| Счет 50 Касса (А)
Инвентаризация кассы
| Дебет
|
Кредит
|
Операция
|
| 50
|
91/1
|
Оприходованы излишки
|
| 91/9
|
99
|
Получена прибыль
|
| |
| 94
|
50
|
Обнаружена недостача
|
| 73/2
|
94
|
Выставлен иск кассиру
|
| А) 50
Б) 70
|
73/2
73/2
|
Внесена сумма недостачи
Удержана сумма из зарплаты
|
Основные проводки по кассе
| Д-т
|
К-т
|
Операция
|
| 50
|
51
|
В кассу с р/с поступили ДС
|
| 50
|
90/1
|
В кассу пост выручка от реализации гот. прод
|
| 50
|
62
|
В кассу пост. ДС от покупат. и заказчиков
|
| 50
|
75/1
|
Пост. взнос от учредителя
|
| 50
|
71
|
Пост. неисп. подотчетная сумма
|
| 51
|
50
|
На р/с сданы бабки из кассы
|
| 70
|
50
|
Выдана зарплата рабочим и служащим
|
| 71
|
50
|
Из кассы выданы ДС под отчет
|
| 73/1
|
60
|
По договору займа выданы ДС
|
| 76/4
76
|
50
50
|
Из кассы выдана депонированная зарплата
Из кассы погашена кред. задолженность
(выдана по договору купли-продажи)
|
Счет 51 Расчетный счет (А)
Основные проводки по р/с
| Д-т
|
К-т
|
Операция
|
| 51
|
62
|
На р/с зачислены ДС от покуп и заказчиков
|
| 51
|
90/1
|
На р/с зачислена выручка от реализации
|
| 51
|
91/1
|
На р/с зачислен прочий доход
|
| 51
|
75/1
|
На р/с зачислен взнос учредителя в УК
|
| 51
|
66,67
|
На р/с зачислен краткоср. (долгоср.) кредит
|
| 51
|
60
|
- || - ДС от поставщиков за отсутствием ТМЦ
|
| 51
|
76/2
|
- || - поступили ДС по претензиям
|
| 60
|
51
|
С р/с перечислены ДС поставщикам за ТМЦ
|
| 70
|
51
|
С р/с перечисл. з/пл. на карточки или счета
|
| 68
|
51
|
Перечислены налоги в бюджет
|
| 69
|
51
|
Перечислены ДС во внебюджетные фонды
|
| 76
|
51
|
Перечислены ДС прочим кредиторам и дебитор
|
| 58
|
51
|
Перечисл. ДС в финансовые вложения
|
| 66,67
|
51
|
С р/с погашен кредит
|
| 91/2
|
51
|
С р/с списали штрафы, неустойки…
|
Счет 52 Валютный счет
Операции по валютному счету
| Д-т
|
К-т
|
%
|
Операция
|
| 52/1
|
76(В)
|
100
|
На транзитный в/с поступила выручка
|
| 91/2
|
52/1
|
50
|
Продажа 50% валютной выручки по курсу ЦБРФ
|
| 51
|
91/1
|
50
|
На р/с зачислен рублёвый эквивалент от продажи валюты по биржевому курсу
|
| 99
|
91/9
|
|
От продажи валюты получен финансовый результат – убыток
|
| 52/2
|
52/1
|
50
|
Оставшиеся 50% валюты с транзитного счета переведены на текущий
|
Счет 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям (А)
73/1 – расчеты по предоставленным займам
| Д-т
|
К-т
|
Операция
|
| 73/1
|
50
|
Из кассы выдан заем работнику
|
| 73/1
|
91/1
|
Перечислены % на сумму займа
|
| 70
|
73/1
|
Из зарплаты работника удержано в счет погашения займа
|
| 50
|
73/1
|
Внесены ДС в кассу в счет погаш. займа
|
| 51
|
73/1
|
На р/с внесены ДС в счет погашения займа
|
73/2 – расчеты по возможному материальному ущербу
| Д-т
|
К-т
|
Операция
|
| 94
|
50
|
При проведении инвентаризации выявлена недостача ДС в кассе предприятия
|
| 94
|
01,04,10
|
Обнаружен недостача ТМЦ у МОЛ
|
| 73/2
|
94
|
Выставлен иск виновному лицу
|
| 50
|
73/2
|
Внесены ДС виновным лицом
|
| 70
|
73/2
|
Удержано из зарплаты виновного лица
|
| 51
|
73/2
|
ДС внесены на р/с в счет погашения недост.
