Реферат: Понятие, состав бухотчетности и общие требования предъявляемые к ней

Название: Понятие, состав бухотчетности и общие требования предъявляемые к ней
Раздел: Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту
Тип: реферат

МОСКОВСКИЙ ИНСТИТУТ ПРАВА

КУРСОВАЯ РАБОТА

По курсу: БУХГАЛТЕРСКАЯ (ФИНАНСОВАЯ) ОТЧЕТНОСТЬ

По теме: ПОНЯТИЕ, СОСТАВ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ, ПРЕДЪЯВЛЯЕМЫЕ К НЕЙ

Выполнила студентка 5 курса

Группа ДБ – 051 СА

Юрлова Наталья Васильевна

МОСКВА 2002г.

Содержание

Введение

3

1. Понятие, состав бухгалтерской отчетности и общие требования к ней

5

2. Требования к информации, формируемой в бухгалтерской отчетности

9

Список использованной литературы

11
Приложение

12

Введение

В результате своей деятельности любое предприятие осуществляет какие-либо хозяйственные операции, принимает те или иные решения. Практически каждое такое действие находит отражение в бухгалтерском учете.

Бухгалтерская отчетность представляет собой совокупность данных, характеризующих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период, полученный из данных бухгалтерского и других видов учета. Она представляет собой средство управления предприятием и одновременно метод обобщения и представления информации о хозяйственной деятельности.

Отчетность выполняет важную функциональную роль в системе экономической информации. Она интегрирует информацию всех видов учета и представляется в виде таблиц, удобных для восприятия информации объектами хозяйствования.

Методологически и организационно отчетность является неотъемлемым элементом всей системы бухгалтерского учета и выступает завершающим этапом учетного процесса, что обуславливает органическое единство формирующихся в ней показателей с первичной документацией и учетными регистрами.

Информация о хозяйственных операциях, произ­веденных экономическим субъектом за определенный период времени, обобщается в соответствующих учетных регистрах и из них переносится в сгруппированном виде в бухгалтерскую отчетность. Такая процедура обобщения учетной инфор­мации необходима в первую очередь самому предприятию и связана с необходимостью уточнения, а в ряде случаев и кор­ректировки дальнейшего курса финансово-хозяйственной де­ятельности конкретного предприятия.

Поэтому бухгалтерская отчетность должна выявлять лю­бые факты, содержание которых может оказать влияние на оценку пользователями информации о состоянии собственно­сти, финансовой ситуации, прибылей и убытков.

Пользователями такой информации являются руководи­тели, учредители, участники и собственники имущества пред­приятия.

Содержание отчетности о деятельности предприятия, иму­щественном положении и степени финансовой устойчивости представляет интерес для потенциальных инвесторов, заин­тересованных во вложении капитала.

1. Понятие, состав бухгалтерской отчетности и общие требования к ней

Отчетность представляет собой систему показателей, отражаю­щих результаты хозяйственной деятельности организации за отчет­ный период. Отчетность включает таблицы, которые составляют по данным бухгалтерского, статистического и оперативного учета. Она является завершающим этапом учетной работы.

Данные отчетности используются внешними пользователями для оценки эффективности деятельности организации, а также для экономического анализа в самой организации. Вместе с тем отчетность необходима для оперативного руководства хозяйственной деятельно­стью и служит исходной базой для последующего планирования. От­четность должна быть достоверной, своевременной. В ней должна обес­печиваться сопоставимость отчетных показателей с данными за про­шлые периоды.

Организации составляют отчеты по формам и инструкциям (ука­заниям), утвержденным Минфином и Госкомстатом Российской Фе­дерации. Единая система показателей отчетности организации позво­ляет составлять отчетные сводки по отдельным отраслям, экономиче­ским районам, республикам и по всему народному хозяйству и целом.

Отчетность организаций классифицируют по видам, периодич­ности составления, степени обобщения отчетных данных.

По видам отчетность подразделяется на бухгалтерскую, стати­стическую и оперативную.

Бухгалтерская отчетность представляет собой единую систему данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности. Составляют ее по данным бухгалтерского учета.

Статистическая отчетность составляется по данным статистиче­ского, бухгалтерского и оперативного учета и отражает сведения по отдельным показателям хозяйственной деятельности организации, как в натуральном, так и в стоимостном выражении.

