| Исходные данные (вариант №1)
Остатки по счетам бухгалтерского учёта на 1 июня 2007 года (руб.).
| Наименование счёта
|
Сумма
|
Наименование счёта
|
сумма
|
| Основные средства
|
50000
|
Уставной капитал
|
400000
|
| Материалы
(в т. ч. ТЗР 2500)
|
15000
|
Прибыли и убытки
|
10000
|
| Расчётные счета
|
90000
|
|
|
| Касса
|
5000
|
|
|
| Расчёты с учредителями
|
250000
|
|
|
| Баланс
|
410000
|
Баланс
|
410000
|
Журнал регистрации хозяйственных операций за июнь
2007 г
.
| №
|
Основание и краткое содержание хозяйственных операций
|
Сумма
|
Проводка
|
| Дебет
|
Кредит
|
| 1
|
Выписка из расчётного счёта, платежное поручение.
Зачислены на расчетный счет денежные средства, перечисленные учредителем Ивановым Л. И. в уставный капитал организации.
|
100000
|
51
|
75
|
| 2
|
Приходный кассовый ордер.
Учредителем Егоровым А.В. внесён вклад в уставной капитал.
|
5000
|
50
|
75
|
| 3
|
В соответствии с учредительным договором оприходованы полученные от учредителя Лаврова П. И.:
- основные средства;
- нематериальные активы.
|
100000
45000
|
08
08
|
75
75
|
| 4
|
Выписка из расчётного счёта.
Зачислен на расчётный счёт краткосрочный кредит банка.
|
30000
|
51
|
66
|
| 5
|
Счет-фактура, приходный ордер склада.
Начислено поставщику за материалы:
- покупная стоимость;
- НДС 18%.
Итого
|
10000
1800
11800
|
10/1
19/3
|
60
60
|
| 6
|
Счет-фактура.
Начислено транспортной организации за доставку и разгрузку материалов:
- стоимость услуг;
- НДС 18%.
Итого
|
2000
360
2360
|
10/1
19/3
|
60
60
|
| 7
|
Выписка из расчетного счета, платёжные поручения.
Перечислены денежные средства:
- поставщику за материалы;
- транспортной организации за доставку.
|
11800
2360
|
60
60
|
51
51
|
| 8
|
Справка бухгалтерии.
Предъявлен к зачёту НДС по оприходованным и оплаченным материалам.
|
2160
|
68/2
|
19/3
|
| 9
|
Счет-фактура.
Начислено поставщику за основное средство не требующее монтажа:
- покупная стоимость;
- НДС 18%.
Итого
|
30000
5400
35400
|
08
19/3
|
60
60
|
| 10
|
Счет-фактура.
Начислено транспортной организации за доставку основного средства:
- стоимость услуги;
- НДС 18%.
Итого
|
4000
720
4720
|
08
19/3
|
60
60
|
| 11
|
Расчетно-платежная ведомость.
Начислена заработная плата за разгрузку основного средства.
|
2000
|
08
|
70
|
| 12
|
Расчет бухгалтерии.
Начислен ЕСН по действующим ставкам от начисленной заработной платы.
Отражена задолженность:
- Фонду социального страхования;
- Федеральному бюджету;
- Пенсионному фонду;
- Фонду обязательного медицинского страхования.
|
58
400
62
|
08
08
08
|
69
69
69
|
| 13
|
Акты передачи в эксплуатацию.
Введены в эксплуатацию:
- основное средство, приобретенное у поставщика;
- основное средство, полученное от учредителя;
- нематериальный актив, полученный учредителем.
|
36520
100000
45000
|
01
01
04
|
08
08
08
|
| 14
|
Выписка из расчётного счёта, платежные поручения.
Перечислены денежные средства:
- поставщику за основное средство;
- транспортной организации за их доставку.
|
35400
4720
|
60
60
|
51
51
|
| 15
|
Справка бухгалтерии.
Предъявлен к зачёту НДС по введённым в эксплуатацию и оплаченным основным средствам.
|
6120
|
68/2
|
19/3
|
| 16
|
Требования.
