Автоматизация учета товаров на предприятии

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Бухгалтерские информационные системы»

Тема: Автоматизация учета товаров на предприятии

ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение………………………………………………………………………………........................3

1. Теоретическая часть. Автоматизация учета товаров на предприятии.............................4

1.1 Организационно-экономическая сущность комплекса задач по учету товаров ……4

1.1.1 Задачи бухгалтерского учета товаров на предприятии………………………..5

1.1.2 Порядок ведения учета товаров на складе и в бухгалтерии задач по учету товаров…………………………………………………………………………………...6

1.1.2.1 Порядок ведения учета товаров на складе………………………………6

1.1.2.2 Организация синтетического и аналитического учета товаров………...7

1.1.2.3 Порядок ведения учета товаров в бухгалтерии задач…………………..9

1.2 Информационное обеспечение комплекса задач учета товаров....………………....11

1.2.1 Перечень классификаторов для обработки информации на ПЭВМ.…………11

1.2.2 Первичные документы, используемые в учете МЦ и требования к ним…….15

1.2.3 Выходные ведомости, формируемые в процессе решения комплекса задач по учету товаров…………………………………………………………………………..18

1.3 Автоматизация ведения учета товаров в программе 1С: Предприятие……………21

2. Практическая часть. Торговое предприятие ООО «Данго»…………………………24

2.1 Учет товаров для фирмы, занимающейся куплей-продажей продовольственных товаров……………………………………………………………………………………..26

2.1.1 Ввод сведений об организации………………………………………………...26

2.1.2 Настройка параметров учета…………………………………………………..32

2.1.3 Сведения об учетной политике организации………………………………...34

2.2 Заполнение справочников…………………………………………………………….41

2.3 Вод начальных остатков………………………………………………………………59

2.4 Оформление поступление в организацию товаров………………………………….62

2.5 Перемещение товаров…………………………………………………………………73

1. Реализация товаров оптом……………………………………………………………75
   1. Формирование книги покупок и книги продаж…………………………………….84

2.7.1 Формирование записей книги покупок…………………………………….....84

1. Формирование записей книги продаж………………………………………..85

2.8 Формирование отчетов………………………………………………………………..86

Заключение………………………………………………………………………............................89

Источники…………………………..……………………………………..........................................91

Приложение 1..………………………………………………………………………….................94

Приложение 2…………………………………………………………………………………….95

ВВЕДЕНИЕ

Проблемы повышения прибыльности предприятия, эффективности работы персонала, создание оптимальной структуры управления волнуют любого руководителя. Ему приходится принимать решения в условиях неопределенности и риска, что вынуждает его постоянно держать под контролем различные аспекты финансово - хозяйственной деятельности. Эта деятельность отражена в большом количестве документов, содержащих разнородную информацию. Грамотно обработанная и систематизированная она является в определенной степени гарантией эффективного управления производством. Напротив, отсутствие достоверных данных может привести к неверному управленческому решению и, как следствие, к серьезным убыткам.

Внедрение бухгалтерских пакетов и программ позволяет автоматизировать не только бухгалтерский учет, но и навести порядок в складском учете, в снабжении и реализации продукции, товаров, отслеживать договоры, быстрее рассчитывать заработную плату, своевременно сдавать отчетность.

В п. 2 ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов" приведено следующее определение товара: "Товары являются частью материально-производственных запасов, приобретенных или полученных от других юридических или физических лиц и предназначенные для продажи". [3]

Поэтому, в моей работе будет акцентировано внимание на товарах, как на части материальных ценностей предприятия.

Цель работы – изучить особенности учет товаров, а также закрепить знания, полученные на семинарских занятиях.

Задачи исследования:

• изучить информационное обеспечение комплекса задач и организационно-экономическую сущность комплекса задач по учету товаров;
• рассмотреть автоматизацию учета товаров на предприятии.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ. АВТОМАТИЗАЦИЯ УЧЕТА ТОВАРОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ

1.1Организационно-экономическая сущность комплекса задач по учету товаров

В Гражданском кодексе РФ товар определяется как предмет договора купли-продажи (п. 1 статьи 454 "Договор купли-продажи" ГК РФ: По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену). Также в соответствии с п. 1 статьи 455 "Условие договора о товаре" ГК РФ товаром по договору купли-продажи могут быть любые вещи с соблюдением правил, предусмотренных ст. 129 ГК РФ.[1]

В Налоговом кодексе РФ "товаром... признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации" (п. 3 статья 38 "Объект налогообложения" НК РФ). Таким образом, под товаром понимается все, что можно продать (купить).[2]

Все операции купли-продажи товаров осуществляются на основании договора купли-продажи и его разновидностей (договор поставки, договор розничной купли-продажи и т.п.). Операции по учету товаров для продажи и перепродажи ведутся в специализированных торговых организациях (магазинах, универмагах, универсамах и т. п.) и на предприятиях, осуществляющих промышленную и иную производственную деятельность, когда какие-либо изделия, материалы, продукты отдельно.

Обслуживая сферу обращения, торговые организации обеспечивают продвижение товаров от производителей до потребителей. Здесь нет процесса а и расходов будущих периодов.

В составе хозяйственных операций торговых организаций преобладают товарные операции, т.е. операции, связанные с приобретением, хранением и реализацией товаров. В обязанности бухгалтера торговой организации входит обеспечение непрерывного, своевременного, полного учета поступающих товаров и контроль за сохранностью товаров.[12, стр.231]

Торговля товарами подразделяется на оптовую и розничную. Признаком деления торговых операций на оптовые и розничные, согласно ГК РФ, является цель приобретения покупателем товара. А именно:

• в оптовой торговле товары приобретаются для предпринимательской деятельности (перепродажи с целью получения дохода). Это определено в статье 506 "Договор поставки" ГК РФ: "по договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием";
• в розничной торговле товары приобретаются для личного потребления. Это определено в статье 492 "Договор розничной купли-продажи" ГК РФ: "по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью".[17]

1.1.1 Задачи бухгалтерского учета товаров на предприятии

Основными целями бухгалтерского учета товарных операций является:

• своевременное и полное отражение на счетах бухгалтерского учета информации о приобретении и продаже товаров на основании полученных и сформированных форм первичных документов;
• отражение данных о расходах, связанных с приобретением и продажей товаров;
• своевременное отражение данных о движении товаров на складах организации;
• формирование информации о выручке, прибыли, налогах, возникающих при продаже товаров.

Для достижения этих целей необходимо решить следующие задачи бухгалтерского учета товарных операций:

• своевременное и правильное документальное оформление операций поступления товаров, а также оформление перемещения и реализации товаров;
• определение круга лиц (материально-ответственных работников), ответственных за приемку, отпуск и сохранность вверенных им ценностей;
• контроль за сохранностью товаров в местах их хранения и на всех этапах движения;
• контроль соответствия данных складского учета и оперативного учета движения товаров в местах хранения организации данным бухгалтерского учета;
• контроль за соблюдением установленных в организации норм товарных запасов, обеспечивающих бесперебойную реализацию;
• контроль за соответствием синтетического учета товаров, данным аналитического учета на начало каждого месяца (по оборотам и остаткам);
• проведение анализа эффективности реализации.[17]

Для решения перечисленных задач в организации необходимо обеспечить учет товарных операций в соответствии со следующими принципами:

• Организовать аналитический учет товаров по хозяйствующим субъектам, являющимся юридическими лицами, и их обособленным подразделениям, а внутри хозяйствующего субъекта (обособленного подразделения) - по материально ответственным лицам.
• Обеспечить учет товаров материально-ответственным лицом в количественном измерении или в количественном и стоимостном измерениях на основании приходных и расходных первичных документов.
• В зависимости от методики формирования стоимости товара, при отражении в учете купли-продажи товаров по договору комиссии, договору поставки и прочим договорам, обеспечить партионный или сортовой способ учета.
• Периодическая проверка фактических остатков товаров путем проведения инвентаризации и сравнение их с данными бухгалтерского учета для контроля за сохранностью ценностей в местах хранения.
• Проверять своевременность и полноту оприходования поступивших товаров, правильность их списания, а также правильность составления отчетов материально ответственными лицами.[17]

1.1.2 Порядок ведения учета товаров на складе и в бухгалтерии задач по учету товаров

1.1.2.1 Порядок ведения учета товаров на складе

Товарные запасы представляют собой основной вид активов организаций, занятых торговым бизнесом. Поэтому результаты хозяйственной деятельности любой торговой компании во многом зависят от грамотной организации бухгалтерского учета товаров. В свою очередь организация бухгалтерского учета товаров базируется на порядке ведения складского учета товаров, основными методами которого выступают сортовой и партионный способы учета. Складские операции, как и любые другие факты хозяйственной деятельности организаций, подлежат документальному оформлению. Состав складских документов и порядок их оформления зависит от того, какой метод складского учета используется организацией.[14]

Как указано в пункте 239 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, аналитический учет товаров в бухгалтерской службе ведется в натурально-стоимостном выражении, то есть по наименованиям товаров с их отличительными признаками (марка, артикул, сорт и так далее), по количеству и фактической себестоимости. При ведении натурально-стоимостного учета применяются либо сортовой, либо партионный метод учета товаров. Оформление Журнала учета товаров на складе производится при сортовом методе учета.

Сортовому методу посвящены пункты 136 - 140 Методических указаний, в соответствии с которыми сортовой метод учета предполагает отдельный учет товаров каждого наименования, причем в данном случае не имеет значения время его поступления на склад, а также цена его приобретения. Поступивший товар присоединяется к аналогичному товару, уже имеющемуся на складе. Складской учет ведется материально ответственным лицом торговой организации - кладовщиком, заведующим складом и так далее.[15]

С материально ответственными лицами компании организация должна заключить договор о полной материальной ответственности, случаи которой перечислены в статье 243 Трудового кодекса Российской Федерации. Полная материальная ответственность сотрудника предполагает заключение письменного договора.

При партионном способе хранения на каждую партию товаров материально ответственное лицо выписывает партионную карту, где указывается наименование, артикул, сорт, цена и количество (масса). По мере отпуска материально ответственное лицо указывает в партионной карте дату отпуска, номер расходного документа и количество (массу) отпущенного товара. Данный вид учета рекомендуется применять при оценке стоимости товара по способу «по себестоимости каждой единицы» или «по способу ФИФО».

При сортовом способе на каждое наименование и сорт товаров открывается отдельная карточка. В заголовке карточки указываются наименование, артикул, сорт и другие отличительные признаки товара. В остальной части карточки отражаются приход, расход и остатки. Данный вид учета рекомендуется применять при оценке стоимости товара по способу «по средней себестоимости».[14]

Унифицированные формы первичной учетной документации по учету торговых операций, а также указания по их применению разработаны и утверждены Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 25 декабря 1998 года N 132. Указанным постановлением предусмотрена унифицированная форма журнала учета товаров на складе форма N ТОРГ-18.

Как следует из Указаний по применению унифицированных форм по учету торговых операций "Журнал учета товаров на складе" применяется для учета движения и остатков товаров и тары на складе (в кладовой). Если в компании обработка данных документов ведется автоматизированным способом, то ведение данного журнала возможно путем отдельных ведомостей на бумажных и машинных носителях информации. Предназначен журнал N ТОРГ-18 для количественного учета товаров, открывается он материально ответственным сотрудником склада на один год в одном экземпляре и хранится непосредственно на складе торговой организации. Он содержит следующие сведения о товаре - наименование товара, сорт, количество и цену. Основанием для занесения записей в журнал N ТОРГ-18 выступают приходные и расходные документы или накопительные ведомости по учету отпуска товаров и тары за день.[6]

В торговых организациях наиболее распространенным видом отчетности о наличии и движении товаров является товарный отчет (ф. N ТОРГ-29). В адресной части товарного отчета указываются наименование организации, торговой единицы и структурного подразделения (отдела, секции), фамилия и инициалы материально-ответственного лица, номер отчета, период, за который составляется товарный отчет.[20]

1.1.2.2 Организация синтетического и аналитического учета товаров

Отчеты материально ответственных лиц с приложенными к ним документами служат основанием для отражения в бухгалтерском учете операций по поступлению и выбытию товаров.

