Реферат: по дисциплине «Экономический анализ»

Московская финансово-промышленная академия

Кафедра экономического анализа

Курсовая по дисциплине

«Экономический анализ»

Решите любые 2 задачи по каждой из 12 тем.

Москва 2009 г.

Тема 1. Традиционные способы обработки информации в экономическом анализе.

Задача 1.1. Определить абсолютное и относительное изменение объема производства продукции и себестоимости 1 тонны продукции с учетом влияния показателя ее качества на основании данных таблицы 7.

Таблица 7

Задача 1.2. Раскрыть содержание балансового метода и составить товарный баланс реализованной (оплаченной) продукции в натуральном выражении по данным таблицы 8.

Таблица 8

Задача 1.3. Определить увеличение объема продаж, если:

· объем продаж в базовом году в ценах базового года составил 18200 тыс. руб.,

· в отчетном году в ценах отчетного года – 20800 тыс. руб.,

· индекс цен на продукцию, реализуемую предприятием, в отчетном году составил 1,12.

Задача 1.4. Используя данные таблицы 9, привести объем валовой продукции в сопоставимый вид по ценовому фактору и определить абсолютный и относительный прирост данного показателя.

Таблица 9

Задача 1.5. Используя данные таблицы 10, определить абсолютный и относительный прирост затрат, нейтрализовав влияние объемного фактора.

Таблица 10

Задача 1.6. На основании данных приведенных в таблице 11 рассчитать:

· базисные и цепные темпы роста объема производства продукции;

· среднегодовой темп роста продукции;

· среднегодовой объем производства продукции.

Таблица 11

Задание 1.7. На основании данных таблицы 12 привести объем производства в сопоставимый вид с учетом показателя качества продукции, и определить относительное отклонение фактического объема от планового.

Таблица 12

Задача 1.8. Привести объем валовой продукции в стоимостном выражении в сопоставимый вид по структуре произведенной продукции и определить его абсолютный и относительный прирост на основании данных таблицы 13.

Таблица 13

Тема 2. Методика факторного анализа

Задача 2.1. Преобразовать методом расширения аналитическую формулу:

,

где ГВ – годовая выработка (производительность труда);

ВП – валовая продукция за год;

ЧР– среднесписочная численность персонала,

таким образом, чтобы она отражала зависимость производительности труда от фондоотдачи и фондовооруженности.

Задача 2.2. Методом сокращения преобразовать аналитическую формулу

,

где ФО - фондоотдача основных производственных фондов;

ВП – валовая продукция за год;

ОПФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов,

таким образом, чтобы она отражала взаимосвязь среднегодовой выработки одного рабочего и фондовооруженности труда.

Задача 2.3. Методом удлинения преобразовать аналитическую формулу

,

где МЕ - материалоемкость продукции;

МР – затраты на материальные ресурсы;

В – выручка,

таким образом, чтобы она отражала взаимосвязь материалоемкости сырья и материалов, топливоемкости, энергоемкости, материалоемкости прочих затрат.

Задача 2.4. Систематизировать факторы, определяющие сумму прибыли от реализации продукции:

- выручка (В);

- объем продаж (VРП);

- общие затраты (З);

- цена единицы продукции (Ц);

- структура продукции ();

- себестоимость единицы продукции (С)

и записать факторную модель прибыли.

Задача 2.5. Преобразовать методом расширения аналитическую формулу таким образом, чтобы она отражала зависимость рентабельности активов от величины рентабельности продаж и оборачиваемости активов.

Задача 2.6. Создать факторную модель, где факторными показателями являются объем валовой продукции и среднегодовая стоимость основных производственных фондов. Способом цепной подстановки определить количественное влияние факторов на результативный показатель, если:

· валовая продукция за отчетный период увеличилась по сравнению с планом с 78000 до 82000 руб.;

· среднегодовая стоимость основных производственных фондов снизилась с 72000 до 70000 руб.

