СОДЕРЖАНИЕ
1. Составление годового бухгалтерского отчета
1.1. Заполнение Журнала хозяйственных операций
1.2. Заполнение справок-расчетов, ведомостей аналитического учета
1.3. Составление оборотно-сальдовой ведомости и Главной книги
1.4 Заполнение форм годового бухгалтерского отчета
2. Отчет о движении денежных средств, его значение в рыночной экономике, техника составления в России и международной практике
2.1. Введение
2.2. Значение в рыночной экономике
2.3. Техника составления Отчета о движении денежных средств в России
2.4. Составление ОДДС в соответствии с мировыми стандартами
2.5. Заключение
Список литературы
Приложения
|
4
7
7
10
12
12
20
22
23
24
28
28
33
34
34
|
1. Составление годового бухгалтерского отчета
1.1. Заполнение Журнала хозяйственных операций
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Техника»
за декабрь 2010 г.
| №
|
Керреспондирующие счета
|
Учетные регистры
|
| опе-
|
Содержание операции, первичный документ
|
Сумма, руб.
|
дебет
|
кредит
|
ж/о
|
ведо-
мости
|
| рации
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
| 1. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов
|
| 1. |
Счет-фактура № 40
|
| Приобретен станок: |
| а) отпускная цена с учетом доставки |
29 000 |
08-4 |
60-1 |
6 |
18 |
| б) сумма НДС |
5 220 |
19-1 |
60-1 |
6 |
| 2. |
Акт-накладная приемки-передачи основных средств №30
|
. |
| Станок введен в эксплуатацию |
29 000 |
01 |
08-4 |
16 |
18 |
| 3. |
Акт на списание основных средств № 15
|
| Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование |
. |
| а) износ на дату выбытия |
50 000 |
02 |
01 |
13 |
| б) остаточная стоимость |
1 000 |
91-2 |
01 |
13 |
| в) оприходованы на склад прочие материалы |
12 300 |
10 |
91-1 |
15 |
| г) расходы по демонтажу оборудования: |
| начислена заработная плата |
2 160 |
91-2 |
70 |
10/1 |
Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды и страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – всего
|
583
|
10/1
|
| в том числе: |
| Взносы в Фонд социального страхования |
62 |
91-2 |
69-1-1 |
| Страховые платежи от несчастных случаев |
22 |
91-2 |
69-1-2 |
| Страховые взносы в ПФРпо страховой и накопительной части трудовой пенсии |
432 |
91-2 |
69-2 |
| Страховые взносы в федеральный ФОМС |
24 |
91-2 |
69-3-1 |
| Страховые взносы в территориальный ФОМС |
43 |
91-2 |
69-3-2 |
| 4. |
Акт на списание основных средств № 16
|
| Продан малому предприятию "Квант" компьютер, приобретенный в октябре отчетного года: |
. |
| а) износ на дату выбытия |
1 000 |
02 |
01 |
13 |
| б) остаточная стоимость |
39 000 |
91-2 |
01 |
13 |
| в) стоимость реализации |
49 200 |
76-1 |
91-1 |
13 |
| г) сумма НДС |
7 505 |
91-2 |
68-1 |
8 |
| 5. |
Счет-фактура № 18
|
| Приобретено исключительное право на программный продукт: |
. |
| а) фактическая цена приобретения |
13 000 |
08-5 |
60-1 |
6 |
| б) сумма НДС |
2 340 |
19-2 |
60-1 |
6 |
| 6. |
Акт приемки-передачи нематериальных активов
№ 4
|
. |
| Оприходовано исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов |
13 000 |
04 |
08-5 |
16 |
| 7. |
Выписка банка
|
| Оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество и произведенные работы: |
. |
| а) механический завод (25.12; счет-фактура № 40), (см. операцию 1) |
34 220 |
60-1 |
51 |
2; 6 |
| б) малое предприятие "Программист" (27.12; счет-фактура № 18), (см. операцию 5) |
15 340 |
60-1 |
51 |
2; 6 |
| Итого |
37 760 |
| 8. |
Справка-расчет бухгалтерии, книга покупок
|
| Принят к налоговому вычету НДС: |
| а) по основным средствам |
3 420 |
68-1 |
19-1 |
8 |
| б) по нематериальным активам |
2 340 |
68-1 |
19-2 |
8 |
| Итого |
5 760 |
| 9. |
Разработочная таблица № 6
|
| Начислена амортизация основных средств: |
| а) производственного оборудования: |
| цеха № 1 |
20 100 |
25 |
02 |
10 |
12 |
| цеха № 2 |
17 200 |
25 |
02 |
10 |
12 |
| ремонтного цеха |
6 050 |
25 |
02 |
10 |
12 |
| Итого |
43 350 |
| б) зданий и хозяйственного инвентаря: |
| цеха № 1 |
10 600 |
25 |
02 |
10 |
12 |
| цеха № 2 |
10 200 |
25 |
02 |
10 |
12 |
| ремонтного цеха |
1 400 |
25 |
02 |
10 |
12 |
| Итого |
22 200 |
| в) зданий и инвентаря заводоуправления |
7 700 |
26 |
02 |
10 |
15 |
| Всего |
73 250 |
| 10. |
Ведомость № 17
|
| Начислена амортизация по программному обеспечению вычислительной техники, используемой в управлении предприятием |
1 726 |
26 |
05 |
10 |
15 |
| II
. Учет финансовых вложений
|
| 11. |
Договор купли-продажи, выписка банка
|
| В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО "Орион" по их номинальной стоимости за 60 руб. в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 80 000 руб. |
. |
| а) приобретение акций по их номинальной стоимости |
60 000 |
58 |
76-2 |
8 |
| б) перечисление денежных средств (на сумму фактических затрат на покупку акций) |
60 000 |
76-2 |
51 |
2 |
| в) списание акций по балансовой стоимости |
60 000 |
91-2 |
58 |
8 |
| г) реализация акций |
80 000 |
76-1 |
91-1 |
15 |
| 12. |
Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка
|
| 1 октября отчетного года приобретены облигации АО "Статус" за 140 000 руб. при их номинальной стоимости 120 000 руб. Проценты по облигациям составляют 50% годовых. Выплат процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через 2 года: |
. |
| а) начислены проценты за квартал |
15 000 |
76-1 |
91-1 |
15 |
| б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал |
2 500 |
91-2 |
58 |
8 |
| в) поступление дохода по облигациям |
15 000 |
51 |
76-1 |
8 |
| III
. Учет материалов
|
| 13. |
Счета-фактуры, счета, платежные требования
|
| Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы: |
. |
| а) счет-фактура № 145 ОАО "Тракторный завод": |
| покупная стоимость |
25 000 |
15 |
60-1 |
6 |
| сумма НДС |
4 500 |
19-3 |
60-1 |
6 |
| б) счет-фактура № 78 ОАО "Автоприбор": |
| покупная стоимость |
40 000 |
15 |
60-1 |
6 |
| сумма НДС |
7 200 |
19-3 |
60-1 |
6 |
| Итого |
76 700 |
| 14. |
Выписка из расчетного счета
|
| Оплачен счет 201 (16.12) малого предприятия "Техника" за материалы, поступившие в ноябре |
582 000 |
60-1 |
51 |
2; 6 |
| 15. |
Выписка из расчетного счета
|
| Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре: |
. |
| а) ОАО "Тракторный завод" (17.12; счет-фактура № 145) |
29 500 |
60-1 |
51 |
2; 6 |
| б) ОАО "Автоприбор" (18.12; счет-фактура № 780 |
47 200 |
60-1 |
51 |
2; 6 |
| Итого |
76 700 |
60-1 |
51 |
2; 6 |
| 16. |
Приходные ордера
|
| Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие: |
. |
| а) от ОАО "Тракторный завод" |
24 000 |
10 |
15 |
10/1 |
| б) от ОАО "Автоприбор" |
39 000 |
10 |
15 |
10/1 |
| Итого |
63 000 |
| 17. |
Расчет бухгалтерии
|
| Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен |
2 000 |
16 |
15 |
10/1 |
| 18. |
Лимитно-заборные карты, требования-накладные
|
| Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам): |
. |
| а) цеху № 1 для производства |
| изделий А |
70 500 |
20 |
10 |
10 |
12 |
| изделий Б |
60 100 |
20 |
10 |
10 |
12 |
| б) цеху № 2 для производства |
| изделий А |
90 400 |
20 |
10 |
10 |
12 |
| изделий Б |
58 700 |
20 |
10 |
10 |
12 |
| в) ремонтному цеху для выполнения |
| заказа № 301 |
6 300 |
23 |
10 |
10 |
12 |
| заказа № 302 |
4 700 |
23 |
10 |
10 |
12 |
| г) на хозяйственные нужды |
| цеха № 1 |
2 200 |
25 |
10 |
10 |
12 |
| цеха № 2 |
2 400 |
25 |
10 |
10 |
12 |
| ремонтного цеха |
1 500 |
25 |
10 |
10 |
12 |
| д) заводоуправлению |
1 100 |
26 |
10 |
10 |
15 |
| Итого |
297 900 |
| 19. |
Справка бухгалтерии
|
| Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным |
. |
| 71 000 + 2 000
|
| К откл.= 1 397 500 + 79 230 = 0,05 |
| а) цеху № 1 для производства |
| изделий А |
3 525 |
20 |
16 |
10 |
12 |
| изделий Б |
3 005 |
20 |
16 |
10 |
12 |
| б) цеху № 2 для производства |
