Контрольная работа: Бухгалтерский финансовый учет 7

Название: Бухгалтерский финансовый учет 7
Раздел: Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту
Тип: контрольная работа

Министерство образования и науки РФ

Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО

Всероссийский заочный финансово-экономический институт

Кафедра экономической теории

Контрольная работа

по дисциплине: Бухгалтерский финансовый учет

Решение сквозной задачи

на примере ОАО «Исток»

Студент:

Преподаватель:

Воронеж - 2009

Решение сквозной задачи по учету

фактов хозяйственной деятельности

Таблица 1

Остатки по счетам бухгалтерского учета

ОАО «Исток» на 1 марта 200Х г.

Номер счета Наименование счетов Сумма, руб.
актив пассив
1 2 3 4
01 Основные средства 17 176 809 -
02 Амортизация основных средств - 10 623 700
03 Доходные вложения в материальные ценности 470 301 -
04 Нематериальные активы 637 500 -
05 Амортизация нематериальных активов - 191 250
07 Оборудование к установке 17 180
08

Вложения во внеоборотные активы

из них в строительство здания 4 035 038

 4 543 217 -
09 Отложенные налоговые активы 25 600 -
10 Материалы 896 910 -
14 Резервы под снижение стоимости материальных ценностей - 10 870
16 Отклонение в стоимости материальных ценностей 76 576 -
20 Основное производство 1 973 509 -
43 Готовая продукция 3 174 000 -
50 Касса 9 800 -
51 Расчетные счета 269 844 -
52 Валютные счета 1 753 940 -
57 Переводы в пути 57 760 -
58 Финансовые вложения 1 980 000
59 Резервы под обесценение финансовых вложений - 336 000
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками - 696 910
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 1 245 813
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам - 579 600
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам - 8 129 500
68 Расчеты по налогам и сборам 38 700 657 000
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению - 208 610
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 579 473
71 Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность) 4 300 -
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 54 544 -
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами - -
76-1 Расчеты с разными дебиторами 17 846 -
76-2 Расчеты с разными кредиторами - 581 100
77 Отложенные налоговые обязательства - 13 800
80 Уставный капитал - 5 900 000
81 Собственные акции (доли) 1 113 000 -
82 Резервный капитал - 2 385 000
83 Добавочный капитал - 2 650 600
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - 1 980 000
96 Резервы предстоящих расходов - 101 256
97 Расходы будущих периодов 193 890 -
98 Доходы будущих периодов - 106 370
Итого 35731039 35731039

Таблица 2

Бухгалтерская справка «Расшифровка состава себестоимости

незавершенногопроизводства и окончательного брака»

(в руб.)

№ п/п Название статей расхода Незавершенное производство Окончательно забракованная продукция
На начало месяца На конец месяца
1 Материалы 865 748 452 774 1 050
2 Основная и дополнительная заработная плата 374 900 170 400 670
3 Отчисления на социальные нужды 134 964 61 344 251
4 Общепроизводственные расходы 597 897 231 992 1001
Итого: плановая (нормативная) ограниченная себестоимость 1 973 509 916510 2 972

Таблица 3

ЖУРНАЛ регистрации

хозяйственных операций с корреспонденцией счетов за март 200Х г

№ п/п Факты хозяйственной деятельности Сумма (руб.) Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1 Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств:
покупная цена 103400 08 60
НДС 18612 19 60
Итого: 122 012
2 Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам:
покупная цена 11300 08 60
НДС 2034 19 60
Итого: 13 334
3 Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов:
основных средств (оборудования) — стоимость услуг 8300 08 76/2
НДС 1494 19 76/2
нематериальных активов — стоимость услуг 1100 08 76/2
НДС 198 19 76/2
Итого: 11 092
4 Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены 135762 08 67
5 Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных основных средств (оборудования):
по тарифу 4300 08 60
НДС 774 19 60
Итого: 5 074
6 Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда:
сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания 4980000 08 60
НДС 896400 19 60
Итого: 5 876 400
7 Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда;
сметная стоимость 4000 08 60
НДС 720 19 60
Итого: 4 720
8 Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха:
стоимость услуг 25200 08 76/2
НДС 4536 19 76/2
Итого 29 736
9 Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств по первоначальной стоимости, всего (сумму определить по приложению 2) 9 804 179
из них предназначается для:
эксплуатации в основном производстве (здание) - сумму определить 9176000 01 08
предоставления во временное пользование за плату с целью получения дохода (оборудование); 508179 01 08
эксплуатации во вспомогательных производствах (оборудование) - сумму определить по Приложению 2 120000 01 08
10 Начислена Линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца:
оборудования и других объектов основных средств, находящихся в основном производстве; 51200 25 02
объектов основных средств, используемых во вспомогательных производствах; 18100 23 02
объектов административно-хозяйственной сферы 18300 26 02
Итого: 87 600
Для целей налогообложения - 90000 руб.
11 Справочно: первоначальная стоимость проданных объектов основных средств 45770 Х (01/1)