Операции поступления, перемещения и выбытия товаров в бухгалтерском учете отражаются на балансовых и забалансовых счетах учета. На балансовых счетах учитываются товары, являющиеся собственностью организации, на забалансовых – товары, находящиеся на временном хранении или пользовании.

В организациях торговли, на балансовых счетах, товарные операции отражаются на счете 41 "Товары"по покупной стоимости или продажным ценам (в организациях розничной торговли), в соответствии с выбранной учетной политикой.

Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета для организаций торговли и общественного питания к счету 41 предусмотрены три субсчета: 41.01 "Товары на складах", 41.02 "Товары в розничной торговле" и 41.03 "Тара под товаром и порожняя".

На счете 41.01 учитывается наличие и движение товаров, находящихся на оптовых и распределительных базах, складах, в кладовых организаций, оказывающих услуги общественного питания и т.п. На счете 41.02 учитывается наличие и движение товаров, находящихся в организациях, занятых розничной торговлей (в магазинах, палатках, ларьках, киосках и т.п.) и в буфетах организаций, занятых общественным питанием. Назначение счета 41.03 видно из его названия. [17]

Аналитический учет по счету 41 "Товары" ведется:

• по материально-ответственным лицам, а в необходимых случаях и по местам хранения товаров;
• наименованиям, включающим сорт, вид и т.п. характеристики товара;
• по партиям поставок товаров (в случае необходимости).

При учете товаров по продажным ценам (в организациях розничной торговли) разница между покупной стоимостью и стоимостью по продажным ценам отражается в учете на счете 42 "Торговая наценка".

Счет 42 "Торговая наценка" не может применяться самостоятельно, без счета 41 "Товары". Например, операция поступления товаров со стороны отражается в дебет счета 41 по продажным ценам и одновременно кредитуется счет 42 на величину торговой наценки (разницы между ценой покупки и продажи). При выбытии товаров, наоборот, кредитуется счет 41 (уменьшается стоимость товаров в организации) и дебетуется счет 42 (уменьшается величина торговой наценки). Таким образом, разность между сальдо счетов 41 и 42 является стоимостью приобретения товаров (покупной стоимостью товаров).

При перемещении товаров внутри организации счет 42 используется в ситуации, когда учетные цены на товары в структурных подразделениях, получивших и отпустивших товары, будут разными. Если учетные цены одинаковы, то при внутреннем перемещении товаров счет 42 не используется.

Аналитический учет по счету 42 "Торговая наценка" должен обеспечивать раздельное отражение сумм скидок (наценок) и разницу в ценах, относящихся к товарам в организациях, осуществляющих розничную торговлю, и к товарам отгруженным.

В случае, когда товары покупателю отгружены, а выручка от продажи некоторое время не может быть признана в бухгалтерском учете (например, при экспорте товаров) или право собственности на товары к покупателю не перешло, операции отгрузки отражаются на счете 45 "Товары отгруженные". Так же, этот счет используется при отражении продажи товаров по посредническим договорам (комиссии, агентским и т.п.).

Аналитический учет по счету 45 "Товары отгруженные" ведется по местам нахождения (хранения) товаров и номенклатурным наименованиям товаров.

Товары, принятые на ответственное хранение, учитываются на забалансовом счете 002 "Товарно - материальные ценности по ценам, указанным в сопроводительных документах. Продавец на этом счете учитывает товары, которые стали собственностью покупателя, но не вывезены им. Покупатель использует счет 002 для учета поступивших товаров, собственником которых он еще не стал (например, отказался от товаров в силу их недоброкачественности или в случаях, предусмотренных договором поставки).

Товары, принятые на комиссию, учитываются на забалансовом счете 004 "Товары в ценах, предусмотренных в приемо-сдаточных актах.

Аналитический учет к этим счетам ведется по каждому собственнику товаров и по наименованиям товаров.

Товары в бухгалтерском учете организации отражаются по покупной стоимости или продажным ценам (для организаций, осуществляющих розничную торговлю) в соответствии с выбранной учетной политикой на счете 41 "Товары" (при условии, что право собственности на товар перешло к покупателю). Если же поступивший на склад покупателя товар остается в собственности поставщика (момент перехода собственности, определенный в договоре поставки, не наступил), его поступление отражается покупателем в дебет счета 002 "Товарно-материальные ценности.[17]

1.1.2.3 Порядок ведения учета товаров в бухгалтерии задач

Порядок поступления и реализации товаров в оптовой торговле регулируется договорными отношениями между организацией и контрагентами (поставщиками и покупателями). Чаще всего в оптовой торговле используют договор поставки товаров, посредством которого регулируют прямые отношения между поставщиком и покупателем и договор комиссии с помощью которого осуществляют продажу товаров через посредников. Гораздо реже используется договор мены товаров.[11,стр.123]

Во время проверки отчетов материально ответственных лиц бухгалтер обязан установить:

• подлинность документов и правильность записей в отчете, сделанных на основании приложенных документов, а также соответствия даты документов периоду, за который представляется отчет;
• соответствие в данном отчете остатков товаров и тары на начало отчетного периода остаткам, показанным в предыдущем отчете на конец отчетного периода;
• соответствие в отчете остатков товаров и тары на начало отчетного периода фактическим остаткам в инвентаризационных описях на дату проведения инвентаризации;
• даты всех ли первичных документов, приложенных к отчету, свидетельствуют, что товары получены до инвентаризации, а не после инвентаризации;
• законность и обоснованность хозяйственных операций (прием, отпуск, списание товара и т.д.);
• наличие в документах всех необходимых реквизитов, подписей материально ответственных лиц, распорядительных подписей руководителя организации на внутреннее перемещение товаров;
• полноту оприходования в отчетном периоде товаров по выданным доверенностям, оплаченным или принятым к оплате документам;
• правильность цен на товары, таксировки и подсчетов в отчете и приложенных к нему документах.[17]

Общая схема движения товаров в организации (рис. 1):

Рисунок 1. Движение товаров в организации

Товары являются частью материально - производственных запасов, приобретенных или полученных от других юридических или физических лиц и предназначенные для продажи.

При поступлении товаров оформляется Акт о приемке товаров (форма № ТОРГ-1). Если количество и качество товаров не совпадает с данными, указанными в сопроводительных документах дополнительно составляется Акт об установленном расхождении (форма № ТОРГ-2).[7]

Для целей бухгалтерского учета организация выбирает цену товаров и порядок отражения на счетах из способов:

По покупным ценам

• товары учитываются по фактической стоимости (на счете 41 "Товары");
• товары учитываются по учетной стоимости (с использованием счета 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей");

По продажным ценам

• товары учитываются по продажной стоимости (с использованием счета 42 "Торговая наценка").

Покупная стоимость = цена поставщика (без НДС) + акцизы + таможенные пошлины

Продажная цена = покупная цена + торговая наценка
Торговая наценка = доход организации + сумма НДС

При этом в зависимости от выбранного способа корреспонденция будет следующей (табл. 1):

Таблица 1. Учет товаров

№	Содержание операции	Дебет	Кредит
1. Учет по фактической стоимости
1.1.	Приобретены товары у поставщика	41	60
1.2.	Учтена сумма транспортно-заготовительных расходов	41(44)	60
1.3.	Учтен НДС по приобретенным товарам и транспортно-заготовительным расходам	19	60
2. Учет товаров по учетной стоимости
2.1.	Учтена стоимость товаров поставщика	15	60
2.2.	Учтена сумма транспортно-заготовительных расходов	15	60
2.3.	Учтена стоимость поступивших товаров	41	15
2.4.	Учтена сумма отклонений в стоимости товара	16	15
2.5.	Учтен НДС по приобретенным товарам и транспортно-заготовительным расходам	19	60
3. Учет товаров по продажной стоимости
3.1.	Учтена стоимость товаров поставщика	41	60
3.2.	Учтена сумма посреднического вознаграждения	41	60
3.3.	Учтена сумма транспортных расходов	44	60
3.4.	Установлена сумма торговой наценки	41	42
3.5.	Учтен НДС по приобретенным товарам и посредническому вознаграждению	19	60

Реализация товаров отражается по кредиту счета 90 "Продажи" в корреспонденции со счетом 41 "Товары". Расходы на приобретение, хранение и продажу товаров учитываются на счете 44 "Расходы на продажу".

По реализованным товарам списание торговой наценки (если учет ведется по продажным ценам) производится следующим образом:
Д 90-2 "Себестоимость продаж" К42 "Торговая наценка" (сторно) - сторнирована торговая наценка.

Если товары используются для собственных нужд, то сначала отражается перемещение товаров проводкой Д 44 "Расходы на продажу" К 41 "Товары", потом торговая наценка сторнируется со счета 42 "Торговая наценка" в корреспонденции со счетом 44 "Расходы на продажу".[20]

1.2 Информационное обеспечение комплекса задач учета товаров

1.2.1 Перечень классификаторов для обработки информации на ПЭВМ

Классификаторы – это справочники специального вида, которые запоняются на основе различных общероссийских классификаторов (валют, стран мира, банков, единиц измерения, видов документов, удостоверяющих личность, и т. д.). Классификаторы могут быть заполнены в любой момент работы с информационной базой, но некоторые программа рекомендует заполнить уже при первом запуске.

Классификатор валют. Рассмотрим справочник (классификатор) «Валюты». Для этого выберем пункт меню «Справочники» «Классификаторы» «Валюты». Откроется справочник «Валюты» (рис. 2):[10,стр.61]

Рисунок 2. Справочник «Валюты»

Изначально в справочник уже внесены две валюты «Российский рубль» и «Доллар США» с указанием для каждой ее кода и наименования согласно Общероссийскому классификатору валют. При этом для каждой валюты программа проставила курс 1,0000 и кратность 1.

Классификатор единиц измерения. Рассмотрим справочник «Классификатор единиц измерения».Для этого выберем пункт меню «Справочники» «Классификаторы» «Классификатор единиц измерения». Откроется окно «Классификатор единиц измерения» (рис. 3):

Рисунок 3. Окно «Классификатор единиц измерения»

Изначально программа уже включила в этот справочник единицы измерения «Килограмм» и «Штука», как наиболее типичные для большинства организаций. Если в организации используются другие единиц измерения, то их нужно включить в справочник «Классификатор единиц измерения». Добавить в справочник новую единицу измерения можно, щелкнув по кнопке «Подбор по ОКЕИ» [10, стр. 68]

Классификатор банков. Рассмотрим справочник «Банки».