Оперативная отчетность составляется на основе данных опера­тивного учета и содержит сведения по основным показателям за короткие промежутки времени — сутки, пятидневку, неделю, дека­ду, половину месяца. Эти данные используются для оперативного контроля и управления процессами снабжения, производства и реа­лизации продукции.

По периодичности составления различают внутригодовую и го­довую отчетность. Внутригодовая отчетность включает отчеты за день, пятидневку, декаду, половину месяца, месяц, квартал и полугодие. Внутригодовую статистическую отчетность обычно называют текущей статистической отчетностью, а внутригодовую бухгалтерскую — промежуточной бухгалтерской отчетностью. Годовая отчетность — это отчеты за год.

По степени обобщения отчетных данных различают отчеты пер­вичные, составляемые организациями, и сводные, которые состав­ляют вышестоящие или материнские организации на основании первичных отчетов.

В настоящее время организации представляют в обязательном порядке промежуточную и годовую бухгалтерскую отчетность.

Промежуточная бухгалтерская отчетность включает:

форму № 1 «Бухгалтерский баланс»;

форму № 2 «Отчет о прибылях и убытках».

Кроме указанных форм в составе промежуточной бухгалтерской отчетности организации могут представлять иные отчетные формы (Отчет о движении денежных средств и др.), а также пояснительную записку, входящие в состав годовой отчетности.

В соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском уче­те» (от 21.11.96 г. № 129-ФЗ) и Положением по бухгалтерскому уче­ту «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) годовая бух­галтерская отчетность организаций, за исключением отчетности бюджетных организаций, состоит из:

а) бухгалтерского баланса;

б) отчета о прибылях и убытках;

в) приложений к ним, предусмотренных нормативными актами;

г) аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту;

д) пояснительной записки.

Рекомендуемые формы бухгалтерской отчетности организаций, а также указания о порядке их заполнения утверждаются Министер­ством финансов Российской Федерации.

Другие органы, осуществляющие регулирование бухгалтерского учета, утверждают в пределах своей компетенции формы бухгалтер­ской отчетности банков, страховых и других организаций и инст­рукции о порядке их заполнения, не противоречащие нормативным актам Министерства финансов Российской Федерации.

В пояснительной записке может быть приведена оценка деловой активности организации, критериями которой являются, широта рын­ков сбыта продукции, включая наличие поставок на экспорт, репу­тация организации, выражающаяся, в частности, в известности у клиентов, пользующихся услугами организации, и др.; степень выпол­нения плана, обеспечение заданных темпов роста; уровень эффектив­ности использования ресурсов организации и др.

Целесообразно включение в пояснительную записку данных о динамике важнейших экономических и финансовых показателей работы организации за ряд лет, описаний будущих капиталовложений, осуществляемых эконо­мических мероприятиях и другой информации, интересующей воз­можных пользователей годовой бухгалтерской отчетности.

Все большая ориентация отечественной бухгалтерской отчетно­сти на внешних пользователей, а также на предоставление недостаточ­но детальной информации акционерам существенно приблизила ее к отчетности западных стран.

За 2000 г. годовая бухгалтерская отчетность в соответствии с приказом Минфина РФ от 13.01.2000 г. № 4н включает:

· бухгалтерский баланс — форма № 1;

· отчет о прибылях и убытках - форма № 2;

· отчет об изменениях капитала — форма № 3;

· отчет о движении денежных средств — форма № 4;

· приложение к бухгалтерскому балансу — форма № 5;

· специализированные формы, устанавливаемые министерствами и ведомствами Российской Федерации, для организаций системы по согласованию соответственно с министерствами финансов Российской Федерации и республик;

· итоговую часть аудиторского заключения.

Субъекты малого предпринимательства, не применяющие уп­рощенную систему налогообложения, учета и отчетности и не обя­занные проводить аудиторскую проверку достоверности бухгалтер­ской отчетности, могут не представлять в составе годовой бухгалтер­ской отчетности отчеты об изменениях капитала и движении денеж­ных средств, приложение к бухгалтерскому балансу (формы № 3, 4 и 5) и пояснительную записку.

Если указанные субъекты малого предпринимательства обяза­ны проводить аудиторскую проверку достоверности бухгалтерской отчетности, то они также могут не представлять в составе годовой бухгалтерской отчетности формы № 3, 4 и 5, если отсутствуют соот­ветствующие данные.

