Министерство образования и науки РФ
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
Кафедра менеджмента
Контрольная работа
По дисциплине: «Анализ финансово-хозяйственной деятельности»
Выполнила студентка 5 курса
дневного отделения
факультета
специальность:
зачетная книжка:
2010
1. Анализ финансового состояния.
1.1. Общая оценка финансового состояния.
Наименование статей
|
Код строки баланса |
Абсолютные величины |
Относительные величины |
| Нач. года |
Конец года |
Измен. (+, -) |
Нач. года |
Конец года |
Измен. (+, -) |
Темп роста |
| 1. Внеоборотные активы |
| 1.1. Основные средства незавершенное строительство |
120+130+135
|
1037
|
1372,56
|
335,56
|
53,54
|
53,58
|
0,04
|
16,1
|
| 1.2.Нематериальные активы |
110
|
20
|
20,52
|
0,52
|
1,03
|
0,8
|
-0,23
|
-10
|
| 1.3.Прочие внеоборотные активы |
140+145+150
|
80
|
93,48
|
13,48
|
4,13
|
3,65
|
-0,48
|
2,5
|
| Итог по разделу 1 |
190 |
1137 |
1486,56 |
349,56 |
58,7 |
58,03 |
-0,67 |
14,69 |
| 2. Оборотные активы |
| 2.1.Запасы |
210 |
590 |
730,74 |
140,74 |
30,46 |
28,53 |
-1,93 |
8,64 |
| 2.2.НДС по приобретенным ценностям |
220
|
10
|
13,68
|
3,68
|
0,52
|
0,53
|
0,08
|
20
|
| 2.3.Дебиторская задолжность |
230
|
6
|
11,4
|
5,4
|
0,31
|
0,45
|
0,14
|
66,67
|
| 2.4.Дебиторская задолжность (в теч. 12 мес.) |
240
|
79
|
95,76
|
16,76
|
4,08
|
3,74
|
-0,34
|
6,33
|
| 2.5.Прочие оборотные активы |
270
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| 2.6.Краткосрочные финансовые вложения |
250
|
20
|
27,36
|
7,36
|
1,03
|
1,07
|
0,04
|
20
|
| 2.7.Денежные средства |
260 |
95 |
196,08 |
101,08 |
4,9 |
7,65 |
2,75 |
81,05 |
| Итог по разделу 2 |
290 |
800 |
1075,02 |
275,02 |
41,3 |
41,97 |
0,67 |
17,88 |
| Стоимость имущества |
300 |
1937 |
2561,58 |
624,58 |
100 |
100 |
- |
16 |
| 3. Капитал и резервы |
| 3.1.Уставной капитал |
410+411 |
1600 |
1824 |
224 |
82,6 |
71,21 |
-11,4 |
0 |
| 3.2.Добавочный резервный капитал |
420+430
|
-
|
231,42
|
231,42
|
-
|
9,03
|
9,03
|
- |
| 3.3.Нераспред. прибыль |
470 |
70 |
64,98 |
-5,02 |
3,61 |
2,54 |
-1,08 |
-18,57 |
| Итого по разделу 3 |
490 |
1670 |
2120,4 |
450,4 |
86,22 |
82,78 |
-3,44 |
11,38 |
| 4. Долгосрочные обязательства |
| 4.1.Кредиты и займы |
510 |
- |
114 |
114 |
- |
4.45 |
4.45 |
- |
| 4.2.Прочие долгосрочные обязательство |
515+520
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| Итого по разделу 4 |
590 |
- |
114 |
114 |
0 |
4,45 |
4,45 |
- |
| 5. Краткосрочные обязательства |
| 5.1.Займы и кредиты |
610 |
81 |
91,2 |
10,2 |
4,18 |
3,56 |
-0,62 |
-1,23 |
| 5.2.Кредиторская задолжность |
620 |
142 |
184,68 |
42,68 |
7,33 |
7,21 |
-0,12 |
14,08 |
| 5.3.Задолжность участника по выплате |
630 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 5.4.Доходы будущих периодов |
640 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 5.5.Резервы предстоящих расходов |
650 |
44 |
51,3 |
7,3 |
2,27 |
2,0 |
-0,27 |
2,27 |
| 5.6.Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| Итог по разделу 5 |
690 |
267 |
327,18 |
60,18 |
13,78 |
12,74 |
-1,01 |
7,49 |
| Итог баланса |
700 |
1937 |
2561,58 |
624,58 |
100 |
100 |
- |
16 |
1.2. Анализ финансовой устойчивости предприятия.