Задача 2.7. На основании данных таблицы 18 создать факторную модель прибыли от реализации продукции и рассчитать влияние факторов на изменение ее суммы всеми возможными способами.

Таблица 18

Задача 2.8. На основании данных таблицы 19, создать факторную модель зависимости объема производства продукции от величины среднегодовой стоимости основных фондов и фондоотдачи и, используя интегральный способ и способ абсолютных разниц, определить величину влияния факторных показателей на результативный.

Таблица 19

Задача 2.9. Используя данные таблицы 20, создать факторную модель кратно-аддитивного типа и способом долевого участия определить влияние изменения прибыли от продаж, среднегодовой стоимости основных фондов и величины оборотных средств на изменение показателя рентабельности производства.

Таблица 20

Задача 2.10. Продолжительность оборота капитала сократилась на 25 дней. Рассчитать влияние факторов на изменение продолжительности оборота капитала способом пропорционального деления с учетом изменения факторных показателей, приведенных в таблице 21,

Таблица 21

Задача 2.11. Связь между затратами на производство продукции и ее объемом описывается прямолинейной зависимостью y(x) = аx + b. На основании данных таблицы 22 определить коэффициенты уравнение связи, коэффициенты корреляции и детерминации, объяснить их экономический смысл.

Таблицы 22

Тема 3. Методика определения резервов в экономическом анализе

Задача 3.1. Зависимость среднегодовой выработки рабочих от уровня фондовооруженности, процента изношенности оборудования, среднего тарифного разряда рабочих описывается следующим уравнением регрессии:

y(x) = 45 + 0,5x₁ - 3x₂ +15x₃ ,

где y(x) – среднегодовая выработка рабочего, тыс. руб.

x₁ – фондовооруженность труда, тыс. руб.;

x₂ – степень изношенности основных средств, %;

x₃ – средний тарифный разряд рабочего.

Используя результаты корреляционного анализа и данные, приведенные в таблице 24, определить резерв роста производительности труда и валовой продукции.

Таблица 24

Задача 3.2. Используя способы цепной подстановки, абсолютных и относительных разниц и интегральный метод, на основании данных таблицы 25 определить резерв увеличения выпуска продукции в результате увеличения числа станков, времени их работы и выпуска продукции за станко-час.

Таблица 25

Задача 3.3. Определить резерв снижения себестоимости единицы продукции на основании следующих данных:

· фактическая себестоимость единицы продукции – 500 руб.;

· фактический объем производства – 2000 шт.;

· резерв снижения общей суммы затрат – 10%;

· резерв увеличения производства продукции – 5%;

Дополнительные затраты для обеспечения резерва увеличения производства продукции – 30 000 руб.

Задача 3.4. О пределить резерв увеличения выпуска продукции за счет привлечения дополнительных ресурсов, если предполагаемое увеличение массы сырья составляет 6500 тонн, удельный сырья в отчетном периоде составил 50 кг.

Задача 3.5. О пределить резерв увеличения выпуска продукции за счет повышения эффективности использования ресурсов, если

· объем производства в натуральном выражении в отчетном году составил 500 000 единиц продукции,

· удельный расход сырья в будущем периоде снизится с 50 до 40 кг,

· резерв роста объема выпуска продукции за счет прироста массы используемого сырья в будущем периоде составит 130 000 единиц

Задача 3.6. Определить резерв роста стоимости выпущенной продукции, если:

· численность рабочих в отчетном периоде - 500 человек, в будущем периоде - 550 человек;

· увеличение среднегодовой выработки рабочего по сравнению с отчетным периодом - 125 тыс. руб.

Задача 3.7. Определить резерв роста фондоотдачи ОПФ, если:

· резерв увеличения выпуска продукции составляет 25 000 руб., при фактическом объеме выпуска в 135 000 руб.;

· стоимость неиспользуемого оборудования - 580 000 руб., стоимость, необходимых для обеспечения резерва увеличения объема производства, двух дополнительных единиц ОПФ составляет 900 000 руб.;

· фактическая стоимость ОПФ – 28 780 тыс. руб.

