ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ ГОУ ВПО
ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ
ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине «Страхование»
на тему:
«Финансы страховой организации, платежеспособность страховщика, основные показатели финансовой устойчивости»
Вариант № 4
Выполнила:
Курс: V
Специальность: ФиК
Группа:
№ зачетной книжки:
Проверил:
Уфа – 2009 г.
Содержание
1. Доходы, расходы, финансовые результаты страховой организации …….…...3
2. Понятие платежеспособности и финансовой устойчивости..………………….9
3. Расчет маржи платежеспособности…………………………………………….21
Задача № 1 …………………………………………………………………………22
Задача №2 …………………………………………………………………………24
Список использованной литературы …………………………………..…………25
ТЕМА: «Финансы страховой организации, платежеспособность страховщика, основные показатели финансовой устойчивости»
1. Доходы, расходы, финансовые результаты страховой организации
Основной доход страховых организаций образуется за счет страховых платежей (взносов страхователей). Помимо основных статей получения доходов от страховых платежей, инвестиционных и банковских вложений страховая организация может иметь доходы от спонсорства, менеджмента (по рисковым операциям), за счет консультаций, обучения кадров и др.
Расходы представляют собой (по аналогии с производственной деятельностью) себестоимость страховых операций и включают следующие расходы страховщика:
оплату труда штатных и нештатных работников страховой организации, аренду помещения, плату за электроэнергию, отопление, водоснабжение, почтово-телеграфные, телефонные расходы, командировочные расходы, другие расходы компании, связанные с выполнением ею своей деятельности.
Состав и структуру расходов определяют два взаимосвязанных экономических процесса:
1) погашение обязательств перед страхователями
2) финансирование деятельности страховой организации.
В связи с этим в страховом деле принята следующая классификация расходов:
· расходы на страховые выплаты;
· отчисления в запасные фонды и страховые резервы;
· отчисления на предупредительные мероприятия (предупреждение возникновения пожаров, консультации по выбору огнестойких конструкций, материалов, устройству водоснабжения и т. п.);
· расходы на ведение дел.
В совокупности эти расходы представляют собой себестоимость страховых операций. При этом себестоимость в страховом деле понимается в двух смыслах: широком и узком. В широком смысле слова - это совокупность всех затрат страховщика на оказание страховых услуг как непосредственных (выплат страхового возмещения или страхового обеспечения), так и расходов на обеспечение финансовой устойчивости страховых операций (формирование запасных и резервных фондов). В узком смысле слова - это расходы страховой организации на ведение дела. Следует заметить, что в страховую стоимость операций включается только та часть расходов на оплату труда, которая направляется непосредственно на выплату вознаграждений страховым агентам. Все остальные расходы по оплате труда (штатные работники и др.) производятся за счет налогооблагаемого дохода. Тем не менее по своей экономической природе затраты на оплату труда являются элементом себестоимости. До 1991 г. средства, предназначенные для финансирования предупредительных мероприятий, направлялись в бюджет. Теперь эти средства остаются в распоряжении страховой организации. Расходы на ведение дела закладываются в нагрузку брутто-ставки и являются важным элементом себестоимости страховых операций. Согласно принятой классификации они включают в себя расходы на оплату работы агентов, хозяйственные и канцелярские расходы, командировочные расходы и др. В мировой практике расходы на ведение дела подразделяются на аквизиционные, инкассовые, ликвидационные и управленческие. Аквизиционные расходы проводятся с целью заключения новых договоров страхования (уфология, экология и др.). Инкассовые расходы - это расходы на оплату труда работников страховой организации за сбор страховых платежей и обслуживание страхователей. Ликвидационные расходы обычно являются прямыми и производятся после наступления страхового случая. Они относятся на конкретный вид страхования. В состав этих расходов входят также затраты на проезд экспертов к месту страхового события, вознаграждения экспертам, судебные расходы, расходы на корреспонденцию и т. п. Управленческие расходы включают административно-хозяйственные затраты и др. Путем сопоставления доходов и расходов страховщика определяется финансовый результат страховых операций, иначе - стоимостная оценка итогов хозяйственной деятельности страховой организации. Финансовый результат включает, как правило, два элемента: прибыль или убыток, прирост или отток страховых резервов. В настоящее время в страховых организациях России наблюдается, как правило, положительный финансовый результат.
Деятельность страховой организации в условиях рынка предполагает не только возмещение страховых ущербов и своих издержек на ведение дела, но и получение прибыли. В страховании термин «прибыль» применяется условно, так как страховые организации не создают национального дохода, а лишь участвуют в его перераспределении. Под прибылью от страховых операций понимается такой положительный финансовый результат страховой деятельности, при котором достигается превышение доходов над расходами по обеспечению страховой защиты страхователей. Основным источником получения прибыли для страховой организации большинства цивилизованных стран является не сбор страховых платежей, а инвестиционная деятельность, которая проводится путем вложения части временно свободных средств резервного страхового фонда в прибыльные научно-технические проекты, коммерческие сделки, ценные бумаги, государственные краткосрочные облигации, на депозиты и др. Средства от инвестиционной деятельности направляются, как правило, на финансирование страховых операций, на дотации убыточным видам страхования, разработку новых видов страхования (экология и т. д.), подготовку кадров и др. В отличие от оборота средств по оказанию страховой защиты, оборот средств, связанных с организацией страхового дела и развитием страховой организации, регулируется действующим законодательством, уставом страховой организации и другими факторами.
