Учебное пособие: Методические указания вводятся в учебный процесс с 2007 г

ФГОУ ВПО»

ЧУВАШСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ

Экономический факультет

Кафедра финансов и кредита

СТРАХОВАНИЕ

ЗАДАНИЯ И МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ ДЛЯ СТУДЕНТОВ ЗАОЧНОЙ ФОРМЫ ОБУЧЕНИЯ ПО СПЕЦИАЛЬНОСТИ 080109.65 «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ»

Чебоксары 2006

Методические указания составлены доцентом кафедры «Финансы и кредит» Павловым В.В. в соответствии с Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования по специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» и примерной программы дисциплины «Финансы предприятий».

Рецензент: доцент Романов В.И.

Рассмотрено и одобрено на заседании кафедры «Финансы и кредит», протокол №3 от «8» декабря 2006 г.

Рассмотрено и одобрено на заседании методической комиссии экономического факультета, протокол №___от «16» марта 2007 г.

Председатель методической комиссии А.Л. Авдонина

Утверждена методическим Советом

ЧГСХА – протокол № от «___» ___________ 2007 г.

Проректор по учебной работе М.М. Кулаков

Методические указания вводятся в учебный процесс с

«__» ____________2007 г.

Цель и задачи курса

Цель дисциплины страхование состоит в формировании комплекса знаний и навыков в области страхования.

Задачи дисциплины заключаются в следующем: дать теоретические основы организации страхового дела; научить студентов методам расчета страховых тарифов, финансовой работы в страховых компаниях, оценки финансовой устойчивости страховых компаний; обеспечить практическими рекомендациями по организации страхового дела.

Методические указания по выполнению контрольных работ по дисциплине «Страхование» предназначены для студентов заочной формы обучения специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет и аудит», а также могут быть использованы в процессе самостоятельного изучения дисциплины студентами очной формы обучения.

1. Требования к уровню освоения дисциплины

В результате изучения дисциплины студент должен:

знать

- основы организации страхового дела;

уметь

- использовать знания по страхованию в своей практической деятельности, быть подготовленным к профессиональной деятельности в страховых компаниях;

- решать нестандартные задачи, прогнозировать экономические процессы в сфере страховой деятельности;

- видеть перспективы развития страховых отношений и перспективы своей профессиональной деятельности в этой сфере;

владеть

- специальной экономической терминологией;

- навыками самостоятельного освоения материала, используя современные образовательные технологии.

3. Требования Государственного образовательного стандарта к обязательному минимуму содержания учебной дисциплины «Страхование» по специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Экономическая необходимость, функции, роль и виды страхования в условиях рыночной экономики; юридические основы страховых отношений, договор страхования; страховой тариф и страховая премия; организационные и финансовые основы деятельности страховой компании; страховая компания и ее инвестиционная деятельность; страхование имущества юридических и физических лиц; страхование ответственности; личное страхование; перестрахование; современное состояние страхового рынка России; страхование в системе международных экономических отношений.

4. Общие требования к выполнению контрольных работ

Контрольная работа, выполняемая студентами заочного факультета, предусмотрена учебным планом и является обязательным видом учебной работы в межсессионный период. Ее выполнение позволяет более глубоко изучить и усвоить дисциплину, отработать учебный материал.

Выполнение контрольной работы требует от студента знания существа вопроса и умения изложить его письменно, демонстрирует умение собрать и обобщить факты, произвести анализ, сделать собственные выводы и предложения.

При выполнении контрольной работы рекомендуется использовать литературу, указанную в списке настоящих рекомендациях.

Выполнению работы должно предшествовать ознакомление с соответствующими разделами курса на основе рекомендуемой литературы.

При выполнении контрольной работы необходимо руководствоваться следующими правилами:

- контрольная работа должна быть представлена в деканат в установленные сроки;

- контрольная работа должна быть выполнена аккуратно, страницы необходимо пронумеровать, оставить поля для замечаний преподавателя-рецензента, допускать лишь общепринятые сокращения слов;

- в начале работы указывается номер варианта, замена одного варианта другим не допускается;

- выполнение контрольной работы заключается в том, что студент дает письменные ответы на вопросы и выполняет решение задач своего варианта;

- основные показатели при ответе на рассматриваемые вопросы необходимо оформить в виде компактных таблиц;

- в конце работы следует привести список литературы;

- работа должна быть подписана студентом с указанием даты ее выполнения;

- если студент получил работу после рецензии преподавателя с подписью на «доработку», то исправленная и дополненная работа представляется еще раз с ранее указанными замечаниями.

Требования к контрольным работам:

1. Объем работы: 8-10 страниц рукописного текста на листах формата А-4 . Рукописные работы должны быть выполнены аккуратно, написаны разборчивым почерком.

2. Выбор варианта и задачи контрольной работы производится исходя из предпоследней и последней цифр индивидуального шифра студента (таблица 1). В таблице 1 предпоследняя цифра указывается по вертикали, а последняя цифра – по горизонтали.