Для этого выберем пункт меню «Справочники» «Классификаторы» «Банки». Откроется окно «Банки» (рис. 4), в котором уже заполнен список банков, сгруппированных по территориальной принадлежности:

Рисунок 4. Окно «Банки»

Чтобы найти нужный банк, надо сначала выбрать край или область и щелкнуть по этой строке дважды (например, выберем Ростовскую область). Откроется список банков данного региона (рис. 5):

Рисунок 5. Список банков

В справочник «Банки» информацию можно вносить и вручную. [10, стр.70]

Классификатор документов, удостоверяющих личность. Рассмотрим классификатор «Документы, удостоверяющие личность». Для этого выберем пункт меню «Справочники» «Классификаторы» «Документы, удостоверяющие личность». Откроется соответствующее окно (рис. 6):

Рисунок 6. Окно «Документы, удостоверяющие личность»

Заполнение списка производится с помощью кнопки «Подбор» в верхней части окна. В результате откроется окно (рис. 7):

Рисунок 7. Список «Документы, удостоверяющие личность»

Вид документа выбирается с помощью двойного щелчка по соответствующей строке появившегося классификатора. При этом открывается окно нового элемента справочника с уже заполненными реквизитами выбранного вида документа. Для ввода этого элемента в справочник достаточно нажать на кнопку «ОК». Выберем поочередно элементы: паспорт России – код 21, военный билет – код 07 и свидетельство о рождении – код 03. Закроем окно (рис. 7). Окно классификатора «Документы, удостоверяющие личность» примет вид (рис. 8): [10, стр.77]

Рисунок 8. Окно «Документы, удостоверяющие личность»

Классификатор стран мира. Рассмотрим справочник «Классификатор стран мира». Для этого выберем пункт меню «Справочники» «Классификаторы» «Классификатор стран мира». Откроется соответствующее окно (рис. 9):

Рисунок 9. Окно «Классификатор стран мира»

В справочнике указана только одна страна – Россия. Список рекомендуется заполнять из Общероссийского классификатора стран мира, открываемого с помощью кнопки «Подбор из ОКСМ». В результате открывается окно (рис. 10).

Рисунок 10. Окно «Общероссийского классификатора стран мира»

Страна выбирается с помощью двойного щелчка по соответствующей строке появившегося классификатора. При этом открывается окно нового элемента справочника с уже заполненными реквизитами выбранной страны. Для ввода этого элемента в справочник достаточно нажать на кнопку «ОК». [10, стр.79]

1.2.2 Первичные документы, используемые в учете МЦ и требования к ним

Как известно, торговля представляет собой процесс, связанный с куплей-продажей товаров, в связи с чем можно сделать вывод, что основными операциями, совершаемыми с товаром, являются его приемка и продажа. [11, стр.134]

Приходные и расходные документы по учету товаров приведены в приложении.(См. приложение 1)

Товар поступает в торговую организацию по товаросопроводительным документам, предусмотренным условиями поставки товара, а также правилами перевозки грузов (накладной, товарно-транспортной накладной, железнодорожной накладной, счетом или счетом-фактурой).

В качестве накладной обычно используется товарная накладная N ТОРГ-12.

Товарная накладная применяется для оформления реализации товарно-материальных ценностей сторонним организациям. Документ составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр остается в организации, реализующей товарно-материальные ценности, и является основанием для их списания с баланса. Второй экземпляр передается сторонней организации и является основанием для оприходования этих ценностей. [17]

Товарно-транспортную накладную выписывают при доставке товаров автомобильным транспортом. Товарно-транспортная накладная состоит из двух разделов: товарного и транспортного. В зависимости от особенностей товаров к товарно-транспортной накладной могут прилагаться другие документы, следующие с грузом.

На основании товарной накладной формируется счет-фактура. Он является основным первичным документом, служащим основанием для расчетов с поставщиками и подрядчиками. В счет - фактуре должны быть указаны: порядковый номер счет фактуры; наименование и регистрационный номер поставщика товаров; наименование получателя товаров; стоимость, цена товаров; сумма налога на добавленную стоимость; дата предоставления счет - фактуры.

Оприходование поступивших товаров оформляется путем наложения штампа на сопроводительном документе: товарно - транспортной накладной, счете - фактуре, счете и других документах, удостоверяющих количество или качество поступивших товаров.

Для документального оформления приемки товаров по качеству количеству, массе и комплектности, в соответствии с правилами приемки товаров и условиями договора, Госкомстатом Российской Федерации предусмотрен Акт о приемке товаров формы N ТОРГ-1. Тем не менее, обычно в торговых организациях товар принимается на учет на основании товарной накладной формы N ТОРГ-12. Объяснением тому являются указания по заполнению унифицированной формы N ТОРГ-12, где сказано, что она применяется торговыми фирмами для оформления продажи (отпуска) товаров сторонним организациям. Причем составляется N ТОРГ-12 в двух экземплярах: первый остается в организации, продающей товар, и является у нее основанием для списания товаров с учета, а второй экземпляр передается покупателю товаров и служит у него основанием для принятия товаров на учет. Иначе говоря, в торговле товарная накладная N ТОРГ-12 может выступать как расходным, так и приходным товарным документом. Кстати, на это указано и в пункте 2.1.2. Методических рекомендаций. Заметим, что информация о товаре, содержащаяся в накладной формы N ТОРГ-12, практически совпадает с информацией, указываемой в акте N ТОРГ-1, в связи с чем, многие торговые организации в целях сокращения объема используемых документов предпочитают не использовать Акт N ТОРГ-1. [7]

Если при приемке товаров организация выявляет расхождения по количеству или качеству товаров, то оформляются следующие документы:

- Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей (форма N ТОРГ-2);

- Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке импортных товаров (форма N ТОРГ-3).

Указаниями по заполнению унифицированных форм определено, что Акты о приемке товаров по количеству составляются в соответствии с фактическим наличием товаров данным, содержащимся в транспортных, сопроводительных или расчетных документах, а при приемке товаров по качеству и комплектности с требованиями к качеству товаров, предусмотренными в договоре или контракте.

При поступлении товаров от поставщиков без сопроводительных документов составляется акт о приеме товара по форме № ТОРГ-4.

Возврат товара поставщику при обнаружении брака в процессе реализации товара, при несоответствии товара стандарту или согласованному образцу по качеству, некомплектности товаров осуществляется путем оформления товарной накладной по форме № ТОРГ-12. Условия возврата товара поставщику могут быть различны и оговариваются в договоре поставки. [15]

Внутреннее помещение товаров между структурными подразделениями организации, где работают разные материально - ответственные лица (бригады), а также перемещение товаров из одного структурного подразделения в другое проводится на основании письменного или устного распоряжения руководителя организации (о чем обязательно необходимо сделать отметку в документах) и оформляется накладной на внутреннее перемещение, передачу товаров, тары по форме № ТОРГ-13. Подпись материально ответственного лица, отпустившего товар, заверяется круглой печатью торговой организации. На накладную накладывается штамп организации, что подтверждает соответствие отпущенных товаров данным, указанным в накладной.

Внутреннее перемещение товаров учитывается отдельной строкой в товарном отчете.

Материально ответственным лицам в структурных подразделениях организации рекомендуется вести "Товарный отчет" по форме № ТОРГ-29, "Отчет по таре" по форме № ТОРГ-30 и «Сопроводительный реестр сдачи документов» по форме № ТОРГ-31. [18]

Первичные приходные и расходные документы являются основанием для составления товарного отчета. В адресной части товарного отчета указывается наименование организации, торговой единицы и структурного подразделения, фамилия и инициалы материально ответственного лица, лимит остатка товаров, номер отчета, период, за который составляется товарный отчет.

В приходной части товарного отчета отражается в стоимостном выражении остаток товаров на дату составления предыдущего товарного отчета и поступление товаров по сопроводительным документам.

Каждый приходный документ (источник поступления товаров, номер и дата документа, сумма поступивших товаров) записываются отдельно, рассчитывают общую сумму оприходованных товаров за отчетный период и итог прихода с остатком на начало периода.

В расходной части товарного отчета подсчитывают общую сумму расхода товаров за отчетный период.

Товарные отчеты составляются материально ответственными лицами в двух экземплярах. Первый экземпляр отчета вместе со всеми оправдательными документами, подтверждающими поступление или выбытие товаров, представляется в бухгалтерию организации, а второй с распиской бухгалтера о приеме отчета остается у материально ответственного лица.

Все приходные и расходные документы по учету товаров, на основании которых составляются товарные отчеты, следует располагать в хронологическом порядке.

Отчеты материально ответственных лиц с приложенными к ним документами должны быть подобраны и переплетены по их порядковым номерам. Срок хранения товарных отчетов - три года. Ответственность за сохранность документов возлагается на главного бухгалтера организации. [15]

1.2.3 Выходные ведомости, формируемые в процессе решения комплекса задач по учету товаров

Программа 1С Бухгалтерия предназначена для ведения бухгалтерского учета, подготовки финансовой отчетности деятельности предприятия. Исходными данными для работы программы являются бухгалтерские проводки, вводимые пользователем в книгу хозяйственной операций, имеющую обычную форму, но представленную в электронном виде. [16]

В дальнейшем введенные данные используются программой для формирования выходных отчетов, представленных в виде сводного списка проводок, оборотно-сальдовой ведомости, журналов—ордеров, карточек счетов и тому подобных форм, а также книги покупок и продаж.

Книга покупок предназначена для регистрации документов (счетов-фактур), подтверждающих оплату налога на добавленную стоимость при покупке товаров, выполненных работ, оказанных услуг, в целях определения суммы налога, подлежащей вычету (возмещению) в порядке, установленном Налоговым Кодексом.

Книга продаж предназначена для регистрации счетов-фактур, а иногда и других документов, при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) организациями и предпринимателями во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость. [11,стр. 307]

Для формирования книги продаж в типовой конфигурации 1С: Бухгалтерия предназначен специализированный отчет. Отчет формируется за установленный период на основании введенных документов «Счет-фактура», «Запись книги продаж». Документ «Запись книги продаж» удобно вводить на основании ранее введенного документа «Счет-фактура выданный». Документ «Запись книги продаж» предназначен для ввода записей в книгу продаж.

Для получения итоговых и детальных сведений по учету товаров можно использовать стандартные отчеты: [9, стр.238]

Оборотно-сальдовая ведомость по счету для счета 41 «Товары» позволяет посмотреть остатки и обороты каждого товара как в суммовом, так и в количественном измерителе.(рис. 11)

Рисунок 11. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 41

Стандартный отчет «Анализ счета» для счета 90.2 «Себестоимость продаж» позволяет оценить объем реализации товаров по себестоимости. (рис. 12)

Рисунок 12. «Анализ счета» для счета 90.2

Стандартный отчет «Анализ счета» для счета 90.1 «выручка» позволяет оценить объем реализации товаров по цене реализации. (рис. 13)

Рисунок 13. «Анализ счета» для счета 90.1

Стандартный отчет «оборотно-сальдовая ведомость по счету» для счета 62.1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» позволяет просмотреть состояние расчетов с покупателями товаров. (рис. 14)

Рисунок 14. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62.1

Стандартный отчет «Карточка счета» по счету 41 «Товары» позволяет получить детальную информацию об операциях с конкретными товарами. (рис. 15)

Рисунок 15. Карточка счета 41

Стандартный отчет «обороты между субконто» может быть использован для получения информации об объемах закупок товаров покупателями или поступлении их от поставщика. [9, стр.239]

Посмотреть сумму налога, начисленного для уплаты в бюджет, сумму налога, уже уплаченного, а также определить счета, в корреспонденции с которыми начисление налога принималось к учету удобно при помощи отчета «Анализ счета » для счета 68.2 «Налог на добавленную стоимость». (рис. 16)

Рисунок 16. Анализ счета 68.2

С помощью отчета Оборотно - сальдовая ведомость по счету 90.3 «НДС с продаж» можно получить данные о налогах и счетах-фактурах, исчисливших данные налоги. (рис. 17)

Рисунок 17. Оборотно - сальдовая ведомость по счету 90.3

1.3 Автоматизация ведения учета товаров в программе 1С: Предприятие

1С: Предприятие 8.1 является универсальной системой, позволяющей создавать автоматизированные информационные системы бухгалтерского и налогового учета для коммерческих организаций различных отраслей экономики. [13]

По концепции построения информационной модели 1С: Предприятие 8.1 относится к системам с универсальной моделью учетных данных, по способу построения программы – к системам, имеющим единое программное ядро.