Х

(01/2)
12 Списана сумма начислений амортизации по объектам ОС в связи с их продажей 9150 02 01
13 Списана остаточная стоимость объектов ОС в связи с их продажей (сумму определить) 36620 91 01
14 Отражена сумма выручки за проданные объекты ОС (включая НДС) 67378 62 91
15 Начислен НДС за проданные объекты ОС (сумму определить) 10278 91 68
16 Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей объектов ОС:
стоимость услуг 550 91 76/2
НДС 99 19 76/2
Итого 649
17 Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации в:
цехах основного производства; 63320 25 96
цехах вспомогательных производств 73000 23 96
общехозяйственных подразделениях 21580 26 96
Итого 157 900
18 Приняты к бухгалтерскому учту нематериальные активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости (сумму определить) 12400 04 08
19 Начислена амортизация по НМА
применяемым в основном производстве 10400 25 05
используемым в административно-хозяйственной сфере 7450 26 05
Итого 17 850
20 Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике) отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта 9170 25 04
21 Справочно: первоначальная стоимость проданных НМА 60650 Х Х
22 Погашена сумма амортизации НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже 12130 05 04
23 Списаны: 123728
остаточная стоимость НМА (сумму определить) 48520 91 04
расходы по продаже, оплаченные посреднической организации, которая освобождена от НДС 680 91 76/2
стоимость проданных НМА (включая НДС) 64664 62 91
НДС по проданным НМА (сумму определить) 9864 91 68
24 Поступили на расчетный счет суммы за:
проданные НМА 64664 51 62
проданные объекты ОС 67378 51 62
Итого 132 042 51 62
25 Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет 251000 51 66
26 Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам, возникшей за:
приобретенные объекты ОС 122012 60 51
приобретенные НМА 13334 60 51
консультационные услуги 11092 76/2 51
транспортные услуги 5074 60 51
строительно-монтажные работы 5876400 60 51
монтажные работы 4720 60 51
регистрацию прав 29736 76-2 51
Итого 6 062 368
27 Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы
по оптовым ценам 1071000 15 60
НДС 192780 19 60
Итого 1 263780
28 Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов 5220 15 66
29 Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов
по тарифам 53550 15 76/2
НДС 9639 19 76/2
Итого 63189
30 Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам 981015 10 15
31 Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретения материалов от учетных цен 148755 16 15
32 Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды
основного производства 511920 20 10
вспомогательного производства 185872 23 10
общепроизводственных подразделений 294354 25 10
общехозяйственных подразделений 146374 26 10
операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка) 82380 44 10
Итого 1 220 900
33 Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат
основного производства 61430 20 16
вспомогательных производств 22305 23 16
общепроизводственных подразделений 35322 25 16
общехозяйственных подразделений 17565 26 16

по упаковке продукции

(суммы определить по приложению 3)

