СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1 ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ
2 АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И ДИНАМИКИ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ
2.1 Анализ чистой прибыли (убытка) предприятия
2.2 анализ динамики рентабельности (убыточности)
3 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
3.1 Анализ динамики и структурной динамики активов и капитала
3.2 Анализ деловой активности
3.3 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
3.4 Анализ перспективной платежной способности
3.5 Анализ финансовой устойчивости
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ
ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время, с переходом экономики к рыночным отношениям, повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастает значения финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Все это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния: наличия, размещения и использования денежных средств.
Результаты такого анализа нужны, прежде всего, собственникам, а также кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам. В данной работе проводится финансовый анализ предприятия именно с точки зрения собственников предприятия, т. е. для внутреннего использования и оперативного управления финансами. Главная цель данной работы - исследовать финансовое состояние предприятия ГOАО «ПТУ«ШАХТЁРСКПОГРУЗТРАНС», выявить основные проблемы финансовой деятельности и дать рекомендации по управлению финансами.
Как известно в процессе финансово-хозяйственной деятельности любого предприятия происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность.
Содержание и основная целевая установка финансового анализа - оценка финансового состояния и выявление возможности повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики. Финансовое состояние хозяйствующего субъекта - это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.
В традиционном понимании финансовый анализ представляет собой метод оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия на основе его бухгалтерской отчетности. Принято выделять два вида финансового анализа - внутренний и внешний. Внутренний анализ проводится работниками предприятия (финансовыми менеджерами). Внешний анализ проводится аналитиками, являющимися посторонними лицами для предприятия (например, аудиторами).
Анализ финансового состояния предприятия преследует несколько целей:
" определение финансового положения;
" выявление изменений в финансовом состоянии в пространственно-временном разрезе;
" выявление основных факторов, вызывающих изменения в финансовом состоянии;
" прогноз основных тенденций финансового состояния.
Анализ финансового состояния базируется на определенных принципах.
1. Государственный подход.
При оценке экономических явлений и процессов необходимо учитывать их соответствие государственной экономической, социальной, международной политике и законодательству.
2. Научный характер.
Анализ должен базироваться на положениях диалектической теории познания, учитывать требования экономических законов развития производства.
3. Комплексность.
Анализ требует всестороннего изучения причинных зависимостей в экономике предприятия.
4. Системный подход.
Анализ должен базироваться на понимании объекта исследования как сложной динамической системы со структурой элементов.
5. Объективность и точность.
Информация, использующаяся для анализа должна быть достоверна и объективно отражать действительность, а аналитические выводы должны быть обоснованы точными расчетами.
6. Действенность.
Анализ должен быть действенным, т. е. активно воздействовать на ход производства и его результаты.
7. Плановость.
Для эффективности аналитических мероприятий анализ должен проводиться систематически.
8. Оперативность.
Эффективность анализа сильно возрастает, если он проводится оперативно и аналитическая информация быстро воздействует на управленческие решения менеджеров.
9. Демократизм.
Предполагает участие в анализе широкого круга работников и, следовательно, более полное выявление внутрихозяйственных резервов.
10. Эффективность.
Анализ должен быть эффективным, т. е. затраты на его проведение должны давать многократный эффект.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия проводится в три этапа.
На первом этапе принимается решение о целесообразности анализа финансовой отчетности и проверяется ее готовность к чтению. Задачу о целесообразности анализа позволяет решить ознакомление с аудиторским заключением. Существует два основных типа аудиторских заключений: стандартное и нестандартное. Стандартное аудиторское заключение представляет собой унифицированный кратко изложенный документ, содержащий положительную оценку аудиторской фирмы о достоверности представленной в отчете информации и ее соответствии действующим нормативным документам. В этом случае проведение анализа целесообразно и возможно, так как отчетность во всех существенных аспектах объективно отражает финансово-хозяйственную деятельность предприятия.