3. Структура работы:

- титульный лист;

- содержание работы (контрольная работа состоит из 3 вопросов по изучаемым в курсе разделам и двух задач)

- список литературы;

- приложения.

Титульный лист контрольной работы . Оформляется следующим образом:

Список использованной литературы. В списке литературы указывают только те литературные источники (законы, книги, монографии, журналы, статьи и др.), материал которых использован при выполнении контрольной работы. Источники литературы необходимо оформлять в соответствии с существующими требованиями ГОСТа.

Приложения помещают в конце работы. В приложения включают копии законодательных актов, положений, первичная информация, таблицы, схемы, документы, упомянутые, но не помещенные в тексте.

Варианты, вопросы и задачи контрольных работ

По вертикали – предпоследняя цифра шифра. По горизонтали – последняя цифра шифра. В скобках – номера задач.

5. Содержание курса

Тема 1. Экономическая необходимость, функции, роль и виды страхования

Вопросы к рассмотрению:

1. Страховая защита и способы ее организации. Понятие страховой защиты и управление рисками. Понятие страховых фондов.

2. Характеристика страхования как особого метода формирования страховых фондов. Основные черты страхования. Страхование как юридическая категория. Особенности перераспределения средств методом страхования.

3. Роль и функции страхования в современной рыночной экономике. Функция возмещения убытков. Социальная функция страхования. Инвестиционная функция страхования. Предупредительная функция страхования.

4. Классификация страхования. Различия социального и гражданско-правового страхования. Формы проведения страхования. Классификация по объектам страхования.

Тема 2. Современное состояние страхового рынка

Вопросы к рассмотрению:

1. Зарождение и развитие страхования . Страхование в древнем мире. Страхование в средние века. Страхование в эпоху капитализма.

2. История развития страхования в России . Страхование до 1917 года. страхование в период 1917 – 1990 года.

3. Современное состояние страхового рынка в России . Становление страхового рынка. Характеристика современного состояния страхования.

Тема 3. Организационные основы страховой деятельности

Вопросы к рассмотрению:

1. Участники договора страхования . Характеристика страховщиков. Характеристика перестраховщиков. Характеристика страхователей. Характеристика застрахованных лиц. Характеристика выгодоприобретателей.

2. Характеристика страховых посредников . Страховые агенты. Страховые брокеры. Сюрвейеры и аджастеры.

3. Принципы организации маркетинга в страховании . Особенности маркетинга в страховании. Исследование страхового рынка. Разработка страховых услуг. Организация рекламы страховых услуг. Распространение страховых услуг.

Тема 4. Юридические основы страховых отношений

Вопросы к рассмотрению:

1. Характеристика нормативных актов, регулирующих страховую деятельность. Нормы гражданского права. Нормы административного права. Нормы финансового права.

2. Общие принципы государственного регулирования в страховании . Понятие государственного регулирования в страховании. Функции органа страхового надзора.

3. Порядок осуществления государственного надзора за деятельностью страховщиков. Необходимость государственного надзора за деятельностью страховщиков. Предварительный контроль за деятельностью страховщиков. Порядок получения лицензий. Текущий контроль за страховой деятельностью. Санкции, применяемые к страховщикам.

Тема 5. Договор страхования

Вопросы к рассмотрению:

1. Порядок заключения и оформления договора. Права и обязанности сторон. Существенные условия договора страхования. Порядок вступления договора в силу. Порядок оформления договора.

2. Условия договора страхования. Объекты страхования. Страховая стоимость. Страховая сумма. Страховой риск. Срок страхования. Страховой тариф. Страховая премия. Страховой взнос.

3. Права и обязанности сторон в период действия договора. Уплата страховых взносов. Изменение степени риска по договору. Превышение страховой суммой страховой стоимости.

4. Взаимоотношения сторон при наступлении страхового случая. Обязанности страхователя при страховом случае. Действия страховщика при страховом случае. Порядок расчета страхового возмещения в имущественном страховании. Принципы расчета страхового возмещения. Франшиза. Двойное страхование. Расчет страхового возмещения в личном страховании. Осуществление страховых выплат. Право на суброгацию. Абандон.

5. Порядок прекращения договоров и признания их недействительными. Прекращение договоров. Признание договоров недействительными.

Тема 6. Страхование имущества юридических и физических лиц

Вопросы к рассмотрению:

1. Понятие и классификация страхования имущества .

2. Основные условия страхования имущества юридических лиц от огня и других опасностей . Имущество, принимаемое на страхование. Страховые риски. Страховая стоимость и страховая сумма. Страховая премия. Определение ущерба и выплата страхового возмещения.

3. Особенности транспортного страхования. Страхование средств автомототранспорта. Страхование средств воздушного транспорта. Страхование космической техники. Страхование средств водного транспорта. Страхование грузов.

4. Страхование технических рисков. Страхование строительно-монтажных работ. Страхование машин от поломок. Страхование электронного оборудования.

5. Виды страхования имущества, проводимого среди граждан . Страхование строений. Страхование квартир. Страхование домашнего имущества.