Основными источниками формирования финансового потенциала страховой компании являются:
· собственный капитал;
· страховые взносы (премии) клиентов;
· доходы от инвестиционной деятельности.
Рассмотрим основные источники формирования финансов страховой компании и порядок регулирования деятельности страхования с точки зрения экономики и финансов.
1.Собственные средства страховщика.
Собственный капитал (собственные средства) страховой компании состоит из оплаченного уставного капитала, резервного фонда, сформированного за счет прибыли, и нераспределенной прибыли. Кроме того, к собственным средствам могут быть отнесены сформированные за счет чистой прибыли страховщика фонд потребления и фонд накопления. Характерным для собственных средств является то, что они свободны от каких-либо внешних обязательств [1, с. 105]. Собственные средства страховой компании формируются из двух источников: за счет взносов учредителей и за счет получаемой прибыли. В целях обеспечения финансовой устойчивости страховщика, как в России, так и за рубежом, законодательно устанавливается требование к минимальному уровню уставного капитала. На первых этапах развития рынка страхования в России требования к минимальному размеру уставного капитала страховых компаний были занижены, что привело к созданию большого количества мелких страховых компаний. В соответствии с принятым 27 ноября 1992 года законом «Об организации страхового дела в Российской Федерации», минимальный размер оплаченного уставного капитала, сформированного за счет денежных средств, на день подачи юридическим лицом документов для получения лицензии на осуществление страховой деятельности должен быть не менее 25 тысяч минимальных размеров оплаты труда - при проведении видов страхования, иных, чем страхование жизни, не менее 35 тысяч минимальных размеров оплаты труда - при проведении страхования жизни и иных видов страхования. Для перестраховочных компаний, занимающихся исключительно данным видом деятельности минимальный размер оплаченного уставного капитала должен быть не менее 50 тысяч минимальных размеров оплаты труда. Все действующие на территории Российской Федерации страховщики обязаны до 1 января 1999 года довести размеры своих уставных капиталов до указанных значений. Во всех случаях максимальная ответственность по отдельному риску в договоре страхования не может превышать 10% собственных средств страховщика [ 2, с. 20 ] . Одним из главных критериев оценки финансовой устойчивости страховщиков является соответствие размеров их собственных капиталов объему принятых обязательств. Согласно ст. 27 Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» страховщики обязаны соблюдать нормативное соотношение между активами и принятыми страховыми обязательствами, представляющее собой их разность или свободные активы страховщика. При этом под активами понимается имущество страховщика в виде основных средств, материалов, денежных средств, а также финансовых вложений. Обязательства характеризуют задолженность страховщика перед физическими и юридическими лицами. Обязательства включают в себя страховые резервы, займы и кредиты банков, иные заемные и привлеченные средства, резервы предстоящих расходов и платежей, расчетные обязательства по перестраховочным операциям и другую кредиторскую задолженность. Размер норматива свободных активов страховщика устанавливается: по видам страхования, иным, чем страхование жизни - 16% годовой суммы поступлений страховых взносов, поступившим по операциям страхования и перестрахования; по страхованию жизни 5% резерва взносов по видам, относящимся к страхованию жизни. Методика расчета нормативного размера соотношения активов и обязательств страховщиков утверждена приказом Росстрахнадзора от 19.06.96 № 02-02/16. Расчеты по этой методике представляются государственному органу по надзору за страховой деятельностью одновременно с представлением финансовой отчетности. Если фактический размер свободных активов страховщика менее нормативного, он обязан принять меры к оздоровлению финансового положения.
2. Построение страховых тарифов.
Страховые взносы, уплачиваемые клиентами, являются основным источником формирования страхового фонда компании, предназначенного обеспечить страховую защиту страхователей и застрахованных лиц, а также возмещение расходов страховщика. Страховой взнос (премия), уплачиваемый клиентом, определяется на основе страховых тарифов по отдельным видам страхования. Страховой тариф представляет собой ставку страхового взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования. Таким образом, на основе страхового тарифа определяются страховые платежи, которые формируют страховой фонд. Принципы построения тарифов (тарифной политики) следующие:
1. Обеспечение самоокупаемости и рентабельности страховых операций. Это общий принцип ценообразования на рынке, и страхование, как вид коммерческой деятельности, в данном случае не исключение. Поэтому страховые тарифы должны строиться таким образом, чтобы поступление страховых платежей постоянно покрывало расходы страховщика и даже обеспечивало некоторое повышение доходов над расходами (прибыль страховщика).
2. Эквивалентность страховых отношений сторон. Это означает, что тариф должен максимально соответствовать вероятности ущерба. Тем самым обеспечивается возвратность средств страхового фонда за тарифный период той совокупности страхователей, для которых строились страховые тарифы. Принцип эквивалентности соответствует перераспределительной сущности страхования.