Задача 3.8. На основании данных таблицы 26 определите резерв увеличения прибыли и рентабельности за счет:

· увеличения объема продаж на 5%,

· снижения себестоимости единицы продукции на 8 %,

· увеличения цены на 15%.

На основании проведенного анализа сформулировать выводы.

Таблица 26

Тема 4. Анализ производства и реализации продукции

Задача 4.1. Используя данные таблицы 31, определить:

· абсолютные и относительные отклонения фактических показателей от плановых по объему производства продукции;

· способом цепной подстановки и процентных разностей влияние структуры выпускаемой продукции на объем производства в стоимостном выражении.

Таблица 31

Проанализировать полученные данные и объяснить, почему процент выполнения плана по объему производства в натуральном выражении отличается от аналогичного процента в стоимостном выражении, если плановый и фактический выпуски продукции выражены в одинаковых ценах.

Задача 4.2. Оценить выполнение плана реализации продукции по ассортименту на основании данных таблицы 32.

Таблица 32

Задача 4.3. На основании удельных весов выпуска продукции от общего объема производства по декадам (таблица 33) определить коэффициент ритмичности, аритмичности и вариации. Сформулировать выводы.

Таблица 33

Задача 4.4. Используя данные таблицы 34 и способ абсолютных разниц определить изменение объема выпущенной продукции под воздействием факторов среднегодовой стоимости основных фондов и фондоотдачи. Сформулировать выводы.

Таблица 34

Задача 4.5. Используя данные таблицы 35 и способ относительных разниц определить изменение объема выпущенной продукции под действием факторов численности рабочих и среднегодовой выработки рабочего. Сформулировать выводы.

Таблица 35

Задача 4.6. Используя данные таблицы 36 и интегральный способ определить изменение объема выпущенной продукции под действием факторов стоимости материальных затрат и материалоотдачи. Сформулировать выводы.

Таблица 36

Задача 4.7.

Построить факторную модель влияния на выручку от реализации объема реализованной продукции в натуральном выражении, структуры и цены реализованной продукции. Рассчитать способом абсолютных разниц влияние факторов на изменение выручки от реализации на основании данных таблицы 37. Сформулировать выводы.

Таблица 37

Задача 4.8. Используя данные таблицы 38:

· определить абсолютные и относительные изменения объема реализованной продукции в стоимостном выражении;

· провести факторный анализ изменения объема реализации в стоимостном выражении способом абсолютных разниц.

Сформулировать выводы относительно влияния объема, структуры и цены реализации на ее стоимостную оценку.

Таблица 38

Задача 4.9. Определите средний коэффициент сортности, выполнение плана

по качеству и изменение выручки за счет фактора структуры продукции на

основании данных таблицы 39:

Таблица 39

Задача 4.10. На основании данных, представленных в таблице 40, изучить динамику выпуска продукции, рассчитав базисные и цепные индексы роста, среднегодовой темп роста объема производства. Сформулировать выводы.

Таблица 40

Тема 5. Анализ основных средств.

Задача 5.1. На основании данных, приведенных в таблице 46, провести анализ состояния и движения основных средств:

Таблица 46

Определить:

· коэффициент поступления ОПФ;

· коэффициент обновления ОПФ;

· коэффициент выбытия ОПФ;

· коэффициент ликвидации ОПФ;

· коэффициент износа;

· коэффициент годности.

На основании проведенного коэффициентного анализа сформулировать выводы.

Задача 5.2. На основании исходных данных, приведенных в таблице 47 определить показатели эффективности использования основных фондов, абсолютное изменение показателей и темп их роста. Сформулировать выводы.

