Применение средних величин и балансового приема в экономическом анализе
МИНОБРНАУКИ РОССИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«ЧЕЛЯБИНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
(ФГБОУ ВПО «ЧелГУ»)
ФАКУЛЬТЕТ ЗАОЧНОГО И ДИСТАНЦИОННОГО ОБУЧЕНИЯ
КАФЕДРА УЧЁТА И ФИНАНСОВ
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
По дисциплине «Основы экономического анализа»
Вариант № 2
Работу выполнил:
Студентка гр. 16ЭБС- 102
Полковникова О.А.
Работу проверил:
Землянская Валентина Николаевна
Челябинск 2015
1.Применение средних величин и балансового приема в экономическом анализе.
Прием балансовых сопоставлений используется, когда требуется определить соотношение между источниками ресурсов и направлением использования этих ресурсов, наиболее распространенным является анализ баланса, в котором проводится сопоставление статей баланса на начало и конец отчетного периода.
С помощью приема балансового сопоставления анализируется использование рабочего времени работников предприятия, оборудования, движения сырья и материалов, состояние оборотных и внеоборотных активов.
Балансовый метод состоит в сравнении, соизмерении двух комплексов показателей, стремящихся к определенному равновесию. Он позволяет выявить в результате новый аналитический (балансирующий) показатель. Балансовая увязка различных показателей нужна для изучения отдельных сторон хозяйственной деятельности организаций. С помощью этого приема анализируют соотношение наличия и поступления товарных фондов с их использованием и т.д.
Так, при анализе обеспеченности организации сырьем сравнивают потребность в сырье, источники покрытия потребности и определяют балансирующий показатель – дефицит или избыток сырья.
Как вспомогательный, балансовый метод используется для проверки результатов расчетов влияния факторов на результативный совокупный показатель. Если сумма влияния факторов на результативный показатель равна его отклонению от базового значения, то, следовательно, расчеты проведены правильно. Отсутствие равенства свидетельствует о не полном учете факторов или о допущенных ошибках:
( 1.1)
где у – изменение результативного показателя;
xi – факторы;
y(xi) – изменение результативного показателя за счет фактора хi.
Балансовый метод применяют также для определения размера влияния отдельных факторов на изменение результативного показателя, если известно влияние остальных факторов:
. 
( 1.2)
Балансовый прием анализа чаще всего применяется при изучении финансового положения организаций. С его помощью на основе бухгалтерского баланса сопоставляют данные актива (состав и размещение средств) с данными пассива (источники и целевое назначение средств), устанавливают правильность использования средств, банковских кредитов и т.д.
Прием средних величин используется для обобщающей характеристики массовых, качественно однородных, экономических явлений. Выражает собой отличительную особенность данной совокупности явлений, устанавливает ее наиболее типичные черты.
В экономическом анализе в зависимости от конкретной цели используются различные виды средних величин: средние арифметические, геометрические, простые, средневзвешенные.
1.Из приведенных примеров выделите те, которые относятся к экономическому анализу на микроуровне и макроуровне:
а) анализ финансового состояния предприятия;
б) анализ денежных доходов и расходов населения;
в) анализ рождаемости и миграции населения;
г) анализ выполнения плана по снижению себестоимости затрат на рубль товарной продукции;
д)анализ выполнения плана прибыли производственного объединения;
е) анализ выполнения плана поставок по Министерству;
ж) анализ темпов роста национального дохода по республикам;
з) анализ структуры капитальных вложений по отдельным регионам страны.
Ответ: к экономическому анализу на микроуровне относятся
а) анализ финансового состояния предприятия;
г) анализ выполнения плана по снижению себестоимости затрат на рубль товарной продукции;
д)анализ выполнения плана прибыли производственного объединения;
к экономическому анализу на макроуровне относятся
б) анализ денежных доходов и расходов населения;
в) анализ рождаемости и миграции населения;
е) анализ выполнения плана поставок по Министерству;
ж) анализ темпов роста национального дохода по республикам;
з) анализ структуры капитальных вложений по отдельным регионам страны.
2.Укажите форму зависимости объема продукции от факторов, характеризующих наличие основных фондов, их структуру и степень использования активной части фондов. Составьте аналитическую формулу, отражающую характер этой зависимости.