|
Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (А-П)
| Д-т
|
К-т
|
Операция
|
| 60
|
51
|
С р/с перечислены ДС поставщ. и подрядчикам
|
| 60
|
66,67
|
Краткоср. (долгоср.) кредит банка направлен на погашение задолженности перед поставщиками
|
| Оприходованы ТМЦ от поставщиков:
|
| 07
|
60
|
а) Оборудование, требующее монтажа (ОС)
|
| 08
|
60
|
б) Оборудование, не требующее монтажа
|
| 10
|
60
|
в) Материалы
|
| 20,23,25,26
|
60
|
г) Списаны услуги
|
| 19,1,2,3
|
60
|
д) Отражена сумма НДС по пост. ТМЦ
|
| 51
|
60
|
е) Возврат ДС за отсутствием ТМЦ на р/с
|
Счет 19 НДС по приобретенным ТМЦ (А)
Ставки НДС: 0%
10% = 9,09%
20% = 16,67%
| Д-т
|
К-т
|
Операция
|
| 19
|
60,76
|
Отражена сумма НДС по поступившим ТМЦ, приобретенным у поставщика или в др. месте
|
| 19
|
71
|
Отражена сумма НДС по поступившим ТМЦ от подотчетного лица
|
| 90/3
|
68
|
Начислена сумма НДС с реализации готовой продукции
|
| 91/2
|
68
|
Начислена сумма НДС от реализации имущества предприятия
|
| 68
|
19
|
Возмещена сумма НДС из бюджета
|
| 68
|
51
|
С р/с перечислен НДС в бюджет
|
Счет 76 Расчеты с дебиторами и кредиторами (А-П)
76/1 – расчеты по имущественному и личному страхованию
| Д-т
|
К-т
|
Операция
|
| 76/1
|
51
|
С р/с оплачена страховка имущества (рабочего)
|
| 97
|
76/1
|
Расходы на страхование рабочего отражены в составе расходов будущих периодов
|
| 20
|
97
|
Списаны расходы за текущий месяц на себестоимость продукции
|
| 51
|
76/1
|
Сумма страховых возмещений зачислена на р/с
|
| 76/1
|
91/1
|
Оприходована сумма страховых возмещений
|
| 91/9
|
99
|
Определен финансовый результат – прибыль
|
76/2 – расчеты по претензиям
| Д-т
|
К-т
|
Операция
|
| 76/2
|
60
|
Выставлена претензия поставщику
|
| 08,10
|
76/2
|
Поставщик допоставил ТМЦ
|
| 19
|
76/2
|
Отражен НДС по допоставленным ТМЦ
|
| 51
|
76/2
|
На р/с покупателя зачислен возврат ДС на предост. сумму
|
76/3 – расчеты по причитающимся дивидендам и доходам.
