Безналичный денежный оборот и его организация
Лекция 5. Безналичный денежный оборот и его организация.
1. Безналичный денежный оборот и его принципы
2. Система безналичных расчетов
3. Перспективы развития безналичных расчетов в России
1. Безналичный денежный оборот и его принципы
Безналичный платежный оборот в стране организуется на основе определенных принципов.
Принципы организации расчетов - основополагающие начала их про ведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.
Первый принцип - правовой режим осуществления расчетов и плате жей - обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Все гражданские правоотношения под разделяются на вещные (раздел 2 ГК РФ) и обязательственные (разделы 3, 4 ГК РФ).
К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ; Гражданский процессуальный ко декс РСФСР; Арбитражный процессуальный кодекс РФ.
Специальные законодательные и подзаконные акты включают: Фе деральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 26 апреля 1995 г.; Федеральный закон «О банках и банковс кой деятельности» от 3 февраля 1996 г.; Положение о чеках, утверж денное постановлением Верховного Совета (ВС) Российской Федерации от 13 февраля 1992 г.; Положение о переводном и простом векселе, ут вержденное постановлением ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937 г., Федеральный закон «О переводном и простом векселе» от 11 марта 1997 г. и др.
Главный регулирующий орган платежной системы - Центральный банк Российской Федерации (Банк России).
Порядок безналичных расчетов в народном хозяйстве определен в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации от 9 июля 1992 г. № 14 с последующими изменениями и дополнениями.
Второй принцип - осуществление расчетов преимущественно по бан ковским счетам. Безналичные расчеты ве дутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета - самосто ятельный двусторонний (участники имеют как права, так и обязаннос ти) гражданско-правовой договор.
Банки и другие кредитные учреждения для проведения расчетов меж ду собой открывают корреспондентские счета - друг у друга (заключа ется договор корреспондентского счета) и в обязательном порядке - в учреждениях Банка России (договор на расчетное обслуживание банка).
Третий принцип - поддержание ликвидности на уровне, обеспечива ющем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого прин ципа - залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все пла тельщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостаю щие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.
Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения:
• либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;
• либо специального акцепта документов, выписанных получателя ми средств (платежных требований-поручений, платежных требований, переводных векселей).
Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорно го (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по нало гам и другим обязательным платежам - на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и др., а также безакцептного списания за тепловую и электри ческую энергию, коммунальные и другие услуги.
Пятый принцип - срочность платежа - вытекает из самой сути ры ночной экономики, неотъемлемым условием которой является своев ременное и полное выполнение платежных обязательств. Значение этого прин ципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет пла тежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными догово рами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению круго оборота средств и в конечном счете к платежному кризису.
Принцип срочности относится не только ко времени (периоду) оплаты счетов за товары и услуги, но и к составной части этого периода - времени выполнения банками услуг по проведению рас четных операций.
В современных условиях платежного кризиса этот принцип факти чески не выдерживается. Проблема соблюдения рассматриваемого прин ципа может быть решена путем преодоления платежного кризиса и раз вития всех остальных принципов, особенно излагаемых далее.
Шестой принцип - контроль всех участников за правильностью со вершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения - подразделяется на предварительный, текущий, после дующий, внутренний и внешний контроль. Большую роль в соблюде нии данного принципа играет установление согласно ст. 16 Федераль ного закона РФ от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» публичности бухгалтерской отчетности. Так, акционерные общества открытого типа, банки и другие кредитные организации, страховые организации, биржи, инвестиционные и иные фонды, создающиеся за счет частных, общественных и государственных средств (взносов), обя заны публиковать годовую бухгалтерскую отчетность не позднее 1 июня года, следующего за отчетным.
В международной практике именно обслуживание счетов клиентов и комиссии за дополнительные услуги приносят банку львиную долю доходов. Многие российские банки переходят к подобной системе ра боты, усиливая свой капитал с клиентами.
Специфический характер носит контроль банков за проведением расчетов между ними самими.
С принципом взаимного контроля участников расчетов тесно свя зан седьмой принцип - их имущественной ответственности за несоблю дение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут примене ние гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убыт ков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственно сти.
В связи с внедрением рыночных основ в экономику России, пожа луй, ни в одной сфере экономических отношений, за исключением на логовой, не было принято столько законов и подзаконных актов, как в области расчетных взаимоотношений. Основное место среди них зани мают акты по усилению имущественной ответственности за нарушение обязательств при осуществлении расчетов. В Гражданском кодексе (ча сти первой, ст. 295) значительно усилена ответственность за неисполне ние денежного обязательства.
Несмотря на предпринимаемые меры, проблема укрепления прин ципа имущественной ответственности в процессе организации расче тов осталась одной из трудноразрешимых
Самое большое количество претензий и исков, предъявляемых в свя зи с неисполнением обязательств по договорам, объясняется ненадле жащим исполнением или неисполнением условий расчетов за товар. Не достаточная ответственность недобросовестных получателей продукции стала одной из причин несвоевременных платежей. Множество нару шений и экономических преступлений связано с расчетами, а также с использованием счетов в банках.
Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных докумен тов установленной формы и с соблюдением соответствующего доку ментооборота. В зависимости от вида расчетных документов, способа платежа и организации документооборота в банке, у плательщиков и получателей средств различают следующие основные формы безналич ных расчетов: расчеты платежными поручениями, аккредитивную фор му расчетов, расчеты чеками, расчеты платежными требованиями-по-ручениями, зачет взаимных требований.
Формы расчетов между плательщиком и получателем средств опре деляются договором (соглашением, отдельными договоренностями).
Развитие форм безналичных расчетов в историческом аспекте пред ставлено в табл.1. После Октябрьского переворота 1917 г. в нашей стране происходили глубокие преобразования в экономической жизни общества. Была реформирована банковская система; серьезные изме нения затронули денежно-кредитную систему в связи с гражданской войной, военной интервенцией и, позднее, переводом экономики на мир ные рельсы. В этот период, несмотря на сужение сферы товарно-денеж ных отношений, все же применялись безналичные расчеты с использо ванием векселей, чеков, выполнялись банковские переводы. Однако единой унифицированной системы безналичных расчетов в стране не существовало.
В ходе проведения кредитной реформы 1930-1932 гг. коммерческий кредит и косвенный банковский кредит были заменены прямым бан ковским кредитом, и, соответственно, использование векселей на тер ритории страны было запрещено. Вместе с тем впервые были введены такие формы безналичных расчетов, как акцептная, аккредитивная и расчеты по особым счетам. Последняя являлась своеобразной разно видностью аккредитивной формы расчетов и предполагала возможность для покупателя: а) рассчитываться с несколькими поставщиками с од ного особого счета, на котором предварительно бронировались сред ства для расчетов; б) получать наличные денежные средства с особого счета на оплату канцелярских расходов и на выплату командировоч ных уполномоченному покупателя, осуществлявшему приемку товара по качеству в пункте нахождения поставщика.
Кредитная реформа 30-х гг. подвела определенные итоги в эконо мическом развитии страны и была нацелена на создание экономичес ких предпосылок для перехода от рыночной экономики к плановой (ад министративно-командной). Изучение кредитной реформы 30-х гг. имеет особое значение сегодня, поскольку в настоящее время в России осуществляется обратное движение от административно-командной к рыночной экономике, но на новом витке исторического развития. В ча стности, в сфере расчетов с 1989 г. в стране вновь стали использовать вексель для расчетных операций.
В период существования плановой социалистической экономики система безналичных расчетов претерпела серьезные изменения, но глав ным ее преимуществом были строгая унификация форм безналичных расчетов на территории всей страны и жесткий контроль за соблюде нием платежной дисциплины со стороны государственных банков.
Современное экономическое развитие страны имеет ряд особеннос тей, важнейшей из которых выступает переход к рынку. Переходная эко номика не может быть стабильной. В денежно-кредитной сфере это про является в обострении противоречий. Проявлениями экономического кризиса в России (как и в большинстве стран бывшего социалистичес кого лагеря) были: разрыв хозяйственных связей между субъектами эко номики, резкое падение объемов производства, инфляция, платежный кризис, обострение напряженности в денежно-кредитной сфере (бюд жетный дефицит, рост внутреннего и внешнего долгов, валютный кри зис, кризис банковской ликвидности), неплатежеспособность и банк ротство предприятий и финансовых структур, нарастание политической и социальной напряженности и др.
В этих условиях очевидным было стремление преодолеть платеж ный кризис, в том числе путем совершенствования системы безналич ных расчетов. В результате Банк России принял меры к ограничению сферы применения форм расчетов, не дающих гарантии платежа (на пример, была отменена акцептная форма расчетов, позднее ЦБ РФ предусмотрел возможность использования платежных требований для безакцептного списания средств со счета в уплату налогов в бюджет, штрафов, пени, неустоек и по соглашению между поставщиками и по купателями продукции). Одновременно была расширена практика ис пользования расчетов платежными поручениями с предварительной оплатой.
Необходимо отметить, что в настоящее время предприятия и орга низации нередко прибегают к использованию векселей для «расшив ки» неплатежей, однако самостоятельной вексельной формы расчетов в нашей стране не существует. Вексель в качестве расчетного документа может использоваться при аккредитивной форме расчетов, а также при расчетах в порядке зачета взаимных требований. Кроме того, банки и их клиенты разрабатывают специальные схемы расчетов с использова нием векселей.
Итак, разнообразие применяемых форм расчетов и принципы выбо ра той или иной формы расчетов при заключении договоров и сделок зависят от конкретной экономической ситуации в стране, и претерпева ют значительные изменения при проведении реформ в хозяйственной сфере.
2. Система безналичных расчетов
Выбор формы расчетов в основном определяется:
• характером хозяйственных связей между контрагентами;
• особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;
• местонахождением сторон сделки;
• способом транспортировки грузов;
• финансовым положением юридических лиц.