Некоммерческие организации имеют право не представлять в составе годовой бухгалтерской отчетности Отчет о движении денеж­ных средств (форма № 4), а также при отсутствии соответствующих данных — Отчет об изменениях капитала (форма № 3) и Приложе­ния к бухгалтерскому балансу (форма № 5).

Общественные организации (объединения), не осуществляющие предпринимательскую деятельность и не имеющие кроме выбывше­го имущества оборотов по продаже товаров (работ, услуг), промежуточную бухгалтерскую отчетность не составляют.

Указанные организации в составе годовой бухгалтерскому отчетности не представляют отчеты об изменениях капитала и о движении денеж­ных средств (формы № 3 и 4), Приложение к бухгалтерскому балан­су (форма № 5) и пояснительную записку.

2. Требования к информации, формируемой в бухгалтерской отчетности

Требования к информации, формируемой в бухгалтерской отчетности, определены Законом о бухгалтерском учете, Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности и По­ложением «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99).

Эти требования следующие: достоверность и полнота, нейтраль­ность, целостность, последовательность, сопоставимость, соблюдение отчетного периода, правильность Оформления. Они являются дополнительными по отношению к допущениям и требованиям, раскрытым в Положении по бухгалтерскому учету «Учетная полити­ка предприятия» (ПБУ 1/98).

Требование достоверности и полноты означает, что бухгалтер­ская отчетность должна давать достоверное и полное представление об имущественном и финансовом положении организации, а также о финансовых результатах ее деятельности. При этом достоверной и полной считается бухгалтерская отчетность, сформированная и со­ставленная исходя из правил, установленных нормативными актами системы нормативного регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации.

Если при составлении бухгалтерской отчетности выявляется недостаточность данных для формирования полного представления о финансовом положении организации и ее финансовых результа­тах, то в бухгалтерскую отчетность включают соответствующие до­полнительные показатели и пояснения.

Для достижения достоверного и полного отражения финансо­вых результатов и финансового положения организации при состав­лении отчетности в исключительных случаях (например, при нацио­нализации имущества) допускается отступление от правил, уста­новленных ПБУ/4.

Требование нейтральности означает, что при формировании бух­галтерской отчетности должна быть обеспечена нейтральность ин­формации, т.е. исключено одностороннее удовлетворение интересов одних групп пользователей бухгалтерской отчетности перед други­ми.

Требование целостности означает необходимость включения в бухгалтерскую отчетность данных обо всех хозяйственных операци­ях, осуществленных как организацией в целом, так и ее филиалами, представительствами и иными подразделениями, в том числе выде­ленными на отдельные балансы.

Требование последовательности означает необходимость соблю­дения постоянства в содержании и формах бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и пояснений к ним от одного отчетного года к другому.

В соответствии с требованием сопоставимости в бухгалтерской отчетности должны содержаться данные, позволяющие осуществить их сравнение с аналогичными данными за годы, предшествовавшие отчетному. В Положении оговорено, что если они не сопоставимы по ряду причин, то данные предшествующих периодов подлежат корректировке по установленным правилам.

Требование соблюдения отчетного периода означает, что в качестве отчетного года в России принят период с 1 января по 31 декабря включительно, т.е. отчетный год совпадает с календарным.

Для составления бухгалтерской отчетности отчетной датой считается последний календарный день отчетного периода (31 декабря для годового бухгалтерского отчета и другие последние дни месяцев для периодической бухгалтерской отчетности, например, для отчетности за январь-февраль в високосные годы — 29 февраля).

Требование правильного оформления связано с соблюдением формальных принципов отчетности: составление ее на русском языке, в валюте Российской Федерации (в рублях), подписание руково­дителем организации и специалистом, ведущим бухгалтерский учет (главным бухгалтером и т.п.).

В ПБУ/4 определены подходы к раскрытию существенной информации, ориентированные на ее важность для заинтересованных пользователей.


Список использованной литературы

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. №129-ФЗ.

2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Мин­фина РФ от 29.07.98 г. № 34н.

3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. Утвер­ждены приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 2000 г. № 94н.

4. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации». ПБУ 4/99. Утверждено Приказом Минфина РФ от 06.07.99 г. № 43 н.

