Выявление и документирование административных правонарушений в области таможенного дела

Контрольная работа

Содержание

1. Общая характеристика выявления административных правонарушений при проведении таможенного контроля и документирование правонарушений при их непосредственном обнаружении

2 Документирование административных правонарушений при поступлении в таможенный орган материалов, содержащих данные, указывающие на наличие события административного правонарушения

3Особенности выявления и документирование административных правонарушений, связанных с защитой объектов интеллектуальной собственности

4Документирование административных правонарушений, совершенных лицами, обладающими иммунитетом от административной юрисдикции Российской Федерации

5 Выявление и документирование нарушений таможенного законодательства в ходе проведения специальных мероприятий

Список литературы

В соответствии с пп. 1 п.1 ст. 28.1 КоАП РФ одним из поводов к возбуждению дела об административном правонарушении является непосредственное обнаружение должностными лицами, уполномоченными составлять протоколы об административных правонарушениях, достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения.

Непосредственное обнаружение достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения, и возбуждение дела об административных правонарушениях происходит, как правило, при проведении уполномоченными должностными лицами таможенных органов различных мероприятий в рамках таможенного контроля.

Заметим, что понятие таможенного контроля является одним из базовых в сфере таможенного регулирования. При характеристике таможенного контроля целесообразно исходить из того, что понятие таможенного контроля может быть раскрыто в широком и узком понимании.1

Определение, данное в ст.4 ТК ТС, связано с широким пониманием таможенного контроля, в соответствии с ним таможенный контроль - совокупность мер, осуществляемых таможенными органами, в том числе с использованием системы управления рисками, в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства Таможенного Союза и законодательства государств - членов Таможенного Союза. В той или иной мере всю деятельность таможенных органов можно связать с таможенным контролем в таком понимании. Для конкретизации указанного термина следует выделить узкое определение, вытекающее из анализа содержания ТК ТС в целом и раздела 3 в частности. В узком понимании таможенный контроль - совокупность проверочных действий в определенных формах, которые достаточны для обеспечения соблюдения и выявления нарушений таможенного законодательства.2

Анализируя понятие таможенного контроля можно выделить его характерные черты:

Таможенный контроль - один из видов государственного контроля, для которого характерны принципы осуществления контролирующей функции органами государственной власти. Общепризнанным является тот факт, что действие Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 134-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении гос-

ударственного контроля (надзора)» в силу специфики таможенных отношений на него не распространяется.3

Формы таможенного контроля и порядок проведения, как правило, императивно закреплены законодателем.
Правовое регулирование таможенного контроля связано с использованием значительного количества актов государств-участников Таможенного Союза.

Существует возможность классификации действий таможенных органов, направленных на осуществление таможенного контроля.

В зависимости от того объекта, на который направлен таможенный контроль, можно выделить:

таможенный контроль товаров;,
таможенный контроль транспортных средств международной перевозки.

В зависимости от направленности движения товаров различается

таможенный контроль ввозимых на территорию ТС товаров;
таможенный контроль вывозимых с территории ТС товаров.

Наибольше распространение получил способ классификации таможенного

контроля по формам его проведения, зафиксированным в ст.110 ТК ТС.

По времени проведения таможенного контроля выделяют:

предварительный контроль (до ввоза товаров на таможенную территорию);
текущий (осуществляемый после ввоза товаров и транспортных средств международной перевозки и до их выпуска),
последующий (проводимый после утраты товарами статуса находящихся под таможенным контролем).

Современные тенденции в сфере таможенного регулирования свидетельствуют об увеличении доли и значения проверочных мероприятий, проводимых в рамках последующего контроля, что соответствует общемировой практике и принципам Киотской конвенции.

В рамках указанной тенденции законодатель существенно увеличил срок, в течение которого таможенные органы вправе осуществлять проверку достоверности заявленных при таможенном оформлении сведений после выпуска товаров. В соответствии со ст. 99 Таможенного кодекса ТС предельный срок, в течение которого возможно проведение последующего контроля, — три года со дня утраты товарами статуса находящихся под таможенным контролем.

Нормативно-закрепленного понятия форм таможенного контроля нет. Принято считать, что формы таможенного контроля — это отдельные категории проверочных действий таможенных органов, направленных на осуществление таможенного контроля.

Перечень форм таможенного контроля нормативно закреплен в ст. 110 ТК ТС, согласно которой формами таможенного контроля являются:

проверка документов и сведений;
устный опрос;
получение объяснений;
таможенное наблюдение;

таможенный осмотр;
таможенный досмотр;
личный таможенный досмотр;
проверка маркировки товаров специальными марками, наличия на них идентификационных знаков;
таможенный осмотр помещений и территорий;
учет товаров, находящихся под таможенным контролем;
проверка системы учета товаров и отчетности;
таможенная проверка.

Данный перечень не подлежит расширительному толкованию, хотя и не исчерпывает всей совокупности проверочных действий, совершаемых таможенными органами.

Проверка документов и сведений - форма таможенного контроля, применяемая должностным лицом таможенного органа с целью установления достоверности сведений, подлинности документов и (или) правильности их заполнения и (или) оформления. Целями применения данной формы таможенного контроля являются:

проверка достоверности сведений, содержащихся в документах (данные об перевозчике, получателе товара, декларанте, сведения о перемещаемых товарах и др. сведения);
установление подлинности документов (срок действия, наличие и необходимых реквизитов;
проверка правильности оформления документов (правильность заполнения соответствующих граф таможенной декларации, соответствие инструкциям по их заполнению).

Для данной формы контроля характерны:

широкая возможность для использования;
регламентация порядка проверки отдельными актами, устанавливающими порядок совершения отдельных таможенных операций;
таможенный орган вправе мотивированно запросить дополнительные документы, необходимы для проверки, что не влечет, по общему правилу продление срока выпуска и обязанности декларанта или иного лица по предоставлению документов, если это прямо не предусмотрено законодательством.

Устный опрос - форма таможенного контроля, применяемая таможенными органами при производстве таможенного оформления, которая заключается в получении необходимых сведений от лиц, без оформления объяснений указанных лиц в письменной форме.

Получение объяснений - получение должностными лицами таможенного органа от перевозчиков, декларантов и иных лиц, располагающих сведениями об обстоятельствах, имеющих значение для осуществления таможенного контроля, необходимой информации в сфере таможенного дела.

Для данной формы контроля характерно:

наличие, в отличие от устного опроса, закрепленной актами комиссии Таможенного союза формы, объяснений1;

дача объяснений - обязанность лиц, связанных с перемещением товаров через таможенную границу;

Таможенное наблюдение - гласное, целенаправленное, систематическое или разовое, непосредственное или опосредованное визуальное наблюдение, в том числе с применением технических средств, должностными лицами таможенных органов за перевозкой товаров, в том числе транспортных средств, находящихся под таможенным контролем, совершением с ними грузовых и иных операций.

Не существует детальной регламентации применения данной формы таможенного контроля. Должностные лица таможенных органов связаны лишь общими принципами проведения контроля при ее применении. Наблюдение может осуществляться как в зонах таможенного контроля, так и вне их, например:

при разгрузке транспортных средств;
при взятии проб и образцов;
При перемещении товаров на СВХ и т.п.

Таможенный осмотр - внешний визуальный осмотр товаров, в том числе транспортных средств, багажа физических лиц, а также грузовых емкостей, таможенных пломб, печатей и иных средств идентификации, без вскрытия транспортных средств, упаковки товаров, демонтажа и нарушения целостности обследуемых объектов и их частей иными способами.

Для данной формы контроля характерно:

сохранение пломб, упаковки целостности товаров, что отличает данную форму контроля от досмотра;
необязательности присутствия декларанта при проведении осмотра;
отсутствие формальных оснований для применения формы таможенного контроля;
установление на уровне Комиссии Таможенного союза формы акта осмотра1;
обязательность заполнения акта в том случае, если его результаты будут использоваться в дальнейших таможенных операциях.

Таможенный досмотр - действия должностных лиц таможенных органов, связанные со вскрытием упаковки товаров или грузового помещения транспортного средства либо емкостей, контейнеров и иных мест, где находятся или могут находиться товары, с нарушением наложенных на них таможенных пломб или иных средств идентификации, разборкой, демонтажем или нарушением целостности обследуемых объектов и их частей иными способами.

Таможенный досмотр - одна из основных форм таможенного контроля, правовой регламентации которой уделено значительное внимание, как в актах Таможенного союза так и в российском законодательстве.

Существует возможность выделить основные принципы проведения досмотра:

недопустимость причинения неправомерного вреда лицам перемещающим товары через границу:
необходимость фиксации результатов досмотра в акте специальной формы;
наличие оснований для проведения различных видов досмотра.

Виды таможенного досмотра различаются в зависимости от:

оснований проведения досмотра (основной, повторный, идентификационный);
объекта досмотра (досмотр товаров и досмотр транспортных средств международной перевозки);
углубленности досмотра (с частичным вскрытием грузовых мест, с пересчетом и взвешиванием, со вскрытием упаковки и т.д.).

Большая часть норм, регламентирующих досмотр, относится к национальному законодательству.

Права и обязанности должностных лиц таможенных органов при проведении таможенного контроля

Должностное лицо обязано:

уведомить о месте и времени проведения таможенного досмотра декларанта или иное лицо, обладающее полномочиями в отношении товаров, если эти лица известны;
вручить (направить) второй экземпляр акта таможенного досмотра лицу, обладающему полномочиями в отношении товаров, либо его представителю, если это лицо установлено;
привлечь 2 понятых в случае отсутствия декларанта при досмотре/

Должностное лицо вправе:

проводить таможенный досмотр в отсутствие декларанта, иных лиц, обладающих полномочиями в отношении товаров, и их представителей в случаях, указанных в пункте 5 ст.116 ТК ТС;
потребовать от декларанта и иных лиц, обладающих полномочиями в отношении товаров, и их представителей присутствовать при таможенном досмотре и оказывать необходимое содействие;
при таможенном досмотре, осуществляемом в ходе таможенного осмотра помещений и территорий и (или) в ходе выездной таможенной проверки, проводить таможенный досмотр без создания зон таможенного контроля.

Участник ВЭД вправе:

быть осведомленным о месте и времени проведения таможенного досмотра;
по собственной инициативе присутствовать при таможенном досмотре;
получить акт таможенного досмотра.

Участник ВЭД обязан:

присутствовать при таможенном досмотре и оказывать должное содействие таможенному органу, по требованию таможенного органа.

Результаты досмотра оформляются актом установленной формы1 Личный досмотр - исключительная форма таможенного контроля, применяемая к физическому лицу, при наличии оснований предполагать, что физическое лицо, следующее через таможенную границу и находящееся в зоне таможенного контроля или транзитной зоне международного аэропорта, скрывает при себе и добровольно не выдает товары, перемещаемые с нарушением таможенного законодательства Таможенного союза.

Правовая регламентация данной формы таможенного контроля достаточно подробная в связи с тем, что проведение личного досмотра затрагивает базовые конституционные права человека, прежде всего, право на личную неприкосновенность.

Поводами для личного досмотра пассажиров могут быть:

данные о наличии у физического лица предметов, скрываемых от таможенного контроля в зоне таможенного контроля;
сведения о фактах передачи предметов с транзитной зоны аэропорта на остальную часть территории порта (или наоборот);
оперативные данные о незаконной перевозке определенных предметов (наркотические вещества, фальшивая валюта, оружие), изъятых из свободного обращения, если обязанность выявления и пресечения такого перемещения проистекает из международных договоров с участием РФ. Компетенцией принятия решения о необходимости производства личного досмотра обладает начальник таможенного органа, его заместитель, либо лицо их замещающее.

Решение о проведении личного досмотра принимается в письменной форме путем:

наложения резолюции на рапорте должностного лица таможенного органа;
оформления отдельного акта.

Основные правила проведения личного досмотра.

Участники личного досмотра (должностное лицо таможенного органа, медицинский работник, понятые) должны быть одного пола с досматриваемым лицом;
Перед началом личного досмотра должностное лицо таможенного органа обязано ознакомить досматриваемое лицо с решением о производстве личного досмотра, объявить досматриваемому лицу его права и обязанности, предложить добровольно выдать скрываемые предметы;
Не могут быть подвергнуты личному досмотру Президент РФ, депутаты Федерального Собрания РФ, Судьи Конституционного Суда РФ, судьи РФ, прокуроры и следователи органов прокуратуры, сотрудники органов федеральной службы безопасности и ряд других лиц;
Личный досмотр может проводиться только в отдельном изолированном помещении, отвечающем санитарно-гигиеническим требованиям. Доступ в это помещение других физических лиц и возможность наблюдения за проведением личного досмотра с их стороны должны быть исключены;

Личный досмотр проводится в корректной форме, исключающей унижение личного достоинства и причинение неправомерного вреда;
О проведении личного досмотра составляется акт (в двух экземплярах) ;
Во время проведения досмотра досматриваемое лицо имеет право давать объяснения, заявлять ходатайства; пользоваться понятным ему языком либо услугами переводчика; знакомиться с содержанием акта личного досмотра и делать замечания на него, а также получить второй экземпляр этого акта.

Проверка маркировки товаров специальными марками, наличия на них идентификационных знаков - форма таможенного контроля, проводимого таможенными органами с целью проверки наличия на товарах или их упаковке специальных марок, идентификационных знаков или иных способов обозначения товаров, используемых для подтверждения легальности их ввоза на таможенную территорию Таможенного союза.

Данная форма таможенного контроля применяется, как правило, в отношении товаров, не находящихся под таможенным контролем. Целью проведения проверки маркировки товаров специальными марками, наличия на них идентификационных знаков или иных способов обозначения товаров является подтверждение легальности их ввоза на таможенную территорию. Например, алкогольная продукция, табак и табачные изделия, ввозимые на таможенную территорию Таможенного союза и выпускаемые для внутреннего потребления должны быть маркированы специальными акцизными марками, отсутствие которых может свидетельствовать о незаконном характере перемещения, если владелец товара не докажет обратное.