3. Доступность страховых тарифов для широкого круга страхователей. Чрезмерно высокие тарифные ставки становятся тормозом на пути развития страхования. Страховые взносы должны составлять такую часть дохода страхователя, которая не является для него обременительной, иначе страхование может стать невыгодным. Доступность тарифных ставок напрямую зависит от числа страхователей и количества застрахованных объектов: чем больше число страхователей и количество застрахованных объектов, тем ниже страховой тариф.
4. Стабильность размеров страховых тарифов на протяжении длительного времени. Если тарифные ставки остаются неизменными в течение многих лет, у страхователей укрепляется уверенность в солидности страховщика. Однако на практике в современных условиях выдержать соблюдение данного принципа чрезвычайно сложно, поэтому этот принцип следует рассматривать как идеал, к которому должна стремиться страховая компания.
5. Расширение объема страховой ответственности, если это позволяют действующие тарифные ставки. Соблюдение данного принципа является приоритетным в деятельности страховщика, поскольку чем шире объем страховой ответственности, тем больше страхование соответствует потребностям страхователя. Расширение объема (увеличение количества страхуемых рисков) возможно лишь при условии снижения убыточности и неизменных тарифах. При расчете тарифной ставки (или так называемой брутто-ставки) по отдельным видам страхования производится расчет двух ее составляющих: нетто-ставки и нагрузки к нетто-ставке
Нетто-ставка предназначена для формирования страхового фонда в его основной части, которая предназначена для страховых выплат в форме страхового возмещения и страхового обеспечения. Рассчитывается нетто-ставка исходя из вероятности нанесения страхователям ущерба. Если условиями страхования предусматривается несколько видов страховой ответственности, то совокупная нетто-ставка может состоять из суммы нескольких, частных нетто-ставок. Нагрузка к нетто-ставке составляет меньшую часть брутто-ставки. В зависимости от формы и вида страхования она колеблется от 9 до 40% [ 1, с. 275 ] . Нагрузка к нетто-ставке включает три различных по назначению вида расходов, связанных со страховой деятельностью: административно-управленческие расходы, которые принято называть расходами на ведение дела; отчисления на предупредительные (превентивные) мероприятия; а также прибыль страховой компании.
2. Понятие платежеспособности и финансовой устойчивости страховой компании
Одним из важнейших аспектов обеспечения финансовой устойчивости страховщиков является достижение ими реальной платежеспособности. Для обеспечения гарантий платежеспособности страховщики обязаны соблюдать нормативные соотношения между активами (авуарами - капитал страховой организации, имущество в виде основных средств, материалов, денежных средств, краткосрочных вложений в ценные бумаги и т.д. ) и принятыми ими страховыми обязательствами (ст. 27 п. 1 Закона «Об организации страхового дела в РФ»).
Платежеспособность – это финансовая категория, которая характеризует
уровень надежности, стойкости страховой организации, ее способность
выполнять взятые обязательства, поэтому ее количественная характеристика
определяется как отношения обязательств и ресурсов, которые могут быть
использованы на их выполнение. Французские страховщики обозначили резерв
платежеспособности, как «сумму личного капитала, которым должна владеть
компания для защиты от эксплуатационных, непредвиденных действий» [ 4, с. 40 ] .
Проблема платежеспособности актуальна для экономики РФ в целом,
именно поэтому методика ее расчета определена в нормативных документах,
согласно которой коэффициент платежеспособности рассчитывается как
отношения между активами компании и ее обязанностями. Особенности
кругооборота средств страховщиков, в основе которого лежит категория риска,
требует особого подхода к обозначению понятий их платежеспособности. По
Закону «Об организации страхового дела в РФ», страховые компании обязаны придерживаться следующих условий обеспечения собственной платежеспособности:
1. наличие уплаченного уставного фонда и гарантийного фонда страховщика
2. создание страховых резервов, достаточных для будущих выплат страховых
сумм.
Для оценки платежеспособности компании особое значение имеет источник ее
финансирования – собственный капитал или заем. Структура собственного
капитала страховщика аналогична структуре любого акционерного общества.
Особое внимание уделяется формированию уставного капитала, как основы
гарантии платежеспособности. Установленная государством минимальная сумма
уставного капитала (100 тыс. ЕВРО) приводит к тому, что
страховые компании иногда не могут отвечать по серьезным сделкам и
выплачивать убытки.
Кроме того, реальная платежеспособность обозначается не только общим
объемом собственных средств, но и состоянием, в котором они существуют в
определенный период времени. Поэтому введена форма, по которой не менее 60%
уставного капитала в активах баланса должна быть представлена деньгами.
Последнее и есть наиболее ликвидным видом активов, поэтому такой порядок
способствует обеспечению выполнения страховых обязательств. Причем, при
прохождении процедуры лицензирования, страховщикам необходимо предоставить
доказательства полностью уплаченного уставного капитала. Проведение такого
контроля способствует обозначению оценки финансового положения претендента
при получении лицензии, что не позволяет допускать на страховой рынок
организации, которые не владеют средствами достаточными, чтобы обеспечивать исполнение обязательств. В состав собственного капитала входит гарантийный фонд, средства которого складываются из сумм специальных и резервных фондов. Эти фонды создаются из поступившей прибыли. При оценке платежеспособности нужно учитывать еще и свободные активы, создание которых за счет прибыли обусловлено законодательством. Свободные резервы – это часть собственных средств страховщика, которые резервируются им с целью дополнительного обеспечения платежеспособности. Но специалисты не имеют общего мнения по поводу оценки свободных средств. Это приводит к невозможности определиться с этим понятием. Необходимость правильной оценки обязанностей обусловливает особенно высокий уровень требований по поводу методики их формирования.