Отпущены в производство материалы по учетным ценам:
- на производство изделия А;
- на производство изделия Б;
- на обслуживание оборудования и прочие нужды производства;
- на административные нужды.
Итого
|
3000
4000
2000
1000
10000
|
20/1
20/2
25
26
|
10/1
10/1
10/1
10/1
|
| 17
|
Расчет бухгалтерии. Списываются транспортно-заготовительные расходы, приходящиеся на израсходованные материалы:
- на производство изделия А;
- на производство изделия Б;
- на обслуживание оборудования и прочие нужды производства;
- на административные нужды.
Итого
|
600
800
400
200
2000
|
20/1
20/2
25
26
|
10/1
10/1
10/1
10/1
|
| 18
|
Ведомость начисления заработной платы. Начислена заработная плата:
- производственным рабочим за изготовление изделия А;
- производственным рабочим за изготовление изделия Б;
- рабочим, обслуживающим оборудование и прочему персоналу основного цеха;
- администрации.
Итого
|
12000
10000
14000
15000
51000
|
20/1
20/2
25
26
|
70
70
70
70
|
| 19
|
Расчет бухгалтерии. Начислен Единый социальный налог по действующим ставкам от начисленной заработной платы. Суммы налога отнесены:
- на затраты по изготовлению изделия А;
- на затраты по изготовлению изделия Б;
- на общепроизводственные расходы;
- на общехозяйственные расходы.
Итого по дебету
Отражена задолженность:
- Фонду социального страхования;
- Федеральному бюджету;
- Пенсионному фонду;
- Фонду обязательного медицинского страхования.
Итого по кредиту
|
3120
2600
3640
3900
13260
13260
|
20/1
20/2
25
26
|
69
69
69
|
| 20
|
Справка бухгалтерии.
Начислена амортизация:
- по оборудованию цехов основного производства;
- по зданию офиса;
- по нематериальным активам.
|
400
300
200
|
25
26
26
|
02
02
05
|
| 21
|
Справка бухгалтерии.
Списываются общепроизводственные расходы пропорционально сумме прямым затратам:
- на затраты по изготовлению изделия А;
- на затраты по изготовлению изделия Б.
|
10593
9847
|
20/1
20/2
|
25
25
|
| 22
|
Справка бухгалтерии.
Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции.
|
20600
|
90/2
|
26
|
| 23
|
Ведомость выпуска готовой продукции.
Выпущена цехами основного производства и принята на склад готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости:
- изделие А;
- изделие Б.
Итого
Примечание: затраты в незавершенном производстве на конец месяца составили:
-по изделию А;
-по изделию Б.
|
25964
24036
3349
3211
|
43
43
|
20/1
20/2
|
| 24
|
Расчетно-платежная ведомость.
Произведены удержания из заработной платы работников:
- налог на доходы физических лиц;
- по исполнительным листам.
|
2000
1000
|
70
70
|
68/1
76
|
| 25
|
Выписка из расчетного счета, платежные поручения.
Перечислены с расчетного счета:
- налог на доходы физических лиц;
- единый социальный налог:
- Фонду социального страхования;
- Федеральному бюджету;
- Пенсионному фонду;
- Фонду обязательного медицинского страхования.
|
2000
1537
10600
1643
|
68/1
69
69
69
|
51
51
51
51
|
| 26
|
Выписка из расчётного счёта, приходный кассовый ордер.
Получены по чеку денежные средства с расчётного счёта на выплату заработной платы.
|
50000
|
50
|
51
|
| 27
|
Расчетно-платежная ведомость.
Выплачена заработная плата работникам.
|
50000
|
70
|
50
|
| 28
|
Счет-фактура.
Отгружена покупателю готовая продукция.
Продажная цена.
НДС 18%.
Итого
(Переход права собственности осуществляется при отгрузке).
Начислен НДС по отгруженной и реализованной продукции.
Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции.
|
94400
14400
40000
|
62
90/3
90/2
|
90/1
68/2
43
|
| 29
|
Счет-фактура.
Принят к оплате счет транспортной организации за доставку готовой продукции до станции железной дороги стоимость услуги.
НДС.