Бремя опровержения выявленных таможенными органами фактов возлагается на лицо, у которого такие товары обнаружены

Таможенный осмотр помещений и территорий - форма таможенного контроля, проводимая в целях подтверждения наличия товаров, находящихся под таможенным контролем, в том числе условно выпущенных, в местах временного хранения, таможенных складах, в помещениях магазина беспошлинной торговли и иных местах, где могут находиться товары под таможенным контролем, а также у лиц, у которых должны находиться товары в соответствии с условиями таможенных процедур, предусмотренных ТК ТС.

Основные правила проведения осмотра помещений и территорий.

допускается осмотр помещений лиц, оказывающих услуги в области таможенного дела (СВХ, таможенных складов, магазинов беспошлинной торговли), осмотр помещений, где хранятся товары, находящиеся под таможенным контролем (например, склад получателя товаров, где осуществляется временное хранение), у лиц, осуществляющих торговлю товарами, хранящих товары в местах, не являющихся зонами таможенного контроля, при наличии информации о нахождении в помеще

ниях или на территориях этих лиц товаров, ввезенных на таможенную территорию с нарушением таможенных правил, в рамках таможенной проверки;

проведение таможенного осмотра жилых помещений не допускается;
решение о проведении таможенного осмотра помещений и территорий принимает начальник таможенного органа либо лицо, его замещающее, за исключением случаев проведения таможенного осмотра помещений и территорий при выездной таможенной проверке;
при проведении выездной таможенной проверки решение о проведении таможенного осмотра помещений и территорий принимает руководитель комиссии;
решение о проведении таможенного осмотра помещений и территорий оформляется письменно в виде предписания на проведение таможенного осмотра помещений и территорий по форме, утвержденной ФТС России;
таможенный осмотр помещений и территорий при проведении выездной таможенной проверки проводится на основании решения о проведении выездной таможенной проверки;
результаты таможенного осмотра помещений и территорий оформляются актом по установленной форме.

Таможенная проверка - форма таможенного контроля, которая заключается в проведении таможенными органами у определенного круга лиц проверки соблюдения требований таможенного законодательства путем сопоставления сведений, содержащихся в документах, представленных при помещении товаров под таможенную процедуру, и иных сведений, имеющихся у таможенного органа, с данными бухгалтерского учета и отчетности, со счетами и другой информацией, полученной в порядке, установленном таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством государств - членов Таможенного союза.

Выделяет следующие виды таможенных проверок:

Камеральная таможенная проверка;
Выездная таможенная проверка (п.7 ст.122 ТК ТС).

Характеристика камеральной таможенной проверки.

Как следует из статьи 131 ТК ТС камеральная таможенная проверка осуществляется путем изучения и анализа сведений, содержащихся в таможенных декларациях, коммерческих, транспортных (перевозочных) и иных документах, представленных проверяемым лицом, сведений контролирующих государственных органов государств - членов Таможенного союза, а также других документов и сведений, имеющихся у таможенных органов, о деятельности указанных лиц. Камеральные таможенные проверки осуществляются без ограничений периодичности их проведения.

Камеральная таможенная проверка проводится таможенными органами по месту нахождения таможенного органа без выезда к проверяемому лицу, а также без оформления предписания (акта о назначении проверки). Характеристика выездной таможенной проверки.

Выездная таможенная проверка проводится таможенным органом с выездом в место нахождения юридического лица, место осуществления деятельности индивидуального предпринимателя и (или) в место фактического осуществления их деятельности (ст.132 ТК ТС).

Выделяют следующие виды выездной таможенной проверки:

плановая;
внеплановая.

Плановая выездная таможенная проверка осуществляется на основании планов проверок, разрабатываемых таможенными органами. В свою очередь основаниями внеплановой таможенной проверки служат события, исчерпывающий перечень которых приведен в п. 7 ст.132 ТК ТС.

Выездная таможенная проверка проводится на основании решения (предписания, акта о назначении проверки), форма которого определяется законодательством государств - членов Таможенного союза.

Если внеплановые выездные таможенные проверки осуществляются без ограничений периодичности их проведения, то для плановой таможенной проверки законодатель устанавливает следующую периодичность: не чаще 1 раза в год в отношении одного и того же проверяемого лица, а в отношении уполномоченных экономических операторов - 1 раз в 3 года.

Законодатель устанавливает правила отбора проверяемых лиц для плановой выездной таможенной проверки, определяет процедуру проведения выездной таможенной проверки, устанавливает права и обязанности как должностных лиц таможенных органов, так и проверяемого лица при проведении таможенной проверки, определяется порядок доступа должностных лиц таможенного органа на объект проверяемого лица для проведения выездной таможенной проверки.

ТК ТС устанавливает, что срок проведения выездной таможенной проверки не должен превышать 2 месяца. В указанный срок не включается период времени между датой вручения проверяемому лицу требования о представлении документов и сведений и датой получения таких документов и сведений.

Предусмотрено продление указанного срока на 1 (один) месяц по решению таможенного органа, осуществляющего проверку.

Датой завершения выездной таможенной проверки считается дата составления документа, оформленного по результатам таможенной проверки.

Права и обязанности должностных лиц таможенных органов при проведении таможенной проверки4

Права должностных лиц :

входить в помещения и на территории проведения таможенного осмотра, в том числе с пресечением сопротивления и вскрытием запертых помещений в присутствии 2 (двух) понятых;
требовать от лиц, обладающих полномочиями в отношении товаров, и их представителей предъявления товаров для проведения осмотра;
привлекать специалистов, экспертов для оказания содействия в проведении осмотра помещений и территорий.

Обязанности должностных лиц:

проводить таможенный осмотр помещений и территорий в установленные сроки (1день, в исключительных случаях не более 3-х дней);
вносить в акт таможенного осмотра помещений и территорий сведения, выявленные в результате таможенного осмотра помещений и территорий, а также пояснения лиц, присутствующих при таможенном осмотре помещений и территорий;
не причинять неправомерный вред товарам и помещениям;
обеспечивать соблюдение прав и законных интересов лиц, обладающих полномочиями в отношении товара, их представителей, а также владельца или пользователя помещения и других лиц, присутствующих при осмотре;
хранить государственную и иную охраняемую законом тайну, а также не разглашать сведения, ставшие им известными в связи с проведением осмотра;

Учет товаров, находящихся под таможенным контролем - форма таможенного контроля, позволяющая таможенным органам накапливать информацию о товарах, перемещаемых через таможенную границу, в том числе с использованием информационных систем и технологий.

Введение данной формы таможенного контроля - новация ТК ТС. Все полномочия по определению порядка применения указанной формы таможенного контроля переданы государствам - членам Таможенного союза. Примером акта, регламентирующего учет товаров в России, может служить Приказ ФТС РФ от 13.01.2011 № 74 «Об утверждении Порядка учета таможенными органами условно выпущенных товаров, находящихся под таможенным контролем».

Проверка системы учета товаров и отчетности - форма таможенного контроля, предоставляющая право таможенным органам контролировать систему учета и отчетности по перемещаемым через таможенную границу товарам лиц, для которых ведение такого учета является обязательным.

Таможенные органы контролируют систему учета и отчетности:

у уполномоченных экономических операторов;
у лиц, осуществляющих деятельность в области таможенного дела;
у лиц, пользующихся и владеющих иностранными товарами.

Форма и порядок представления отчетности определяются законодательством государств - членов Таможенного союза, в России - актами Федеральной таможенной службы5.

Способы таможенного контроля

Наряду с формами таможенного контроля, закрепленными ст. 110 ТК ТС, существует значительное количество таможенных операций, связанных с осуществлением таможенными органами функций контроля и надзора в области таможенного дела. В связи с этим можно сформулировать понятие, отсутствующее в таможенном законодательстве - способы таможенного контроля, под которыми понимаются действия таможенных органов, способствующие проведению различных форм таможенного контроля.

В связи с отсутствием легального определения способов таможенного контроля их перечень является открытым. К способам таможенного контроля можно отнести:

истребование документов и сведений;
таможенную идентификацию;
экспертизы и исследования;
задержание товаров.

Истребование необходимых документов и сведений является условием использования таких форм контроля, которые изначально предусматривают работу с определенными документами и информацией. К таким формам контроля можно отнести, например, проверку документов и сведений, таможенную проверку, проверку системы учета и отчетности

В соответствии с пунктом 3 ст. 111 ТК ТС при проведении таможенного контроля таможенный орган вправе мотивированно запросить дополнительные документы и сведения исключительно в целях проверки информации, содержащейся в таможенной декларации и иных таможенных документах. Таможенный орган запрашивает такие документы и сведения в письменной форме.

В соответствии с пунктом 1 ст. 121 ТК ТС таможенные органы вправе требовать у лиц, осуществляющих деятельность в области таможенного дела, отчетность о хранящихся, перевозимых, реализуемых, перерабатываемых и (или) используемых товарах, а также о совершенных таможенных операциях.

Таможенная идентификация - способ производства таможенного контроля, применяемый таможенными органами в целях конкретизации предмета проверки, то есть обращения внимания на отдельные индивидуальные признаки предмета (целостность средств таможенной идентификации, установление тождества характеристик товара его документальному описанию и т.д.).

Применение идентификации в процессе осуществления таможенного оформления и контроля во многих случаях является необходимым условием совершения таможенных операций, например:

при оформлении таможенного транзита (ст. 216 ТК ТС);
при применении таможенного режима временного ввоза (ст. 278.1 ТК ТС);
при производстве таможенного контроля товаров, содержащих объекты интеллектуальной собственности (ст. 333.3ТК ТС).

Перечень способов идентификации открытый и может быть дополнен с учетом общих принципов осуществления таможенного контроля. Обычно к способам отражения индивидуальных признаков при идентификации относят:

наложение пломб, печатей;
нанесение цифровой, буквенной и иной маркировки;
наложение идентификационных знаков;
проставление штампов;
взятие проб и образцов;
описание товаров;
составление чертежей.

Таможенная идентификация может способствовать производству таких форм таможенного контроля как:

таможенный осмотр товаров;
таможенный досмотр товаров;
проверка документов;
проверка маркировки товаров.

Таможенная экспертиза - организация и проведение исследований, осуществляемых таможенными экспертами и (или) иными экспертами с использованием специальных и (или) научных познаний для решения задач в области таможенного регулирования (ет.137 ТК ТС).

Целями таможенной экспертизы являются:

выявление фактов недостоверного декларирования;
установления подлинности документов, способа изготовления реквизитов документа, давности выполнения рукописной записи (текстов) и т.д.;
установление правильности взимания таможенных пошлин;
установление качества товаров;
исследования количественного и качественного состава товаров, на предмет идентификации и соответствие ЕТН ВЭД ТС;
установление соответствия товаров таможенной декларации;
установление соответствия товаров нормам безопасности;
оценка и согласование норм выхода продуктов переработки, с учетом технологии используемой на таможенных территориях и других территориях;
оценка наличия товаров в продуктах переработки (так как последние идут по другим таможенным пошлинам);
исследования химического состава и физических свойств товаров;
определение наличия в товаре запрещенных наркотических средств или средств для изготовления наркотиков, которые подлежат контролю;
определение художественной и культурной ценности товаров.

Экспертиза назначается в тех случаях, когда для разъяснения возникших

вопросов в процессе совершения таможенных операций требуются специальные познания.

Назначение экспертизы в иные уполномоченные организации производится только в случае невозможности проведения такой экспертизы таможенными экспертами.

Экспертом может быть любое лицо, обладающее необходимыми специальными познаниями в данной области.

Таможенная экспертиза назначается в отношении товаров, транспортных средств, а так же документов (таможенных, транспортных (перевозочных), коммерческих и иных), необходимых для совершения таможенных операций, и средств их идентификации.

Декларант или иное лицо, обладающее полномочиями в отношении товаров, письменно уведомляется о назначении таможенной экспертизы таможенным органом не позднее дня, следующего за днем принятия решения о назначении такой экспертизы.

Случаи оснований для отказа в проведении экспертизы указаны в п. 5 ст. 138 ТК ТС, данный список по своему содержанию не является исчерпывающим и может дополняться в соответствии с законодательством членов Таможенного союза.

Отказ оформляется в письменной форме с указанием причин отказа. Все представленные материалы возвращаются таможенному органу, назначившему таможенную экспертизу.

Срок проведения экспертизы не может превышать 20 рабочих дней со дня принятия материалов к производству, если менее продолжительный срок не установлен законодательством государств - членов Таможенного союза.

Срок может продлеваться с письменного разрешения начальника (заместителя начальника) таможенного органа с указанием причин, за исключением случаев, когда выпуск товаров не осуществляется до получения результатов экспертизы. В таком случае экспертиза должна быть проведена в сроки, не превышающие срока выпуска товаров с учетом продления указанного срока.

Товар не может быть выпущен до получения заключения эксперта.

Срок проведения экспертизы может быть приостановлен. Срок приостановления не может превышать 10 рабочих дней. Список оснований приостановления, указанный в ТК ТС, также не является исчерпывающим.

Существует возможность выделить различные виды экспертиз.

В зависимости от содержания - идентификационная, товароведческая, материаловедческая, технологическая, криминалистическая.

В зависимости от числа экспертов - единоличная, комиссионная, комплексная.

В зависимости о места в процессе таможенного контроля - первичная, дополнительная и повторная экспертизы.

Порядок повторной таможенной экспертизы на таможенной территории Таможенного союза определяется решением Комиссии Таможенного союза6.

Взятие проб и образцов в большинстве случаев является часть операций, связанных с проведением экспертизы, но может рассматриваться в качестве самостоятельного способа таможенного контроля.