 9886 44 16
Итого 146 508
34 Списаны: 146 023
стоимость проданных материалов по рыночным ценам 80055 62 91
стоимость проданных материалов по учетным ценам 58900 91 10
отклонения фактической себестоимости от учетной цены (сумму определить по приложению 3) 7068 91 16
35 Начислен НДС по проданным материалам 12212 91 68
36 Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы 80055 51 62
37 Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей 5980 91 14
38 Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда
рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции 493200 20 70
производственным рабочим, занятым в подразделения вспомогательных производств 179200 23 70
персоналу, включенному в сферу обслуживания производства 283700 25 70
работникам административно-хозяйственных подразделений 173200 26 70
сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции 79300 44 70
пособия по социальному страхованию и обеспечению 26560 69 70
Итого 1235160
39 Произведены удержания из заработной платы персонала
налог на доходы физических лиц 106730 70 68
налог на дивиденды, начисленные за истекший отчетный год 120000 70 68
по исполнительным документам 15186 70 76/2
в возмещение материального ущерба 1400 70 73
за окончательный брак 1971 70 28
Итого 245 287
40 Отражена сумму отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых (суммы определить)
производством продукции 133164 20 69
во вспомогательных производствах 48384 23 69
в сфере обслуживания цехов основного производства 76599 25 69
в сфере управления и обслуживания организации 46764 26 69
в процессе сбыта (продаж) продукции 21411 44 69
Итого 326 322
41 Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия для выдачи:
заработной платы персоналу 580000 50 51
под отчет на хозяйственные нужды 20000 50 51
Итого 600 000 50 51
42 Выдана персоналу предприятия заработная плата за февраль 523473 70 50
43 Депонированы невыплаченные суммы заработной платы (сумму определить) 56527 70 76/2
44 Выдано под отчет работникам сферы административно-хозяйственного управления 23000 71 50
45 Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплат от покупателей и заказчиков 783940 50 62
46 Начислены суммы НДС с полученных авансов (сумму определить) 119584 76/1 68
47 Сданы из кассы и зачислены на расчетный счет денежные суммы
выручка от продаж 784000 51 50
депонированные суммы (операция 43) 56527 51 50
Итого (определить) 840 527 51 50
48 Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами (включая командировочные расходы)
общепроизводственного назначения 1840 25 71
общехозяйственного назначения 15742 26 71
по продаже продукции 7158 44 71
Итого 24 740
из них превышение фактических расходов над признаваемыми в целях налогообложения руб. 3000 Х Х
49 Возвращены в кассу предприятия остатки денежных средств, выданных под отчет в марте 1560 50 71
50 Отражены подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки 1000 73 71
51 Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленное топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания
цехов основного производства 45800 25 60
вспомогательных производств 31139 23 60
Общехозяйственных подразделений 18506 26 60
служб, связанных со сбытом продукции 28865 44 60
НДС по потребленным услугам 22376 19 60
Итого 146 686
52 Акцептованы счета фактуры организаций за оказанные услуги по рекламе 11000 44 60
из них превышение фактических расходов над признаваемыми для целей налогообложения -руб. 2000 х х
53 На расчетный счет зачислены авансы от покупателей 4513640 51 62
54 Начислены суммы НДС с полученных авансов и предоплаты (сумму определить) 688521 76/1 68
55 Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию все видов и рекламу (операции 51,52) 157686 60 51
56 Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели:
цехам основного производства; 65200 96 25
цехам вспомогательного производства; 73000 96 23
общехозяйственным подразделениям 19870 96 26
Итого 158 070
57 Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков за выполненные работы по ремонту объектов основных средств:
стоимость ремонтных работ; 12500 96 60
НДС по ремонтным работам 2250 19 60
Итого 14 750
58 Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам
цехами основного производства; 379751 25 23
службами общехозяйственного назначения 20177 26 23
Итого 399 930
59 Списаны расходы по обслуживанию основного производства (сумму определить) 1186256 20 25
60 Списана себестоимость окончательного брака (согласно учетной политике), в том числе прямые расходы -1971 руб. 2972 28 20
61 Возмещены расходы, связанные с окончательным браком, за счет:
виновных лиц 1971 73 28
основного производства (сумму определить) 1001 20 28
62 Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам 6200 10 20
63 Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости (сумму рассчитать в ч. 2 приложения 7) 3434798 40 20
64 Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция 4200000 43 40
65 Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам (расчет произвести в ч. 3 Приложения 7) -765202 90 40
66 Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права собственности, п о договорным ценам. Включая НДС 8 106 718 62 90
67 Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка, от продажи которой, признана в бухгалтерском учете 5 974 000 90 43
68 Начислен НДС на отгруженную продукцию (сумму определить, операция 66) 1 236 618 90 68
69 Списываются согласно учетной политике общехозяйственные расходы (сумму определить) 465788 90 26
70 Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода (сумму определить) 240 000 90 44
71 Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот отчетного месяца (сумму определить) 955514 90 99
72 Перечислены с расчетного денежные средства в уменьшении задолженности
поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего месяца (сумму определить, операции 27 и 57) 1278530 60 51
прочим кредиторам по расчетам текущего месяца (сумму определить), операции 16,23,29 64518 76/2 51
Разным кредиторам по расчетам прошлых периодов 31000 76/2 51
банкам в части погашения основной суммы краткосрочного кредита 19000 66 51
по долгосрочному кредиту в части основного долга и процентов за пользование денежными средствами ипотечного банка 150762 67 51
Итого 1 543 810
73 Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении соответствующих условий (сумму определить по Приложению 4) 1151912 68 19
74 Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков
по ранее полученному беспроцентному товарному векселю 1179800 51 62
за отгруженную продукцию 2805100 51 62
Итого 3 984 900
75 Выкуплены у акционеров – юридических лиц по безналичному расчету принадлежащие им акции ОАО "Исток" 840000 81 51
76 Отражена задолженность за проданные работающим собственные акции, ранее выкупленные у акционеров 900000 76/1 81
77 Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения работающим предприятия (сумму определить) 60000 81 91
Задолженность полностью погашена наличным путем (сумму определить) 900000 50 76/1
78 Заключительным оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности (сумму определить по приложению 5) 81425 91 99
79 Начислены дивиденды учредителям -физическим и юридическим лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года 800000 84 75
80 Сданы на расчетный счет денежные средства от продажи собственных акций 900000 51 50
81 Отражены по результатам расчета налога на прибыль (приложение 6)
постоянные налоговые обязательства 2196 99 68
отложенные налоговые обязательства 27632 68 77
Отложенные налоговые активы 7740 09 68
82 Начислен условный расход по налогу на прибыль (сумму определить) -(операции 71 и78)*24% 207388 99 68
Справочно: начислен текущий налог на прибыль (без бухгалтерской записи в целях составления налоговой декларации) (Приложение 6) 188904
83 Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив 4288 68 09
84 Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже ОС, непризнанных полностью в налоговом учете 3500 77 68
85 Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности
бюджету по НДС (контрольная сумма текущих операций) 117060 68 51
бюджету на доходы физических лиц 245780 68 51
бюджету по налогу на прибыль (операция 82) с учетом переплаты за предыдущий период (сумму определить) 150204 68 51
внебюджетным государственным фондам по единому социальному налогу 208610 69 51
Итого (сумму определить) 721654
Итого по журналу операций

Таблица 4

Главная книга
Счет 01 Основные средства
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 17 176 809
март 9 9 176 000 март 12 9 150
март 9 120 000 март 13 36 620
Оборот 9 296 000 Оборот 45 770
Сальдо на 01.04.2007 г. 26 427 039

Счет 02 Амортизация основных средств
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 10 623 700
март 12 9 150 март 10 51 200
март 10 18 100
март 10 18 300
Оборот 9 150 Оборот 87 600
Сальдо на 01.04.2007 г. 10 702 150

Счет 03 Доходные вложения в материальные ценности
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 470 301
март 9 508 179
Оборот 508 179 Оборот
Сальдо на 01.04.2007 г. 978 480

Счет 04 Нематериальные активы
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 637 500
март 18 12 400 март 20 9 170
март 22 12 130
март 23 48 520
Оборот 12 400 Оборот 69 820
Сальдо на 01.04.2007 г. 580 080

Счет 05 Амортизация нематериальных активов
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 191 250
март 22 12 130 март 19 10 400
март 19 7 450
Оборот 12 130 Оборот 17 850
Сальдо на 0104.2007 г. 196 970

Счет 07 Оборудование к установке
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 17 180
Оборот Оборот
Сальдо на 01.04.2007 г. 17 180
Счет 08 Вложения во внеоборотные активы
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 4 543 217
март 1 103 400 март 9 9 176 000
март 2 11 300 март 9 508 179
март 3 8 300 март 9 120 000
март 3 1 100 март 18 12 400
март 4 135 762
март 5 4 300
март 6 4 980 000
март 7 4 000
март 8 25 200
Оборот 5 273 362 Оборот 9 816 579
Сальдо на 01.04.2007 г. -

