Моделирование и анализ хозяйственных операций ООО «Бета»

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Псковский государственный университет

Финансово – экономический факультет

Кафедра учета, анализа и налогообложения

Моделирование и анализ хозяйственных операций ООО «Бета»

Часть №1

Студент: Карпова О.С.

Группа: 1071-04С

Шифр: 14107036

Преподаватель: Юданова В.А.

Псков 2015 г.

Информация о хозяйственной деятельности ООО «Бета»

ООО «Бета» создано в декабре 20х1 года. Номер государственной регистрации 000111888. Идентификационный номер налогоплательщика 6027015012, КПП 602701001.

Основной вид деятельности – строительство.

Зарегистрированный уставный капитал 50000 руб.

Директор – Андреев К.К.

Гл.бухгалтер – Королева Н.П.

Таблица 1

Порядок оплаты труда определен Положением об оплате труда ООО «Бета». Протокол № 3 собрания учредителей от 30.11.20x1г.

Наименование должности	Ф.И.О. работника	Должностной оклад, руб.
Директор	Андреев К.К.	15000
Коммерческий директор	Климов Г.С.	13000
Гл.бухгалтер	Королева Н.П.	12000
Инженер	Никифоров А.В.	12000
Рабочий	Иванов С.С.	7500
Рабочий	Григорьев А.И.	6500

Выписка из приказа № 1 по учетной политике на 20x3г.

ООО «Бета»:

Приказываю установить:

а) Рабочий план счетов на основе Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации (Утв.приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. №94-Н).

К счету 90 «Продажи» открыть субсчета: 90/1 – Выручка; 90/2 – себестоимость; 90/3 – НДС; 90/4 – управленческие расходы; 90/9 – прибыль/убытки от продаж.

К счету 91 «Прочие доходы и расходы» открыть субсчета: 91/1 – прочие доходы, 91/2 – прочие расходы; 91/9 – сальдо прочих расходов.

б) Материалы и инвентарь сроком использования не более 1 года учитываются на счете 10 «Материалы», субсчетах 10/1 «Сырьё и материалы» и 10/9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности» по учетным ценам. Приобретение материалов и инвентаря отражается на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», отклонение фактической себестоимости от учетной цены отражается на счете 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»;

в) Выручка от реализации продукции, работ, услуг для целей бухгалтерского учета определяется по методу отгрузки и выставления счетов покупателям (заказчикам), а для целей налогообложения прибыли – по кассовому методу.

г) Общехозяйственные расходы признаются условно-постоянными и списываются в конце отчетного периода на счет 90(субсчёт 90/4)

д) Объекты, срок службы которых более одного года, а стоимость не более 40000 руб., учитываются в составе внеоборотных активов.

е) Учёт расчётов по налогу на прибыль ведётся в соответствии с ПБУ 18/02 «Учёт расчетов по налогу на прибыль».

ООО «Бета» имеет расчетный счет № 40702810758510000319 в Псковском Банке СБ РФ (БИК 045805602), корреспондентский счет № 30101810300000000602. Расчеты с бюджетом ведет через ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по Псковской области (г. Псков) (БИК 045805001, ИНН 6022003091, ОФК по г.Пскову ИМНС РФ по г.Пскову, расчетный счет № 401028104551070990001)

Таблица 2

Остатки по счётам Главной книги ООО «Бета» на 31.12.20х1 г.

№ счёта, субсчёта	Наименование счёта, субсчёта	Сальдо, в руб.
		Дебет	Кредит
51	Расчётный счёт	40000
75/1	Расчёты с учредителями по вкладам в уставный капитал	10000
80	Уставный капитал		50000
ИТОГО:	50000	50000

Таблица 3

Остатки по счетам Главной книги ООО «Бета» на 31.12.20х2 г.

№ счёта, субсчёта	Наименование счёта, субсчёта	Сальдо, в руб.
		Дебет	Кредит
01	Основные средства	45000
02	Амортизация основных средств		5000
10/1	Сырьё и материалы	2000
16	Отклонение в стоимости материальных ценностей	1000
51	Расчётный счёт	200000
60	Расчёты с поставщиками и подрядчиками		153000
62	Расчёты с покупателями и заказчиками	60000
76	Расчёты с разными дебиторами и кредиторами		27000
80	Уставный капитал		50000
84	Нераспределённая прибыль		73000
ИТОГО:	308000	308000

Таблица 4

Отчёт о финансовых результатах ООО «Бета»

за январь – декабрь 20х2 года (в руб.).

		За
Пояснения	Наименование показателя	20	х2	г.

1	Выручка	200000
2	Себестоимость продаж	(	70000	)
3	Валовая прибыль		130000
4	Управленческие расходы	(	30000	)
3	Прибыль (убыток) от продаж	100000
4	Прочие доходы	20000
5	Прочие расходы	(	28750	)
6	Прибыль (убыток) до налогообложения	91250
7	Текущий налог на прибыль	(	18250	)
8	Чистая прибыль (убыток)	73000

Таблица 5

Хозяйственные операции ООО «Бета»

за январь - декабрь 20х3г.

