Учебное пособие: Методические указания по написанию контрольных работ для студентов 5 курса заочного отделения специальности 080105. 65

ОБРАЗОВАТЕЛЬНАЯ АВТОНОМНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ

«ВОЛЖСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМ. В.Н. ТАТИЩЕВА»

(ИНСТИТУТ)

Финансы и кредит

(наименование кафедры)

УТВЕРЖДАЮ

Проректор по учебной работе

_______ А.Д. Немцев

«___» ____________ 200 г.

Операционная техника в коммерческих банках

(наименование дисциплины)

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО НАПИСАНИЮ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ ДЛЯ СТУДЕНТОВ 5 КУРСА ЗАОЧНОГО ОТДЕЛЕНИЯ

специальности 080105.65

«Финансы и кредит»

(шифр и наименование специальности)

Тольятти, 2007г.

Рецензенты: Доктор экономических наук, профессор А.И.Афоничкин

Кандидат экономических наук, профессор Л.И.Левина

Сорокина И.О.

Операционная техника в коммерческих банках: Сорокина И.О. Волжский университет им. Татищева В.И., Тольятти, 2007, стр.

Методические указания обсуждены и рекомендованы к изданию решением кафедры

от «___» ____________ 200 г., протокол № ___

Зав. кафедрой __________________________

(Ф.И.О.)

Одобрены Учебно-методическим советом факультета

«___» ______________200 г., протокол № ___

Одобрены Учебно-методическим советом университета

«___» ______________ 200 г., протокол № ___

Председатель УМС ______________ А.Д. Немцев

ã Волжский университет им. В.Н. Татищева

1. СОДЕРЖАНИЕ И ЗАДАЧИ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

Дисциплина «Учет и операционная техника в банках» относится к циклу дисциплин при подготовке экономистов, специализирующихся в области финансов, кредита и банковского дела. Содержание дисциплины «Учет и операционная техника в банках» по специальности 06.04.00. «Финансы и кредит» ориентировано на получение студентами знаний по организации и проведению учетной и операционной работы в банках, а также на выработку практических навыков для осуществления этой работы.

В курсе изучаются экономические основы, основные принципы организации бухгалтерского учета в банках, оформление бухгалтерской и финансовой документации и ее анализ.

В представленном курсе раскрываются основы бухгалтерского учета в банках: сформулированы основные задачи и принципы учета в банках; раскрываются вопросы аналитического и синтетического учета; представляется характеристика банковской документации и документооборота; особое внимание уделяется методикам учета основных банковских операций: расчетные, депозитные, кредитные, валютные, с ценными бумагами, трастовые и т.д.

Для изучения данной дисциплины студентам необходимо усвоение следующих дисциплин: экономической информатики и вычислительной техники, теории бухгалтерского учета, общей теории денег и кредита.

Целью дисциплины является получение студентами теоретических основ и практических навыков в области овладения основами бухгалтерского и управленческого учета, необходимыми и достаточными для практической работы.

2. Структура и объем учебной дисциплины

Распределение фонда времени по семестрам, неделям дневная форма обучения

Распределение фонда времени по семестрам, неделям заочная форма обучения

Распределение фонда времени по видам и темам занятий

3. Программа курса

Тема 1. Основы организации бухгалтерского учета в коммерческих банках

Сущность и назначение бухгалтерского учета в банках. Предмет и метод бухгалтерского учета и операционной техники в банках. Структура и организация работы учетно-операционного аппарата банка, распределение полномочий. Законодательные и нормативные документы, определяющие порядок ведения бухгалтерского учета и составление отчетности в банках. Основные направления развития бухгалтерского учета и отчетности в банках.

Тема 2. Баланс и план счетов бухгалтерского учета коммерческого банка

План счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках, баланс банка и принципы его построения. Балансовые счета: активные, пассивные. Внебалансовые счета. Построение номенклатуры счетов баланса. Характеристика основных разделов плана счетов коммерческих банков.

