Контрольная работа: по Бухгалтерскому учету 32

Название: по Бухгалтерскому учету 32
Раздел: Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту
Тип: контрольная работа

Расчетная часть

1 вариант

Остатки по счетам

Таблица 1

Остатки по счетам	Дебет	Кредит
01 «Основные средства»	7 500 000	-
02 «Амортизация основных средств»	-	2 500 000
04 «Нематериальные активы	-	-
10 «Материалы», в т. ч.: 10.1. – сырье и материалы 10.2 – покупные п/ф и компл. Изделия, конст- рукции и детали 10.5 – запасные части 10.6 - прочие материалы 10.12 – ТЗР (см. Таблицу остатков ТЗР в теме 3)	1 012120 410 000 200 000 300 000 100 000 2120
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям», субсчет 3 «НДС по приобретенным МПЗ»	230000	-
20 «Основное производство» продукция А Продукция Б	1000 -	-
97 «Расходы будущих периодов»	-	-
43 «Готовая продукция»	19980
50 «Касса»	1000	-
51 «Расчетные счета»	1500000
52 «Валютные счета», субсчет 52.3 «Транзитный валютный счет»	-	-
55 «Специальные счета в банках», субсчет 55.1 «Аккредитивы»	-	-
57 «Переводы в пути»	-	-

Продолжение табл.1

Остатки по счетам	Дебет	Кредит
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», в. т. ч.: Субсчет 60.1.1 «Ангарский ЭМЗ» 60.1.2 «Нефтехимическая компания» 60.1.3 «Поставщик оборудования» 60.1.4 «Поставщик автомобиля»	-	170 000 94 000 76 000 - -
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет 62.4 «Расчеты с иностранными партнерами»	3713000	-
68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по НДС»	-	700 000
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», в т. ч.: 69.1 «Расчеты по социальному страхованию» 69.2.1 «Расчеты по пенсионному обеспечению» 69.3.1 «Расчеты по обязат. мед. страхованию в федеральный фонд» 69.3.2 «Расчеты по обязат. мед. страхованию в территориальный фонд»	-	620100 69 165 477 000 26 235 47 700
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	-	2 395 000
71 «Расчеты с подотчетными лицами», субсчет 71.1. Иванов С. М.	20 000	-
75 «Расчеты с учредителями»	87 000
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», в т.ч.: 76.2 субсчет «Расчеты по претензиям» 76.4 субсчет «Расчеты по депонирован. суммам» 76.5 субсчет «Аренда автомобиля» 76.6 субсчет «Расчеты с инд. предпринимателем»	160 000 - - - 160 000	3 000 000 2 987 100 12 000 900 -
80 «Уставный капитал»	-	900 000

Окончание табл.1

84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»	-	3272 000
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»	-	65 000
96 «Резервы предстоящих расходов»	-	622 000
Итого валюта баланса	14 244 100	14 244 100

Тема 1. Учет денежных средств и расчетов

Журнал учета хозяйственных операций за январь 2010г.

Таблица 2

№ п/п		Содержание хозяйственных операций	Сумма по операциям	Корреспонденция
№ п/п		Содержание хозяйственных операций	Сумма по операциям	Дебет	кредит
1		2	3	4	5
1.	Поступили денежные средства на расчетный счет от учредителей		6400	51	75
2.	Поступил объект основных средств от учредителей в счет взноса в уставный капитал по согласованной оценке		56 000	08	75
3.	На расчетный счет зачислен аванс от АО «Русь»		620 000	51	62
4.	Поступили денежные средства от продажи продукции работнику предприятия		6300	50	90.1
5.	От Ангарского ЭМЗ поступили: а) материалы б) оборудование в) НДС по приобретенным материалам (определить сумму НДС по ставке 18%) г) НДС по поступившему оборудованию (определить аналогично)		50 000 30 600 9000 5508	10.1 08 19 19	60.1 60.1. 60.1. 60.1.
6.	С расчетного счета оплачено Ангарскому ЭМЗ за материальные ценности		28 000	60.1	51
7.	Оприходовано топливо от Нефтехимической компании: а) покупная стоимость б) НДС		91 500 77 542 13 958	10.3 19	60 60
8.	Получено с расчетного счета в кассу: а) на выдачу заработной платы б) на хозяйственные расходы		120 800 2000	50 50	51 51
9.	Выдано из кассы в подотчет Иванову С.М.		2000	71	50
10.	Оприходованы материалы от частного предпринимателя		1700	10.1	76.6
11.	Внесены нематериальные активы учредителями в счет вклада в уставный капитал		40 200	08	75
12.	Куплено оборудование, не требующее монтажа, на заводе Стройдетали		21 060	08	60.3
13.	Перечислен с расчетного счета в бюджет НДС		2500	68.2	51
14.	Оплачено из кассы предпринимателю за полученные материалы		1700	76.6	50
15.	На расчетный счет зачислена претензия, поступившая от поставщиков		1620	51	76.2
16.	На расчетный счет поступили средства от покупателей за проданные им основные средства		115 600	51	62
17.	Перечислена с расчетного счета арендная плата за арендованный автомобиль		900	76.5	51

Окончание табл.2

18.	Предъявлена претензия поставщику за некачественное сырье	2530	76.2	60.1
19.	Выдана из кассы депонированная заработная плата а) выдана заработная плата	12 000 48 680	76.4 70	50 50
20.	Перечислена заработная плата на лицевые счета работников в сбербанке	60 120	70	51
21.	С расчетного счета открыт аккредитив для расчетов с Нефтехимической компанией	78 000	55.1	51
22.	С аккредитива перечислено Нефтехимической компании	77 000	60.1	55.1
23.	а) На расчетный счет возвращен остаток неиспользованных средств с аккредитива	1000	51	55.1
24.	Получен аванс от Техносервис-Иркутск -начислен НДС с полученного аванса (по расчетной ставке 18/118*100) -отражена выручка от реализации прочих материалов -начислен НДС с реализации -зачтен аванс -принят к вычету НДС, начисленный с предоплаты -списана себестоимость реализованных прочих материалов Определен и списан финансовый результат от продажи прочих материалов	5000 763 5000 763 5000 763 3 000 1 237	51 76.ндс 62.р. по отр. тов. 90.2 62.авансы 68.ндс 91.2 91.9	62 68.ндс 90.1 68 62.р.п.о.т. 76.ндс 10 99
25.	С расчетного счета оплачено банку за покупку валюты	350	91.2	51
26.	На валютный счет поступила выручка от иностранного покупателя ($) по курсу 30 рублей за 1 $.	200 700 6 690	52.3	62.4
27.	а) Продано 10% валютной выручки на внутреннем рынке по курсу 31 рублей за 1 $. Рублевый эквивалент зачислен на рублевый счет	20 739	51	52.3
28.	Определена курсовая разница в рублевом эквиваленте Произведено списание курсовой разницы на финансовый результат(прибыль или убыток)	6 690	52.3 91.9	91.1 99
29.	Списана на финансовый результат (прибыль) от продажи продукции работнику предприятия	6300	90.9	99
30.	Списана на финансовый результат (убыток) расходы на покупку валюты	350	99	91.9

Расчеты:

Операция №5

в) Выделяем НДС из стоимости материалов: (50 000*18)/100=9000

г) Выделяем НДС из стоимости оборудования: (30 600*18)/100=5508

Общий НДС:

9000+5508=14 508.

Операция №7

б) Определим покупную стоимость топлива, для этого выделим из общей суммы

НДС:

(91 500*18)/118 =13 958,

а) Покупная стоимость: 91 500–13 958=77 542.

Операция №19

а) Из кассы выдана заработная плата

120 800-12 000 – 60 120=48 680

Операция №23

а) Остаток неиспользованных средств с аккредитива:

78 000–77 000 = 1000.

Операция №24

Начислен НДС с полученного аванса

(5000*18) / 118 = 763

- отражена выручка от реализации прочих материалов – 5000

- начислен НДС с реализации - 763

-зачтен аванс – 5000

- принят к вычету НДС, начисленный с предоплаты –763

С.н -	-
763	5000
3000
1237
Об.5000	Об.5000
С.к-	-

- определен и списан фин.результат от продажи прочих материалов

Счёт 91.

