| МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ
КУРГАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Кафедра « Анализ, бухгалтерский учёт и аудит»
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
Бухгалтерский учет в страховых организациях
Содержание
Введение
1. Журнал хозяйственных операций
2. Оборотно – сальдовая ведомость
3. Шахматная ведомость
Введение
Страховая деятельность (страховое дело) имеет ряд особенностей, отличающих ее от других финансовых институтов. К числу основных специфических характеристик деятельности страховых организаций относят:
- особенности страхования как механизма формирования специальных денежных фондов для предоставления страховой защиты, в основе которого лежит принцип трансферта риска;
- особенности страхования как вида предпринимательской деятельности, связанной с обслуживанием и управлением рисков участников страховых отношений;
- особенности формирования и управления факторами финансовой устойчивости страховой организации.
Законодательно-нормативная база, регламентирующая организацию и ведение бухгалтерского учета в РФ, непрерывно развивается и тесно связана с организационно-правовыми и финансовыми нормами, устанавливающими порядок мобилизации финансовых ресурсов хозяйствующих субъектов, в том числе и страховых организаций. При этом в сфере страховой деятельности современная направленность законодательных требований в области бухгалтерского учета основывается на предоставлении определенной свободы выбора в способах и методах ведения учета в сочетании с жестко зафиксированными правилами регулирования источников формирования и использования как средств страхового фонда, так и собственных средств страховых организаций.
Организационное построение и ведение бухгалтерского учета в страховых организациях зависит от многих факторов, в том числе от видов и объемов страховых операций; организационной структуры и системы управления; наличия развитой системы продаж страховых продуктов (филиалов, агентств, представительств); объемов иной деятельности, не запрещенной законодательством.
Предоставление страховой услуги предполагает вступление страховой организации во взаимоотношения с многочисленными субъектами, главными из которых являются потенциальные страхователи. Заключение, ведение договоров страхования, урегулирование убытков по договорам при наступлении страховых случаев, оговоренных в договоре, составляют основные технологические звенья страхового производства. Принципиальными отличиями страхового производства являются вероятностный характер страховых событий, принятых страховщиком по заключенным договорам страхования, неопределенность момента наступления и величины ущерба, связанных с реализацией этих событий. Страховое производство характеризуется высоким динамизмом, поскольку деятельность по заключению договоров страхования осуществляется постоянно и так же постоянно осуществляются страховые выплаты. Страховое производство сопровождается образованием встречных денежных потоков, которые формируют финансовые ресурсы страховой организации.
При этом в бухгалтерском учете страховой организации формируется информационный ресурс, который, в свою очередь, определяет качество и величину финансовых ресурсов страховщика, гарантирующих исполнение принятых обязательств по договорам страхования, потенциал его финансовой устойчивости и платежеспособности.
Проведение страховых операций сопровождается значительными объемами работы с документами как в рамках каждого договора страхования, так и по страховому портфелю в целом. При этом большинство документов страховые организации разрабатывают самостоятельно, что предъявляет повышенные квалификационные требования к персоналу страховой организации, в том числе и к персоналу бухгалтерской службы.
Учетная политика страховой организации закрепляет порядок организации и ведения бухгалтерского учета имущественного и финансового положения организации, определения финансовых результатов ее деятельности в отчетном периоде, выбранных и обоснованных исходя из установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету вариантов. С другой стороны, в современных условиях учетная политика приобретает особое значение, поскольку относится к тем корпоративным стандартам организации, на основе которых формируются большинство организационно-распорядительных документов, регулирующих финансово-хозяйственную деятельность и предотвращающих возникновение проблем во взаимоотношениях с контролирующими органами, контрагентами по хозяйственным договорам и персоналом организации.
Структура и содержание охватывают те вопросы организации и ведения учетного процесса, которые, прежде всего, связаны с проведением страховых операций и тех, которые являются производными от страховых операций, что не делает их менее важными для страховой деятельности. Особенности отражения в бухгалтерском учете страховых операций обуславливаются принятой организационно-правовой формой страхового фонда страховщика, особенностями финансовых и хозяйственных отношений и процессов в страховании, результаты которых трансформируются в конкретные объекты учета. К специфическим объектам учета в страховании относят страховые премии, страховые выплаты, страховые резервы, перестраховочные операции и т.п.