| изделий А |
4 520 |
20 |
16 |
10 |
12 |
| изделий Б |
2 935 |
20 |
16 |
10 |
12 |
| в) ремонтному цеху для выполнения |
| заказа № 301 |
315 |
23 |
16 |
10 |
12 |
| заказа № 302 |
235 |
23 |
16 |
10 |
12 |
| г) на хозяйственные нужды |
| цеха № 1 |
110 |
25 |
16 |
10 |
12 |
| цеха № 2 |
120 |
25 |
16 |
10 |
12 |
| ремонтного цеха |
75 |
25 |
16 |
10 |
12 |
| д) заводоуправлению |
55 |
26 |
16 |
10 |
15 |
| Итого |
14 895 |
| 20. |
Расчет бухгалтерии, книга покупок
|
| Принят к налоговому вычету НДС по материалам: |
| а) поступившим в ноябре |
97 000 |
68-1 |
19-3 |
8 |
| б) поступившим в декабре |
11 700 |
68-1 |
19-3 |
8 |
| Итого |
108 700 |
| IY
. Учет расчетов с персоналом по оплате труда
|
| 21. |
Наряды, расчетные ведомости
|
| Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: |
. |
| а) рабочим цеха № 1 по производству |
| изделий А |
60 400 |
20 |
70 |
10 |
12 |
| изделий Б |
57 100 |
20 |
70 |
10 |
12 |
| б) рабочим цеха № 2 по производству |
| изделий А |
45 300 |
20 |
70 |
10 |
12 |
| изделий Б |
41 200 |
20 |
70 |
10 |
12 |
| в) рабочим ремонтного цеха |
| заказа № 301 |
15 800 |
23 |
70 |
10 |
12 |
| заказа № 302 |
12 700 |
23 |
70 |
10 |
12 |
| г) рабочим, обслуживающим оборудование |
| цеха № 1 |
12 500 |
25 |
70 |
10 |
12 |
| цеха № 2 |
11 300 |
25 |
70 |
10 |
12 |
| ремонтного цеха |
8 100 |
25 |
70 |
10 |
12 |
| д) служащим: |
| цеха № 1 |
19 200 |
25 |
70 |
10 |
12 |
| цеха № 2 |
19 900 |
25 |
70 |
10 |
12 |
| ремонтного цеха |
15 400 |
25 |
70 |
10 |
12 |
| е) персоналу заводоуправления |
30 800 |
26 |
70 |
10 |
15 |
| Итого |
349 700 |
| 22. |
Листки о временной нетрудоспособности
|
Начислены пособия по временной нетрудоспособности
(первые два дня болезни пришлись на выходные дни)
|
2 120 |
69-1-1 |
70 |
10/1 |
| 23. |
Расчетные ведомости
|
| Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды на заработную плату и страховые взносы от несчастных случаев на производстве (27 %) |
| а) рабочих цеха № 1 по производству |
| изделий А |
16308
|
20 |
69 |
10 |
12 |
| изделий Б |
15417
|
20 |
69 |
10 |
12 |
| б) рабочих цеха № 2 по производству |
| изделий А |
12231
|
20 |
69 |
10 |
12 |
| изделий Б |
11124
|
20 |
69 |
10 |
12 |
| в) рабочих ремонтного цеха |
| заказа № 301 |
4266
|
23 |
69 |
10 |
12 |
| заказа № 302 |
3429
|
23 |
69 |
10 |
12 |
| г) рабочих, обслуживающих оборудование |
| цеха № 1 |
3375
|
25 |
69 |
10 |
12 |
| цеха № 2 |
3051
|
25 |
69 |
10 |
12 |
| ремонтного цеха |
2187
|
25 |
69 |
10 |
12 |
| д) служащих: |
| цеха № 1 |
5184
|
25 |
69 |
10 |
12 |
| цеха № 2 |
5373
|
25 |
69 |
10 |
12 |
| ремонтного цеха |
4158
|
25 |
69 |
10 |
12 |
| е) персонала заводоуправления |
8316
|
26 |
69 |
10 |
15 |
| Всего |
94419
|
| в том числе: |
| Взносы в Фонд социального страхования |
10141
|
| Страховые платежи от несчастных случаев |
3497
|
| Страховые взносы в ПФР страховой и накопительной части трудовой пенсии |
69940
|
| Страховые взносы в федеральный ФОМС |
3847
|
| Страховые взносы в территориальный ФОМС |
6994
|
| 24. |
Расчетные ведомости
|
| Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия |
. |
| а) налог на доходы физических лиц |
27 800 |
70 |
68-3 |
8 |
| б) по исполнительным листам |
2 600 |
70 |
76-2 |
8 |
| в) в возмещение потерь от брака (изделия А) |
300 |
70 |
28 |
10/1 |
| Итого |
30 700 |
| 25. |
Выписка из расчетного счета
|
| Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы |
350 495 |
50 |
51 |
2 |
| 26. |
Платежная ведомость, расходные кассовые ордера
|
| Выдано из кассы: |
| а) заработная плата за ноябрь |
213 475 |
70 |
50 |
1 |
| б) аванс за первую половину декабря |
117 000 |
70 |
50 |
1 |
| в) подотчетным лицам на командировочные расходы |
5 400 |
71 |
50 |
1; 7 |
| г) пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет |
2 900 |
69-1 |
50 |
1 |
| д) пособия по временной нетрудоспособности |
2 120 |
70 |
50 |
1 |
| Итого |
340 895 |
| 27. |
Платежная ведомость
|
| Депонирована заработная плата |
9 600 |
70 |
76-2 |
8 |
| 28. |
Выписка банка
|
| Сдана в банк депонированная заработная плата |
9 600 |
51 |
50 |
1 |
| Y
. Учет прочих расходов на производство
|
| 29. |
Ведомость поступления материалов
|
| Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования: |
. |
| изделия А |
2 500 |
10 |
20 |
10/1 |
| изделия Б |
1 300 |
10 |
20 |
10/1 |
| Итого |
3 800 |
| 30. |
Счета-фактуры, счета ОАО "Энергоресурсы"
|
| Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства: |
. |
| а) цех № 1 |
2 050 |
25 |
60-1 |
6 |
12 |
| б) цех № 2 |
1 700 |
25 |
60-1 |
6 |
12 |
| в) ремонтный цех |
850 |
25 |
60-1 |
6 |
12 |
| г) заводоуправление |
625 |
26 |
60-1 |
6 |
15 |
| д) сумма НДС |
941 |
19-3 |
60-1 |
6 |
| Итого |
6166 |
| 31. |
Авансовый отчет Фролова С.И.
|
| Списаны командировочные расходы : |
. |
| а) на затраты |
4 000 |
26 |
71 |
7 |
15 |
| б) сумма НДС |
300 |
19-4 |
71 |
7 |
| Итого |
4 300 |
| 32. |
Справка-расчет бухгалтерии
|
| Принят к налоговому вычету НДС по командировочным расходам |
300 |
68-1 |
19-4 |
8 |
| 33. |
Расчет бухгалтерии
|
| Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами № 301 и № 302 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих: К распредел.= 1,3937 |
. |
| заказа № 301 |
22020
|
23 |
25 |
10 |
12 |
| заказа № 302 |
17700
|
23 |
25 |
10 |
12 |
| Итого |
39720
|
| 34. |
Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств
|
. |
| Списываются затраты на ремонт: |
| цех № 1 - заказ № 301 |
48701
|
25 |
23 |
10 |
12 |
| цех № 2 - заказ № 302 |
38764
|
25 |
23 |
10 |
12 |
| Итого |
87465
|
| 35. |
Расчет бухгалтерии
|
| Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих: |
. |
| цеха № 1 |
| К распредел. = 1,0555 |
| изделия А |
63752
|
20 |
25 |
10 |
12 |
| изделия Б |
60268
|
20 |
25 |
10 |
12 |
| Итого |
124020
|
| цеха № 2 |
| К распредел. = 1,2718 |
| изделия А |
57613
|
20 |
25 |
10 |
12 |
| изделия Б |
52395
|
20 |
25 |
10 |
12 |
| Итого |
110008
|
| 36. |
Расчет бухгалтерии
|
| Начислены банку проценты за кредит (в пределах учетной ставки) |
30 000 |
91-2 |
66 |
4; 15 |
| 37. |
Расчет бухгалтерии
|
| Начислен транспортный налог за 4 квартал |
3298 |
26 |
68-6 |
8 |
15 |
| 38. |
Акты о браке
|
| Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А) |
2 780 |
28 |
20 |
10 |
12 |
| 39. |
Требование - накладная
|
| Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А) |
130 |
10 |
28 |
10/1 |
| 40. |
Ведомость учета потерь от брака
|
| Определены и списаны окончательные потери от брака (изделие А) |
2 350 |
20 |
28 |
10 |
12 |
| YI
. Учет готовой продукции и товаров
|
| 41. |
Ведомость выпуска готовой продукции
|
| Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий: |
. |
| изделий А |
423008
|
40 |
20 |
10/1 |
| изделий Б |
330802
|
40 |
20 |
10/1 |
| Итого |
753810
|
| Незавершенное производство на конец месяца составило по: |
| изделию А - 31 701 руб. |
31701
|
| изделию Б - 30 142 руб. |
30142
|
| 42. |
Ведомость выпуска готовой продукции
|
| Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости: |
. |
| изделия А |
422 600 |
43 |
40 |
10/1 |
| изделия Б |
329 400 |
43 |
40 |
10/1 |
| Итого |
752 000 |
| 43. |
Ведомость выпуска готовой продукции
|
| Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на реализацию: |
. |
| по изделию А |
408
|
90-2 |
40 |
10/1 |
| по изделию Б |
1402
|
90-2 |
40 |
10/1 |
| Итого |
1810
|
| 44. |
Расчет бухгалтерии
|
| Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции (сумму определить) |
57620
|
90-5
|
26
|
10/1
|
15
|
| 45. |
Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции
|
. |
| Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция: |
. |
| а) нормативная себестоимость |
427 440 |
90-2 |
43 |
11 |