При отборе проб и образцов при необходимости могут присутствовать таможенные эксперты. При отборе проб и образцов составляется акт в двух экземплярах, один из которых подлежит вручению декларанту или лицу, обладающему полномочиями в отношении данных товаров. Пробы и образцы отбираться в минимальных количествах.

Пробы и образцы могут отбираться и в отсутствие декларанта либо иного лица, обладающего полномочиями в отношении товаров. В данном случае отбор осуществляется в присутствии 2 понятых.

Таможенная экспертиза завершается составлением заключения эксперта.

В п. 1 ст. 142 ТК ТС прописаны сведения, которые должны содержаться в заключении таможенного эксперта.

Все материалы и документы, иллюстрирующие заключение, прилагаются к нему.

Если экспертиза проводилась несколькими экспертами, то заключение подписывается всеми и заверяется печатью организации проводившей таможенную экспертизу.

Должна быть подписана и иметь печать каждая страница заключения.

Выводы излагаются в виде ответов на поставленные вопросы. Последовательность ответов соответствует последовательности вопросов.

Заключение оформляется в письменной форме в 2-х экземплярах. Один остается в организации проводившей экспертизу, а второй направляется таможенному органу, по запросу которого проводилась таможенная экспертиза.

Задержание товаров - процедура изъятия и хранения товаров и документов таможенными органами вследствие непринятия декларантом либо лицом, обладающим полномочиями в отношении данных товаров, своевременных мер в отношении указанных товаров, несоблюдение ими своих обязанностей по совершению определенных действий, совершение ими административного правонарушения или преступления.

Легального определения задержания ТК ТС не содержит, указанное определение может быть сформулировано на основе анализа норм, связанных с данным способом таможенного контроля.

Целями задержания товаров являются выявление и пресечение административных правонарушений и преступлений, а также принятие решений в отношении таких товаров, перемещаемых с нарушениями таможенного законодательства должностными лицами таможенных органов.

Задержание товаров может производиться:

при несоблюдении запретов и ограничений при перемещении товаров через таможенную границу;
при несоблюдении срока временного хранения товаров, сроков подачи таможенной декларации, при отзыве таможенной декларации;
при наступлении последствий изъятия (ареста) товаров, помещенных под таможенную процедуру;
при несоблюдении срока и условий хранения товаров на таможенном складе;
при завершении таможенной процедуры беспошлинной торговли;
в иных случаях, предусмотренных таможенным законодательством.

Должностные лица таможенных органов задерживают товары, которые

не являются предметами административных правонарушений или преступлений. В этих случаях изъятие будет регламентироваться нормами УПК РФ и КоАП РФ. В случае задержания товаров составляется протокол по форме, определенной Комиссией Таможенного союза. Копия вручается перевозчику, владельцу СВХ и иному лицу, во владении которого находятся задержанные товары. Задержанные товары хранятся на складах временного хранения или иных местах, определенных таможенными органами. Расходы по задержанию товаров несут лица, которым фактически возвращается товар.

При невостребованности товаров, либо при невозможности передачи их декларанту таможенный орган передает для реализации задержанные товары по акту приема - передачи уполномоченному органу.7 Указанный орган принимает от таможенного органа товары для учета, оценки и распоряжения не позднее 10 рабочих дней после получения уведомления.

Реализация товаров осуществляется по рыночным ценам. Распоряжение товарами осуществляется в возможно короткие сроки, но не позднее 3 месяцев с даты составления акта приема - передачи. Срок реализации может быть продлен, но не более, чем на 2 месяца.

Таможенный орган не позднее, чем за 15 дней до истечения срока хранения товаров в письменной форме уведомляет декларанта, либо собственника товаров. А если собственником является иностранное лицо, либо если сведения о собственнике товаров отсутствуют, то лицо, у которого находились товары на момент задержания.

Таможенный орган также составляет акт об истечении сроков хранения товара не позднее дня, следующего за днем истечения срока. Этот акт составляется в 2 экземплярах и не позднее 3 рабочих дней направляется заказным письмом указанным лицам.

Срок хранения задержанных товаров определяется одним месяцем, а скоропортящихся товаров - в течение 24 часов. Товары же, запрещенные к ввозу на таможенную территорию или вывозу с нее хранятся в течение 3 суток. Сроки хранения начинают исчисляться со дня задержания таких товаров.

Возврат задержанных товаров и документов производится декларантам. При возврате задержанных документов составляется акт в двух экземплярах. Второй экземпляр акта вручается лицу, которому возвращаются товары и документы. В случаях, если декларирование не производилось, то такие товары возвращаются собственнику. А в случаях, когда собственником является иностранное лицо, либо если таможенному органу не известно о собственнике задержанных товаров, такие товары возвращаются лицу, во владении которого они находились на момент задержания.

Товары, расходы по хранению и реализации которых превышает их стоимость, подлежат уничтожению.

Расходы на уничтожение возмещаются декларантом, а также иными лицами, а при их отсутствии - за счет средств бюджета государства.

При реализации товаров, из полученных сумм удерживаются в первую очередь суммы в размере таможенных пошлин, налогов, которые подлежали бы уплате при помещении данных товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, во вторую очередь - расходы по транспортировке, хранению и реализации товаров.

Полученные суммы возвращаются декларанту или собственнику товаров в течение трех месяцев со дня, следующего за днем поступления денежных средств от реализации.

Таможенные органы должны уведомить вышеуказанных лиц о наличии подлежащих возврату сумм, полученных от реализации товаров.

Средства таможенного контроля

Применение одних и тех же форм таможенного контроля может иметь свои особенности в зависимости от избираемых тактических приемов или способов таможенного контроля.

В свою очередь понятие «способ таможенного контроля» тесно связано с понятием «средства проведения таможенного контроля».

В качестве средств проведения таможенного контроля рассматриваются:

технические средства таможенного контроля;
морские (речные) и воздушные суда таможенных органов;
информационные ресурсы таможенных органов;
поисковых собак.

К числе технических средств таможенного контроля относятся:

досмотровая рентгено-телевизионная техника;
флюороскопическая досмотровая техника;
инспекционно-досмотровые комплексы;
технические средства поиска;
досмотровый инструмент;
технические средства идентификации;
химические средства идентификации;
технические средства таможенного контроля делящихся и радиоактивных материалов,
а также ряд других технических средств.

Все используемые таможенными органами технические средства должны быть безопасны для жизни и здоровья человека.

Использование технических средств таможенного контроля направлено на визуализацию содержимого крупногабаритных объектов и отождествления находящихся там материалов, предметов и веществ с материалами, предметами и веществами, указанными в таможенных декларациях и товаросопроводительных документах, однако для успешного решения такого рода задач необходимо решить ряд достаточно сложных организационных, эксплуатационных и технических проблем.

Известно, что информацию о внутреннем строении предметов, их содержимом можно получить методом интроскопии («просвечивания»).

Техническая реализация интроскопии достаточно толстых и плотных объектов (контейнеров, трейлеров, больших объемов грузов) требует применения мощных источников рентгеновского и гамма-излучения (энергией до 10 МэВ и более), способных «просвечивать» более 400 миллиметров стали.

Такие генераторы уже давно и успешно применяются в других отраслях науки и техники, однако, при таких энергиях излучения традиционные способы обеспечения радиационной безопасности обслуживающего комплекс персонала, применяемые на менее мощных таможенных рентгеновских аппаратах, здесь подойти не могли, так как свинцовая защита при этом теряет свою эффективность.

«Просвечивание» в условиях реально существующих технологий таможенного контроля (на складах, контейнерных площадках и автостоянках, где практически постоянно присутствует обслуживающий и технический персонал) должно осуществляться в специально построенных зданиях, выполненных в так называемых «тяжелых» стенах, обеспечивающих выполнение существующих санитарных норм. Кроме того, должны быть технически проработанными также конструкции высокочувствительных приемных детекторных систем, эффективно регистрирующих как мощные потоки ионизирующего излучения, так и обладающих одновременно достаточной чувствительностью для получения качественных теневых картин, а также методики и способы компьютерной обработки видеоизображения. Необходима также обеспеченность возможности транспортировки контейнеров и транспортных средств для их перемещения в процессе «просвечивания» мимо источников ионизирующего излучения в виде конвейерной ленты или поврежденной платформы.

Для визуального наблюдения за оперативной обстановкой в зонах таможенного контроля используется аппаратура радиолокационного типа, совмещенная с техническими средствами оптического или оптико-телевизионного наблюдения, работающими в условиях любой видимости; оптическая даль- номерная аппаратура (моно- и стереотрубы, морские бинокли, инфракрасные наблюдательные приборы, телекамеры и др.).

В качестве технических средств поиска таможенными органами используются:

металлодетекторы - электронные приборы, позволяющие обнаруживать предметы из черных и цветных металлов (бывают портативные, переносные и стационарные);
зеркала досмотровые - телескопические держатели с набором сменяемых зеркал разных форм и размеров; применяются с ручными осветительными приборами для досмотра днищ автотранспортных средств, а также со специальными крючками для изъятия предметов из труднодоступных мест в транспортных средствах;
щупы досмотровые - металлические стержни особой закалки разных диаметров и длины, бывают с отверстием специальной формы для забора проб из вложений прокалываемых объектов (мягких и картонных упаковок, сидений в транспортных средствах, сыпучих грузов и т.д.);
эндоскопы - оптические приборы, предназначенные для досмотра труднодоступных мест в транспортных средствах и емкостей, заполненных различными, в том числе и агрессивными, жидкостями. Изготавливаются в трех модификациях: «жесткие» (бароскопы) - металлические трубочки разной длины и диаметра с встроенной системой оптических жесткозакреплен- ных элементов и световолоконным жгутом подсветки, «гибкие» (флескоско- пы), выполненные на основе волоконной оптики и имеющие два световолоконных жгута - для подсветки и непосредственного обзора исследуемого пространства, а также «полужесткие».

Что касается проверки таможенных документов и атрибутов таможенного обеспечения, то таможенные органы могут использовать оптические увеличительные приборы (лупы с подсветкой, микроскопы) ультрафиолетовые и инфракрасные.

Использование технических средств при проведении таможенного контроля позволяет обследовать труднодоступные места товаров и транспортных средств, а также приводит к значительным снижениям трудозатрат и времени таможенного контроля.

Правовые основы системы управления рисками

Принцип использования системы управления рисками впервые в российской практике законодательно был установлен Таможенным кодексом РФ 2003 г., правовая база его применения существенно расширена в ТК ТС (гл. 18). Большинство актов, регламентирующих порядок функционирования системы управления рисками (далее - СУР) являются документами для служебного пользования, в связи с чем большинство общедоступных документов, которые содержат нормы, направленные на регулирование СУР, носят программный и концептуальный характер.8

Организация и проведение таможенного контроля на основе системы управления рисками соответствует международной практике и, в частности, Киотской конвенции, в которой сказано: «Управление рисками — это основной базисный принцип современных методов таможенного контроля».

Под риском с позиции организации таможенного контроля понимается степень вероятности несоблюдения таможенного законодательства. Данное определение и другие базовые понятия СУР содержатся в ст.127 ТК ТС (полные перечень терминологии, обязательной для запоминания находится в отдельном разделе учебника).

Суть системы управления рисками сводится к следующему:

таможенный контроль ограничивается минимумом, необходимым для обеспечения соблюдения таможенного законодательства;
при выборе форм таможенного контроля таможенные органы руководствуются сформированными в рамках СУР профилями риска. Профиль риска базируется на индикаторах риска - определенных критериях с заранее заданными параметрами, отклонение от которых или соответствие которым позволяет осуществить выбор объекта контроля. К таким критерием может относится цена товара, характер его перемещения, вид транспорта, страна происхождения и многие другие;
таможенная служба применяет метод анализа рисков для определения лиц и товаров, включая транспортные средства, подлежащие проверке, и степени такой проверки. На основе этого метода формируются профили риска;
существенное значение для применения СУР имеет разделение товаров на товары риска и товары прикрытия. Товары риска - товары, перемещаемые через таможенную границу, в отношении которых выявлены риски или есть потенциальные риски. Товары прикрытия - товары, которые с достаточной степенью вероятности могут декларироваться вместо товаров риска;
на формирование профилей риска оказывает влияние решения Комиссии Таможенного союза, которая может указывать обязательные для разработки государствами-членами Таможенного союза области риска.

Очевидно, что правовая регламентация способов, форм таможенного контроля, порядка таможенного контроля в целом играет важную роль в механизме выявления административных правонарушений, отнесенных к компетенции таможенных органов.

С целью повышения эффективности мероприятий, проводимых должностными лицами таможенных органов при таможенном контроле, Федеральная таможенная служба, Региональные таможенные управления и таможни также могут издавать соответствующие нормативно-правовые акты, регламентирующие организацию работы таможенных органов по выявлению нарушений законодательства Таможенного союза и Российской Федерации при осуществлении внешнеэкономической деятельности в тех или иных случаях.

К примеру, приказом Федеральной таможенной службы от 05.02.2009 №125 «Об организации работы по выявлению нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования при осуществлении внешнеэкономической деятельности» утвержден порядок организации работы таможенных органов при осуществлении валютного контроля.