1С: Предприятие 8.1 относится к классу полностью реконфигурируемых систем. Конфигурирование позволяет создавать любые приложения, начиная с автоматизации отдельных разделов бухгалтерского учета и заканчивая автоматизацией бухгалтерского учета корпоративных информационных систем управления экономическим объектом. [8, стр. 38]

Функционирование системы подразделяют на два разделенных во времени процесса: настройку (конфигурирование) и исполнение.

Конфигурирование представляет собой описание модели предметной области. Результатом этого процесса является конфигурация, представляющая собой модель предметной области. Проектирование конфигурации требует глубоких знаний, как в сфере программирования, так и в предметной области автоматизации. В этой связи комплект поставки программы включает готовое решение, так называемую типовую конфигурацию, где реализована методология ведения бухгалтерского учета в соответствии с законодательством Российской Федерации. При изменении текущего законодательства типовая конфигурация актуализируется разработчиком, обновленный вариант передается пользователям в централизованном порядке.

Исполнение – это обработка данных предметной области, т.е. непосредственная работа пользователя с информационной системой: заполнение справочников, ввод документов, выполнение различных расчетов, формирование отчетов. [9, стр.232]

В конфигурации «Бухгалтерия предприятия» все материально-производственные запасы – основные средства, оборудование, материалы, а также товары и услуги приходуются и расходуются по одной и той же схеме. Данная универсализация позволяет сократить число документов в информационной базе, в то же время обеспечивая достаточно высокую гибкость в настройке алгоритмов отражения поступления и выбытия МПЗ в регистре бухгалтерии.

Ведение списка товаров. Для учета товаров, приобретаемых организацией с целью перепродажи, а также получаемых на реализацию по договорам комиссии и поручения, предназначен справочник «Номенклатура».

Наряду с перечнем товаров в справочнике храниться информация о номенклатуре выпускаемой продукции, перечне выполняемых работ и оказываемых услуг. [9, стр.233]

Документы для отражения операций по движению товаров. Операции по движению товаров могут быть введены вручную или на основе документов.

Для просмотра документов, связанных с учетом товаров, используется журнал «Товары, реализация».

Приобретение товаров. Для получения товаров у поставщика сотруднику организации необходимо выписать доверенность. Это можно сделать с помощью документа «Доверенность».

Для отражения в учете операций по поступлению в организацию товаров предназначен документ «Поступление товаров».

Предъявление поставщиком счета-фактуры может быть отражено непосредственно в документе поступления или отдельно документом «Счет-фактура полученный».

Документ «Счет-фактура полученный» удобно вводить на основании документа «Поступление товаров». Для этого необходимо в журнале «Товары, реализация» найти документ-основание и выбрать пункт «Ввести на основании» из подменю «Действия».

Для регистрации операций в книге покупок используется документ «Запись книги покупок». Документ «Запись книги покупок» удобно вводить на основании документа, зарегистрировавшего факт получения счета-фактуры: «Поступление товаров» или «Счета-фактуры полученного».

Перемещение товаров. Для проведения операций по перемещению товаров со склада на склад, а также для передачи товара, находящегося на оптовом складе организации в розничную продажу, предназначен документ «Перемещение товаров».

При перемещении товаров с оптового склада организации в розничную продажу документ может сформировать проводки по включению НДС, выделенного при поступлении товара в организацию, в покупную стоимость данного товара.

Продажа товаров оптом. Покупателю может быть выставлен счет на оплату приобретаемых товаров. Для выписки счетов используется документ «Счет».

Операции по продаже товаров оформляются документами «Отгрузка товаров, продукции», «Реализация отгруженной продукции».

Документ позволяет оформить отгрузку без перехода прав собственности на товар покупателю и с переходом прав собственности покупателю.

Документ «Реализация отгруженной продукции» вводится только на основании документа «Отгрузка товаров, продукции». Для этого необходимо в журнале «Товары, реализация» найти документ-основание, которым оформлялся отпуск товаров на счет 45 «Товары отгруженные», и выбрать пункт «Ввести на основании» из подменю «Действия».

На основании документа реализации можно оформить счет-фактуру для передачи покупателю. Для этого необходимо в журнале «Товары, реализация» найти соответствующий документ-основание и выбрать пункт «Ввести на основании» из подменю «Действия». [9, стр.234]

Корректировка отгрузки. В тех случаях, когда после отпуска товаров, облагаемых налогом с продаж, форма оплаты меняется с безналичной на наличную, проводки расходной накладной следует скорректировать. Для этого предназначен документ «Корректировка отгрузки». Документ вводится на основании документа «Отгрузка товаров, продукции».

Продажа товаров в розницу. Для проведения операций продажи товаров в розницу предназначен документ «Продажа в розницу». Документ позволяет проводить операции продажи, облагаемые ЕНВД.

Для регистрации розничной продажи в кассовой книге на основании документа «Продажа в розницу» следует ввести документ «Приходный кассовый ордер».

Ввод операций по учету товаров вручную. При вводе операций вручную необходимо самостоятельно указать корреспондирующие счета, объекты аналитического учета, ввести количество и суммы проводок. [9, стр.236]

2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ. ТОРГОВОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ ООО «ДАНГО»

Практическая часть работы выполнена на платформе «1С: Предприятие 8.1» в типовой конфигурации «Бухгалтерия предприятия – 2.0.14.8».(рис. 18)

Рисунок 18. Выбор варианта создания информационной базы

При первом запуске работы с новой информационной базой автоматически запускается обработка «Стартовый помощник», которая производит начальное заполнение информационной базы. О выполненных действиях программа информирует в окне служебных сообщений.(рис. 19)

Рисунок 19. Окно «Стартовый помощник»

В конфигурации имеется ряд сервисных средств, позволяющих быстрее освоить работу с программой. К ним, в частности, относятся обработки «Стартовый помощник», «Панель функций», «Быстрое освоение 1С:Бухгалтерии 8.1». В целях лучшего понимания конфигурации в рамках настоящего практикума реализована другая концепция. Она не предполагает использование перечисленных сервисных средств, с ними можно познакомиться самостоятельно и при необходимости использовать в качестве альтернативных средств выполнения заданий практикума. Для продолжения работы следует завершить работу обработки щелчком мыши по кнопке ее формы. [11, стр.23]

Главное окно программы представлено на рис. 20:

Рисунок 20. Главное окно программы

В верхней части окна находится строка заголовка, содержащая название программы и ее редакцию. Следующая строка содержит главное меню программы, а под ней содержится одна или несколько линеек с панелями инструментов, содержащих наборы кнопок с пиктограммами для быстрого вызова наиболее часто используемых команд. Ниже этих строк размещается рабочая область главного окна программы с открытой формой обработки Панель функций. В рабочей области в процессе работы с программой можно раскрывать другие окна – с первичными документами, журналами, отчетами, но в начале работы эта область пуста. Внизу окна расположена строка состояния. [11, стр.25]

Контекстное меню к объекту, на который указывает стрелка мыши, вызывается нажатием правой кнопки мыши.

1. Учет товаров для фирмы, занимающейся куплей-продажей продовольственных товаров.

Подготовка информационной базы к автоматизированному ведению учета включает:

- ввод сведений об организации;

- ввод сведений об учетной политике организации для целей бухгалтерского и налогового учета;

- заполнение справочников;

- настройку параметров конфигурации для конкретного пользователя.

2.1.1 Ввод сведений об организации

Сведения об организации относятся к категории постоянной или условно-постоянной информации. Обычно подобная информация хранится в константах. Но поскольку в программе «1С:Бухгалтерия 8.1» в одной информационной базе можно вести учет для нескольких юридических лиц, основные сведения о каждом из них указываются в линейном справочнике Организации. Форма списка этого справочника открывается через пункт Организации меню Предприятие. [10, стр.33]

Рисунок 21. Окно «Организации»

Сведения о новой организации вводятся в справочник через соответствующую форму (рис. 22).

Рисунок 22. Форма ввода основных сведений об организации

Все поля формы сведений об организации можно условно разделить на обязательные и необязательные для заполнения.

В обязательном порядке заполняются поля Наименование и Код. В первом указывается наименование, во втором – код. Эти данные характеризуют организацию как элемент справочника Организации.

Если в информационной базе планируется вести бухгалтерский и налоговый учет для нескольких организаций, то обязательно заполняется реквизит Префикс. Это необходимо, чтобы обеспечить сквозную нумерацию документов в каждой организации. Префикс представляет собой набор символов (не более трех), с которых будет начинаться номер документа, например, ТДН, МФК.

Реквизит Головная организация заполняется по мере необходимости, в частности, если «организацией» является обособленным подразделение организации, выделенное на отдельный баланс. В этом случае в реквизите указывается наименование головной организации (выбором из списка организаций, для которых ведется учет в данной информационной базе).

Реквизит Осн. банковский счет предназначено для автоматизации заполнения форм документов, в которых указываются реквизиты расчетного счета организации (Платежное поручение исходящее, Счет на оплату покупателю и т.д.). В реквизите указывается соответствующий элемент из справочника «Банковские счета».

Для заполнения реквизита Осн. банковский счет кнопкой в правой части поля ввода открыть справочник «Банковские счета», щелчком на пиктограмме (Добавить) открыть форму Элемент. Банковские счета (рис. 23) и заполнить ее данными. Сведения о счете сохранить в справочнике (по кнопке <ОК>), установить ссылку на этот счет как основной счет организации и продолжить заполнение формы со сведениями об организации.(рис. 24) [8, стр.43]

Рисунок 23. Окно «Банковский счет»

Рисунок 24. Окно «Банковский счет ООО «Данго»»

Для правильного оформления документов и формирования стандартных и регламентированных отчетов в форме обязательно указывается:

полное наименование организации согласно учредительным документам;

наименование плательщика в платежных поручениях на перечисление налогов;

сведения об организации как налогоплательщике: идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), код причины постановки на налоговый учет (КПП), дата регистрации, номер в ОГРН;

сведения о налоговом органе по месту постановки организации на налоговый учет (код и наименование ИФНС);

информация о том, когда и кем выдано свидетельство о постановке на налоговый учет, серия и номер этого документа.

На закладке Адреса и телефоны указывается юридический и фактический адрес организации, телефоны и прочая контактная информация.(рис. 25)

Рисунок 25. Контактная информация

Для ввода адреса нужно дважды щелкнуть мышью по кнопке , открыть форму, представленную на рис. 26, и заполнить ее.

Рисунок 26. Заполнение адреса

На закладке Коды (рис. 27) приводится информация следующего характера:

код территории, на которой зарегистрирована организация, в соответствии с Общероссийским классификатором административно-территориальных образований (код ОКАТО);

код организации в реестре предприятий и организаций, зарегистрированных на территории Российской Федерации (код ОКПО);

код и наименование организационно-правовой формы (по ОКОПФ) и формы собственности (по ОКФС);

код и наименование основного вида деятельности по ОКВЭД.

Рисунок 27. Коды организации

Для составления регламентированной отчетности в Пенсионный фонд России и Фонд социального страхования Российской Федерации на закладке Фонды (рис. 28) заполняются поля Регистрационный номер в ПФР и Регистрационный номер в ФСС.

Реквизит Территориальные условия ПФР на этой закладке заполняется в том случае, если организация расположена на территории, при выполнении работ на которой трудовой стаж для назначения пенсии определяется в особом порядке. Значением поля является ссылка на соответствующий элемент справочника «Территориальные условия».