1. Оценка величины и структуры активов и пассивов
Об. активы ≤ собственный капитал – внеоборотные активы
На начало 800 ≤ 1670 х 2 – 1137 (2203)
На конец 1075,02 ≤ 2120,4 х 2 – 1512,64 (2728,16)
2. Общая величина запасов и затрат
ЗЗ = 210 + 220
590 + 10 = 600 (на нач.)
730,74 + 13,68 = 744,42 (на кон.)
3. Наличие собственных оборотных средств
1.3. Анализ ликвидности баланса
Задачей является определенные величины обязательств, активные строки которых в денежной форме соответствует строке погашения обязательств.
Для проведения анализа Актива и Пассива группируем по следующим признакам:
1. По степени ликвидности А.
2. По степени срочности оплаты П.
В зависимости от скорости превращения денежных средств активы делятся на следующие группы:
1. А1 – наиболее ликвидные активы
А1 – стр 250 + стр 260
(на нач.) 20 + 95 = 115
(на кон.) 27,36+196,08=223,44
2. А2 – быстрореализуемые активы
А2 = стр 240 + стр 270
(на нач.) 79
(на кон.) 95,76
3. А3 – медленно реализуемые активы
А3 = стр 210 + стр 220 + стр 230
(на нач.) 590 + 10 +6 = 606
(на кон.) 730,74+13,68+11,4=755,82
4. А4 – труднореализуемые балансы
А4 = стр 190
(на нач.) 1137
(на кон.) 1486,56
Пассивы
1. П1 – наиболее срочные обязательства
П1 = стр 620 + стр 630
(на нач.) 142
(на кон.) 184,68
2. П2 – краткосрочные пассивы
П2 = стр 610 + стр 660
(на нач.) 81
(на кон.) 91,2
3.П3 – долгосрочные пассивы
П3 = стр 690
(на нач.) 267
(на кон.) 327,18
4. П4 – постоянные пассивы (устойчивые)
П4 = стр 490 + стр 640 + стр 650
(на нач.) 1670 +44 = 1714
(на кон.) 2120,4+51,3=2171,7
 Абсолютно ликвидный баланс имеет следующий вид:
(на нач.) 115 ≤ 142
(на кон.) 223,44 ≥ 184,68
(на нач.) 79 ≤ 81
(на кон.) 95,76 ≥ 91,2
(на нач.) 606 ≥ 267
(на кон.) 755,82 ≥ 327,18
(на нач.) 1137 ≤ 1714
(на кон.) 1486,56 ≤ 2171,7
Абсолютный ликвидный баланс не соответствует.
Текущая ликвидность баланса свидетельствует о платежеспособности или неплатежеспособности организации на ближайший промежуток времени.
ТЛ = (А1 + А2) - (П1 + П2)
(на нач.) (115 + 79) - (142 + 81) = 194 – 223 = -29
(на кон.) (223,44 + 95,76) - (184,68 + 91,2) = 319,2 – 275,88 = 43,32
Перспективная ликвидность прогнозирует платежеспособность на основе сравнения будущих поступлений и платежей.
