3
|
-32446
|
-1,6
|
| Денежные средства, направленные:
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов
|
(1460265)
|
62,8
|
(459140)
|
21,8
|
+1001125
|
+41,0
|
| на оплату труда
|
(185847)
|
8,0
|
(143357)
|
6,8
|
+42490
|
+1,2
|
| на выплату дивидендов, %
|
(19416)
|
0,8
|
(19725)
|
0,9
|
-309
|
-0,1
|
| на расчеты по налогам и сборам
|
(205536)
|
8,8
|
(116422)
|
5,5
|
+89114
|
+3,3
|
| отчисления в государственные внебюджетные фонды
|
(69098)
|
3,0
|
(60230)
|
2,9
|
+8868
|
+0,1
|
| на прочие расходы
|
(76539)
|
3,3
|
(400709)
|
19,0
|
-324170
|
-15,7
|
| Чистые денежные средства от текущей деятельности
|
25279
|
-
|
396261
|
-
|
-370982
|
-
|
| Движение денежных средств по инвестиционной деятельности:
|
| Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов
|
982
|
-
|
1367
|
0,1
|
-385
|
-0,1
|
| Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| Полученные дивиденды
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| Полученные проценты
|
3283
|
0,1
|
9296
|
0,4
|
-6013
|
-0,3
|
| Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям
|
252114
|
10,9
|
558411
|
25,6
|
-306297
|
-14,7
|
| Приобретение дочерних организаций
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов
|
(78608)
|
3,4
|
(249719)
|
11,9
|
-171111
|
-8,5
|
| Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений
|
(207445)
|
8,9
|
(237204)
|
11,3
|
-29759
|
-2,4
|
| Займы, предоставленные другим организациям
|
-
|
-
|
(414086)
|
19,7
|
-414086
|
-19,7
|
| Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности:
|
-29674
|
-
|
-331935
|
-
|
+302261
|
-
|
| Движение денежных средств по финансовой деятельности
|
| Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями
|
20000
|
0,9
|
14856
|
0,7
|
+5144
|
+0,2
|
| Погашение займов и кредитов (без процентов)
|
(21030)
|
1,0
|
(4545)
|
0,2
|
+16485
|
+0,8
|
| Погашение обязательств по финансовой аренде
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности
|
-1030
|
_
|
10311
|
-
|
-11341
|
-
|
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов
|
-5425
|
-
|
74637
|
-
|
-80062
|
-
|
| Остаток денежных средств на конец отчетного периода
|
143637
|
_
|
149062
|
-
|
-5425
|
-
|
| Поступило денежных средств всего
|
2318359
|
100,0
|
2179774
|
100,0
|
+138585
|
0
|
| Израсходовано денежных средств всего
|
2323784
|
100,0
|
2105137
|
100,0
|
+218647
|
0
|
Рассчитайте величину притока (оттока) денежных средств за 2008 и 2009 годы. Оцените динамику поступления и расхода денежных средств.
Напишите вывод.
Вывод:
величина притока денежных средств за 2008 год составляет 2179774 тыс.руб, в 2009 году происходит ее увеличение на 138585 тыс.руб. и, соответственно, за 2009 год величина притока составляет 2318369 тыс.руб. Это связано с увеличением денежных средств, полученных от покупателей и заказчиков на 281336 тыс.руб., авансов полученных на 197246 тыс.руб., поступлений от займов и кредитов на 5144 тыс.руб. Наибольший удельный вес в поступивших денежных средствах занимают средства, полученные от покупателей и заказчиков, в 2008 году – 67,9%, в 2009 году – 76,0%., на втором месте – поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям, в 2008 году – 25,6%, в 2009 году – 10,9%.
Величина оттока денежных средств за 2008 год составляет 2105137 тыс.руб., в 2009 году – 2323784 тыс.руб. Можно заметить, что в 2009 году израсходованных денежных средств больше, чем поступивших на 5425 тыс.руб., а в 2008 году, наоборот, поступивших больше, чем израсходованных на 74637 тыс.руб. Наибольший удельный вес в израсходованных денежных средствах занимают денежные средства, направленные на оплату приобретенных товаров, услуг, в 2008 году – 21,8%, а в 2009 году – 62,8%.
Задание 13
Используя данные приложений 10 и 11, проанализируйте состояние и движение дебиторской задолженности «_______________» за 2008 и 2009 годы.
| Показатели
|
Движение средств за 2008 год
|
Темп роста остатка, %
|
| Остаток на начало года
|
Возникло
|
Погашено
|
Остаток на конец года
|
| сумма, тыс. руб
|
уд.
вес, %
|
сумма, тыс. руб
|
уд.
вес, %
|
сумма, тыс. руб
|
уд.
вес, %
|
сумма, тыс. руб.
|
уд.
вес,
%
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
| 1. Дебиторская задолженность, всего
|
497077
|
100,0
|
111151
|
100,0
|
188475
|
100,0
|
419753
|
100,0
|
84,4
|
| 1.1. Краткосрочная
|
409334
|
82,3
|
77603
|
69,8
|
170112
|
90,2
|
316825
|
75,5
|
77,4
|
| а) в т.ч. просроченная
|
4236
|
0,9
|
6341
|
5,7
|
5565
|
3,0
|
5012
|
1,2
|
118,3
|
| — из нее длительностью свыше 3 месяцев
|
2237
|
0,5
|
4021
|
3,6
|
4469
|
2,4
|
1789
|
0,4
|
80,0
|
| 1.2. Долгосрочная
|
87743
|
17,7
|
33548
|
30,2
|
18363
|
9,7
|
102928
|
24,5
|
117,3
|
| а) в т.ч. просроченная
|
3375
|
0,7
|
5287
|
4,8
|
6445
|
3,4
|
2217
|
0,5
|
65,7
|
| — из нее длительностью свыше 3 месяцев
|
2714
|
0,5
|
3046
|
2,7
|
4755
|
2,5
|
1005
|
0,2
|
37,0
|
| Показатели
|
Движение средств за 2009 год
|
Темп роста остатка, %
|
| Остаток на начало года
|
Возникло
|
Погашено
|
Остаток на конец года
|
| сумма, тыс. руб.
|
уд.
вес, %
|
сумма, тыс. руб
|
уд.
вес, %
|
сумма, тыс. руб
|
уд.
вес, %
|
сумма, тыс. руб.
|
уд.
вес, %
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
| 1. Дебиторская задолженность, всего
|
419753
|
100,0
|
111162
|
100,0
|
221259
|
100,0
|
309656
|
100,0
|
73,8
|
| 1.1. Краткосрочная
|
316825
|
75,5
|
82456
|
74,2
|
104274
|
47,1
|
295007
|
95,3
|
93,1
|
| а) в т.ч. просроченная
|
5012
|
1,2
|
3324
|
3,0
|
3982
|
1,8
|
4354
|
1,4
|
86,9
|
| — из нее длительностью свыше 3 месяцев
|
1789
|
0,4
|
2774
|
2,5
|
2920
|
1,3
|
1643
|
0,5
|
91,8
|
| 1.2. Долгосрочная
|
102928
|
24,5
|
28706
|
25,8
|
116985
|
52,9
|
14649
|
4,7
|
14,2
|
| а) в т.ч. просроченная
|
2217
|
0,5
|
2077
|
1,9
|
2260
|
1,0
|
2034
|
0,7
|
91,7
|
| — из нее длительностью свыше 3 месяцев
|
1005
|
0,2
|
1140
|
1,0
|
1163
|
0,5
|
982
|
0,3
|
97,7
|
Заполните таблицы за 2008 и 2009 годы, рассчитайте отсутствующие показатели. Проанализируйте динамику изменения дебиторской задолженности предприятия. Рассчитайте по каждому виду дебиторской задолженности коэффициенты поступления и выбытия. Напишите вывод.
Решение:
| Коэффициент
|
Формула
|
2008 год
|
2009 год
|
Отклонение (+;-)
|
| Коэффициент поступления (краткосрочная задолженность)
|
возникло/
остаток на конец года
|
0,24
|
0,28
|
+0,04
|
| Коэффициент поступления (долгосрочная задолженность)
|
0,33
|
1,96
|
+1,63
|
| Коэффициент выбытия (краткосрочная задолженность)
|
погашено/
остаток на начало года
|
0,42
|
0,33
|
-0,09
|
| Коэффициент выбытия (долгосрочная задолженность)
|
0,21
|
1,14
|
+0,93
|
Вывод:
размер дебиторской задолженности на начало 2008 года составляет 497077 тыс.руб. К концу 2008 года размер дебиторской задолженности снижается до 419753 тыс.руб. Можно отметить, что краткосрочная дебиторская задолженность погашается в большем размере, чем долгосрочная. Наибольший удельный вес в дебиторской задолженности занимает краткосрочная дебиторская задолженность, на начало года – 82,3%, на конец года – 75,5%.
К концу 2009 года размер дебиторской задолженности составляет 309656 тыс.руб, т.е. с начала 2008 года размер задолженности снижается на 187421 тыс.руб. В 2009 году происходит резкое погашение долгосрочной дебиторской задолженности. К концу года она составляет 14649 тыс.руб. Важно заметить, что размер долгосрочной дебиторской задолженности к концу года уменьшается в 7 раз.
Коэффициент поступления краткосрочной дебиторской задолженности к концу 2009 года увеличивается на 0,04, долгосрочной – на 1,63.
Коэффициент выбытия краткосрочной дебиторской задолженности к концу 2009 года снижается на 0,09, а долгосрочной, наоборот, увеличивается на 0,93.