  1. «О формах бухгалтерской отчетности организации». Приказ Минфина РФ от 13.01.2000 г. № 4н.
  2. «О методических рекомендациях по составлению и представ­лению сводной бухгалтерской отчетности». Приказ Минфина РФ от 30.12.96 г. № 112.
  3. «Порядок составления и представления сводной годовой бух­галтерской отчетности». Приказ Минфина РФ от 15,01,97 г. № 3.
  4. «О внесении изменений и дополнений в методические реко­мендации по составлению и представлению сводной бухгалтерской отчетности, утвержденные приказом Министерства финансов Рос­сийской Федерации от 30 декабря 1996 г. № 112». Приказ Минфина РФ от 12.05.99 г. № З6и.
  5. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. – СПб.: «Издательский дом Герда», 2001.
  6. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2002.

11. Пучкова С.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие. – М.:ИД ФБК-ПРЕСС,2001.

Приложение

Приложение

к приказу Министерства финансов РФ
от 13.01.2000 № 4н

Бухгалтерский баланс

на __________________20___ г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

ЗАО "Альфа"
Организация _______________________________________________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ______________________________ИНН

Вид деятельности ___________________________________________________по ОКДП

Организационно-правовая форма / форма собственности ___________________________
___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. / млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

384/385
Адрес ______________________________________________________________________
____________________________________________________________________________

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

Актив

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I . ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (04, 05)

110

105

182

в том числе:
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы

111

35

25

организационные расходы

112

деловая репутация организации

113

Основные средства (01, 02, 03)

120

9556

12883

в том числе:
земельные участки и объекты природопользования


121

здания, машины и оборудование

122

Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)

130

210

160

Доходные вложения в материальные ценности (03)

135

в том числе:
имущество для передачи в лизинг


136

имущество, предоставляемое по договору проката

137

Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)

140

300

300

в том числе:
инвестиции в дочерние общества


141

инвестиции в зависимые общества

142

инвестиции в другие организации

143

займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев

144

прочие долгосрочные финансовые вложения

145

300

300

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

10171

13525

Форма 0710001 с. 2

Актив

Код
строки

На начало отчетного
года

На конец отчетного
периода

1

2

3

4

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы


210

6881

6449

в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13,16)


211

1950

1638

животные на выращивании и откорме (11)

212

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
(20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)


213

3538

3722

готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41)

214

879

537

товары отгруженные (45)

215

расходы будущих периодов (31)

216

1

1

прочие запасы и затраты

217

516

551

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

220

450

380

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем
через 12 месяцев после отчетной даты)

230

100

110

в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76, 82)


231

65

72

векселя к получению (62)

232

задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

233

авансы выданные (61)

234

35

38

прочие дебиторы

235

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение
12 месяцев после отчетной даты)


240

756

1002

в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76, 82)


241

640

827

векселя к получению (62)

242

64

задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

243

задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный
капитал(75)


244

авансы выданные (61)

245

33

45

прочие дебиторы

246

83

66

Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)

250

225

в том числе:
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев


251

собственные акции, выкупленные у акционеров

252

45

прочие краткосрочные финансовые вложения

253

180

Денежные средства

260

51

263

в том числе:
касса (50)


261

32

расчетные счета (51)

262

47

225

валютные счета (52)

263

прочие денежные средства (55, 56, 57)

264

4

6

Прочие оборотные активы

270

35

47

ИТОГО по разделу II

290

8273

8476

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300

18444

22001

Форма 0710001 с. 3

Пассив

Код
строки

На начало отчетного
года

На конец отчетного
периода

1

2

3

4

III . КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (85)

410

14000

14000

Добавочный капитал (87)

420

611

1944

Резервный капитал (86)

430

200

250

в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

150

170

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

50

80

Фонд социальной сферы (88)

440

56

67

Целевые финансирование и поступления (96)

450

Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)

460

395

32

Непокрытый убыток прошлых лет (88)

465

Нераспределенная прибыль отчетного года (88)

470

х

2395

Непокрытый убыток отчетного года (88)

475

х

ИТОГО по разделу III

490

15262

18688

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (92, 95)

510

33

46

в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев
после отчетной даты

511

33

46

займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после
отчетной даты

512

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

33

46

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (90, 94)

610

2540

2741

в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев
после отчетной даты

611

2507

2696

займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после
отчетной даты

612

33

45

Кредиторская задолженность

620

564

453

в том числе:
поставщики и подрядчики (60, 76)

621

250

103

векселя к уплате (60)

622

задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)

623

задолженность перед персоналом организации (70)

624

230

250

задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)

625

22

28

задолженность перед бюджетом (68)

626

3

6

авансы полученные (64)

627

12

14

прочие кредиторы

628

47

52

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)