Счет 09 Отложенные налоговые активы
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 25 600
март 81 1 435 март 83 4 288
Оборот 1 435 Оборот 4 288
Сальдо на 01,04.2007 г. 22 747

Счет 10 Материалы
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 896 910
март 30 981 015 март 32 511 920
март 62 6 200 март 32 185 872
март 32 294 354
март 32 146 374
март 32 82 380
март 34 58 900
Оборот 987 215 Оборот 1 279 800
Сальдо на 01.04.2007 г. 604 325

Счет 14 Резервы под снижение стоимости материальных ценностей
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 10 870
март 37 5 980
Оборот Оборот 5 980
Сальдо на 01.04.2007 г. 16 850

Счет 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
март 27 1 071 000 март 30 981 015
март 28 5 220 март 31 148 755
март 29 53 550
Оборот 1 129 770 Оборот 1 129 770
Сальдо на 01.04.2007 г. -
Счет 16 отклонение в стоимости материальных ценностей
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 76 576
март 31 148 755 март 33 61 430
март 33 22 305
март 33 35 322
март 33 17 565
март 33 9 886
март 34 7 068
Оборот 148 755 Оборот 153 576
Сальдо на 01.04.2007 г. 71 755
Счет 19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 161 445
март 1 18 612 март 73 1 151 912
март 2 2 034
март 3 1 494
март 3 198
март 5 774
март 6 896 400
март 7 720
март 8 4 536
март 16 99
март 27 192 780
март 29 9 639
март 51 22 376
март 57 2 250
Оборот 1 151 912 Оборот 1 151 912
Сальдо на 01.04.2007 г. 161 445
Счет 20 Основное производство
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 1 973 509
март 20 9 170 март 60 2 972
март 2 511 920 март 62 6 200
март 33 61 430 март 63 3 499 999
март 38 493 200
март 40 133 164
март 59 1 242 286
март 61 1 001
Оборот 2 452 172 Оборот 3 509 171
Сальдо на 01.04.2007 г. 916 510
Счет 23 Вспомогательное производство
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
март 10 18 100 март 56 65 200
март 17 73 000 март 56 73 000
март 32 185 872 март 56 19 870
март 33 22 305 март 58 379 751
март 38 179 200 март 58 20 179
март 40 48 384
март 51 31 139
Оборот 558 000 Оборот 558 000
Сальдо на 01.04.2007 г. ()
Счет 25 Общепроизводственные расходы
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
март 10 51 200 март 59 1 242 286
март 17 63 320
март 19 10 400
март 32 294 354
март 33 35 322
март 38 283 700
март 40 76 599
март 48 1 840
март 51 45 800
март 58 379 751
Оборот 1 242 286 Оборот 1 242 286
Сальдо на 01.04.2007 г. -
Счет 26 Общехозяйственные расходы
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
март 10 18 300 март 69 496 660
март 17 21 580
март 19 7 450
март 32 146 374
март 33 17 565
март 38 173 200
март 40 46 764
март 48 15 742
март 51 18 506
март 58 20 179
март 52 11 000
Оборот 496 660 Оборот 496 660
Сальдо на 01.04.2007 г. -
Счет 28 Брак в производстве
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
март 60 2 972 март 61 1 001
март 39??? 1 971
Оборот 2 972 Оборот 2 972
Сальдо на 01.04.2007 г. -
Счет 40 Выпуск продукции (работ, услуг)
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
март 63 3 499 999 март 64 4 200 000
март 65 (700 001)
Оборот 3 499 999 Оборот 3 499 999
Сальдо на 01.04.2007 г. -

Счет 43 Готовая продукция
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 3 174 000
март 64 4 200 000 март 67 5 974 000
Оборот 4 200 000 Оборот 5 974 000
Сальдо на 01.04.2007 г. 1 400 000
Счет 44 Расходы на продажу
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
март 32 82 380 март 70 229 000
март 33 9 886
март 38 79 300
март 40 21 411
март 48 7 158
март 51 28 865
Оборот 229 000 Оборот 229 000
Сальдо на 01.04.2007 г. -
Счет 50 Касса
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 9 800
март 41 600 000 март 523 473
март 49 1 560 март 23 000
март 77 900 000 март 840 527
март 45 783 940 март 900 000
Оборот 2 285 500 Оборот 2 287 000
Сальдо на 01.04.2007 г 8 300
Счет 51 Расчетные счета
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 269 844
март 24 132 042 март 26 6 062 368
март 25 251 000 март 41 580 000
март 36 80 055 март 55 157 686
март 47 840 527 март 72 1 543 810
март 53 4 513 640 март 75 840 000
март 74 3 984 900 март 85 730 675
март 80 900 000 март 41 20 000
Оборот 10 702 164 Оборот 9 934 539
Сальдо на 01.04.2007 г. 1 037 469
Счет 52 Валютные счета
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 1 753 940
Оборот Оборот
Сальдо нз 01.04.2007 г. 1 753 940

Счет 57 Переводы в пути
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 57 760
Оборот Оборот
Сальдо на 01.04.2007 г. 57 760

Счет 58 Финансовые вложения
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 1 980 000
Оборот Оборот
Сальдо на 01.04.2007 г. 1 980 000

Счет 59 Резервы под обесценение финансовых вложений
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 336 000
Оборот Оборот
Сальдо на 01.04.2007 г. 336 000

Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 858 355
март 55 157 686 март 1 122 012
март 72 1 278 530 март 2 13 334
март 26 6 021 540 март 6 5 876 400
март 7 4 720
март 51 146 686
март 52 11 000
март 57 14 750
март 27 1 263 780
Оборот 7 457 756 Оборот 7 452 682
Сальдо на 01.04.2007 г. 853 281