	Содержание операции, наименование	Сумма в руб.	Бухгалтерская проводка
№	документа		Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1	Учредительные документы. На основании утверждённых изменений отражено увеличение уставного капитала за счёт дополнительных вкладов учредителей ООО «Бета».	150000
2.	Выписка банка, платежное поручение. Участниками перечислены денежные средства в уставный капитал ООО «Бета»	80000
3.	Приходный кассовый ордер № 1. Учредитель Андреев К.К. внес вклад в уставный капитал ООО «Бета»	10000
4.	В соответствии с учредительными документами оприходованы полученные от учредителей и введены в эксплуатацию: основные средства (две проводки) нематериальные активы (две проводки)	45000 15000
5.	Расходный кассовый ордер № 1. Выдано Климову Г.С. на хозяйственные расходы	3200

6.	Авансовый отчет Климова Г.С. Подотчетные суммы израсходованы на: - оплату услуг нотариуса; - приобретение канцелярских товаров; приобретение телефонного аппарата; канцелярские товары оприходованы на склад; канцелярские товары израсходованы на общехозяйственные нужды; телефонный аппарат оприходован на склад и введен в эксплуатацию. (2 проводки)	350 150 2500 ? ? ? ?
7.	Приходный кассовый ордер № 2. Возвращен Климовым Г.С. остаток неизрасходованных средств	?
8.	Расходный кассовый ордер № 2. Выдано под отчет Никифорову А.В. на представительские расходы	1200
9.	Авансовый отчет № 2. Никифорова А.В. Утверждены представительские расходы: по норме сверх нормы	1100 100
10.	Получен от поставщиков счет-фактура о приобретении материалов: - договорная цена НДС 18% ИТОГО к оплате	4000 720 4720
11.	Приходный ордер № 1 Оприходованы на склад фактически полученные материалы по учетным ценам	4000
12.	Получен счет транспортной организации - за доставку материалов - НДС 18% ИТОГО к оплате	700 126 826
13.	Справка бухгалтерии №1 . Выявлено отклонение фактической себестоимости материалов от их учетной цены	?
14	Лимитно-заборная карта. Отпущены за отчетный месяц материалы по учетным ценам на: основное производство общехозяйственные расходы	3000 300
15	Справка бухгалтерии № 2. Списываются отклонения в стоимости материалов, относящиеся к израсходованным материалам: на основное производство - на общехозяйственные расходы	? ?

16	Счет-фактура, приходный ордер № 2. - Получены документы от поставщиков на инвентарь; НДС 18%; ИТОГО к оплате: - Инвентарь оприходован на склад.	700 126 826 ?
17	Накладная № 1. Передан в эксплуатацию инвентарь: на основное производство - на общехозяйственные нужды	150 380
18	Получено от поставщика оборудование – договорная цена НДС 18% ИТОГО к оплате:	42000 7560 49560
19	Получен счет транспортной организации за: доставку оборудования НДС 18% ИТОГО к оплате:	3000 540 3540
20	Акт ОС-1. Оборудование введено в эксплуатацию	?
21	Расчетно-платежная ведомость № 1 На основании протокола № 3, нарядов и других документов начислена заработная плата: администрации рабочим	? ?
22	Справка бухгалтерии № 3. Начислены страховые взносы: в фонд социального страхования и обеспечения (рабочие) в фонд социального страхования и обеспечения (администрация) в пенсионный фонд (рабочие) в пенсионный фонд (администрация) в фонд обязательного медицинского страхования (рабочие) - в фонд обязательного медицинского страхования (администрация)	?
23	Удержано из зарплаты: налог на доходы физических лиц алименты Известно, что у Андреева - двое детей до 18 лет, одному из них он платит алименты, у Климова один ребенок – студент дневного отделения вуза, ему 22 года, у Королевой двое детей до 18 лет. (Королева мать-одиночка). У остальных детей нет. Андреев, Климов, Королева и Иванов имеют право на стандартный налоговый вычет, а остальные нет.	? ?
24	Выписка банка, чек. Получены по чеку с расчетного счета деньги на выдачу зарплаты за отчетный месяц.	?
25	Выписка банка, платежные поручения. Перечислено: - налог на доходы физических лиц алименты взносы на соц. страхование взносы в Пенсионный фонд взносы на мед.страхование за банковское обслуживание	? ? ? ? ? 150
26	Расчетно-платежная ведомость № 1. Выплачена заработная плата /полностью/	?
27	Начислены амортизационные отчисления по основным средствам: - производственного назначения; - общехозяйственного назначения.	3000 2000
28	Начислена амортизация по НМА общехозяйственного назначения.	800
29	Предъявлены заказчику расчетно-платежные документы о выполненном заказе на сумму (в том числе НДС 18%)	354000
30	Справка бухгалтерии № 4. Списаны все расходы. Все расходы связаны с выполнением данного заказа.	?
31	Начислен НДС по реализованному заказу	?
32	Выписка банка. Платежное поручение. На расчетный счет поступила от заказчиков оплата за выполненный заказ.	177000
33	Выписка из банка. Платежное поручение. Перечислено поставщикам и транспортной организации.	153000
34	Выписка из банка. Платежное поручение. Перечислен штраф за несвоевременную поставку продукции	840
35	Выписка из банка. Поступило на расчетный счет от поставщиков штраф за нарушение условий поставки	720
36	Справка бухгалтерии № 5. Определен размер НДС, подлежащий предъявлению в зачет бюджету по: основным средствам материалам инвентарю	? ? ?
37	Договор аренды № 1. Получен в аренду сроком на 12 мес. объект О.С. – непроизводственного назначения - первоначальная стоимость	90000