Итого.
|
5000
900
5900
|
44
19/3
|
60
60
|
| 30
|
Справка бухгалтерии.
Списываются расходы на продажу полностью.
|
5000
|
90/2
|
44
|
| 31
|
Справка бухгалтерии.
Списывается финансовый результат от продажи продукции.
|
14400
|
90/9
|
99
|
| 32
|
Выписка из расчётного счёта в банке, платежное поручение.
Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателя.
|
94400
|
51
|
62
|
| 33
|
Выписка из расчетного счета в банке, платежное поручение.
Перечислено транспортной организации за доставку готовой продукции.
|
5900
|
60
|
51
|
| 34
|
Справка бухгалтерии.
Предъявлен к зачету НДС по полученной и оплаченной услуге по доставке.
|
900
|
68/2
|
19/3
|
| 35
|
Выписка из расчетного счета.
Зачислены проценты за использование банком денежных средств, находящихся на расчетном счете организации.
|
600
|
51
|
91/1
|
| 36
|
Справка бухгалтерии.
Списывается сальдо прочих доходов и расходов.
|
600
|
91/9
|
99
|
| 37
|
Справка бухгалтерии.
Начислен налог на прибыль по действующим ставкам.
|
3600
|
99
|
68/4
|
Пояснения к журналу регистрации хозяйственных операций
Расчет к операции №17. Расчет транспортно-заготовительных расходов.
| Показатели
|
Стоимость материалов по покупным ценам
|
Сумма ТЗР
|
| Остаток материалов на начало месяца
|
12500
|
2500
|
| Поступило за месяц
|
10000
|
2000
|
| Итого
|
22500
|
4500
|
| Средний процент ТЗР за месяц
|
20%
|
| Израсходовано материалов за месяц:
- на изготовление изделия А;
- на изготовление изделия Б;
- на обслуживание оборудования и прочие нужды производства;
- на административные нужды.
|
3000
4000
2000
1000
|
600
800
400
200
|
| Остаток на конец месяца
|
12500
|
2500
|
Расчет к операции №21. Расчёт распределения общепроизводственных расходов.
| Прямые расходы
|
Изделие А
|
Изделие Б
|
| Материалы
|
3600
|
4800
|
| Заработная плата
|
12000
|
10000
|
| Единый социальный налог
|
3120
|
2600
|
| Итого
|
18720
|
17400
|
| Итого по двум изделиям
|
36120
|
Коэффициент распределения = Оборот по Д счета 25 : Сумму прямых затрат по двум изделиям.
Оборот по дебету счёта 25 = 20440;
Сумма прямых затрат по двум изделиям = 36120.
Коэффициент распределения = 20440 / 36120 = 0,565891.
Сумма общепроизводственных расходов, относящаяся к изделию А = 18720 * 0,565891 = 10593.
Сумма общепроизводственных расходов, относящаяся к изделию Б = 17400 * 0,565891 = 9847.
Формы учётных регистров
| Счет 01 "Основные средства"
|
|
Счет 02 "Амортизация основных средств"
|
| Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
| №
|
Сумма
|
№
|
Сумма
|
|
№
|
Сумма
|
№
|
Сумма
|
| Сн
|
50000
|
|
|
|
|
|
Сн
|
-
|
| 13)
|
36520
|
|
|
|
|
|
20)
|
400
|
| |
100000
|
|
|
|
|
|
|
300
|
| Од
|
136520
|
Ок
|
-
|
|
Од
|
-
|
Ок
|
700
|
| Ск
|
186520
|
|
|
|
|
|
Ск
