Коммерческие банки и специальные кредитные институты

29

"У Т В Е Р Ж Д А Ю"

ВРИО НачальникА кафедры

финансов и кредита

Подполковник А.Кальсин

«_____»_________________ 2001 г.

Л Е К Ц И Я

по дисциплине "Деньги, кредит, банки"

Тема № 5. Кредитная система

Занятие № 2. Коммерческие банки и специальные кредитные

институты

Обсуждена на заседании

предметно методической комиссии № ____

«___» __________________ 2001 г.

протокол №__________

Учебно-воспитательная цель занятия:

1. Изучить сущность коммерческих банков и специальных кредитных институтов, их виды и основные операции.

2. Воспитывать у курсантов правильное понимание банка как предприятия рыночного типа, основная цель деятельности которого - получение прибыли.

Место: аудитория Время: 2 часа

Содержание:

Введение

Учебные вопросы (основная часть ) :

1. Сущность и операции коммерческих банков.

2. Специальные кредитные институты.

Заключение.

Структурно-логическая схема:

1. Сущность и операции коммерческих банков.

1. Сущность и особенности.

2. Организационное устройство.

3. Функции, операции и принципы деятельности.

4. Баланс банка.

2. Специальные кредитные институты.

5. Понятие и особенности.

6. Виды и операции.

Литература

а) основная :

1. Деньги , кредит и банки . Учебное пособие \ Под ред. Коречкова Ю.В.- Ярославль : ЯВВФУ , 1997.

2. Деньги . Кредит . Банки : Учебник \ Под ред. Е.Ф.Жукова – М.: Банки и биржи , ЮНИТИ , 1999.

б) дополнительная :

1. Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

2. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности".

3. Банковский портфель - 1. М.; Соминтек, 1994.

4. Банковское дело // Учебник под ред. В.И.Колесникова, Л.П.Кроливецкой. М.; Финансы и статистика, 1995.

5. Банковское дело. //Справочное пособие под ред Ю.А.Бабичевой. М.; Экономика, 1993.

Учебно-материальное обеспечение :

1. Лектор-2000

2. Слайды № 5/2.

В В Е Д Е Н И Е

Из предыдущей лекции известно, что второй уровень развитой банковской системы образуют коммерческие банки и специальные кредитные институты. Коммерческие банки - это основное звено двухуровневой банковской системы.

Все коммерческие банки подразделяются на два типа:

- универсальные;

- специальные.

Преобладание одного типа банков в конкретной стране следует понимать как тенденцию. В отдельных странах, где преобладают универсальные банки, существует множество специальных банков. И наоборот, в странах с доминированием специальных банков все более проявляется тенденция к их универсализации.

К странам, где преобладает принцип специализации банков, относятся США, Великобритания, Франция, Италия, Япония.

Принцип универсализации доминирует в ФРГ, Австрии, Швейцарии. В России представлены как универсальные, так и специальные банки, при этом для специальных характерно преобладание универсальных операций. Кроме того, существуют небанковские кредитные организации, которые в литературе объединяются со специальными банками под общим названием - специальные кредитные институты.

Коммерческие банки и специальные кредитные институты рассмотрим в настоящей лекции.

1 учебный вопрос: СУЩНОСТЬ И ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ

БАНКОВ.

1. Сущность и особенность

В предыдущей лекции мы выяснили понятие банка как кредитной организации, осуществляющей определенные банковские операции с целью получения прибыли. А что же такое коммерческий банк ?

Коммерческий банк - это кредитная организация, осуществляющая универсальные банковские операции для клиентов различных отраслей хозяйства в основном за счет средств, привлеченных в виде вкладов.

Термин "коммерческий банк” возник на ранних этапах развития банковского дела, когда банки обслуживали преимущественно торговлю, т.е. коммерцию, товарообменные операции и платежи. Основными клиентами банков были торговцы, отсюда и появилось название "коммерческий банк". Такие банки кредитовали транспортировку, хранение и другие операции, связанные с товарным обменом.

С развитием промышленного производства возникли операции по краткосрочному кредитованию производства: ссуды на пополнение оборотного капитала, создание запасов сырья и готовой продукции, выплату заработной платы и т.д. Постепенно сроки кредитов удлинялись, часть банковских ресурсов стала использоваться для вложений в основной капитал, ценные бумаги и т.д.

Иначе говоря, термин "коммерческий" в названии банка утратил первоначальный смысл, он обозначает деловой" характер банка, его ориентированность на обслуживание всех видов хозяйствующих субъектов независимо от рода деятельности.