630

Доходы будущих периодов (83)

640

15

21

Резервы предстоящих расходов (89)

650

30

52

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

3149

3267

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)

700

18444

22001

Форма 0710001 с. 4

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Наименование показателя

Код
строки

На начало отчетного
года

На конец отчетного
периода

1

2

3

4

Арендованные основные средства (001)

910

251

487

в том числе по лизингу

911

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное
хранение(002)

920

70

Товары, принятые на комиссию (004)

930

122

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007)

940

102

58

Обеспечение обязательств и платежей полученные (008)

950

Обеспечение обязательств и платежей выданные (009)

960

Износ жилищного фонда (014)

970

1445

1624

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных
объектов (015)

980

990

72

112
Руководитель ___________ __________________________ Главный бухгалтер _________ ______________________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
"___"____________ ________г. (квалификационный аттестат профессионального

бухгалтера от "_____"________________ ________г. .№ ______________)
Отчет о прибылях и убытках
за __________________20___г.

Коды

ЗАО "Альфа"
Форма № 2 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация ______________________________________________________________по ОКПО

0710002
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности __________________________________________________________по ОКДП

Организационно-правовая форма / форма собственности ________________________________
________________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. / млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

384/385

Наименование показателя

Код
строки

За отчетный
период

За аналогичный период
предыдущего года

1

2

3

4

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг
(за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных
обязательных платежей)

010

14892

14581

в том числе от продажи:

011

012

013

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

9458

9310

в том числе проданных:

021

022

023

Валовая прибыль

029

5434

5271

Коммерческие расходы

030

828

785

Управленческие расходы

040

1312

1250

Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 - 020 - 030 - 040)

050

3294

3236

II. Операционные доходы и расходы

Проценты к получению

060

56

32

Проценты к уплате

070

Доходы от участия в других организациях

080

25

16

Прочие операционные доходы

090

21

8

Прочие операционные расходы

100

52

III. Внереализационные доходы и расходы

Внереализационные доходы

120

245

312

Внереализационные расходы

130

3380801

3529009

Прибыль (убыток) до налогообложения
(строки (050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100 + 120 - 130))

140

3522

3428

Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи

150

1127

1175

Прибыль (убыток) от обычной деятельности

160

2395

2253

IV. Чрезвычайные доходы и расходы

Чрезвычайные доходы

170

Чрезвычайные расходы

180

Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного
периода) (строки (160 + 170 - 180))

190

2395

2253

Форма 0710002 с. 2

Наименование показателя

Код
строки

За отчетный
период

За аналогичный период
предыдущего года

1

2

3

4

СПРАВОЧНО.

Дивиденды, приходящиеся на одну акцию*:
по привилегированным

201

15

13

по обычным

202

Предполагаемые в следующем отчетном году суммы дивидендов,
приходящиеся на одну акцию*:
по привилегированным

203

по обычным

204

16

13

_______________________

* Заполняется в годовой бухгалтерской отчетности.

Расшифровка отдельных прибылей и убытков

Наименование показателя

Код
строки

За отчетный период

За аналогичный период
предыдущего года

прибыль

убыток

прибыль

убыток

1

2

3

4

5

6

Штрафы пеней и неустойки, признанные
или по которым получены решения суда
(арбитражного суда) об их взыскании

210

74

6

12

14

Прибыль (убыток) прошлых лет

220

122

43

86

102

Возмещение убытков, причиненных
неисполнением или ненадлежащим
исполнением обязательств

230

Курсовые разницы по операциям
в иностранной валюте

240

1427

2478

844

968

Снижение себестоимости материально-
производственных запасов на конец
отчетного периода

250

х

х

Списание дебиторских и кредиторских
задолженностей, по которым истек срок
исковой давности

260

1600

1800

270

Руководитель __________ _____________________ Главный бухгалтер ________ __________________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
"____"_________________ ________г.
ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА

Форма № 3 по ОКУД

за ____________ 200__ г. Дата (год, месяц, число)
КОДЫ

0710003

Организация ЗАО "Альфа"____________________________________________________по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности ___________________________________________________________по ОКДП

Организационно-правовая форма/форма собственности____________________________________

_____________________________________________________________________по КОПФ/ОКФС

Единица измерения тыс руб /млн руб (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

