| Министерство образования и науки РФ
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
Всероссийский заочный финансово-экономический институт
филиал в г.Туле
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине «Бухгалтерский учет»
Вариант 3
Выполнил:
студент 4 курса
Факультета ФК
специальности ФиК
группы дневной
В процессе решения контрольной работы, основанной на примере условной организации — открытого акционерного общества (далее по тексту — ОАО), необходимо:
1. На основе приведенных в табл. 1 данных об активах, капитале и обязательствах ОАО по состоянию на 01.12.2009 г. произвести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам). Результаты группировки представлены в табл. 2 и 3.
Таблица 1
Активы (имущество) и обязательства ОАО на 1 декабря 2009 г.
| Активы и обязательства
|
Сумма, руб.
|
| 1. Авансы у подотчетных лиц
|
920
|
| 2. Административное здание
|
6 620 000
|
| 3. Готовая продукция на складе
|
1 291 730
|
| 4. Денежные средства в кассе
|
51 500
|
| 5. Денежные средства на расчетном счете
|
6 599 000
|
| 6. Добавочный капитал
|
500 000
|
| 7. Долгосрочные кредиты банков
|
1 000 000
|
| 8. Задолженность бюджету по налогам
|
395 800
|
| 9. Задолженность персоналу по прочим операциям
|
1 200
|
| 10. Задолженность по оплате труда
|
306 100
|
| 11. Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение
|
127 300
|
| 12. Задолженность покупателей за отгруженную продукцию
|
2 170 745
|
| 13. Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги
|
1 005 000
|
| 14. Здание и оборудование складов
|
2 439 000
|
| 15. Здание цехов
|
1 650 500
|
| 16. Краткосрочные кредиты банков
|
305 000
|
| 17. Краткосрочные финансовые вложения
|
1 080 500
|
| 18. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
153 305
|
| 19. Незавершенное производство
|
25 100
|
| 20. Незавершенные капитальные вложения
|
1 650 000
|
| 21. Нераспределенная прибыль
|
795 079
|
| 22. Оборудование к установке
|
740 000
|
| 23. Основные материалы
|
1 800 500
|
| 24. Патенты
|
1 375 000
|
| 25. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты
|
200 000
|
| 26. Прибыль отчетного периода
|
2 498 421
|
| 27. Производственное оборудование в цехах
|
2 010 000
|
| 28. Прочие дебиторы
|
15 000
|
| 29. Прочие кредиторы
|
3 800
|
| 30. Прочие материалы
|
102 500
|
| 31. Топливо
|
160 000
|
| 32. Уставный капитал
|
23 200 000
|
| Примечание.
Основные средства и нематериальные активы приведены по остаточной стоимости.
|
Таблица 2
Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам
| № п/п
|
Группа активов
|
№ по табл. 1
|
Подгруппа или отдельные виды активов
|
Сумма, руб.
|
| I
|
Внеоборотные
активы
|
Основные средства
В том числе
|
14 369 500
|
| 2
|
Административное здание
|
6 620 000
|
| 14
|
Здание и оборудование складов
|
2 439 000
|
| 15
|
Здание цехов
|
1 650 500
|
| 20
|
Незавершенные капитальные вложения
|
1 650 000
|
| 27
|
Производственное оборудование в цехах
|
2 010 000
|
| Нематериальные активы
|
1 375 000
|
| 24
|
Патенты
|
1 375 000
|
| Незавершенное строительство и оборудование к установке
|
740 000
|
| 22
|
Оборудование к установке
|
740 000
|
| Долгосрочные финансовые вложения
|
| Итого по группе I
|
16 484 500
|
| II
|
Оборотные активы
|
Запасы
В том числе
|
3 733 135
|
| 3
|
Готовая продукция на складе
|
1 291 730
|
| 18
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
153 305
|
| 19
|
Незавершенное производство
|
25 100
|
| 23
|
Основные материалы
|
1 800 500
|
| 25
|
Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты
|
200 000
|
| 30
|
Прочие материалы
|
102 500
|
| 31
|
Топливо
|
160 000
|
| Дебиторская задолженность
В том числе
|
2 187 865
|
| 1
|
Авансы у подотчетных лиц
|
920
|
| 9
|
Задолженность персоналу по прочим операциям
|
1 200
|
| 12
|
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию
|
2 170 745
|
| 28
|
Прочие дебиторы
|
15 000
|
| Денежные средства
В том числе
|
6 650 500
|
| 4
|
Денежные средства в кассе
|
51 500
|
| 5
|
Денежные средства на расчетном счете
|
6 599 000
|
| 17
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
1 080 500
|
| Итого по группе II
|
13 652 000
|
| ВСЕГО
|
30 136 500
|
Таблица 3
Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов
| № п/п
|
Группа источников образования
активов
|
№ по
табл. 1
|
Подгруппа или виды источников
|
Сумма, руб.
|
| I
|
Собственные
|
Капитал
В том числе
|
26 993 500
|
| 6
|
Добавочный капитал
|
500 000
|
| 21
|
Нераспределенная прибыль
|
795 079
|
| 26
|
Прибыль отчетного периода
|
2 498 421
|
| 32
|
Уставный капитал
|
23 200 000
|
| Итого по группе I
|
26 993 500
|
| II
|
Заемные
|
Долгосрочные
В том числе
|
1 000 000
|
| 7
|
Долгосрочные кредиты банков
|
1 000 000
|
| Краткосрочные
В том числе
|
2 143 000
|
| 8
|
Задолженность бюджету по налогам
|
395 800
|
| 10
|
Задолженность по оплате труда
|
306 100
|
| 11
|
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение
|
127 300
|
| 13
|
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги
|
1 005 000
|
| 16
|
Краткосрочные кредиты банков
|
305 000
|
| 29
|
Прочие кредиторы
|
3 800
|
| Итого по группе II
|
3 143 000
|
| ВСЕГО
|
30 136 500
|
2. Установить, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса ОАО операции, приведенные в табл. 4.