38	Справка бухгалтерии № 6. -начислена арендодателю плата за аренду объекта непроизводственного назначения - НДС 18% Итого:	12000 2160 14160
39	Договор дарения Получен по договору дарения патент на промышленный образец рыночная стоимость - права на объект промышленной собственности приняты на учет	36000 ?
40	Справка бухгалтерии № 7. Списаны общехозяйственные расходы	?
41	Справка бухгалтерии № 8. Выявлен финансовый результат от продажи.	?
42	Справка бухгалтерии № 9. Выявлено сальдо прочих доходов и расходов	?
43	Справка бухгалтерии № 10. Начислен: а) УРНП б) ПНО в) ОНО г) ОНА	? ? ?
44	Закрываются по состоянию на 31.12.20х3 год субсчета к счёту 90: - субсчёт 90/1; - субсчёт 90/2; - субсчёт 90/3; - субсчёт 90/4.	? ? ? ?
45	Закрываются по состоянию на 31.12.20х3 год субсчета к счёту 90: - субсчёт 91/1; - субсчёт 91/2.	? ?
46	Чистая прибыль присоединена к нераспределённой прибыли.	?

Примечание:

1. По операции №9 формируется постоянная разница (ПР) между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью.

2. По операциям №29 и №32 формируется налогооблагаемая временная разница (НВР) между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью.

3. По операции №39 формируется вычитаемая временная разница (ВВР) между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью.

4.По операции 44:

УРНП (условный расход по налогу на прибыль) = бухгалтерская прибыль х ставка налога на прибыль.
ПНО (постоянное налоговое обязательство) = ПР х ставка налога на прибыль.
ОНО (отложенное налоговой обязательство) = НВР х ставка налога на прибыль.
ОНА (отложенный налоговый актив) = ВВР х ставка налога на прибыль.

РЕШЕНИЕ

Хозяйственные операции ООО «Бета»

за январь - декабрь 20х3г.

	Содержание операции, наименование	Сумма в руб.	Бухгалтерская проводка
№	документа		Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1	Учредительные документы. На основании утверждённых изменений отражено увеличение уставного капитала за счёт дополнительных вкладов учредителей ООО «Бета».	150000	75	80
2.	Выписка банка, платежное поручение. Участниками перечислены денежные средства в уставный капитал ООО «Бета»	80000	51	75
3.	Приходный кассовый ордер № 1. Учредитель Андреев К.К. внес вклад в уставный капитал ООО «Бета»	10000	50	75
4.	В соответствии с учредительными документами оприходованы полученные от учредителей и введены в эксплуатацию: основные средства (две проводки) нематериальные активы (две проводки)	45000 45000 15000 15000	08/4 01 08/5 04	75 08/4 75 08/5
5.	Расходный кассовый ордер № 1. Выдано Климову Г.С. на хозяйственные расходы	3200	71	50

Авансовый отчет Климова Г.С.

Подотчетные суммы израсходованы на:

- оплату услуг нотариуса;

- приобретение канцелярских товаров;

приобретение телефонного аппарата;
канцелярские товары оприходованы на склад;
канцелярские товары израсходованы на общехозяйственные нужды;
телефонный аппарат оприходован на склад и введен в эксплуатацию.

(1 проводка)

350

150

2500

150

2500

08/4

10/9

08/4

Приходный кассовый ордер № 2. Возвращен Климовым Г.С. остаток неизрасходованных средств

200

Расходный кассовый ордер № 2. Выдано под отчет Никифорову А.В. на представительские расходы

1200

Авансовый отчет № 2. Никифорова А.В. Утверждены представительские расходы:

по норме
сверх нормы (для расчета ПНО)

1100

100

10.

Получен от поставщиков счет-фактура о приобретении материалов:

- договорная цена

НДС 18%

ИТОГО к оплате

4000

720

4720

11.

Приходный ордер № 1

Оприходованы на склад фактически полученные материалы по учетным ценам

4000

10/1

12.

Получен счет транспортной организации

- за доставку материалов

- НДС 18%

ИТОГО к оплате

700

126

826

13.

Справка бухгалтерии №1 .

Выявлено отклонение фактической себестоимости материалов от их учетной цены

700

Лимитно-заборная карта. Отпущены за отчетный месяц материалы по учетным ценам на:

основное производство
общехозяйственные расходы

3000

300

10/1

Справка бухгалтерии № 2.