Современные законодательно-нормативные требования в сфере бухгалтерского учета, потребности в бухгалтерской информации для целей управления страховыми организациями, по существу, делают неприемлемым так называемый "котловой" способ ведения учета, который все еще является распространенным в учетной практике страховых организаций. Идентификация страховых операций, выявление доходов и расходов, связанных с этими операциями, их классификация и обособленное отражение в учете являются достаточно трудоемкими процедурами, но, в свою очередь, обеспечивают формирование достоверной финансовой отчетности и в конечном итоге способствуют снижению трудозатрат по ведению бухгалтерского учета.
Табл.1 - Журнал хозяйственных операций
| №
п/п
|
Дата
|
Корреспонденция счета
|
Сумма
|
Содержание операции
|
| Д
|
К
|
| 1
|
01.02.06
|
77.1.
|
92.1.
|
50,4
|
Начислена премия по страхованию от несчастных случаев
|
| 2
|
01.02.06.
|
77.1.
|
92.1.
|
390,4
|
Начислена премия по страхованию имущества
|
| 3
|
01.02.06
|
77.1.
|
92.1.
|
188,96
|
Начислена премия по страхованию ответственности
|
| 4
|
01.02.06.
|
92.4
|
77.4
|
15,2
|
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию от несчастных случаев
|
| 5
|
01.02.06.
|
92.4
|
77.4
|
117,6
|
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию имущества
|
| 6
|
01.02.06
|
92.4
|
77.4
|
56,64
|
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию ответственности
|
| 7
|
02.02.06
|
51
|
77.1.
|
50,4
|
Поступили страховые взносы по страхованию от несчастных случаев
|
| 8
|
02.02.06
|
51
|
77.1.
|
390,4
|
Поступили страховые взносы по страхованию имущества
|
| 9
|
02.02.06
|
51
|
77.1.
|
188,96
|
Поступили страховые взносы по страхованию ответственности
|
| 10
|
02.02.06
|
77.4
|
51
|
15,2
|
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию от несчастных случаев
|
| 11
|
02.02.06
|
77.4
|
51
|
117,6
|
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию имущества
|
| 12
|
02.02.06
|
77.4
|
51
|
56,64
|
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию ответственности
|
| 13
|
10.03.06.
|
22.1
|
77.5
|
314,87
|
Начислены страховые выплаты по наступившим страховым случаям
|
| 14
|
16.03.06.
|
77.4
|
22.4
|
80,27
|
Начислена доля перестраховщиков в страховых выплатах
|
| 15
|
11.03.06.
|
77.5
|
51
|
314,87
|
Перечислены страховые выплата по наступившим страховым случаям
|
| 16
|
17.03.06.
|
51
|
77.4
|
80,27
|
Поступили выплаты от перестраховщиков
|
| 17
|
23.03.06
|
77.1.
|
92.1.
|
56,7
|
Начислена премия по страхованию от несчастных случаев
|
| 18
|
23.03.06
|
77.1.
|
92.1.
|
439,2
|
Начислена премия по страхованию имущества
|
| 19
|
23.03.06
|
77.1
|
92.1.
|
212,58
|
Начислена премия по страхованию ответственности
|
| 20
|
23.03.06
|
92.4
|
77.4
|
17,1
|
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию от несчастных случаев
|
| 21
|
23.03.06
|
92.4
|
77.4
|
132,3
|
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию имущества
|
| 22
|
23.03.06
|
92.4
|
77.4
|
63,72
|
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию ответственности
|
| 23
|
24.03.06
|
51
|
77.1
|
56,7
|
Поступили страховые взносы по страхованию от несчастных случаев
|
| 24
|
24.03.06
|
51
|
77.1
|
439,2
|
Поступили страховые взносы по страхованию имущества
|
| 25
|
24.03.06
|
51
|
77.1
|
212,58
|
Поступили страховые взносы по страхованию ответственности
|
| 26
|
24.03.06
|
77.4
|
51
|
17,1
|
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию от несчастных случаев
|
| 27
|
24.03.06
|
77.4
|
51
|
132,3
|
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию имущества
|
| 28
|
24.03.06
|
77.4
|
51
|
63,72
|
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию ответственности
|
| 29
|
20.04.06.