6. Страхование имущества сельскохозяйственных предприятий. Страхование урожая сельскохозяйственных культур. Страхование посевов сельскохозяйственных культур. Страхование сельскохозяйственных животных, домашней птицы, кроликов, пушных зверей и семей пчел. Страхование зданий, сооружений, силовых, рабочих и других машин, транспортных средств, продукции, сырья, материалов, многолетних насаждений.

Тема 7. Личное страхование

Вопросы к рассмотрению:

1. Назначение и классификация личного страхования . Роль личного страхования в обществе. Классификация личного страхования.

2. Основные виды страхования на случай смерти . Пожизненное страхование на случай смерти. Срочное страхование на случай смерти. Страхование с неизменной страховой суммой. Страхование с постоянно увеличивающейся страховой суммой. Страхование с постоянно убывающей страховой суммой. Страхование с правом возобновления договора. Страхование с правом его перевода в пожизненное страхование. Страхование с возвратом страховых взносов.

3. Условия отдельных видов страхования на дожитие . Сберегательное страхование. Страхование к бракосочетанию. Страхование детей. Смешанное страхование жизни. Семейное страхование жизни. Страхование от тяжелых заболеваний. Пенсионное страхование. Страхование жизни с условием выплаты страховой ренты.

4. Особенности страхования от несчастных случаев и болезней . Обязательное государственное страхование военнослужащих. Обязательное личное страхование пассажиров. Добровольные виды страхования. Страхование граждан от несчастных случаев. Страхование детей от несчастных случаев. Страхование пассажиров от несчастных случаев. Страхование спортсменов от несчастных случаев. Страхование на случай болезни.

5. Медицинское страхование в Российской Федерации . Обязательное медицинское страхование. Добровольное медицинское страхование. Страхование расходов граждан, выезжающих за границу.

Тема 8. Страхование ответственности

Вопросы к рассмотрению:

1. Классификация видов и основные условия страхования ответственности . Понятие страхования ответственности. Классификация страхования ответственности. Объекты и страховые случаи. Лимиты ответственности страховщика. Размеры страховой премии.

2. Порядок ликвидации убытков при наступлении страхового случая . Права и обязанности сторон при страховом случае. Порядок расчета страховой выплаты. Расчет убытков за причинение вреда здоровью. Расчет убытков в случае смерти потерпевшего. Порядок осуществления страховых выплат.

3. Страхование ответственности владельцев автотранспортных средств . Общие принципы проведения страхования. Порядок расчета страховых премий.

4. Страхование ответственности перевозчиков . Виды страхования. Страхование ответственности воздушных перевозчиков. Страхование ответственности авиаперевозчиков перед пассажирами. Страхование ответственности авиаперевозчиков перед грузовладельцами. Страхование ответственности перед третьими лицами.

5. Страхование профессиональной ответственности . Понятие страхования профессиональной ответственности. условия страхования.

6. Страхование ответственности предприятий – источников повышенной опасности. Общие принципы проведения страхования. Страхование ответственности предприятий, эксплуатирующих опасные производственные объекты. Страхование ответственности на случай загрязнения окружающей среды. Страхование ответственности за причинение ядерного ущерба.

7. Страхование ответственности производителей и продавцов . Общие принципы проведения страхования. Определение страховой премии.

.

Тема 9. Принципы построения страховых тарифов

Вопросы к рассмотрению:

1. Понятие и структура страхового тарифа . Назначение страхового тарифа. Структура страхового тарифа.

2. Методики построения страховых тарифов по видам страхования , иным чем страхование жизни . Общие подходы к расчету нетто-ставки. Методика расчета нетто-ставки. Определение брутто-ставки. Дифференциация страховых тарифов.

3. Основы определения тарифов по страхованию жизни . Страховые случаи и таблицы смертности. Норма доходности. Единовременная нетто-ставка. Годичная нетто-ставка.

Тема 10. Перестрахование

Вопросы к рассмотрению:

1. Необходимость, сущность и роль перестрахования . Сострахование и перестрахование.

2. Формы перестрахования . Факультативное перестрахование. Облигаторное перестрахование.

3. Взаимоотношения сторон по договорам перестрахования . Порядок заключения договоров. Порядок финансовых расчетов. Основные условия договоров. Предмет перестрахования и объем ответственности перестраховщика.

4. Методы перестрахования . Пропорциональное перестрахование. Квотное перестрахование. Эксцедент сумм. Непропорциональное перестрахование. Эксцедент убытка. Эксцедент убыточности.

Тема 11. Финансовые основы страховой деятельности и налогообложение

Вопросы к рассмотрению:

1. Финансовая устойчивость и платежеспособность страховщика . Понятие финансовой устойчивости и факторы, ее определяющие. Показатели оценки финансовой устойчивости. Расчет маржи платежеспособности.

2. Порядок формирования и использования страховых резервов . Понятие и виды страховых резервов. Резервы незаработанной премии. Резервы убытков. Резерв предупредительных мероприятий. Резерв по страхованию жизни.

3. Характеристика инвестиционной деятельности страховщиков . Понятие инвестиционной деятельности страховщиков. Государственное регулирование инвестиционной деятельности.