Таблица 4
Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 2009 г.
| Содержание операции
|
Сумма
(руб.)
|
Характер изменения
(увеличение (+) или уменьшение (-))
статей баланса
|
Тип
изме-нений
|
| Актив баланса
|
Пассив баланса
|
| код
строки
баланса
|
измене-ние (+) или (-)
|
код
строки
баланса
|
измене-ние (+) или (-)
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
| 1. Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость
|
613 600
|
211
|
+
|
621
|
+
|
III
|
| 2. Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита
|
37 500
|
260
260
|
+
-
|
I
|
| 3. Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет
|
12 500
|
240
260
|
+
-
|
I
|
| 4. Выплачены из кассы организации:
а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 2009 г.
|
255 000
|
260
|
-
|
622
|
-
|
IV
|
| б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы
|
12 500
|
260
|
-
|
625
|
-
|
IV
|
| ИТОГО
|
267 500
|
| 5. Депонирована невыданная заработная плата
|
51 100
|
625/622
|
+/-
|
II
|
| 6. Из начисленной заработной платы держан налог на доходы физических лиц
|
37 100
|
622/624
|
-/+
|
II
|
| 7. Оплачены с расчетного счета организации:
а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.
|
1276000
|
260
|
-
|
621
|
-
|
IV
|
| 8. Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы
|
305 000
|
260
260
|
-
+
|
I
|
| 9. Поступили деньги на расчетный счет организации:
а) от покупателя за проданную продукцию
|
2100000
|
260
241
|
+
-
|
I
|
| б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)
|
10 000
|
260
240
|
+
-
|
I
|
| ИТОГО
|
2110000
|
| 10. Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)
|
2000000
|
120
130
|
+
-
|
I
|
| 11. Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка
|
150 000
|
260
|
-
|
610
|
-
|
IV
|
| Общее изменение итога баланса
|
-1079900
|
-1079900
|
-1079900
|
3. Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в задании в табл. 5.
Таблица 5
Перечень хозяйственных операций за декабрь 2009 г.
| №
операции
|
Дата операции
|
Содержание операции
|
Сумма
(руб.)
|
Корреспонденция счетов
|
| Дебет
|
Кредит
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
| 1
|
01.12
|
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:
а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)
|
520 000
|
10
|
60
|
| б) налог на добавленную стоимость
|
93 600
|
19
|
60
|
| ИТОГО
|
613 600
|
| 2
|
01.12
|
Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм кладовщиком Резцовой Е.А., включена в себестоимость материалов
|
920
|
10
|
71-2
|
| 3
|
01.12
|
Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха
|
420 000
|
07
|
08-1
|
| 4
|
02.12
|
Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:
а) стоимость работ
|
175 000
|
08-1
|
60
|
| б) налог на добавленную стоимость
|
31 500
|
19
|
60
|
| 5
|
03.12
|
Списано морально устаревшее оборудование:
а) первоначальная стоимость
|
760 000
|
01-2
|
01-1
|
| б) сумма начисленной амортизации на дату списания
|
710 000
|
02
|
01-2
|
| в) списана остаточная стоимость оборудования
|
50 000
|
91
|
01-2
|
| г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования
|
37 000
|
10
|
91
|
| 6
|
04.12
|
Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:
а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования
|
100 000
|
08-1
|
60
|
| б) налог на добавленную стоимость
|
18 000
|
19
|
60
|
| 7
|
04.12
|
Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани
|
85 000
|
08-2
|
10
|
| 8
|
05.12
|
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:
– здание цеха
|
1600000
|
01-1
|
08-1
|
| – производственное оборудование
|
400 000
|
01-1
|
08-1
|
| ИТОГО
|
2000000
|
| 9
|
08.12
|
Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):
а) на изготовление продукции в основном производстве
|
320 000
|
20
|
10
|
| б) на ремонт основных средств, содержание и
эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов
|
70 000
|
25
|
10
|
| в) на ремонт и обслуживание основных средств
общехозяйственного назначения
|
40 000
|
26
|
10
|
| г) на упаковку продаваемой продукции
|
10 000
|
44
|
10
|
| ИТОГО
|
440 000
|
| 10
|
09.12
|
Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:
а) за текущий ремонт административного здания
|
30 000
|
26
|
60
|
| б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом
|
155 000
|
25
|
60
|
| в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений
общехозяйственного назначения
|
35 000
|
26
|
60
|
| г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции
|
10 000
|
44
|
60
|
| д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам
|
41 400
|
19
|
60
|
| ИТОГО
|
271 400
|
| 11
|
10.12
|
Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка
|
15 000
|
91
|
66
|
| 12
|
11.12
|
Начислена пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани
|
500
|
08-2
|
76-1
|
| 13
|
12.12
|
Оплачены с расчетного счета организации:
а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.
|
1276000
|
60
|
51
|
| б) проценты за краткосрочные кредиты банка
|
15 000
|
66
|
51
|
| в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани
|
500
|
76-1
|
51
|
| г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль
|
32 000
|
68
|
51
|
| д) налог на доходы физических лиц
|
42 600
|
68
|
51
|
| е) взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования за ноябрь 2009 г.