384/385

Наименование показателя

Код строки

Отток на начало отчетного года

Поступило в отчетном году

Израсходовано (использовано в отчетном году

Остаток на конец отчетного года

1

2

3

4

5

6

I. Капитал

Уставный (складочный) капитал

010

14000

14000

Добавочный капитал

020

611

2448

1115

1944

Резервный фонд

030

200

50

250

040

Нераспределенная прибыль прошлых лет - всего

050

395

2395

2758

32

в том числе:

051

052

053

054

055

Фонд социальной сферы

060

56

11

67

Целевые финансирование и поступления - всего

070

в том числе:

из бюджета

071

072

073

ИТОГО по разделу I

079

15262

4904

3873

16293

II. Резервы предстоящих
расходов - всего

080

1124

1124

в том числе:

081

082

083

084

085

086

ИТОГО по разделу II

089

1124

1124

III. Оценочные резервы - всего

090

86

86

в том числе:

091

092

ИТОГО по разделу III

099

86

86

IV. Изменение капитала*

Наименование показателя

Код строке

За отчетный год

За предыдущий год

1

2 .

3 l

4

Величина капитала на начало отчетного периода

100

15262

14312

Увеличение капитала - всего

110

3426

950

в том числе:

за счет дополнительного выпуска акций

111

за счет переоценки активов

112

1296

950

за счет прироста имущества

113

118

за счет реорганизации юридического лица (слияние, присоединение)

114

за счет доходов, которые в соответствии с правилами бухгалтерского учета и отчетности относятся непосредственно на увеличение капитала

115

Уменьшение капитала - всего

120

414

-

в том числе:

за счет уменьшения номинала акций

121

за счет уменьшения количества акций

122

за счет реорганизации юридического лица (разделение, выделение)

123

за счет расходов, которые в соответствии с правилами бухгалтерского учета и отчетности относятся непосредственно на уменьшение капитала

124

414

Величина капитала на конец отчетного периода

130

18688

15262

* Заполняют и представляют в составе бухгалтерской отчетности только хозяйственные товарищества и общества

СПРАВКИ

Наименование показателя

Код
строки

Остаток на начало отчетного года

Остаток на конец отчетного года

1

2

3

4

1) Чистые активы

150

14827

18284

Из бюджета

Из внебюджетных фондов

за отчетный год

за предыдущий год

за отчетный год

за предыдущий год

3

4

5

6

2) Получено на:

расходы по обычным видам деятельности - всего

160

в том числе

161

162

163

Капитальные вложения во внеоборотные активы

170

в том числе:

171

172

173

Руководитель________________________________ Главный бухгалтер ____________________________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

"___"__________________ г.

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Форма № 4 по ОКУД

за _________200___ г. Дата (год, месяц, число)

КОДЫ

0710004

Организация _ЗАО "Альфа"___________________________________________________по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности __________________________________________________________по ОКДП

Организационно-правовая форма/форма собственности___________________________________

__________________________________________________________________по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

384/385

Наименование показателя

Код строки

Сумма

Из нее

по текущей деятельности

по инвестиционной деятельности

по финансовой деятельности»

1

2

3

4

5

6

1. Остаток денежных средств на начало года

010

47

X

X

Х

2. Поступило денежных средств -всего

020

16580

16224

300

56

в том числе:

выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг

030

14805

14805

X

X

выручка от продажи основных средств и иного имущества

040

650

350

300

авансы, полученные от покупателей (заказчиков)

050

420

420

X

Х

бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование

060

безвозмездно

070

кредиты полученные

080

займы полученные

085

дивиденды, проценты по финансовым вложениям

090

56

X

56

прочие поступления

110

649

649

3. Направлено денежных средств – всего

120

16370

11085

1958

32

в том числе:

на оплату приобретенных товаров, работ, услуг

130

7492

7492

на оплату труда

140

2438

X

X

Х

отчисления в государственные внебюджетные фонды

150

857

X

X

Х

на выдачу подотчетных сумм

160

12

12

на выдачу авансов

170

17

17

на оплату долевого участия в строительстве

180

X

Х

на оплату машин, оборудования и транспортных средств

190

1958

X

1958

Х

на финансовые вложения

200

32

32

на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам

210

X

на расчеты с бюджетом

220

2506

2506

X

на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам, займам

230

1044

1044

•

прочие выплаты, перечисления и т.п.

250

14

14

4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода

260

257

X

X

Х

Наименование показателя

Код строки

Сумма

1

2

3

СПРАВОЧНО.

