Методические указания к Кредитному регистру

1. Общие положения

Настоящие Методические указания определяют понятия, показатели, справочники для составления кредитной истории заемщиков, порядок представления банками и небанковскими организациями (далее – поставщики информации) информацию по кредитной истории заемщиков в автоматизированную информационную подсистему «Кредитный регистр» (далее – АИП «Кредитный регистр»).

АИП «Кредитный регистр» электронная база данных, которая содержит информацию по всем выданным и непогашенным займам (в том числе списанным с баланса) и условным и возможным обязательствам до момента прекращения требований к заемщику/созаемщику.

Единица измерения, используемая при составлении отчетов, устанавливается в целых числах и указывается в тенге, если не установлено иное. Сумма менее 0,5 округляется до нуля, а сумма, равная 0,5 и выше, округляется до единицы. Коэффициенты представляются с двумя знаками после запятой.

2. Термины и определения

2.1 Банк - юридическое лицо , являющееся коммерческой организацией , которое правомочно осуществлять банковскую деятельность в соответствии с лицензией уполномоченного органа по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций .

2.2 Небанковская организация – юридическое лицо, являющееся ипотечной организацией, дочерней организацией национального управляющего холдинга в сфере агропромышленного комплекса.

2.3 Ипотечная организация – юридическое лицо, исключительным видом деятельности которой является предоставление ипотечного займа на основании лицензии уполномоченного органа на осуществление банковских заемных операций.

2.4 Дочерняя организация национального управляющего холдинга в сфере агропромышленного комплекса – юридическое лицо, основной целью которого в соответствии с требованиями законодательства является поддержка развития аграрного сектора республики путем обеспечения доступа сельскохозяйственных товаропроизводителей к финансовым средствам, а также к сельскохозяйственной технике и технологическому оборудованию на лизинговой основе. К видам деятельности юридического лица относятся:

- лизинговая деятельность в агропромышленном комплексе;

- кредитование и оказание финансовых и иных услуг субъектам агропромышленного комплекса;

- обеспечение доступа сельского предпринимательства и населения к кредитным ресурсам;

- участие в реализации республиканских бюджетных и иных программ, направленных на развитие агропромышленного комплекса.

2.5 Заем - банковская заемная операция, предоставленная банком, ипотечной организацией или дочерними организациями национального управляющего холдинга в сфере агропромышленного комплекса кредитов в денежной форме на условиях платности, срочности и возвратности.

2.6 Условное и возможное обязательство – обязательство, признание которого возможно только при наступлении (ненаступлении) одного или более неопределенных будущих событий, принятое банком (небанковской организацией) за клиента в пользу третьих лиц и несущее кредитные риски клиента, вытекающие из условий договора.

2.7 Кредитная история - совокупность информации о субъекте кредитной истории, которая хранится в АИП «Кредитный регистр»;

2.8 Договор о предоставлении кредита - договор, в соответствии с которым банк или небанковская организация предоставляет кредит в рамках осуществления банковских заемных, лизинговых, факторинговых, форфейтинговых, учетных операций, а также договор, заключаемый исламским банком в рамках осуществления:

банковских заемных операций: предоставления кредитов в денежной форме на условиях срочности, возвратности и без взимания вознаграждения;

финансирования торговой деятельности в качестве торгового посредника с предоставлением коммерческого кредита;

инвестиционной деятельности на условиях лизинга (аренды).

2.9 Договор поручительства - письменное соглашение, по которому поручитель обязуется перед кредитором (банком или иной организацией выдающей кредит) за выполнение, полное либо частичное, заемщиком обязательства по кредитному договору. Непременной стороной договора поручительства является поручитель, другой кредитор вместе с заемщиком.

2.10 Банковская гарантия - это обязательство банка осуществить платеж определенной суммы получателю по гарантии при предъявлении им требования платежа в соответствии с условиями гарантии.

3. Структура АИП «Кредитный регистр»

3.1 Структура АИП «Кредитный регистр состоит из трех информационных частей.

3.1.1 Информация о субъекте кредитной истории:

- содержит идентификационные сведения о субъекте кредитной истории.

3.1.2 Информация о договоре:

- содержит дополнительные сведения о субъекте кредитной истории и сведения о договорных отношениях с кредитором (Часть 1);

- содержит информацию об обеспечении (Часть 2);

3.1.3 Информация об обслуживании кредита (условного обязательства):

- содержит сведения о текущих обязательствах заемщика и движении средств за отчетный период (Часть 1);

- сдержит информацию о провизиях, сформированных по требованиям международных стандартов финансовой отчетности на портфельной основе (Часть 2);

- содержит информацию о провизиях, сформированных по требованиям уполномоченного органа по однородным кредитам (Часть 3);

- содержит информацию по переоценки стоимости займов (Часть 4).

3.2 Субъект кредитной истории

Субъектом кредитной истории являются юридические и физические лица (в том числе индивидуальные предприниматели), резиденты и нерезиденты Республики Казахстан, которые подразделяются на роли в зависимости от их статуса в кредитной истории.

Роль субъекта кредитной истории определяется соответствующим справочником.

А) По юридическим лицам отражается следующая информация:

Б) По физическим лицам отражается следующая информация:

3.3 Договор

В данной части содержатся сведения обо всех договорных отношениях субъекта кредитной истории с банками и небанковскими организациями.

По Договору отражается следующая информация:

Часть 1

Часть 2

3.4 Изменения за период

Банки и небанковские организации направляют в АИП «Кредитный регистр» 1 раз в месяц информацию об изменениях показателей по субъектам кредитной истории.

По Изменениям за период отражается следующая информация:

Часть 1

Часть 2

Часть 3

Часть 4

СКВ – свободно-конвертируемые валюты

ДВВ – другие виды валют

4. Справочники АИП «Кредитный регистр»

Справочники АИП «Кредитный регистр» представляют собой детализированный перечень информации по субъектам кредитной истории, их договорных отношений с банками и небанковскими организациями. Данные справочники являются едиными как для банков, так и для небанковских организаций, и используются исключительно для ведения АИП «Кредитный регистр».

Справочники ведутся централизованно уполномоченным органом и обновляются по мере изменения законодательных и нормативных документов, на основе которых составлены справочники.

4.1. Справочник – Вид (роль) субъекта кредитной истории.

4.1.1.Область применения

Настоящий справочник определяет вид (роль) субъекта в кредитной истории.

4.1.2. Нормативные ссылки.

В настоящем справочнике использованы ссылки на следующие законодательные и нормативные документы:

- Гражданский кодекс Республики Казахстан,

- Закон Республики Казахстан «Об акционерных обществах»,

- Закон Республики Казахстан «Об ипотеке недвижимого имущества»,

- Правила классификации активов, условных обязательств и создания провизий (резервов) против них, утвержденные постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 25 декабря 2006 года №296,

- Правила ведения документации по кредитованию, утвержденные постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 23 февраля 2007 года №49,

- Методические рекомендации по применению международного стандарта бухгалтерского учета (IAS) 18 «Доход».

4.1.3 Термины и определения

В настоящем справочнике используются следующие термины с соответствующими определениями.

Заемщик – лицо, подписывающее договор займа (кредита), получившее заем (кредит) и принимающее на себя обязательства по возврату полученных денег и полную оплату полученного займа (кредита), в том числе вознаграждения и других платежей по кредиту.

Созаемщик – лицо, подписывающее договор займа (кредита) вместе с заемщиком и выступающее по договору займа (кредита) в качестве солидарного ответственного за выполнение обязательств по возврату полученных денег и полную оплату полученного займа (кредита), в том числе вознаграждения и других платежей по займу (кредиту).

Акционер – лицо, являющееся собственником акции в размере десяти и более процентов простых акций заемщика (созаемщика).

Долевой участник – лицо, владеющее долей участия в уставном капитале юридического лица. Для целей АИП «Кредитный регистр», владеющий долей участия в уставном капитале юридического лица 10 и более процентами.

Гарант – лицо, которое обязуется перед кредитором другого лица (должника) отвечать за исполнение обязательства этого лица полностью или частично солидарно с должником.

Залогодатель – лицо, чье имущество или доля в нем являются предметом залога, в соответствии с договором залога.

Руководитель – физическое лицо, которое в соот­ветствии с законом или учредительными документами осуществляет руководство юридическим лицом или является индивидуальным предпринимателем.

Бенефициар – лицо, которое в соответствии с договором гарантии либо поручения является получателем выгоды (в его пользу заключается договор).

Принципал – лицо, которое в соответствии с договором гарантии либо поручения является основным должником в обязательстве.

4.1.4. Общие положения

Объектами настоящего справочника (субъектами кредитной истории) являются юридические и физические лица (в том числе индивидуальный предприниматель), резиденты и нерезиденты Республики Казахстан.

Вид (роль) субъекта кредитной истории соответствует определенному справочником статусу.

Каждый субъект может иметь одну или несколько ролей в кредитной истории, в зависимости от договорных отношений с банком или небанковской организацией. Например, заемщик может быть одновременно созаемщиком, залогодателем, гарантом, поручителем, акционером, долевым участником, руководителем, бенефициаром и принципалом.

В данном справочнике указываются те Акционеры либо Долевые участники, которые являются собственниками акции либо владеющие долями участия в уставном капитале юридического лица в размере десяти и более процента простых акций либо долей участия заемщика (созаемщика).

Заемщик, созаемщик, гарант, залогодатель непосредственно завязываются к договору кредита, путем определения соответствующей роли.

В случае, если у одного и того же субъекта кредитной истории есть две и более роли (заемщик-залогодатель, созаемщик-залогодатель, гарант-залогодатель) на один договор необходимо придерживаться следующей схемы.