Списываются отклонения в стоимости материалов, относящиеся к израсходованным материалам:

на основное производство

- на общехозяйственные расходы

840

16	Счет-фактура, приходный ордер № 2. - Получены документы от поставщиков на инвентарь; НДС 18%; ИТОГО к оплате: - Инвентарь оприходован на склад.	700 126 826 700	15 19 10/9	60 60 15
17	Накладная № 1. Передан в эксплуатацию инвентарь: на основное производство - на общехозяйственные нужды	150 380	20 26	10/9 10/9
18	Получено от поставщика оборудование – договорная цена НДС 18% ИТОГО к оплате:	42000 7560 49560	08/4 19	60 60
19	Получен счет транспортной организации за: доставку оборудования НДС 18% ИТОГО к оплате:	3000 540 3540	08/4 19	60 60
20	Акт ОС-1. Оборудование введено в эксплуатацию	45000	01	08/4
21	Расчетно-платежная ведомость № 1 На основании протокола № 3, нарядов и других документов начислена заработная плата: администрации рабочим	52000 14000	26 20	70 70
22	Справка бухгалтерии № 3. Начислены страховые взносы: в фонд социального страхования и обеспечения (рабочие) в фонд социального страхования и обеспечения (администрация) в пенсионный фонд (рабочие) в пенсионный фонд (администрация) в фонд обязательного медицинского страхования (рабочие) - в фонд обязательного медицинского страхования (администрация)	406 1508 3080 11440 714 2652	20 26 20 26 20 26	69/1 69/1 69/2 69/2 69/3 69/3
23	Удержано из зарплаты: налог на доходы физических лиц алименты Известно, что у Андреева - двое детей до 18 лет, одному из них он платит алименты, у Климова один ребенок – студент дневного отделения вуза, ему 22 года, у Королевой двое детей до 18 лет. (Королева мать-одиночка). У остальных детей нет. Андреев, Климов, Королева и Иванов имеют право на стандартный налоговый вычет, а остальные нет.	7306 3354	70 70	68/1 76
24	Выписка банка, чек. Получены по чеку с расчетного счета деньги на выдачу зарплаты за отчетный месяц.	55340	50	51
25	Выписка банка, платежные поручения. Перечислено: - налог на доходы физических лиц алименты взносы на соц. страхование взносы в Пенсионный фонд взносы на мед.страхование за банковское обслуживание	7306 3354 1914 14520 3366 150	68/1 76 69/1 69/2 69/3 91/2	51 51 51 51 51 51
26	Расчетно-платежная ведомость № 1. Выплачена заработная плата /полностью/	55340	70	50
27	Начислены амортизационные отчисления по основным средствам: - производственного назначения; - общехозяйственного назначения.	3000 2000	20 26	02 02
28	Начислена амортизация по НМА общехозяйственного назначения.	800	26	05
29	Предъявлены заказчику расчетно-платежные документы о выполненном заказе на сумму (в том числе НДС 18%)	354000	62	90/1
30	Справка бухгалтерии № 4. Списаны все расходы. Все расходы связаны с выполнением данного заказа.	25190	90/2	20
31	Начислен НДС по реализованному заказу	54000	90/3	68/1
32	Выписка банка. Платежное поручение. На расчетный счет поступила от заказчиков оплата за выполненный заказ.	177000	51	62
33	Выписка из банка. Платежное поручение. Перечислено поставщикам и транспортной организации.	153000	60	51
34	Выписка из банка. Платежное поручение. Перечислен штраф за несвоевременную поставку продукции	840	91/2	51
35	Выписка из банка. Поступило на расчетный счет от поставщиков штраф за нарушение условий поставки	720	51	91/1
36	Справка бухгалтерии № 5. Определен размер НДС, подлежащий предъявлению в зачет бюджету	9072	68/2	19
37	Договор аренды № 1. Получен в аренду сроком на 12 мес. объект О.С. – непроизводственного назначения - первоначальная стоимость	90000	001

38	Справка бухгалтерии № 6. -начислена арендодателю плата за аренду объекта непроизводственного назначения - НДС 18% Итого:	12000 2160 14160	91/2 19	76 76
39	Договор дарения Получен по договору дарения патент на промышленный образец рыночная стоимость - права на объект промышленной собственности приняты на учет	36000 36000	08/5 04	98/2 08/5
40	Справка бухгалтерии № 7. Списаны общехозяйственные расходы	72865	90/4	26
41	Справка бухгалтерии № 8. Выявлен финансовый результат от продажи.	201945	90/9	99
42	Справка бухгалтерии № 9. Выявлено сальдо прочих доходов и расходов	12270	99	91/9
43	Справка бухгалтерии № 10. Начислен: а) УРНП б) ПНО в) ОНО г) ОНА	37935 20 30000 7200	99 99 68 09	68 68 77 68
44	Закрываются по состоянию на 31.12.20х3 год субсчета к счёту 90: - субсчёт 90/1; - субсчёт 90/2; - субсчёт 90/3; - субсчёт 90/4.	354000 25190 54000 72865	90/1 90/9 90/9 90/9	90/9 90/2 90/3 90/4
45	Закрываются по состоянию на 31.12.20х3 год субсчета к счёту 91: - субсчёт 91/1; - субсчёт 91/2.	720 12990	91/1 91/9	91/9 91/2
46	Чистая прибыль присоединена к нераспределённой прибыли.	151721	99	84

Справка бухгалтерии №2

(к операции № 15)

Расчет ТЗР, относящихся к израсходованным материалам

Показатели	Учетная цена	ТЗР	Фактическая себестоимость
Остаток на начало	2000	1000	3000
Приход	4000	700	4700
Итого	6000	1700	7700
Средний процент отклонений	1700/6000		0,28%
Расход: На счет 20 На счет 26	3000 300	840 84	3840 384
Итого	3300	924	4224
Остаток на конец	4700	1776	6476

Гл. бухгалтер:__________ Королева Н.П.