Выбор форм должен контролироваться банком на соответствие ус тановленным правилам ведения расчетов. Банк должен рекомендовать клиентам руководствоваться при установлении форм расчетов необхо димостью максимального их ускорения, упрощения документооборо та, исключения встречного перераспределения средств между контра гентами.
Расчеты платежными поручениями. Это - самая распространенная в настоящее время в России форма безналичных расчетов. Платежное поручение представляет собой поручение предприятия обслуживающе му банку о перечислении определенной суммы со своего счета (рис. 6.1). Эта форма расчетов имеет тенденцию более широко использоваться в условиях рыночной экономики.
Расчеты платежными поручениями используются для совершения широкого спектра платежей: с их помощью рассчитываются с постав щиками и подрядчиками в случае предоплаты, органами пенсионного и страхового фондов, с работниками при переводе заработной платы на их счета в другие банки, при налоговых и иных платежах, при уплате банку комиссионных и т. д.
По договоренности сторон платежи поручениями могут быть сроч ными, досрочными и отсроченными.
4 2
|
Банк поставщика
|
3
|
Банк покупателя
|
Рис. 1. Расчеты платежными поручениями при последующей оплате товаров (услуг):
1 - поставка товара (оказание услуг); 2 - передача платежного поручения в банк и списание средств со счета покупателя; 3 - перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет получателя; 4 - сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет
1
5
4 2
|
Банк поставщика
|
3
|
Банк покупателя
|
Рис. 2. Расчеты платежными поручениями при предва- рительной оплате товаров (услуг):
1 - заключение договора о поставке товаров (оказании услуг) с предвари тельной оплатой; 2 - передача платежного поручения в банк и списание средств со счета покупателя; 3 - перевод средств в банк поставщика и зачис ление средств на счет получателя; 4 - сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет; 5 - поставка товара (оказание услуг).
В целях гарантии платежа поставщик может внести в условия сдел ки акцепт платежного поручения. Поручение акцептуется банком пу тем депонирования (бронирования) суммы поручения на отдельном балансовом счете. Акцептованные платежные поручения принимаются к исполнению толь ко в полной сумме. Сфера расчетов платежными поручениями, акцептованными банком, в настоящее время ограничена оплатой по чтовых, телефонных и телеграфных услуг, разовых операций по пере возке грузов и пассажиров. К недостаткам данной разновидности рас четов платежными поручениями относят значительное усложнение и удлинение документооборота и отвлечение средств из хозяйственного оборота клиента.
Расчеты в порядке плановых платежей. В современной экономичес кой литературе существуют различные подходы к трактовке расчетов в порядке плановых платежей. Нередко их рассматривают как разновид ность расчетов платежными поручениями, поскольку именно этот до кумент является основным видом платежного документа, используемо го в расчетах плановыми платежами. Однако это отнюдь не означает, что при расчетах плановыми платежами не могут использоваться иные расчетные документы (чеки, векселя).
Итак, при равномерных и постоянных поставках между поставщи ками и покупателями расчеты между ними могут осуществляться в по рядке плановых платежей на основании договоров (соглашений) с исполь зованием в расчетах платежных поручений.
Поставщик по условиям договора берет на себя обязательство от гружать продукцию покупателю в установленных размерах и в опреде ленные сроки исходя из согласованного графика поставок. Покупатель обязуется в сроки, определенные договором (ежедневно или периоди чески), производить плановые платежи исходя из периодичности пла тежей и планового объема поставок.
На каждый плановый платеж выписывается и передается банку от дельный документ - платежное поручение (выписываемое покупателем).
Ежемесячно проверяется правильность осуществления платежей, их соответствие стоимости фактически отгруженной продукции или ока занных услуг.
Аккредитивная форма расчетов. Сфера применения аккредитивной формы расчетов недостаточно широка, ее удельный вес в структуре форм безналичных расчетов относительно невелик, но стабилен как в усло виях административно-командной экономики, так и рыночной. Сущ ность аккредитивной формы расчетов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, пред варительно депонированных на счете, либо под гарантию банка оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива.
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении дру гих условий аккредитива.
1
5
4 6 8 2
|
Банк поставщика
|
3
|
Банк покупателя
|
7
Рис. 3. Аккредитивная форма расчетов с предварительным депонированием средств:
1 - заключение договора о расчетах с использованием аккредитивной формы расчетов с предварительным депонированием средств на отдельном счете в банке; 2 - передача в банк заявления на открытие аккредитива, платежно го поручения о депонировании средств, а затем списание средств со счета покупателя; 3 - перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет «Аккредитивы»; 4 - сообщение поставщику об открытии аккредитива; 5 - поставка товара (оказание услуг); 6 - расчетные документы, подтвержда ющие отгрузку товара (оказание услуг), в соответствии с условиями догово ра направляются в банк поставщика, и осуществляется списание средств со счета «Аккредитивы» и зачисление средств на счет поставщика;7 - сообщение об использовании аккредитива направляется в банк покупателя; 8 - сообщение покупателю об использовании аккредитива.