Счет 62 Расчеты с покупателями и заказчиками
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 1 245 813
март 14 67 378 март 24 132 042
март 34 80 055 март 45 783 940
март 46 119 584 март 53 4 513 640
март 54 688 521 март 74 3 984 900
март 66 8 106 718 март 36 80 055
март 23 64 664
Оборот 9 126 920 Оборот 9 494 577
Сальдо на 01.04.2007 г. 878 156

Счет 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 579 600
март 72 19 000 март 25 251 000
март 28 5 220
Оборот 19 000 Оборот 256 220
Сальдо на 01.04.2007 г. 816 820

Счет 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 8 129 500
март 72 150 762 март 4 135 762
Оборот 150 762 Оборот 135 762
Сальдо на 01.04.2007 г. 8 114 500

Счет 68 Расчеты по налогам и сборам
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 38 700 Сальдо на 01.03.2007 г. 657 000
март 81 33 159 март 15 10 278
март 83 4 288 март 23 9 864
март 85 522 065 март 35 12 212
март 73 1 151 912 март 39 226 730
март 46 119 584
март 54 688 521
март 68 1 236 618
март 81 2 635
март 82 228 448
март 84 3 500
Оборот 1 711 423 Оборот 2 538 391
Сальдо на 01.04.2007 г. 1 750 123 Сальдо на 01.04.2007 г. 3 195 391

Счет 69 Расчету по социальному страхованию и обеспечению
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 208 610
март 38 26 560 март 40 326 322
март 85 208 610
Оборот 235 170 Оборот 326 322
Сальдо на 01.04.2007 г. 299 762

Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 579 473
март 39 245 287 март 38 1 235 160
март 42 523 473
март 43 56 527
март 50
Оборот 825 287 Оборот 1 235 160
Сальдо на 01.04.2007 г. 989 346

Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 4 300
март 44 23 000 март 48 27 300
Оборот 23 000 Оборот 27 300
Сальдо на 01.04.2007 г. -
Счет 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 54 544
март 61 1 971 март 61 1 971
март 76 900 000 март 39 1 400
март 50 1 000 март 77 900 000
Оборот 902 971 Оборот 903 371
Сальдо на 01.04.2007 г. 54 144
Счет 75 Расчеты с учредителями
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
март 76 март 77
март 79 800 000
Оборот - Оборот 800 000
Сальдо на 01.04.2007 г. 800 000
Счет 76-1 Расчеты с разными дебиторами
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 17 846
Оборот - Оборот -
Сальдо на 01.04.2007 г. 17 846
Счет 76-2 Расчеты с разными кредиторами
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 581 100
март 26 45 902 март 5 5 074
март 72 95 518 март 29 63 189
март 3 11 092
март 8 29 736
март 16 649
март 23 680
март 39 15 186
март 43 56 527
Оборот 141 420 Оборот 182 133
Сальдо на 01.04.2007 г. 621 813
Счет 77 Отложенные налоговые обязательства
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 13 800
март 84 3 500 март 81 33 159
Оборот 3 500 Оборот 33 159
Сальдо на 01.04.2007 г. 43 459
Счет 80 Уставный капитал
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 5 900 000
Оборот Оборот
Сальдо на 01.04.2007 г. 5 900 000
Счет 81 Собственные акции (доли)
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 1 113 000
март 75 840 000 март 76 900 000
март 77 60 000
Оборот 900 000 Оборот 900 000
Сальдо на 01.04.2007 г. 1 113 000
Счет 82 Резервный капитал
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 2 385 000
Оборот Оборот
Сальдо на 01.04.2007 г. 2 385 000
Счет 83 Добавочный капитал
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 2 650 600
Оборот Оборот
Сальдо на 01.04.2007 г. 2 650 600
Счет 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 1 980 000
март 79 800 000
Оборот 800 000 Оборот
Сальдо на 01.04.2007 г. 1 180 000
Счет 90 Продажи
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
март 65 (700 001) март 66 8 106 718
март 67 5 974 000
март 68 1 236 618
март 69 496 660
март 70 229 000
март 71 870 442
Оборот 8 106 718 Оборот 8 106 718
Сальдо на 01.04.2007 г. -

Счет 91 Прочие доходы и расходы
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
март 13 36 620 март 14 67 378
март 15 10 278 март 23 64 664
март 16 550 март 34 80 055
март 23 59 064 март 77 60 000
март 34 65 968
март 35 12 212
март 37 5 980
март 78 81 425
Оборот 272 097 Оборот 272 097
Сальдо на 01.04.2007 г. -
Счет 96 резервы предстоящих расходов
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 101 256
март 56 158 070 март 17 157 900
57 12 500
Оборот 170 570 Оборот 157 900
Сальдо на 01.04.2007 г. 88 586
Счет 97 Расходы будущих периодов
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 193 890
Оборот Оборот
Сальдо на 01.04.2007 г. 193 890
Счет 98 Доходы будущих периодов
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г. 106 370
Оборот Оборот
Сальдо на 01.04.2007 г. 106 370
Счет 99 Прибыли и убытки
Дебет Кредит
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
март 81 1 200 март 71 870 442
март 82 228 448 март 78 81 425
Оборот 229 648 Оборот 951 867
Сальдо на 01.04.2007 г. 722 219

Таблица 5

Бухгалтерская справка «Расчет первоначальной стоимости объектов основных средств, принятых в эксплуатацию в течение марта 200Х г.»