Согласно положениям данного приказа начальникам региональных таможенных управлений, таможен и таможенных постов необходимо обеспечить:

выявление при осуществлении таможенного оформления и таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации, незаконных валютных операций, а также признаков нарушений резидентами валютного законодательства Российской Федерации и нормативных правовых актов органов валютного регулирования (далее - валютное законодательство) в отношении валютных операций, которые в соответствии с условиями договоров (контрактов) должны быть завершены до дня подачи таможенной декларации, включая нарушения установленных правил оформления паспортов сделок, и направление в подразделение валютного контроля соответствующей таможни в течение трех рабочих дней со дня выявления информации о предполагаемых нарушениях валютного законодательства для проведения проверки в установленном порядке, а в случае, если государственная регистрация участника внешнеэкономической деятельности (далее - участник ВЭД) осуществлена в регионе деятельности иного таможенного органа, - в Управление торговых ограничений, валютного и экспортного контроля в порядке, предусмотренном данным приказом;
организацию проведения подразделениями валютного контроля, а также подчиненными таможенными постами проверок соблюдения валютного законодательства участниками ВЭД, государственная регистрация которых осуществлена в регионе деятельности таможенного органа (далее - проверка), на основании:

а) ежемесячных планов проверок, формируемых на основе информации о предполагаемых нарушениях участниками ВЭД валютного законодательства (далее - ежемесячных планов) в порядке, данным приказом;

б) информации о предполагаемых нарушениях валютного законодательства, выявленных при таможенном оформлении и таможенном контроле, а также информации о возможных нарушениях валютного законодательства, полученной из структурных подразделений данного таможенного органа, налоговых и иных контролирующих органов;

в) поручений ФТС России на проведение проверок валютного законодательства, формируемых в соответствии с подпунктом 2 пункта 6 настоящего Приказа (далее - поручение ФТС России);

проведение проверок соблюдения участниками ВЭД валютного законодательства в течение:

а) сроков, обеспечивающих своевременное направление в орган валютного контроля соответствующих документов в порядке, установленном данным приказом, и рассмотрение им возбужденных дел об административных правонарушениях, ответственность за которые установлена статьей 15.25 КоАП РФ, до истечения сроков давности привлечения к ответственности, установленных статьей 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных

б) двух месяцев со дня получения поручения ФТС России (за исключением случаев, когда поручением ФТС России предусмотрен иной срок проведения проверок), а также со дня получения информации о возможных нарушениях валютного законодательства из налоговых и иных контролирующих органов.

Срок проведения проверок по поручениям ФТС России, а также по информации, полученной из налоговых и иных контролирующих органов, может быть продлен Управлением торговых ограничений, валютного и экспортного контроля с учетом сроков давности привлечения к административной ответственности, установленных статьей 4.5 КоАП РФ, и срока давности привлечения к уголовной ответственности, установленного пунктом 1 статьи 78 Уголовного кодекса Российской Федерации, на основании ходатайства таможенного органа, направляемого в ФТС России в виде электронной копии по телекоммуникационным каналам связи в порядке, определяемом Управлением торговых ограничений, валютного и экспортного контроля, с досылкой на бумажном носителе не позднее чем за 10 рабочих дней до истечения срока проведения проверки;

направление заверенных в установленном порядке копий документов о предполагаемых нарушениях валютного законодательства участниками ВЭД, государственная регистрация которых осуществлена вне региона деятельности таможенного органа, в течение трех рабочих дней со дня их выявления в Управление торговых ограничений, валютного и экспортного контроля;
возбуждение уполномоченными лицами дел об административных правонарушениях в случае обнаружения достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения, ответственность за которое установлена статьей 15.25 КоАП РФ;
направление протокола и иных материалов дела об административном правонарушении, ответственность за которое установлена статьей 15.25 Ко- АП РФ, в течение трех суток с момента составления протокола об административном правонарушении в территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора;
направление в Управление торговых ограничений, валютного и экспортного контроля по телекоммуникационным каналам связи с использованием КПС «Агент ВК» информации о результатах проверок в течение 10 рабочих дней со дня их завершения (если иное не предусмотрено поручением ФТС России).

Приказом Центрального таможенного управления от 13.07.2012 №554 «Об утверждении Типовой технологической схемы взаимодействия подразделений таможен управления при выявлении фактов недоставления товаров и транспортных средств, расследовании дел об административных правонарушениях, возбужденных по фактам недоставления товаров и транспортных средств, находящихся под таможенным контролем, осуществлении контроля исполнения постановлений и взыскании причитающихся таможенных платежей и пеней» утверждена соответствующая типовая Технологическая схема.

Данная Типовая технологическая схема разработана в соответствии с Соглашением между Правительством Республики Беларусь, Правительством Республики Казахстан, Правительством Российской Федерации от 21.05.2010 «О взаимной административной помощи таможенных органов государств - членов Таможенного союза», Таможенным кодексом Таможенного союза,

Порядком действий таможенных органов государств - членов Таможенного союза в случае отсутствия сведений о доставке товаров, перевозимых в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита, либо получения сведений об их недоставке, утвержденным 21.09.2011 руководителями таможенных служб Российской Федерации, Республики Беларусь и Республики Казахстан, и другими нормативно-правовыми актами.

Типовая технологическая схема разработана с учетом сложившейся практики взаимодействия подразделений таможен при выявлении фактов не- доставления товаров и расследовании дел об административных правонарушениях, возбужденных по данным фактам.

Так, согласно данной технологический схеме, с целью выявления случаев отсутствия сведений о завершении таможенной процедуры таможенного транзита отдел контроля за таможенным транзитом (далее - ОКТТ) таможен осуществляют ежедневный анализ баз данных единой автоматизированной информационной системы (далее - ЕАИС) таможенных органов посредством комплекса программных средств (далее - КПС) «Транзитные операции».

В случае отсутствия сведений о завершении таможенной процедуры таможенного транзита товаров, перемещаемых между таможенными органами государств - членов Таможенного союза, ОКТТ таможен руководствуются Порядком действий таможенных органов государств - членов Таможенного союза в случае отсутствия сведений о доставке товаров, перевозимых в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита, либо получения сведений об их недоставке, направленным письмом ФТС России от 03.10.2011 N 04-27/47658.

В случае отсутствия сведений о завершении таможенной процедуры таможенного транзита товаров ОКТТ таможни отправления, в регионе деятельности которой товары помещены под таможенную процедуру таможенного транзита, в том числе повторно, после их частичной выгрузки, совместно с ОКТТ таможни назначения организуют проведение проверки (сбора и анализа информации) с участием структурных подразделений, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, таможен отправления и назначения в целях установления достаточных данных, указывающих на наличие события АП, выразившегося в недоставке, утрате товаров.

Проверка начинается на следующий рабочий день после истечения установленного срока таможенной процедуры таможенного транзита и осуществляется структурными подразделениями таможен отправления и назначения не более пяти дней (за исключением случаев недоставления товаров, перемещаемых железнодорожным транспортом).

В рамках проверки ОКТТ таможни отправления:

в случае перемещения товаров с использованием книжки МДП информирует Ассоциацию международных автомобильных перевозчиков (далее - АСМАП) об отсутствии сведений о доставке товаров с указанием номера книжки МДП, наименования перевозчика, таможенного органа назначения, срока таможенного транзита товаров и запрашивает сведения о факте выдачи книжки МДП перевозчику и о ее возврате;
информирует перевозчика об отсутствии сведений о доставке товаров с указанием номера транзитной декларации, номера транспортного средства, таможенного органа назначения, срока таможенной процедуры таможенного транзита товаров и запрашивает информацию об обстоятельствах перевозки товаров, месте их доставки либо о недоставке, выдаче (передаче) без разрешения таможенного органа, утрате;
направляет служебной запиской в оперативно-розыскной отдел (далее
ОРО) таможни отправления информацию о возможной недоставке товаров в таможенный орган назначения и копии таможенных, транспортных и коммерческих документов, с использованием которых осуществлялась перевозка товаров;
информирует ОКТТ таможни назначения о начале проверки по факту отсутствия сведений о доставке товаров.

Информирование АСМАП и перевозчика, а также запрос сведений осуществляются на бумажном носителе и по оперативным каналам связи.

В рамках проверки ОКТТ таможни назначения:

направляет служебной запиской в ОРО таможни назначения информацию о возможной недоставке товаров и сведения, содержащиеся в электронной копии транзитной декларации, распечатанные из КПС «Транзитные операции»;

-направляет на таможенные посты, подчиненные таможне назначения, запрос о возможном завершении таможенного транзита и таможенном оформлении товаров.

Таможенный пост, в регионе деятельности которого расположено место доставки товаров, запрашивает у владельца склада временного хранения, указанного в транспортных документах, сведения о наличии заключенного договора об оказании складских услуг с получателем (перевозчиком), а также о доставке либо недоставке товаров.

Запрос сведений у таможенных постов и владельца склада временного хранения осуществляется на бумажном носителе и по оперативным каналам связи.

Данные, полученные таможенным постом, направляются в ОКТТ таможни назначения на бумажном носителе.

В случае перемещения товаров железнодорожным транспортом ОКТТ таможен отправления и назначения дополнительно с помощью КПС «Транзитные операции» направляют запрос о розыске недоставленных товаров в Главный вычислительный центр ОАО «Российские железные дороги» в порядке, установленном правовыми актами ФТС России.

ОКТТ таможни назначения не позднее 5 рабочих дней после начала проверочных мероприятий информирует ОКТТ таможни отправления о результатах проверочных мероприятий либо о возбуждении дела об административном правонарушении по факту недоставления товаров.

ОКТТ таможни отправления с учетом полученной информации, решает вопрос о возбуждении дела об административном правонарушении по факту недоставления товаров.

Приказом Центрального таможенного управления от 13.07.2012 №554 также регламентированы дальнейшие действия учетно-регистрационного отделения (далее - УРО), отдела административных расследований (далее - ОАР), подразделений товарной номенклатуры и происхождения товаров, отдела таможенных платежей, таможенных постов и других.

Заметим, что при непосредственном обнаружении должностными лицами таможенных органов, уполномоченными составлять протоколы об административных правонарушениях, данных, указывающих на наличие

события административного правонарушения, должностные лица нередко испытывают затруднения, связанные с правовой неурегулированностью различных вопросов и нестандартностью возникающих ситуаций. Учитывая это, во исполнения пункта 3 Решения коллегии ФТС России от 01.07.2005 «Об актуальных проблемах судебной практики по спорам в сфере таможенных правоотношений», в целях исключения фактов принятия неправомерных решений о возбуждении дел об административных право - нарушениях ФТС России были направлены в таможенные органы для использования в практической деятельности методические рекомендации по взаимодействию подразделений таможенных органов при выявлении административных правонарушений9.

Согласно данным методическим рекомендациям для эффективного взаимодействия подразделений таможенных органов при привлечении лиц к административной ответственности должностные лица подразделений административных расследований оказывают на постоянной основе структурным подразделениям практическую и методическую помощь по вопросам возбуждения дел об административных правонарушениях и осуществления административного производства.

В случае обнаружения должностными лицами функциональных подразделений таможенных органов нарушения таможенного законодательства либо законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на таможенные органы, когда его правовая оценка (квалификация деяния и (или) субъект правонарушения) не вызывает затруднения, этими лицами незамедлительно возбуждается дело об административном правонарушении.

При выявлении должностными лицами функциональных подразделений таможенных органов нарушения таможенного законодательства либо законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на таможенные органы, в случае, когда имеются сложности в определении квалификации деяния и (или) субъекта административного правонарушения в соответствии с КоАП РФ, все материалы с необходимыми пояснениями незамедлительно передаются в находящийся в месте расположения указанных подразделений подразделение административных расследований либо должностному лицу подразделения административных расследований, закрепленному куратором за этим функциональным подразделением, для изучения на предмет установления признаков административного правонарушения. Материалы могут передаваться с нарочным либо с использованием иных доступных средств связи (например, факсимильной, электронной почты) по служебной записке, рапорту.

Должностное лицо подразделения административных расследований изучает представленные материалы и информацию, по результатам дает правовую оценку на предмет наличия признаков административного правонарушения. В случае установления достаточности данных, свидетельствующих

совершении правонарушения, должностное лицо подразделения административных расследований возбуждает дело об административном правонарушении. Если после изучения материалов должностное лицо подразделения административных расследований установит, что в них не содержатся достаточные данные, свидетельствующие о совершении административного правонарушения, представленные документы возвращаются в функциональное подразделение с мотивированным заключением об этом.

При неполноте собранных материалов и сведений о возможно совершенном правонарушении должностное лицо подразделения административных расследований в заключении указывает на действия и мероприятия, которые необходимо провести функциональному подразделению в рамках своей компетенции для сбора недостающих доказательств.

После сбора должностными лицами функциональных подразделений таможенных органов, уполномоченных составлять протоколы об административном правонарушении, недостающих сведений и информации в зависимости от установленных обстоятельств ими повторно совершаются указанные выше действия по возбуждению дела.

Согласно п.1 ст. 28.1 КоАП РФ помимо непосредственного обнаружения должностными лицами, уполномоченными составлять протоколы об административных правонарушениях, достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения (п.п. 1) поводами к возбуждению дела об административном правонарушении также являются:

поступившие из правоохранительных органов, а также из других государственных органов, органов местного самоуправления, от общественных объединений материалы, содержащие данные, указывающие на наличие события административного правонарушения (пп. 2);
сообщения и заявления физических и юридических лиц, а также сообщения в средствах массовой информации, содержащие данные, указывающие на наличие события административного правонарушения (пп. 3).

Указанные материалы, сообщения, заявления подлежат рассмотрению должностными лицами, уполномоченными составлять протоколы об административных правонарушениях10.

Информация об административном правонарушении, поступившая в таможенный орган, регистрируется в соответствии с установленным порядком.

При обращении физических лиц с устным заявлением, содержащим данные, указывающие на наличие события административного правонарушения, должностное лицо таможенного органа оформляет протокол заявления о совершении административного правонарушения11. Протокол подписывают заявитель и должностное лицо, принявшее заявление.

При обращении физических лиц с устным заявлением, содержащим данные, указывающие на наличие события административного правонарушения, в таможенный орган в нерабочее время оформление протокола заявления о совершении административного правонарушения осуществляется оперативно - дежурной службой таможенного органа.