| б) продажная стоимость, включая НДС |
790 800 |
62-1 |
90-1 |
11 |
| 46. |
Книга продаж, счета-фактуры
|
| Начислен НДС |
120 630 |
90-3 |
68 |
8 |
| 47. |
Договор на услуги, счет-фактура № 17
|
| Отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления |
38 700 |
44-1 |
76-2 |
8 |
15 |
| учтен НДС |
6966 |
19-4 |
76-2 |
8 |
| Итого |
45 666 |
| 48. |
Выписка из расчетного счета
|
| Оплачена покупателями реализованная продукция |
679 215 |
51 |
62-1 |
11 |
| 49. |
Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции
|
. |
| Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции |
38 700 |
90-6 |
44-1 |
11 |
VII
. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств
|
| 50. |
Ведомость результатов от реализации
|
| Списаны финансовые результаты от продажи продукции (сумму определить) |
144600
|
90-9 |
99 |
11; 15 |
| 51. |
Расчет бухгалтерии, претензия
|
| Признана должником фирма "Стандарт" |
| сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора |
1 320 |
76-1 |
91-1 |
15 |
| начислен НДС |
201 |
91-2 |
68 |
8; 15 |
| 52. |
Выписка из расчетного счета
|
| Поступило на расчетный счет: |
| а) от дебиторов в погашение их задолженности - всего |
148 100 |
51 |
76-1 |
8 |
| в том числе: |
| по основным средствам |
49 200 |
| по ценным бумагам |
80 000 |
| прочие |
18 900 |
| б) штраф от фирмы "Стандарт" за поставку некачественных материалов |
1 320 |
51 |
76-1 |
8 |
| в) краткосрочная ссуда банка |
936 000 |
51 |
66 |
4 |
| 53. |
Расчет бухгалтерии
|
| Начислен штраф в пользу организации "Контакт" за недопоставку продукции |
11 700 |
91-2 |
76-2 |
8; 15 |
| 54. |
Выписка из расчетного счета
|
| Перечислено с расчетного счета |
| а) страховые взносы во внебюджетные фонды и страховые платежи от несчастных случаев на производстве - всего |
51 700
|
69
|
51
|
2
|
| в том числе: |
| Взносы в Фонд социального страхования |
5574 |
| Страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
2090 |
| Страховые взносы в ПФР по страховой и накопительной части трудовой пенсии |
39019 |
| Страховые взносы в федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
279 |
| Страховые взносы в территориальный фонд обязательного медицинского страхования |
4738 |
| б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь |
12 200 |
68 |
51 |
2 |
| в) штраф за недопоставку продукции |
11 700 |
76-2 |
51 |
2 |
| г) транспортной организации за доставку продукции |
45 666 |
76-2 |
51 |
2 |
| Итого |
121 266 |
| 55. |
Расчет бухгалтерии
|
| Начислен налог на имущество |
8472 |
91-2 |
68-5 |
8 |
| 56. |
Справка-расчет бухгалтерии
|
| Списание в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов (сумму определить) |
5301
|
99
|
91-9
|
15 |
| 57. |
Расчет бухгалтерии
|
| Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь (сумму определить) |
27860
|
99 |
68-2 |
8 |
| 58. |
Расчет бухгалтерии
|
| Рассчитано постоянное налоговое обязательство |
120 |
99 |
68-2 |
8 |
| 59. |
Расчет бухгалтерии
|
| Определена сумма отложенного налогового актива за декабрь |
7 500 |
09 |
68-2 |
8 |
| 60. |
Расчет бухгалтерии
|
| Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь |
3 033 |
68-2 |
77 |
8 |
| 61. |
Расчет бухгалтерии
|
| Списана часть отложенного налогового обязательства |
240 |
77 |
68-2 |
8 |
| 62. |
Выписка из расчетного счета
|
| Перечислено с расчетного счета |
| а) НДС за ноябрь |
110 400 |
68-1 |
51 |
2 |
| б) налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь) |
32 686 |
68-2 |
51 |
2 |
| в) в погашение краткосрочных ссуд |
290 000 |
66 |
51 |
2 |
| г) в оплату процентов за кредит |
30 000 |
66 |
51 |
2 |
| Итого |
463 086 |
| 63. |
Справка-расчет бухгалтерии
|
| Принят к налоговому вычету НДС по транспортным услугам |
6 966 |
68-1 |
19-4 |
8 |
| 64. |
Расчет бухгалтерии
|
| Закрытие счета 99 "Прибыли и убытки" заключительной проводкой в конце года: |
. |
| выявлена чистая (нераспределенная) прибыль (сумму определить) |
810966
|
99 |
84-1 |
15 |
| 65. |
Расчет бухгалтерии
|
| Закрытие счета 90 "Продажи" в конце отчетного года (суммы определить): |
| а) субсчета 90-1 "Выручка" |
9941600
|
90-1 |
90-9 |
15 |
| б) субсчета 90-2 "Себестоимость продаж" |
6500467
|
90-9 |
90-2 |
15 |
| в) субсчета 90-3 "НДС" |
1516515
|
90-9 |
90-3 |
15 |
| г) субсчета 90-5 "Общехозяйственные расходы" |
690810
|
90-9 |
90-5 |
15 |
| д) субсчета 90-6 "Коммерческие расходы" |
220100
|
90-9 |
90-6 |
15 |
| 66. |
Расчет бухгалтерии
|
| Закрытие субсчетов по счету 91 "Прочие доходы и расходы" в конце года (суммы определить): |
| а) субсчета 91-1 |
157820
|
91-1 |
91-9 |
15 |
| б) субсчета 91-2 |
163121
|
91-9 |
91-2 |
15 |
| Всего по журналу
|
29481918
|
К операции № 33- Распределены ОПР ремонтного цеха между заказами 301,302.
К операции № 34- Распределены услуги вспомогательных производств между цехами.
К операции № 35- Распределены ОПР основных цехов между изделиями А и Б.
| Распределение общепроизводственных расходов между изделиями А и Б пропорционально прямой зар.плате
|
| Изделия
|
зар.плата основных производственных рабочих
|
Коэффициент распределения
|
Общехозяйственные расходы
|
| Цех №1
|
| А |
60400 |
1,0555 |
63752 |
| Б |
57100 |
1,0555 |
60268 |
| Итого |
117500 |
| Итог по счету 25.1=124020 |
| Расчет коэффициента распределения |
124020/117500=1,0555 |
| Цех №2
|
| А |
45300 |
1,2718 |
57613 |
| Б |
41200 |
1,2718 |
52395 |
| Итого |
86500 |
| Итог по счету 25.2=110008 |
| Расчет коэффициента распределения |
110008/86500=1,2718 |
К операции № 41- Списана фактическая себестоимость готовой продукции, которая равна = С-до начальное(незавершенное производство) + Д-т оборот (затраты за месяц) – К-т оборот(возвратные отходы) – С-до конечное (незавершенное производство на конец месяца)
| счет 20-1 Основное производство изд А
|
| № операции
|
Дебет
|
№ операции
|
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
33 090
|
| 18.а |
70 500 |
29 |
2 500 |
| 18.б |
90 400 |
38 |
2 780 |
| 19.а |
3 525 |
41 |
423 008 |
| 19.б |
4 520 |
| 21.а |
60 400 |
| 21.б |
45 300 |
| 23.а |
16 308 |
| 23.б |
12 231 |
| 35. |
63 752 |
| 35 |
57 613 |
| 40 |
2 350 |
| Оборот
|
426 899
|
Оборот
|
428 288
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
31 701
|
| счет 20-2 Основное производство изд Б
|
| № операции
|
Дебет
|
№ операции
|
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
| 18.а |
60 100 |
29 |
1 300 |
| 18.б |
58 700 |
41 |
330 802 |
| 19.а |
3 005 |
| 19.б |
2 935 |
| 21.а |
57 100 |
| 21.б |
41 200 |
| 23.а |
15 417 |
| 23.б |
11 124 |
| 35. |
60 268 |
| 35 |
52 395 |
| Оборот
|
362 244
|
Оборот
|
332 102
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
30 142
|
К операции № 44- Списаны ОХР на себестоимость реализованной продукции
| счет 26 Общехозяйственные расходы
|
| № операции
|
Дебет
|
№ операции
|
Кредит
|
| Сальдо
на 01.12.2010.
|
| 9 |
7 700 |
44 |
57 620 |
| 10 |
1 726 |
| 18 |
1 100 |
| 19 |
55 |
| 21 |
30 800 |
| 23 |
8 316 |
| 30 |
625 |
| 31 |
4 000 |
| 37 |
3 298 |
| Оборот
|
57 620
|
Оборот
|
57620
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
0
|
К операции № 50- Списаны финансовые результаты от продажи за декабрь, для этого сравниваем обороты по сч.90-1»Выручка», 90-2 « Себестоимость продаж», 90-3 «Налог на добавленную стоимость», 90-5 «Общехозяйственные расходы», 90-6 «Коммерческие расходы» и на разницу делаем проводку :
- если получена прибыль , то Д-т 90-9 «Прибыль/убыток от продаж» К-т 99 «Прибыли убытки»;
- если убыток , то Д-т 99 «Прибыли убытки» К-т 90-9 «Прибыль/убыток от продаж» .
| счет 90-1 Выручка
|
счет 90-2 Себестоимость продаж
|
| № операции
|
Дебет
|
№ операции
|
Кредит
|
№ операции
|
Дебет
|
№ операции
|
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
Сальдо на 01.12.2010.
