Процесс кредитования юридических лиц в ОАО «СКБ-банк»

PAGE \* MERGEFORMAT 85

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………...….2

ГЛАВА I ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ………………………………………………….…....6-33

1.1 Понятие, сущность, формы и виды кредитов………..…….......….…6

1.2 Особенности и виды кредитования юридических лиц…….........…15

1.3 Организация процесса кредитования юридических лиц…............20

ГЛАВА II ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «СКБ-БАНК»....................................................................................................….34-61

2.1 Организационно-правовая характеристика банка………..........…34

2.2 Анализ динамики, состава и структуры баланса банка….…........39

2.3 Анализ доходов, расходов и прибыли банка……..……….......….46

2.4 Характеристика условий кредитования банка.................................51

ГЛАВА III ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ ………………………...…..…62-73

3.1 Проблемы кредитования юридических лиц.......……….….....……62

3.2 Пути совершенствования кредитования юридических лиц в ОАО «СКБ-банк»............................................................................................70

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………..….74

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………...…77

ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………..….81

ВВЕДЕНИЕ

Такие экономические категории как деньги, кредит, банки прочно вошли в нашу жизнь и являются неотъемлемыми атрибутами современной цивилизации. Без их использования не обходится ни один хозяйствующий субъект. Кредит как экономическая категория определяет экономические отношения, которые возникают в процессе передачи денег или других материальных ценностей между кредитором и заемщиком на условиях возврата. Мировая практика показывает, что заемные средства являются необходимыми для финансирования деятельности предприятий. Значение кредитов как дополнительного источника финансирования приобретает особую важность на стадии становления предприятия, также кредитные ресурсы обеспечивают необходимый уровень оборотных средств, способствуют ускорению оборачиваемости средств предприятий.

Вопрос кредитования юридических лиц стоит достаточно остро в настоящее время. На рынке банковских услуг немногие финансовые институты могут предложить достойные условия и широкий спектр линейки кредитования. Рассматривая период докризисных отношений предприятий и банков, можно заметить, что большая их часть предоставляла от одного до пяти кредитных продуктов для юридических лиц.

Следовательно, актуальность выбранной темы квалификационной работы не вызывает сомнения, так как в сложившихся экономических условиях мирового финансового кризиса предприятиям как никогда необходима финансовая поддержка.

Данная тема имеет место для исследования в связи с тем, что небольшое количество аналитиков уделяет внимание самому процессу кредитования, что дает достаточно широкое поле для исследований.

Объектом исследования стал процесс кредитования юридических лиц.

Предмет данного исследования – это процесс кредитования юридических лиц в ОАО «СКБ-банк».

Цель дипломной работы – выполнить анализ процесса кредитования юридических лиц и разработать мероприятия по повышению его эффективности.

В соответствии с объетом, предметом и целью исследования задачами данной дипломной работы являются:

• изучить понятие, сущность, формы и виды кредитования;
• изучить особенности и виды кредитования юридических лиц;
• изучить организационно-правовую характеристику ОАО «СКБ-банк»;
• выполнить анализ динамики, состава и структуры баланса ОАО «СКБ-банк»;
• выполнить анализ доходов, расходов и прибыли банка;
• изучить условия кредитования юридических лиц в ОАО «СКБ-банк»;
• выявить проблемы и предложить пути совершенствования кредитования юридических лиц.

Теоретико-методологическую основу исследования составляют научные работы в таких областях научного знания, как деньги, кредит и банки (Воронин В. П., Лаврушин О. И., Федоров С. П. и др.), банковское дело (Балабанова И. Т., Жуков Е. Ф., Коробова Г. Г. и др.), кредитование (Власов И. П. и др.).

Методы исследования, которыми мы пользовались в ходе данного исследования – это методы научного анализа литературы и нормативно-правовых документов.

Цели и задачи исследования определили структуру дипломного исследования, которая состоит из введения, трех глав, заключения, библиографии и приложений.

Во введении обосновывается выбор темы исследования, ее актуальность, определяются объект, предмет, цели и задачи исследования, приводятся методы исследования, описывается теоретико-методологическая основа.

В первой главе – «Теоретические аспекты кредитования юридических лиц» – дан анализ банковской системы России в целом, а также проведен анализ и дана характеристика предмета исследования, приведены особенности кредитования, его роль в обеспечении жизнедеятельности предприятий, выявлены классификации кредитов, а также описаны и проанализированы факторы, влияющие на процесс кредитования юридических лиц.

Во второй главе – «Оценка финансовой деятельности ОАО “СКБ-банк”» – дана организационно-экономическая характеристика исследуемой организации, проведена оценка основных показателей финансово-хозяйственной деятельности ОАО «СКБ-банк», приведено описание кредитных продуктов банка для юридических лиц.

В третьей главе – «Проблемы и пути совершенствования кредитования юридических лиц» – дан анализ кредитования юридических лиц на примере коммерческого банка ОАО «СКБ-банк», даны рекомендации по совершенствованию процесса кредитования юридических лиц ОАО «СКБ-банк».

В заключении сделаны выводы по проведенному исследованию, приведены основные аспекты кредитования юридических лиц в коммерческом банке ОАО «СКБ-банк», приведены меры, которые были разработаны нами для совершенствования кредитования юридических лиц данным коммерческим банком.

I ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

1. Понятие, сущность, формы и виды кредитов

Кредит – категория рыночная. Для обслуживания рынка нужны денежные средства, которых у отдельных субъектов может или не оказаться, или быть недостаточно для ведения хозяйственной деятельности.

Под кредитом понимают предоставление денег или имущества другому юридическому либо физическому лицу в собственность на условиях срочности, возвратности и платности. 1

Кредит – слово латинского происхождения и в переводе на русский язык обозначает ссуду, долг и тем самым выражает отношения между кредитором и заемщиком.

Кредит может выступать в товарной и денежной формах. Кредит в товарной форме предполагает передачу во временное пользование стоимости в виде конкретной вещи, определенной родовыми признаками.

В современной экономической системе преобладает денежная форма кредита. Он предоставляется и погашается денежными средствами. Однако участие последних в опосредовании кредитных отношений не лишает их специфических черт и не превращает кредит в экономическую категорию – деньги.

В кредитной сделке нет эквивалентного товарно-денежного обмена, а есть передача стоимости во временное пользование с условием возврата через определенное время и уплаты процентов за пользование ей. Возвратность ссуженной стоимости, которую нельзя отменить волею одного из субъектов кредитной сделки, и представляет собой неотъемлемую черту кредита как экономической категории.

Сущность кредита во всем многообразии кредитных отношений определяется объективными причинами его существования в той или иной общественной формации.

Формы кредитов. Классификацию кредита традиционно принято осуществлять по нескольким базовым признакам, к важнейшим из которых следует отнести категории кредитора и заемщика, а также форму, в которой предоставляется кредитная ссуда. Исходя из этого, можно выделить следующие формы кредита.

1. Банковский кредит. Одна из наиболее распространенных форм кредитных отношений в экономике, объектом которых выступает процесс передачи в ссуду непосредственно денежных средств. Предоставляется исключительно специализированным кредитно-финансовым организациям, имеющим лицензию на осуществление подобных операций от центрального банка.2

В роли заемщика могут выступать только юридические лица, инструментом кредитных отношений является кредитный договор или кредитное соглашение. Доход по этой форме кредита поступает в виде ссудного процента, ставка которого определяется по соглашению сторон с учетом ее средней нормы на данный период и конкретных условий кредитования.

2. Коммерческий кредит. Одна из первых форм кредитных отношений в экономике, породившая вексельное обращение и тем самым активно способствовавшая развитию безналичного денежного оборота, находит практическое выражение в финансово-хозяйственных отношениях между юридическими лицами в форме реализации продукции или услуг с отсрочкой платежа. Основная цель этой формы кредита – ускорение процесса реализации товаров, а следовательно, извлечения заложенной в них прибыли.

Инструментом коммерческого кредита является вексель, выражающий финансовые обязательства заемщика по отношению к кредитору. Наибольшее распространение получили две формы векселя – простой вексель, содержащий прямое обязательство заемщика на выплату установленной суммы непосредственно кредитору, и переводный, представляющий письменный приказ заемщику со стороны кредитора о выплате установленной суммы третьему лицу либо предъявителю векселя. В современных условиях функции векселя часто принимает на себя стандартный договор между поставщиком и потребителем, регламентирующий порядок оплаты реализуемой продукции на условиях коммерческого кредита.

В современных условиях на практике применяются в основном три разновидности коммерческого кредита:

• кредит с фиксированным сроком погашения;
• кредит с возвратом лишь после фактической реализации заемщиком поставленных в рассрочку товаров;
• кредитование по открытому счету, когда поставка следующей партии товаров на условиях коммерческого кредита осуществляется до момента погашения задолженности по предыдущей поставке.

3. Потребительский кредит. Главный отличительный его признак – целевая форма кредитования физических лиц. В роли кредитора могут выступать как специализированные кредитные организации, так и любые юридические лица, осуществляющие реализацию товаров или услуг. В денежной форме предоставляется как банковская ссуда физическому лицу для приобретения недвижимости, оплаты дорогостоящего лечения и т. п., в товарной – в процессе розничной продажи товаров с отсрочкой платежа.

4. Государственный кредит. Основной признак этой формы кредита – непременное участие государства в лице органов исполнительной власти различных уровней.

Осуществляя функции кредитора, государство через центральный банк производит кредитование:

• конкретных отраслей или регионов, испытывающих особую потребность в финансовых ресурсах, если возможности бюджетного финансирования уже исчерпаны, а ссуды коммерческих банков не могут быть привлечены в силу действия факторов конъюнктурного характера;
• коммерческих банков в процессе аукционной или прямой продажи кредитных ресурсов на рынке межбанковских кредитов.

В роли заемщика государство выступает в процессе размещения государственных займов или при осуществлении операций на рынке государственных краткосрочных ценных бумаг.

Основной формой кредитных отношений при государственном кредите являются такие отношения, при которых государство выступает заемщиком средств.

5. Международный кредит рассматривается как совокупность кредитных отношений, функционирующих на международном уровне, непосредственными участниками которых могут выступать межнациональные финансово-кредитные институты, правительства соответствующих государств и отдельные юридические лица, включая кредитные организации. В отношениях с участием государств в целом и международных институтов всегда выступает в денежной форме, во внешнеторговой деятельности — и в товарной (как разновидность коммерческого кредита импортеру). Классифицируется по нескольким базовым признакам:

• по характеру кредитов – межгосударственный, частный;
• по форме – государственный, банковский, коммерческий;
• по месту в системе внешней торговли – кредитование экспорта, кредитование импорта.

Характерным признаком международного кредита выступает его дополнительная правовая или экономическая защищенность в форме частного страхования и государственных гарантий.

6. Ростовщический кредит. Специфическая форма кредита. В зарубежных источниках рассматривается лишь в историческом плане, но в современных российских условиях получил определенное распространение. Как совокупность кредитных отношений для большинства стран в настоящее время имеет однозначно нелегальный характер, т.е. прямо запрещенных действующим законодательством. На практике ростовщический кредит реализуется путем выдачи ссуд физическими лицами, а также хозяйствующими субъектами, не имеющими соответствующей лицензии от центрального банка. Характеризуется сверхвысокими ставками ссудного процента (до 120—180% по ссудам, выдаваемым в конвертируемой валюте) и зачастую криминальными методами взыскания с неплательщика. По мере развития инфраструктуры национальной кредитной системы и обеспечения доступности кредитных ресурсов для всех категорий потенциальных заемщиков ростовщический кредит исчезает с рынка ссудных капиталов.

Рис. 1.1. Формы кредитов

Виды кредитов. Единых мировых стандартов видов кредита нет и это неудивительно – каждая страна в зависимости от особенностей кредитных отношений виды кредита устанавливает по-своему. 3

В России кредиты делятся по видам в зависимости от:

• срока оплаты ссуды (краткосрочные – до шести месяцев, среднесрочные – от шести месяцев до одного года, долгосрочные – свыше одного года);
• объекта кредитования (приобретение сырья, топлива, материалов в промышленности, приобретение разнообразных товаров в торговле; затрат по растениеводству и животноводству в сельском хозяйстве);
• отраслевой направленности (в промышленность, строительство, на транспорт, в торговлю и т.д.);
• обеспеченности (прямые – ссуды выдают под конкретные товарно-материальные ценности; косвенные предоставляются на покрытие кассового разрыва в платежном обороте; необеспеченные);
• платности за использование (платные – заемщик платит процент, бесплатные – заемщик лишь возвращает долг без оплаты процента).

Более конкретно базовые услуги кредитования, предоставляемые коммерческими банками своим клиентам (как юридическим, так и физическим лицам), можно представить в виде следующей классификации.4

1. По экономическому назначению кредита:
   1. Связанный (целевой):
      1. платежные (на проведение конкретной коммерческой сделки или удовлетворение временной нужды)
      2. на оплату расчетных (платежных) документов контрагентов клиента,
      3. на приобретение ценных бумаг;
      4. на авансовые платежи;
      5. на платежи в бюджеты;
      6. на заработную плату (выдача денег по чеку со ссудного счета заемщика);
      7. другие.
   2. На финансирование производственных затрат, т.е. на:
      1. формирование запасов товарно-материальных ценностей;
      2. финансирование текущих производственных затрат;
      3. финансирование инвестиционных затрат, включая кредиты на лизинговые и т.п. операции (промежуточные);
   3. Учет (покупка) векселей, включая операции репо (покупка с обязательством обратной продажи);
   4. .Потребительские кредиты (физическим лицам).
   5. Несвязанный (без указания конкретной цели).
2. По форме предоставления кредита:
   1. В безналичной форме:
      1. зачисление безналичных денег на соответствующий счет заемщика, в том числе реструктуризация ранее выданного кредита и предоставление нового;
      2. кредитование с использованием векселей банка;
      3. в смешанной форме (сочетание 2-х предыдущих вариантов).
   2. В налично-денежной форме (как правило, физическим лицам)
3. По технике предоставления кредита:
   1. Одной суммой.
   2. . С овердрафтом (схема кредитования, дающая клиенту право оплачивать с расчетного счета товары, работы, услуги своих контрагентов в сумме, превышающей объем кредитовых поступлений на его счет, т.е. иметь на этом счете дебетовое сальдо, максимально допустимые размер и срок которого устанавливаются в кредитном договоре между банком и данным клиентом; различают краткосрочный, продленный, сезонный виды овердрафта).
   3. . В виде кредитной линии:5

• простая (невозобновляемая) кредитная линия;
• возобновляемая (револьверная) кредитная линия;
• онкольную (до востребования) кредитную линию;
• контокоррентную кредитную линию;

Рис. 1.2. Виды кредитной линии

Онкольная кредитная линия означает такую схему, при которой кредитование ведется в пределах согласованного лимита суммы (обусловленного, к примеру, величиной оценки векселей заемщика, заложенных им в банке) и в рамках согласованного периода времени, причем таким образом, что по мере погашения взятых ранее кредитов лимит может непрерывно и автоматически (без заключения дополнительного договора/соглашения) восстанавливаться.6

Контокоррентная кредитная линия предполагает такое кредитование текущих производственных нужд заемщика (в пределах оговоренного лимита сумм и установленного срока действия соглашения), когда кредиты непрерывно и автоматически выдаются и погашаются, отражаясь на едином контокоррентном счете, сочетающем в себе свойства ссудного и расчетного счетов (дебетовое его сальдо показывает сумму долга заемщика банку, кредитовое – наличие у заемщика свободных средств); лимит при этом каждый раз восстанавливается. Контокоррентный кредит погашается путем зачисления в кредит счета любых поступлений в адрес заемщика.