|
10
|
76
|
1,65
|
Приобретены материалы
|
| 30
|
21.04.06.
|
76
|
51
|
1,65
|
Оплачены приобретенные материалы
|
| 31
|
03.05.06
|
77.1.
|
92.1.
|
53,55
|
Начислена премия по страхованию от несчастных случаев
|
| 32
|
03.05.06.
|
77.1.
|
92.1.
|
414,8
|
Начислена премия по страхованию имущества
|
| 33
|
03.05.06
|
77.1.
|
92.1.
|
200,77
|
Начислена премия по страхованию ответственности
|
| 34
|
03.05.06
|
92.4
|
77.4
|
16,15
|
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию от несчастных случаев
|
| 35
|
03.05.06.
|
92.4
|
77.4
|
124,95
|
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию имущества
|
| 36
|
03.05.06
|
92.4
|
77.4
|
60,18
|
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию ответственности
|
| 37
|
04.05.06
|
51
|
77.1.
|
53,55
|
Поступили страховые взносы по страхованию от несчастных случаев
|
| 38
|
04.05.06
|
51
|
77.1.
|
414,8
|
Поступили страховые взносы по страхованию имущества
|
| 39
|
04.05.06
|
51
|
77.1.
|
200,77
|
Поступили страховые взносы по страхованию ответственности
|
| 40
|
04.05.06
|
77.4
|
51
|
16,15
|
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию от несчастных случаев
|
| 41
|
04.05.06
|
77.4
|
51
|
124,95
|
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию имущества
|
| 42
|
04.05.06
|
77.4
|
51
|
60,18
|
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию ответственности
|
| 43
|
23.06.06.
|
22.1
|
77.5
|
506,53
|
Начислены страховые выплаты по наступившим страховым случаям
|
| 44
|
29.06.06
|
77.4
|
22.4
|
129,13
|
Начислена доля перестраховщиков в страховых выплатах
|
| 45
|
24.06.06
|
77.5
|
51
|
506,53
|
Перечислены страховые выплата по наступившим страховым случаям
|
| 46
|
30.06.06.
|
51
|
77.4
|
129,13
|
Поступили выплаты от перестраховщиков
|
| 47
|
03.07.06
|
77.1.
|
92.1.
|
59,85
|
Начислена премия по страхованию от несчастных случаев
|
| 48
|
03.07.06
|
77.1.
|
92.1.
|
463,6
|
Начислена премия по страхованию имущества
|
| 49
|
03.07.06
|
77.1.
|
92.1.
|
224,39
|
Начислена премия по страхованию ответственности
|
| 50
|
03.07.06
|
92.4
|
77.4
|
18,05
|
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию от несчастных случаев
|
| 51
|
03.07.06
|
92.4
|
77.4
|
139,65
|
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию имущества
|
| 52
|
03.07.06
|
92.4
|
77.4
|
67,26
|
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию ответственности
|
| 53
|
04.07.06
|
51
|
77.1.
|
59,85
|
Поступили страховые взносы по страхованию от несчастных случаев
|
| 54
|
04.07.06
|
51
|
77.1.
|
463,6
|
Поступили страховые взносы по страхованию имущества
|
| 55
|
04.07.06
|
51
|
77.1.
|
224,39
|
Поступили страховые взносы по страхованию ответственности
|
| 56
|
04.07.06
|
77.4
|
51
|
18,05
|
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию от несчастных случаев
|
| 57
|
04.07.06
|
77.4
|
51
|
139,65
|
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию имущества
|
| 58
|
04.07.06
|
77.4
|
51
|
67,26
|
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию ответственности
|
| 59
|
21.09.06
|
77.1.
|
92.1.
|
47,25
|
Начислена премия по страхованию от несчастных случаев
|
| 60
|
21.09.06
|
77.1.
|
92.1.
|
366
|
Начислена премия по страхованию имущества
|
| 61
|
21.09.06
|
77.1.