Например, если заемщик является залогодателем, то соответственно, повторно заемщик не заводится в качестве роли «Залогодатель», а в подблоке «Обеспечение» выбирается/заполняется его Наименование/Ф.И.О..

Аналогично, в случае если созаемщик или гарант выступает залогодателем.

4.1.5. Структура справочника.

4.2. Справочник – Организационно-правовая форма.

4.2.1.Область применения

Настоящий справочник определяет организационно-правовую форму субъекта кредитной истории.

Требования справочника обязательны для всех видов субъектов, являющихся юридическими лицами, зарегистрированных на территории Республики Казахстан для осуществления экономической деятельности.

4.2.2. Нормативные ссылки.

В настоящем справочнике использованы нормы Гражданского кодекса Республики Казахстан и формы хозяйствования субъектов кредитного регистра соответствуют ведомственному «Классификатору организационно-правовых форм хозяйствования» Агентства Республики Казахстан по статистике.

4.2.3 Термины и определения

В настоящем справочнике используются следующие термины с соответствующими определениями.

Под организационно-правовой формой понимается такой вид юридического лица, который отличается от другого вида способом создания, объемом правоспособности, порядком управления, характером и содержанием прав и обязанностей учредителей (участни­ков) в отношении друг друга и юридического лица.

Юридическим лицом признается организация, которая имеет на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления обособленное имущество и отвечает этим имуществом по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права и обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Необходимой предпосылкой для возникновения юридического лица является подготовка его учредителями учредительных документов, в которых определяется правовой статус юридического лица (наименование юридического лица, содержащее указание на организационно-правовую форму, местонахождение, порядок управления деятельностью, права и ответственность и др.).

К государственным относятся предприятия, основанные на праве:

1) хозяйственного ведения;

2) оперативного управления (казенное предприятие).

К негосударственным относятся предприятия:

Полные товарищество – товарищество, участники которого при недостаточности имущества полного товарищества несут солидарную ответственность по его обязательствам всем принадлежащим им имуществом.

Коммандитное товарищество – товарищество, которое включает наряду с одним или более участниками, несущими дополнительную ответственность по обязательствам товарищества всем своим имуществом (полными товарищами), также одного или более участников, ответственность которых ограничивается суммой внесенного ими вклада в имущество товарищества (вкладчиков) и которые не принимают участия в осуществлении товариществом предпринимательской деятельности.

Товарищество с ограниченной ответственностью – товарищество, учрежденное одним или несколькими лицами, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров; участники товарищества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью товарищества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Исключения из этого правила могут быть предусмотрены настоящим Кодексом и законодательными актами.

Товарищество с дополнительной ответственностью - товарищество, участники которого отвечают по его обязательствам своими вкладами в уставный капитал, а при недостаточности этих сумм дополнительно принадлежащим им имуществом в размере, кратном внесенным ими вкладам.

Акционерное общество - юридическое лицо, выпускающее акции с целью привлечения средств для осуществления своей деятельности. Акционеры акционерного общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им акций.

Производственный кооператив - добровольное объединение граждан на основе членства для совместной предпринимательской деятельности, основанной на их личном трудовом участии и объединении его членами имущественных взносов.

Учреждение - организация, созданная и финансируемая его учредителем для осуществления управленческих, социально-культурных или иных функций некоммерческого характера.

Общественные объединения в Республике Казахстан - политические партии, профессиональные союзы и другие объединения граждан, созданные на добровольной основе для достижения ими общих целей, не противоречащих законодательству.

Общественный фонд - некоммерческая организация, учрежденная гражданами и (или) юридическими лицами на основе добровольных имущественных взносов, преследующая социальные, благотворительные, культурные, образовательные и иные общественно-полезные цели.

Потребительский кооператив - добровольное объединение граждан на основе членства для удовлетворения материальных и иных потребностей участников, осуществляемое путем объединения его членами имущественных (паевых) взносов.

Религиозное объединение - добровольное объединение граждан, в установленном законодательными актами порядке объединившихся на основе общности их интересов для удовлетворения духовных потребностей.

Юридические лица в целях координации их предпринимательской деятельности, а также представления и защиты общих интересов могут создавать ассоциации (союзы).

4.2.4. Общие положения

Справочник обеспечивает классификацию и кодирование организационно-правовых форм юридических лиц, зарегистрированных на территории Республики Казахстан для осуществления экономической деятельности.

4.2.5. Структура справочника

Справочник состоит из двух частей:

- полное наименование;

- краткое наименование.

Краткое наименование соответствует коду организационно-правовой формы Министерства юстиции Республики Казахстан (ОПФ МЮ РК).

4.3. Справочник – Страна субъекта кредитной истории

4.3.1.Область применения

Настоящий справочник устанавливает порядок классификации и кодирования стран и их административно-территориальных подразделений.

Требования справочника являются обязательными для всех ролей субъектов кредитной истории, являющихся как юридическими, так и физическими лицами.

4.3.2. Нормативные ссылки.

Настоящий справочник соответствует государственному классификатору – Коды для обозначения наименований стран и их административно-территориальных подразделений. Часть 1. Коды стран (ГК РК ИСО 3166.1-2001).

4.3.3. Общие положения

Объектом классификации является страна и административно-территориальное подразделение.

Показатель «Страна субъекта кредитной истории» определяется в соответствии со статусом резидентства из Справочника резидентства и заполняется следующим образом.

Для заемщика – юридического лица:

· если заемщик – казахстанская компания, указывается «Казахстан»;

· если заемщик – иностранная компания, указывается страна ее местонахождения;

· если заемщик – филиал/представительство казахстанской компании за рубежом, указывается страна местонахождения такого филиала/представительства;

· если заемщик – филиал/представительство иностранной компании в Казахстане, указывается страна местонахождения головной компании заемщика;

· если заемщик – международная организация, указывается страна местонахождения заемщика;

· если заемщик – дипломатическое или иное официальное представительство, указывается представляемая им страна.

Для заемщика - физического лица:

· если заемщик - гражданин РК, имеющий документ на право постоянного проживания в иностранном государстве, указывается страна, в соответствии с законодательством которой выдан такой документ;

· если заемщик – прочий гражданин РК, указывается «Казахстан»;

· если заемщик – гражданин иностранного государства или лицо без гражданства, имеющий документ на право постоянного проживания в РК, указывается «Казахстан»;

· если заемщик – прочий гражданин иностранного государства, указывается страна гражданства заемщика;

· если заемщик – прочее лицо без гражданства, указывается страна местонахождения заемщика.

4.3.4. Структура справочника

Справочник состоит из трех частей:

- цифровой код страны;

- наименование страны на русском и английском языках;

- буквенные коды.

4.4. Справочник – Вид займа и условного обязательства.

4.4.1.Область применения

Настоящий справочник определяет вид займа и условного обязательства предоставленного банком и небанковской организацией субъекту кредитной истории.

Требования справочника являются обязательными для всех ролей субъектов кредитной истории, независимо от их организационно-правовых форм и резидентства.

4.4.2. Нормативные ссылки

- Закон Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан»;

- Закон Республики Казахстан «О финансовом лизинге»;

- Закон Республики Казахстан «О вексельном обращении в Республике Казахстан»;

- Закон Республики Казахстан «О лицензировании»;

- Правила классификации активов, условных обязательств и создания провизий (резервов) против них, утвержденные постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 25 декабря 2006 года №296;

- Правила ведения документации по кредитованию, утвержденные постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 23 февраля 2007 года №49;

- Правила выпуска и использования платежных карточек в Республике Казахстан, утвержденных постановлением Правления Национального Банка РК от 24 августа 2000 года №331;

- Правила осуществления деятельности организаторов торгов с ценными бумагами и иными финансовыми инструментами, утвержденными Постановлением Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 29 октября 2008 года № 170;

- Руководство МВФ по денежно-кредитной и финансовой статистике, 2000 года издания.

4.4.3 Термины и определения

Заем (кредит) – банковские заемные операции: предоставление банком, ипотечной организацией или дочерними организациями национального управляющего холдинга в сфере агропромышленного комплекса кредитов в денежной форме на условиях платности, срочности и возвратности.

Овердрафт - Овердрафт используется, когда величина платежа превышает остаток средств на счете клиента. Обычно между банком и клиентом заключается соглашение по максимальной сумме, другим условиям предоставления кредита, порядку погашения. В погашение задолженности направляются все суммы, зачисляемые на текущий счет клиента, поэтому объем кредита изменяется по мере поступления средств. Проценты взимаются по согласованным ставкам. Право пользоваться овердрафтом предоставляется наиболее надежным клиентам.

Овернайт - сверхкраткосрочный кредит, сроком на сутки либо на выходные - с вечера пятницы до утра понедельника; имеет распространение на рынке межбанковских кредитов.

Финансовый лизинг – операция по специальному приобретению имущества в собственность и последующей сдачей его во временное владение и пользование на срок, приближающийся по продолжительности к сроку эксплуатации и амортизации всей стоимости имущества.

Вексель - платежный документ строго установленной формы, содержащий одностороннее безусловное денежное обязательство.

Факторинговые операции - приобретение прав требования платежа упокупателя товаров (работ, услуг) с принятием риска неплатежа.

Форфейтинговые операции (форфетирование ) - оплата долгового обязательства покупателя товаров (работ, услуг) путем покупки векселя без оборота на продавца.

Синдицированный заем (кредит) – заем, совместно сформированный и предоставленный двумя и более банками, являющимися участниками синдиката банков, заемщику (группе связанных заемщиков) на основании одного договора займа (с приложением к нему, при необходимости, и других документов).