В соответствии с Положением о безналичных расчетах в нашей стра не могут открываться следующие виды аккредитивов:
• покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);
• отзывные или безотзывные.
Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при откры тии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства платель щика или предоставляет ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на весь срок действия обязательств банка-эмитен та (рис. 3).
При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в ис полняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента (рис. 4).
Каждый аккредитив должен быть отзывным или безотзывным. При отсутствии такого определения аккредитив считается отзывным. Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком (напри мер, при несоблюдении условий, предусмотренных договором, досроч ном отказе банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву).
1
5
4 6 8 2
|
Банк поставщика
|
3
|
Банк покупателя
|
7
Рис. 4. Аккредитивная форма расчетов с использованием банковской гарантии:
1 - заключение договора о расчетах с использованием аккредитивной формы расче - тов с предоставлением банком покупателя гарантии платежа; 2 - передача в банк заявления на открытие аккредитива под гарантию банка и отражение открытия аккредитива по внебалансовому счету «Гарантии и поручительства банка»; 3 - сообщение об открытии аккредитива и отраже ние открытия аккредитива по внебалансовому счету; 4 - сообщение постав щику об открытии аккредитива; 5 - поставка товара (оказание услуг); 6 - расчетные документы, подтверждающие отгрузку товара (оказание услуг), в соответствии с условиями договора направляются в банк поставщика, и осуществляется зачисление средств на счет поставщика; 7 - дебетовое авизо направляется в банк покупателя, где производится списание средств со счета покупателя, при отсутствии средств на счете покупателя банк предоставляет плательщику кредит; 8 - сообщение покупа телю о списании средств с его счета.
Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он был открыт. Постав щик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива.
В России аккредитив может быть предназначен для расчетов толь ко с одним поставщиком и не может быть переадресован. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.
Использование аккредитивов в международных расчетах регламен тируется Унифицированными правилами и обычаями для документар ных аккредитивов, утвержденных Международной торговой палатой в декабре 1993 г.
Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и поставщиком.
Положительной стороной аккредитивной формы рас четов является гарантия платежа. Вместе с тем этой форме расчетов при сущ ряд существенных недостатков, которые и предопределили огра ниченную сферу ее применения: средства покупателя в сумме аккреди тива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива; замедляется товарооборот, так как поставщик до извеще ния об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продук цию и несет дополнительные затраты по ее хранению.
Расчеты чеками. При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение банку, выдавшему расчетные чеки, упла тить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю).
Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, выступают платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законами Российской Федерации. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами.
Допускается прием чеков во вклады граждан на их лицевые счета в банках на условиях, определенных банком-эмитентом или банком-кор респондентом.
Чек удобен для расчетов в случаях:
• когда плательщик не хочет совершать платеж до получения това ра, а поставщик - передавать товар до получения гарантии платежа;
• когда продавец заранее не известен.
Расчетный чек, эмитированный российским банком, имеет хожде ние только на территории Российской Федерации.
Чек служит ценной бумагой. Бланки чеков являются бланками стро гой отчетности.
Чековая книжка представляет собой бланки чеков «Расчетный чек», сброшюрованные в книжки установленного образца по 10, 25 и 50 лис тов. Бланки чековых книжек - документы строгой отчетности и их фор ма устанавливается Центральным банком РФ.
Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение десяти дней, не считая дня его выдачи.
3
3a
4 1 2
Рис. 5. Расчеты чеками:
1 - покупатель направляет в банк заявление на выдачу чековой книжки;
2 - банк выдает ему чековую книжку (или разовый чек); 3 - отгрузка товара
или оказание услуг; 3а - оплата товара чеком; 4 - поставщик предъявляет
чек в банк к оплате и последний списывает средства со счета покупателя и
зачисляет их на счет поставщика.
В мировой банковской практике в зависимости от того, кто указан получателем платежа, чеки делят на именные, ордерные, предъявитель ские. Платеж по именному чеку может быть совершен только в пользу лица, указанного в чеке, по ордерному - как в пользу лица, указанного в чеке, так и по его приказу (оформленному на обороте чека) другому лицу, по предъявительскому - в пользу любого лица, предъявившего чек в банк. Именные чеки передаче не подлежат. Предъявительские чеки могут передаваться другому лицу путем простого вручения, ордерные - путем оформления передаточной надписи (индоссамента).
В России «Положение о безналичных расчетах» (1992 г.) конкрети зировало порядок расчетов чеками и одновременно несколько ограни чило возможности их использования.
Вместе с тем Положением о безналичных расчетах предусматрива ется возможность использования в платежном обороте и других видов чеков. Это дает банкам возможность эмитировать свои чеки.
При расчетах чеками из чековых книжек с депонированием средств гарантируется платеж поставщику, но средства отвлекаются из хозяй ственного оборота плательщика на достаточно длительный срок.