|
700
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Счет 04 "Нематериальные активы"
|
|
Счет 05 "Амортизация нематериальных активов"
|
| Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
| №
|
Сумма
|
№
|
Сумма
|
|
№
|
Сумма
|
№
|
Сумма
|
| Сн
|
-
|
|
|
|
|
|
Сн
|
-
|
| 13)
|
45000
|
|
|
|
|
|
20)
|
200
|
| Од
|
45000
|
Ок
|
-
|
|
Од
|
-
|
Ок
|
200
|
| Ск
|
45000
|
|
|
|
|
|
Ск
|
200
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Счет 08 "Вложения во внеоборотные активы"
|
|
Счет 10 "Материалы" счет 10/1 "Сырье и материалы"
|
| Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
| №
|
Сумма
|
№
|
Сумма
|
|
№
|
Сумма
|
№
|
Сумма
|
| Сн
|
-
|
|
|
|
Сн
|
15000
|
|
|
| 3)
|
100000
|
13)
|
36520
|
|
5)
|
10000
|
16)
|
3000
|
| |
45000
|
|
100000
|
|
6)
|
2000
|
|
4000
|
| 9)
|
30000
|
|
45000
|
|
|
|
|
2000
|
| 10)
|
4000
|
|
|
|
|
|
|
1000
|
| 11)
|
2000
|
|
|
|
|
|
17)
|
600
|
| 12)
|
58
|
|
|
|
|
|
|
800
|
| |
400
|
|
|
|
|
|
|
400
|
| |
62
|
|
|
|
|
|
|
200
|
| Од
|
181520
|
Ок
|
181520
|
|
Од
|
12000
|
Ок
|
12000
|
| Ск
|
-
|
|
|
|
Ск
|
15000
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Счет 19/3 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам"
|
|
Счет 20/1 "Основное производство (изделие А)"
|
| |
| Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
| №
|
Сумма
|
№
|
Сумма
|
|
№
|
Сумма
|
№
|
Сумма
|
| Сн
|
-
|
|
|
|
Сн
|
-
|
|
|
| 5)
|
1800
|
8)
|
2160
|
|
16)
|
3000
|
23)
|
25964
|
| 6)
|
360
|
15)
|
6120
|
|
17)
|
600
|
|
|
| 9)
|
5400
|
34)
|
900
|
|
18)
|
12000
|
|
|
| 10)
|
720
|
|
|
|
19)
|
3120
|
|
|
| 29)
|
900
|
|
|
|
21)
|
10593
|
|
|
| Од
|
9180
|
Ок
|
9180
|
|
Од
|
29313
|
Ок
|
25964
|
| Ск
|
-
|
|
|
|
Ск
|
3349
|
|
|
| Счет 20/2 "Основное производство (изделие Б)"
|
|
Счет 25 "Общепроизводственные расходы"
|
| Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
| №
|
Сумма
|
№
|
Сумма
|
|
№
|
Сумма
|
№
|
Сумма
|
| Сн
|
-
|
|
|
|
Сн
|
-
|
|
|
| 16)
|
4000
|
23)
|
24036
|
|
16)
|
2000
|
21)
|
10593
|
| 17)
|
800
|
|
|
|
17)
|
400
|
|
9847
|
| 18)
|
10000
|
|
|
|
18)
|
14000
|
|
|
| 19)
|
2600
|
|
|
|
19)
|
3640
|
|
|
| 21)
|
9847
|
|
|
|
20)
|
400
|
|
|
| Од
|
27247
|
Ок
|
24036
|
|
Од
|
20440
|
Ок
|
20440
|
| Ск
|
3211
|
|
|
|
Ск
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Счет 26 "Общехозяйственные расходы"
|
|
Счет 43 "Готовая продукция"
|
| Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
| №
|
Сумма
|
№
|
Сумма
|
|
№
|
Сумма
|
№
|
Сумма
|
| Сн
|
-
|
|
|
|
Сн
|
-
|
|
|
| 16)
|
1000
|
22)
|
20600
|
|
23)
|
25964
|
28)
|
40000
|
| 17)
|
200
|
|
|
|
|
24036
|
|
|
| 18)
|
15000
|
|
|
|
|
|
|
|
| 19)
|
3900
|
|
|
|
|
|
|
|
| 20)
|
300
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