Тема 3. Аналитический и синтетический учет в банках

Понятие аналитического и синтетического учета в банках. Аналитический учет. Основные формы аналитического учета: лицевые счета, бухгалтерские журналы, ведомость остатков, ведомости размещенных и привлеченных средств.
Основные формы синтетического учета: балансы, оборотные ведомости. Цели и назначение синтетического учета.

Тема 4. Документация, документооборот и организация внебалансового контроля и аудита в коммерческих банках

Понятие банковской документации и виды банковских документов. Банковские и клиентские документы. Кассовые. Мемориальные и документы по внебалансовым счетам. Основные реквизиты кассовых мемори­альных документов. Требования стандартизации и унификации документов. Электронные документы и документы на магнитных носителях. Организация документооборота по приходным и расходным кассовым операциям. Особенности документооборота по безналичным расчетам и меж­банковским корреспондентским отношениям.
Организация внутрибанковского контроля и аудита.

Тема 5 . Учет уставного капитала банка

Формирование и учет уставного капитала акционерного банка. Учет операций по уменьшению уставного капитала. Учет операций по увеличению уставного капитала коммерческого банка. Учет расчетов с участниками банка по выплате дивидендов

Тема 6. Учет и оформление расчетных операций

Порядок открытия, ведения и закрытия расчетных и текущих счетов клиентов. Очередность платежей. Учет и оформление расчетов платежными поручениями, требованиями-поручениями, чеками, аккредитивами. Прочие формы расчетов. Учет и оформление межбанковских расчетов. Расчеты коммерческих банков с ЦБ РФ. Учет и оформление расчетов ЦБ через РКЦ. Учет и оформление расчетов коммерческих банков по прямым корреспондентским отношениям. Учет расчетов банка с филиалами. Клиринговые расчеты. Межбанковские зачеты. Межотраслевые зачеты.

Тема 7. Учет и оформление депозитных операций

Учет и оформление операций по формированию уставного фонда. Учет прочих собственных средств. Учет депозитных операций. Учет и оформление прочих пассивных операций и привлеченных ресурсов.

Тема 8 . Порядок начисления процентов и их учет

Порядок начисления, выплаты и учета процентов по привлеченным ресурсам. Методы начисления процентов- кассовый и метод начислений. Нормативные основы порядка начисления процентов. Учет просроченных процентов.

Тема 9. Учет межбанковских операций

Установление корреспондентских отношений. Счета ЛОРО, Ностро. Учет операций по корреспондентским счетам. Учет предоставленных кредитов коммерческим банкам. Оценка финансовой устойчивости банка- заемщика.

Тема 10 .Учет ссудных операций и анализ кредитных рисков

Порядок открытия и функционирования ссудных счетов. Учет выдачи и погашения ссуд клиентам банка - предприятиям и организациям. Учет выдачи и погашения кредитов населению и предпринимателям с образованием и без образования юридического лица. Учет валютных креди­тов. Учет вексельных кредитов. Учет пролонгированных и просроченных кредитов. Формирование, движение и расходование резерва на покрытие потерь от кредитных рисков. Учет и отчетность по резервам. Отчетность по ссудным операциям. Анализ кредитных рисков.

Тема 11. Учет операций с ценными бумагами

Классификация ценных бумаг и их виды. Операции банка с ценными бумагами.
Эмиссионные операции банка и их отражение в учете. Проспект эмиссии. Учет бланков акций. Продажа акций. Журнал учета проданных акций. Перепродажа собственных акций. Аналитический учет. Отражение по балансовым счетам. Аудит эмиссионных операций банка. Долговые обязательства банка и их учет. Виды долговых обязательств. Требования к выпускаемым долговым обязательствам. Учет бланков долговых обязательств. Расчет процентов или дисконта. Выпуск и погашение долговых обязательств и отражение по балансовым счетам. Проверка правильности погашения обязательств и соблюдения сроков.
продажи Операции банков с векселями и порядок их учета. Порядок выпуска, собственных векселей. Требования к оформлению векселей. Внебалансовый учет. Соблюдение сроков и порядка погашения векселей. Активные операции банка с векселями и их учет.