| Д-т
|
К-т
|
Операция
|
| 51
|
76/3
|
На р/с зачислены доходы от других операций
|
| 76/3
|
91/1
|
Отражена сумма поступившего дохода
|
| 91/9
|
99
|
Отражена прибыль предприятия
|
| 76/3
|
51
|
Убыток
|
| 91/2
|
76/3
|
| 99
|
91/9
|
76/4 – расчеты по депонированным суммам
| Д-т
|
К-т
|
Операция
|
| 20
|
70
|
Начислена зарплата
|
| 70
|
68
|
Начислен налог на доходы физ. лиц
|
| 50
|
51
|
С р/с получены ДС для выплаты заплаты
|
| 70
|
50
|
Выдана зарплата
|
| 70
|
76/4
|
Депонирована зарплата
|
| 51
|
50
|
Сдана на р/с депонированная зарплата
|
| 50
|
51
|
С р/с получена депонированная зарплата
|
| 76/4
|
50
|
Выдана депонированная зарплата
|
Налог с продаж
Ставка 5% = 4,76%
Берется со след. товаров, проданных за наличный расчет:
Деликатесные товары, ювелирные изделия, меха, мебель, радиотехника, подакцизные товары, услуги 3-5* гостиниц, авиаперевозки, Ж/Д перевозки класса люкс и СВ, услуги турфирм за пределами РФ
| Д-т
|
К-т
|
Операция
|
| 90/5
|
68(НСП)
|
Начислен НСП
|
| 91/2
|
68(НСП)
|
Реализовано имущество за наличные
|
| 68(НСП)
|
51
|
С р/с перечислен в бюджет НСП
|
Предприятие продает
| Д-т
|
К-т
|
Операция
|
| 90/2
|
43
|
Себестоимость реализованной продукции
|
| 90/3
|
68
|
НДС
|
| 90/5
|
68
|
НСП
|
| 68
|
51
|
Перечислен НСП в бюджет
|
Предприятие покупает
| Д-т
|
К-т
|
Операция
|
| 71
|
50
|
Выданы ДС под отчет
|
| 60
|
51
|
Перечислены поставщику на р/с
|
| 10
|
71
|
Оприходован товар
|
| 19
|
71
|
НДС по приобретенным ТМЦ
|
| 10
|
60
|
Стоимость материалов
|
| 19
|
60
|
НДС по материалам
|
Счет 70 Заработная плата (П)
| Д-т
|
К-т
|
Операция
|
| 20
|
70
|
Начислена зарплата работникам основного производства
|
| 23
|
70
|
Начислена зарплата работникам вспомогательного производства
|
| 25
|
70
|
Начислена зарплата управленцам
|
| 84
|
70
|
Начислена премия работникам
|
| 69
|
70
|
Начислено пособие по листу нетрудоспособности
|
| 97
|
70
|
Начислены отпускные работникам предприятия (аванс)
|
| 07,08
|
70
|
Начислена зарплата работникам, осуществляющим монтаж оборудования
|
| 70
|
68
|
С зарплаты удержан подоходный налог
|
| 70
|
76
|
С зарплаты работника удержано по исполнительным листам
|
| 70
|
71
|
С зарплаты удержана неиспользованная подотчетная сумма
|
| 70
|
73
|
Удержано из зарплаты работника в счет погашения ссуды (или мат ущерба)
|
| 70
|
76
|
Из зарплаты по заявке удержано в счет уплаты коммунальных услуг, подписных изданий, содержания детей в детских учреждениях
|
Счет 68 Налог на доходы физических лиц (П)
| Д-т
|
К-т
|
Операция
|
| 70
|
68
|
Начислен (удержан) налог из зарплаты
|
| 68
|
51
|
Перечислен налог в бюджет
|
Счет 69 Единый социальный налог ЕСН (П)
| Д-т
|
К-т
|
Операция
|
| 20,23
25,26
|
69/1
69/2
69/3
|
Начислен ЕСН в ФСС
-ПФ
-ФОМС
|
| 69/1
69/2
69/3
|
51
|
Перечислен ЕСН по фондам
|
| 08
|
69/1
69/2
69/3
|
Начислен ЕСН с ФОТ работников, занятых на монтажных и строительных работах
|
| 69/1
|
70
|
Начислено пособие по листу нетрудоспособности
|
Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами
| Д-т
|
К-т
|
Операция
|
| 71
|
50
|
|
| 08
|
71
|
|
| 10
|
71
|
|
| 19/1,2,3
|
71
|
Отражена сумма НДС с поступивших ТМЦ
|
| 26
|
71
|
Списаны командировочные и общехозяйственные расходы с подотчетного лица
|
| 50
|
71
|
В кассу поступила неиспользованная подотчетная сумма
|
| 70
|
71
|
Неиспользованная подотчетная сумма удержана из зарплаты
|
План счетов
РАЗДЕЛ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
| Основные средства
|
01
|
По видам основных средств
|
| Амортизация основных средств
|
02
|
|
| Нематериальные активы
|
04
|
По видам нематериальных активов
|
| Амортизация нематериальных активов
|
05
|
|