|
| 45 |
790 800,00 |
43 |
1 810,00 |
| 45 |
427 440,00 |
| Оборот
|
0,00
|
Оборот
|
790 800,00
|
Оборот
|
429 250,00
|
Оборот
|
0,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
0,00
|
Сальдо на 01.01.2011
|
0,00
|
| счет 90-5 общ расходы
|
счет 90-6 коммерческие расходы
|
| № операции
|
Дебет
|
№ операции
|
Кредит
|
№ операции
|
Дебет
|
№ операции
|
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
Сальдо на 01.12.2010.
|
| 44 |
57 620,00 |
49 |
38 700,00 |
| Оборот
|
57 620,00
|
Оборот
|
0,00
|
Оборот
|
38 700,00
|
Оборот
|
0,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
0,00
|
Сальдо на 01.01.2011
|
0,00
|
| счет 90-3 НДС
|
| № операции
|
Дебет
|
№ операции
|
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
| 46 |
120 630,00 |
| Оборот
|
120 630,00
|
Оборот
|
0,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
0,00
|
| счет 90-9 прибыль/убыток от продаж
|
| № операции
|
Дебет
|
№ операции
|
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
| 50 |
144 600,00 |
| Оборот
|
144 600,00
|
Оборот
|
0,00
|
К операции № 56- Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов, для этого сравниваем обороты по сч.91-1 «Прочие доходы», 91-2
« Прочие расходы» и на разницу делаем проводку :
- если получена прибыль , то Д-т 91-9 «сальдо прочих доходов и расходов» К-т 99 «Прибыли убытки»;
- если убыток , то Д-т 99 «Прибыли убытки» К-т 91-9 «сальдо прочих доходов и расходов»
| счет 91-1 Прочие доходы
|
| № операции
|
Дебет
|
№ операции
|
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
| 3 |
12 300,00 |
| 4 |
49 200,00 |
| 11 |
80 000,00 |
| 12 |
15 000,00 |
| 51 |
1 320,00 |
| Оборот
|
0,00
|
157 820,00
|
| счет 91-2 Прочие расходы
|
| № операции
|
Дебет
|
№ операции
|
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
| 3б |
1 000,00 |
| 3г |
2 160,00 |
| 3г |
583,00 |
| 4б |
39 000,00 |
| 4г |
7 505,00 |
| 11 |
60 000,00 |
| 12 |
2 500,00 |
| 36 |
30 000,00 |
| 51 |
201,00 |
| 53 |
11 700,00 |
| 55 |
8 472,00 |
| Оборот
|
163 121,00
|
Оборот
|
0,00
|
| счет 91-9 Сальдо прочих доходов и расходов (убытки)
|
| № операции
|
Дебет
|
№ операции
|
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
| 56 |
5 301,00 |
| Оборот
|
0,00
|
5 301,00
|
К операции № 57- Начисляем условный расход по налогу на прибыль (УРНП) за декабрь по формуле
УРНП = Прибыль до налогообложения * 20%
| счет 99 Прибыли / убытки
|
| № операции
|
Дебет
|
№ операции
|
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
| 56 |
5 301,00 |
50 |
144 600,00 |
| Оборот
|
5 301,00
|
Оборот
|
144 600,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
139 299,00
|
139299*20% = 27860
К операции 64 –Закрытие сч.99 «Прибыли и убытки» в конце года
| счет 99 Прибыли / убытки
|
| № операции
|
Дебет
|
№ операции
|
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
699 647,00
|
| 56 |
5 301,00 |
50 |
144 600,00 |
| 57 |
27 860,00 |
| 58 |
120,00 |
| 64 |
810 966,00 |
| Оборот
|
844 247,00
|
Оборот
|
144 600,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
0,00
|
К операции 65 – Закрытие сч. 90 «Продажи» в конце года
| счет 90-1 Выручка
|
счет 90-2 Себестоимость продаж
|
| № операции
|
Дебет
|
№ операции
|
Кредит
|
№ операции
|
Дебет
|
№ операции
|
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
9 150 800
|
Сальдо на 01.12.2010.
|
6 071 217
|
| 45 |
790 800 |
43 |
1 810 |
65 |
6 500 467 |
| 65 |
9 941 600 |
45 |
427 440 |
| Оборот
|
9 941 600
|
Оборот
|
790 800
|
Оборот
|
429 250
|
Оборот
|
6 500 467
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
0,00
|
Сальдо на 01.01.2011
|
0,00
|
счет 90-5 общ расходы
|
счет 90-6 коммерческие расходы
|
| № операции
|
Дебет
|
№ операции
|
Кредит
|
№ операции
|
Дебет
|
№ операции
|
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
633 190
|
Сальдо на 01.12.2010.
|
181 400
|
| 44 |
57 620 |
65 |
690 810 |
49 |
38 700 |
65 |
220 100 |
| Оборот
|
57 620
|
Оборот
|
690 810
|
Оборот
|
38 700
|
Оборот
|
220 100
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
0,00
|
Сальдо на 01.01.2011
|
0,00
|
| счет 90-3 НДС
|
| № операции
|
Дебет
|
№ операции
|
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
1 395 885
|
| 46 |
120 630 |
65 |
1 516 515 |
| Оборот
|
120 630
|
Оборот
|
1 516 515
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
0,00
|
| счет 90-9 прибыль/убыток от продаж
|
| № операции
|
Дебет
|
№ операции
|
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
869 108,00
|
| 50 |
144 600,00 |
65 |
9 941 600,00 |
| 65 |
6 500 467,00 |
| 65 |
1 516 515,00 |
| 65 |
690 810,00 |
| 65 |
220 100,00 |
| Оборот
|
9 072 492,00
|
Оборот
|
9 941 600,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
0,00
|
К операции 66 – Закрываем субсчета по сч.91 «Прочие доходы и расходы»
| счет 91-1 Прочие доходы
|
| № операции
|
Дебет
|
№ операции
|
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
250 760,00
|
| 66 |
408 580,00 |
3 |
12 300,00 |
| 4 |
49 200,00 |
| 11 |
80 000,00 |
| 12 |
15 000,00 |
| 51 |
1 320,00 |
| Оборот
|
408 580,00
|
157 820,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
0,00
|
| счет 91-2 Прочие расходы
|
| № операции
|
Дебет
|
№ операции
|
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
174 118,00
|
| 3б |
1 000,00 |
66 |
337 239,00 |
| 3г |
2 160,00 |
| 3г |
583,00 |
| 4б |
39 000,00 |
| 4г |
7 505,00 |
| 11 |
60 000,00 |
| 12 |
2 500,00 |
| 36 |
30 000,00 |
| 51 |
201,00 |
| 53 |
11 700,00 |
| 55 |
8 472,00 |
| Оборот
|
163 121,00
|
Оборот
|
337 239,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
0,00
|
1.2. Заполнение справок-расчетов, ведомостей аналитического учета
Аналитические данные по счету 90
(выписка из журнала-ордера № 11 за декабрь 2010 г.)
|
| Показатель
|
Готовая продукция
|
за отчетный
месяц
|
Обороты по кредиту |
| суммы вырученные, списанные |
790800 |
| Обороты по дебету |
| Нормативная себестоимость |
427440 |
| Отклонения фактической себестоимости от нормативной |
(1810) |
| Налог на добавленную стоимость |
120630
|
| Управленческие расходы |
57620 |
| Коммерческие расходы |
38700 |
| Прибыль от продаж |
144600 |
С начала
года по отчетный месяц
включи-
тельно
|
Обороты по кредиту |
| Суммы вырученные, списанные |
9941600 |
| Обороты по дебету |
| Нормативная себестоимость |
6502277 |
| Отклонение фактической себестоимости от нормативной |
(1810) |
| Налог на добавленную стоимость |
1516515 |
| Коммерческие расходы |
690810 |
| Управленческие расходы |
220100 |
| Прибыль от продаж |
1013708 |
Аналитические данные по счету 91 "Прочие доходы и расходы"
(выписка из журналов – ордеров № 13 и 15 за январь - декабрь 2010 г.)
|
| Обороты, руб.
|
| Статья аналитического учета
|
С начала года до отчетного месяца
|
За отчетный месяц
|
Итого за год
|
| Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
| Выручка от реализации ценных бумаг |
80000 |
80000 |
| Балансовая стоимость акций |
60000 |
60000 |
| Выручка от реализации основных средств |
. |
49200 |
49200 |
| НДС по реализованным основным средствам |
. |
7505 |
7505 |
| Остаточная стоимость выбывших основных средств |
1 970 |
40000 |
41970 |
| Материалы от ликвидации основных средств |
69 700 |
12300 |
82000 |
| Расходы на демонтаж оборудования |
20 000 |
2743 |
22743 |
| Разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций |
. |
2500 |
2500 |
| Проценты по облигациям |
15000 |
15000 |
| За пользования денежными средствами на расчетном счете |
. |
4 950 |
4950 |
| Штрафы, пени, неустойки |
47 710 |
176 110 |
11700 |
1320 |
59410 |
177430 |
| НДС по штрафам |
26 864 |
201 |
27065 |
| Проценты по кредитам банка |
52 210 |
30000 |
82210 |
| Налог на имущество |
25 364 |
8472 |
33836 |
| Списание сальдо прочих доходов и расходов |
76 642 |
5301 |
71341 |
| Итого
|
250 760
|
250 760
|
163121
|
163121
|
408580
|
408580
|
Аналитические данные по счету 99 "Прибыли и убытки"
(выписка из журнала - ордера № 15 за январь - декабрь 2010 г.)
|
| Обороты, руб
.
