Учебное пособие: Методические указания по выполнению контрольной работы Для самостоятельной работы

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

Всероссийский Заочный

ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

Техника валютных операций

Методические указания

по выполнению контрольной работы

Для самостоятельной работы

студентов

6 курса (первое высшее образование)

и 5 курса (второе высшее образование)

по специальности 080105 (060400 )– «Финансы и кредит»

cпециализации «Банковское дело»

Москва 2007

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

Всероссийский Заочный

ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

Техника валютных операций

Методические указания

по выполнению контрольной работы

для самостоятельной работы студентов

6 курса (первое высшее образование)

и 5 курса (второе высшее образование)

по специальности 080105 (060400 )– «Финансы и кредит»

cпециализации «Банковское дело»

Финансово-кредитный факультет

Кафедра банковских технологий

Москва 2007

Методические указания по выполнению контрольной работы

разработали:

кандидат экономических наук, профессор Бурлак Г.Н.

кандидат экономических наук, доцент Кузнецова О.И.

кандидат экономических наук, ст. преподаватель Рогозёнков А.В.

Методические указания по выполнению контрольной работы одобрены на заседании Научно-методического совета ВЗФЭИ

Проректор по УМР, председатель НМС, профессор Д.М. Дайитбегов

Введение

Контрольная работа является завершающим этапом в изучении курса «Техника валютных операций». Она выполняется студентами после окончания лекционного курса и проведения практических занятий.

Целесообразно при изучении данного курса и особенно при подготовке к контрольной работе кроме основных учебных пособий:

1. Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И. Техника валютных операций: Учеб. пособие для вузов. – 2-ое изд., перераб. и доп. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2002.

2. Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И., Сергеева Н.В. Техника валютных операций. Практикум: Учеб. пособие для вузов. – М.:ЗАО «Финстатинформ», 1999.

использовать также компьютерную обучающую программу (КОПР) по дисциплине «Техника валютных операций», которая состоит из 9 тем. В каждой теме раскрыты те основные вопросы, на которые следует обратить внимание при изучении данной темы, даны ссылки на соответствующие законодательные акты и нормативные документы ЦБ РФ. В конце каждой темы представлены тесты для самоконтроля, с помощью которых студент может проверить степень усвоения пройденного материала и получить при этом соответствующую помощь в форме правильных ответов. Использовать материалы КОПР студенты могут на работе или дома через систему Интернет. Сначала необходимо войти на сайт института по адресу http// www.vzfei. ru , открыть «Учебные ресурсы», а затем «Корпоративные образовательные ресурсы».

Цель контрольной работы—закрепить знания, полученные студентами в результате лекционных и практических занятий, а также самостоятельного изучения учебной и специальной литературы, законодательных актов Российской Федерации и нормативных документов Банка России.

Выполнение контрольной работы должно отразить качество самостоятельного изучения студентами курса «Техника валютных операций» и умение использовать полученные знания для решения практических задач. Поэтому контрольная работа содержит два теоретических вопроса и задачу. При этом один вопрос обязательно посвящен Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле», являющемуся основополагающим документом при проведении валютных операций.

Варианты контрольной работы преподаватель выдает студентам из перечня, рекомендуемого Методическими указаниями.

Изложение теоретических вопросов должно показать глубину знания студентом существа вопросов и умение четко и кратко формулировать свои ответы. При этом студенту следует пользоваться соответствующими нормативными документами Банка России. Перечень нормативных документов содержится в приложении 1. В работе обязательно должны быть ссылки по ходу изложения материала на используемые нормативные документы.

Решения задач должны быть представлены в развернутом виде с пояснениями к расчетам. Необходимо также привести формулы, если они были использованы для решения задач. Задачи, на которые даны только ответы без расчетов и пояснений, будут считаться невыполненными. При составлении бухгалтерских проводок следует пользоваться материалами Плана счетов бухгалтерского учета в банках Российской Федерации (отдельные счета приведены в приложении 2, детально план счетов можно посмотреть в Положении ЦБ РФ от 5.12.2002г. №205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации). При этом студент должен указывать не только номер счета, но и его название.