3.4. Комбинированные варианты.7

1. По способу предоставления кредита:
   1. Индивидуальный (предоставляемый заемщику одним банком).
   2. Синдицированный.
2. По времени и технике погашения кредита:
   1. Погашаемые одной суммой в конце срока.
   2. Погашаемые равными долями через равные промежутки времени (этот вариант, как и следующий, предполагает согласование графика погашения основной суммы долга и процентов с указанием конкретных дат и сумм). Фактически это так называемый простой кредит (с ежемесячными равными суммами платежей).
   3. Погашаемые неравными долями через различные промежутки времени: сложный кредит (с выплатой от 20 до 50% суммы кредита в конце срока); прогрессивный кредит (с прогрессивно нарастающими к концу срока действия кредитного договора выплатами); сезонный кредит (кредит для сезонных производств с выплатами только в те месяцы, на которые приходятся максимальные суммы выручки).

Отдельно можно выделить гарантийные операции банков в части кредитования своих клиентов, а также консультационные услуги по вопросам кредитования.

1. Особенности и виды кредитования юридических лиц

Система кредитования базируется на трех «китах»: субъектах кредита; обеспечении кредита; субъектах кредитования.

Базовые элементы системы кредитования неотъемлемы друг от друга.

Успех в деятельности банка по кредитованию приходит только в том случае, если каждый из них дополняет друг друга, усиливает надежность кредитной сделки. С другой стороны, попытка разорвать их единство неизбежно нарушает систему, подрывает ее, может привести к нарушению возвратности банковских ссуд.

Известно, что прежняя система, основанная на принципах централизованного управления экономикой, предпочтение отдавала объекту кредитования. Считалось, что если есть объект кредитования, то это дает право на получение предприятием или организацией банковской ссуды. Такой объект всегда находился: предприятия, не заинтересованные в экономии собственных и заемных ресурсов, накапливали сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей, осуществляли излишние затраты, в целом нуждались в привлечении дополнительных средств.

Чаще всего это были качественные товарно-материальные ценности, объективные потребности хозяйственных организаций в дополнительных ассигнованиях; для банка, делающего акценты на наличие объекта кредитования, всего этого было достаточно, но явно не хватало для подлинной надежности кредитной операции. Особенно заметно такая ситуация проявляла себя во взаимоотношениях банка с сельскохозяйственными организациями, осуществляющими вложение средств в затраты растениеводства и животноводства в банк сведения обо всех возрастающих объемах кредитования.

Именно здесь автоматизм выдачи кредита под объект кредитования без учета субъекта кредитования, его кредитоспособности приводил к задержке возврата кредита и в конечном итоге к амнистии долгов, списанию ссудной задолженности отдельных колхозов и совхозов за счет государственного бюджета.

Совокупность трех фундаментальных элементов (субъекта, объекта и обеспечения кредита) действует только как система. Может показаться, что одного из них будет вполне достаточно для решения вопроса о возможности кредитования. Однако на фоне ряда возникающих вопросов появляется еще один элемент системы кредитования – это доверие. Он возникает из самого понятия кредит, что означает с латинского «credo» означает «верю». В кредите, как известно, две стороны – кредитор и заемщик. Между ними на началах возвратности совершает движение ссужаемая стоимость. Это движение неизбежно порождает отношение доверия между ссудополучателем, который верит, что банк вовремя предоставит кредит в необходимом размере, и ссудодателем, который верит, что заемщик правильно использует кредит, в срок и с уплатой ссудного процента возвратит ему раннее предоставленную ссуду.

Кредит как экономическое отношение – это всегда риски без доверия здесь не обойтись. Доверие, хотя и несет в себе определенный психологический оттенок, однако бесспорно основано на знании либо субъекта, либо объекта, либо обеспечения кредита. В конечном счете, можно сказать, что доверие, с одной стороны, возникает как необходимый элемент кредитного отношения, с другой – как осознанная позиция двух сторон, имеющая вполне определенное экономическое основание.8

Кредитование юридических лиц имеет ряд особенностей, таких как размер кредита и процентный размер ставки, которые влияют на основную деятельность предприятия. Исходя из этого, кредиты предпринимателям делятся на два вида: кредиты под залог и кредиты для бизнеса без залога.

1. Залогом может служить движимое и недвижимое имущество предпринимателей, включающее автомобили, помещения, товар. То есть все то, что называется ликвидностью, служащей гарантией погашения взятых на себя обязательств. 9

2. Кредит для бизнеса без залога явление пока еще достаточно редкое и банки неохотно идут на это, страхуясь от возможных последствий. В частных случаях заемщик может выдавать небольшие суммы проверенному клиенту, который доказал свою порядочность на протяжении долгосрочного сотрудничества.

Еще одним способом предоставления кредитов юридическим лицам для бизнеса без залога является поручительство гаранта, то есть, третьей стороны, которая берет на себя всю ответственность за последствия невозврата выданной денежной суммы. Финансовое поручительство организаций имеющих стабильный доход, непорочную кредитную историю в этом случае становится для заемщиков основополагающим действенным рычагом, который играет ведущую роль во взаимоотношениях трех сторон.

Наиболее сложными моментами в отношении сторон является процентные ставки по кредитам юридическим лицам, зависящие в первую очередь от позиции самих кредиторов к своим клиентам. Подводными камнями могут стать скрытые платежи, оговоренные в договоре, но прописанные так, что на них мало кто обращает внимание в силу различных причин. Подписав такой договор можно легко оказаться в финансовой кабале, незнание же юридических тонкостей не освобождает от взятых на себя обязательств.

Основные параметры кредита:

• процентная ставка;
• срок кредитования;
• валюта;
• минимальная сумма;
• максимальная сумма;
• срок погашения кредита;
• обеспечение;
• комиссия.

Виды кредитования юридических лиц. Кредитование юридических лиц является одной из форм привлечения заемного капитала для решения стратегических и текущих производственных задач, связанных с развитием и модернизацией производства, реализацией новых бизнес-проектов, а также покупкой оргтехники или выплатой заработной платы сотрудникам.

Любой, как начинающий малый бизнес, так и средний бизнес, на определенном этапе развития нуждается в дополнительном финансировании. Быстрый и надежный способ пополнить бюджет организации это обратиться в банк для кредитования юридических лиц. На данный момент, банки предлагают ряд кредитных услуг, каждая из которых соответствует определенному назначению. Чтобы лучше ориентироваться в кредитах для малого бизнеса, рассмотрим краткий обзор кредитных программ для юридических лиц.

На текущий момент, существует несколько видов кредитования юридических лиц, которые включают кредиты на текущую деятельность, инвестиционные кредиты, коммерческая ипотека, факторинг и лизинг.

Универсальный кредит для бизнеса наиболее общий, и практически не имеет определенных условий. Деньги полученные на развитие бизнеса через универсальный кредит можно потратить по своему усмотрению на любые цели.

Кредит на текущую деятельность чаще всего берут строго для пополнения оборотных средств или для приобретения основных.

Инвестиционные кредиты, предполагают наличие бизнес-плана. Данный вид кредитования для малого и среднего бизнеса подразумевает инвестиции на новый проект или развитие текущего.10

Коммерческая ипотека практически идентична ипотеки на жилье, и подразумевает кредитование под залог недвижимости. Можно получить кредит под залог существующей недвижимости, или под залог той, на которую требуется кредит.

Кроме того, банк может выступать в качестве поручителя. Данный вид услуги называется банковская гарантия. При таком сотрудничестве, банк обязуется выплатить долг третьей стороне, если бизнес будет не в состоянии рассчитаться с долгами.

Факторинг – это вид финансовых операций, при котором банк берет на себя долг. Банк выплачивает долг третьей стороне и дальше без Вашего участия взыскивает средства.

Лизинг, или как еще называют финансовая аренда, позволяет получить имущество в рассрочку. Рассчитавшись с лизинговой компанией, имущество переходит в собственность.

Рис. 1.3. Виды кредитования юридических лиц

Таким образом, мы можем отметить, что в настоящее время существует несколько видов кредитования юридических лиц, которые включают кредиты на текущую деятельность, инвестиционные кредиты, коммерческая ипотека, факторинг и лизинг. Кредитование юридических лиц является одной из форм привлечения заемного капитала для решения стратегических и текущих производственных задач, связанных с развитием и модернизацией производства, реализацией новых бизнес-проектов, а также покупкой оргтехники или выплатой заработной платы сотрудникам.

1.3. Организация процесса кредитования юридических лиц

Условия и этапы кредитования юридических лиц. Под условиями кредитования понимаются своего рода требования, которые предъявляются к базовым элементам кредитования – субъектам, объектам и обеспечению кредита.

Это означает, что банк не может кредитовать любого клиента. Желающих получить кредит всегда много, но среди них необходимо выбрать тех, кому можно его предоставлять, доверить и быть уверенным, что ссуда будет своевременно возвращена и за ее использование будет выплачен ссудный процент. Неудивительно, что банк вступает в кредитные отношения с заемщиком на базе оценки его кредитоспособности, ликвидности его баланса, изучения рынка продукта товаропроизводителя, уровня менеджмента и управления счетом, прошлого опыта работы с ним.11

Также обстоит дело и с объектом кредитования. Объектом кредитования не может быть всякая потребность заемщика, а только та, которая связана с его временными платежными затруднениями, вызвана необходимостью развития и обращения продукта.

Возможности кредитования заемщика во многом определяются степенью риска. Как бы не хотелось заемщику получить ссуду, но если риск для банка чрезвычайно велик и нет полных гарантий, вероятнее всего такая ссуда не будет ему предоставлена. Клиент должен продемонстрировать реальную возможность и желание платить по своим долгам, включая ссудный процент.

Условия кредитования связаны также с принципами кредитования - целевым характером, срочностью и обеспеченностью кредита. Если клиент потенциально может нарушить один из них, кредитная сделка не состоится. При нарушении этих принципов в процессе кредитования банк, руководствуясь своими интересами, интересами своих вкладчиков, разрывает кредитные связи, отзывает кредит, требует его немедленного возврата.12

Кредитование осуществляется при условии, что будут соблюдены и коммерческие интересы банка. Кредитование производится на платной основе. Платность во многом определяется кредитным риском, уровнем учетной ставки Центрального банка, общим состоянием спроса и предложения кредита на рынке. Условием кредитования является заключение кредитного соглашения между банком и заемщиком. Кредитование базируется на договорной основе, предусматривающей определенные обязательства и права каждой стороны кредитной сделки, экономическую ответственность сторон.

Условием кредитования является планирование взаимоотношений сторон. Объектом планирования в банке является сумма предоставляемого кредита, размер его погашения, доходы и расходы по кредитным операциям. Кредитный процесс обязывает и заемщика так регулировать производственные и финансовые возможности, чтобы в полной мере предусмотреть своевременное и полное погашение кредита и уплату ссудного процента.13

Условия кредитования:

• соблюдение требований, предъявляемых к базовым элементам кредитования
• совпадение интересов обеих сторон кредитной сделки
• наличие возможностей как у банка-кредитора, так и у заемщика выполнять свои обязательства соблюдение принципов кредитования
• возможность реализации залога и наличие гарантий
• обеспечение коммерческих интересов банка
• планирование взаимоотношений сторон кредитной сделки

Непосредственно кредитный процесс начинается со дня первой выдачи ссуды. Однако до этого момента и вслед за ним проходит целая полоса значительной работы, выполняемой как банком-кредитором, так и клиентом-заемщиком.

Переговоры о кредите начинаются задолго до принятия конкретного решения. Предложение о выдаче кредита может исходить как от банка, так и от клиента. Для развитых рыночных отношений более типичной является ситуация, когда банк ищет клиента. Предлагает ему свой продукт, в том числе кредиты под те или иные цели и условия. Изучение рынка банковских услуг, потенциальных клиентов, обращение к ним с предложением о сотрудничестве, визиты, необходимые знаки внимания – все это происходит, прежде чем рассматривается конкретное предложение о кредите.

Иное дело – современная отечественная практика, когда кредиты нужны всем, начиная от предпринимателя и заканчивая правительством, не говоря уже о предприятиях и организациях, испытывающих острый кризис платежеспособности и нуждающихся в кредитной поддержке. Искать клиента, которому надо дать кредит, российскому коммерческому банку не приходится, клиент ищет банк, в котором можно было бы получить спасительную ссуду.

Таковы реальности современной экономики России, испытывающей острый кризис производства и финансов. Коммерческие банки не освобождаются, однако в дальнейшем от другого более сложного этапа - этапа рассмотрения конкретного проекта. Неустойчивость экономической ситуации, инфляции требует от российских банков особой осторожности и опыта оценки кредитоспособности клиента, объекта кредитования и надежности обеспечения, качества залога и гарантий. Аналитическая часть этого этапа представляет собой чрезвычайно ответственную задачу.