Операция №27

На валютный счет поступило долларов: 200 700/ 30=6 690

а) Продано 10% валютной выручки по курсу 31 рублей за 1$: 6 690*0,1*31=20 739

Операция №28

207 390 – 200 700=6 690

Операция №29

Сумма из операции №4

Операция №30

Сумма из операции №25

Схема счета 51 «Расчетные счета»

Таблица 3

51 « Расчетные счета »
Д	К
Сн = 1 500 000
К75 (ж/о №8) 6400	Д60.1 28 000
К62 (ж/о №8) 620 000	Д 50 120 800
К76.2 (ж/о №8) 1620	Д 50 2000
К62 (ж/о №8) 115 600	Д 68.2 2500
К55.1 (ж/о №3) 1000	Д 76.5 900
К 62(ж/о №8) 5000	Д 70 60120
К 52 (ж/о №1) 20 739	Д55.1 78 000
Д91.2 350
Оборот 770 359	Оборот 292 670
Ск = 1 022 311

Главная книга к счёту 08 «Вложения во внеоборотные активы»
ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по	№ операции	По дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.2010	0
2	75	56 000
5б	60.1	30 600
11	75	40 200
12	60.3	21 060
Оборот за январь	147 860	Оборот за январь	0
Остаток на 01.02.2010	147 860

Главная книга к счёту 10 «Материалы»
ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по	№ операции	По дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.2010	1 012 120
5а	60.1	50 000	24е	91.2	3 000
10	76.6	1700
7	60	77 542
Оборот за январь	129 242	Оборот за январь	3 000
Остаток на 01.02.2010	1 138 362

Главная книга к счёту 19 «НДС по приобретённым ценностям»
ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по	№ операции	По дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.2010	230 000
5в	60.1	9000
5г	60.1	5508
7б	60	13958
Оборот за январь	28466	Оборот за январь	0
Остаток на 01.02.2010	258 466

Главная книга к счёту 50 «Касса»
ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по	№ операции	По дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.2010	1000
4	90.1	6300	14	76.6	1700
8а	51	120 800	19	76.4	12 000
8б	51	2000	9	71	2000
19а	70	48 680
Оборот за январь	129 100	Оборот за январь	64 380
Остаток на 01.02.2010	65 720

Главная книга к счёту 51 «Расчётные счёта»
ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по	№ операции	По дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.2010	1 500 000
1	75	6400	8а	50	120 800
3	62	620 000	13	68.2	2500
15	76.2	1620	17	76.5	900
23	55.1	1000	20	70	60 120
27	52	20 739	21	55.1	78 000
16	62	115 600	25	91.2	350
24	62	5000	8б	50	2000
6	60.1	28 000
Оборот за январь	770 359	Оборот за январь	292 670
Остаток на 01.02.2010	1 977 689

Главная книга к счёту 52 «Валютные счета»
ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по	№ операции	По дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.2010	0
28	91.1	6 690	27	51	20 739
26	62.4	200 700
Оборот за январь	207 390	Оборот за январь	20 739
Остаток на 01.02.2010	186 651

Главная книга к счёту 55 «Специальные счета в банке»
ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по	№ операции	По дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.2010	0
21	51	78 000	22	60.1	77 000
23	51	1000
Оборот за январь	78 000	Оборот за январь	78 000
Остаток на 01.02.2010	0

Главная книга к счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по	№ операции	По дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.2010	170 000
22	55.1	77 000	5а	10.1	50 000
6	51	28 000	5б	08	30 600
5в	19	9 000
5г	19	5 508
7а	10.3	77 542
7б	19	13 958
12	08	21 060
18	76.2	2 530
Оборот за январь	105 000	Оборот за январь	210 198
Остаток на 01.02.2010	275 198

Главная книга к счёту 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»
ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по	№ операции	По дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.2010	3 713 000
24	90.1	5 000	3	51	620 000
24	62	5 000	16	51	115 600
24	51	5 000
24	62.авансы	5 000
26	52.3	200 700
Оборот за январь	10 000	Оборот за январь	946 300
Остаток на 01.02.2010	2 776 700

Главная книга к счёту 68 «Расчёты по налогам и сборам»
ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по	№ операции	По дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.2010	700 000
13	51	2 500	24а	76.ндс	763
24в	90.2	763	90.2	763
Оборот за январь	3 263	Оборот за январь	1 526
Остаток на 01.02.2010	698 263

Главная книга к счёту 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда»
ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по	№ операции	По дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.2010	2 395 000
20	51	60 120
19	50	48 680
Оборот за январь	108 800	Оборот за январь	0
Остаток на 01.02.2010	2 286 200

Главная книга к счёту 71 «Расчёты с подотчётными лицами»
ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по	№ операции	По дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.2010	20 000
9	50	2 000
Оборот за январь	2 000	Оборот за январь	0
Остаток на 01.02.2010	22 000

Главная книга к счёту 75 «Расчёты с учредителями»
ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по	№ операции	По дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.2010	87 000
1	51	6 400
2	08	56 000
11	08	40 200
Оборот за январь	0	Оборот за январь	102 600
Остаток на 01.02.2010	15 600

Главная книга к счёту 76.2 «Расчёты по претензиям»
ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по	№ операции	По дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.2010	2 987 000
18	60.1	2 530	15	51	1 620
24	68.ндс	763	24	68.ндс	763
Оборот за январь	3 293	Оборот за январь	2 383
Остаток на 01.02.2010	2 986 090

Главная книга к счёту 76.4 «Расчёты по депонированным суммам»
ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по	№ операции	По дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.2010	12 000
19	50	12 000
Оборот за январь	12 000	Оборот за январь	0
Остаток на 01.02.2010	0

Главная книга к счёту 76.5 «Аренда автомобиля»
ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по	№ операции	По дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.2010	900
17	51	900
Оборот за январь	900	Оборот за январь	0
Остаток на 01.02.2010	0

Главная книга к счёту 76.6 «Расчёты с индивидуальным предпринимателем»
ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по	№ операции	По дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.2010	160 000
14	50	1 700	10	10.6	1 700
Оборот за январь	1 700	Оборот за январь	1 700
Остаток на 01.02.2010	160 000

Главная книга к счёту 90 «Продажи»
ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по	№ операции	По дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.2010
29	99	6 300	4	50	6 300
24	68	763	24	62	5 000
Оборот за январь	7 063	Оборот за январь	11 300
Остаток на 01.02.2010	4 237

Главная книга к счёту 91 «Прочие доходы и расходы»
ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по	№ операции	По дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.2010
25	51	350	28	52.3	6 690
28	99	6 690	30	99	350
Оборот за январь	7 040	Оборот за январь	7 040
Остаток на 01.02.2010	0

Главная книга к счёту 99 « Прибыль и убытки»
ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по	№ операции	По дебету счетов	Итого по
Остаток на 01.01.2010
30	91.9	350	28	91.9	6 690
29	90.9	6 300
Оборот за январь	350	Оборот за январь	12 990
Остаток на 01.02.20010	12 640

Тема 2. Учет основных средств

Журнал учета хозяйственных операций

Таблица 4

№ п/п		Содержание хозяйственных операций	Сумма по операциям	Корреспонденция
№ п/п		Содержание хозяйственных операций	Сумма по операциям	дебет	кредит
1		2	3	4	5
1.	Принят к оплате счет поставщика за оборудование, требующее монтажа, включая НДС: а) по договорной стоимости б) НДС (сумму определить по ставке 18%)		87 500 15 750	07 19	60.1.3 60.1.3
в) Оборудование сдано в монтаж		87 500	08	07
2.	Начислена заработная плата рабочим за монтаж оборудования		6700	08	70
3.	Произведены отчисления ЕСН от заработной платы рабочих (26%): а) в пенсионный фонд (20%) б) в фонд социального страхования (2,9%) в фонды обязательного медицинского страхования: в) в федеральный фонд (1,1%) г) в территориальный фонд (2%)		1 742 1340 194 74 134	08 08 08 08 08	69 69.2.1 69.1 69.3.1 69.3.2
4.	Оплачены расходы по перевозке оборудования		1200	08	76.7
5.	а) определена первонач. стоимость оборудования. Объект принят к учету. б) НДС Принят к вычету (см. опер. № 1)		83 795 15 083	01 68.ндс	08 19
6.	Перечислено поставщику в оплату счета за оборудование		87 500	60.1.3	51
7.	Получен счет за автомобиль для служебных целей: а) по договорной стоимости, включая НДС б) НДС (сумму определить)		115 000 94 300 20 700	08 19	60.1.4 60.1.4
8.	Автомобиль принят к учету в состав основных средств. Принят к вычету перед бюджетом НДС по опер. № 7		94 300 20 700	01 68.ндс	08 19
9.	Перечислено продавцу автомобиля по предъявленному счету		115 000	60.1.4	51

Окончание табл. 4

10.	Списывается пришедшее в негодность оборудование: по первоначальной стоимости а) амортизация составляет (80%) б) остаточная стоимость Расходы по ликвидации: а) заработная плата рабочих б)Взносы на социальное страхование от заработной платы рабочих (26%): от зарплаты : - на пенсионное обеспечение (20%) - в фонд социального страхования (2,9%) в фонды обязательного мед. страхования: 1) в федеральный фонд (1,1%) 2) в территориальный фонд (2%)	50 500 40 400 10 100 10 300 2 678 2 060 299 113 206	01.2 02 91.2 91.2 91.2 91.2 91.2 91.2 91.2	01 01.2 01.2 70 69 69.2.1 69.1 69.3.1 69.3.2
11.	Оприходованы на складе годные запасные части от ликвидации оборудования	3000	10.5	91.1
12.	Определить результат от ликвидации	25 078	99	91.9
13.	Предъявлен счет покупателю за станок, б) договорная цена, а) включая НДС	36 500 30 932 5 568	62 91.2	91.1 68.ндс
14.	Списывается станок с балансового учета: - первоначальная стоимость -амортизация на день продажи -остаточная стоимость	27 030 4300 22 730	01.2 02 91.2	01 01.2 01.2
15.	Расходы по демонтажу станка: -заработная плата -отчисления на социальные нужды (26%) -на пенсионное обеспечение (20%) -в фонд социального страхования (2,9%) -в фонды обязательного мед. страхования: а) в федеральный фонд (1,1%) б) в территориальный фонд (2%) (суммы определить)	2200 572 440 64 24 44	91.2 91.2 91.2 91.2 91.2 91.2	70 69 69.2.2 69.1 69.3.1 69.3.2
16.	Поступило от покупателей в оплату стоимости станка	36 500	51	62
17.	Отражен финансовый результат от продажи станка	434	91.9	99

Расчеты:

Операция № 1:

б) Выделяем НДС: (87 500*18)/100=15 750

а) Определим стоимость оборудования: 87 500

Операция № 3:

Произведены отчисления ЕСН от заработной платы рабочих:

а) на пенсионное обеспечение: (6700*20)/100% = 1340

б) в фонд социального страхования: (6700*2,9)/100% = 194

В фонды обязательного медицинского страхования:

в) в федеральный фонд: (6700*1,1)/100% = 74

г) в территориальный фонд: (6700*2)/100% = 134

Операция № 5:

Первоначальная стоимость оборудования:

а) 74 153+6700+1340+194+74+134+1200=83 795

б) Выделяем НДС: (83 795*18)/100=15 083

Операция № 7:

б) Выделяем НДС: 115 000*0,18=20 700

а) Определим стоимость автомобиля: 115 000-20 700=94 300

Операция № 10:

а) Амортизация: (50 500*80)/100 = 40 400

б) Остаточная стоимость: 50 500 – 40 400=10 100

Расходы по ликвидации:

а) на пенсионное обеспечение: (10 300*20)/100=2 060

б) в фонд социального страхования: (10 300*2,9)/100=299

В фонды обязательного медицинского страхования:

1) в федеральный фонд: (10 300*1,1)/100=113

2) в территориальный фонд: (10 300*2)/100=206

Операция № 12:

Доб..(сч. 91.2) = 10 100+10 300+2 678=23 078

К.об.(сч. 91.1) = 3000

Результат от ликвидации 23 078-3000=20 078

Операция № 13 :

а) Выделим НДС: (36 500*18)/118=5 568

б) Определим цену станка: 36 500-5 568=30 932

Операция №15:

Отчисления на социальные нужды (26%)=572

От заработной платы

а) на пенсионные обеспечения: (2200*20%)/100%=440

б)в фонд соц. страхования: (2200*2,9%)/100=64

в фонд медицинского страхования:

1) в федеральный фонд: (2200*1,1%)/100=24

2) в территориальный фонд: (2200*2%)/100=44

Операция № 17:

Доб.(сч. 91.2) = 5 568+22 730+2 200=30 498

К.об.(сч. 91.1) = 30 932

Финансовый результат = 30 932 – 30 498 =434 (прибыль)

Задание 1.

Расчёт амортизации произвести линейным способом (I вариант)

Первоначальная стоимость оборудования = 360 000 руб.;

Срок полезного использования = 5 лет;

Таким образом, ежегодно мы будем списывать на амортизацию 360 000/5 = 72 000 руб.:

Год	Остаточная стоимость на начало года	Сумма годовой амортизации	Остаточная стоимость на конец года
1	360 000	72 000	288 000
2	288 000	72 000	216 000
3	216 000	72 000	144 000
4	144 000	72 000	72 000
5	72 000	72 000	0

Тема 3. Учет процесса заготовления и приобретения материалов

Журнал учета хозяйственных операций

Таблица 5

№

п/п

Содержание хозяйственных операций

Сумма по операциям

Корреспонденция

дебет

кредит

Принят к оплате счет № 520 от Иркутского алюминиевого завода за поступившие в прошлом месяце основные материалы:

а) по учетной цене;

б) транспортные расходы;

в) НДС;

4 000

900

882

10.1

10.12

60.1.5

Приняты на склад по акту № 26 поступившие основные материалы от Красноярского комбайнового завода, оплаченные в прошлом месяце:

а) по учетной цене;

б) транспортные расходы;

в) НДС;

910 000

7 000

165 060

10.1

10.12

60.1.5

При приемке выявлена недостача по вине поставщика:

а) по учетной цене;

б) транспортные расходы;

в) НДС;

1 630

700

419

76.2

10.1

10.12

Приняты на склад по приходному ордеру № 124 комплектующие изделия, поступившие от Читинского машзавода:

а) по учетной цене

б) транспортные расходы

в) НДС

30 000

3 300

5 994

10.2

10.12

60.1.5

Приняты на склад по приходному ордеру № 125 запасные части от АО «Иркутскзапчасть»:

а) по учетной цене

б) транспортные расходы

в) НДС

г) Принята к вычету сумма НДС по операциям 1-5

290 300

1 600

52 488

224 843

10.5

10.12

60.1.5

Приняты на склад по приходному ордеру № 126 комплектующие изделия от предпринимателя Иванцова по а) учетной цене:

б) транспортно – заготовительные расходы

45 000

2 700

10.2

10.12

76.6

Приняты по акту № 28 вспомогательные материалы от ООО «Стройматериалы»:

а) по учетной цене

б) транспортные расходы

в) НДС

г) При приемке материалов на складе выявлены излишки и оприходованы по учетной цене

28 640

3 100

5 713

4 300

10.6

10.12

10.6

60.1.5

Приняты от подотчетного лица запасные части по приходному ордеру № 127:

а) по учетной цене

б) транспортные расходы

в) НДС

6 200

1340

1 357

10.5

10.12

Приобретены подотчетным лицом и приняты на склад моющие средства:

по учетной цене

520

10.9

Расчеты :

В операциях №1в - №8в НДС рассчитывается :

( Учетная цена + транспортные расходы )*18%/100%

Операция №5 принята к вычету сумма НДС опер.1-5 =(882+165 060+419+5994+52 488)=224 843

Задание 2.

ТЗР(%) = (ТЗРн + ТЗР отч. п.): (Мн + Мотч.п.)*100, где:

Остатки по ТЗР на 01.01.2010 г. составляют:

ТЗР по основным материалам – 400

ТЗР по вспомогательным материалам – 200

ТЗР по комплектующим изделиям –700

ТЗР по запасным частям – 820

ИТОГО - 2120

1) ТЗР по основным материалам

ТЗР(%) = (400+900+7 000-700):(410 000+4 000+910 000-1 630)*100 = 0,57%

2) ТЗР по вспомогательным материалам

ТЗР(%) = (200+4 300):(100 000+28 640+4 300)*100 =3,38%

3) ТЗР по комплектующим изделиям

ТЗР(%) =(700+3 300+2 700):(200 000+45 000+30 000)*100 =2,43%

4) ТЗР по запасным частям:

ТЗР(%)=(820+1 600+1 340):(300 000+290 300+6 200)*100 = 0,63%

Тема 4. Учет расчетов по оплате труда

Таблица 6

№п/п	Ф.И.О.	Таб. №	Разряд	Часовая тарифная ставка	Отработанное время	Тариф. з/п	Установленный КТУ	Расчётная величина д/распределения приработка	Сдельный приработок	Доплата за руководство бригадой	з/п за отчётный период
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Шестаков А.В.	1455	6	200	168	33 600	1,2	40 320	17 672	3 250	54 522
2	Васильев С.А.	1699	5	180	163	29 340	1	29 340	12 859	42 199
3	Григорьев Г.И.	1877	4	160	150	24 000	0,9	21 600	9 467	33 467
4	Итого:	86 940	91 260	39 998	130 188

Данные столбцов 1-6 берем из исходных данных.

7). Тарифная з/п = Часовая тарифная ставка*Отработанное время:

Шестаков: 200*168=33600

Васильев: 180*163=29340

Григорьев: 160*150=24000

Итого: 86940

8). З/плата с учетом КТУ=Тарифная заработная плата*Установленный КТУ:

Шестаков: 33600*1,2=40320,

Васильев: 29340*1,0=29340,

Григорьев:24000*0,9=21600.

Итого: 91260

10) Коэффициент распределения приработка=Сдельный приработок/ З/плата с учетом КТУ=40 000/91260=0,43830

Шестаков: 40320*0,43830=17 672

Васильев: 29340*0,43830=12 859

Григорьев: 21600*0,43830=9 467

Итого: 39 998

12). З/плата за отчетный период = Тарифная з/плата + сдельный приработок :

Шестаков: 33600+17 672+3 250=54 522

Васильев: 29340+12 859=42 199

Григорьев: 24000+9 467=33 467

Итого: 130 188 руб.

Расчет по начислению заработной платы

Таблица 7

Год рождения	№ п/п	Ф.И.О.	Начислено		НДФЛ				Социальное страхование				ПФ	ПФ
			Начислено		НДФЛ				Социальное страхование				страх.	накопит.
			з/п	всего	вычеты	Налог.база	13%	К выдаче	ПФ 6%	ФСС 2,9%	ФФМС 1,1%	ТФМС 2%	часть (8%)	часть (6%)
			з/п	всего	вычеты	Налог.база	13%		ПФ 6%	ФСС 2,9%	ФФМС 1,1%	ТФМС 2%
1962	1	Шестаков	54 522	54 522	1 000	53 522	6 958	47 564	3 271	1 581	600	1 090	7 633	-
1964	2	Васильев	42 199	42 199	2 000	40 199	5 226	36 973	2 532	1 224	464	844	5 908	-
1972	3	Григорьев	33 467	33 467	400	33 067	4 299	29 168	2 008	970	368	669	2 677	2 008
Итого:	130 188	130 188	3 400	126 788	16 483	113 705	7 811	3 775	1 432	2 603	16 218	2 008

Расчеты:

1)Вычеты определяем по количеству детей и совокупному годовому доходу:

- если доход < 40000 и есть дети, то вычет = 1000р. на одного ребенка; в случае, если детей нет, предоставляется вычет в сумме 400р.;

2) Налог. база = Начислено – вычеты;

3) НДФЛ 13% = Налог. база *13%;

4) К выдаче = Начислено – НДФЛ 13%;

5) ПФ = Начислено * 6%;

6) ФСС = Начислено * 2,9%;

7) ФФМС = Начислено * 1,1%;

8) ТФМС = Начислено * 2%;

9) ПФ страховая часть (8%) = Начислено*8%;

10) ПФ накопительная часть (6%) = Начислено*6%

Бухгалтерские записи:

Д20 К70 - Всего начислено заработной платы за месяц

Д70 К68 - Ставка 13%

Д 70 К 50,51 - Сумма к вычету

Д 20К 69. расчет ФСС России - Отражается 2,9 %, начислен ЕСН перечисляемый в ФСС

Д 20К 69. расчеты с Федеральным Фондом Обязательного медицинского страхования – в размере 1,1% начислен ЕСН, перечисляемый в Федеральный Фонд Мед. страхования

Д 20К 69. расчеты с тер. фондом мед страх – в размере 2% начислен ЕСН, перечисляемый в территориальный фонд обязательного медицинского страхования

Д 20К69 – расчеты с федеральным бюджетом по ЕСН

Д 69. расчеты с федеральным бюджетом К 69. расчеты с Пенсион Фондом по финансированию страховой части трудовой пенсии – отчисляем 8%

Д69. расчеты с федеральным бюджетом по ЕСН К 69. расчеты с ПФР по финансированию накопительной части трудовой пенсии – 6%

Тема 5. Учет процесса производства

Таблица 8

№

п/п

Содержание хозяйственных операций

Сумма по операциям

Корреспонденция

дебет

кредит

Лимитно – заборные карты 1135-1140

Отпущены основные материалы по учетной цене

а) на изготовление изделия А

б) на изготовление изделия Б

в) на содержание оборудования

г) на содержание помещения цеха

д) на общехозяйственные цели

е) на исправление брака изд. А

343 900

160 000

160 500

11 800

7 500

2 900

1 200

20.1

20.2

10.1

Лимитно – заборные карты 1129 -1130

Отпущены вспомогательные материалы по учетной цене:

а) на содержание помещения цеха

б) на общехозяйственные цели

30 000

5 000

25 000

10.6

Лимитно – заборные карты 1132 -1133

Отпущены запасные части по учетной цене:

а) на ремонт оборудования в цехе

б) на ремонт основных средств общехозяйственного назначения

20 500

11 250

9 250

10.5

Лимитно – заборные карты 1121 -1122

Отпущены комплектующие изделия по учетным ценам:

а) на изготовление продукции А

б) на изготовление продукции Б

30 000

13 000

17 000

20.1

20.2

10.2

Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к основным материалам, отпущенным на изготовление:

а) изделия А

б) изделия Б

в) на содержание оборудования

г) на содержание помещения цеха

д) на общехозяйственные цели

е) на исправление брака

2 128

2 135

157

100

20.1

20.2

10.12

Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к вспомогательным материалам, отпущенным:

а) на содержание помещения цеха

б) на общехозяйственные цели

1 790

298

1 492

10.12

Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к запасным частям, отпущенным:

а) на ремонт оборудования в цехе

б) на ремонт основных средств общехозяйственного назначения

178

10.12

Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к комплектующим изделиям, отпущенным на изготовление:

а) изделия А

б) изделия Б

884

378

506

20.1

20.2

10.12

Продолжение табл. 8

Начислена заработная плата

а) рабочим основного производства:

- занятым, в производстве изделия А

(см. тема 4. Учет расчетов по опл. труда)

- Занятым, в производстве изделия Б

ИТОГО:

б) рабочим ремонтно-механического цеха

в) рабочим, обслуживающим оборудование

г) административно-управленческому персоналу цехов

д) административно-управленческому персоналу завода

ИТОГО:

ВСЕГО:

130 188

205 000

335 188

58 000

31 000

138 000

380 500

607 500

942 688

20.1

20.2

Произведены отчисления органам

социального страхования и обеспечения:

а) рабочим основного производства, занятым в

производстве изделия А и Б:

1) на пенсионное обеспечение (20%)

- рабочим, занятым в пр – ве изд. А

- рабочим, занятым в пр – ве изд. Б

2) в фонд социального страхования (2,9%):

- рабочим, занятым в пр – ве изд. А

- рабочим, занятым в пр – ве изд. Б

в фонды обязательного мед.страхования:

3) в федеральный фонд (1,1%):

- рабочим, занятым в пр – ве изд. А

- рабочим, занятым в пр – ве изд. Б

4) в территориальный фонд (2%):

- рабочим, занятым в пр – ве изд. А

- рабочим, занятым в пр – ве изд. Б

ИТОГО:

б) рабочим ремонтно-механического цеха:

-на пенсионное обеспечение (14%)

-в фонд социального страхования (2,9%)

-в фонды обязательного мед.страхов-я:

1) в федеральный фонд (1,1%)

2) в территориальный фонд (2%)

ИТОГО:

67 038

26 038

41 000

9 720

3 775

5 945

23 982

1 432

22 550

6 703

2 603

4 100

107 443

11 600

1 682

638

1 160

15 080

20.1

20.2

20.1

20.2

20.1

20.2

20.1

20.2

69.2.1

69.1

69.3.1

69.3.2

69.2.1.

69.1

69.3.1

69.3.2

Продолжение табл.8

в) рабочим, обслуживающим оборудование:

-на пенсионное обеспечение (14%)

-в фонд социального страхования (2,9%)

-в фонды обязательного мед.страхов-я:

1) в федеральный фонд (1,1%)

2) в территориальный фонд (2%)

ИТОГО:

г) административно-управленческому персоналу цехов:

-на пенсионное обеспечение (14%)

-в фонд социального страхования (2,9%)

-в фонды обязательного мед.страхов-я:

1) в федеральный фонд (1,1 %)

2) в территориальный фонд (2%)

ИТОГО:

д) административно-управленческому персоналу завода:

-на пенсионное обеспечение (14%)

-в фонд социального страхования (2,9%)

-в фонды обязательного мед.страхов-я:

1) в федеральный фонд (1,1%)

2) в территориальный фонд (2%)

ИТОГО:

ВСЕГО:

6 200

899

341

620

8 060

27 600

4 002

1 518

2 760

35 880

76 100

11 034

4 185

7 610

98 929

366 132

69.2.1.

69.1

69.3.1

69.3.2

69.2.1.

69.1

69.3.1

69.3.2

69.2.1.

69.1

69.3.1

69.3.2

Создается резерв на оплату отпусков раб. (6%):

а) основного производства

изделия А

изделия Б

б) вспомогательного производства

в) обслуживающим производствам

ВСЕГО:

7 811

12 300

3 480

1 860

25 451

20.1

20.2

Авансовый отчет № 62.

Израсходовано подотчетными лицами на канцелярские расходы

560

Разработочная таблица № 6.

Начислена амортизация основных средств:

а) по производств. цеху 1, выпуск. изд. А

б) по производств. цеху 2, выпуск. изд. Б

ИТОГО:

в) по цеху вспомогательного производства

ВСЕГО:

20 300

21 250

41 550

11 800

53 350

20.1

20.2

Платежное требование-поручение.

Акцептован счет ЗАО «Водоканал» за воду, потребленную цехами вспомогательного производства

- НДС

10 400

1 872

60.1.5

Окончание табл.8

Акцептован счет Энергонадзора за электроэнергию, потребляемую заводом

- НДС

20 000

3 600

60.1.5

Расчет бухгалтерии.

Списываются общепроизводственные расходы:

а) на изделие А

б) на изделие Б

ИТОГО:

102 666

160 580

263 246

20.1

20.2

Расчет бухгалтерии.

Списываются общехозяйственные расходы:

а) на изделие А

б) на изделие Б

ИТОГО:

210 113

328 638

538 751

20.1

20.2

Списана стоимость услуг вспомогательного производства цехам основного производства

а) на изделие А

б) на изделие Б

ИТОГО:

42 310

66 178

108 488

20.1

20.2

Списаны потери от исправимого

брака на изделие А

1 216

20.1

Оприходована готовая продукция на склад

а) изделие А

б) изделие Б

723 958

1 045 658

20.1

20.2

Расчеты:

Операция № 5.

Списывается ТЗР по основным материалам, ТЗР_{по осн. материалам} = 1,33%

ТЗР_{изд А} = 160 000*1,33%= 2 128

ТЗР_{изд Б} =160 500*1,33%=2 135

ТЗР_{содерж оборуд} =11 800*1,33%=157

ТЗР_{содерж помещен} =7 500*1,33%=100

ТЗР_{общехоз} =2 900*1,33%=38

ТЗР_{испр брака изд А} =1 200*1,33%=16

Операция №6

Списывается ТЗР по вспомогательным материалам, ТЗР_{вспом. материалам} =5,97%

а) 5 000 (операция №2)*ТЗР _вспом = 5 000*5,97%=298,5

б) 25 000*5,97=1 492

Операция №7

Списывается ТЗР по зап.частям, ТЗР_{зап.части} =0,87%

а) 11 250(операция №3)* ТЗР_{зап.части} =11 250*0,87%=98

б) 9 250*0,87%= 80,5

Операция №8

Списывается ТЗР по комплектующим изделиям, ТЗР_{компл.изд} =2,98%

а)13 000(операция №4)* ТЗР_{компл.изд} =13 000*2,98%=387

б)17 000*2,98%=506

Операция № 10

Произведены отчисления ЕСН от заработной платы рабочих:

а) рабочим основного производства

- на пенсионное обеспечение:

Изд А:130 188*20%=26 038

Изд Б:205 000*20%=41 000

- в фонд соц страхования

Изд А: 130 188*2,9%=3 775

Изд Б: 205 000*2,9%= 5 945

- в фонды обязат мед страхования:

1. в федеральный фонд

Изд А: 130 188*1,1%=1 432

Изд Б: 205 000*1,1%=22 550

2. в территориальный фонд

Изд А: 130 188*2 %=2 603

Изд Б: 205 000*2%=4 100

б)рабочим ремонтно-механического цеха:

- пенсионное обеспечение: 58 000*20%=11 600

- в фонды соц страхования 58 000*2,9%=1 682

- в фонды обязательного мед страхования:

1. в фед. Фонд. 58 000*1,1%=638

2. в территориал.фонд 58 000*2%= 1 160

в)рабочим, обслуживающим оборудывание:

- пенсионное обеспечение: 31 000*20%=6 200

- в фонды соц страхования31 000*2,9%=899

- в фонды обязательного мед страхования:

1. в фед. Фонд. 31 000*1,1%=341

2. в территориал.фонд 31 000*2%= 620

г)административно-управленческому персоналу цеха:

- пенсионное обеспечение: 138 000*20%=27 600

- в фонды соц страхования 138 000*2,9%=4 002

- в фонды обязательного мед страхования:

1. в фед. Фонд.138 000*1,1%=1 518

2. в территориал.фонд 138 000*2%= 2 760

д)административно-управленческому персоналу завода:

- пенсионное обеспечение: 380 500*20%=76 100

- в фонды соц страхования 380 500*2,9%=11 034,5

- в фонды обязательного мед страхования:

1. в фед. Фонд. 380 500*1,1%=4 185,5

2. в территориал.фонд 380 500*2%= 7 610

Операция № 11.