200
|
|
|
|
|
|
|
|
| Од
|
20600
|
Ок
|
20600
|
|
Од
|
50000
|
Ок
|
40000
|
| Ск
|
-
|
|
|
|
Ск
|
10000
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Счет 44 "Расходы на продажу"
|
|
Счет 50 "Касса"
|
| Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
| №
|
Сумма
|
№
|
Сумма
|
|
№
|
Сумма
|
№
|
Сумма
|
| Сн
|
-
|
|
|
|
Сн
|
5000
|
|
|
| 29)
|
5000
|
30)
|
5000
|
|
2)
|
5000
|
27)
|
50000
|
| |
|
|
|
|
26)
|
50000
|
|
|
| Од
|
5000
|
Ок
|
5000
|
|
Од
|
55000
|
Ок
|
50000
|
| Ск
|
-
|
|
|
|
Ск
|
10000
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Счет 51 "Расчетный счет"
|
|
Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
|
| Дебет
|
Кредит
|
|
| №
|
Сумма
|
№
|
Сумма
|
|
Дебет
|
Кредит
|
| Сн
|
90000
|
|
|
|
№
|
Сумма
|
№
|
Сумма
|
| 1)
|
100000
|
7)
|
11800
|
|
|
|
Сн
|
-
|
| 4)
|
30000
|
|
2360
|
|
7)
|
11800
|
5)
|
10000
|
| 32)
|
94400
|
14)
|
35400
|
|
|
2360
|
|
1800
|
| 35)
|
600
|
|
4720
|
|
14)
|
35400
|
6)
|
2000
|
| |
|
25)
|
2000
|
|
|
4720
|
|
360
|
| |
|
|
1537
|
|
33)
|
5900
|
9)
|
30000
|
| |
|
|
10600
|
|
|
|
|
5400
|
| |
|
|
1643
|
|
|
|
10)
|
4000
|
| |
|
26)
|
50000
|
|
|
|
|
720
|
| |
|
33)
|
5900
|
|
|
|
29)
|
5000
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
900
|
| Од
|
225000
|
Ок
|
125960
|
|
Од
|
60180
|
Ок
|
60180
|
| Ск
|
189040
|
|
|
|
|
|
Ск
|
-
|
| Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
|
|
Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"
|
| Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
| №
|
Сумма
|
№
|
Сумма
|
|
№
|
Сумма
|
№
|
Сумма
|
| Сн
|
-
|
|
|
|
|
|
Сн
|
-
|
| 28)
|
94400
|
32)
|
94400
|
|
|
|
4)
|
30000
|
| Од
|
94400
|
Ок
|
94400
|
|
Од
|
-
|
Ок
|
30000
|
| Ск
|
-
|
|
|
|
|
|
Ск
|
30000
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" счет 68/1 "Расчеты по НДФЛ"
|
|
Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" счет 68/2 "Расчеты по НДС"
|
| Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
| №
|
Сумма
|
№
|
Сумма
|
|
№
|
Сумма
|
№
|
Сумма
|
| |
|
Сн
|
-
|
|
|
|
Сн
|
-
|
| 25)
|
2000
|
24)
|
2000
|
|
8)
|
2160
|
28)
|
14400
|
| |
|
|
|
|
15)
|
6120
|
|
|
| |
|
|
|
|
34)
|
900
|
|
|
| Од
|
2000
|
Ок
|
2000
|
|
Од
|
9180
|
Ок
|
14400
|
| |
|
Ск
|
-
|
|
|
|
Ск
|
5220
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" счет 68/4 "Расчеты по налогу на прибыль"
|
|
Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"
|
| Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
| №
|
Сумма
|
№
|
Сумма
|
|
№
|
Сумма
|
№
|
Сумма
|
| |
|
Сн
|
-
|
|
|
|
Сн
|
-
|
| |
|
37)
|
3600
|
|
25)
|
1537
|
12)
|
58
|
| |
|
|
|
|
|
10600
|
|
400
|
| |
|
|
|
|
|
1643
|
|
62
|
| |
|
|
|
|
|
|
19)
|
13260
|
| Од
|
-
|
Ок
|
3600
|
|
Од
|
13780
|
Ок
|
13780
|