В российских коммерческих банках решение этой задачи, как правило, возлагается на кредитный отдел (управление). В отдельных банках выделяются специальные аналитические подразделения, функцией которых является всесторонняя оценка кредитуемого мероприятия. Заключение о возможности кредитования дается работнику, курирующему обслуживание данного клиента.

В этом случае вся подготовленная работа возлагается на экономиста банка, – он ведет предварительные переговоры, рассматривает представленную в банк документацию, готовит письменное заключение о возможности и условиях кредитования данного проекта, выписывает специальное распоряжение о выдаче кредита, собирает необходимые разрешительные подписи на кредитных документах, – в общем, выполняет всю аналитическую, техническую и организационную работу по соответствующему кредитному проекту. В небольших банках вся эта работа, как правило, концентрируется в одном кредитном отделе.

Международный опыт зачастую иной. Если это маленький банк, то аналитическая и техническая работа в нем по выдаче кредита разделена между работниками: один анализирует, готовит решение, другой работник этого или специального другого подразделения выполняет техническую работу по техническому оформлению ссуды.14

Крупные кредиты, как правило, рассматриваются на кредитном комитете. К его заседанию прорабатываются все экономические и юридические вопросы, принимается окончательное решение по рассматриваемому вопросу, определяются конкретные условия кредитования.

Такова процедура данного подготовительного этапа. Вслед за ним наступает этап оформления кредитной документации. Работники банка оформляют кредитный договор, выписывают распоряжения по банку о выдаче кредита, заводят специальное досье на клиента-заемщика (кредитное дело).

На следующем этапе – этапе использования кредита осуществляется контроль над кредитными операциями: соблюдением лимита кредитования (кредитной линии), целевым использованием кредита, уплатой ссудного процента, полнотой и своевременностью возврата ссуд. На данном этапе не прекращается работа по оперативному и традиционному анализу кредитоспособности и финансовых результатов работы клиента, при необходимости проводятся встречи, переговоры с клиентом, уточняются условия и сроки кредитования.

Порядок выдачи и погашения кредитов.

Позитивная оценка субъекта и объекта, качества обеспечения кредита, заключение кредитного договора, определившего экономические и юридические параметры, дают основу для выдачи кредита. Кредит выдается с помощью соответствующего письменного распоряжения работника банка.

Исходя, из принятого в банке уровня компетенции им может быть президент, его заместитель, начальник кредитного управления, начальник кредитного отдела и даже один из кредитных инспекторов банка. Распоряжение о выдаче кредита поступает в отдел, который ведет расчетные и кредитные операции по счетам клиентов, в нем указывается Ф.И.О. клиента, сумма, счет, по которому следует выдать кредит.

Распоряжение устанавливает направление кредита. Оно зависит от

конкретной ситуации и положения клиента. Выдача кредита по направлению может быть трех видов:15

1. Ссуда зачисляется на расчетный счет клиента;

2. Ссуда, минуя расчетный счет, предоставляется на оплату различных

платежных документов по товарным и нетоварным операциям;

3. Ссуда поступает в погашение других, ранее выданных кредитов.

Во всех этих случаях дебетуется ссудный счет и кредитуется либо расчетный счет данного клиента (первый случай), либо счета других предприятий, организаций, бюджетных и прочих учреждений (второй случай), либо другой ссудный счет, задолженность по которому подлежит погашению в установленные сроки (третий случай).

По объему выдача кредита также может различаться. Здесь возможны такие три варианта:

1. Ссуда в полной сумме поступает на расчетный счет, откуда происходит ее постепенное расходование;

2. Свое право на получение всего объема кредита клиент реализует постепенно, по мере возникновения потребности в дополнительных денежных ресурсах;

3. Клиент может отказаться от получения объема кредита, ранее зафиксированного в кредитном соглашении.

Экономически первый вариант направления кредита может оказаться для клиента менее предпочтительным по сравнению со вторым, поскольку получение полной суммы валюты кредита и лишь последующее ее постепенное расходование удорожает кредитную поддержку банка. За каждый день полученного кредита нужно платить ссудный процент; отсчет платы за кредит происходит не с момента разрешения кредита, а с первого дня отражения полученной ссуды на ссудном счете. Длительное оседание денежных средств, полученных с помощью кредита на расчетном счете, приводит к увеличению платы за кредит, поэтому данного явления следует избегать.

Отказ клиента от получения кредита при прочих равных условиях может обернуться уже для банка потенциальным убытком. Банк не может допускать по вине клиента простоя своих ресурсов, ведь значительная их часть в свою очередь привлечена на платной основе. В этом случае банк вправе требовать компенсацию этих убытков, упущенной выгоды от размещения кредита другим заемщиком. Получение данной компенсации можно зафиксировать в кредитном договоре в качестве специальной кредитной оговорки.16

В целом размер кредита, поступающего в распоряжение клиента, зависит от многих обстоятельств. Размер кредита установлен кредитным соглашением.

Сумма, зафиксированная в этом соглашении, является максимальной суммой, на которую в обычном порядке может рассчитать клиент. Данная сумма по существу является лимитом кредитования. Ее называют – кредитная линия, контрольная цифра. В целом лимиты кредитования (кредитные линии), исходя из отечественной и зарубежной практики, можно классифицировать следующим образом.

В зависимости от назначения выделяют лимит задолженности и лимит выдачи. Первый лимитирует ссудную задолженность на определенную дату, второй фиксирует не остаток, а объем выдаваемых ссуд (по дебету ссудного счета).

По срокам действия выделяют выходные и внутригодовые (внутриквартальные, внутримесячные) лимиты. Выходные лимиты – это такие лимиты, с которыми клиенты имеют право выйти за пределы определенного периода. Вторая разновидность лимитов фиксирует право заемщика пользоваться ссудой в пределах соответствующего периода (право пользования ссудой внутри года может быть выше, чем предельная сумма, с которой клиент выходит за пределы планируемого периода).17

По степени изменения объема кредита, предоставляемого заемщику, выделяются снижающиеся (скользящие) и возрастающие лимиты. Данные лимиты определяются по мере снижения или увеличения потребности в ссуде, позволяют устанавливать конкретные графики погашения (увеличения) долга.

По возможности использования кредита различают твердый лимит, дополнительный лимит, лимит с правом его превышения, свободный лимит.

Твердый лимит фиксирует максимальное право на получение ссуды, делает невозможным его превышение без особых распоряжений банка. Дополнительное получение ссуды сверх установленного твердого лимита фиксируется дополнительным лимитом. В целом ряде случаев лимит кредитования не является жестким и предоставляет клиенту возможность его превышения.

Такие возможности не безграничны (пределом здесь могут служить нормативы, установленные Центральным банком для крупных кредитов, предоставляемых одному заемщику). В каждом отдельном случае то или иное право пользование ссудой регламентируется правилами коммерческого банка и фиксируется в кредитном соглашении.

Свободным лимитом считается та сумма кредитов, которую клиент имеет право получить в пределах установленной ему границы.

Определение размера кредита, подлежащего выдаче, исходя из кредитного договора – это, как говорится, формальная сторона вопроса. Величина кредита, выдаваемая клиенту, зависит, с одной стороны, от просьбы самого клиента. Однако данная просьба клиента предоставить ссуду в определенном размере может не совпадать с реальными возможностями возврата кредита, с реальными подсчетами банка. Размер кредита зависит от экономических обстоятельств, в том числе:18

• величины разрыва в платежном обороте заемщика;
• реального накопления товарно-материальных ценностей, поступающих в обеспечение кредита, и степени их ликвидности;
• уровня маржи;
• степени риска и доверия банка к клиенту;
• наличия определенного объема ресурсов у банка.

Рис. 1.4. Экономические обстоятельства, влияющие на размер кредита

Единой модели погашения, также как и выдачи кредита, не существует. Практика порождает многообразные варианты по гашения ссуды, в том числе:19

• эпизодическое погашение на основе срочных обязательств;
• погашение по мере фактического накопления собственных средств и снижения потребности в кредите с расчетного счета заемщика;
• систематическое погашение на основе заранее фиксируемых сумм (плановых платежей);
• зачисление выручки, минуя расчетный счет, в уменьшение ссудной задолженности;
• отсрочки погашения кредита;
• перенос просроченной задолженности на особый счет «Просроченные кредиты»;
• списание просроченной задолженности за счет резервов банка.

Эпизодическое погашение кредита на основе срочных обязательств чаще всего применяется при использовании сальдово - компенсационных счетов, когда возврат заранее приурочен к какой-то определенной дате (или ряду дат).

При наступлении срока погашения кредита, обозначенного в кредитном договоре и/или срочном обязательстве, банк списывает соответствующие суммы в погашение ссудной задолженности.

Примером погашения кредита по мере фактического накопления собственных средств и снижения потребности в заемных средствах могут быть сельскохозяйственные предприятия, испытывающие потребность в кредите в связи с сезонным характером работ.

Как известно, эти предприятия, специализирующиеся, например, на выращивании продукции растениеводства, активно используют кредиты с начала года в зимний и весенний периоды; как правило, на этом этапе не происходит погашение кредита, оно наступает в процессе сбора урожая и реализации сельскохозяйственной продукции. По мере накопления собственных средств, поступления выручки от продажи данная группа заемщиков получает возможность рассчитаться с банком по ранее полученным ссудам (конкретные сроки возврата кредита в данном случае фиксируются в срочных обязательствах, полученных от клиента, или в кредитном договоре).20

Систематическое погашение кредита на основе заранее фиксируемых сумм имеет место при использовании оборотно-платежных ссудных счетов, при достаточно интенсивном платежном обороте (при систематических платежах, как по дебету ссудного счета, так и кредиту расчетного счета). В этих случаях для возврата систематически получаемого кредита производится списание средств с расчетного счета в погашение образующейся ссудной задолженности также систематически в форме так называемых плановых (заранее определяемых на квартал или месяц) платежей. Списание этих сумм с расчетного счета можно осуществлять (по договоренности с клиентом) ежедневно, один раз в 3-5 рабочих дней. Размер планового платежа будет зависеть от объекта кредитования. Чем больше банк кредитует объектов кредитования, тем в большей сумме должно производиться и систематическое погашение кредита в форме плановых платежей. Размер планового платежа необходимо предусмотреть в кредитном договоре.21

В практике кредитования довольно часто можно встретить случаи, когда клиент по разнообразным причинам не может своевременно погасить предоставленную ему ссуду. В этом случае возможна отсрочка возврата кредита. Отсрочка банком может быть произведена на всю сумму кредита, либо на его часть, на 1-3-5 дней и более. В международной практике частой является отсрочка на срок от 15 до 30 дней. В отечественной практике кредитования встречались примеры отсрочки возврата кредита на срок до 6 месяцев и более. Естественно, что в условиях сильной инфляции столь длительные сроки отсрочки неприемлемы без изменения условий кредитного соглашения.22

Перенос просроченной задолженности на особый счет «Просроченные кредиты» возникает в случае, если время отсрочки исчерпано или она невозможна, в силу бесперспективности в ближайшие сроки возвратить ссуду.

Перенос просроченного долга на данный счет означает, что с этого момента клиент будет платить банку значительно более высокий ссудный процент.

Списание просроченной задолженности за счет резервов банка производится в случае, когда долги клиента оказались безнадежными, когда

банк длительное время не получает плату за ранее предоставленные ссуды, да и сам возврат не просматривается вовсе. В этом случае описание долгов

клиента производится за счет средств банка, аккумулируемых в виде его резервов. Естественно такое списание выражает прямые убытки банка от его

кредитной деятельности.

Рассмотренные варианты погашения ссудной задолженности позволяют классифицировать этот процесс в зависимости от ряда критериев:

По полноте возврата кредита:23

• полное погашение кредита;
• частичное погашение кредита.

По частоте погашения кредита:

• разовое погашение кредита;
• многоразовое погашение кредита.

По времени осуществления погашения:

• систематическое погашение кредита;
• многоразовое погашение кредита.

По срокам погашения:

• срочное погашение кредита;
• отсроченное погашение кредита;
• просроченное погашение кредита;
• долгосрочное погашение кредита.

По источникам погашения:

• собственные средства клиента;
• использование нового кредита;
• списание средств со счета гаранта;
• поступление средств со счета другого предприятия;
• бюджетные поступления.

Полное и разовое погашение кредита применяется главным образом при незначительных суммах долга, когда списание денег со счета клиента не вызывает никаких затруднений для его платежного оборота. Напротив, частичное и многоразовое погашение используется в случаях, когда высвобождение ресурсов, достаточных для погашения кредита, происходит постепенно и требуется для полных расчетов с банком.24

Систематическое погашение кредита возникает в условиях интенсивного платежного оборота клиента, когда используется оборотно-платежный ссудный счет. Оно достигается либо посредством перечисления на ссудный счет упомянутых плановых платежей, либо путем зачисления всей выручки в погашение ссудной задолженности (в современной практике этот последний метод используется редко). Эпизодическое погашение свойственно кредитам, предоставленным на определенные целевые нужды с сальдово – компенсационных счетов.

Срочное погашение или погашение, заранее обусловленное определенными сроками, практически можно встретить во всяких кредитах. И это не случайно, ибо ссуда возникает только тогда, когда обусловили срок ее возврата (и ссудный процент). Конечно, срок, на который предоставляется кредит, может быть различным (на несколько дней, до года и свыше года), но в кредитном договоре фиксируется определенный порядок реализации срочности кредитования.

Практика порождает и другие варианты погашения, ими могут быть отсроченные, просроченные и досрочные погашение кредита. Клиент, желающий досрочно погасить ссуду, должен заблаговременно предупредить банк о своих намерениях с тем, чтобы кредитное учреждение могло «перебросить» кредит другому заемщику без ущерба для своей прибыли. Как правило, такого рода оговорка – обязанность предупреждения банка за определенное число дней, фиксируется в кредитном договоре.25

Наиболее распространенным (и конечным) источником погашения кредита являются собственные денежные средства заемщика, однако в целом ряде случаев их оказывается недостаточно. В таких случаях источником возврата ранее выданной ссуды может быть предоставление нового кредита, не пролонгация старой ссуды, а выдача кредита под новый объект, другое обеспечение, другой залог. Допускается составление нового кредитного договора с большим обеспечением.