Рисунок 28. Сведения о регистрации в фондах

На закладке Документооборот отключаем возможность взаимодействия с ФНС и ПФР по каналам связи (рис. 29):

Рисунок 29. Сведения о документообороте

2.1.2 Настройка параметров учета

В общем случае программа «1С:Бухгалтерия 8.1» может использоваться для ведения бухгалтерского и налогового учета нескольких организаций. При этом организации могут применять разные режимы налогооблажения, осуществлять различные виды деятельности и т. п. Чтобы программу можно было применять для ведения учета во всех организациях, необходимо выполнить настройку параметров учета (меню Предприятие – Настройка параметров учета). Параметры задаются на закладках формы настройки. [19]

На закладке «Виды деятельности» флажками отмечается какие операции будут отражаться в программе (рис. 30):

Рисунок 30. Закладка «Виды деятельности»

При установленном флажке Производство продукции, выполнение работ, оказание услуг в форму добавляется закладка «Производство». На этой закладке указывается тип плановых цен, который будет подставляться по умолчанию в документах, которыми отражается передача готовой продукции на склад и оказание производственных услуг. По умолчанию значением является Основная плановая цена (цена установлена в рублях, не включает НДС) (рис. 31):

Рисунок 31. Закладка «Производство»

На закладке «Системы налогообложения» указывается, какие системы налогообложения необходимо поддерживать (рис. 32).

Рисунок 32. Закладка «Системы налогообложения»

На закладке «Запасы» для организации «Данго» устанавливаем учет по партиям и учет по складам ведется по количеству и сумме (рис. 33):

Рисунок 33. Закладка «Запасы»

На закладке «Денежные средства» указывается, необходимо ли на счетах учета денежных средств вести аналитический учет по статьям движения денежных средств для целей составления Отчета о движении денежных средств (форма №4). Установим флажок для организации «Данго» (рис. 34):

Рисунок 34. Закладка «Денежные средства»

На закладке «Налог на прибыль» укажем по каким правилам следует производить расчет стоимости имущества и услуг, оплаченных в иностранной валюте (рис. 35):

Рисунок 35. Закладка «Налог на прибыль»

2.1.3 Сведения об учетной политике организации

Бухгалтерский и налоговый учет организации ведут в соответствии с учетной политикой, формируемой главным бухгалтером и утверждаемой руководителем организации. Учетная политика описывает применяемую организацией совокупность способов ведения учета — первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности.

Отдельные элементы учетной политики организации в программе «1С:Бухгалтерия 8.1» поддерживаются в автоматизированном режиме. Например, для целей бухгалтерского учета можно указать способ оценки запасов при их выбытии (списании), порядок признания общехозяйственных расходов и т.д. В свою очередь, для целей налогообложения можно установить метод оценки материально-производственных запасов, признаки применения специальных налоговых режимов и т.д. Конкретный выбор фактически предопределит поведение системы, включая набор объектов и алгоритмов, необходимых для ведения учета в автоматизированном режиме. [8, стр.54]

Среди элементов учетной политики можно выделить те, которые определяют поведение системы автоматизации в целом.

Для целей бухгалтерского учета к ним относятся:

способ оценки запасов (по средней, ФИФО);

способ оценки товаров в розничной торговле (по стоимости приобретения или по продажной стоимости);

признак использования метода «директ-костинг»;

признак применения организацией Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02;

вариант учета выпуска готовой продукции (с использованием счета 40 или без использования счета 40);

порядок распределения расходов основного и вспомогательного производства, общепроизводственных расходов и общехозяйственных расходов (если организация не применяет метод «директ-костинг»).

Эта информация в программе хранится в регистре сведений «Учетная политика организаций». Для описания учетной политики организации необходимо открыть регистр (рис. 36) командой меню Предприятие Учетная политика Учетная политика организаций, щелчком на записи с данными об учетной политике организации открыть форму записи, изменить параметры учетной политики, установленные программой по умолчанию .

Рисунок 36. Окно «Учетная политика организаций»

Заполнение закладки «Общие сведения» для организации «Данго» показано на рис. 37:

Рисунок 37. Закладка «Общие сведения»

На закладке «ОС и НМА» указываем метод начисления амортизации и ставку по налогу на имущество организации (рис. 38):

Рисунок 38. Закладка «ОС и НМА»

На закладке «Запасы» указывается способ оценки МПЗ при их отпуске со склада (рис. 39):

Рисунок 39. Закладка «Запасы»

Закладка «Производство» заполняется следующим образом (рис.40):

Рисунок 40. Закладка «Производство»

Метод «директ-костинг» предусматривает, что общехозяйственные расходы списываются в месяц их возникновения и полностью относятся на расходы текущего периода. Если в организации не применяется метод «директ-костинг», то общехозяйственные расходы распределяются между стоимостью произведенной продукции и незавершенным производством.

Закладка «Выпуск продукции, услуг», «НПЗ» и «Розница» заполняется следующим образом (рис.41, 42, 43):

Рисунок 41. Закладка «Выпуск продукции, услуг»

Рисунок 42. Закладка «НПЗ»

Рисунок 43. Закладка «Розница»

На закладке «Налог на прибыль» находится кнопка Указать перечень прямых расходов. Если регистр не заполнен, то при нажатии кнопки, программа предлагает заполнить его автоматически записями, соответствующими рекомендациям ст. 318 НК РФ. С этим предложением можно согласиться или от него отказаться.

Данный регистр сведений предназначен для хранения списка прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг). В него заносится информация о правилах определения прямых расходов в налоговом учете. Причем, этот регистр должен заполняться отдельно для каждого налогового периода. Поэтому при наступлении нового года программа предложит скопировать правила из прошлого периода в текущий. На рис. 44 представлен незаполненный регистр сведений Методы определения прямых и косвенных расходов производства в налоговом учете. [11, стр.55]

Рисунок 44. Закладка «Налог на прибыль»

Укажем ставки налога на прибыль (рис. 45):

Рисунок 45. Ставки налога на прибыль

Закладки «НДС», «НДФЛ» и «Страховые взносы» для организации «Данго» заполнены следующим образом (рис.46, 47, 48):

Рисунок 46. Закладка «НДС»

Рисунок 47. Закладка «НДФЛ»

Рисунок 48. Закладка «Страховые взносы»

1. Заполнение справочников

Справочники предназначены для ввода, хранения и получения условно-постоянной справочной информации, структурированной в виде дерева. К справочной информации относятся сведения об учредителях предприятия, его контрагентах, сотрудниках, активах, счетах, оборудовании, номенклатуре, налогах и отчислениях и т.д.

Информация в справочниках хранится в виде записей. Размер записи произвольный, за исключением двух строковых величин: кода объекта и значения объекта. Код объекта является уникальным для данного справочника. Значение объекта — это обычно название объекта.

Для каждого объекта, изменения которого влияют на бухгалтерские итоги, хранится история изменений значения этого объекта.

Список справочников, доступных пользователю, определяется на этапе настройки конфигурации. Содержание справочника пользователь может изменять произвольно: редактировать, добавлять или убирать записанную информацию.

При работе со справочником используются:

– команды меню Действия;

– пиктограммы панели инструментов;

– команды контекстного меню, появляющегося при щелчке правой кнопкой мыши на строке справочника;

– команды, вводимые с клавиатуры.

Список всех справочников можно вызвать на экран командой меню Операции Справочники (рис. 49). [18]

В форме списка записи справочника могут быть отсортированы по коду или по наименованию. Выбор порядка сортировки осуществляют командой меню Действия Сортировка (По коду; По наименованию), либо по команде контекстного меню Сортировка (По коду, По наименованию). Контекстное меню вызывается щелчком правой кнопки мыши.

Возможна также сортировка по значению реквизита, а в некоторых справочниках - по уровню.

Рисунок 49. Форма выбора справочника

Справочник «Подразделения организаций» используется для ведения аналитического учета в разрезе подразделений на счетах 20, 23, 25, 26, 28, 29 и др. Справочник позволяет вести учет на местах производственных работ (столярный цех, красильный цех, полировочный цех) и по местам концентрации хозяйственных функций (администрация, бухгалтерия).

Информация справочника «Подразделения организаций» используется также в ряде документов по учету основных средств.

Форма справочника «Подразделения организаций» содержит две графы: код и наименование подразделения.

Командой меню Предприятие Подразделения организаций вывести на экран форму Список подразделений организации и заполнить по данным ООО «Данго» (рис. 50):

Рисунок 50. Структура ООО «Данго»

Командой меню Действия Добавить (либо командой контекстного меню Добавить, либо щелчком по пиктограмме на панели инструментов либо нажатием клавиши <<Insert>>) вывести на экран форму «Подразделения организаций»(рис. 51):

Рисунок 51. Форма «Подразделения организаций»

Справочник «Физические лица» предназначен для хранения информации обо всех физических лицах, являющихся работниками организаций.

Ввести информацию о работниках в справочник можно либо в режиме непосредственной работы со справочником Физические лица, либо в процессе регистрации в информационной базе приказов о приеме работников на работу в организацию. Мы воспользуемся первым способом.

Командой меню Кадры Физические лица открыть справочник, то есть вывести на экран форму «Физические лица» (рис. 52);

Рисунок 52. Форма «Физические лица»

– в форме «Физические лица» командой меню Действия Добавить (либо командой контекстного меню Добавить, либо щелчком по пиктограмме на панели инструментов, либо нажатием на клавишу <<Insert>>) вывести на экран форму «Личные данные физического лица» (рис. 53, 54);

– в реквизите ФИО указать фамилию, имя и отчество работника и нажать на клавишу <Enter>;

– в реквизите Дата рождения указать дату рождения и нажать на клавишу <Enter>;

– в реквизите Пол указать —пол и нажать на клавишу <Enter>;

– реквизит Место рождения в учебном примере можно не заполнять, а перед вводом паспортных данных необходимо нажать на кнопку <Записать>;

– в реквизите Удостоверение щелчком по кнопке открыть форму «Паспортные данные физического лица», заполнить ее и сохранить данные по кнопке <ОК>;

– в реквизите Гражданство щелчком по кнопке открыть форму «Гражданство физического лица», заполнить ее и сохранить данные по кнопке <ОК>;

– указать код ИФНС по месту регистрации физического лица, номер страхового свидетельства в ПФР и присвоенный ему ИНН;

– в разделе Контактная информация указать адрес по регистрации и месту жительства; [11, стр.115]

Рисунок 53. Форма «Личные данные физического лица – закладка Общее»

Рисунок 54. Форма «Личные данные физического лица

– закладка Адреса и телефоны»

– на панели инструментов щелчком по кнопке <НДФЛ> открыть форму Ввод данных для НДФЛ по физ. лицу (рис. 55);

– щелчком по пиктограмме на панели инструментов табличной части Право на стандартные вычеты открыть для ввода строку и указать, предоставляется ли личный вычет (код 103) и (код 101) на одного ребенка (значение в колонке Количество детей);

– щелчком по пиктограмме на панели инструментов табличной части Применение вычетов открыть для ввода строку и указать, что вычеты предоставляются с 01.01.2011 г

Рисунок 55. Форма «Ввод данных для НДФЛ по физ. лицу»

По аналогии вводим в справочник данные обо всех работниках организации «Данго».

Заполнение справочника «Должности организации». Для заполнения этого справочника выберем меню «Справочники» «Предприятие» «Должности организаций» и заполняем его (рис. 56):

Рисунок 56. Форма «Должности организации»

Должности сортируются по алфавиту.

Справочник "Сотрудники организаций" (Кадры - Сотрудники организаций). Справочник предназначен для хранения списка сотрудников организаций.(рис. 57) Одно физическое лицо может являться одновременно сотрудником нескольких организаций. Перейти к данным физического лица можно по гиперссылке «Более подробно о физическом лице».