Нестандартное аудиторское заключение составляется в тех случаях, когда аудиторская фирма не может составить стандартное аудиторское заключение в силу ряда причин, а именно: некоторые ошибки в бухгалтерской отчетности фирмы, различные неопределенности финансового и организационного характера и т.п. В этом случае ценность аналитических выводов составленных по данной отчетности снижается.
Проверка готовности отчетности к чтению носит технический характер и связана с визуальной проверкой наличия необходимых отчетных форм, реквизитов и подписей на них, а также простейшей счетной проверкой промежуточных итогов и валюты баланса.
Цель второго этапа - ознакомление с пояснительной запиской к балансу, это необходимо для того, чтобы оценить условия функционирования предприятия в данном отчетном периоде и учесть анализе факторы воздействие которых повлекло изменения в имущественном и финансовом положении организации и которые нашли свое отражение в пояснительной записке.
Третий этап является основным в анализе хозяйственной деятельности. Целью этого этапа является оценка результатов хозяйственной деятельности и финансового состояний хозяйствующего субъекта. Необходимо отметить что степень детализации анализа финансово-хозяйственной деятельности может варьировать в зависимости от поставленных целей.
Таблица 1.1 - Динамика показателей эффективности деятельности предприятия
№ п/п
|
Показатели
|
Единицы измер.
|
Прошлый период
|
Отчетный
период
|
Отклонение (+, -)
|
Темп роста (снижения), %
|
а
|
б
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1
|
Выручка от реализации
|
тыс. грн
|
15655
|
17843
|
+2178
|
113,9
|
2
|
Непрямые налоги и другие отчисления из дохода
|
тыс. грн
|
2609
|
2974
|
-365
|
114,0
|
3
|
Чистая выручка от реализации
|
тыс. грн
|
13046
|
14869
|
+1823
|
114,0
|
4
|
Себестоимость продукции
|
4.1
|
сумма
|
тыс. грн
|
11923
|
12943
|
-1020
|
108,6
|
4.2
|
процент к чистому доходу
|
%
|
131,3
|
137,9
|
+6,6
|
105,0
|
5
|
Валовая прибыль (убыток)
|
5.1
|
сумма
|
тыс. грн
|
1123
|
1926
|
5.2
|
процент к чистому доходу
|
%
|
6
|
Финансовый результат от операционной деятельности
|
тыс. грн
|
448
|
37
|
-411
|
8,26
|
7
|
Финансовый результат от обычной деятельности
|
тыс. грн
|
445
|
11
|
-443
|
2,47
|
8
|
Чистая прибыль (убыток)
|
тыс. грн
|
445
|
-
|
-445
|
-
|
9
|
Фонд оплаты труда
|
тыс. грн
|
4667
|
4316
|
-351
|
92,48
|
10.
|
Средняя стоимость имущества (капитала)
|
тыс. грн
|
10.1
|
основного
|
10.2
|
оборотного
|
11
|
Показатели эффективности использования ресурсов
|
11.1
|
материальных
|
11.1.1
|
фондоотдача основных фондов
|
11.1.2
|
фондоемкость основных фондов
|
11.1.3
|
рентабельность (убыточность) основных фондов:
|
по валовой прибыли
|
по операционной прибыли
|
по чистой прибыли
|
11.2
|
трудовых
|
11.2.1
|
прибыль (убыток) на 1тыс. грн. фонда оплаты труда
|
тыс. грн
|
Продолжение таблицы 1.1
а
|
б
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
валовая
|
операционная
|
чистая
|
11.3
|
финансовых
|
11.3.1
|
оборачиваемость оборотных средств
|
дни
|
11.3.2
|
рентабельность (убыточность) оборотных средств:
|
по валовой прибыли
|
по операционной прибыли
|
по чистой прибыли
|
11.3.3
|
коэффициент оборачиваемости оборотных средств
|
оборот.