Расчеты платежными требованиями-поручениями. Относительно новым для нашей экономики расчетным документом и, соответствен но, новой формой безналичных расчетов являются расчеты платежны ми требованиями-поручениями.
Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслу живающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов сто имость поставленной по договору продукции, выполненных работ, ока занных услуг и поручение плательщика списать средства с его счета.
Платежные требования-поручения выписываются поставщиками и вместе с коммерческими документами отправляются в банк покупате ля, который передает требование-поручение плательщику для акцепта (рис. 6). Плательщик обязан вернуть в банк акцептованное платеж ное требование-поручение или заявить отказ от акцепта в течение трех дней со дня поступления его в банк плательщика. Платежное требова ние-поручение принимается к оплате при наличии средств на счете пла тельщика.
1
1a
5 2 3
|
Банк поставщика
|
4
|
Банк покупателя
|
Рис. 6. Расчеты платежными требованиями-поручениями:
1 - поставка товара (оказание услуг); 1а - передача платежного требования-поручения в банк покупателя; 2 - расчетные документы передаются покупа телю для акцепта; 3 - акцептованные расчетные документы возвращаются в банк, где производится списание средств со счета покупателя; 4 - перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет поставщика; 5 - сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет.
Зачет взаимных требований. В сложной системе хозяйственных свя зей существует возможность появления встречных потоков движения товарно-материальных ценностей и услуг. Эта ситуация служит осно вой применения такой специфической формы безналичных расчетов как зачет взаимных требований, т. е. перечисление со счета одной организа ции на счет контрагента только разницы (сальдо) встречных требова ний. Основное преимущество данной формы безналичных расчетов со стоит в относительной простоте и экономичности.
К зачету могут быть представлены различные расчетные докумен ты: платежные требования-поручения, платежные поручения, расчетные чеки и др. При зачете взаимных требований происходит резкое со кращение движения средств. Они требуются только в сумме разницы, оставшейся после зачета.
Зачеты взаимных требований бывают постоянно действующие и разовые. Постоянно действующие периодические расчеты по сальдо про изводятся обычно один раз в десять дней между двумя хозяйственными организациями на основе встречных, примерно равных поставок. Оба участника зачетов ведут у себя счета взаимных расчетов, на которых учитываются все суммы к платежам.
Разовые зачеты взаимных требований между двумя юридическими лицами осуществляются в том случае, если одна сторона при соверше нии платежа в пользу другой стороны имеет к ней встречные требова ния и претензии. Разовые групповые зачеты могут проводить банки на определенную дату (конец квартала, начало года) для устранения образовавшейся взаимной просроченной задолженнос ти юридических лиц по расчетам друг с другом.
В настоящее время предприятия и организации, так же, как, впро чем, и банки, могут осуществлять взаимозачеты через клиринговые палаты (центры).
Акцептная форма расчетов. В безналичном обороте при расчетах за товарно-материальные ценности и услуги длительное время доминиру ющей формой безналичных расчетов была акцептная форма с примене нием платежных требований.
Введенная в хозяйственную практику в ходе проведения кредитной реформы 1930 - 1932 гг. данная форма расчетов оказалась хорошо при способленной к решению многих задач в области расчетов.
Суть расчетов платежными требованиями (акцептной формы рас четов) состояла в том, что получатель средств представлял в обслужи вающий его банк на инкассо расчетный документ, содержащий требова ние к плательщику об уплате получателю определенной суммы через банк.
В зависимости от хронологической последовательности акцепта и совершения платежа различают предварительный и последующий акцеп ты. Оплата при последующем акцепте проводилась в течение операци онного дня по мере поступления требований в банк плательщика. Акцепт (чаще отрицательный) хронологически следовал за оплатой. Если по договору сторон был уста новлен предварительный акцепт, в верхней части требования на полях проставлялся штамп или отличительная надпись «Предварительный ак цепт».
Акцепт означает согласие плательщика на оплату платежных доку ментов. Различают положительный и отрицательный акцепты. Поло жительный акцепт предполагал письменное уведомление банка пла тельщиком о согласии на оплату, отсутствие последнего в течение определенного срока означало отказ от акцепта. При отрицательном акцепте молчанием плательщика в течение определенного срока дава лось согласие на оплату, а отказ от акцепта оформлялся письменно.
Для максимального ускорения расчетов и сокращения документо оборота наиболее выгоден последующий отрицательный акцепт, что повлияло на широкое использование данной формы безналичных рас четов в нашей стране.
Акцептная форма расчетов широко применялась в безналичном обо роте до 1992 г., так как наиболее полно отвечала основным условиям осуществления расчетов. Вместе с тем данная форма расчетов имела су щественный недостаток, который заключался в том, что поставщику, выполнившему все условия договора, не гарантирован полный и своев ременный платеж. Такой недостаток предопределил недоверие к этой форме расчетов со стороны структур альтернативной экономики, фун кционирующих на рыночных принципах.