Кроме того, при решении задач студент должен использовать Таблицу курсов иностранных валют к рублю Российской Федерации, представленную в приложении 3, Таблицу котировки курсов доллара США, а также Таблицу котировки курсов евро, которые приведены в Приложении 4.

Контрольная работа должна быть оформлена аккуратно на компьютере, напечатана через полтора межстрочных интервала с полями 3-4 см для замечаний преподавателя, 14 шрифтом Times New Roman, страницы следует пронумеровать. На последней странице работу необходимо подписать и поставить дату ее выполнения. Объем ответов на теоретические вопросы не должен превышать 10 страниц. (Работу можно выполнить и рукописным способом аккуратным, разборчивым почерком).

Ниже приводится образец оформления титульного листа.

Контрольная работа

по дисциплине «Техника валютных операций»

студента группы №___________________

личное дело №_______________________

фамилия, имя, отчество ___ _______________________________
Вариант №

Варианты контрольной работы

Вариант № 1

1. Основные понятия валютного законодательства: валюта РФ, иностранная валюта, внутренние и внешние ценные бумаги, валютные ценности, участники валютных отношений (резиденты, нерезиденты), перечень операций, отнесенных к числу валютных операций.

2. Порядок открытия и закрытия обменных пунктов.

Задача. Клиент имеет на валютном счете в коммерческом банке 150 000 долл. США. Согласно условию внешнеторгового контракта на приобретение компьютеров клиент приносит в банк платежное поручение на сумму 100 000 евро и просит осуществить конверсию долларов в евро для оплаты контракта.

Определить, сколько долларов США останется у клиента на счете после оплаты контракта.

Вариант № 2

1. Основные принципы валютного регулирования и валютного контроля. Права и обязанности органов и агентов валютного контроля.

2. Виды лицензий, выдаваемых уполномоченному банку на совершение операций в иностранной валюте.

Задача. Российская компания «Рустекстиль» заключила внешнеторговый контракт с японской фирмой «Мицуби» на поставку в Россию партии швейного оборудования.

Построить и описать схему документооборота при расчетах документарным аккредитивом по внешнеторговой сделке. Дать характеристику рисков экспортера и импортера по данной форме расчетов.

Вариант № 3

1. Открытие и ведение счетов юридических лиц-нерезидентов в иностранной валюте и в рублях, юридических лиц-резидентов в иностранной валюте.

2. Ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг.

Задача. В обменном пункте установлены котировки наличного курса доллара США и евро к рублю. Гражданин обращается в обменный пункт и просит обменять банкноту в 100 долларов США на евро.

Какие операции будут оформлены в обменном пункте, и какую сумму в евро получит гражданин?

Вариант № 4

1. Валютный курс и виды котировок валют (прямые, косвенные), кросс-курсы.

2. Права и обязанности резидентов и нерезидентов при проведении валютного контроля.

Задача. Российская компания «Руслес» заключила внешнеторговый контракт с японской фирмой «Хокидо» на поставку в Японию партии древесины. Расчеты производятся банковским переводом.

Построить и описать схему документооборота при расчетах банковским переводом по данной операции. Дать характеристику рисков экспортера и импортера по данной форме расчетов.

Вариант № 5

1. Понятие «валютная позиция», расчет открытой и закрытой валютной позиции.

2. Понятия: «иностранная валюта», «валютные операции», «валютные биржи».

Задача. Рассчитать кросс-курс EUR к USD на основе котировок евро и доллара к рублю.

В используемых в расчете котировках определить прямые и косвенные котировки по отношению к доллару и евро.

Вариант № 6

1. Основные формы расчетов во внешнеторговых сделках: банковский перевод, инкассо, аккредитив.

2. Понятия: «иностранная валюта», «валютные операции», «валютные биржи».

Задача. В бухгалтерском балансе банка на корсчете НОСТРО (актив) и счете Клиента (пассив) отражена сумма 10 000 долларов США. Банк, в спекулятивных целях, продает имеющиеся в его распоряжении клиентские 10 000 долларов США и покупает евро по текущему курсу.