Покупка и продажа векселей третьих лиц по поручению клиентов, их учет.
Учет операций банка с бумагами других эмитентов, в том числе ГКО и ОФЭЗ. Порядок функционирования балансовых счетов. Переоценка ГКО. Внесистемный учет. Журналы ведения операций с ценными бумагами Отличие ведения брокерского журнала от инвестиционного. Учет резервов под обесценивание ценных бумаг.

Резервные требования к ценным бумагам.
Трастовые операции банка с ценными бумагами и их учет. Управление портфелем ценных бумаг. Порядок функционирования счетов "Репо" Залоговые операции банка с ценными бумагами и их отражение в учете. Гарантийные операции и их отражение по внебалансовым счетам. Учет счетов "Депо". Оформление и учет срочных сделок.
Аудит операций банка с ценными бумагами. Порядок проведения, законодательная база, методы и приемы сбора аудиторских доказательств.

Тема 12. Учет операций доверительного управления

Участники договора траста. Оформление операций по доверительному управлению. Особенности учета трастовых операций. Учет финансовых результатов от трастовой деятельности

Тема 13. Учет и оформление операций в иностранной валюте.

Аналитический и синтетический учет операций в иностранной валюте. Учет и оформление курсовых разниц.
Корреспондентские счета в иностранной валюте. Корреспондентские отношения. Порядок открытия и режим корреспондентских счетов.
Счета клиентов в иностранной валюте (текущие, транзитные и др.) Порядок открытия и режим счетов.
Учет и оформление расчетов по экспорту и импорту в форме банковского перевода, инкассо, документарного аккредитива. Банковский контроль по экспорту и импорту.
Учет и оформление конверсионных операций. Учет срочных операций.
Учет и оформление операций с наличной иностранной валютой и платежными документами в иностранной валюте: покупка, продажа и инкассо.

Тема 14. Учет внутрибанковских операций по приобретению основных средств, материалов, нематериальных активов

Аналитический и синтетический учет основных средств, материалов, не­материальных активов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов.
Учет операций по приобретению основных средств, материалов и малоценных предметов.

Учет износа основных средств и нематериальных активов. Учет выбытия основных средств. Учет источников финансирования капитальных вложений в банках.

Тема 15. Учет доходов, расходов, формирования и использования прибыли

Аналитический и синтетический учет доходов, расходов и использования прибыли в банках.
Учет и оформление операционных доходов банков. Учет и оформление операционных расходов банка.

Учет операций по налогообложению банка.
Порядок закрытия счетов по доходам и расходам.
Учет операций по формированию и использованию прибыли.

Тема 16. Бухгалтерская и финансовая отчетность банка

Виды бухгалтерской отчетности банков. Текущая бухгалтерская отчетность. Годовые бухгалтерские отчеты коммерческих банков. Содержание и характеристика основных форм годовой отчетности банков.
Финансовая отчетность коммерческих банков. Проблемы перехода на международные стандарты (принципы) бухгалтерского учета в коммерческих банках.
Анализ финансовой отчетности коммерческого банка.
Определение, цели и задачи банковского аудита.
Методы и стандарты банковского аудита, постановки бухгалтерского учета в коммерческих банках.

Аудит кассовых операций. Аудит ссудных операций. Аудит операций с ценными бумагами. Аудит операций в иностранной валюте.
Аудит прочих активных и пассивных операций. Аудит фондов коммерческого банка. Аудит внутрибанковских операций.
Аудит доходов, расходов, формирования и использования прибыли.

4. Тематика семинарских занятий

Темы семинаров соответствуют темам лекционных занятий

1. Организационная структура бухгалтерской службы кредитной организации. Учетная политика и ее основные элементы

2. Банковский баланс

3. Аналитический и синтетический учет в кредитных организациях. Документация и документооборот

4. Организация и порядок учета кассовых операций

5. Открытие и ведение операций по расчетным и текущим счетам

6. Учет расчетов банковскими платежными инструментами

7. Учет межбанковских и межфилиальных расчетов

8. Учет депозитных операций в банках

9. Учет кредитов в кредитных организациях

10. Учет операций банка по выпуску собственных ценных бумаг

11. Учет активных операций с ценными бумагами. Учет агентских операций

12. Учет и оформление операций в инвалюте

13. Учет собственных средств, доходов, расходов и финансовых результатов банка

14. Виды отчетности для ЦБ и ГосНИ.

5. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ к выполнению контрольной работы по заочной форме обучения

Выполнение контрольной работы является обязательным для студентов заочной формы обучения. Написание контрольной работы имеет целью систематизировать, расширить и закрепить полученные знания по курсу «Операционная техника в коммерческих банках». Контрольная работа должна представлять собой творческий, индивидуальный процесс изложения студентом отдельного вопроса по изучаемому курсу.

Представленные темы контрольных работ являются третьим вопро­сом экзаменационного билета и оцениваются преподавателем отдельно.

Объем контрольной работы составляет 15-20 страниц машинописно­го текста (допускается к защите и рукописный вариант).

Структура контрольной работы представляет собой:

- титульный лист;

- план работы с указанием страниц;

- основной текст (введение, 2-3 вопроса, заключение);

- список используемой литературы;

- приложения (графики, диаграммы, схемы и др.).

Для подготовки контрольной работы в конце данных методических материалов представлена литература. Реко­мендуется также привлекать теоретический и практический материал из современной периодической литературы. При раскрытии вопроса, связанного с учетом операций в банках необходимо представить теорию вопроса. Например, если студент раскрывает вопрос об особенностях учета кредитных операций, то работу следует начинать с теории кредитных операций в коммерческих банках, определить основные цели и задачи банка при проведении такого рода операций.

5.1 Варианты контрольной работы студенты выбирают по начальной букве своей фамилии и конечной цифре номера зачетной книжки (табл.1).

Таблица 1 – Варианты контрольной работы по дисциплине «Операционная техника в коммерческом банке» для студентов заочной формы обучения специальности «Финансы и кредит»

Вариант 1

1. Учет нематериальных активов в банке

2. Виды денежно – расчетных документов

3. Кассовые операции банка

4. Задача

Вариант 2

1. План счетов бухгалтерского учета в банках

2. Учет валюто – обменных операций в банке

3. Принципы отражения вложений денежных средств в ценные бумаги

4. Задача

Вариант 3

1. Учет привлеченных средств в банке

2. Учет использования прибыли в банке

3. Экспортно – импортные операции в банке

4. Задача

Вариант 4

1. Порядок учета и отражения операций по формированию уставного капитала акционерного банка

2. Формирование финансового результата в банке

3. Учет активных операций с ценными бумагами

4. Задача

Вариант 5

1. Учет резервного фонда банка

2. Формирование портфелей ценных бумаг

3. Принципы бухгалтерского учета в коммерческом банке

4. Задача

Вариант 6

1. Безналичные расчеты и платежи в банке

2. Операции по покупке – продаже безналичной иностранной валюты

3. Учет кредитных операций в коммерческом банке

4. Задача

Вариант 7

1. Порядок бухгалтерского учета обязательных резервов банка в Банке России

2. Учет расходов коммерческого банка

3. Учет просроченной ссудной задолженности

4. Задача

Вариант 8

1. Учет депозитных операций в коммерческом банке

2. Формирование прибыли коммерческого банка

3. Учет пассивных операций с ценными бумагами

4. Задача

Вариант 9

1. Учет расчетов через корреспондентские счета в банке

2. Расчеты платежными поручениями, платежными требованиями, аккредитивами в банке

3. Выпуск и отражение сертификатов

4. Задача

Вариант 10

1. Учет выданных кредитов в коммерческом банке

2. Учет операций по формированию уставного капитала банка

3. Вложения средств банком в долговые ценные бумаги

4. Задача

Вариант 11

1. Выпуск коммерческим банком собственных векселей

2. Учет принятого банком обеспечения возвратности кредита

3. Учет кредитных линий (под лимит выдачи, под лимит задолженности)