Инвестиционный заем (кредит) - заем (кредит), соответствующий следующим требованиям:

- срок займа пять и более лет;

- условиями договора займа установлен запрет на полное досрочное погашение. Частичное погашение займа может осуществляться в сроки и порядке, предусмотренные бизнес-планом заемщика;

- заем предоставляется юридическому лицу в соответствии с его бизнес-планом, предусматривающим реализацию комплекса мероприятий, направленных на создание, расширение и модернизацию материального производства, производственной и транспортной инфраструктуры.

Кредитная карта - платежная карточка, позволяющая ее держателю осуществлять платежи в пределах суммы займа, предоставленного банком на условиях договора банковского займа, заключенного между банком и клиентом.

Заем, находящийся в доверительном управлении, с правом обратного выкупа - управление правами требования по займам.

Поручительство - письменный договор, по которому поручитель обязуется перед кредитором (банком или небанковской организацией) обеспечить выполнение, полное либо частичное, заемщиком обязательства по кредитному договору. Непременной стороной договора поручительства является поручитель, другой кредитор вместе с заемщиком.

Гарантия - обязательство банка (небанковской организации) осуществить платеж определенной суммы получателю по гарантии при предъявлении им требования платежа в соответствии с условиями гарантии.

Аккредитив - обязательство банка, принятое им по просьбе и в соответствии с инструкциями клиента или по собственному усмотрению, произвести платеж указанному бенефициару или его приказу, или акцепт и оплату переводных векселей, выставленных бенефициаром, или предоставление их против предусмотренных аккредитивом документов к установленному сроку, если соблюдены все условия аккредитива.

Кредитная линия - обязательство банка кредитовать заемщика на условиях, позволяющих заемщику самому определять время получения кредита, но в пределах суммы и времени, определенных правилами внутренней кредитной политики банка для такой формы кредитования и договором.

Кредит под оборотный капитал - кредит для финансирования текущей деятельности организации в размере, не превышающем активы за минусом долгосрочных активов (инвестиции и основные средства).

Операция «Обратное «РЕПО» - заемная операция под залог ценных бумаг;

Операция «Обратное «РЕПО» прямым способом , при котором сделки заключается по предварительной договоренности участников торгов;

Операция «Обратное «РЕПО» автоматическим способом , при котором торги проводятся методом непрерывного встречного аукциона.

Мурабаха (Murabahah) - договор купли- продажи, где продавец раскрывает покупателю реальную стоимость товара и добавленный размер прибыли. Оплата за товары при Мурабахе должна быть сделана на условиях отсроченного/рассроченного платежа. Мурабаха осуществляется на основе купли/продажи актива, соответствующего принципам и нормам Шариата, стоимость актива и наценка Банка четко прописываются в договоре. Наценка может выражаться в процентном соотношении от себестоимости или в фиксированной сумме. Продукт является финансированием торговой деятельности в качестве торгового посредника с предоставлением коммерческого кредита.

Мудараба ( Mudarabah ) – договор о партнерстве без образования юридического лица, в котором Банк предоставляет финансирование. Финансирование может предоставляться как на конкретный проект, так и в целом для бизнеса клиента Банка. Доход от партерства, общие расходы и убытки участников договора распределяются пропорционально доле в общем имуществе, если иное не предусмотрено договором. Доход от партнерства должен распределяться по фактическим результатам без учета ожидаемого дохода. Доход участника простого товарищества не может быть установлен в виде фиксированной суммы денег.

Мушарака ( Musharakah ) – договор о партнерстве с образованием юридического лица либо партнерство путем приобретения Банком акций/доли участия в партнере (последнее применяется только если целью партнерства является финансирование производственной или торговой деятельности этого юридического лица.). Доходы и убытки партнеров по юридическому лицу распределяется пропорционально внесенной доле каждого участника.

Иджара (Ijarah) - финансирование, когда Банк (Лизингодатель) приобретает актив, соответствующий принципам Шариата и точно определенный Клиентом, и в последующем передает данный актив Клиенту (Лизингополучатель) на определенный период времени, именуемый срок лизинга;

предоставление в аренду имущества, лизинговый платеж которого состоит только из суммы банковской наценки и не включает себестоимость актива. Банк является собственником имущества и передает во временное пользование Лизингополучателя имущество. После окончания срока лизинга Лизингополучатель обязан вернуть Банку актив.

4.4.4. Общие положения

Вид займа и условного и возможного обязательства зависит от условий договора займа, условного обязательства.

Условные и возможные обязательства подразделяются на гарантии, поручительство, аккредитивы, займы, находящиеся в доверительном управлении, с правом обратного выкупа, кредитные линии.

4.4.5. Структура справочника

4.5. Справочник – Вид идентификационных документов.

4.5.1. Область применения

Настоящий справочник определяет виды идентификационных документов субъекта кредитной истории.

Объектами настоящего справочника являются субъекты кредитной истории - юридические и физические лица (в том числе индивидуальный предприниматель), резиденты или нерезиденты Республики Казахстан.

4.5.2 Нормативные ссылки

В настоящем справочнике использованы ссылки на следующие законодательные и нормативные документы:

- Закон Республики Казахстан «О национальных реестрах идентификационных номеров»;

- Закон Республики Казахстан «О гражданстве Республики Казахстан»;

- Закон Республики Казахстан «О миграции населения»;

- Закон Республики Казахстан «О правовом положении иностранцев»;

- Закон Республики Казахстан «О беженцах»;

- Закон Республики Казахстан «О частном предпринимательстве»;

- Закон Республики Казахстан «О государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств»;

- Стандарт по оказанию государственной услуги «Регистрация налогоплательщиков Республики Казахстан», утвержденный Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года №469;

- Правила документирования и регистрации населения Республики Казахстан, утвержденные постановление Правительства Республики Казахстан от 12 июля 2000 года №1063;

- Инструкция по регистрации дипломатического представительства, международной организации и/или ее представительства, консульского учреждения, аккредитации глав, членов персонала дипломатических представительств, международных организаций и/или их представительств, работников консульских учреждений, военных, морских и авиационных атташе в Республике Казахстан, утвержденная Приказом Министра иностранных дел Республики Казахстан от 3 августа 2009 года № 08-1-1-1/236;

- Постановление Правительства Республики Казахстан от 26 июля 2000 года № 1130 «О внедрении государственного Общего классификатора предприятий и организаций в государственных органах»;

- Правила установления корреспондентских отношений между Национальным Банком Республики Казахстан и банками, а также организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, утвержденные постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 28 марта 1999 года №37.

4.5.3 Термины и определения

Г ражданин Республики Казахстан – физическое лицо, которое постоянно проживает в Республике Казахстан, родилось на территории Республики Казахстан и не состоит в гражданстве иностранного государства либо приобрело гражданство Республики Казахстан.

Иностранное лицо в Республике Казахстан – физическое лицо, не являющееся гражданином Республики Казахстан и имеющее доказательства своей принадлежности к гражданству иного государства.

Лицо без гражданства – физическое лицо, не являющееся гражданином Республики Казахстан и не имеющее доказательства своей принадлежности к гражданству иного государства.

Беженец – иностранное лицо, пребывающее в Республике Казахстан, которое в силу обоснованных опасений стать жертвой преследований по признаку расы, национальности, вероисповедания, гражданства, принадлежности к определенной социальной группе или политическим убеждениям находится вне страны своей гражданской принадлежности и не может пользоваться защитой своей страны или не желает пользоваться такой защитой вследствие таких опасений, или лицо без гражданства, находящееся вне страны своего постоянного места жительства или гражданской принадлежности, которое не может или не желает вернуться в нее вследствие этих опасений.

Паспорт гражданина Республики Казахстан - документ, удостоверяющий личность гражданина Республики Казахстан, являющегося физическим лицом;

Удостоверение личности - документ, удостоверяющий личность гражданина Республики Казахстан, являющегося физическим лицом;

Вид на жительство иностранца в Республике Казахстан - документ, удостоверяющий личность иностранного гражданина или лица без гражданства и подтверждающий получение им разрешения на постоянное проживание в государстве пребывания;

Удостоверение лица без гражданства - документ, удостоверяющий личность лица без гражданства в Республике Казахстан, подавшего документы на постоянное место жительство в Республике Казахстан;

Удостоверение беженца - документ, выдаваемый уполномоченным органом, удостоверяющий личность и подтверждающий статус беженца, являющегося физическим лицом;

Индивидуальный идентификационный номер - уникальный номер, формируемый для физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя, осуществляющего деятельность в виде личного предпринимательства;

Бизнес - идентификационный номер - уникальный номер, формируемый для юридического лица (филиала и представительства) и индивидуального предпринимателя, осуществляющего деятельность в виде совместного предпринимательства;

Свидетельство о рождении - документ, подтверждающий гражданство ребенка в возрасте до 16 лет;

Социальный индивидуальный код - постоянный индивидуальный код, присваиваемый гражданину, а также лицам, на которых распространяется право на пенсионное обеспечение;

Свидетельство о государственной регистрации с присвоением регистрационного номера - государственная регистрация юридического лица, включает в себя проверку соответствия документов, представленных на государственную регистрацию, законодательным актам Республики Казахстан; выдачу свидетельства о государственной регистрации с присвоением регистрационного номера, занесение сведений о юридическом лице в единый Государственный регистр;

Регистрационный номер налогоплательщика – документ, определяющий постановку на учет в налоговом органе налогоплательщика, в результате которой фиксируются регистрационные данные налогоплательщика, в том числе место нахождения налогоплательщика, принадлежность ему объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, регистрация текущих изменений регистрационных данных, снятие с учета;

Паспорт гражданина иностранного государства - документ, удостоверяющий личность иностранца в Республике Казахстан;

Аккредитационное удостоверение (физ.лицо) – документ, удостоверяющий статус главы, членов персонала дипломатических представительств, международных организаций и/или их представительств, работники консульских учреждений, военные, морские или авиационные атташе (далее – сотрудники представительств), члены семей сотрудников представительств (совместно проживающие с ними супруги и дети в возрасте до 18 лет, не состоящие в браке;

Свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя – документ, подтверждающий государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей, являющихся физическими лицами, заключающейся в постановке на учет в качестве индивидуального предпринимателя;

Банковский идентификационный код - последовательность символов, предназначенная для идентификации банков и организаций - участников платежных систем Республики Казахстан при предъявлении указаний о переводе либо выплате денег;

4.5.4. Общие положения

Справочник обеспечивает возможность идентификации субъектов кредитной истории в зависимости от их документов.