Определить значения открытой валютной позиции (длинной и короткой) до и после совершения спекулятивной сделки.

Вариант № 7

1. Корреспондентские отношения между банками - формы, методы и условия совершения межбанковских операций. Отражение операций по счетам «НОСТРО», «ЛОРО».

2. Субъекты валютных отношений (резиденты и нерезиденты).

Задача. Российская компания «Белый ветер» заключила импортный контракт с корейской фирмой «SAMSU» на поставку в Россию партии ЖК дисплеев. Авансовый платеж в контракте не предусмотрен.

Построить и описать схему документооборота при расчетах инкассо по данной операции. Составить бухгалтерские проводки при расчетах инкассо по импортной операции без предоплаты.

Вариант № 8

1. Особенности синтетического и аналитического учета валютных операций в коммерческом банке. Бухгалтерские проводки, оформляющие валютно-обменные операции.

2. Валютное регулирование (согласно главе 2 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Задача. Гражданин А разместил 26 500 руб. в депозит коммерческого банка на 3 месяца для получения процентного дохода (ставка по депозиту – 18% годовых).

Гражданин Б купил 1 000 долларов США по курсу 26,5 руб. и разместил их в долларовый депозит коммерческого банка на 3 месяца для получения процентного дохода (ставка по депозиту – 12% годовых).

Какой доход (убыток) в рублях получили гражданин А и Б по депозиту, если курс доллара по отношению к рублю через 3 месяца составил 26,3 руб.?

Вариант № 9

1. Основные виды валютных кредитов, порядок их предоставления.

2. Принципы валютного регулирования и валютного контроля, валютное законодательство РФ.

Задача. Клиент имеет на валютном счете в коммерческом банке 750 евро. Он приносит в банк 2 000 долларов США и просит зачислить их на свой счет. На момент конверсии банком установлены котировки евро и доллара по отношению к рублю.

Определить, какая сумма в евро будет у клиента на валютном счете после выполнения этой операции.

Вариант № 10

1. Порядок учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок.

2. Валютные операции между резидентами (согласно Закону РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Задача. Клиент имеет на валютном счете в коммерческом банке 1 000 евро. Клиент хочет снять со своего счета 30 000 рублей. Банком установлены котировки евро и доллара по отношению к рублю.

Определить, какой будет остаток на счете в евро после данной операции.

Вариант №11.

1. Валютные кредиты (необходимые документы для получения кредита, содержание кредитного договора, особенности оформления кредитов между резидентами и нерезидентами).

2. Понятия: «валюта РФ», «внутренние и внешние ценные бумаги», «иностранная валюта», «валютные ценности».

Задача. Российская фирма «Союз» заключила импортный контракт с венгерской компанией «ЭКО» на поставку в Россию партии овощных консервов. Авансовый платеж в контракте не предусмотрен.

Построить и описать схему документооборота при расчетах банковским переводом по данной операции. Составить бухгалтерские проводки при расчетах банковским переводом по импортной операции без предоплаты.

Вариант №12.

1. Техника открытия и ведения валютных счетов юридических лиц-резидентов в уполномоченных банках и в банках за пределами территории Российской Федерации.

2. Субъекты валютных отношений (резиденты и нерезиденты).

Задача. Определить средний курс шведской кроны к японской иене (SEK/JPY) на основе средних курсов этих валют к доллару США, т.е. USD/SEK и USD/JPY.

Вариант №13.

1. Техника ведения валютных счетов физических лиц (резидентов и нерезидентов). Бухгалтерские проводки по операциям физических лиц.

2. Принципы валютного регулирования и валютного контроля, валютное законодательство РФ.

Задача. Российская фирма «Траулер» подписала контракт с чешской компанией «Здравница» на поставку в Чехию партии морепродуктов.

Построить и описать схему документооборота при расчетах документарным аккредитивом по данной операции.

Вариант №14.

1. Техника проведения операций на межбанковских валютных биржах.

