Депозитные операции банка, их виды, депозитная политика в кредитных учреждениях

Содержание

Введение…………………………………………………………………………..3

Основные положения и принципы депозитной политики банка……………………………………………………………………………….5
1. Нормативно-правовое регулирование депозитных операций…5
2. Содержание депозитного договора, права и ответственность сторон. Виды и режимы счетов, открываемых в банке клиентам………..7
3. Положения и принципы депозитной политики банка………10
Депозитные операции акционерного коммерческого Сберегательного банка………………………………………………………...15
Анализ процентных ставок по ним…………………………….15
Документальное оформление депозитных операций…….….18
Учет процентов по депозитным операциям …..……………..20
Перспективы развития депозитных операций в России…….…30
1. Развитие банковской системы в условиях финансового кризиса…………………………………………………………………………...31
2. Депозитные операции, условия хранения в условиях финансового кризиса…………………………………………………………..33
3. Перспективы развития депозитных операций в России в условиях финансового кризиса………………………………………………34

Заключение……………………………………………….…………………….36

Список использованной литературы……………………………………….38

Введение

Специфика банковского учреждения в форме коммерческого предприятия является то, что подавляющее большинство его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств. Способность банков по привлечению средств не безграничны и регламентированы со стороны центрального банка в любом государстве.

Основную часть ресурсов банков формируют из заемных средств, которые охватывают до 90% требований денежных средств за реализацию активных банковских операций. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, общественных и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия их соответствующих счетов.

Привлеченные средства банков разнообразны в композициях. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентами (депозиты), средства, накопленные путем выдачи собственного долга (депозитных и сберегательных сертификатов).

Актуальность выбора темы работы связана с видением проблем банков в формировании ресурсной базы и эффективному размещению на снижение темпов инфляции, стабилизация российской валюты и ужесточения требования регулирования банковского сектора.

Цель написания курсовой работы является изучение депозитных операций банка, их видов, депозитной политики в кредитных учреждениях.

Исходя из данной целевой установки, были поставлены следующие задачи:

•исследовать теоретические аспекты реализации депозитных операций;

• определить бухгалтерские операции по вкладам граждан и депозитам юридических лиц, механизм учета процентов по депозитным операциям;

•охарактеризовать текущее состояние и перспективы развития операций по депозитам в России.

Объектом исследования данной курсовой работы являются кредитные учреждения.

Предметом курсовой работы являются депозитные операции и депозитная политика кредитных организаций.

Информационная база для написания курсового проекта были законодательные акты Банка России, в том числе положения 205-П «О порядке ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях на территории Российской Федерации», учебной литературы, статистических сборников, периодических изданий, справочной и информационной системы.

При написании курсовой работы были использованы следующие методы: синтез, анализ, метод обобщения, диалектический метод.

Практическая значимость данной курсовой работы является то, что она может быть использована в качестве дополнительного материала для более детального изучения предмета студентами.

Глава 1. Основные положения и принципы депозитной политики банка

1.1. Нормативно-правовое регулирование депозитных операций

Депозитные операции: понятие, субъекты и объекты депозитных операций, виды депозитов.

Основные положения, регулирующие депозитные операции:

- Гражданский кодекс РФ: ст. 834 - 844 (Глава 44), ст. 845 - 860 (Глава 45), ст. 395, 809, 818 часть 2;

- Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-I, с поправками от 21.03.2002;

- Положение ЦБ РФ № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26.06.98;

Пассивные кредитные операции включают в себя, прежде всего, депозитные операции.

Депозитные операции называются операции банков по привлечению денежных средств от юридических и физических лиц в депозиты, либо на определенные сроки, либо до востребования. Доля депозитных операций обычно приходится до 95% пассивов.

В качестве субъектов депозитных операций включают в себя следующее:

государственные предприятия и организации;
государственные учреждения, кооперативы;
акционерные общества;
смешанные предприятия с иностранными инвестициями;
неправительственные организации (общественные) и фонды;
финансовые и страховые компании;
инвестиционные и трастовые компании, фонды;
отдельные физические лица и их объединения;
банки и другие кредитные учреждения.

Объекты депозитных операций являются депозиты - сумма денежных средств, которые субъекты депозитных операций, совершаемых банком, и которые в силу действующего порядка осуществления банковских операций на определенное время сосредотачиваются на счетах в банке.

На основании категорий инвесторов (вкладчиков), различают следующие виды депозитов:

депозиты юридических лиц (предприятий, организаций и другие банки)
депозиты физических лиц

В своем экономическом содержании депозиты принято разделять на 3 группы:

срочные депозиты (с их разновидностью - депозитные сертификаты);
депозиты до востребования;
сберегательные депозиты (договор может предусматривать введение депозитов на заранее оговоренных условиях их возврата, не противоречащих закону).

В банковской практике, наиболее распространенные вклады до востребования, то есть выдача вклада производится по первому требованию вкладчику, и срочный вклад – возврат вклада осуществляется после определенного срока действия договора.

В свою очередь, каждая из этих групп классифицируется по различным критериям. Срочные депозиты классифицируются в соответствии с их сроками:

на срок до 30 дней
на срок от 31 до 90 дней
на срок от 91 до 180 дней
на срок от 181 дней до 1 года
на срок от 1 года до 3 лет
на срок свыше 3 лет

Депозиты до востребования классифицируются в зависимости от характера и принадлежности денежных средств, находящихся на счетах:

средства на расчетных, текущих и бюджетных счетах предприятий и организаций различных форм собственности;
средства на специальных счетах по хранению различных по своему целевому экономическому назначению фондов (собственных средств, предназначенных для капитальных вложений);
средства предприятий и организаций в расчетах;
средства на корреспондентских счетах для расчетов с другими банками;
средства местных бюджетов.

Сберегательные депозиты, в зависимости от особенностей их хранения подразделяются на: срочные, срочные с дополнительными вносами, выигрышные, молодёжно - премиальные, условные, на предъявителя на текущие счета, депозиты до востребования, сберегательные сертификаты, пластиковые карточки (кредитные). Каждый из видов депозитов имеет свои преимущества и недостатки.

Депозиты до востребования наиболее ликвидные. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования.

