Реферат: Учет и отчетность в КБ
|
Название: Учет и отчетность в КБ Раздел: Рефераты по банковскому делу Тип: реферат | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сибирский институт финансов и банковского дела Кафедра: Финансы и кредит Контрольная работа по дисциплине: Учет и отчетность в КБ Выполнил: студент группы СЗ-96 Муравьев Дмитрий Анатольевич Проверил: Т. К. Лифанова Новосибирск 1998 г. Задание 1 В коммерческом банке «АПБ» 01.08.98 проведены операции по расчетным счетам АО «Мода» и кооператива «Ореол»:
Задание 1.2 Выписка АО «Мода» Счет: 40702810600000000351 Дата: 01.08.98 30.07.98 Входящий остаток: (пассив) 4740.00
Выписка Кооператив «Ореол» Счет: 40703810700000000003 Дата: 01.08.98 31.07.98 Входящий остаток: (пассив) 4740.00
Задание 1.3 Задание 2 АООТ «Альфа» по кредитному договору №15 получило кредит в КБ на сумму 140 тыс. руб. под 50 процентов годовых на 20 дней. 01.02.98
Дт 45203 Кт 40702 140000.00 Формируется резерв под возможные потери по ссудам: Дт 70209 Кт 45209 140000.00*20%=28000.00 В обеспечение кредита вносится имущество, оформляется договор залога: Дт 91307 Кт 99999 100000.00 15.02.98 Погашается часть основного долга: Дт 40702 Кт 45203 20000.00 18.02.98 Погашается часть основного долга: Дт 40702 Кт 45203 30000.00 20.02.98 Истек срок кредитного договора. Начислены проценты за пользование кредитом: 140000.00*50%/365дн*15дн.+120000.00*50%/365дн.*3дн.+90000.00*50%/365дн.**2дн.=3616.44руб.
Дт 91604 Кт 99999 3616.44 (одновременно учитываются за балансом) Дт 45812 Кт 45209 90000.00 Корректировка резерва: Дт 45209 Кт 45818 29.02.98 Погашение оставшейся суммы кредита и процентов: 90000.00*50%/365дн.*9дн=1109.59 (проценты за просроченные 9 дней) Дт 40702 Кт 45812 90000.00 (основной долг)
Дт 61301 Кт 70101 3616.44 (гашение просроченных процентов) Дт 99999 Кт 91604 Дт 40702 Кт 70101 1109.59 (гашение процентов за просроченные 9 дней) Дт 45818 Кт 70107 28000.00 (списание резерва при возврате ссуды) Дт 99999 Кт 91307 100000.00 (возврат обеспечения) Задание 3Банк созданный в форме АООТ, с 01.02.98 начал эмиссию. Цена акций по номиналу составляет 100руб., цена реализации составляет 110руб. В качестве оплаты за акции до регистрации итогов выпуска вносятся:
3.1. До регистрации итогов выпуска: в качестве оплаты за акции вносятся основные ср-ва – здание Дт 60401 Кт 60322 660000.00 (отдельный л/с №1) вносятся наличные рубли от физических лиц Дт 20202 Кт 60322 220000.00 (л/с участника №2) в течении 3-х дней деньги перечисляются на н/с Дт 30208 Кт 30102 220000.00 вносятся безналичные денежные ср-ва клиентов банка Дт 40702 (406,408 и др.) Кт 60322 110000.00 (л/с №3) в течении 3-х дней деньги перечисляются на н/с Дт 30208 Кт 30102 110000.00 вносятся денежные ср-ва от юридических лиц, обслуживающихся в других банках Дт 30102 Кт 60322 550000.00 (л/с №4) в течении 3-х дней деньги перечисляются на н/с Дт 30208 Кт 30102 550000.00 После регистрации итогов выпуска ср-ва накопительного счета 30208 перечисляются на к/с: Дт 30102 Кт 30208 880000.00 отражение оплаченных акций Дт 60322-1 Кт 10204 660000.00 Дт 60322-2 Кт 10205 220000.00 Дт 60322-3 Кт 10204 110000.00 Дт 60322-4 Кт 10204 550000.00 Одновременно по внебалансу отражается задолженность акционеров по формированию уставного капитала: Дт 90601(отдельный л/с по каждому акционеру) Кт 99999 при внесении акционерами задолженности: Дт 40702 Кт 10204 сумма задолженности Дт 99999 Кт 90601 3.2 Коммерческий банк создается как паевой. После принятия решения об увеличении УК отражаются суммы взносов пайщиков (возникшие обязательства): Дт 90602 (по л/с) Кт 99999 1400000.00 после поступления денег от акционеров Дт 60401 Кт 10404 660000.00 Дт 99999 Кт 90602-1 600000.00 (отражает погашение обязательств участников перед банком на поступившую сумму) Дт 20202 Кт 10405 220000.00 Дт 99999 Кт 90602-2 200000.00 Дт 40702 Кт 10404 110000.00 Дт 99999 Кт 90602-3 100000.00 Дт 30102 Кт 10404 550000.00 Дт 99999 Кт 90602-4 500000.00 Эмиссионный доход: Дт 60322 К 10602 140000.00 Налог на операции с ценными бумагами берется 0.8% от суммы эмиссии (Закон РФ от 12.12.91 № 2023-1) 1400000.00*0.8%=11200.00 Дт 70501 Кт 60301 3.3 Банком приобретены материальные ценности (МБП):
Приобретение за б/н расчет у поставщика производится на основании счета-фактуры или транспортной накладной. Оприходование (получение оплаченных ценностей): Дт 610 (по соответствующим л/с) Кт 60312 4240.00 Передача в эксплуатацию: 1 телефон (1220.00) + 2 калькулятора (500.00) + 1 лампа (260.00) + 1 чайник (280.00) = = 2260.00 Дт 61102 Кт 610 2260.00 (составляется ведомость начисления износа) Начисляется износ в размере 100% Дт 70209 Кт 61103 2260.00 Отпуск материальных ценностей со складов производится на основании требований, подписанных начальниками структурных подразделений банка. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дт 45912 Кт 61301 3616.44 просроченные проценты
Дт 40702 Кт 45912