2. Валютные операции между нерезидентами (согласно Закону РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Задача. У клиента, гражданина США Джона Митчела, на его текущем валютном счете в уполномоченном банке на начало месяца остаток составил 2800 долл.США. В течение месяца клиент совершил следующие операции:

а) снял наличными --1 тыс. долл.;

б) осуществил перевод за границу-- 1500 долл.;

в) получил заработную плату на территории России от фирмы нерезидента безналичным путем – 800 долл.;

г) внес в конце месяца наличными-- 700 долл.

Требуется составить бухгалтерские проводки по всем операциям и определить остаток на счете на конец месяца.

Вариант № 15.

1. Валютные операции между резидентами (согласно Закону № 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле).

2. Транзитный и текущий валютные счета юридических лиц-резидентов. Их назначение и режимы.

Задача. Определить средний курс датской кроны к японской иене (DKK/JPY) на основе средних курсов этих валют к доллару США, т.е. USD/DKK и USD/JPY.

Вариант № 1 6.

1. Что говорится в Законе № 173-ФЗ о паспорте сделки? Порядок оформления и ведения паспорта сделки в уполномоченном банке. Порядок осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций по контракту.

2. Порядок установления и изменения курса покупки/продажи иностранной валюты в обменном пункте.

Задача. Клиент имеет счет в коммерческом банке в долларах США. Он приносит в банк 2 тыс. гонконгских долларов и просит их зачислить на свой счет, где у него уже находится 850 долл. США.

Определить, сколько долларов США будет у клиента на счете после выполнения этой операции.

Вариант №17.

1. Классификация валют по различным признакам.

2. Валютный контроль (согласно главе 4 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Задача. У клиента, гражданина России, Евгения Ивановича Петрова в уполномоченном банке открыт валютный счет до востребования. На начало месяца остаток средств на счете составил 800 долл. США. В течение месяца совершены следующие операции по счету:

а) клиент внес наличными 500 долл.;

б) клиенту поступил из-за границы перевод на сумму 1 тыс. долл. в качестве наследства от родственника;

в) клиент оплатил переводом в Японию стажировку в течение недели – 700 долл. США;

г) клиент снял наличную валюту в конце месяца – 100 долл.

Определить остаток средств на счете на конец месяца и все выполненные операции оформить соответствующими бухгалтерскими проводками.

Вариант №18.

1. Порядок открытия и закрытия обменных пунктов. Осуществление уполномоченными банками различных валютно-обменных операций. Оформление бухгалтерскими проводками валютно-обменных операций.

2. Понятия: «валютные операции», «уполномоченные банки», «валютные биржи».

Задача. Российская фирма «Знание» заключила контракт с японской компанией «Самсу» на поставку в Россию партии компьютеров.

Построить и описать схему документооборота при расчетах документарным аккредитивом по данной операции.

Вариант №19.

1. Порядок установления корреспондентских отношений. Счета НОСТРО и ЛОРО.

2. Ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг.

Задача. Российская фирма «Среднемаш» подписала контракт с польской компанией «Станислав» на поставку в Польшу станков для швейной промышленности.

Построить и описать схему документооборота при расчетах банковским переводом по данной операции без предоплаты.

Составить бухгалтерские проводки при расчетах банковским переводом по экспортной операции без предоплаты.

Вариант №20.

1. Общая характеристика Закона №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

2. Документы и информация, содержащиеся на стенде обменного пункта.

Задача. Румынская компания «Тепло» подписала контракт с российским концерном «Линк» на поставку из России нефти и продуктов нефтепереработки.

Построить и описать схему документооборота при инкассовых расчетах по данной операции.

Составить бухгалтерские проводки при инкассовых расчетах по экспортной операции.

Приложение 1.

Нормативные документы

(по данным на 1 марта 2007 г.)

1. Федеральный закон от 10.12.2003г. «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. от 30 декабря 2006 г.).

2. Инструкция ЦБ РФ от 30.03.2004г. № 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» (в ред. от 29 марта 2006 г. C:\public\default.asp?no=10007102).