Операции банка по привлечению средств во вклады, их хранение и использование в соответствии с режимом называются депозитные счета. С точки зрения изъятия депозиты могут быть разделены на:

1) операционные счета, которые характеризуются тем, что деньги могут быть сняты по требованию вкладчика, или переходить от одного счета на другой в любое время без предварительного уведомления банка. Так как это непредсказуемые вклады, банк будет на них, создать больше резервов, чем другие виды вкладов.

2) сберегательные вклады характеризуются наличием сберегательной книжки, которая содержит правила для использования счета и записывает все операции по счету. Проценты начисляются в зависимости от вклада (срок, сумма) и порядка хранения (снятие по требованию или с предварительного уведомления или после определенного периода).

3) срочные вклады, с фиксированным сроком (в России - довольно короткий - около одного года), высокой по сравнению с другими депозитов процентной ставкой. До конца срока, указанного в договоре, вкладчик не может снять свои средства со счета. Есть соответствующие срочные депозиты и срочные депозиты с предварительным уведомлением.

На самом деле срочные депозиты подразумевает передачу денежных средств в распоряжение банка на условиях договора, и после этого периода срочный депозит может быть отозвано в любой момент владельцем. Сумма вознаграждения, выплаченного клиентам по срочным депозитам зависит от срока и суммы с точки зрения исполнения вкладчиком условий договора. Чем дольше период времени и (или) больше, чем сумма вклада, тем больше награда. Нынешняя практика заключается в разработке срочных вкладов на срок 1,3,6,9,12 месяцев.

Депозиты с уведомлением о об изъятии средств означают, что об изъятии депозита, клиент должен уведомить банк заранее в определённый по договору срок (обычно от 1 до 3, от 3 до 6, от 6 до 12 и более 12 месяцев). В зависимости от срока уведомления, и определяется процентной ставки по депозитам.

Срочные депозиты оформляются договором между клиентом (инвестором) и Банком. Банки разрабатывают свою собственную форму депозитного договора. Договор составлен в 2-х экземплярах, один хранится у вкладчика, другой в банке в отделе кредита или депозита. Договор предусматривает сумму вклада, срок его действия, проценты, инвестор получит по истечении соглашения, обязанностей и прав вкладчиков, участников, ответственных за соблюдение условий соглашения, порядок разрешения споров. Многие банки устанавливают минимальную сумму срочного депозита, величина которого зависит от ориентации малого, среднего или крупного клиента. Споры, возникающие между банком и вкладчиком должен быть решен в арбитражном суде или судебном порядке (если инвестор является физическим лицом).

Кроме депозитных источников привлечения средств, коммерческие банки используют в своей практике и так называемые «не депозитные». Они характеризуются тем, что банк получает деньги через реализацию задолженности на денежном рынке. Специфика не депозитных источников выглядит следующим образом:

• инициатива привлечение принадлежит банку, а не вкладчику;

• этот источник широко используется крупными банками, которые имеют свободный доступ к финансовым ресурсам;

• не депозитные источники - это оптовый (не персонифицированный) бизнес, так как долговые обязательства реализуются крупными инвесторами в больших количествах.

В настоящее время российские банки для привлечения дополнительных средств, выпускают облигации, векселя и сертификаты.

1.2. Содержание депозитного договора, права и ответственность сторон. Виды и режимы счетов, открываемых в банке клиентам

Пополнение срочного депозита оформляется специальным договором банковского вклада (депозита), который должен быть составлен в письменной форме. Банки разрабатывают свою собственную форму депозитного договора, которая для каждого отдельного типа депозита (вклада) носит типовой характер.

По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принял просьбу другой стороны (вкладчика) или ввести для него сумму денег (депозит), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на это, на условиях и в порядке, предусмотренном в договоре.

Договор предусматривает: сумма депозита, срок его действия, проценты, которые вкладчик получит после окончания срока действия договора, порядок их начисления и выплаты, обязанностей и прав вкладчика, обязанности и права банка, ответственность стороны для соблюдения условий договора, порядок разрешения споров.

Многие банки устанавливают минимальную сумму срочного депозита (вклада), которая зависит от ориентации малого, среднего или крупного клиента банка. Со своей стороны, Банк обязуется выполнять все условия договора и нести ответственность за их нарушение, которое может быть выражено в установлении штрафов или пени за несвоевременную выдачу средств владельцам депозитов или выплату процентов. Споры, возникающие между банком и вкладчиком должны быть разрешены в арбитражном или судебном порядке (если вкладчик является физическое лицо).

Сумма срочного депозита, как правило, устанавливается в круглую сумму, и должна быть постоянной в течение всего срока действия договора. Если инвестор (юридическое лицо) хочет изменить сумму вклада или срок, он должен расторгнуть договор, вывести и возобновить свой вклад в новых условиях. Однако при досрочном изъятии вкладчиком средств по вкладу он может лишиться предусмотренных договором процентов частично или полностью. Как правило, в этих случаях проценты снижаются до размера процентов, уплаченных по депозитам до востребования.

Есть множество депозитных счетов. Основой их классификации могут быть такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степени доходности. Однако наиболее часто появляются в качестве критерия для категории вкладчика и формы изъятия вклада.

Депозиты юридических и физических лиц в форме изъятия средств подразделяются на:

• депозиты до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);

• срочные депозиты (обязательства с фиксированным сроком);

• условные депозиты (средства должны быть изъяты при наступлении заранее определенных условиях).

Депозиты (вклады) до востребования предназначены для текущих платежей. Инициатива открытия такого счета исходит от самих клиентов в связи с потребностями производить расчеты, чтобы сделать платежи и получать деньги в свое распоряжение. Средства с этих счетов могут быть изъяты, переведены на счет другого лица без каких-либо ограничений (полностью или частично) в любое время, по требованию их владельцев. Банк уплачивает по счетам до востребования самые минимальные процентные ставки.

Режим работы данных счетов скорректированы соответствующим образом, счета договор банковского счета и договор корреспондентского счета. Эти счета на хранение временно свободных средств хозяйствующих субъектов, бюджетов и бюджетных организаций, а также банков-корреспондентов для операций, связанных с обслуживанием их деятельности.

Стабильное значение временно свободных денежных средств юридических лиц помещают в банке на счетах срочных депозитов.