4. Задача

Вариант 12

1. Учет и хранение в банке бланков строгой отчетности

2. Формирование и учет банком резервов под возможные потери по ссудам

3. Порядок и учет кассовых операций банка

4. Задача

Вариант 13

1. Учет валютообменных операций

2. Расчеты аккредитивами в банке

3. Учет просроченной задолженности по выданным кредитам и начисленным процентам

4. Задача

Вариант 14

1. Расчеты в банке с использование пластиковых карт

2. Учет собственных облигаций банка

3. Учет расходов коммерческого банка

4. Задача

Вариант 15

1. Формирование собственного капитала банка

2. Учет пассивных операций банка

3. Особенности налогообложения банков

4. Задача

Вариант 16

1. Организация и учет вложений банка в ценные бумаги

2. Понятие бухгалтерского баланса в коммерческом банке

3. Вложения банка в государственные ценные бумаги

4. Задача

Вариант 17

1. Порядок формирования и учета уставного капитала коммерческого банка

2. Учет процентных расходов

3. Учет основных средств и нематериальных активов в коммерческом банке

4. Задача

Вариант 18

1. План счетов кредитной организации

2. Учет межбанковских кредитов и депозитов

3. Безналичные расчеты и платежи в банке

4. Задача

Вариант 19

1. Учет добавочного и резервного капитала банка

2. Учет неоперационных доходов коммерческого банка

3. Формирование и учет кредитного портфеля в банке

4. Задача

Вариант 20

1. Бухгалтерский учет срочных обязательств банка

2. Формирование финансового результата банка

3. Учет пассивные операций с ценными бумагами

4. Задача

Вариант 21

1. Порядок учета собственных векселей банка

2. Учет операционных расходов банка

3. Учет валюто – обменных операций банка

4. Задача

Вариант 22

1. Виды денежно – расчетных документов

2. Кассовые операции банка

3. Порядок формирования и учет операций по формированию резерва под возможные потери по ссудам

4. Задача

Вариант 23

1. Учет кредитных линий в коммерческом банке

2. Учет операций по формированию портфеля ценных бумаг (активные операции)

3. Принципы бухгалтерского учета в коммерческом банке

4. Задача

Вариант 24

1. Общая характеристика системы расчетов и платежей в банке, их отражение в учете

2. Учет кредитных операций в коммерческом банке

3. Учет операционных доходов коммерческого банка

4. Задача

Вариант 25

1. Порядок учета собственных векселей банка

2. Формирование прибыли коммерческого банка

3. Учет и хранение в банке бланков строгой отчетности

4. Задача

5.2 Варианты задач к контрольной работе по дисциплине «Операционная техника в коммерческом банке» для студентов 5 курса заочной формы обучения

Каждый из вариантов контрольной работы включает в себя обязательное решение двух задач, номера которых выбираются в зависимости от номера варианта и последней цифры номера зачетной книжки (таблица 2).

Таблица 2 – Варианты контрольной работы по дисциплине «Операционная техника в коммерческом банке» для студентов заочной формы обучения специальности «Финансы и кредит»

1. Принята торговая выручка в кассу банка от негосударственного коммерческого предприятия в размере 205 000 руб.

2. Принята выручка в кассу банка от реализации услуг негосударственной финансовой организации в размере 453 000 руб.

3. Переданы из кассы банка в кассу обменного пункта денежные средства в размере 368 000 руб.

4. Выданы наличные из кассы банка физическому лицу с вкладного счета ранее принятого на срок 180 дней в размере 100 000 руб.

5. Получен овердрафт от Банка России в размере 1 млн.руб

6. Образование резерва по ссуде в размере 2% от суммы кредита в 500 000 руб. под возможные потери.

7. Предоставление кредита физическому лицу в размере 150 000 руб из кассы банка на срок 180 дней.

8. Продажа банком векселя номиналом 300 000 руб. негосударственному коммерческому предприятию сроком погашения 16 дней.

9. Списание бланков ценных бумаг с внебалансового счета для реализации векселя.

10. Отражение суммы дисконта реализованного векселя в размере 25 000 руб.

11. Погашение векселя банка ранее выданного с дисконтом 40 000 руб, номинал 500 000 руб., сроком погашения 33 дня негосударственному некоммерческому предприятию.

12. Выдача кредиту клиенту, имеющему расчетный счет в другом банке, в размере 500 000 руб. на срок 200 дней.