Регламентация этого порядка является неотъемлемой частью страхового
законодательства всех стран мира. Страховые резервы распределяются на технические и резервы страхования жизни. К техническим резервам относятся:
1. резерв незаработанных премий, который является частью поступлений
страховых платежей
2. резерв убытков – это зарезервированные неуплаченные суммы страхового
возмещения
Величину резерва незаработанной премии обозначают на отчетную дату от общей суммы страховых платежей (брутто – премия). Суммы поступлений
страховых премий множат в этом квартале на 0,25%, во втором на 0,5%, в
третьем на 0,75% [ 6, с. 115 ] . Величину резервов убытков обозначают как итог требований страхователей, на основе представленных заявлений про убытки, по которым не принято решение про полную или частичную выплату убытков.
Указанный порядок формирования технических резервов не отображает реальных обязанностей страховщика, потому что он не берет в расчет много важных моментов: вид страхования, срока действия договора, массовости проведения страхования, равномерности распределения рисков и т.д.
Следующей из законодательно закрепленных условий обеспечения
платежеспособности, является превышение ее фактического запаса над
расчетными нормативами.
Учитывая все вышесказанное, можно утверждать, что использование
показателей с целью оценки платежеспособности страховых компаний позволяет
более полно рассчитывать специфику деятельности страховщиков и на основе
этого делать более точную оценку их финансового положения.
В связи с тем, что проблема платежеспособности возникла только при переходе нашей страны к рыночной экономике, в отечественной теории по страхованию этому вопросу не уделялось должного внимания. В результате этого до сих пор среди специалистов по страхованию нет единого мнения об объеме обязательств страховых организаций, составе и оценке свободных активов, финансовых гарантиях. Они решают эти вопросы эмпирически. В последние годы появились публикации, в которых даются понятия платежеспособности в страховом деле, приводятся критерии и методы обеспечения платежеспособности, связанные с формированием страхового портфеля, раскладной риска (перестрахование, со страхование), страховых резервов и запасов. В соответствии с работой Л.А. Орланнюк-Малицкой «Платежность страховой организации», платежеспособность определяется как способность страховщика к своевременному выполнению денежных обязательств, обусловленных законом или договором, перед страхователями, т. е. обеспечение превышения общих активов хозяйствующего субъекта над внешними обязательствами. При этом к гарантиям платежеспособности страховщика предъявляются более высокие требования, чем к другим субъектам рынка, по следующим причинам: во-первых, особой ролью страховщика, как стабилизатора рынка, и социальным характером страховых услуг для населения; во-вторых, причинами юридического характера. В частности, формами организации страховых компаний (АСО, СК, ТОО и др.) закрытого и открытого типа, с ограниченной и неограниченной ответственностью и т. п. Ограничение ответственности ведет к тому, что при неплатежеспособности страховой организации кредитор (страхователь) получит свои средства только в том случае, если у данного страхового общества есть определенный резерв в виде оплаченной части акционерного капитала. В связи с этим гарантия наличия такого резерва у страхового общества приобретает принципиальное значение и в странах с развитым рынком регулируется законодательством. Наконец, особой заботы о платежеспособности страхового общества требует сам характер страховой услуги, в основе которой лежит категория страхового риска. А поскольку страховой риск определяет вероятностный характер обязательств страховщика, то это требует специфических финансовых гарантий их выполнения. Например, таких, как соблюдение нормативных соотношений между активами и принятыми страховыми обязательствами. Перестрахование рисков исполнения соответствующих обязательств, превышающих возможности их исполнения страховщиком за счет собственных средств и страховых резервов. Размещение страховых резервов страховщиками на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. Кроме того, страховые организации, как правило, активно включены в инвестиционные процессы, участвуют в разнообразных финансово-кредитных мероприятиях, поэтому они должны быть финансово устойчивыми не только относительно страховых рисков, но и по отношению к другим видам рисков (финансовому, валютному, банковскому и др.).