Банк может осуществлять любые виды хозяйственной деятельности, если они не противоречат законам страны и вытекают из устава банка.

Однако как предприятие банк имеет свою специфику, его деятельность отличается от деятельности других предприятий. Это обусловлено тем, что банки в отличие от промышленности, сельского хозяйства, строительства, транспорта и связи действуют в сфере обмена, а не производства.

Поэтому в зарубежной литературе отмечается, что смысл банковской деятельности составляет торговля деньгами. Такая торговля может осуществляться разными способами.

Самый распространенный способ - это скупка с целью перепродажи: банк аккумулирует ликвидные средства одних своих клиентов с тем, чтобы предоставить их взаймы другим клиентам. Привлеченные таким образом ликвидные средства клиентов составляют основу кредита.

В настоящее время к группе коммерческих банков относится целый ряд кредитных институтов с различной структурой и различными отношениями собственности. Главным их отличием от центральных банков является отсутствие права эмиссии банкнот.

Основное назначение коммерческого банка посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям.

Наряду с банками перемещение денежных средств на рынке осуществляют и другие финансовые и кредитно-финансовые организации: инвестиционные фонды, страховые компании, брокерские и диллерские фирмы и т.д. Но банки как субъекты финансового рынка имеют два существенных признака, отличающие их от всех других субъектов денежного рынка.

1. Для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами. Сначала они размещают свои собственные долговые обязательства (депозиты, вкладные свидетельства, сберегательные сертификаты), а затем мобилизованные на этой основе средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими.

Банки отличает принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами, например при помещении средств клиентов на счета и во вклады, при выпуске депозитных сертификатов и т.д.

Этим банки отличаются от различных инвестиционных фондов, мобилизующих ресурсы путем выпуска собственных акций.

Фиксированные по сумме долга обязательства несут в себе наибольший риск для посредников, т.е. банков, т.к. должны быть оплачены в полной сумме независимо от рыночной конъюнктуры. В то же время инвестиционные компании (фонды) все риски, связанные с изменением стоимости их активов и пассивов, распределяют среди своих акционеров.

2. Организационное устройство.

Организационное устройство коммерческого банка определяется структурой управления банком и структурой его функциональных подразделений.

В самом общем виде организационное устройство коммерческого банка можно представить в виде схемы:

Собрание акционеров

(пайщиков)

Совет директоров Ревизионная комиссия

(правление)

Президент банка

(Председатель правления)

Кредитный отдел Отдел депозитных Отдел инвестиций Валютный

операций и ценных бумаг отдел

Отдел расчетно- Бухгалтерия Ревизионный отдел

кассовых операций

Основным (высшим) органом управления коммерческого банка является собрание акционеров (пайщиков) банка. Высший орган управления банка решает стратегические задачи деятельности банка и реализует свои функции через исполнительные и контрольные органы.

Общее руководство деятельностью банка осуществляет Совет директоров. Он определяет общие направления деятельности банка, рассматривает проекты кредитных планов, утверждает планы доходов и расходов банка, рассматривает другие вопросы деятельности банка и перспективы его развития.

Правление банка организует и осуществляет оперативное управление деятельностью банка, обеспечивает выполнение решений собрания акционеров (пайщиков).

Главой банка является президент (председатель правления). Он осуществляет руководство текущей деятельностью и отвечает за управление оперативной деятельностью.

При Совете (Правлении) создается ревизионная комиссия. Она проверяет соблюдение банком законодательства, нормативных документов Банка России, а также правильность осуществленных в течение года операций.

Отчет о проведенных ревизиях комиссия представляет общему собранию акционеров (пайщиков), совету директоров (правлению) и Центральному Банку.

В зарубежных странах в зависимости от национальной специфики и особенностей деятельности конкретного банка высшее звено управления может иметь различные сочетания административных органов: Совет директоров, Правление, Наблюдательный совет, аппараты казначея, контролера и ревизора, институт вице-президентов.

Отличительной особенностью высших органов банка является ответственность за все стороны его деятельности, в сочетании со свободой в принятии решений. При этом Совет директоров выступает представителем владельцев банка и в наибольшей степени влияет на выработку его политики, долгосрочной стратегии и на подбор кадров, особенно высшего персонала.

В отличие от Совета директоров Правление состоит главным образом из профессиональных финансистов и осуществляет руководство текущей работой банка, принимая и контролируя решения по важнейшим вопросам его деятельности.