№ п/п

Перечень фактических затрат, включаемых

в первоначальную стоимость объекта

 Осно­вание

Сумма,

руб.
Здание производственного назначения
1 Фактические затраты в незавершенном строительстве здания производственного цеха на 1 марта 2008 г. (табл. 3) Сн 08/3 4 035 038
2

Затраты в капитальное строительство здания в течение месяца:

стоимость строительно-монтажных работ (операция 6);

затраты но обслуживанию долгосрочного кредита (операция 4);

расходы на регистрацию права собственности (операция 8)

Д 08/3 без НДС

4 980000

135762

25200
Итого затрат за месяц 5 140962
3 Первоначальная стоимость здания производственного назначения (операция 9) Сн 08/3 + Д 08/3 9 176000
Оборудование, предназначенное для использования в цехах вспомогательных производств
1 Суммы, уплаченные поставщику по договору купли-продажи (операция 1)

Д 08/4

 103400
2 Стоимость монтажных работ (операция 7) 4000
3 Суммы, уплаченные организациям за консультационные услуги (операция 3) 8300
4 Суммы, уплаченные транспортным организациям за доставку оборудования (операция 5) 4300
5 ИТОГО: Первоначальная стоимость оборудования, вводимого в эксплуатацию (операция 9) 120000

Таблица 6

Бухгалтерская справка «Расчет распределения отклонений фактической себестоимости материалов от их учетной цены за март 200Х г.»

(в руб.)

№ п/п Содержание Стоимость материалов по учетным ценам (счет 10) Отклонения фактической себестоимости от учетных цен (счет 16)
1 Остатки на начало месяца 896 910 76 576
2 Поступило материалов и оплачено расходов за месяц (операции 27-31) 981 015 148 755
3 Итого с остатком 1 877 925 225 331
4 Процент отклонений в стоимости материалов 12 %
5 Расход материалов за месяц (операции 32, 33) и относящаяся к ним сумма отклонений (операции 33, 34) — всего 1 279 800 153 576
В том числе:
6 на основное производство; 511 920 61 430
7 на обслуживание основного производства; 294 354 35 322
8 во вспомогательных производствах; 185 872 22 305
9 на нужды управления; 146 374 17 565
10 на упаковку и транспортировку продукции; 82 380 9 886
11 продажи материалов 58 900 7 068
12 Остатки на конец месяца 598 125 71 755
13 Итого расхода вместе с остатком на конец месяца (для целей контроля: сумма строк 5 и 12 равна строке 3) 1 877 925 225 331

Таблица 7

Расчет НДС, подлежащего вычету из суммы начисленного налога

№ п/п Налоговые вычеты Сумма, руб.
1 Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении материалов (работ, услуг), подлежащая вычету: 1151912
а по приобретенным материалам 202419
б по потребленным услугам 29981
в по приобретенным и введенным в эксплуатацию основным средствам 20880
г по приобретенным нематериальным активам 2232
д Введение в эксплуатацию (п.6) 896400
2 Общая сумма НДС, принимаемая к вычету 1 151 912

Таблица 8

Бухгалтерская справка «Расчет финансового результата

от прочих видов деятельности»

(в руб.)

№ п/п Показатели расчета Доходы Расходы Результат
1 Поступления (без НДС) и расходы, связанные с продажей: 179743 152338 27405
основных средств (операции 13-16) 57100 37170 19930
нематериальных активов (операция 23) 54800 49200 5600
материалов (операция 34, 35) 67843 65968 1875
2 Проценты, полученные и уплаченные за представление в пользование денежных средств (кредитов, займов) - - -
3 Отчисления в оценочные резервы (операция 37) - 5980 -5980
4 Поступления и расходы, связанные с выкупом и размещением собственных акций на вторичном рынке (операция 77) 60000 - 60000
5 Итого: 239743 158318 81425
6 Финансовый результат занести: в операцию 78 81425

Таблица 9

Бухгалтерская справка «Расчет текущего налога на прибыль»

(в руб.)

№ п/п Показатели расчета Сумма, учитываемая при определении прибыли Ставка налога на прибыль Налог на прибыль Вид налогового актива или обязательства (к графе 3) Дебет Кредит
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Прибыль от продаж счет 90 (операция 71) 955514 Х Х Х Х Х
2 Прибыль от прочих видов деятельности (операция 78) 81 425 Х Х Х Х Х
3 Бухгалтерская прибыль до налогообложения (стр. 1 + стр. 2) 1036939 20% 207388 УР 99 68
4 Увеличивается: +5000 1000
4.1 на величину не признаваемых командировочных расходов (операция 48) +3 000 20% +600 ПНО 99 68
4.2 на величину не признаваемых расходов на рекламу(операция 52) +2 000 20% +400 ПНО 99 68
5 Увеличивается:
5.1 на величину созданного резерва под снижение стоимости материальных ценностей (операция 37) +5 980 20% +1 196 ПНО 09 68
5.1.а Излишне уплаченные платежи в бюджет 38700 20% 7740 ОНА 09 68
5.2 Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив (операция83) -4288 ОНА 68 09
6 Уменьшается: -138162 20% -27632 Х Х Х
6.1 на проценты по долгосрочному кредиту, отнесенные на стоимость здания (операция 4) -135 762 20% -27152 ОНО 68 77
6.2 на величину амортизационных отчислений, не признаваемых за счет различий в способах начислений амортизации (операция 10) -2 400 20% -480 ОНО 68 77
6.3 Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже ОС, не признанных полностью в налоговом периоде (операция84) - 3500 ОНО 77 68
7 Итого: 948457 20% 188904 Х Х

Таблица 10

Сводная ведомость учета затрат и расчета себестоимости

Часть 1. Затраты на производство в поэлементном разрезе и распределение издержек вспомогательных производств

(в руб.)