| Вложения во внеоборотные активы
|
08
|
1. Приобретение земельных участков
2. Приобретение объектов природопользования
3. Строительство объектов основных средств
4. Приобретение объектов основных средств
5. Приобретение нематериальных ативов 6. Перевод молодняка животных в основное стадо
7. Приобретение взрослых животных
|
РАЗДЕЛ II. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ
| Материалы
|
10
|
1 . Сырье и материалы
2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали
3. Топливо
4. Тара и тарные материалы
5. Запасные части
6. Прочие материалы
7. Материалы, переданные в переработку на сторону
8. Строительные материалы
9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
19
|
1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств
2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам
3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам
|
РАЗДЕЛ III. ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО
| Основное производство
|
20
|
|
| Вспомогательные производства
|
23
|
|
| Общепроизводственные расходы
|
25
|
|
| Общехозяйственные расходы
|
26
|
|
РАЗДЕЛ IV. ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ И ТОВАРЫ
| Выпуск продукции (работ.услуг)
|
40
|
|
| Готовая продукция
|
43
|
|
| Товары отгруженные
|
45
|
|
РАЗДЕЛ V. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
| Касса
|
50
|
1 . Касса организации
2. Операционная касса
3. Денежные документы
|
| Расчетные счета
|
51
|
|
| Валютные счета
|
52
|
|
| Финансовые вложения
|
58
|
1. Паи и акции
2. Долговые ценные бумаги
3. Предоставленные займы
4. Вклады по договору простого товарищества
|
РАЗДЕЛ VI. РАСЧЕТЫ
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
60
|
|
| Расчеты с покупателями и заказчиками
|
62
|
|
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
66
|
По видам кредитов и займов
|
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
|
67
|
По видам кредитов и займов
|
| Расчеты по налогам и сборам
|
68
|
По видам налогов и сборов
|
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
69
|
1 . Расчеты по социальному страхованию
2. Расчеты по пенсионному обеспечению 3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
|
| Расчеты с персоналом по оплате труда
|
70
|
|
| Расчеты с подотчетными лицами
|
71
|
|
| Расчеты с персоналом по прочим операциям
|
73
|
1 . Расчеты по предоставленным займам 2. Расчеты по возмещению материального ущерба
|
| Расчеты с учредителями
|
75
|
1 . Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал
2. Расчеты по выплате доходов
|
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
76
|
1 . Расчеты по имущественному и личному страхованию
2. Расчеты по претензиям
3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам
4. Расчеты по депонированным суммам
|
РАЗДЕЛ VII. КАПИТАЛ
| Уставный капитал
|
80
|
|
| Резервный капитал
|
82
|
|
| Добавочный капитал
|
83
|
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
84
|
|
РАЗДЕЛ VIII. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ
| Продажи
|
90
|
1. Выручка
2. Себестоимость продаж
3. Налог на добавленную стоимость
4. Акцизы
9. Прибыль/убыток от продаж
|
| Прочие доходы и расходы
|
91
|
1 . Прочие доходы
2. Прочие расходы
9. Сальдо прочих доходов и расходов
|
| Недостачи и потери от порчи ценностей
|
94
|
|
| Резервы предстоящих расходов
|
96
|
По видам резервов
|
| Расходы будущих периодов
|
97
|
По видам расходов
|
| Доходы будущих периодов
|
98
|
1. Доходы, полученные в счет будущих периодов
2. Безвозмездные поступления
3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы
4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей
|
| Прибыли и убытки
|
99
|
|
|