Создается резерв на оплату отпусков:

а) рабочим, занятым в производстве изделия А :130 188*6% = 7 811

рабочим, занятым в производстве изделия Б :205 000*6%=12 300

б) рабочим вспомогательного производства : 58 000*6%=3 480

в) рабочим обслуживающего производства: 31 000*6%=1 860

Операция № 16:

Списываются общепроизводственные расходы на (собираем по Дсч25):

Изделие А = 102 666

Изделие Б = 160 580

Операция №17. списываются общехозяйственные расходы ( собираем по Дсч26):

Изделие А = 210 113

Изделие Б =328 638

Операция №18 . списана стоимость услуг вспомогательного производства на ( собираем по Дсч23):

Изделие А: 42 310

Изделие Б: 66 178

Операция № 19.

Списаны потери от неисправимого брака:

Сумма по Дт 28= 1 200(1) + 16(5) = 1 216

Операция №20.

Оприходована готовая продукция на склад:

Изделие А: сумма Дт 20.1= 723 958

Изделие Б: сумма Дт 20.2 = 1 045 658

Остаток НЗП на конец месяца составил: а) изделие А - 2 000

б) изделие Б - 0

С/с изд. А = С.нач. сч.20.1+ Д.об.сч.20.1 - Ост. НЗП = 1 000+723 958 -2 000=722 958

С/с изд. Б = С.нач. сч.20.2+ Д.об.сч.20.2 - Ост. НЗП = 1 045 658

Распределение общехозяйственных и общепроизводственных расходов Таблица 9

Вид продукции

База

распределения

Удельный

вес

Общепроизв. расходы

Общехоз. расходы

Изделие А

Изделие Б

130 188

205 000

39%

61%

102 666

160 580

210 112

328 637

Итого:

335 188

100%

263 246

539 749

Распределение расходов вспомогательных производств

Таблица 10

Вид продукции

База распределения

Удельный вес

Расходы вспомогательных

производств

Изделие А

Изделие Б

130 188

205 000

39%

61%

42 310

66 178

Итого:

335 188

100%

108 488

Тема 6. Учет выпуска готовой продукции, ее отгрузки и продажи

1. Расшифровка остатков по счетам на 01.01.2010 г.

Таблица 11

№ счета	Наименование продукции	Вариант I
№ счета	Наименование продукции	Кол-во	По плановой себестоимости, руб.	По фактической себестоимости, руб.
1	2	3	4	5
43	Изделие А Изделие Б Итого по счету 43	25 15 х	11 530 5 430 16 960	15 500 4 480 19 980

2. Операции по выпуску продукции за январь 2010г.

Таблица 12

Дата

Номер сдаточной накладной и наименование изделия

1 вариант

Кол-во

5.02

Б1

Изделие А

Изделие Б

400

140

11.02

Б2

Изделие А

Изделие Б

390

18.02

Б3

Изделие А

Изделие Б

540

160

23.02

Б4

Изделие А

Изделие Б

300

27.02

Б5

Изделие А

Изделие Б

350

140

Плановая себестоимость единицы в рублях:

Изделия А

Изделия Б

270

2100

Окончание табл.12

Фактическая себестоимость выпуска:

Изделия А

Изделия Б

722 958

1 045 658

По приведенным данным составить ведомость выпуска готовой продукции за январь 2010г.

Ведомость выпуска готовой продукции за январь 2010 г.

Таблица 13

Документ		Изделие А	Изделие Б	ИТОГО
дата	№	Изделие А	Изделие Б	ИТОГО
5.02	Б1	400	140	540
11.02	Б2	390	-	390
18.02	Б3	540	160	700
23.02	Б4	300	70	370
27.02	Б5	350	140	490
ИТОГО		1 980	510	2 490
Фактическая себестоимость: выпуска единицы		722 958 365	1 045 658 2 050	1 768 616
Плановая себестоимость выпуска единицы		534 600 270	1 071 000 2100	1 605 600
Отклонения от плановых цен выпуска единицы		188 358 95	-25 342 -50	- -
Отпускная цена		900	2 600	-
Отпускная стоимость выпуска		1 782 000	1 326 000	-
Результат по отношению к производственной (факт) себестоимости		1 059 042	280 342	-
Проводки: Дт 43 Кт 20 – по плановой себестоимости; Дт 43 Кт 20 - отклонения		534 600	1 071 000	-
		188 358	- 25 342	-

Отгрузка продукции за январь 2010 г.

Таблица 14

Дата	Номер накладной, наименование изделия	1 вариант
Дата	Номер накладной, наименование изделия	Кол-во
06.02	111-119 Изделие А Изделие Б	540 190
12.02	120-123 Изделие А Изделие Б	410 -
24.02	124-132 Изделие А Изделие Б	270 90

Окончание табл. 14

28.02

133-144

Изделие А

Изделие Б

570

100

Рассчитать фактическую себестоимость отгруженной продукции за январь 2010 г. Расчет оформить в таблице:

Расчет фактической себестоимости отгруженной продукции за январь 2010 г.

Таблица 5

Показатели

Плановая себесто-

имость (или по учетным ценам)

Фактическая себестоимость

Отклонения от плановой себестоимости

Остаток готовой продукции на начало месяца

Изделие А

Изделие Б

Итого по сч43

15 500

4 480

19 980

11 530

5 430

16 960

3 970

950

3 020

Выпуск готовой продукции в течение месяца

Изделие А

Изделие Б

Итого

534 600

1 071 000

1 605 600

722 958

1 045 658

1 768 616

188 358

-25 342

163 016

Итого поступления с остатком

Изделие А

Изделие Б

Итого

550 100

1 075 480

1 625 580

735 488

1 051 088

1 785 576

192 328

-24 392

166 036

Отношение отклонения к плановой себестоимости (в %)

Изделие А

Изделие Б

∑отклон. А/плановая с/сА=192 328 / 550 100 = 0,35%

∑отклон. Б/плановая с/сБ=-24 392 / 1 075 480 = -0,02%

Отгружено продукции за отчетный месяц

Изделие А

Изделие Б

Итого

483 300

798 000

1 281 300

484 991

797 840

1 282 831

1 691

-160

1 531

Остаток готовой продукции на конец месяца

Изделие А

Изделие Б

Итого

66 800

277 480

344 280

250 497

253 248

503 745

183 697

-24 232

159 465

1. Отгружено продукции за отчетный месяц:

Плановая себестоимость:

Изделие А: (540+410+270+570)*270=483 300

Изделие Б: (190+90+100)*2100=798 000

Фактическая себестоимость:

Изделие А: 483 300+(483 300*0,35%)=484 991

Изделие Б: 798 000+(798 000*(-0,02%))=797 840

2. Остаток готовой продукции на конец месяца:

Плановая себестоимость:

Изделие А:550 100-483 300=66 800

ИзделиеБ:1 075 480-798 000=277 480

Фактическая себестоимость:

Изделие А: 735 488- 484 991=250 497

Изделие Б: 1 051 088-797 840=253 248

Отгруженную продукцию считать реализованной.