| |
|
Ск
|
3600
|
|
|
|
Ск
|
-
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
|
|
Счет 75 "Расчеты с учредителями"
|
| Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
| №
|
Сумма
|
№
|
Сумма
|
|
№
|
Сумма
|
№
|
Сумма
|
| |
|
Сн
|
-
|
|
|
Сн = 250000
|
|
|
| 24)
|
2000
|
11)
|
2000
|
|
|
|
1)
|
100000
|
| |
1000
|
18)
|
12000
|
|
|
|
2)
|
5000
|
| 27)
|
50000
|
|
10000
|
|
|
|
3)
|
100000
|
| |
|
|
14000
|
|
|
|
|
45000
|
| |
|
|
15000
|
|
|
|
|
|
| Од
|
53000
|
Ок
|
53000
|
|
Од
|
-
|
Ок
|
250000
|
| |
|
Ск
|
-
|
|
|
|
Ск
|
-
|
| Счет 76 "Расчеты с различными дебиторами и кредиторами"
|
|
Счет 80 "Уставный капитал"
|
| |
Дебет
|
Кредит
|
| Дебет
|
Кредит
|
|
№
|
Сумма
|
№
|
Сумма
|
| №
|
Сумма
|
№
|
Сумма
|
|
|
|
Сн
|
400000
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
24)
|
1000
|
|
|
|
|
|
| Од
|
-
|
Ок
|
1000
|
|
Од
|
-
|
Ок
|
-
|
| |
|
Ск
|
1000
|
|
|
|
Ск
|
400000
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Счет 90 "Продажи" счет 90/1 "Выручка"
|
|
Счет 90 "Продажи" счет 90/2 "Себестоимость продаж"
|
| Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
| №
|
Сумма
|
№
|
Сумма
|
|
№
|
Сумма
|
№
|
Сумма
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
28)
|
94400
|
|
22)
|
20600
|
|
|
| |
|
|
|
|
29)
|
40000
|
|
|
| |
|
|
|
|
30)
|
5000
|
|
|
| Од
|
-
|
Ок
|
94400
|
|
Од
|
65600
|
Ок
|
-
|
| |
|
Ск
|
94400
|
|
Ск
|
65600
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Счет 90 "Продажи" счет 90/3 "Налог на добавленную стоимость"
|
|
Счет 90 "Продажи" счет 90/9 "Прибыль / убыток от продаж"
|
| Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
| №
|
Сумма
|
№
|
Сумма
|
|
№
|
Сумма
|
№
|
Сумма
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 28)
|
14400
|
|
|
|
31)
|
14400
|
|
|
| Од
|
14400
|
Ок
|
-
|
|
Од
|
14400
|
Ок
|
-
|
| Ск
|
14400
|
|
|
|
Ск
|
14400
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Счет 91 "Причие доходы и расходы" счет 91/1 "Прочие доходы"
|
|
Счет 91 "Прочие доходы и расходы" счет 91/9 "Сальдо прочих доходов и расходов"
|
| Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
| №
|
Сумма
|
№
|
Сумма
|
|
№
|
Сумма
|
№
|
Сумма
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
35)
|
600
|
|
36)
|
600
|
|
|
| Од
|
-
|
Ок
|
600
|
|
Од
|
600
|
Ок
|
-
|
| |
|
Ск
|
600
|
|
Ск
|
600
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Счет 99 "Прибыли и убытки"
|
|
|
| Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
| №
|
Сумма
|
№
|
Сумма
|
|
|
|
|
|
| |
|
Сн
|
10000
|
|
|
|
|
|
| 37)
|
3600
|
31)
|
14400
|
|
|
|
|
|
| |
|
36)
|
600
|
|
|
|
|
|
| Од
|
3600
|
Ок
|
15000
|
|
|
|
|
|
| |
|
Ск
|
21400
|
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость за июнь
2007 г
.
