Практическая часть контрольной работы
Основой для расчета являются следующие показатели:
1. Объем отгрузки покупателям товаров по месяцам 1-го квартала
2. Объем закупок товаров у поставщиков по месяцам 2-го квартала.
3. Договорные отношения по срокам погашения дебиторской задолженности.
4. Договорные отношения по срокам погашения кредиторской задолженности.
5. Сумма постоянных расходов по предприятию по месяцам 1-го квартала.
6. Сальдо (остаток) кредиторской и дебиторской задолженности на 01 января.
7. Остаток денежных средств на расчетном счете.
| Месяц
|
Покупатель
|
Месяц
|
Поставщик А
|
Поставщик В
|
| Отгрузка
|
Оплата
(55/45)
|
Отгрузка
|
Оплата
(40/60)
|
Отгрузка
|
Оплата
(50/50)
|
| Январь
|
120
|
66
|
Январь
|
40
|
(40×0.4)=
16
|
50
|
25
|
| Февраль
|
60
|
 87
|
Февраль
|
20
|
(40×0.6)+
(20×0.4)=
32
|
20
|
35
|
| Март
|
130
|
 98.5
|
Март
|
60
|
(20×0.6)+
(60×0.4)=
36
|
20
|
20
|
Планируемые объемы отгрузки товаров покупателям по месяцам
Расчет поступлений и выплат.
Для решения задачи необходимо использовать дополнительные данные, приведенные ниже.
Кроме этого, предприятию необходимо ежемесячно производить следующие выплаты:
- заработной платы персоналу предприятия - 4 тыс. руб.
за аренду оборудования – 2 тыс. руб.
за оказанные коммунальные услуги – 1,5 тыс. руб.
прочие расходы – 1,3 тыс. руб.
- на начало года у предприятия имелся остаток денежных средств
10 тыс. руб.
- на начало года у предприятия была дебиторская задолженность в размере 10 тыс. руб. и кредиторская задолженность – в размере
70 тыс. руб.
Срок погашения дебиторской задолженности наступает в январе, а кредиторской – в феврале.
В завершении всех расчетов Вам следует составить платежный календарь.
Платежный календарь.
| Показатели
|
январь
|
февраль
|
Март
|
Итого
|
| 1.Сальдо начальное
|
10.0
|
|
36.2
|
36.2
|
0.0
|
0.0
|
10.0
|
| 2.Поступление денег:
|
76.0
|
|
87.0
|
109.6
|
98.5
|
98.5
|
284.1
|
| 2.1 реализация
|
66.0
|
|
87.0
|
87.0
|
98.5
|
98.5
|
|
| 2.2 погашение дебиторской задолженности
|
10.0
|
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
| 2.3поступление от
краткоср-го кредита
|
|
|
-
|
22.6
|
-
|
-
|
|
| 3.Расходование денег:
|
49.8
|
|
145.8
|
145.8
|
64.8
|
98.5
|
294.1
|
| 3.1 поставщикам
|
41.0
|
|
67.0
|
67.0
|
56.0
|
56.0
|
|
| 3.2 погашение
кредиторской
задолженности
|
|
|
70.0
|
70.0
|
-
|
-
|
|
| 3.3 возврат кредита
|
-
|
|
-
|
-
|
-
|
33.4
|
|
| 3.4 плата % за кредит
|
-
|
|
-
|
-
|
-
|
0.3
|
|
| 3.5 оплата труда
|
4.0
|
|
4.0
|
4.0
|
4.0
|
4.0
|
|
| 3.6 коммунальные
платежи
|
1.5
|
|
1.5
|
1.5
|
1.5
|
1.5
|
|
| 3.7 аренда
оборудования
|
2.0
|
|
2.0
|
2.0
|
2.0
|
2.0
|
|
| 3.8 прочее
|
1.3
|
|
1.3
|
1.3
|
1.3
|
1.3
|
|
| 4. Сальдо конечное
|
36.2
|
|
-22.6
|
0.0
|
33.7
|
0.0
|
0.0
|
| 5.Чистый денежный
поток
|
26.2
|
|
-58.8
|
-36.2
|
33.7
|
0.0
|
- 10.0
|
Кредит 15% годовых.
(0.15/12)×22.6=0.3 т.р.
33.7-0.3=33.4.
|