ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ С НЕПЛАТЕЖНЫМИ И СОМНИТЕЛЬНЫМИ ДЕНЕЖНЫМИ ЗНАКАМИ

СОДЕРЖАНИЕ

	ВВЕДЕНИЕ	4
1.	ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ С ДЕНЕЖНЫМИ ЗНАКАМИ	6
1.1.	История развития денежного обращения. Изготовление денежных знаков, защита их от фальсификации	6
1.2.	Денежные знаки Российской Федерации 1997 года выпуска. Их модификации	20
2.	ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ С НЕПЛАТЕЖНЫМИ И СОМНИТЕЛЬНЫМИ ДЕНЕЖНЫМИ ЗНАКАМИ	31
2.1.	Признаки платежеспособности банкнот и монеты банка России. Технические средства, применяемые для экспертизы подлинности денежных знаков	31
2.2.	Экспертиза сомнительных банкнот. Направления работы по обеспечению качества наличных денег	41
2.3.	Отражение в бухгалтерском учете операций по экспертизе денежных знаков	48
2.4.	Международное сотрудничество в борьбе с фальшивомонетничеством	55
	ЗАКЛЮЧЕНИЕ	63
	ПРИЛОЖЕНИЕ	66
	ПРИЛОЖЕНИЕ 1 Акт экспертизы денежных знаков	67
	ПРИЛОЖЕНИЕ 2 Поддельная купюра 100 рублей образца 1997 года выпуска	68
	ПРИЛОЖЕНИЕ 3 Поддельная купюра 500 рублей образца 1997 года выпуска	69
	БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК	70

ВВЕДЕНИЕ

Деньги, кредит, банки являются неотъемлемыми атрибутами современной цивилизации. Их функционирование позволяет соединить в непрерывный процесс производство, распределение, обмен и потребление общественного продукта. Без их использования не обходится ни один хозяйствующий субъект. Каждый человек так или иначе постоянно или эпизодически обращается к банковским услугам. Банки, собирая временно неиспользуемые денежные средства, перераспределяют их между регионами и отраслями, между предприятиями и населением, питают экономику дополнительными капиталами и «энергетическими» ресурсами, создавая базу для приумножения богатства общества.

Деньги являются частью общей экономической системы, поэтому от эффективности их функционирования зависит результативность воспроизводства.

В рыночных условиях особую актуальность приобретают вопросы четкой организации денежных расчетов, поскольку денежная стадия кругооборота капитала играет огромную роль в деятельности экономических субъектов. Значение четко организованной системы безналичных расчетов многократно возрастает в условиях необходимости преодоления кризиса неплатежей, когда взаимная задолженность, задержка платежей на каком-либо одном звене влияет на важнейшие показатели их производственной и коммерческой деятельности.

Эмиссия банкнот является старейшей и одной из наиболее важных функций центрального банка. Хотя в современных условиях наличные деньги менее важны, чем безналичные, банковская эмиссия сохраняет свое значение, поскольку наличные деньги по-прежнему необходимы для значительной части платежей и расчетов.

Выпуск наличных денег – основа контроля расширения всей денежной массы, включая средства на счетах коммерческих банков. Три столетия прошедших с момента, когда впервые в полном объеме Английский банк провел эмиссию банкнот в 1694 году, наглядно показали актуальность и важность данной операции.

Монопольное положение центрального банка в общехозяйственном денежном кругообороте дает ему возможность держать денежное обращение под косвенным контролем и на последующих ступенях развития денежных средств в форме текущих счетов или средств безналичного расчета. Банкноты центрального банка сохраняют свою ключевую роль только при условии, если их количество ограничено.

Цель работы – рассмотреть механизм организации изготовления и защиты денежных знаков, а так же выбор более эффективных методов работы кредитных организаций с неплатежными, сомнительными и поддельными денежными знаками, порядка проведения экспертизы банкнот и монеты для улучшения наличного денежного обращения.

В соответствии с поставленной целью определены следующие задачи данной работы:

1) ознакомиться с основными способами печати и элементами защиты от подделки денежных знаков;

2) изучить технические средства, применяемые для экспертизы подлинности денежных знаков;

3) изучить работу с неплатежными и сомнительными денежными знаками в кредитных организациях;

4) ознакомиться с технологией проведения экспертизы денежных знаков.

Объектом исследования являются денежные знаки Российской Федерации. Методологической основой работы являются законодательные акты Российской Федерации, нормативные указания и инструкции Центрального Банка России, учебники и учебные пособия, средства периодической печати.

Система и круг излагаемых вопросов построены таким образом, чтобы дать целостное представление об организации работы с денежными знаками, о защите их от подделки.

В первом разделе выпускной работы показана организация работы с денежными знаками; дана характеристика истории развития денежного обращения и изготовления денежных знаков, защита их от фальсификации; рассмотрены денежные знаки Российской Федерации 1997 года и их модификации.

Второй раздел посвящен организации работы с неплатежными и сомнительными денежными знаками в кредитных организациях. Данный раздел содержит три подраздела, в которых детально отражены признаки платежеспособности банкнот и монеты, технические средства, применяемые для экспертизы подлинности денежных знаков, порядок экспертизы сомнительных банкнот, направления работы по обеспечению качества наличных денег, отражены в бухгалтерском учете операции по экспертизе денежных знаков.

Данная выпускная квалификационная работа состоит из страниц, содержит 6 рисунков, 1 таблицу и 3 приложения.

1. ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ С ДЕНЕЖНЫМИ ЗНАКАМИ

1.1. История развития денежного обращения. Изготовление денежных знаков, защита их от фальсификации

Во все времена деньги выполняли важную роль. Являясь всеобщим эквивалентом стоимости, они выступали мерилом цены товаров и услуг, общепринятым средством платежа.

Деньги – экономическая категория, в которой проявляются и при участии которой строятся общественные отношения; деньги выступают в качестве самостоятельной формы меновой стоимости, средства обращения, платежа и накопления.

Говоря «наличные деньги», мы, как правило, представляем себе денежные билеты, изготовленные на бумажной основе, и металлическую монету. Однако отнюдь не всегда деньги имели такую привычную для нас форму. Например, жители древней Монголии отправлялись па рынок с мешком за плечами, в котором лежали полуторакилограммовые глыбы «кирпичного чая» - смеси листьев чайного куста и других растений, пропитанной телячьей кровью и высушенной в печи. Красивая раковина каури па протяжении многих столетий служила денежной единицей на островах Индийского океана, в Южной Азии и Африке.

До нашествия монголов на Русскую землю в нашем языке не было слова «деньги»; денежные ценности называли скотом, княжескую казну - скотницей, а казначея - скотником.

Коровы, быки, овцы - «живой скот». Деньги - просто скот. Все это показывает, что когда-то у нас, как и у других народов, скот служил деньгами.

В XI веке деньги стали обозначать словом куны, а денежные единицы - словами «бела», «лобки», «мордки», «ушки», «зубы», «скора»… Названия денежных единиц - «меховые». Хотя ученые спорят по этому вопросу, утверждая, что когда-то меха действительно были «денежным товаром», вот их наименование и перенесли на деньги из металла. «Куны» - это деньги вообще, «резана», «веверница» и т. д. – это мелкие денежные знаки.

В старину славянки носили на шее ожерелье из драгоценного металла - гривнут («грива» - шея). Украшения всегда были ходовым товаром.

За гривну в обмен давали кусок серебра определенного веса. Этот вес назвали гривной. На Руси существовало много разновидностей гривен. От них и пошло название «гривенник».

В первом русском своде законов - «Русской Правде» - штрафы исчисляются то в гривнах серебра, то в гривнах кун. Известно, что гривны кун дробились на более мелкие единицы: 20 кун, 50 резан.

Первый русский рубль - удлиненный брусок серебра весом приблизительно в 200 граммов, грубо обрубленный по конусу появился на свет в XIII веке. В некоторых древних письменностях рубль называется рублевой гривенной. Предполагалось, что рублевая гривенка изготовлялась так: отливался узкий длинный слиток серебра, а затем зубилом рубился на части - гривны, эти гривны и назывались рублевыми или просто рублями.

В более поздние времена в качестве денег стали использоваться слитки из драгоценных металлов и меди определенной массы. Однако при расчетах такими слитками требовалась проверка их веса и пробы, и вскоре они постепенно начали заменяться монетами. Основным отличием монет от весовых денег являлось то, что изготовление монет осуществлялось институтами верховной государственной власти или под их контролем. Чеканщики и монетные дворы гарантировали пробу и массу драгоценного металла и монете путем нанесения на нее своего клейма.

Впервые монеты упоминаются около 700 г. до н.э. в Лидии и ионических городах Малой Азии. Распространение монетного дела на обширную территорию в античности приходится на период наибольшего могущества Римской империи. Сам термин «монета» берет начало от имени древнеримской богини Юноны Монеты (т.е. Юноны Предостерегающей), при святилище, которой на Капитолийском холме в Риме располагался монетный двор. С течением времени словом «монета» стали называть монетный двор, а затем - и его продукцию.

Следует отметить, что подделка монет началась сразу после их появления. По дошедшим до нас сведениям в VI в. до н.э. в Афинах законами Солона фальшивомонетничество каралось смертной казнью. А на одной из стен святилища Аполлона в Афинах высечено изречение: «Лучше подделывать монету, чем истину».

Основными металлами для изготовления монет в течение столетий были золото, серебро и медь. Государство или правитель, чеканившие деньги, удостоверяли как точность веса, так и пробу сплава монеты. В истории можно найти как минимум три способа подделки монет. Первый – это уменьшение веса монеты, или чеканка неполновесной монеты. Второй – уменьшение содержания драгоценного металла в монете, или снижение пробы монеты. Иногда такие способы подделки называют «порчей монет». И третий способ – изготовление «золотых» и «серебряных» монет из неблагородных металлов. Им только придавался вид подлинных, иногда их покрывали тонким слоем драгоценного металла.

Изготовление поддельных денежных знаков, а также переделка подлинных наносили ущерб государству, и фальшивомонетничество всегда строго преследовалось в соответствии с законами. Однако даже угроза самого сурового наказания, а практически везде это была смертная казнь, не останавливала фальшивомонетчиков.

Соблазн подделывать деньги был вызван еще и тем обстоятельством, что монеты первоначально чеканились крайне небрежно. Форма их была неправильная, изображение на аверсе и реверсе неясные. Объясняется это как несовершенством техники на монетных дворах того времени, так и отсутствием строгого государственного надзора за чеканкой и состоянием денежного обращения.

Древнерусское государство поначалу не имело собственной монеты-население обходилось иностранной. Первые собственно русские монеты-«златники» и «сребреники» - появились в конце Х в. при князе Владимире Святославиче. Выпуском монет князь хотел упрочить Древнерусское государство, подчеркнуть независимость Руси и равенство великих князей киевских и других государей Европы. В силу политических условий, существовавших на Руси, изготовление собственной монеты продолжалось до начала XI века.

В Древней Руси своеобразным этапом русского денежного обращения является так называемый «безмонетный период», охватывающий XII, XIII и первую половину XIV в., когда чеканка русской монеты прекратилась, а приток иноземной монеты сократился до минимума. В этот период на Руси в международной торговле и для совершения крупных платежей использовались серебряные слитки-«гривны». Киевские гривны имели форму вытянутого шестиугольника весом около 135-170 г, новгородские-продольных брусков весом около 200 г, а черниговские представляли собой нечто среднее между киевскими и новгородскими. В мелкой розничной торговле в качестве денег использовались различные суррогаты, имевшие стандартную, регламентированную форму и доступные в массовых количествах: стеклянные, сердоликовые или керамические бусы, меховые шкурки, морские раковины.

При Иване III Русь стала единым государством. Теперь уже каждый князь не мог самостоятельно чеканить свои монеты. Во главе государства стоял монарх. Только он имел на это право. На выпущенной им денге стояла надпись: «Государь всея Руси».

В 1534 году в правление Елены Глинской, матери Ивана Грозного, была создана единая для всего государства денежная система. Были установлены строгие правила чеканки монет, созданы образцы.

На денге мелкого веса, сделанной из серебра, изображался всадник с мечом. Эти монеты получили название меченых. На деньгах крупного веса, тоже серебряных, изображался всадник с копьем в руках. Они назывались копейными деньгами. Это и были первые копейки. Они имели неправильную форму, а размер с арбузное семечко. Самой мелкой монетой была «полушка». Она равнялась четверти копейки.

До царя Федора Ивановича на русских монетах ставился год выпуска. Этот царь впервые стал выбивать на копейках дату.

В любом музее можно найти множество древних монет, ходивших на Руси в разное время, то иноземных, то русских. Но странное дело, нигде вы не найдете монет XII и XIII веков. Вместо них в кладах этих веков находят разной формы слитки драгоценных металлов. Что же повернуло вспять развитие денежных форм на Руси?

Оказывается, к тому времени объединившиеся в Киевскую Русь земли вновь распались на отдельные княжества. Прекратилась чеканка единой для всей страны монеты. Те монеты, что ходили раньше, люди припрятали. А тут как раз прекратился ввоз динариев. Так на Руси не стало монет, их сменили слитки. Опять, как когда-то, деньгами стали куски серебра. Только теперь они имели определенную форму и вес. Это время называют безмонетным периодом. Не было тогда монет и у наших соседей - латышей, эстонов, литовцев. В начале XIII на Русь двинулись монгольские полчища. Монголы (татары) выпускали свои деньги. Тогда-то и появилась на Русской земле татарская монета - диргема, или деньга. «Деньга» по-татарски звенеть. В нашем языке слово «деньга» перешло в слово деньги. Только в середине XIV века, когда русский народ добился ослабления монгольского ига, вновь появились русские монеты. В Киеве чеканил серебряную монету князь Роман Михайлович. После победы над татарами в Куликовской битве в 1830 году выпустил монету и Дмитрий Донской. До начала XVII века Россия не знала золотых монет. Златники Владимира не были деньгами в полном смысле слова. Правда, после него некоторые князья чеканили золотые монеты, но тоже не для обращения, а для наград, подарков.

В начале XVII века в России царствовал Василий Шуйский, который выпустил первые золотые монеты: гривенник и пятаки. 23 декабря 1730 года императрица Анна Иоанновна издала указ: «делать российские червонцы пробою и весом против голландских». Как видно из указа, за образец были приняты голландские монеты. При Елизавете Петровне была выпушена новая золотая монета в 10 рублей. Она называлась в соответствии с императорским титулом царицы империалом. Был и полуимпериал - монета 5 рублей. При царе Алексее Михайловиче на ефимке накладывался штемпель: на одной стороне изображение царя верхом на коне, на другом – герб дома Романовых, двуглавый орел.

Невзрачную монету не подделывал только ленивый, поэтому фальшивомонетничество процветало повсеместно. Согласно данным исследований в области истории нумизматики, наибольшее распространение поддельные монеты получили в 30-40 гг. XVII века. В числе «денежных воров» значились даже мастера монетных дворов и представители высшей знати. Однако государственная власть «вознаграждала» фальшивомонетчиков по заслугам - преступникам заливали в горло расплавленный металл, били кнутом на торговых площадях, выжигали на лицах слово «вор».

В результате денежной реформы, проведенной Петром I в 1698-1718 гг., утвердилась система, опирающаяся на национальный денежный счет (1:100) и сохранившая традиционные названия единиц.

К середине XVIII в. в Европе и Северной Америке бурно развиваются торговые отношения. Для обеспечения расчетов требуется больше наличных денег. Встала необходимость замены тяжелой монеты на более удобные денежные знаки. Начиная со второй половины XVII в., бумажные деньги вводятся в обращение в странах Старого и Нового Света. Поначалу бумажные деньги представляли собой расписки (векселя) банков, в которых содержалось обязательство выплатить владельцу обозначенную на них сумму металлической монетой. Размен банкнот на монеты из драгоценных металлов был отменен в большинстве стран к 1914 г., а после мирового экономического кризиса в 1929-1933 гг. прекращен практически повсеместно.

Впервые проект выпуска бумажных денег в России рассматривался в 1744 г. и был отвергнут сенатом на том основании, что бумажные деньги хуже медных, поскольку «никакой внутренней доброты не содержат». Первые русские бумажные деньги – ассигнации - появились только в 1769 г. в период правления императрицы Екатерины II. Высочайшим манифестом от 29 декабря 1768 г. в Санкт-Петербурге и Москве были учреждены два ассигнационных банка «для вымена государственных ассигнаций». Согласно тому же манифесту всем российским подданным предписывалось осуществлять платежи в казенные сборы «в числе каждых 500 рублей государственную ассигнацию в 25 рублей». Кроме экономических условий, к тому времени в России была подготовлена и материально-техническая основа выпуска денежных билетов. Широкое внедрение изобретенных в XVII в. роллов – аппаратов, размалывающих сырье для производства бумаги, повлекло за собой механизацию выработки бумаги и бурное развитие отечественной целлюлозно-бумажной промышленности.

К середине XVIII в. в России искусство книгопечатания было поставлено на широкую промышленную основу. Эти условия позволили осуществить выпуск ассигнаций в обращение. Бумага для них вырабатывалась на Красносельской мануфактуре, а изображение печаталось в Сенатской типографии. Ассигнации образца 1769 г. имели номиналы 25, 50, 75 и 100 рублей. Для защиты денежных билетов от подделки ассигнации печатались на бумаге с водяным знаком и имели рельефные изображения, выполненные тиснением. Население, привыкшее к металлической монете, встретило новые деньги с недоверием. Простота изготовления первых ассигнаций побудила «народных умельцев» к попыткам их подделки, вследствие чего в 1786 г. были выпушены новые государственные ассигнации, отпечатанные на бумаге повышенного качества. Кроме того, были введены в обращение ассигнации более мелких достоинств: десяти- и пятирублевые. Первые печатались на розовой бумаге, вторые – на синей. Эта историческая привязка цвета к номиналу банкнот практически без изменений дошла до начала 90-х гг. XIX века. Ассигнации образца 1786 г. находились в обращении России до 1818 г. Их защита от подделки оставалась на невысоком уровне, что нередко приводило к фальшивомонетничеству. История свидетельствует, что одним из наиболее видных «сочинителей фальшивых ассигнаций» того времени был Наполеон Бонапарт.