3. Операции по учету готовой, отгруженной и проданной продукции за январь 2010г. Таблица 16

№ п/п	Содержание операции	Документ	Сумма, руб.	Корреспонденция
№ п/п	Содержание операции	Документ	Сумма, руб.	Д	К
1.	Отгружена продукция по отпускным ценам Изделия А Изделия Б	Выставлен счет покупателю	1 900 980 1 165 840	62 62	90.1 90.1
2.	Списана фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции Изделия А Изделия Б	Расчет бухгалтерии	484 991 797 840	90.2 90.2	43.1 43.2
3.	Израсходованы различные материалы на упаковку продукции на складе	Требования	30 000	44	10.6
4.	Начислена заработная плата работникам, занятым на упаковке продукции. Отчисления на социальные нужды и соц. обеспечение (26%): на пенсионное обеспечение (20%) в фонд социального страхования (2,9%) в фонды обязательного мед. страхования: 1) в федеральный фонд (1,1%) 2) в территориальный фонд (2%)	Ведомости по начислению зарплаты	15 000 3 900 3 000 435 165 300	44 44 44 44 44 44	70 69 69.2.1 69.1 69.3.1 69.3.2

Окончание табл.16

5.	Акцептованы счета транспортных организаций за доставку продукции на станцию отправления	Расчетно-платежные документы	1 500	44	76.7
6.	Оплачены экспедитором из подотчетных сумм расходы по отгрузке продукции в железнодорожные вагоны и различные расходы, связанные с продажей	Авансовый отчет	5 000	44	71
7.	Оплачено с расчетного счета страховой компании за обеспечение сохранности груза в пути следования	Выписка банка, платежные документы	10 060	44	51
8.	Списаны расходы на продажу (распределение производится пропорционально плановой производственной себестоимости) Изделие А Изделие Б	Расчет бухгалтерии	65 460 20 293 45 167	90.2 90.2	44 44
9.	Отражена сумма НДС по отгруженной продукции (налогообложение по отгрузке) По изделию А По изделию Б	Расчет бухгалтерии	289 980 177 840	90.3 90.3	68.ндс 68.ндс
10.	Поступили от покупателей на расчетный счет платежи за отгруженную им продукцию	Выписка банка, платежные документы	3 066 820	51	62
11.	Определить финансовый результат от продажи продукции:	Расчет бухгалтерии	1 250 709	90.9	99

Расчеты:

Операция №1:

Отгруженная продукция по отпускным ценам = (Кол-во отгруженной продукции * Отпускная цена)+НДС:

Изделие А =(1 790*900)+НДС=1 611 000 + 289 980=1 900 980

Изделие Б=(380*2 600)+ НДС=988 000 + 177 840=1 165 840

Операция №2:

Фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции:

См. таблицу- расчет фактической с/с отгруженной продукции за январь

Изделие А=484 991

Изделие Б=797 840

Операция №8 :

Списаны расходы на продажу (распределение производится в таблице 17 )

Операция №9 :

Сумма НДС по отгруженной продукции = (Отгруженная продукция по отпускным ценам * 18 %) /118%

Изделие А =(1 900 980 * 18%)/118= 289 980

Изделие Б = (1 165 840*18%)/118=177 840

Операция 10:

Стоимость отгруженной продукции по отпускным ценам по изделию А и изделию Б складываем:

1 900 980+1 165 840=3 066 820

Операция №11:

К_об . 90.1 – Д_об .90.2 – Д_об .90.3 = 3 066 820-1 348 291-467 820=1 250 709(прибыль)

Распределить расходы на продажу в нижеприведенной таблице.

Справка бухгалтерии о распределении расходов на продажу.

За январь 2010 г. (к операции 8)

Таблица 17

Дебет		База распределения – плановая себестоимость отгруженной продукции	% распределения	Сумма, руб.
Счет 90	Заказ, изделие
	изделие А	483 000	31%	20 293
	изделие Б	798 000	69%	45 167
	итого	1 281 000	100%	65 460

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 01 "Основные средства"

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	7 500 000
2.5	08	83 795	2.10	01.2	50 500
2.8	08	94 300	2.14	01.2	27 030
Оборот за январь	178 095	Оборот за январь	77 530
Остаток на 01.02.2010	7 600 565

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 01.2 "Выбытие основных средств"

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	-
2.10	01	50 500	2.10	02	40 400
2.14	01	27 030	2.10	91.2	10 100
2.14	02	4 300
2.14	91.2	22 730
Оборот за январь	77 530	Оборот за январь	77 530
Остаток на 01.02.2010	0

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 02 "Амортизация основных средств"

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	2 500 000
2.10	01.2	40 400	5.13	20.1	20 300
2.14	01.2	4 300	5.13	20.2	21 250
5.13	23	11 800
Оборот за январь	44 700	Оборот за январь	53 350
Остаток на 01.02.2010	2 508 650

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 07 "Оборудование к установке"

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	-
2.1	60.1.3	87 500	2.1	08	87 500
Оборот за январь	87 500	Оборот за январь	87 500
Остаток на 01.02.2010	0

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 08 "Вложения во внеоборотные активы"

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	-
1.2	75	56 000	2.5	01	83 795
1.5	60.1	30 600	2.8	01	94 300
1.11	75	40 200
1.12	60.1.3	21 060
2.1	07	87 500
2.2	70	6 700
2.3	69.2.1	1 340
2.3	69.1	194
2.3	69.3.1	74
2.3	69.3.2	34
2.4	76.7	1 200
2.7.	60.1.4	94 300
Оборот за февраль	339 202	Оборот за февраль	178 095
Остаток на 01.02.2010	161 107

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 10.1 "Сырьё и материалы"

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	410 000
1.5	60.1	50 000	3.3	76.2	1 630
1.10	76.6	1 700	5.1	20.1	160 000
3.1	60.1.5	4 000	5.1	20.2	160 500
3.2	60.1.5	910 000	5.1	25	11 800
5.1	25	7 500
5.1	26	2 900
5.1	28	1 200
Оборот за январь	965 700	Оборот за январь	345 530
Остаток на 01.02.2010	1 030 170

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 10.2 "Покупные п/ф и комплектующие изделия,конструкции и детали»

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	200 000
3.4	60.1.5	30 000	5.4	20.1	13 000
3.6	76.6	45 000	5.4	20.2	17 000
Оборот за январь	75 000	Оборот за январь	30 000
Остаток на 01.02.2010	245 000

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 10.3"Материалы»

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	-
1.7	60.1.2	77 542
Оборот за январь	77 542	Оборот за январь
Остаток на 01.02.2010	77 542

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 10.5"Запасные части»

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	300 000
2.11	91.1	3 000	5.3	23	11 250
3.5	60.1.5	290 300	5.3	26	9 250
3.8	71	6 200
Оборот за январь	299 500	Оборот за январь	20 500
Остаток на 01.02.2010	579 000

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 10.6"Прочие материалы»

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	100 000
1.10	76.6	1 700	1.24	91.2	3 000
3.7	60.1.5	28 640	5.2	25	5 000
3.7	60.1.5	4 300	5.2	26	25 000
Оборот за январь	34 640	Оборот за январь	33 000
Остаток на 01.02.2010	101 640

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 10.9"Моющие средства»

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	-
3.9	71	520
Оборот за январь	520	Оборот за январь
Остаток на 01.02.2010	520

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 10.12 «ТЗР»

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	2 120
3.1	60.1.5	900	3.3	76.2	700
3.2	60.1.5	7 000	5.5	20.1	2 128
3.4	60.1.5	3 300	5.5	20.2	2 135
3.5	60.1.5	1 600	5.5	25	157
3.6	76.6	2 700	5.5	25	100
3.7	60.1.5	3 100	5.5	26	38
3.8	71	1 340	5.5	28	16
5.6	25	298
5.6	26	1 492
5.7	23	98
5.7	26	80
5.8	20.1	378
5.8	20.2	506
Оборот за январь	19 940	Оборот за январь	8 126
Остаток на 01.02.2010	13 934

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 19.Налог на добавленную стоимость

по приобретённым ценностям

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	230 000
1.5	60.1.1	9 000	2.5	68.ндс	15 083
1.5	60.1.1	5 508	2.8	68.ндс	20 700
1.7	60.1.2	13 958	3.3	76.2	419
2.1	60.1.3	15 750	3.5	68	224 843
2.7	60.1.4	20 700
3.1	60.1.5	882
3.2	60.1.5	165 060
3.4	60.1.5	5 994
3.5	60.1.5	52 488
3.7	60.1.5	5 713
3.8	71	1 357
5.14	60.1.5	1 872
5.15	60.1.5	3 600
Оборот за январь	301 882	Оборот за январь	261 045
Остаток на 01.02.2010	270 837

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 20.1. Основное производство. Продукция А

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	1 000
5.1	10.1	160 000	5.20	43	723 958
5.4	10.2	13 000
5.5	10.12	2 128
5.8	10.12	378
5.9	70	130 188
5.10	69.2.1	26 038
5.10	69.1	3 775
5.10	69.3.1	1 432
5.10	69.3.2	2 603
5.11	96	7 811
5.13	02	20 300
5.16	25	102 666
5.17	26	210 113
5.18	23	42 310
5.19	28	1 216
Оборот за январь	723 958	Оборот за январь	723 958
Остаток	1 000

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 20.2. Основное производство. Продукция Б

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	-
5.1	10.1	160 500	5.20	43	1 045 658
5.4	10.2	17 000
5.5	10.12	2 135
5.8	10.12	506
5.9	70	205 000
5.10	69.2.1	41 000
5.10	69.1	5 945
5.10	69.3.1	22 550
5.10	69.3.2	4 100
5.11	96	12 300
5.13	02	21 250
5.16	25	160 580
5.17	26	328 638
5.18	23	66 178
Оборот за январь	1 047 682	Оборот за январь	1 045 658
Остаток на 01.02.2010	2 024

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 23. Вспомогательные производства

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	-
5.3	10.5	11 250	5.18	20.1	42 310
5.7	10.12	980	5.18	20.2	66 178
5.9	70	58 000
5.10	69.2.1	11 600
5.10	69.1.1	1 682
5.10	69.3.1	638
5.10	69.3.2	1 160
5.11	96	1 860
5.13	02	11 800
5.14	60.1.5	10 400
Оборот за январь	109 370	Оборот за январь	108 488
Остаток на 01.02.2010	882

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 25. Общепроизводственные расходы

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	-
5.1	10.1	11 800	5.16	20.1	102 666
5.1	10.1	7 500	5.16	20.2	160 580
5.2	10.6	5 000
5.5	10.12	157
5.5	10.12	100
5.6	10.12	298
5.9	70	31 000
5.9	70	138 000
5.10	69.2.1	6 200
5.10	69.1	899
5.10	69.3.1	341
5.10	69.3.2	620
5.10	69.2.1	27 600
5.10	69.1	4 002
5.10	69.3.1	1 518
5.10	69.3.2	2 760
5.11	96	25 451
Оборот за январь	263 246	Оборот за январь	263 246
Остаток 01.02.2010	0