4. Формирование финансовых результатов страховщиками . Состав доходов страховщика. Состав расходов страховщика. Порядок уплаты налогов.

5. Порядок уплаты налогов страхователями, застрахованными лицами, выгодоприобретателями . Порядок включения в состав расходов организаций страховых взносов. Порядок расчета налога на доходы физических лиц. Прядок расчета единого социального налога.

6. Тематический план учебной дисциплины

«Страхование»

7. Перечень вопросов для контрольного задания.

1. Страховая защита и способы ее организации.

2. Понятие страховых фондов.

3. Особенности перераспределения средств методом страхования.

4. Роль и функции страхования в современной рыночной экономике.

5. Классификация страхования. Различия социального и гражданско-правового страхования. Формы проведения страхования.

6. Классификация по объектам страхования.

7. Страхование ответственности таможенных перевозчиков.

8. Зарождение и развитие страхования. Страхование в древнем мире. Страхование в средние века.

9. Страхование ответственности судовладельцев.

10. История развития страхования в России.

11. Страхование ответственности автоперевозчиков.

12. Современное состояние страхового рынка в России.

13. Характеристика Участники договора страхования.

14. Характеристика страховых посредников. Страховые агенты. Страховые брокеры. Сюрвейеры и аджастеры.

15. Особенности маркетинга в страховании. Исследование страхового рынка. Организация рекламы страховых услуг.

16. Характеристика нормативных актов, регулирующих страховую деятельность.

17. Общие принципы государственного регулирования в страховании. Понятие государственного регулирования в страховании.

18 Функции органа страхового надзора.

19. Порядок осуществления государственного надзора за деятельностью страховщиков.

20. Текущий контроль за страховой деятельностью. Санкции, применяемые к страховщикам.

21. Порядок заключения и оформления договора.

22. Условия договора страхования. Объекты страхования. Страховая стоимость. Страховая сумма. Страховой риск. Срок страхования. Страховой тариф. Страховая премия. Страховой взнос.

23. Права и обязанности сторон в период действия договора.

24. Взаимоотношения сторон при наступлении страхового случая. Право на суброгацию. Абандон.

25. Порядок прекращения договоров и признания их недействительными.

26. Понятие и классификация страхования имущества.

27. Основные условия страхования имущества юридических лиц от огня и других опасностей.

28. Особенности транспортного страхования.

29. Страхование технических рисков.

30. Виды страхования имущества, проводимого среди граждан.

31. Особенности страхования урожая сельскохозяйственных культур. Особенности страхования посевов сельскохозяйственных культур.

32. Особенности страхования сельскохозяйственных животных, домашней птицы, кроликов, пушных зверей и семей пчел.

33. Особенности страхования зданий, сооружений, силовых, рабочих и других машин, транспортных средств, продукции, сырья, материалов,

34. Особенности страхования многолетних насаждений.

35. Назначение и классификация личного страхования. Роль личного страхования в обществе. Классификация личного страхования.

36. Основные виды страхования на случай смерти.

37. Условия отдельных видов страхования на дожитие.

38. Особенности страхования от несчастных случаев и болезней.

39. Медицинское страхование в Российской Федерации.

40. Классификация видов и основные условия страхования ответственности.

41. Порядок ликвидации убытков при наступлении страхового случая.

42. Страхование ответственности владельцев автотранспортных средств.

43. Страхование ответственности перевозчиков.

44. Страхование профессиональной ответственности.

45. Страхование ответственности предприятий – источников повышенной опасности. Общие принципы проведения страхования.

46. Страхование ответственности предприятий, эксплуатирующих опасные производственные объекты.

47. Страхование ответственности на случай загрязнения окружающей среды.

48. Страхование ответственности производителей и продавцов. Общие принципы проведения страхования. Определение страховой премии.

49. Понятие и структура страхового тарифа. Назначение страхового тарифа. Структура страхового тарифа.

50. Методики построения страховых тарифов по видам страхования, иным чем страхование жизни.

51. Основы определения тарифов по страхованию жизни. Страховые случаи и таблицы смертности. Норма доходности. Единовременная нетто-ставка. Годичная нетто-ставка.

52. Необходимость, сущность и роль перестрахования. Сострахование и перестрахование.

53. Формы перестрахования.

54. Взаимоотношения сторон по договорам перестрахования.

55. Методы перестрахования.

56. Финансовая устойчивость и платежеспособность страховщика.

57. Порядок формирования и использования страховых резервов. 54. Характеристика инвестиционной деятельности страховщиков.

58. Формирование финансовых результатов страховщиками.

59. Порядок уплаты налогов страхователями, застрахованными лицами, выгодоприобретателями.

60. Страхование инвестиций от политических рисков.

61. Страхование экспортных кредитов.