Сбор и анализ сообщений, содержащих данные, указывающие на наличие события административного правонарушения, опубликованных или распространенных в средствах массовой информации (далее - СМИ), осуществляется в таможне пресс - секретарем таможни либо иным должностным лицом, назначенным начальником таможни, в зоне деятельности которой находится юридический адрес СМИ.

Учет поступившей информации об административных правонарушениях осуществляется в ФТС России - Управлением таможенных расследований и дознания12; в Региональном таможенном управлении и оперативной таможне

учетно-регистрационным отделением оперативной таможни; в таможне - УРО таможни, на таможенном посту - УРО таможенного поста.

Если полученные материалы, сообщения, заявления содержат достаточные данные, указывающие на наличие события административного правонарушения, должностное лицо таможенного органа, уполномоченное составлять протоколы об административных правонарушениях, возбуждает дело об административном правонарушении.

В иных случаях, должностное лицо таможенного органа, проводившее рассмотрение, принимает следующие решения:

при установлении в ходе рассмотрения информации об административном правонарушении обстоятельств, исключающих производство по делу13, выносит мотивированное определение об отказе в возбуждении дела об административном правонарушении;
при наличии признаков преступлений, производство по которым отнесено к компетенции таможенных органов РФ, вопрос о возбуждении уголовного дела решается в соответствии с уголовно-процессуальным законодательством РФ;
при обнаружении других правонарушений, не отнесенных к компетенции таможенных органов, направляет соответствующую информацию и имеющиеся данные по подведомственности.

Если для установления события административного правонарушения необходимо провести мероприятия в рамках таможенного или валютного контроля (таможенную ревизию, классификацию товара в соответствии с Единой товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Таможенного союза (далее - ЕТНВЭД ТС), корректировку таможенной стоимости и т.д.), соответствующая информация направляется начальнику таможенного органа либо его заместителю, курирующему определенное направление, для организации проведения таможенного или валютного контроля в установленном порядке. Результаты контроля направляются в отдел (отделение) административных расследований (далее - ОАР) незамедлительно для принятия решения в соответствии с КоАП РФ.

Направление в ОАР либо истребование из функциональных подразделений таможенного органа документов, составленных при проведении таможенного оформления и таможенного контроля товаров и транспортных средств, необходимых для установления события административного правонарушения, осуществляется в порядке, установленном Типовой инструкцией по делопроизводству и работе архива в таможенных органах, утвержденной приказом ФТС России от 18 октября 2004г. № 160.

Состав сотрудников, осуществляющих рассмотрение информации об административном правонарушении, сроки рассмотрения устанавливает должностное лицо таможенного органа, назначившее рассмотрение, с учетом конкретных задач и характера поступившей информации.

Сроки рассмотрения материалов не должны превышать сроков, установленных для рассмотрения обращений физических и юридических лиц (не более 30 дней со дня регистрации письменного обращения, в исключительных случаях срок может быть продлен руководителем таможенного органа, давшим соответствующее поручение на рассмотрение материалов, но не более чем на один месяц)14. Если рассмотрение проводится по поручению вышестоящего таможенного органа, вопрос о продлении сроков заблаговременно согласовывается с органом, назначившим его проведение.

Если сообщения, опубликованные или распространенные в СМИ, содержат данные, указывающие на наличие события административного правонарушения, имевшего место в зоне деятельности нескольких таможен Регионального таможенного управления, материалы рассмотрения направляются в соответствующее Региональное таможенное управление; нескольких Региональных таможенных управлений - материалы рассмотрения направляются в ФТС России.

Порядок действий таможенных органов, связанный с защитой прав на объекты интеллектуальной собственности, регламентирован приказом Федеральной таможенной службы от 25.03.2011 №626 «Об утверждении порядка действий таможенных органов Российской Федерации при принятии мер по защите прав на объекты интеллектуальной собственности».

Утвержденный названным приказом Федеральной таможенной службы порядок разрабатывался в соответствии с положениями статей 331, 332, 333 Таможенного кодекса Таможенного союза и статей 308, 309, 310 Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации», гражданского законодательства Российской Федерации, а также международных договоров Российской Федерации.

Необходимо отметить, что таможенные органы принимают меры по защите прав на объекты интеллектуальной собственности только в отношении тех товаров, которые содержат объекты авторского права, смежных прав, товарные знаки, знаки обслуживания, наименования мест происхождения товаров (далее - объекты интеллектуальной собственности) и ввоз которых в Российскую Федерацию или вывоз из Российской Федерации либо совершение с такими товарами иных действий при их нахождении под таможенным контролем влечет нарушение прав правообладателя в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - товары, обладающие признаками контрафактных).

Как следует из положений указанного приказа Федеральной таможенной службы, Таможенные органы принимают меры, связанные с приостановлением выпуска товаров, содержащих объекты интеллектуальной собственности, включенные в Реестр объектов интеллектуальной собственности ФТС России (далее - Реестр), на основании письменного заявления правообладателя или его представителя, а также не внесенные в Реестр.

Меры, связанные с приостановлением выпуска товаров, обладающих признаками контрафактных, принимаются таможенными органами при ввозе товаров в Российскую Федерацию, их вывозе из Российской Федерации или совершении иных действий с товарами, находящимися под таможенным контролем.

Меры, связанные с приостановлением выпуска товаров, обладающих признаками контрафактных, принимаются таможенными органами вне зависимости от таможенной процедуры, под которую помещаются товары, за некоторым исключением.

Меры, связанные с приостановлением выпуска товаров, не применяются таможенными органами в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу:

физическими лицами для личного пользования, в том числе пересылаемых в их адрес в международных почтовых отправлениях;
в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита;
дипломатическими представительствами, консульскими учреждениями, иными официальными представительствами иностранных государств, международными организациями, персоналом этих представительств, учреждений и организаций для официального и личного пользования.

В целях обеспечения защиты прав на объекты интеллектуальной собственности таможенные органы могут применять систему управления рисками для определения товаров, транспортных средств международной перевозки, документов и лиц, подлежащих таможенному контролю, форм таможенного контроля, применяемых к таким товарам, транспортным средствам международной перевозки, документам и лицам, а также степени проведения таможенного контроля.

Таможенные органы при выполнении функции (обязанности), связанной с защитой прав на объекты интеллектуальной собственности, осуществляют следующие действия:

ФТС России:

прием и регистрацию заявлений о включении объектов интеллектуальной собственности в Реестр, а также иных документов, имеющих отношение к ведению Реестра;
рассмотрение заявлений о включении объектов интеллектуальной собственности в Реестр, осуществление проверки заявленных сведений и представленных документов;
принятие решения о принятии таможенными органами мер, связанных с приостановлением выпуска товаров, или об отказе в принятии таких мер и во включении объекта интеллектуальной собственности в Реестр;
включение в Реестр объектов интеллектуальной собственности, в отношении которых принято решение о принятии таможенными органами мер, связанных с приостановлением выпуска товаров;
присвоение объекту интеллектуальной собственности, включаемому в Реестр, регистрационного номера;
продление срока принятия таможенными органами мер, связанных с приостановлением выпуска товаров;
внесение в Реестр изменений;
проведение в установленных Федеральным законом «О таможенном регулировании в Российской Федерации» случаях проверочных мероприятий;
исключение объектов интеллектуальной собственности из Реестра;
доведение данных Реестра до сведения таможенных органов и обладателей исключительных прав на объекты авторского права и смежных прав, на товарные знаки, знаки обслуживания и обладателей исключительного права использования наименования места происхождения товара (далее - правообладатели) (их представителей);
доведение до таможенных органов перечня объектов интеллектуальной собственности, по которым принимались меры, предусмотренные статьей 308 Федерального закона «О таможенном регулировании в Российской Федерации»;
представление заинтересованным государственным органам, гражданам и организациям выписок из Реестра;
опубликование перечня объектов интеллектуальной собственности, включенных в Реестр, в своих изданиях: бюллетене таможенной информации «Таможенные ведомости», информационно-аналитическом обозрении «Таможня»;
информирование, в том числе с использованием информационных технологий, о подготавливаемых правовых актах, а также о не вступивших в силу изменениях и дополнениях в правовые акты, затрагивающие вопросы, связанные с ведением Реестра и принятием мер по защите прав на объекты интеллектуальной собственности;
общее руководство деятельностью таможенных органов по вопросам, связанным с ведением Реестра, обменом информацией, имеющей отношение к ведению Реестра, а также доведением данных Реестра до сведения правообладателей (их представителей), участников внешнеэкономической деятельности и иных заинтересованных лиц, контроль за осуществлением указанной деятельности Региональных таможенных управлений (далее - РТУ) и таможнями;

РТУ и таможни:

предоставляют бесплатно информацию, в том числе с использованием информационных технологий, о действующих правовых актах, связанных с регулированием вопросов ведения Реестра;
осуществляют бесплатно консультирование по вопросам, связанным с ведением Реестра, включением объектов интеллектуальной собственности в Реестр и их исключением из него;
обеспечивают свободный бесплатный доступ к информационным стендам, содержащим информацию о правовых актах, затрагивающих вопросы, связанные с ведением Реестра;
обеспечивают доведение данных Реестра до сведения подчиненных таможенных органов, правообладателей (их представителей), участников внешнеэкономической деятельности, территориальных подразделений государственных органов, иных заинтересованных лиц;
обеспечивают принятие мер, связанных с приостановлением выпуска товаров, содержащих объекты интеллектуальной собственности, включенные в Реестр, а в случаях, предусмотренных Федеральным законом «О таможенном регулировании в Российской Федерации» и утвержденным ФТС России Порядком, - также и не внесенные в Реестр, и обладающих признаками контрафактных;
проводят проверки в случаях, предусмотренных пунктом 7 статьи 307 Федерального закона «О таможенном регулировании в Российской Федерации»;
доводят до подчиненных таможенных органов перечень объектов интеллектуальной собственности, не внесенных в Реестр, по которым ранее принимались меры в соответствии со статьей 308 Федерального закона «О таможенном регулировании в Российской Федерации»;
осуществляют сбор и передачу в вышестоящие таможенные органы информации о принятых мерах в отношении товаров, содержащих объекты интеллектуальной собственности, включенные в Реестр, а также не внесенные в Реестр, действиях (бездействии) правообладателей (их представителей), а также иной информации, имеющей отношение к объектам интеллектуальной собственности, включенным в Реестр.

При выявлении товаров, содержащих объекты интеллектуальной собственности, включенные в Реестр, и обладающих признаками контрафактных, должностные лица таможенных органов приостанавливают выпуск таких товаров сроком на 10 (десять) рабочих дней.

Решение о приостановлении выпуска товаров принимается начальником таможенного органа или уполномоченным им лицом в виде резолюции на рапорте, содержащем указание признаков контрафактности и мотивированное обоснование приостановления выпуска, составленном должностным лицом подразделения по защите прав интеллектуальной собственности таможенного органа либо иным должностным лицом таможенного органа, в должностные (функциональные) обязанности которого входит осуществление таможенного контроля за перемещением товаров, содержащих объекты интеллектуальной собственности (далее - уполномоченное должностное лицо), незамедлительно после выявления признаков контрафактности. Решение принимается до истечения срока выпуска товаров.

В декларации на товары (далее - ДТ) в отношении товаров, по которым принято решение о приостановлении выпуска, проставляется штамп «Выпуск приостановлен» с указанием даты принятия решения, заверяемый подписью и проставлением оттиска личной номерной печати должностного лица таможенного органа, ответственного за выпуск товаров.

Не позднее 1 (одного) рабочего дня, следующего за днем принятия решения о приостановлении выпуска товаров, таможенный орган вручает декларанту и правообладателю (их представителям) уведомления о приостановлении выпуска товаров, либо направляется уведомления курьером или любым доступным средством связи.

По письменному обращению декларанта и/или правообладателя (их представителей) таможенный орган представляет дополнительную информацию о товарах, выпуск которых приостановлен (о производителе, отправителе, количестве, маркировке и др.), которая может понадобиться правообладателю (декларанту) для доказывания нарушения его прав (отсутствия нарушения прав правообладателя), за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

С письменного разрешения таможенного органа правообладатель и декларант (их представители) могут брать под таможенным контролем пробы и образцы товаров, в отношении которых принято решение о приостановлении выпуска, проводить их исследование, а также осматривать, фотографировать или иным образом фиксировать такие товары.

По письменному запросу правообладателя (его представителя) срок приостановления выпуска товаров может быть продлен таможенным органом, если указанные лица обратились в уполномоченные органы за защитой прав правообладателя в соответствии с законодательством Российской Федерации. Срок, на который продлевается решение о приостановлении выпуска товаров, не может превышать 10 рабочих дней.

В течение срока приостановления выпуска товаров декларант при наличии письменного согласия правообладателя на уничтожение товаров может заявить таможенную процедуру уничтожения товаров, выпуск которых приостановлен. В этом случае решение таможенного органа о приостановлении выпуска товаров подлежит отмене.

Если по истечении срока приостановления выпуска товаров таможенным органом не будет получено (принято) решение об изъятии товаров, наложении на них ареста либо не будет получено решение об их конфискации, решение о приостановлении выпуска товаров подлежит отмене в день, следующий за днем истечения срока приостановления выпуска товаров.

Решение о приостановлении выпуска товаров подлежит отмене до истечения срока приостановления выпуска товаров, если:

в таможенный орган поступило заявление правообладателя (его представителя) об отмене такого решения;
объект интеллектуальной собственности исключен из Реестра.

Решение о приостановлении выпуска товаров подлежит отмене не позднее следующего рабочего дня со дня, когда стало известно о наличии указанных выше оснований.