3. Инструкция ЦБ РФ от 28.04.2004г. № 113-И «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц (в ред. от 29 ноября 2006 г.).

4. Инструкция ЦБ РФ от 15.07.2005г. № 124-И «Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями».

5. Инструкция ЦБ РФ от 14.01.2004г. № 109-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдачи лицензий на осуществление банковских операций» (в ред. от 11 декабря 2006 г.).

6. Инструкция ЦБ РФ от 15.06.2004г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (в ред. от 8 августа 2006 г.)

7. Положение ЦБ РФ от 1.06.2004г. № 258-П «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществление уполномоченными банкам контроля за проведением валютных операций».

8. Положение ЦБ РФ от 5.12.2002г. №205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (в ред. от 11 декабря 2006г.)

9. Положение ЦБ РФ от 1.04.2003г. №222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации».

10. Указание ЦБ РФ от 11 июня 2004г. № 1446-У «О порядке бухгалтерского учета уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц».

11. Указание ЦБ РФ от 30 03.2004г. № 1411-У «Об открытии физическими лицами-резидентами счетов в банках за пределами территории Российской Федерации» (в ред. от 25 августа 2005 г.).

12. .Положение ЦБ РФ от 15. 06. 2004г. № 260-П «О порядке переоформления уполномоченными банками счетов типа «С» нерезидентов, открытых в уполномоченных банках, в связи с принятием Инструкции Банка России от 7 июня 2004г. № 116-И «О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов».

13. Положение ЦБ РФ от 07. 06. 2004г. № 259-П «О порядке переоформления уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации, открытых в уполномоченных банках, в связи с принятием Инструкции Банка России от 7 июня 2004г. № 116-И «О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов».

14. Письмо ГТК РФ от 17 июня 2004г. № 01-06/21948 «О ввозе и вывозе валюты и ценных бумаг» (в ред. от 1 октября 2004 г.).

15. Указание ЦБ РФ от 30. 03. 2004г. № 1412-У «Об установлении суммы перевода физическим лицом-резидентом из Российской Федерации без открытия банковских счетов».

16. Указание ЦБ РФ от 30. 03. 2004г. № 1410-У «О критериях, которым должен удовлетворять банк за пределами территории Российской Федерации для обеспечения исполнения обязательства нерезидента перед резидентом».

17. Инструкция ЦБ РФ от 14.09.2006г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам).

18. Постановление Правительства Российской Федерации от 07.02.2007г. № 80 «О порядке представления органами и агентами валютного контроля в орган валютного контроля, уполномоченный правительством Российской Федерации, необходимых для осуществления его функций документов и информации».

19. Постановление Правительства Российской Федерации от 17.02.2007г. № 98 «Об утверждении правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков».

20. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998г. № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» (в ред. от 27 июля 2001 г.).

21. Положение ЦБ РФ от 16.06.1999г. № 77-П «О порядке и условиях проведения торгов иностранной валютой за российские рубли на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж» (в ред. от 31 декабря 1999 г.).

Приложение 2

Перечень счетов, рекомендуемых для использования в контрольной работе, из Плана счетов бухгалтерского учета в банках Российской Федерации (от 05.12. 2002 г. № 205-П-в редакции от11.12.2006г.)

В. Внебалансовые счета

Приложение 3

Курсы иностранных валют

Установлены ЦБ РФ на 20 февраля 2007 г.

Для целей учета и таможенных платежей

Приложение 4

Курсы международных валют

н а 19 февраля 2007 г.

(курс доллара США относительно иностранных валют)

(курс евро относительно иностранных валют)

Содержание

Введение………………………………………………………………..

Варианты контрольных работ………………………..…………..

Приложение 1. Нормативные документы………………………….

Приложение 2. Перечень счетов, рекомендуемых для использования в контрольной работе, из Плана счетов бухгалтерского учета в банках Российской Федерации (от 05.12. 2002 г. № 205-П-в редакции от11.12.2006г…………………………………………………………

Приложение 3 . Курсы иностранных валют……………………..

Приложение 4 . Курсы международных валют…………………….