8. Методические рекомендации решения типовых задач

Главный принцип имущественного страхования - принцип возмещения ущерба . Его суть состоит в том, что после наступления ущерба страхователь должен быть поставлен в то же финансовое положение, в котором он был перед ущербом. Размер ущерба определяется на основании страхового акта, составленного страховщиком или уполномоченным лицом с участием страхователя. Общая формула расчета имеет следующий вид:

У=SS – И + Р – О,

где У- сумма ущерба;

SS – стоимость имущества по страховой оценке;

И – сумма износа;

Р. – расходы по спасанию и приведению имущества в порядок;

О – стоимость остатков имущества, пригодного для дальнейшего использования (по остаточной стоимости).

Данная формула при различных вариантах ущерба может быть соответственно изменена.

Если здания, сооружения, средства транспорта и другие объекты, входящие в состав основных средств, повреждены частично, ущерб определяется стоимостью восстановления (ремонта) данного объекта, уменьшенной на процент его износа, и прибавляются расходы по спасанию и приведению в порядок поврежденного имущества (очистка, уборка, демонтаж и т.п.) после страхового случая. Размер ущерба при уничтожении сельскохозяйственной продукции, материалов, сырья и другого имущества, не относящегося к основным средствам сельскохозяйственного предприятия, определяется следующим образом: балансовая стоимость на момент страхового случая – стоимость оставшегося имущества + расходы по спасанию и приведению товарно-материальных ценностей в порядок.

Пример 1 . В результате пожара сгорел цех готовой продукции завода. После пожара имеются остатки: фундамент, стоимость которого составляет 15% стоимости здания. Цех возведен 6 лет назад, балансовая стоимость- 5 млн. руб. Для расчистки территории после пожара привлекались техника и люди. Стоимость затрат составила 21 тыс. руб. Действующая норма амортизации - 2,2%. Определите ущерб завода, нанесенный страховым случаем.

Решение.

У = SS – И + Р – О = 5000 - (5000 ´ 0.022 ´ 6) + 21- (5000 ´ 0.15 - 5000 ´ 0.15 ´ 0.022 ´ 6) = 5000 – 660 + 21 – (750 – 99) = 3710 тыс. руб.

Системы страховой ответственности страховщика

Величина страхового возмещения зависит от размера ущерба и системы страховой ответственности, предусмотренной в договоре страхования. Система страховой ответственности обуславливает степень возмещения возникшего ущерба. Существует несколько систем, но наиболее часто встречаются следующие:

1) система пропорциональной ответственности;

2) система первого риска;

3) система предельной ответственности.

Страхование по системе пропорциональной ответственности означает неполное страхование стоимости объекта. Величина страхового возмещения определяется

,

где W – величина страхового возмещения;

S_n – страховая сумма по договору;

SS – страховая стоимость объекта страхования;

У – фактическая сумма ущерба.

Пример 2. Страховая стоимость имущества – 10 млн. руб., страховая сумма – 8 млн. рублей, ущерб – 6 млн. руб. Страховое возмещение составит:

млн. руб.

Страхование по системе первого риска предусматривает выплаты страхового возмещения в размере ущерба, но в пределах страховой суммы (первый риск). Ущерб сверх страховой суммы (второй риск) не возмещается.

При страховании по системе предельной ответственности величина страхового возмещения определяется как разница между заранее установленным пределом и достигнутым уровнем дохода.

Пример 3. Исчислите ущерб страхователя и величину страхового возмещения по системе предельной ответственности.

Средняя урожайность пшеницы за 5 предшествующих лет - 21 ц с га. Площадь посева – 200 га. Из-за происшедшего страхового случая (ливней) урожай пшеницы составил 10 ц с га. Прогнозируемая рыночная цена за 1 ц. пшеницы – 235 руб., принятая при определении страховой суммы. Ответственность страховщика – 70% от причиненного ущерба.

Решение.

Определяем:

1) ущерб страхователя

У= (21-10)220´235=517 тыс. руб.

За предел принимается средняя урожайность культуры за 5 предшествующих лет;

2) страховое возмещение

W=517´0,7=361,9 тыс. руб.

Франшиза и ее виды

В договорах имущественного страхования часто предусматривают собственное участие страхователя в покрытии части ущерба (франшиза). Это освобождает страховщика от обязанности возмещения мелких ущербов. Она выгодна и для страхователя, т. к. обеспечивает ему льготное снижение страховых премий.

Франшиза – это определенная договором страхования сумма ущерба, не подлежащая возмещению страховщиком. Различают условную и безусловную франшизу. При условной франшизе не возмещается сумма ущерба в пределах денежных средств, составляющих франшизу. Если же сумма ущерба превышает франшизу, то он возмещается полностью. При безусловной франшизе – из любой суммы ущерба вычитается франшиза.

Пример 4. Страховая стоимость – 100 тыс. руб., страховая сумма 60 тыс. руб., условная франшиза – 1000 руб. Ущерб составит:

а) 900 руб.;

б) 1,2 тыс. руб.

Решение.

В первом случае ущерб не подлежит возмещению.

Во втором случае ущерб возмещается в полном размере.