Рисунок 57. Форма «Сотрукдники организации»

Помощник приема на работу предназначен для быстрого ввода сведений о новом сотруднике. Помощник приема на работу можно отключить в настройках пользователя (флажок Не использовать помощника приема на работу). Оформить приказ о приеме на работу (форма Т-1) можно по кнопке Добавить. Создаем нового сотрудника, выбрав его из справочника «Физические лица» (рис. 58):

Рисунок 58. Добавление сотрудника

Данные по физическому лицу заполняются при этом автоматически (рис. 59):

Рисунок 59. Данные по сотруднику

На закладке «Кадровые данные» указываем подразделение и должность, а также вводим документ «Прием на работу», где указывает размер заработной платы (рис. 60):

Рисунок 60. Кадровые документы

По аналогии вводим в справочник данные обо всех сотрудниках организации «Данго».

Справочник "Контрагенты" (Покупка (Продажа) – Контрагенты). Справочник предназначен для хранения списка контрагентов. Окно справочника разбито на две части. Это означает, что справочник на этапе конфигурирования настроен таким образом, чтобы обеспечить поддержку нескольких уровней иерархии, а это позволяет группировать контрагентов по определенным критериям и осуществлять их быстрый поиск. В левой части окна программа показывает структуру справочника на уровне групп, в правой – список контрагентов определенной группы, если группа открыта (рис. 61):

Рисунок 61. Форма «Контрагенты»

Контрагенты – это поставщики и покупатели, организации и частные лица. Справочник имеет многоуровневую, иерархическую структуру. Контрагентов можно сгруппировать, например, «Поставщики», «Покупатели» и т.д. При вводе контрагента нужно заполнить сведения на закладках: Общие, Адреса и телефоны, Контакты, Счета и договоры.

На закладке «Общие» указываются реквизиты:

• Юр. / физ. лицо - статус контрагента
• Для юридического лица нужно заполнить полное наименование контрагента для отражения в печатных формах документации, КПП, Код по ОКПО;
• Для физического лица нужно указать ФИО и документ, удостоверяющий личность.
• Группа контрагентов - принадлежность контрагента группе.
• ИНН – идентификационный номер контрагента, для отражения в печатных формах.

Флажок «Входит в холдинг» устанавливается, если контрагент входит в состав холдинга. В этом случае нужно указать головную организацию холдинга (рис. 62).

Рисунок 62. Заполнение сведений о покупателе

На закладке «Адреса и телефоны» указывается контактная информация контрагента (юридический и фактический адреса, телефоны и т.д.) (рис. 63):

Рисунок 63. Заполнение сведений о покупателе

На закладке «Контакты» отображаются контактные лица контрагентов.

На закладке «Счета и договоры» указываются банковские счета контрагента и договоры, заключенные с контрагентом. Основной договор или банковский счет, которые будут проставляться по умолчанию при вводе хозяйственных операций, можно установить по кнопке «Основной» соответствующего раздела формы (рис. 64).

Рисунок 64. Заполнение закладки «Счета и договоры»

Счета учета расчетов с контрагентом, которые будут заполняться по умолчанию при вводе хозяйственных операций, можно задать по кнопке «Перейти - Счета учета расчетов с контрагентами» командной панели формы контрагента.

По аналогии вводим в справочник данные обо всех контрагентах организации «Данго». После чего справочник будет иметь вид (рис. 65, 66):

Рисунок 65. Покупатели

Рисунок 66. Поставщики

Справочник «Номенклатура» предназначен для хранения списка материально-производственных запасов, оборудования, работ, услуг. В программе 1С:Бухгалтерия 8.1 он используется для ведения аналитического учета на счетах 07, 08.04, 10, 41, 43 и др., а также при выписке первичных документов.

Для удобства использования справочника при начальном заполнении информационной базы в него автоматически вносятся записи-группы для отдельных видов номенклатуры: материалы, оборудование, товары, услуги и т.д. (рис. 67). Для каждой группы в регистре сведений «Счета учета номенклатуры» также автоматически вводятся записи со счетами учета «по умолчанию», которые будут подставляться в документы, с помощью которых в информационной базе регистрируются хозяйственные операции с номенклатурными единицами.

Рисунок 67. Окно «Номенклатура»

При описании объекта номенклатуры можно определить ряд дополнительных свойств. Часть из них будут в дальнейшем использоваться в качестве значений по умолчанию при вводе хозяйственных операций. Эти свойства могут быть изменены в любой момент.

В группу Товары добавим две подгруппы: Продовольственные товары и Упаковочные материалы (рис 68):

Рисунок 68. Группа «Товары»

Продтовары имеют 3 подгруппы: кондитерские изделия, фрукты, напитки (рис 69, 70, 71, 72).

Рисунок 69. Продовольственные товары

Рисунок 70. Кондитерские изделия

Рисунок 71. Напитки

Рисунок 72. Фрукты

Упаковочные материалы включают следующее (рис. 73):

Рисунок 73. Упаковочные материалы

Дополнительные сведения о номенклатуре заполняются на закладках:

- По умолчанию

- Цены

- Спецификации

- Счета учета

На закладке «По умолчанию» можно заполнить реквизиты, которые будут заполняться по умолчанию при регистрации хозяйственных операций (рис.74):

- Ставка НДС - используется в качестве значения по умолчанию в документах поступления и реализации.

- Номенклатурная группа - номенклатурная группа используется в качестве значения по умолчанию при вводе документов реализации и выпуска готовой продукции.

Для импортных товаров можно указать Номер ГТД и Страну происхождения.

Статья затрат - используется в качестве значения по умолчанию при передаче в производство материалов и полуфабрикатов в документе Требование-накладная.

Рисунок 74. Заполнение элемента номенклатуры

На закладке «Цены» можно задать цены номенклатуры. Цены номенклатуры задаются на дату для определенного типа цен. Заданное значение сохраняется в программе по кнопке «Записать цены». Цены сохраняются в документе Установка цен номенклатуры (рис. 75):

Рисунок 75. Заполнение цен номенклатуры

На закладке «Счета учета», указать счета учета (рис. 76):

Рисунок 76. Счета учета номенклатуры

Заполнение справочника «Склады (места хранения)». Материально-производственные запасы организации могут храниться на различных складах, специально оборудованных площадках, в кладовых и т. д. Полный перечень используемых мест хранения приводится в справочнике «Склады (места хранения)». В справочник «Склады (места хранения)» может быть введено любое количество складов. Информация хотя бы об одном складе должна присутствовать обязательно. Один из складов следует указать в качестве основного склада в настройках пользователя (см. ниже). Указанный склад будет использоваться по умолчанию при начальной установке значений реквизитов для новых документов. Элементы справочника «Склады (места хранения)» используются практически во всех документах, регистрирующих движение товаров, и определяют место хранения, по которому фактически совершено то или иное движение. Чтобы открыть этот справочник, выберем меню «Справочники» «Предприятие» «Склады (места хранения)» (рис. 77):

Рисунок 77. Склады

– командой меню Предприятие Склады (места хранения) вывести на экран форму Склады (места хранения)

– командой меню Действия Добавить (либо командой контекстного меню Добавить, либо щелчком по пиктограмме на панели инструментов, либо нажатием на клавишу <<Insert>>) вывести на экран форму Склады (места хранения: Новый (рис. 2-44);

– в реквизите Наименование ввести наименование места и нажать <Enter>;

– в реквизите Вид склада оставить значение «по умолчанию» - Оптовый;

Аналогичным образом вводим сведения об остальных местах хранения.

Справочник "Типы цен номенклатуры" (Предприятие - Товары (материалы, продукция, услуги) - Типы цен номенклатуры). Справочник предназначен для хранения типов цен номенклатуры.

Цены используются для подстановки по умолчанию в документах поступления и отгрузки.

Один из типов цен в программе может быть установлен как плановый в настройках параметров учета. [11, стр.143]

При вводе типа цен нужно указать:

- Валюта цены - для типа цены может быть задана любая валюта, валюта не зависит от способа формирования цены.

- Порядок округления - может быть задан произвольным образом для каждого типа цены.  Округление цен может производиться в большую или меньшую сторону. Например, если выбран метод округления "Всегда в большую сторону", то при точности округления –5 ,цена товара 16 рублей будет округлена до 20 рублей. Если выбран метод округления "По арифметическим правилам", то цена товара 16 рублей, при точности округления – 5, будет округлена до 15 рублей.

Флажок «Цены включают НДС» устанавливается для цен с налогом на добавленную стоимость (НДС) (рис. 78).

Рисунок 78. Типы цен номенклатуры

Установим цены номенклатуры. (Предприятие - Товары (материалы, продукция, услуги) - Установка цен номенклатуры) 

Документ предназначен для установки цен товаров, материалов, продукции и услуг. Документ можно ввести на основании документа «Поступление товаров и услуг».

Установленная документом цена действует до момента установки новой цены.

Цены, установленные документом, действуют для всех организаций, ведущих учет в информационной базе.

При вводе документа в шапке обязательно нужно указать Тип цен, для которого задаются значения цен номенклатуры (Закупочная, Оптовая, Розничная и т.п.).

В табличной части документа указывается.

• Номенклатура товара (материала, продукции, услуги), для которой устанавливается значение цены.
• Значение цены номенклатуры.
• Валюта, в которой задана цена.

Для заполнения табличной части документа списком номенклатуры предназначена кнопка «Заполнить». Предусмотрены следующие варианты заполнения:

• Заполнить по номенклатуре - табличная часть заполняется всеми позициями из справочника Номенклатура. Цены заполняются действующими значениями.
• Заполнить по группе номенклатуры - табличная часть заполняется всеми позициями из выбранной группы справочника Номенклатура. Цены заполняются действующими значениями.
• Заполнить по ценам номенклатуры - табличная часть заполняется только теми номенклатурными позициями, для которых ранее уже были установлены цены данного типа. Цены заполняются действующими значениями.
• Добавить по ценам номенклатуры - к уже введенным строкам табличной части добавляются строки по номенклатурным позициям, для которых ранее уже были установлены цены данного типа. Цены заполняются действующими значениями.
• Обновить по ценам номенклатуры - в табличной части документа устанавливаются текущие значения цен для тех номенклатурных позиций, для которых они заданы.
• Заполнить по поступлению - табличная часть заполняется списком номенклатуры и ценами из выбранного документа Поступление товаров и услуг. Ранее введенные строки перед заполнением очищаются.
• Добавить по поступлению - к уже существующим строкам добавляется список номенклатуры и цены из выбранного документа «Поступление товаров и услуг» (рис. 79):

Рисунок 78. Установка цен номенклатуры

2.3 Вод начальных остатков

До регистрации бухгалтерских операций с помощью программы «1С:Бухгалтерия предприятия» необходимо ввести начальные данные – входящие остатки и обороты. [19] Полный перечень хозяйственных операций, произведенных в ООО «Данго», приведен в приложении №2.

Дата ввода входящих остатков должна предшествовать дате начала учета. Это может быть последняя дата предыдущего года, квартала, месяца соответственно. Дата устанавливается в меню Сервис - Параметры – Общее (рис. 79):

Рисунок 79. Форма «Параметры»

Так как организация «Данго» функционирует с 2010 года, то введем входящие остатки. Для этого создадим вручную операции с проводками на входящие суммы (Операции - Операции, введенные вручную). Счет, по которому вводится остаток, корреспондирует со вспомогательным забалансовым счетом 000. Входящие остатки обычно вводятся по самой «мелкой» аналитике.(рис. 80, 81, 82)

Рисунок 80. Операции, введенные вручную

Рисунок 81. Дебетовые остатки

Рисунок 82. Кредитовые остатки

Остатки по счетам отобразятся на вкладке «Ввод начальных остатков» (Предприятие - Ввод начальных остатков) (рис. 83):

Рисунок 83. Форма «Ввод начальных остатков»

Для организации «Данго» сумма баланса равна 1 576 300 руб.