Задание 14
Используя данные приложений 1, 2, 3, 4, 10 и 11, проанализируйте состояние и оборачиваемость дебиторской задолженности «______________» за 2008 и 2009 годы.
| Показатели
|
2008 г.
|
2009 г.
|
Изменение (+,-)
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| 1. Среднегодовая дебиторская задолженность, всего
|
458415
|
364705
|
- 93710
|
| в том числе:
1.2. краткосрочная
|
363080
|
305916
|
- 57164
|
| 1.3. сомнительная
|
132917
|
72193
|
- 60724
|
| 2. Среднегодовые текущие активы, всего
|
818510
|
836005
|
+ 17495
|
| 3. Выручка от продажи продукции
|
1041232
|
1518520
|
+ 477288
|
| 4. Оборачиваемость дебиторской задолженности, оборотов
|
2,27
|
4,16
|
+ 1,89
|
| в том числе:
4.1. краткосрочной
|
2,87
|
4,96
|
+ 2,09
|
| 5. Период погашения дебиторской задолженности, дней
|
158
|
86
|
- 72
|
| в том числе:
5.1. краткосрочной
|
126
|
73
|
- 53
|
| 6. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, %
|
56,01
|
43,62
|
- 12,39
|
| 7. Доля сомнительной ДЗ в общем объеме дебиторской задолженности, %
|
28,99
|
19,79
|
- 9,2
|
Заполните таблицу, рассчитайте отсутствующие показатели, оцените их динамику. Напишите вывод.
Вывод:
в 2009 году наблюдается спад среднегодовой дебиторской задолженности на 93710 тыс.руб. Среднегодовые текущие активы и выручка от продажи продукции увеличиваются соответственно на 17495 и 477288 тыс.руб. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов уменьшается на 12,39 %, а доля сомнительной дебиторской задолженности уменьшается на 9,2 %.
Задание 15
Используя данные приложения 1, проанализируйте состояние дебиторской задолженности «_______________» по срокам образования за 2008 год.
(тыс. руб.)
| Показатели
|
Всего на начало 2008 г.
|
Всего на конец 2008 г.
|
В том числе по срокам образования
|
| до 1 мес.
|
от 1 до 3 мес.
|
от З до 6 мес.
|
от 6 до 12 мес.
|
свыше 12 мес.
|
| 1. Расчеты с покупателями и заказчиками
|
380390
|
336457
|
72401
|
63444
|
48906
|
49161
|
102545
|
| 2. Авансы выданные
|
116464
|
82913
|
1233
|
8541
|
8306
|
64833
|
—
|
| 3. Прочие дебиторы
|
223
|
383
|
—
|
—
|
—
|
—
|
383
|
| Всего дебиторская задолженность
|
497077
|
419753
|
73634
|
71985
|
57212
|
113994
|
102928
|
| В % к общей сумме ДЗ
|
—
|
100,0
|
17,5
|
17,1
|
13,6
|
27,2
|
24,6
|
Заполните таблицу данными отчетности, рассчитайте отсутствующие показатели.
Напишите вывод.
Вывод:
по срокам образования наибольший удельный вес приходится на дебиторскую задолженность от 6 до 12 мес. – 27,2%, на втором месте можно отметить дебиторскую задолженность свыше 12 мес. – 24,6%. Анализируя типы дебиторской задолженности, можно сказать, что наибольшую величину дебиторской задолженности составляют расчеты с покупателями и заказчиками. Величина этого показателя к концу 2008 года снижается на 43933 тыс.руб. По срокам образования здесь наибольшую величину составляет задолженность до 1 мес. На втором месте следующий тип дебиторской задолженности – авансы выданные. Размер авансов к концу года снижается в 1,4 раза. Здесь наибольшую величину представляют собой авансы, срок образования которых от 6 до 12 мес.
Задание 16
Используя данные приложения 1, проанализируйте состояние дебиторской задолженности «________________» по срокам образования за 2009 год.
(тыс. руб.)
| Показатели
|
Всего на начало 2009 г.
|
Всего на конец 2009 г.
|
В том числе по срокам образования
|
| до 1 мес.
|
от 1 до 3 мес.
|
от З до 6 мес.
|
от 6 до 12 мес.
|
свыше 12 мес.
|
| 1. Расчеты с покупателями и заказчиками
|
336457
|
224022
|
22741
|
59394
|
51222
|
76315
|
14350
|
| 2. Авансы выданные
|
82913
|
54125
|
844
|
1345
|
50059
|
1877
|
—
|
| 3. Прочие дебиторы
|
383
|
31509
|
3649
|
1085
|
23440
|
3036
|
299
|
| Всего дебиторская задолженность
|
419753
|
309656
|
27234
|
61824
|
124721
|
81228
|
14649
|
| В % к общей сумме ДЗ
|
—
|
100,0
|
8,8
|
20,0
|
40,3
|
26,2
|
4,7
|
Заполните таблицу данными отчетности, рассчитайте отсутствующие показатели.
Напишите вывод.
Вывод:
величина дебиторской задолженности к концу 2009 года уменьшается на 110097 тыс.руб. Наибольший удельный вес занимает дебиторская задолженность, срок образования которой от 3 до 6 мес. – 40,3%. Проанализируем показатели дебиторской задолженности. Наибольшую величину здесь составляют расчеты с покупателями и заказчиками. К концу года величина дебиторской задолженности уменьшается на 112435 тыс.руб. Наибольший удельный вес в этом показателе приходится на задолженность, срок образования которой от 6 до 12 мес. – 76315 тыс.руб. Размер авансов выданных к концу 2009 года сокращается на 28788 тыс.руб. Наибольший удельный вес в этом показателе приходится на дебиторскую задолженность, срок образования которой от 3 до 6 мес. – 50059 тыс.руб.
Задание 17
Используя данные приложений 10 и 11, проанализируйте состояние и движение кредиторской задолженности «______________» за 2008 и 2009 годы.
| Показатели
|
Остаток на начало 2008 г
|
Возникло
|
Погашено
|
Остаток на конец 2008 г.
|
Темп роста остатка, %
|
| сумма, тыс. руб.
|
уд.
вес, %
|
сумма, тыс. руб.
|
уд.
вес, %
|
сумма, тыс. руб.
|
уд.
вес,
%
|
сумма, тыс. руб.
|
уд.
вес, %
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
| 1. Кредиторская задолженность, всего
|
170795
|
100,0
|
38521
|
100,0
|
48673
|
100,0
|
160643
|
100,0
|
94,1
|
| 1.1 .Краткосрочная
|
145225
|
85,0
|
34971
|
90,8
|
47753
|
98,1
|
132443
|
82,4
|
91,2
|
| а) в т.ч. просроченная
|
128721
|
75,4
|
4526
|
11,8
|
22044
|
45,3
|
111203
|
69,2
|
86,4
|
| — из нее длительностью свыше 3 месяцев
|
94601
|
55,4
|
8770
|
22,8
|
55968
|
-
|
47403
|
29,5
|
50,1
|
| 1.2. Долгосрочная
|
25570
|
15,0
|
3550
|
9,2
|
920
|
1,9
|
28200
|
17,6
|
110,3
|
| а) в т.ч. просроченная
|
6324
|
3,7
|
840
|
2,2
|
3836
|
7,9
|
3328
|
2,1
|
52,6
|
| — из нее длительностью свыше 3 месяцев
|
726
|
0,4
|
443
|
1,2
|
668
|
1,4
|
501
|
0,3
|
69,0
|
| Показатели
|
Остаток на начало 2009 г.
|
Возникло
|
Погашено
|
Остаток на конец 2009 г.
|
Темп роста остатка, %
|
| сумма, тыс. руб.
|
уд.
вес, %
|
сумма, тыс. руб.
|
уд.
вес, %
|
сумма, тыс. руб.
|
уд.
вес, %
|
сумма, тыс. руб.
|
уд.
вес, %
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
| 1. Кредиторская задолженность, всего
|
169527
|
100,0
|
160388
|
100,0
|
8902
|
100,0
|
321013
|
100,0
|
189,4
|
| 1.1.Краткосрочная
|
141327
|
83,4
|
158603
|
98,9
|
8262
|
92,8
|
291668
|
90,9
|
206,4
|
| а) в т.ч. просроченная
|
111203
|
65,6
|
31202
|
19,5
|
55292
|
-
|
87113
|
27,1
|
78,3
|
| — из нее длительностью свыше 3 месяцев
|
47403
|
28,0
|
2284
|
1,4
|
27287
|
-
|
22400
|
7,0
|
47,3
|
| 1.2. Долгосрочная
|
28200
|
16,6
|
1785
|
1,1
|
640
|
7,2
|
29345
|
9,1
|
104,1
|
| а) в т.ч. просроченная
|
3328
|
2,0
|
542
|
0,3
|
2636
|
29,6
|
1234
|
0,4
|
37,1
|
| — из нее длительностью свыше 3 месяцев
|
501
|
0,3
|
85
|
0,1
|
179
|
2,0
|
407
|
0,1
|
81,2
|
Заполните таблицы за 2008 и 2009 годы, рассчитайте отсутствующие показатели. Проанализируйте динамику изменения кредиторской задолженности. Рассчитайте по каждому виду кредиторской задолженности коэффициенты поступления и выбытия.
Напишите вывод.