Обязательства страховщика, связанные со страховым риском, теоретически должны выполняться за счет средств страхового резерва (фонда), поскольку расчет страховых тарифов базируется на принципе равенства (эквивалентности) обязательств страховщика и страхователя. Однако, учитывая при расчете тарифа страховые факторы, страховщик не может с точностью предусмотреть влияние факторов рыночных. Вследствие этого в реальной страховой деятельности возникают ситуации, когда даже при безукоризненном расчете тарифа страховщику понадобятся дополнительные средства для выполнения своих обязательств перед другими клиентами. Например, за счет страховых взносов не могут быть покрыты: а) неожиданное для страховщика значительное повышение убыточности страховой суммы (резкое изменение курса валют); б) изменение рыночной ситуации, которая ведет к снижению стоимости инвестиций и доходов по ним. Передавая часть рисков на перестрахование, первичный страховщик попадает в определенную зависимость от перестраховщика, так как любой убыток сначала покрывает первичный страховщик, лишь затем он частично компенсируется перестраховщиком. Из всего сказанного следует, что страховщик может гарантировать безусловное выполнение своих обязательств только собственным капиталом, который выступает как дополнительная финансовая гарантия платежеспособности страховщика. Такой гарантией является резерв платежеспособности, который по экономическому содержанию представляет собой свободные от обязательств средства страхового общества. Например, французские страховщики определяют резерв платежеспособности как сумму собственного капитала, которую должна иметь компания для защиты от эксплуатационных неожиданностей [4, с. 32] . Иначе говоря, если потребность в страховых резервах порождена страховым риском, то потребность в резерве платежеспособности - риском деятельности страховщика в условиях рынка. Специфика понятия платежеспособности страхового общества проявляется именно в особенностях формирования обязательств и ресурсов для их выполнения, а также в необходимости дополнительных финансовых гарантий выполнения обязательств, как реакции на рисковый характер деятельности страхового общества.
Основные критерии платежеспособности можно сформулировать следующим образом:
1. В связи с тем, что зеркалом финансового состояния страховщика является его баланс, то он и определяет показатель платежеспособности. Объективность показателя платежеспособности определяется качеством бухгалтерского учета.
2. Платежеспособность - оценочный показатель, и в этом качестве должен давать возможность для сравнения как в динамике (платежеспособность повышается или понижается), так и территориально (платежеспособность между регионами, районами и т. п.).
3. Показатель платежеспособности - это сложный, агрегированный показатель. Точность его расчета определяется как точностью исходных данных, так и совпадением их во времени.
4. Одним из условий обеспечения платежеспособности страховщиков, как отмечалось ранее, является соблюдение нормативных соотношений между активами и принятыми ими страховыми обязательствами. Методика расчета этих соотношений разрабатывается Федеральной службой РФ по надзору за страховой деятельность (ст. 27 п. 1 Закона «Об организации страхового дела в РФ»). Во исполнение этого требования Росстрахнадзором разработана Методика оценки платежеспособности страхового общества на основе нормативного размера соотношения активов и принятых обязательств страховщика от 28.04.1993 г. № 02-02/14. Экономическое содержание этой Методики состоит в сравнении объема обязательств страховщика перед страхователями с объемом свободных активов, которые могут быть использованы на покрытие этих обязательств. Причем чем выше процент, тем выше показатель общей платежеспособности. Однако указанного выше показателя бывает недостаточно для полной оценки финансового состояния страховой фирмы. Так, более широкий круг показателей необходим менеджеру, управляющему страховой компании для принятия решений. Наиболее значимыми в этом отношении являются показатели, определяющие финансовые отношения. При этом, например, органы страхового надзора, равно как и страхователи, во главу угла ставят показатели платежеспособности и ликвидности; налоговая инспекция - показатели объема дохода и прибыли; потенциальные акционеры - ожидаемые дивиденды.
Особое место занимают вопросы платежеспособности страховых компаний при заключении договоров страхования на крупные суммы. Страховая компания в любой момент времени должна обладать денежными средствами, достаточными для выполнения обязательств по договорам. Поэтому, условиями лицензирования страховой деятельности установлены процентные соотношения между суммами страховых взносов, собираемых страховой компанией, и размерами собственных средств. Установлен и предельный размер ответственности по отдельному риску, который может принять на себя страховая компания в зависимости от наличия капитала. Так, оплаченный в денежной форме уставный капитал и иные собственные средства страховщика должны обеспечивать проведение планируемых видов страховой деятельности, выполнение принимаемых страховщиком обязательств по договорам страхования и составлять в совокупности (в процентах от суммы страховой премии, планируемой страховщиком на первом году деятельности) по: страхованию жизни - не менее 3 %; страхованию от несчастного случая и болезней, медицинскому страхованию, страхованию средств наземного транспорта, страхованию грузов и других видов имущества, ответственности владельцев транспортных средств - не менее 5%; страхованию средств воздушного и водного транспорта, финансовых рисков, ответственности заемщиков за непогашение кредитов - не менее 8%; страхованию иных видов ответственности и перестрахованию - не менее 12% [ 8, с. 140 ] . Немалую роль в платежеспособности страховых организаций играет инвестиционная политика. Она должна быть очень взвешенной и всегда отдавать приоритет надежным вложениям над прибыльными. Кроме того, страховая организация должна избегать деятельности, не связанной со страховой. В противном случае она подвергает себя и своих клиентов рискам, защиту от которых страхование не обеспечивает. Таким образом можно констатировать, что платежеспособность страховщика обеспечивается в конечном итоге нормативным размером свободных активов, которые определяются как разность между общей суммой активов и суммой его обязательств [6, с.95] :
СА = ОСА – ОССОС,
где СА - сумма свободных активов; ОСА- общая сумма активов страховой организации; ОССОС- общая сумма страховых обязательств страховщика.