Можно и хозяйственные операции вводить вручную. Передадим готовую продукцию на склад с помощью меню Операции - Операции, введенные вручную (рис. 84) .

Рисунок 84. Передача готовой продукции на склад

2.4 Оформление поступление в организацию товаров

Оформление доверенности на получение товаров у поставщика. (Покупка – Доверенность).

Документ предназначен для оформления доверенностей на получение товаров.

При вводе документа в шапке обязательно нужно указать:

• Физ. лицо - сотрудника организации, доверенное лицо на получение товара. Паспортные данные сотрудника заполняются автоматически. Эти данные можно отредактировать непосредственно в документе.
• На закладке Товары заполняется список товарно-материальных ценностей, которые необходимо получить от поставщика.
• Список номенклатуры заполняется путем подбора (кнопка Подбор) или построчного ввода из справочника Номенклатура.
• Наименование ТМЦ можно заполнить произвольным текстом в колонке Наименование товара. [4]

На закладке Дополнительно в полях «На получение от» и «По документу» указывается полное имя поставщика и документ, на основании которого производится получение товаров от поставщика.(рис. 85)

Рисунок 85. Форма «Доверенность»

Для документа предусмотрены следующие печатные формы:

• Доверенность (М-2) (рис. 86)
• Доверенность (М-2а)

Рисунок 86. Печатная форма доверенности

На основании документа «Доверенность» можно ввести документ «Поступление товаров и услуг» (рис. 87):

Рисунок 87. Ввод на основании

Документ «Поступление товаров и услуг» служит для отражения операций по поступлению товаров. От кого поступает товар – от поставщика (купленный товар) или от комитента (товар на комиссии), определяется видом договора с контрагентом: «С поставщиком» или «С комитентом». Может быть оформлено поступление товара как на оптовый, так на розничный склад. Поступление товара в НТТ оформляется путем перемещения с другого склада. Документ «Поступление товаров и услуг» вызывается из меню «Документы» «Закупки» «Поступление товаров и услуг» (рис. 88):

Рисунок 88. Поступление товаров и услуг

В системе предусмотрена возможность автоматической регистрации цен поставщика в момент поступления товаров. Для этого в документе можно указать на необходимость замены имеющейся в системе на этот момент цены на значения цен поступивших товаров (установка флажка «Регистрировать цены поставщика» в диалоговом окне «Цены и валюта»). По умолчанию значение этого флажка в документе устанавливается в соответствии с установленными настройками пользователя. [8, стр.181]

В конфигурации предусмотрена возможность вести количественный учет товаров в разрезе различных характеристик (цвет, размер, полнота, габариты и т. д.)

Характеристики товаров задаются в одноименном справочнике, подчиненном справочнику «Номенклатура».

Информация о товарах, имеющих различные характеристики, заполняется в документах при их поступлении отдельными строками. Характеристики задаются в графе «Характеристика номенклатуры» в табличной части документа.

Если товара с такими характеристиками еще нет в справочнике, то можно добавить характеристики в момент оформления документа при поступлении товара.

В документе поступления по каждой позиции номенклатуры товаров можно указать их серийный номер, срок хранения, а также номер и дату сертификата.

Эта информация вводится в графу «Серия номенклатуры» путем выбора из соответствующего справочника «Серии номенклатуры». При необходимости эту информацию можно добавить в момент оформления документа при поступлении товаров.

Одновременно с поступлением номенклатуры товаров в документе можно оформить поступление возвратной тары (закладка «Тара», которая существует, если это было указано в настройках параметров учета) и дополнительных услуг, не оказывающих влияние на себестоимость позиций номенклатуры товаров (закладка «Услуги») (рис. 89):

Рисунок 89. Поступление товаров и услуг. Покупка

Щелкнем по кнопке «Цены и валюта» и проверим правильность настройки (рис. 90):

Рисунок 90. Покупка товаров

После заполнения формы документ следует сохранить и провести. При проведении документа для каждой строки табличной части формируются проводки, состав которых определяется значением реквизита «Номенклатурная группа» для каждого товара или материала (рис. 91):

Рисунок 91. Форма «Журнал операций»

Для документа «Поступление товаров и услуг» предусмотрены следующие печатные формы:

• М-4 (Приходный ордер)
• ОС-14 (Акт о приеме оборудования)
• Приходная накладная
• Справка-расчет "Рублевая сумма документа в валюте"
• ТОРГ-4 (Акт о приемке товаров без счета поставщика)
• ТОРГ-12 (Товарная накладная за поставщика с услугами) (рис. 92)
• ТОРГ-12 (Товарная накладная за поставщика)

Рисунок 92. Печатная форма ТОРГ-12

Формирование документа «Счет-фактура полученный». Документ «Счет-фактура полученный» всегда вводится на основании другого документа, являющегося его документом-основанием. Информация в документ «Счет-фактура полученный» вносится в соответствии с информацией, введенной в документ-основание.

Откроем окно журнала «Поступление товаров и услуг» (рис. 231), выбрав меню «Документы» «Закупки» «Поступление товаров и услуг». Откроем двойным щелчком документ поступления, для которого создадим счет-фактуру (рис. 230). Щелкнем по кнопке в нижней части окна. Откроется почти заполненная форма документа «Счет-фактура полученный», в которой заполним поля «Вх. номер» и «Вх. дата» (рис. 93):

Рисунок 93. Счет-фактура полученный

Для документа «Счет-фактура полученный» предусмотрены следующие печатные формы (рис. 94):

Рисунок 94. Печатная форма счета-фактуры

Документ "Платежное поручение" (Банк - Платежное поручение). Документ предназначен для подготовки печатной формы платежного поручения (рис. 95).

Рисунок 95. Платежное поручение

Документ можно ввести на основании документов: Поступление товаров и услуг, Поступление доп. расходов, Поступление НМА, Отчет комитенту (принципалу) о продажах, Отчет комиссионера (агента) о продажах, Возврат товаров от покупателя, Ведомость на выплату зарплаты (рис. 96).

Рисунок 96. Ввод на основании

При вводе документа в шапке нужно указать следующие реквизиты:

• Банковский счет - расчетный счет организации, с которого переводятся денежные средства.
• Получатель - контрагент, который является получателем денежных средств.
• Счет получателя - расчетный счет получателя, на который переводятся денежные средства.
• Сумма платежа - сумма, которая будет списана с расчетного счета.

Флажок Перечисление в бюджет необходимо установить, если платежное поручение оформляется на уплату налога или иного платежа в бюджет.

Для корректного формирования печатной формы платежного поручения должны быть правильно заполнены реквизиты:

• ИНН плательщика - ИНН организации-плательщика. Редактируется в отдельном окне Реквизиты плательщика, которое открывается по гиперссылке под полем организации. Заполняется автоматически при выборе Организации.
• КПП плательщика - КПП организации-плательщика. Редактируется в отдельном окне Реквизиты плательщика. Заполняется автоматически при выборе Организации, если установлен флажок Перечисление в бюджет или если для Банковского счета установлен признак Указывать КПП - Во всех платежных поручениях.
• Наименование плательщика - наименование организации-плательщика. Редактируется в отдельном окне Реквизиты плательщика, которое открывается по гиперссылке под полем получателя. Заполняется автоматически при выборе Организации или ее Банковского счета.
• ИНН получателя - ИНН контрагента-получателя. Редактируется в отдельном окне Реквизиты получателя. Заполняется автоматически при выборе Получателя.
• КПП получателя  - КПП контрагента-получателя. Редактируется в отдельном окне Реквизиты получателя. Заполняется автоматически при выборе Получателя, если установлен флажок Перечисление в бюджет или если для Счета получателя установлен признак Указывать КПП - Во всех платежных поручениях.
• Наименование получателя - наименование контрагента-получателя. Редактируется в отдельном окне Реквизиты получателя. Заполняется автоматически при выборе Получателя или Счета получателя.
• Вид платежа - указывается Почтой, Телеграфом, Электронно, Срочно, либо поле не заполняется.
• Очередность - указывается очередность платежа от 1 до 6 (рис. 97).

Рисунок 97. Заполнение платежного поручения

Для документа «Платежное поручение» предусмотрены следующие печатные формы (рис. 98):

Рисунок 94. Печатная форма платежного поручения

На основании «Платежного поручения» можно ввести документ «Списание с расчетного счета» (рис. 99):

Рисунок 99. Ввод на основании

Документ "Списание с расчетного счета" (Банк - Банковские выписки). Документ предназначен для учета списания безналичных денежных средств с расчетного счета организации (рис. 100).

Документ можно ввести на основании документов: Поступление товаров и услуг, Поступление доп. расходов, Поступление НМА, Отчет комитенту (принципалу) о продажах, Отчет комиссионера (агента) о продажах, Возврат товаров от покупателя, Платежное поручение, Ведомость на выплату зарплаты.

Рисунок 100. Банковские выписки

Для отражения оплаты поставщику за товары, работы и услуги необходимо выбрать операцию «Оплата поставщику» в меню Операция. После выбора операции нужно заполнить реквизиты расшифровки платежа:

• Договор - договор с контрагентом. Должен иметь вид "с поставщиком", "с комиссионером (агентом)" или "с комитентом (принципалом)".
• Погашение задолженности - способ погашения задолженности перед поставщиком в разрезе документов расчетов. Необходимо выбрать один из возможных способов: Автоматически, По документу или Не погашать.
• Документ расчетов - указывается только при выборе способа погашения задолженности По документу. В этом случае при проведении будет погашена задолженность только по указанному документу расчетов.
• Счет расчетов - счет учета, на котором при проведении будет погашаться остаток задолженности. Не указывается при выборе способа погашения задолженности Не погашать.
• Счет авансов - счет учета, на который относится часть оплаты, оставшаяся нераспределенной после погашения задолженности контрагента.

Общую сумму произведенной оплаты можно распределить для отражения в учете по нескольким договорам или документам расчетов. Для этого нужно установить флажок Список (рис. 101).

Рисунок 101. Списание с расчетного счета

В Журнале операций отразятся проводки по документу (рис.102):

Рисунок 102. Журнал операций

1. Перемещение товаров

Документ «Перемещение товаров» предназначен для оформления передачи номенклатурных позиций между различными складами: оптовыми, розничными, НТТ. [8, стр.212]

Для ввода нового документа выберем пункт меню «Документы» «Запасы (склад)» «Перемещение товаров».В открывшемся окне щелкнем по кнопке

«Добавить» – откроется форма ввода документа.

При вводе документа в шапке обязательно нужно указать следующие реквизиты:

• Склад-отправитель - склад, с которого передается товар, материал или продукция.
• Склад-получатель - склад, на который поступает товар, материал или продукция.

Для отражения перемещения товаров, материалов или готовой продукции необходимо выбрать операцию Товары, продукция в меню Операция. После выбора операции нужно заполнить закладку Товары.

На закладке «Товары» указывается номенклатура, количество и счета учета номенклатуры (рис. 103).

Счет учета отправителя, Счет учета получателя - заполняются автоматически при указании номенклатуры на основании регистра Счета учета номенклатуры.

Рисунок 103. Перемещение товаров

При перемещении товара на розничный склад необходимо зафиксировать цены, по которым товар будет продаваться в розницу. Для фиксации розничных цен необходимо оформить документ «Переоценка товаров в рознице». Документ может быть оформлен в момент перемещения (кнопка «Переоценка» в документе «Перемещение товаров»). Если товар перемещается в НТТ, то необходимо в документе указать розничные цены, по которым товар будет продаваться в НТТ.