Документом, подтверждающим гражданство Республики Казахстан, является удостоверение личности либо паспорт гражданина Республики Казахстан. Гражданство ребенка в возрасте до 16 лет подтверждается его свидетельством о рождении, паспортом любого из родителей.

В случае, если юридическое лицо-нерезидент Республики Казахстан имеет отличные документы от тех, которые установлены настоящим справочником, то в поле «Иной документ» в обязательном порядке указывается наименование иного документа в текстовом формате.

По всем юридическим лицам – субъектам кредитной истории (за исключением акционера и долевого участника) в обязательном порядке представляются следующие виды документов:

- бизнес - идентификационный номер;

- регистрационный номер налогоплательщика;

- свидетельство о государственной регистрации с присвоением регистрационного номера.

По всем физическим лицам – субъектам кредитной истории (за исключением руководителя) в обязательном порядке представляются документы, удостоверяющие личность, а также по всем субъектам кредитной истории – физическим лицам дополнительно представляются:

- индивидуальный - идентификационный номер;

- регистрационный номер налогоплательщика.

4.5.5. Структура справочника

Справочник состоит из трех частей:

- полное наименование;

- краткое наименование;

- идентификация.

4.6. Справочники – Цель кредитования и Объект кредитования.

4.6.1. Область применения

Настоящие справочники предназначены для определения цели кредитования и объекта кредитования.

4.6.2. Нормативные ссылки

В настоящем справочнике использованы ссылки на следующие законодательные и нормативные документы:

- Закон Республики Казахстан «Об ипотеке недвижимого имущества»;

- Закон Республики Казахстан «О долевом участии в жилищном строительстве».

4.6.3. Термины и определения

Приобретение/покупка - по договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать имущество (товар) в собственность, хозяйственное ведение или оперативное управление другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять это имущество (товар) и уплатить за него определенную денежную сумму (цену).

Д олевое участие в жилищном строительстве - отношения сторон договора о долевом участии в жилищном строительстве в целях строительства жилых зданий.

Ремонт - совокупность технико-экономических и организационных мероприятий, связанных с поддержанием и частичным или полным восстановлением потребительной стоимости основных фондов (средств производства) или предметов личного пользования, а также замена неисправных элементов, устранение изъянов, починка и т.п.

Строительство - деятельность, направленная на создание новых зданий, инженерных сооружений и сопутствующих им объектов.

Реконструкция/расширение – переустройство, перестройка существующих цехов, объектов основного, подсобного и обслуживающего назначения и т.п. с целью улучшения, усовершенствования.

Аренда - форма имущественного договора, при которой собственность передаётся во временное владение и пользование арендатору за арендную плату.

Финансовый лизинг - вид инвестиционной деятельности, при которой лизингодатель обязуется передать приобретенный в собственность у продавца и обусловленный договором лизинга предмет лизинга лизингополучателю за определенную плату и на определенных условиях во временное владение и пользование на срок не менее трех лет для предпринимательских целей.

Долевое участие в жилищном строительстве - отношения сторон договора о долевом участии в жилищном строительстве в целях строительства жилых зданий;

Производство - процесс создания товаров, услуг.

Товары для производственного процесса - сырьё, материалы, полуфабрикаты и комплектующие изделия, поступающие на предприятие, превращаются в готовую продукцию или услугу в заданном количестве, качестве и ассортименте в определённые сроки.

Услуги для производственного процесса - вид деятельности, в процессе выполнения которого не создается новый материально-вещественный продукт, но изменяется качество имеющегося продукта.

Потребительские товары и услуги - товары и услуги, предназначенные для конечного потребления населением для личного, семейного, домашнего пользования.

Автомобильный транспорт - вид транспорта, осуществляющий перевозку грузов и пассажиров по безрельсовым путям.

Земля/земельный участок - выделенная в замкнутых границах часть земли, закрепляемая за субъектами земельных отношений.

Жилая недвижимость - помещения и здания, предназначенные для жилья (длительного или постоянного проживания), а именно дома, коттеджи, таунхаусы, квартиры и комнаты. Жилая недвижимость должна соответствовать определенным нормам, в том числе и санитарным - иметь водоснабжение, канализацию, отопление и т.п.

Коммерческая недвижимость - нежилой объект недвижимости, который используется в коммерческой деятельности с дальнейшим извлечением прибыли. К коммерческой недвижимости относят отдельные здания для торговых, банковских, офисных и развлекательных целей, т.е. административные и офисные помещения, магазины, рестораны, бизнес-центры, торгово-развлекательные комплексы, различные склады и павильоны, нежилые помещения в подвальных, полуподвальных и первых этажах жилых домов, которые изначально для жилья не предназначались и бывшие квартиры, которые позднее были выведены из жилого фонда.

Ценные бумаги - совокупность определенных записей и других обозначений, удостоверяющих имущественные права.

Ипотечный жилищный заем - ипотечный заем, предоставляемый в целях строительства жилища либо его покупки и (или) ремонта;

Ипотечный заем - банковский заем, обеспеченный ипотекой недвижимого имущества, в свою очередь:

Ипотека недвижимого имущества (ипотека) - вид залога, при котором заложенное недвижимое имущество или доля в нем остаются во владении и пользовании залогодателя или третьего лица.

Недвижимое имущество (недвижимость) - земельные участки, а также здания, сооружения и иное имущество, прочно связанное с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно;

Основные фонды (средства) - это средства труда, которые участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму. Предназначаются для нужд основной деятельности организации и должны иметь срок использования более года. По мере износа, стоимость основных средств уменьшается и переносится на себестоимость с помощью амортизации.

4.6.4. Общие положения

При выборе значения из справочника целей кредитования - приобретение/ покупка, ремонт или строительство - объектом кредитования выступает жилая недвижимость, а также видом обеспечения является жилая недвижимость или земля (земельные участки), соответственно данный заем является ипотечным жилищным займом, который выдается только физическому лицу, без учета индивидуальных предпринимателей.

Потребительские товары и услуги могут быть предоставлены только физическим лицам (в том числе индивидуальным предпринимателям в личных целях, не для развития бизнеса) и включают в себя приобретение товаров и услуг для потребительских нужд, за исключением автомобильного транспорта.

В случае если один заем, выдается на несколько целей и выступает несколько объектов кредитования, указывается основная цель и объект кредитования.

4.6.5. Структура справочников

1) Справочник - Цель кредитования

2) Справочник - Объект кредитования

4.7. Справочник – Оффшорные зоны.

4.7.1 Область применения

Настоящий справочник предназначен для определения принадлежности субъекта кредитной истории к оффшорной зоне.

Требования справочника являются обязательными для всех ролей субъектов кредитной истории, являющихся как юридическими, так и физическими лицами, зарегистрированных в оффшорных зонах.

4.7.2. Нормативные ссылки

В настоящем справочнике использованы ссылки на следующие законодательные и нормативные документы:

- Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 2 октября 2008 года № 145 «Об утверждении Перечня оффшорных зон для целей банковской и страховой деятельности, деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг и иных лицензируемых видов деятельности на рынке ценных бумаг, деятельности накопительных пенсионных фондов и акционерных инвестиционных фондов».

4.7.3. Термины и определения

Оффшорная зона (от англ. off shore - вне берега) - страна или территория, имеющая оффшорный статус, в пределах которой действуют налоговые, таможенные, инвестиционные и другие льготы.

4.7.4. Общие положения

Справочник оффшорных зон взаимодействует со справочником стран, справочником баллов по критериям классификации.

4.7.5. Структура справочника

Справочник состоит из двух частей:

- наименование оффшорной зоны;

- соответствие стране.

4.8. Справочник – Признак связанности с банком (небанковской организацией) особыми отношениями

4.8.1.Область применения

Настоящий справочник определяет связанность субъекта кредитной истории с банком или небанковской организацией особыми отношениями.

Данный справочник обязателен для всех ролей субъектов кредитной истории, являющихся как юридическими, так и физическими лицами, резидентов и нерезидентов Республики Казахстан.

4.8.2. Нормативные ссылки.

В настоящем справочнике использованы ссылки на следующие законодательные и нормативные документы:

- Закон Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности Республики Казахстан»;

- Закон Республики Казахстан «Об акционерных обществах»;

- Закон Республики Казахстан «О браке и семье».

4.8.3 Термины и определения

В настоящем справочнике используются следующие термины с соответствующими определениями.

Крупный участник банка - физическое или юридическое лицо (за исключением случаев, когда таким владельцем является государство или национальный управляющий холдинг), которое в соответствии с письменным согласием уполномоченного органа может владеть прямо или косвенно десятью или более процентами размещенных (за вычетом привилегированных и выкупленных банком) акций банка или иметь возможность:

голосовать прямо или косвенно десятью или более процентами голосующих акций банка;

оказывать влияние на принимаемые банком решения в силу договора либо иным образом в порядке, определяемом нормативным правовым актом уполномоченного органа.