С введением в 1992 г. Положения о безналичных расчетах расчеты платежными требованиями были отменены. Однако покупатели и по ставщики вправе договориться между собой и обслуживающими их бан ками о применении в расчетах указанных платежных документов.
О любом отказе от акцепта платежного требования плательщик обя зан сообщить банку и поставщику с четким указанием причин и това ров, по которым пришел отказ. Возможен полный или частич ный отказ от акцепта в случаях специально предусмотренных в догово рах. В обязанности банка входит контроль за порядком, сроками и обоснованностью отказов от акцепта.
При возникновении споров по обоснованности полного или частич ного отказа плательщика от акцепта платежного требования они рас сматриваются арбитражным или иным судом. Банки подобные споры не рассматривают.
Межбанковские расчеты. Расчеты между банками на территории России производятся через расчетно-кассовые центры, созданные Цент ральным банком РФ. Банковские операции по расчетам могут осуществ ляться и по корреспондентским счетам банков, открываемым друг у дру га на основе межбанковских соглашений.
Документооборот в банках и расчетно-кассовых центрах организу ется в соответствии с Положениями ЦБ РФ «Об организации межбан ковских расчетов на территории Российской Федерации» и «Об орга низации расчетов между банками разных республик». Однако так было не всегда. В СССР была создана отлаженная система расчетов.
Внутрибанковские расчеты между учреждениями Госбанка осуще ствлялись с использованием системы межфилиальных оборотов (МФО), введенной с 1933 г. В систему МФО были включены и учреждения Внеш торгбанка СССР. Аналогичная схема расчетов с применением счетов типа МФО ис пользовалась и во взаимных платежах между учреждениями Стройбан ка, а также внутри системы сберегательных касс. Межфилиальных обороты имели место при перечислении банковс кими учреждениями средств по поручениям своих клиентов получате лям, счета которых находились в иногородних филиалах.
Преимущество расчетов посредством МФО заключалось в том, что они были хорошо отлажены и в известной степени дисциплинировали бухгалтерский аппарат банков, поскольку требовали четкой организа ции работы и строгого контроля.
Многолетний опыт Госбанка показал целесообразность использования МФО в рамках одного банка. За рубежом взаимные расчеты между отделениями и фи лиалами в некоторых крупных банках ведутся с использованием счетов типа МФО.
На первом этапе реорганизации банковской системы (1988-1990 гг.) порядок применения расчетов по МФО был распространен на учреж дения всех государственных специализированных банков. В дальней шем предполагалось обеспечить экономическую самостоятельность банков, повысить их реальную заинтересованность и ответственность за конечные результаты деятельности, довести принципы хозяйствен ного (коммерческого) расчета до подразделений банков. Однако вы полнить эту задачу не удалось.
Назрела необходимость дальнейших преобразований банковской сис темы. В стране начала создаваться двухуровневая банковская система.
На втором этапе банковской реформы (начало 90-х гг.) был утверж ден новый порядок взаиморасчетов банков - через корреспондентские счета, открываемые ими в учреждениях Центрального банка (расчет но-кассовых центрах - РКЦ) и друг у друга.
Современная система организации межбанковских расчетов регла ментируется Банком России «Положением об организации межбанков ских расчетов на территории Российской Федерации» (1992 г.), в кото ром указывается, что на территории России расчеты между учреждени ями коммерческих, кооперативных банков и другими кредитными учреждениями производятся расчетно-кассовыми центрами Централь ного банка РФ. Для расчетов каждому учреждению банка в РКЦ от крывается корреспондентский счет. На этих счетах учитываются операции по перечислению (взысканию) платежей (задолженности) на счета получателей (платель щиков), обслуживаемых в других РКЦ. Расчеты между клиентами одного учреждения банка производятся путем списания или зачисления средств по счетам клиентов, минуя корреспондентский счет банка.
Банки должны обеспечивать своевременное поступление на свой корреспондентский счет средств в размерах, необходимых для проведе ния платежей.
По соглашению между банками корреспондентские счета банков, их учреждений могут вестись не в РКЦ, а в других банках, их учрежде ниях. Режим корреспондентского счета одного банка (учреждения) в другом банке (учреждении) определяется по соглашению между бан ками.
Аналогичные проблемы в разных странах решаются по-разному (как в правовом и организационном, так и методическом планах). Но об щие принципы организации межбанковских расчетов везде одинаковы. К числу таких общих черт можно отнести активное участие центральных банков в рационализации расчетов в форме прямого в них участия или в форме инициирования и поддержки специальных расчетных центров, создаваемых коммерческими банками, или специальных банков. Именно посредничество в платежах между банками как прерогатива центрального банка позволяет ему контролировать и регулировать денежный оборот.