Отмена решения о приостановлении выпуска товаров осуществляется начальником того таможенного органа, которым принималось решение о приостановлении выпуска товаров, или уполномоченным им лицом в виде резолюции на соответствующем обращении правообладателя (его представителя) или на рапорте должностного лица подразделения по защите прав интеллектуальной собственности либо иного уполномоченного должностного лица таможенного органа, составленными не позднее дня, следующего за днем истечения срока приостановления выпуска товаров, либо дня, когда стало известно об исключении объекта интеллектуальной собственности из Реестра.

В течение трех дней после принятия решения об отмене приостановления выпуска или принятия уполномоченными органами решения об изъятии, аресте или конфискации товаров таможенный орган направляет в вышестоящий таможенный орган информацию, связанную с принятым решением о приостановлении выпуска товаров, обладающих признаками контрафактных, с указанием объекта интеллектуальной собственности, включенного в Реестр, номера декларации, наименования товаров, выявленных признаков контрафактности, даты уведомления правообладателя (его представителя), данных об их действиях (бездействии), причины и даты принятия решения об отмене приостановления выпуска, номера и даты решения об изъятии, аресте или конфискации товаров, наименования органа, принявшего такое решение.

РТУ (таможни, непосредственно подчиненные ФТС России) в течение пяти дней после получения информации от подчиненных таможенных органов направляют обобщенную информацию по региону деятельности, касающуюся действий (бездействия) правообладателя, в ФТС России. Остальная информация направляется в ФТС России в соответствии с установленным порядком представления отчетности и/или по запросу Управления.

При выявлении товаров, содержащих объекты интеллектуальной собственности, не включенные в Реестр, и обладающих признаками контрафактных, таможенные органы имеют право приостановить выпуск товаров только в случае, если до совершения или на момент совершения таможенных операций, связанных с помещением товаров под таможенные процедуры, либо проведения таможенного контроля у таможенного органа одновременно имеется в наличии информация о том, что:

на (в) товарах (их упаковке) содержатся результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации, которые являются объектами интеллектуальной собственности (которым предоставлена правовая охрана на территории Российской Федерации в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации), указанными в пункте 3 утвержденного ФТС России Порядка;
объекты интеллектуальной собственности не внесены в Реестр;
товары содержат объекты интеллектуальной собственности, предусмотренные Порядком, меры по защите прав на которые ранее таможенными органами не принимались;
товары содержат объекты интеллектуальной собственности, правообладатель которых (его представитель) имеет место нахождения (представительство) на территории Российской Федерации (реквизиты, необходимые для уведомления о приостановлении выпуска товаров);
ввоз товаров, содержащих объекты интеллектуальной собственности, не внесенные в Реестр, в Российскую Федерацию или их вывоз из Российской Федерации либо совершение с такими товарами иных действий при их нахождении под таможенным контролем может повлечь нарушение прав правообладателя в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - признаки контрафактности товаров).

Признаки контрафактности товаров выявляются, как правило, на основе индикаторов и профилей риска, сформированных на основе информации, поступившей от правообладателей.

Для осуществления полномочий, связанных с приостановлением выпуска товаров в соответствии с настоящей главой, таможенные органы вправе запрашивать у правообладателя необходимую информацию.

Выпуск товаров, содержащих объекты интеллектуальной собственности, не внесенные в Реестр, приостанавливается на 7 (семь) рабочих дней.

Не позднее следующего дня после дня приостановления выпуска товаров таможенный орган информирует об этом правообладателя и декларанта.

После приостановления выпуска товаров таможенный орган вправе запрашивать у правообладателя (его представителя) информацию, необходимую для выявления дополнительных признаков контрафактности товаров.

По запросу правообладателя таможенные органы предоставляют информацию о товарах, в отношении которых было принято решение о приостановлении выпуска в соответствии со статьей 308 Федерального закона «О таможенном регулировании в Российской Федерации», а также осуществляют отбор проб и образцов таких товаров.

Таможенный орган вправе продлить срок приостановления выпуска товаров не более чем на 10 рабочих дней, если правообладатель (его представитель) направил в таможенный орган обращение в письменной форме о таком продлении и подал в ФТС России заявление о включении соответствующих объектов интеллектуальной собственности в Реестр.

При несоблюдении требований пункта 2 статьи 308 Закона решение о продлении срока приостановления выпуска товаров таможенным органом не принимается, выпуск таких товаров по истечении срока приостановления выпуска возобновляется и осуществляется в порядке, установленном Кодексом и Законом, за исключением случаев, когда таможенным органом не будет получено (принято) решение об изъятии товаров, наложении на них ареста либо не будет получено решение об их конфискации.

имеющаяся у таможенного органа информация о правообладателе не подтвердилась;
правообладатель (его представитель) обратился в таможенный орган с просьбой об отмене такого решения;
декларант при наличии письменного согласия правообладателя заявил

таможенную процедуру уничтожения товаров.

Решение о приостановлении выпуска товаров подлежит отмене не позднее следующего рабочего дня со дня, когда стало известно о наличии вышеуказанных оснований.

Таможенные органы, принявшие решение о приостановлении выпуска товаров, не внесенных в Реестр, не позднее 1 (одного) рабочего дня, следующего за днем принятия такого решения, направляют в вышестоящий таможенный орган информацию, связанную с принятым решением о приостановлении выпуска товаров, с указанием объекта интеллектуальной собственности, правообладателя, наименования товаров, выявленных признаков контрафактности, даты уведомления правообладателя (его представителя), данных о его действиях (бездействии), причины и даты принятия решения об отмене приостановления выпуска, номера и даты решения об изъятии, аресте или конфискации товаров.

РТУ и таможни, непосредственно подчиненные ФТС России, не позднее следующего рабочего дня со дня получения информации, указанной в абзаце первом настоящего пункта, направляют данную информацию в ФТС России.

ФТС России обеспечивает доведение данной информации до сведения таможенных органов.

Следует заметить, что к характерным признакам контрафактной продукции, в частности, относятся:

несоответствие наименования страны происхождения, указанного на товаре (упаковке), со страной вывоза товара;
инструкция по применению товара является фото или электронной копией;
текстильные товары без указания состава ткани, инструкции по уходу;
товар перевозится навалом или в разукомплектованном виде (духи, часы, одежда и др.);
существенно занижена стоимость товара или сумма страховки по сравнению с товарами (страховкой) подобного типа;
товары представляют собой этикетки, наклейки, бирки, ярлыки, вкладыши, обложки, футляры, маркированные коробки или штампы;
отсутствие импортера или получателя товаров в списках лицензиатов;
ввоз (вывоз) осуществляется через пограничные пункты пропуска, которые не использует импортер (экспортер) подлинных товаров;
ввоз осуществляется из страны, которая не является местом изготовления подлинных товаров;
товары маркированы товарными знаками, сходными до степени смешения (т.е. ассоциирующимися в целом) с товарными знаками, указанными в Г осударственном реестре товарных знаков, знаков обслуживания и наименовании мест происхождения товаров, таможенном реестре объектов интеллектуальной собственности;
низкое качество упаковки (в том числе полиграфии, отсутствие защитных идентификационных марок и знаков) и самой продукции.

При обнаружении и подтверждении в результате проверочных мероприятий наличия достаточных данных, свидетельствующих о событиях административных правонарушений, предусмотренных ч.1 ст. 7.12 КоАП РФ («Нарушение авторских и смежных прав, изобретательских и патентных прав») или ст. 14.10 КоАП РФ («Незаконное использование товарного знака») должностные лица таможенных органов, уполномоченные составлять протоколы об административных правонарушениях, выявившие данные правонарушения, в установленном КоАП РФ порядке возбуждают дела об административных правонарушениях в отношении лиц, нарушивших исключительные права на объекты интеллектуальной собственности.

Подчеркнем, что административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ст. 14.10 КоАП РФ может быть выявлено таможенным органом не только на стадии осуществления таможенного оформления и таможенного контроля товаров, но и в ходе таможенного контроля после выпуска товаров (например, при проведении таможенной проверки в соответствии со ст. 110 Таможенного кодекса Таможенного союза); в ходе оперативно-розыскных мероприятий (в том числе по результатам совместных рейдов с сотрудниками УВД, подразделений Роспотребнадзора на рынках, в торговых центрах и иных местах продажи товаров); при расследовании дел об административных правонарушениях, возбужденных по другим составам (например, по ст. ст. 16.1, 16.2, 16.3 КоАП РФ); по результатам рассмотрения полученных в соответствии с п. п. 2, 3 ч. 1 ст. 28.1 КоАП РФ материалов, содержащих данные, указывающие на наличие события АП (в том числе заявлений правообладателя или организаций, представляющих интересы правообладателя на территории Российской Федерации по защите исключительных прав на товарные знаки, о привлечении к административной ответственности конкретного лица, незаконно использующего соответствующий товарный знак, знак обслуживания и наименование места происхождения товаров в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации).

Отметим, что таможенные органы правомочны возбуждать дела об административных правонарушениях по ст. 14.10 КоАП РФ только в случае установления факта ввоза контрафактных товаров на территорию Российской Федерации (то есть места, времени и способа такого ввоза), вследствие чего такими действиями правонарушителем было нарушено исключительное право правообладателя товарного знака, знака обслуживания, наименования места происхождения товара или сходных с ними обозначений для однородных товаров.

При неустановлении факта ввоза товара в Российскую Федерацию, таможенные органы должны направить материалы, содержащие информацию об АЛ, для принятия решения в порядке ст. 28.1 КоАП РФ в органы внутренних дел (полиции) либо в подразделения Роспотребнадзора, которые уполномочены составлять протоколы об АЛ на основании п. 1 ч. 2 ст. 28.3 и п. 63

ч. 2 ст. 28.3 КоАП РФ соответственно.

Не могут рассматриваться в качестве достаточных данных, указывающих на наличие события АП, предусмотренного ст. 14.10 КоАП РФ, такие обстоятельства как:

присутствие на обнаруженных на внутреннем рынке Российской Федерации товарах надписей на иностранном языке, свидетельствующих об их производстве за границей;
низкое качество товаров, отсутствие сведений о месте изготовления продукции, присутствие на товарах товарных знаков иностранных компаний- правообладателей;
наличие товарного знака, знака обслуживания и наименования места происхождения товаров в таможенном реестре объектов интеллектуальной собственности либо в Государственном реестре товарных знаков, знаков обслуживания и наименования мест происхождения товаров Роспатента без установления факта непредоставления правообладателем права на использование указанных обозначений конкретному правонарушителю.

В случае выявления данных, свидетельствующих о незаконном использовании права на товарный знак, знак обслуживания и наименование места происхождения товаров, до возбуждения дела об административном правонарушении должно быть однозначно установлено:

охраняются ли обнаруженные объекты интеллектуальной собственности на территории Российской Федерации; если охраняются, то кому принадлежит исключительное право на товарный знак, знак обслуживания и на наименование места происхождения товара;
предоставлялось (передавалось) ли правообладателем право (заключался ли договор, соглашение или получалось ли согласие владельца) на использование товарного знака, знака обслуживания, наименования - места происхождения товаров конкретному лицу для соответствующих однородных товаров;
признаки контрафактности товаров, позволяющие их отличить от оригинальных товаров (по возможности с представлением образцов оригинальных товаров с нанесенными на них обозначениями (объектами интеллектуальной собственности) либо подробного описания конкретного обозначения, на основании которого выдано свидетельство на товарный знак,
знак обслуживания и наименование места происхождения товара (при условии их предоставления правообладателем).

Говоря о выявлении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.1 ст. 7.12 КоАП РФ, обратим внимание, что не могут расцениваться как наличие достаточных данных, указывающих на событие административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 7.12 КоАП РФ, такие обстоятельства, как:

присутствие на обнаруженных на внутреннем рынке Российской Федерации товарах (например, на компакт-дисках) надписей на английском языке (на русском языке надписи отсутствуют);
наличие сведений о выявленных объектах авторского права и смежных прав в таможенном реестре объектов интеллектуальной собственности либо в реестре Министерства культуры Российской Федерации, которое ведет реестр лицензиатов, без установления факта незаключения автором или обладателем смежных прав с конкретным лицом соглашения на использование последним объектов авторских и смежных прав;
заявление автора или обладателя смежных прав о привлечении к административной ответственности конкретного лица (без проведения надлежащей проверки поступившей информации на предмет установления факта перемещения товаров через таможенную границу Российской Федерации).

До возбуждения дела об административном правонарушении, с целью установления достаточных данных, свидетельствующих о наличии события административного правонарушения, при осуществлении таможенного контроля необходимо получить сведения:

об авторе или обладателе смежных прав (их правопреемниках) на экземпляры аудиовизуальных произведений, аналогичной произведениям, обнаруженным в ходе проверки (истребовать документы, подтверждающие права на тиражирование и распространение произведений);
об отсутствии разрешения автора или обладателя смежных прав на совершение лицом действий по использованию объектов авторских и смежных прав;
о размере ущерба, возможно причиненного действиями правонарушителя;
о признаках контрафактности произведений, позволяющих их отличить от оригинальных произведений.

В случае выявления таможенными органами РФ административных правонарушений, совершенных лицами, обладающими иммунитетом от административной юрисдикции РФ, порядок действий должностных лиц таможенных органов подробно излагался в письме ФТС России от 29.09.2006 № 0106/34176 «О направлении методических рекомендаций» (Методические рекомендации о действиях должностных лиц таможенных органов в случае выявления преступлений, административных правонарушений, совершенных лицами, обладающими иммунитетом от уголовной и (или) административной юрисдикции Российской Федерации) (алгоритм действий - см. схему 2.1).

Как следует из методических рекомендаций должностное лицо таможенного органа, обнаружившее признаки административного правонарушения, совершенного иностранным гражданином, обладающим иммунитетом от административной юрисдикции Российской Федерации, должно принять все меры по обеспечению сохранности следов предполагаемого правонарушения, предметов, свидетельствующих о его совершении.