|
11.3.4
|
коэффициент загрузки средств в обороте
|
Таблица 1.2 - Исходные данные для финансового анализа
№ п/п
|
Показатели
|
Условные обозначения
|
Прошлый
период
|
Отчетный
период
|
Темп роста (снижения)
|
а
|
б
|
в
|
1
|
2
|
3
|
1
|
Валовой доход
|
ВД
|
1926
|
1123
|
-803
|
2
|
Непрямые налоги
|
Ннепр
|
3
|
Чистый доход
|
ЧД
|
13046
|
14869
|
+1823
|
4
|
Себестоимость реализованной продукции
|
С
|
12943
|
11923
|
+1020
|
5
|
Прибыль валовая (убыток)
|
Пв
|
1123
|
1926
|
+803
|
6
|
Другие операционные доходы
|
Доп
|
660
|
963
|
+303
|
7
|
Административные расходы
|
Ра
|
1256
|
1148
|
-108
|
8
|
Расходы на сбыт
|
Рс
|
9
|
Расходы другие операционные
|
Рдо
|
1293
|
1686
|
+393
|
10
|
Прибыль (убыток) от операционной деятельности
|
Поп
|
+37
|
-448
|
-485
|
11
|
Финансовые доходы
|
Дф
|
12
|
Другие доходы
|
Ддр
|
72
|
-
|
-72
|
13
|
Финансовые расходы
|
Рф
|
-
|
6
|
6
|
14
|
Другие расходы
|
Рдр
|
98
|
-
|
-98
|
15
|
Прибыль (убыток) от обычной деятельности до налогообложения
|
Под
|
+11
|
-454
|
-465
|
16
|
Налог на прибыль
|
Нпр
|
11
|
-
|
-11
|
17
|
Чистая прибыль (убыток)
|
Пч
|
-
|
-454
|
-454
|
18
|
Активы, капитал (валюта баланса)
|
А, К
|
13405
|
13605
|
+245
|
19
|
Необоротные активы
|
НА
|
8254
|
7988
|
-266
|
20
|
Оборотные активы
|
ОА
|
5398
|
5411
|
+13
|
21
|
Запасы
|
З
|
1310
|
1169
|
-141
|
22
|
Дебиторы
|
Д
|
4132
|
3798
|
-334
|
23
|
Денежные средства
|
ДС
|
81
|
23
|
-58
|
24
|
Расходы будущих периодов
|
Рбуд
|
7
|
6
|
-1
|
25
|
Собственный капитал
|
СК
|
10620
|
10620
|
-
|
26
|
Заемный капитал
|
ЗК
|
3030
|
2785
|
-245
|
27
|
Обеспечение будущих выплат и платежей
|
БВ
|
-
|
-
|
-
|
28
|
Долгосрочные обязательства
|
ДО
|
3030
|
2785
|
-245
|
29
|
Текущие обязательства
|
ТО
|
167
|
150
|
-17
|
2 АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И ДИНАМИКИ
ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ
2.1 Анализ чистой прибыли (убытка) предприятия
Таблица 2.1 - Анализ динамики чистой прибыли (убытка)
№ п/п
|
Показатели за год
|
Прошлый период
|
Отчетный
период
|
Размер изменения
|
Темп роста (снижения)
|
а
|
б
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Чистый доход, тыс. грн.
|
13046
|
14869
|
114,0
|
+1823
|
2
|
Себестоимость реализованной продукции:
|
-
|
-
|
-
|
-
|
2.1
|
тыс. грн.
|
11923
|
12943
|
108,6
|
+1020
|
2.2
|
% к чистому доходу
|
91,4
|
87,0
|
95,2
|
-4,4
|
3
|
Валовая прибыль (убыток):
|
3.1
|
тыс. грн. (стр.1- стр.2.1)
|
1923
|
1926
|
100,2
|
+3
|
3.2
|
% к чистому доходу
|
14,7
|
13,0
|
0,88
|
-1,7
|
4
|
Другие операционные доходы, тыс. грн.
|
1686
|
1293
|
76,7
|
-393
|
5
|
Административные расходы, тыс. грн.
|
1148
|
1256
|
109,4
|
108
|
6
|
Расходы на сбыт, тыс. грн.