|
92.1.
|
177,15
|
Начислена премия по страхованию ответственности
|
| 62
|
21.09.06
|
92.4
|
77.4
|
14,25
|
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию от несчастных случаев
|
| 63
|
21.09.06
|
92.4
|
77.4
|
110,25
|
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию имущества
|
| 64
|
21.09.06
|
92.4
|
77.4
|
53,1
|
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию ответственности
|
| 65
|
22.09.06
|
51
|
77.1.
|
47,25
|
Поступили страховые взносы по страхованию от несчастных случаев
|
| 66
|
22.09.06
|
51
|
77.1.
|
366
|
Поступили страховые взносы по страхованию имущества
|
| 67
|
22.09.06
|
51
|
77.1.
|
177,15
|
Поступили страховые взносы по страхованию ответственности
|
| 68
|
22.09.06
|
77.4
|
51
|
14,25
|
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию от несчастных случаев
|
| 69
|
22.09.06
|
77.4
|
51
|
110,25
|
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию имущества
|
| 70
|
22.09.06
|
77.4
|
51
|
53,1
|
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию ответственности
|
| 71
|
18.10.06
|
22.1
|
77.5
|
177,97
|
Начислены страховые выплаты по наступившим страховым случаям
|
| 72
|
19.10.06
|
77.5
|
51
|
177,97
|
Перечислены страховые выплата по наступившим страховым случаям
|
| 73
|
23.10.06.
|
26
|
10
|
3,16
|
Списаны материалы
|
| 74
|
23.10.06
|
26
|
97
|
14
|
Списаны расходы будущих периодов
|
| 75
|
23.10.06.
|
26
|
76
|
124,95
|
Начислены прочие расходы
|
| 76
|
24.10.06.
|
76
|
51
|
124,95
|
Оплачены прочие расходы
|
| 77
|
24.10.06
|
77.4
|
22.4
|
45,37
|
Начислена доля перестраховщиков в страховых выплатах
|
| 78
|
25.10.06
|
51
|
77.4
|
45,37
|
Поступили выплаты от перестраховщиков
|
| 79
|
01.11.06.
|
26
|
70
|
548,3
|
Начислена заработная плата
|
| 80
|
01.11.06.
|
26
|
69.1.
|
109,66
|
Начислены взносы в Пенсионный фонд
|
| 81
|
01.11.06.
|
26
|
69.2
|
25,2
|
Начислены взносы в Фонд Социального страхования
|
| 82
|
01.11.06.
|
26
|
69.3.
|
7,7
|
Начислены взносы в Фонд обязательного медицинского страхования
|
| 83
|
19.12.06
|
77.1.
|
92.1.
|
47,25
|
Начислена премия по страхованию от несчастных случаев
|
| 84
|
19.12.06
|
77.1.
|
92.1.
|
366
|
Начислена премия по страхованию имущества
|
| 85
|
19.12.06
|
77.1.
|
92.1.
|
177,15
|
Начислена премия по страхованию ответственности
|
| 86
|
19.12.06
|
92.4
|
77.4
|
14,25
|
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию от несчастных случаев
|
| 87
|
19.12.06
|
92.4
|
77.4
|
110,25
|
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию имущества
|
| 88
|
19.12.06
|
92.4
|
77.4
|
53,1
|
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию ответственности
|
| 89
|
20.12.06
|
51
|
77.1.
|
47,25
|
Поступили страховые взносы по страхованию от несчастных случаев
|
| 90
|
20.12.06
|
51
|
77.1.
|
366
|
Поступили страховые взносы по страхованию имущества
|
| 91
|
20.12.06
|
51
|
77.1.
|
177,15
|
Поступили страховые взносы по страхованию ответственности
|
| 92
|
20.12.06
|
77.4
|
51
|
14,25
|
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию от несчастных случаев
|
| 93
|
20.12.06
|
77.4
|
51
|
110,25
|
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию имущества
|
| 94
|
20.12.06
|
77.4
|
51
|
53,1
|
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию ответственности
|
| 95
|
22.12.06
|
77.4
|
22.4
|
94,23
|
Начислена доля перестраховщиков в страховых выплатах
|
| 96
|
22.12.06
|
22.1
|
77.5
|
369,63
|
Начислены страховые выплаты по наступившим страховым случаям
|
| 97
|
23.12.06
|
77.5
|
51
|
369,63
|
Перечислены страховые выплата по наступившим страховым случаям
|
| 98
|
24.12.06
|
95.3
|
95.1.
