Ведение аналитического и синтетического учета бухгалтерских документов и составление бухгалтерской отчетности
Министерство общего и профессионального
образования Российской Федерации
Тульский государственный университет
Кафедра финансов и менеджмента
Региональный центр повышения квалификации
КУРСОВАЯ РАБОТА
Ведение аналитического и синтетического учета бухгалтерских документов и составление бухгалтерской отчетности
по специальности «Финансы и кредит»
Выполнил
: студент гр. 74
Пронин А. Ю.
Проверил
:
Калинина Е.М..
Тула -1998
<!-- The beginning of standart HEADER -->
Задание
На основе данных для выполнения задачи:
· открыть счета синтетического и аналитического учета;
· отразить на них хозяйственные операции;
· подсчитать обороты и конечные остатки;
· определить правильность отражения операций и подсчета итогов путем составления оборотных ведомостей по синтетическим и аналитическим счетам;
· сверить итоги аналитических ведомостей с соответствующими данными оборотной ведомости по счетам синтетического учета;
· составить баланс
Данные для выполнения задачи
1. Остатки по счетам и субсчетам синтетического учета на 1 декабря 1997 г.
| № п/п
|
Наименование синтетического счета, субсчета
|
Сумма, руб.
|
| дебет
|
кредит
|
| 1
|
Основные средства
|
198 100 800
|
—
|
| 2
|
Износ основных средств
|
—
|
8 300 500
|
| 3
|
Материалы, субсчет «Сырье и материалы»
|
15 450 000
|
—
|
| 4
|
Материалы, субсчет «Топливо»
|
2 000 000
|
—
|
| 5
|
Основное производство
|
25 800 200
|
—
|
| 6
|
Готовая продукция
|
15 000 000
|
—
|
| 7
|
Коммерческие расходы
|
1 З10 000
|
—
|
| 8
|
Товары отгруженные
|
5 000 600
|
—
|
| 9
|
Касса
|
1 000 000
|
—
|
| 10
|
Расчетный счет
|
120 000 900
|
—
|
| 11
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
—
|
9 190 300
|
| 12
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
—
|
22 500 800
|
| 13
|
Расчеты с бюджетом
|
—
|
3 670 000
|
| 14
|
Прибыли и убытки
|
—
|
105 001 800
|
| 15
|
Использование прибыли
|
5 000 900
|
—
|
| 16
|
Уставный капитал
|
150 000 000
|
| 17
|
Краткосрочные . кредиты банков
|
—
|
40 000 000
|
| под производственные запасы
|
| товары отгруженные
|
—
|
50 000 000
|
| Итого
|
388 663 400
|
388 663 400
|
2. Хозяйственные операции за декабрь 1997 г.
| № п/п
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
Счета
|
| дебет
|
кредит
|
| 1
|
Поступили на предприятие безвозмездно компьютеры
|
8651200
|
01
|
87-3
|
| 2
|
Поступили:
А) от базы снабжения № 1 сталь листовая 210т
Б) от базы снабжения № 2 полуфабрикаты 423 шт.
|
1365000
1522800
|
10
10
|
60
60
|
| 3
|
Отпущены в производство:
А) сталь листовая 104 т
Б) краска масляная 398 кг
|
676000
199000
|
20
20
|
10
10
|
| 4
|
Отпущены прочие материалы на цеховые нужды
|
110200
|
25
|
10
|
| 5
|
Отпущены полуфабрикаты на общезаводские нужды 60 шт.
|
216000
|
26
|
10
|
| 6
|
Оплачены счета:
А) Базы снабжения № 1
Б) Базы снабжения № 2
В) Прочих
|
155200
180900
3550
|
60
60
60
|
51
51
51
|
| 7
|
Отпущено в производство топливо для работы производственного оборудования
|
1825000
|
25
|
10
|
| 8
|
Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции
|
3990000
|
20
|
70
|
| 9
|
Начислена заработная плата рабочим, занятым обслуживанием производственного оборудования
|
2750000
|
25
|
70
|
| 10
|
Начислена заработная плата цеховому персоналу
|
4315000
|
25
|
70
|
| 11
|
Начислена заработная плата заводскому персоналу
|
4705900
|
26
|
70
|
| 12
|
Начислены взносы органам социального страхования от заработной платы работающих:
А) Занятых изготовлением продукции
Б) Занятых ремонтом и обслуживанием производственного оборудования
В) Цехового персонала
Г) Общезаводского персонала
|
1536150
1058750
1661275
1811772
|
20
25
25
26
|
69
69
69
69
|
| 13
|
Начислен износ по основным средствам:
А) Производственному оборудованию
Б) Общецехового назначения
В) Общезаводского назначения
|
565800
246800
270100
|
25
25
26
|
02
02
02
|
| 14
|
Произведены отчисления от прибыли в фонд накопления
|
920000
|
81
|
88-3
|
| 15
|
Включаются в затраты на производство:
А) расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования
Б) общецеховые расходы
В) общезаводские расходы
|
5976275
6556550
7003772
|
20
20
20
|
25
25
26
|
| 16
|
Выпущена из производства готовая продукция
|
51737947
|
40
|
20
|
| 17
|
Отгружена покупателям готовая продукция
|
59420000
|
45
|
40
|
| 18
|
Удержан подоходный налог из заработной платы работников предприятия
|
1970620
|
70
|
68
|
| 19
|
Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы
|
13561400
|
50
|
51
|
| 20
|
Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия
|
13428900
|
70
|
50
|
| 21
|
Депонирована заработная плата
|
132500
|
70
|
76
|
| 22
|
Возвращена на расчетный счет не полученная в срок заработная плата
|
132500
|
51
|
50
|
3. Расшифровка остатка по счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Наименование поставщика
|
Задолженность поставщикам, руб.
|
| База снабжения № 1
База снабжения № 2
Машиностроительный завод
Прочие
|
2 480 000
3 250 000
3 110 000
350 300
|
| Итого
|
9 190 300
|
4. Расшифровка остатков по счету «Материалы»
| Наименование материала
|
Цена, руб.
|
Количество
|
Стоимость, руб.
|
| Сталь листовая 2 мм, т
Полуфабрикаты, шт.
Краска масляная, кг
Топливо, т
Прочие материалы
|
6 500
3 600
500
—
|
100
200
520
—
|
650 000
720 000
260 000
2 000 000
13 820 000
|
| Итого
|
17 450 000
|
|