Банковский холдинг - юридическое лицо (за исключением случаев, когда таким владельцем является государство или национальный управляющий холдинг), которое в соответствии с письменным согласием уполномоченного органа может владеть прямо или косвенно двадцатью пятью или более процентами размещенных (за вычетом привилегированных и выкупленных банком) акций банка или иметь возможность:

голосовать прямо или косвенно двадцатью пятью или более процентами голосующих акций банка;

определять решения, принимаемые банком, в силу договора либо иным образом или иметь контроль.

Контроль - возможность одного юридического лица определять решения другого юридического лица, возникающая при наличии одного из следующих условий:
прямое или косвенное владение одним лицом самостоятельно, либо совместно с одним или несколькими лицами пятьюдесятью процентами и более долей участия в уставном капитале юридических лиц, либо размещенных (за вычетом привилегированных и выкупленных обществом) акций другого лица, либо наличие возможности самостоятельно голосовать пятьюдесятью и более процентами акций другого юридического лица;

наличие возможности одного юридического лица избирать не менее половины состава совета директоров или правления другого юридического лица;

включение финансовой отчетности одного юридического лица, за исключением финансовой отчетности специальной финансовой компании, созданной в соответствии с законодательством Республики Казахстан о секьюритизации, в финансовую отчетность другого юридического лица в соответствии с аудиторским отчетом;

наличие возможности одного юридического лица определять решения другого юридического лица в силу договора (подтверждающих документов) или иным образом в случаях, предусмотренных нормативным правовым актом уполномоченного органа.

Руководящие работники - первый руководитель и члены совета директоров, первый руководитель и члены правления, иные руководители, осуществляющие координацию и (или) контроль над деятельностью структурных подразделений и обладающие правом подписи документов, на основании которых проводятся банковские операции, за исключением первых руководителей обособленных подразделений и их главных бухгалтеров, главный бухгалтер. Не являются руководящими работниками лица, обладающие правом подписи документов, на основании которых проводятся банковские операции, и осуществляющие контроль над деятельностью только одного структурного подразделения.

Близкие родственники - родители, дети, усыновители, усыновленные, полнородные и неполнородные братья и сестры, дедушка, бабушка, внуки.

Брак - равноправный союз между мужчиной и женщиной, заключенный при свободном и полном согласии сторон в установленном законом порядке, с целью создания семьи, порождающий имущественные и личные неимущественные отношения между супругами.

Филиал банка - обособленное подразделение банка, не являющееся юридическим лицом, расположенное вне места нахождения банка, осуществляющее банковскую деятельность от имени банка и действующее в пределах полномочий, предоставленных ему банком. Филиал банка имеет единые с банком баланс, а также наименование, полностью совпадающее с наименованием банка.

4.8.4. Общие положения

Субъект кредитной истории может иметь один или несколько признаков связанности особыми отношениями с банком (небанковской организацией).

4.8.5. Структура справочника.

4.9. Справочник балансовых счетов в разрезе резидентства, сектора экономики и вида валют

4.9.1 Область применения

Настоящий справочник определяет перечень счетов, на которых отражаются банками и небанковскими организациями операции, несущие кредитные риски клиента, вытекающие из условий договора.

Требования справочника являются обязательными для всех видов займа и условных обязательств.

4.9.2. Нормативные ссылки

В настоящем справочнике использованы ссылки на следующие законодательные и нормативные документы:

- Типовой план счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня и ипотечных организациях и акционерном обществе "Банк Развития Казахстана", утвержденный постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 31 января 2011 года № 3,

- Инструкция по представлению банками второго уровня, акционерным обществом «Банк Развития Казахстана» и ипотечными организациями в Национальный Банк Республики Казахстан сведений для формирования обзора финансового сектора", утвержденная постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 декабря 2010 года № 105,

- Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 декабря 2010 года №105 «Об утверждении Инструкции по представлению банками второго уровня, акционерным обществом «Банк Развития Казахстана» и ипотечными организациями в Национальный Банк Республики Казахстан сведений для формирования обзора финансового сектора»,

- Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 25 июня 2005 года №224 «Об утверждении формы и сроков представления отчета об остатках на балансовых и внебалансовых счетах банков второго уровня».

4.9.3 Термины и определения

В настоящем справочнике используются следующие термины с соответствующими определениями.

Типовой План счетов - план счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня и ипотечных организациях и акционерном обществе «Банк Развития Казахстана», который представляет собой схему группировки финансово-хозяйственных операций в бухгалтерском учете с разбивкой на классы.

Основной долг - сумма непогашенного долга, подлежащих уплате заемщиком кредитору на определенный момент периода кредитования без учета процентов, пени и штрафа по займу, условному обязательству;

Вознаграждение по займу - плата за предоставленный кредит, определенная в процентном выражении к сумме кредита из расчета годового размера причитающихся банку денег либо в виде наценки на товар при предоставлении исламским банком коммерческого кредита;

Провизии (резервы) - признание вероятности потерь стоимости конкретного актива, а в случае условного обязательства - признание вероятности потерь по возможному исполнению банком своих обязательств, или совокупности активов (условных обязательств).

Провизии (резервы) делятся на провизии, сформированные по требования уполномоченного органа и по требованиям международных стандартов финансовой отчетности.

Провизии (резервы) по требованиям уполномоченного органа, сформированные на портфель однородных кредитов, отражаются в сумме на весь портфель однородных кредитов.

Провизии (резервы) по требованиям международных стандартов финансовой отчетности, сформированные на портфельной основе, отражаются в сумме на весь портфель кредитов.

Провизии (резервы) отражаются в абсолютных значениях.

Погашение кредита – возврат заемщиком суммы займа и вознаграждения по нему (наценки по исламским коммерческим займам).

Дисконт – сумма отрицательной разницы, возникающей между первоначальной стоимостью финансового актива/обязательства (без учета начисленного вознаграждения) и суммой погашения, образующая доходы будущих периодов для инвестора (покупателя);

Премия – сумма положительной разницы, возникающей между первоначальной стоимостью финансового актива/обязательства (без учета начисленного вознаграждения) и суммой погашения, образующая расходы будущих периодов для инвестора (покупателя).

Другие изменения в объеме займов - изменения в активах и пассивах между начальным и заключительным балансом, причиной которых не являются ни операции между институциональными единицами, ни переоценка стоимости займа.

Следует иметь в виду, что счет других изменений в объеме займов используется для отражения изменений, которые произошли при правильной классификации активов и пассивов, а не в случаях поправок данных, которые были изначально неверно отражены в предыдущих периодах.

Списание кредиторами безнадежных долгов включает аннулирование долга, проводимое в одностороннем порядке кредитором, и последующее устранение такого требования из баланса кредитора. При этом, прощение долга, которое представляет собой добровольное взаимное аннулирование требования кредитора и обязательства должника, является операцией и не относится к другим изменениям в объеме займов . Реорганизация долга также является операцией, поэтому также не должна включаться в другие изменения в объеме займа.

Изменения в классификации секторов отражают изменения в видах деятельности, правовом статусе и (или) организационной структуре институциональных единиц. Изменения в структуре происходят, когда, например, организация перестает существовать как независимое юридическое лицо вследствие ее поглощения другой организацией, или когда она разделяется с образованием нескольких институциональных единиц.

Изменения в классификации займа отражают переклассификацию займа в другой финансовый инструмент вследствие изменений в характеристиках или его назначении. Например, изменение классификации ссуд, зачисленных в категорию ценных бумаг, кроме акций (касается ссуд, которые приобрели характер обращающихся на рынке). В данном случае объем займа уменьшится на эту сумму (будет отражаться по показателю «Ценные бумаги, кроме акций»), и эту же сумму необходимо отразить по показателю «Другие изменения в объеме займа».

Прочие изменения в объеме займов включает разные другие изменения финансовых активов и пассивов, которые не являются операцией, не относятся к переоценке стоимости и не возникают вследствие перечисленных выше изменений

Отрицательная корректировка займа - учет сумм отрицательной корректировки балансовой стоимости займа, возникшей в результате уменьшения его справедливой стоимости,

Положительная корректировка займа - учет сумм положительной корректировки балансовой стоимости займа, возникшей в результате увеличения его справедливой стоимости.

Начисленное вознаграждение - сумма дохода в виде процентов, причитающаяся к получению (выплате) за определенный период.

Дисконтированная стоимость будущих денежных потоков - стоимость предполагаемых будущих денежных платежей или поступлений (платежи в виде вознаграждения и возврата основного долга, денежные средства, которые предполагается получить в результате обращения взыскания на залог за вычетом затрат на получение и продажу залога и другие суммы), определенная с использованием определенной по МСФО 39 ставки дисконтирования (первоначальной эффективной ставке процента - по финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости или по текущей рыночной норме доходности по аналогичным финансовым активам - по финансовым активам, учитываемым по себестоимости и имеющимся в наличии для продажи).

Дисконтированная стоимость будущих денежных потоков, рассчитанная по требованиям международных стандартов финансовой отчетности на портфельной основе , отражается в сумме на весь портфель кредитов.

При определении суммы провизий по однородным кредитам, банками не производится расчет дисконтированной стоимости отдельно по каждому кредиту. При этом, используются статистические (исторические) данные по портфелю однородных кредитов и, соответственно, сумма провизий определяется в общем по портфелю.

В связи с этим, сумма для заполнения поля «дисконтированная стоимость» по портфелю однородных кредитов может быть определена в качестве разницы между балансовой стоимостью портфеля однородных кредитов и соответствующих провизий (резервов).

Справедливая стоимость – сумма, на которую может быть обменен актив или исполнено обязательство при совершении операции между хорошо осведомленными, желающими совершить такую операцию независимыми сторонами.