Таблица 47

Задача 5.3. Рассчитать методом цепных подстановок влияние на фондоотдачу изменения доли активной части основных фондов, если известно, что удельный вес активной части основных фондов в базисном году составил 55,3 %, в отчетном - 54,9 %, удельный вес действующего оборудования в стоимости активной части производственных фондов составил в базисном году - 62,8 %, в отчетном - 64,1%, фондоотдача действу­ющего оборудования в базисной году составила - 4,26 руб., в отчетном — 3,67 руб.

Задача 5.4. На основании данных таблицы 48 определить удельный вес активной части основных средств, удельный вес машин и оборудования, абсолютное и относительное изменение показателей и провести анализ фондоотдачи основных средств методом абсолютных разниц с помощью следующей формулы:

,

где ФО_ос – фондоотдача основных средств,

- удельный вес активной части основных средств,

- удельный вес машин и оборудования,

- фондоотдача машин и оборудования.

На основании произведенных расчетов написать выводы.

Таблица 48

Задача 5.5. На основании данных таблицы 49 определить абсолютное и относительное изменение показателей и провести анализ фондоотдачи действующего оборудования методом цепных подстановок на основании модели:

,

где ФО_м – фондоотдача машин и оборудования,

Д – количество отработанных дней в периоде,

К_см – коэффициент сменности,

П – средняя продолжительность смены,

ЧВ – часовая выработка оборудования,

Ц – цена единицы оборудования.

На основании произведенных расчетов сформулировать выводы.

Таблица 49

Задача 5.6. Показать зависимость между стоимостью товарной продукции как результативным показателем и среднегодовой стоимостью основных производственных фондов, их структурой и фондоотдачей активной их части. Рассчитать интегральным способом и способом цепных подстановок влияние факторов на изменение стоимости товарной продукции на основании данных таблицы 50. Объяснить расхождение результатов анализа полученных с использованием этих способов.

Таблица 50

Тема 6. Анализ материальных ресурсов.

Задача 6.1. Рассчитать степень обеспеченности потребности в материальных ресурсах договорами на их поставку, если сумма заключенных договоров:

· по плану – 4 740 тыс. руб.,

· фактически – 4 530 тыс. руб.;

· плановая потребность в материальных ресурсах – 4 790 тыс. руб.

Сформулируйте выводы.

Задача 6.2. Проанализировать соблюдение норм расхода материальных ресурсов по отдельным изделиям и в целом по выпущенной продукции на основании данных таблицы 56.

Таблица 56

Задача 6.3. Используя способ цепной подстановки и данные таблицы 57, определить изменение объема производства продукции при изменении объема закупаемого сырья, изменении переходящих остатков, сверхплановых отходов и расхода сырья на единицу продукции. Сформулировать выводы.

Таблица 57

Задача 6.4. На основании данных таблицы 58 определить количество продукции, выпущенной из сэкономленного сырья в отчетном периоде за счет снижения расхода материала на единицу продукции:

Таблица 58

Задача 6.5. На основании данных таблицы 59 выполнить анализ материалоемкости по прямым затратам. Определить размер влияния на материальные затраты изменения:

· структуры продукции;

· уровня материальных затрат;

· цен на материальные ресурсы;

· отпускных цен на продукцию;

На основании произведенных расчетов сформулировать выводы.

Таблица 59

Задача 6.6. На основании данных таблицы 60 провести факторный анализ материалоемкости продукции и сформулировать выводы:

Таблица 60

Задача 6.7 . На основе данных таблицы 61 рассчитать показатели эффективности использования материальных ресурсов и провести факторный анализ прибыли на рубль материальных затрат на основе взаимосвязи рентабельности продаж, доли выручки в общем объеме выпуска и показателя материалоотдачи.

Таблица 61

Тема 7. Анализ трудовых ресурсов

Задача 7.1. На основании данных таблицы 65 проанализировать квалификационный уровень рабочих организации с помощью модели:

где К_ур – квалификационный уровень рабочих,

К – количество рабочих,

Т_р – тарифный разряд рабочих.