|
115 000
|
69
|
51
|
| ж) алименты, удержанные по исполнительным листам
|
3 050
|
76-1
|
51
|
| з) в погашение краткосрочных кредитов банка
|
150 000
|
66
|
51
|
| ИТОГО
|
1633650
|
| 14
|
12.12
|
Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы
|
305 000
|
50
|
51
|
| 15
|
12.12
|
Выплачены из кассы организации:
а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 2009 г.
|
255 000
|
70
|
50
|
| б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы: экспедитору Федченко А.С.
|
4 000
|
71-1
|
50
|
| технологу Ахатовой А.Р.
|
8 500
|
71-3
|
50
|
| ИТОГО
|
267 500
|
| 16
|
14.12
|
Депонирована невыданная заработная плата
|
51 100
|
70
|
76-2
|
| 17
|
14.12
|
Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита
|
37 500
|
51
|
50
|
| 18
|
17.12
|
Поступили деньги на расчетный счет организации:
а) от покупателя за проданную продукцию
|
2100000
|
51
|
62
|
| б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)
|
10 000
|
51
|
76-1
|
| ИТОГО
|
2110000
|
| 19
|
18.12
|
Отражены результаты годовой инвентаризации:
а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)
|
1 200
|
10
|
91
|
| б) недостача готовой продукции на складе
|
2 500
|
94
|
43
|
| в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо
|
2 500
|
73
|
94
|
| 20
|
21.12
|
Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы):
а) на служебную командировку Ахатовой А.Р.
по утвержденному авансовому отчету
|
8 000
|
26
|
71-3
|
| б) израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Федченко А.С.
|
2 000
|
26
|
71-1
|
| 21
|
21.12
|
Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу Ахатовой А.Р.
|
500
|
50
|
71-3
|
| 22
|
22.12
|
Патент на изобретение нового способа получения
высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива
|
98 140
|
04
|
08-2
|
| 23
|
23.12
|
Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами
|
2 000
|
94
|
73
|
| 24
|
25.12
|
По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены
|
45 600
|
58-2
|
76
|
| 25
|
28.12
|
Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции
|
45 600
|
76
|
51
|
| 26
|
31.12
|
Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 2009 г.:
а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции
|
225 000
|
20
|
70
|
| б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами
|
80 000
|
25
|
70
|
| в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание
общехозяйственных подразделений
|
32 000
|
26
|
70
|
| г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции
|
8 000
|
44
|
70
|
| д) пособия по временной нетрудоспособности
|
10 000
|
69
|
70
|
| е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани
|
10 000
|
08-2
|
70
|
| ИТОГО
|
365 000
|
| 27
|
31.12
|
Из начисленной заработной платы и других выплат
произведены удержания:
а) налога на доходы физических лиц
|
37 100
|
70
|
68
|
| б) по исполнительным листам (алименты)
|
6 600
|
70
|
76-2
|
| в) удержана сумма недостачи из заработной платы
виновного лица
|
3 700
|
70
|
73
|
| г) неизрасходованные подотчетные суммы Федченко А.С.
|
2 000
|
70
|
71-1
|
| ИТОГО
|
49 400
|
| 28
|
31.12
|
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2009 г.:
а) за изготовление продукции в основном производстве
|
58 500
|
20
|
69
|
| б) за обслуживание и управление цехами
|
20 800
|
25
|
69
|
| в) за управление организацией и обслуживание
общехозяйственных подразделений
|
8 320
|
26
|
69
|
| г) за обслуживание процесса сбыта продукции
|
2 080
|
44
|
69
|
| д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани
|
2 600
|
08-2
|
69
|
| ИТОГО
|
92 300
|
| 29
|
31.12
|
Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2009 г.:
а) за изготовление продукции в основном производстве
|
900
|
20
|
69
|
| б) за обслуживание и управление цехами
|
320
|
25
|
69
|
| в) за управление организацией и обслуживание
общехозяйственных подразделений
|
128
|
26
|
69
|
| г) за обслуживание процесса сбыта продукции
|
32
|
44
|
69
|
| д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани
|
40
|
08-2
|
69
|
| ИТОГО
|
1 420
|
| 30
|
31.12
|
Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери
|
2 000
|
70
|
94
|
| 31
|
31.12
|
Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам,
выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом
|
184 500
|
68
|
19
|
| 32
|
31.12
|
Начислена амортизация основных средств:
а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов
|
245 000
|
25
|
02
|
| б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения
|
30 000
|
26
|
02
|
| ИТОГО
|
275 000
|
| 33
|
31.12
|
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды
|
29 000
|
25
|
05
|
| 34
|
31.12
|
Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции
|
600 120
|
20
|
25
|
| 35
|
31.12
|
Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости
(остатки незавершенного производства на конец месяца составили — 92 200 руб.)
|
1 137 420
|
43
|
20
|
| 36
|
31.12
|
Списана сумма общехозяйственных расходов на
себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности
|
185 448
|
90
|
26
|
| 37
|
31.12
|
Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:
а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах
|
2655000
|
62
|
90
|
| б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости
|
1620000
|
90
|
43
|
| 38
|
31.12
|
Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18%
|
405 000
|
90
|
68
|
| 39
|
31.12
|
Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции
|
30 112
|
90
|
44
|
| 40
|
31.12
|
Списан финансовый результат от продажи продукции за декабрь
|
414 440
|
90
|
99
|
| 41
|
31.12
|
Списан результат по прочим доходам и расходам
|
26 800
|
99
|
91
|
| 42
|
31.12
|
Доначислен налог на прибыль за декабрь 2009 г. в размере 20%
|
77 298
|
99
|
68
|
| 43
|
31.12
|
Списана нераспределенная прибыль отчетного года
|
2 188 079
|
99
|
84
|
4. Заполнить карточки счетов бухгалтерского учета. При составлении карточек счетов остатки на начало месяца (1 декабря) берутся из табл. 6.