Срочные вклады не используются для текущих платежей. Уровень дохода по срочному депозиту определяется процентной ставкой, размер которой варьируется банком в зависимости от срока депозита (чем дольше срок хранения вклада, тем выше процентная ставка по нему), и это напрямую зависит от размера депозита. В течение срока вклада, дополнительные взносы на его счета, владелец не будет принято. Со временем депозит клиента банка может получить свои деньги только после истечения срока его (в том числе процентов, причитающимися). Юридическое лицо не вправе перечислять находящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам.

В современных условиях для эффективного функционирования, развития и достижения своих целей каждый коммерческий банк должен разработать свою депозитную политику, то есть стратегию практического управления. Как известно, привлечение финансовых ресурсов и их последующее размещение являются основными формами коммерческого банка.

Сформированный взнос фонд денежных средств, используемых для инвестиций в активный инструмент. Пассивные операции, носят первичный характер по отношению к большинству банковских операций для получения доходов. В связи с этим, средства, привлеченные следует рассматривать как отдельный объект политики. Таким образом, управление пассивами является важным компонентом деловой политики банка. Тем не менее, вопросы, связанные с изучением теоретических основ этой сферы деятельности в научной литературе разработаны недостаточно. Это особенно верно в отношении концепции коммерческого банка депозитной политики как составной части стратегии управления ответственности. По определению, сущность депозитной политики банка нельзя подойти однозначно, так как она изменяется в зависимости от его субъекта. Депозитная политика представляет собой стратегию и тактику коммерческого банка по привлечению средств клиентов на возвратной основе.

Депозитная политика банка должна включать:

- Разработка стратегии для осуществления деятельности банка по сбору средств на депозит, на основе комплексного исследования рынка, т.е. финансового анализа окружающей среды, места и роли банка в области привлечения средств, диагностики и прогноз;

- Формирование тактики коммерческого банка, развивать поставку и продвижение новых банковских депозитных продуктов, для клиентов (в области товарной цены, распределения и коммуникационной политики);

- Реализация разработанной стратегии и тактики;

- Мониторинг реализации политики и ее эффективности;

- Контроль над деятельностью коммерческого банка по привлечению средств.

Основным документом, регламентирующим коммерческих банков в процессе привлечения временно свободных средств предприятий, организаций и населения на счета в банк различного рода депозиты (вклады), является депозитная политика банка. Этот документ, который разрабатывается независимо каждым банком на основе стратегического плана банка, анализа структуры, состояния и динамики ресурсной базы банка и исходя из перспектив ее развития. Кроме того, используются такие документы, которые определяют основные направления и условия размещения привлеченных средств, как «Кредитная политика банка» и «Инвестиционная политика банка».

В документе «Депозитная политика банка» должны быть определены в рамках стратегии по привлечению средств для уставных нормативных требований, целей и задач, определенных в меморандуме о кредитной и инвестиционной политики, чтобы направлять в банк, чтобы поддерживать свою ликвидность и обеспечить прибыльную работу.

Банк обеспечивает:

- Перспективы роста собственных средств банка (капитала), и, следовательно, соотношение между собственными и заемными средствами;

- Структуру привлеченных и заемных средств (вклады, депозиты, межбанковские кредиты, в том числе кредиты Центрального Банка Российской Федерации);

- Предпочтительные виды вкладов, сроки их привлечения; соотношение между срочными депозитами (вкладами) и на срок «до востребования»;

- Основной контингент по вкладам и депозитам, т.е., категория инвесторов;

- Банки-кредиторы по межбанковским кредитам, сроки привлечения последних; Условия привлечения депозитов (вкладов) и межбанковские кредиты;

- Пути привлечения депозитов (на основе договоров банковского счета, корреспондентского счета, банковского вклада (депозита), путем выдачи собственных сертификатов, векселей);

- Соотношение между рублевыми и валютными депозитами (вкладами);

- Новые формы привлечения средств в депозиты;

- Специальные условия для открытия определенных типов депозитов (вкладов);

- Меры в соответствии со стандартами риска банка по привлеченным средствам.

Депозитная политика должна сначала отвечать следующим требованиям:

- Экономическая целесообразность;

- Конкурентоспособность;

- Внутренняя согласованность.

Система коммерческих банков России начала формироваться с конца 90 г. Они функционируют на основании лицензии выдаваемые ЦБ РФ. Основной частью ресурсов коммерческих банков являются привлеченные средства – депозиты, контокоррентные и корреспондентские счета.

Депозиты – денежные средства или ценные бумаги переданные банку на хранение, подлежащие возврату по наступлению срока и определенных условий.

Возврату подлежит сумма депозита с оплатой, установленной в договоре процентной ставки.

Депозиты регулируются в зависимости:

от строка

депозиты до востребования
депозиты на срок

от вкладчика

счета физических лиц
счета местных органов власти
счета фирм
счета иностранных вкладчиков
счета правительства

от условий внесения и изъятия средств
от уплачиваемого процента
от возможности получения льгот по активам операций с банком.

Специфика кредитной организации состоит в том, что основная часть ее ресурсов формируется за счет не собственных, а привлеченных средств. Привлеченные средства покрывают до 90 % всей потребности денежных средств банка. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций населения банков в форме депозитов и открытие им соответствующих счетов, но имеют право только те банки, которым это разрешено лицензией.

Депозит (вклад) – денежные средства (в наличной или безналичной форме, в национальной или иностранной валюте) переданные в банк их собственникам для хранения на определенных условиях.

В зависимости от категории вкладчика депозиты принято разделять депозиты физ. и юр. лиц. Банковское законодательство предусматривает возможность открытия юр. лицам различных видов банковских счетов. Основным видом банковского счета являются расчетные и текущие счета.

1.3. Положения и принципы депозитной политики банка

Основная цель депозитной политики Банка является привлечение оптимального объема финансовых ресурсов (по срокам и валюте), необходимо и достаточно, чтобы работать на финансовых рынках, при условии, что минимальный уровень затрат.

Депозитная политика Банка тесно связана с кредитной и процентной с политикой Банка, являясь одним из элементов банковской политики в целом.

