| Курсовая работа
БУХГАЛТЕРСКИЙ
УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ
ЗАДАНИЯ К ПРАКТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
1. Открыть счета бухгалтерского учета и записать в них суммы начисленных остатков, приведенных в п.2 соответствующего варианта задания.
2. Определить корреспонденцию счетов по операциям (перечень которых дан в конце методических указаний) и зарегистрировать эти операции (с указанием корреспондирующих счетов и суммы) в журнале регистрации хозяйственных операций.
3. По мере заполнения журнала регистрации хозяйственных операций сделать необходимые расчеты к операциям 25, 26, 29, 32 для чего заполнить таблицы 2 и 3.
4. На основе журнала регистрации хозяйственных операций записать в счетах суммы по операциям.
5. Подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и вывести конечные остатки.
6. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
7. На основании оборотной ведомости составить бухгалтерский баланс на 1 января 200х г. (на конец отчетного периода).
УКАЗАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
1. Счета "Бухгалтерского учета".
Для систематизации хозяйственных операций по объектам бухгалтерского учета должны быть открыты синтетические счета, которые рекомендуется вести по следующей форме:
Для активных счетов:
 Счет
| Дебет
|
Кредит
|
| Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
| Остаток на 1/ .. г.
|
| Оборот
|
Оборот
|
| Остаток на 1/... г.
|
Для пассивных счетов:
 Счет
| Дебет
|
Кредит
|
| Номер операции
|
Сумма
|
Номер операции
|
Сумма
|
| Остаток на 1/ .. г.
|
| Оборот
|
Оборот
|
| Остаток на 1/... г.
|
Счет 20 "Основное производство" следует вести по видам продукции в форме (см. таблицу 1).
2. Журнал регистрации хозяйственных операций
Все необходимые операции должны быть зарегистрированы в журнале регистрации хозяйственных операций, который ведется по следующей форме:
| Номер операции
|
Краткое содержание операции
|
Корреспондирующие счета
|
Сумма
|
| Дебет счета
|
Кредит счета
|
| ИТОГО
|
Содержание операции вносится в журнал из условий контрольного задания. При обозначении корреспондирующих счетов следует пользоваться типовым Планом счетов бухгалтерского учета. В графах "Дебет счета", "Кредит счета" следует указывать шифры счетов. После внесения в журнал всех операций по нему подсчитывается итог (общая сумма всех операций), который должен точно соответствовать сумме оборотов по оборотной ведомости (по дебету и кредиту в отдельности).
3.Обобщение записей по счетам
На основании данных синтетических счетов следует составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (стр. 7).
В этой оборотной ведомости должно быть обеспечено равенство трех пар итоговых сумм: остатков на начало месяца по дебету и кредиту, оборотов и конечных остатков. Кроме того, итоги оборотов по оборотной ведомости должны быть тождественны общей сумме по регистрационному журналу.
Таблица 1
Счет 20 "Основное производство"
4. Составление бухгалтерского баланса
Основанием для составления бухгалтерского баланса является оборотная ведомость по синтетическим счетам.
5. По ходу выполнения контрольного задания возникает необходимость в обобщении затрат на производство продукции, исчисление фактической себестоимости товарного выпуска и сумм отклонений от плановой себестоимости, определении финансового результата от реализации. Для этого в контрольном задании возникает потребность во вспомогательных учетных регистрах. Формы этих регистров приведены в таблицах № 2, 3 настоящих методических указаний.
Таблица 1
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
за декабрь .....г.
| Наименование счета
|
Остаток на 1 декабря
|
Обороты за декабрь
|
Остаток на 1 января
|
| Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
| 01
|
Основные средства
|
| 02
|
Износ основных средств
|
| И так далее перечисляются все синтетические счета, используемые при выполнении курсовой работы
|
Таблица 2
Расчет отклонений фактической производственной себестоимости готовой продукции от плановой *
| Плановая себестоимость
|
Отклонения
|
Фактическая себестоимость
|
| Остаток ГП на начало месяца
|
| Выпущено из производства
|
| Всего
|
| Средний процент отклонений
|
Х
|
Х
|
| Остаток продукции отгруженной на начало месяца
|
| Отгружено за месяц
|
| Всего
|
| Средний процент отклонений
|
Х
|
Х
|
| Реализовано продукции за месяц
|
Таблица 3
Таблица для обобщения затрат на производство
и определения фактической себестоимости выпущенной продукции
| Калькуляционные статьи затрат
|
Незавершенное пр-во на 1.12. по изделиям
|
Затраты за декабрь по изделиям
|
Незавершенное пр-во на 1.12. по изделиям
|
Фактическая производственная себестоимость продукции по изделиям
|
| А
|
Б
|
итого
|
А
|
Б
|
итого
|
А
|
Б
|
итого
|
А
|
Б
|
итого
|
| 1. Сырье и материалы
|
| 2. Основная заработная плата производственных рабочих
|
| 3. Дополнительная заработная плата осн. производственных рабочих
|
| 4. Отчисления на социальные нужды
|
| 5. Общепроизводствен-ные расходы
|
| 6. Общехозяйственные
расходы
|
| ВСЕГО
|
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ К КУРСОВОЙ РАБОТЕ
ПЕРВЫЙ ВАРИАНТ
1.