Решение:
| Коэффициент
|
Формула
|
2008 год
|
2009 год
|
Отклонение (+;-)
|
| Коэффициент поступления (краткосрочная задолженность)
|
возникло/
остаток на конец года
|
0,26
|
0,54
|
+0,28
|
| Коэффициент поступления (долгосрочная задолженность)
|
0,13
|
0,06
|
-0,07
|
| Коэффициент выбытия (краткосрочная задолженность)
|
погашено/
остаток на начало года
|
0,33
|
0,06
|
-0,27
|
| Коэффициент выбытия (долгосрочная задолженность)
|
0,04
|
0,02
|
-0,02
|
Вывод:
кредиторская задолженность к концу 2008 года уменьшается на 10152 тыс.руб. Наибольшую часть кредиторской задолженности занимает краткосрочная задолженность, на начало года – 85,0%, на конец года – 82,4%. Остальное приходится на долгосрочную кредиторскую задолженность. Важно отметить, что краткосрочная кредиторская задолженность погашается в большей сумме, чем возникает. Долгосрочная задолженность, наоборот, погашается медленно, к концу 2008 года погашено лишь 920 тыс.руб., причем 668 тыс.руб. длительностью погашения свыше трех лет.
К концу 2009 года кредиторская задолженность увеличивается почти в 2 раза. Это связано с тем, что погашено лишь 8902 тыс.руб, а возникло 160388 тыс.руб., что в 18 раз больше погашенной суммы. Наибольший удельный вес в кредиторской задолженности занимает краткосрочная, на начало года – 83,4%, на конец года – 90,9%, причем размер краткосрочной кредиторской задолженности увеличивается на 150341 тыс.руб. Долгосрочная кредиторская задолженность к концу года возросла незначительно на 1145 тыс.руб.
Коэффициент поступления краткосрочной кредиторской задолженности к концу 2009 года увеличивается на 0,28, а долгосрочной, наоборот, уменьшается на 0,07.
Коэффициент выбытия краткосрочной кредиторской задолженности к концу 2009 года снижается на 0,27, а долгосрочной - на 0,02.
Задание 18
Используя данные приложений 1 и 10, проанализируйте состояние кредиторской задолженности «__________» по срокам образования за 2008 год.
(тыс. руб.)
| Показатели
|
Остатки средств
|
В том числе по срокам образования на конец года
|
| на начало 2008 г.
|
на конец 2008 г.
|
до 1 мес.
|
от 1 до 3 мес.
|
от З до 6 мес.
|
от 6 до 12 мес.
|
свыше 12 мес.
|
| Поставщики и подрядчики
|
83372
|
60680
|
24569
|
12554
|
14602
|
8955
|
—
|
| Задолженность перед персоналом организации
|
7153
|
13064
|
10023
|
3041
|
—
|
—
|
—
|
| Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
3719
|
2819
|
544
|
235
|
1075
|
965
|
—
|
| Задолженность по налогам и сборам
|
19921
|
40825
|
12963
|
789
|
22740
|
4333
|
_
|
| Авансы полученные
|
—
|
—
|
—
|
—
|
—
|
—
|
—
|
| Прочие кредиторы
|
31060
|
15055
|
280
|
75
|
125
|
14575
|
—
|
| Кредиторская задолженность, всего
|
145225
|
132443
|
48379
|
16694
|
38542
|
28828
|
—
|
| Уд. вес в общей сумме кредиторской задолженности, %
|
—
|
100,0
|
36,5
|
12,6
|
29,1
|
21,8
|
—
|
Заполните таблицу данными отчетности, рассчитайте отсутствующие показатели.
Напишите вывод.
Вывод:
кредиторская задолженность к концу 2008 года снижается на 12782 тыс.руб. Наибольший удельный вес в общей сумме кредиторской задолженности приходится на задолженность, срок образования которой до 1 мес. – 36,5%, затем на задолженность, срок образования которой от 3 до 6 мес. – 29,1%. Наибольшая сумма кредиторской задолженности приходится на задолженность перед поставщиками и подрядчиками, на начало года – 83372 тыс.руб. На конец года ее величина сокращается на 22692 тыс.руб. На втором месте можно отметить прочих кредиторов, задолженность по ним к концу 2008 года сокращается в 2 раза. Важно отметить, что отсутствует кредиторская задолженность, срок образования которой свыше 12 мес., т.е. данное предприятие старается гасить свои долги в ближайшее время.
Задание 19
Используя данные приложений 2 и 11, проанализируйте состояние кредиторской задолженности «_______» по срокам образования за 2009 год.
(
тыс. руб.)
| Показатели
|
Остатки средств
|
В том числе по срокам образования на конец года
|
| на
начало 2009 г.
|
на конец 2009 г.
|
до 1 мес.
|
от 1 до 3 мес.
|
от З до 6 мес.
|
от 6 до 12 мес.
|
свыше 12 мес.
|
| Поставщики и подрядчики
|
60680
|
224129
|
78916
|
12654
|
83468
|
49091
|
—
|
| Задолженность перед персоналом организации
|
13064
|
16699
|
10223
|
125
|
6351
|
—
|
—
|
| Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
2819
|
3023
|
1365
|
450
|
—
|
1208
|
—
|
| Задолженность по налогам и сборам
|
40825
|
36700
|
12364
|
11478
|
4466
|
8392
|
—
|
| Авансы полученные
|
—
|
—
|
—
|
—
|
—
|
—
|
—
|
| Прочие кредиторы
|
15055
|
1755
|
—
|
—
|
812
|
943
|
—
|
| Кредиторская задолженность, всего
|
132443
|
282306
|
102868
|
24707
|
95097
|
59634
|
—
|
| Уд. вес в общей сумме кредиторской задолженности, %
|
—
|
100,0
|
36,4
|
8,8
|
33,7
|
21,1
|
—
|
Вывод:
величина кредиторской задолженности к концу 2009 года увеличивается в 2 раза. Это, прежде всего, связано с резким увеличением задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 163449 тыс.руб. Здесь наибольший размер приходится на кредиторскую задолженность от 3 до 6 мес. Небольшое увеличение также можно заметить по задолженности перед персоналом организации на 204 тыс.руб. Наибольшая величина будет задолженности будет погашаться в течение 1 мес. Задолженность по налогам и сборам, наоборот, уменьшается на 4125 тыс.руб. Задолженность по прочим кредиторам к концу 2009 года сократилась в 8,6 раз. Ее размер будет погашаться от 3 до 12 мес.
Задание 20
Выполните сравнительный анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности «__________________________» за 2008 и 2009 годы.
| Показатели
|
2008 г.
|
2009 г.
|
| Кредиторская задолженность
|
Краткосрочная дебиторская задолженность
|
Кредиторская задолженность
|
Краткосрочная дебиторская задолженность
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
| 1. Темп роста, %
|
99,26
|
77,40
|
184,12
|
93,12
|
| 2. Оборачиваемость, оборотов
|
6,12
|
2,87
|
6,31
|
4,96
|
| 3. Оборачиваемость, дней
|
59
|
126
|
57
|
73
|
Используя приложения отчетности, заполните таблицу, оцените полученные результаты.
Вывод:
оборачиваемость кредиторской задолженности в 2009 году незначительно падает на 2 дня, а краткосрочной дебиторской задолженности падает на 53 дня. Темп роста по кредиторской задолженности к 2009 году значительно увеличивается. Тоже самое можно сказать и про краткосрочную дебиторскую задолженность.
ПРИЛОЖЕНИЯ
1. Бухгалтерский баланс за 2008 год
2. Бухгалтерский баланс за 2009 год
3.Отчет о прибылях и убытках за 2008 год
4. Отчет о прибылях и убытках за 2009 год
5. Связь баланса и отчета о прибылях и убытках
6. Отчет об изменениях капитала за 2008 год
7. Отчет об изменениях капитала за 2009 год
8. Отчет о движении денежных средств за 2008 год
9. Отчет о движении денежных средств за 2009 год
10. Приложение к бухгалтерскому балансу за 2008 год
11. Приложение к бухгалтерскому балансу за 2009 год
Приложение 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
31 декабря
2008 г. Организация ООО «Рамикс»
Идентификационный номер налогоплательщика 7700000000
ИНН
Вид деятельности производственно-торговая
по ОКДП
Организационно-правовая форма/форма собственности
______________________________ по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб/млм. руб.по ОКЕИ
(ненужное зачеркнуть)
Адрес ____________________________________
| АКТИВ
|
Код строки
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
| Нематериальные активы
|
110
|
526
|
21
|
| Основные средства
|
120
|
402085
|
420115
|
| Незавершенное строительство
|
130
|
42780
|
62363
|
| Доходные вложения в материальные ценности
|
135
|
784
|
12040
|
| Долгосрочные финансовые вложения
|
140
|
4140
|
6070
|
| Отложенные налоговые активы
|
145
|
—
|
—
|
| Прочие внеоборотные пассивы
|
150
|
—
|
—
|
| ИТОГО по разделу 1
|
190
|
450315
|
500609
|
| II.