Таблица 6
Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО на 1 декабря 2009 г.
| №
счета
|
Наименование счета
|
Сумма, руб.
|
| Дебет
|
Кредит
|
| 01
|
Основные средства
|
24 950 000
|
| 02
|
Амортизация основных средств
|
12 230 500
|
| 04
|
Нематериальные активы
|
1 670 000
|
| 05
|
Амортизация нематериальных активов
|
295 000
|
| 07
|
Оборудование к установке
|
740 000
|
| 08
|
Вложения во внеоборотные активы
|
1 650 000
|
| 10
|
Материалы
|
2 263 000
|
| 19
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
153 305
|
| 20
|
Основное производство
|
25 100
|
| 43
|
Готовая продукция
|
1 291 730
|
| 50
|
Касса
|
51 500
|
| 51
|
Расчетные счета
|
6 599 000
|
| 58
|
Финансовые вложения
|
1 080 500
|
| 60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
1 005 000
|
| 62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
2 170 745
|
| 66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
305 000
|
| 67
|
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
|
1 000 000
|
| 68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
395 800
|
| 69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
127 300
|
| 70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
306 100
|
| 71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
920
|
| 73
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям
|
1 200
|
| 76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
15 000
|
3 800
|
| 80
|
Уставный капитал
|
23 200 000
|
| 83
|
Добавочный капитал
|
500 000
|
| 84
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
795 079
|
| 99
|
Прибыли и убытки
|
2 498 421
|
| ИТОГО:
|
42 662 000
|
42 662 000
|
Карточки счетов бухгалтерского учета
Счет 01-1 «Основные средства в организации»
| Дебет
|
Кредит
|
| Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
| Сальдо на 01.12.09
|
24 950 000
|
| 8 а)
|
1 600 000
|
5 а)
|
760 000
|
| 8 б)
|
400 000
|
| Оборот
|
2 000 000
|
Оборот
|
760 000
|
| Сальдо на 31.12.09
|
26 190 000
|
Счет 01-2 «Выбытие основных средств»
| Дебет
|
Кредит
|
| Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
| Сальдо на 01.12.09
|
| 5 а)
|
760 000
|
5 б)
|
710 000
|
| 5 в)
|
50 000
|
| Оборот
|
760 000
|
Оборот
|
760 000
|
| Сальдо на 31.12.09
|
0
|
Счет 02 «Амортизация основных средств»
| Дебет
|
Кредит
|
| Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
| Сальдо на 01.12.09
|
12 230 500
|
| 5 б)
|
710 000
|
32 а)
|
245 000
|
| 32 б)
|
30 000
|
| Оборот
|
710 000
|
Оборот
|
275 000
|
| Сальдо на 31.12.09
|
11 795 500
|
Счет 04 «Нематериальные активы»
| Дебет
|
Кредит
|
| Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
| Сальдо на 01.12.09
|
1 670 000
|
| 22
|
98 140
|
| Оборот
|
98 140
|
Оборот
|
-
|
| Сальдо на 31.12.09
|
1 768 140
|
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
| Дебет
|
Кредит
|
| Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
| Сальдо на 01.12.09
|
295 000
|
| 33
|
29 000
|
| Оборот
|
-
|
Оборот
|
29 000
|
| Сальдо на 31.12.09
|
324 000
|
Счет 07 «Оборудование к установке»
| Дебет
|
Кредит
|
| Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
| Сальдо на 01.12.09
|
740 000
|
| 3
|
420 000
|
| Оборот
|
420 000
|
Оборот
|
-
|
| Сальдо на 31.12.09
|
1 160 000
|
Счет 08-1 «Строительство и приобретение объектов основных средств»
| Дебет
|
Кредит
|
| Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
| Сальдо на 01.12.09
|
1 650 000
|
| 4 а)
|
175 000
|
3
|
420 000
|
| 6
|
100 000
|
8 а)
|
1 600 000
|
| 8 б)
|
400 000
|
| Оборот
|
275 000
|
Оборот
|
2 420 000
|
| Сальдо на 31.12.09
|
- 495 000
|
Счет 08-2 «Приобретение нематериальных активов»
| Дебет
|
Кредит
|
| Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
| Сальдо на 01.12.09
|
| 7
|
85 000
|
22
|
98 140
|
| 12
|
500
|
| 26 е)
|
10 000
|
| 28 д)
|
2 600
|
| 29 д)
|
40
|
| Оборот
|
98 140
|
Оборот
|
| Сальдо на 31.12.09
|
-
|
Счет 10 «Материалы»
| Дебет
|
Кредит
|
| Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
| Сальдо на 01.12.09
|
2 263 000
|
| 1 а)
|
520 000
|
7
|
85 000
|
| 2
|
920
|
9 а, б, в, г
|
440 000
|
| 5 г)
|
37 000
|
| 19 а)
|
1 200
|
| Оборот
|
559 120
|
Оборот
|
525 000
|
| Сальдо на 31.12.09
|
2 297 120
|
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
| Дебет
|
Кредит
|
| Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
| Сальдо на 01.12.09
|
153 305
|
| 1 б)
|
93 600
|
31
|
184 500
|
| 4 б)
|
31 500
|
| 6 б)
|
18 000