Определение ущерба и страхового возмещения торговым предприятиям при гибели товаров в результате страхового случая

Для исчисления ущерба и страхового возмещения рассчитывают:

1) стоимость товара на момент бедствия = стоимости товаров, числящихся по данным учета на первое число текущего месяца, + поступило товаров за период с первого числа по момент страхового случая – размер сданной и несданной в банк выручки – естественная убыль за этот период;

2) стоимость погибшего и уценки поврежденного имущества = стоимости имущества, имевшегося на момент бедствия, - стоимость имущества, оставшегося после бедствия;

3)ущерб = стоимости погибшего и уценки поврежденного имущества – торговые надбавки + издержки обращения + расходы по спасанию и приведению имущества в порядок.

стоимость погибшего уровень

и уценка поврежденного ´ надбавок

имущества в %

Торговые надбавки = -----------------------------------------------------------;

100 + уровень торговых надбавок в %

стоимость погибшего %

и уценка поврежденного ´ издержек

имущества обращения

Издержки обращения = ------------------------------------------------------------------;

100

4) величину страхового возмещения = ущербу умножить на долю страховой суммы фактической стоимости товаров на момент заключения договора страхования.

Пример 5. Пожаром 20 июня в универмаге потребительской кооперации повреждены товары. На 1 июня в магазине имелось товара на 3500 тыс. руб. С 1 по 20 июня поступило товаров на 2800 тыс. руб, сдано в банк выручки 3200 тыс. руб, сумма несданной выручки – 60 тыс. руб, естественная убыль составила 1,2 тыс. руб.

После пожара был произведен учет спасенных товаров на сумму 2036,2 тыс. руб. Издержки обращения –10 %, торговая надбавка 25 %. Расходы по спасанию и приведению товара в порядок составили 8,6 тыс. руб. Страховая сумма составляет 70 % от фактической стоимости товаров на момент заключения договора страхования.

Исчислите ущерб страхователя и величину страхового возмещения.

Решение.

Определяем:

1) стоимость товара в универмаге на момент пожара =

= 3500+2800-3200-60-1,2 = 3038,8 тыс. руб.;

2) стоимость погибшего и уценки погибшего имущества =

= 3038,8-2036,2=1002,6 тыс. руб.

3) ущерб =

= 1002,6+8,6-1002,6´25/(100+25)+1002,6*10/100=910,94 тыс. руб;

4) величину страхового возмещения =

910,94´0,7=637,658 тыс. руб.

Определение ущерба и страхового возмещения при страховании урожая сельскохозяйственных культур и животных

При страховании урожая сельскохозяйственных культур ущерб определяется:

а) при полной гибели урожая ущерб = средней урожайности за 5 предшествующих лет ´ на рыночную цену (спрогнозированную), принятую в расчетах при определении страховой суммы в момент заключения договора страхования;

б) при частичной гибели урожая ущерб = (средней урожайности за 5 предшествующих лет – фактическая урожайность) ´ на посевную площадь ´ на цену, принятую в расчетах при заключении договора страхования;

в) в случае пересева ущерб = ущербу при полной гибели + величина расходов по пересеву – стоимость урожая вновь посеянных культур.

Пример 6. Исчислите ущерб страхователя и величину страхового возмещения по системе предельной ответственности.

Средняя урожайность пшеницы за 5 предшествующих лет – 26 ц/га. Площадь посева –100 га. Из-за происшедшего страхового случая (ливней) погиб весь урожай пшеницы. Рыночная цена за 1 ц. Пшеницы – 180 руб. Ответственность страховщика – 70 % от причиненного убытка.

Решение.

Определяем:

1) ущерб страхователя

У= 26´100´180=468 тыс. руб.;

2) страховое возмещение

W = 468´0,7=327,6 тыс. руб.

При страховании животных в сельскохозяйственных предприятиях любых форм собственности ущербом при гибели является балансовая стоимость животных. Ущерб при гибели рабочих лошадей, верблюдов, ослов и мулов определяется за вычетом амортизации. При вынужденном забое КРС, овец, коз, свиней, лошадей, верблюдов, оленей, а также домашней птицы ущерб определяется в размере разницы между их балансовой стоимостью, и суммой, полученной от реализации пригодного в пищу мяса.

Определение ущерба при страховании риска непогашения кредита

При страховании риска непогашения кредита ущерб равен сумме непогашенного кредита и сумме процентов за пользование кредитом. Размер страхового возмещения определяется исходя из установленного в договоре страхования предела ответственности страховщика на основании акта о непогашении кредита.

Пример 7. Общая сумма кредита по кредитному договору – 2 млн. руб., выданного под 18% годовых сроком на 8 месяцев. Страховой тариф – 2,5% от страховой суммы. Предел ответственности страховщика – 90%. Заемщик не погасил своевременно задолженность по выданному кредиту.

Определите сумму страхового платежа, ущерб и страховое возмещение.

Решение.

Определяем:

1) величину страхового платежа

(2+2´0,18´8/12) ´0,9´0,025 = 50,4 тыс. руб.;

2) ущерб страхователя

(2+2´0,18´8/12)=2,24 млн. руб.;

3) страховое возмещение:

2,24´0,9=2,016 млн. руб.