|
1691
|
Начислен резерв незаработанной премии
|
| 99
|
24.12.06
|
95.1.
|
95.3.
|
1938
|
Списан резерв незаработанной премии
|
| 100
|
25.12.06
|
95.7.
|
95.5.
|
422,5
|
Начислен РЗУ
|
| 101
|
25.12.06
|
95.5
|
95.7.
|
547,5
|
Списан РЗУ
|
| 102
|
25.12.06
|
95.2.
|
95.4.
|
291
|
Начислена доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии
|
| 103
|
25.12.06
|
95.4.
|
95.2.
|
534
|
Списана доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии
|
| 104
|
25.12.06
|
95.6.
|
95.8.
|
231
|
Начислена доля перестраховщиков в РЗУ
|
| 105
|
25.12.06.
|
95.8.
|
95.6
|
165,5
|
Списана доля перестраховщиков в РЗУ
|
| 106
|
25.12.06
|
95.11
|
95.9
|
422,5
|
Начислен РПНУ
|
| 107
|
25.12.06
|
95.9
|
95.11
|
547,5
|
Списан РПНУ
|
| 108
|
25.12.06
|
95.10
|
95.12
|
231
|
Доля перестраховщиков в РПНУ
|
| 109
|
25.12.06
|
95.12
|
95.10
|
165,5
|
Списана доля перестраховщиков в РПНУ
|
| 110
|
25.12.06
|
95.19.
|
95.17.
|
97
|
Начислен стабилизационный резерв
|
| 111
|
25.12.06.
|
95.17.
|
95.19.
|
0
|
Списан стабилизационный резерв
|
| 112
|
25.12.06
|
99
|
96
|
107
|
Начислен РПМ
|
| 113
|
30.12.06
|
26
|
02
|
10,4
|
Начислена амортизация
|
| 114
|
30.12.06
|
50
|
51
|
502,61
|
Получены денежные средства в банке на выплату зарплаты
|
| 115
|
30.12.06
|
70
|
50
|
502,61
|
Выплачена заработная плата
|
| 116
|
30.12.06.
|
69.1.
|
51
|
109,66
|
Перечислены взносы в Пенсионный Фонд
|
| 117
|
31.12.06.
|
69.2.
|
51
|
25,2
|
Перечислены взносы в Фонд социального страхования
|
| 118
|
31.12.06.
|
69.3.
|
51
|
7,7
|
Перечислены взносы в Фонд обязательного медицинского страхования
|
| 119
|
31.12.06
|
26.2
|
60
|
841
|
Расходы по ведению дела
|
| 120
|
31.12.06
|
99
|
26.2
|
841
|
Финансовый результат
|
| 121
|
31.12.06
|
76
|
91
|
787
|
Расчёты по причитающимся дивидендам и др.доходы
|
| 122
|
31.12.06
|
51
|
76
|
787
|
Расчёты по дивидендам
|
| 123
|
31.12.06
|
91
|
99
|
787
|
Финансовый результат
|
| 124
|
31.12.06.
|
99
|
26
|
833
|
Списаны общехозяйственные расходы
|
| 125
|
31.12.06.
|
92.1
|
99
|
3936
|
Определяем финансовый результат
|
| 126
|
31.12.06
|
99
|
92.4
|
1184
|
Определяем финансовый результат
|
| 127
|
31.12.06.
|
95.7.
|
99
|
125
|
Отражен доход связанный с изменением резерва убытков
|
| 128
|
31.12.06.
|
95.8.
|
99
|
65,5
|
Списано на финансовый результат по окончании отчетного периода
|
| 129
|
31.12.06.
|
95.3
|
99
|
247
|
Отражен финансовый результат по окончании отчетного периода изменения величины РНП
|
| 130
|
31.12.06.