Если заемщик не может погасить ссуду за счет собственных средств или нового кредита, то банк может использовать соответствующие положения кредитного договора, предусматривающего возможность возврата кредита со счета гаранта (гарантийное обязательство от банка-гаранта получает в момент подготовки кредитного соглашения).

Задержка возврата кредита может наступить и в силу не зависящих от клиента обстоятельств, в частности, из-за неплатежей покупателей. По решению суда (арбитража) соответствующие денежные средства могут в последующем поступить от просроченных дебиторов – со счетов других предприятий.26

Оформление погашения кредита можно производить на основе специальных документов и без них. В качестве документов, дающих основание для погашения долга, могут выступать письменные распоряжения клиента или ранее переданные банку срочные обязательства, распоряжения самого банка, выписываемые на основе кредитного соглашения, приказы арбитража, суда.

Погашение кредита может осуществляться и на базе безбумажной технологии – по каналам связи.

II ОЦЕНКА КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В ОАО «СКБ-БАНК»

2.1. Организационно-правовая характеристика банка

Полное фирменное наименование Банка: открытое акционерное общество «Акционерный коммерческий банк содействия коммерции и бизнесу».

Сокращенное фирменное наименование Банка: ОАО «СКБ-банк».

Полное фирменное наименование Банка на английском языке: Joint-stock Commercial Bank of Support to Commerce and Business (SKB-Bank).

Сокращенное фирменное наименование Банка на английском языке: skb-bank.

Место нахождения Банка: г. Екатеринбург, ул. Куйбышева, 75.

Адрес (место нахождения) органов управления Банка: 620026 г. Екатеринбург, ул. Куйбышева, 75.

2 ноября 1990 года, на базе Свердловского областного управления Агропромбанка, создан «Акционерный коммерческий банк содействия коммерции и бизнесу» (ОАО «СКБ-банк»). В этот день Банку была выдана лицензия на осуществление банковских операций.

Банк призван предоставлять широкий спектр стандартизированных и высокотехнологичных банковских услуг и продуктов клиентам на всей территории Российской Федерации.

Банк является юридическим лицом, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Банка России осуществляет банковские операции, предусмотренные федеральным законом.

Банк проводит работы, связанные с использованием сведений, составляющих государственную тайну, в порядке, установленном действующим законодательством.

Банк как юридическое лицо имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. Банк может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Банк вправе в установленном нормативными актами Банка России порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами.

Банк имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место его нахождения. Банк вправе иметь штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации.

Банк несет ответственность по своим обязательствам в пределах принадлежащего ему имущества и имущественных прав, на которые по действующему законодательству Российской Федерации может быть обращено взыскание.

Банк не отвечает по обязательствам своих акционеров. Акционеры Банка не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью Банка, в пределах стоимости принадлежащих им акций.

Банк не отвечает по обязательствам государства и его органов, Банка России, равно как государство и его органы, Банк России не отвечают по обязательствам Банка, за исключением случаев, когда государство и Банк России приняли на себя такие обязательства.

Банк вправе создавать филиалы и открывать представительства на территории Российской Федерации с соблюдением требований действующего законодательства Российской Федерации, в том числе нормативных актов Банка России. Банк открывает на территории Российской Федерации филиалы и представительства с момента уведомления Банка России.

Банк может создавать филиалы и открывать представительства за пределами территории Российской Федерации с соблюдением требований действующего законодательства Российской Федерации, в том числе нормативных актов Банка России, и в соответствии с законодательством иностранного государства по месту нахождения филиалов и представительств, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации. На территории иностранного государства Банк открывает филиалы с разрешения Банка России, а представительства – после уведомления Банка России.

Имущество филиалов и представительств учитывается как на их отдельных балансах, так и на балансе Банка.

Руководители филиалов и представительств назначаются Банком и действуют на основании выданной им в установленном порядке доверенности.

Банк вправе осуществлять следующие банковские операции:

• привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
• осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
• инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
• купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
• привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов (при наличии соответствующей лицензии Банка России);
• выдача банковских гарантий;
• осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).
• Банк помимо перечисленных настоящего Устава банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:
• выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
• приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
• доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
• осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
• лизинговые операции;
• оказание консультационных и информационных услуг.

Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России - и в иностранной валюте.

В соответствии с лицензией Банка России на осуществление банковских операций Банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует получения специальной лицензии в соответствии с федеральными законами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами.

Банк также вправе осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами.

Банк вправе осуществлять другие виды деятельности, не запрещенные законодательством Российской Федерации и не противоречащие целям и предмету деятельности Банка.

2.2. Анализ динамики, состава и структуры баланса банка

В отечественной практике синтезирующим источником информации о деятельности банка является бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. Кроме того, банки обязаны представлять ежемесячно отчет о выполнении экономических нормативов деятельности, отчет о кассовых оборотах и ежеквартально данные, характеризующие кредитный портфель и расход клиентами, – юридическими лицами средств на потребление. Требования к составу и содержанию отчетности банков России изложены в Инструкции Центрального Банка №17 «О составлении финансовой отчетности» от 01.10.97 г. (с дополнениями и изменениями).

Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организаций изложены в Положении Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» от 5 декабря 2002 г. №205-П.27

Бухгалтерский баланс коммерческого банка представляет собой сгруппированный поток информации о ресурсах и средствах банка. Таблица баланса состоит из актива – характеризует состояние и размещение средств банка и пассива – состояние ресурсов (источников) тех же средств и их целевое назначение на определенную дату (ежедневно, на конец месяца, квартала, года). В соответствии с балансом денежному выражению источников должно соответствовать денежное выражение средств, то есть при заполнении баланса необходимо обязательно добиваться равенства указанных величин.

Баланс состоит из счетов, которые делятся на балансовые, счета доверительного управления и внебалансовые счета, счета, отражающие срочные операции, и счета депо. В свою очередь балансовые счета делятся на:

• активные, которые включает денежные средства и драгоценные металлы, счета в центральном банке, средства в банках и кредитных учреждениях, вложения в ценные бумаги, кредиты организациям, предприятиям и населению, учтенные векселя (приобретенные), дебиторская задолженность, основные средства и нематериальные активы, расходы банка, прочие активы;
• пассивные, на которых отражаются ЦБ РФ, средства банков и кредитных учреждений, средства клиентов (физических и юридических лиц), выпущенные долговые обязательства, кредиторская задолженность, прочие обязательства, уставный фонд 9акционерный капитал), прочие фонды, прибыль за отчетный год, использование прибыли в отчетном году, нераспределенная прибыль, доходы банка, итого по пассиву.

Немаловажное значение имеют вновь введенные счета «Счета доверительного управления», когда банк может выступать учредителем управления или доверительным управляющим. При этом в его распоряжение поступает обособленное имущество, по которому составляется самостоятельный баланс.

Большое значение придается внебалансовым счетам, которые учитывают ценности и документы, принятые на хранение, инкассо, комиссию, а также состав и движение источников финансирования капитальных вложений, бланки строгой отчетности, бланки акций и другое.

Счета, отражающие срочные операции, показывают операции по сделкам купли-продажи денежных средств, иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг, по которым дата заключения сделки не совпадает с датой расчета.

Счета депо является следующим разделом баланса банка, на них учитываются операции с эмиссионными ценными бумагами, принятыми на хранение от клиентов или для осуществления доверительного управления и других целей.

И в заключение необходимо добавить, что балансы коммерческих банков имеют некоторые отличия от других банков и кредитных учреждений, в частности, в них небольшой удельный вес собственных средств (10-20%), значительный удельный вес в пассивах имеют краткосрочные ресурсы (так как именно эти банки осуществляют расчетные операции), заметное место в активе баланса занимают ликвидные и легко реализуемые активы (касса, средства на счетах, краткосрочные кредиты, казначейские векселя, государственные ценные бумаги), в то время как удельный вес капитальных вложений в активе невелик.28

Таким образом, к основным направлениям экономического анализа баланса коммерческого банка можно отнести следующее:

• анализ структуры пассивных операций (то есть операции банка по привлечению средств);
• анализ структуры активных операций (то есть операции по размещению собственных, привлеченных и заемных средств, и, прежде всего, кредитных операций);
• анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка.

Таким образом, необходимо проанализировать бухгалтерский баланс ОАО «СКБ-банк» за 2008-2010гг.

Структурный анализ баланса Банка подразумевает:

• горизонтальный анализ, то есть изменение статей баланса во времени;
• вертикальный (структурный) анализ, то есть изучение структуры баланса на имеющиеся даты.

Исследование структуры баланса коммерческого банка следует начинать с пассива, характеризующего источники средств, так как именно пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть состав и структуру активов. При этом следует отметить, что пассивные операции исторически играли первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность средств банка, указанных в пассиве.

Анализ состава, динамики пассива и источников собственных средств бухгалтерского баланса ОАО «СКБ-банк» в 2008-2010 гг., представлен в таблице 1.

Таблица 1 – Анализ состава, динамики пассива и источников собственных средств бухгалтерского баланса ОАО «СКБ-банк»

Показатели	2008	2009	2010	Относительные изменения (темп роста), %	Абсолютное изменение (+, -)
				2009/ 2008	2010/ 2009	2010/ 2008	2009/ 2008	2010/ 2009	2010/ 2008
ПАССИВЫ
Кредиты ЦБ РФ	0	6268000	0	0	0	0	6268000	- 6268000	0
Средства кредитных организаций	2431991	1186649	6081157	48,8	512,46	250,04	- 1245342	4894508	3649166
Средства клиентов (некредитных организаций)	20444357	24796054	44590559	121,28	179,82	218,10	4351697	42094505	24146202
Вклады физических лиц	8599753	13721610	25454257	159,55	185,50	296	5121857	11732647	16854504
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Выпущенные долговые обязательства	4310416	1420580	2499244	32,96	175,93	57,99	- 2889836	1078664	- 1811172
Обязательства по уплате процентов	292894	0	0	0	0	0	- 292894	0	- 292894
Прочие обязательства	176250	321946	616807	182,66	191,58	349,96	145696	294861	440557
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон	22284	9326	15619	41,85	167,47	70,1	- 12958	6293	- 6665
Всего обязательств	27385298	34002555	53803386	124,16	158,23	196,47	6617257	19800831	26418088
ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
Средства акционеров (участников)	1351145	1822775	1822775	134,90	100	134,90	471630	0	471630
Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	1350531	0	0	0	0	0	- 1350531	0	- 1350531
Зарегистрированные привилегированные акции	614	0	0	0	0	0	- 614	0	- 614
Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Эмиссионный доход	551444	1824845	1824845	330,92	0	330,92	1273401	0	1273401
Резервный фонд	0	110338	135249	0	122,57	0	110338	24911	135249
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	0	- 180555	275541	0	- 152,6	0	- 180555	456096	275541
Переоценка основных средств	1255640	1252626	1252619	99,75	99,9	99,76	- 3014	- 7	- 3021
Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)	208372	0	0	0	0	0	- 208372	0	- 208372
Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)	412457	0	0	0	0	0	- 412457	0	- 412457
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	313787	538498	1011814	171,64	187,9	322,45	224711	473316	698027
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	233366	498219	315325	213,5	63,3	135,1	474853	- 182894	81959
Всего источников собственных средств	3804052	5866746	6638168	154,22	113,14	174,5	2062694	771422	2834116

Таким образом, рассмотрев основные показатели состава, динамики пассива и источников собственных средств, следует отметить, что в течение 2008-2010 гг. прослеживается неоднородная тенденция изменения показателей, поскольку мировой финансовый кризис оказал в свою очередь влияние на общие эти показатели финансовой деятельности ОАО «СКБ-банк».

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства уже находящиеся в обороте. Новые ресурсы создаются в банковской системе в результате активных кредитных операций. Актив баланса характеризует состав, размещение и целевое использование средств банка.

Таким образом, необходимо проанализировать состав, динамику актива бухгалтерского баланса ОАО «СКБ-банк» за 2008-2010 гг. Анализ представлен в таблице 2.

Таблица 2 – Анализ состава, динамики актива бухгалтерского баланса ОАО «СКБ-банк»

Показатели	2008	2009	2010	Относительные изменения (темп роста), %	Абсолютное изменение (+, -)
				2009/ 2008	2010/ 2009	2010/ 2008	2009/ 2008	2010/ 2009	2010/ 2008
АКТИВЫ
Денежные средства	1378240	1582900	1283630	114,9	81,1	93,13	204660	- 299270	- 94610
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	981075	1954533	3684156	199,2	188,5	375,52	973458	1729623	2703081
Обязательные резервы	296420	35715	281450	12,05	788,04	95	- 260705	245735	- 14970
Средства в кредитных организациях	351576	685670	2348933	195,02	342,6	668,1	334094	1663263	1997357
Чистые вложения в торговые ценные бумаги	1182402	0	0	0	0	0	- 1182402	0	- 1182402
Чистая ссудная задолженность	24348620	30150391	36951631	123,82	122,55	151,8	5801771	6801240	12603011
Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	21938	0	0	0	0	0	- 21938	0	- 21938
Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	189300	2267769	12076017	1197,8	532,5	6379,3	2078469	9808248	11886717
Инвестиции в дочерние и зависимые организации	300	300	300	100	100	100	0	0	0
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	2377005	2497282	3363694	105,1	134,7	141,5	120277	866412	986689
Требования по получению процентов	149124	0	0	0	0	0	- 149124	0	- 149124
Прочие активы	210070	730756	733493	347,9	100,4	349,2	520686	2737	523423
Всего активов	31189350	39869301	60441554	127,8	151,6	193,8	8679951	20572253	29252204

Итак, следует заметить, что при рассмотрении бухгалтерского баланса ОАО «СКБ-банк» в части актива, в целом, несмотря на финансовый кризис, прослеживается значительное увеличение активов в 2010 году, по сравнению с 2008 г. Однако необходимо отметить, что происходит снижение в части денежных средств в 2010 г. на 94610 тыс. руб. по сравнению с 2008 г.; в части требования по получению процентов, на 149124 тыс. руб.; в части обязательные резервы на 14970 тыс. руб. и т.д.