В ряде случаев помимо Совета директоров владельцы банка осуществляют дополнительный контроль за его работой через специально создаваемый Наблюдательный совет.

Аппарат казначея направляет и координирует работу операционных подразделений банка, отвечает за правильное ведение операционного документооборота.

На аппарат контролера, как правило, возлагаются функции руководства бухгалтерскими и статистическими подразделениями, координация введения новых методов обработки информации и развития автоматизации.

Аппарат ревизора осуществляет внутренний аудит.

Важное условие успешной коммерческой деятельности и эффективности организации труда в банке - оптимальная организационная структура банка.

Организационную структуру банка формируют подразделения и службы. Они подразделяются на операционные (линейные), функциональные (штабные) и административные.

Операционные подразделения (управления или отделы) сформированы с учетом классификации банковских операций и предназначены для осуществления коммерческой деятельности банка.

Примером операционных подразделений являются управления (отделы) депозитных операций, расчетно-кассовых операций, кредитный, валютный и т.д.

Функциональные подразделения обслуживают определенные звенья независимо от специализации последних.

Примером функциональных подразделений являются бухгалтерия, юридическая служба, служба маркетинга.

Административные подразделения не связаны с коммерческой деятельностью банка. В их состав, как правило, входят хозяйственная служба, отдел кадров.

В современном банковском деле используется ряд организационных схем, которые позволяют обеспечить различную степень самостоятельности подразделений банка.

Наиболее традиционной является структура, в которой все подразделения подчинены непосредственно руководству банка (см.схему). Такая структура называется пирамидальной или линейной.

3. Функции, операции и принципы деятельности.

Сущность коммерческого банка раскрывается в его функциях. Функции выражают (в отличие от операций) взаимодействие банка как целого с внешней средой и внутри элементов его структуры.

Коммерческие банки выполняют две общеэкономические функции:

1. Регулирующая.

2. Посредническая.

Регулирующая функция реализуется через регулирование денежного оборота посредством аккумуляции временно свободных денежных средств клиентов, их кредитования, а также осуществления расчетных и кассовых операций в хозяйстве.

Как посредники в платежах коммерческие банки являются центрами, в которых пересекаются денежные источники, концентрируются и перераспределяются средства, изменяются направления, сроки и размеры вложения средств и капиталов.

Современный коммерческий банк может заниматься не только традиционными банковскими операциями. В его деятельности много черт, присущих бирже, посредническим и торговым организациям, инвестиционным фондам, страховым и финансово-промышленным компаниям.

Деятельность банка напоминает облик своеобразного финансово-промышленного конгломерата. Это, однако, не мешает ему оставаться банком как таковым.

Какие же операции осуществляет современный коммерческий банк? Банки в зарубежных странах выполняют по несколько сотен различных операций, которые можно свести в четыре группы:

1. Пассивные (привлечение средств).

2. Активные (размещение средств).

3. Комиссионно-посреднические (выполняются по поручению клиента за комиссию).

4. Трастовые (доверительное управление активами).

Подробно порядок совершения операций коммерческих банков будет изучаться в следующей шестой теме.

В соответствии с Федеральным законом "О банках и банковской деятельности" конкретный перечень осуществляемых банковских операций и сделок определяется уставом кредитной организации.

К банковским операциям относятся:

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) размещение привлеченных во вклады средств от своего имени и за свой счет;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8) выдача банковских гарантий.

Кредитные организации помимо перечисленных выше банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:

1) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

3) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

4) осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

5) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

6) лизинговые операции;

7) оказание консультационных и информационных услуг.

Кредитная организация вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Так, в соответствии с лицензией на осуществление банковских операций банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, а также осуществлять доверительное управление ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами.

Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при соответствующей лицензии Банка России - и в иностранной валюте. Правила осуществления банковских операций устанавливаются Банком России.

Кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

Коммерческие банки совершают свои операции с соблюдением определенных принципов:

1. Осуществление операций в пределах реально имеющихся ресурсов.

Это основополагающий принцип деятельности коммерческого банка. Банк может осуществлять платежи другим банкам, и предоставлять им кредиты и получать деньги наличными только в пределах остатка средств на своем корреспондентском счете. Возможности самостоятельного создания денежных средств на расчетных счетах клиентов сверх имеющихся ресурсов у банка ограничены.

2. Полная экономическая самостоятельность в сочетании с экономической ответственностью за результаты деятельности.

Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами после уплаты налогов.

Экономическая ответственность коммерческого банка распространяется не только на его доходы, но и на капитал. По своим обязательствам банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом. Весь риск от своих операций коммерческий банк берет на себя.

3. Рыночный характер взаимоотношений банка с клиентами. Предоставляя кредиты, банк исходит прежде всего из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности.

4. Регулирование деятельности коммерческого банка экономическими (косвенными) методами.

Федеральный закон "О банках и банковской деятельности в РСФСР" предусматривает, что органы законодательной и исполнительной власти, а также органы местного самоуправления не в праве вмешиваться в деятельность кредитных организаций. Это означает, что государство определяет правила работы банка, но не может им командовать.

4. Баланс банка

Количество коммерческих банков, действующих на российском финансовом рынке, стало весьма значительным. Поэтому выбор одного - единственного для обслуживания вызывает определенные затруднения.

Чем может быть обусловлен выбор конкретного банка для клиента? Мотивы выбора обычно различные и, к сожалению, не всегда правильные: информация друзей и знакомых, рекламные объявления, местонахождение банка, репутация банка в городе, стоимость и спектр услуг и т.д.

Однако здесь нет ответа на главный вопрос: надежен ли в финансовом отношении выбранный потенциальным клиентом банк ? Достоверна ли рекламная информация ?

Лучше всего надежность банка может быть оценена по данным его бухгалтерского баланса. В статье 8 Федерального Закона "О банках и банковской деятельности" записано: "При осуществлении банковских операций кредитная организация обязана по требованию физического или юридического лица, предоставить лицензию на осуществление банковских операций, информацию о своей финансовой отчетности (бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках) и аудиторское заключение за предыдущий год, а также ежемесячные бухгалтерские балансы за текущий год".

В этой же статье предусмотрено, что за введение физических и юридических лиц в заблуждение путем непредоставления информации либо предоставления недостоверной или неполной информации кредитная организация несет ответственность в соответствии с настоящим Федеральным законом и другими Федеральными законами.

Баланс банка характеризует в денежном выражении источники собственных и привлеченных средств, а также их размещение и использование. Кроме того, баланс показывает результаты финансово-хозяйственной деятельности банка.

Состав и структура баланса зависят от характера и специфики деятельности банка, а также выполняемых банком операций.

Счета баланса банка подразделяются на балансовые и внебалансовые.

На балансовых счетах (как Вам известно из курса бухгалтерского учета) учет ведется по системе двойной записи, т.е. каждая банковская операция отражается по дебету одного счета и кредиту другого счета.

На внебалансовых счетах учитывается движение ценностей и документов, поступающих в банк на хранение, инкассо или комиссию, а также знаки оплаты госпошлины, бланки строгой отчетности, ценные бумаги.

Как правило, учет на внебалансовых счетах ведется по простой схеме: приход, расход, остаток.

Балансовые счета подразделяются на три группы: активные, пассивные и активно-пассивные.

На активных счетах учитывается состав и показывается размещение ресурсов банков: денежная наличность в кассах банка, финансирование капиталовложений, вложения средств в ценные бумаги, приобретение инвалюты, ссудные операции, основные средства и т.д.

Конечное сальдо на активных счетах показывается по дебету. Актив баланса отражает вложения ресурсов банка и определяет величину затрат в процессе осуществления активных операций.

На пассивных счетах отражаются источники формирования ресурсов банка: фонды и прибыль банка, средства для финансирования капиталовложений, остатки средств на расчетных и текущих счетах, в депозитах, средства в расчетах и т.д.

Конечное сальдо на пассивных счетах отражается по кредиту.

На активно-пассивных счетах в основном учитываются операции, связанные с расчетами банка с другими банками, вкладчиками и прочими кредиторами.

Конечное сальдо по активно-пассивным счетам показывается в развернутом виде с выведением остатков по дебету и кредиту каждого счета.

С 1994 года российские коммерческие банки публикуют отчетный баланс применительно к международным стандартам и практике.

Главная особенность международных стандартов заключается в том, чтобы финансовая отчетность в наибольшей мере отвечала потребностям собственников банка, клиентов, Центрального банка и финансово-налоговых органов и давала реальную оценку финансового состояния банка.

Вторая особенность международных стандартов заключается в том, что активы и пассивы группируются по содержанию и располагаются по степени убывания ликвидности или востребованности.

В качестве примера рассмотрим баланс конкретного коммерческого банка1:

Б А Л А Н С