Депозитная политика Банка формируется из следующих шагов:

• постановка целей и определение задач депозитной политики;

• выделение соответствующих подразделений, участвующих в реализации депозитной политики, распределение полномочий Банка;

• разработка необходимых процедур и технической процедуры осуществление банковских операций по обеспечению мобилизации ресурсов;

• организация мониторинга и контроля в ходе банковских операций по привлечению ресурсов.

При формировании депозитной политики учитываются следующие конкретные принципы:

• принципы оптимального (с учетом последующего получения доходов от распределения ресурсов) уровня издержек;

• принцип безопасности депозитных операций и поддержания надежности Банка.

Соблюдение этих принципов позволяет Банку создавать как стратегическое и тактическое направление в организации процесса депозита, тем самым обеспечивая эффективность и оптимизацию депозитной политики.

Депозитная политика банка предусматривает:

• анализ рынка депозитов;

• определение целевых рынков для того, чтобы свести к минимуму риск;

• минимизация расходов в процессе привлечения средств;

• оптимизация управления депозитного портфеля в целях поддержания необходимого уровня ликвидности, увеличения его устойчивости.

Реализация депозитной политики Банка осуществляется в ходе конкретных банковских операций, перечисленных выше, что позволяет привлекать средства.

Основной принцип работы банка в ходе депозитных операций является обеспечение требуемого для нормального функционирования ресурсов Банка, достигнутых при минимальных затратах на их приобретение.

Основной принцип достигается путем диверсифицированного портфеля привлеченных финансовых средств по источникам их привлечения и структуре, связывая объем и структуру этих ресурсов (по валюте и по срочности) к объему и структуре активов.

Требование для идентификации возможных условий для привлечения ресурсов является предварительный анализ возможных направлений расходования ресурсов, связанных с оценкой финансовых результатов и структурных изменений в результате предполагаемых банковских операций.

В целях привлечения средств хозяйствующих субъектов и граждан в его обороте, банки разрабатывают и внедряют ряд мероприятий. Так, в первую очередь, важными средствами конкуренции между банками по привлечению ресурсов является процентная политика, для значения дохода на инвестиции значительным стимулом для сдачи временно свободных средств клиентов во вклады (депозиты). Система депозитных ставок должна быть направлена на рыночные условия при непременном учете преобладающей иерархии надежности сопоставимых инструментов. Таким образом, банк держит ставки на более низком уровне, чем его ближайшие конкуренты по степени надежности, риск потерять часть своих клиентов.

Традиционный вид расчета дохода являются простые проценты, когда база используется для расчета фактической баланс вклада, и на основе процентной ставки, установленной в договоре, в указанных интервалах происходят расчет и выплата дохода по вкладу, другой вид расчета дохода сложные проценты (начисление процента на процент). В этом случае, в конце расчетного периода на сумму вклада и проценты по вкладу, и полученное значение присоединяется к сумме вклада. Таким образом, в следующем расчетном периоде процентная ставка применяется к новой сумме вклада, увеличение на сумму, ранее начисленных доходов.

Банк заинтересован в привлечении срочных вкладов, т.к. они высокой степени стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков, в течение длительного периода времени. Он известен банку непосредственно при открытии счета

Глава 2. Депозитные операции акционерного коммерческого Сберегательного банка.

2.1. Анализ процентных ставок по ним.

Сравнивая процентные ставки по депозитам в России (где годовая процентная ставка колеблется от 7% до 14,5%) и за рубежом, банковский депозит США могут получить 1,75% годовых. В Швейцарии, в среднем прибыль 3 - 4%, доходы от депозитов в Европе редко превышает, более чем на 5%. Российские финансисты нередко рискуют своим капиталом, чтобы получить более высокую прибыль. Иностранцы сдержанны в выборе тактики. Многие эксперты считают, что, как только российские банки будут снижать планку, многие пойдут к иностранцам.

«Я не согласен, что все перебегут в зарубежные банки, пока доходность у нас все равно остается выше. Правда, иностранцы выигрывают с точки зрения надежности» - сказал А. Милюков.

Уверенность в иностранных банках заставляет людей жертвовать высокими процентными ставками. Открыть счет в иностранном банке, не так просто. Многие люди ставят очень высокий «входной» барьер для инвесторов из-за рубежа. Если ваше намерение хранить на границе $ 1000, вам будет, скорее всего, отказано. Начинать отношения с зарубежными счетами, как правило, от 10 тыс. у.е.

Существует еще одна неприятная «оборотная сторона» стабильности. Очень часто в случае досрочного снятия средств клиентов из западных банков должны заплатить довольно впечатляющие штрафы и пени (1 - 5% от суммы на счетах). Обслуживание счета в иностранных банках может стоить от 30 до $ 1500 в год. Кроме того, инвестору-нерезиденту могут взять плату за открытие счета - от 100 до 400 у. е. Но эти ограничения компенсируются выгодными предложениями, которых нет в российских банках. За рубежом, существуют так называемые индексируемые депозиты, когда инвестору предлагается гарантированный минимальный доход 1 - 2% годовых. Оставшаяся прибыль будет зависеть от ситуации на фондовом рынке или валютной (может быть до 8-12%). На самом деле, это почти то же самое, как игра на бирже. Разница лишь в том, что клиент получит минимальную прибыль всегда, независимо от цены акций.

В следующем году ситуация вряд ли кардинально измениться. Те, кто идет в банк, чтобы увеличить капитал, лучше выбирать российских финансистов.

Для привлечения средств в депозиты, коммерческие банки стали широко использоваться международный опыт, в частности, они осуществляют:

•разработка различных программ по привлечению государственных средств;

•предоставление клиентам-инвесторам различные услуги, в том числе небанковского характера (например, элементы медицинской помощи;

•проведение открытой рекламы для привлечения клиентов;

•использование высоких процентных ставок по депозитам в инвестиционных целях;

• регулярные платежи вкладчикам премии «за их лояльность к банку."

Важно для инвесторов является наличие информации о деятельности коммерческих банков и о гарантиях, которые они могут дать. При принятии решения о размещении имеющихся свободных средств, каждый кредитор должен быть достаточно информирован о финансовом состоянии банка, чтобы оценить риски для будущих инвестиций. Это неоценимая помощь вкладчикам и инвесторам могут иметь рейтинги банковской деятельности конкретных учреждений и бюро.