Справка бухгалтерии №3

( к операциям № 22,23)

Расчетная ведомость ООО «Бета»

Показатели	Работники	Итого
	Андреев К.К.	Климов Г.С.	Королева Н.П.	Никифоров А.В.	Иванов С.С.	Григорьев А.И.
Начислена заработная плата	15000	13000	12000	12000	7500	6500	66000
Стандартные вычеты на детей	2800	1400	5600				9800
Налогооблагаемый доход	12200	11600	6400	12000	7500	6500	56200
Удержание: ндфл алименты	1586 3354	1508	832	1560	975	845	7306 3354
Итого удержано	4940	1508	832	1560	975	845	10660
Сумма к выплате	10060	11492	11168	10440	6525	5655	55340

Гл. бухгалтер:__________ Королева Н.П.

Бухгалтерская справка № 8

(к операции № 41)

Расчет финансового результата от продажи

Выручка с НДС 354000

минус НДС (54000)

Выручка нетто 300000

Минус с/б продаж (72865+25190)

Прибыль от продажи 201945

Гл. бухгалтер:__________ Королева Н.П.

Бухгалтерская справка № 9

(к операции № 42)

Расчет сальдо прочих доходов и расходов

Прочие доходы (Кт 91.1) 720

Прочие расходы (Дт 91.2) :

- за банковское обслуживание 150

- штраф за несвоевременную поставку продукции 840

- начислена арендодателю плата 12000

______

12990

Сальдо прочих доходов и расходов (убыток) 12270

Д 99 К 91/9 - 12270

Гл. бухгалтер:__________ Королева Н.П.

Бухгалтерская справка № 10

(к операции № 43)

Расчет текущего налога на прибыль

ТНП = УРНП + ПНО + ОНА – ОНО

УРНП = БП * 20% =( 201945 – 12270)*20% = 37935

БП = Прибыль от продажи +- сальдо прочих доходов и расходов


Вид доходов или расходов	Сумма в бух учете	Сумма в налоговом учете	Разница	Показатели	Счета
					Дебет	Кредит
Представительские расходы	1200	1100	100 (ПР)	20 ПНО	99	68
Выручка от продажи (без НДС)	300000	150000	150000 (ВР)	30000 ОНО	68	77
Договор дарения	0	36000	36000 (ВВР)	7200 ОНА	9	68

Гл. бухгалтер:__________ Королева Н.П.

Бухгалтерская справка № 11

(к операции № 44)

Закрытие счета 90

Дт	90/1	Кт		Дт	90/2	Кт

44а) 354000	29) 354000		30) 25190	44б) 25190



Об 354000	Об. 354000		Об 25190	Об 25190

Дт	90/3	Кт		Дт	90/4	Кт

31) 54000	44в) 54000		40) 72865	44г) 72865


Об 54000	Об. 54000		Об 72865	Об 72865

Дт	90/9	Кт

41) 201945	44а) 354000
44б) 25190
44в) 54000
44г) 72865
Об 354000	Об. 354000

Гл. бухгалтер:__________ Королева Н.П.

Бухгалтерская справка № 12

(к операции № 45)

Закрытие счета 91

Дт	91/1	Кт	Дт	91/2	Кт

45а)720		35) 720		25) 150		45б) 12990
				34) 840
				38) 12000

Об 720		Об 720		Об 12990	Об 12990

Дт	91/9	Кт

45б) 12990	42) 12270
		45а)720


Об 12990	Об 12990

Гл. бухгалтер:__________ Королева Н.П.

УЧЕТНЫЕ РЕГИСТРЫ

Главная книга ООО «Бета» за январь-декабрь 20Х3г.

Дт	01		Кт	Дт	02		Кт
45000						5000
4)45000						27)5000
6)2500
20)45000

Об.92500		Об.		Об		Об.5000
137500						10000

Дт	04		Кт	Дт	05		Кт

4)15000						28)800
39)36000


Об.51000		Об.		Об		Об.800
51000						800

Дт	08/4		Кт	Дт	08/5		Кт

4)45000		4)45000		4)15000		4)15000
6)2500		6)2500		39)36000		39)36000
18)42000		20)45000
19)3000
Об.92500		Об.92500		Об.51000		Об.51000

Дт	09		Кт	Дт	10/1		Кт
				2000
43)7200				11)4000		14)3300



Об.7200		Об.		Об.4000		Об.3300
7200				2700

Дт	10/9		Кт	Дт	15		Кт

6)150		6)150		6)150		6)150
16)700		17)530		10)4000		11)4000
				12)700 16)700		13)700 16)700

Об.850		Об.680		Об.5550		Об.5550
170
Дт	16		Кт	Дт	19		Кт
1000
13)700		15)924		10)720		36)9072
				12)126
				16)126 19)540
				38)2160
Об.700		Об.924		Об.11232		Об.9072
776				2160