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
|
210
|
117296
|
178480
|
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
211
|
105767
|
146715
|
| животные на выращивании и откорме
|
212
|
—
|
—
|
| затраты в незавершенном производстве
|
213
|
10904
|
29080
|
| готовая продукция и товары для перепродажи
|
214
|
327
|
323
|
| товары отгруженные
|
215
|
—
|
—
|
| расходы будущих периодов
|
216
|
298
|
2362
|
| прочие запасы и затраты
|
217
|
—
|
—
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
9084
|
10496
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
230
|
87743
|
102928
|
| в том числе: покупатели и заказчики
|
231
|
87520
|
102545
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
409334
|
316825
|
| в том числе: покупатели и заказчики
|
241
|
292870
|
233912
|
| Краткосрочные финансовые вложения
|
250
|
88360
|
92986
|
| Денежные средства
|
260
|
74425
|
149062
|
| Прочие оборотные активы
|
270
|
—
|
—
|
| ИТОГО по разделу
II
|
290
|
786242
|
850777
|
| БАЛАНС
(сумма строк 190+290)
|
300
|
1236557
|
1351386
|
| ПАССИВ
|
Код показателя
|
На начало года
|
На конец отчетного периода
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| III
. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
|
410
|
60
|
60
|
| Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
411
|
( )
|
( )
|
| Добавочный капитал
|
420
|
252422
|
260648
|
| Резервный капитал
|
430
|
33012
|
367364
|
| в том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством
|
431
|
12
|
12
|
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
|
432
|
33000
|
367352
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
470
|
414089
|
113281
|
| ИТОГО по разделу
III
|
490
|
699583
|
741353
|
| IV
. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
|
510
|
25570
|
22400
|
| Отложенные налоговые обязательства
|
515
|
—
|
—
|
| Прочие долгосрочные обязательства
|
520
|
—
|
5800
|
| ИТОГО по разделу
IV
|
590
|
25570
|
28200
|
| V
. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
|
610
|
8884
|
| Кредиторская задолженность
|
620
|
145225
|
132443
|
| в том числе: поставщики и подрядчики
|
621
|
83372
|
60680
|
| задолженность перед персоналом организации
|
622
|
7153
|
13064
|
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
623
|
3719
|
2819
|
| задолженность по налогам и сборам
|
624
|
19921
|
40825
|
| прочие кредиторы
|
625
|
31060
|
15055
|
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
|
630
|
175089
|
188
|
| Доходы будущих периодов
|
640
|
198066
|
| Резервы предстоящих расходов и платежей
|
650
|
191090
|
242252
|
| Прочие краткосрочные обязательства
|
660
|
—
|
—
|
| ИТОГО по разделу
V
|
690
|
511404
|
581833
|
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)
|
700
|
1236557
|
1351386
|
Приложение 2
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
форма № 1 по ОКУД
на 31 декабря 2009 г. Дата (год, месяц, число)
Организация ООО «Рамикс» по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика 7700000000
ИНН
Вид деятельности производственно-торговая
по
ОКДП
Организационно-правовая форма/форма собственности
_____________________________ по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. . по ОКЕИ
(ненужное зачеркнуть)
| АКТИВ
|
Код показателя
|
На начало года
|
На конец отчетного периода
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| I
.
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
|
110
|
21
|
20
|
| Основные средства
|
120
|
420115
|
457527
|
| Незавершенное строительство
|
130
|
62363
|
89924
|
| Доходные вложения в материальные ценности
|
135
|
12040
|
6765
|
| Долгосрочные финансовые вложения
|
140
|
6070
|
5410
|
| Отложенные налоговые активы
|
145
|
—
|
—
|
| Прочие внеоборотные пассивы
|
150
|
—
|
—
|
| ИТОГО по разделу
I
|
190
|
500609
|
559646
|
| II.
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
|
210
|
178480
|
326328
|
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
211
|
146715
|
241254
|
| животные на выращивании и откорме
|
212
|
—
|
—
|
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
|
213
|
29080
|
64657
|
| готовая продукция и товары для перепродажи
|
214
|
323
|
206
|
| товары отгруженные
|
215
|
—
|
—
|
| расходы будущих периодов
|
216
|
2362
|
20211
|
| прочие запасы и затраты
|
217
|
—
|
—
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
10496
|
30693
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
230
|
102928
|
14649
|
| в том числе: покупатели и заказчики
|
231
|
102545
|
14350
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
316825
|
295007
|
| в том числе: покупатели и заказчики
|
241
|
233912
|
209672
|
| Краткосрочные финансовые вложения
|
250
|
92986
|
19440
|
| Денежные средства
|
260
|
149062
|
135115
|
| Прочие оборотные активы
|
270
|
—
|
—
|
| ИТОГО по разделу
II
|
290
|
850777
|
821232
|
| БАЛАНС (сумма строк 190+290)
|
300
|
1351386
|
1380878
|
| ПАССИВ
|
Код строки
|
На начало года
|
На конец отчетного периода
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| III
. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
|
410
|
60
|
60
|
| Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
411
|
( )
|
( )
|
| Добавочный капитал
|
420
|
260648
|
261407
|
| Резервный капитал
|
430
|
367364
|
449067
|
| в том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством
|
431
|
12
|
12
|
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
|
432
|
367352
|
449055
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
470
|
113281
|
150248
|
| ИТОГО по разделу
III
|
490
|
741353
|
860782
|
| ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
|
510
|
22400
|
20330
|
| Отложенные налоговые обязательства
|
515
|
—
|
—
|
| Прочие долгосрочные обязательства
|
520
|
5800
|
9015
|
| ИТОГО по разделу
IV
|
590
|
28200
|
29345
|
| V
. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
|
610
|
8884
|
478
|
| Кредиторская задолженность
|
620
|
132443
|
282306
|
| в том числе: поставщики и подрядчики
|
621
|
60680
|
224129
|
| задолженность перед персоналом организации
|
622
|
13064
|
16699
|
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
623
|
2819
|
3023
|
| задолженность по налогам и сборам
|
624
|
40825
|
36700
|
| прочие кредиторы
|
625
|
15055
|
1755
|
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
|
630
|
188
|
593
|
| Доходы будущих периодов
|
640
|
198066
|
4964
|
| Резервы предстоящих расходов и платежей
|
650
|
242252
|
202410
|
| Прочие краткосрочные обязательства
|
660
|
—
|
—
|
| ИТОГО по разделу
V
|
690
|
581833
|
490751
|
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)
|
700
|
1351386
|
1380878
|
Приложение 3
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
на 31 декабря
2008 г. Организация ООО «Рамикс»
Идентификационный номер налогоплательщика 7700000000
ИНН
Вид деятельности производственно-торговая
_
по ОКДП
Организационно-правовая форма/форма собственности
_____________________________ по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. ру / млн руб. по ОКЕИ
(ненужное зачеркнуть)
| АКТИВ
|
Код строки
|
За
отчетный период
|
За
аналогичный период предыдущего года
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| 1. Доходы и расходы по обычным видам
деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
|
010
|
1041232
|
1296134
|
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
|
020
|
(904690)
|
(950547)
|
| Валовая прибыль
|
029
|
136542
|
345587
|
| Коммерческие расходы.
|
030
|
(1123)
|
(587)
|
| Управленческие расходы
|
040
|
(18863)
|
(14582)
|
| Прибыль (убыток) от продаж
|
050
|
116556
|
330418
|
| II
. Прочие доходы
и расходы
Проценты к получению
|
060
|
11741
|
4879
|
| Проценты к уплате
|
070
|
( 0 )
|
( 0 )
|
| Доходы от участия в других организациях
|
080
|
0
|
13
|
| Прочие доходы
|
090
|
21938
|
53734
|
| Прочие расходы
|
100
|
(31282
|
( 80711)
|
| Прибыль (убыток) до налогообложения
|
140
|
118953
|
308333
|
| Отложенные налоговые активы
|
141
|
—
|
—
|
| Отложенные налоговые обязательства
|
142
|
—
|
—
|
| Текущий налог на прибыль
|
150
|
(25258)
|
( 54926)
|
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
|
190
|
93695
|
253407
|
| СПРАВОЧНО.
Постоянные налоговые обязательства (активы)
|
200
|
| Базовая прибыль (убыток) на акцию
|
201
|
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию
|
202
|
—
|
—
|
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
| Наименование показателя
|
Код строки
|
За отчетный период
|
За аналогичный период предыдущего года
|
| Прибыль
|
Убыток
|
Прибыль
|
Убыток
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
| Штрафы, пени и неустойки признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании
|
210
|
1970
|
150
|
45
|
| Прибыль (убыток) прошлых лет
|
220
|
—
|
17
|
25
|
—
|
| Возмещение убытков, причиненных неисполнением обязательств
|
230
|
___
|
___
|
___
|
_
|
| Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте
|
240
|
119
|
27
|
773
|
474
|
| Отчисления в оценочные резервы
|
250
|
X
|
—
|
X
|
—
|
| Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности
|
260
|
201
|
75
|
931
|
—
|
Приложение 4
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
форма № 2 по ОКУД
на 31 декабря 2009 г. Дата (год, месяц, число)
Организация ООО «Рамикс»_____________ по ОКПО
Организация
Идентификационный номер налогоплательщика 7700000000
ИНН
Вид деятельности производственно-торговая
_
по ОКДП
Организационно-правовая форма/форма собственности
_____________________________ по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб по ОКЕИ
(ненужное зачеркнуть)
| АКТИВ
|
Код строки
|
За отчетный период
|
За аналогичный период предыдущего года
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| 1. Доходы и расходы по обычным видам
деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
|
010
|
1518520
|
1041232
|
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
|
020
|
(1301129)
|
(904690)
|
| Валовая прибыль
|
029
|
217391
|
136542
|
| Коммерческие расходы.