|
| Статья аналитического учета
|
С начала года до отчетного месяца
|
За отчетный месяц
|
Итого за год
|
| Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
| Прибыль/убыток |
869 108 |
144600 |
1013708 |
| Сальдо прочих доходов и расходов |
76 642 |
5301 |
71341 |
| Условный расход налога на прибыль |
226 980 |
27860 |
254840 |
| Постоянное налоговое обязательство |
19 123 |
120 |
19243
|
| Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года |
. |
810966 |
| Итого
|
246 103
|
945 750
|
33281
|
144600
|
1085049
|
1085049
|
| Справка - расчет бухгалтерии о расходовании денежных средств в 2010 г., руб.
|
| Показатель
|
Источник информации
|
Январь - ноябрь
|
Декабрь
|
Январь - декабрь
|
| Текущая деятельность
|
 |
| Оплата приобретенных товаров, материалов |
операции по дебету счета 60-1 |
847 537 |
708260 |
1555797 |
| Оплата труда |
операции по дебету счета 70 и кредиту счета 50 |
2 938 865 |
332595 |
3271460 |
| Выплаты во внебюджетные социальные фонды |
оборот по дебету счета 69 |
1 113 600 |
54600 |
1168200 |
| Выдача подотчетных сумм |
операции по дебету счета 71 и кредиту счета 50 |
131 600 |
5400 |
137000 |
| Выдача авансов |
оборот по дебету счета 60-2 |
1 342 463 |
1342463 |
| Выплата налогов |
оборот по дебету счета 68 |
1 669 102 |
155286 |
1824388 |
| Оплата процентов по полученным кредитам |
оборот по дебету счета 66 |
52 210 |
30000 |
82210 |
| Погашение кредиторской задолженности, |
операции по дебету счета 76 и кредиту счета 50,51 |
273 384 |
57366 |
330750 |
| в т.ч. штрафы уплаченные |
47 710 |
11700 |
59410 |
| Из кассы банка |
оборот по кредиту счета 50 и дебету счета 51 |
19 000 |
9600 |
28600 |
| Из банка в кассу |
операции по дебету счета 50 и кредиту счета 51 |
3 310 189 |
350495 |
3660684 |
| Другие выплаты |
оборот по дебету счетов 69, 73 |
210 500 |
210500 |
| Итого
|
11 908 450
|
1703602
|
13612052
|
| Инвестиционная деятельность
|
| Приобретение машин, оборудования, транспортных средств, нематериальных активов |
операции по дебету счетов 60, 76 |
1 218 000 |
1218000 |
| Долгосрочные финансовые вложения |
операции по дебету счета 58 |
140 000 |
60000 |
200000 |
| Итого
|
1 358 000
|
60000
|
1418000
|
| Финансовая деятельность
|
| Возврат кредитов |
операции по дебету счета 66 |
928 130 |
290000 |
1218130 |
| Краткосрочные финансовые вложения |
операции по дебету счета 58 |
- |
| Итого
|
928 130
|
290000
|
1218130
|
| Всего
|
14 194 580
|
2053602
|
16248182
|
| Справка - расчет бухгалтерии о поступлении денежных средств в 2010 г., руб.
|
| Показатель
|
Источник информации
|
Январь - ноябрь
|
Декабрь
|
Январь - декабрь
|
| Текущая деятельность
|
| Выручка от реализации товаров, продукции |
операции по кредиту счета 62 и по дебету счета 51 |
6 275 953 |
679215 |
6955168 |
| Авансы, полученные от покупателей |
оборот по кредиту счета 62-2 |
3 060 577 |
3060577 |
| Из банка в кассу предприятия |
оборот по дебету счета 50 и по кредиту счета 51 |
3 310 189 |
350495 |
3660684 |
| Из кассы в банк |
операции по дебету счета 51 и кредиту счета 50 |
19 000 |
9600 |
28600 |
| Прочие поступления от прочих дебиторов |
оборот по кредиту счета 76 и дебету счетов 50, 51 |
181 060 |
20220 |
201280 |
| в т.ч. штрафы уплаченные |
оборот по кредиту счета 91-1 |
176 110 |
1320 |
177430 |
| Итого
|
12 846 779
|
1059530
|
13906309
|
| Инвестиционная деятельность
|
| Выручка от реализации: |
| основных средств |
операции по кредиту счета 76 |
- |
49200 |
49200 |
| процентов по облигациям |
операции по кредиту счета 76 |
- |
15000 |
15000 |
| Итого
|
-
|
64200
|
64200
|
| Финансовая деятельность
|
| Получение кредитов |
кредитовые обороты по счету 66 |
1 238 000 |
936000 |
2174000 |
| Выручка от реализации краткосрочных ценных бумаг |
операции по кредиту счета 76 |
- |
80000 |
80000 |
| Итого
|
1 238 000
|
1016000
|
2254000
|
| Всего
|
14 084 779
|
2139730
|
16224509
|
1.3. Составление оборотно - сальдовой ведомости и Главной книги
| Оборотно-сальдовая ведомость ООО "Техника" за декабрь 2010 года
|
| Счет
|
сальдо на начало периода
|
Обороты за период
|
сальдо на конец периода
|
| код
|
наименование
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
| 01
|
Основные средства |
4 039 650 |
29 000 |
91 000 |
3 977 650 |
| 02
|
Амортизация ОС |
2 419 170 |
51 000 |
73 250 |
2 441 420 |
| 04
|
Нематериальные активы |
145 000 |
13 000 |
158 000 |
| 05
|
Амортизация НМА |
25 015 |
1 726 |
26 741 |
| 08
|
Капитальные вложения |
42 000 |
42 000 |
| 09
|
Отложенные налоговые активы |
97 320 |
7 500 |
104 820 |
| 10
|
Материалы |
1 397 500 |
79 230 |
297 900 |
1 178 830 |
| 15
|
Заготовка МЦ |
65 000 |
65 000 |
| 16
|
Отклонения в стоимости МЦ |
71 000 |
2 000 |
14 895 |
58 105 |
| 19
|
НДС по приобретнным МЦ |
239 914 |
27 467 |
121 726 |
145 655 |
| 20-1
|
Основное производство изд А |
33 090 |
426 899 |
428 288 |
31 701 |
| 20-2
|
Основное производство изд Б |
362 244 |
332 102 |
30 142 |
| 23-1
|
Вспмогательное производство з-з 301 |
48 701 |
48 701 |
0 |
| 23-2
|
Вспмогательное производство з-з 302 |
38 764 |
38 764 |
0 |
| 25-1
|
общепроизводственные цех 1 |
124 020 |
124 020 |
| 25-2
|
общепроизводственные цех 2 |
110 008 |
110 008 |
| 25-3
|
общепроизводственные цех рем. |
39 720 |
39 720 |
| 26
|
Общехозяйственные |
57 620 |
57 620 |
| 28
|
Брак в производстве |
2 780 |
2 780 |
| 40-1
|
Выпуск продукции изд А |
423 008 |
423 008 |
| 40-2
|
Выпуск продукции изд Б |
330 802 |
330 802 |
| 43-1
|
Готовая продукция изд А |
666 673 |
422 600 |
427 440 |
661 833 |
| 43-2
|
Готовая продукция изд Б |
329 400 |
329 400 |
| 44
|
Расходы на продажу |
38 700 |
38 700 |
| 50
|
Касса |
7 300 |
350 495 |
350 495 |
7 300 |
| 51
|
Расчетный счет |
448 349 |
1 789 235 |
1 703 107 |
534 477 |
| 58
|
Финансовые вложения |
140 000 |
60 000 |
62 500 |
137 500 |
| 60
|
Поставщики |
843 104 |
708 260 |
132 426 |
267 270 |
| 62-1
|
Покупатели |
327 970 |
790 800 |
679 215 |
439 555 |
| 62-2
|
Покупатели(авансы) |
236 700 |
236 700 |
| 66
|
Краткосрочные займы |
679 870 |
320 000 |
966 000 |
1 325 870 |
| 68
|
Налоги и сборы |
155 286 |
280 045 |
203 626 |
78 867 |
| 69
|
Соц. Страхование |
51 700 |
56 720 |
95 002 |
89 982 |
| 70
|
Оплата труда |
213 475 |
372 895 |
353 980 |
194 560 |
| 71
|
Подотчетные лица |
4 300 |
5 400 |
4 300 |
5 400 |
| 73
|
Расчеты с персоналом |
128 000 |
128 000 |
| 76-1
|
Прочие дебиторы |
30 000 |
145 520 |
164 420 |
11 100 |
| 76-2
|
Прочие кредиторы |
28 726 |
117 366 |
129 566 |
40 926 |
| 77
|
Отложенные нал.обяз-ва |
19 960 |
240 |
3 033 |
22 753 |
| 80
|
Уставный капитал |
1 000 000 |
1 000 000 |
| 82
|
Резервный капитал |
150 000 |
150 000 |
| 83
|
Добавочный капитал |
730 012 |
730 012 |
| 84
|
Нераспределенная прибыль |
523 401 |
810 966 |
1 334 367 |
| 90-1
|
Выручка |
9 150 800 |
9 941 600 |
790 800 |
| 90-2
|
Себестоимость продаж |
6 071 217 |
429 250 |
6 500 467 |
| 90-3
|
НДС |
1 395 885 |
120 630 |
1 516 515 |
| 90-5
|
общехоз расходы |
633 190 |
57 620 |
690 810 |
| 90-6
|
коммерческие расходы |
181 400 |
38 700 |
220 100 |
| 90-9
|
Прибыль/убыток |
869 108 |
9 072 492 |
9 941 600 |
| 91-1
|
Прочие доходы |
250 760 |
408 580 |
157 820 |
| 91-2
|
Прочие расходы |
174 118 |
163 121 |
337 239 |
| 91-9
|
Сальдр прочих доходов и расходов |
76 642 |
337 239 |
413 881 |
| 99
|
Прибыли и убытки |
699 647 |
844 247 |
144 600 |
| 17 177 626
|
17 177 626
|
29 481 918
|
29 481 918
|
7 939 468
|
7 939 468
|
| Оборотно-сальдовая ведомость ООО "Техника" за 2010 года
|
| Счет
|
сальдо на начало периода
|
Обороты за период
|
сальдо на конец периода
|
| код
|
наименование
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
| 01
|
Основные средства |
3 561 620 |
984 000 |
567 970 |
3 977 650 |
| 02
|
Амортизация ОС |
2 030 070 |
526 000 |
937 350 |
2 441 420 |
| 04
|
Нематериальные активы |
85 000 |
73 000 |
158 000 |
| 05
|
Амортизация НМА |
10 000 |
16 741 |
26 741 |
| 08
|
Капитальные кложения |
1 057 000 |
1 057 000 |
| 09
|
Отложенные налоговые активы |