И в заключение, необходимо добавить, что согласно анализу актива бухгалтерского баланса коммерческого банка, предоставляется возможность проследить основные тенденции направления использования ресурсов банка, а именно, на какие цели, в каком объеме, на какой срок и кому предоставляются эти ресурсы.

2.3 Анализ доходов, расходов и прибыли банка

Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль или убытки, полученные банком – это показатели, концентрирующие в себе результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка.

Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов. Решение этих задач невозможно без грамотных финансового и экономического анализов, а также финансового менеджмента, то есть системы рационального и эффективного использования капитала, механизма управления движением финансовых ресурсов.

Таким образом, необходимо проанализировать результаты финансовой деятельности ОАО «СКБ-банк» за последние три года, а именно, с 2008 по 2010 г. на основе отчета о прибылях и убытка.

Анализ доходов, расходов и прибыли анализируемого коммерческого банка представлен в таблице 3.

Таблица 3 – Анализ доходов, расходов и прибыли ОАО «СКБ-банк» за 2008-2010 гг.

Показатели	2008	2009	2010	Относительные изменения (темп роста), %	Абсолютное изменение (+, -)
				2009/ 2008	2010/ 2009	2010/ 2008	2009/ 2008	2010/ 2009	2010/ 2008
1. Процентные доходы, всего, в том числе:	5380462	6623329	9253742	123,1	140	172	1242867	2630413	3873280
1.1 от размещения средств в кредитных организациях	300178	309134	158673	103	51,32	53	8956	- 150461	- 141505
1.2 от ссуд, предоставленных клиентам (некредитных организаций)	4915329	5458526	7666328	111,05	140,4	156	543197	2207802	2750999
1.3 от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	125	1478	0	1182,4	0	- 125	1353	- 1478
1.4 от вложений в ценные бумаги	164955	855544	1427263	519	167	865,2	690589	571719	1262308
2. Процентные расходы, всего, в том числе:	2485589	3892688	5123798	157	131,6	206,1	1407099	1231110	2638209
2.1 по привлеченным средствам кредитных организаций	464971	450231	204984	96,82	45,52	44,1	- 14740	- 245247	- 259987
2.2 по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	1802297	3250643	4593475	180,36	141,3	254,9	1448346	1342832	2791178
2.3 по выпущенным долговым обязательствам	218321	191814	325339	87,9	169,6	149,01	- 26507	133525	107018
3. Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	2894873	2730641	4129944	94,3	151,2	142,7	- 164232	1399303	1235071
4. Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:	- 670448	- 1095404	- 1781521	- 163,4	- 163	- 266	- 424956	- 686117	- 1111073
4.1 изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам	- 47571	- 72639	- 108193	- 153	- 149	- 227,4	- 25068	- 35554	- 60622
5. Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	2224425	1635237	2348423	73,5	144	106	- 589188	713186	123998
6. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	- 25673	103242	0	- 402,14	0	0	77569	- 103242	25673
7. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	- 6176	284042	380170	- 4599	134	- 6156	277866	96128	373994
8. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	0	0	0	0	0	0	0	0	0
9. Чистые доходы от операций с иностранной валютой	169471	391367	- 34388	231	- 9	- 20,3	221896	356979	135083
10. Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	7	- 169582	186767	- 2422600	- 110,13	2668100	- 169575	17185	186760
11. Доходы от участия в капитале других юридических лиц	626	560	173	90	31	28	- 66	- 387	- 453
12. Комиссионные доходы	695960	852052	1188510	122,4	139,5	171	156092	336458	492550
13. Комиссионные расходы	126602	142882	152843	113	107	121	16280	9961	26241
14. Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	0	62	- 753	0	- 1215	0	- 62	- 691	- 753
15. Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	0	0	0	0	0	0	0	0	0
16. Изменение резерва по прочим потерям	9319	- 28925	- 70093	- 310,4	- 242,3	- 752,2	- 19606	- 41168	- 60774
17. Прочие операционные доходы	83213	93327	43451	112,2	47	52,2	10114	- 49876	- 39762
18. Чистые доходы (расходы)	3024573	3018500	3889417	99,8	129	129	- 6073	870917	864844
19. Операционные расходы	2224985	2432800	3110734	109,3	128	140	207815	677934	885749
20.Прибыль (убыток) до налогообложения	799588	585700	778683	73,25	133	97,4	- 213888	192983	- 20905
21. Начисленные (уплаченные) налоги	301369	270375	377078	90	139,5	125,1	- 30994	106703	75709
22. Прибыль (убыток) после налогообложения	498219	315325	401605	63,3	127,4	81	- 182894	86280	- 96614
23. Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе:	0	0	0	0	0	0	0	0	0
23.1 Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов	0	0	0	0	0	0	0	0	0
23.2 Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда	0	0	0	0	0	0	0	0	0
24. Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	498219	315325	401605	63,3	127,4	81	- 182894	86280	- 96614

Проанализировав имеющиеся данные можно сказать, что в целом за рассматриваемый период выросли как доходы банка, так и расходы. В результате анализа приведенных данных в динамике видно, что доходы банка за 2008-2010 гг. не отличаются однородностью. Однако следует заметить, что наблюдается снижение прибыли после налогообложения, которая составила 401605 тыс. руб., то есть показатели на 2010 год по сравнению с 2008 годом имеют тенденцию спада, на 96614 тыс. руб. Но показатели чистого дохода на 2010 год по сравнению с 2008 годом значительно возросли, что в свою очередь говорит о увеличение чистого дохода в целом.

2.4 Характеристика условий кредитования банка

Рассмотрим следующие виды кредитов в ОАО «СКБ-банк»:

Кредит для бизнеса «Просто так!»

Условия кредитования:

Срок кредитования: 60 месяцев.

Сумма: от 50 000 до 3 000 000 рублей.

Срок ведения бизнеса: не менее 12 месяцев.

Обеспечение: залог, поручительство.

При предоставлении кредита без обеспечения максимальная сумма составит 1 000 000 рублей.

Процентная ставка (в зависимости от сроков кредитования):

• с 1 по 3 месяц (включительно) – 10% годовых;
• с 4 по 6 месяц (включительно) – 12% годовых;
• с 7 по 12 месяц (включительно) – 14% годовых;
• с 13 по 24 месяц (включительно) – 14,5% годовых;
• с 25 по 60 месяц (включительно) – 15,5% годовых.

За выдачу кредита установлено единовременное комиссионное вознаграждение в размере:

• 0,9% от суммы выдаваемого кредита, при полном покрытии кредита залоговым обеспечением на 100% от суммы кредита;
• 1,9% от суммы выдаваемого кредита, при покрытии кредита комбинированным обеспечением – залог (не менее чем на 50% от суммы кредита) и поручительства (не учитывая обязательные поручительства);
• 2,9% от суммы выдаваемого кредита, при покрытии кредита обеспечением в виде поручительства (не учитывая обязательные поручительства);
• 3,9% от суммы выдаваемого кредита, при предоставлении кредита без обеспечения (не учитывая обязательные поручительства).

Ежемесячная комиссия составляет 0,7% от первоначальной суммы кредита.

Основные документы, необходимые для предварительного рассмотрения вопроса кредитования:

• анкета-заявление;
• паспорт;
• учредительные документы;
• документы поручителей.

Кредит для бизнеса «Набирай обороты!»

Условия кредитования:

Срок кредитования:

• 60 месяцев – на пополнение оборотных средств;
• 84 месяца – на иные цели.

Сумма: от 1 000 000 до 8 500 000 (сумма кратна 10 000) рублей.

Срок ведения бизнеса: не менее 6 месяцев.

Обеспечение: поручительство, залог (автотранспорт, спецтехника, оборудование и недвижимость).

При предоставлении кредита без обеспечения максимальная сумма составит 1 000 000 рублей.

Процентная ставка (изменяется поэтапно в течение срока кредитования):

• с 1 по 3 месяц (включительно) – 10% годовых;
• с 4 по 6 месяц (включительно) – 12% годовых;
• с 7 по 12 месяц (включительно) – 14% годовых;
• с 13 по 24 месяц (включительно) – 14,5% годовых;
• с 25 по 84 месяц (включительно) – 15,5% годовых.

За выдачу кредита установлено единовременное комиссионное вознаграждение в размере:

• 0,9% от суммы выдаваемого кредита, при полном покрытии кредита залоговым обеспечением на 100% от суммы кредита;
• 1,9% от суммы выдаваемого кредита, при покрытии кредита комбинированным обеспечением – залог (не менее чем на 50% от суммы кредита) и поручительства (не учитывая обязательные поручительства;
• 2,9% от суммы выдаваемого кредита, при покрытии кредита обеспечением в виде поручительства (не учитывая обязательные поручительства);
• 3,9% от суммы выдаваемого кредита, при предоставлении кредита без обеспечения (не учитывая обязательные поручительства).

Ежемесячная комиссия составит 0,5% от первоначальной суммы кредита.

Кредит для бизнеса XXL

Условия кредитования:

Срок кредитования:

• до 24 месяцев – на пополнение оборотных средств
• до 84 месяцев – на иные цели

Сумма: от 8 500 000 до 30 000 000 рублей.

Обеспечение: поручительство, залог (автотранспорт, спецтехника, оборудование и недвижимость).

Процентная ставка: Устанавливается Решением Финансового комитета Банка.

Отсутствие дополнительных комиссий за выдачу кредита и за ведение ссудного счета

Срок ведения бизнеса: не менее 6 месяцев.

Кредитование корпоративных клиентов. Кредитные программы и проектное финансирование.

Кредитные продукты.

Банк предоставляет следующие кредитные продукты любому устойчиво работающему предприятию, независимо от формы собственности и вида деятельности за 5 дней без справок из банков и ИФНС:

Кредитный продукт «Под контракт» – финансирование Клиента для выполнения заключенного Контракта (с государственными или публичными предприятиями, выигранными на тендерной основе ), под поступления будущих периодов в рамках данного Контракта на выполнение услуг (поставку товара).

Условия кредитования:

Срок кредитования:

Срок Контракта + 3 месяца, при этом:

• на поставку товаров не более 1 года (включительно);
• на выполнение услуг (производство) не более 2-х лет (включительно).

Сумма: от 2 000 000 до 30 000 000 рублей, но не более 70% от стоимости договора.

Срок ведения бизнеса: не менее 12 месяцев.

Обеспечение: поручительство, залог

Процентная ставка:

• до 12 месяцев – 18,5% годовых;
• свыше 12 месяцев – 19% годовых.

За выдачу кредита установлено единовременное комиссионное вознаграждение в размере 1% от суммы кредита.

Кредитный продукт «Под залог недвижимости» – финансирование Клиента под залог объектов недвижимого имущества.

Условия кредитования:

Срок кредитования: до 3 лет (кратность 1 месяц).

Сумма: от 2 000 000 до 30 000 000 рублей, но не более 50% от рыночной стоимости залогового имущества.

Срок ведения бизнеса: не менее 6 месяцев.

Обеспечение: поручительство, залог

Процентная ставка:

• до 12 месяцев – 20,5% годовых;
• свыше 12 месяцев – 21% годовых.

За выдачу кредита установлено единовременное комиссионное вознаграждение в размере 1% от суммы кредита.

Кредитный продукт «Под коммерческую ипотеку» – финансирование Клиента для приобретения объектов коммерческой недвижимости под залог приобретаемых объектов.

Условия кредитования:

Срок кредитования: до 8 лет (кратность 1 месяц).

Сумма: от 2 000 000 до 30 000 000 рублей, но не более 70% от рыночной стоимости залогового имущества.

Срок ведения бизнеса: не менее 6 месяцев.

Обеспечение: поручительство, залог

Процентная ставка:

• до 12 месяцев – 18,5% годовых;
• свыше 12 месяцев – 19% годовых.

За выдачу кредита установлено единовременное комиссионное вознаграждение в размере 1% от суммы кредита.

Разнообразные кредитные продукты банка позволят выбрать форму финансирования, которая оптимально подходит для бизнеса.

Овердрафт

Овердрафт – это краткосрочное кредитование Вашего расчетного счета в СКБ-банке.

На практике можно, к примеру, оперативно осуществить необходимый платеж, даже когда остаток средств на расчетном счете Вашей компании меньше суммы этого платежа или когда расчетный счет пуст.

Ставка по овердрафту более привлекательна, чем по стандартным кредитам, то есть обслуживание овердрафта обойдется Вам дешевле.

Овердрафт предоставляется на 1 год с обнулением 1 раз в 30 дней.

Максимальная сумма – 30 % от среднемесячного поступления на расчетный счет.

На задолженность по овердрафту проценты начисляются за фактическое количество дней пользования овердрафтом.

Овердрафт предоставляется при наличии расчетного счета в ОАО «СКБ-банк»; Возможно установление лимита овердрафта исходя из среднемесячных поступлений на расчетные счета в других Банках, при условии дальнейшего перевода оборотов в ОАО «СКБ-банк».

Погашение задолженности происходит автоматически.

Необходимые документы:

• анкета Заемщика;
• список документов, требуемых для рассмотрения кредита.

Разовый кредит

Денежные средства поступают на расчетный счет заемщика единой суммой и погашаются по истечении срока кредитования.

Разовый кредит:

• оптимальный вид кредитования при проведении разовых сделок. Сумма и сроки возврата средств определяются в зависимости от параметри финансируемого контракта;
• позволяет покрыть недостаток оборотных средств, создать необходимый уровень запасов к сезону пиковых продаж или оперативно провести важную сделку;
• идеально подходит для создания кредитной истории.

Банк может предложить индивидуальный график поэтапного погашения кредита.

Необходимые документы:

• анкета Заемщика;
• список документов, требуемых для рассмотрения кредита.

Кредитная линия

Кредитная линия – это инструмент долгосрочного кредитования предприятий.