Дт	20		Кт	Дт	26		Кт

14)3000				6)350		40)72865
15)840 17)150 21)14000				6)150
22)4200 27)3000				9)1200 14)300 15)84 17)380 21)52000 22)15600 27)2000 28)800

Об.25190		Об.	25190	Об.72865		Об.72865

Дт	50		Кт	Дт	51		Кт
				200000
3)10000		5)3200		2)80000		24)55340
7)200		8)1200		32)177000		25)30610
24)55340		26)55340		35)720		33)153000
						34)840
Об.65540		Об.59740		Об.257720		Об.239790
5800				217930

Дт	60		Кт	Дт	62		Кт
		153000		60000
33)153000		10)4720		29)354000		32)177000
		12)826
		16)826 18)49560 19)3540

Об.153000		Об.59472		Об.354000		Об.177000
		59472		237000

Дт	68/1		Кт	Дт	68/2		Кт

25)7306		23)7306		36)9072		31)54000



Об.7306		Об.7306		Об.9072		Об.54000

Дт	68/4		Кт	Дт	69/1		Кт

43)30000		43)37955		25)1914		22)1914
		43)7200


Об.30000		Об.45155		Об.1914		Об.1914
		15155

Дт	69/2		Кт	Дт	69/3		Кт

25)14520		22)14520		25)3366		22)3366



Об.14520		Об.14520		Об.3366		Об.3366

Дт	70		Кт	Дт	71		Кт

23)10660		21)66000		5)3200		6)3000
26)55340				8)1200		7)200
						9)1200

Об.66000		Об.66000		Об.4400		Об.4400

Дт	75		Кт	Дт	76		Кт
						27000
1)150000		2)80000		25)3354		23)3354
		3)10000				38)14160
		4)45000
		4)15000
Об.150000		Об.150000		Об.3354		Об.17514
						41160

Дт	77		Кт	Дт	80		Кт
						50000
		43)30000				1)150000



Об		Об.30000		Об		Об 150000
		30000				200000

Дт	84		Кт	Дт	90/1		Кт
		73000
		46)151721		44)354000		29)354000



Об		Об.151721		Об.354000		Об.354000
		224721

Дт	90/2		Кт	Дт	90/3		Кт

30)25190		44)25190		31)54000		44)54000



Об.25190		Об.25190		Об.54000		Об.54000

Дт	90/4		Кт	Дт	90/9		Кт

40)72865		44)72865		41)201945		44)354000
				44)25190
				44)54000
				44)72865
Об.72865		Об.72865		Об.354000		Об.354000

Дт	91/1		Кт	Дт	91/2		Кт

45)720		35)720		25)150		45)12990
				34)840
				38)12000

Об.720		Об.720		Об.12990		Об.12990

Дт	91/9		Кт	Дт	98		Кт

45)12990		42)12270				39)36000
		45)720


Об.12990		Об.12990		Об		Об.36000
						36000

Дт	99		Кт

42)12270		41)201945
43)37955
46)151721

Об.201945		Об.201945

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за январь-декабрь 20х3г.

Наименование счетов	Сальдо на начало, руб.	Обороты за январь-декабрь, руб.	Сальдо на конец, руб.
	Д	К	Д	К	Д	К
01	45000		92500		137500
02		5000		5000		10000
04			51000		51000
05				800		800
08/4			92500	92500
08/5			51000	51000
09			7200		7200
10/1	2000		4000	3300	2700
10/9			850	680	170
15			5550	5550
16	1000		700	924	776
19			11232	9072	2160
20			25190	25190
26			72865	72865
50			65540	59740	5800
51	200000		257720	239790	217930
60		153000	153000	59472		59472
62	60000		354000	177000	237000
68/1			7306	7306
68/2			9072	54000		44928
68/4			30000	45155		15155
69/1			1914	1914
69/2			14520	14520
69/3			3366	3366
70			66000	66000
71			4400	4400
75			150000	150000
76		27000	3354	17514		41160
77				30000		30000
80		50000		150000		200000
84		73000		151720		224720
90/1			354000	354000
90/2			25190	25190
90/3			54000	54000
90/4			72865	72865
90/9			354000	354000
91/1			720	720
91/2			12990	12990
91/9			12990	12990
98				36000		36000
99			201945	201945
Итого	308000	308000	2623479	2623479	662236	662236

Бухгалтерская финансовая отчетность

Бухгалтерский баланс
на 31 декабря 20х3 г.