|
7
|
Другие операционные затраты, тыс. грн.
|
1686
|
1293
|
76,7
|
-393
|
8
|
Прибыль (убыток) от операционной деятельности, тыс. грн.
|
-
|
37
|
-
|
37
|
9
|
Финансовые доходы, тыс. грн.
|
10
|
Другие доходы, тыс. грн.
|
-
|
72
|
-
|
72
|
11
|
Финансовые расходы, тыс. грн.
|
12
|
Другие расходы, тыс. грн.
|
-
|
98
|
-
|
98
|
13
|
Прибыль (убыток) от обычной деятельности до налогообложения, тыс. грн.
|
454
|
11
|
2.4
|
-443
|
14
|
Налог на прибыль, тыс. грн.
|
-
|
11
|
-
|
11
|
15
|
Чистая прибыль (убыток), тыс. грн.
|
454
|
-
|
-
|
-454
|
2.2 Анализ динамики рентабельности (убыточности)
Таблица 2.2 - Анализ динамики рентабельности (убыточности)
Показатели
|
Порядок расчета
|
Прошлый период
|
Отчетный период
|
Размер изменения (+,-)
|
а
|
б
|
1
|
2
|
3
|
1. Прибыль (убыток) тыс. грн.
|
1.1 валовая
|
Пв
|
1123
|
1926
|
+803
|
1.2 обычной деятельности
|
Под
|
-454
|
11
|
-465
|
1.3 чистая
|
Пч
|
-454
|
-
|
-
|
2. Чистый доход тыс. грн.
|
ЧД
|
13046
|
14869
|
+1823
|
3. Средняя стоимость капитала, тыс. грн.:
|
Кср = (Кн + Кк):2
|
13563
|
13527,5
|
-35,5
|
3.1 необоротного, в том числе:
|
НА
|
8533
|
8116,5
|
- основного
|
ОФ
|
8533
|
1622,2
|
3.2 оборотного
|
ОА
|
5026,5
|
5404,5
|
3.3 собственного,
в том числе:
|
СК
|
10166,5
|
10620
|
- собственного оборотного
|
СОК
|
1633,5
|
2503,5
|
3.4 заемного
|
ЗК
|
3.5 Прибыль (убыток) на 1 гривну реализованной продукции (чистого дохода), грн.:
|
3.5.1 валовая
|
Рчдв = Пв : ЧД
|
0,0860
|
0,1295
|
3.5.2 обычной деятельности
|
Рчдод = Под : ЧД
|
0,0347
|
0,0007
|
3.5.3 чистая
|
Рчдч = Пч : ЧД
|
0,0347
|
4. Оборачиваемость активов
|
КобА = ЧД : Аср
|
5. Рентабельность (убыточность) капитала
|
5.1 всего
|
Рк = Пч : Кср
|
5.2 необоротного
|
Ркно = Пч : НАср
|
5.3 основного
|
Ркосн = Пч : ОФср
|
5.4 оборотного
|
Ркоб = Пч : ОАср
|
5.5 заемного
|
Рзк = Пч : ЗКср
|
5.6 собственного
|
Рск = Пч : СКср
|
3 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
3.1 Анализ динамики и структурной динамики активов и капитала
3.1.1 Анализ динамики и структурной динамики активов баланса
Таблица 3.1 - Анализ динамики и структурной динамики активов баланса
Группировка
активов (имущества)
|
На начало
периода
|
На конец
периода
|
Размер
изменения (+, -)
|
Темп роста
(снижения), %
|
тыс. грн.
|
уд. вес, %
|
тыс. грн.
|
уд. вес, %
|
тыс. грн.