|
99
|
95.4
|
243
|
Отражен финансовый результат по окончании отчетного периода изменения доли перестраховщиков в РНП
|
| 131
|
31.12.06
|
95.11
|
99
|
125
|
Финансовый результат РПНУ
|
| 132
|
31.12.06
|
95.12
|
99
|
65,5
|
Финансовый результат доли перестраховщиков в РПНУ
|
| 133
|
31.12.06.
|
99
|
95.19.
|
97
|
Отражён финансовый результат по окончании отчетного периода изменения стабилизационного резерва
|
| 134
|
31.12.06
|
99
|
22.1
|
1369
|
Списаны в расходы организации выплаты по договорам страхования
|
| 135
|
31.12.06
|
22.4
|
99
|
349
|
Списаны в расходы организации доля перестраховщиков в страховых выплатах
|
| 136
|
31.12.06
|
99
|
84
|
996,5
|
Прибыль отчётного года
|
| 137
|
31.12.06.
|
99
|
68
|
239,16
|
Начислен налог на прибыль
|
| 138
|
31.12.06
|
99
|
84
|
757,34
|
Прибыль после налогообложения
|
Табл 2-Оборотно-сальдовая ведомость
| Номер счета
|
Наименование счета
|
Сальдо на начало
|
Обороты за период
|
Сальдо на конец
|
| Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
| 1
|
Основные средства
|
104
|
|
|
|
104
|
|
| 2
|
Амортизация основных средств
|
|
|
|
10,40
|
|
10,40
|
| 8
|
Вложения во внеоборотные активы
|
98
|
|
|
|
98
|
|
| 9
|
Отложенные налоговые активы
|
0
|
|
|
|
0
|
|
| 10
|
Материалы
|
11
|
|
1,65
|
3,16
|
9,49
|
|
| 22
|
Страховые выплаты
|
|
|
|
|
|
0
|
| 22.1
|
Страховые выплаты по договорам страхования
|
|
0
|
1369
|
1369
|
|
0
|
| 22.4
|
Доля перестраховщиков в страховых выплатах
|
|
450
|
349
|
349
|
|
450
|
| 26.1
|
Общехозяйственные расходы
|
|
|
833
|
833
|
0
|
0
|
| 26.2
|
Прочие расходы
|
|
|
851,4
|
841
|
10,4
|
|
| 50
|
Касса
|
|
|
502,61
|
502,61
|
|
|
| 51
|
Расчетные счета
|
1513
|
|
4977,77
|
3324,77
|
3166
|
|
| 58
|
Финансовые вложения
|
14264
|
|
|
|
14264
|
|
| 60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
288
|
0
|
841
|
|
1129
|
| 68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
|
66
|
|
239,16
|
|
305,16
|
| 69.1
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
0
|
109,66
|
109,66
|
|
|
| 69.2
|
Расчеты по пенсионному обеспечению
|
|
|
25,2
|
25,2
|
|
|
| 69.3
|
Расчеты по мед страхованию
|
|
|
7,7
|
7,7
|
|
|
| 70
|
Расчеты по оплате труда
|
|
76
|
502,61
|
548,3
|
|
121,69
|
| 76
|
Прочие дебиторы и кредиторы (c/c Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам"
|
178
|
|
913,6
|
913,6
|
178
|
0,00
|
| 77
|
Расчеты по страхованию
|
|
|
|
|
0,00
|
|
| 77.1
|
Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями
|
1046
|
|
3936,00
|
3936,00
|
1046,00
|
|
| 77.4
|
Расчеты по договорам, переданным в перестрахование
|
136
|
|
1533
|
1438,77
|
230,23
|
|
| 77.5
|
Расчеты по страховым премиям (взносам со страховыми агентами, страховыми брокерами
|
|
|
1369,00
|
1369,00
|
|
|
| 80
|
Уставный капитал
|
|
10000
|
|
|
|
10000,00
|
| 81
|
Собственные акции
|
0
|
|
|
|
|
|
| 83
|
Добавочный капитал
|
|
5
|
|
|
|
5
|
| 84
|
Нераспределенная прибыль
|
|
4318
|
0,00
|
757,34
|
|
5075,34
|
| 91
|
Прочие доходы и расходы