Касательно учета займов, с правом обратного выкупа

В соответствии с параграфом 20 МСФО 39, когда предприятие передает финансовый актив, ему следует оценить степень, в которой оно сохраняет риски и вознаграждения, связанные с владением финансовым активом. В этом случае:

- если предприятие передает практически все риски и вознаграждения, связанные с владением финансовым активом, то оно должно прекратить признание финансового актива и признать отдельно в качестве активов или обязательств те права и обязательства, которые были созданы или сохранены при передаче;

- если предприятие сохраняет практически все риски и вознаграждения, связанные с владением финансовым активом, то оно должно продолжать признавать финансовый актив;

- если предприятие не передает и не сохраняет практически все риски и вознаграждения, связанные с владением финансовым активом, то оно должно определить, сохраняется ли контроль над финансовым активом. В этом случае:

- если предприятие не сохраняет контроль, то оно должно прекратить признание финансового актива и признать отдельно в качестве активов или обязательств те права и обязательства, которые были созданы или сохранены при передаче;

- если предприятие сохраняет контроль, то оно должно продолжать признание финансового актива в той степени, в которой оно продолжает участвовать в финансовом активе (см. пункт 30).

Учитывая вышеизложенную норму МСФО 39, в случае если общество при реализации ипотечных займов сохраняет за собой, практически все риски и выгоды, считаем, что активы должны продолжать признаваться на балансе общества.

4.9.5 . Структура справочника

Справочник состоит из двух частей:

- сведения по балансовым счетам в разрезе резидентства, сектора экономики и вида валют;

- наименование.

Балансовый счет банков и ипотечных организаций представляет собой систему цифровых символов: АААА Х У Z, где:

АААА – номер балансового счета Типового плана счетов;

Х – признак резидентства ("1" - резидент Республики Казахстан, 2" - нерезидент Республики Казахстан) в соответствии с валютным законодательством;

Y – сектор экономики, в соответствии со справочником «сектор экономики»);

Z – вид валюты ("1" – тенге, "2" – СКВ, "3" – ДВВ).

Нулевое обозначение сведений в символах X, Y и Z означает отсутствие детализации по данной позиции.

1) Справочник балансовых счетов для банков и ипотечных организаций представлен в следующей структуре:

2) Справочник внебалансовых счетов для банков и ипотечных организаций представлен в следующей структуре:

4.10. Справочник – Органы управления банка (небанковской организации)

4.10.1.Область применения

Настоящий справочник определяет вид органа управления банков и небанковских организаций принимающие решение о предоставлении субъектам кредитной истории займов, условных обязательств и о прекращении требований к заемщику.

4.10.2. Нормативные ссылки.

В настоящем справочнике использованы ссылки на следующие законодательные и нормативные документы:

- Закон Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности Республики Казахстан»,

- Закон Республики Казахстан «Об акционерных обществах».

4.10.3 Термины и определения

В настоящем справочнике используются следующие термины с соответствующими определениями.

Высший орган - общее собрание акционеров (в обществе, все голосующие акции которого принадлежат одному акционеру, - данный акционер);

Орган управления - совет директоров;

Исполнительный орган - коллегиальный орган или лицо, единолично осуществляющее функции исполнительного органа, название которого определяется уставом общества.

4.10.4. Общие положения

Субъекту кредитной истории, связанному с банком (небанковской организацией) особыми отношениями, может иметь несколько органов управления, принимающих решение о предоставлении субъектам кредитной истории займов, условных обязательств – совет директоров (или общее собрание акционеров) и кредитный комитет.

4.10.5. Структура справочника.

Справочник состоит из двух частей:

- полное наименование;

- краткое наименование.

4.11. Справочники – Метод погашения и График периодичности платежей.

4.11.1.Область применения

Настоящие справочники определяют метод погашения и периодичность погашения (основного долга, вознаграждения) займа, установленного договором банковского займа или банковской гарантии (поручительства).

4.11.2. Нормативные ссылки.

В настоящем справочнике использованы ссылки на следующие законодательные и нормативные документы:

- Закон Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности Республики Казахстан»,

- Правила ведения документации по кредитованию, утвержденные постановление Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 23 февраля 2007 года №49.

4.11.3 Термины и определения

В настоящих справочниках используются следующие термины с соответствующими определениями.

Метод дифференцированных платежей – платеж, при котором погашение задолженности по банковскому займу осуществляется уменьшающимися платежами, включающими равные суммы платежей по основному долгу и начисленное за период на остаток основного долга вознаграждение;

Метод аннуитетных платежей – платеж, при котором погашение задолженности по банковскому займу осуществляется равными платежами на протяжении всего срока банковского займа, включающими увеличивающиеся платежи по основному долгу и уменьшающиеся платежи по вознаграждению, начисленному за период на остаток основного долга.

Период платежа - интервал времени, в течение которого планируется выполнять или выполняются платежи.

4.11.4. Общие положения

Банк, небанковская организация, вправе предложить заемщику (созаемщику) дополнительные методы погашения займа, рассчитанные в соответствии с их внутренними правилами.

В случае, если заемщик (созаемщик) имеет отличные методы погашения от тех, которые установлены настоящим справочником, то указывается поле «Иной».

4.11.5. Структура справочника.

1) Справочник - Метод погашения состоит из двух частей:

- полное наименование;

- краткое наименование.

4.13. Справочник – Максимальный размер риска на одного заемщика.

4.13.1.Область применения

Настоящий справочник определяет займы и условные обязательства, включаемые банком (небанковской организацией) в расчет максимального размера риска на одного заемщика.

4.13.2. Нормативные ссылки.

В настоящем справочнике использованы ссылки на следующие законодательные и нормативные документы:

- Закона Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан»,

- Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций «Об утверждении Инструкции о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов для банков второго уровня» №358 от 30.09.2005г.

- Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций «Об утверждении Инструкции о нормативных значениях, методике расчетов пруденциальных нормативов для ипотечных организаций, дочерних организаций национального управляющего холдинга в сфере агропромышленного комплекса, а также форм и сроков представления отчетности об их выполнении» № 48 от 25.02.2006г.

4.13.3 Термины и определения

В настоящем справочнике используются следующие термины с соответствующими определениями.

Под термином «один заемщик » следует понимать каждое физическое или юридическое лицо, к которому у банка (небанковской организации) имеются требования или могут возникнуть требования, по которым банк (небанковская организация) приняла на себя обязательство за субъекта кредитной истории в пользу третьих лиц или перед субъектом кредитной истории, а также по иным основаниям, предусмотренным законодательными актами Республики Казахстан или заключенными договорами.

4.13.4. Общие положения

Размер риска на одного заемщика, в том числе банка (небанковской организации), рассчитывается как сумма требований в вид займов и условных обязательств.

Заем и условное обязательство может включаться в расчет нескольких максимальных размеров риска на одного заемщика.

4.13.5. Структура справочника.

Справочник состоит из двух частей:

- полное наименование;

- краткое наименование.

4.14. Справочник - Портфель однородных кредитов по требованиям уполномоченного органа и по требованиям МСФО.

4.14.1.Область применения

Справочник «портфель однородных кредитов» определяет перечень кредитов, включаемый банками в такой портфель.

По требованиям уполномоченного органа к кредитам, группируемым в однородные, относятся кредиты, предоставленные на условиях, определенных внутренней кредитной политикой банка, при том, что величина каждого кредита в совокупности на одного заемщика (размер остатка основного долга в совокупности на одного заемщика на дату оценки риска) не превышает 0,02 процентов от величины собственного капитала банка, рассчитанного в соответствии с требованиями уполномоченного органа по методике расчета пруденциальных нормативов для банков.

По требованиям международных стандартов финансовой отчетности определение однородного портфеля определяется в соответствии с учетной политикой банка (небанковской организацией) и внутренними документами.

4.14.2. Нормативные ссылки.

В настоящем справочнике использованы ссылки на постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций «Об утверждении Правил классификации активов, условных обязательств и создания провизий (резервов) против них» №296 от 25.12.2006г.

4.14.3 Термины и определения

В настоящем справочнике используются следующие термины с соответствующими определениями.

Портфель однородных кредитов - группа кредитов со сходными характеристиками кредитного риска и соответствующих внутренним правилам банка, утвержденным органом управления банка.

4.14.4. Общие положения

Субъект кредитной истории может включаться одновременно в несколько портфелей однородных кредитов.

Банк, небанковская организация может иметь несколько портфелей однородных кредитов.

Наименование портфелей однородных кредитов ведется банками и небанковскими организациями самостоятельно, в соответствии с внутренними документами, утвержденными органом управления банков, небанковских организаций.

4.14.5. Структура справочника.

Справочник – Портфель однородных кредитов состоит из двух частей:

1) Портфель однородных кредитов, сгруппированный в соответствии с критериями уполномоченного органа:

2) Портфель однородных кредитов, сгруппированный в соответствии с критериями международных стандартов финансовой отчетности:

В случае, наличия наименований портфеля кредитов, классифицируемых на портфельной основе по требованиям международных стандартов финансовой отчетности, указывается соответствующее название, в случае отсутствия, указывается порядковый номер соответствующего кредитного портфеля.

4.15. Справочник – Классификационная категория займа и условного обязательства.

4.15.1.Область применения

Справочник «классификационная категория займа и условного обязательства» определяет перечень классификационных категорий займов и условных обязательств.

4.15.2. Нормативные ссылки.

В настоящем справочнике использованы ссылки на следующие законодательные и нормативные документы:

- Закон Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан»,

- Правила классификации активов, условных обязательств и создания провизий (резервов) против них, утвержденные постановление Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 25.12.2006г. №296.

4.15.3 Термины и определения

В настоящем справочнике используются следующие термины с соответствующими определениями.

Классифицированный заем - заем, по которому требование не исполняется в соответствии с условиями договора либо имеются основания полагать, что требование по нему будет исполнено не в полном объеме или не будет исполнено вообще.