15 000 |
104 820 |
15 000 |
104 820 |
| 10
|
Материалы |
832 500 |
2 179 300 |
1 832 970 |
1 178 830 |
| 15
|
Заготовка МЦ |
2 215 170 |
2 215 170 |
| 16
|
Отклонения в стоимости МЦ |
110 000 |
123 000 |
174 895 |
58 105 |
| 19
|
НДС по приобретнным МЦ |
138 680 |
676 401 |
669 426 |
145 655 |
| 20-1
|
Основное производство изд А |
75 720 |
6 997 609 |
7 041 628 |
31 701 |
| 20-2
|
Основное производство изд Б |
362 244 |
332 102 |
30 142 |
| 23-1
|
Вспмогательное производство з-з 301 |
243 701 |
243 701 |
0 |
| 23-2
|
Вспмогательное производство з-з 302 |
233 764 |
233 764 |
0 |
| 25-1
|
общепроизводственные цех 1 |
824 020 |
824 020 |
| 25-2
|
общепроизводственные цех 2 |
810 008 |
810 008 |
| 25-3
|
общепроизводственные цех 3 |
748 715 |
748 715 |
| 26
|
Общехозяйственные |
690 810 |
690 810 |
| 28
|
Брак в производстве |
28 930 |
28 930 |
| 40-1
|
Выпуск продукции изд А |
7 010 198 |
7 010 198 |
| 40-2
|
Выпуск продукции изд Б |
330 802 |
330 802 |
| 43-1
|
Готовая продукция изд А |
150 700 |
7 564 473 |
7 053 340 |
661 833 |
| 43-2
|
Готовая продукция изд Б |
329 400 |
329 400 |
| 44
|
Расходы на продажу |
220 100 |
220 100 |
| 50
|
Касса |
5 150 |
3 660 684 |
3 658 534 |
7 300 |
| 51
|
Расчетный счет |
560 300 |
12 563 825 |
12 589 648 |
534 477 |
| 58
|
Финансовые вложения |
200 000 |
62 500 |
137 500 |
| 60
|
Поставщики |
452 900 |
5 458 723 |
5 273 093 |
267 270 |
| 62-1
|
Покупатели |
277 000 |
9 941 600 |
9 779 045 |
439 555 |
| 62-2
|
Покупатели(авансы) |
2 823 877 |
3 060 577 |
236 700 |
| 66
|
Краткосрочные займы |
370 000 |
1 300 340 |
2 256 210 |
1 325 870 |
| 68
|
Налоги и сборы |
172 612 |
2 381 312 |
2 287 567 |
78 867 |
| 69
|
Соц. Страхование |
44 200 |
1 252 820 |
1 298 602 |
89 982 |
| 70
|
Оплата труда |
169 900 |
3 646 920 |
3 671 580 |
194 560 |
| 71
|
Подотчетные лица |
6 200 |
137 000 |
137 800 |
5 400 |
| 73
|
Расчеты с персоналом |
128 000 |
128 000 |
| 76-1
|
Прочие дебиторы |
30 000 |
326 580 |
345 480 |
11 100 |
| 76-2
|
Прочие кредиторы |
17 800 |
390 750 |
413 876 |
40 926 |
| 77
|
Отложенные нал.обяз-ва |
8 200 |
10 840 |
25 393 |
22 753 |
| 80
|
Уставный капитал |
1 000 000 |
1 000 000 |
| 82
|
Резервный капитал |
150 000 |
150 000 |
| 83
|
Добавочный капитал |
730 012 |
730 012 |
| 84
|
Нераспределенная прибыль |
692 176 |
921 860 |
1 564 051 |
1 334 367 |
| 90-1
|
Выручка |
9 941 600 |
9 941 600 |
| 90-2
|
Себестоимость продаж |
6 500 467 |
6 500 467 |
| 90-3
|
НДС |
1 516 515 |
1 516 515 |
| 90-6
|
общехоз расходы |
690 810 |
690 810 |
| 90-7
|
Расходы на продажу |
220 100 |
220 100 |
| 90-9
|
Прибыль/убыток |
9 941 600 |
9 941 600 |
| 91-1
|
Прочие доходы |
408 580 |
408 580 |
| 91-2
|
Прочие расходы |
337 239 |
337 239 |
| 91-9
|
Сальдр прочих доходов и расходов |
413 881 |
413 881 |
| 99
|
Прибыли и убытки |
1 090 350 |
1 090 350 |
| ИТОГО |
5 847 870
|
5 847 870
|
110 539 738
|
110 539 738
|
7 939 468
|
7 939 468
|
Главная книга за декабрь 2010 г. по ООО «Техника»
| счет 01 Основные средства
|
| № операции |
Дебет
|
№ операции |
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
4 039 650,00
|
3
|
50 000,00 |
| 2
|
29 000,00 |
3
|
1 000,00 |
| 4
|
1 000,00 |
| 4
|
39 000,00 |
| Оборот
|
29 000,00
|
Оборот
|
91 000,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
3 977 650,00
|
| счет 02 Амортизация ОС
|
| № операции |
Дебет
|
№ операции |
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
2 419 170,00
|
| 3
|
50 000,00 |
9
|
73 250,00 |
| 4
|
1 000,00 |
| Оборот
|
51 000,00
|
Оборот
|
73 250,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
2 441 420,00
|
| счет 04 Нематериальные активы
|
| № операции |
Дебет
|
№ операции |
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
145 000,00
|
| 6
|
13 000,00 |
| Оборот
|
13 000,00
|
0,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
158 000,00
|
| счет 05 Износ НМА
|
| № операции |
Дебет
|
№ операции |
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
25 015,00
|
| 10
|
1 726,00 |
| Оборот
|
0,00
|
Оборот
|
1 726,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
26 741,00
|
| счет 09 Отложенные налоговые активы
|
| № операции |
Дебет
|
№ операции |
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
97 320,00
|
| 59
|
7 500,00 |
| Оборот
|
7 500,00
|
0,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
104 820,00
|
| счет 08 Вложения во внеоборотные активы
|
| № операции |
Дебет
|
№ операции |
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
| 1
|
29 000,00 |
2
|
29 000,00 |
| 5
|
13 000,00 |
6
|
13 000,00 |
| Оборот
|
42 000,00
|
42 000,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
0,00
|
| счет 10 Материалы
|
| № операции |
Дебет
|
№ операции |
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
1 397 500,00
|
| 3
|
12 300,00 |
18
|
297 900,00 |
| 16
|
63 000,00 |
| 29
|
3 800,00 |
| 39
|
130,00 |
| Оборот
|
79 230,00
|
Оборот
|
297 900,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
1 178 830,00
|
| счет 15 Приобретение ТМЦ
|
| № операции |
Дебет
|
№ операции |
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
| 13
|
25 000,00 |
16
|
63 000,00 |
| 13
|
40 000,00 |
17
|
2 000,00 |
| Оборот
|
65 000,00
|
Оборот
|
65 000,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
| счет 16 отклонения в стоимости МЦ
|
| № операции |
Дебет
|
№ операции |
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
71 000,00
|
| 17
|
2 000,00 |
19
|
14 895,00 |
| Оборот
|
2 000,00
|
Оборот
|
14 895,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
58 105,00
|
| счет 19 НДС
|
| № операции |
Дебет
|
№ операции |
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
239 914,00
|
| 1
|
5 220,00 |
8
|
5 760,00 |
| 5
|
2 340,00 |
20
|
108 700,00 |
| 13
|
4 500,00 |
32
|
300,00 |
| 13
|
7 200,00 |
63
|
6 966,00 |
| 31
|
300,00 |
| 30
|
941,00 |
| 47
|
6 966,00 |
| Оборот
|
27 467,00
|
Оборот
|
121 726,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
145 655,00
|
| счет 20-1 Основное производство изд А
|
| № операции |
Дебет
|
№ операции |
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
33 090,00
|
| 18
|
70 500,00 |
29
|
2 500,00 |
| 18
|
90 400,00 |
38
|
2 780,00 |
| 19
|
3 525,00 |
41
|
423 008,00 |
| 19
|
4 520,00 |
| 21
|
60 400,00 |
| 21
|
45 300,00 |
| 23
|
16 308,00 |
| 23
|
12 231,00 |
| 35
|
63 752,00 |
| 36
|
57 613,00 |
| 40
|
2 350,00 |
| Оборот
|
426 899,00
|
Оборот
|
428 288,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
31 701,00
|
| счет 20-2 Основное производство изд Б
|
| № операции |
Дебет
|
№ операции |
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
| 18
|
60 100,00 |
29
|
1 300,00 |
| 18
|
58 700,00 |
41
|
330 802,00 |
| 19
|
3 005,00 |
| 19
|
2 935,00 |
| 21
|
57 100,00 |
| 21
|
41 200,00 |
| 23
|
15 417,00 |
| 23
|
11 124,00 |
| 35
|
60 268,00 |
| 35
|
52 395,00 |
| Оборот
|
362 244,00
|
Оборот
|
332 102,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
30 142,00
|
| счет 23-1 Вспомогательное производство заказ 301
|
| № операции |
Дебет
|
№ операции |
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
| 18
|
6 300,00 |
34
|
48 701,00 |
| 19
|
315,00 |
| 21
|
15 800,00 |
| 23
|
4 266,00 |
| 33
|
22 020,00 |
| Оборот
|
48 701,00
|
Оборот
|
48 701,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
0,00
|
| счет 23-2 Вспомогательное производство заказ 302
|
| № операции |
Дебет
|
№ операции |
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
| 18
|
4 700,00 |
34
|
38 764,00 |
| 19
|
235,00 |
| 21
|
12 700,00 |
| 23
|
3 429,00 |
| 33
|
17 700,00 |
| Оборот
|
38 764,00
|
Оборот
|
38 764,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
0,00
|
| счет 25-1 Общепроизводственные расходы цех 1
|
| № операции |
Дебет
|
№ операции |
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
| 9
|
20 100,00 |
35
|
124 020,00 |
| 9
|
10 600,00 |
| 18
|
2 200,00 |
| 19
|
110,00 |
| 21
|
12 500,00 |
| 21
|
19 200,00 |
| 23
|
3 375,00 |
| 23
|
5 184,00 |
| 34
|
48 701,00 |
| 30
|
2 050,00 |