В связи с экономическим положением России, сложившимся после Отечественной войны 1812 г., император Александр I принял решение о замене ассигнаций деньгами нового образца, изготовление которых должно было осуществлять особое учреждение.

С 1 января 1840 года на всем пространстве Империи единственной монетной единицей определен серебряный рубль, на который обменивались по определенному курсу бумажные деньги. В 1843 году выпущены новые кредитные билеты, сменившие прежние ассигнации. Эти деньги были лучше по качеству и рисунку, но в производстве преобладал ручной труд, граверные работы оставались на довольно низком уровне, и в обращении вновь появилось много фальшивых денег.

В России были два периода, сравнительно небольших, устойчивого бумажно-денежного обращения, обеспеченного серебряной и золотой монетой. Первый, получивший название «серебряный монометаллизм», относится к десятилетию 1843-1853 гг. Второй период, названный «эпохой золотого монометаллизма», был более длительным, с 1897 по 1914 год, когда царствовал Николай II.

В конце XIX и начале XX века в России быстро развивались промышленность, сельское хозяйство и торговля, в том числе внешняя, в которой экспорт превышал импорт. К началу мировой войны 1914 года Россия по уровню производительных сил стояла в одном ряду с Францией и Японией.

В 1913 году государственные доходы страны превышали расходы и остаток свободных средств в казне достиг 433 млн. руб. Кроме того, Россия увеличила добычу золота и серебра и пополняла запасы золота за счет внешней торговли. Золотой запас увеличился за 1881-1897 гг. более чем в 3,5 раза и достиг 1 млрд. руб., а к 1914 году составлял небывалую сумму – около 1,7 млрд. руб., что превышало фонды английского, французского и германского банков. В этих условиях в 1897 году по инициативе министра финансов С.Ю. Витте была осуществлена денежная реформа с введением золотой валюты. В 1897-1914 гг. бумажные деньги имели полное обеспечение золотом. Серебряные монеты были вспомогательным средством платежа как разменные деньги. Бумажные деньги свободно обменивались на золотые монеты, которые были в обращении в большом количестве.

С первых дней вступления России в мировую войну правительство для покрытия дефицита государственного бюджета начало использовать эмиссию кредитных билетов. Закон от 27 июля 1914 года приостановил размен бумажных денег на золото. Тем самым наступил крах системы золотого монометаллизма. Кредитные билеты превратились в инфляционные бумажные деньги. Из обращения исчезли золотые и серебряные монеты.

Несмотря на рост производства кредитных билетов в 4 раза (1916 год по сравнению с 1913-м), потребность в денежных знаках не удовлетворяется. Предпринимаются попытки прибегнуть к помощи Англии и Америки. Однако приобретенные за границей машины и технические приспособления при перевозке частью были потоплены немецкими подводными лодками, а та часть, которая прибыла, уже в 1918 году оказалась в разрозненном и изломанном виде. Не дошли до назначения по разным причинам и не использованы для печатания купленные в 1915-1916 гг. в Америке и Японии значительные партии бумаги. Пришедшее к власти после февральской революции 1917 года Временное правительство продолжает выпуск бумажных денег царского образца.

В связи с инфляцией выпущены и новые денежные знаки с номиналами 250 и 1000 руб. На купюре 1000 руб. изображен Таврический дворец, где заседала Государственная дума, а на купюре 250 руб. - двуглавый орел, но без монархических регалий. Кроме того, при Временном правительстве появились казначейские знаки 20 и 40 руб. Эти маленькие клочки бумаги, не имели нумерации и даты выпуска. Они вошли в историю под названием «керенки».

В начале 20-х годов фабрики в Пензе и Перми были закрыты, полиграфическое оборудование, эвакуированное в Москву, сначала размещено в помещении бывшего завода Второва. В июне 1921 года, когда управление фабриками получило помещение бывшей парфюмерной фабрики Брокара (более просторное и благоустроенное, чем завод Второва), Московская фабрика обосновалась на постоянное жительство на территории этого предприятия.

С марта 1922 года вся работа по изготовлению денежных знаков была полностью сосредоточена на Московской фабрике. Кроме бумажных денег на фабрике печатались железнодорожные билеты, марки, облигации займов, лотерейные билеты и многое другое.

Необходимость оздоровления финансов диктовалась переходом в 1921 году к новой экономической политике (нэп). Подготовительный этап денежной реформы начался с проведения двух деноминаций. Были выпущены денежные знаки образца 1922 года. Рубль нового государственного денежного знака приравнивался к 10 тыс. руб. кредитных билетов и расчетных знаков всех прежних выпусков.

В 1923 году была проведена вторая деноминация и выпущены денежные знаки, 1 руб. которых приравнивался к 100 руб. денег выпуска 1922 года. Значение деноминации заключалось в том, что легче стало вести расчеты, сократилась масса денег в обращении. Так, в результате первой деноминации из обращения было изъято 55 триллионов руб. всех ранее выпущенных денежных знаков. В дальнейшем в СССР эта мера проводилась в 1961 году: новые деньги обменивались на старые (ранее выпущенные) в соотношении 1:10. Одновременно в таком же соотношении изменились номиналы заработной платы и цен. Однако деноминации нельзя рассматривать как стабилизацию денежной системы.

Первым этапом денежной реформы стал выпуск начиная с 1922 года банковских билетов – червонцев, которым присваивалось золотое содержание. Один червонец приравнивался к 10-рублевой золотой монете дореволюционной чеканки. Билеты на 25 процентов обеспечивались золотом, а в остальной части – легкореализуемыми товарами и векселями. Денежное обращение впервые после октябрьской революции получило твердую валюту - червонец. Но параллельно с червонцами обращались обесцененные советские денежные знаки. Соотношение червонцев и совзнаков определялось специальной котировальной комиссией. На 1 января 1924 года один червонец равнялся 10 тыс. руб. денежных знаков 1923 года.

Завершающим этапом денежной реформы был выпуск в 1924 году государственных казначейских билетов достоинством в 1,3 и 5 руб. золотом. Они имели герб СССР и надписи на языках союзных республик.

Заключительным мероприятием реформы было изъятие из обращения всех обесценивающихся совзнаков. Государственные казначейские билеты сохраняли свою платежную силу до денежной реформы 1947 года. Их образцы в период с 1925 по 1938 год менялись несколько раз.

Меры по стабилизации денежного обращения способствовали осуществлению новой экономической политики, которая заменила продразверстку продналогом, разрешила частную торговлю, мелкие капиталистические предприятия и т. д. Иными словами, нэп означала внедрение частного предпринимательства рыночных отношений. В результате этого произошел подъем экономики страны и, несколько улучшилась жизнь населения. Однако вскоре после смерти Ленина основные направления новой экономической политики были отвергнуты, запрещено частное предпринимательство, как в сфере производства, так и торговли. Осенью 1925 года вновь началась инфляция, которая была вызвана несоответствием денежных доходов населения размерам произведенных товаров народного потребления и продуктов. Вместо сбалансированного экономического развития началась сталинская политика «подхлестывания страны», нацеленная на осуществление «большого скачка», форсирование строительства социализма.

На смену нэпу пришли административные методы управления народным хозяйством, необоснованно росла эмиссия бумажных денег. За 1929-1937 гг. масса наличных денег в обращении возросла в 8 раз. В 1929 году государство вновь ввело отмененную при нэпе карточную систему распределения продовольственных и промышленных товаров. Инфляция и выпуск денег новых образцов увеличили нагрузку на Ленинградскую бумажную и Московскую печатную фабрики Гознака.

После окончания гражданской войны и в связи с проведением денежной реформы 1924 года правительство поставило перед Гознаком задачу создания качественно новых советских денег, на которых должны быть помещены образы простых советских людей – рабочего, крестьянина, красноармейца. Портреты их в 1922 году были заказаны выдающемуся скульптору И. Шадру. Созданные им и воплощенные художниками Гознака в гравюре портреты сеятеля, рабочего кузнеца–молотобойца, красноармейца были размножены в миллионах экземпляров новых денежных знаков и марок.

В середине 20-х годов с ростом заказов на продукцию Гознака стал ощущаться дефицит бумаги, так как одна Ленинградская бумажная фабрика из-за устаревшего оборудования и малых производственных площадей не могла удовлетворить растущие потребности печатного производства. Тогда фабрика выпускала ежегодно не более пяти тысяч тонн бумаги, основной ассортимент которой составляли денежная, для облигаций займов и художественной печати. Поэтому в 1932 году по решению правительства начинается строительство новой бумажной фабрики Гознака в Краснокамске (Пермской области). Строительство было в основном закончено в 1937 году. Однако на полную мощность Краснокамская бумажная фабрика стала работать в 1940 году. К этому времени фабрика вырабатывала до тридцати наименований бумаг и, в том числе и денежную.

К началу Великой Отечественной войны 1941-1945 гг. потребность страны в денежных знаках, ценных и государственных бумагах полностью обеспечивала Московская печатная фабрика вместе с Ленинградской и Краснокамской бумажными фабриками. Война нарушила нормальный режим работы Гознака. Ленинградская бумажная фабрика с декабря 1941 года по август 1943 года вследствие блокады города немецкими войсками не работала.

В 1946 году по решению правительства о проведении послевоенной денежной реформы Гознак приступил к изготовлению новых бумажных денег образца 1947 года, которые должны были заменить денежные знаки образца 1937-1938 гг. Краснокамская печатная фабрика также включилась в работу по изготовлению денежных знаков образца 1947 года. В результате напряженной творческой работы коллективов бумажных и печатных предприятий Гознака правительственное задание по изготовлению новых денег образца 1947 года выполнено в срок. Это способствовало успешному проведению денежной реформы.

Реформа 1947 года сыграла огромную роль в оздоровлении финансов и укреплении экономики в послевоенный период. Реформа ставила и выполнила две важные задачи. Первая задача была направлена на ликвидацию огромных запасов денег, выпущенных государством для покрытия военных расходов. За годы войны масса денег увеличилась в 4 раза, в то время как объем розничного товарооборота уменьшился в 3 раза. Цены на колхозном рынке возросли в 10-15 раз. В результате инфляции у населения, особенно у сельского, а также нечестных и спекулятивных элементов, скопилась огромная масса денег.

Вторая задача реформы 1947 года была направлена на изъятие денег, выпущенных в обращение нашими противниками в войне, в первую очередь немцами. Эти деньги являлись фальшивыми, но хорошо сделанными с участием государственных организаций. Были в обращении и подлинные деньги, захваченные в банках во время наступления противника и оккупации наших городов и сел.

В условиях быстрого роста экономики в 50-е годы гигантски возросли денежные обороты в стране. В целях обеспечения организации денежного учёта 04 мая 1960 года Совет Министров принял постановление об изменении с 01 января 1961 года масштаба цен. Реформа 1961 года имела своей целью укрепление рубля путём увеличения её золотого содержания с 0,222168 г чистого золота (установленного в 1950 году) до 0,987412 г чистого золота. В оборот были выпущены денежные знаки нового образца - Государственные казначейские билеты СССР достоинством 1, 3 и 5 рублей и билеты Госбанка СССР в 10, 25, 50 и 100 рублей. Обмен денег производился с 01 января по 01 апреля 1961 года без ограничений. При этом новый рубль приравнивался к 10 старым. В этом же соотношении были пересчитаны цены товаров и услуг, тарифы, заработная плата, вклады населения, балансы предприятий. Этой реформой впервые были унифицированы размеры купюр, что облегчило пересчет наличности при помощи счетных автоматов. Одинаковые размеры имели купюры 3 и 5, 10 и 25, 50 и 100 рублей.

В ходе деноминации 1998 г. в обращение поступили новые денежные знаки образца 1997 г., которые стали быстро вытеснять старые банкноты. С учетом предшествующего опыта Банк России существенно усилил комплекс защитных признаков новых банкнот, облегчив выявление поддельных денежных знаков. Это снизило количество случаев их выявления, и такая тенденция продолжалась до 2000 года. В 2001 г. впервые был зафиксирован рост количества выявленных поддельных денежных знаков, что обусловлено возрастающим интересом фальшивомонетчиков к подделке рублей и развитием программно-аппаратных средств.

В условиях современности наличные деньги наряду с развитием электронных денег продолжают играть важную роль в жизни общества. Однако на сегодняшний день денежные знаки — не только средство платежа, но и высокохудожественные произведения.

"Гознак" - один из таких стратегически важных объектов. Именно там печатаются денежные билеты, монеты, ордена и медали, но и бланки ценных бумаг, паспортов, аттестатов, свидетельств о рождении и браке, лотерейные билеты, а также акцизные марки и даже эскизы формы для армии.

Изготовление денежных знаков.

Способы печати, применяемые при изготовлении банкнот, удобнее изучать в технологической последовательности, которая используется на большинстве печатных предприятий, изготавливающих денежные билеты. Как правило, процессы печати банкнот начинаются с офсетного производства.

Различают плоскую офсетную печать и типоофсетную печать. Как в первом, так и во втором случае передача краски на бумагу происходит через промежуточное резиновое полотно, закрепленное на офсетном цилиндре. В следствии двойного разрыва краски (с печатной формы на резину, а затем на бумагу) красочный слой на офсетном оттиске всегда тонкий и отличается от других видов печати (высокой, трафаретной, металлографской) своей четкостью.

В плоской офсетной печати (или печати с увлажнением) печатающие и непечатающие (пробельные) элементы печатной формы теоретически лежат в одной плоскости. Осуществление процесса печатания в плоской офсетной печати возможно на основе устойчивого смачивания (увлажнения) пробельных участков печатной формы водой или специальными растворами с последующим нанесением краски на печатающие элементы. При таком последовательном нанесении краски на увлажненную печатную форму происходит «закатывание» краской только печатающих элементов, создающих изображение на форме. Пробельные элементы в этом случае служат фоном для создания изображения на печатной форме. Они отталкивают (не воспринимают) краску, поэтому и не передают никакого изображения.

В качестве материала для изготовления форм плоской печати применяются преимущественно металлические пластины.

В производстве банкнот в основном используется типоофсетный способ печати, сочетающий в себе элементы высокой и плоской офсетной печати. В типоофсетной печати в качестве печатной формы используется форма высокой печати, у которой печатающие элементы находятся наверху, как у любого штампика или печати, используемых в повседневной жизни. Такая печатная форма передает изображение на бумагу через промежуточный резиновый (офсетный) цилиндр (см. Рис.1).

Рис.1. Схема офсетного способа печати

1 – формный цилиндр;

2 – офсетный цилиндр;

3 – бумага;

4 – оттиск.

Красочный аппарат

Оттиски, полученные способом типоофсетной печати, характеризуются более четкими границами по сравнению с офсетными оттисками плоской печати, на них можно увидеть слабые следы выдавливания краски по краям штриха, характерные для высокого способа печати (см. Рис.2).

Рис.2. Высокая печать

Офсетной (типоофсетной) печатью, как правило, печатаются многокрасочные фоновые (подкладные) сетки, совмещающиеся изображения, элементы графики (сюжетные рисунки), гильоширные элементы, микро-узоры и микротексты. Этот вид печати на современной печатной технике обеспечивает высокое качество и многокрасочность изображения за счет идеального совмещения (приводки) штрихового изображения с различных печатных форм в единый рисунок. Подобные рисунки характерны для большинства современных банкнот, а также для дорожных чеков и ценных бумаг.

«Орловский метод» - многокрасочный штриховой рисунок (в 2-3 краски) с одной печатной формы с резким переходом из одного цвета в другой без сдвигов и смещений штриховых элементов. Достигается на печатных машинах, не принимаемых в общей полиграфии - при печати защитных сеток, микро-узоров и других гильоширных элементов.

При имитации «орловского эффекта» на обычной полиграфической технике печать многокрасочного рисунка производится с нескольких печатных форм, с которых невозможно обеспечить идеальную приводку (совмещение) штриховых элементов разных цветов.

«Ирисовый раскат» - как правило, двухкрасочный рисунок с одной печатной формы с плавным переходом из одного цвета в другой, что дает третий цвет в зоне смешения красок. Применяется в основном на защитных (гильоширных) сетках. Достигается специальным приспособлением на печатной машине, которое не используется в общей полиграфии. При имитации этого защитного признака происходит «разрыв» рисунка гильоширных элементов сетки в местах наложения красок с двух печатных форм.

Современные печатные машины, используемые в банкнотном производстве, могут с одного цикла (прогона) обеспечить двухсторонний офсетный оттиск с высоким качеством приводки изображений на обеих сторонах. Эта технологическая особенность печатной техники позволяет получать еще одну защитную характеристику - совмещающееся изображение - рассчитанную в основном на население.

Этапом денежного производства является печать серийных номеров банкнот. Их наносят способом высокой печати (см. Рис.3).

Рис.3 «Получение оттиска способом высокой печати»

1 - печатная форма;

2 - печатающий элемент;

3 - бумага;

4 - оттиск.