|
030
|
(955)
|
(1123)
|
| Управленческие расходы
|
040
|
(22473)
|
( 18863)
|
| Прибыль (убыток) от продаж
|
050
|
193963
|
116556
|
| II
. Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
|
060
|
4293
|
11741
|
| Проценты к уплате
|
070
|
(1030)
|
( 0)
|
| Доходы от участия в других организациях
|
080
|
221
|
0
|
| Прочие доходы
|
090
|
36380
|
21938
|
| Прочие расходы
|
100
|
( 65067)
|
( 31282)
|
| Прибыль (убыток) до налогообложения
|
140
|
168760
|
118953
|
| Отложенные налоговые активы
|
141
|
—
|
—
|
| Отложенные налоговые обязательства
|
142
|
—
|
—
|
| Текущий налог на прибыль
|
150
|
( 48940)
|
(25258)
|
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
|
190
|
119820
|
93695
|
| СПРАВОЧНО
Постоянные налоговые обязательства (активы)
|
200
|
| Базовая прибыль (убыток) на акцию
|
201
|
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию
|
202
|
—
|
—
|
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
| Наименование показателя
|
Код строки
|
За отчетный период
|
За аналогичный период предыдущего года
|
| Прибыль
|
Убыток
|
Прибыль
|
Убыток
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
| Штрафы, пени и неустойки признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании
|
210
|
5686
|
58
|
1970
|
| Прибыль (убыток) прошлых лет
|
220
|
64
|
31
|
—
|
17
|
| Возмещение убытков, причиненных неисполнением обязательств
|
230
|
6
|
___
|
____
|
___
|
| Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте
|
240
|
170
|
18
|
119
|
27
|
| Отчисления в оценочные резервы
|
250
|
X
|
—
|
X
|
—
|
| Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности
|
260
|
13
|
59
|
201
|
75
|
Приложение 5
СВЯЗЬ БАЛАНСА И ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
Приложение 6
ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА
форма № 3 по ОКУД
на 31 декабря 2008 г. Дата (год, месяц, число)
Организация ООО «Рамикс» поОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика 7700000000
ИНН
Вид деятельности производственно-торговая
по ОКДП
Организационно-правовая форма/форма собственности
_____________________________ по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./мли. руб. по ОКЕИ
(ненужное зачеркнуть)
- Изменения капитала
| Показатель
|
Уставный капитал
|
Добавочный капитал
|
Резервный капитал
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
Итого
|
| наименование
|
код
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
| Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему
|
60
|
252422
|
30012
|
0
|
282494
|
| 2006 г. (предыдущий год)
|
| Изменения в учетной политике
|
X
|
X
|
X
|
| Результат от переоценки объектов основных средств
|
X
|
X
|
X
|
| Остаток на 1 января предыдущего года
|
60
|
252422
|
33012
|
250407
|
535901
|
| Результат от пересчета иностранных валют
|
X
|
X
|
X
|
| Чистая прибыль
|
X
|
X
|
X
|
253407
|
253407
|
| Дивиденды
|
X
|
X
|
X
|
(...)
|
| Отчисления в резервный фонд
|
X
|
X
|
3000
|
(3000)
|
(...)
|
| Увеличение величины капитала за счет:
|
| дополнительного выпуска акций
|
X
|
X
|
X
|
| увеличения номинальной стоимости акций
|
X
|
X
|
X
|
| реорганизации юридического лица
|
X
|
X
|
| Уменьшение величины капитала за счет:
|
| уменьшения номинала акций
|
(...)
|
X
|
X
|
X
|
(...)
|
| уменьшения количества акций
|
(...)
|
X
|
X
|
X
|
(...)
|
| реорганизации юридического лица
|
(...)
|
X
|
X
|
(...)
|
(...)
|
| Остаток на 31 декабря предыдущего года
|
60
|
252422
|
33012
|
414089
|
699583
|
| 2007 г. (предыдущий год)
|
| Изменения в учетной политике
|
X
|
X
|
X
|
| Результат от переоценки объектов основных средств
|
X
|
X
|
| X
|
| Остаток на 1 января отчетного года (2008 г.)
|
60
|
260648
|
367364
|
79549
|
707621
|
| Результат от пересчета иностранных валют
|
X
|
X
|
X
|
| Чистая прибыль
|
X
|
X
|
X
|
93695
|
93695
|
| Дивиденды
|
X
|
X
|
X
|
(188)
|
(188)
|
| Отчисления в резервный фонд
|
X
|
X
|
334352
|
( 334352)
|
(...)
|
| Увеличение величины капитала за счет:
|
| дополнительного выпуска акций
|
X
|
X
|
X
|
| увеличения номинальной стоимости акций
|
X
|
X
|
X
|
| реорганизации юридического лица
|
X
|
X
|
| Уменьшение величины капитала за счет:
|
| уменьшения номинала акций
|
(...)
|
X
|
X
|
X
|
(...)
|
| уменьшения количества акций
|
(...)
|
X
|
X
|
X
|
(...)
|
| реорганизации юридического лица
|
(...)
|
X
|
X
|
(...)
|
(...)
|
| Остаток на 31 декабря отчетного года (2008 г.)
|
60
|
260648
|
367364
|
113281
|
741353
|
II.
Резервы
| Показатель
|
Остаток
|
Поступило
|
Использовано
|
Остаток
|
| наименование
|
код
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
| Резервы, образованные в соответствии с законодательством:
|
| (наименование резерва)
|
| данные предыдущего года
|
( )
|
| данные отчетного года
|
( )
|
| (наименование резерва)
|
| данные предыдущего года
|
( )
|
| данные отчетного года
|
( )
|
| Резервы, образованные
в соответствии с учреди
тельными документами:
|
| (наименование резерва)
|
| данные предыдущего года
|
( )
|
| данные отчетного года
|
( )
|
| (наименование резерва)
|
| данные предыдущего года
|
( )
|
| данные отчетного года
|
( )
|
| Оценочные резервы:
|
| (наименование резерва)
|
| данные предыдущего года
|
( )
|
| данные отчетного года
|
( )
|
| (наименование резерва)
|
| данные предыдущего года
|
( )
|
| данные отчетного года
|
( )
|
| (наименование резерва)
|
| данные предыдущего года
|
( )
|
| данные отчетного года
|
( )
|
| Резервы предстоящих расходов:
|
| (наименование резерва)
|
| данные предыдущего года
|
( )
|
| данные отчетного года
|
( )
|
| (наименование резерва)
|
| данные предыдущего года
|
( )
|
| данные отчетного года
|
( )
|
Справки
| Показатель
|
Остаток на начало отчетного года
|
Остаток на конец отчетного периода
|
| наименование
|
код
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| 1) Чистые активы
|
200
|
874672
|
939419
|
| Из бюджета
|
Из внебюджетных фондов
|
| За отчетный год
|
За предыдущий год
|
За отчетный год
|
За предыдущий год
|
| 3
|
4
|
5
|
6
|
| 2) Получено на:
|
| расходы по обычным видам деятельности — всего
|
210
|
| в том числе:
|
| капитальные вложения во внеоборотные активы
|
220
|
| в том числе:
|
Приложение 7
ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА
форма № 3 по ОКУД
на 31 декабря 2009 г. Дата (год, месяц, число)
Организация. ООО «Рамикс» по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика 7700000000
ИНН
Вид деятельности производственно-торговая
по ОКДП
Организационно-правовая форма/форма собственности
_____________________________ по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ
(ненужное зачеркнуть)
- Изменения капитала
| Показатель
|
Уставный капитал
|
Добавочный капитал
|
Резервный капитал
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
Итого
|
| наименование
|
код
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
| Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему
|
60
|
252422
|
33012
|
414089
|
699583
|
| 2007 г. (предыдущий год)
|
| Изменения в учетной политике
|
X
|
X
|
X
|
| Результат от переоценки объектов основных средств
|
X
|
X
|
| X
|
1
|
| Остаток на 1 января предыдущего года (2008 г.)
|
60
|
260648
|
367364
|
79549
|
707621
|
| Результат от пересчета иностранных валют
|
X
|
X
|
X
|
| Чистая прибыль
|
X
|
X
|
X
|
93695
|
93695
|
| Дивиденды
|
X
|
X
|
X
|
(188)
|
(188)
|
| Отчисления в резервный фонд
|
X
|
X
|
334352
|
(334352)
|
0
|
| Увеличение величины капитала за счет:
|
| дополнительного выпуска акций
|
X
|
X
|
X
|
| увеличения номинальной стоимости акций
|
X
|
X
|
X
|
| реорганизации юридического лица
|
X
|
X
|
| Уменьшение величины капитала за счет:
|
| уменьшения номинала акций
|
( )
|
X
|
X
|
X
|
( )
|
| уменьшения количества акций
|
( )
|
X
|
X
|
X
|
( )
|
| реорганизации юридического лица
|
( )
|
X
|
X
|
( )
|
( )
|
| Остаток на 31 декабря предыдущего года
|
60
|
260648
|
367364
|
113281
|
741353
|
| 2008 г. (предыдущий год)
|
| Изменения в учетной политике
|
X
|
X
|
X
|
| Результат от переоценки объектов основных средств
|
X
|
X
|
| X
|
| Остаток на 1 января отчетного года (2009 г.)
|
60
|
261407
|
367364
|
30985
|
659816
|
| Результат от пересчета иностранных валют
|
X
|
X
|
X
|
| Чистая прибыль
|
X
|
X
|
X
|
126820
|
126820
|
| Дивиденды
|
X
|
X
|
X
|
(593)
|
(593)
|
| Отчисления в резервный фонд
|
X
|
X
|
81703
|
(81703)
|
0
|
| Увеличение величины капитала за счет:
|
| дополнительного выпуска акций
|
X
|
X
|
X
|
| увеличения номинальной стоимости акций
|
X
|
X
|
X
|
| реорганизации юридического лица
|
X
|
X
|
| Уменьшение величины капитала за счет:
|
| уменьшения номинала акций
|
( )
|
X
|
X
|
X
|
( )
|
| уменьшения количества акций
|
( )
|
X
|
X
|
X
|
( )
|
| реорганизации юридического лица
|
( )
|
X
|
X
|
( )
|
( )
|
| Остаток на 31 декабря отчетного года (2009 г.)
|
60
|
261407
|
449067
|
150248
|
860782
|
II.