Показатели себестоимости
| Статьи затрат
|
По утвержденному плану
|
| себестоимость единицы изделия
|
себестоимость всей товарной продукции
|
| А
|
Б
|
| 1. Сырье и материалы
|
43
|
21
|
98645
|
| 2. Основная заработная плата производственных рабочих
|
24
|
10
|
55419
|
| 3. Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих
|
1
|
1
|
2583
|
| 4. Отчисления на социальное страхование
|
3
|
1
|
5544
|
| 5. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования
|
12
|
4
|
26376
|
| 6. Общепроизводственные расходы
|
8
|
3
|
17661
|
| 7. Общехозяйственные расходы
|
11
|
4
|
24982
|
| 8. Производственная себестоимость товарной продукции
|
102
|
44
|
231210
|
| 9. Внепроизводственные расходы
|
1
|
1
|
1134
|
| 10. Полная себестоимость товарной продукции
|
103
|
45
|
232344
|
| 11. Из нее прямые материальные затраты
|
43
|
21
|
98645
|
2.
Ведомость остатков по синтетическим счетам
| Шифр счета
|
Остатки на 1 декабря
|
| дебет
|
кредит
|
| 01 "Основные средства"
|
1390000
|
| 02 "Износ основных средств"
|
482000
|
| 10 "Материалы"
стоимость материалов по оптовым ценам: 157500
транспортно-заготовительные расходы: 6400
|
163900
|
| 19 "НДС по приобретенным ценностям"
|
27680
|
| 20 "Основное производство" (по изделиям А)
|
38740
|
| 43 "Готовая продукция":
плановая себестоимость готовой продукции: 151060
отклонения от плановой себестоимости (экономия) -2823
|
148237
|
| 45 "Товары отгруженные"
плановая себестоимость отгруженных товаров: 108597
отклонения от плановой себестоимости (экономия) -1389
|
107208
|
| 50 "Касса"
|
203
|
| 51 "Расчетный счет"
|
35800
|
| 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
|
40000
|
| 68 "Расчеты с бюджетом"
|
5200
|
| 69 "Расчеты по страхованию"
|
2400
|
| 70 "Расчеты по оплате труда"
|
36700
|
| 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
|
80
|
| 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами":
дебиторы
кредиторы
|
5078
|
3513
|
| 99 "Прибыли и убытки"
|
12000
|
| 80 "Уставный капитал"
|
1098680
|
| 84 "Нераспределенная прибыль"
|
10203
|
| 96 "Резервы предстоящих расходов и платежей"
|
4000
|
| 66 "Краткосрочные кредиты банка"
|
215730
|
| ИТОГО
|
2003426
|
2003426
|
3. Расшифровка остатков незавершенного основного производства
| Статьи затрат
|
Незавершенное производство
|
| на 1 декабря
|
на 1 января
|
| по изделиям
|
| А
|
Б
|
итого
|
А
|
Б
|
итого
|
| 1. Сырье и материалы
|
16100
|
-
|
16100
|
16420
|
-
|
16420
|
| 2. Основная заработная плата производственных рабочих
|
8834
|
-
|
8834
|
8920
|
-
|
8920
|
| 3. Дополнительная заработная плата производственных рабочих
|
410
|
-
|
410
|
415
|
-
|
415
|
| 4. Отчисления на социальные нужды
|
924
|
-
|
924
|
934
|
-
|
934
|
| 5. Общепроизводственные расходы
|
6782
|
-
|
6782
|
6850
|
-
|
6850
|
| 6. Общехозяйственные
расходы
|
3690
|
-
|
3690
|
3727
|
-
|
3727
|
| ВСЕГО
|
36740
|
-
|
36740
|
37266
|
-
|
37266
|
ПЕРЕЧЕНЬ ОПЕРАЦИЙ ЗА ДЕКАБРЬ С СУММАМИ ДЛЯ КАЖДОГО ВАРИАНТА
| №
|
Содержание операции
|
Варианты
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
| 1
|
Получены счета поставщиков за материалы
материалы оприходованы по оптовым ценам
в т.ч. НДС
|
102900
19150
|
114800
19133
|
143900
23983
|
284600
47433
|
204495
34083
|
| 2
|
Получен счет транспортной организации за доставку и разгрузку материалов
в т.ч. НДС
|
2996
499
|
2788
465
|
7295
1216
|
12319
2053
|
2648
441
|
| 3
|
Списано с расчетного счета в оплату счетов поставщиков и транспортных организаций
|
105896
|
117588