Из строки 020 поступило по наличному расчету (кроме данных по строке 100) -всего

270

2487

в том числе:

по расчетам: с юридическими лицами

280

1025

с физическими лицами

290

1462

из них с применением: контрольно-кассовых аппаратов

291

1331

бланков строгой отчетности

292

131

Наличные денежные средства:

поступило из банка в кассу организации

295

893

сдано в банк из кассы организации

296

699

Руководитель________________________________ Главный бухгалтер ____________________________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

"___"__________________ г.

ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ

КОДЫ

Форма № 5 по ОКУД

0710005

за____________ 200__ г. Дата (год, месяц, число)

Организация __ЗАО "Альфа"_________________________________________________по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности ____________________________________________________________по ОКДП

Организационно-правовая форма/форма собственности ____________________________________

____________________________________________________________________по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения тыс.руб./млн.руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

384/385

1. ДВИЖЕНИЕ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ

Наименование показателя

Код строки

Остаток на начало отчетного года

Получено

Погашено

Остаток на конец отчетного года

1

2

3

4

5

6

Долгосрочные кредиты

110

33

20

7

46

в том числе не погашенные в срок

111

Долгосрочные займы

120

в том числе не погашенные в срок

121

Краткосрочные кредиты

130

2507

12713

12524

2696

в том числе не погашенные в срок

131

Краткосрочные займы

140

33

117

105

45

в том числе не погашенные в срок

141

2. ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

Наименование Показателя s

Код строки

Остаток на начало отчетного года

Возникло обязательств

Погашено обязательств

Остаток на конец отчетного года

1

2

3

4

5

6

Дебиторская задолженность:

краткосрочная

210

756

16158

15912

1002

в том числе просроченная

211

из нее длительностью
свыше 3 месяцев

212

долгосрочная

220

100

10

110

в том числе просроченная

221

-

из нее длительностью
свыше 3 месяцев

222

из стр. 220 задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты

223

Кредиторская задолженность:

краткосрочная

230

564

9442

9553

453

в том числе просроченная

231

из нее длительностью

свыше 3 месяцев

232

долгосрочная

240

в том числе просроченная

241

из нее длительностью
свыше 3 месяцев

242

из стр. 240 задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты

243

Обеспечения:

полученные

250

в том числе от третьих лиц

251

выданные

260

в том числе третьим лицам

261

СПРАВКИ К РАЗДЕЛУ 2

Наименование показателя

Код строке

Остаток на начало отчетного года

Возникло обязательств

Погашено обязательств

Остаток на конец отчетного года

1

2

3

4

5

б

1) Движение векселей

Векселя выданные

262

в том числе просроченные

263

Векселя полученные

264

-

110

36

64

в том числе просроченные

265

2) Дебиторская задолженность

по поставленной продукции (работам, услугам) по фактической себестоимости

266

431

10075

9871

635

3) Перечень организаций-дебиторов, имеющих наибольшую задолженность

Наименование организации

Код строки

Остаток на конец отчетного года

всего

в той числе длительностью свыше 3 месяцев

1

2

3

4

270

215

271

272

128

273

109

274

94

275

276

277

278

279

4) Перечень организаций-кредиторов, имеющих наибольшую задолженность

Наименование организации

Код строки

Остаток на конец отчетного года

всего

в той числе длительностью свыше 3 месяцев

1

2

3

4

280

64

281

52

282

283

284

285

286

287

288

289

3. АМОРТИЗИРУЕМОЕ ИМУЩЕСТВО

Наименование показателя

Код
строки

Остаток на начало отчетного года

Поступило (введено)

Выбыло

Остаток на конец отчетного года

1

2

3

4

5

6

I. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ
АКТИВЫ

Права на объекты интеллектуальной (промышленной) собственности

310

123

152

39

236

в том числе права, возникающие:

из авторских и иных договоров на произведения науки, литературы, искусства и объекты смежных прав, на программы ЭВМ, базы данных и др.