| № счета
|
Наименование
|
Сальдо на 01.06
|
Оборот за июнь
|
Сальдо на 01.07
|
| Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
| 01
|
Основные средства
|
50000
|
|
136520
|
|
186520
|
|
| 02
|
Амортизация основных средств
|
|
|
|
700
|
|
700
|
| 04
|
Нематериальные активы
|
|
|
45000
|
|
45000
|
|
| 05
|
Амортизация нематериальных активов
|
|
|
|
200
|
|
200
|
| 08
|
Вложения во внеоборотные активы
|
|
|
181520
|
181520
|
-
|
|
| 10
|
Материалы
|
15000
|
|
12000
|
12000
|
15000
|
|
| 19
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
|
|
9180
|
9180
|
-
|
|
| 20/1
|
Основное производство (изделие А)
|
|
|
29313
|
25964
|
3349
|
|
| 20/2
|
Основное производство (изделие Б)
|
|
|
27247
|
24036
|
3211
|
|
| 25
|
Общепроизводственные расходы
|
|
|
20440
|
20440
|
-
|
|
| 26
|
Общехозяйственные расходы
|
|
|
20600
|
20600
|
-
|
|
| 43
|
Готовая продукция
|
|
|
50000
|
40000
|
10000
|
|
| 44
|
Расходы на продажу
|
|
|
5000
|
5000
|
-
|
|
| 50
|
Касса
|
5000
|
|
55000
|
50000
|
10000
|
|
| 51
|
Расчетный счет
|
90000
|
|
225000
|
125960
|
189040
|
|
| 60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
|
60180
|
60180
|
|
-
|
| 62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
|
|
94400
|
94400
|
-
|
|
| 66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
|
|
-
|
30000
|
|
30000
|
| 68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
|
|
11180
|
20000
|
|
8820
|
| 69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
|
13780
|
13780
|
|
-
|
| 70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
|
53000
|
53000
|
|
-
|
| 75
|
Расчеты с учредителями
|
250000
|
|
-
|
250000
|
|
|
| 76
|
Расчеты с различными дебиторами и кредиторами
|
|
|
-
|
1000
|
|
1000
|
| 80
|
Уставный капитал
|
|
400000
|
-
|
-
|
|
400000
|
| 90
|
Продажи
|
|
|
94400
|
94400
|
|
|
| 91
|
Прочие доходы и расходы
|
|
|
600
|
600
|
|
|
| 99
|
Прибыли и убытки
|
|
10000
|
3600
|
15000
|
|
21400
|
| Итого
|
410000
|
410000
|
1147960
|
1147960
|
462120
|
462120
|
Бухгалтерский баланс
на 01 июля 2007 года.
| АКТИВ
|
Код строки
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
| Нематериальные активы
|
110
|
|
44800
|
| в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы
|
111
|
|
|
| организационные расходы
|
112
|
|
|
| Основные средства
|
120
|
50000
|
185820
|
| в том числе: земельные участки и объекты природопользования
|
121
|
|
|
| здания, машины и оборудование
|
122
|
50000
|
185820
|
| Незавершенное строительство
|
130
|
|
|
| Долгосрочные финансовые вложения
|
140
|
|
|
| Прочие внеоборотные активы
|
150
|
|
|
| ИТОГО по разделу I
|
190
|
50000
|
230620
|
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
| Запасы
|
210
|
15000
|
31560
|
| в том числе: сырье, материалы и др. аналогичные ценности
|
211
|
15000
|
15000
|
| животные на выращивании и откорме
|
212
|
|
|
| затраты в незавершенном производстве
|
213
|
|
6560
|
| готовая продукция и товары для перепродажи
|
214
|
|
10000
|
| товары отгруженные
|
215
|
|
|
| расходы будущих периодов
|
216
|
|
|
| прочие запасы и затраты
|
217
|
|
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
|
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
230
|
|
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
250000
|
|
| в том числе: покупатели и заказчики
|
241
|
|
|
| векселя к получению
|
242
|
|
|
| задолженность дочерних и зависимых обществ
|
243
|
|
|
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал
|
244
|
250000
|
|
| авансы выданные
|
245
|
|
|
| прочие дебиторы
|
246
|
|
|
| Краткосрочные финансовые вложения
|
250
|
|
|
| Денежные средства
|
260
|
95000
|
199040
|
| в том числе: касса
|
261
|
5000
|
10000
|
| расчетные счета
|
262
|
90000
|
189040
|
| валютные счета
|
263
|
|
|
| прочие денежные средства
|
264
|
|
|
| Прочие оборотные активы
|
270
|
|
|
| ИТОГО по разделу II
|
290
|
360000
|
230600
|
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)
|
300
|
410000
|
461220
|
| ПАССИВ
|
Код строки
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