Сбербанк России осуществляет достаточно консервативную политику по вкладам (депозитам), которые, на мой взгляд, не принимают во внимание возрастающую конкуренцию со стороны быстро растущих коммерческих банков с точки зрения привлечения инвесторов. Отсутствуют вклады (депозиты) с различными условиями. Больше не предлагаются (вклады) депозиты с ежемесячным начислением и капитализацией процентов. И, учитывая существование системы страхования вкладов, многие вкладчики с вкладами (депозитами), не превышающими 100 000 рублей вы можете посоветовать только одно, меняйте банк и получайте больше доходов. Будучи убеждена в его популярности среди населения, Сбербанк России не контролировал ситуацию, в результате чего система страхования вкладов для своих вкладчиков, а в ряде отраслей не в доступных местах для инвесторов.

Процесс формирования депозитной политики тесно связан с проведением банка процентной политики, так как проценты по депозитам являются эффективным инструментом привлечения ресурсов. В дни государственного регулирования ограничения процентной ставки, установленной законом в зависимости от срочности депозита. В настоящее время, банки могут устанавливать свои собственные конкурентоспособные процентные ставки, ориентируясь на процентные ставки Центрального банка Российской Федерации (14 сентября 2012 суммы, 8,25%), а также состояние денежного рынка и исходя из собственной депозитной политики. Особенностью рынка вкладов населения является существенное влияние на уровень процентных ставок в формировании депозитов до востребования – т.е., установленные Банком проценты по депозитам в значительной степени определяется скоростью роста ресурсной базы. И для разных групп банков, это влияние проявляется в разной степени. Эта неоднородность рынка может привести к значительному перераспределению долей рынка между банками, которые могут сопровождаться появлением новых крупных игроков.

Анализ стоимости банковских ресурсов предполагает, что российские банки активно используют фактор манипулирования процентными ставками, чтобы обеспечить приток новых инвесторов. Конечно, уровень процентных ставок - это не единственный фактор, который определяет колебания в депозитной базе, но с практической точки зрения, является весьма актуальной задачей определения влияния стоимости депозитов в колебания клиентской базы, «при прочих равных».

2.2. Документальное оформление депозитных операций

Порядок принятия вклада наличными деньгами:

Оформление договора об открытии вклада и приходного кассового ордера, передача их ответственному исполнителю.
Оформление лицевого счета и вкладной книжки вкладчика.
Отбор образцов подписей на счет вкладчика.
Проверка представленных документов. При правильном оформлении ответственного исполнителя ставит свою подпись на документах.
Лицевой счет, приходный кассовый ордер, сберегательная книжка и договор передается контролеру.
Проверка документов. В случае правильного выполнения закрепляет своей подписью. Лицевой счет и один экземпляр договора возвращается обратно ответственному исполнителю.
Подписывает вкладную книжку.
Приходный кассовый ордер регистрируется в кассовом журнале по приходу.
Приходный кассовый ордер и сберегательная книжка передаются кассиру.
Проверяет приходный кассовый ордер, ставит свою подпись, берет деньги от клиента и сравнивает ее с суммой в приходном кассовом ордере.
Подписывает вкладную книжку и отдает ее вкладчику. Копия договора также возвращается клиенту.
Приходный кассовый ордер подшивается в документы дня.

Если вы хотите, закрыть вклад, клиент должен предоставить в банк договор о вкладе и вкладную книжку, которая должна быть погашена. Банк предлагает клиенту оформить расходный кассовый ордер, на сумму вклада и процентов по нему, схема документооборота может быть представлена следующим образом:

представляет депозитный договор, и вкладную книжку ответственному исполнителю;
проверяет предъявленные документы, записи во вкладной книжке и по лицевому счету;
начисляет проценты на день закрытия вклада и делает соответствующие записи в лицевом счете и вкладной книжке;
предлагает клиенту оформить расходный кассовый ордер на сумму вклада и процентов по нему;
передает контролеру лицевой счет вкладчика, его вкладную книжку и расходный кассовый ордер контролеру;
проверка записи по лицевому счету и вкладной книжке, в подтверждение проверки ставит свою подпись;
подписывает расходный кассовый ордер и регистрирует его в журнале расходов;
личный счет вкладчика закрывается и передается исполнителю, для сдачи в специальный архив;
вкладная книжка и расходный кассовый ордер передаются в кассу;
проверяет представленные документы и в подтверждение правильности ставит свою подпись;
уточняет сумму к выдаче у клиента, выдает деньги клиенту и погашает сберегательную книжку;
сберегательная книжка и расходный кассовый ордер погашаются, и подшиваются в документы дня.

Вклады граждан отличаются от вкладов (депозитов) юридических лиц, более строгими условиями, процентные ставки по вкладам граждан не могут быть изменены в одностороннем порядке банком, если это не указано в договоре вклада.

Для проведения операции физических лиц разрешается только банкам, проработавшим более двух лет и получить разрешение на работу со средствами граждан.

От юридических лиц депозиты принимаются в безналичном порядке. Предприятия и организации, представляют в свой банк платежное поручение, на основании которого происходит зачисление средств.

2.3. Учет процентов по депозитным операциям

Важным средством конкуренции между банками по привлечению ресурсов является разнообразная процентная пластика, для получения дохода от инвестиций является важным стимулом к совершению клиентами вкладов. Уровень процентных ставок по депозитам устанавливается каждым банком самостоятельно, ориентируясь на процентные ставки Центрального банка, на денежном рынке и на основе их собственной политики депозита. В некоторые виды депозитных счетов на сумму дохода определяется сроком вклада, сумма функционирует специфику объема и характер сопутствующих услуг, наконец, при условии соблюдения условий вклада клиента.

Выплата процентов по банковским депозитным операциям - основная часть операционных расходов. Таким образом, банк, с одной стороны, не заинтересован в высоком уровне процентной ставки, а с другой - вынужден поддерживать уровень процентных ставок по вкладам, которые были бы привлекательными для клиентов. Пытаясь привлечь депозиты, особенно большого размера и долгосрочные коммерческие банки предлагают клиентам высокие процентные ставки, несмотря на увеличение процентных расходов.