и определить отсутствующие в таблице показатели. Сформулировать выводы.

Таблица 65

Задача 7.2. На основании данных таблицы 66 проанализировать движение рабочей силы, рассчитав при этом:

· коэффициент оборота по приему персонала,

· коэффициент оборота по выбытию,

· коэффициент текучести кадров,

· абсолютное и относительное изменение показателей,

сформулировать выводы.

Таблица 66

Задача 7.3. По результатам анализа обеспеченности трудовыми ресурсами предприятия за отчетный год известно, что:

· доля численности рабочих в общей численности производственного персонала снизилась на 6%,

· численность всего персонала снизилась персонала на 17%,

· приобретение нового оборудования позволило повысить выработку одного рабочего на 3%.

Как эти факторы повлияют на объем продукции в, планируемой к выпуску в предстоящем году, если фактический объем произведенной продукции составил 39500 тыс. руб.

Задача 7.4. На основании данных таблицы 67 провести факторный анализ использования фонда рабочего времени методом цепной подстановки на основе модели:

ФРВ = ЧР * Д * П,

где ФРВ – фонд рабочего времени,

ЧР - численность рабочих,

Д – количество дней отработанных 1 рабочим за год,

П – продолжительность рабочего дня,

На основании проведенных расчетов сформулировать выводы.

Таблица 67

Задача 7.5. На основании данных таблицы 68 определить абсолютное и относительное изменение показателей и размер влияния факторов на среднегодовую выработку одного работника методом абсолютных разниц с помощью факторной модели:

,

где Уд – удельный вес рабочих в общей численности персонала,

Д – количество дней отработанных одним рабочим за год,

П – продолжительность рабочего дня,

ЧВ – среднечасовая выработка рабочего.

Таблица 68

По результатам проведенного анализа сформулировать выводы.

Задача 7.6. На основании данных таблицы 69 провести факторный анализ фонда заработной платы промышленно-производственного персонала методом абсолютных разниц. На основании проведенных расчетов сформулировать выводы.

Таблица 69

Задача 7.7. На основании данных таблицы 70 определить способом относительных разниц влияние на среднегодовую выработку одного работника промышленно–производственного персонала и на объем продукции изменения удельного веса рабочих в численности промышленно-производственного персонала и среднегодовой выработки одного рабочего.

Таблица 70

Задача 7.8 . На основании данных таблицы 71 рассчитать интегральным способом, способами цепной подстановки, абсолютных и относительных разниц влияние факторов на изменение фонда заработной платы. Сравнить полученные результаты.

Таблица 71

Тема 8. Анализ затрат и себестоимости продукции.

Задача 8.1. На основании данных таблицы 74 проанализировать структуру, абсолютное и относительное изменение производственной и полной себестоимости продукции, определить затраты на рубль товарной продукции. На основании проведенного анализа сформулировать выводы.

Таблица 74

Задача 8.2. На основании данных таблицы 75 провести анализ общей суммы затрат на производство и реализацию продукции и определить влияние на нее следующих факторов:

· объем выпуска продукции;

· структура продукции;

· переменные затраты;

· постоянные затраты.

На основании проведенных расчетов сформулировать выводы.

Таблица 75

Задача 8.3. На основании данных таблицы 76 провести анализ себестоимости по двум изделиям, используя метод цепной подстановки на основе модели:

,

где - себестоимость i – го вида продукции,

А_i – сумма постоянных затрат, отнесенная на i- й вид продукции,

VВП_i – объем выпуска i – го вида продукции,

- сумма переменных затрат на единицу i-го вида продукции.

Таблица 76

Задача 8.4. По данным таблицы 77 проанализировать причины изменения себестоимости, объема продаж и показателя затрат на 1 рубль объема продаж. Результаты свести в таблицу 78 и сформулировать выводы.