Определение страхового возмещения при двойном страховании

На практике имеет место двойное страхование , когда объект застрахован против одного и того же риска в один и тот же период в нескольких страховых компаниях и страховые суммы, вместе взятые превосходят страховую стоимость.

В этом случае убытки оплачиваются каждым страховщиком пропорционально страховым суммам.

Пример 8. Имущество предприятия стоимостью 12 млн. руб. застраховано на один год у двух страховщиков: у страховщика № 1 на страховую сумму 8 млн. руб., страховщика № 2 – на 6 млн. руб. (двойное страхование). Ущерб по страховому случаю – 9,5 млн. руб.

Определите, в каком размере возместит ущерб страхователю каждая страховая компания.

Решение.

Определяем страховое возмещение:

1) страховщиком № 1:

W = 8/(8+6) ´9,5 = 5,43 млн. руб.

2) страховщиком №2:

W = 6/(8+6) ´9,5 = 4,07 млн. руб.

Задачи для самостоятельного решения

Задача 1. По договору страхования имущества потребительского общества предусмотрена условная франшиза в размере 5 тыс. рублей. Фактически ущерб составил:

а) 4900 руб.;

б) 5500 руб.

Определите, в каком размере будет возмещен ущерб в обоих случаях.

Задача 2. Плата за страхование имущества райпотребсоюза, действительная стоимость которого на момент заключения договора страхования равнялась 25 млн. руб., составила 500 тыс. руб. при страховом тарифе 2,5 %. Ущерб в результате страхового случая составил 18 млн. руб.

Определите размер страхового возмещения при пропорциональной системе страховой ответственности, если в договоре установлена безусловная франшиза 50 тыс. руб.

Задача 3. Стоимость имущества универсама потребительской кооперации составляет 60 млн. руб., страховая сумма – 50 млн. руб. Ущерб при наступлении страхового случая составил 45 млн. руб.

Исчислите страховое возмещение по системе первого риска и по системе пропорциональной ответственности.

Задача 4. Пожаром 15 августа в универмаге потребительской кооперации повреждены товары. На 1 августа в магазине имелось товара на 5600 тыс. руб. С 1 по 15 августа поступило товаров на 3800 тыс. руб., сдано в банк выручки 4200 тыс. руб., сумма несданной выручки – 80 тыс. руб., естественная убыль составила 2,4 тыс. руб.

После пожара был произведен учет спасенных товаров на сумму 2039,8 тыс. руб. Издержки обращения –8 %, торговая надбавка 25 %. Затраты по спасанию и на приведение товаров в порядок составили 4 тыс. руб. Страховая сумма составляет 70 % от фактической стоимости товаров на момент заключения договора страхования.

Исчислите ущерб страхователя и величину страхового возмещения.

Задача 5. Пищекомбинат потребительской кооперации застраховал свое имущество на 1 год на сумму 2,5 млн. руб. (фактическая стоимость имущества – 3 млн. руб.). Ставка страхового тарифа – 3,6 %. Безусловная франшиза – 8 тыс. руб. Фактический ущерб при наступлении страхового случая составил 900 тыс. руб.

Рассчитайте:

а) размер страхового платежа;

в) страховое возмещение по системе пропорциональной ответственности и по системе первого риска.

Задача 6. Универмаг системы потребительской кооперации имеет договор добровольного страхования, в котором оговорено, что склады, а также товары в них застрахованы в размере 90 % с безусловной франшизой 10 тыс. руб.

В результате пожара на одном из складов были повреждены само здание склада и часть находившихся в нем товаров. Затраты на восстановление склада по смете составляют 187 тыс. руб., ущерб от гибели и повреждения товаров – 65, 4 тыс. руб. Кроме того, расходы по спасанию застрахованного имущества и приведению его остатков в порядок после пожара составили 12 тыс. руб. За составление сметы страхователь заплатил 1450 руб.

Определите страховое возмещение универмагу.

Задачу 7. Исчислите ущерб страхователя и величину страхового возмещения по системе предельной ответственности.

Средняя урожайность пшеницы за 5 предшествующих лет – 25 ц с га. Площадь посева –150 га. Из-за происшедшего страхового случая (ливней) погиб весь урожай пшеницы. Рыночная цена за 1 ц. Пшеницы – 250 руб., исходя из которой определены страховая стоимость и страховая сумма. Ответственность страховщика – 70 % от причиненного убытка.

Задача 8. В хозяйстве посеяно 300 га озимой пшеницы на зерно, которую повредили морозы. Весной 120 га пересеяны ячменем на зерно. С оставшейся площади 180 га зерна получено 2574 ц пшеницы, ярового ячменя – 1836 ц. Средняя стоимость затрат на пересев ячменя – 1080 руб. на 1 га. При заключении договора страхования страховая стоимость определена исходя из средней урожайности пшеницы 27 ц с га и прогнозируемой ее цены за 1 ц – 230 руб. Урожай был застрахован на 70 %. Фактическая цена одного ц ярового ячменя – 180 руб.