Одним из важнейших условий организации страхового дела является контроль финансовой устойчивости страховщиков. Финансовая устойчивость страховой компании обеспечивается: размером оплаченного уставного капитала страховой компании; размерами страховых резервов; оптимальным портфелем размещения страховых резервов; системой перестрахования; обоснованностью страховых тарифов и другими факторами. Величина страховых резервов должна полностью покрывать суммы предстоящих выплат по действующим договорам. Размер предстоящих выплат определяется на основе тщательного анализа операций страховщика и трудоёмких математических расчётов. Чем точнее проведены эти расчёты, тем правильнее величина страховых резервов будет соответствовать будущим выплатам по страховым случаям. Для оценки финансовой устойчивости страховой компании существует целая система показателей и публикуемых рейтингов страховых компаний [8, с. 155]. За рубежом давно существуют специализированные рейтинговые агентства, которые регулярно публикуют рейтинги страховых компаний и аналитические обзоры их деятельности. Всемирно известными рейтинговыми агентствами в США являются Standard & Poors, Moodys Investors, Fitch Investors, Duff & Phelps, в которые обращаются многие страхователи и инвесторы для получения квалифицированной информации о деятельности страховщика или перестраховщика. Например, агентство Standard & Poors (S&P) присваивает следующие рейтинги по показателям финансовой устойчивости: ААА- наивысший (самая высокая степень надежности);АА+, АА, АА-- высокий (отличная степень надежности);А+, А, А-- хороший (хорошая степень надежности);ВВВ+, ВВВ, ВВВ-- достаточный (достаточная степень надежности, однако финансовые возможности более уязвимы);ВВ+, ВВ, ВВ-- менее достаточный (финансовые возможности могут быть недостаточными для выполнения обязательств по долгосрочным полисам);В+, В, В-- недостаточный (финансовое положение страховщика очень неустойчиво);ССС+, ССС, ССС-- уязвимый (финансовое положение страховщика очень уязвимо);СС, С- страховщики, получившие данный рейтинг, весьма вероятно не смогут выполнить свои обязательства перед страхователем; D- ликвидация (страховщики, получившие данный рейтинг, находятся в стадии ликвидации). Для присвоения компании рейтинга анализируется большое количество финансовых показателей. Изучаются также управленческий опыт руководства, стратегия маркетинга, политика компании по продаже полисов, политика компании по принятию рисков и их перестрахованию, организационно-управленческая структура, включая анализ материнских и дочерних компаний, инвестиционная политика компании и многое другое. Для присвоения соответствующего рейтинга рассчитывается более 20 различных показателей. Одними из показателей, характеризующих общие результаты деятельности страховой компании, являются следующие:
· отношение нетто-премии к собственным средствам:
· отношение разницы в сборе нетто-премии за текущий и предыдущий годы к нетто-премии за предыдущий год. Это отношение должно находиться в пределах от -33% до +33%
· отношение произведения отданной в перестрахование незаработанной премии и отношение перестраховочной комиссии по переданному бизнесу к общей отданной премии в перестрахование, к собственным средствам. Это отношение должно быть менее 25%.
Рассчитываются также другие показатели, характеризующие уровень платежеспособности. Наиважнейшее значение для правильности расчета страхового тарифа имеет обоснованность нетто-ставки. Именно ее правильное определение является гарантией обеспечения финансовой устойчивости страховщика. Вместе с тем расчет нетто-ставки является самым сложным моментом при определении страхового тарифа. Вероятность наступления страхового события определяется апостерио, т.е. исходя из прошлого опыта. В классической теории нетто-ставка, исчисляемая в процентах, является вероятностью наступления страхового события. Например, если из ста объектов с одинаковой стоимостью, принятых на страхование, в среднем за период страхования гибнет один объект, то вероятность наступления такого события или, соответственно, вероятность убытков равна одному проценту. Следовательно, для того, чтобы сформировать страховой фонд, предназначенный для возмещения убытков, страховая компания должна установить нетто-ставку страхового тарифа на уровне одного процента от страховой суммы. Соотношение между суммой страхового возмещения, выплаченного за определенный период, и совокупной страховой суммой всех застрахованных объектов называется показателем убыточности страховой суммы. Именно этот показатель и лежит в основе расчета нетто-ставки по так называемым рисковым видам страхования, т.е. видам страхования, не относящимся к долгосрочному страхованию жизни. Рассчитав по данным наблюдений средний показатель убыточности страховой суммы за ряд лет, страховая компания затем с помощью методов математической статистики оценивает устойчивость этого показателя. Если динамический ряд достаточно устойчив, то за основу расчета нетто-ставки берется средний показатель убыточности страховой суммы, к которому добавляется рисковая надбавка, равная как минимум среднему квадратическому отклонению. При таком определении значения нетто-ставки можно с вероятностью 84% утверждать, что показатель убыточности страховой суммы не превысит этого расчетного значения [7, с. 133]. Если к среднему показателю убыточности страховой суммы прибавить двойное значение среднего квадратического отклонения, то вероятность того, что показатель убыточности страховой суммы не превысит этого значения, возрастает до 98%. Определив таким образом значение нетто-ставки, к ней прибавляют нагрузку и определяют размер страхового тарифа.