Таблица 77

Таблица 78

Задача 8.5. На основании данных таблицы 79 провести анализ прямых материальных затрат методом цепной подстановки на основе модели:

,

где МЗ _общ – общие материальные затраты,

VВПобщ - общий выпуск продукции,

Уд_i – структура производства продукции,

УР_i – удельный расход материалов,

Ц_i – цена на сырье и материалы.

На основании проведенных расчетов сформулировать выводы.

Таблица 79

Задача 8.6. На основании данных таблицы 80 провести анализ прямых трудовых затрат методом цепной подстановки на основе модели:

,

где ЗП _общ – сумма зарплаты на производство продукции,

VВПобщ - общий выпуск продукции,

Уд_i – структура производства продукции,

УТЕ_i – удельная заработная плата на единицу продукции,

ОТ_i – уровень оплаты труда за 1 чел. час.

На основании проведенных расчетов сформулировать выводы.

Таблица 80

Задача 8.7. На основании данных таблицы 81 провести факторных анализ:

· суммы материальных затрат на выпуск отдельных изделий методом абсолютных разниц;

· суммы затрат на оплату труда на выпуск отдельных изделий методом цепных подстановок.

Определить экономию/ перерасход затрат на материальные ресурсы и оплату труда. На основании проведенных расчетов сформулировать выводы.

Таблица 81

Тема 9. Анализ финансовых результатов деятельности организации

Задача 9.1. На основании данных таблицы 84 определить валовую прибыль, прибыль (убыток) от продаж, прибыль (убыток) до налогообложения, абсолютное и относительное изменение показателей; проанализировать структуру прибыли (убытка) до налогообложения. Сформулировать выводы.

Таблица 84

Задача 9.2. На основании данных таблицы 85 проанализировать прибыль от реализации продукции организации С с использованием модели:

,

где П_пр – прибыль от реализации продукции;

VРП _общ – объем реализованной продукции;

Уд_i – структура реализованной продукции;

Ц _i – цена реализованной продукции;

С_i – себестоимость продукции.

На основании проведенного анализа сформулировать выводы.

Таблица 85

Задача 9.3. На основании данных таблицы 86 проанализировать прибыль от реализации отдельных видов продукции. Результаты анализа оформить в виде таблицы 87 и сформулировать выводы.

Таблица 86

Таблица 87

Задача 9.4. На основании исходных данных таблицы 88 определить величину влияния на рентабельность активов рентабельности продаж и оборачиваемости активов методом цепных подстановок.

Таблица 88

Задача 9.5. Используя исходные данные таблицы 89 определить величину влияния факторов модели на рентабельность собственного капитала методом абсолютных разниц на основе модели:

,

где Р_ск – рентабельность собственного капитала,

ЧП – чистая прибыль,

В – выручка,

А – активы,

СК – величина собственного капитала,

Р_пр – рентабельность продаж,

К _оа - коэффициент оборачиваемости активов,

К_зф – коэффициент финансовой зависимости.

Таблица 89

Задача 9.6. На основании данных таблицы 90 проанализируйте факторы изменения рентабельности отдельных видов продукции и в целом по предприятию. На основании проведенного анализа сформулировать выводы.

Таблица 90

Задача 9.7. Планируемые затраты на 1 рубль объема продаж составляют 85,16 коп. Определить прибыль и рентабельность, если стоимость планируемый объем реализации равен 5632 тыс. руб.

Тема 10. Основы маржинального анализа

Задача 10.1. На основании данных таблицы 93 проанализировать структуру затрат по производимым продуктам и определить безубыточный объем продаж в натуральном и стоимостном выражении по каждому из продуктов и сформулировать выводы.

Таблица 93

Задача 10.2. Производство и продажа продукции характеризуется следующими данными:

· маржинальный доход на единицу изделия – 20 руб.;

· сумма постоянных расходов – 2000 руб.;

· годовая прибыль – 2000 руб.