Классифицированное условное обязательство - условное обязательство, по которому имеется вероятность исполнения банком своих обязательств

4.15.4. Общие положения

Займы и условные обязательства подразделяются на стандартные и классифицированные.

Заем и условное обязательство, не относящиеся к классифицированным, являются стандартными. Классифицированные активы и условные обязательства подразделяются на следующие категории:

- сомнительные;

- безнадежные.

4.15.5. Структура справочника.

Справочник - Классификационная категория займа и условного обязательства состоит из трех частей:

- наименование классификационной категории;

- размер провизии по займу (условному обязательству), за исключением портфеля однородных кредитов;

- размер провизии по портфелю однородных кредитов.

4.16. Справочник – Баллы по критериям оценки займа и условного обязательства.

4.16.1.Область применения

Настоящий справочник определяет перечень критериев оценки займа и условного обязательства, для определения их классификационной категории. Исходя из количества набранных баллов по займу и условному обязательству устанавливается их классификационная категория и размер необходимых провизий (резервов), согласно справочнику «классификационная категория займа и условного обязательства».

Данный справочник обязателен для заполнения по всем видам займов и условных обязательств.

4.16.2. Нормативные ссылки.

В настоящем справочнике использованы ссылки на следующие законодательные и нормативные документы:

- Закон Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан»,

- Правила классификации активов, условных обязательств и создания провизий (резервов) против них, утвержденные постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 25.12.2006г. №296.

4.16.3. Общие положения

Классификация кредитов осуществляется в зависимости от качества их обеспечения, финансового состояния заемщика, его кредитной истории, классификационной категории кредитов, ранее полученных заемщиком в банках и других факторов, влияющих на вероятность полного их возврата с начисленным вознаграждением.

4.16.4. Структура справочника.

Справочник - Баллы по критериям состоит из двух частей:

- наименование критерия оценки займа и условного обязательства,

- баллы.

Х – по данному блоку данные критерии не предусмотрены действующим законодательством .

4.17. Справочник – Код субъекта частного предпринимательства.

4.17.1.Область применения

Требования справочника обязательны для всех субъектов кредитной истории, являющиеся юридическими и физическими лицами, осуществляющие предпринимательскую деятельность, зарегистрированные на территории Республики Казахстан для осуществления экономической деятельности.

Физическое лицо вправе заниматься предпринимательской деятельностью с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

4.17.2. Нормативные ссылки.

В настоящем справочнике использованы ссылки на следующие законодательные и нормативные документы:

- Закон Республики Казахстан «О частном предпринимательстве»,

- Закон Республики Казахстан «О крестьянском (фермерском) хозяйстве».

4.17.3 Термины и определения

Юридическим лицом признается организация, которая имеет на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления обособленное имущество и отвечает этим имуществом по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права и обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Необходимой предпосылкой для возникновения юридического лица является подготовка его учредителями учредительных документов, в которых определяется правовой статус юридического лица (наименование юридического лица, содержащее указание на организационно-правовую форму, местонахождение, порядок управления деятельностью, права и ответственность и др.). Учредителями могут быть физические и юридические лица. Юридическое лицо должно иметь самостоятельный баланс или смету. Юридическое лицо имеет печать со своим наименованием.

Индивидуальное предпринимательство - инициативная деятельность физических лиц, направленная на получение дохода, основанная на собственности самих физических лиц и осуществляемая от имени физических лиц, за их риск и под их имущественную ответственность.

Крестьянским (фермерским) хозяйством признается семейно-трудовое объединение лиц, в котором осуществление индивидуального предпринимательства неразрывно связано с использованием земель сельскохозяйственного назначения для производства сельскохозяйственной продукции, а также с переработкой и сбытом этой продукции.

4.17.4. Общие положения

К субъектам малого предпринимательства относятся:

- юридические лица, осуществляющие частное предпринимательство, со среднегодовой численностью работников не более пятидесяти человек и среднегодовой стоимостью активов за год не свыше шестидесятитысячекратного месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.

- индивидуальные предприниматели без образования юридического лица со среднегодовой численностью работников не более пятидесяти человек.

- крестьянское (фермерское) хозяйство без образования юридического лица со среднегодовой численностью работников не более пятидесяти человек.

К субъектам среднего предпринимательства относятся:

- юридические лица, осуществляющие частное предпринимательство, со среднегодовой численностью работников свыше пятидесяти, но не более двухсот пятидесяти человек или среднегодовой стоимостью активов за год не свыше трехсотдвадцатипятитысячекратного месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.

- индивидуальные предприниматели без образования юридического лица со среднегодовой численностью работников свыше пятидесяти человек.

- крестьянское (фермерское) хозяйство без образования юридического лица со среднегодовой численностью работников свыше пятидесяти человек.

К субъектам крупного предпринимательства относятся:

- юридические лица, осуществляющие частное предпринимательство, со среднегодовой численностью работников более двухсот пятидесяти человек или общей стоимостью активов за год свыше трехсотдвадцатипятитысячекратного месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.

4.17.5. Структура справочника

4.18. Справочник статус резидентства.

4.18.1 Область применения

Настоящий справочник определяет признак резидентства субъекта кредитной истории.

Объектами настоящего справочника являются субъекты кредитной истории - юридические и физические лица (в том числе индивидуальный предприниматель), фонды, дипломатические представительства резиденты или нерезиденты Республики Казахстан.

4.18.2 Нормативные ссылки

В настоящем справочнике использованы ссылки на следующие законодательные и нормативные документы:

- Закон Республики Казахстан «О валютном регулировании и валютном контроле в Республике Казахстан»;

- Закон Республики Казахстан «О гражданстве Республики Казахстан»;

- Закон Республики Казахстан «О миграции населения»;

- Закон Республики Казахстан «О правовом положении иностранцев»;

- Закон Республики Казахстан «О беженцах»;

- Закон Республики Казахстан «О государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств»;

- Правила документирования и регистрации населения Республики Казахстан, утвержденные постановление Правительства Республики Казахстан от 12 июля 2000 года №1063;

- Инструкция по регистрации дипломатического представительства, международной организации и/или ее представительства, консульского учреждения, аккредитации глав, членов персонала дипломатических представительств, международных организаций и/или их представительств, работников консульских учреждений, военных, морских и авиационных атташе в Республике Казахстан, утвержденная Приказом Министра иностранных дел Республики Казахстан от 3 августа 2009 года № 08-1-1-1/236;

4.18.3 Термины и определения

Казахстанская компания - юридическое лицо, созданное и зарегистрированное в соответствии с законодательством Республики Казахстан, его филиал или представительство с местом нахождения в Республике Казахстан, а также фонды и другие объединения, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством Республики Казахстан

Филиал/представительство казахстанской компании за рубежом – филиал/представительство казахстанской компании с местом нахождения за пределами Республики Казахстан

Иностранная компания - юридическое лицо, созданное и зарегистрированное в соответствии с законодательством иностранного государства, его филиал или представительство с местом нахождения за пределами Республики Казахстан, а также фонды и другие объединения, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранного государства

Филиал/представительство иностранной компании в Казахстане – филиал/представительство иностранной компании с местом нахождения в Республике Казахстан

Международная организация – объединение межгосударственного или негосударственного характера, созданное на основе соглашений для достижения определённых целей

4.18.5 Структура справочника

4.19. Справочник – Уровень образования.

4.19.1.Область применения

Настоящий справочник устанавливает порядок классификации и кодирования уровня образования.

Объектами настоящего справочника являются субъекты кредитной истории - физические лица (в том числе индивидуальный предприниматель), резиденты или нерезиденты Республики Казахстан.

4.19.2. Нормативные ссылки.

В настоящем справочнике использованы ссылки на следующие законодательные и нормативные документы:

- Закон Республики Казахстан «Об образовании»,

- Международная стандартная классификация образования ЮНЕСКО (МСКО 1997) и третьего (дополненного) 2009 года издания «Методологических положений по статистике» Агентства Республики Казахстан по статистике.

4.19.3 Термины и определения

Образование – любая целенаправленная и систематическая деятельность, направленная на получение знаний, являющихся основой для формирования компетентности и всестороннего развития личности.

Уровни образования:

· дошкольное воспитание и обучение;

· начальное образование;

· основное среднее;

· среднее образование (общее среднее, техническое и профессиональное);

· послесреднее образование;

· высшее образование;

· послевузовское образование.

Дошкольное воспитание и обучение – предшествующий уровень начального образования, учебные программы дошкольного образования обеспечивают единство воспитания, обучения, развития и оздоровления детей в возрасте от 1 до 6 лет.

Начальное образование – второй этап общеобразовательной системы, учебные программы направлены на формирование личности ребенка, развитие его индивидуальных способностей, прочных навыков чтения, письма, счета, опыта языкового общения, культуры поведения. Срок начального образования – четыре года (1-4 классы общеобразовательной организации).

Основное среднее образование – учебные программы направлены на создание у учащихся базисных основ системы наук, формирование культуры межличностного и межэтнического общения, самоопределение личности и профессиональную ориентацию.

Общее среднее образование - учебные программы ориентированы на профильное обучение по социально-гуманитарным, естественнонаучным, технологическим и другим направлениям с целью допрофессиональной подготовки обучающихся. Срок общего среднего образования – два года (10-11 классы общеобразовательной организации).

Среднее техническое и профессиональное образование – составная часть среднего образования и направлено на подготовку квалифицированных специалистов технического и обслуживающего труда по основным направлениям общественно-полезной профессиональной деятельности. Учебные программы состоят из теоретического и производственного обучения. Срок среднего технического и профессионального образования – три года.

Высшее образование – профессиональные учебные программы направлены на подготовку специалистов с присвоением квалификации и (или) академической степени «бакалавр». Программы обучения обязательно включают цикл общеобразовательных дисциплин, цикл базовых дисциплин, цикл профилирующих дисциплин и профессиональную практику.