	Коды
Форма по ОКУД	0710001
Дата (число, месяц, год)	31	01	2013
Организация	ООО «Бета»	по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	6022003091
Вид экономической деятельности		по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
	по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)	по ОКЕИ	384 (385)

Местонахождение (адрес)

Пояснения1	Наименование показателя 2	Код	На 31 декабря 20х3 г. 3	На 31 декабря 20х2 г. 4	На 31 декабря 20 х1 г. 5
	АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	1110	50200
	Результаты исследований и разработок	1120
	Нематериальные поисковые активы	1130
	Материальные поисковые активы	1140
	Основные средства	1150	127500	40000
	Доходные вложения в материальные ценности	1160
	Финансовые вложения	1170
	Отложенные налоговые активы	1180	7200
	Прочие внеоборотные активы	1190
	Итого по разделу I	1100	184900	40000
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	1210	3646	3000
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220	2160
	Дебиторская задолженность	1230	237000	60000	10000
	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1240
	Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	223730	200000	40000
	Прочие оборотные активы	1260
	Итого по разделу II	1200	466536	263000	50000
	БАЛАНС	1600	651436	303000	50000

Форма 0710001 с. 2

Пояснения	Наименование показателя	Код	На 31 декабря 20х3 г. 3	На 31 декабря 20х2 г. 4	На 31 декабря 20 х1 г. 5
	ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	1310	200000	50000	50000
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320		( )	( )
	Переоценка внеоборотных активов	1340
	Добавочный капитал (без переоценки)	1350
	Резервный капитал	1360
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	224720	73000
	Итого по разделу III	1300	424720	123000	50000
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства	1410
	Отложенные налоговые обязательства	1420	30000
	Оценочные обязательства	1430
	Прочие обязательства	1450
	Итого по разделу IV	1400	30000
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства	1510
	Кредиторская задолженность	1520	160715	180000
	Доходы будущих периодов	1530	36000
	Оценочные обязательства	1540
	Прочие обязательства	1550
	Итого по разделу V	1500	196715	180000
	БАЛАНС	1700	651435	303000	50000

Руководитель

Андреев К.К.

Главный бухгалтер

Королева Н.П.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Отчет о финансовых результатах

за	Январь-декабрь	20	Х3	г.	Коды
Форма по ОКУД	0710002
Дата (число, месяц, год)	31	01	2013
Организация		по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	6022003091
Вид экономической деятельности		по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
	по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)	по ОКЕИ	384 (385)

		За	Январь-декабрь		За	Январь-декабрь
Пояснения	Наименование показателя		20х3г		.	20х2г

	Выручка	300000	200000
	Себестоимость продаж	(	25190	)	(	70000	)
	Валовая прибыль (убыток)	274810	130000
	Коммерческие расходы	(		)	(		)
	Управленческие расходы	(	72865	)	(	30000	)
	Прибыль (убыток) от продаж	201945	100000
	Доходы от участия в других организациях
	Проценты к получению
	Проценты к уплате	(		)	(		)
	Прочие доходы	720	20000
	Прочие расходы	(	12990	)	(	28750	)
	Прибыль (убыток) до налогообложения	189675	91250
	Ткущий налог на прибыль	(	15155	)	(	18250	)
	в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	20
	Изменение отложенных налоговых обязательств	( 30000 )
	Изменение отложенных налоговых активов	7200
	Прочее
	Чистая прибыль (убыток)	151720	73000
		За			За
Пояснения	Наименование показателя	20	12	г.3	20	11	г.4

	СПРАВОЧНО
	Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
	Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
	Совокупный финансовый результат периода 6
	Базовая прибыль (убыток) на акцию
	Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Руководитель				Главный бухгалтер
	(подпись)		(расшифровка подписи)		(подпись)		(расшифровка подписи)

“

”

декабря

х3

г.

ПЕРВИЧНЫЕ ДОКУМЕНТЫ

Унифицированная форма № КО-1

Линия отреза

Утверждена постановлением Госкомстата

ООО «Бета»

России от 18.08.98 № 88

(организация)

Код

Форма по ОКУД

0310001

КВИТАНЦИЯ

ООО «Бета»

по ОКПО

(организация)

администрация

к приходному кассовому ордеру №

(структурное подразделение)

от “

”

г.

Номер документа

Дата составления

Принято от

Андреева К.К.

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Основание:

Вклад в уставный капитал «ООО

Дебет

Кредит

Сумма, руб. коп.

Код
целевого
назначения

Бета»

кодструктурного
подразделения

корреспондирующий счет,
субсчет

код аналитического учета

10000

Сумма

10000

руб.

коп.

(цифрами)

Принято от

Андреева К.К.

Десять тысяч

(прописью)

Основание:

вклад в уставный капитал ООО «Бета»

руб.

коп.

Сумма

Десять тысяч

В том числе

(прописью)

руб.

коп.

“

”

январь

г.

В том числе

Приложение

Главный бухгалтер

. Королева Н.П.

Главный бухгалтер

Королева Н.П.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Получил кассир

Кассир

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Унифицированная форма № КО-1

Линия отреза

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 № 88

ООО «Бета»

(организация)

Код

Форма по ОКУД

0310001

КВИТАНЦИЯ

ООО «Бета»

по ОКПО

(организация)

администрация

к приходному кассовому ордеру №

(структурное подразделение)

от “

”

г.

Номер документа

Дата составления

Принято от

Климова Г.С.

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Основание:

Возврат остатка неизрасходован-

Дебет

Кредит

Сумма, руб. коп.

Код
целевого
назначения

ных средств

кодструктурного
подразделения

корреспондирующий счет,
субсчет

код аналитического учета

200

Сумма

200

руб.

коп.

(цифрами)

Принято от

Климова Г.С.

(прописью)

Основание:

Возврат остатка неизрасходованных средств

руб.

коп.