Самой простой формой высокой печати, как и раньше, являются штампы, штемпели гербовые и простые печати, используемые в ежедневной работе миллионами людей. В данной технологии печатающие элементы на печатной форме расположены выше пробельных. Краска наносится на поверхности выступающих печатающих элементов и переносится на бумагу под определенным давлением. Характерной особенностью этого вида печати являются более темные бортики краски по краям штриховых элементов, на которые следует обращать внимание при детальном изучении банкнот. Новым этапом развития технологии высокой печати стало появление печатных форм на основе твердых и жидких фотополимеров, которые позволили значительно повысить эффективность и производительность печатного процесса.

При одновременной двусторонней офсетной печати при производстве банкнот возникают ситуации, когда по различным причинам происходит непропечатка офсетных рисунков с последующим запечатыванием другими видами печати. При обнаружении подобного оттиска его следует относить к печатному браку и действовать согласно нормативным документам.

Цифры и буквы серийных номеров в целях повышения защитных свойств иногда печатаются специальными красками, обладающими люминесцентными, магнитными и ИК-свойствами. Эти и другие защитные характеристики банкнот, которые называются машиночитаемыми, время от времяни меняются с вводом новой серии или модификации старых банкнот.

Способом высокой печати на долларах США помимо номеров исполнены: печать Федерального резервного банка и печать Казначейства США, а также контрольная буква и число банка эмитента.

Способы защиты долларов США:

1. Водяной знак: локальный - многотоновый портрет (Улисса С. Гранта, Эндрю Джексона)

2. Защитная нить: прозрачная полимерная полоса, на которой металлизацией нанесены текст (на примере 50 долларов США) «USA 50» и микроизображение флага США с числом «50» в прямом исполнении ; люминисцирует желтым светом с обеих сторон.

3. .Микротекст.

1. Оптически изменяющаяся краска: металлографское изображение числа выполнено краской цветом от медно-красного до зеленого.
2. Металлизированная краска: металлографское изображение имеет металлизированный блеск.

1.2. Денежные знаки Российской Федерации 1997 года. Их модификации

Согласно мировой практике, наряду с уголовным преследованием для подавления фальшивомонетничества проводятся мероприятия, которые принято называть «неполицейскими». Как правило, они осуществляются эмиссионными банками и объединяют информационные кампании и технические решения как в части защиты денежных знаков, так и в процессе организации их обращения.

Для выявления современных тенденций в фальшивомонетничестве Банк России постоянно проводит мониторинг поддельных денежных знаков, выявленных в банковской системе России. В рамках этой работы специалисты Центрального банка собирают и обрабатывают сведения обо всех обнаруженных подделках, анализируют способы изготовления изображения и имитации основных защитных признаков. Поддельные денежные знаки группируются по общности происхождения в классы. Разумеется, особое внимание при проведении мониторинга уделяется рублям - наличной валюте России.

В первую очередь в нынешних условиях принимается во внимание ситуация в сегменте денежных билетов, поскольку они составляют основу денежного обращения страны: по сравнению с фальшивой монетой именно поддельные банкноты способны нанести наибольший вред как по обозначенному номиналу, так и по масштабам тиражей. Поэтому из-за своей незначительности поддельная монета в дальнейшем исключается из рассмотрения, и речь пойдет в основном о бумажных денежных знаках.

Текущие наблюдения показывают: для нынешнего времени характерно то, что преступники проявляют основной интерес к подделке именно отечественных денежных знаков. Ежегодное количество фальшивой иностранной валюты, зарегистрированной в банковской системе России, уже на протяжении нескольких лет находится на постоянном уровне. Это объясняется тем, что на фоне положительных изменений в экономике страны население все больше доверяет российскому рублю, все охотнее отказываясь от сбережений в наличной иностранной валюте.

Мониторинг состояния фальшивомонетничества, проводимый Банком России, показывает, что с февраля по октябрь временами происходит всплеск активности фальшивомонетчиков (см. Рис. 4)

Рис.4. Динамика выявления в 2006 году поддельных денежных знаков Банка России (в штуках).

С 1 января 1998 г. в России выпущены в обращение банкноты образца 1997 г. достоинством в 5, 10, 50, 100 и 500 руб., а также монеты в 1, 2, 5 руб. и 1, 5, 10 и 50 коп. С I января 2001 г. введены в обращение банкнота образца 1997 г. достоинством в 1000 руб. и модифицированные банкноты образца 1997 г. достоинством в 10, 50,100 и 500 руб.

Банкноты изготовлены на тонированной бумаге, имеющей оттенки: для банкнот в 5 руб. - светло- зеленый, 10 руб. - светло-желтый, 50 руб. – светло-голубой, 100 руб. - светло-розовый, 500 руб. - светло-фиолетовый. Банкнота в 1000 руб. изготовлена на белой бумаге. Преобладающие цвета банкнот: в 5 руб. - зеленый, 10 руб. - темно-зеленый, темно-коричневый, 50 руб. - сине-голубой, 100 руб. - коричневый и зеленый, 500 руб. - фиолетово-синий, 1000 руб. - синий и зеленый.

В бумаге хаотично расположены защитные волокна фиолетового, красного и светло-зеленого цветов. В ультрафиолетовом излучении по всей поверхности банкнот люминесцируют розовым и светло-зеленым светом волокна. В левой части банкнот всех достоинств в вертикальном положении находится защитная нить — видимая на просвет прозрачная полимерная полоса с повторяющимся в прямом и перевернутом изображении отпечатанным черной краской микротекстом: ЦБР5, ЦБР10, ЦБР50, ЦБР 100, ЦБР500 и ЦБР 1000. В ультрафиолетовом излучении наблюдается пунктирное светло-зеленое свечение защитной нити. На узком и широком купонных полях расположены локальные водяные знаки: на банкноте в 5 руб. - цифра 5 и изображение Софийского собора, 10 руб. - число 10 и изображение часовни, 50 руб. - число 50 и изображение фрагмента Петропавловской крепости, 100 руб. - число 100 и изображение Большого театра, 500 руб. - число 500 и изображение головы памятника Петру I, 1000 руб. - число 1000 и изображение головы памятника Ярославу Мудрому.

При изготовлении лицевой стороны банкнот всех достоинств используются способы печати: двухцветная металлографская, офсетная с орловским эффектом, высокая. Текст БИЛЕТ БАНКА РОССИИ и условные знаки для людей с ослабленным зрением выполнены с повышенным рельефом, что ощущается на ощупь. Скрытое изображение (кипп-эффект) расположено в нижней части банкнот на узорной гилъоширной ленте. В косопадающем свете проявляются буквы РР, обозначающие "Российский рубль". Фоновая защитная сетка выполнена с плавным переходом цвета вдоль нижнего и верхнего краев банкноты (ирисовый раскат). Серийные номера напечатаны дважды (слева посередине узкого купонного поля - красно-коричневого цвета и справа вверху - темно-зеленого цвета). Серия состоит из двух букв, номер - из семи цифр.

В банкнотах образца 1997 г. использованы новые графические элементы. Так, на узких купонных полях числа, соответствующие номиналу, отпечатаны серебристой краской; в ультра фиолетовых лучах светятся голубым светом (на модифицированных банкнотах цифры отпечатаны металлизированной краской, в ультра фиолетовых лучах и имеют желто-зеленое свечение); на широких купонных полях узорная розетка выполнена серой краской со светлым цифровым обозначением номинала (в ультра фиолетовых лучах светится светло-розовым светом); кроме того, в центре розетки указан номинал: на банкноте в 5 руб. - зеленым цветом, 10 руб. - голубым, 50 руб. - зелено-голубым, 100 руб. - темно-оранжевым, 500 руб. - малиновым, 1000 руб. - синим цветом.

На банкноте в 5 руб. расположена вертикальная орнаментальная полоса с зелеными, коричневыми, оранжевым и желтыми геометрическими фигурами; 10 руб. - со стилизованным изображением хвойных ветвей с шишками; 50 руб. - в красных и голубых тонах со стилизованными ромбами; 100 руб. - с фиолетовыми и белыми треугольниками, розовыми и фиолетовыми цветами; 500 руб. - сиреневого, розового и голубого цветов, состоящая из узоров в виде больших и малых окружностей, соединенных между собой и окаймленных с двух сторон зигзагообразными линиями; 1000 руб. - синего и зеленого цветов, состоящая из соединенных между собой гильоширных узоров.

При изготовлении оборотной стороны банкнот всех достоинств используются способы печати: трехцветная металлографская, офсетная. Фоновая защитная сетка выполнена с плавным переходом цвета вдоль верхнего и нижнего краев банкноты (ирисовый раскат). В ультра фиолетовых лучах наблюдается желтое свечение фоновой сетки.

Вертикальная орнаментальная полоса содержит защитный элемент. При рассматривании банкноты на просвет фрагменты орнамента совмещаются с фрагментами лицевой стороны, образуя единый рисунок. В орнаментальной полосе в ультра фиолетовых лучах наблюдается желтое свечение элементов, выполненных оранжевой краской.

В банкнотах образца 1997 г. вверху слева и справа использован новый графический элемент - в узорных розетках расположены объемные цифры, обозначающие номинал. На широком купонном поле находится микро-узор, образованный концетрическими шестиугольниками; при попытке воспроизвести на ксерографических аппаратах он выглядит как чередование темных и светлых полос и разводов, а при растрировании образует муар.

На узком купонном поле расположен узор, образованный заштрихованными и концентрическими шестиугольниками.

Банкнота достоинством 5 рублей выполнена по дизайну банкноты Банка России образца 1995 года достоинством 5000 рублей. Банкнота изготовлена на бумаге светло-зеленого оттенка размером 137х61 мм. В бумагу внедрены фиолетовые, красные и светло-зеленые волокна. Преобладающий цвет банкноты - зеленый. Бумага имеет локальные водяные знаки, размещенные слева и справа на купонных полях. На широком купонном поле изображен Софийский собор в г. Новгороде, на узком купонном поле - цифра 5. В бумагу внедрена защитная нить, расположенная вертикально и видимая на просвет, с повторяющимся текстом «ЦБР 5» в прямом и перевернутом изображении, отпечатанным черной краской. На банкноте достоинством в 5 руб. в нижней части под изображением Новгородского Кремля помещен микротекст: шесть двойных полос белыми буквами и цифрами на темном фоне в виде непрерывно повторяющегося текста ЦБР5. На лицевой стороне банкноты изображены: вверху - эмблема Банка России, отпечатанная темно-голубой краской; число 5 - темно-зеленой краской; текст «БИЛЕТ БАНКА РОССИИ» с повышенным рельефом, отпечатанный темно-зеленой краской, переходящей на слове «Банка» в темно-голубой цвет. В центре - гравюра с изображением памятника «1000-летие России» в г. Новгороде, левая часть которого отпечатана темно-голубой краской, а правая -темно-зеленой; на втором плане - изображение Софийского собора в г. Новгороде.

Банкнота достоинством 10 рублей выполнена по дизайну банкноты Банка России образца 1995 года достоинством 10000 рублей. В бумагу внедрены фиолетовые, красные и светло-зеленые волокна. Преобладающие цвета банкноты - темно-зеленый и темно-коричневый. Бумага имеет локальные водяные знаки, размещенные слева и справа на купонных полях. На широком купонном поле изображена часовня в г. Красноярске, на узком купонном поле - число 10. В бумагу внедрена защитная нить, расположенная вертикально и видимая на просвет, с повторяющимся текстом «ЦБР 10» в прямом и перевернутом изображении, отпечатанным черной краской.

Банкнота достоинством 50 рублей выполнена по дизайну банкноты Банка России образца 1995 года. В бумагу внедрены фиолетовые, красные и светло-зеленые волокна. Преобладающий цвет банкноты - сине-голубой. Бумага имеет локальные водяные знаки, размещенные слева и справа на купонных полях. На банкноте достоинством в 50 руб. микротекст расположен в верхней части над изображением здания биржи (образован непрерывным повторением числа 50) и в нижней части справа от декоративного щита с надписью САНКТ-ПЕТЕРБУРГ - пятнадцать полос белыми буквами и цифрами на темном фоне в виде непрерывно повторяющегося текста ЦБР50.

Банкнота достоинством 100 рублей изготовлена на бумаге светло-розового оттенка размером 150х65 мм. В бумагу внедрены фиолетовые, красные и светло-зеленые волокна. Преобладающий цвет банкноты -коричнево-зеленый. Бумага имеет локальные водяные знаки, размещенные слева и справа на купонных полях. На банкноте достоинством в 100 руб. микротекст помещен в верхней части над изображением Большого театра (образован непрерывным повторением числа 100 наклонного начертания) и в нижней части под изображением театра - пять полос в две строки в виде непрерывно повторяющегося текста ЦБР100.

На банкноте достоинством в 500 руб. микротекст расположен в верхней части над изображением панорамы Соловецкого монастыря (образован непрерывным повторением числа 500 наклонного начертания) и в нижней части под обозначением номинала 500 - четыре полосы белыми буквами и цифрами на темном фоне в виде непрерывно повторяющегося текста ЦБР500. Преобладающий цвет банкноты -фиолетово-синий. Бумага имеет локальные водяные знаки, размещенные слева и справа на купонных полях. На широком купонном поле - изображение головы памятника Петру 1, на узком купонном поле - число 500. В бумагу внедрена защитная нить, расположенная вертикально и видимая на просвет, с повторяющимся текстом «ЦБР 500» в прямом и перевернутом изображении, отпечатанным черной краской.

На банкноте достоинством в 1000 руб. микротекст расположен в верхней части над изображением панорамы церкви Иоанна Предтечи и колокольни (образован непрерывным повторением числа 1000 наклонного начертания) и внизу в центральной части под изображением панорамы - семь полос в виде непрерывно повторяющегося текста ЦБР 1000. В бумагу внедрены светло-зеленые и красные волокна, а также волокна с чередующимися участками красного и желтого цветов. Преобладающий цвет банкноты - сине-зеленый. Бумага имеет локальные водяные знаки, размещенные слева и справа на купонных полях.

Способы защиты банкнот и монеты образца 1997 года:

1) водяные знаки - расположены на купонных полях денежных билетов хорошо видны при рассматривании банкнот на просвет с одного края повторяют фрагменты рисунка лицевой или оборотной стороны с другой - цифровое обозначение номинала банкноты;

2) серебристая краска - цифровые обозначения номиналов всех банкнот имеют хорошо заметный серебристый блеск;

3) метки для людей с ослабленным зрением - на левом купонном поле лицевой стороны расположены кружки и полосы, имеющие рельеф. Предназначены для определения номиналов банкнот;

4) краска с изменяющимся цветом (только на банкноте в 500 рублей);

1. эмблема Банка России при рассматривании банкноты под разными углами меняет свой цевт с желто-зеленого на красно-оранжевый;

6) скрытое изображение - на узорной ленте банкнот при горизонтальном их расположении на уровне глаз под острым углом падающего света видны буквы «РР»;

7) рельефное изображение - в верхней части лицевой стороны банкнот текст «билет Банка России» имеет рельеф, воспринимаемый на ощупь;

8) микроузор - купонные поля оборотной стороны банкнот запечатаны цветными прямоугольниками, состоящими из мелких геометрических фигур;

9) защитная нить - видимая на просвет прозрачная полимерная полоса содержит текст, состоящий из букв «цбр» и числовых номиналов банкнот в прямом и перевернутом изображении;

10) микротекст - состоит из букв «цбр» и числовых номиналов банкнот.

Новый внешний вид денежных купюр США:

1) портрет: увеличенный портрет легче узнать, а вот подделать новые детали портрета труднее. Теперь он несколько смещен в сторону от центра банкноты, в результате чего появляется место для размещения водяных знаков, а сам портрет меньше подвергается износу;

2) тонкие концентрические линии: эти линии, нанесенные печатным способом в качестве фона портрета и здания, трудно поддаются подделке;

3) защитная полоска: полимерная полоска, проходящая внутри банкноты в вертикальном направлении справа от портретаб уакзывает номинал банкноты в 50 долларов имеющая на полоске знак «USA 50» и флаг просматриваются на свет с обеих сторон денежного знака. Кроме того, в ультрафиолетовом свете полоска становится желтой;

4) водяные знаки: если поместить банкноту против света любой ее стороной, хорошо видны водяные знаки, идентичные портрету;

5) меняющая цвет типографская краска: если смотреть на банкноту под прямым углом, в нижней правой части ее лицевой стороны имеет зеленый цвет. Если взглянуть на банкноту под косым углом, то цвет номера меняется на черный;

6) неброская отличительная особенность: легко отличается цифра большого размера на обратной стороне банкнот. Она присутствует только на 50-долларовой купюре и денежных знаках боле низких номиналов;

7)микропечать: напечатанные крайне мелким шрифтом слова трудно подделать. На лицевой стороне банкноты надпись «fifty» повторяется внутри рамки, а слова «united states of america» нанесены на портрет;

8) обозначения федеральной резервной системы: федеральная резервная система представлена новой универсальной печатью. Буква и номер под левым серийным номером указывают на федеральный резервный банк, выпустивший данную банкноту;

9) номера серий: к номеру серии добавляется еще одна буква. Уникальная комбинация одиннадцати цифр и букв дважды повторяются на лицевой стороне банкноты.

Привычные отличительные внешние признаки денежных знаков США: увидев новые банкноты нового образца, сразу можно узнать в них денежные знаки США. В новых банкнотах сохраняются привычные отличительные знаки американской валюты, включая:

• девиз - «с нами бог»;
• размер банкноты;
• цвета типографской краски - черный на лицевой стороне банкноты и зеленый на обратной стороне;
• бумага - на хлопковой и льняной основе с красными и голубыми волокнами;
• плотность бумаги;
• портреты исторических личностей и рисунок на обратной стороне банкноты с незначительными изменениями.