|
| 10 д)
|
41 400
|
| Оборот
|
184 500
|
Оборот
|
184 500
|
| Сальдо на 31.12.09
|
153 305
|
Счет 20 «Основное производство»
| Дебет
|
Кредит
|
| Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
| Сальдо на 01.12.09
|
25 100
|
| 9 а)
|
320 000
|
35
|
1 137 420
|
| 26 а)
|
225 000
|
| 28 а)
|
58 500
|
| 29 а)
|
900
|
| 34
|
600 120
|
| Оборот
|
1 204 520
|
Оборот
|
1 137 420
|
| Сальдо на 31.12.09
|
92 200
|
Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
| Дебет
|
Кредит
|
| Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
| Сальдо на 01.12.09
|
| 9 б)
|
70 000
|
34
|
600 120
|
| 10 б)
|
155 000
|
| 26 б)
|
80 000
|
| 28 б)
|
20 800
|
| 29 б)
|
320
|
| 32 а)
|
245 000
|
| 33
|
29 000
|
| Оборот
|
600 120
|
Оборот
|
600 120
|
| Сальдо на 31.12.09
|
-
|
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
| Дебет
|
Кредит
|
| Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
| Сальдо на 01.12.09
|
| 9 в)
|
40 000
|
36
|
185 448
|
| 10 а)
|
30 000
|
| 10 в)
|
35 000
|
| 20 а)
|
8 000
|
| 20 б)
|
2 000
|
| 26 в)
|
32 000
|
| 28 в)
|
8 320
|
| 29 в)
|
128
|
| 32 б)
|
30 000
|
| Оборот
|
185 448
|
Оборот
|
185 448
|
| Сальдо на 31.12.09
|
-
|
Счет 43 «Готовая продукция»
| Дебет
|
Кредит
|
| Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
| Сальдо на 01.12.09
|
1 291 730
|
| 35
|
1 137 420
|
19 б)
|
2 500
|
| 37 б)
|
1 620 000
|
| Оборот
|
1 137 420
|
Оборот
|
1 622 500
|
| Сальдо на 31.12.09
|
806 650
|
Счет 44 «Расходы на продажу»
| Дебет
|
Кредит
|
| Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
| Сальдо на 01.12.09
|
| 9 г)
|
10 000
|
39
|
30 112
|
| 10 г)
|
10 000
|
| 26 г)
|
8 000
|
| 28 г)
|
2 080
|
| 29 г)
|
32
|
| Оборот
|
30 112
|
Оборот
|
30 112
|
| Сальдо на 31.12.09
|
-
|
Счет 50 «Касса»
| Дебет
|
Кредит
|
| Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
| Сальдо на 01.12.09
|
51 500
|
| 14
|
305 000
|
15
|
267 500
|
| 21
|
500
|
17
|
37 500
|
| Оборот
|
305 500
|
Оборот
|
305 000
|
| Сальдо на 31.12.09
|
52 000
|
Счет 51 «Расчетные счета»
| Дебет
|
Кредит
|
| Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
| Сальдо на 01.12.09
|
6 599 000
|
| 17
|
37 500
|
13
|
1 633 650
|
| 18
|
2 110 000
|
14
|
305 000
|
| 25
|
45 600
|
| Оборот
|
2 147 500
|
Оборот
|
1 984 750
|
| Сальдо на 31.12.09
|
6 761 750
|
Счет 58 «Финансовые вложения»
| Дебет
|
Кредит
|
| Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
| Сальдо на 01.12.09
|
1 080 500
|
| 24
|
45 600
|
| Оборот
|
45 600
|
Оборот
|
-
|
| Сальдо на 31.12.09
|
1 126 100
|
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Дебет
|
Кредит
|
| Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
| Сальдо на 01.12.09
|
1 005 000
|
| 13 а)
|
1 276 000
|
1
|
613 600
|
| 4 а)
|
175 000
|
| 4 б)
|
31 500
|
| 6 а)
|
100 000
|
| 6 б)
|
18 000
|
| 10
|
271 400
|
| Оборот
|
1 276 000
|
Оборот
|
1 209 500
|
| Сальдо на 31.12.09
|
938 500
|
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| Дебет
|
Кредит
|
| Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
| Сальдо на 01.12.09
|
2 170 745
|
| 37 а)
|
2 655 000
|
18 а)
|
2 100 000
|
| Оборот
|
2 655 000
|
Оборот
|
2 100 000
|
| Сальдо на 31.12.09
|
2 725 745
|
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
| Дебет
|
Кредит
|
| Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
| Сальдо на 01.12.09
|
305 000
|
| 13 б)
|
15 000
|
11
|
15 000
|
| 13 з)
|
150 000
|
| Оборот
|
165 000
|
Оборот
|
15 000
|
| Сальдо на 31.12.09
|
155 000
|
Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
| Дебет
|
Кредит
|
| Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
| Сальдо на 01.12.09
|
1 000 000
|
| Оборот
|
-
|
Оборот
|
-
|
| Сальдо на 31.12.09
|
1 000 000
|
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
| Дебет
|
Кредит
|
| Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
| Сальдо на 01.12.09
|
395 800
|
| 13 г)
|
32 000
|
27 а)
|
37 100
|
| 13 д)
|
42 600
|
38
|
405 000
|
| 31
|
184 500
|
42
|
77 298
|
| Оборот
|
259 100
|
Оборот
|
519 398
|
| Сальдо на 31.12.09
|
656 098
|
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
| Дебет
|
Кредит
|
| Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
| Сальдо на 01.12.09
|
127 300
|
| 13 е)
|
115 000
|
28
|
92 300
|
| 26 д)
|
10 000
|
29
|
1 420
|
| Оборот
|
125 000
|
Оборот
|
93 720
|
| Сальдо на 31.12.09
|
96 020
|
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