3. Перспективы развития безналичных расчетов в России
В 2000 г. обнародованы Ключевые принципы для системно значимых платежных систем. Они разработаны Рабочей группой по принципам и практическим аспектам платежных систем Комитета по платежным и расчетным системам Банка международных расчетов. Ключевые принципы предназначены в качестве универсальных директив, возведенных в цели государственной политики, содействия бо лее безопасной и эффективной структуре и функциониро ванию системно значимых платежных систем во всем мире.
Положителен тот факт, что, минуя промежуточные эта пы, избегая ошибок западных стран в ходе становления новых платежных технологий, не имея широкой предшествующей базы, которую там приходится ломать с большими издерж ками, наша страна, по сути, сначала стала создавать самую передовую платежную систему.
За короткий срок — немногим более 5 лет Банк России провел апробацию в порядке экспериментов, а затем ши роко внедрил электронные технологии межбанковских рас четов на внутри- и межрегиональном уровнях. В основу тех нологий положены особенности оформления и использова ния электронных документов.
Весьма динамично развиваются Банком России элект ронные расчеты.
В общей величине совершенных за 1999 г. платежей Бан ка России наибольший удельный вес составили электрон ные платежи с применением полноформатных электронных документов: по количеству — 50,9%, по сумме — 70,4%.
Электронный обмен расчетными документами, прово димый банками с подразделениями Банка России, а также между собой при прямых корреспондентских отношениях (расчеты между банками почти полностью электронизиро-ваны), постепенно распространяется и на клиентский уро вень как непременное условие повышения эффективности электронных расчетов. В частности, подразделения расчет ной сети Банка России активно включают в число участни ков такого обмена органы федерального казначейства и дру гих своих клиентов.
Внутрирегиональные электронные расчеты в России про водятся практически в режиме реального времени, т.е. в тот же день; межрегиональные — с учетом 11 часовых времен ных поясов — не позднее следующего дня. Согласно ст.80 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" общий срок безналичных рас четов не должен превышать двух операционных дней в пре делах субъекта Российской Федерации и пяти операцион ных дней в пределах страны.
Страна постепенно подходит к постановке и реализации задачи создания Единой электронной платежной системы на основе разработанных Банком России стратегических до кументов. Однако на пути дальнейшего внедрения элект ронных (особенно межрегиональных) расчетов через под разделения расчетной сети Банка России есть немало про блем.
Методологические проблемы состоят в том, что внутрирегиональные расчеты регулируются различными инструк циями, утверждаемыми руководителями территориальных учреждений ЦБ РФ, порядок расчетов по которым недоста точно увязан с положениями межрегиональных расчетов. Отсюда у коммерческих банков возникают сложности, обус ловленные поддержанием двух технологий электронных рас четов и, соответственно, повышением операционных из держек. В этой связи необходимо унифицированное положе ние об электронных расчетах, подготовка которого ведется Банком России. Существуют расхождения во времени обра ботки межрегиональных электронных платежей в различных центрах, учитывая наличие 11 часовых поясов в России. Значит, нужно решить проблему единых временных пара метров операционного дня.
К числу технических проблем относятся следующие. Не все РКЦ заменили устаревшую и низкопроизводительную технику обработки информации на современную аппарат ную платформу с соответствующим программным обеспе чением. К тому же она разнотипна (используется 5 аппарат ных платформ) в этих подразделениях, что препятствует единообразию в организации межрегиональных взаимосвя зей и формированию единой сети. Серьезной проблемой является создание укрупненных резервных центров обработки информации.
Во многих регионах несовершенны каналы связи, а без надежных телекоммуникаций внедрение электронных пла тежей невозможно. В этой связи трудно переоценить прово димую Банком России работу по постепенному переходу на спутниковые каналы связи. Программа этого перехода вклю чает закупку и установку около 300 станций спутниковой связи производства российской фирмы «Элсоф». К середине 2000 г. было приобретено свыше 100 таких станций. Огром ные затраты на приобретение новых технических средств и организацию работ, связанных с участием в расчетах, обре менительны для значительного круга банков после систем ного августовского (1998 г.) банковского кризиса.
С середины 90-х гг. Банком России проводится большая работа по созданию Единой телекоммуникационной бан ковской сети (ЕТКБС). Она представляет собой совокупность региональных сегментов, где обеспечивается обмен инфор мацией между учреждениями Банка России в пределах об ласти (республики), объединенными между собой посред ством магистральной компоненты и Центрального узла ЕТКБС в г. Москве. При этом в качестве каналов связи ис пользуются наземные и спутниковые каналы связи.
Основными задачами построения ЕТКБС являются: со здание единого телекоммуникационного пространства для обработки и передачи банковских электронных документов по всей Российской Федерации, обеспечение полного кон троля и единого управления всеми механизмами и звенья ми передачи и обработки электронных банковских сообще ний.
Особо следует остановиться на двух проблемах: стандар тизации, сертификации в области расчетов и управлении платежными рисками. Стандартизация банковской деятель ности — важнейшее направление работы по созданию еди ной общемировой банковской среды.