Под финансовой устойчивостью страховых операций понимается постоянное балансирование или превышение доходов над расходами по страховому денежному фонду, формируемому из уплачиваемых страхователями страховых взносов (премий). Основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие у них оплаченного уставного капитала, страховых резервов, а также система перестрахования (ст. 25 Закона «Об организации страхового дела в РФ»). Уставный капитал (уставный фонд) страховых организаций первоначально формируется за счет бюджета (обязательная форма страхования) или за счет средств от продажи акций и других ценных бумаг. Минимальный размер уставного капитала для различных видов страхования и перестрахования устанавливается Департаментом страхового надзора с последующим ежегодным пересмотром. Уставный капитал акционерного страхового общества закрытого типа создается за счет взносов учредителей и продажи акций работникам данного общества, а АСО открытого типа - путем обмена взносов на акции учредителей и продажи акций по открытой подписке на аукционе или бирже. Аккумуляция средств страхового фонда достигается прежде всего за счет роста числа страхователей и застрахованных объектов. Проблема обеспечения финансовой устойчивости может рассматриваться двояко: как определение системы вероятности дефицита средств в каком-либо году и как отношение доходов к расходам за истекший тарифный период. Степень дефицитности средств страховой компании во многом зависит от величины страхового портфеля. Для определения степени вероятности дефицитности средств используется коэффициент профессора Ф. В. Коньшина:
К= (1-q)/n*q,
где К - коэффициент;
q - средняя тарифная ставка по всему страховому портфелю;
n - количество застрахованных объектов [ 8, с. 170 ] .
Чем меньше будет значение К, тем ниже вероятность дефицитности средств и тем выше финансовая устойчивость страховой компании. Однако данный коэффициент дает наиболее точные результаты в тех случаях, когда страховой портфель страховщика состоит из объектов с примерно одинаковыми страховыми суммами (однородными по стоимости страховыми рисками). На величину показателя К, как видно из формулы, не влияет величина страховой суммы (страхового покрытия), ее нет в формуле, а влияют лишь количество застрахованных объектов (n) и размеры средней тарифной ставки (q). Иными словами, чем больше застрахованных объектов и выше размер страхового тарифа, тем меньше будет К и выше финансовая устойчивость страховых операций. Однако следует иметь в виду, что коэффициент профессора Ф. В. Коньшина дает наиболее точные результаты тогда, когда страховой портфель страховщика состоит из объектов с примерно одинаковыми по стоимости рисками (т. е. без катастроф, землетрясений, гибели космических кораблей, самолетов и т. п.). Следовательно, одним из условий обеспечения финансовой устойчивости страховых операций является задача выравнивания размеров страховых сумм, на которые застрахованы различные объекты или туристы. Эта задача в страховом деле решается в основном за счет передачи части видов страхования или их стоимости другим страховщикам в перестрахование, которое приобретает в последние годы все большее влияние в страховом деле. Например, только за второе полугодие 1997 г. сумма страховых взносов, собранных перестраховочными компаниями, составила более 150 млрд. руб., что в 3,8 раза больше, чем за соответствующий период 1996 г. (для сравнения, объем страховых взносов, собранных страховщиками за этот период, возрос только в 1,2 раза). Для оценки финансовой устойчивости как отношения доходов к расходам за тарифный период можно использовать коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда:
К у
= (Д – З)/Р
где Ку - коэффициент устойчивости страхового фонда;
Д - сумма доходов страховщика за тарифный период, руб;
3 - сумма средств в запасных фондах, руб.;
Р - сумма расходов страховщика за тарифный период, руб. [ 8, с. 178 ] .
Важным фактором, характеризующим финансовую устойчивость страховой организации, кроме солидного уставного капитала и немалых резервных фондов, является рентабельность страховых операций , которая выражается отношением балансовой (валовой) прибыли к доходной части. Однако в силу непроизводственного характера деятельности страховых организаций доход в них не создается, а прибыль формируется за счет перераспределения средств страхователей, т. е. необходимого и прибавочного продукта, созданного в других производственных сферах. Поэтому более корректным будет определять рентабельность страховых операций как показатель уровня доходности, а именно как отношение общей суммы прибыли за определенный период к совокупной сумме платежей за тот же период.
Следует иметь в виду, что доходы от страховых платежей при добровольном страховании представляют собой цену от продажи страховых услуг. В то время как при государственном страховании цена продажи регламентировалась калькуляционной ценой; в условиях рыночной экономики калькуляционная цена и цена продажи могут не совпадать. Рассчитывая тарифную ставку (брутто-ставку), страховщик определяет ожидаемую стоимость страховой услуги, а цена продажи становится известной только в момент заключения договора. Стоимость страховой услуги величина объективная, а цена продажи формируется под влиянием целого ряда факторов: конъюнктуры рынка, ценовой политики правительства, процентных ставок в банках. Максимальные цены определяются потребностями страхователей, а минимальные - необходимостью эквивалентности отношений страхователя и страховщика.
З. Расчет маржи платежеспособности»
Маржа платежеспособности – это:
а) нормативный расчетный показатель, определяющий требуемый уровень платежеспособности страховой компании в странах ЕС в соответствии с принятыми Директивами.
