Моделирование хозяйственных операций в ООО «Гамма»

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

ПСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Финансово-экономический факультет

Кафедра учета, анализа и налогообложения.

Моделирование хозяйственных операций в ООО «Гамма»

Студент: Никифорова Е.В.

Группа: 1072-01

Преподаватель: Юданова Л.А.

Псков

2015

Содержание

[0.1] Содержание [0.2] Введение [0.3] Исходные данные об ООО «Гамма» [0.3.1] Сальдо, руб. [0.3.2] Сальдо, руб. [0.4] 2. Журнал хозяйственных операций [0.4.1] Сумма, [0.4.2] Бухгалтерская проводка [1] Получен от поставщиков счет фактура о приобретении материалов: [2] договорная цена [3] Расчетно-платежная ведомость № 1 [4] Договор дарения [4.1] 3. Бухгалтерские справки [4.2] 4. Оборотно-сальдовая ведомость [4.3] 5. Бухгалтерский баланс [4.4] 6. Отчет о финансовых результатах [4.5] [5] Приложение

Введение

Бухгалтерская (финансовая) отчетность является основным источником информации о финансовом состоянии организации для инвесторов, покупателей, поставщиков, кредиторов и других, заинтересованных в деятельности предприятия лиц. Именно изучение бухгалтерской (финансовой) отчетности позволяет сформировать мнение о результативности деятельности организации на рынке, оценить возможность и целесообразность развития с ней деловых партнерских отношений.

В современных условиях умение читать бухгалтерскую отчетность является профессиональной необходимостью не только для бухгалтера или аналитика, но и для руководителя организации с тем, чтобы оценить степень риска принимаемых финансовых решений.

Главной целью данной работы является выявление финансового состояния и финансовых результатов организации ООО «Гамма».

1. 
   Исходные данные об ООО «Гамма»

ООО «Гамма» создано в декабре 20х1 года. Номер государственной регистрации 000111999. Идентификационный номер налогоплательщика 6008005001, КПП 602701001.

2. Основной вид деятельности – строительство.

3. Зарегистрированный уставный капитал 100 000 руб.

4. Директор - Антонов К.К.

Гл. бухгалтер - Ковалева Н.П.

5. Порядок труда определен Положением об оплате труда ООО «Гамма». Протокол № 3 собрания участников от 3.12.20х1г.

Директор	Антонов К.К.	18 000 руб.
Коммерческий директор	Климов Т.С.	16 000 руб.
Гл.бухгалтер	Ковалева Н.П.	15 000 руб.
Инженер	Никифоров П.В.	15 000 руб.
Рабочий	Иванов И.С.	10 000 руб.
Рабочий	Григорьев О.И.	10 000 руб.

6. Выписка из приказа № 1 по учетной политике ООО «Гамма» на 20х3г. Приказываю установить:

а) Рабочий план счетов на основе Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации (Утв.приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. №94-Н):

К счету 90 «Продажи» открыть субсчета: 90/1 – Выручка, 90/2 – Себестоимость, 90/3 – НДС, 90/9 – Прибыль/убыток от продаж. К счету 91 открыть субсчета: 91/1 – Прочие доходы, 91/2 – Прочие расходы, 91/9 – Сальдо прочих доходов и расходов.

б) Материалы и инвентарь, сроком использования не более 1 года учитываются в балансе по учетным ценам на счете 10 «Материалы», на субсчетах 10/1 – Сырье и материалы, 10/9 – Инвентарь и хозяйственные принадлежности. В качестве учетной цены применяется договорная цена. Приобретение материалов и инвентаря отражается на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». Отклонение фактической себестоимости от учетной цены учитывается на счете 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».

в) Выручка от реализации продукции, работ, услуг для целей бухгалтерского учета определяется по методу отгрузки и выставления счетов покупателям (заказчикам), а для целей налогообложения – по оплате.

г) Общехозяйственные расходы в конце отчетного периода списываются на счет 20, т.е. калькулируется полная производственная себестоимость.

д) Объекты, срок службы которых более одного года, а стоимость не более 40 000 руб., учитываются в составе МПЗ и списываются на затраты производства.