Средства защиты, впервые использованные в денежных знаках 1990 г. -микропечать и вставленная защитная полоска - подверглись модификации с целью их использования на банкнотах нового образца. Дополнительные изменения, относящиеся к новым банкнотам, включают в себя модифицированные номер серии и печать федеральной резервной системы.

Новые отличительные внешние признаки денежных знаков США подверглись изменениям:

• портрет большего размера, смещенный в сторону от центра банкноты;
• водяной знак, повторяющий портрет;
• меняющая цвет типографская краска;
• нанесенные печатным способом тонкие концентрические линии;
• неброская отличительная особенность на 50-долларовой купюре.

Для определения подлинности купюр следует проверить наличие на денежных знаках следующих отличительных признаков:

• меняющую цвет типографскую краску;
• глядя на лицевую сторону банкноты, наклоняйте ее к себе и от себя, чтобы убедиться в том, что ярко выраженный зеленый цвет цифры, помещенной в нижнем правом углу, переходит в черный, а тот в свою очередь превращается в зеленый.

Департамент внешних и общественных связей Банка России заявил, что в целях усиления защиты денежных знаков от подделки Банк России в 2001 году ввел в налично-денежное обращение модифицированные банкноты образца 1997 года достоинством 10, 50, 100 и 500 рублей.

Модифицированные банкноты имеют следующие отличия от денежных билетов соответствующего достоинства, являющихся в настоящее время законным платежным средством на территории Российской Федерации:

1. Цифровое обозначение номинала, отпечатанное металлизированной краской в левой нижней части лицевой стороны, имеет желто-зеленое свечение в ультрафиолетовых лучах.

2. Ширина защитной нити увеличена до 1,3 мм, а все символы повторяющегося текста на защитной нити выполнены на одном уровне.

3. В левой нижней части лицевой стороны правее метки для людей с ослабленным зрением введен мелкий текст "МОДИФИКАЦИЯ 2001", расположенный вдоль границы фоновой сетки. Высота букв и цифр текста - 0,4 мм, цвет соответствует цвету фоновой сетки банкноты.

Остальные характеристики модифицированных банкнот полностью соответствуют денежным билетам Банка России образца 1997 года соответствующего достоинства.

Модифицированные банкноты Банка России образца 1997 года достоинством 10, 50, 100 и 500 рублей обязательны к приему по номиналу во все виды платежей всеми учреждениями, организациями и предприятиями независимо от формы собственности и сферы деятельности. Немодифицированные банкноты Банка России образца 1997 года указанного достоинства остаются в платежном обороте без ограничения срока.

Цель выпуска новых банкнот - усиление защиты денежных знаков от возможных подделок. По размерам, основному сюжету на лицевой и оборотной сторонах, преобладающему цвету новые банкноты указанных номиналов являются такими же, как и находящиеся в обращении банкноты образца 1997 года и модифицированные банкноты 2001 года.

В то же время обновленные банкноты имеют ряд отличий. При их изготовлении использованы передовые разработки российских специалистов. Усовершенствованные визуальные способы защиты, дополнительные экспертные признаки вместе с ранее использованными средствами позволяют отнести банкноты Банка России модификации 2004 г. к одним из наиболее защищенных от подделок в мире.

Банкноты изготовлены на бумаге, произведенной полностью из хлопка, что повышает их прочность и соответственно увеличивает срок хождения. В бумаге расположены защитные волокна нескольких типов.

В 2004 годы Банк России вводит новые модифицированные денежные знаки образца 1997 года. Среди новых элементов защиты, использованных на модифицированных банкнотах 2004 г., особо следует выделить муаровый эффект (МУС-эффект ) и лазерную микро-перфорацию.

Муаровый эффект (скрытый муаровый узор, MVC-эффект) — эффект проявления радужного изображения. Состоит в том, что определенный участок банкноты при рассматривании под прямым углом выглядит однородным по цвету; при изменении угла зрения (наклоне банкноты) на этом участке проявляются цветные (радужные) полосы, причем один цвет плавно переходит в другой. Воспроизвести MVC-эффект с помощью сканирования невозможно.

Лазерная микро-перфорация — технология, с помощью которой на банкноты крупных номиналов (ШО, 500, 1000 руб.) отверстиями малого диаметра нанесено цифровое обозначение номинала, видимое на просвет.

В концентрированном виде отличительные особенности модифицированных: банкнот 2004 года состоят в следующем.

На лицевой стороне банкнот всех достоинств на узком купонном поле справа от меток для людей с ослабленным зрением расположен текст МОДИФИКАЦИЯ 2004 Г.

В бумаге банкнот всех достоинств находится металлизированная "ныряющая" ("оконная") защитная нить шириной 2 мм, участки которой ("окна") выходят на поверхность с оборотной стороны.

Обычно 10- и 50-рублевые купюры изнашиваются в течение полугода, сторублевки живут год, а 500 и 1000 рублей "держатся" более двух лет.

Банкноты модификации 2004 года напечатаны на бумаге из чистого хлопка, что позволяет увеличить срок их жизни раза в полтора. Но главное - их высокая степень визуальной защищенности. У модернизированных денег появились признаки, которые помогут даже не очень искушенным гражданам распознавать подлинность банкнот на взгляд, без использования специальных приборов.

При наклоне банкноты виден цветопеременный муар, а на свету у купюр старшего достоинства видны крошечные лазерные микроотверстия, которыми «прострочен» номинал.

На 1000-рублевой банкноте герб Ярославля выполнен так, что при изменении наклона меняется с малинового на золотисто-зеленый, а также здесь впервые применена так называемая металлизированная ныряющая нить, которую успешно апробировали на Западе. На российских деньгах отдельные ее участки выходят на поверхность бумаги с оборотной стороны в виде блестящих прямоугольников, образующих заметную пунктирную линию.

Действительно, стоит только наклонить банкноту, можно любоваться цветопеременным муаром, а если поднести купюру старшего достоинства к свету, то видны крошечные лазерные микроотверстия, которыми "прострочен" номинал.

Однако всех перещеголяла 1000-рублевая банкнота. Мало того, что на этой купюре герб Ярославля выполнен так, что при изменении наклона меняется с малинового на золотисто-зеленый, здесь впервые применена так называемая металлизированная ныряющая нить, которую успешно апробировали на Западе. На российских деньгах отдельные ее участки выходят на поверхность бумаги с оборотной стороны в виде блестящих прямоугольников, образующих заметную пунктирную линию.

В 2006 году Банк России выпустил банкноту номиналом 5000 рублей. Необходимость выпуска в обращение банкноты номиналом 5000 рублей обусловлена потребностью налично-денежного оборота, ростом средней заработной платы в стране. Кроме того, введение в обращение купюры номиналом 5000 рублей, предполагающее сокращение количества купюр, которые участвуют в наличных расчетах, даст возможность кассиру уделять больше внимания проверке подлинности конкретного денежного знака, попадающего к нему в руки, а присутствие на ней дополнительных защитных признаков должно снизить риск приема им фальшивой купюры.

Банкнота номиналом 5000 рублей тематически продолжает так называемую "городскую серию" и посвящена городу Хабаровску. На новой банкноте усилен комплекс признаков, предназначенных для проверки ее подлинности населением, т.е. тех, которые не требуют специальных технических средств. Впервые использован прием, когда в одном из изображений банкноты как бы скрыты изображения представителей фауны Дальнего Востока, которые можно найти только при более внимательном рассмотрении банкноты: расположив банкноту на уровне глаз под острым углом, на орнаментальной ленте можно увидеть темные буквы «РР», а при повороте банкноты буквы становятся светлыми, герб города Хабаровска меняет цвет с малинового на золотисто-зеленый; при увеличении на изображении дальнего берега видны стилизованные образы представителей флоры и фауны Дальнего Востока, линии фонового рисунка переходят в строки микротекста в виде повторяющегося числа 5000; при рассматривании банкноты на просвет на купонных полях видны водяные знаки, под гербом города Хабаровска видно число 5000, выполненное микроотверстиями; метка для людей с ослабленным зрением и надпись «БИЛЕТ БАНКА РОССИИ» имеют ощутимый рельеф. Практически все защитные признаки данной банкноты стали фактически многоуровневыми, что должно создать серьезный барьер для фальшивомонетчиков.

Банк России запустил новую швейцарскую машину по печатанию денег. На ней планируется выпуск 1,5 млрд. штук модифицированных банкнот образца 1997 года достоинством 10, 50, 100, 500 и 1000 рублей. Но постепенное обновление денежной массы и вывод из употребления старых купюр будет происходить по мере их обветшания, и на это уйдет несколько лет.

Модификация купюр направлена на увеличение количества защитных признаков денег, несмотря на то, что подделок в обороте "крутится" меньше 1% (3,5 млрд. штук). Самыми "популярными" у фальшивомонетчиков считаются сторублевки и купюры в 500 рублей.

Модифицированные банкноты имеют много новых степеней защиты, начиная от бумаги из чистого хлопка, которая вдвое увеличивает срок службы денег, и заканчивая разноцветными ворсинками в текстуре. Оптикопеременный знак на новых купюрах теперь уведен с герба в общую плоскость, чтобы он был внятно виден на просвет.

Все эти признаки делятся на три категории. Категория визуальная ориентирована на население и предполагает наличие так называемых органолептических признаков. Их можно увидеть, узнать на ощупь. Вторая категория – машиночитаемые признаки. А третья - экспертные, так называемые арбитражные признаки.

2. ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ С НЕПЛАТЕЖНЫМИ И СОМНИТЕЛЬНЫМИ ДЕНЕЖНЫМИ ЗНАКАМИ

2.1. Признаки платежеспособности банкнот и монеты Банка России. Технические средства, применяемые для экспертизы подлинности денежных знаков

Под платежеспособностью понимается способность денежных знаков при наличии на них определенных повреждений или дефектов, установленных Признаками платежеспособности банкнот и монеты, оставаться полноценным и ничем не ограниченным платежным средством денежного обращения.

Нормативно-правовыми актами, регулирующими данный вид деятельности являются:

1) Инструкция Банка России от 26.08.2003 № 106-И «О порядке работы с банкнотами иностранных государств, сданными кредитными организациями (филиалами) для проведения проверки подлинности в головные расчетно-кассовые центры территориальных учреждений Банка России». Инструкция, разработанная в соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» устанавливает порядок проведения проверки подлинности (экспертиза) в головные расчетно-кассовые центры территориальных учреждений Банка России. ГРКЦ принимают от кредитных организаций на экспертизу сомнительные банкноты только основных иностранных валют, официальный курс которых по отношению к рублю устанавливается Банком России.

2) Положение Банка России от 09.10.2002 № 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации». Положение, разработанное на основе Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Федерального закона «О банках и банковской деятельности», устанавливает порядок совершения банковских операций в части организации кассовой работы, инкассации, перевозки и хранения денежной наличности и ценностей для кредитных организаций и их филиалов, действующих на территории Российской Федерации.

3) Указание Банка России от 16.07.2001 № 999-У «О форме сообщения о поддельных денежных знаках Банка России для кредитных организаций».

4) «Описание и технические характеристики банкнот и монет евро». Департамент внешних и общественных связей Банка России сообщил описание и технические характеристики банкнот и монет, введенных в обращение с 01 января 2002 года на территории Европейского союза.

5) Указание от 26.12.2006 № 1778-У «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России».

6) Информационные сообщения об изменении в денежном обращении стран мира.

Трудностями обработки наличности сегодня являются:

• огромная масса обрабатываемых денег;
  • необходимость их сортировки как по номиналу, так и по степени загрязненности, ветхости;
  • ручной или частично механизированный труд;
  • квалификация персонала;
  • надежность транспортировки денег;
  • возможность изготавливать высококачественные поддельные купюры фальшивомонетчиками, для распознавания которых требуются все более совершенные технические средства и эксперты.

Правовыми гарантиями осуществления Банком России своих полномочий в сфере организации денежного обращения являются нормы:

а) запрещающие на территории Российской Федерации выпуск денежных суррогатов и эмиссию иных, кроме рублей, денег;

б) устанавливающие ответственность за подделку и незаконное изготовление банкнот и монеты Банка России;

в) закрепляющие положения об обязательности к приему банкнот и монет по нарицательной стоимости при осуществлении всех видов платежей для зачисления на счета, во вклады и для перевода на всей территории Российской Федерации;

г) определяющие обязательность обмена ветхих и поврежденных банкнот в соответствии с установленными правилами без каких-либо ограничений.

Таблица

Сумма, количество и удельный вес банкнот и монеты, находящихся в обращении по состоянию на 01.01.2007 г.

	Банкноты	Монеты	Итого
1	2	3	4
Сумма (млн.руб.)	3049810,9	16499,9	3066310,8
Количество (млн.руб)	6083,3	30259,6	36342,9
Удельный вес по сумме (%)	99,46	0,54	100,00
Удельный вес по купюрам (%)	16,74	83,26	100,00
Изменение с 01.01.2006 (млн.руб.)	864193,2	2971,2	867164,4
Изменение с 01.01.2006 (%)	39,54	21,96	39,43

По состоянию на 01.01.2007 сумма банкнот, находящихся в обращении составила 3049 810,9 млн. руб., а монет 16 499,9 млн. руб. По сравнению с 01 январем 2006 года сумма банкнот увеличилась на 864 193,2 млн. руб., что составило 39,54%; количество монет увеличилось на 2 971,2 млн. руб., что составило 21,96%. Банкноты занимают больший удельный вес – 99,46%, а монеты – 0,54%.

Рис. 5. Изменение количества наличных денег в обращении

По состоянию на 01 апреля 2006 года количество наличных денег в обращении увеличилось на 482,7 млрд. руб., что составило 30,5 %. Пик роста наличных денег в обращении пришелся на 01.01.2006 – 2199,1 млрд. руб. В феврале произошел резкий спад наличных денег на 183,7 млрд. руб. (8,3%) по сравнению с январем. Практически без изменений количество наличных денег в обращении наблюдалось в периоды с 01.05.2005 по 01.06.2005, с 01.08.2005 по 01.09.2005 и с 01.11.2005 по 01.12.2005. Следовательно количество наличных денег в обращении постоянно растет (см. Рис.5).

Непосредственное выполнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники кредитной организации. С каждым кассовым и инкассаторским работником, выполняющим операции с наличными деньгами и другими ценностями, заключается договор о полной материальной ответственности.

Кассовые операции – операции, связанные с движением, хранением денежной наличности, выдачей и внесением денежной наличности на счета клиентов, а также другие операции, которые осуществляет кредитная организация с наличными денежными средствами при обслуживании клиентов и внутри себя.

Для осуществления кассового обслуживания клиентов, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями банк организует специально оборудованные и технически укрепленные помещения в целях обеспечения сохранности денежных средств и безопасного обслуживания клиентов. Для комплексного кассового обслуживания физических и юридических лиц и обработки денежной наличности кредитная организация создает кассовое подразделение, состоящее из приходных, расходных, приходно-расходных, вечерних касс, касс пересчета и других. Целесообразность создания тех или иных касс, их количество и численность кассовых работников, а также необходимость установки банкоматов, электронных кассиров, автоматических сейфов определяются руководителем кредитной организации.

По Положению Банка России от 5 января 1998 г. № 14-П “О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации” все организации, предприятия, учреждения обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах.

Денежная наличность сдается непосредственно в кассы учреждений банков или на договорных условиях инкассаторским службам для последующего зачисления на счета этих предприятий.

Прием денежной наличности от клиента производится в следующем порядке:

• необходимо уточнить вносимую сумму и только после этого принимать у клиента деньги;
  • прием и пересчет денежных средств осуществляется только после идентификации клиента, наличие документа удостоверяющего личность обязательно;
  • при внесении большого объема денег, наличность принимается от клиента полностью и только потом начинается пересчет;
  • в процессе пересчета все денежные средства располагаются на рабочем столе кассира, на виду у клиента, так, чтобы клиент мог следить за процессом пересчета денег, контролировать показатели на индикаторе счетно-денежной машины;
  • при пересчете денежной наличности кассир вначале проверяет подлинность и платежность денежных знаков, а затем пересчитывает их;
  • после пересчета денежной наличности кассир сообщает клиенту полученную при пересчете сумму и только после согласия осуществляет приходную операцию. В случае возникновения у клиента претензий по внесенной и пересчитанной сумме денег, указанная сумма повторно просчитывается под наблюдением заведующего кассой, который принимает решение о снятии остатка денег в кассе. При этом клиент в помещение кассы не допускается;
  • в случае расхождения вносимой клиентом суммы денег с суммой, указанной в приходном кассовом документе, а также при обнаружении неплатежных или сомнительных денежных знаков кассовый работник предлагает ему довнести недостающую сумму денег или возвращает излишне внесенную сумму денег.

Если клиент отказался довнести недостающую сумму денег, кассовый работник предлагает вносителю денег заново заполнить приходный кассовый документ на фактически вносимую сумму денег.

Выдача денежной наличности:

• выдача осуществляется на основании расходного документа, где указана точная сумма к выдаче и документа, удостоверяющего личность, перед началом проведения операции кассир обязан идентифицировать клиента;
  • кассир готовит деньги, предварительно уточнив у клиента о желаемых номиналах (покупюрной разбивке), первый раз кассир просчитывает наличность для себя;
  • производится пересчет денежной наличности для клиента у него на виду;
  • выдача денежной наличности возможна только после подписания клиентом расходного кассового документа;
  • клиент пересчитывает полученные от кассира деньги, не отходя от кассы. В случае возникновения у клиента претензий по полученной и пересчитанной сумме денег, указанная сумма повторно просчитывается под наблюдением заведующего кассой, который принимает решение о снятии остатка денег в кассе. При этом клиент в помещение кассы не допускается.