В соответствии с Положением о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения этих операций на счетах бухгалтерского учета для начисления процентов по счетам в аналитическом учете в банках, открытые личные счета по каждому владельцу депозитного счета: срок хранения и размер процентных ставок.

Учет операций по начислению процентов по вкладам может осуществляться двумя способами:

кассовый - банк считает проценты по депозитам на его расходы, произведенные на дату платежа;
начисления - все проценты, начисленные в текущем месяце не позднее, чем в последний рабочий день месяца, относятся на расходы банка.

При начислении процентов учитывается процентная ставка, фактическое количество дней, на которое привлекаются средства.

Начисление процентов осуществляется по одному их способов:

• простые проценты;

• сложные проценты;

• фиксированная процентная ставка;

• плавающая ставка.

Традиционный вид расчета дохода являются простые проценты, когда база используется для расчета фактический остаток вклада и в соответствующих интервалах, на основе договором процента, есть расчет и выплата депозита.

Другой тип расчета дохода сложные проценты (начисление процента на проценты). В этом случае, в конце расчетного периода на сумму вклада и начисленных процентов стоимости полученной прилагается к сумме вклада. Таким образом, в следующем расчетном периоде процентная ставка применяется к новой, увеличилась на сумму, ранее начисленного дохода.

Она также может, быть использована постепенно увеличивая, процентную ставку в зависимости от фактического времени нахождения средств на депозите. Такой порядок расчета дохода стимулирует увеличение срока хранения средств и защищает вклад от инфляции.

Для инвестора, выбирая банк для целей размещения средств, определяющим (при прочих равных условиях) может стать порядок величины расчета процентов. Тот факт, что расчет некоторых банков исходят точное количество дней в году (365 или 366), а другой из числа приближенного (360 дней), что отражается в стоимости дохода.

При начислении процентов наблюдали ситуацию, когда периоды начисления и уплаты процентов вкладам не совпадают и когда приходятся на одну и ту же дату.

В первом случае в учете делаются записи:

Начисление процентов:

Д-т сч. №47502 «Предстоящие выплаты сделки, связанные с привлечением средств от клиентов (кроме банков)»

К-т сч. №47411 «Начисленные проценты по вкладам», 47426 «Обязательства банка по уплате процентов».

Выплата процентов:

Физические лица:

Д-т сч. №47411 «Начисленные проценты по вкладам»;

По сч. №423, 426, «Депозиты физических лиц».

Юридические лица:

Д-т сч. №47426 «Обязательства банка по уплате процентов»;

По сч. №30102 «Корреспондентские счета в Банке России кредитных организаций», расчетный, текущий. Клиентских счетов.

Назначение начисленных процентов на расходы банка:

Д-т сч.№70202 «Проценты, уплаченные юридическим лицам по заемным средствам,» 70203 «Проценты, уплаченные физическим лицам»;

По сч.№47502 «Предстоящие выплаты по операциям привлечения средств от клиентов».

В случае, когда период начисления и выплаты процентов такие же, это отражается в бухгалтерском учете следующим образом:

Д-т сч. №70202 «Проценты, уплаченные юридическим лицам по заемным средствам,» 70203 «Проценты, уплаченные физическим лицам»;

По сч. №423, 426, «Депозиты счетов физических лиц клиентов».

Затраты на банковский счет, связанные с выплатой процентов по текущим счетам, отражаются по дебету сч. № 702 «Прочие расходы». В зависимости от метода выплаты дохода различных вариантов в корреспондентских счетах:

при выплате наличными эта операция отражается:

Дт. сч. 702 «Прочие расходы»;

Кт. сч. 20202 «Касса кредитных организаций».

при перечислении в безналичной форме:

Дт. сч. 702 «Прочие расходы»;

Кт. сч. 401- 408 «Средства на счетах».

при направлении дохода на увеличение суммы вклада:

Дт. сч. 702 «Прочие расходы»;

Кт. сч. 410 – 422 «Депозиты» 423, 426 «Депозиты физических лиц» 427 - 440 «Прочие заемные средства».

Ежеквартально для всей кредитной организации составляется и передается в налоговые органы отчет об окончательном размере начисленных процентов по депозитам и суммы подоходного налога, уплаченного.

Начисленные проценты по привлеченным депозитам отражаются в отчетности начисления процентов по вкладам.

Банк России позволяет учет вкладов физических лиц в отдельных программных системах для отражения операций по соответствующим балансовым счетам итоговыми суммами. Банк может привлекать средства граждан во вклады по истечении двух лет с даты формирования.

При привлечении средств во вклад от физического лица с ним заключается депозитный договор, а также оформляется лицевой счет вкладчика.

Юридические лица могут размещать свои существующие временно свободные средства на депозите в коммерческом банке, чтобы получить дополнительный доход. Юридические лица не могут передавать денежные средства, находящиеся во вкладах другим лицам.

На счетах, вклады государственных предприятий, организаций отражают операции только для депозитов. Запрещается предоставлять возможности для юридических лиц по фактическому открытию дополнительных расчетных счетов: в договоре на предоставление депозита будет указан срок использования банком временно свободных средств юридических лиц, не должно предусматриваться беспрепятственное расходование средств, зачисленных на распоряжение клиента. Таким образом, юридические лица не должны иметь возможность проводить операции независимо от претензий на расчетный счет с нарушением порядка оплаты, использовать учетную запись, чтобы накопить средства, им не принадлежащих, с последующим расходованием на реализацию различных сделок.

Для юридических лиц, банки могут предложить следующие виды вкладов:

открытые - денежные средства, вложенные в банковский счет. Среди данного вида депозитов различают:
депозиты до востребования, по которым нет ограничений на сумму, сроки хранения средств их выдача должна быть по первому требованию вкладчика;
срочный депозит открывается на определенный период времени;
закрытые;
сейфовые.

В заключение можно сказать, что самым важным инструментом является процент депозитной политики. Чем надежнее пассивы, т.е. чем больше сумма вклада, тем выше процент банковской гарантии. Кроме того, проценты по вкладам следует принимать во внимание уровень инфляции.
Глава 3. Перспективы развития депозитных операций в России

3.1. Развитие банковской системы, в условиях банковского кризиса

Кредитных учреждений в стране значительно уменьшилось, считает глава Сбербанка России. В этом смысле кризис пойдет на пользу: технологический уровень и качество банковской системы будет увеличиваться. Тем не менее, это преобразование не закончится. На смену старой, и, как выяснилось, что неэффективной будет модель управление рисками. Управление Сбербанка признало, что кризис продлится дольше, чем ожидалось.