Послевузовское образование – нацелено на подготовку научных и педагогических кадров высшей квалификации. Профессиональные учебные программы предусматривают теоретическое обучение, практику и научно-исследовательскую работу с написанием диссертации.

4.19.4. Общие положения

Дифференциация образовательного уровня проводится в зависимости от содержания учебных программ и сроков освоения их.

Срок основного среднего образования – шесть лет (5- 9 классы общеобразовательной организации).

Срок высшего образования – не менее 4 лет.

4.19.5. Структура справочника

4.20. Справочник – Вид связи

4.20.1.Область применения

Настоящий справочник определяет вид связи, представленный субъектом кредитной истории поставщику информации.

Требования справочника являются необязательными для заполнения по всем ролям субъектов кредитной истории, являющихся как юридическими, так и физическими лицами, но рекомендуемыми при их наличии в системах у поставщиков информации для отражения их в кредитных отчетах по субъектам кредитной истории. Настоящий справочник может быть использован получателями кредитных отчетов при мониторинге субъектов кредитной истории и для выявления мошеннических случаев.

4.20.2. Нормативные ссылки.

В настоящем справочнике использована ссылка на ст.24 «Информация, предоставляемая в кредитные бюро» Закона Республики Казахстан «О кредитных бюро и формировании кредитных историй в Республике Казахстан» подпункт 4) пункта 1. «Иные сведения по соглашению сторон». Соответственно данный справочник входит в Приложение «Структура данных» Типового Договора о предоставлении информации и получении кредитных отчетов кредитного бюро.

4.20.3. Общие положения

Справочник «Вид связи» может быть заполнен при наличии у поставщика информации по субъектам кредитной истории. При выборе любого из значений справочника заполняется дополнительное поле с указанием номера вида телефона/факса или электронного адреса E-mail/ web-сайта. При выборе значений 01-04 дополнительное поле заполняется в цифровом формате, при выборе значений 05-06 – в текстовом формате.

4.20.4. Структура справочника

Справочник состоит из трех частей:

- цифровой код значения;

- наименование значения вида связи

- номер телефона/факса или электронный адрес E-mail/ web-сайта

4.21. Справочник – Семейное положение.

4.21 .1.Область применения

Настоящий справочник устанавливает порядок классификации и кодирования статуса заемщика, связанного с нахождением ими в той или иной брачной категории.

Объектом классификации является форма общественных отношений между мужчиной и женщиной.

Требования справочника являются обязательными для заемщиков, являющихся физическими лицами, резиденты или нерезиденты Республики Казахстан.

4.21.2. Нормативные ссылки.

В настоящем справочнике использованы ссылки на следующие законодательные и нормативные документы:

- Закон Республики Казахстан «О браке и семье»;

- третье (дополненное) 2009 года издание «Методологических положений по статистике» Агентства Республики Казахстан по статистике.

4.21.3 Термины и определения

Брачность - это процесс образования супружеских пар в населении.

Брак - равноправный союз между мужчиной и женщиной, заключенный при свободном и полном согласии сторон в установленном законом порядке, с целью создания семьи, порождающий имущественные и личные неимущественные отношений между супругами.

Овдовение – прекращение брака по случаю смерти одного из супругов.

Развод – юридическое прекращение брака по заявлению супругов (одного из супругов).

4.21.4. Общие положения

Справочник предусматривает четыре типа семейного положения, в зависимости от нахождения мужчины/женщины в той или иной категории брачности : женат (замужем), одинокий (одинокая), вдовец (вдова), разведен (разведена).

4.22. Справочник – Социальный статус.

4.22.1.Область применения

Настоящий справочник устанавливает порядок классификации и кодирования социального статуса субъекта кредитной истории.

Объектом классификации является статус занятости и сфера деятельности субъекта кредитной истории.

4.22.2. Нормативные ссылки.

В настоящем справочнике использованы ссылки на следующие законодательные и нормативные документы:

- Закон Республики Казахстан «О государственной службе»,

- Закон Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении»,

- Закон Республики Казахстан «О государственном социальном пособии»,

- Методологическое руководство Международной Организации Труда «Занятость, безработица, неполная занятость»,

- Международная классификация по положению в занятии (статуса занятости) (МКС 3),

- третье (дополненное) 2009 года издание «Методологических положений по статистике» Агентства Республики Казахстан по статистике.

4.22.3 Термины и определения

Государственный служащий - гражданин Республики Казахстан, занимающий в установленном законодательством порядке оплачиваемую из республиканского/местного бюджетов или из средств Национального Банка Республики Казахстан должность в государственном органе и осуществляющий должностные полномочия в целях реализации задач и функций государства.

Политический государственный служащий - государственный служащий, назначение/избрание, освобождение и деятельность которого носят политико- определяющий характер и который несет ответственность за реализацию политических целей и задач.

Административный государственный служащий - государственный служащий, не входящий в состав политических государственных служащих, осуществляющий должностные полномочия на постоянной профессиональной основе в государственном органе.

Другие работники государственных организаций – наемные работники, не входящие в состав государственных служащих, осуществляющие оплачиваемые должностные полномочия на постоянной профессиональной основе в государственном органе.

Работники предприятий/организаций, производящих товары – наемные работники, занятые производством товаров по договору найма, предусматривающему оплату (вознаграждение) в виде оклада, премии, надбавок либо в натуральной форме.

Работники предприятий/организаций, предоставляющие услуги – наемные работники, оказывающие услуги по договору найма, предусматривающему оплату (вознаграждение) в виде оклада, премии, надбавок либо в натуральной форме.

Руководитель предприятия /организации - наемный работник, осуществляющий руководство и несущий ответственность за организацию производства товаров/услуг по договору найма, предусматривающему оплату (вознаграждение).

Собственник – владелец юридического лица.

Крестьянин/фермер – лица, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции самостоятельно (с одним или несколькими партнерами) и не нанимают на постоянной основе работников.

Студент – учащийся среднего специального или высшего учебного заведения.

Пенсионер – лицо, которому назначена ежемесячная денежная сумма на условиях, предусмотренных законодательством о пенсионном обеспечении.

Получатель государственных социальных пособий по инвалидности, по случаю потери кормильца и по возрасту – лицо, которому назначена ежемесячная денежная сумма на условиях, предусмотренных законодательством «О государственном социальном пособии».

Безработный – лицо, находящееся в трудоспособном возрасте и соответствующее одновременно трем критериям: были без работы (не имели доходного занятия), занимались активно её поиском, были готовы приступить в течение определенного периода времени.

Иное – лицо, которое не соответствует ни одному из указанных классификационных групп.

4.22.4. Общие положения

Справочник предусматривает четырнадцать типов социального статуса, в зависимости от характера занятия и должностных функций.

4.22.5. Структура справочника

4.23. Справочник – Вид экономической деятельности.

4.23.1.Область применения

Справочник видов экономической деятельности определяет порядок классификации и кодирования всех видов экономической деятельности субъектов экономики - юридических и физических лиц независимо от формы собственности и организационно-правовых форм.

Объектами классификации являются все виды экономической деятельности юридических и физических лиц с однопрофильной и многопрофильной деятельностью.

Не предусматривается деление видов деятельности на производственные и непроизводственные.

4.23.2. Нормативные ссылки.

Справочник видов экономической деятельности (СЭД) определяет единые требования к группировке и кодированию клиентов банков и других финансовых институтов. СЭД идентичен Номенклатуре видов экономической деятельности (ОКЭД-5) Агентства Республики Казахстан по статистике (АРКС).

Номенклатура видов экономической деятельности (ОКЭД-5) АРКС является расширенной версией Общего классификатора видов экономической деятельности (ОКЭД) - государственного классификатора, утвержденного Приказом Комитета по техническому регулированию и метрологии Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 14 декабря 2007 года № 683-од.

4.23.3 Термины и определения

В деятельности хозяйствующих субъектов различается основная, вторичная и вспомогательная деятельность.

Вид деятельности - процесс создания однородного набора продукции (товаров и услуг), характеризующий наиболее разукрупненные категории классификации видов деятельности.

Основной вид деятельности - вид деятельности, добавленная стоимость которого превышает добавленную стоимость любого другого вида деятельности, осуществляемого субъектом.

Вторичный вид деятельности - вид деятельности, помимо основного, который осуществляется с целью производства продуктов для третьих лиц. Вторичная деятельность учитывается в соответствующей категории классификатора.

Вспомогательный вид деятельности - вид деятельности, который осуществляется для поддержки основного вида деятельности объекта, обеспечивая товарами и услугами краткосрочного характера, предназначенными для потребления этим объектом (перевозка, хранение, закупки, развитие сбыта, уборка, ремонт и обслуживание, охрана и т.д.). Вспомогательная деятельность учитывается по основной деятельности объекта.

Юридические и физические лица, занимающиеся одним и тем же видом экономической деятельности, классифицируются в одной и той же группировке классификатора независимо от формы собственности (частной или государственной) и организационно-правовой формы хозяйствования.

Классификация по основному виду деятельности производится независимо от того, выполняется ли работа машинным или ручным способом, на предприятии или в домашнем хозяйстве.

Критерием для определения основного вида деятельности является добавленная стоимость в объеме товарного выпуска продукции (товаров и услуг).

4.23.4. Общие положения

Признаки классификации: отрасль экономики (два знака), характер производимых и используемых товаров и услуг, организация производства, вид сырья, характер и технология обработки (три знака), вид товаров и услуг, составляющих основную долю производимой продукции (четыре знака).

4.23.5. Структура справочника

Справочник состоит из двух частей:

- идентификации;

- наименования.

Справочник агрегированных видов экономической деятельности представлен в таблице 1:

Таблица 1