| Оборот
|
124 020,00
|
Оборот
|
124 020,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
0,00
|
| счет 25-2 Общепроизводственные расходы цех 2
|
| № операции |
Дебет
|
№ операции |
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
| 9
|
17 200,00 |
35
|
110 008,00 |
| 9
|
10 200,00 |
| 18
|
2 400,00 |
| 19
|
120,00 |
| 21
|
11 300,00 |
| 21
|
19 900,00 |
| 23
|
3 051,00 |
| 23
|
5 373,00 |
| 34
|
38 764,00 |
| 30
|
1 700,00 |
| Оборот
|
110 008,00
|
Оборот
|
110 008,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
0,00
|
| счет 25-3 Общепроизводственные расходы рем.цех
|
| № операции |
Дебет
|
№ операции |
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
| 9
|
6 050,00 |
33
|
39 720,00 |
| 9
|
1 400,00 |
| 18
|
1 500,00 |
| 19
|
75,00 |
| 21
|
8 100,00 |
| 21
|
15 400,00 |
| 23
|
2 187,00 |
| 23
|
4 158,00 |
| 25
|
850,00 |
| Оборот
|
39 720,00
|
Оборот
|
39 720,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
0,00
|
| счет 26 Общехозяйственные расходы
|
| № операции |
Дебет
|
№ операции |
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
| 9
|
7 700,00 |
44
|
57 620,00 |
| 10
|
1 726,00 |
| 18
|
1 100,00 |
| 19
|
55,00 |
| 21
|
30 800,00 |
| 23
|
8 316,00 |
| 30
|
625,00 |
| 31
|
4 000,00 |
| 37
|
3 298,00 |
| Оборот
|
57 620,00
|
Оборот
|
57 620,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
0,00
|
| счет 28 Брак в производстве
|
| № операции |
Дебет
|
№ операции |
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
| 38
|
2 780,00 |
24
|
300,00 |
| 39
|
130,00 |
| 40
|
2 350,00 |
| Оборот
|
2 780,00
|
Оборот
|
2 780,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
0,00
|
| счет 40-1 Выпуск продукции изд А
|
| № операции |
Дебет
|
№ операции |
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
| 41
|
423 008,00 |
42
|
422 600,00 |
| 43
|
408,00 |
| Оборот
|
423 008,00
|
Оборот
|
423 008,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
0,00
|
| счет 40-2 Выпуск продукции изд Б
|
| № операции |
Дебет
|
№ операции |
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
| 41
|
330 802,00 |
42
|
329 400,00 |
| 43
|
1 402,00 |
| Оборот
|
330 802,00
|
Оборот
|
330 802,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
0,00
|
| счет 43-1 Готовая продукция изд А
|
| № операции |
Дебет
|
№ операции |
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
666 673,00
|
| 42
|
422 600,00 |
45
|
427 440,00 |
| Оборот
|
422 600,00
|
Оборот
|
427 440,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
661 833,00
|
| счет 43-2 Готовая продукция изд Б
|
| № операции |
Дебет
|
№ операции |
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
| 42
|
329 400,00 |
| Оборот
|
329 400,00
|
Оборот
|
0,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
329 400,00
|
| счет 44 Коммерческие расходы
|
| № операции |
Дебет
|
№ операции |
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
| 47
|
38 700,00 |
49
|
38 700,00 |
| Оборот
|
38 700,00
|
Оборот
|
38 700,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
0,00
|
| счет 50 Касса
|
| № операции |
Дебет
|
№ операции |
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
7 300,00
|
| 25
|
350 495,00 |
26
|
340 895,00 |
| 28
|
9 600,00 |
| Оборот
|
350 495,00
|
Оборот
|
350 495,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
7 300,00
|
| счет 51 Расчетный счет
|
| № операции |
Дебет
|
№ операции |
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
448 349,00
|
| 12
|
15 000,00 |
7
|
34 220,00 |
| 28
|
9 600,00 |
7
|
15 340,00 |
| 48
|
679 215,00 |
11
|
60 000,00 |
| 52
|
148 100,00 |
14
|
582 000,00 |
| 52
|
1 320,00 |
15
|
76 700,00 |
| 52
|
936 000,00 |
25
|
350 495,00 |
| 54
|
51 700,00 |
| 54
|
12 200,00 |
| 54
|
11 700,00 |
| 54
|
45 666,00 |
| 62
|
463 086,00 |
| Оборот
|
1 789 235,00
|
Оборот
|
1 703 107,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
534 477,00
|
| счет 58 Финансовые вложения
|
| № операции |
Дебет
|
№ операции |
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
140 000,00
|
| 11
|
60 000,00 |
11
|
60 000,00 |
| 12
|
2 500,00 |
| Оборот
|
60 000,00
|
Оборот
|
62 500,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
137 500,00
|
| счет 60 Поставщики и подрядчики
|
| № операции |
Дебет
|
№ операции |
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
843 104,00
|
| 7
|
34 220,00 |
1
|
34 220,00 |
| 7
|
15 340,00 |
5
|
15 340,00 |
| 14
|
582 000,00 |
13
|
76 700,00 |
| 15
|
76 700,00 |
30
|
6 166,00 |
| Оборот
|
708 260,00
|
Оборот
|
132 426,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
267 270,00
|
| счет 62 Покупатели и заказчики
|
| № операции |
Дебет
|
№ операции |
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
327 970,00
|
236 700,00
|
| 45
|
790 800,00 |
48
|
679 215,00 |
| Оборот
|
790 800,00
|
679 215,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
439 555,00
|
236 700,00
|
| счет 66 Краткосрочные кредиты и займы
|
| № операции |
Дебет
|
№ операции |
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
679 870,00
|
| 62
|
320 000,00 |
36
|
30 000,00 |
| 52
|
936 000,00 |
| Оборот
|
320 000,00
|
Оборот
|
966 000,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
1 325 870,00
|
| счет 68 Расчеты по налогам
|
| № операции |
Дебет
|
№ операции |
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
155 286,00
|
| 8
|
5 760,00 |
4
|
7 505,00 |
| 20
|
108 700,00 |
24
|
27 800,00 |
| 32
|
300,00 |
37
|
3 298,00 |
| 54
|
12 200,00 |
46
|
120 630,00 |
| 60
|
3 033,00 |
51
|
201,00 |
| 62
|
110 400,00 |
55
|
8 472,00 |
| 62
|
32 686,00 |
57
|
27 860 |
| 63
|
6 966,00 |
58
|
120,00 |
| 59
|
7 500,00 |
| 61
|
240,00 |
| Оборот
|
280 045,00
|
Оборот
|
203 626,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
78 867,00
|
| счет 69 Расчеты по социальному страхованию
|
| № операции |
Дебет
|
№ операции |
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
51 700,00
|
| 22
|
2 120,00 |
3
|
583,00 |
| 26
|
2 900,00 |
23
|
94 419,00 |
| 54
|
51 700,00 |
| Оборот
|
56 720,00
|
Оборот
|
95 002,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
89 982,00
|
| счет 70 Расчеты по оплате труда
|
| № операции |
Дебет
|
№ операции |
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
213 475,00
|
| 24
|
30 700,00 |
3
|
2 160,00 |
| 26
|
213 475,00 |
21
|
349 700,00 |
| 26
|
117 000,00 |
22
|
2 120,00 |
| 26
|
2 120,00 |
| 27
|
9 600,00 |
| Оборот
|
372 895,00
|
Оборот
|
353 980,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
194 560,00
|
| счет 71 Расчеты с подотчетными лицами
|
| № операции |
Дебет
|
№ операции |
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
4 300,00
|
| 26
|
5 400,00 |
31
|
4 300,00 |
| Оборот
|
5 400,00
|
Оборот
|
4 300,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
5 400,00
|
| счет 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям
|
| № операции |
Дебет
|
№ операции |
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
128 000,00
|
| Оборот
|
0,00
|
Оборот
|
0,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
128 000,00
|
| счет 76-1 Расчеты с разными дебиторами
|
| № операции |
Дебет
|
№ операции |
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
30 000,00
|
| 4
|
49 200,00 |
12
|
15 000,00 |
| 11
|
80 000,00 |
52
|
148 100,00 |
| 12
|
15 000,00 |
52
|
1 320,00 |
| 51
|
1 320,00 |
| Оборот
|
145 520,00
|
Оборот
|
164 420,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
11 100,00
|
| счет 76-2 Расчеты с разными кредиторами
|
| № операции |
Дебет
|
№ операции |
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
28 726,00
|
| 11
|
60 000,00 |
11
|
60 000,00 |
| 54
|
11 700,00 |
24
|
2 600,00 |
| 54
|
45 666,00 |
27
|
9 600,00 |
| 47
|
45 666,00 |
| 53
|
11 700,00 |
| Оборот
|
117 366,00
|
Оборот
|
129 566,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
40 926,00
|
| счет 77 Отложенные налоговые обязательства
|
| № операции |
Дебет
|
№ операции |
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
19 960,00
|
| 61
|
240,00 |
60
|
3 033,00 |
| Оборот