Банковская система России ожидает консолидация в условиях, вызванных мировым финансовым кризисом. «Это будет гораздо более консолидированная и здоровая финансовая система, банковская система».

По его словам, банковская система России в условиях кризиса и на выходе из него будет изменяться по двум направлениям. "Первый вариант - консолидация. Количество банков серьезно снижается. Очень активный процесс консолидации начнется ближе к первой половине, хотя в конце прошлого года ознаменовало начало таких процессов».

Второй вариант, по словам главы Сбербанка – «совершенно новый технологический уровень банков». Прежде всего, сказал он, это совершенно другая модель управления рисками.

Консолидация в отечественной банковской системы уже давно пользуется спросом. Если вы посмотрите на количество банков в России и ряда банков в развитых странах - многовато.

По словам главы Сбербанка, кризис будет больше «чем все мы ожидали».

По мнению аналитиков, нынешний кризис не будет полезным для банков, но и для всей банковской системы в целом, обеспечивая нормальное функционирование реального сектора, а с ним и положительный рост экономики.

Финансовый кризис может стать своего рода «упорядоченного лесу», где слабые и неконкурентоспособные банки подвергаются ликвидации или будут вынуждены искать возможности объединения с более крупными и стабильными финансовыми институтами.

В целом, процесс консолидации в трудные времена для национальной экономики - явление довольно часто. Объединив свои ресурсы, банки получают определенную синергию. Некоторые из них, таким образом, подрывая доли «плохих» кредитов, в то время как другие используют слияний и поглощений, чтобы диверсифицировать свою продуктовую линейку, третьи наращивают объемы в целях привлечения крупных клиентов.

Проблема банков не в количестве, а в качестве. Это не секрет, что часто новый кредит организация, созданная исключительно для целей совершения каких-либо финансовых махинаций в отмывании денег.

Между тем, вопрос о пересмотре принципов управления рисками следует подходить очень осторожно. Понятно, что одной из главных причин финансового кризиса - пренебрежение крупнейших финансовых учреждений в оценке риска.

Банки настолько увлеклись эмиссией сложных структурных производных и передачи риска, которые полностью начали игнорировать все основные принципы управления рисками. В результате, мы получили за последнее десятилетие самый большой кризис ликвидности и доверия, и финансовые учреждения, перераспределявшие риски, либо обанкротились, либо списывают миллиардные убытки.

В этом смысле, пересмотр и ужесточение политики по управлению рисками являются оправданными. Главное, по мнению аналитиков, что новые руководящие принципы не усиливали еще больше уверенности, когда банки накапливают все деньги у себя, боясь кредитовать даже потенциально очень надежных заемщиков.

3.2. Депозитные вклады физических лиц в условиях финансового кризиса

Динамика привлеченных средств от физических лиц предлагает сохранении позитивного развития банковского сектора. В I полугодии 2014 года депозиты в банках увеличились на 15,6% (в соответствующем периоде 2015 года 16,8%).

Ежеквартальный обзор динамики депозитов в банковской системе показывает замедление темпов роста депозитов в I квартале 2014 года (с 14,7% до 7,5%) по сравнению с традиционным «быстрого» роста в последнем квартале прошлого года.

Между тем, с учетом сезонных колебаний эти показатели свидетельствуют о некотором ускорении динамики рынка вкладов в I в половине 2015 года по сравнению с I полугодии 2014 года - 15,6% против 14,7%, соответственно. В то время как в предыдущие периоды более частого ситуации является замедление темпов роста из года в год.

Структура депозитов населения в зависимости от срока инвестирования отражает предпочтения и ожидания инвесторов. В I полугодии 2014 года продолжил тенденцию увеличения доли средств, размещенных в долгосрочные депозиты населения. В результате, на 1 июля 2014 года доля депозитов свыше 1 года была 64,1% из лиц, размещенных в банковской системе. В то же время снизилась доля срочных депозитов до 1 года и вкладов до востребования.

Рассмотрение динамики депозитов в зависимости от сроков размещения показывает, что за последние несколько лет, наибольший рост продемонстрировали долгосрочные (свыше 1 года) депозиты. В свою очередь, темпы роста краткосрочных депозитов все чаще принимают отрицательные значения (за период с 31 дня до 1 года).

Следует отметить, что в течение длительного времени уже долгосрочные депозиты обеспечивают основную долю в приросте ресурсной базы банков по депозитам. В дополнение к увеличению доверия к банкам до преобладающего тренда в немалой степени из-за желания граждан, чтобы компенсировать инфляционные потери за счет более высоких процентных ставок по длинным депозитам.

В то же время следует отметить, произошло с начала года снижение доли вкладов до востребования, в то время как в 2013-2014 годах, наблюдался относительно быстрый рост остатков спроса, связанного с ростом доходов. Вполне вероятно, что в настоящее время уровень депозитов до востребования достиг уровня оптимального для инвесторов, что позволяет, с одной стороны, для поддержания необходимой ликвидностью, а с другой - получать стабильный доход по срочным депозитам.

3.3. Перспективы развития депозитных операций в России в условиях финансового кризиса

Деятельность кредитных организаций в большей степени ориентируется на потребности реального сектора экономики. Стабильная тенденция роста кредитных вложений, в соответствии с кредитной отчетности компаний, качество их кредитных портфелей остается в основном удовлетворительным. На банковском рынке отмечается определенное развитие конкуренции, особенно вклады физических лиц. В результате, доля Сберегательного банка Российской Федерации, участвующих в привлеченных банковским сектором во вклады (депозиты) средств физических лиц имеет тенденцию к снижению.

Обслуживание депозитов и сбережений населения.

Одним из условий качественно нового этапа в развитии операций банков с реальным сектором экономики является создание устойчивой среднесрочной перспективы и долгосрочной ресурсной базы.