Определите сумму ущерба страхователя и размер страхового возмещения.

Задача 9. ОАО добровольно застраховало урожай яблоневого сада и многолетние насаждения на 70 %. Яблоневый сад на площади 30 га в зимний период полностью вымерз, в результате чего в июне текущего года был раскорчеван. На момент раскорчевки плодоносящий возраст сада – 10 лет, норма амортизационных отчислений – 4 % в год. Средняя урожайность 1 га составила за последние 5 лет 8 ц. Прогнозируемая цена яблок, принятая при определении страховой стоимости, - 5 руб. за 1 кг. После раскорчевки были оприходованы дрова 200 м куб. по цене 35 руб. за 1 м куб. Балансовая стоимость вымершего сада – 804 тыс. руб.

Определите размер ущерба и страховое возмещение за погибший яблоневый сад.

Задача 10. Подсобное хозяйство содержит 10 свиноматок, которые застрахованы страховой компанией. Страховая сумма определена исходя из 5000 руб. за каждую свиноматку. Договор заключен на полную стоимость животных, страховой тариф - 4,5 % от страховой суммы, платежи внесены в срок, но не в полном объеме, а в размере 35 % исчисленной страховой премии. В результате инфекционной болезни погибло 4 свиноматки. На гибель животных составили страховой акт с участием представителей хозяйства и работника ветстанции района.

Определите ущерб страхователя и величину страхового возмещения.

Задача 11. В результате дорожно-транспортного происшествия уничтожен автомобиль. Цена автомобиля – 120 тыс. руб. Износ на момент заключения договора страхования – 20 %. Стоимость уцелевших деталей составила – 15 тыс. руб. На приведение их в порядок израсходовано 1,2 тыс. руб. Исчислите ущерб страхователя и размер страхового возмещения, если автомобиль застрахован на полную стоимость.

Задача 12. В результате дорожно-транспортного происшествия уничтожен автомобиль. Его действительная первоначальная стоимость 200 тыс. руб., износ на момент заключения договора страхования – 10 %. Стоимость пригодных деталей после страхового случая составила 15 тыс. руб. (с учетом износа – 13,5 тыс. руб.). На приведение в порядок указанных деталей израсходовано 2,5 тыс. руб. В договоре предусмотрена безусловная франшиза 2000 руб.

Исчислите ущерб страхователя и размер страхового возмещения, если автомобиль застрахован на 70 % от действительной стоимости.

Задача 13. Вычислите сумму страховых платежей по каждому заемщику при добровольном страховании риска непогашения кредита и сумму страховых выплат страховщиком банку по второму заемщику, который не погасил в свое время задолженность по выданному кредиту.

Первый заемщик взял кредит в сумме 1300 тыс. руб. на год. Проценты за кредит – 20 % годовых. Установленная тарифная ставка – 3,5 %. Учитывая устойчивое финансовое положение заемщика, принято решение страховщиком о применении понижающего коэффициента – 0,8.

Второй заемщик взял кредит в сумме 800 тыс. руб. на 7 мес. Проценты за кредит – 22 % годовых. Тарифная ставка – 2,4 %. Предел ответственности страховщика – 70 %.

Задача 14. Вычислите сумму страховых платежей по каждому заемщику при добровольном страховании риска непогашения кредита, сумму убытков и страховых выплат страховщиком банку по второму заемщику, который не погасил своевременно задолженность по выданному кредиту.

Первый заемщик взял кредит в сумме 3 млн. руб. на полтора года. Проценты за кредит – 16 % годовых. Установленная тарифная ставка – 3,5 %.

Второй заемщик взял кредит в сумме 2 млн. руб. на 6 мес. Проценты за кредит – 24 % годовых. Тарифная ставка – 2,3 %. Предел ответственности страховщика – 85 %.

Задача 15. Имущество хлебопекарни потребительской кооперации стоимостью 10 млн. руб. было застраховано на 1 год у двух страховщиков: у страховщика № 1 – на страховую сумму 6,8 млн. руб., у страховщика № 2 – на 5,2 млн. руб. (двойное страхование).

В результате страхового случая, предусмотренного договором страхования, имущество погибло.

Определите, в каком размере каждый страховщик выплатит страховое возмещение страхователю.

ЛИТЕРАТУРА

Основная

1. Сплетухов Ю.А., Дюжиков Е.Ф. Страхование: Учебник. М.: ИНФРА-М,

2006.

2. Шахов В.В. Страхование: Учебник. -М.: Страховой полис, ЮНИТИ, 2004.

Дополнительная

4. Закон РФ от 27 ноября 1992 г. N 4015-I "Об организации страхового дела в

Российской Федерации" (с изменениями от 31 декабря 1997 г., 20 ноября

1999 г., 21 марта, 25 апреля 2002 г., 8, 10 декабря 2003 г., 21 июня, 20 июля

2004 г., 7 марта, 18, 21 июля 2005 г.).// Российская газета. 2005. 28 июля.

5. Гражданский кодекс РФ.- М.: ИНФРА-М, 2006.