311

85

152

26

211

из патентов на изобретения, промышленные образцы, селекционные достижения, из свидетельств на полезные модели, товарные знаки и знаки обслуживания или лицензионных договоров на их использование

312

из прав на ноу-хау

313

Права на пользование обособленными природными объектами

320

Организационные расходы

330

35

-

10

25

Деловая репутация организации

340

Прочие

349

Итого (сумма строк 310+320+330+340+349)

350

158

152

49

261

II. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

Земельные участки и объекты природопользования

360

Здания

361

7011

1933

105

8839

Сооружения

362

517

97

-

614

Машины и оборудование

363

5030

1920

306

6644

Транспортные средства

364

506

108

34

580

Производственный и хозяйственный инвентарь

365

438

153

72

519

Рабочий скот

366

Продуктивный скот

367

Многолетние насаждения

368

Другие виды основных средств

369

Итого (сумма строк 360-369)

370

13502

4211

517

17196

в том числе:

производственные

371

13502

4211

517

17196

непроизводственные

372

III . ДОХОДНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ В МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ

Имущество для передачи в лизинг

381

Имущество, предоставляемое по договору проката

382

Прочие

383

Итого (сумма строк 381–383)

385

СПРАВКА К РАЗДЕЛУ 3

Наименование показателя

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного года

1

2

3

4

Из строки 371, графы 3 и 6:

передано в аренду - всего

387

в том числе

здания

388

сооружения

389

390

391

переведено на консервацию

392

Амортизация амортизируемого имущества:

нематериальных активов

393

53

79

основных средств - всего

394

3946

4313

в том числе:

зданий и сооружений

395

1542

1612

машин, оборудования, транспортных

средств

396

2041

2406

других

397

363

295

доходных вложений в материальные

ценности

398

СПРАВОЧНО.

Результат по индексации в связи с переоценкой основных средств:

первоначальной (восстановительной)

стоимости

401

2154

Х

амортизации

402

630

Х

Имущество, находящееся в залоге

403

Стоимость амортизируемого имущества, по которому амортизация не начисляется - всего

404

в том числе:

нематериальных активов

405

основных средств

406

4. ДВИЖЕНИЕ СРЕДСТВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДОЛГОСРОЧНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ
И ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ

Наименование показателя”

Кох
строки

Остаток на начало отчетного года

Начислено (образовано)

Использовано

Остаток на конец отчетного года

1

2

3

4

5

6

Собственные средства организации -всего

410

863

1682

2020

525

в том числе:

прибыль, оставшаяся в распоряжении организации

411

336

118

344

110

412

515

1528

1634

409

413

12

36

42

6

Привлеченные средства - всего

420

27

43

38

32

в том числе:

кредиты банков

421

27

43

38

32

заемные средства других организаций

422

долевое участие в строительстве

423

из бюджета

424

из внебюджетных фондов

425

прочие

426

Всего собственных и привлеченных средств (сумма строк 410 и 420)

430

890

1725

2058

557

СПРАВОЧНО.

Незавершенное строительство

440

210

140

190

160

Инвестиции в дочерние общества

450

Инвестиции в зависимые общества

460

5. ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ

Наименование показателя

Код строки

Долгосрочные

Краткосрочные

на начало отчетного года

на конец отчетного года

на начало отчетного года

на конец отчетного года

1

2

3

4

5

6

Паи и акции других организаций

510

Облигации и другие долговые обязательства

520

300

300

-

180

Предоставленные займы

530

Прочие

540

-

45

СПРАВОЧНО.

По рыночной стоимости облигации и другие ценные бумаги

550

6. РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Наименование показателя

Кед строке

За отчетный год

За предыдущий год

1

2

3

4

Материальные затраты

610

4798

3601

в том числе:

611

612

613

Затраты на оплату труда

620

2470

1712

Отчисления на социальные нужды

630

961

632

Амортизация

640

1060

701

Прочие затраты

650

1164

748

в том числе:

651

652

653

Итого по элементам затрат

660

10453

7394

Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]):

незавершенного производства

670

расходов будущих периодов

680

резервов предстоящих расходов

690

7. СОЦИАЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ

Наименование показателя

Код
строки

Причитается по расчету

Израсходовано

Перечислено в фонды

1

2

3

4

5

Отчисления в государственные внебюджетные фонды:

в Фонд социального страхования

710

125,6

60,5

72,0

в Пенсионный фонд

720

694,6

-

681,4

в Фонд занятости

730

42,4

-

40,5

на медицинское страхование

740

87,4

-

82,3

Отчисление в негосударственные пенсионные фонды

750

X

Страховые взносы по договорам добровольного страхования пенсий

755

Среднесписочная численность работников

760

274

Денежные выплаты и поощрения, не связанные с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг

770

320,6

Доходы по акциям и вкладам в имущество организации

780

Руководитель________________________________ Главный бухгалтер ____________________________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

"___"__________________ г.