Резервы
| Показатель
|
Остаток
|
Поступило
|
Использовано
|
Остаток
|
| наименование
|
код
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
| Резервы, образованные в соответствии с законодательством:
|
| (наименование резерва)
|
| данные предыдущего года
|
( )
|
| данные отчетного года
|
( )
|
| (наименование резерва)
|
| данные предыдущего года
|
( )
|
| данные отчетного года
|
( )
|
| Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами:
|
| (наименование резерва)
|
| данные предыдущего года
|
( )
|
| данные отчетного года
|
( )
|
| (наименование резерва)
|
| данные предыдущего года
|
( )
|
| данные отчетного года
|
( )
|
| Оценочные резервы:
|
| (наименование резерва)
|
| данные предыдущего года
|
( )
|
| данные отчетного года
|
( )
|
| (наименование резерва)
|
| данные предыдущего года
|
( )
|
| данные отчетного года
|
( )
|
| (наименование резерва)
|
| данные предыдущего года
|
( )
|
| данные отчетного года
|
( )
|
| Резервы предстоящих расходов:
|
| (наименование резерва)
|
| данные предыдущего года
|
( )
|
| данные отчетного года
|
( )
|
| (наименование резерва)
|
| данные предыдущего года
|
( )
|
| данные отчетного года
|
( )
|
Справки
| Показатель
|
Остаток на начало отчетного года
|
Остаток на конец отчетного периода
|
| наименование
|
код
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| 1) Чистые активы
|
200
|
939419
|
865746
|
| Из бюджета
|
Из внебюджетных фондов
|
| За отчетный год
|
За предыдущий год
|
За отчетный год
|
За предыдущий год
|
| 3
|
4
|
5
|
6
|
| 2) Получено на:
|
| расходы по обычным видам деятельности — всего
|
210
|
| в том числе:
|
| капитальные вложения во внеоборотные активы
|
220
|
| в том числе:
|
Приложение 8
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
форма № 4 по ОКУД
на 31 декабря 2008 г. Дата (год, месяц, число)
Организация ООО «Рамикс» по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика 7700000000
ИНН
Вид деятельности производственно-торговая
по ОКДП
Организационно-правовая форма/форма собственности
_____________________________ по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ
(ненужное зачеркнуть)
| Показатель
|
За отчетный период
|
За аналогичный период предыдущего года
|
| наименование
|
код
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| Остаток денежных средств на начало отчетного года
|
74425
|
38303
|
| Движение денежных средств по текущей деятельности:
|
| средства, полученные от покупателей, заказчиков
|
1480765
|
156702
|
| авансы полученные
|
20832
|
96538
|
| прочие доходы
|
94247
|
93544
|
| Денежные средства, направленные:
|
| на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов
|
150
|
(459140)
|
(104902)
|
| на оплату труда
|
160
|
(143357)
|
(103604)
|
| на выплату дивидендов, процентов
|
170
|
(19725)
|
(11305)
|
| на расчеты по налогам и сборам
|
180
|
(116422)
|
(62833)
|
| отчисления в государственные внебюджетные фонды
|
181
|
(60230)
|
(32946)
|
| на прочие расходы
|
190
|
(400709)
|
(1023)
|
| Чистые денежные средства от текущей деятельности
|
200
|
396261
|
30171
|
| Движение денежных средств по инвестиционной деятельности:
|
| Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов
|
210
|
1367
|
1033
|
| Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений
|
220
|
| Полученные дивиденды
|
230
|
| Полученные проценты
|
240
|
9296
|
4201
|
| Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям
|
250
|
558411
|
180049
|
| Приобретение дочерних организаций
|
280
|
(280)
|
( )
|
| Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов
|
290
|
(249290719)
|
(87402)
|
| Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений
|
300
|
(237204)
|
(95305)
|
| Займы, предоставленные другим организациям
|
310
|
(414086)
|
(1000)
|
| Чистые денежные средства от инвестиционной
деятельности
|
340
|
-331935
|
1576
|
| Движение денежных средств по финансовой
деятельности
|
| Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг
|
400
|
| Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями
|
410
|
14856
|
12808
|
| Погашение займов и кредитов (без процентов)
|
420
|
(4545)
|
(8433)
|
| Погашение обязательств по финансовой аренде
|
430
|
( )
|
( )
|
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности
|
440
|
10311
|
4375
|
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов
|
450
|
74637
|
36122
|
| Остаток денежных средств на конец отчетного периода
|
460
|
149062
|
74425
|
| Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю
|
Приложение 9
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
форма № 4 по ОКУД
31 декабря 2009 г. Дата (год, месяц, число)
Организация ООО «Рамикс» _________ по ОКПО
.
Идентификационный номер налогоплательщика 7700000000
ИНН
Вид деятельности производственно-торговая
по ОКДП
Организационно-правовая форма/форма собственности
_____________________________ по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./мли. руб. по ОКЕИ
(ненужное зачеркнуть)
| Показатель
|
За отчетный период
|
За аналогичный период предыдущего года
|
| наименование
|
код
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| Остаток денежных средств на начало отчетного года
|
149062
|
74425
|
| Движение денежных средств по текущей деятельности:
|
| средства, полученные от покупателей, заказчиков
|
1762101
|
1480765
|
| авансы полученные
|
218078
|
20832
|
| прочие доходы
|
61801
|
94247
|
| Денежные средства, направленные:
|
| на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов
|
150
|
(1460265)
|
(459140)
|
| на оплату труда
|
160
|
(185847)
|
(143357)
|
| на выплату дивидендов, процентов
|
170
|
(19416)
|
(19725)
|
| на расчеты по налогам и сборам
|
180
|
(205536)
|
(116422)
|
| отчисления в государственные внебюджетные фонды
|
181
|
(69098)
|
(60230)
|
| на прочие расходы
|
190
|
(76539)
|
(400709)
|
| Чистые денежные средства от текущей деятельности
|
200
|
25279
|
396261
|
| Движение денежных средств по инвестиционной
деятельности:
|
| Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов
|
210
|
982
|
1367
|
| Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений
|
220
|
| Полученные дивиденды
|
230
|
| Полученные проценты
|
240
|
3283
|
9296
|
| Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям
|
250
|
252114
|
558411
|
| Приобретение дочерних организаций
|
280
|
( )
|
( )
|
| Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов
|
290
|
(78608)
|
(249719)
|
| Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений
|
300
|
(207445)
|
(237204)
|
| Займы, предоставленные другим организациям
|
310
|
(0)
|
(414086)
|
| Чистые денежные средства от инвестиционной
деятельности
|
340
|
-29674
|
-331935
|
| Движение денежных средств по финансовой деятельности
|
| Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг
|
400
|
| Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями
|
410
|
20000
|
14856
|
| Погашение займов и кредитов (без процентов)
|
420
|
(21030)
|
(4545)
|
| Погашение обязательств по финансовой аренде
|
430
|
( )
|
( )
|
| Чистые денежные средства от финансовой
деятельности
|
440
|
-1030
|
10311
|
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов
|
450
|
-5425
|
74637
|
| Остаток денежных средств на конец отчетного
периода
|
460
|
143637
|
149062
|
| Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю
|
Приложение 10
ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ
форма № 5 по ОКУД
31 декабря 2008 г. Дата (год, месяц, число)
Организация ООО «Рамикс» по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика 7700000000
ИНН
Вид деятельности производственно-торговая
по ОКДП
Организационно-правовая форма/форма собственности
_____________________________ по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ
(ненужное зачеркнуть)
1. Нематериальные активы
| Показатель
|
Наличие на начало отчетного года
|
Поступило
|
Выбыло
|
Наличие на конец отчетного периода
|
| наименование
|
код
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
| Объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на результаты интеллектуальной собственности)
|
010
|
21
|
( )
|
21
|
| в том числе:
|
011
|
| у патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель
|
012
|
( )
|
| у правообладателя на программы ЭВМ, базы данных
|
013
|
( )
|
| у правообладателя на технологии интегральных микросхем
|
014
|
( )
|
| у владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров
|
015
|
21
|
( )
|
21
|
| у патентообладателя на селекционные достижения
|
020
|
( )
|
| Организационные расходы
|
030
|
( )
|
| Деловая репутация организации
|
( )
|
| ( )
|
| Прочие
|
040
|
506
|
(506)
|
0
|
| Показатель
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
| наименование
|
код
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| Амортизация нематериальных активов — всего
|
050
|
496
|
258
|
| в том числе:
|
2. Основные средства
| Показатель
|
Наличие на начало отчетного года
|
Поступило
|
Выбыло
|
Наличие на конец отчетного периода
|
| наименование
|
код
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
| Здания
|
27556
|
20815
|
(117)
|
48254
|
| Сооружения и передаточные устройства
|
292
|
1565
|
(0)
|
1857
|
| Машины и оборудование
|
670118
|
47832
|
(665)
|
717285
|
| Транспортные средства
|
69329
|
29076
|
(3309 )
|
95096
|
| Производственный и хозяйственный инвентарь
|
121
|
2027
|
(5)
|
2143
|
| Рабочий скот
|
( )
|
| Продуктивный скот
|
( )
|
| Многолетние насаждения
|
( )
|
| Другие виды основных средств
|
0
|
988
|
(0)
|
988
|
| Земельные участки и объекты природопользования
|
( )
|
| Капитальные вложения на коренное улучшение земель
|
( )
|
| Итого
|
767416
|
102303
|
(4096)
|
865623
|
| Показатель
|
На начало отчетного года
|
На конец
|
| наименование
|
код
|
отчетного периода
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| Амортизация основных средств — всего
|
140
|
365331
|
445508
|
| в том числе:
|
| зданий и сооружений
|
141
|
738
|
3341
|
| машин, оборудования, транспортных средств
|
142
|
364198
|
440917
|
| других
|
143
|
395
|
1250
|
| Передано в аренду объектов основных средств — всего
|
150
|
| в том числе:
|
| здания
|
151
|
—
|
—
|
| сооружения
|
152
|
—
|
—
|
| Переведено объектов основных средств на консервацию
|
160
|
—
|
—
|
| Получено объектов основных средств в аренду — всего
|
170
|
_
|
| в том числе:
|
| Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и находящиеся в процессе государственной регистрации
|
| Справочно
|
код
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| Результат от переоценки объектов основных средств:
|
| первоначальной (восстановительной) стоимости
|
171
|
392355
|
—
|
| амортизации
|
172
|
238428
|
—
|
| КОД
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
| 2
|
3
|
4
|
| Изменение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации
|
3. Доходные вложения в материальные ценности
| Показатель
|
Наличие на начало отчетного года
|
Поступило
|
Выбыло
|
Наличие на конец отчетного периода
|
| наименование
|
код
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
| Имущество для передачи в лизинг
|
1142
|
12229
|
(1142)
|
12229
|
| Имущество, предоставляемое по договору проката
|
( )
|
| ( )
|
| Прочие
|
( )
|
| Итого
|
1142
|
12229
|
(1142)
|
12229
|
| код
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
| 2
|
3
|
4
|
| Амортизация доходных вложений в материальные ценности
|
358
|
189
|
4. Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
| Виды работ
|
Наличие на начало отчетного года
|
Поступило
|
Списано
|
Наличие на конец отчетного периода
|
| наименование
|
код
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
| Всего
|
310
|
( )
|
| в том числе:
|
( )
|
| ( )
|
| ( )
|
| Справочно.