Рабочее место кассира должно быть оборудовано в соответствии с Положением № 199-П от 09.10.2002 г.:

• средствами индивидуального хранения денежной наличности (металлический шкаф, сейф, тележка закрытого типа, специальный стол, имеющий индивидуальный секрет замка);
  • компьютером со специальным программно-техническим комплексом;
  • счетно-денежной машиной;
  • прибором для определения подлинности денежных знаков (ультрамаг);
  • калькулятором;
  • телефоном;
  • тревожной кнопкой.

В помещение кассы разрешен доступ только кассовому и инкассаторскому работникам, а также членам ревизионной комиссии при проведении ревизии и наличии соответствующих документов, сотрудникам Центрального Банка при проведении проверок кассовой работы, так же при наличии соответствующих документов.

Все оборудование должно располагаться на рабочем столе максимально удобно, так, чтобы кассиру не приходилось делать лишних движений. Индикатор счетно-денежной машины должен легко обозреваться как кассиром, так и клиентом. Стол и руки кассира должны быть видны клиенту. При обслуживании клиента на столе кассира должна находиться денежная наличность только этого клиента. Запрещается при обслуживании клиента выходить из кассы. Все возникающие в процессе обслуживания клиента вопросы кассир должен решать по телефону.

В течение рабочего дня денежные средства, находящие у кассира должны быть убраны в сейф (полные пачки и корешки) и в средства индивидуального хранения (неполные корешки, монета, используемые для текущей работы).

Для обеспечения сохранности денежной наличности кассир должен осуществлять самостоятельную ревизию своей кассы не менее 4-х раз в день, т.е. через каждые 2 часа работы. Перед уходом на перерыв кассир обязан денежную наличность убрать в сейф, кассовое помещение закрыть.

Платежеспособными являются банкноты и монета, имеющие силу законного средства платежа на территории Российской Федерации, не имеющие признаков подделки либо переделки и не утратившие своей платежности.

Все организации, предприятия и учреждения независимо от форм собственности и сферы деятельности обязаны принимать во все виды платежей; кредитные организации, кроме того, обязаны принимать для зачисления на счета, во вклады, на аккредитивы и к обмену, а предприятия связи — для переводов:

• платежеспособные банкноты, в том числе имеющие незначительные повреждения: загрязненные, изношенные, надорванные, имеющие потертости, небольшие отверстия, проколы, посторонние надписи, пятна, отпечатки штампов (если они не препятствуют определению подлинности банкнот и не свидетельствуют об их погашении), утратившие углы, края или защитную нить (для банкнот, в оформление которых входит защитная нить);
  • платежеспособную монету, то есть сохранившую изображение на аверсе и реверсе, в том числе имеющую незначительные повреждения.

Все кредитные организации, осуществляющие кассовое обслуживание юридических и физических лиц, обязаны принимать к обмену, а также для зачисления на счета, во вклады и другие платежи от юридических и физических лиц подлинные банкноты, имеющие следующие повреждения или дефекты:

• утратившие значительную часть, но не более 45% от своей площади;
  • разорванные и склеенные, если части, безусловно, принадлежат одной банкноте;
    • изменившие окраску и свечение в ультрафиолетовом свете, если на них отчетливо просматриваются изображения;
    • имеющие брак предприятий Объединения «Гознак».

В соответствии с указанием № 1778-У, все кредитные организации, осуществляющие кассовое обслуживание юридических и физических лиц, обязаны принимать к обмену, а также для зачисления на счета, во вклады и другие платежи от юридических и физических лиц подлинную монету, имеющую следующие повреждения:

• изменившую первоначальную форму (погнутая, сплющенная, надпиленная и т.п.);
  • имеющую следы воздействия высоких температур и агрессивных сред (оплавленная, травленая, изменившая цвет).

Все поступающие в кредитные организации денежные знаки с повреждениями отсортировываются, в обращение не выпускаются и сдаются в учреждения Банка России.

Банкноты и монета, не имеющие силы законного средства платежа, имеющие признаки погашения платежеспособности, признаки подделки (переделки), а также повреждения являются неплатежеспособными и обмену не подлежат.

При затруднении в определении платежеспособности денежных знаков кредитные организации направляют их на экспертизу в учреждения Банка России.

Под переделкой понимается изменение первоначального вида подлинной банкноты с целью извлечения незаконной прибыли. Переделкой считается наклейка, надрисовка, надпечатка текста или цифр, изменяющих номинал банкноты таким образом, что внешний вид внесенных изменений сходен с видом соответствующих реквизитов подлинной банкноты и такая переделанная банкнота может быть принята в обращении за подлинную, а также изменение года образца на вышедшей из обращения банкноте. Банкноты, имеющие признаки переделки, должны рассматриваться как поддельные и сдаваться в территориальные органы внутренних дел в установленном порядке.

Для выяснения остаточной площади сильно поврежденных банкнот Банка России используются специальные сетки (200 клеток соответствуют 100% площади).

Поврежденная банкнота располагается на сетке для соответствующего образца и года выпуска таким образом, чтобы сохранившиеся стороны совпадали с границами сетки. Если ни одна из сторон банкноты полностью не сохранилась, то две наименее поврежденные стороны банкноты совмещаются с нижней и правой границами сетки, при этом ее ориентация значения не имеет. Поврежденная банкнота обводится по контуру. Число клеток, через которые прошла линия контура, суммируется и делится пополам. К полученному числу прибавляется количество клеток сетки, оставшихся закрытыми при наложении банкноты. От полученного результата отбрасывается дробная часть. Подлежащей обмену следует считать банкноту в том случае, если полученный результат больше или равен 110.

При работе с сетками не следует учитывать отклонения в размерах банкнот в пределах допуска. Клетки сетки, не полностью закрытые банкнотой вследствие допустимого отклонения в размерах, считаются полностью заполненными.

Рис. 6. Сетка для определения платежности банкнот Банка России

Заполненные сетки хранятся в отдельном деле кассового подразделения кредитной организации.

При исследовании банкноты, состоящей из нескольких частей (в т.ч. различных номиналов), необходимо иметь в виду, что она подлежит обмену в том случае, если имеется одна часть, занимающая не менее 55% от площади банкноты, или несколько фрагментов, бесспорно принадлежащих одной банкноте, площадь которых в совокупности составляет не менее 55% от первоначального формата банкноты. При этом количество частей, на которые разорвана (разрезана) банкнота, значения не имеет. При анализе фрагментов во внимание принимаются линии разрыва (разреза), водяные знаки, графическое изображение, размер полей, серийные номера и т.п. Исследованная банкнота наклеивается на бумажную сетку для определения остаточной площади таким образом, чтобы была видна ее сторона, на которую нанесены серийные номера.

Если банкнота составлена из двух частей различных банкнот (в т.ч. различных номиналов) и площадь каждой из частей составляет не менее 55% от первоначального формата банкноты, соответствующей определенному номиналу, то каждая часть рассматривается как отдельная банкнота и подлежит обмену.

Подлежащие обмену банкноты обмениваются кредитными организациями вне зависимости от предъявленной к обмену суммы.

К изменившим окраску относятся банкноты обесцвеченные, стираные, подвергнутые воздействию агрессивных сред, залитые красящими веществами, обугленные.

При анализе возможности их обмена следует выбрать любой сохранившийся фрагмент графического оформления, по цвету и характеру изображения которого можно установить подлинность (соответствие способов изготовления) и принадлежность банкноты к определенным году образца и достоинству.

Не имеющими силы законного средства платежа считаются денежные знаки, выведенные из налично-денежного обращения, погашенные, имеющие надпись "ОБРАЗЕЦ".

О факте приема обожженных (обугленных) банкнот кредитные организации могут извещать территориальные органы внутренних дел по их просьбе.

При приеме и обработке денежной наличности кассовые работники кредитных организаций осуществляют контроль за платежностью и подлинностью денежных знаков Банка России на основании Признаков платежеспособности банкнот и монеты Банка России и оперативной информации, получаемой от территориальных учреждений Банка России. Для осуществления указанного контроля кассовые работники используют технические средства:

1) увеличительное стекло (с увеличением не менее 10 крат);

2) прибор контроля подлинности банкнот в отраженном и проходящем свете;

3) источник ультрафиолетового света;

4) прибор для визуального контроля магнитных меток банкнот;

5) линейка измерительная;

6) рекомендуемое оборудование: весы с ценой деления (считываемостью) не более 0,01 г и пределом взвешивания не менее 10 г.

7) прибор для визуального контроля меток, обнаруживаемых в инфракрасных лучах.

Кассиры не освобождаются от контроля за платежеспособностью банкнот и монеты, пересчитанных с помощью счетно-денежных машин. В настоящее время опасность пропустить неплатежную, поддельную банкноту или банкноту другого образца выпуска или номинала намного уменьшилась в связи с применением в работе счетно-денежных машин DLR-3700. Кассиры, работающие на этих машинах не допускают кассовых просчетов, в сформировавших ими пачках нет неплатежных и поддельных денежных знаков.

В данной связи значительно увеличилась потребность качественной переработки денежной наличности для выявления в кратчайшие сроки и изъятия из обращения фальсифицированных денежных билетов. Естественно, вручную переработать денежную наличность не представляется возможным. Для механизации этой работы и в нашей стране и за рубежом применяются приборы проверки подлинности денежных билетов, работающие на различных физических принципах или на их совокупности.

Приборы для определения подлинности денежных билетов можно классифицировать по используемым в них физическим принципам и по конструктивному исполнению:

• приборы инфракрасного излучения используют электромагнитное излучение. Его испускают нагретые тела. Инфракрасное излучение имеет видимый и невидимый спектры. Данное свойство используется для защиты денежных билетов – на них наносят метамерные краски, имеющие одинаковый цветовой тон в видимой части спектра, а при освещении невидимыми лучами денежного билета одна часть метки остается видимой, другая невидимой;
  • приборы ультрафиолетового излучения позволяют видеть специальные метки, нанесенные при изготовлении денежных билетов для их защиты от фальсификации, которые начинают светиться при облучении их ультрафиолетовыми лучами;
  • приборы магнитного действия обнаруживают присутствие магнитных красок специальными магнитными головками приборов определения подлинности денежных билетов. С целью защиты денежных билетов от подделки на них наносят специальные магнитные краски, образующие магнитные метки.

К семейству универсальных определителей подлинности относятся приборы «Ультрамаг-3». Эти приборы, предназначенные для контроля подлинности любых валют и ценных бумаг, выполнены в настольном варианте. Приборы используются для контроля подлинности денежных билетов в четырех режимах:

• посредством наблюдения в ультрафиолетовом спектре люминесцирующих элементов рисунка и светящихся волокон;
  • в проходящем свете, для определения наличия водяных знаков;
  • в отраженном свете, для определения микропечати;
  • с помощью магнитной головки определяется наличие магнитных меток на всех видах банкнот и ценных бумаг.

Возросший объем денежной наличности и появления фальсификатов в денежном обращении требуют значительных усилий для поддержания денежной массы в надлежащем качестве. Используемые в настоящее время приборы определения подлинности банкнот дают возможность применять только ручную обработку денежных билетов, а необходимая скоростная машинная обработка денежных билетов с определением подлинности по машиночитаемым признакам, имеющимся на денежных билетах.

2.2. Организация работы с неплатежеспособными, сомнительными и имеющими признаки подделки денежными знаками

При приеме и обработке денежной наличности кассовые работники кредитных организаций осуществляют контроль за платежностью и подлинностью денежных знаков Банка России на основании Признаков платежеспособности банкнот и монеты Банка России и оперативной информации, получаемой от территориальных учреждений Банка России. Для осуществления указанного контроля кассовые работники используют технические средства.

В соответствии с указанием №1778-У, кассовым работникам запрещается:

• возвращать клиенту денежные знаки, вызывающие сомнение в их подлинности, а также имеющие признаки подделки;
  • уничтожать сомнительные и имеющие признаки подделки денежные знаки;
  • производить погашение сомнительных и имеющих признаки подделки банкнот путем проставления штампов, пробивания отверстий, разрезания и т.п.;
  • до окончания операции убирать из поля зрения клиента принимаемые от него полистным (поштучным) пересчетом денежные знаки.

В случае выявления сомнительных или имеющих признаки подделки денежных знаков при приеме от клиента наличных денег полистным (поштучным) пересчетом кассовый работник оформляет справку о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков (задержании денежных знаков, имеющих явные признаки подделки) в двух экземплярах. В справке отражаются реквизиты каждого сомнительного или имеющего признаки подделки денежного знака: номинал, год образца (выпуска), серия и номер. Для монеты Банка России в графе "дополнительные реквизиты" указывается товарный знак монетного двора.

Один экземпляр справки о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков (задержании денежных знаков, имеющих явные признаки подделки) с оттиском печати кассы выдается клиенту, другой помещается в кассовые документы. При выдаче клиенту справки о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков (задержании денежных знаков, имеющих явные признаки подделки) кассовый работник обязан предъявить ему (не выдавая на руки) сомнительные, имеющие признаки подделки денежные знаки, для сличения их реквизитов с реквизитами, указанными в справке.

Одновременно происходит переоформление приходных документов. Первоначально оформленное объявление на взнос наличными кассовый работник перечеркивает, на обороте квитанции указывает фактически принятую сумму денег и расписывается. Объявление на взнос наличными передается бухгалтерскому работнику, который осуществляет исправления в кассовом журнале, оформляет вновь полученный документ и передает в кассу. Первоначально оформленные объявление и ордер уничтожаются, квитанция направляется в кассовые документы.

Сомнительные и неплатежные денежные знаки Банка России принимаются по номиналу, имеющие признаки подделки - в условной оценке один рубль за банкноту (монету). Прием на экспертизу денежных знаков Банка России, имеющих существенные повреждения, реквизиты которых установить не представляется возможным, осуществляется в условной оценке один рубль за упаковку.

При обнаружении сомнительного денежного знака кассовый работник дополнительно проставляет на оборотной стороне приходного документа реквизиты указанного денежного знака: достоинство, год образца (выпуска), а также серию и номер сомнительного денежного знака - для банкнот, наименование монетного двора - для монет. При обнаружении нескольких сомнительных денежных знаков проставляется также их сумма. Бухгалтерский работник выписывает на сомнительный денежный знак мемориальный ордер в двух экземплярах, на оборотной стороне второго экземпляра которого указывает реквизиты сомнительного денежного знака. Кассовый работник подписывает два экземпляра мемориального ордера, проставляет на втором экземпляре печать кассы и выдает клиенту. Первый экземпляр мемориального ордера помещается в кассовые документы.

При пересчете денежной наличности на выявленные неплатежные, сомнительные денежные знаки, поступившие в сумке с оформленной к ней препроводительной ведомостью, составляется акт на лицевой стороне препроводительной ведомости и накладной к сумке за подписями кассового и контролирующего работников с проставлением реквизитов указанных денежных знаков. На основании акта оформляется мемориальный ордер в двух экземплярах с указанием на оборотной стороне реквизитов сомнительных, неплатежных денежных знаков. Кассовый и контролирующий работники подписывают два экземпляра мемориального ордера. Первый экземпляр мемориального ордера вместе с препроводительной ведомостью помещается в кассовые документы, второй экземпляр мемориального ордера с накладной к сумке передается бухгалтерскому работнику.

На обнаруженных неплатежных банкнотах Банка России кассовый работник кредитной организации проставляет штамп "В обмене отказано", наименование кредитной организации, дату, фамилию и расписывается. Указанные банкноты возвращаются клиенту.

Сомнительные денежные знаки сдаются на экспертизу в расчетно-кассовый центр.

Клиент может сдать в кредитную организацию сомнительные денежные знаки для их передачи на экспертизу в расчетно-кассовый центр Банка России. Прием от клиента сомнительных денежных знаков для отправки на экспертизу в расчетно-кассовый центр, а также выдача результатов экспертизы осуществляются кредитной организацией без взимания платы. Кредитная организация не вправе отказать клиенту в приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков, имеющих надпись (оттиск штампа) "В обмене отказано", проставленную другой кредитной организацией.

Сомнительные денежные знаки принимаются кредитной организацией по заявлению и описи, составленными клиентом. В заявлении указываются: наименование организации или фамилия, имя, отчество гражданина, адрес, общая сумма сдаваемых на экспертизу денежных знаков, способ получения суммы сдаваемых на экспертизу денежных знаков в случае признания их платежеспособными, дата и подпись клиента. К заявлению клиент по возможности прилагает копию документа, подтверждающего причину повреждения денежных знаков (копия справки о пожаре, стихийном бедствии, протокола дорожно-транспортного происшествия и т.п.). Опись составляется в двух экземплярах. В описи указываются: общая сумма сдаваемых денежных знаков, их реквизиты, дата и подпись клиента. По просьбе клиента кассовый работник оказывает ему помощь при проставлении в описи реквизитов денежных знаков.

Если на экспертизу сдаются денежные знаки, имеющие существенные повреждения, установить реквизиты которых не представляется возможным, клиент при составлении заявления проставляет в нем: наименование организации или фамилию, имя, отчество гражданина, адрес, слова "Денежные знаки Банка России", условную оценку имеющих существенные повреждения денежных знаков 1 рубль за упаковку, дату и подпись. В описи вместо реквизитов, проставляется надпись "Денежные знаки Банка России в условной оценке 1 рубль".