|
уд. вес, %
|
а
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
1. Необоротные активы, в том числе:
|
8245
|
60,4
|
7988
|
59,6
|
-157
|
-0,8
|
96,88
|
1.1 нематериальные активы
|
1
|
+1
|
1.2 незавершенное строительство
|
7
|
+7
|
1.3 основные средства
|
8245
|
60,4
|
7977
|
59,5
|
-268
|
-0,9
|
96,74
|
1.4 долгосрочные финансовые инвестиции
|
1.5 другие необоротные активы
|
3
|
0,02
|
+3
|
+0,02
|
2. Оборотные активы, в том числе:
|
5398
|
39,5
|
5411
|
40,4
|
+13
|
+0,9
|
100,24
|
2.1 запасы
|
1310
|
935
|
1169
|
8,7
|
-141
|
-0,8
|
89,24
|
2.2 векселя полученные
|
2.3 дебиторская задолженность
|
4007
|
29,3
|
4162
|
31,0
|
+155
|
+1,7
|
103,87
|
2.4 текущие финансовые инвестиции
|
2.5 денежные средства и их эквиваленты
|
81
|
0,6
|
29
|
0,18
|
-52
|
-0,42
|
35,80
|
2.6 другие оборотные активы
|
51
|
0,4
|
+51
|
+0,4
|
3. Расходы будущих
|
7
|
0,1
|
6
|
0,04
|
-1
|
-0,06
|
85,71
|
Баланс
|
13650
|
100
|
13405
|
100
|
-245
|
0
|
98,21
|
3.1.2 Анализ динамики и структурной динамики пассивов баланса
Таблица 3.2 - Анализ динамики и структурной динамики пассивов баланса
Группировка пассивов (источники финансовых ресурсов)
|
На начало периода
|
На конец периода
|
Размер изменения (+,-)
|
Темп роста
(снижения), %
|
тыс. грн.
|
уд. вес, %
|
тыс. грн.
|
уд. вес, %
|
тыс. грн.
|
уд. вес, %
|
а
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
1. Собственный капитал, в том числе:
|
1.1 уставный капитал
|
3358
|
3358
|
0
|
1.2 дополнительный капитал
|
1.3 резервный капитал
|
1.4 нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
1748
|
1748
|
0
|
2. Обеспечение будущих расходов и платежей
|
3. Заемный капитал, в том числе:
|
3.1 долгосрочные обязательства
|
3.2 текущие обязательства, в том числе:
|
3.2.1 краткосрочные кредиты банков
|
3.2.2 векселя выданные
|
3.2.3 кредиторская задолженность за товары, работы, услуги
|
1276
|
879
|
-397
|
3.2.4 текущие обязательства по расчетам
|
1587
|
1756
|
+169
|
3.2.5 другие текущие обязательства
|
167
|
150
|
-17
|
3.1.4 Анализ динамики и структурной динамики оборотного капитала
Таблица 3.4 - Анализ динамики и структурной динамики оборотного капитала
Виды оборотных активов
|
На начало периода
|
На конец
периода
|
Размер
изменения (+,-)
|
Темп роста
(снижения), %
|
тыс. грн.
|
уд. вес, %
|
тыс. грн.
|
уд. вес, %
|
тыс. грн.
|
уд. вес, %
|
а
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
1. Запасы, в том числе:
|
1310
|
24,27
|
1169
|
21,60
|
-141
|
-2,67
|
89,24
|
1.1 производственные
|
1310
|
2427
|
1169
|
21,60
|
-141
|
-2,67
|
89,24
|
1.2 незавершенное производство
|
1.3 готовая продукция
|
1.4 товары
|
2. Векселя полученные
|
3. Дебиторская задолженность, в том числе:
|
3.1 за товары
|
3797
|
70,34
|
4129
|
76,31
|
+332
|
+5,97
|
108,7
|
3.2 по расчетам, в том числе:
|
3.2.1 с бюджетом
|
1
|
0,02
|
3
|
0,06
|
+2
|
+0,04
|
300
|
3.2.2 по выданным авансам
|
3.2.3 по начисленным доходам
|
3.2.4 по внутренним расчетам
|
3.2.5 текущая другая
|
209
|
3,87
|
30
|
0,55
|
-179
|
-3,32
|
14,35
|
4. Текущие финансовые инвестиции
|
5. Денежные средства и их эквиваленты
|
1
|
1,50
|
29
|
0,54
|
-52
|
-0,96
|
35,8
|
6. Другие оборотные активы
|
51
|
0,94
|
+51
|
+0,94
|
Всего:
|
5398
|
100
|
5411
|
100
|
3.1.5 Анализ динамики и структурной динамики необоротного капитала
Таблица 3.5 - Анализ динамики и структурной динамики необоротного капитала
Виды нематериальных активов
|
На начало
периода
|
На конец
периода
|
Размер изменения (+,-)
|
Темп роста (снижения), %
|
тыс. грн.