|
151195
|
297513
|
207143
|
| 4
|
Отпущено за декабрь материалов по оптовым ценам:
на производство изделия А
на производство изделия Б
на обслуживание оборудования основного цеха
на прочие нужды основного цеха
на нужды заводоуправления
Итого
|
91610
7377
1702
1308
666
102663
|
92858
7814
1745
1232
637
104286
|
122366
11377
929
639
1200
136511
|
244459
19964
1920
1280
2400
170023
|
184083
14837
3550
2369
1344
206183
|
| 5
|
Списывается часть транспортно - заготовительных расходов, относящихся к материалам отпущенным:
|
| на производство изделия А
на производство изделия Б
на обслуживание оборудования основного цеха
на прочие нужды основного цеха
на нужды заводоуправления
Итого
|
3662
295
68
52
27
4104
|
3714
313
70
49
25
4171
|
6118
569
46
32
60
6825
|
12223
998
96
64
120
13501
|
5522
445
106
71
40
6184
|
| 6
|
Списывается НДС, относящийся к стоимости отпущенных материалов
|
9338
|
7599
|
13060
|
13720
|
12451
|
| 7
|
Получен счет Ивэнергосбыта за электроэнергию, израсходованную:
на обслуживание оборудования
на освещение цеха
на освещение завода
Итого
|
1012
621
1405
3038
|
653
440
1720
2813
|
1080
752
1430
3262
|
1935
1290
1840
5065
|
1552
1010
1705
4267
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
| 8
|
Начислена и распределена заработная плата за декабрь:
производственным рабочим по изд. А
производственным рабочим по изд. Б
рабочим, обслуживающим оборудование
прочему персоналу цеха
персоналу заводоуправления
рабочим за время очередных отпусков
начислены пособия по временной нетрудоспособности
Итого
|
51260
3944
10515
7010
15138
2947
800
91614
|
51273
3935
10515
7010
15138
2947
820
91638
|
69906
6078
11949
7966
17924
3635
900
118358
|
139811
10756
23900
15931
35848
7384
1200
234830
|
102527
7887
20376
14675
30277
5998
1100
182840
|
| 9
|
Резервируются суммы на предстоящую оплату очередных отпусков рабочих - в плановом проценте к основной заработной плате:
производственным рабочим по изд. А
производственным рабочим по изд. Б
рабочим, обслуживающим оборудование
Итого
|
3088
238
359
3685
|
3079
248
360
3686
|
4212
324
480
5016
|
8424
648
1320
10392
|
6176
476
1200
7852
|
| 10
|
Производятся отчисления на социальные нужды:
производственных рабочих по изд. А
производственных рабочих по изд. Б
рабочих, обслуживающим оборудование
прочего персонала цеха
персонала заводоуправления
рабочих за время очередных отпусков
Итого
|
18966
1459
3891
2594
5601
1090
33601
|
18971
1456
3891
2594
5601
1090
33603
|
25865
2249
4421
2947
6632
1345
43459
|
51730
3980
8843
5894
13264
2732
86443
|
37935
2918
7539
5430
11202
2219
67243
|
| 11
|
Удержаны из заработной платы рабочих и служащих за декабрь:
а) налоги
б) по исполнительным листам
в) в возврат остатка ранее выданных подотчетных сумм
Итого
|
12000
230
60
12290
|
9700
160
40
9900
|
15800
250
70
16120
|
31600
1100
90
32790
|
23900
800
80
24780
|
| 12
|
Получен и акцептован счет подрядчика за произведенный текущий ремонт:
оборудования основного цеха
здания хозяйственного цеха
здания конторы завода
Итого
|
2742
2049
2820
7611
|
2305
2066
2608
6979
|
4868
3813
8614
17295
|
8231
8068
17048
33347
|
6509
5629
7047
19185
|
| 13
|
Получен счет энергосбыта за теплоэнергию, израсходованную:
основным цехом
заводоуправлением
Итого
|
800
730
1530
|
950
608
1558
|
510
3151
3661
|
3614
3062
6676
|
1200
421
1621
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
| 14
|
Начислена амортизация за декабрь со стоимости основных средств:
оборудования основного цеха