Q - объем выпуска продукции за анализируемый период времени (год);
F - среднегодовая стоимость основных фондов предприятия:
Fa - среднегодовая стоимость машин и оборудования (активной части основных фондов) предприятия;
Или
3.Приведите примеры детерминированных моделей:
а) кратной, вида у= а ;
б) смешанной, вида у= а ± в /с
Какие примеры факторного анализа могут быть использованы для оценки влияния факторов на результирующий показатель в них.
Примером кратной модели служит показатель срока оборачиваемости товаров (в днях) . Т ОБ.Т :
, 
где З Т - средний запас товаров; О Р - однодневный объем реализации.
Фв = Ос/Ч,
где Фв - фондовооруженность; Ос - стоимость основных средств; Ч - численность;
Смешанные модели представляют собой комбинацию перечисленных выше моделей и могут быть описаны с помощью специальных выражений:
Примерами таких моделей служат показатели затрат на 1 руб. товарной продукции, показатели рентабельности и др.
Рт = Р/Ос + Об,
где Р - реализация; Рт - рентабельность; Ос – стоимость основных средств;
Об - стоимость оборотных средств.
4.С помощью способа абсолютных разностей определите количественное влияние факторов на результирующий показатель, если известно:
|
Показатель
|
План
|
Отчетный год
|
- Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс рублей
- Среднечасовая выработка одного рабочего, рублей
- Число дней, отработанных рабочим в год, дней
- Продолжительность рабочего дня, час
|
897
500
230
7,8
|
887,502
510
226
7,7
|
Сделайте выводы.
Решение
|
Показатель
|
План
|
Отчетный год
|
|
Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс рублей
|
У0 =a0·b0·c0 =897
|
У1 =a1·b1·c1 =887,502
|
|
Число дней, отработанных рабочим в год, дней
|
а0=230
|
а1=226
|
|
Продолжительность рабочего дня, час
|
b0 =7,8
|
b1=7,7
|
|
Среднечасовая выработка одного рабочего, рублей
|
с0=500
|
с1=510
|
количественное влияние уменьшения числа дней, отработанных рабочим в год на среднегодовую выработку одного рабочего
В результате уменьшения числа дней, отработанных рабочим в год среднегодовая выработка одного рабочего уменьшилась на 15600 тыс.руб.
количественное влияние продолжительности рабочего дня на среднегодовую выработку одного рабочего
В результате уменьшения продолжительности рабочего дня среднегодовая выработка одного рабочего уменьшилась на 11300 тыс.руб.
количественное влияние среднечасовой выработки одного рабочего на среднегодовую выработку одного рабочего
В результате увеличения среднечасовой выработки среднегодовая выработка одного рабочего увеличилась на 17402 тыс.руб.
5.Рассчитайте способом цепных подстановок влияние на изменение безубыточного объема выпуска продукции следующих факторов: постоянных издержек, переменных издержек на единицу продукции, цены единицы продукции.
|
Показатели
|
Базисный период
|
Отчетный период
|
- Постоянные издержки, тыс. руб.
- Переменные издержки, руб./шт.
- Цена единицы продукции, руб.
- Безубыточный объем выпуска продукции.
|
286
42
76
--
|
292
43
78
--
|
Сделайте выводы
Решение
|
Показатели
|
Базисный период
|
Отчетный период
|
|
Постоянные издержки, тыс. руб.
|
a0= 286
|
a1 =292
|
|
Переменные издержки, руб./шт.
|
c0 =42
|
c1=43
|
|
Цена единицы продукции, руб.
|
b0=76
|
b1=78
|
|
Безубыточный объем выпуска продукции.
|
y0=a0/(b0-c0)=286/(76-42)=8.41
|
Y1=a1/(b1-c1)=292/(78-43)=8.34
|
влияние на изменение безубыточного объема выпуска продукции постоянных издержек
В результате увеличения постоянных издержек безубыточный объем выпуска продукции увеличился на 0,18
влияние на изменение безубыточного объема выпуска продукции цены продукции
В результате увеличения цены продукции безубыточный объем выпуска продукции уменьшился на 0,48
влияние на изменение безубыточного объема выпуска продукции переменных издержек
В результате увеличения переменных издержек безубыточный объем выпуска продукции увеличился на 0,23,
6.Рассчитайте интегральным способом влияние на изменение объема выпуска продукции следующих факторов: средней стоимости основных средств, фондоотдачи.
|
Показатели
|
Базисный период
|
Абсолютное изменение в отч. периоде
|
- Средняя стоимость основных средств, тыс. рублей
- Фондоотдача
- Выпуск продукции
|
564,2
1,206
--
|
+1,4
-0,006
--
|
Сделайте выводы.