п/п

Номер счета

С кредита счетов

В дебетсчетов

 Элементы затрат на производство Распределение затрат вспомогательных производств

Итого после распределения затрат вспомогательного производства

Материальные затраты

10,16

Затраты на оплату

труда

 Отчисле­ния на социальные нужды 69

Амортиза­ционные

отчисле­ния

02,05

Прочие затраты

05,28,60, 71,76,96 и т.д.

 Итого за­трат на производ­ство
1 20 20 Основное производство 573 350 493 200 133 164 - 19570 1200715 - 1 200 715
2 1010 10 Стоимость возвратных отходов (6 200) - - - - (6 200) - (6 200)
3 23

Вспомогательные производства

(дебетовый оборот)

 208 177 179 200 48 384 18 100 104 139 558 000
4 25 25 Общепроизводственные расходы 329 676 283 700 76 599 51200 103530 871 705 379 751 1 251 456
5 26 Общехозяйственные расходы 163 939 173 200 46 764 18300 63278 465 481 20 177 485 658
6 28 Брак в производстве (1050) (670) (251) - (1001) (1971) - (1971)
7 44 44 Расходы на продажу 92 266 79 300 21 411 - 47 023 240 000 - 240 000
8 96

Резервы предстоящих расходов

(операции 56)

 - - - - (12500) (12500) (158 070) 145 570
9 Всего 1 360 158 1 207 930 326 071 87 600 333 471 3 315 230 Х 3 315 228

Таблица 11

Часть 2. Расчет полной фактической себестоимости по

калькуляционным статьям за месяц

Наименование затрат по калькуляционным статьям Сумма, руб. Источник заполнения
Материальные затраты Статья 1 графа 1 Приложения 7 ч. 1
Возвратные отходы (вычитаются) Статья 2 графа 1 Приложения 7 ч. 1
Затраты на оплату труда Статья 1 графа 2 Приложения 7 ч. 1
Отчисления на социальные нужды Статья 1 графа 3 Приложения 7 ч. 1
Общепроизводственные расходы Статья 4 графа 8 Приложения 7 ч. 1
Общехозяйственные расходы Статья 5 графа 8 Приложения 7 ч. 1
Брак в производстве Статья 6 графа 6 Приложения 7 ч. 1
Расходы на продажу Статья 7 графа 8 Приложения 7 ч. 1
Итого полная фактическая себестоимость

Таблица 12

Часть 3. Расчет ограниченной производственной себестоимости выпущенной продукции

(в руб.)

Показатели расчета Статьи расхода Итого
Материалы Основная и дополнительная заработная плата Отчисления на социальные нужды Общепроизводственные расходы Потери от брака Амортизационные отчисления НМА
Затраты за месяц (дебетовый оборот по счету 20 «Основное производство») 573350 493200 133164 1186256 1001 - 2386971
Исключаются: - - - - - - -
стоимость ценных отходов; (6200) (6200)
себестоимость окончатель­ного барака (1050) (670) (251) (1001) - - (2972)
Остатки незавершенного производства: - - - - - - -
на начало месяца; 865748 374900 134964 597897 - - 1973509
на конец месяца 452774 170400 61344 231992 - - 916510
Фактическая себестоимость выпуска продукции (операция 63) 979074 697030 206533 1551160 1001 - 3434798

Таблица 13

Часть 4. Расчет фактической себестоимости проданной продукции

п/п Показатели расчета Сумма, руб.
1 Фактическая себестоимость выпушенной продукции (операция 63) 3434798
2 Учетная стоимость выпущенной продукции (операция 64) 4200000
3 Отклонения фактической себестоимости выпущенной продукции от ее учетной стоимости (занести в операцию 65) -765202
4 Учетная стоимость отгруженной продукции (операция 67) 5974000
5 Управленческие (общехозяйственные) расходы (операция 69) 465788
6 Расходы на продажу (операция 70) 240000
Итого полная фактическая себестоимость проданной продукции 5914586