|
уд. вес, %
|
тыс. грн.
|
уд. вес, %
|
тыс. грн.
|
уд. вес, %
|
а
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
1. Нематериальные активы
|
1
|
0,01
|
+1
|
+0,01
|
2. Незавершенное строительство
|
7
|
0,09
|
+7
|
+0,09
|
3. Основные средства
|
8245
|
100
|
7977
|
99,87
|
-265
|
-0,13
|
96,7
|
4. Долгосрочные финансовые инвестиции
|
5. Остальные
|
3
|
0,03
|
+3
|
0,03
|
Итого:
|
8245
|
100
|
7977
|
99,87
|
-265
|
-0,13
|
96,7
|
3.1.6 Анализ динамики и структурной динамики реального собственного капитала
Таблица 3.6 - Анализ динамики и структурной динамики реального собственного капитала
Источники формирования средств
|
На начало периода
|
На конец периода
|
Размер изменения (+,-)
|
Темп роста (сниже-ния), %
|
тыс. грн.
|
уд. вес, %
|
тыс. грн.
|
уд. вес, %
|
тыс. грн.
|
уд. вес, %
|
1. Уставный капитал
|
3358
|
65,8
|
3358
|
65,8
|
2. Дополнительный капитал
|
3. Резервный капитал
|
4. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
1748
|
34,2
|
1748
|
34,2
|
5. Обеспечение будущих расходов и платежей
|
Всего:
|
5106
|
100
|
5106
|
100
|
3.1.7 Анализ динамики и структурной динамики заемного капитала
Таблица 3.7 - Анализ динамики и структурной динамики заемного капитала
Источники формирования средств
|
На начало
периода
|
На конец
периода
|
Размер изменения (+,-)
|
Темп роста (снижения), %
|
тыс. грн.
|
уд. вес, %
|
тыс. грн.
|
уд. вес, %
|
тыс. грн.
|
уд. вес, %
|
а
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
1. Долгосрочные обязательства
|
2. Текущие обязательства, в том числе:
|
3030
|
2785
|
91,9
|
2.1 кредиторская задолженность за товары, работы, услуги
|
1276
|
42,1
|
879
|
31,6
|
-397
|
-10,5
|
68,9
|
2.2 текущие обязательства по расчетам, в том числе:
|
2.2.1 по страхованию
|
108
|
3,6
|
6
|
0,2
|
-102
|
-3,4
|
5,6
|
2.2.2 с бюджетом
|
1174
|
38,7
|
1567
|
56,2
|
393
|
17,5
|
133,5
|
2.2.3 по оплате труда
|
305
|
10,1
|
183
|
6,6
|
-122
|
-3,5
|
60,0
|
2.3 другие текущие обязательства
|
167
|
5,5
|
150
|
5,4
|
-17
|
-0,1
|
89,8
|
2.4 с учасниками
|
Итого:
|
3030
|
100
|
2785
|
100
|
-245
|
0
|
91,9
|
3.2 Анализ деловой активности
Таблица 3.7 - Анализ динамики оборачиваемости активов
Показатели
|
Условное обозначение,
порядок расчета
|
Прошлый период
|
Отчетный период
|
Размер изменения (+,-)
|
а
|
б
|
1
|
2
|
3
|
1. Чистый доход (выручка) от реализации, тыс. грн.