|
240,00
|
Оборот
|
3 033,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
22 753,00
|
| счет 80 Уставный капитал
|
| № операции |
Дебет
|
№ операции |
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
1 000 000,00
|
| Оборот
|
0,00
|
Оборот
|
0,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
1 000 000,00
|
| счет 82 Резервный капитал
|
| № операции |
Дебет
|
№ операции |
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
150 000,00
|
| Оборот
|
0,00
|
Оборот
|
0,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
150 000,00
|
| счет 83 Добавочный капитал
|
| № операции |
Дебет
|
№ операции |
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
730 012,00
|
| Оборот
|
0,00
|
Оборот
|
0,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
730 012,00
|
| счет 84 Нераспределенная прибыль / убытки
|
| № операции |
Дебет
|
№ операции |
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
523 401,00
|
| 64
|
810 966,00 |
| Оборот
|
0,00
|
Оборот
|
810 966,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
1 334 367,00
|
| счет 90-1 Выручка
|
| № операции |
Дебет
|
№ операции |
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
9 150 800,00
|
| 45
|
790 800,00 |
| 65
|
9 941 600,00 |
| Оборот
|
9 941 600,00
|
Оборот
|
790 800,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
0,00
|
| счет 90-2 Себестоимость продаж
|
| № операции |
Дебет
|
№ операции |
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
6 071 217,00
|
| 45
|
427 440,00 |
65
|
6 500 467,00 |
| 43
|
1 810,00 |
| Оборот
|
429 250,00
|
Оборот
|
6 500 467,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
0,00
|
| счет 90-3 НДС
|
| № операции |
Дебет
|
№ операции |
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
1 395 885,00
|
| 46
|
120 630,00 |
65
|
1 516 515,00 |
| Оборот
|
120 630,00
|
Оборот
|
1 516 515,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
0,00
|
| счет 90-5 общехозяйственные расходы
|
| № операции |
Дебет
|
№ операции |
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
633 190,00
|
| 44
|
57 620,00 |
65
|
690 810,00 |
| Оборот
|
57 620,00
|
Оборот
|
690 810,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
0,00
|
| счет 90-6 коммерческие расходы
|
| № операции |
Дебет
|
№ операции |
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
181 400,00
|
| 49
|
38 700,00 |
65
|
220 100,00 |
| Оборот
|
38 700,00
|
Оборот
|
220 100,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
0,00
|
| счет 90-9 прибыль/убыток
|
| № операции |
Дебет
|
№ операции |
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
869 108,00
|
| 50
|
144 600,00 |
65
|
9 941 600,00 |
| 65
|
6 500 467,00 |
| 65
|
1 516 515,00 |
| 65
|
690 810,00 |
| 65
|
220 100,00 |
| Оборот
|
9 072 492,00
|
Оборот
|
9 941 600,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
0,00
|
| счет 91-1 Прочие доходы
|
| № операции |
Дебет
|
№ операции |
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
250 760,00
|
| 66
|
408 580,00 |
3
|
12 300,00 |
| 4
|
49 200,00 |
| 11
|
80 000,00 |
| 12
|
15 000,00 |
| 51
|
1 320,00 |
| Оборот
|
408 580,00
|
157 820,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
0,00
|
| счет 91-2 Прочие расходы
|
| № операции |
Дебет
|
№ операции |
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
174 118,00
|
| 3
|
1 000,00 |
66
|
337 239,00 |
| 3
|
2 160,00 |
| 3
|
583,00 |
| 4
|
39 000,00 |
| 4
|
7 505,00 |
| 11
|
60 000,00 |
| 12
|
2 500,00 |
| 36
|
30 000,00 |
| 51
|
201,00 |
| 53
|
11 700,00 |
| 55
|
8 472,00 |
| Оборот
|
163 121,00
|
Оборот
|
337 239,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
0,00
|
| счет 91-9 Сальдо прочих доходов и расходов (убытки)
|
| № операции |
Дебет
|
№ операции |
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
76 642,00
|
| 66
|
337 239,00 |
56
|
5 301,00 |
| 66
|
408 580,00 |
| Оборот
|
337 239,00
|
413 881,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
0,00
|
| счет 99 Прибыли / убытки
|
| № операции |
Дебет
|
№ операции |
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
699 647,00
|
| 56
|
5 301,00 |
50
|
144 600,00 |
| 57
|
27 860,00 |
| 58
|
120,00 |
| 64
|
810966 |
| Оборот
|
844 247,00
|
Оборот
|
144 600,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
0,00
|
| Итого по Главной книге |
Дебет
|
Кредит
|
| Сальдо на 01.12.2010.
|
17 177 626,00
|
17 177 626,00
|
| Оборот
|
29 481 918,00
|
Оборот
|
29 481 918,00
|
| Сальдо на 01.01.2011
|
7 939 468,00
|
7 939 468,00
|
1.4 Заполнение форм годового бухгалтерского отчета
На основании Главной книги, справок- расчетов, аналитических данных и справочной информации за прошлый год составляем формы годовой бухгалтерской отчетности:
- «Бухгалтерский баланс» (форма № 1) (Приложение № 1)
Основным источником для заполнения «Бухгалтерского баланса является Главная книга;
- «Отчет о прибылях и убытках» (форма № 2) (Приложение № 2)
Сведения, используемые для заполнения формы № 2
| Наименование показателя |
Код строки |
Расчет суммы |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности
|
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
|
010
|
К-т субсч.90-1 – Д-т субс.90-3 9941600-1516515=8425085
8425
|
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
Нормативная с/с проданной продукции +(-) сумма отклонений (Д-т субсч.90-2)
6502227-1810=6500467
6500
|
Валовая прибыль
|
029 |
Расчетно: стр.010-стр.020
8425-6500= 1925
|
Коммерческие расходы
|
030 |
Д-т оборот субсч.90-7 220100
220
|
Управленческие расходы
|
040 |
Д-т оборот субсч.90-6 690810
691
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
050 |
Расчетно: стр.029-стр.030-стр.040
1925-220-691= 1014
|
| Прочие доходы и расходы
|
| Проценты к получению |
|
060
|
15000(проценты по облига-циям)+4950(проценты за пользование денежными средствами на расчетном счете) =19950
20
|
Проценты к уплате
|
070
|
82210( проценты по кредитам )
82
|
| Доходы от участия в других организациях |
080 |
Прочие доходы
|
090
|
80000(выручка от реализ. цен-ных бумаг)+49200-7505(выруч-
КА от реализации ОС за мину-сом НДС)+82000 (материалы от ликвидации ОС)+177430-27065 (штрафы, пени,неустойки за минусом НДС)= 354060
354
|
Прочие расходы
|
100
|
60000(балансовая ст-сть акций) + 41970(остаточная ст-сть вы- бывших ОС) + 22743(расходы на демонтаж) +2500(разница между покупной и номиналь-ной ст-стью акций) +59410 (пе-ни,штрафы неустойки)+33836 (налог на имущество)= 220459
221
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
140
|
Расчетно: стр.050+стр.060- стр.070+стр.080+стр.090- стр.100
1014+20-82+354-221= 1085
|
Отложенные налоговые активы
|
141
|
Д-т об.сч.09 - К-т об.сч.09
104820-15000=89820
90
|
Отложенные налоговые обязательства
|
142
|
К-т об.сч.77 – Д-т об.сч.77
25393-10840= 14553
15
|
Текущий налог на прибыль
|
150
|
Расчетно: стр.140*20/100
1085*20%=217, но т.к. в условии за 11 мес.расчитано по ст.24%, то УРНП = 255
255+90(стр.141)-15(стр.142)+ 19(стр.200) = 349
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
|
190
|
Расчетно: стр.140+стр.141-стр.142-стр.150
1085+90-15-349= 811
Или: стр.140-УРНП-ПНО
1085- 255-19 = 811
|
| СПРАВОЧНО |
| Постоянные налоговые обязательства (активы) |
|
200
|
Возникло ПНО – возникло ПНА = 19243
19
|
| РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
|
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании
Прибыль
Убыток
|
210
|
150
59
|
- «Отчет об изменениях капитала» (форма № 3 (Приложение № 3)
Для заполнения формы № 3 используются данные главной книги и аналитические данные к сч.84 Нераспределенная прибыль.
По стр.200 Справки Чистые активы рассчитываются по данным формы № 1 «Баланс» стр.190+ стр.290- (стр.590+ стр.690 (за исключе-нием доходов будущих периодов))
На начало года: 1622+2186 –(8+1228) = 2572
На конец года: 1772+3699 – ( 23+2234) = 3214
- Отчет о движении денежных средств (Форма № 4) (Приложение № 4)
Форма № 4 заполняется на основании Справок-расчетов о поступлении и расходовании денежных средств и сверяется с бухгалтерским балансом.
|