При выявлении административного правонарушения уполномоченное лицо таможенного органа должно зафиксировать событие правонарушения, составив определение о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования либо протокол об административном правонарушении.

В случае, когда иностранный гражданин, совершивший преступление или административное правонарушение, заявляет о наличии у него соответствующего иммунитета, но уполномочивающих документов не представляет, необходимо установить статус иностранного гражданина, совершившего преступление или административное правонарушение, наличие и объем иммунитета, которым он обладает.

2.4 Документирование административных правонарушений, совершенных лицами...

Схема 2.1

Алгоритм действий должностных лиц таможенных органов в случае выявления преступлений, административных правонарушений, совершенных лицами, обладающими иммунитетом от уголовной и (или)

административной юрисдикции РФ

В этих целях с помощью оперативных средств связи (факс, электронная почта) запрашивать территориальное подразделение Министерства иностранных дел России по установленной форме подтверждение наличия у ли-

ца, совершившего правонарушение, иммунитета от административной юрисдикции Российской Федерации и его объеме.

При официальном подтверждении территориальным подразделением Министерства иностранных дел России соответствующего иммунитета у иностранного гражданина, совершившего правонарушение, необходимо направить в территориальные подразделения Министерства иностранных дел России ходатайство об отзыве иммунитета у данного лица по установленной форме. После подтверждения территориальным подразделением Министерства иностранных дел России иммунитета к такому лицу не должны применяться меры обеспечения производства по делу.

При поступлении из территориального органа Министерства иностранных дел России сведений об отсутствии соответствующего иммунитета у иностранного гражданина, совершившего административное правонарушение, производство по делу об административном правонарушении осуществляются в соответствии с российским законодательством.

При получении ответа территориального подразделения Министерства иностранных дел России, содержащего отказ в удовлетворении ходатайства таможенного органа об отзыве иммунитета необходимо прекратить возбужденное дело об административном правонарушении в отношении конкретного лица по части 2 статьи 24.5 КоАП РФ в связи с отсутствием состава правонарушения.

В случае удовлетворения ходатайства таможенного органа об отзыве иммунитета производство по делу об административном правонарушении осуществляется в соответствии с требованиями КоАП РФ.

В случае, если иностранный гражданин, совершивший преступление или административное правонарушение, заявляет о наличии у него иммунитета от административной юрисдикции Российской Федерации и предъявляет соответствующие документы, должностное лицо таможенного органа осуществляет аналогичные действия указанным выше, но к иностранному гражданину, предъявившему документы, свидетельствующие о наличии у него иммунитета от административной юрисдикции, с момента возбуждения дела об административном правонарушении не применяются меры обеспечения производства.

Если должностным лицом таможенного органа выявлено административное правонарушение, совершенное иностранным гражданином, обладающим иммунитетом от административной юрисдикции Российской Федерации, производство по делам о которых не относится к компетенции таможенных органов, а относится к компетенции иных государственных органов, должностное лицо таможенного органа должно незамедлительно передать информацию об этом соответствующим государственным органам.

Следует обратить внимание, что на российских дипломатов и лиц, к ним приравненных, распространяется иммунитет только от юрисдикции иностранного государства. Поэтому в случае совершения ими административных правонарушений ответственность наступает в соответствии с законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях на общих основаниях.

Говоря о выявлении и документировании нарушений таможенного законодательства в ходе проведения специальных мероприятий15, заметим, что детальный порядок проведения данных мероприятий как таковой не закреплен в каких-либо актах Федеральной таможенной службы нормативного или ненормативного характера, что в свою очередь у должностных лиц таможенных органов, участвующих в названных мероприятия, вызывает определенные трудности.

Учитывая данное обстоятельство, полагаясь на практику деятельности должностных лиц таможенных органов и руководствуясь действующим законодательством, изложим примерный порядок действий при выявлении нарушений таможенного законодательства в рассматриваемом случае, точнее

некоторых случаях, в зависимости от конкретных обстоятельств и условий проведения специальных мероприятий.

Действия сотрудников специального отряда быстрого реагирования (далее - СОБР), правоохранительных подразделений таможенных органов и должностных лиц таможенных постов в приграничной зоне таможенного контроля, созданной вдоль таможенной границы Таможенного союза, при приостановлении транспортных средств с товарами, ввезенными на таможенную территорию с нарушением порядка, установленного таможенным законодательством.

В ходе проведения специальных мероприятий должностные лица таможенного поста совместно с СОБР (по заявке таможенного поста), или сотрудник СОБР, в ходе проведения специальных мероприятий (по заявкам правоохранительных подразделений) при приостановлении движения транспортного средства после проверки предъявленных перевозчиком документов при имеющихся данных о наличии события административного правонарушения, выполняют (должны выполнить) следующие действия16.

С целью закрепления следов правонарушения и сбора доказательств по делу об административном правонарушении:

Проводят в соответствии со статьей 27.9 КоАП РФ досмотр транспортного средства, обеспечив присутствие двух понятых, с составлением протокола досмотра, где указываются идентификационные признаки транспортного средства (тип, модель, номера кузова, шасси, двигателя автомобиля и т.п.). При применении фото- и киносъемки, видеозаписи, иных установленных способов фиксации вещественных доказательств в протоколе досмотра об этом делается запись.
При имеющихся основаниях полагать, что при физическом лице находятся предметы административного правонарушения, в соответствии со статьей 27.7 КоАП РФ проводится личный досмотр физического лица и вещей, находящихся при нем, с участием не менее двух понятых с составлением соответствующего протокола.
Составляют схему места остановки транспортного средства или физического лица, в которой в обязательном порядке отражается направление их движения непосредственно перед остановкой сотрудниками правоохранительных органов относительно пункта пропуска, географических объектов, Государственной границы Российской Федерации с сопредельным государством, расположения таможенного поста, пограничной зоны и зоны таможенного контроля.

При наличии на проселочных дорогах информационных знаков, свидетельствующих о запрете проезда, они также отражаются на схеме остановки транспортного средства, а также по возможности сфотографировать и приобщить к материалам дела об административном правонарушении вместе со схемой остановки.

Фиксируют с помощью технических средств, по возможности с привлечением криминалиста, следы правонарушения, например:

фотографируют транспортное средство и прилегающую местность, территорию, вещи, обнаруженные у физического лица, товар, находящийся в автомобиле, в соответствии с правилами масштабной криминалистической фотосъемки; фиксируют след протектора автомобиля, следы человека для проведения в ходе расследования в случае необходимости трасологической экспертизы.

Данные материалы приобщаются к вышеназванной схеме, которая в свою очередь приобщается к протоколу досмотра.

Принимают меры к установлению личности нарушителя, сведений о нем. При невозможности сделать это на месте остановки транспортного средства физическое лицо - нарушителя таможенного законодательства доставляют в служебное помещение таможенного органа, где составляют протокол о доставлении в соответствии со статьями 27.1 и 27.2 КоАП РФ.
Производят в порядке статьи 27.10 КоАП РФ с участием понятых изъятие вещей и документов, являющихся доказательствами административного правонарушения, обнаруженных в ходе досмотра транспортного средства или личного досмотра (если обнаружены признаки сокрытия товаров от таможенного контроля путем использования тайников или иных способов, затрудняющих обнаружение товаров, либо путем придания одним товарам вида других - изъятию (аресту) подлежит также орудие совершения административного правонарушения). В протоколе изъятия подробно описать идентификационные признаки изымаемого предмета либо документа (тип, цвет, размер, марка, модель и т.д.). Вместо оригиналов документов, обладающих свойством доказательств по делу, могут быть представлены надлежащим образом заверенные их копии.

При этом следует иметь в виду, что при перемещении транспортных средств и находящихся в них товарах вне установленных мест прибытия/убытия (пунктов пропуска) предметом административного правонарушения являются товары и транспортные средства, подлежащие таможенному оформлению. Поэтому изъятию (аресту в соответствии со статьей 27.14 Ко- АП РФ) подлежат незаконно перемещенные товары и транспортные средства.

В протоколе изъятия вещей и документов перечисляются все изымаемые вещественные доказательства и документы. При изъятии большого числа вещественных доказательств и документов, если все данные о них в протоколе указать затруднительно, в обязательном порядке составляется опись, прилагаемая к протоколу и являющаяся его неотъемлемой частью. В протоколе или прилагаемой к нему описи указываются точные сведения о виде и реквизитах изъятых документов, о виде, количестве, объеме, весе, литраже, физическом состоянии, типе, марке, модели, калибре, серии, номере и иных идентификационных признаках изъятых вещественных доказательств.

Все изымаемые вещественные доказательства и документы предъявляются понятым и другим присутствующим при этом лицам, в случае необходимости помещаются в упаковку, исключающую возможность их повреждения и обеспечивающую сохранность имеющихся на них следов (микроследов). На упаковку наклеивается либо прикрепляется иным способом, обеспечивающим невозможность утраты вещественного доказательства, ярлык, на котором выполняется пояснительная надпись с перечнем вложенного, указанием вида и даты процессуального действия, номера дела об АП, ставятся подписи лица, у которого произведено изъятие, понятых, лица, осуществляющего изъятие. Упаковка опечатывается, о чем в протоколе делается соответствующая отметка.

Если опись изымаемых вещественных доказательств составить на месте невозможно из-за большого их количества, они изымаются и помещаются в упаковку в порядке, указанном в предыдущем пункте. В таких случаях составление описи изъятых вещественных доказательств производится по месту проведения административного расследования с участием понятых (по возможности тех же, что присутствовали при изъятии), лица, у которого изымались вещественные доказательства, лица, в отношении которого осуществляется административное производство, и отражением в протоколе сведений о сохранности ярлыка и печатей (пломб) на упаковке, в которую были помещены изъятые вещественные доказательства.

В случае невозможности помещения вещественных доказательств в упаковку они размещаются в помещении, определяемом лицом, осуществляющим изъятие, которое опечатывается, в том числе с помощью ярлыка, либо пломбируется и обеспечивается охраной, а дальнейшее составление описи осуществляется на следующий рабочий день путем составления протокола осмотра принадлежащих юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю помещений, территорий и находящихся там вещей и документов.

После изъятия предметов административного правонарушения в соответствии с требованиями статьи 26.6 КоАП РФ должностные лица таможенного органа принимают меры к обеспечению их сохранности - помещают на склад временного хранения, зону таможенного контроля, иное место, обеспечивающее сохранность товаров, с составлением акта приема-передачи.

При невозможности изъятия на товары и транспортные средства, явившиеся предметом административном правонарушении, накладывается арест с составлением протокола об аресте товаров, транспортных средств и иных вещей в порядке ст. 27.14 КоАП РФ.

Изъятие либо арест предметов АП обязательны, так как такие товары и/или транспортные средства имеют существенное значение в процессе доказывания вины лица, в отношении которого ведется производство по делу, а также в силу того, что санкцией статьи предусмотрена конфискация предмета правонарушения.

Невыполнение одного из указанных процессуальных действий может привести к утрате вещественного доказательства или его подмене. Кроме этого, отсутствие изъятого (арестованного) предмета правонарушения не позволяет его идентифицировать, затрудняет определение стоимости, а в некоторых случаях делает эту процедуру невозможной (при отсутствии четкого описания товара).

Устанавливают лиц, участвующих в перемещении товара и транспортного средства (Ф.И.О., паспортные данные, адреса регистрации и фактического проживания), и отбирают у каждого из них по отдельности объяснения, в которых отражаются следующие вопросы:

время, место и условия загрузки товара, кто при этом присутствовал,
какие документы на товар имеются,
кто является владельцем, собственником товара,
кто и при каких условиях выдавал документы на товар,
маршрут движения, с указанием времени проследования характерных мест или населенных пунктов,

иные вопросы исходя из обстоятельств задержания.

Учитывая объяснения лиц, участвующих в перемещении товара, составляют схемы маршрута движения транспортного средства с указанием мест загрузки товара, пересечения таможенной границы РФ и задержания транспортного средства. Данные схемы оформляются в качестве приложения к объяснениям лиц, осуществляющим перемещение товаров и транспортных средств (по возможности, с участием понятых).

При этом, следует учесть, что в соответствии с п.1 ч.4 ст. 28.1 КоАП РФ с момента составления первого протокола о применении мер обеспечения производства по делу об административном правонарушениии, предусмотренных ст. 27.1 КоАП РФ17, дело об административном правонарушении уже считается возбужденным, в связи с этим, должностное лицо СОБР (либо таможенного поста), возбудившее дело об административном правонарушении, осуществляет следующие действия:

немедленно рапортом докладывает начальнику СОБР (если это должностное лицо СОБР) или начальнику таможенного поста (если это должностное лицо поста, при этом, к рапорту прикладываются материалы

дела об административном правонарушении) об обнаруженном факте выявления (пресечения) административного правонарушения18,

регистрирует дело об АП в учетно-регистрационном отделении таможни,
составляет определение о возбуждении дела об административном правонарушении.

После поступления на таможенный пост рапорта начальника СОБР таможни (в ином, указанном выше, случае, рапорта начальника таможенного поста) с резолюцией начальника таможни (заместителя начальника таможни по правоохранительной деятельности) сотрудники, участвующие в ходе специальных мероприятий, передают начальнику соответствующего таможенного поста с сопроводительной служебной запиской от имени начальника СОБР таможни (если дело возбуждено сотрудником СОБР).

Вещественные доказательства передаются в камеру хранения в упакованном виде в течение суток с момента их изъятия. В случае невозможности хранения изъятых вещественных доказательств в камере хранения таможенного органа в силу громоздкости они хранятся на складе временного хранения таможенного органа или по соответствующим договорам, заключенным в установленном порядке с юридическими лицами, осуществляющими складские услуги в зоне действия таможенного органа.