Определить критический объем продаж и запас финансовой прочности.

Задача 10.3. На основании данных таблицы 94 провести факторный анализ маржинального дохода и прибыли и количественное влияние факторов на их изменение.

Таблица 94

Задача 10.4. На основании данных таблицы 95 провести анализ безубыточности производства продукции и определить:

· порог рентабельности продаж (точку безубыточности);

· объем производства и продаж, при котором прибыль достигнет величины в 15 000 руб.;

· маржинальную прибыль при возможном увеличении постоянных затрат на 7,5 %;

· изменение при­были, при увеличении объема продаж на 8,5 %.

Таблица 95

Задача 10.5. Определить количество ткани (в метрах), используемой швейным цехом трикотажной фабрики, при котором ее собственное производство выгоднее, нежели закупка, при условиях:

· собственное производство потребует постоянных расходов в размере 4000 тыс. руб. в год, переменных -100 руб.;

· цена ткани при ее закупке 150 руб./м.

Обосновать экономическую целесообразность производства 60 тыс. м ткани в год.

Задача 10.6. На основании данных таблицы 96 сравнить результаты деятельности предприятий и определить влияние факторов на безубыточный объем выпуска продукции с помощью следующей формулы:

,

где ТБ – точка безубыточности;

Зпост – постоянные затраты;

В – выручка от реализации продукции;

МП – маржинальная прибыль.

Таблица 96

Задача 10.8. С использованием традиционной методики и методики маржинального анализа провести анализ финансовых результатов деятельности предприятия (таблица 97):

· проанализировать факторы изменения прибыли и рентабельности отдельных изделий, в целом по предприятию, по действующей методике и методике маржинального анализа;

· определить объем безубыточных продаж и зону безопасности работы предприятия, факторы изменения их уровня.

Таблица 97

Задача 10.9. Используя методику маржинального анализа, определить, при каком объеме производства выгоднее применять один из имеющихся видов оборудования (таблица 98). Обосновано ли использование оборудования типа В при производстве продукции объемом 240 тыс. единиц?

Таблица 98

Задача 10.10. Предприятие получило два дополнительных заказа на производство продукции. Вследствие ограниченных мощностей может быть выбран один из заказов. По первому заказу (380 шт. изделия А по цене 150 руб.) постоянные затраты на производство увеличатся на 1 тыс. руб., затраты на оплату труда за каждое изделие повысятся на 5% от текущих. По второму заказу ( 520 шт. изделия В по цене 145 руб.) постоянные затраты увеличатся на 1,5 тыс. руб., а материальные затраты на единицу продукции увеличатся из-за использования дорогого сырья на 10 руб. Оценить целесообразность выполнения дополнительного заказа. Результаты деятельности предприятия приведены в таблице 99.

Таблица 99

Задача 10.11. На основании данных таблицы 100 определить объем производства, при котором затраты по двум вариантам технологии будут одинаковы.

Таблица 100

Тема 11. Основы инвестиционного анализа

Задача 11.1. Кредит выдан сроком на 2 года в сумме 130 тыс. руб. с условием возврата 150 тыс. руб. Рассчитайте годовую процентную ставку по кредиту.

Задача 11.2. Сбербанк предлагает 22 % годовых. Чему должен быть равен первоначальный вклад, чтобы через 5 лет иметь на счету 110 тыс. руб.?

Задача 11.3. Какая сумма должна быть инвестирована организацией сегодня для получения 450 тыс. руб. через 4 года при начислении процентов по ставке 20 % годовых:

· в конце каждого квартала;

· в конце каждого полугодия;

· в конце каждого года?

Задача 11.4. Частный предприниматель намерен через год купить магазин, который будет стоить 510 тыс. руб. Какую сумму он должен ежеквартально вносить в банк под 26 % годовых, чтобы накопить необходимую сумму?