б) превышение ликвидных активов над обязательствами. Обычно правила страхования уточняют требуемый минимум маржи платежеспособности. Основой для расчета такого минимума является величина собранной за год страховой премии , иногда за вычетом премий, переданных в перестрахование (часто являющихся предметом определенных ограничений), или величина выплаченных страховых возмещений.
в) в страховании используется в качестве общего термина, означающего превышение ликвидных активов над обязательствами, выраженное в процентах от собранной годовой премии за вычетом премии по рискам, переданным в перестрахование [ 9, с. 217 ] .
Задача 1.
Пожаром 14 июня в универмаге повреждены товары. На 1 июня в магазине имелось товара на 4200 тыс. руб. С 1 по 14 июня поступило товаров на 2700 тыс. руб., сдано в банк выручки 3100 тыс. руб., сумма несданной выручки - 70 тыс. руб., естественная убыль составила 1,5 тыс. руб.
После пожара был произведен учет спасенных товаров на сумму 2100 тыс. руб. Расходы по спасанию и приведению товаров в порядок 10 тыс. руб. Издержки обращения - 10%, торговая надбавка - 20%. Страховая сумма составляет 70% от фактической стоимости товаров на момент заключения договора страхования.
Исчислите ущерб страхователя и величину страхового возмещения.
Решение:
Исчисление ущерба, причиненного торговым организациям, производится следующим образом:
1) стоимость товара на момент бедствия = стоимости товаров, числящихся по данным учета на первое число текущего месяца + поступило товаров за период с первого числа по момент страхового случая - размер сданной и несданной в банк выручки - естественная убыль за этот период;
Стоимость товара на момент бедствия =
4200000+2700000-3100000-70000-1500 = 3728500 руб.
2) стоимость погибшего и уценки поврежденного имущества = стоимости имущества, имевшегося на момент бедствия - стоимость имущества, оставшегося после бедствия + расходы по спасению и приведению этого имущества в порядок;
Стоимость погибшего и уценка поврежденного имущества
= 3728500-2100000+10000 = 1638500 руб.
3) ущерб = стоимости погибшего и уценка поврежденного имущества — торговые надбавки + издержки обращения;
Ущерб
=1638500-327700+163850 руб.
Ст-ть погибшего и уценка Уровень торг.
Торговые надбавки = поврежден. имущ-ва * надбавок в %
100 %
Торговые надбавки
= 1638500*20% / 100% = 327700 руб.
Ст-ть погибшего и уценка Издержки
Издержки обращения = поврежд. имущ-ва * обращения в %
100%
Издержки обращения
= 1638500*10% / 100% = 163850 руб.
4) Величина страхового возмещения определяется:
W = У* Sn / SS , где
W –
величина страхового возмещения;
У –
фактическая сумма ущерба = 1474650 руб.;
Sn
–
страховая сумма по договору = 70% от 4200 = 2940000 руб.;
SS
–
страховая ст-ть объекта страхования = 4200000+2700000 = 6900000 руб.
W =1474650*2940000/6900000 = 628329 руб.
Ответ: сумму ущерба 1474650 руб., страхового возмещения 628329 руб.
2. Задача.
Мужчина 40 лет заключил договор страхования жизни сроком на 10 лет с ежемесячной уплатой страховых премий. Страховая сумма 80000 руб. Через два года решил расторгнуть договор страхования, при этом количество уплаченных страховых премий составляет 30 месяцев. Определить выкупную сумму.
Решение:
1) Страховая премия = (страховая сумма * страховой тариф * коэффициент зависящий от периода платы взносов)/ 1000
Страховая премия = (80000*0,86*1)/1000=68,8 или 688 руб. со ста рублей.
2) Сумма уплаченных взносов = количество уплаченных страховых премий * сумму страховых премий
Сумма уплаченных взносов = 30*688 =20640
3) Выкупная стоимость = (сумма уплаченных взносов * 80) / 100
Выкупная стоимость = (20640 * 80) / 100 = 16512
Ответ:
выкупная стоимость составила 16512 руб.
Список использованной литературы :
1. Ерамсов С.А. Страхование. Учебное пособие для ВУЗов. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2001, с. 462
2. Закон № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27.11.1992 г.
3. Коломин Е.В., Шахов В.В. Словарь страховых терминов. – М.: Финансы и статистика, 1999, с. 120
4. Материалы семинара Союза страховщиков Франции. Париж, февраль 2001 г.
5. Орланнюк-Малицкая Л.А. Платежеспособность страховой организации. – М.: Центр «АНКИЛ», 2000, с. 250
6. Практическое пособие по страховой деятельности. Документы, комментарии, разъяснения. – М.: Дизайн – РУСИНВЕСТ, 2003, с. 205
7. Солодов А.К. Аудит и бухгалтерский учет в страховых компаниях. – М.: ДИС, 2001, с. 180
8. Рейтман Л.И. Страховое дело: Учебник. – М.: Банковский и биржевой НКЦ, 2002, с. 240
9. Федорова Т.А. Основы страховой деятельности: Учебник. – М.: Издательство
БЭК, 1999, с. 330
|