Должностное лицо, непосредственно выявившее административного правонарушение и составившее определение о возбуждении дела об административном правонарушении, считается должностным лицом таможенного органа, в производстве которого находится дело об административном правонарушении, и, следовательно, несет всю ответственность за нарушение процессуальных требований при проведении первоначальных действий по делу.

Сотрудники правоохранительных подразделений, участвующие в проведении специальных мероприятий (совместно с СОБР) при проверке документов приостановленного транспортного средства с товаром, в случае обнаружения признаков преступлений, отнесенных к компетенции таможенных органов, на месте оформляют первоначальные документы (протокол осмотра места происшествия; объяснения водителей и иных лиц; схема задержания и маршрута движения транспортного средства; при наличии технической возможности - фото-видеоматериалы) и доставляют транспортное средство на таможенный пост. По прибытии на таможенный пост сотрудники правоохранительных подразделений составляют рапорт об обнаружении признаков преступления на имя заместителя начальника таможни по правоохранительной деятельности. Применение фото и видеосъемки отражается в процессуальных документах, с приложением их носителей. После регистрации рапорта в книге учета преступлений таможни, принимают меры по изъятию вещественных доказательств в порядке, установленном уголовно-процессуальным законодательством РФ, информируя отдел дознания таможни.

Действия сотрудников правоохранительных подразделений, специального отряда быстрого реагирования таможенных органов и должностных лиц таможенных постов в приграничной зоне таможенного контроля, созданной вдоль таможенной границы Таможенного союза, при обнаружении мест складирования или перегрузки товаров, ввезенных на таможенную территорию с нарушением порядка, установленного законодательством Российской Федерации.

Сотрудникам СОБР (по заявкам правоохранительных подразделений) при обнаружении в ходе проведения специальных мероприятий мест складирования или перегрузки товаров, ввезенных на таможенную территорию Т а- моженного союза с нарушением порядка, установленного таможенным законодательством, при обнаружении события административного правонарушения выполняют следующие действия:

Проводят в соответствии со статьей 27.8 КоАП РФ осмотр принадлежащих юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю помещений, территорий и находящихся там вещей и документов (необходимо обеспечить присутствие двух понятых) с составлением протокола осмотра. При применении фото- и киносъемки, видеозаписи, иных установленных способов фиксации вещественных доказательств в протоколе досмотра об этом делается запись.
Производят в порядке статьи 27.10 КоАП РФ с участием понятых изъятие вещей и документов, являющихся доказательствами административного правонарушения, обнаруженных в ходе осмотра принадлежащих юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю помещений, территорий. В протоколе изъятия необходимо подробно описать идентификационные признаки изымаемого предмета либо документа (тип, цвет, размер, марка, модель и т.д.). Вместо оригиналов документов, обладающих свойством доказательств по делу, могут быть представлены надлежащим образом заверенные их копии.
После изъятия предметов административного правонарушения в соответствии с требованиями статьи 26.6 КоАП РФ принимают меры к обеспечению их сохранности - помещают на склад временного хранения, зону таможенного контроля, иное место, обеспечивающее сохранность товаров, с составлением акта приема-передачи.
При невозможности изъятия предметов административного правонарушения накладывают арест на товары и транспортные средства, явившиеся предметом административном правонарушении с составлением протокола об аресте товаров, транспортных средств и иных вещей в порядке ст. 27.14 Ко- АП РФ.
Отбирают объяснения у владельцев товаров, помещений и иных лиц, в которых отражаются следующие вопросы:

время, место и условия приобретения товара, кто при этом присутствовал,
какие документы на товар имеются,
кто является владельцем, собственником товара,
кто и при каких условиях выдавал документы на товар,
маршрут перемещения (ввоза) товара, с указанием времени перемещения, характерных мест или населенных пунктов,

иные вопросы исходя из обстоятельств.

Дальнейшие действия аналогичны действиям, изложенным в п. 1А.

Сотрудники правоохранительных подразделений и СОБР таможенных органов при обнаружении в ходе проведения специальных мероприятий мест складирования товаров, ввезенных на таможенную территорию Таможенного союза с нарушением порядка, установленного таможенным законодательством, и в случае отсутствия возможности их процессуального изъятия, докладывают рапортом на имя заместителя начальника таможни по правоохранительной деятельности для принятия мер по обеспечению сохранности грузов путем визуального круглосуточного наблюдения за объектом силами совместного наряда и его фиксацией (с применением фото - видеосъемки).

Сотрудники правоохранительных подразделений таможенного органа осуществляют проверочные мероприятия по установлению лица, обладающего полномочиями в отношении товаров, помещений и территорий, с целью установления данных о нем и его местонахождения, а также принимают меры по установлению данных объекта (жилое или нежилое помещение) через регистрационные службы и органы исполнительной власти. В случае установления данных объекта, подтверждающих, что он является нежилым помещением, делается доклад начальнику таможенного органа о возможном правонарушении в области таможенного дела в приграничной зоне таможенного контроля и отсутствии возможности процессуального изъятия товаров, с целью принятия решения о проведении осмотра помещений и территорий, предусмотренного Таможенным кодексом Таможенного союза.

Начальником таможенного поста при получении указания начальника таможни, принимаются незамедлительные меры по проведению осмотра помещений и территорий, находящихся в зонах таможенного контроля, созданных вдоль таможенной границы Таможенного союза, а также у лиц, осуществляющих оптовую или розничную торговлю товарами, ввезенными на таможенную территорию с нарушением порядка, установленного таможенным законодательством.

Проведение осмотра жилых помещений не допускается.

Осмотр проводится при наличии предписания начальника таможенного органа и его результаты оформляются актом осмотра помещений и территорий. В случае отказа обеспечения доступа должностным лицам таможенного поста в помещения и на территории они вправе входить с пресечением сопротивления и вскрытием запертых помещений, с оформлением акта вскрытия (в присутствии двух понятых) и уведомлением прокурора в течение 24 часов.

В случае обнаружения признаков административного правонарушения должностные лица таможенного поста на месте возбуждают дело об административном правонарушении путем оформления первоначальных процессуальных документов, инициируют подготовку распоряжения по таможне для помещения изъятых товаров на склад временного хранения или иное место хранения, обеспечивающее их сохранность.

Действия сотрудников правоохранительных подразделений, СОБР таможни и должностных лиц таможенных постов вне приграничной зоны таможенного контроля.

В случае остановки транспортного средства вне зоны таможенного контроля (в соответствии с п.7 ст. 96 Таможенного кодекса Таможенного союза) время проверки должностными лицами таможенных органов товаров и документов на них не может превышать два часа. О проверке товаров и документов на них составляется акт, один экземпляр которого подлежит вручению перевозчику. Принудительное помещение транспортных средств на территорию склада временного хранения или в иное место, являющееся постоянной зоной таможенного контроля, допускается только в случае процессуального изъятия в порядке, установленном законодательством, с вручением копии соответствующего решения или протокола перевозчику либо лицу, управляющему транспортным средством.

Проведение мероприятий сотрудниками СОБР вне пределов зоны таможенного контроля возможно только при наличии прямого указания начальника таможни или заместителя начальника таможни по правоохранительной деятельности.

Сотрудники правоохранительных подразделений таможенных органов при обнаружении мест складирования или перегрузки товаров, ввезенных на таможенную территорию с нарушением порядка, установленного таможенным законодательством вне пределов приграничной зоны таможенного контроля, делают доклад на имя заместителя начальника таможни по правоохранительной деятельности для последующего принятия мер, в соответствии с действующим законодательством.

Сотрудники правоохранительных подразделений и СОБР таможенных органов при обнаружении мест складирования товаров, ввезенных на таможенную территорию с нарушением порядка, установленного законодательством Российской Федерации вне пределов приграничной зоны таможенного контроля и в случае отсутствия возможности их процессуального изъятия, докладывают рапортом на имя заместителя начальника таможни по правоохранительной деятельности для принятия мер по обеспечению сохранности грузов путем визуального круглосуточного наблюдения за объектом силами совместного наряда и его фиксацией (с применением фото и видеосъемки).

Сотрудники правоохранительных подразделений таможенных органов осуществляют проверочные мероприятия по установлению лица, обладающего полномочиями в отношении товаров, помещений и территорий, с целью установления данных о нем и его местонахождения, а также принимают меры по установлению данных объекта (жилое или нежилое помещение) через регистрационные службы и органы исполнительной власти. В случае установления статуса объекта, подтверждающих, что он является нежилым помещением, делается доклад начальнику таможни о возможном правонарушении в области таможенного дела вне приграничной зоны таможенного контроля и отсутствии возможности процессуального изъятия товаров, с целью принятия решения о создании временной зоны таможенного контроля (далее

ВЗТК) и осуществления осмотра помещений и территорий.

В приказе (распоряжении) по таможне о создании ВЗТК указывается: основания и цель создания; дата создания и срок на который она создается; номера и даты документов, оформленных должностными лицами таможенного органа, если ВЗТК создается на основании этих документов; сведения о лице, обладающего полномочиями в отношении товаров и (или) во владении которого находятся помещения; место нахождения; пределы и места ее пересечения лицами, товарами и транспортными средствами; применяемые средства обозначения. В приложении к приказу (распоряжению) должно быть приведено графическое отображение пределов и территорий, в виде схемы ВЗТК и средств ее обозначения. Копия приказа (распоряжения) о создании ВЗТК в день его подписания направляется заинтересованному лицу (при его фактическом установлении).

Начальником таможенного поста при получении приказа (распоряжения) по таможне, принимаются незамедлительные меры по созданию и обозначению ВЗТК, с целью проведения осмотра помещений и территорий в соответствии с установленным порядком.

Список литературы

Конституция РФ

Приказ ФТС РФ от 2 сентября 2008 г. № 1083 «Об утверждении Инструкции об организации и о проведении служебной проверки в таможенных органах Российской Федерации»

Таможенный кодекс РФ

Указ Президента РФ от 16 ноября 1998 г. № 1396 «Об утверждении Дисциплинарного устава таможенной службы Российской Федерации»

Федеральный закон № 114-ФЗ «О службе в таможенных органах Российской Федерации»

Федеральный закон от 27 июля 2004 года № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации»

Агапова А.Н. Таможенное право: 2-е изд., исправленное и доп. - Л.: Закон и право, 2010. - 500 с.

Миляков Н.В. Таможенная пошлина. - М.: Финансы и статистика, 2008. -256с.

Сванидзе Г.К. Административно-правовое регулирование служебных проверок в правоохранительных органах // Административное и муниципальное право. 2009. № 12. С. 46 - 50.

Свинухов В.Г. Таможенно-тарифное регулирование внешнеэкономической деятельности: Учебное пособие. — М.: Экономиста, 2004. — С. 35.

Таможенное право: Учебник для вузов Под ред. М.М. Рассолова, Н.Д. Эриашвили. — 2-е изд., переработанное и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. — 384 с.

Халипов С.В. Таможенное право: Таможенное регулирование внешнеэкономической деятельности .2-е изд., исправл. и доп. - М.: ИКД Зерцало, 2008. - 276 с.

1 Новиков А.Б. Административный процесс в механизме таможенного регулирования Российской Федерации. СПб., 2008. С. 231.

2 Там же, с. 232

3 См., например, В.Д. Вагин. Таможенное право. М., 2009. С. 284.

4 В соответствии с приказом ФТС РФ от 16.03.2011 № 578 «Об утверждении Инструкции

о действиях должностных лиц таможенных органов при проведении таможенного осмотра помещений и территорий»

5 В качестве примера можно привести приказ ФТС РФ от 30.12.2010 № 2709 »Об утверждении форм отчетности уполномоченного экономического оператора»

6 Решение Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 №258 «О порядке проведения таможенной экспертизы при проведении таможенного контроля»

7 Федеральное агентство по управлению государственным имуществом.

8 Например, приказ ГТК РФ от 26.09.2003 № 1069 «Об утверждении Концепции системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации».

9 См.: письмо ФТС России от 29 декабря 2005 г. N 01-06/46772 «О направлении методических рекомендаций по взаимодействию подразделений таможенных органов при выявлении административных правонарушений».

10 См.: КоАП, ч.2 ст. 28.1.

11 См.: Приложение №1 к письму ФТС России от 28.04.2007 №01-06/16201.

12 отсутствие события административного правонарушения;

13 отсутствие состава административного правонарушения, в том числе недостижение физическим лицом на момент совершения противоправных действий (бездействия) возраста, предусмотренного КоАП РФ для привлечения к административной ответственности, или невменяемость физического лица, совершившего противоправные действия (бездействие);

14 См.: Федеральный закон от 02.05.2006 №59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации»; Приказ ФТС России от 18.10.2004 № 160.

15 Под специальными мероприятиями в данном случае следует понимать отдельные мероприятия, проводимые силовыми и правоохранительными подразделениями таможенных органов совместно с иными функциональными подразделениями с целью выявления нарушений таможенного законодательства.

16 Ввиду того, что сотрудники, осуществляющие оперативно-розыскную деятельность, не уполномочены возбуждать дела об административных правонарушениях (см. параграф 3.1 настоящего учебного пособия), в случае обнаружения события административного правонарушения в ходе проведения специальных мероприятий сотрудниками оперативных подразделений таможенных органов совместно с СОБР, все первоначальные действия по документированию, фиксированию, учету и передачи вещей и документов осуществляет сотрудник СОБР.

17 В соответствии с ч.1 ст. 27.1 КоАП РФ к мерам обеспечения производства относятся: доставление, административное задержание, личный досмотр, досмотр транспортного средства, осмотр принадлежащих юридическому лицу помещений, территорий, находящихся там вещей и документов, изъятие вещей и документов, арест товаров, транспортных средств и иных вещей и др. (см. параграф 3.2 настоящего учебного пособия)

18 Начальник СОБР таможни (если дело возбуждено должностным лицом СОБР) или

Выявление и документирование административных правонарушений в области таможенного дела