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 26. Общехозяйственные расходы

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	-
5.1	10.1	2 900	5.17	20.1	210 113
5.2	10.6	25 000	5.17	20.2	328 638
5.3	10.5	9 250
5.5	10.12	38
5.6	10.12	1 492
5.7	10.12	80
5.9	70	380 500
5.10	69.2.1	76 100
5.10	69.1	11 035
5.10	69.3.1	4 186
5.10	69.3.2	7 610
5.12	71	560
5.15	60.1.5	20 000
Оборот за январь	538 751	Оборот за январь	538 751
Остаток на 01.02.2010	0

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 28. Брак в производстве

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	-
5.1	10.1	1 200	5.18	20.1	1 216
5.5	10.12	16
Оборот за январь	Оборот за январь
Остаток на 01.02.2010	0

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 43. Готовая продукция

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	19 980
5.20	20.1	723 958	6.2	90.2	484 991
5.20	20.2	1 045 658	6.2	90.2	797 840
Оборот за январь	1 769 916	Оборот за январь	1 282 831
Остаток на 01.02.2010	507 065

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 44. Расходы на продажу

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	-
6.3	10.6	30 000	6.8	90.2.1	20 293
6.4	70	15 000	6.8	90.2.2	45 167
6.4	69	3 900
6.5	76	1 500
6.6	71	5 000
6.7	51	10 060
Оборот за январь	65 460	Оборот за январь	65 460
Остаток на 01.02.2010	0

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 50. Касса

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	1 000
1.4	90.1	6 300	1.9	71	2 000
1.8	51	120 800	1.14	76.6	1 700
1.8	51	2 000	1.19	76.4	12 000
1.19	70	48 680
Оборот за январь	129 100	Оборот за январь	64 380
Остаток на 01.02.2010	65 720

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 51. Расчётный счёт

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	1 500 000
1.1	75	6 400	1.6	60.1.1	28 000
1.3	62	620 000	1.8	50	120 800
1.15	76.2	1 620	1.8	50	2 000
1.16	62	115 600	1.13	68.ндс	2 500
1.23	55.1	1 000	1.17	76.5	900
1.24	62	5 000	1.20	70	60 120
1.27	52	20 739	1.21	55.1	78 000
2.16	62	36 500	1.25	91.2	350
6.10	62	3 066 820	2.6	60.1.3	87 500
2.9	60.1.4	115 000
6.7	44	10 060
Оборот за январь	3 873 679	Оборот за январь	505 230
Остаток на 01.02.2010	4 868 449

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 52. Валютные счета

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	-
1.26	62	200 700	1.27	51	20 739
1.28	91.9	6 690
Оборот за январь	206 690	Оборот за январь	20 739
Остаток на 01.02.2010	185 951

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 55.1. Специальные счета в банках. Аккредитивы

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	-
1.21	51	78 000	1.22	60.1.2	77 000
1.23	51	1 000
Оборот за январь	78 000	Оборот за январь	78 000
Остаток на 01.02.2010	0

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 60.1.1. Расчёты с поставщиками и подрядчиками. Ангарский ЭМЗ

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	94 000
1.6	51	28 000	1.5	10.1	50 000
1.5	08	30 600
1.5	19	9 000
1.5	19	5 508
1.18	76.2	2 530
Оборот за январь	28 000	Оборот за январь	97 638
Остаток на 01.02.2010	163 638

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 60.1.2. Расчёты с поставщиками и подрядчиками. Нефтехимическая компания

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	76 000
1.22	55.1	77 000	1.7	10.3	77 542
1.7	19	13 958
Оборот за январь	77 000	Оборот за январь	91 500
Остаток на 01.02.2010	90 500

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 60.1.3. Расчёты с поставщиками и подрядчиками. Поставщик оборудования

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	-
2.6	51	87 500	1.12	08	21 060
2.1	07	87 500
2.1	19.1	15 750
Оборот за январь	87 500	Оборот за январь	124 310
Остаток на 01.02.2010	36 810

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 60.1.4. Расчёты с поставщиками и подрядчиками. Поставщик автомобиля

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	-
2.9	51	115 000	2.7	08	94 300
2.7	19.1	20 700
Оборот за январь	115 000	Оборот за январь	115 000
Остаток на 01.02.2010	0

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 60.1.5. Расчёты с поставщиками и подрядчиками. Прочие поставщики

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	-
3.1	10.1	4 000
3.1	10.12	900
3.1	19	882
3.2	10.1	910 000
3.2	10.12	7 000
3.2	19	165 060
3.4	10.2	30 000
3.4	10.12	3 300
3.4	19	5 994
3.5	10.5	290 300
3.5	10.12	1 600
3.5	19	52 488
3.7	10.6	28 640
3.7	10.12	3 100
3.7	19	5 713
3.7	10.6	4 300
5.14	23	10 400
5.14	19	1 872
5.15	26	20 000
5.15	19	3 600
Оборот за январь	Оборот за январь	1 549 149
Остаток на 01.02.2010	1 549 149

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 62. Расчёты с покупателями и заказчиками

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	3 713 000
2.13	91.1	30 932	1.3	51	620 000
6.1	90.1	1 900 980	1.16	51	115 600
6.1	90.2	1 165 840	1.26	52	200 700
1.24	91.1	5 000	2.16	51	36 500
1.24	76	763	6.10	51	3 066 820
1.24	51	5 000
1.24	62	5 000
Оборот за январь	3 103 515	Оборот за январь	4 049 620
Остаток на 01.02.2010	2 766 895

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 66. Расчёты по краткосрочным кредитам и займам

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	65 000
Оборот за январь	-	Оборот за январь	-
Остаток на 01.02.2010	65 000

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 68.ндс. Расчёты по налогам и сборам. НДС

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	700 000
1.13	51	2 500	6.9	90.3	289 980
1.24	76	5 000	1.24	76	763
2.5	19	15 083	6.9	90.3	177 840
2.8	19	20 700	2.13	91.2	5 568
3.5	19	224 843	1.24	91.2	763
Оборот за январь	268 126	Оборот за январь	474 914
Остаток на 01.02.2010	906 788

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 69.1.1 Расчёты по социальному страхованию.

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	69 165
2.3	08	194
2.10	91.2	299
2.15	91.2	64
5.10а	20.1	3 775
5.10а	20.2	5 945
5.10б	23	1 682
5.10в	25	899
5.10г	25	4 002
5.10д	26	11 035
6.4	44	435
Оборот за январь	-	Оборот за январь	28 330
Остаток на 01.02.2010	97 495

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 69.2.1 Расчёты по пенсионному обеспечению.

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	477 000
2.3	08	1 340
2.10	91.2	2 060
2.15	91.2	440
5.10а	20.1	26 038
5.10а	20.2	41 000
5.10б	23	11 600
5.10в	25	6 200
5.10г	25	27 600
5.10д	26	76 100
6.4	44	3 000
Оборот за январь	-	Оборот за январь	195 378
Остаток на 01.02.210	672 378

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 69.3.1 Расчёты по обязательному медицинскому страхованию в федеральный фонд.

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	26 235
2.3	08	74
2.10	91.2	113
2.15	91.2	24
5.10а	20.1	1 432
5.10а	20.2	22 550
5.10б	23	638
5.10в	25	341
5.10г	25	1 518
5.10д	26	4 186
6.4	44	165
Оборот за январь	-	Оборот за январь	31 041
Остаток на 01.02.2010	57 276

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 69.3.2 Расчёты по обязательному медицинскому страхованию в территориальный фонд. Фонд.

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	47 700
2.3	08	134
2.10	91.2	206
2.15	91.2	44
5.10а	20.1	2 603
5.10а	20.2	4 100
5.10б	23	1 160
5.10в	25	620
5.10г	25	2 760
5.10д	26	7 610
6.4	44	300
Оборот за январь	-	Оборот за январь	19 537
Остаток на 01.02.2010	67 237

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 70. Расчёты с персоналом по оплате труда

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	2 395 000
1.19	50	48 680	2.2	08	6 700
1.20	51	60 120	2.10	91.2	10 300
2.15	91.2	2 200
5.9	20.1	130 188
5.9	20.2	205 000
5.9	23	58 000
5.9	25	31 000
5.9	25	138 000
5.9	26	380 500
6.4	44	15 000
Оборот за январь	108 800	Оборот за январь	976 888
Остаток на 01.02.2010	3 263 088

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 71. Расчёты с подотчётными лицами

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	20 000
1.9	50	2 000	3.8	10.5	6 200
3.8	10.12	1340
3.8	19	1 357
3.9	10.9	520
5.12	26	560
6.6	44	5 000
Оборот за январь	2 000	Оборот за январь	14 977
Остаток на 01.02.2010	7 023

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 75. Расчёты с учредителями

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	87 000
1.1	51	6 400
1.2	08	56 000
1.11	08	40 200
1.11	08	50 000
Оборот за январь	-	Оборот за январь	152 600
Остаток на 01.02.2010	65 600

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 76.5. Расчёты с разными дебиторами и кредиторами. Аренда автомобиля

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	900
1.17	51	900
Оборот за январь	900	Оборот за январь	-
Остаток на 01.02.2010	0

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 76.6. Расчёты с разными дебиторами и кредиторами. Расчёты с индивид.предпр-м.