Решение
|
Показатели
|
Базисный период
|
Отчетный период
|
Абсолютное изменение в отч. периоде
|
|
Средняя стоимость основных средств, тыс. рублей
|
a0 = 564,2
|
a1 =565,6
|
a=+1,4
|
|
Фондоотдача
|
b0 =1,206
|
b1 =1,2
|
b=-0,006
|
|
Выпуск продукции
|
Y0=a0·b0=564.2·1.206=680.4252
|
Y1=a1·b1=565.6·1.2=678.72
|
|
влияние на изменение объема выпуска продукции средней стоимости основных средств
В результате увеличения средней стоимости основных средств объем выпуска продукции увеличился на 1,6842
влияние на изменение объема выпуска продукции фондоотдачи
В результате уменьшения фондоотдачи объем выпуска продукции уменьшился на 3,3894
7.Определите индексным способом влияние на изменение выработки одного работающего следующих факторов: выработки одного рабочего и состава персонала.
|
Показатели
|
Базисный период
|
Темп прироста, %
|
- Выработка на 1 работающего, тыс. рублей
- Выработка на 1 рабочего, тыс. рублей
- Удельный вес рабочих в числен-ности работающих, %
|
173,6
--
--
|
+4,38
+7,86
-3,23
|
Сделайте выводы.
Решение
|
Показатели
|
Базисный период
|
индексы
|
Темп прироста
|
|
Выработка на 1 работающего, тыс. рублей
|
Y0 =173,6
|
I=1.0438
|
i=0.0438
|
|
Удельный вес рабочих в численности работающих, %
|
|
Iа=0.9677
|
iа=-0.0323
|
|
Выработка на 1 рабочего, тыс. рублей
|
|
Iс=1.0786
|
iс=0.0786
|
влияние на изменение выработки одного работающего состава персонала
В результате уменьшения удельного веса рабочих в численности выработка одного работающего уменьшилась на 5,60728 тыс.руб.
влияние на изменение выработки одного работающего выработки одного рабочего
В результате увеличения выработки одного рабочего и выработка одного работающего увеличилась на 13,204 тыс.руб.
8.Рассчитайте влияние фонда заработной платы и среднесписочной численности работающих на среднюю заработную плату, используя логарифмический способ.
|
Показатели
|
Базисный период
|
Отчетный период
|
- Фонд зарплаты, тыс. рублей
- Среднесписочная численность, чел.
- Средняя зарплата, тыс. руб.
|
570
95
--
|
598
92
--
|
Сделайте выводы.
Решение
|
Показатели
|
Базисный период
|
Отчетный период
|
|
Фонд зарплаты, тыс. рублей
|
a0 =570
|
a1 =598
|
|
Среднесписочная численность, чел.
|
b0 =95
|
b1 =92
|
|
Средняя зарплата, тыс. руб.
|
|
|
Рассчитаем индексы
влияние фонда заработной платы на среднюю заработную плату
В результате увеличения фонда заработной платы средняя заработная плата увеличилась на 0,299 тыс.руб.
влияние среднесписочной численности работающих на среднюю заработную плату
В результате увеличения среднесписочной численности средняя заработная плата увеличилась на 0,201 тыс.руб.
9.Предприятие сообщает данные по объемам товарооборота и оборачиваемости товарных запасов.
|
Месяцы
|
Товарооборот, тыс. руб.
|
Оборачиваемость товаров, дни
|
|
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
|
758,4
423,3
494,6
518,3
774,4
956,7
876,6
853,2
926,2
962,9
963,1
1173,1
|
48
61
58
56
47
42
43
43
40
41
40
35
|
Установите тесноту корреляционной связи между объемом товарооборота и оборачиваемостью товарных запасов. Составьте уравнение регрессии.