Кредитование в режиме кредитной линии имеет целый ряд преимуществ:

• позволяет оперативно и без излишних формальностей получить на свой расчетный счет требуемую сумму в рамках установленного лимита кредитования;
• после погашения задолженности обращение за очередным траншем возможно в этот же день, что не допускает возникновение кассового разрыва;
• срок действия договора кредитной линии может достигать 2-х лет.

Кредитная линия с лимитом задолженности – возобновляемая кредитная линия, которая позволяюет неоднократно получать кредит отдельными траншами в период действия кредитного договора и гасить договор досрочно.

Кредитная линия с лимитом выдачи – денежные средства на расчетный счет заемщика поступают отдельными траншами по мере необходимости их использования в течение обусловленного договором срока.

Необходимые документы:

• заявление на получение кредита;
• анкета Заемщика;
• список документов, требуемых для рассмотрения кредита.

Факторинг

Факторинг – это удобный и выгодный способ расчетов при поставке товаров, услуг или выполнении работ.

Суть факторинга: в случае поставок товаров или услуг с отсрочкой платежа, Поставщик получает от Банка денежные средства, уступая Банку право требовать с Покупателя оплату в счет поставленных поставщиком товаров или услуг.

Таким образом, Поставщик получает от Банка оплату за поставленные товары или услуги значительно раньше, не отвлекая при этом оборотных средств. В дальнейшем Банк получает денежные средства с Покупателя товаров или услуг.

Факторинг – финансирование под уступку денежного требования.

Порядок предоставления услуги факторинга:

1. Поставка товара на условиях отсрочки платежа.
2. Уступка права требования долга по поставке Банку.
3. Выплата финансирования (до 90% от суммы поставленного товара) сразу после поставки.
4. Оплата за поставленный товар.
5. Выплата остатка средств (от 10%, после оплаты покупателем) за минусом комиссии.

Финансирование с регрессом – в случае несвоевременной оплаты поставки покупателем возврат финансирования и комиссии банка производит продавец.

Преимущества факторингового финансирования:

• поставщик предоставляет покупателю гарантированную отсрочку платежа на срок, который достаточен для оплаты;
• поставщик может постоянно держать на складе расширенный ассортимент товаров и своевременно удовлетворять заказы покупателей;
• снижение валютного риска вследствие получения значительной части от стоимости проданного товара сразу после отгрузки;
• значительная экономия трудоресурсов вследствие обслуживания дебиторской задолженности банком;
• льготные возможности финансирования по другим кредитным продуктам со стороны банка;
• неограниченное количество покупателей;
• комиссия банка – от 0,3% от суммы поставки;
• срок рассмотрения заявки не превышает 10 дней;
• в бухгалтерском учете факторинговое финансирование отражается иначе, чем при кредитных операциях, и фактически выглядит как уменьшение дебиторской задолженности, что для компаний, которые имеют кредиты или кредитные линии, является весьма существенным плюсом.

Лизинг

Лизинг – альтернативная форма кредитования инвестиционных потребностей, которая позволяет пользоваться производственным оборудованием и другими активами (имуществом), не имея необходимой суммы средств для их приобретения.

Лизинг – это:

• для предприятий среднего и малого бизнеса – это доступный беззалоговый инструмент, обеспечивающий рост Вашего бизнеса.
• для крупных предприятий – удобный способ расширения и развития производственной базы, позволяющий, кроме того, четко спланировать налоговую нагрузку.

Сделка оформляется через дочернюю лизинговую компанию ОАО «СКБ-банк».

Согласно данным рейтингового агентства «Эксперт РА» группа компаний «СКБ-лизинг» занимает ведущее место среди лизинговых компаний региона. Таких высоких результатов смогли добиться благодаря накопленному опыту работы с лизингополучателями. Клиенты банка представляют различные сегменты рынка, нуждаются в разнообразном технологическом и промышленном оборудовании, автотранспорте, недвижимости, имеют свои особенности и потребности, но все они стремятся к одному – к лидерству в своей отрасли. Задача банка – оказать содействие в достижении целей, которые ставят перед собой наши клиенты. Банк готов предоставить в распоряжение клиентов имеющиеся ресурсы банка, наработанные нами связи и индивидуальный подход, учитывающий интересы клиентов.

Условия кредитования:

• первый взнос - 15% от стоимости имущества;
• срок договора лизинга - от 2 до 5 лет (недвижимость – до 8 лет);
• сумма сделки - от 1 000 000 рублей;
• погашение долга: ежемесячно, возможность учёта сезонности;
• страхование предмета лизинга осуществляется на полную его стоимость в одной из страховых компаний, аккредитованных ОАО «СКБ-банк»;
• учет предмета лизинга производится на балансе лизинговой компании.

III ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

3.1 Проблемы кредитования юридических лиц

Для экономики современной России большое значение имеет банковское кредитование, позволяющее организациям использовать значительные заемные ресурсы для расширения производства и обращения продукции. Кредитование юридических лиц как фундаментальная составляющая деятельности банков является существенным источником инвестиций, содействует непрерывности и ускорению воспроизводственного процесса, укреплению экономического потенциала субъектов хозяйствования и способно занять основное место в объеме банковских операций, приносящих доход. Но, все же, обладая значительными позитивными качествами, кредитование предприятий в современной экономике России не реализовало их еще в полной мере.

Формирование кредитных отношений между банками и заемщиками на основе кредитных договоров имеет ряд специфических проблем, характерных именно для нынешнего состояния российской экономической реальности. Наличие данных проблем позволяет говорить о необходимости существенной корректировки, как кредитной политики банков, так и методологии регулирования их деятельности со стороны ЦБ РФ.

Сектор малого и среднего бизнеса является неотъемлемым, объективно необходимым элементом любой развитой хозяйственной системы, без которого экономика и общество в целом не могут нормально существовать и развиваться29.Здесь создается и циркулирует значительная масса национальных ресурсов, которые являются питательной средой для крупного и корпоративного бизнеса. Однако на сегодняшний день остаются нерешенными многие проблемы связанные с развитием малого и среднего предпринимательства в России.

В России уровень развития малого и среднего бизнеса в настоящее время не соответствует потребностям экономики страны. Рост производства продукции работ услуг на малых и средних предприятиях явно не отражает их потенциала в формировании ВВП России. По-прежнему низкой остается доля малых предприятий в ВВП. Если в большинстве стран этот показатель превышает 50 % а в некоторых доходит и до 70% то в России в 2008 г. по оценке Минэкономразвития этот показатель составил около 17%. Для сравнения доля малых и средних предприятий в ВВП Великобритании, США, Германии, Японии колеблется от 50 до 55%30.

В 2008 году банковский портфель кредитов малому и среднему бизнесу составил 68 млрд. долл.31

В современных условиях развития рынка кредитования субъектов малого и среднего бизнеса коммерческими банками выделяют три основных сценария развития рынка кредитования малого и среднего бизнеса:

1. Оптимистический в условиях которого будет создан нормативно-правовой механизм, финансовая отчетность станет «прозрачной», рост малого и среднего бизнеса будет иметь большой масштаб, что позволит увеличить рынок кредитования до 300 млрд. долл.32

2. Стабильный, т.е. будет создан механизм субсидирования процентных ставок и осуществлена государственная поддержка малого и среднего бизнеса решены проблемы с залоговым обеспечением предприятий, что позволит увеличить рынок кредитования до 200-250 млрд. долл.

3. Негативный – произойдет изменение кредитной политики коммерческими банками, будут иметь место разногласия в законодательном обеспечении функционировании предприятий малого и среднего бизнеса при этом объем рынка кредитования составит 150 млрд. долл.

Последние несколько лет кредитование малого и среднего бизнеса (МСБ) росло небывалыми темпами. Объем выданных средств увеличивался в геометрической прогрессии. Большинство банков начало развивать специализированные программы кредитования малого бизнеса в 2005-2006 гг., настоящий бум кредитования МСБ пришелся на 2007 год - первую половину 2008 г. Этот период охарактеризовался возросшей конкуренцией среди банков и, как следствие, улучшением условий для клиентов. Были увеличены сроки и суммы кредитов, снижены ставки и требования к залогам, упрощена и ускорена процедура принятия кредитных решений. Сервис стал качественнее, в отделениях появились специализированные консультанты.

Еще в начале 2008 года кредитование малого и среднего бизнеса банки рассматривали как перспективное направление деятельности, но конец 2008 и начало 2009 года убедительно показали, что кредитование, в целом, и кредитование юридических лиц, в частности, переживает трудности и имеет смутные перспективы. В связи с таким положением дел программы развития малого и среднего бизнеса на период 2009–2010 годов были заморожены, а альтернативные предложения пока не сформировались. Объем кредитования малого бизнеса не превышает 3 % общего объема кредитных портфелей банков. Главным препятствием для его увеличения становится жесткая позиция ЦБ РФ, который в большинстве случаев рассматривает кредиты малым предприятиям как проблемные и безнадежные ссуды из-за недостаточного обеспечения и требует создания резервов в размере половины либо полной суммы кредита. Спрос на кредиты в малом бизнесе удовлетворяется менее чем на 30 %. 33

Малый бизнес испытывает постоянную потребность в дополнительных финансовых ресурсах, как для открытия новых предприятий, так и для развития уже существующих. Удобная форма кредитования будет способствовать становлению малого бизнеса и увеличению его доли в экономике региона и страны в целом. За последние три-четыре года объем кредитования малого бизнеса вырос на 80 %. Потребность данной отрасли в заемных средствах сегодня удовлетворяется не более чем на 15 – 17 %.34

Возвращаясь к вопросу ужесточения требования к заемщикам можно резюмировать, что кредитование бизнеса в каждом конкретном случае зависит от перспективы хорошей адаптации в нынешних условиях в выбранном сегменте реального сектора экономики. При рассмотрении заявки банки обращают особое внимание на возможность оперативной корректировки или переориентации бизнеса, поскольку это является преимуществом именно представителей малого бизнеса перед гигантами индустрии. Но кредитование малого и среднего бизнеса строится не только на возможностях его быстрого реагирования на изменения экономической ситуации и конъюнктуры рынка, но также зависит от кредитной истории.

Этот фактор имел большое значение во все времена и не зависит ни от каких кризисов. Именно поэтому целесообразно кредитование бизнеса проводить по всем правилам. Каждый предприниматель, подавая заявку, должен быть готов к вопросам о перспективах развития собственного бизнеса и должен уметь обосновать планируемую прибыль, расходы и сроки возврата долга. В этом случае у него не возникнет проблемы кредитования, и он сможет получить требуемую сумму.

Среди бизнесменов сложилось представление, что кредитование юридических лиц выполняется кредитными организациями менее охотно, чем этих же предпринимателей в качестве физических лиц. Эта ситуация объясняется довольно просто – контроль за доходом физического заемщика на практике осуществить гораздо проще, чем аналогичный контроль за деятельностью даже небольшой организации. В реальности разницы для получения кредита физическим или юридическим лицом нет (условия и ставки практически одинаковые), поэтому, если организация способна убедительно подтвердить свои доходы, то проблемы кредитования обойдут эту организацию стороной.

Основными проблемами, возникающими при кредитовании малого и среднего бизнеса являются следующие факторы:

1. Одной из основных проблем является использование нелегитимных схем ведения бизнеса, ведение «двойной «бухгалтерии», а также умышленное сокрытие полной информации (в первую очередь, об имеющихся долгах). Примерно в половине случаев отчетность не отражает реального финансово-экономического состояния деятельности предприятия. Зачастую заемщик не отдает себе отчета, что первой и главной жертвой в такой ситуации выступит его собственный бизнес: значительное увеличение долговой нагрузки приведет к ухудшению финансовых показателей деятельности предприятия. В то время как в ряде банков практикуется возможность индивидуального рассмотрения финансового положения компании и разработка более гибких условий погашения кредита. Ведь низкий уровень прозрачности бизнеса не позволяет в полной мере подойти к его анализу и оценке;

2. Вторая проблема – нехватка надежных залогов. Следует, однако, отметить, что в последнее время требования к залогу становятся менее строгими. В качестве залога банки принимают квартиры или жилые дома с земельным участком, а залогодателем может выступать как учредитель (генеральный директор), так и третье лицо. Но часть предприятий не имеет своей собственности, которую можно предложить в качестве залога. Помещения, оборудование, транспорт, как правило, могут арендоваться, а производимый товар не обладает достаточной степенью ликвидности. У ряда банков стали появляться также стандартные кредитные продукты для данной категории клиентов, которые предоставляются без залога. Тем не менее, для большинства банков при определении процентной ставки немаловажным фактором является ликвидность предоставляемого заемщиком залогового обеспечения: чем ликвиднее залог, тем дешевле обойдется кредит. Если некоторые программы не предусматривают залогового обеспечения, за это придется расплачиваться повышенными процентами, ограниченными суммами и сроками кредитования;

3. Следующая проблема, с которой сталкиваются многие предприниматели, планирующие начать собственный бизнес, это то, что не каждый банк возьмется за кредитование нового предприятия. Такой бизнес в банковских кругах принято называть «старт-ап». Обычно банк начинает свою работу с клиентом с анализа риска и финансовых показателей прошлых лет. Банки полагают, что кредитование малого бизнеса на стадии его создания сопряжено со значительными рисками и не кредитует «стартовый бизнес». Если же это «старт-ап», то потенциальному клиенту просто нечего предоставить банку для анализа. В таких ситуациях клиенты зачастую используют средства банка, не сообщая ему о целях кредитования, например, руководители предприятий, оформляют кредиты как физические лица, т.е. по средством механизмов потребительского кредитования. Для погашения таких кредитов они в последствии будут вынуждены изымать денежные средства из оборота и обналичивать их.

Еще одним проблемным этапом в получении средств на развитие бизнеса является составление качественного бизнес-плана. Прежде чем идти в банк, предприниматель должен изучить сегмент рынка, в котором он планирует работать, оценить свои возможности и нужды, чтобы сформировать максимально реалистичный и адекватный условиям рынка бизнес-план. Зачастую именно невысокая финансовая грамотность владельцев малых предприятий, неумение четко сформулировать свои потребности в финансировании и достойно представить свой бизнес приводит к получению отказа со стороны банка. Многие предприниматели даже не имеют расчетного счета, и не могут предоставить необходимые для кредитования документы вследствие отсутствия правильно оформленной бухгалтерской отчетности. Часть заемщиков не планируют свои кредитные займы, другие даже не знают, как с умом можно было бы потратить денежные средства, третьи не могут составить бизнес план и т.д. Банки же предпочитают работать с дисциплинированными и ответственными заемщиками, грамотно планирующими развитие своего бизнеса.