е) Учет расчетов по налогу на прибыль ведется в соответствии с ПБУ18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

7. ООО «Гамма» имеет расчетный счет № 40702810758510000318 в Псковском Банке СБ РФ (БИК 045805602), корреспондентский счет № 30101810300000000602. Расчеты с бюджетом ведет через ГРКЦ ГУ ЦБ по Псковской области (г. Псков) (БИК 045805001, ИНН 6022003091, ОФК по г.Пскову ИМНС РФ по г.Пскову, расчетный счет № 401028104551070990001)

8. Даны остатки по счетам Главной книги ООО «Гамма» на 31.12.20х1г.

№ счета, субсчета	Наименование счета, субсчета	Сальдо, руб.
		Дебет	Кредит
51	Расчетный счет	50 000
75/1	Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал	50 000
80	Уставный капитал		100 000
Итого	100 000	100 000

9. Даны остатки по счетам Главной книги ООО «Гамма» на 31.12.20х2г.

№ счета, субсчета	Наименование счета, субсчета	Сальдо, руб.
		Дебет	Кредит
01	Основные средства	70 000
02	Амортизация основных средств		10 000
10/1	Сырье и материалы	1 000
16	Отклонение в стоимости материальных ценностей	100
51	Расчетный счет	250 000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		100 000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	200 000
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами		251 100
80	Уставный капитал		100 000
84	Нераспределенная прибыль		60 000
Итого	521 100	521 100

10. Отчет о финансовых результатах ООО «Гамма» за январь-декабрь 20х2 года.

1. Выручка	300 000
2. Себестоимость продаж	(230 000)
3. Прибыль от продаж	70 000
4. Прочие доходы	20 000
5. Прочие расходы	(15 000)
6. Прибыль до налогообложения	75 000
7. Текущий налог на прибыль	(15 000)
8. Чистая прибыль	60 000

1. Составить журнал хозяйственных операций.

2. Для расчета необходимых данных составить соответствующие учетные регистры, расчетно-платежные ведомости и оформить бухгалтерские справки.

3. Отразить в главной книге нижеприведенные хозяйственные операции.

4. Подвести итоги на счетах главной книги, определив обороты и выявив остатки.

5. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.

6. Составить баланс на конец отчетного периода на бланке баланса.

7. Составить отчет о прибылях и убытках за отчетный период, используя бланк.

8. Оформить КО-1 и КО-2 по операциям №3 и №5.

9. Оформить авансовый отчет по операции № 6.

10. Оформить платежное поручение по операции № 26/1.

2. Журнал хозяйственных операций

Хозяйственные операции ООО «Гамма»

за январь-декабрь 20х3г.

№	Содержание операции, наименование документа	Сумма, Руб.	Бухгалтерская проводка
			Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1.	Учредительные документы. На основании утвержденных изменений отражено увеличение уставного капитала за счет дополнительных вкладов учредителей ООО «Гамма»	100 000	75/1	80
2.	Выписка банка, платежное поручение. Участниками перечислены денежные средства в уставный капитал ООО «Гамма»	34 000	51	75/1
3.	Приходный кассовый ордер № 1. Учредитель Антонов К.К. внес вклад в уставный капитал ООО «Гамма»	6 000	50	75/1
4.	В соответствии с учредительскими документами оприходованы полученные от учредителей и введены в эксплуатацию: основные средства (две проводки) нематериальные активы (две проводки)	50 000 50 000 10 000 10 000	08/4 01 08/5 04	75/1 08/4 75/1 08/5
5.	Расходный кассовый ордер № 1. Выдано Климову Т.С. на хозяйственные расходы	1 500	71	50
6.	Авансовый отчет Климова Т.С. Подотчетные суммы израсходованы на: - плату за регистрацию в регистрационном регистре, оплату услуг нотариуса - канцелярские товары: бумага, бухгалтерские бланки, клей, скрепки и т.д. - настенные часы	450 200 750 750	91/2 26 10/9 26	71 71 71 10/9
7.	Приходный кассовый ордер № 2. Возвращен Климовым Т.С. остаток неизрасходованных средств	100	50	71
8.	Расходный кассовый ордер № 2. Выдано под отчет Никифорову П.В. на представительские расходы	1 300	71	50
9.	Авансовый отчет № 2. Никифорова П.В. Утверждены представительские расходы: по норме сверх нормы	1 100 200	26 84	71 71
10.	Получен от поставщиков счет фактура о приобретении материалов:  Copyright © yurii.ru - 2023