Ключевым фактором решения этой проблемы является рост стратегических вкладов населения. Предпосылки для роста вкладов населения в банках являются:

повышение реальных доходов;
реализация положений Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»;
укрепление устойчивости кредитных организаций и банковского сектора в целом;
развитие правовой базы для защиты интересов кредиторов и вкладчиков;
повышение доверия клиентов и инвесторов финансовых посредников;
сохранение института банковской тайны, в том числе тайны вклада;
расширение банковских продуктов в целях привлечения государственных средств.

Правительство Российской Федерации и Банк России считает, что принятие Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» обеспечивает необходимую правовую основу для государственной защиты интересов вкладчиков, особенно тех, кто имеет небольшие сбережения. Таким образом, создание условий для увеличения притока депозитов в банковском секторе и для развития конкуренции между банками в привлечении вкладов.

В рамках практических мер для функционирования системы страхования вкладов будет принят комплекс мер, направленных на минимизацию риска страхования, в первую очередь, предотвращая участие нестабильных банков. Для участия в системе страхования вкладов, кредитные учреждения должны соответствовать установленным в законодательстве Российской Федерации и нормативными актами Банка России критериев для вступления в систему.

Для того чтобы, обеспечить формирование в режиме реального временной структуры обязательств и снижения риска ликвидности в банковском секторе планируется пересмотреть положения статьи 837 Гражданского кодекса Российской Федерации и внесении изменений в этой статье, предусматривающей кредитные учреждения за собой право определять договор банковского вклада различных условиях досрочного возврата депозита.

Заключение

Сегодня коммерческий банк способен предложить клиентам до 200 различных видов банковских продуктов и услуг. Следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют, и там используются в практике конкретного банковского учреждения (например, выполнение международных расчетов или трастовые операции). Но есть некоторый базовый набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать. Среди них не последнее место занимают привлечение и размещение временно свободных средств во вклады. Депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Депозитные счета могут быть самыми разнообразными и в основном их классификации могут быть основаны на таких критериях, как источники вкладов, их цели, степени доходности, и т.д.

Структура банка, зависит от конъюнктуры денежного рынка. Этот источник формирования ресурсов банка имеет некоторые недостатки. Речь идет о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады, зависит в значительной степени от заказчика, а не от самого банка. И, тем не менее, конкуренция межу банками на кредитном рынке заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов. Для этих целей, важно разработать стратегию политики коммерческих банков депозит на основе целей и задач коммерческого банка, как это закреплено в ее Уставе, и необходимость поддержания ликвидности банков.

Единственный по-настоящему устойчивым источником роста кредитных ресурсов банка являются организованные сбережения. Среднемесячный темп роста частных вкладов в течение двух лет оставался стабильным на уровне 3,6-3,7%. Основой быстрого роста вкладов населения является тенденция к увеличению его реальных доходов, которая является стабильной.

Для устойчивого развития банковской системы необходимо защитить банки от риска досрочного изъятия вкладов и создать эффективную систему гарантирования вкладов.

Укрепление депозитной базы очень важно для банков. В связи с увеличением в общем объеме депозитов и расширить круг вкладчиков юридических лиц и физических лиц, можно улучшить организацию депозитных операций и систему стимулирования привлечения вкладов. Это может быть достигнуто путем расширения депозитных счетов юридических и физических лиц до востребования, которые будут лучше удовлетворять потребности клиентов, улучшить обслуживание, повысить заинтересованность в размещении средств в банках.

В целом, можно отметить, что в нашей стране наблюдается тенденция к увеличению депозитов, предназначенных для расчета с помощью пластиковых карт, растет и доля банков, увеличивающих свои ресурсы путем привлечения средств физических лиц, но в целом улучшение в ситуации в банковском секторе.

Список использованной литературы

Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие. – Батракова Л.Г. - М.: Логос, 2002. 152 с.
Банковское дело под ред. проф. О.И. Лаврушина. –М.: Финансы и статистика, 2005. 672с
Банки и банковское дело под ред. И.Т.Балабанова. С.-П.: Питер, 2002, - 904с.
Банковское дело: Учебник под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – 5- е изд.
Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, Тютюнник А.В., Турбанов А.В. 2005. – 608с.
Банковское дело: Учебник под ред. В.И.Колесникова - М.: Финансы и статистика, 2001. – 497 с.
Банковское дело: управление и технологии: Учебное пособие для вузов, 2001. – 863 с.
Банковское дело: Учебник под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Изд-во РОСТО, 2001. – 576 с.
Деньги, кредит, банки. Учебник /под ред.проф. В.В.Иванова, Б.И. Соколова. – М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2004г. – 624с.
Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / Е. Ф. Жуков, Л. И. Максимова, А. В. Печникова и др.; Под ред. проф. Е. Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2011. – 622 с.
Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов./Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, А.В. Печникова и др.; Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999. – 622с.
Журнал «Финанс», октябрь 2007, стр.14
Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник/ Под ред. Л.Н. Красавиной, 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 608с.
Основы международных валютно-финансовых и кредитных отношений: Учебник / Под ред. проф. В.В. Круглова. – М.: ИНФРА – М, 2000. – 432 с.
Организация деятельности коммерческого банка: Учебное пособие. Пещанская И.В. - М.: ИНФРА - М, 2001.-320 с.
Реорганизация коммерческих банков: Учебное пособие / Под ред. И.В. Ларионовой. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 374 с.
Статистика финансов: Учебник / Под ред. проф. В.Н. Салина. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 816 с.
Финансы, деньги, кредит, банки. В.Е.Леонтьев, Н.П. Радковская. С.-П.: 2002, - 384с.
Балабанов И. Т., Балабанов А. И. Внешнеэкономические связи: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 512с.
Деньги. Кредит. Банки. / Под ред. Г.И. Кравцовой. – Мн.: Меркавание, 2012. – 270 с.
Банковское дело / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. Финансы и статистика, 2009, 458 с.
Галанина Е. Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М.: Финансы и статистика, 2008, 285 с.

Нормативные акты

Гражданский кодекс Российской Федерации ст. 834
Гражданский кодекс Российской Федерации, ст.837.1
Закон РФ «О банках и банковской деятельности» №395-11 (с изменениями и дополнениями)
Федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ (ред. от 13.07.2015) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

Депозитные операции банка, их виды, депозитная политика в кредитных учреждениях