|
ЧД
|
13046
|
14869
|
+1823
|
2. Средний остаток оборотных активов, тыс. грн., в том числе:
|
ОАср
|
5360
|
5398
|
+38
|
2.1 запасы
|
Зср
|
1169
|
1310
|
+141
|
2.2 дебиторская задолженность
|
ДЗср
|
4162
|
4007
|
-155
|
2.3 денежные средства
|
ДСср
|
29
|
81
|
+52
|
3. Расчетные показатели:
|
-
|
-
|
-
|
3.1. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, оборотов
|
КобОА
= ЧД : ОАср
|
2,434
|
2,755
|
+0,321
|
3.2. Коэффициент оборачиваемости запасов, оборотов
|
КобЗ
= ЧД : Зср
|
11,160
|
11,350
|
+0,190
|
3.3. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборотов
|
КобДЗ
= ЧД : ДЗср
|
3,135
|
3,711
|
+576
|
3.4. Коэффициент оборачиваемости денежных средств, оборотов
|
КобДС
= ЧД : ДСср
|
449,862
|
123,568
|
-266,294
|
3.5. Продолжительность оборота оборотных средств, дни
|
ВобОА
= ОАср : ЧД х Д
|
1646,29
|
1510,96
|
-135,33
|
3.6. Продолжительность оборота запасов, дни
|
ВобЗ
= Зср : ЧД х Д
|
359,05
|
366,68
|
+7,63
|
3.7. Продолжительность оборота денежных средств, дни
|
ВобДС
= ДСср : ЧД х Д
|
8,91
|
22,67
|
13,76
|
3.8. Продолжительность оборота дебиторской задолженности, дни
|
ВобДЗ
= ДЗср : ЧД х Д
|
1278,33
|
1121,60
|
-156,73
|
3.9. Коэффициент загрузки средств в обороте, коп.
|
КзагОА
= ОАср : ЧД
|
41,085
|
36,304
|
-4,781
|
3.3 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
3.3.1 Анализ ликвидности баланса
Таблица 3.8 - Анализ ликвидности баланса
Составляющие актива и их условные обозначения
|
Источник информации
|
На начало
периода
|
На конец
периода
|
Составляющие пассива и их условные обозначения
|
Источник информации
|
На начало
периода
|
На конец
периода
|
Платежный
излишек (+),
дефицит (-)
|
на начало
|
на конец
|
а
|
б
|
1
|
2
|
а
|
б
|
3
|
4
|
5
|
6
|
1. Наиболее ликвидные активы, Анл
|
Σстр.
230 - 240
|
81
|
29
|
1. Немедленные пассивы, Пн
|
Σстр.
540 - 610
|
1754
|
1906
|
-1673
|
-1877
|
2. Активы, быстро реализуемые, Абр
|
Σстр.
150 - 180, 210, 220
|
4007
|
4162
|
2. Краткосрочные пассивы, Пкс
|
Σстр.
500 - 530
|
1276
|
879
|
+2731
|
+3283
|
3. Активы, медленно реализуемые, Амр
|
Σстр.