13. Получение банком обеспечения возврата кредита в виде ценных бумаг.

14. Начислены проценты юридическому лицу за пользование кредитом в размере 15 000 тыс.

15. Получены наличными проценты за пользование кредитом в размере 6 000 руб и часть основного долга по кредиту – 15 000 руб, выданному физическому лицу на срок свыше 3 лет.

16. Перенос банком просроченной задолженности по получению процентов в размере 4 000 руб.

17. Отражение полученных процентов по кредиту от юридического лица на счетах доходов банка.

18. Восстановлен резерв под возможные потери по ссудам в связи с погашением кредита, выданного физическому лицу.

19. Размещение межбанковского кредита другому банку на срок 11 дней через счет НОСТРО.

20. Выдача первого транша кредитной линии клиенту – негосударственному коммерческому предприятию на условиях «под лимит выдачи» (внебалансовый счет «Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов»).

21. Увеличение уставного капитала банка путем капитализации эмиссионного дохода.

22. Загрузка банкомата из кассы банка.

23. Зачисление денежных средств на счет пластиковой карты, полученных банком наличными от физического лица через кассу банка.

24. Начисление банком процентов по вкладу физического лица в размере 1 200 руб.

25. Начисление заработной платы сотрудникам банка в размере 160 000 руб.

26. Зачисление денежных средств на расчетный счет клиента банка (государственного коммерческого предприятия) от покупателя, обслуживающегося в другом банке.

27. Открытие аккредитива в банке исполнителе за счет средств, поступивших от клиента другого банка.

28. Списание средств с расчетного счета негосударственного некоммерческого предприятия в счет погашения кредита, выданного ранее на срок 400 дней.

29. Учет безвозмездно принятого в качестве подарка основного средства

30. Введение основного средства банка в эксплуатацию

31. Получение банком комиссионного дохода в виде оплаты клиентом расчетно- кассовых услуг

32. Проценты, полученные банком за размещенный кредит

33. Учет доходов на счетах прибыли банка

34. Учет расходов на счетах прибыли банка

35. Использование полученной прибыли для расчетов с бюджетом (перечисление налога на прибыль)

36. Начисление дивидендов акционерам

37. Отчисление части прибыли в фонды банка

38. Реализация депозитного сертификата клиенту негосударственному коммерческому предприятию.

39. Выдача клиенту негосударственному коммерческому предприятию кредита в форме овердрафт.

40. Зачисление денежных средств банка с корреспондентского счета на счет НОСТРО в другом банке.

6. ЛИТЕРАТУРА

1. «О бухгалтерском учете» от 21,10,96 в изменении от 23,07,98 : Закон РФ №129-ФЗ//СПС «Консультант+»

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями от 20,02,96, от 08,07,98 )

3. «О банках и банковской деятельности» от 03,02,96( с изменениями от 08,07,99): Закон РФ №394-1// СПС «Консультант+»

4. Налоговый Кодекс, гл.21

5. «О первичных учетных документах»: Постановление Правительства РФ от 08,07,97 №835

6. «Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ», часть 1 от 18,07,97 № 61

7. « О порядке ведения бухгалтерского учета сделок купли-продажи инвалюты, драгоценных металлов и ценных бумаг в кредитных организациях»: Указание ЦБ РФ от 30,03,97 №199-У

8. «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществление расчетов по операциям, совершаемых с их использованием»: Положение ЦБ РФ от 09,04,98 №23-П

9. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка.- М. «Логос», 2001г

10.Козлова Е.П., Галанина Е.Н Бухгалтерский учет в коммерческих банках.- М.Финансы и статистка, 1999

11.Парфенов К.Г. Банковский учет и операционная техника.-М.: «Парфенов.ру», 2004

12.Смирнова Л.Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Уч.пособие/ Под.ред. М.И. Баканова.-м.:Финансы и статистика, 2003.-:88с.

13.Ширинская З.Г Нестерова Т.Н Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках.- М. Перспектива Инфра-М, 1998

14.Аудит банков: Учебник/ под.ред Белоглазовой Г.Н- М. Финансы и статистика, 2001г.