| Дебет
|
Кредит
|
| Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
| Сальдо на 01.12.09
|
306 100
|
| 15 а)
|
255 000
|
26
|
365 000
|
| 16
|
51 100
|
| 27
|
49 400
|
| 30
|
2 000
|
| Оборот
|
357 500
|
Оборот
|
365 000
|
| Сальдо на 31.12.09
|
313 600
|
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| Дебет
|
Кредит
|
| Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
| Сальдо на 01.12.09
|
920
|
| 15 б)
|
12 500
|
2
|
920
|
| 20
|
10 000
|
| 21
|
500
|
| 27 г)
|
2 000
|
| Оборот
|
12 500
|
Оборот
|
13 420
|
| Сальдо на 31.12.09
|
-
|
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
| Дебет
|
Кредит
|
| Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
| Сальдо на 01.12.09
|
1 200
|
| 19 в)
|
2 500
|
23
|
2 000
|
| 27 в)
|
3 700
|
| Оборот
|
2 500
|
Оборот
|
5 700
|
| Сальдо на 31.12.09
|
-2 000
|
Счет 76-1 «Расчеты с разными дебиторами»
| Дебет
|
Кредит
|
| Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
| Сальдо на 01.12.09
|
15 000
|
| 13 в)
|
500
|
12
|
500
|
| 13 ж)
|
3 050
|
18 б)
|
10 000
|
| Оборот
|
3 550
|
Оборот
|
10 500
|
| Сальдо на 31.12.09
|
8 050
|
Счет 76-2 «Расчеты с разными кредиторами»
| Дебет
|
Кредит
|
| Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
| Сальдо на 01.12.09
|
3 800
|
| 25
|
45 600
|
16
|
51 100
|
| 24
|
45 600
|
| 27 б)
|
6 600
|
| Оборот
|
45 600
|
Оборот
|
103 300
|
| Сальдо на 31.12.09
|
61 500
|
Счет 80 «Уставный капитал»
| Дебет
|
Кредит
|
| Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
| Сальдо на 01.12.09
|
23 200 000
|
| Оборот
|
-
|
Оборот
|
-
|
| Сальдо на 31.12.09
|
23 200 000
|
Счет 83 «Добавочный капитал»
| Дебет
|
Кредит
|
| Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
| Сальдо на 01.12.09
|
500 000
|
| Оборот
|
-
|
Оборот
|
-
|
| Сальдо на 31.12.09
|
500 000
|
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
| Дебет
|
Кредит
|
| Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
| Сальдо на 01.12.09
|
795 079
|
| 43
|
2 188 079
|
| Оборот
|
-
|
Оборот
|
2 188 079
|
| Сальдо на 31.12.09
|
2 983 158
|
Счет 90 «Продажи»
| Дебет
|
Кредит
|
| Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
| Сальдо на 01.12.09
|
| 36
|
185 448
|
37 а)
|
2 655 000
|
| 37 б)
|
1 620 000
|
| 38
|
405 000
|
| 39
|
30 112
|
| 40
|
414 440
|
| Оборот
|
2 655 000
|
Оборот
|
2 655 000
|
| Сальдо на 31.12.09
|
-
|
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
| Дебет
|
Кредит
|
| Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
| Сальдо на 01.12.09
|
| 5 в)
|
50 000
|
5 г)
|
37 000
|
| 11
|
15 000
|
19 а)
|
1 200
|
| 41
|
26 800
|
| Оборот
|
65 000
|
Оборот
|
65 000
|
| Сальдо на 31.12.09
|
-
|
Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
| Дебет
|
Кредит
|
| Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
| Сальдо на 01.12.09
|
| 19 б)
|
2 500
|
19 в)
|
2 500
|
| 23
|
2 000
|
30
|
2 000
|
| Оборот
|
4 500
|
Оборот
|
4 500
|
| Сальдо на 31.12.09
|
-
|
Счет 99 «Прибыли и убытки»
| Дебет
|
Кредит
|
| Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
| Сальдо на 01.12.09
|
2 498 421
|
| 41
|
26 800
|
40
|
414 440
|
| 42
|
77 298
|
| 43
|
2 188 079
|
| Оборот
|
2 292 177
|
Оборот
|
414 440
|
| Сальдо на 31.12.09
|
620 684
|
5. Открыть счета аналитического учета к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», отразить в них хозяйственные операции, подсчитать обороты и остатки, составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета и сверить итоги оборотной ведомости с оборотами и остатком по синтетическому счету.
Аналитический учет по счету 71
Расшифровка начального остатка по синтетическому счету 71
на 1 декабря 2009 г.
| Подотчетное лицо
|
Остаток подотчетных сумм, руб.
|
| Экспедитор Федченко А. С.
|
-
|
| Кладовщик Резцова Е. А.
|
920
|
| Технолог Ахатова А. Р.
|
-
|
| 920
|
Счет 71-1 Федченко А.С.
| Дебет
|
Кредит
|
| Месяц
|
№ опер.
|
Содержание
|
Сумма
|
Месяц
|
№ опер.
|
Содержание
|
Сумма
|
| Сальдо на 01.12.2009 г.
|
| 12.12
|
15 б)
|
Выдано под отчет на хозяйственные расходы
|
4 000
|
21.12
|
20 б)
|
Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды
|
2 000
|
| 31.12
|
27 г)
|
Удержано неизрасходованные подотчетные суммы
|
2 000
|
| Оборот
|
4 000
|
Оборот
|
4 000
|
| Сальдо на 31.12.2009 г.
|
0
|
Счет 71-2 Резцова Е.А.
| Дебет
|
Кредит
|
| Месяц
|
№ опер.
|
Содержание
|
Сумма
|
Месяц
|
№ опер.
|
Содержание
|
Сумма
|
| Сальдо на 01.12.2009 г.