100 - 140, 250, 270
|
1317
|
1226
|
3. Долгосрочные пассивы, Пдс
|
стр. 480
|
-
|
-
|
-1317
|
-1226
|
4. Активы, тяжело реализуемые, Атр
|
стр. 080
|
8245
|
7988
|
4. Постоянные пассивы, Пп
|
стр. 380, 430, 630
|
10620
|
10620
|
-2375
|
-2632
|
Баланс:
|
13650
|
13405
|
Баланс:
|
13650
|
13405
|
0
|
0
|
3.3.2 Анализ динамики показателей ликвидности
Показатели
|
Методика расчета
|
На начало периода
|
На конец периода
|
Размер изменения (+,-)
|
а
|
б
|
1
|
2
|
3
|
1.Общий коэффициент ликвидности (Ко.л)
|
(Анл + Абр + Амр) : (Пн + Пкс)
|
2. Коэффициент срочной ликвидности (Кср.л)
|
(Анл + Абр) :
(Пн + Пкс)
|
3. Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л)
|
Анл : (Пн + Пкс)
|
4. Коэффициент привлечения средств (Кпс)
|
1/Кобщ.л
|
5. Коэффициент маневренности собственных оборотных средств (Кманевр)
|
Анл : СОС
|
3.4. Анализ перспективной платежной способности
Показатели
|
Условное обозначение
|
На начало периода
|
На конец периода
|
Размер изменения (+,-)
|
а
|
б
|
1
|
2
|
3
|
1.Собственный капитал
|
СК
|
10620
|
10620
|
0
|
2. Обеспечение будущих выплат и платежей
|
БВ
|
3. Необоротные активы
|
НА
|
8245
|
7988
|
-257
|
4. Собственный оборотный капитал
|
СОК
|
2375
|
2632
|
+257
|
5. Долгосрочные обязательства
|
ДО
|
-
|
-
|
-
|
Таблица 3.10 - Анализ динамики показателей финансовой устойчивости
а
|
б
|
1
|
2
|
3
|
6. Наличие собственных и долгосрочных источников покрытия запасов
|
СОК + ДО
|
2375
|
2632
|
+257
|
7. Краткосрочные кредиты и ссуды
|
КК
|
-
|
-
|
-
|
8. Общий размер основных источников покрытия запасов
|
СОК + ДО + КК
|
2375
|
2632
|
+257
|
9. Запасы
|
З
|
10. Избыток (+), дефицит (-) собственного оборотного капитала для покрытия запасов
(стр. 4 - стр.9)
|
2375
|
2632
|
+257
|
11. Избыток (+), дефицит (-) собственного оборотного капитала, долгосрочных обязательств для покрытия запасов (стр.6 - стр.9)
|
2375
|
2632
|
+257
|
12. Избыток (+), дефицит (-) основных источников покрытия запасов (стр.7 - стр.9)
|
13. Тип финансовой устойчивости
|
кризисное
состояние
|
14. Запас устойчивости финансового состояния, дней
(стр.12 : ЧД) 360
|
15. Избыток (+), дефицит (-)
капитала на 1 грн. запасов
(стр.12 : стр.9)
|
3.5 Анализ финансовой устойчивости
Таблица 3.11 - Анализ динамики коэффициентов финансовой устойчивости
Показатели
|
Усл.
обозн.
|
Значение показателя
|
Размер изменения (+,-)
|
на начало периода
|
на конец периода
|
а
|
б
|
1
|
2
|
3
|
1. Всего капитала (стр. 640)
|
К
|
13467
|
13650
|
+183
|
2. Собственный капитал (стр. 380)
|
СК
|
10388
|
9934
|
-450
|
3. Реальный собственный капитал (стр. 380+430+480)
|
РСК
|
10466
|
9934
|
-532
|
4. Необоротные активы (стр. 080)
|
НА
|
8821
|
8245
|
-576
|
5. Оборотные активы (стр. 260)
|
ОА
|
4655
|
5398
|
743
|
6. Собственный оборотный капитал
|
СОК
|
7. Долгосрочные обязательства (стр. 480)
|
ДО
|
78
|
-
|
-
|
8. Расчетные финансовые коэффициенты:
|
8.1. Коэффициент автономии (финансовой независимости) (СК : К)
|
Ка
|
0,771367
|
0,7277655
|
-0,0435712
|
8.2. Коэффициент финансовой зависимости (К : СК)
|
Кфз
|
1,2963996
|
1,3740688
|
+0,077289
|
8.3. Коэффициент финансовой устойчивости (СК : ЗК)
|
Кфу
|
а
|
б
|
1
|
2
|
3
|
8.4. Коэффициент финансового риска (ЗК : СК)
|
Кфр
|
8.5. Коэффициент маневренности собственного капитала (СК+ДО-НА) : СК
|
Км
|
0,1583557
|
0,7842762
|
+0,6259205
|
8.6. Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом (СОК : ОА)
|
Коб
|
0,5102
|
0,4876
|
-0,0226
|
|