|
код
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| Сумма расходов по незаконченным научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам
|
320
|
| За отчетный период
|
За аналогичный период предыдущего года
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| Сумма не давших положительных результатов расходов по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам, отнесенных на внереализационные расходы
|
330
|
5. Расходы на освоение природных ресурсов
| Показатель
|
Остаток на начало отчетного года
|
Поступило
|
Списано
|
Остаток
|
| наименование
|
код
|
на конец отчетного периода
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
| Расходы на освоение природных ресурсов — всего
|
410
|
( )
|
| в том числе:
|
( )
|
| ( )
|
| ( )
|
| Справочно.
|
код
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| Сумма расходов по участкам недр, незаконченным поиском и оценкой месторождений, разведкой и (или) гидрогеологическими изысканиями и прочими аналогичными работами
|
| Сумма расходов на освоение природных ресурсов, отнесенных в отчетном периоде на внереализационные расходы как безрезультатные
|
6. Финансовые вложения
| Показатель
|
Долгосрочные
|
Краткосрочные
|
| на нача-
ло отчетного года
|
на конец
отчетного периода
|
на нача-
ло отчетного года
|
на конец
отчетного периода
|
| наименование
|
код
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
| Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций — всего
|
510
|
2986
|
6070
|
| в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ
|
511
|
| Государственные и муниципальные ценные бумаги
|
515
|
| Ценные бумаги других организаций — всего
|
520
|
| в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя)
|
521
|
| Предоставленные займы
|
525
|
1154
|
—
|
31158
|
18504
|
| Депозитные вклады
|
530
|
| Прочие
|
535
|
—
|
—
|
57202
|
74482
|
| Итого
|
540
|
4140
|
6070
|
88360
|
92986
|
| Из общей суммы финансовые вложения, имеющие текущую рыночную стоимость:
|
| Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций — всего
|
550
|
| в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ
|
551
|
| Государственные и муниципальные ценные бумаги
|
555
|
| Ценные бумаги других организаций — всего
|
560
|
_
|
__
|
__
|
5323
|
| в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя)
|
561
|
| Прочие
|
565
|
| Итого
|
570
|
—-
|
—
|
—
|
5323
|
| Справочно.
|
| По финансовым вложениям, имеющим текущую рыночную стоимость, изменение стоимости в результате корректировки оценки
|
580
|
| По долговым ценным бумагам разница между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью отнесена на финансовый результат отчетного периода
|
590
|
7. Дебиторская и кредиторская задолженность
| Показатель
|
Остаток на начало
отчетного года
|
Остаток на конец
отчетного периода
|
| наименование
|
код
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| Дебиторская задолженность:
|
| краткосрочная — всего
|
600
|
409334
|
316825
|
| в том числе:
|
| расчеты с покупателями и заказчиками
|
601
|
292870
|
233912
|
| авансы выданные
|
602
|
116464
|
82913
|
| прочая
|
603
|
—
|
—
|
| долгосрочная — всего
|
610
|
87520
|
102545
|
| в том числе:
|
| расчеты с покупателями и заказчиками
|
611
|
87743
|
102928
|
| авансы выданные
|
612
|
—
|
—
|
| прочая
|
613
|
223
|
383
|
| Итого
|
620
|
497077
|
419753
|
| Кредиторская задолженность:
|
| краткосрочная — всего
|
630
|
145225
|
132443
|
| в том числе:
|
| расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
631
|
83372
|
60680
|
| авансы полученные
|
632
|
—
|
—
|
| расчеты по налогам и сборам
|
633
|
19921
|
40825
|
| прочая
|
634
|
41932
|
30938
|
| Кредиты
|
640
|
—
|
8884
|
| Займы
|
650
|
—
|
—
|
| долгосрочная — всего
|
660
|
25570
|
28200
|
| в том числе:
|
| Кредиты
|
661
|
25570
|
22400
|
| Займы
|
662
|
—
|
5800
|
| Итого
|
670
|
170795
|
169527
|
8. Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
| Показатель
|
За отчетный год
|
За предыдущий год
|
| наименование
|
код
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| Материальные затраты
|
710
|
449162
|
217942
|
| Затраты на оплату труда
|
720
|
176249
|
106721
|
| Отчисления на социальные нужды
|
730
|
60692
|
56637
|
| Амортизация
|
740
|
81663
|
30262
|
| Прочие затраты
|
750
|
165113
|
434310
|
| Итого по элементам затрат
|
760
|
932879
|
845872
|
| Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]):
|
| незавершенного производства
|
765
|
+18176
|
+25620
|
| расходов будущих периодов
|
766
|
+2064
|
+151
|
| резерв предстоящих расходов
|
767
|
+51162
|
+213236
|
 9. Обеспечения
| Показатель
|
Остаток на начало отчетного года
|
Остаток на конец
отчетного периода
|
| наименование
|
код
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| Полученные — всего
|
| в том числе:
|
| векселя
|
| Имущество, находящееся в залоге
|
| из него:
|
| объекты основных средств
|
| ценные бумаги и иные финансовые вложения
|
| прочее
|
| Выданные —• всего
|
| в том числе:
|
| векселя
|
| Имущество, переданное в залог
|
| из него:
|
| объекты основных средств
|
| ценные бумаги и иные финансовые вложения
|
| прочее
|
10. Государственная помощь
| Показатель
|
Отчетный период
|
За аналогичный период предыдущего года
|
| наименование
|
код
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| Получено в отчетном году бюджетных средств — всего
|
910
|
| в том числе:
|
| на начало отчетного года
|
получено за отчетный период
|
возвращено за отчетный период
|
на конец отчетного периода
|
| Бюджетные кредиты — всего
|
920
|
| в том числе
|
Приложение 11
ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ
Коды
0710005
на
31 декабря
2009 г. Организация ООО «Рамикс»
Идентификационный номер налогоплательщика 7700000000
ИНН
Вид деятельности производственно-торговая
по ОКДП
Организационно-правовая форма/форма собственности
_____________________________ по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ
(ненужное зачеркнуть)
1
. Нематериальные активы
| Показатель
|
Наличие на начало отчетного года
|
Поступило
|
Выбыло
|
Наличие на конец отчетного периода
|
| наименование
|
код
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
| Объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на результаты интеллектуальной собственности)
|
010
|
21
|
(1)
|
20
|
| в том числе:
|
011
|
| у патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель
|
012
|
О
|
| у правообладателя на программы ЭВМ, базы данных
|
013
|
О
|
| у правообладателя на технологии интегральных микросхем
|
014
|
О
|
| у владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров
|
015
|
21
|
(1)
|
20
|
| у патентообладателя на селекционные достижения
|
020
|
О
|
| Организационные расходы
|
030
|
О
|
| Деловая репутация организации
|
О
|
| О
|
| Прочие
|
040
|
—
|
О
|
—
|
| Показатель
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
| наименование
|
код
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| Амортизация нематериальных активов — всего
|
050
|
258
|
| в том числе:
|
2. Основные средства
| Показатель
|
Наличие на начало отчетного года
|
Поступило
|
Выбыло
|
Наличие на конец отчетного периода
|
| наименование
|
код
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
| Здания
|
48254
|
25601
|
(3717)
|
70138
|
| Сооружения и передаточные устройства
|
1857
|
8550
|
(545)
|
9862
|
| Машины и оборудование
|
717285
|
38525
|
(39)
|
755771
|
| Транспортные средства
|
95096
|
28923
|
(522)
|
123497
|
| Производственный и хозяйственный инвентарь
|
2143
|
3182
|
(112)
|
5213
|
| Рабочий скот
|
—
|
—
|
( )
|
—
|
| Продуктивный скот
|
—
|
—
|
( )
|
—
|
| Многолетние насаждения
|
—
|
—
|
( )
|
—
|
| Другие виды основных средств
|
988
|
3219
|
(16)
|
4191
|
| Земельные участки и объекты природопользования
|
___
|
____
|
( )
|
___
|
| Капитальные вложения на коренное улучшение земель
|
_
|
____
|
( )
|
___
|
| Итого
|
865623
|
108000
|
(4951)
|
968672
|
| Показатель
|
На
|
начало
|
На конец
|
| наименование
|
код
|
отчетного года
|
отчетного периода
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| Амортизация основных средств — всего
|
140
|
445508
|
511145
|
| в том числе:
|
| зданий и сооружений
|
141
|
3341
|
7514
|
| машин, оборудования, транспортных средств
|
142
|
440917
|
501848
|
| других
|
143
|
1250
|
1783
|
| Передано в аренду объектов основных средств — всего
|
150
|
______
|
12589
|
| в том числе:
|
| здания
|
151
|
—
|
12589
|
| сооружения
|
152
|
—
|
| Переведено объектов основных средств на консервацию
|
160
|
______
|
______
|
| Получено объектов основных средств в аренду — всего
|
170
|
______
|
______
|
| в том числе:
|
| Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и находящиеся в процессе государственной регистрации
|
_
|
_
|
| Справочно.