|
920
|
| 01.12
|
2
|
Оплачено из подотчетных сумм стоимость погрузочных работ
|
920
|
| Оборот
|
-
|
Оборот
|
920
|
| Сальдо на 31.12.2009 г.
|
0
|
Счет 71-3 Ахатова А.Р.
| Дебет
|
Кредит
|
| Месяц
|
№ опер.
|
Содержание
|
Сумма
|
Месяц
|
№ опер.
|
Содержание
|
Сумма
|
| Сальдо на 01.12.2009 г.
|
| 12.12
|
15 б)
|
Выдано под отчет на командировочные расходы
|
8 500
|
21.12
|
20 а)
|
Израсходовано из подотчетных сумм на служебную командировку
|
8 000
|
| 21.12
|
21
|
Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу
|
500
|
| Оборот
|
8 500
|
Оборот
|
8 500
|
| Сальдо на 31.12.2009 г.
|
0
|
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| № п/п
|
Наименование счетов подотчетных лиц
|
Остаток на 01.12.2009
|
Оборот
|
Остаток на 31.12.2009
|
| Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
| 1
|
Федченко А. С.
|
-
|
-
|
4 000
|
4 000
|
-
|
-
|
| 2
|
Резцова Е. А.
|
920
|
-
|
-
|
920
|
-
|
-
|
| 3
|
Ахатова А. Р.
|
-
|
-
|
8 500
|
8 500
|
-
|
-
|
| Итого
|
920
|
-
|
12 500
|
13 420
|
-
|
-
|
6. Для определения величины налога на прибыль, который необходимо доначислить по итогам работы ОАО в декабре 2009 г., и последующего отражения налоговых обязательств в бухгалтерском учете (операция № 42 в табл. 5) следует заполнить Отчет о прибылях и убытках.
Отчет о прибылях и убытках за отчетный 2009 г.
| Показатель
|
Коды
|
За отчетный
период
|
Справочно (за январь–ноябрь 2009 г.)
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности
|
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога
на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
|
010
|
23 790 000
|
21 540 000
|
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
|
020
|
17 775 474
|
(16 155 474)
|
| Валовая прибыль
|
029
|
6 014 526
|
5 384 526
|
| Коммерческие расходы
|
030
|
228 112
|
(198 000)
|
| Управленческие расходы
|
040
|
2 365 448
|
2 180 000
|
| Прибыль (убыток) от продаж
|
050
|
3 420 966
|
3 006 526
|
| Прочие доходы и расходы
|
| Проценты к получению
|
060
|
| Проценты к уплате
|
070
|
15 000
|
| Доходы от участия в других организациях
|
080
|
| Прочие доходы
|
090
|
240 700
|
202 500
|
| Прочие расходы
|
100
|
136 000
|
(86 000)
|
| Прибыль (убыток) до налогообложения
|
140
|
3 509 514
|
3 123 026
|
| Отложенные налоговые активы
|
141
|
| Отложенные налоговые обязательства
|
142
|
| Текущий налог на прибыль
|
150
|
701 903
|
624 605
|
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
|
190
|
2 807 669
|
2 498 421
|
7. На основании карточек счетов составить оборотно-сальдовую ведомость, а затем баланс.
Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2009 г.
| № счета
|
Остаток на 01.12.09
|
Оборот
|
Остаток на 31.12.09
|
| Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
| 01-1
|
24 950 000
|
2 000 000
|
760 000
|
26 190 000
|
| 01-2
|
760 000
|
760 000
|
| 02
|
12 230 500
|
710 000
|
275 000
|
11 795 500
|
| 04
|
1 670 000
|
98 140
|
1 768 140
|
| 05
|
295 000
|
29 000
|
324 000
|
| 07
|
740 000
|
420 000
|
1 160 000
|
| 08-1
|
1 650 000
|
275 000
|
2 420 000
|
-495 000
|
| 08-2
|
98 140
|
98 140
|
| 10
|
2 263 000
|
559 120
|
525 000
|
2 297 120
|
| 19
|
153 305
|
184 500
|
184 500
|
153 305
|
| 20
|
25 100
|
1 204 520
|
1 137 420
|
92 200
|
| 25
|
600 120
|
600 120
|
| 26
|
185 448
|
185 448
|
| 43
|
1 291 730
|
1 137 420
|
1 622 500
|
806 650
|
| 44
|
30 112
|
30 112
|
| 50
|
51 500
|
305 500
|
305 000
|
52 000
|
| 51
|
6 599 000
|
2 147 500
|
1 984 750
|
6 761 750
|
| 58
|
1 080 500
|
45 600
|
1 126 100
|
| 60
|
1 005 000
|
1 276 000
|
1 209 500
|
938 500
|
| 62
|
2 170 745
|
2 655 000
|
2 100 000
|
2 725 745
|
| 66
|
305 000
|
165 000
|
15 000
|
155 000
|
| 67
|
1 000 000
|
1 000 000
|
| 68
|
395 800
|
259 100
|
519 398
|
656 098
|
| 69
|
127 300
|
125 000
|
93 720
|
96 020
|
| 70
|
306 100
|
357 500
|
365 000
|
313 600
|
| 71
|
920
|
12 500
|
13 420
|
| 73
|
1 200
|
2 500
|
5 700
|
-2 000
|
| 76-1
|
15 000
|
3 550
|
10 500
|
8 050
|
| 76-2
|
3 800
|
45 600
|
103 300
|
61 500
|
| 80
|
23 200 000
|
23 200 000
|
| 83
|
500 000
|
500 000
|
| 84
|
795 079
|
2 188 079
|
2 983 158
|
| 90
|
2 655 000
|
2 655 000
|
| 91
|
65 000
|
65 000
|
| 94
|
4 500
|
4 500
|
| 99
|
2 498 421
|
2 292 177
|
414 440
|
620 684
|
| Итого
|
42 662 000
|
42 662 000
|
20 665 427
|
20 665 427
|
42 644 060
|
42 644 060
|
Бухгалтерский баланс на 31.12.2009 г.
| Актив
|
Код
|
На конец отчетного периода
|
| 1
|
2
|
3
|
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
| Нематериальные активы
|
110
|
1 444 140
|
| Основные средства
|
120
|
14 394 500
|
| Незавершенное строительство
|
130
|
665 000
|
| Доходные вложения в материальные ценности
|
135
|
| Долгосрочные финансовые вложения
|
140
|
1 126 100
|
| Отложенные налоговые активы
|
145
|
| Прочие внеоборотные активы
|
150
|
| ИТОГО по разделу I
|
190
|
17 629 740
|
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
| Запасы в том числе:
|
210
|
3 195 970
|
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
211
|
2 297 120
|
| животные на выращивании и откорме
|
212
|
| затраты в незавершенном производстве
|
213
|
106 320
|
| готовая продукция и товары для перепродажи
|
214
|
792 530
|
| товары отгруженные
|
215
|
| расходы будущих периодов
|
216
|
| прочие запасы и затраты
|
217
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
153 305
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
230
|
| в том числе покупатели и заказчики
|
231
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
2 731 795
|
| в том числе: покупатели и заказчики
|
241
|
2 725 745
|
| Краткосрочные финансовые вложения
|
250
|
| Денежные средства
|
260
|
6 813 750
|
| Прочие оборотные активы
|
270
|
| ИТОГО по разделу II
|
290
|
12 894 820
|
| БАЛАНС
|
300
|
30 524 560
|
| Пассив
|
Код
|
На конец отчетного периода
|
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
| Уставный капитал
|
410
|
23 200 000
|
| Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
411
|
| Добавочный капитал
|
420
|
500 000
|
| Резервный капитал
в том числе:
|
430
|
| резервы, образованные в соответствии с законодательством
|
431
|
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
|
432
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток )
|
470
|
3 603 900
|
| ИТОГО по разделу III
|
490
|
27 303 900
|
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
| Займы и кредиты
|
510
|
1 000 000
|
| Отложенные налоговые обязательства
|
515
|
| Прочие долгосрочные обязательства
|
520
|
| ИТОГО по разделу IV
|
590
|
1 000 000
|
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
| Займы и кредиты
|
610
|
155 000
|
| Кредиторская задолженность в том числе:
|
620
|
2 065 660
|
| поставщики и подрядчики
|
621
|
938 500
|
| задолженность перед персоналом организации
|
622
|
313 600
|
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
623
|
96 020
|
| задолженность по налогам и сборам
|
624
|
656 040
|
| прочие кредиторы
|
625
|
61 500
|
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
|
630
|
| Доходы будущих периодов
|
640
|
| Резервы предстоящих расходов
|
650
|
| Прочие краткосрочные обязательства
|
660
|
| ИТОГО по разделу V
|
690
|
2 220 660
|
| БАЛАНС
|
700
|
30 524 560
|
Приложение 1
Рабочий план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности ОАО
| Номер
счета
|
Номер
субсчета
|
Анали-
тика
|
Наименование синтетического счета/субсчета/ счета аналитического учета
|
| 01
|
Основные средства
|
| 01-1
|
Основные средства в организации
|
| 01-2
|
Выбытие основных средств
|
| 02
|
Амортизация основных средств
|
| 04
|
Нематериальные активы
|
| 05
|
Амортизация нематериальных активов
|
| 07
|
Оборудование к установке
|
| 08
|
Вложения во внеоборотные активы
|
| 08-1
|
Строительство и приобретение объектов основных средств
|
| 08-2
|
Приобретение нематериальных активов
|
| 10
|
Материалы
|
| 19
|
НДС по приобретенным ценностям
|
| 20
|
Основное производство
|
| 25
|
Общепроизводственные расходы
|
| 26
|
Общехозяйственные расходы
|
| 43
|
Готовая продукция
|
| 44
|
Расходы на продажу
|
| 50
|
Касса
|
| 51
|
Расчетные счета
|
| 58
|
Финансовые вложения
|
| 60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
| 62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
| 66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
| 67
|
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
|
| 68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
| 69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
| 70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
| 71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
| 1
|
Расчеты с подотчетным лицом Федченко А.С.
|
| 2
|
Расчеты с подотчетным лицом Резцовой Е.А.
|
| 3
|
Расчеты с подотчетным лицом Ахатовой А.Р.
|
| 73
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям
|
| 76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
| 76-1
|
Расчеты с разными дебиторами
|
| 76-2
|
Расчеты с разными кредиторами
|
| 80
|
Уставный капитал
|
| 83
|
Добавочный капитал
|
| 84
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
| 90
|
Продажи
|
| 91
|
Прочие доходы и расходы
|
| 94
|
Недостачи и потери от порчи ценностей
|
| 99
|
Прибыли и убытки
|
Список использованной литературы
1. Бухгалтерский учет: учебник — 3-е изд., перераб. и доп. / под ред. проф. Ю.А. Бабаева. — М.: Проспект, 2010.
2. Бухгалтерский финансовый учет: Практикум: учебное пособие для вузов / под ред. проф. Ю.А. Бабаева. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Вузовский учебник, 2009.
3. Бабаев Ю.А., Петров А.М. Расчеты организации: учет, контроль и налогообложение: учебно-практическое пособие. — М.: Вузовский учебник, 2010.
|