Таблица 14

Оборотно-сальдовая ведомость
Счет Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода
Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 Основные средства 17176809 0 9804179 45770 26935218 0
2 Амортизация ОС 0 10623700 9150 87600 0 10702150
3 Доходные вложения в МЦ 470301 0 0 0 470301 0
4 Нематериальные активы 637500 0 12400 69820 580080 0
5 Амортизация НМА 0 191250 12130 17850 0 196970
7 Оборудование к установке 17180 0 0 0 17180 0
8 Влож.во внеоборотн.активы 4543217 0 5273362 9816579 0 0
9 Отлож. налоговые активы 25600 0 7740 4288 29052 0
10 Материалы 896910 0 987215 1279800 604325 0
14 Резервы под сниж.ст-ти МЦ 0 10870 0 5980 0 16850
15 Заготовл. и приобр. МЦ 0 0 1129770 1129770 0 0
16 Отклонение в стоимости МЦ 76576 0 148755 153576 71755 0
19 НДС по приобр. ценностям 0 0 1151912 1151912 0 0
20 Основное производство 1973509 0 2386971 3443970 916510 0
23 Вспомогательные произв-ва 0 0 558000 472928 85072 0
25 Общепроизводств. расходы 0 0 1251456 1251456 0 0
26 Общехозяйственные расходы 0 0 485658 485658 0 0
28 Брак в производстве 0 0 2972 2972 0 0
40 Выпуск продукции 0 0 3434798 3434798 0 0
43 Готовая продукция 3174000 0 4200000 5974000 1400000 0
44 Расходы на продажу 0 0 240000 240000 0 0
50 Касса 9800 0 2285500 2287000 8300 0
51 Расчетные счета 269844 0 10702164 9925518 1046490 0
52 Валютные счета 1753940 0 0 0 1753940 0
57 Переводы в пути 57760 0 0 0 57760 0
58 Финансовые вложения 1980000 0 0 0 1980000 0
59 Резервы под фин. влож. 0 336000 0 0 0 336000
60 Расчеты с поставщиками 0 696910 7457756 7457756 0 696910
62 Расч. с покупател. и зак. 1245813 0 8318815 9494577 70051 0
66 Расч. по краткоср. кред. 0 579600 19000 256220 0 816820
67 Расч. по долгоср.кред. 0 8129500 150762 135762 0 8114500
68 Налоги и сборы 38700 657000 1696876 2524631 0 1446055
69 Расч. по соц. страхованию 0 208610 235170 326322 0 299762
70 Расч. по оплате труда 0 579473 825287 1235160 0 989346
71 Расч. с подотчетн. лицами 4300 0 23000 27300 0 0
73 Расч.с перс.по проч.опер. 54544 0 1000 1400 54144 0
75 Расчеты с учредителями 0 0 0 800000 0 800000
76-1 Разные дебиторы 17846 0 1708105 900000 825951 0
76-2 Разные кредиторы 0 581100 136346 177059 0 621813
77 Отложенные налоговые обязательства 0 13800 3500 27632 0 37932
80 Уставный капитал 0 5900000 0 0 0 5900000
81 Собственные акции (доли) 1113000 0 900000 900000 1113000
82 Резервный капитал 0 2385000 0 0 0 2385000
83 Добавочный капитал 0 2650600 0 0 0 2650600
84 Нераспределенная прибыль 0 1980000 800000 0 0 1180000
90 Продажи 0 0 8106718 8106718 0 0
91 Прочие доходы и расходы 0 0 272097 272097 0 0
94 Недост. и потери от порчи ценн-ей 0 0 0 0 0 0
96 Резервы предстоящих расх. 0 101256 170570 157900 0 88586
97 Расходы будущих периодов 193890 0 0 0 193890 0
98 Доходы будущих периодов 0 106370 0 0 0 106370
99 Прибыли и убытки 0 0 209584 1036939 0 827355
Итого: 35731039 35731039 75118718 75118718 38213019 38213019

Таблица 15

Бухгалтерский баланс ОАО «Исток» на « 31 » декабря 200Хг.

На начало отчетного периода На конец отчетного периода
Актив
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы 446 250 383 110
Основные средства 6 553 109 16 233 068
Незавершенное строительство 4 560 397 17 180
Доходные вложения в материальные ценности 470 301 470 301
Долгосрочные финансовые вложения - -
Отложенные налоговые активы 25 600 29 052
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу 1 12 055 657 17 132 711
2. Оборотные средства
Запасы, в том числе 6 304 015 3 254 702
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности 962 616 659 230
Животные на выращивании и откорме - -
Затраты в незавершенном производстве 1 973 509 1 001 582
Готовая продукция и товары для перепродажи 3 174 000 1 400 000
Товары отгруженные - -
Расходы будущих периодов 193 890 193 890
Прочие запасы и затраты

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются

в течении 12 мес. после отчетной даты) в том числе:

 1 361 203 950 146
покупатели и заказчики 1 245 813 70 051
Краткосрочные финансовые вложения 1 644 000 1 644 000
Денежные средства, в том числе 2 091 344 2 866 490
Прочие оборотные активы - -
Итого по разделу 2 11 400 562 8 715 338
БАЛАНС 23 456 219 25 848 049
Пассив
3. Капитал и резервы
Уставный капитал 5 900 000 5 900 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров (1 113 000) (1 113 000)
Добавочный капитал 2 650 600 2 650 600
Резервный капитал 2 385 000 2 385 000

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством
Нераспределенная прибыль отчетного года 1 980 000 2 007 355
Итого по разделу 3 11 802 600 11 829 955
4. Долгосрочные пассивы
Займы и кредиты 8 129 500 8 114 500
Отложенные налоговые обязательства 13 800 37 932
Прочие долгосрочные пассивы
Итого по разделу 4 8 143 300 8 152 432
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты в т.ч. Кредиты банков 579 600 816 820
Кредиторская задолженность, в том числе 2 723 093 4 053 886
поставщикам и подрядчикам 696 910 696 910
задолженность перед персоналом организации 579 473 989 346
задолженность перед внебюджетными фондами 208 610 299 762
задолженность по налогам и сборам 618 300 1446055
прочие кредиторы 581 100 621 813
Задолженность перед учредителями - 800 000
Доходы будущих периодов 106 370 106 370
Резервы предстоящих расходов 101 256 88 586
Итого по разделу 5 3 510 319 5 862 662
БАЛАНС 23 456 219 25 848 049

Таблица 16

Отчет о прибылях и убытках ОАО «Исток»

за год 200Х г.

Показатель (наименование) Код За отчетный период
1 2 3
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога 010 6 870 100
на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (5 208 798)
Валовая прибыль 029 1661302
Коммерческие расходы 030 (240000)
Управленческие расходы 040 (465788)
Прибыль (убыток) от продаж 050 955514
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению 060 -
Проценты к уплате 070 (-)
Прочие доходы 090 239 743
Прочие расходы 100 (158 318)
Прибыль (убыток) до налогообложения 140 1 036 939
Отложенные налоговые активы 141 7740
Отложенные налоговые обязательства 142 27 632
Текущий налог на прибыль 150 188 904
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 848 035
СПРАВОЧНО
Постоянные налоговые обязательства (активы) 200