|
|
|
787
|
787
|
|
|
| 92
|
Страховые премии и взносы
|
|
|
|
|
|
0,00
|
| 92.1
|
Страховые премии (взносы) по договорам страхования (основным)
|
|
|
3936
|
3936
|
|
|
| 92.4
|
Страховые премии (взносы) по договорам, переданным в перестрахование
|
|
|
1184
|
1184
|
|
|
| 95
|
РНП
|
0
|
|
|
|
|
0,00
|
| 95-1
|
Резерв незаработанной премии
|
|
1938
|
1938
|
1691
|
|
1691,00
|
| 95-2
|
Доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии
|
534
|
|
291
|
534
|
291,00
|
|
| 95-3
|
Результат изменения резерва незаработанной премии"
|
|
|
1938
|
1938
|
0,00
|
|
| 95-4
|
Результат изменения доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии"
|
|
|
534
|
534
|
|
0,00
|
| 95-5
|
РЗУ
|
|
547,5
|
547,5
|
422,5
|
|
422,50
|
| 95-6
|
Доля перестраховщиков в РЗУ
|
165,5
|
|
231
|
165,5
|
231
|
|
| 95-7
|
Результат изменения РЗУ
|
|
|
547,5
|
547,5
|
|
0,00
|
| 95-8
|
Результат изменения доли перестраховщиков в РЗУ
|
|
|
231
|
231
|
|
0,00
|
| 95-9
|
РПНУ
|
|
547,5
|
547,5
|
422,5
|
|
422,5
|
| 95-10
|
Доля перестраховщиков в РПНУ
|
165,5
|
|
231
|
165,5
|
231
|
|
| 95-11
|
Результат изменения РПНУ
|
|
|
547,5
|
547,5
|
|
0,00
|
| 95-12
|
Результат изменения доли перестраховщиков в РПНУ
|
|
|
|
|
|
|
| 95-17
|
Страховые резервы
|
|
|
0
|
97
|
|
97,00
|
| 95-19
|
|
|
|
97
|
97
|
|
|
| 96
|
Резервы предстоящих расходов (РПМ)
|
|
0
|
|
107
|
|
107
|
| 97
|
Расходы будущих периодов
|
21
|
|
|
14
|
7
|
|
| 99
|
Прибыль убыток
|
|
|
5670,5
|
5700
|
|
29,5
|
| |
Итого
|
18236
|
18236
|
36770,67
|
36770,67
|
19866,09
|
19866,09
|
Табл. 3 – Шахматная ведомость
| Актив
|
Код строки
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
| I. Активы
|
| Инвестиции
|
120
|
14264
|
14264
|
| В том числе:
|
130
|
13282
|
13282
|
| финансовые вложения в дочерние, зависимые общества и другие организации
|
| В том числе:
|
134
|
4000
|
4000
|
| акции других организаций
|
| долговые ценные бумаги других организаций и предоставленные им займы
|
135
|
9282
|
9282
|
| вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций
|
136
|
|
|
| Доля перестраховщиков в страховых резервах
|
160
|
865
|
753
|
| В том числе:
|
162
|
534
|
291
|
| в резерве незаработанной премии
|
| в резервах убытков
|
163
|
331
|
462
|
| Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования
|
170
|
1046
|
1046
|
| В том числе:
|
171
|
1046
|
1046
|
| страхователи
|
| страховые агенты
|
172
|
20284
|
0
|
| Дебиторская задолженность по операциям перестрахования
|
180
|
136
|
230
|
| Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты
|
200
|
178
|
178
|
| Основные средства
|
210
|
104
|
93,6
|
| Отложенные налоговые активы
|
230
|
|
|
| Запасы
|
240
|
32
|
16,49
|
| В том числе:
|
241
|
11
|
9,49
|
| материалы и другие аналогичные ценности
|
| расходы будущих периодов
|
242
|
21
|
7
|
| Денежные средства
|
260
|
1513
|
3166
|
| Иные активы
|
270
|
98
|
98
|
| Итого по разделу I
|
290
|
|
|
| Баланс
|
300
|
18236
|
19845,32
|
| |
|
|
|
|