Сумма

Двести

В том числе

(прописью)

руб.

коп.

“

”

январь

г.

В том числе

Приложение

Главный бухгалтер

Королева Н.П.

Главный бухгалтер

Королева Н.П.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Получил кассир

Кассир

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

	Код
Форма по ОКУД	0310002
ООО «Бета»	по ОКПО
организация
администрация
структурное подразделение

Унифицированная форма № КО-2

Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР	Номер документа	Дата составления
	1

Дебет		Сумма, руб. коп.	Код целевого назначения
	код структурного подразделения	корреспондирующий счет, субсчет	код аналитического учета	Кредит
		71		50	3200

Выдать	Климову Г.С.
	фамилия, имя, отчество
Основание:	Подотчет на хозяйственные расходы
Сумма	Три тысячи двести	руб.	00	коп.
	прописью
Приложение
Руководитель организации
	должность		подпись		расшифровка подписи
Главный бухгалтер			Королева Н.П.
	подпись		расшифровка подписи
Получил	Три тысячи двести	руб.		коп.
	прописью
«		»				г. Подпись
По	Паспорт серия №
	наименование, номер, дата и место выдачи документа,

удостоверяющего личность получателя
Выдал кассир
	подпись		расшифровка подписи

Форма по ОКУД	0310002
ООО «Бета»	по ОКПО
организация
администрация
структурное подразделение

Унифицированная форма № КО-2

Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР	Номер документа	Дата составления
	2

Дебет		Сумма, руб. коп.	Код целевого назначения
	код структурного подразделения	корреспондирующий счет, субсчет	код аналитического учета	Кредит
		71		50	1200

Выдать	Никифорову А.В.
	фамилия, имя, отчество
Основание:	Подотчет на представительские расходы
Сумма	Одна тысяча двести	руб.	00	коп.
	прописью
Приложение
Руководитель организации
	должность		подпись		расшифровка подписи
Главный бухгалтер			Королева Н.П.
	подпись		расшифровка подписи
Получил	Одна тысяча двести	руб.		коп.
	прописью
«		»				г. Подпись
По	Паспорт серия №
	наименование, номер, дата и место выдачи документа,

удостоверяющего личность получателя
Выдал кассир
	подпись		расшифровка подписи

		Код
ООО «Бета»	Форма по ОКУД	0302001
	по ОКПО
наименование организации

			УТВЕРЖДАЮ
			Отчет в сумме	Три тысячи
			------------------------------------------	руб.	00	коп.
	Номер	Дата	Руководитель	Директор
АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ	1				должность
					Андреев К.К.
			подпись		расшифровка подписи
			“ ”		20--

от 01.08.2001 № 55

			Код
Структурное подразделение	Администрация
Подотчетное лицо	Климов Г.С.	Табельный номер
	фамилия, инициалы

Профессия (должность)	Коммерческий директор		Назначение аванса

Наименование показателя	Сумма, руб.коп.		Бухгалтерская запись
Предыдущий аванс	остаток			дебет	кредит
	перерасход			счет, субсчет	сумма, руб.коп.	счет, субсчет	сумма, руб.коп.
Получен аванс 1. из кассы	3200		26	350	71	350
1а. в валюте (справочно)				15	150	71	150
	2.			08/4	2500	71	2500

Итого получено	3200
Израсходовано	3000
	Остаток	200
	Перерасход

Приложение 3 документов на 3 листах

Отчет проверен. К утверждению в сумме	Три тысячи----------------------------------------------------------------------------
		сумма прописью
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------	руб	00	коп (	3000	руб	00	коп)

Главный бухгалтер			Королева Н.П.
	подпись		расшифровка подписи

Бухгалтер
	подпись		расшифровка подписи

Остаток внесен	в сумме	200	руб	00	коп	по кассовому ордеру № 2 от “ ” 20__г.
Перерасход выдан

Бухгалтер (кассир)				“ ” 20__ г.
	подпись		расшифровка подписи

л и н и я о т р е з а

Расписка.	Принят к проверке от	Климов Т.С.	авансовый отчет №	1	от “ ” 20__ г.
	на сумму	Три тысячи	руб	00	коп, количество документов	3	на	3	листах
		прописью
	Бухгалтер				“ ” 20__г..
		подпись		расшифровка подписи

				0401060
Поступ. в банк плат.		Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №			Электронно
	Дата		Вид платежа

Сумма прописью	Восемьдесят тысяч руб. 00 коп.
ИНН 1033344455	КПП 602701001	Сумма	80000.00
ООО «Бета»
	Сч. №	40702810757510000317
Плательщик
Псковский банк СБ РФ	БИК	045805602
	Сч. №	30101810300000000602
Банк плательщика
ГРКЦ ГУ по Псковской области (г.Псков)	БИК	045805001
	Сч. №
Банк получателя
ИНН 6018006325	КПП	Сч. №	40102810455180880002

	Вид оп.		Срок плат.
	Наз. пл.		Очер.плат.
	Код		Рез.поле

Участниками перечислены денежные средства в уставный капитал ООО «Бета»

Подписи Отметки банка


М.П.

PAGE \* MERGEFORMAT1

Моделирование и анализ хозяйственных операций ООО «Бета»