ПЛ =А3 – П3
(на нач.) 606 – 267 = 873
(на кон.) 755,82 – 327,18 = 423,64
ЧОК = 290 + 690
(на нач.) 800 + 267 = 1067
(на кон.) 1075,02 + 327,18 = 1402,2
№
|
Актив
|
Формула расчета |
На нач. года |
На кон. года |
Пассив
|
Формула расчета |
На нач. года |
На кон. года |
Патентное изменение |
| На нач. года |
На кон. года |
| 1 |
А1 |
250 + 260 |
115 |
223,44 |
П1 |
620 + 630 |
142 |
184,68 |
-27 |
38,76 |
| 2 |
А2 |
240 + 270 |
79 |
95,76 |
П2 |
610 + 660 |
81 |
91,2 |
-2 |
4,56 |
| 3 |
А3 |
210+220+230 |
606 |
755,82 |
П3 |
590 |
- |
114 |
606 |
641,82 |
| 4 |
А4 |
190 |
1137 |
1486,56 |
П4 |
490+640+650 |
1714 |
2171,7 |
-577 |
-685,14 |
| 5 |
Баланс |
1937 |
2561,58 |
Баланс |
1937 |
2561,58 |
| 6 |
ТП |
(А1+А2) – (П1+П2) |
-29 |
43,32 |
| 7 |
ПЛ |
А3-П3 |
873 |
428,64 |
| 8 |
ЧОК |
290+690 |
1067 |
1402,2 |
1.4. Анализ финансовых коэффициентов
Показатели финансовой устойчивости
| № |
Наименование |
Формула |
На нач года |
На кон года |
Измен (+; -) |
Критическое значение |
| 1 |
L1 |
490/700 |
1,31 |
1,51 |
0,20 |
>0,5 |
| 2 |
L2 |
590+690/490 |
0,51 |
0,86 |
0,35 |
<0,7 |
| 3 |
L3 |
490-190/290 |
0,86 |
1,15 |
0,29 |
>0,1 |
| 4 |
L4 |
490-190/490 |
3,58 |
3,89 |
0,31 |
0,2-0,5 |
| 5 |
L5 |
290/190 |
1,05 |
0,94 |
-0,11 |
≥ |
| 6 |
L6 |
190+210/300 |
0,41 |
0,41 |
0 |
≥5 |
| 7 |
L7 |
490+590/300 |
0,66 |
0,58 |
-0,08 |
≥0,75 опт 0,8-0,9 |
Финансовые коэффициенты ликвидности.
1. Коэффициент общих показателей (
L
1)
L1= А1 + 0,5 * А2 + 0,3 * А3
П1 +0,5 * П2 + 0,3 *П3
115 + 0,5 * 79 + 0,3 * 606
= 344,68
= 1,3 (на нач.)
142 + 0,5 * 81 + 0,3 * 267 262,6
223,44 + 0,5 * 95,76 + 0,3 * 755,82
= 498,07
= 1,5 (на кон.)
184,68 + 0,5 * 91,2 + 0,3 * 327,18 328,43
2. Коэффициент абсолютной ликвидности (
L
2)
20 + 95
= 0,5 (на нач.)
81 + 142
27,36 + 196,08
= 0,8 (на кон.)
91,2 + 184,68
3. Коэффициент «критической оценки» (
L
3)
20 + 95 + 79
= 0,9 (на нач.)
81 + 142
27,36 + 196,08 + 95,76
= 1,2 (на кон.)
91,2 + 184,68
4. Коэффициент текущей ликвидности (
L
4)
800
= 3,6 (на нач.)
81 + 142
1075,02
= 3,9 (на кон.)
91,2 + 184,68
5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала (
L
5)
590 + 10 + 6
= 1 (на нач.)
800 – 81 – 142
730,74 + 13,68 + 11,4
= 0,9 (на кон.)
1075,02 – 91,2 – 184,68
6. Доля оборотных средств в активах (
L
6)
800
= 0,4 (на нач.)
1937
1075,02
= 0,4 (на кон.)
2561,58
7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (
L
7)
1670 – 1137
= 0,7 (на нач.)
800
2120,4 – 1486,56
= 0,6 (на кон.)
1075,02
|