Немаловажной проблемой является то, что большинство предприятий имеют нестабильное финансовое положение, занимают неустойчивую позицию на рынке, имеют нерегулярный доход, вызывая сомнения в своей платежеспособности. Также укрываясь от уплаты налогов предприятия не все свои обороты проводят по расчетному счету, вследствие чего снижается лимит кредитования или же предприятие получает отказ от банка.

Сами бизнесмены приводят несколько другие данные. Согласно статистике35, порядка 15 % представителей малого и среднего бизнеса не берут кредит по причине высоких процентных ставок. На самом деле привести среднее значение ставки по кредитованию малого и среднего бизнеса достаточно сложно. Всё потому, что в зависимости от вида кредитного инструмента, суммы кредита, периода времени, на который он предоставляется, залогового обеспечения, а также валюты, в которой выдается кредит, процентная ставка может изменяться от 10 до 19 % годовых. Другой причиной не слишком высокой популярности кредитов в среде малого и среднего бизнеса, которую привели около 23 % предпринимателей, являются требования банка по предоставлению поручителей. И, наконец, порядка четверти всех бизнесменов не прибегают к использованию кредитных инструментов из-за необходимости предоставления залога. Основная причина этого заключается в низкой стоимости активов предприятий малого бизнеса. Существуют и беззалоговые кредитные инструменты, однако сумма кредита в данном случае, как правило, не превышает 500-700 тысяч рублей. Это мало даже для «малого» предприятия, не говоря уже о среднем. Необходимо также отметить, что существует зависимость между получением кредита и видом залога. Чем больше скорость реализации залога, тем больше вероятность получения бизнесменом кредита. В случае если залогом являются, например продовольственные, фармацевтические товары или бытовая химия, срок хранения которых составляет менее полугода, банки выдают кредит неохотно. Это связано с тем, что в случае непогашения кредита, банку сложно будет реализовать залог до истечения срока его годности.

Итак, выделим основные проблемы кредитования нового бизнеса:

• создаваемый бизнес – зона повышенных кредитных рисков для банка;
• отсутствие стабильного дохода, т.е. невозможность произвести анализ и оценку бизнеса, оценить платежеспособность заемщика;
• отсутствие залогового обеспечения и поручителей;
• недостаточно развитая методология оценки банковских рисков;
• отсутствие четких банковских механизмов анализа бизнес проектов.

Обобщая всё сказанное выше, можно сказать, что малый или средний бизнес, который имеет наиболее высокие шансы получить необходимый ему кредит в требуемом размере – это предприятие, оперирующее на рынке данного региона не менее полугода, приносящее своим владельцам стабильную прибыль, а также имеющее чёткие перспективы развития. Если же говорить о общем о кредитовании малого и среднего бизнеса в нашей стране, то несмотря на рост данного сегмента рынка кредитных услуг в последние несколько лет, ему необходимо дальнейшее развитие по целому ряду направлений. Среди них совершенствование системы оценки предприятий малого и среднего бизнеса, создание новых кредитных программ, снижение процентных ставок, улучшение условий кредитования и так далее. Однако, несмотря на высокие темпы роста, объемы кредитования малого и среднего бизнеса в России, по оценкам экспертов, смогут догнать объёмы кредитования в развитых странах не ранее, чем через 15 лет.36

Несмотря на сложности, развитие кредитования в России имеет положительные перспективы. Связано это, в первую очередь с тем, что государство серьезно относится к вопросам оказания поддержки малого бизнеса, о чем регулярно высказывается глава нашей страны. Например, крупные банки поощряют постоянных клиентов. Это выражается в упрощённой форме получения кредита, а также в снижении процентной ставки. Так, например, хорошая кредитная история может снизить процентную ставку на 0,5%37. Для бухгалтерии малого предприятия принципы кредитования также имеют свои положительные аспекты: списание процентов по кредиту на «внереализационные» расходы, снижение налогооблагаемой базы на прибыль, использование в качестве залога не только имущества и активов компании, но и товаров в обороте. Поэтому можно сказать, что кредитование малого и среднего бизнеса имеет положительные перспективы, не смотря на кризис.

3.2 Пути совершенствования кредитования юридических лиц

Для решения проблем кредитования бизнеса необходимо комплексный и системный подход. Поддержка должна исходить как со стороны малого бизнеса, так и государства. Основная же задача банков в условиях развития кредитования – повышение доверия предпринимателей к своим банковским продуктам. Важно понять, что банк не противник малого бизнеса, а деловой партнер. Банк тоже заинтересован в процветании малого бизнеса, поскольку от этого будет зависеть доходность операций кредитования бизнеса.38

Основными направлениями совершенствования системы кредитования малого и среднего бизнеса должны стать:

• разработка мероприятий по снижению рисков кредитования малых субъектов предпринимательства;
  • внедрение стандартизированных процедур, позволяющих снизить себестоимость операций по кредитованию и сократить срок рассмотрения заявок предприятий;
  • увеличение срочности пассивов, что позволит снизить разрывы между активами и пассивами по срокам востребования и погашения;
  • осуществление мероприятий на федеральном и региональном уровне по созданию «благоприятной среды» для малых субъектов предпринимательства.

Реализация перечисленных направлений позволит к 2020 году довести долю выданных кредитов малому бизнесу до 20 % к ВВП.39

Решение всего комплекса этих вопросов возможно при наличии продуманной государственной политики поддержки малого предпринимательства, поддержки муниципальных программ развития малого бизнеса. Сейчас изменения происходят молниеносно, поэтому нельзя, единожды разработав законопроект, удержать данный бизнес в его рамках. Необходимо динамичное изменение законодательной базы, согласованное с требованиями рынка.

Одновременно с мерами по расширению кредитования малого бизнеса банками, необходимо продолжать работу по развитию операций по предоставлению микрозаймов небанковскими кредитными организациями. Цель такой работы – расширить доступ к заемным средствам той части населения, для которой по тем или иным причинам ограничен доступ к банковским услугам (в силу удаленности населенного пункта, малых объемов запрашиваемых средств, отсутствия кредитной истории, малого размера предприятия и т. п.). При этом, стимулируя через выдачу займов развитие малого, затем среднего предпринимательства, микрофинансовые организации растят законопослушную, добросовестную банковскую клиентуру.

Должна быть обеспечена доступность денежно-кредитных ресурсов каждому гражданину страны, каждому субъекту малого бизнеса, каждой организации, для этого в каждом населенном пункте, как городском, так и сельском, на каждом крупном предприятии должны быть условия для деятельности микрофинансовой организации. В таких условиях оценочный размер рынка микрофинансирования к 2020 году составит около 4 млрд. рублей.40

Развитие такой сферы как кредитование малого и среднего бизнеса позволит России не оказаться в ситуации «голландской болезни». Главный признак которой – это неумение управлять деньгами, а не их отсутствие. Вопрос сегодня не в том много их или мало, а на что и сколько их употребить. Следовательно, возможна только стратегия массового, стандартизированного подхода к клиентуре, относящейся к малым и средним компаниям, характерная для развитого банковского бизнеса, действующего в комплексе с консалтинговыми, страховыми, лизинговыми и другими подобными компаниями.

В 2009 году ОАО «СКБ-банк» сохраняло высокие темпы роста кредитного портфеля юридических лиц. К концу отчетного периода портфель кредитов юридическим лицам (включая кредиты малому и среднему бизнесу) вырос в 1,3 раза, что в абсолютном выражении составляет 5 миллиардов рублей.

За два года портфель кредитов юридическим лицам вырос более чем в 2 раза. Абсолютный прирост составил 10,4 миллиарда рублей. Столь высокий рост объемов кредитования корпоративных клиентов оказался возможен, как за счет активных действий ОАО «СКБ-банк» по кредитованию крупнейших предприятий региона, так и за счет кредитования субъектов малого и среднего бизнеса.

За 2009 год ОАО «СКБ-банк» существенно усовершенствовал условия предлагаемых продуктов: для представителей малого и среднего бизнеса была упрощена процедура выдачи кредита, увеличена максимальная сумма, предусмотрена возможность кредитования без залога.

Наличие целостной инфраструктуры «Центра кредитования малого и среднего бизнеса», работающего по принципу «единого окна», позволяет Банку сконцентрировать комплекс всех необходимых услуг и участников рынка в одном месторасположении в целях увеличения эффективности, скорости и качества процедуры кредитования. В Банке организован электронный документооборот прохождения кредитных заявок малого и среднего бизнеса, что дает существенный импульс в развитии и увеличении объемов продаж.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Стремление укрепить свои позиции на финансовых рынках является причиной усиления процесса самоорганизации банков, продолжающих и сегодня своевременно и в полном объеме осуществлять оплату платежных документов своих клиентов. В этой ситуации филиал ОАО «СКБ-банк» стремится не только сохранить свои позиции на финансовом рынке, но и обеспечить выполнение программ развития банка, требующих существенных капиталовложений, финансируемых из прибыли. Банк стремится к предоставлению разнообразных и качественных услуг своим клиентам, обеспечению сохранности доверенных ему средств и определяет свою стратегию на рынках банковских услуг как рост объемов операций на освоенных рынках с одновременным расширением ассортимента предоставляемых услуг и изменением структуры банковских операций.

Автор достиг целей, поставленных в начале работы. Он выполнил анализ процесса кредитования юридических лиц, выявил проблемы и пути совершенствования.

В ходе выполнения работы были решены поставленные задачи:

1. Изучено понятие, сущность, формы и виды кредитования.
2. Изучены особенности и виды кредитования юридических лиц.
3. Изучена организационно-правовая характеристика банка.
4. Проведен анализ динамики, состава и структуры баланса банка.
5. Проведен анализ доходов, расходов и прибыли банка.
6. Изучены условия кредитования юридических лиц в ОАО «СКБ-банк».
7. Выявлены проблемы и предложены пути совершенствования кредитования юридических лиц.

Проведя анализ динамики, состава и структуры баланса в ОАО «СКБ-банк» следует сделать выводы, что при рассмотрении бухгалтерского баланса ОАО «СКБ-банк» в части актива, в целом, несмотря на финансовый кризис, прослеживается значительное увеличение активов в 2010 году, по сравнению с 2008г. Однако необходимо отметить, что происходит снижение в части денежных средств в 2010 г. на 94610 тыс. руб. по сравнению с 2008 г.; в части требованию по получению процентов, на 149124 тыс. руб.; в части обязательные резервы на 14970 тыс. руб. и т.д.

Анализ актива бухгалтерского баланса коммерческого банка дает возможность проследить основные тенденции и направления использования ресурсов банка, а именно, на какие цели, в каком объеме, на какой срок и кому предоставляются эти ресурсы.

Проведя анализ доходов, расходов и прибыли ОАО «СКБ-банк» было выявлено, что в целом за рассматриваемый период выросли как доходы банка, так и расходы. В результате анализа приведенных данных в динамике видно, что доходы банка за 2008-20010 года не отличаются однородностью. Однако следует заметить, что наблюдается снижение прибыли после налогообложения, которая составила 401605 тыс. руб., то есть показатели на 2010 год по сравнению с 2008 годом имеют тенденцию спада, на – 96614 тыс. руб. Но показатели чистого дохода на 2010 год по сравнению с 2008 годом значительно возросли, что в свою очередь говорит о увеличение чистого дохода в целом.

Анализируя проблемы и пути совершенствования кредитования юридических лиц автор выявил основные проблемы:

• создаваемый бизнес – зона повышенных кредитных рисков для банка;
• отсутствие стабильного дохода, т.е. невозможность произвести анализ и оценку бизнеса, оценить платежеспособность заемщика;
• отсутствие залогового обеспечения и поручителей;
• недостаточно развитая методология оценки банковских рисков;
• отсутствие четких банковских механизмов анализа бизнес проектов.

Также в ходе анализа кредитования юридических лиц автор предложил пути совершенствования кредитования юридических лиц:

• разработка мероприятий по снижению рисков кредитования малых субъектов предпринимательства;
  • внедрение стандартизированных процедур, позволяющих снизить себестоимость операций по кредитованию и сократить срок рассмотрения заявок предприятий;
  • увеличение срочности пассивов, что позволит снизить разрывы между активами и пассивами по срокам востребования и погашения;
  • осуществление мероприятий на федеральном и региональном уровне по созданию «благоприятной среды» для малых субъектов предпринимательства.

В заключение хочется отметить, что особенность современной системы кредитования состоит в ее зависимости не только от собственных и привлеченных ресурсов, но и от определенных норм, которые устанавливает Центральный Банк для коммерческих банков, осуществляющих кредитование клиентов.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативно-правовые акты

1. Конституция Российской Федерации от 12.12.93 г. (с изменениями от 04.03.98 №3 ФЗ). – Консультант Плюс, 2007 г.
2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 г. № 395-1 (с изменениями от 29.12.2006 Г.). – Правовая Система Гарант, 2007 г.
3. Положение ЦБ РФ от 31.08.98 г. «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» (в ред. Положения, утв. ЦБ РФ 27.07.2001 № 144-П). – Правовая Система Гарант, 2007 г.
4. Положение Банка России от 5 декабря 2002 г. №205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ».
5. Инструкция ЦБ РФ от 01.10.1997 г. №1 «О порядке регулирования деятельности банков». – Консультант Плюс, 2007 г.
6. Инструкция Центрального Банка от 01.10.97 г. №17 «О составлении финансовой отчетности» (с дополнениями и изменениями).