На основании заявления и описи бухгалтерский работник кредитной организации на сумму принимаемых сомнительных денежных знаков оформляет мемориальный ордер в двух экземплярах и передает их вместе с заявлением и описью клиента в кассу.

При приеме сомнительных денежных знаков кассовый работник сверяет по описи реквизиты денежных знаков, их количество и сумму (денежных знаков, имеющих существенные повреждения, - условную оценку), подписывает два экземпляра мемориального ордера и описи, проставляет на втором экземпляре описи печать кассы и выдает клиенту, сдавшему сомнительные денежные знаки на экспертизу, вторые экземпляры описи и мемориального ордера. Первые экземпляры описи и мемориального ордера вместе с заявлением клиента направляются в кассовые документы.

Неплатежные, сомнительные и имеющие признаки подделки денежные знаки хранятся в кредитной организации в хранилище ценностей отдельно от других ценностей.

О выявлении денежных знаков, имеющих признаки подделки, кассовый работник кредитной организации немедленно ставит в известность заведующего кассой, который незамедлительно извещает о факте обнаружения указанных денежных знаков орган внутренних дел.

Заведующий кассой оформляет сообщение о денежных знаках, имеющих признаки подделки, которое в течение пяти рабочих дней направляется в территориальное учреждение Банка России по месту нахождения кредитной организации. Форма сообщения о денежных знаках, имеющих признаки подделки, устанавливается Банком России с учетом появления новых признаков и способов подделки денежных знаков. Если сообщение составляется во внутреннем структурном подразделении, расположенном на территории иной области (края, республики), чем кредитная организация (филиал), открывшая (открывший) указанное внутреннее структурное подразделение, в сообщении дополнительно делается отметка "внутреннее структурное подразделение" с указанием области (края, республики), на территории которой находится данное подразделение.

Во внутреннем структурном подразделении, в котором операции совершаются одним кассовым работником, извещение органа внутренних дел о выявлении денежных знаков, имеющих признаки подделки, оформление сообщения о денежных знаках, имеющих признаки подделки, передачу денежных знаков, имеющих признаки подделки, сотрудникам органа внутренних дел осуществляет указанный кассовый работник.

Кредитная организация по просьбе клиента сообщает ему о том, сотрудниками какого органа внутренних дел изъяты денежные знаки, имеющие признаки подделки.

Для решения дальнейших вопросов, связанных с денежными знаками, имеющими признаки подделки, клиент обращается непосредственно в орган внутренних дел, сотрудники которого изъяли указанные денежные знаки.

Передача сомнительных денежных знаков на экспертизу в расчетно-кассовый центр Банка России осуществляется в течение пяти рабочих дней со дня их приема или обнаружения в кассах кредитной организации.

Кредитная организация сдает сомнительные денежные знаки на экспертизу в расчетно-кассовый центр Банка России, в котором ведется ее корреспондентский счет.

Сомнительные денежные знаки направляются на экспертизу в расчетно-кассовый центр при заявлении и описи. Заявление составляется на бланке кредитной организации. Опись составляется в двух экземплярах и содержит реквизиты денежного знака. По возможности указывается, когда и от кого сомнительные денежные знаки поступили в кредитную организацию.

Сомнительные денежные знаки, реквизиты которых невозможно установить до проведения экспертизы, сдаются по отдельным заявлению и описи. В заявлении указывается условная оценка таких денежных знаков. В описи вместо реквизитов денежного знака проставляется надпись "Денежные знаки Банка России в условной оценке 1 рубль".

Сомнительные денежные знаки вместе с заявлением и двумя экземплярами описи сдаются в расчетно-кассовый центр. После приема сомнительных денежных знаков на экспертизу представителю кредитной организации выдаются подписанные кассовым работником расчетно-кассового центра и заверенные печатью кассы вторые экземпляры мемориального ордера и описи, которые направляются кредитной организацией в кассовые документы.

Экспертиза сомнительных денежных знаков производится в течение пяти рабочих дней со дня их поступления в расчетно-кассовый центр.

По результатам проведения исследований сомнительных денежных знаков кредитной организации выдается акт экспертизы денежных знаков. Акт экспертизы подписывается экспертом и заведующим кассой.

Если в результате проведенной экспертизы установлено, что сомнительный денежный знак является поддельным, он передается расчетно-кассовым центром в территориальные органы внутренних дел.

Кредитная организация выдает копию акта экспертизы клиенту, от которого поступил указанный денежный знак.

По просьбе клиента кредитная организация сообщает ему о том, сотрудникам какого органа внутренних дел расчетно-кассовым центром передан указанный денежный знак.

В случае, если сомнительный денежный знак признан подлинным, но неплатежным, он возвращается кредитной организации. На неплатежных банкнотах проставляются: штамп с текстом "В обмене отказано", наименование учреждения Банка России, дата, фамилия и подпись эксперта.

Невостребованные клиентом неплатежные денежные знаки хранятся в кредитной организации в течение одного года со дня их обнаружения в кассе кредитной организации или поступления из расчетно-кассового центра. После чего банкноты уничтожаются путем сжигания или измельчения на машине для уничтожения бумаг. Для этого создается комиссия, в состав которой входят должностные лица кредитной организации, ответственные за сохранность ценностей. По результатам уничтожения составляется акт с указанием достоинств, годов образца, серий, номеров, количества уничтоженных неплатежных банкнот и их суммы, наименования или фамилии, имени, отчества клиента, от которого они поступили, и даты их поступления. Акт и мемориальный ордер, на основании которого производится списание суммы уничтоженных неплатежных банкнот, помещаются в кассовые документы.

Если в результате проведенной экспертизы сомнительные денежные знаки признаются платежеспособными, их сумма зачисляется на корреспондентский счет кредитной организации. Акт экспертизы, выданный расчетно-кассовым центром, является основанием для зачисления кредитной организацией указанной суммы на счет организации. Физическому лицу сумма денежных знаков, принятых от него на экспертизу и признанных платежеспособными, возвращается указанным в заявлении способом. Если сомнительные денежные знаки приняты на экспертизу по инициативе физического лица, оплата расходов, связанных с возвратом указанной суммы почтовым переводом или перечислением в другие кредитные организации, производится за счет физического лица.

В случае затруднения в определении платежеспособности денежных знаков, сданных кредитной организацией на экспертизу в расчетно-кассовый центр, они направляются в головной расчетно-кассовый центр. Кредитной организации передается акт экспертизы, в котором указано, что денежные знаки требуют дополнительных исследований.

Для проведения качественной экспертизы сомнительного денежного билета кассовые работники должны использовать сообщения и сведения, которые доводятся Банком России о каждом виде выпущенной в обращение банкноты, имеющиеся образцы денежных билетов, полученную информацию о видах фальшивых банкнот. При этом необходимо придерживаться следующих практических правил:

• никогда нельзя делать окончательного заключения по одному признаку;
• необходимо проверить не менее 5-6 основных признаков подлинности;
• в процессе исследования рекомендуется сравнивать сомнительную банкноту с подлинной того же достоинства;
• в ходе экспертизы ищут различия, а не сходство;
• вначале изучается достоинство купюры, размеры, наличие соответствующих реквизитов, их взаимосвязь;
• изучается на ощупь качество бумаги, ее жесткость, присутствие цветных волокон, рельефность изображений;
• на просвет производится идентификация водяного знака, цветных оттенков бумаги, совмещенного рисунка, защитной нити;
• для получения более полных результатов исследования должны применяться технические средства экспертизы;
• если сомнения в подлинности «объекта» все еще есть, но отличия сомнительной банкноты от подлинной не найдены, то следует обратиться к справочнику Центрального банка Российской Федерации и Министерства внутренних дел Российской Федерации «Подлинные и фальшивые банкноты стран мира».

Для предупреждения кассовых работников, а также для изъятия из оборота поддельных денежных знаков, Департамент эмиссионно-кассовых операций направляет информационное сообщение о поддельных банкнотах Банка России и требует от каждой кредитной организации доведения настоящей информации до сведения всех кассовых работников.

Например, 09.03.2006 года было выпущено информационное сообщение о поддельных банкнотах Банка России № 29-5-1-5/960, которое сообщает, что «В налично-денежном обращении России зарегистрирован новый вид поддельны банкнот Банка России образца 1997 года (модификации 2004 года) номиналом 1000 рублей. Поддельные банкноты имеют различные серийные номера.

Поддельные банкноты данного вида выполнены на белой двухслойной бумажной подложке, сравнимой по жесткости с бумагой подлинных денежных билетов. Бумажная подложка не имеет свечения в ультрафиолетовых лучах.

Водяной знак имитирован надпечаткой на внутреннюю сторону одного из слоев подложки. Ныряющая защитная нить имитирована припрессовкой фольги, имеющей матовый металлический блеск. На некоторых поддельных банкнотах присутствует имитация характерной для немодифицированных банкнот скрытой защитной нити: текст «ЦБР1000» напечатан на внутреннюю сторону одного из слоев бумажной подложки. Защитные волокна имитированы надпечаткой способом струйной печати».

Графической оформление поддельных банкнот данного типа выполнено способом струйной печати жидкими, не растворимыми в воде чернилами. Цвета графического оформления соответствуют подлинным банкнотам. Рельеф текста «БИЛЕТ БАНКА РОССИИ» и метки для людей с ослабленным зрением имитирован бескрасочным тиснением. Штриховые микроузоры на купонных полях с оборотной стороны воспроизведены без искажений. Микроперфорация имитирована проколами тонким острым предметом. Герб г. Ярославля покрыт прозрачным лаком, имеющим блеск.

Основные признаки, отличающие данный вид поддельных банкнот от подлинных:

1) водяной знак при рассматривании на просвет имеет только темные участки по сравнению с общим фоном бумаги. Водяной знак в виде портрета Ярослава Мудрого имеет искажения в очертаниях и полутонах;

2) ныряющая защитная нить при рассматривании на просвет выглядит в виде темной пунктирной линии. Имитация «окон» имеет матовый блеск;

3) число 1000, имитированное отверстиями в бумаге, при рассматривании на просвет выглядит неровно. Часть отверстий может отсутствовать. Вследствие проколов тонким острым предметом участок бумаги в месте расположения имитации микроперфорации с оборотной стороны имеет значительную шероховатость, ощущаемую тактильно;

4) герб г. Ярославля не меняет цвет при наклоне поддельной банкноты;

5) поле слева от изображения памятника Ярославу Мудрому на лицевой стороне поддельной банкноты воспринимается однотонным независимо от угла наклона поддельной банкноты;

6) кипп-эффект не воспроизведен;

7) поле слева от изображения памятника Ярославу Мудрому выглядит однотонным независимо от угла наклона банкноты;

8) микротекст на обороной стороне поддельных банкнот воспроизведен со значительными искажениями и читается частично;

9) графическое оформление поддельных банкнот не имеет свечения в УФ-лучах;

10) изображение, наблюдаемое при рассматривании поддельных банкнот в инфракрасных лучах, не соответствует подлинным денежным билетам;

11) графическое оформление поддельных банкнот не обладает ферромагнитными свойствами.

Банк России периодически выпускает аналогичные информационные сообщения о поддельных банкнотах, информирует кредитные организации о содержании данных сообщений и требует доведения информации до сведения всех кассовых работников.

2.3. Отражение в бухгалтерском учете операций по экспертизе денежных знаков

Экспертиза денежных знаков проводилась в учреждениях Госбанка СССР, а затем и Банка России во все времена. Но с 1993 года в учреждениях Банка России стала проводиться полномасштабная банковская экспертиза денежных знаков, изучались характеристики как российских, так и зарубежных денежных знаков, статистический анализ способов их подделки. По результатам проводимых исследований выявляются наиболее вероятные способы имитации признаков подлинности банкнот и монеты, ищутся возможные пути усиления защиты денежных знаков от подделки. Кроме этого, Банк России постоянно ведет работу по изучению особенностей оформления и защитных признаков зарубежных денежных знаков и внимательно следит за всеми новшествами, вводимыми иностранными институтами в свои денежные знаки.

Прием (задержание) денежных знаков иностранных государств (группы государств), денежных знаков Банка России, вызывающих сомнение в их подлинности (имеющих признаки подделки), для направления на экспертизу (для передачи в органы внутренних дел), а также задержание чеков, вызывающих сомнение в их подлинности (имеющих признаки подделки), для передачи в органы внутренних дел.

Принятые на экспертизу денежные знаки Банка России учитываются на внебалансовом счете № 91202 «Разные ценности и документы» в порядке, установленном нормативными актами Банка России.

Счет № 912 «Разные ценности и документы».

Назначение счета: учет ценностей и документов:

• марок и других документов на оплату государственных сборов и пошлин (счет № 91201). Учитываются по номинальной стоимости, хранятся в хранилище ценностей;
• разных ценностей и документов, а также неперсонализированных и персонализированных платежных карт (счет № 91202). Учитываются по номинальной стоимости, если она известна, или в условной оценке 1 рубль за каждый документ, платежную карту, принятые ценности, если номинальная стоимость не указана, хранятся в хранилище ценностей. На отдельном лицевом счете учитываются приобретенные векселя Минфина России серии АПК по номинальной стоимости;
• разных ценностей и документов, отосланных и выданных под отчет, на комиссию, платежных карт, переданных на персонализацию (счет № 91203), учитываются в оценке, указанной к счету № 91202;
• бланков (счет № 91207). Учету подлежат бланки чековых книжек, бланки трудовой книжки и вкладыша в нее, другие бланки, используемые для оформления операций с денежными средствами и ценностями и имеющие типографские номера. Бланки учитываются в условной оценке 1 рубль за бланк (книжку). Бланки всех видов чеков хранятся в хранилище ценностей, другие бланки хранятся в порядке, установленном руководителем кредитной организации. Заполненные бланки на этом счете не учитываются;
• драгоценных металлов (счета №№ 91204, 91205), учитываются по их стоимости.

По кредиту этих счетов списываются учтенные суммы в корреспонденции со счетом № 99999 или другими счетами внебалансового учета.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых по видам ценностей, бланков, их количеству, цене, стоимости, местам хранения. Если бланки хранятся не в хранилище ценностей, то в лицевых счетах указывается должностное лицо, ответственное за хранение.

Внебалансовые счета по экономическому содержанию разделены на активные и пассивные. В учете операции отражаются методом двойной записи: активные счета корреспондируют со счетом № 99999, пассивные - со счетом № 99998, при этом счета №№ 99998 и 99999 ведутся только в рублях. Двойная запись может также осуществляться путем перечисления сумм с одного активного внебалансового счета на другой активный счет или с одного пассивного счета - на другой пассивный счет. При переоценке остатков на внебалансовых счетах в связи с изменением курсов иностранных валют по отношению к рублю, активные внебалансовые счета корреспондируют со счетом № 99999, пассивные со счетом № 99998.

Счет № 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

Назначение счета: учет свободных денежных средств кредитной организации и расчетов с ней.

Счет является активным. Расчеты кредитных организаций по поручениям клиентов и хозяйственным операциям производятся через корреспондентские счета кредитных организаций, открытые в РКЦ Банка России. На этих же счетах открываются корреспондентские субсчета филиалам кредитных организаций.

По дебету счета отражаются: учредительские взносы в уставный капитал кредитной организации; платежи от реализации ценных бумаг; полученные и возвращенные межбанковские кредиты; поступившие денежные средства для зачисления на расчетные, текущие, бюджетные счета клиентов, во вклады физических лиц, в депозиты юридических лиц; суммы поступлений за денежную наличность, сданную в РКЦ; суммы невыясненного назначения, которые в момент поступления не могут быть проведены по другим балансовым счетам; погашенные кредиты клиентами других кредитных организаций; поступления с других корреспондентских счетов, возврат обязательных резервов в случаях, установленных Банком России, а также поступления по другим финансово-хозяйственным операциям.

По кредиту счета списанные денежные средства по поручениям клиентов с их расчетных, текущих, бюджетных счетов; выданный, погашенный межбанковский кредит; приобретение ценных бумаг (в том числе по поручению клиента); покупка иностранной валюты (в том числе по поручению клиента); списание сумм невыясненного назначения; получение наличных денег; перечисление налогов; перечисление платежей во внебюджетные и другие фонды; перечисление средств в обязательные резервы; перечисление процентов и комиссий; перечисление на другие корреспондентские счета, а также по другим финансово-хозяйственным операциям.

Операции по корреспондентскому счету отражаются в корреспонденции с соответствующими счетами и осуществляются в пределах средств, имеющихся на счете.

В аналитическом учете ведется один лицевой счет № 407 «Счета негосударственных организаций».

Счета предназначены для учета средств на счетах финансовых, коммерческих, некоммерческих организаций. Счета пассивные.

Организация, деятельность которой в основном связана с оказанием услуг финансового характера, относится к финансовым организациям. Счета финансовым организациям открываются на балансовых счетах второго порядка, имеющих соответствующие наименования.

На балансовых счетах второго порядка "коммерческие организации" открывают счета организациям, основной целью деятельности которых является извлечение прибыли.

Организации, не имеющие в качестве основной цели своей деятельности извлечение прибыли и не распределяющие полученную прибыль между участниками, относятся к коммерческим. Счета таким организациям открываются на балансовых счетах второго порядка, имеющих соответствующие наименования.

В кредит счетов зачисляются суммы, поступающие указанным предприятиям, организациям, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами организаций, счетами учета бюджетных, внутрибанковских операций, учета кредитов и другими счетами.

По дебету счетов отражаются суммы, списываемые со счетов, в корреспонденции со счетами, указанными по кредиту.

В аналитическом учете ведутся счета по каждой организации.

Счет № 20202 «Касса кредитных организаций».

Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в операционной кассе кредитной организации (филиала) и отдельных внутренних структурных подразделениях, кроме обменных пунктов и операционных касс, находящихся вне помещений кредитной организации.

По дебету счета отражается поступление денежной наличности в рублях и иностранной валюте по операциям в соответствии с нормативными актами Банка России.

По кредиту счета отражается списание денежной наличности в рублях и иностранной валюте по операциям в соответствии с нормативными актами Банка России.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета: по операционной кассе кредитной организации (филиала), по отдельным внутренним структурным подразделениям и по хранилищам ценностей, а также по видам валют, по учету авансов денежной наличности, выданных (полученных) для осуществления кассового обслуживания населения в послеоперационное время кредитной организации, в выходные, праздничные дни.

1. Оприходованы неплатежные, сомнительные и имеющие признаки подделки денежные знаки

Дт 91202

Кт 99999

Учитываются по номинальной стоимости, если она известна, или в условной оценке 1 рубль за каждый документ, принятые ценности, если на экспертизу сдаются денежные знаки, имеющие существенные повреждения, установить реквизиты которых не представляется возможным.

2. Списана сумма денежных знаков, имеющих признаки подделки и переданных сотрудникам органа внутренних дел

Дт 99999

Кт 91202

Кредитной организацией направляется клиенту письменное уведомление об изъятии денежного знака, имеющего признаки подделки, с указанием наименования органа внутренних дел и его адреса.

3. Передача сомнительных денежных знаков на экспертизу в РКЦ

Дт 91203

Кт 91202

Передача осуществляется в течение пяти рабочих дней со дня их приема или обнаружения в кассах кредитной организации, по номинальной стоимости, если она известна, или в условной оценке 1 рубль за каждый документ, принятые ценности, если на экспертизу сдаются денежные знаки, имеющие существенные повреждения, установить реквизиты которых не представляется возможным.

4. По результатам проведения исследований сомнительных денежных знаков

1) в случае, если сомнительный денежный знак является поддельным

Дт 99999

Кт 91203

Поддельный денежный знак передается РКЦ в территориальные органы внутренних дел. Кредитная организация выдает копию акта экспертизы клиенту, от которого поступил указанный денежный знак.

2) в случае, если сомнительный денежный знак признан подлинным, но неплатежным

Дт 91202

Кт 91203

Невостребованные клиентом неплатежные денежные знаки хранятся в кредитной организации в течение одного года со дня их поступления из РКЦ.

Дт 99999

Кт 91202

Уничтожение банкнот путем сжигания или измельчения на машине для уничтожения бумаг. Акт и мемориальный ордер, на основании которого производится списание суммы уничтоженных неплатежных банкнот помещаются в кассовые документы.

3) в случае, если сомнительные денежные знаки признаются платежеспособными

Дт 99999

Кт 91203

Дт 30102

Кт 40702, 20202, 42301

Акт экспертизы, выданный РКЦ, является основанием для зачисления кредитной организацией указанной суммы на счет организации.

Физическому лицу сумма денежных знаков, принятых от него на экспертизу и признанных платежеспособными, выдается наличными по предъявлении мемориального ордера и документа, удостоверяющего личность, или зачисляется по его просьбе на его счет.

Принятые на экспертизу денежные знаки иностранных государств (группы государств) учитываются на внебалансовом счете № 91104 «Иностранная валюта, принятая на экспертизу» в порядке, установленном нормативными актами Банка России.

Счет № 911 «Операции с валютными ценностями».

Назначение счета: учет на соответствующих счетах второго порядка валютных ценностей, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Операции совершаются в порядке, установленном Банком России. Счет активный.

По дебету соответствующих счетов второго порядка отражаются иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте:

• принятые от клиентов для отсылки на инкассо в корреспонденции со счетом № 99999;
• отосланные на инкассо в корреспонденции со счетом № 91101;
• полученные на инкассо от банков-нерезидентов в корреспонденции со счетом № 99999;
• принятая на экспертизу наличная иностранная валюта в корреспонденции со счетом № 99999;
• отосланная на экспертизу наличная иностранная валюта, учитываемая на отдельном лицевом счете № 91104, в корреспонденции с соответствующим лицевым счетом, на котором учитывалась принятая на экспертизу наличная иностранная валюта.

По кредиту счетов отражаются иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, после получения ответов из банков-нерезидентов, отсылки на экспертизу, проведения экспертизы в корреспонденции со счетом № 99999.

Аналитический учет ведется в разрезе клиентов, по видам ценностей.

Принятые на экспертизу денежные знаки иностранных государств (группы государств) оформляются следующими бухгалтерскими проводками:

Дт 91104

Кт 99999

Имеющие признаки подделки денежные знаки иностранных государств (группы государств) и чеки хранятся в уполномоченном банке в хранилище ценностей отдельно от других ценностей и учитываются на отдельном лицевом счете внебалансового счета № 91202 "Разные ценности и документы" в условной оценке 1 рубль.

Дт 91202

Кт 99999

Сумма денежных знаков иностранных государств (группы государств) и чеков, имеющих признаки подделки, и переданных сотрудникам органов внутренних дел, списывается на основании мемориального ордера с внебалансового счета № 91202 "Разные ценности и документы":

Дт 99999

Кт 91202

Сомнительные денежные знаки иностранных государств (группы государств), направленные на экспертизу в учреждение Банка России, учитываются на отдельном лицевом счете «Отосланная на экспертизу наличная иностранная валюта» внебалансового счета № 91104 «Иностранная валюта, принятая на экспертизу» следующей бухгалтерской проводкой:

Дт 91104

Кт 91104

На основании акта экспертизы сумма поддельного денежного знака мемориальным ордером списывается следующей бухгалтерской проводкой:

Дт 99999

Кт 91104

Банкноты, признанные экспертизой не имеющими признаков подделки и возвращенные уполномоченному банку, учитываются на балансовом счете № 20202 "Касса кредитных организаций" и на основании акта экспертизы списываются мемориальным ордером следующей бухгалтерской проводкой:

Дт 99999

Кт 91104

Если сомнительный денежный знак признан подлинным, но неплатежными, он возвращается кредитной организации. На неплатежных банкнотах проставляются штамп с текстом «в обмене отказано», наименование учреждения Банка России, дата, фамилия и подпись эксперта.

Направление на экспертизу сомнительных банкнот иностранных государств (группы государств), выявленных кассовыми работниками, принятых для направления на экспертизу по заявлению клиента, а также выдача клиенту результатов экспертизы осуществляются кредитной организацией без взимания комиссионного вознаграждения.

2.4. Международное сотрудничество в борьбе с фальшивомонетничеством

Фальшивомонетничество как незаконная подделка денежных знаков является наиболее древним видом преступлений международного характера. Законы Древней Индии, Египта, Греции, Рима предусматривали суровое наказание за подделку денежных знаков, включая членовредительство и смертную казнь.

Юридической основой международного сотрудничества государств в борьбе с фальшивомонетничеством является Международная конвенция по борьбе с подделкой денежных знаков, подписанная в Женеве 20 апреля 1929 года.

Выработанные Женевской конвенцией универсальные правила на долгие годы определили всю политику международного сотрудничества в борьбе с фальшивомонетничеством. В послевоенный период еще около 50 стран присоединились к Женевской конвенции 1929 года, что в немалой степени повлияло на процесс унификации норм уголовного законодательства о фальшивомонетничестве, совершенствования международной практики борьбы с этим наиболее опасным видом экономических преступлений. Тенденция распространения подделок денежных знаков, представляющих реальную угрозу экономической безопасности Республики Беларусь в силу ее географического положения, явилась одним из побудительных мотивов оформления правопреемства нашего государства в отношении Конвенции.

Следует отметить, что ряд положений Конвенции устарел и не отвечает современному положению. Исходя из того, что объектом фальшивомонетничества является денежное обращение, можно сделать вывод, что предметом преступления, о котором говорится в ст. 2 Конвенции, могут быть подделки банковских билетов и металлической монеты, находящихся в обращении. В то же время в последние годы значительное распространение получили факты подделок ценных бумаг, которые наносят не меньший ущерб экономике государств.

Так, в Германии, которая является участницей Конвенции, сам факт владения фальшивыми деньгами уголовно ненаказуем. Задача органов уголовного преследования - доказать, с каким умыслом преступник приобрел фальшивые деньги и что он намеревался делать с ними.

В Уголовном кодексе Республики Польша пуск в оборот подделанных или переделанных денежных знаков, приобретенных виновным как подлинные, является уголовно-наказуемым деянием при наличии умысла. При этом не несет уголовной ответственности лицо, которое в момент введения денег в оборот не осознавало факта, что они фальшивы. В таких случаях дело не возбуждается, а возбужденное прекращается после установления отсутствия в действиях состава преступления.

7 февраля 1992 года государства-члены Европейского союза подписали Маастрихтский договор об образовании Европейского экономического и валютного союза. Введение новой европейской валюты вызвало к ним большой интерес со стороны организованной преступности. Уже в начале 1999 года в странах экономического валютного союза, подписавших Маастрихтский договор, было выявлено фальшивых банкнот в долларовом исчислении на 50 млн, в других странах Европейского союза, не подписавших этот договор, - еще на 5 млн. Например, в Сицилии итальянская полиция обнаружила подпольную типографию по изготовлению евро, конфисковав матрицы и фальшивые банкноты на сумму 1,5 млн евро. В Германии, по данным экспертов Федерального ведомства уголовной полиции, в переходный период криминальные структуры будут в массовом порядке избавляться от фальшивых немецких марок.

Заслуживает внимания опыт европейского регионального сотрудничества по борьбе с фальшивомонетничеством. В 1998-1999 годы в странах ЕС, в частности в Германии, в связи с введением с 1 января 2002 года наличных евро-монет и евро-банкнот были приняты решения о подготовке персонала, создании соответствующих информационных систем и баз данных, о конкретных формах сотрудничества и содействия розыскной деятельности.

29 апреля 1999 года Совет ЕС принял решение о расширении мандата Европола по борьбе с подделкой денег и платежных средств. Согласно этому решению мандат Европола распространяется на борьбу с фальшивомонетничеством и подделкой платежных средств.

28 мая 1999 года Совет ЕС принял решение по усилению уголовно-правовой защиты от подделок денег в связи с введением в обращение новой европейской валюты, согласно которому было рекомендовано государствам-участникам, которые не являются участниками Женевской конвенции от 20 апреля 1929 года по борьбе с подделкой денежных знаков, присоединиться к ней. Установлено, что незаконное использование голограмм, компьютерных программ для изготовления поддельных денежных знаков на территории Европейского союза признаются уголовно-наказуемыми преступлениями согласно ст. 5 Конвенции.

20 октября 1999 года Совет ЕС по инициативе Германии принял рамочное решение по усилению уголовно-правовой защиты от подделки новой европейской валюты. В решении закреплено важное положение, касающееся дальнейшего расширения сотрудничества европейских государств в борьбе с фальшивомонетничеством. Государства-участники ЕС, на территории которых совершены подделки денежных знаков, могут сосредоточить уголовное преследование в отношении лиц, их совершивших, в одном из этих государств.

Межправительственным соглашением, заключенным между странами экономического союза Бенилюкс, Германией и Францией о реализации Шенгенского соглашения от 14 июня 1985 года, с 19 июня 1990 года устанавливалось постепенное упразднение пограничного контроля на общих границах, включая заявления о преследовании преступников. В соответствии с п. 1 ст. 41 данного соглашения, полицейские служащие одной Договаривающейся Стороны, преследующие по горячим следам в своей стране лицо, совершившее преступление или принявшее участие в совершении преступления, предусмотренного п. 4 (в указанном пункте перечислены двенадцать видов уголовных преступлений, в том числе и фальшивомонетничество), имеют право продолжить преследование на территории другой Договаривающейся Стороны без предварительного согласия, если соответствующие органы другой Договаривающейся Стороны ввиду особой срочности не могли быть предварительно извещены с помощью средств коммуникации или были не в состоянии своевременно прибыть на место для продолжения преследования.

В рамках международно-правового сотрудничества государств-участников Содружества Независимых Государств в борьбе с фальшивомонетничеством наибольший интерес представляет Конвенция о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам, подписанная главами государств-членов СНГ 22 января 1993 года в Минске. Но она также нуждается в совершенствовании. В частности, в ней не предусмотрена возможность проведения совместных скоординированных действий при расследовании преступлений по "горячим следам" на территории Договаривающихся Сторон.

4 июня 1999 года в Минске главами правительств СНГ подписан Договор о порядке пребывания и взаимодействия сотрудников правоохранительных органов на территориях государств-участников СНГ. Согласно Договору сотрудникам правоохранительных органов предоставлено право продолжать преследование, непосредственно начатое на территории своей стороны лица, совершившего преступление или подозреваемого в совершении преступления на территории другой стороны, а также в тех случаях, когда не имеется возможности заранее известить ее компетентные правоохранительные органы о необходимости пересечения границ ввиду недостатка времени или отсутствия таких возможностей.

Договор до настоящего времени не ратифицирован большинством государств-участников СНГ. Существует мнение, что его положения не соответствуют принципам суверенитета. Так, согласно ст. 8 Конституции Республика Беларусь признает приоритет общепризнанных принципов международного права, изложенных в ст. 2 Устава Организации Объединенных Наций. Однако, по мнению автора, в формулировке содержания п. 4 ст. 2 Устава ООН речь идет о воздерживании в международных отношениях от угрозы силой или ее применения против территориальной целостности. Положения же проекта договора касаются лишь преследования преступника на территории Договаривающейся Стороны с обязательным ее уведомлением и не в коей мере не нарушают вышеназванный общепризнанный принцип международного права.

В заключение представляется необходимым отметить, что расширение Европейского союза приобретает особую значимость для нашей республики, являющейся неотъемлемой частью Европы, особенно в контексте дальнейшего расширения сотрудничества в области борьбы с фальшивомонетничеством. В этой связи история становления Европейского союза, порядок его функционирования в вопросах развития международного сотрудничества по противодействию распространения подделок денежных знаков представляет большой практический интерес с точки зрения перспектив и вариантов такого сотрудничества как Республики Беларусь, так и СНГ с Европейским Сообществом.

Фальшивомонетничество относится к преступлениям международного характера. Международный характер преступлений этого вида состоит не только в том, что они предусмотрены международными соглашениями и наносят ущерб в сфере международных отношений, но и в том, что связаны с "международным", "иностранным" элементом.

Значительная роль в развитии международно-правового сотрудничества в борьбе с преступлениями международного характера принадлежит ООН. Большое значение в этом имеют проводимые в рамках ООН конференции и конгрессы.

Так, VIII Конгресс ООН по предупреждению преступности и обращению с правонарушителями, состоявшийся в 1990 г. в Гаване, выработал основные подходы к понятию организованной преступности, ее структуре и типам, которые получили свое развитие на Международном семинаре ООН по вопросам борьбы с преступностью (Суздаль, СССР, 21 - 25 октября 1991 г.). Участники семинара условно разделили организованную преступность на несколько видов, в том числе: традиционную преступность, которую составляют мафиозные семьи, существующие по принципу иерархии, имеющие свои внутренние правила жизни, нормы поведения и отличающиеся большим разнообразием противоправных действий, и профессиональную преступность, члены которой объединяются с целью исполнения определенного преступного замысла. Организации такого типа непостоянны и не имеют жесткой структуры, как организации традиционного типа. К этой группе относятся формирования, занимающиеся фальшивомонетничеством.

Поддельные деньги и ценные бумаги используются как средство подрыва экономики развивающихся государств. Например, в 1967 г. в Париже была обнаружена подпольная фабрика, которая печатала банкноты.

Однако специалисты считают, что даже эти по своим масштабам цифры не соответствуют действительности. Случаев фальшивомонетничества гораздо больше, далеко не все из них попадают в поле зрения полиции и раскрываются. Эти преступления совершают хорошо организованные группы, поддерживаемые иногда представителями коррумпированных властей. В 1968 наиболее часто подделываются (около 80%) американские доллары из-за их универсального использования. 100-долларовая банкнота является наиболее часто подделываемой. В качестве ответной меры, для обеспечения более стойкой защиты от подделки, американские власти в 1996г. выпустили новую 100 долларовую банкноту.

Когда во второй половине 20-х г. г. во Франции был отмечен небывалый наплыв фальшивых банкнот, государство опасалось значительных экономических потерь. Это событие явилось одной из причин, побудивших Францию выступить в Лиге наций с предложением о заключении многостороннего соглашения по борьбе с подделкой денежных знаков.

В 1929 году в Женеве была заключена Международная конвенция по борьбе с подделкой денежных знаков и подписан Протокол к ней. В ее составлении приняли участие 26 стран, в том числе СССР. Международная конвенция по борьбе с подделкой денежных знаков состоит из 28 статей. В них изложены основные начала международно-правового сотрудничества в борьбе с фальшивомонетничеством, определены виды уголовных преступлений, относящихся к категории фальшивомонетничества.

Государства-участники взяли на себя обязательства в борьбе с фальшивомонетничеством не делать различий между подделкой собственных и иностранных денежных знаков и ценных бумаг и с одинаковой строгостью наказывать преступников. Фальшивомонетничество объявлялось экстрадиционным международным уголовным преступлением, поэтому все государства — участники Конвенции должны оказывать помощь заинтересованным странам в розыске и возвращении скрывшегося за границу изготовителя, сбытчика денежных знаков или их соучастников.