|
| Уставный капитал
|
410
|
400000
|
400000
|
| Добавочный капитал
|
420
|
|
|
| Резервный капитал
|
430
|
|
|
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
|
431
|
|
|
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
|
432
|
|
|
| Фонд социальной сферы
|
440
|
|
|
| Целевые финансирование и поступления
|
450
|
|
|
| Нераспределенная прибыль прошлых лет
|
460
|
10000
|
21400
|
| Непокрытый убыток прошлых лет
|
465
|
|
|
| Нераспределенная прибыль отчетного года
|
470
|
|
|
| Непокрытый убыток отчетного года
|
475
|
|
|
| ИТОГО по разделу III
|
490
|
410000
|
421400
|
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
| Займы и кредиты
|
510
|
|
|
| в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
|
511
|
|
|
| займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
|
512
|
|
|
| Прочие долгосрочные обязательства
|
520
|
|
|
| ИТОГО по разделу IV
|
590
|
|
|
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
| Займы и кредиты
|
610
|
|
30000
|
| в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
|
611
|
|
30000
|
| займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
|
612
|
|
|
| Кредиторская задолженность
|
620
|
|
|
| в том числе: поставщики и подрядчики
|
621
|
|
|
| векселя к уплате
|
622
|
|
|
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами
|
623
|
|
|
| задолженность перед персоналом организации
|
624
|
|
|
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
625
|
|
|
| задолженность перед бюджетом
|
626
|
|
8820
|
| авансы полученные
|
627
|
|
|
| прочие кредиторы
|
628
|
|
1000
|
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
|
630
|
|
|
| Доходы будущих периодов
|
640
|
|
|
| Резервы предстоящих расходов
|
650
|
|
|
| Прочие краткосрочные обязательства
|
660
|
|
|
| ИТОГО по разделу V
|
690
|
|
39820
|
| БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)
|
700
|
410000
|
461220
|
Отчёт о прибылях и убытках
| Наименование показателя
|
Код строки
|
За отчетный период
|
За аналогичный период предыдущего года
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
|
|
|
|
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
|
010
|
80000
|
|
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
|
020
|
(40000)
|
|
| Валовая прибыль
|
029
|
40000
|
|
| Коммерческие расходы
|
030
|
(5000)
|
|
| Управленческие расходы
|
040
|
(20600)
|
|
| Прибыль (убыток) от продаж (строки 010 – 020 – 030 – 040)
|
050
|
14400
|
|
| II. Операционные доходы и расходы
|
|
|
|
| Проценты к получению
|
060
|
600
|
|
| Проценты к уплате
|
070
|
|
|
| Доходы от участия в других организациях
|
080
|
|
|
| Прочие операционные доходы
|
090
|
|
|
| Прочие операционные расходы
|
100
|
|
|
| III. Внереализационные доходы и расходы
|
|
|
|
| Внереализационные доходы
|
120
|
|
|
| Внереализационные расходы
|
130
|
|
|
| Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050 + 060 – 070 + 080 + 090 – 100 + 120 – 130)
|
140
|
15000
|
|
| Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи
|
150
|
(3600)
|
|
| Прибыль (убыток) от обычной деятельности
|
160
|
11400
|
|
| IV. Чрезвычайные доходы и расходы
|
|
|
|
| Чрезвычайные доходы
|
170
|
|
|
| Чрезвычайные расходы
|
180
|
|
|
| Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки 160 + 170 – 180))
|
190
|
11400
|
|
Список используемой литературы
1. Богаченко В. М., Кириллова Н. А. Бухгалтерский учет. «Ростов н/Д». Феникс, 2001. – 384 с.
2. Вещунова Н. Л., Фомина Л. Ф. Бухгалтерский учет: учеб. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. – 672 с.
3. Рабочая программа, методические указания, задания к контрольной работе по курсу «Бухгалтерский учет» для студентов заочной формы обучения специальности «Финансы и кредит». - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2007. – 38 с.
4. Швецкая В. М., Головко Н. А. Бухгалтерский учет: Учебное пособие для студентов экономических колледжей и средних специальных заведений. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К0
», 2002.-376 с.
|