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	160 000
1.14	50	1 700	1.10	10.1	1 700
3.6	10.2	45 000
3.6	10.12	2 700
Оборот за январь	1 700	Оборот за январь	49 400
Остаток на 01.02.2010	112 300

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 76.4. Расчёты с разными дебиторами и кредиторами. Расчёты по депонир.суммам

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	160 000
1.19	50	12 000
Оборот за январь	12 000	Оборот за январь	-
Остаток на 01.02.2010	148 000

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 76.2. Расчёты с разными дебиторами и кредиторами. Расчёты по претензиям

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.0.2010	2 987 000
1.18	60.1.1	2 530	1.15	51	1 620
3.3	10.1	1 630
3.3	10.12	700
3.3	19	419
3.3	10.12	84 241
Оборот за январь	149 520	Оборот за январь	1 620
Остаток на 01.02.2010	2 839 100

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 76.7. Расчёты с разными дебиторами и кредиторами

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	-
1.24	68	763	2.4	08	1 200
6.5	44	1 500
1.24	68	763
6.5	44	21 608
Оборот за январь	763	Оборот за январь	25 071
Остаток на 01.02.2010	24 308

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 80. Уставный капитал

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	900 000
Оборот за январь	-	Оборот за январь	-
Остаток на 01.02.2010	900 000

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 84. Нераспределённая прибыль(непокрытый убыток)

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	3 272 000
Оборот за январь	-	Оборот за январь	-
Остаток на 01.02.2010	3 272 000

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 96. Резервы предстоящих расходов

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	622 000
5.11	20.1	7 811
5.11	20.2	12 300
5.11	23	3 480
5.11	25	1 860
Оборот за январь	-	Оборот за январь	25 451
Остаток на 01.02.2010	596 549

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 90.1 Продажи

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	-
1.4	50	6 300
6.1	62	1 900 980
6.1	62	1 165 840
Оборот за январь	Оборот за январь	3 073 120
Остаток на 01.02.2010	3 073 120

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 90.2 Продажи

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	-
6.2	43.1	484 991
6.2	43.2	797 840
6.8	44	20 293
6.8	44	45 167
Оборот за январь	1 348 291	Оборот за январь	-
Остаток на 01.02.2010	1 348 291

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 90.3 Продажи

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	-
6.9	68	289 980
6.9	68	177 840
Оборот за январь	467 820	Оборот за январь	-
Остаток на 01.02.2010	467 820

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 90.9 Продажи

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	-
1.29	99	6 300
6.11	99	1 250 709
Оборот за январь	1 257 009	Оборот за январь	-
Остаток на 01.02.2010	1 257 009

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 91.1. Прочие доходы

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	-
2.11	10.5	3 000
2.13	62	30 932
1.24	62	5 000
Оборот за январь	-	Оборот за январь	38 932
Остаток на 01.02.2010	38 932

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 91.2. Прочие расходы

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	-
1.24	51	5 000
1.24	10.6	3 000
1.24	51	5 000
2.10	01.1	10 100
2.10	70	10 300
2.10	69.2.1	2 060
2.10	69.1	299
2.10	69.3.1	113
2.10	69.3.2	206
2.14	01.1	22 730
2.15	70	2 200
2.15	69	572
2.13	68	5 568
Оборот за январь	67 148	Оборот за январь	-
Остаток на 01.02.2010	67 148

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 91.9. Сальдо прочих доходов и расходов

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	-
1.24	99	1 237	1.28	52	6 690
2.17	99	434	1.30	99	350
1.28	99	6 690	2.12	99	25 078
Оборот за январь	8 361	Оборот за январь	32 118
Остаток на 01.02.2010	23 757

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 99. Прибыль и убытки

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	-
1.30	91.9	350	1.29	90.9	6 300
2.12	91.9	25 078	2.17	91.9	434
6.11	90.9	1 250 709
1.24	91.9	1 237
1.28	91.9	6 690
Оборот за январь	25 428	Оборот за январь	1 265 370
Остаток на 01.02.2010	1 239 942

Оборотная ведомость по счетам синтетического учёта за январь 2010 года.

Шифр счетов	Наименование счетов	Остаток на начало 01.01.10		Обороты за месяц		Остаток на начало 01.02.10
Шифр счетов	Наименование счетов	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
А	Б	1	2	3	4	5	6
01	Основные средства	7 500 000	-	178 095	77 530	7 600 565
01.2	Выбытие основных средств	-	-	77 530	77 530	-	-
02	Амортизация основных средств	-	2 500 000	44 700	53 350	-	2 508 650
07	Оборудование к установке	-	-	87 500	87 500	-	-
08	Вложения во внеоборотные активы	-	-	339 202	178 095	161 107	-
10	Материалы, в том числе:	1 012 120	-	1 472 842	437 156	2 047 806	-
10.1	Сырьё и материалы	410 000	-	965 700	345 530	1 030 170	-
10.2	Покупные п/ф компл. изделия, конструкции и детали	200 000	-	75 000	30 000	245 000	-
10.3	Материалы	-	-	77 542	-	77 542	-
10.5	Запасные части	300 000	-	299 500	20 500	579 000	-
10.6	Прочие материалы	100 000	-	34 640	33 000	101 640	-
10.9	Моющие средства	-	-	520	-	520	-
10.12	ТЗР	2 120	-	19 940	8 126	13 934	-
19	НДС по приобретённым ценностям	230 000	-	301 882	261 045	270 837	-
20	Основное производство	1 000	-	1 771 640	1 769 616	3 024	-
В том числе по продукции А	1 000	-	723 958	723 958	1 000	-
Продукции Б	-	-	1 047 682	1 045 658	2 024	-
23	Вспомогательные производства	-	-	109 370	108 488	882	-
25	Общепроизводственные расходы	-	-	263 246	263 246	-	-
26	Общехозяйственные расходы	-	-	538 751	538 751	-	-
28	Брак в производстве	-	-	1 216	1 216	-	-
43	Готовая продукция	19 980	-	1 769 916	1 282 831	507 065
44	Расходы на продажу	-	-	65 460	65 460	-	-
50	Касса	1 000	-	129 100	64 380	65 720	-
51	Расчётные счёта	1 500 000	-	3 873 679	505 230	4 868 449
52	Валютные счета	-	-	206 690	20 739	185 951
55	Специальные счета в банках	-	-	78 000	78 000	-	-
60	Расчёты с поставщиками и подрядчиками, в том числе:	-	170 000	307 500	1 977 597	-	1 876 907
60.1.1	Ангарский ЭМЗ	-	94 000	28 000	97 638	-	163 638
60.1.2	Нефтехимическая компания	-	76 000	77 000	91 500	-	90 500
60.1.3	Поставщик оборудования	-	-	87 500	124 310	-	36 810
60.1.4	Поставщик автомобиля	-	-	115 000	115 000	-	-
60.1.5	Прочие поставщики	-	-	-	1 549 149	-	1 549 149
62	Расчёты с покупателями и заказчиками	3 713 000	-	3 103 515	4 049 620	2 766 895	65 000
66	Расчёты по краткосрочным кредитам и займам	-	65 000	-	-	-
68	Расчёты по налогам и сборам	-	700 000	268 126	474 914	-	906 788
69	Расчёты по социальному страхованию, в том числе:	-	620 100	-	274 286	-	894 386
69.1.1	Расчёты по социальному страхованию	-	69 165	-	28 330	-	97 495
69.2.1	Расчёты по пенсионному обеспечению	-	477 000	-	195 378	-	672 378
69.3.1	Расчёты по обязат. мед. страхованию в федеральный фонд	-	26 235	-	31 041	-	57 276
69.3.2	Расчёты по обязат. мед. страхованию в территориальный фонд	-	47 700	-	19 537	-	67 237
70	Расчёты с персоналом по оплате труда	-	2 395 000	108 800	976 888	-	3 425 174
71	Расчёты с подотчётными лицами	20 000	-	2 000	14 977	-	7 023
75	Расчёты с учредителями	87 000	-	-	152 600	-	65 600
76	Расчёты с разными дебиторами и кредиторами, в том числе:	160 000	3 000 000	20 642	54 483	260 300	2 986 041
76.2	Расчёты по претензиям	-	2 839 100	149 520	1 620	-	2 839 100
76.4	Расчёты по депонир.суммам	-	160 000	12 000	-	148 000	-
76.5	Аренда автомобиля	-	900	900	-	-	-
76.6	Расчёты с инд. предпринимателем	160 000	-	1 700	49 400	112 300	-
76.7	Расчёты с разными дебиторами и кредиторами	-	763	25 071	-	24 308
80	Уставный капитал	900 000	-	-	900 000
84	Нераспределённая прибыль(непокрытый убыток)	-	3 272 000	-	-	-	3 272 000
90	Продажи, в том числе:	-	-	3 073 120	3 073 120	3 073 120	3 073 120
90.1	Выручка	-	-	3 073 120	3 073 120
90.2	Себестоимость продукции	-	-	1 348 291	-	1 348 291	-
90.3	НДС	-	-	467 820	-	467 820	-
90.9	Прибыль/убыток от продаж	-	-	1 257 009	-	1 257 009	-
91	Прочие доходы и расходы, в том числе:	-	-	75 509	71 050	67 148	62 689
91.1	Прочие доходы	-	-	-	38 932	-	38 932
91.2	Прочие расходы	-	-	67 148	-	67 148	-
91.9	Сальдо прочих доходов и расходов	-	-	8 361	32 118	-	23 757
96	Резервы предстоящих расходов	-	622 000	-	25 451	-	596 549
99	Прибыль и убытки	-	-	25 428	1 265 370	-	1 239 942
Итого	14 244100	14 244100	18 293 459	18 293 459	21 878869	21 878869