Учебники, учебные пособия

1. Банки и банковское дело / Под ред. И.Т.Балабанова. – СПб.: Питер, 2007. – 302 с.
2. Банки и банковские операции: Учебник /Под ред. проф. Жукова Е. Ф., М.: Юнити, 2007. – 471 с.
3. Банковское дело / Под ред. Г. Г.Коробовой. – М.: Экономисть, 2008. – 766 с.
4. Банковское дело / Под ред. О. И. Лаврушина. – М: Кнорус, 2007. – 352 с.
5. Банковское дело / Под ред. проф. В. И. Колесникова, Л. П. Кроливецкой. – М., 2007. – 464 с.
6. Белоглазова Г. Н. Деньги, кредит, банки. – М.: «Юрайт», 2008. – 620 с.
7. Власов И. П. Кредитование малого и среднего бизнеса: перспективы развития. – М.: Финансы и кредит, 2009. – 173 с.
8. Денежное обращение. Кредит и банки. /Под редакцией Н.Г. Антонова, М.А. Песселя. – М.: 2007. – 487 с.
9. Деньги, кредит, банки: Учеб. пособие / Под ред. В. П. Воронина, С. П. Федорова. – М.: Юрайт, 2007. – 269 с.
10. Жаровская Е. П. Банковское дело.– М.: «КНОРУС», 2007. – 326 с.
11. Жарковская Е. П. Банковское дело: учебник. – М.: Изд-во «Омега-Л», 2010. – 480 с.
12. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 368 с.
13. Картуесов А. Малый и средний бизнес: путь наверх. – М.: Банки и деловой мир, 2008. – 326 с.
14. Ковалева В.В. Финансы и кредит. – М.: Велби, 2007. – 640 с.
15. Костерина Т. М. Банковское дело: учебно-практическое пособие. – М.: Изд. центр ЕАОИ, 2009. – 360 с.
16. Крупнов Ю. С. Проблемы оценки эффективности использования банковского кредита. – М.: Вопросы статистики, 2008. – 387 с.
17. Лаврушин О. И. Банковское дело: современная система кредитования. – М: Кнорус, 2008. – 264 с.
18. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки / О. И. Лаврушина. – М.: «КНОРУС», 2007. – 464 с.
19. Лаврушин О. И. Организация и планирование кредита. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 320 с.
20. Максименко О. И. Проблемы малого и среднего бизнеса. – М.: Финанс, 2009. – 275 с.
21. Маркова О. М., Сахарова Л. С., Сидорова В. Н. Коммерческие банки и их операции. – М.: Юнити, 2008. – 457 с.
22. Медведев Н. Н. О кредитной деятельности банков. – М.: Деньги и кредит, 2008. – 261 с.
23. Семенов С. К.Деньги, кредит, банки. – М.:Экзамен, 2008. – 448 с.
24. Сенчагов В. К., Архипов А. И. Финансы, денежное обращение, кредит. – М., 2007. – 496 с.
25. Стародубцева Е. Б. Основы банковского дела: учебник. – М.: ИД Форум: Инфра-М, 2007. – 256 с.
26. Тарасова Г.М. Банковское дело: конспект лекций. – Ростов-на-Дону: «Феникс», 2008. – 224 с.
27. Тюрина А. В. О кредитных рисках, о возможностях кредитования. – М.: Финансы и кредит, 2007. – 342 с.
28. Тютюнникова А. В. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 608 с.
29. Финансы, денежное обращение и кредит 2-е издание / Под ред. Климович В. П., Москва Форум. – М.: Инфра-М, 2008. – 352 с.
30. Финансы, деньги, кредит: Учеб.пособие/ Под ред. Е. Г. Черновой. – М.: ТК Велби, 2008. – 208 с.
31. Финансы и кредит / Под ред. профессора М. В. Романовского и Г. Н. Белоглазовой. –М.: 2008. – 616 с.
32. Фомин В. А. Базовые услуги кредитования и кредитная политика российских коммерческих банков. – М.: Финансовый бизнес, 2007. – 368 с.
33. Цурелин А. Н. Государственная поддержка малого и среднего предпринимательства. – М.: Экономист, 2007. – 218 с.
34. Черкасов В. Е. Банковские операции. – М.: Метаинформ, 2007. – 286 с.
35. Шевчук Д. А. Основы банковского дела: конспект лекций. Учебное пособие для вузов. – М.: Феникс, 2007. – 224 с.
36. Южаков В. А. Становление малого предпринимательства в России. – М.: Юнити, 2007. – 241 с.

Интернет-ресурсы

1. http//www.skbbank.ru
2. http: www.eco-njmics.ru
3. http//www.banking.ru
4. http// www.credit. Ru
5. http//www/ bankru. Info
6. http//www.finansist.ru
7. http// www. bankir.ru
8. http//www. kommersant. ru

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 1 января 2008 года

Код формы 0409806

Номер п/п	Наименование статьи	Данные на отчетную дату	Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года
1	2.	3	4
I. АКТИВЫ
1	Денежные средства	1378240	745237
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	981075	797966
2.1	Обязательные резервы	296420	283484
3	Средства в кредитных организациях	351576	814108
4	Чистые вложения в торговые ценные бумаги	1182402	966065
5	Чистая ссудная задолженность	24348620	12955475
6	Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	21938	565567
7	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	189300	421152
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	2377005	1088760
9	Требования по получению процентов	149124	8801
10	Прочие активы	210070	85179
11	Всего активов	31189350	18448310
II. ПАССИВЫ
12	Кредиты Центрального банка Российской Федерации	0	0
13	Средства кредитных организаций	2431991	1676426
14	Средства клиентов (некредитных организаций)	20444357	14048367
14.1	Вклады физических лиц	8599753	6080686
15	Выпущенные долговые обязательства	4310416	1129704
16	Обязательства по уплате процентов	292894	265248
17	Прочие обязательства	91728	37263
18	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	22284	13978
19	Всего обязательств	27593670	17170986
III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
20	Средства акционеров (участников)	1351145	1000000
20.1	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	1350531	999386
20.2	Зарегистрированные привилегированные акции	614	614
20.3	Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций	0	0
21	Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0
22	Эмиссионный доход	551444	146
23	Переоценка основных средств	1255640	124743
24	Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)	208372	371097
25	Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)	412457	186431
26	Прибыль (убыток) за отчетный период	233366	337101
27	Всего источников собственных средств	3595680	1277324
28	Всего пассивов	31189350	18448310
IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
29	Безотзывные обязательства кредитной организации	1823092	2296850
30	Гарантии, выданные кредитной организацией	265317	218675
V.	СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ
	АКТИВНЫЕ СЧЕТА
1.	Касса	0	0
2.	Ценные бумаги в управлении	74144	9768
3.	Драгоценные металлы	0	0
4.	Кредиты предоставленные	0	0
5.	Средства, использованные на другие цели	0	0
6.	Расчеты по доверительному управлению	34453	2954
7.	Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам	0	30
8.	Текущие счета	0	28
9.	Расходы по доверительному управлению	0	0
10.	Убыток по доверительному управлению	0	0
	ПАССИВНЫЕ СЧЕТА
11.	Капитал в управлении	99034	10601
12.	Расчеты по доверительному управлению	0	0
13.	Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам	0	0
14.	Доходы от доверительного управления	0	0
15.	Прибыль по доверительному управлению	9563	2179

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

На 1 января 2009 года

Код формы 0409806

Номер п/п	Наименование статьи	Данные на отчетную дату	Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года
1	2.	3	4
I. АКТИВЫ
1	Денежные средства	1582900	1378240
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	1954533	981075
2.1	Обязательные резервы	35715	296420
3	Средства в кредитных организациях	685670	351576
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	1182402
5	Чистая ссудная задолженность	30150391	24348620
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	2267769	189300
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	300	300
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	21938
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	2497282	2377005
9	Прочие активы	730756	359194
10	Всего активов	39869301	31189350
II. ПАССИВЫ
11	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	6268000	0
12	Средства кредитных организаций	1186649	2431991
13	Средства клиентов (некредитных организаций)	24796054	20444357
13.1	Вклады физических лиц	13721610	8599753
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0
15	Выпущенные долговые обязательства	1420580	4310416
16	Прочие обязательства	321946	176250
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	9326	22284
18	Всего обязательств	34002555	27385298
III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
19	Средства акционеров (участников)	1822775	1351145
20	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0
21	Эмиссионный доход	1824845	551444
22	Резервный фонд	110338	98670
23	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	-180555	0
24	Переоценка основных средств	1252626	1255640
25	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	538498	313787
26	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	498219	233366
27	Всего источников собственных средств	5866746	3804052
IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
28	Безотзывные обязательства кредитной организации	1509524	1823092
29	Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	649532	265317

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

На 01 января 2010 года.

	Код формы 0409806
Номер п/п	Наименование статьи	Данные на отчетную дату	Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года
1	2.	3	4
I. АКТИВЫ
1	Денежные средства	1283630	1582900
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	3684156	1954533
2.1	Обязательные резервы	281450	35715
3	Средства в кредитных организациях	2348933	685670
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0
5	Чистая ссудная задолженность	36951631	30150391
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	12076017	2267769
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	300	300
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	3363694	2497282
9	Прочие активы	733493	730756
10	Всего активов	60441554	39869301
II. ПАССИВЫ
11	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	0	6268000
12	Средства кредитных организаций	6081157	1186649
13	Средства клиентов (некредитных организаций)	44590559	24796054
13.1	Вклады физических лиц	25454257	13721610
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0
15	Выпущенные долговые обязательства	2499244	1420580
16	Прочие обязательства	616807	321946
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	15619	9326
18	Всего обязательств	53803386	34002555
III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
19	Средства акционеров (участников)	1822775	1822775
20	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0
21	Эмиссионный доход	1824845	1824845
22	Резервный фонд	135249	110338
23	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	275541	-180555
24	Переоценка основных средств	1252619	1552626
25	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	1011814	538498
26	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	315325	498219
27	Всего источников собственных средств	6638168	5866746
IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
28	Безотзывные обязательства кредитной организации	6307247	1509524
29	Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	591811	649532

1 Финансы и кредит /Под ред. Проф. М. В. Романовского и Г. Н. Белоглазовой, М: 2008. С. 14

2 Лаврушин О. И. Деньги, кредит, банки. – М.: «КНОРУС», 2007. С. 75

3 Климович В. П. Финансы, денежное обращение и кредит 2-е издание, Москва Форум. – М.: Инфра-М, 2008. С. 68

4 Белоглазова Г. Н. Деньги, кредит, банки / Г. Н. Белоглазова. – М.: «Юрайт», 2008. С. 55

5 Жаровская Е. П. Банковское дело. – М.: «КНОРУС», 2007. С. 113

6 Денежное обращение. Кредит и банки. / Под ред. Н. Г. Антонова, М. А. Песселя. – М.: 2007. С. 78

7 Банки и банковское дело / Под ред. И. Т. Балабанова. – СПб.: Питер, 2007. С. 112

8 Лаврушин О. И. Банковское дело: современная система кредитования. – М.: Кнорус, 2008. С. 130

9 Тюрина А. В. О кредитных рисках, о возможностях кредитования. – М.: Финансы и кредит, 2007. С. 113

10 Банковское дело / Под ред. О. И. Лаврушина. – М., 2007. С. 54

11 Сенчагов В. К., Архипов А. И.Финансы, денежное обращение, кредит. – М., 2007. С. 65

12 Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции. – М: Финансы и статистика, 2007. С. 78

13 Деньги, кредит, банки: Учеб. пособие / Под ред. В. П. Воронина, С. П. Федорова. – М.: Юрайт, 2007. С. 98

14 Маркова О. М., Сахарова Л. С., Сидорова В. Н. Коммерческие банки и их операции. – М.: ЮНИТИ, 2008. С. 102

15 .Банковское дело / Под ред. Г. Г. Коробовой. – М., 2008. С. 231

16 Медведев Н. Н. О кредитной деятельности банков. – М.: Деньги и кредит, 2008. С. 124-125

17 Тютюнникова А. В. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2008. С. 314

18 Семенов С.К. Деньги, кредит, банки. – М.: Экзамен, 2008. С. 78-82

19 .Банковское дело / Под ред. проф. В. И. Колесникова, Л. П. Кроливецкой. – М., 2007. С. 98-101

20 Крупнов Ю. С. Проблемы оценки эффективности использования банковского кредита. – М.: Вопросы статистики, 2008. С. 110-111

21 Черкасов В. Е. Банковские операции. – М.: Метаинформ, 2007. С. 105

22 Лаврушин О. И. Организация и планирование кредита. – М.: Финансы и статистика, 2007. С. 92

23 Финансы, деньги, кредит: Учеб.пособие/ Под ред. Е. Г. Черновой. – М.: ТК Велби, 2008. С. 117

24 Шевчук Д. А. Основы банковского дела: конспект лекций. Учебное пособие для вузов. – М.: Феникс, 2007. С. 109

25 Банки и банковские операции: Учебник /Под ред. проф. Жукова Е. Ф. – М.: Юнити, 2007. С. 96-98

26 Тарасова Г. М. Банковское дело: конспект лекций. – Ростов н/Д.: «Феникс», 2008. С. 67

27 Костерина Т. М. Банковское дело: учебно-практическое пособие. – М.: Изд. центр ЕАОИ, 2009. С. 234

28 Стародубцева Е. Б. Основы банковского дела: учебник. – М.: ИД ФОРУМ: ИНФРА-М, 2007. С. 134

29 Цурелин А., Государственная поддержка малого и среднего предпринимательства// Экономист, 2007 – 74 с.

30 Власов И.П. Кредитование малого и среднего бизнеса: перспективы развития / Финансы и кредит, 2009 – 159 с.

31 Картуесов А. Малый и средний бизнес: путь наверх / Банки и деловой мир.2008 – 229 с.

32 Власов И.П. Кредитование малого и среднего бизнеса: перспективы развития / Финансы и кредит, 2009 – 141 с.

33 http: www.eco-njmics.ru

34 http//www.banking.ru

35 http// www.credit. ru

36 http//www/ bankru. info

37 http//www.finansist.ru

38 Южаков В.А.Становление малого предпринимательства в России//Организатор производства, 2007 – 191 с.

39 Максименко О.И. Проблемы малого и среднего бизнеса. / Финанс, 2009 – 199 с.

40 http// www. bankir.ru

Процесс кредитования юридических лиц в ОАО «СКБ-банк»