Наиболее важным, во многом отличающим Конвенцию от других универсальных международных договоров, является положение, закрепляющее принцип международного рецидива фальшивомонетничества (ст. 6). В Конвенции (ст. 12) определен орган — центральное бюро, который должен вести в рамках национального законодательства дознание по делам подделки денежных знаков. При этом центральное бюро должно быть в тесном контакте: а) с эмиссионными органами, Ь) с милицейскими (полицейскими) властями внутри страны, с) с центральными бюро других стран. На эти органы возложены функции централизации всех сведений, могущих облегчить розыск случаев подделки денежных знаков, предупреждение и пресечение их. Центральные бюро различных стран должны взаимодействовать непосредственно между собой, регулярно обмениваться необходимыми сведениями о новых выпусках денежных знаков, производимых в стране, об изъятии и аннулировании денежных знаков.

Выработанные Женевской конвенцией универсальные правила оказали значительное влияние на развитие международного сотрудничества в борьбе с фальшивомонетничеством, реально угрожающим экономической безопасности государств, прежде всего европейских. В немалой степени Конвенция повлияла на процесс унификации норм уголовного законодательства о фальшивомонетничестве, совершенствования международной практики борьбы с этим преступлением.

В послевоенный период еще около 50 стран присоединились к Женевской конвенции 1929 г. Первая конференция по борьбе с фальшивомонетничеством была проведена в Женеве в 1931 г. Всего же с 1931 по 1995 г. в рамках требований статьи 12 Женевской конвенции проведено восемь международных конференций по координации деятельности государств, крупнейших банков и эмиссионных учреждений в борьбе с подделкой денежных знаков.

В 1932 году к этой Конвенции присоединился Советский Союз. Необходимость международного сотрудничества в борьбе с этими преступлениями привела к заключению в 1929 г. Женевской конвенции по борьбе с подделкой денежных знаков Международная конвенция по борьбе с подделкой денежных знаков (Женева, 20 апреля 1929г.).

Особое место в сотрудничестве государств по противодействию распространению фальшивомонетничества занимает Международная организация уголовной полиции (Интерпол) - межправительственная организация, насчитывающая 179 членов, вторая после ООН крупнейшая организация с наиболее совершенной системой коммуникации, системой криминальной информации с прямым доступом к ней соответствующих национальных структур.

Третья Международная конференция по вопросам борьбы с фальшивомонетничеством, проведенная в 1950 г. в Гааге, в специальной резолюции подтвердила роль Интерпола как единственного действующего в этой сфере специализированного международного органа. Интерпол периодически (раз в 5 лет) созывает конференции с участием представителей эмиссионных банков и заинтересованных центральных властей (ст. 15 Женевской конвенции по борьбе с подделкой денежных знаков), ведет комплексную статистику случаев фальшивомонетничества (такие данные необходимы для распознания новых подделок и оповещения о них стран-членов). На основе анализа международного опыта борьбы с фальшивомонетничеством Интерпол вырабатывает рекомендации по совершенствованию средств защиты национальных денежных знаков, обобщает опыт работы полиции разных стран по раскрытию фактов подделки денежных знаков и других платежных средств, выявлению типографий и мастерских, где они производятся, установлению и изобличению изготовителей и сбытчиков, закреплению вещественных доказательств.

Специалисты группы Интерпола, занимающиеся обработкой информации о фальшивомонетничестве, оказывают полицейским органам разных стран практическую помощь в борьбе с преступлениями этого вида. Ежегодно эксперты специализированной лаборатории проводят 700—800 исследований банкнот и банковских чеков, поступивших на исследование с просьбой установить их подделку и по возможности источник происхождения.

В системе Интерпола есть орган, аналогичного которому нет в структуре других международных организаций, — национальные центральные бюро (НЦБ). Непосредственно реализацией задач в сфере борьбы с подделкой денежных знаков занимается отдел уголовных преступлений НЦБ Интерпола. В Российской Федерации участие государства в деятельности Международной организации уголовной полиции и создание Национального центрального бюро РФ определено Указом Президента Российской Федерации (№ 1113 от 13 июня 1996 г.), а Положение о НЦБ Интерпола утверждено Председателем Правительства Российской Федерации.

Осознавая необходимость борьбы с этим опасным экономическим преступлением, на протяжении многих лет Генеральный Секретариат Интерпола выпускает справочные издания, основное назначение которых - пресечение оборота фальшивых и поддельных банкнот и других наличных платежных средств в мировой денежной системе.

Генеральный Секретариат Интерпола - это центр координации борьбы против преступности на международном уровне. Сейчас, в условиях сближения политических и экономических систем разных стран, когда границы государств все более открыты, когда можно говорить о достаточно свободном перемещении денежных потоков из страны в страну, действительно эффективную борьбу с фальшивомонетничеством можно вести только на международном уровне.

Генеральный Секретариат Интерпола - это организация, включающая в себя более 170 государств-членов.

Издания Генерального Секретариата Интерпола успешно используются сотрудниками государственных и коммерческих банков, а также правоохранительных органов во всем мире.

Информация о выявляемых Интерполом фальшивых банкнотах, чеках и пластиковых картах, оперативная информация о вводе и выводе из обращения банкнот иностранных государств помогает пресечь попадание в банковскую сферу фальшивых, поддельных и неплатежеспособных средств.

После создания Европейского Валютного союза и выпуска в обращение единой для большинства европейских государств валюты евро, развернуть активную работу по пресечению распространения фальшивых банкнотов пришлось и единому банку-эмитенту - Европейскому банку. С осени этого года издания Кисинга выпускаются при содействии и Европейского банка, аккумулирующего у себя информацию по поддельным евро.

В октябре 2000 года официальный издатель Генерального Секретариата голландский издательский дом основал в Москве дочернее предприятие, основная цель которого - производить и поставлять на рынки России и стран СНГ справочное русскоязычное издание серии "Валюты стран мира", а также русскоязычные версии других справочных изданий Интерпола, таких как "Регистрационные документы транспортных средств" и "Справочник паспортов".

В рамках серии "Валюты стран мира" издательство Кисинг совместно с Интерполом и Европейским банком поставляет наиболее полную и разностороннюю информацию по фальшивым и подлинным банкнотам стран мира. Информацию, жизненно необходимую прежде всего банкам для пресечения поступления в систему налично-денежного обращения фальшивых банкнотов и минимизации других рисков, связанных с работой с наличностью. Все издания данной серии подписные, что позволяет нашим клиентам всегда получать оперативную информацию Интерпола по фальшивым и подлинным банкнотам. Преимуществом данного издания является возможность комплектовать том любым количеством валют на основе базовой части, в которую входит информация по трем валютам, имеющим наибольшее хождение на территории России и сопредельных государств - это российский рубль, американский доллар и европейская валюта Евро.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Тенденция распространения фальшивомонетничества представляет реальную угрозу для экономической безопасности государств. В этой связи создание эффективной системы противодействия этому социальному злу, все более приобретающему глобальные масштабы, является первостепенной задачей для всех стран.

Сложившаяся в нашей стране практика профилактики фальшивомонетничества ориентирована преимущественно на деятельность правоохранительных органов. Она явно нуждается в реформировании на основе имеющегося международного опыта. Острота проблемы, связанной со значительным распространением фальшивомонетничества на территории государств бывшего СССР в условиях «прозрачности» границ, настоятельно рекомендует развивать региональное сотрудничество государств — участников Содружества Независимых Государств в борьбе с подделкой денежных знаков.

Важный элемент в профилактике фальшивомонетничества — хорошо организованное и постоянное оповещение населения о признаках, свидетельствующих о подлинности денежных билетов и иных платежных средств.

Таким образом, Российской Федерации необходимо совершенствовать и развивать как договорно-правовой, так и организационно-правовой механизм в борьбе с фальшивомонетничеством.

В России остро стоит вопрос о проблеме экономической безопасности, в связи с этим регулярно разрабатываются методы пресечения криминала в экономической сфере. Эффективно работает Управление по экономическим преступлениям, Служба Безопасности, создана Ассоциация международного сотрудничества «Безопасность предпринимательства и личности». На нынешнем этапе особую важность приобретают такие аспекты правоохранительной деятельности, как:

1) проблемы участия представителей органов юстиции в разработке новых документов, направленных на предупреждение преступности и борьбу с ней;

2) совершенствование обмена опытом, научно-технической информацией и мониторинга изменений в последних достижениях науки и техники с тем, чтобы нормы законодательства соответственно реагировали на эти изменения и нововведения.

На мой взгляд, в целях повышения защиты денежных знаков и усиление борьбы с фальшивомонетничеством, необходимо:

- разработать центральным банкам простую и доступную систему денежных знаков, но которую было бы трудно подделать;

- обеспечить тщательную разработку комплекса защитных признаков, предназначенного для внедрения в новые банкноты;

- разработать ряд рекомендаций эмиссионным банкам по вопросам профилактики фальшивомонетничества. В частности, изменять оформление банкнот не реже одного раза в 5-7 лет. Это связано с тем, что для изготовления качественных подделок способами полиграфии фальшивомонетчикам требуется определенное время на подготовку процесса печати и имитацию основных признаков подлинности. Постоянство оформления денежных билетов в течение более длительного периода способствует организации массового производства высококачественных фальшивых банкнот, распознавание которых населением весьма затруднительно.

Также изучается зарубежный опыт защиты денежных знаков. Для этого представители банков и компаний – производителей денежных знаков регулярно собираются на специализированных международных семинарах, где происходит обмен накопленным опытом.

Значительная роль в развитии международно-правового сотрудничества в борьбе с преступлениями международного характера принадлежит Организации Объединенных Наций (ООН). Большое значение в этом имеют проводимые в рамках ООН конференции и конгрессы.

Особое место в сотрудничестве государств по противодействию распространению фальшивомонетничества занимает Международная организация уголовной полиции (Интерпол). На основе анализа международного опыта борьбы с фальшивомонетничеством Интерпол вырабатывает рекомендации по совершенствованию средств защиты национальных денежных знаков, обобщает опыт работы полиции разных стран по раскрытию фактов подделки денежных знаков и других платежных средств, выявлению типографий и мастерских, где они производятся, установлению и изобличению изготовителей и сбытчиков, закреплению вещественных доказательств.

Информация о выявляемых Интерполом фальшивых банкнотах, чеках и пластиковых картах, оперативная информация о вводе и выводе из обращения банкнот иностранных государств помогает пресечь попадание в банковскую сферу фальшивых, поддельных и неплатежеспособных средств.

Большое количество денег (российских и иностранных) подделывается в ближнем и дальнем зарубежье и затем переправляется в российские города, в основном - в глубинку, где их проще сбыть. Только в прошлом году в Дальневосточном федеральном округе было выявлено 3006 преступлений, связанных с изготовлением или сбытом поддельных денег или ценных бумаг. Это на 54,2% больше, чем за аналогичный период 2004 года. Больше всего фальшивых денег обнаружили в Хабаровском крае, где было возбуждено 1154 уголовных дела. Практически след в след идет Приморье, где выявлено 1142 таких преступлений. На третьем месте - Амурская область с 272 преступлениями.

В данной выпускной квалификационной работе проведена попытка исследования роли коммерческих банков в организации работы с неплатежными, сомнительными денежными знаками, а также решение вопросов связанных с защитой от подделки денежных знаков, меры применяемые к фальшивомонетчикам.

Подводя итог работы, я хочу высказать твердую уверенность, что Россия, совершенствуя свое законодательство, укрепляя и развивая добрососедские отношения со всеми государствами мира и обеспечивая себе все более достойное место в мировом сообществе в XXI веке, сумеет стать одним из наиболее процветающих государств мира.

Приложение 1

АКТ № 20

экспертизы денежных знаков

09 февраля 2006 г.

Настоящий акт составлен в Расчетно-кассовом центре г. Хабаровск ГУ Банка России по Хабаровскому краю в том, что 08 февраля 2002 г. на экспертизу поступил сомнительный денежный знак, выявленный в упаковке клиента:

Филиал АК СБ РФ ОАО Хабаровское отделение №5529

Проведенными исследованиями установлено, что указанный ниже денежный знак:

1. Банкнота Банка России образца 1997 года

номиналом 1000 рублей, серийный номер 9039101

на сумму 1000 рублей 00 коп. (Одна тысяча рублей 00 коп.)

признан: имеющим признаки подделки.

Основание: несоответствие способу изготовления подлинных денежных знаков.

Акт составлен на 1 листе

Заведующая кассой М.В.Головина

М.П.

Сумма платежеспособных денежных знаков Банка России возвращается клиенту учреждения Банка России только в безналичном порядке.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Поддельная купюра 100 рублей образца 1997 года выпуска

Способ подделки - электрофотография

Бумага - мягкая, шершавая наощупь, имеет голубое свечение в УФ-свете.

Водяной знак – имитирован.

Защитная полоска – имитирована.

Микротекст - не читается.

Примечание: на купюре сильно «перевраны» цвета, правый серийный номер вместо зелёного стал синим.

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Поддельная купюра 500 рублей образца 1997 года выпуска

Способ подделки – электрофотография.

Бумага - мягкая, гладкая наощупь, имеет свечение в УФ-свете.

Водяной знак - имитирован тиснением (хорошо просматривается в отражённом свете).

Защитная полоска – отсутствует.

Микротекст - не читается.

Примечание: на гильоширной ленте виден кипп-эффект - буквы РР (помечены стрелкой); купюра воспроизведена со значительными искажениями цвета.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12.12.93) Ст. 75.

2. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ.

3. Федеральный закон от 27.06.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изменениями и дополнениями, вступившими в силу с 01.01.2007).

4. Федеральный закон от 03.02.1996 г. N 395-1-ФЗ «О банках и банковской деятельности» (с изменениями и дополнениями, вступившими в силу с 01.01.2007).

5. Инструкция Банка России от 26.08.2003 № 106-И «О порядке работы с банкнотами иностранных государств, сданными кредитным организациями (филиалами) для проведения проверки подлинности в головные расчетно-кассовые центры территориальных учреждений Банка России».

6. Положение Банка России от 05.01.98 № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» с изменениями и дополнениями.

7. Положение Банка России от 09.10.2002 г. №199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

8. Указание Банка России от 16.07.2001 № 999-У «О форме сообщения о поддельных денежных знаках Банка России для кредитных организаций».

9. Указание Банка России от 26.12.2006 № 1778-У «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России».

10. Вестник Банка России № 4: Прайм-ТАСС, 2007.

11. Вестник Банка России № 7: Прайм-ТАСС, 2007.

12. Банковское право: Учебник для вузов./ под ред. Колесникова В.И., Кроливецкая Л.П. – 2-е изд., – М.: Юнити-Дана, 2001.

13. Банковское дело.–Учебное пособие / под ред. Коробова Г.Г.- М.: Юристъ, 2002.

14. Банковское дело: Учебное пособие/ под ред. Коробова Г.Г. – М.:, 2003.

15. Банковские операции: Учебное пособие. – Ростов-на-Дону: «Феникс», 2001.

16. Банки и банковское дело. / под ред. Балабанова И.Т./ 2003.

17. Банки России: Современные операции и сделки. – Учебное пособие для вузов./ Рудько-Силиванов В.В., Оленичева М.Р., Вотинцева Л.И. – Владивосток: Дальнаука, 1998.

18. Бреславцевая Н.А., Калтырина А.В. Организация кассовых операций и налично-денежного обращения:– Учебное пособие./ Н.А.Бреславцевая, А.В. Калтырина– М.: Приор, 2001.

19. Борискин А.В., Тарабцев А.А., Тарушкин А.Б., Томилин Д.А. Деньги Кредит Банки – Учебное пособие./ А.В. Борискин, А.А. Тарабцев, А.Б. Тарушкин, Д.А. Томилин - Санкт- Петербург, 2000.

20. Булатов А.С. Экономика - Учебник./ под ред. А.С. Булатов – М.: Издательство БЕК, 1995.

21. Жукова Е.Ф. Общая теория денег и кредита. / Е.Ф. Жукова– М.: Банки и биржи, Юнити, 1995.

22. Крутякова Ю.А. Денежное обращение, финансы и кредит - Учебное пособие для ССУЗов / Ю.А. Крутякова - М.: 2004.

23. Кузнецова Г.А. Оформление и учет кассовых операций. – Практическое пособие./ под ред. Г.А. Кузнецова, 1997.

24. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции. – Учебное пособие./ О.М. Маркова, Л.С.Сахарова, В.Н. Сидоров– М.: Банки и биржи, Юнити, 1995.

25. Масленченков Ю.С., Тавасиев А.М., Эриашвили Н.Д. Расчетные и кассовые услуги банка. – Учебное пособие для вузов./ Ю.С. Масленченков, А.М.Тавасиев, Н.Д. Эриашвили– М.: Юнити-Дана, Элит, 2000, 2001.

26. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческих банков. – Учебное пособие./ И.В. Пещанская– М.: Инфра-М, 2001.

27. Польской Г.Н. Тайны «монетного двора»: Очерки истории фальшивомонетничества с древнейших времен и до наших дней./ под ред. Г.Н. Польской– М.: Финансы и статистика, 1996.

28. Российская банковская энциклопедия./ под ред. Лаврушин О.И. и другие. – М.: Энциклопедическая Творческая Ассоциация, 1995.

29. Степанчук Н.М. Кассовые операции: Бухгалтерский учет, налично-денежное обращение, контрольно-касовые машины. – Практическое пособие./ Н.М. Степанчук– М.: Инфра-М, 1998.

30. Юров А.В., Лютов В.В. Фальшивомонетничество: текущие тенденции и их оценка / А.В. Юров, В.В. Лютов// Деньги и кредит. – 2006.- № 12.– С. 9-18.

PAGE 73

ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ С НЕПЛАТЕЖНЫМИ И СОМНИТЕЛЬНЫМИ ДЕНЕЖНЫМИ ЗНАКАМИ