|
код
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| Результат от переоценки объектов основных средств:
|
171
|
| первоначальной (восстановительной) стоимости
|
172
|
| амортизации
|
| Изменение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации
|
3. Доходные вложения
в материальные ценности
| Показатель
|
Наличие
|
Поступило
|
Выбыло
|
Наличие
|
| наименование
|
код
|
на начало отчетного года
|
на конец отчетного периода
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
| Имущество для передачи в лизинг
|
12229
|
—
|
(-)
|
12229
|
| Имущество, предоставляемое по договору проката
|
( )
|
| ( )
|
| Прочие
|
()
|
| Итого
|
12229
|
—
|
(-)
|
12229
|
| код
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
| 2
|
3
|
4
|
| Амортизация доходных вложений в материальные ценности
|
189
|
5464
|
4. Расходы на научно-исследовательские,
опытно-конструкторские и технологические работы
| Виды работ
|
Наличие
|
Поступило
|
Списано
|
Наличие
|
| наименование
|
код
|
на начало отчетного года
|
на конец отчетного периода
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
| Всего
|
310
|
( )
|
| в том числе:
|
( )
|
| ( )
|
| ( )
|
| Справочно.
|
код
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| Сумма расходов по незаконченным научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам
|
320
|
| код
|
За отчетный период
|
За аналогичный период предыдущего года
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| Сумма не давших положительных результатов расходов по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам, отнесенных на внереализационные расходы
|
330
|
5. Расходы на освоение природных ресурсов
| Показатель
|
Остаток на начало отчетного периода
|
Поступило
|
Списано
|
Остаток на конец отчетного периода
|
| наименование
|
код
|
| 1
|
2
|
3-
|
4
|
5
|
6
|
| Расходы на освоение природных ресурсов — всего
|
410
|
( )
|
| в том числе:
|
( )
|
| ( )
|
| ( )
|
| Справочно.
|
код
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
| 2
|
3
|
4
|
| Сумма расходов по участкам недр, незаконченным поиском и оценкой месторождений, разведкой и (или) гидрогеологическими изысканиями и прочими аналогичными работами
|
| Сумма расходов на освоение природных ресурсов, отнесенных в отчетном периоде на внереализационные расходы как безрезультатные
|
6. Финансовые вложения
| Показатель
|
Долгосрочные
|
Краткосрочные
|
| наименование
|
код
|
на начало отчетного года
|
на конец отчетного периода
|
на начало отчетного года
|
на конец отчетного периода
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
| Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций — всего
|
510
|
6070
|
5410
|
____
|
___
|
| в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ
|
511
|
____
|
___
|
____
|
| Государственные и муниципальные ценные бумаги
|
515
|
____
|
___
|
____
|
___
|
| Ценные бумаги других организаций — всего
|
520
|
_
|
___
|
_
|
_
|
| в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя)
|
521
|
_
|
___
|
_
|
_
|
| Предоставленные займы
|
525
|
—
|
—
|
18504
|
4910
|
| Депозитные вклады
|
530
|
—
|
—
|
—
|
—
|
| Прочие
|
535
|
—
|
—
|
74482
|
14530
|
| Итого
|
540
|
6070
|
5410
|
92986
|
19440
|
| Из общей суммы финансовые вложения, имеющие текущую рыночную стоимость:
|
| Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций — всего
|
550
|
____
|
___
|
____
|
___
|
| в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ
|
551
|
____
|
___
|
____
|
___
|
| Государственные и муниципальные ценные бумаги
|
555
|
____
|
___
|
____
|
___
|
| Ценные бумаги других организаций — всего
|
560
|
____
|
___
|
5323
|
4716
|
| в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя)
|
561
|
____
|
___
|
____
|
_
|
| Прочие
|
565
|
—
|
—
|
—
|
—
|
| Итого
|
570
|
—
|
—
|
5323
|
4716
|
| Справочно. По финансовым вложениям, имеющим текущую рыночную стоимость, изменение стоимости в результате корректировки оценки
|
580
|
| По долговым ценным бумагам разница между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью отнесена на финансовый результат отчетного периода
|
590
|
7. Дебиторская и кредиторская
задолженность
| Показатель
|
Остаток на начало
|
Остаток на конец
|
| наименование
|
код
|
отчетного года
|
отчетного периода
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| Дебиторская задолженность:
|
| краткосрочная — всего
|
600
|
316825
|
295007
|
| в том числе:
|
| расчеты с покупателями и заказчиками
|
601
|
233912
|
209672
|
| авансы выданные
|
602
|
82913
|
54125
|
| прочая
|
603
|
—
|
31210
|
| долгосрочная — всего
|
610
|
102928
|
14649
|
| в том числе
|
| расчеты с покупателями и заказчиками
|
611
|
102545
|
14350
|
| авансы выданные
|
612
|
—
|
—
|
| прочая
|
613
|
383
|
299
|
| Итого
|
620
|
419753
|
309656
|
| Краткосрочная задолженность:
|
| краткосрочная — всего
|
630
|
132443
|
282306
|
| в том числе:
|
| расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
631
|
60680
|
224129
|
| авансы полученные
|
632
|
—
|
—
|
| расчеты по налогам и сборам
|
633
|
40825
|
36700
|
| прочая
|
634
|
30938
|
21477
|
| Кредиты
|
640
|
8884
|
478
|
| Займы
|
650
|
—
|
—
|
| долгосрочная — всего
|
660
|
28200
|
29345
|
| в том числе:
|
| кредиты
|
661
|
28200
|
20330
|
| займы
|
662
|
—
|
—
|
| прочая
|
5800
|
9015
|
| Итого
|
670
|
169527
|
312129
|
8. Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
| Показатель
|
За отчетный год
|
За предыдущий год
|
| наименование
|
код
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| Материальные затраты
|
710
|
620112
|
449162
|
| Затраты на оплату труда
|
720
|
153291
|
176249
|
| Отчисления на социальные нужды
|
730
|
43516
|
60692
|
| Амортизация
|
740
|
71036
|
81663
|
| Прочие затраты
|
750
|
465943
|
165113
|
| Итого по элементам затрат
|
760
|
1353898
|
932879
|
| Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]):
|
| незавершенного производства
|
765
|
+35547
|
+18176
|
| расходов будущих периодов
|
766
|
+17849
|
+2064
|
| резервов предстоящих расходов
|
.767
|
-38697
|
+51162
|
9. Обеспечения
| Показатель
|
Остаток на начало отчетного года
|
Остаток на конец отчетного периода
|
| наименование
|
код
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| Полученные — всего
|
| в том числе:
|
| векселя
|
| Имущество, находящееся в залоге
|
| из него:
|
| объекты основных средств
|
| ценные бумаги и иные финансовые вложения
|
| прочее
|
| Выданные — всего
|
| в том числе:
|
| векселя
|
| Имущество, переданное в залог
|
| из него:
|
| объекты основных средств
|
| ценные бумаги и иные финансовые вложения
|
| прочее
|
10. Государственная помощь
| Показатель
|
Отчетный период
|
За аналогичный период предыдущего года
|
| наименование
|
код
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| Получено в отчетном году бюджетных средств — всего
|
910
|
| в том числе:
|
| на начало отчетного года
|
получено за отчетный период
|
возвращено за отчетный период
|
на конец отчетного периода
|
| Бюджетные кредиты — всего
|
920
|
| в том числе
|
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Бариленко В.И., Кузнецов С.И., Плотникова Л.К. Анализ финансовой отчетности. КноРус – М., 2010;
2. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. Гриф УМО РФ. - М: ДиС, 2009;
3. Ефимова О.В., Мельник М.В., Бородина Е.И. Анализ финансовой отчетности. Гриф УМО МО РФ. Омега-Л – М., 2008;
4. Жулина Е.Г., Иванова Н.А. Анализ финансовой отчетности. Дашков и К – М., 2010;
5. Камышанов А.П., Камышанов П.И. Бухгалтерская финансовая отчетность: составление и анализ. Омега-Л – М., 2009;
6. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Проспект – М., 2010;
7. Пожидаева ТА., Щербакова Н.Ф., Коробейникова Л.С. Практикум по анализу финансовой отчетности. Финансы и статистика – М., 2007;
8. Радченко Ю.В. Анализ финансовой отчетности. Феникс – М., 2008;
9. Шредер Н.Г. Анализ финансовой отчетности. Альфа-Пресс – М., 2008.
|