Задача 11.5. На основании данных таблицы 103 определить NPV проекта, если инвестиции предполагаются в размере 600 тыс. руб., ставка дисконтирования – 12 %. Определите, будет ли принят проект, если срок окупаемости не может быть выше 5 лет.

Таблица 103

Задача 11.6. На основании данных, приведенных в таблице 104, определить, какой из проектов наиболее выгоден для вложения средств, если первоначальные инвестиции составляют 2 800 тыс. руб., ставка дисконтирования 11 %.

Таблица 104

Задача 11.7. Определить внутреннюю норму прибыли, если инвестиции в проект составляют 4 000 тыс. руб. и через 5 лет планируется получить прибыль 9 850 тыс. руб.

Задача 11.8. Определить срок окупаемости и дисконтированный срок окупаемости для инвестиционного проекта, имеющего следующий поток платежей (таблица 105) при ставке дисконтирования 16 %:

Таблица 105

Тема 12. Анализ финансового состояния организации

Задача 12.1. На основании данных таблицы 115 проанализировать структуру имущества организации за отчетный период и определить абсолютное и относительное изменение показателей, структуру средств и ее изменение. Сформулировать выводы об имущественном положении организации.показав технологию растальместамиразницы между величиной вложений и поступлениями за

Таблица 115

Задача 12.2. На основании данных таблицы 116 проанализировать состояние и структуру источников формирования имущества организации за отчетный период, определить:

· абсолютное изменение показателей;

· структуру средств и ее изменение;

· темп роста показателей

и сформулировать выводы.

Таблица 116

Задача 12.3. На основании таблиц 117 проанализировать состояние и движение собственного капитала организации, сформулировать выводы.

Таблица 117

Задача 12.4. На основании данных таблицы 118 проанализировать:

· состояние кредиторской задолженности, определив, отсутствующие в таблице показатели;

· движение кредиторской задолженности, рассчитав коэффициенты поступления и выбытия задолженности.

По результатам анализа сформулировать выводы.

Таблица 118

Задача 12.6. На основании имеющихся данных таблицы 119 определить платежный излишек или недостаток средств предприятия на начало и конец периода, охарактеризовать баланс данного предприятия с точки зрения его ликвидности.

Таблица 119

Задача 12.7. На основании имеющихся данных определить коэффициенты абсолютной, срочной и текущей ликвидности:

· денежные средства – 50 тыс. руб.

· краткосрочные финансовые вложения – 16 тыс. руб.

· дебиторская задолженность – 84 тыс. руб.

· запасы – 100 тыс. руб.

· основные средства – 236 тыс. руб.

· нематериальные активы – 20 тыс. руб.

· кредиторская задолженность – 81 тыс. руб.

· краткосрочные кредиты – 136 тыс. руб.

На основании произведенных расчетов сформулируйте выводы.

Задача 12.8 . На основании имеющихся данных определить коэффициенты финансовой независимости и финансовой устойчивости:

· оборотные активы – 2730 тыс. руб.

· внеоборотные активы – 3169 тыс.руб.

· собственный капитал – 1043 тыс.руб.

· долгосрочные обязательства – 306 тыс. руб.

· краткосрочные обязательства – 4550 тыс. руб.

По результатам расчетов сформулировать выводы.

Задача 12.9. На основании данных таблицы 120 проанализировать оборачиваемость дебиторской задолженности организации. Сформулировать выводы.

Таблица 120

Задача 12.10. На основании данных таблицы 121 провести коэффициентный анализ ликвидности организации. Сформулировать выводы.

Таблица 121

Задача 12.11. На основании данных таблицы 122 определить отсутствующие показатели, рассчитать и проанализировать финансовые коэффициенты рыночной устойчивости.

Таблица 122

Задача 12.12. На основании данных таблицы 123 проанализировать финансовую устойчивость организации.

Таблица 123