здания основного цеха
здания заводоуправления
Итого
|
4230
2020
2060
8310
|
4260
2040
2060
8360
|
4728
2152
2260
9140
|
8516
5344
4120
17980
|
6580
3720
3520
13820
|
| 15
|
Получено по чеку с расчетного счета
|
74730
|
77408
|
100725
|
237580
|
184990
|
| 16
|
Перечислено с расчетного счета бюджету за налоги, удержанные с рабочих и служащих, и задолженность по другим платежам
|
15170
|
12872
|
20075
|
38150
|
28340
|
| 17
|
Выдана из кассы заработная плата
|
73730
|
76508
|
99625
|
235980
|
18369
|
| 18
|
Депонируется своевременно не полученная заработная плата
|
1000
|
900
|
1100
|
1600
|
1300
|
| 19
|
Отпущены со склада материалы
|
10220
|
13624
|
19946
|
35652
|
19736
|
| 20
|
Распределены и списаны общепроизвод-ственные расходы, относящиеся к затратам на производство:
на изделия А
на изделия Б
Итого
|
44406
2347
46753
|
43662
3830
47492
|
52329
3756
56085
|
104784
7288
112072
|
86624
6000
92624
|
| 21
|
Распределены и списаны общехозяйственные расходы, относящиеся к затратам на производство:
на изделия А
на изделия Б
Итого
|
26897
1760
28657
|
26770
2007
28777
|
40067
3023
43090
|
76216
5124
81340
|
52653
3423
56076
|
| 22
|
Выпущенная основным производством готовая продукция принята на склад, шт.:
Варианты
1 2 3 4 5
Изделий А
2160 1280 2300 2365 2200
Изделий Б
400 110 180 154 410
Итого
Для определения фактической производственной себестоимости заполнить таблицу 3, суммы проставить.
|
| 23
|
В течение месяца отгружена покупателям готовая продукция, шт.:
Варианты:
1 2 3 4 5
Изделия А
2290 1320 2672 2650 2312
Изделия Б
176 68 138 79 180
Итого
Заполнить таблицу 2, суммы проставить
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
| 24
|
Списаны с расчетного счета расходы по отгрузке готовой продукции со станции отправления за счет поставщика
|
1130
|
1277
|
1321
|
2378
|
2340
|
| 25
|
Поступило на расчетный счет от покупателей:
а) в оплату за отгруженную продукцию
б) в возмещение НДС
Итого
|
289050
80934
369984
|
294990
82597
377587
|
380000
106400
486400
|
760680
212990
973670
|
578800
162064
740864
|
| 26
|
Списываются с товаров отгруженных фактическая производственная себестоимость продукции, реализованной покупателям:
Всего в течение месяца было реализовано, шт.:
Варианты:
1 2 3 4 5
Изделий А
2430 1497 2640 2660 2468
Изделий Б
200 60 80 80 200
Итого по плановой производственной себестоимости
|
255245
|
269181
|
339280
|
672760
|
517088
|
| 27
|
Списываются внепроизводственные расходы, относящиеся к реализованной продукции
|
1130
|
1277
|
1321
|
2378
|
2340
|
| 28
|
Подлежит уплате в бюджет НДС
|
80934
|
82597
|
106400
|
212990
|
162064
|
| 29
|
Выявляется и перечисляется финансовый результат от реализации (сумму определить)
|
| 30
|
Перечислено с расчетного счета в оплату счета подрядчика за текущий ремонт и счетов энергосбыта за теплоэнергию (см. операцию 7, 12 и 13)
органам социального страхования
Итого
|
12179
10000
22179
|
11350
9000
20350
|
24218
12000
36218
|
45088
23000
68088
|
25073
18000
43073
|
| 31
|
Перечислено с расчетного счета:
а) бюджету сумма НДС
б) начислен и перечислен налог на прибыль (2 проводки)
Итого
|
71596
14132
66254
|
74988
12243
62696
|
93340
18470
84578
|
199270
37492
170794
|
149613
26941
131746
|
| 32
|
Произведены отчисления от прибыли в фонды специального назначения
|
6300
|
6400
|
6700
|
14000
|
10100
|
| 33
|
Возвращена на расчетный счет в банке депонированная заработная плата
|
1000
|
900
|
1100
|
1600
|
1300
|
*
Расчет производить с точностью до 0.1
|