Цены, зафиксированные в документе «Перемещение товаров», будут отпускными

ценами, по которым будет производиться продажа и учет номенклатурных позиций в НТТ.

С помощью кнопки «Заполнить и провести» можно автоматически внести информацию о сериях номенклатуры товаров согласно текущим остаткам товаров на складах. При этом серии товаров упорядочиваются по дате срока хранения. То есть в первую очередь будут внесены те товары, которые имеют наименьший срок хранения. Эта кнопка доступна только в оперативном режиме работы.

При проведении документа будут сформированы соответствующие проводки (рис. 104):

Рисунок 104. Журнал операций

1. Реализация товаров оптом

Для оформления реализации товаров оптом используют следующие документы: счет на оплату покупателю, реализация товаров и услуг, счет-фактуру выданную. Для оформления оплаты регистрируется документ платежное требование. Документ "Счет на оплату покупателю" (Продажа – Счет). [8, стр.198]

Документ предназначен для выписки счетов покупателям. Документ можно ввести на основании документов: Акт об оказании производственных услуг, Реализация товаров и услуг и Отчет комитенту о продажах (рис. 105).

Рисунок 105. Окно "Счет на оплату покупателю"

Если счет выписывается покупателю, с которым не заключен постоянный договор, можно создать договор автоматически по кнопке «Новый договор».

В документе указывается:

• Тип цен - цена товара, по которой оформляется реализация. Выбирается из нескольких допустимых для товара цен. Тип цен заполняется автоматически тем типом цен, который установлен в договоре покупателя или основным типом цен продажи, который установлен в настройках пользователя. Тип цен можно изменить по кнопке «Цена и валюта» на командной панели документа. 
• Валюта - валюта документа. Валюта заполняется автоматически валютой договора. 

Для оформления счета нужно заполнить закладки:

• Товары
• Тара
• Услуги

На закладке «Товары» указывается номенклатура, количество, цена и ставка НДС. На закладке Тара указывается номенклатура, количество и залоговая цена тары. На закладке «Услуги» указывается содержание услуги, количество, цена и ставка НДС (рис 106).

Рисунок 106. Счет на оплату покупателю

Для документа «Счет на оплату покупателю» предусмотрены следующие печатные формы (рис. 107):

Рисунок 107. Печатная форма счета

На основании документа «Счет на оплату покупателю» можно ввести следующие документы:

• Акт об оказании производственных услуг
• Комплектация номенклатуры
• Отражение НДС к вычету
• Приходный кассовый ордер
• Поступление на расчетный счет
• Реализация товаров и услуг (рис. 108)

Рисунок 108. Ввод на основании

Документ "Реализация товаров и услуг" (Продажа - Реализация товаров и услуг). Документ предназначен для отражения операций по реализации товаров, материалов, услуг, готовой продукции и оборудования (рис. 109).

Документ можно ввести на основании документов «Счет на оплату покупателю» и «Поступление товаров и услуг».

Рисунок 109. Окно "Реализация товаров и услуг"

Для отражения реализации товаров, материалов или готовой продукции необходимо выбрать операцию «Продажа, комиссия» в меню «Операция». После выбора операции нужно заполнить закладки:

• Товары
• Счета учета расчетов
• Дополнительно

На закладке Товары указывается номенклатура, количество, цена, ставка НДС, а также счета учета номенклатуры.

• Цена - заполняется автоматически при указании номенклатуры. Информация для заполнения этих полей берется из регистра Цены номенклатуры.
• Счет учета, Счет учета НДС, Счет доходов и Счет расходов - заполняются автоматически при указании номенклатуры. Информация для заполнения этих полей берется из регистра Счета учета номенклатуры.
• В поле Субконто подставляется значение номенклатурной группы выбранного товара.

На закладке «Дополнительно» указывается грузоотправитель и грузополучатель, информация о которых будет выводиться в печатные формы (рис. 110).

Рисунок 110. Реализация товаров и услуг

Для документа «Реализация товаров и услуг» предусмотрены следующие печатные формы:

• Расходная накладная (рис. 111)
• Акт об оказании услуг
• ТОРГ-12 (Товарная накладная с услугами)
• ТОРГ-12 (Товарная накладная)
• 1-Т (Товарно-транспортная накладная)
• М-15 (Накладная)
• Справка-расчет (рублевая сумма документа в валюте)

Рисунок 111. Печатная форма - Расходная накладная

На основании документа «Реализация товаров и услуг» можно ввести «Счет-фактуру выданную» (рис. 112):

Рисунок 112. Ввод на основании

Документ "Счет-фактура выданный" (Продажа - Ведение книги продаж - Счет-фактура выданный). Документ предназначен для выписки счета-фактуры по реализации товаров, работ и услуг, по суммовой разнице, в также при получении аванса (предварительной оплаты) от покупателей.

Для регистрации счета-фактуры в документах, на основании которых он вводится, предусмотрена кнопка «Ввести счет-фактуру». При вводе на основании реквизиты счета-фактуры заполняются автоматически.

Для документ «Счет-фактура выданный» предусмотрена печатная форма (рис. 113):

Рисунок 113. Печатная форма «Счет-фактура выданный»

Документ "Платежное требование" (Банк - Платежное требование). Документ предназначен для подготовки печатной формы платежного требования (рис. 114).

Рисунок 114. Окно " Платежные требования "

При вводе документа в шапке нужно указать следующие реквизиты:

• Банковский счет - расчетный счет организации, на который будут зачислены денежные средства.
• Плательщик - контрагент, которому выставляется платежное требование, в соответствие с условиями договора.
• Счет плательщика - расчетный счет плательщика, с которого будут списаны денежные средства.
• Сумма платежа - сумма, которая будет списана с расчетного счета плательщика.
• НДС - указывается ставка и сумма НДС.

Для корректного формирования печатной формы платежного требования должны быть правильно заполнены реквизиты:

• Вид платежа - указывается Почтой, Телеграфом, Электронно, Срочно, либо поле не заполняется.
• Очередность - указывается очередность платежа от 1 до 6.
• Основание - указывается основание безакцептного списания со счета плательщика. Доступно при выборе условия оплаты Без акцепта.
• Срок акцепта - указывается срок для акцепта платежного требования плательщиком в днях. Доступен при выборе условия оплаты С акцептом.
• Дата отсылки документов - указывается дата отсылки или вручения плательщику документов, предусмотренных договором (рис. 115).

Рисунок 115. Платежное требование

Для документа «Платежное требование» предусмотрены следующие печатные формы (рис. 116):

Рисунок 116. . Печатная форма «Платежное требование»

На основании «Платежного требования» можно ввести документ «Поступление на расчетный счет» (рис. 117):

Рисунок 117. Ввод на основании

Документ "Поступление на расчетный счет" (Банк - Банковские выписки). Документ предназначен для учета поступления безналичных денежных средств на расчетный счет организации по выписке банка.

Документ можно ввести на основании документов: Реализация товаров и услуг, Акт об оказании производственных услуг, Передача НМА, Передача ОС, Отчет комитенту (принципалу) о продажах, Отчет комиссионера (агента) о продажах, Расходный кассовый ордер, Платежное требование, Счет на оплату покупателю.

Для отражения полученной от покупателя оплаты за товары, работы и услуги необходимо выбрать операцию «Оплата от покупателя» в меню «Операция». После выбора операции нужно заполнить реквизиты расшифровки платежа:

• Договор - договор с контрагентом. Должен иметь вид "с покупателем", "с комиссионером (агентом)" или "с комитентом (принципалом)".
• Погашение задолженности - способ погашения задолженности покупателя в разрезе документов расчетов. Необходимо выбрать один из возможных способов: Автоматически, По документу или Не погашать.
• Документ расчетов - указывается только при выборе способа погашения задолженности по документу. В этом случае при проведении будет погашена задолженность только по указанному документу расчетов.
• Счет расчетов - счет учета, на котором при проведении будет погашаться остаток задолженности. Не указывается при выборе способа погашения задолженности Не погашать.
• Счет авансов - счет учета, на который относится часть оплаты, оставшаяся нераспределенной после погашения задолженности контрагента.

Общую сумму полученной оплаты можно распределить для отражения в учете по нескольким договорам или документам расчетов. Для этого нужно установить флажок «Список» (рис. 118).

Рисунок 118. Форма «Поступление на расчетный счет»

Журнал операций (Операции - Журнал операций). В журнале операций отображаются все операции, введенные документами конфигурации, с использованием типовой операции или вручную.

В нижней части журнала показываются корреспонденции счетов по бухгалтерскому учету по выбранному документу (кнопка «Проводки» командной панели).

Корреспонденции счетов по налоговому учету отображаются по кнопке «Показать/скрыть данные НУ» (рис 119). 

Рисунок 119. Журнал операций

2.7 Формирование книги покупок и книги продаж

2.7.1 Формирование записей книги покупок

Суммы НДС, предъявленные поставщиками, могут быть приняты к вычету при выполнении следующих условий: должен иметься счет-фактура поставщика, материалы предназначены для использования в операциях реализации, облагаемых налогом. Автоматическое формирование проводок по списанию НДС со счета 19.03 «НДС по приобретенным материально-производственным запасам» в дебет счета 68.02 «НДС» и записи для книги покупок выполняется с помощью документа Формирование записей книги покупок. (Покупка - Ведение книги покупок - Формирование записей книги покупок) (рис. 120, 121) [11, стр.181]

Рисунок 120. Формирование записей книги покупок

Рисунок 121. Формирование записей книги покупок. Проводки

2.7.2.Формирование записей книги продаж

После того, как были отражены в информационной базе все операции по реализации товаров, можно сформировать документ Формирование записей книги продаж и убедиться, что в учете все отражено правильно. (Продажа - Ведение книги продаж - Формирование записей книги продаж) (рис. 122): [11, стр.407]

Рисунок 120. Формирование записей книги продаж

2.8 Формирование отчетов

Сформировать отчеты по поступлению и выбытию товаров на склады можно с помощью отчета "Оборотно-сальдовая ведомость по счету 41.01" (Отчеты - Оборотно-сальдовая ведомость по счету).

Отчет предназначен для формирования оборотно-сальдовой ведомости по выбранному счету за определенный период времени (рис. 121).

По составу выводимой информации отчет напоминает фрагмент отчета Оборотно-сальдовая ведомость.

Рисунок 121. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 41.01

Отчет можно сформировать с детализацией по субсчетам или по объектам аналитического учета (субконто) (рис. 122). 

Данные можно вывести с дополнительной разбивкой по периодам времени: месяц, год и т.д.

В отчете можно вывести развернутое сальдо. При этом развернутое сальдо рассчитывается для каждого уровня группировки и по счету в целом.

Рисунок 122. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 41.01 по субьекту «Склады»

Отчет "Карточка счета" (Отчеты - Карточка счета). Отчет предназначен для представления упорядоченной по датам выборки корреспонденций счетов, которые относятся к выбранному периоду времени и в которых был использован выбранный счет (рис. 123).

По структуре отчет аналогичен отчету «Карточка субконто». Каждая строка отчета соответствует одной корреспонденции счетов. В отчете выводится итоговая информация: начальный остаток по выбранному счету, а также конечный остаток и итоговые обороты.

Рисунок 123. Карточка счета 41.01

Сформировать отчеты по поступлению на расчетный счет денежных средств от покупателей и оплату поступивших товаров поставщикам можно с помощью отчета "Оборотно-сальдовая ведомость по счету 51" и Карточка счета 51 (рис. 124, 125):