Необходимость вхождения нашей страны в мировое бан ковское сообщество требует выработки единой концепции стандартизации и сертификации банковской деятельности. В рамках этой концепции, как свидетельствует международ ная и отечественная практика, имеется пять достаточно ав тономных направлений.
Первое — банковские информационные технологии. Цен тральный банк РФ, Комитет при Президенте РФ по политике информатизации и Госстандарт РФ подготовили Со глашение о разработке систем стандартизации и сертифика ции информационных технологий в банковском деле. В ос нову российских стандартов легли международные стандар ты
К началу 2001 г. разработаны фрагменты стандартизиро ванного профиля, регламентирующие функциональные ча сти банковских автоматизированных систем, интерфейсы пользователей, средства и методы проектирования, про граммные средства, форматы электронных банковских со общений и др.
Второе направление — комплексная система защиты бан ковской деятельности. Нормативная база в области приме нения методов и средств защиты пока недостаточная.
Третье направление - метрологическое обеспечение бан ковских операций. Для проведения работ в этом направле нии Госстандартом РФ создан специализированный Техни ческий комитет.
Четвертое направление стандартизации банковской дея тельности касается правил проведения банковских опера ций, расчетов, бухгалтерского учета и отчетности, карточек финансовых операций и соответствующих носителей инфор мации. Банком России введен с 1998 г. двадцатиразрядный План счетов бухгалтерского учета в кре дитных организациях Российской Федерации, приближен ный к международным стандартам.
И пятое направление — банковские услуги. Госстандарт России совместно с Банком России разработал и принял в Общероссийском классификаторе видов экономической де ятельности, продукции и услуг ОК 004-93 подраздел "Фи нансовое посредничество, кроме страхования и пенсионно го обеспечения", который в начале 2001 г. включал 134 ус луги банков, из них 127 — коммерческих банков, 7 — Бан ка России.
В рассматриваемом контексте важное значение имеет также разработанное Банком России Положение "О Единой сис теме классификации и кодирования технико-экономичес кой информации (ЕСКК ТЭИ) Банка России" от 19 июля 2000 г. №П6-П. Единая система классификации и кодиро вания Банка России представляет собой совокупность об щероссийских, ведомственных и локальных классификато ров (справочников) технико-экономической информации, нормативных и методических документов по их разработке, ведению и применению в информационно-вычислительных и телекоммуникационных комплексах Банка России. Указан ное Положение устанавливает единые методологические и организационные основы проведения работ по классифика ции и кодированию технико-экономической информации в системе Банка России. В нем также регламентирован поря док разработки, ввода в действие и использования класси фикаторов технико-экономической информации; взаимодей ствия структурных подразделений Банка России, участвую щих в их разработке, ведении и использовании.
Система управления межбанковскими платежными рис ками начала формироваться в России со второй половины 90-х гг. ЦБ РФ отказался от ранее действовавшего автомати ческого предоставления овердрафта, усилил ответственность банков за обеспечение необходимых размеров остатков на корсчетах. Возможности поддержания ликвидности банков со стороны Банка России были расширены посредством вве дения (хотя для ограниченного круга кредитных организаций) ломбардного кредитования, внутридневных и одно дневных кредитов с целью завершения расчетов.
В целом система управления межбанковскими платеж ными рисками в России пока еще слабо разработана. Она содержит в себе целый ряд правовых, а также технических и экономических аспектов. Технические аспекты состоят в со здании условий доступа банков к информации по своим счетам в режиме реального времени в течение дня и воз можности на этой основе осуществлять ввод данных по опе рациям, имеющим критическое значение: с ценными бу магами, погашением ссуд рынка МБК и др.
В числе экономических аспектов управления межбанков скими платежными рисками следует отметить, прежде все го, необходимость установления центральным банком и, разумеется, оператором системы, определенных критериев для допуска банков к участию в расчетах через частные кли ринговые палаты — размеров собственного капитала, плате жеспособности, объемов и географического охвата плате жей и др. Целесообразно предусмотреть возможность огра ничения операций рамками двусторонних взаимозачетов, лимитами на объемы двустороннего и совокупного креди тования в пределах операционного дня.
Меры по ограничению риском включают в себя введе ние экономических нормативов, регулирующих межбанков ские корреспондентские отношения.
Совершенствованию управления ликвидностью способ ствует введенная в Плане счетов бухгалтерского учета в кре дитных организациях единая временная структура активных и пассивных операций, начиная от 1 дня и до срока свыше 3 лет (всего 8 видов срока).
Решение различных правовых, технических, экономи ческих и организационных проблем в процессе формирова ния Банком России и всем банковским сообществом систе мы расчетов, отвечающей мировому уровню, позволит ус корить платежи, минимизировать риски при их проведе нии, сократить общий уровень остатков средств банков на корсчетах в РКЦ, направить высвободившиеся ресурсы на финансовый рынок и в конечном счете повысить ликвид ность, рентабельность банков, а также эффективность де нежно-кредитной политики.
Безналичный денежный оборот и его организация