Решение
|
месяцы
|
Товаро оборот, тыс.руб., х
|
Оборачи
ваемость товаров, дни у
|
ху
|
х2
|
хi-xcp
|
yi-ycp
|
(хi-xcp)2
|
(yi-ycp)2
|
(xi-xcp)(yi-ycp)
|
|
январь
|
758,4
|
48
|
36403,2
|
575170,6
|
-48,33
|
1,83
|
2335,789
|
3,3489
|
-88,4439
|
|
февраль
|
423,3
|
61
|
25821,3
|
179182,9
|
-383,43
|
14,83
|
147018,6
|
219,9289
|
-5686,27
|
|
март
|
494,6
|
58
|
28686,8
|
244629,2
|
-312,13
|
11,83
|
97425,14
|
139,9489
|
-3692,5
|
|
апрель
|
518,3
|
56
|
29024,8
|
268634,9
|
-288,43
|
9,83
|
83191,86
|
96,6289
|
-2835,27
|
|
май
|
774,4
|
47
|
36396,8
|
599695,4
|
-32,33
|
0,83
|
1045,229
|
0,6889
|
-26,8339
|
|
июнь
|
956,7
|
42
|
40181,4
|
915274,9
|
149,97
|
-4,17
|
22491
|
17,3889
|
-625,375
|
|
июль
|
876,6
|
43
|
37693,8
|
768427,6
|
69,87
|
-3,17
|
4881,817
|
10,0489
|
-221,488
|
|
август
|
853,2
|
43
|
36687,6
|
727950,2
|
46,47
|
-3,17
|
2159,461
|
10,0489
|
-147,31
|
|
сентябрь
|
926,2
|
40
|
37048
|
857846,4
|
119,47
|
-6,17
|
14273,08
|
38,0689
|
-737,13
|
|
октябрь
|
962,9
|
41
|
39478,9
|
927176,4
|
156,17
|
-5,17
|
24389,07
|
26,7289
|
-807,399
|
|
ноябрь
|
963,1
|
40
|
38524
|
927561,6
|
156,37
|
-6,17
|
24451,58
|
38,0689
|
-964,803
|
|
декабрь
|
1173,1
|
35
|
41058,5
|
1376164
|
366,37
|
-11,17
|
134227
|
124,7689
|
-4092,35
|
|
итого
|
9680,8
|
554
|
427005,1
|
8367714
|
|
|
557889,6
|
725,6668
|
-19925,2
|
|
среднее
|
806,73
|
46,17
|
35583,76
|
697309,5
|
|
|
46490,8
|
60,47223
|
-1660,43
|
Сначала рассчитаем коэффициент корреляции
Связь между х и у тесная и обратная.
Найдем коэффициент а1
Используя полученное значение рассчитаем а0
Запишем полученное уравнение регрессии
10.Имеются следующие данные по основным показателям деловой активности шести магазинов.
|
Номер магазина
|
Отдача основных фондов – выручка от реализации на 1 руб. основных фондов
|
Оборачиваемость оборотных фондов – выручка от реализа-ции на 1 руб. оборотных фондов
|
Оборачиваемость товарных запасов – выручка от реализа-ции на 1 руб. товарных запасов
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности – выручка от реализации на 1 руб. дебиторской задолженности
|
Оборачиваемость кредитов– выручка от реализации на 1 руб. банковских кредитов
|
Отдача собственного капитала – выручка от реализации на 1 руб. собственного капитала
|
Выручка от реализации на 1 руб. активов
|
|
А
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
1
|
125,4
|
13,9
|
51,8
|
154,2
|
240,1
|
92,1
|
32,5
|
|
2
|
147,8
|
29,8
|
39,2
|
101,4
|
250,4
|
74,4
|
24,8
|
|
3
|
72,3
|
14,8
|
21,3
|
185,5
|
225,5
|
51,5
|
12,3
|
|
4
|
51,8
|
82,4
|
95,2
|
190,3
|
231,2
|
97,3
|
31,8
|
|
5
|
65,9
|
20,6
|
29,4
|
120,4
|
228,3
|
68,1
|
15,7
|
|
6
|
81,4
|
34,2
|
40,1
|
110,5
|
231,5
|
84,2
|
24,1
|
Примечание: показатели столбцов имеют следующую оценку в баллах: 1,4,5 – 2 балла; 2 – 3 балла; 3 – 5 баллов; 6,7 – 4 балла.
На основании приведенных данных: