Моделирование и анализ хозяйственных операций ООО «Бета»

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Псковский государственный университет

Финансово – экономический факультет

Кафедра учета, анализа и налогообложения

Моделирование и анализ хозяйственных операций ООО «Бета»

Часть №1

Студент: Карпова О.С.

Группа: 1071-04С

Шифр: 14107036

Преподаватель: Юданова В.А.

Псков 2015 г.

Информация о хозяйственной деятельности ООО «Бета»

ООО «Бета» создано в декабре 20х1 года. Номер государственной регистрации 000111888. Идентификационный номер налогоплательщика 6027015012, КПП 602701001.

Основной вид деятельности – строительство.

Зарегистрированный уставный капитал 50000 руб.

Директор – Андреев К.К.

Гл.бухгалтер – Королева Н.П.

Таблица 1

Порядок оплаты труда определен Положением об оплате труда ООО «Бета». Протокол № 3 собрания учредителей от 30.11.20x1г.

Наименование должности

Ф.И.О. работника

Должностной оклад, руб.

Директор

Андреев К.К.

15000

Коммерческий директор

Климов Г.С.

13000

Гл.бухгалтер

Королева Н.П.

12000

Инженер

Никифоров А.В.

12000

Рабочий

Иванов С.С.

7500

Рабочий

Григорьев А.И.

6500

Выписка из приказа № 1 по учетной политике на 20x3г.

ООО «Бета»:

Приказываю установить:

а) Рабочий план счетов на основе Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации (Утв.приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. №94-Н).

К счету 90 «Продажи» открыть субсчета: 90/1 – Выручка; 90/2 – себестоимость; 90/3 – НДС; 90/4 – управленческие расходы; 90/9 – прибыль/убытки от продаж.

К счету 91 «Прочие доходы и расходы» открыть субсчета: 91/1 – прочие доходы, 91/2 – прочие расходы; 91/9 – сальдо прочих расходов.

б) Материалы и инвентарь сроком использования не более 1 года учитываются на счете 10 «Материалы», субсчетах 10/1 «Сырьё и материалы» и 10/9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности» по учетным ценам. Приобретение материалов и инвентаря отражается на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», отклонение фактической себестоимости от учетной цены отражается на счете 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»;

в) Выручка от реализации продукции, работ, услуг для целей бухгалтерского учета определяется по методу отгрузки и выставления счетов покупателям (заказчикам), а для целей налогообложения прибыли – по кассовому методу.

г) Общехозяйственные расходы признаются условно-постоянными и списываются в конце отчетного периода на счет 90(субсчёт 90/4)

д) Объекты, срок службы которых более одного года, а стоимость не более 40000 руб., учитываются в составе внеоборотных активов.

е) Учёт расчётов по налогу на прибыль ведётся в соответствии с ПБУ 18/02 «Учёт расчетов по налогу на прибыль».

ООО «Бета» имеет расчетный счет № 40702810758510000319 в Псковском Банке СБ РФ (БИК 045805602), корреспондентский счет № 30101810300000000602. Расчеты с бюджетом ведет через ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по Псковской области (г. Псков) (БИК 045805001, ИНН 6022003091, ОФК по г.Пскову ИМНС РФ по г.Пскову, расчетный счет № 401028104551070990001)

Таблица 2

Остатки по счётам Главной книги ООО «Бета» на 31.12.20х1 г.

№ счёта, субсчёта

Наименование счёта, субсчёта

Сальдо, в руб.

Дебет

Кредит

51

Расчётный счёт

40000

75/1

Расчёты с учредителями по вкладам в уставный капитал

10000

80

Уставный капитал

50000

ИТОГО:

50000

50000

Таблица 3

Остатки по счетам Главной книги ООО «Бета» на 31.12.20х2 г.

№ счёта, субсчёта

Наименование счёта, субсчёта

Сальдо, в руб.

Дебет

Кредит

01

Основные средства

45000

02

Амортизация основных средств

5000

10/1

Сырьё и материалы

2000

16

Отклонение в стоимости материальных ценностей

1000

51

Расчётный счёт

200000

60

Расчёты с поставщиками и подрядчиками

153000

62

Расчёты с покупателями и заказчиками

60000

76

Расчёты с разными дебиторами и кредиторами

27000

80

Уставный капитал

50000

84

Нераспределённая прибыль

73000

ИТОГО:

308000

308000

Таблица 4

Отчёт о финансовых результатах ООО «Бета»

за январь – декабрь 20х2 года (в руб.).

За

Пояснения

Наименование показателя

20

х2

г.

1

Выручка

200000

2

Себестоимость продаж

(

70000

)

3

Валовая прибыль

130000

4

Управленческие расходы

(

30000

)

3

Прибыль (убыток) от продаж

100000

4

Прочие доходы

20000

5

Прочие расходы

(

28750

)

6

Прибыль (убыток) до налогообложения

91250

7

Текущий налог на прибыль

(

18250

)

8

Чистая прибыль (убыток)

73000

Таблица 5

Хозяйственные операции ООО «Бета»

за январь - декабрь 20х3г.

Содержание операции, наименование

Сумма в руб.

Бухгалтерская проводка

документа

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1

Учредительные документы. На основании утверждённых изменений отражено увеличение уставного капитала за счёт дополнительных вкладов учредителей ООО «Бета».

150000

2.

Выписка банка, платежное поручение. Участниками перечислены денежные средства в уставный капитал ООО «Бета»

80000

3.

Приходный кассовый ордер № 1. Учредитель Андреев К.К. внес вклад в уставный капитал ООО «Бета»

10000

4.

В соответствии с учредительными документами оприходованы полученные от учредителей и введены в эксплуатацию:

  • основные средства (две проводки)
  • нематериальные активы (две проводки)

45000

15000

5.

Расходный кассовый ордер № 1. Выдано Климову Г.С. на хозяйственные расходы

3200

6.

Авансовый отчет Климова Г.С.

Подотчетные суммы израсходованы на:

- оплату услуг нотариуса;

- приобретение канцелярских товаров;

  • приобретение телефонного аппарата;
  • канцелярские товары оприходованы на склад;
  • канцелярские товары израсходованы на общехозяйственные нужды;
  • телефонный аппарат оприходован на склад и введен в эксплуатацию.

(2 проводки)

350

150

2500

?

?

?

?

7.

Приходный кассовый ордер № 2. Возвращен Климовым Г.С. остаток неизрасходованных средств

?

8.

Расходный кассовый ордер № 2. Выдано под отчет Никифорову А.В. на представительские расходы

1200

9.

Авансовый отчет № 2. Никифорова А.В. Утверждены представительские расходы:

  • по норме
  • сверх нормы

1100

100

10.

Получен от поставщиков счет-фактура о приобретении материалов:

- договорная цена

  • НДС 18%

ИТОГО к оплате

4000

720

4720

11.

Приходный ордер № 1

Оприходованы на склад фактически полученные материалы по учетным ценам

4000

12.

Получен счет транспортной организации

- за доставку материалов

- НДС 18%

ИТОГО к оплате

700

126

826

13.

Справка бухгалтерии №1 .

Выявлено отклонение фактической себестоимости материалов от их учетной цены

?

14

Лимитно-заборная карта. Отпущены за отчетный месяц материалы по учетным ценам на:

  • основное производство
  • общехозяйственные расходы

3000

300

15

Справка бухгалтерии № 2.

Списываются отклонения в стоимости материалов, относящиеся к израсходованным материалам:

  • на основное производство

- на общехозяйственные расходы

?

?

16

Счет-фактура, приходный ордер № 2.

- Получены документы от поставщиков на инвентарь;

  • НДС 18%;

ИТОГО к оплате:

- Инвентарь оприходован на склад.

700

126

826

?

17

Накладная № 1. Передан в эксплуатацию инвентарь:

  • на основное производство

- на общехозяйственные нужды

150

380

18

Получено от поставщика оборудование

– договорная цена

  • НДС 18%

ИТОГО к оплате:

42000

7560

49560

19

Получен счет транспортной организации за:

  • доставку оборудования
  • НДС 18%

ИТОГО к оплате:

3000

540

3540

20

Акт ОС-1. Оборудование введено в эксплуатацию

?

21

Расчетно-платежная ведомость № 1

На основании протокола № 3, нарядов и других документов начислена заработная плата:

  • администрации
  • рабочим

?

?

22

Справка бухгалтерии № 3. Начислены страховые взносы:

  • в фонд социального страхования и обеспечения (рабочие)
  • в фонд социального страхования и обеспечения (администрация)
  • в пенсионный фонд (рабочие)
  • в пенсионный фонд (администрация)
  • в фонд обязательного медицинского страхования (рабочие)

- в фонд обязательного медицинского страхования (администрация)

?

23

Удержано из зарплаты:

  • налог на доходы физических лиц
  • алименты

Известно, что у Андреева - двое детей до 18 лет, одному из них он платит алименты, у Климова один ребенок – студент дневного отделения вуза, ему 22 года, у Королевой двое детей до 18 лет. (Королева мать-одиночка). У остальных детей нет. Андреев, Климов, Королева и Иванов имеют право на стандартный налоговый вычет, а остальные нет.

?

?

24

Выписка банка, чек. Получены по чеку с расчетного счета деньги на выдачу зарплаты за отчетный месяц.

?

25

Выписка банка, платежные поручения. Перечислено:

- налог на доходы физических лиц

  • алименты
  • взносы на соц. страхование
  • взносы в Пенсионный фонд
  • взносы на мед.страхование
  • за банковское обслуживание

?

?

?

?

?

150

26

Расчетно-платежная ведомость № 1.

Выплачена заработная плата /полностью/

?

27

Начислены амортизационные отчисления по основным средствам:

- производственного назначения;

- общехозяйственного назначения.

3000

2000

28

Начислена амортизация по НМА общехозяйственного назначения.

800

29

Предъявлены заказчику расчетно-платежные документы о выполненном заказе на сумму (в том числе НДС 18%)

354000

30

Справка бухгалтерии № 4. Списаны все расходы. Все расходы связаны с выполнением данного заказа.

?

31

Начислен НДС по реализованному заказу

?

32

Выписка банка. Платежное поручение. На расчетный счет поступила от заказчиков оплата за выполненный заказ.

177000

33

Выписка из банка. Платежное поручение. Перечислено поставщикам и транспортной организации.

153000

34

Выписка из банка. Платежное поручение. Перечислен штраф за несвоевременную поставку продукции

840

35

Выписка из банка. Поступило на расчетный счет от поставщиков штраф за нарушение условий поставки

720

36

Справка бухгалтерии № 5. Определен размер НДС, подлежащий предъявлению в зачет бюджету по:

  • основным средствам
  • материалам
  • инвентарю

?

?

?

37

Договор аренды № 1.

Получен в аренду сроком на 12 мес. объект О.С. – непроизводственного назначения

- первоначальная стоимость

90000


38

Справка бухгалтерии № 6.

-начислена арендодателю плата за аренду объекта непроизводственного назначения

- НДС 18%

Итого:

12000

2160

14160

39

Договор дарения

Получен по договору дарения патент на промышленный образец

  • рыночная стоимость

- права на объект промышленной собственности приняты на учет

36000

?

40

Справка бухгалтерии № 7.

Списаны общехозяйственные расходы

?

41

Справка бухгалтерии № 8. Выявлен финансовый результат от продажи.

?

42

Справка бухгалтерии № 9. Выявлено сальдо прочих доходов и расходов

?

43

Справка бухгалтерии № 10. Начислен:

а) УРНП

б) ПНО

в) ОНО

г) ОНА

?

?

?

44

Закрываются по состоянию на 31.12.20х3 год субсчета к счёту 90:

- субсчёт 90/1;

- субсчёт 90/2;

- субсчёт 90/3;

- субсчёт 90/4.

?

?

?

?

45

Закрываются по состоянию на 31.12.20х3 год субсчета к счёту 90:

- субсчёт 91/1;

- субсчёт 91/2.

?

?

46

Чистая прибыль присоединена к нераспределённой прибыли.

?

Примечание:

1. По операции №9 формируется постоянная разница (ПР) между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью.

2. По операциям №29 и №32 формируется налогооблагаемая временная разница (НВР) между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью.

3. По операции №39 формируется вычитаемая временная разница (ВВР) между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью.

4.По операции 44:

  • УРНП (условный расход по налогу на прибыль) = бухгалтерская прибыль х ставка налога на прибыль.
  • ПНО (постоянное налоговое обязательство) = ПР х ставка налога на прибыль.
  • ОНО (отложенное налоговой обязательство) = НВР х ставка налога на прибыль.
  • ОНА (отложенный налоговый актив) = ВВР х ставка налога на прибыль.

РЕШЕНИЕ

Хозяйственные операции ООО «Бета»

за январь - декабрь 20х3г.

Содержание операции, наименование

Сумма в руб.

Бухгалтерская проводка

документа

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1

Учредительные документы. На основании утверждённых изменений отражено увеличение уставного капитала за счёт дополнительных вкладов учредителей ООО «Бета».

150000

75

80

2.

Выписка банка, платежное поручение. Участниками перечислены денежные средства в уставный капитал ООО «Бета»

80000

51

75

3.

Приходный кассовый ордер № 1. Учредитель Андреев К.К. внес вклад в уставный капитал ООО «Бета»

10000

50

75

4.

В соответствии с учредительными документами оприходованы полученные от учредителей и введены в эксплуатацию:

  • основные средства (две проводки)
  • нематериальные активы (две проводки)

45000

45000

15000

15000

08/4

01

08/5

04

75

08/4

75

08/5

5.

Расходный кассовый ордер № 1. Выдано Климову Г.С. на хозяйственные расходы

3200

71

50

6.

Авансовый отчет Климова Г.С.

Подотчетные суммы израсходованы на:

- оплату услуг нотариуса;

- приобретение канцелярских товаров;

  • приобретение телефонного аппарата;
  • канцелярские товары оприходованы на склад;
  • канцелярские товары израсходованы на общехозяйственные нужды;
  • телефонный аппарат оприходован на склад и введен в эксплуатацию.

(1 проводка)

350

150

2500

150

150

2500

26

15

08/4

10/9

26

01

71

71

71

15

10/9

08/4

7.

Приходный кассовый ордер № 2. Возвращен Климовым Г.С. остаток неизрасходованных средств

200

50

71

8.

Расходный кассовый ордер № 2. Выдано под отчет Никифорову А.В. на представительские расходы

1200

71

50

9.

Авансовый отчет № 2. Никифорова А.В. Утверждены представительские расходы:

  • по норме
  • сверх нормы (для расчета ПНО)

1100

100

26

26

71

71

10.

Получен от поставщиков счет-фактура о приобретении материалов:

- договорная цена

  • НДС 18%

ИТОГО к оплате

4000

720

4720

15

19

60

60

11.

Приходный ордер № 1

Оприходованы на склад фактически полученные материалы по учетным ценам

4000

10/1

15

12.

Получен счет транспортной организации

- за доставку материалов

- НДС 18%

ИТОГО к оплате

700

126

826

15

19

60

60

13.

Справка бухгалтерии №1 .

Выявлено отклонение фактической себестоимости материалов от их учетной цены

700

16

15

14

Лимитно-заборная карта. Отпущены за отчетный месяц материалы по учетным ценам на:

  • основное производство
  • общехозяйственные расходы

3000

300

20

26

10/1

10/1

15

Справка бухгалтерии № 2.

Списываются отклонения в стоимости материалов, относящиеся к израсходованным материалам:

  • на основное производство

- на общехозяйственные расходы

840

84

20

26

16

16

16

Счет-фактура, приходный ордер № 2.

- Получены документы от поставщиков на инвентарь;

  • НДС 18%;

ИТОГО к оплате:

- Инвентарь оприходован на склад.

700

126

826

700

15

19

10/9

60

60

15

17

Накладная № 1. Передан в эксплуатацию инвентарь:

  • на основное производство

- на общехозяйственные нужды

150

380

20

26

10/9

10/9

18

Получено от поставщика оборудование

– договорная цена

  • НДС 18%

ИТОГО к оплате:

42000

7560

49560

08/4

19

60

60

19

Получен счет транспортной организации за:

  • доставку оборудования
  • НДС 18%

ИТОГО к оплате:

3000

540

3540

08/4

19

60

60

20

Акт ОС-1. Оборудование введено в эксплуатацию

45000

01

08/4

21

Расчетно-платежная ведомость № 1

На основании протокола № 3, нарядов и других документов начислена заработная плата:

  • администрации
  • рабочим

52000

14000

26

20

70

70

22

Справка бухгалтерии № 3. Начислены страховые взносы:

  • в фонд социального страхования и обеспечения (рабочие)
  • в фонд социального страхования и обеспечения (администрация)
  • в пенсионный фонд (рабочие)
  • в пенсионный фонд (администрация)
  • в фонд обязательного медицинского страхования (рабочие)

- в фонд обязательного медицинского страхования (администрация)

406

1508

3080

11440

714

2652

20

26

20

26

20

26

69/1

69/1

69/2

69/2

69/3

69/3

23

Удержано из зарплаты:

  • налог на доходы физических лиц
  • алименты

Известно, что у Андреева - двое детей до 18 лет, одному из них он платит алименты, у Климова один ребенок – студент дневного отделения вуза, ему 22 года, у Королевой двое детей до 18 лет. (Королева мать-одиночка). У остальных детей нет. Андреев, Климов, Королева и Иванов имеют право на стандартный налоговый вычет, а остальные нет.

7306

3354

70

70

68/1

76

24

Выписка банка, чек. Получены по чеку с расчетного счета деньги на выдачу зарплаты за отчетный месяц.

55340

50

51

25

Выписка банка, платежные поручения. Перечислено:

- налог на доходы физических лиц

  • алименты
  • взносы на соц. страхование
  • взносы в Пенсионный фонд
  • взносы на мед.страхование
  • за банковское обслуживание

7306

3354

1914

14520

3366

150

68/1

76

69/1

69/2

69/3

91/2

51

51

51

51

51

51

26

Расчетно-платежная ведомость № 1.

Выплачена заработная плата /полностью/

55340

70

50

27

Начислены амортизационные отчисления по основным средствам:

- производственного назначения;

- общехозяйственного назначения.

3000

2000

20

26

02

02

28

Начислена амортизация по НМА общехозяйственного назначения.

800

26

05

29

Предъявлены заказчику расчетно-платежные документы о выполненном заказе на сумму (в том числе НДС 18%)

354000

62

90/1

30

Справка бухгалтерии № 4. Списаны все расходы. Все расходы связаны с выполнением данного заказа.

25190

90/2

20

31

Начислен НДС по реализованному заказу

54000

90/3

68/1

32

Выписка банка. Платежное поручение. На расчетный счет поступила от заказчиков оплата за выполненный заказ.

177000

51

62

33

Выписка из банка. Платежное поручение. Перечислено поставщикам и транспортной организации.

153000

60

51

34

Выписка из банка. Платежное поручение. Перечислен штраф за несвоевременную поставку продукции

840

91/2

51

35

Выписка из банка. Поступило на расчетный счет от поставщиков штраф за нарушение условий поставки

720

51

91/1

36

Справка бухгалтерии № 5. Определен размер НДС, подлежащий предъявлению в зачет бюджету

9072

68/2

19

37

Договор аренды № 1.

Получен в аренду сроком на 12 мес. объект О.С. – непроизводственного назначения

- первоначальная стоимость

90000

001


38

Справка бухгалтерии № 6.

-начислена арендодателю плата за аренду объекта непроизводственного назначения

- НДС 18%

Итого:

12000

2160

14160

91/2

19

76

76

39

Договор дарения

Получен по договору дарения патент на промышленный образец

  • рыночная стоимость

- права на объект промышленной собственности приняты на учет

36000

36000

08/5

04

98/2

08/5

40

Справка бухгалтерии № 7.

Списаны общехозяйственные расходы

72865

90/4

26

41

Справка бухгалтерии № 8. Выявлен финансовый результат от продажи.

201945

90/9

99

42

Справка бухгалтерии № 9. Выявлено сальдо прочих доходов и расходов

12270

99

91/9

43

Справка бухгалтерии № 10. Начислен:

а) УРНП

б) ПНО

в) ОНО

г) ОНА

37935

20

30000

7200

99

99

68

09

68

68

77

68

44

Закрываются по состоянию на 31.12.20х3 год субсчета к счёту 90:

- субсчёт 90/1;

- субсчёт 90/2;

- субсчёт 90/3;

- субсчёт 90/4.

354000

25190

54000

72865

90/1

90/9

90/9

90/9

90/9

90/2

90/3

90/4

45

Закрываются по состоянию на 31.12.20х3 год субсчета к счёту 91:

- субсчёт 91/1;

- субсчёт 91/2.

720

12990

91/1

91/9

91/9

91/2

46

Чистая прибыль присоединена к нераспределённой прибыли.

151721

99

84

Справка бухгалтерии №2

(к операции № 15)

Расчет ТЗР, относящихся к израсходованным материалам

Показатели

Учетная цена

ТЗР

Фактическая себестоимость

Остаток на начало

2000

1000

3000

Приход

4000

700

4700

Итого

6000

1700

7700

Средний процент отклонений

1700/6000

0,28%

Расход:

  • На счет 20
  • На счет 26

3000

300

840

84

3840

384

Итого

3300

924

4224

Остаток на конец

4700

1776

6476

Гл. бухгалтер:__________ Королева Н.П.

Справка бухгалтерии №3

( к операциям № 22,23)

Расчетная ведомость ООО «Бета»

Показатели

Работники

Итого

Андреев К.К.

Климов Г.С.

Королева Н.П.

Никифоров А.В.

Иванов С.С.

Григорьев А.И.

Начислена

заработная плата

15000

13000

12000

12000

7500

6500

66000

Стандартные вычеты на детей

2800

1400

5600

9800

Налогооблагаемый доход

12200

11600

6400

12000

7500

6500

56200

Удержание:

  • ндфл
  • алименты

1586

3354

1508

832

1560

975

845

7306

3354

Итого удержано

4940

1508

832

1560

975

845

10660

Сумма к выплате

10060

11492

11168

10440

6525

5655

55340

Гл. бухгалтер:__________ Королева Н.П.

Бухгалтерская справка № 8

(к операции № 41)

Расчет финансового результата от продажи

Выручка с НДС 354000

минус НДС (54000)

Выручка нетто 300000

Минус с/б продаж (72865+25190)

Прибыль от продажи 201945

Гл. бухгалтер:__________ Королева Н.П.

Бухгалтерская справка № 9

(к операции № 42)

Расчет сальдо прочих доходов и расходов

Прочие доходы (Кт 91.1) 720

Прочие расходы (Дт 91.2) :

-   за банковское обслуживание 150

- штраф за несвоевременную поставку продукции 840

- начислена арендодателю плата 12000

______

12990

Сальдо прочих доходов и расходов (убыток) 12270

Д 99 К 91/9 - 12270

Гл. бухгалтер:__________ Королева Н.П.

Бухгалтерская справка № 10

(к операции № 43)

Расчет текущего налога на прибыль

ТНП = УРНП + ПНО + ОНА – ОНО

УРНП = БП * 20% =( 201945 – 12270)*20% = 37935

БП = Прибыль от продажи +- сальдо прочих доходов и расходов

Вид доходов или расходов

Сумма в бух учете

Сумма в налоговом учете

Разница

Показатели

Счета

Дебет

Кредит

Представительские расходы

1200

1100

100 (ПР)

20 ПНО

99

68

Выручка от продажи (без НДС)

300000

150000

150000 (ВР)

30000 ОНО

68

77

Договор дарения

0

36000

36000 (ВВР)

7200 ОНА

9

68

Гл. бухгалтер:__________ Королева Н.П.

Бухгалтерская справка № 11

(к операции № 44)

Закрытие счета 90

Дт

90/1

Кт

Дт

90/2

Кт

 

 

 

 

 

 

 

 

44а) 354000

29) 354000

30) 25190

44б) 25190

 

 

 

 

 

 

Об 354000

Об. 354000

Об 25190

Об 25190

 

 

Дт

90/3

Кт

Дт

90/4

Кт

 

 

 

 

 

 

 

 

31) 54000

44в) 54000

40) 72865

44г) 72865

 

 

 

 

Об 54000

Об. 54000

Об 72865

Об 72865

 

 

Дт

90/9

Кт

 

 

 

 

41) 201945

44а) 354000

44б) 25190

44в) 54000

44г) 72865

Об 354000

Об. 354000

 


Гл. бухгалтер:__________ Королева Н.П.

Бухгалтерская справка № 12

(к операции № 45)

Закрытие счета 91

Дт

91/1

Кт

Дт

91/2

Кт

 

 

 

 

 

 

 

 

45а)720

 

35) 720

25) 150

 

45б) 12990

 

34) 840

 

 

38) 12000

 

 

Об 720

 

Об 720

 

Об 12990

Об 12990

 

 

Дт

91/9

Кт

 

 

 

 

45б) 12990

42) 12270

45а)720

 

 

Об 12990

Об 12990

 

Гл. бухгалтер:__________ Королева Н.П.

УЧЕТНЫЕ РЕГИСТРЫ

Главная книга ООО «Бета» за январь-декабрь 20Х3г.

Дт

  01

 

Кт

Дт

 02

 

Кт

 45000

 

 

 

 

 

 5000

 

4)45000

 

 

27)5000

6)2500

 

 

20)45000

 

 

 

 

Об.92500

 

Об.

 

Об

 

Об.5000

 

137500

 

 

10000

Дт

 04

 

Кт

Дт

 05

 

Кт

 

 

 

 

 

 

 

 

4)15000

 

 

28)800

39)36000

 

 

 

 

 

 

Об.51000

 

Об.

 

Об

 

Об.800

 

51000

 

 

800

Дт

08/4

Кт

Дт

08/5

Кт

4)45000

4)45000

4)15000

4)15000

6)2500

6)2500

39)36000

39)36000

18)42000

20)45000

19)3000

Об.92500

Об.92500

Об.51000

Об.51000

 

Дт

 09

 

Кт

Дт

 10/1

 

Кт

 

 

 

 

 2000

 

 

 

43)7200

 

11)4000

 

14)3300

 

 

 

 

 

 

Об.7200

 

Об.

 

Об.4000

 

Об.3300

 

7200

 

2700

 

Дт

 10/9

 

Кт

Дт

 15

 

Кт

 

 

 

 

 

 

 

 

6)150

 

6)150

6)150

 

6)150

16)700

 

17)530

10)4000

 

11)4000

 

12)700

16)700

 

13)700

16)700

 

 

Об.850

 

Об.680

 

Об.5550

 

Об.5550

 

170

 

 

Дт

 16

 

Кт

Дт

19 

 

Кт

 1000

 

 

 

 

 

 

 

13)700

 

15)924

10)720

 

36)9072

 

12)126

 

 

16)126

19)540

 

 

38)2160

 

Об.700

 

Об.924

 

Об.11232

 

Об.9072

 

776

 

2160

 

Дт

 20

 

Кт

Дт

 26

 

Кт

 

 

 

 

 

 

 

 

14)3000

 

6)350

 

40)72865

15)840

17)150

21)14000

 

6)150

 

22)4200

27)3000

 

9)1200

14)300

15)84

17)380

21)52000

22)15600

27)2000

28)800

 

 

 

Об.25190

 

Об.

25190

Об.72865

 

Об.72865

 

 

 

Дт

 50

 

Кт

Дт

 51

 

Кт

 

 

 

 

 200000

 

 

 

3)10000

 

5)3200

2)80000

 

24)55340

7)200

 

8)1200

32)177000

 

25)30610

24)55340

 

26)55340

35)720

 

33)153000

 

 

34)840

Об.65540

 

Об.59740

 

Об.257720

 

Об.239790

 

5800

 

217930

 

Дт

 60

 

Кт

Дт

 62

 

Кт

 

 

 153000

 

 60000

 

 

 

33)153000

 

10)4720

29)354000

 

32)177000

 

12)826

 

 

16)826

18)49560

19)3540

 

 

 

Об.153000

 

Об.59472

 

Об.354000

 

Об.177000

 

 

59472

237000

 

Дт

 68/1

 

Кт

Дт

 68/2

 

Кт

 

 

 

 

 

 

 

 

25)7306

 

23)7306

36)9072

 

31)54000

 

 

 

 

 

 

Об.7306

 

Об.7306

 

Об.9072

 

Об.54000

 

 

 

Дт

 68/4

 

Кт

Дт

 69/1

 

Кт

 

 

 

 

 

 

 

 

43)30000

 

43)37955

25)1914

 

22)1914

 

43)7200

 

 

 

 

 

Об.30000

 

Об.45155

 

Об.1914

 

Об.1914

 

 

15155

 

Дт

 69/2

 

Кт

Дт

 69/3

 

Кт

 

 

 

 

 

 

 

 

25)14520

 

22)14520

25)3366

 

22)3366

 

 

 

 

 

 

Об.14520

 

Об.14520

 

Об.3366

 

Об.3366

 

 

 

Дт

 70

 

Кт

Дт

 71

 

Кт

 

 

 

 

 

 

 

 

23)10660

 

21)66000

5)3200

 

6)3000

26)55340

 

8)1200

 

7)200

 

 

9)1200

 

 

Об.66000

 

Об.66000

 

Об.4400

 

Об.4400

 

 

 

Дт

 75

 

Кт

Дт

 76

 

Кт

 

 

 

 

 

 

 27000

 

1)150000

 

2)80000

25)3354

 

23)3354

 

3)10000

 

38)14160

 

4)45000

 

 

4)15000

 

Об.150000

 

Об.150000

 

Об.3354

 

Об.17514

 

 

 

41160

Дт

 77

 

Кт

Дт

 80

 

Кт

 

 

 

 

 

 

 50000

 

43)30000

 

1)150000

 

 

 

 

 

 

Об

 

Об.30000

 

Об

 

Об 150000

 

 

30000

 

200000

Дт

 84

 

Кт

Дт

 90/1

 

Кт

 

 

 73000

 

 

 

 

 

 

46)151721

44)354000

 

29)354000

 

 

 

 

 

 

Об

 

Об.151721

 

Об.354000

 

Об.354000

 

 

224721

 

Дт

90/2 

 

Кт

Дт

 90/3

 

Кт

 

 

 

 

 

 

 

 

30)25190

 

44)25190

31)54000

 

44)54000

 

 

 

 

 

 

Об.25190

 

Об.25190

 

Об.54000

 

Об.54000

 

 

 

Дт

 90/4

 

Кт

Дт

 90/9

 

Кт

 

 

 

 

 

 

 

 

40)72865

 

44)72865

41)201945

 

44)354000

 

44)25190

 

 

44)54000

 

 

44)72865

 

Об.72865

 

Об.72865

 

Об.354000

 

Об.354000

 

 

 

Дт

 91/1

 

Кт

Дт

91/2 

 

Кт

 

 

 

 

 

 

 

 

45)720

 

35)720

25)150

 

45)12990

 

34)840

 

 

38)12000

 

 

 

Об.720

 

Об.720

 

Об.12990

 

Об.12990

 

 

 

Дт

91/9

Кт

Дт

 98

 

Кт

 

 

 

 

45)12990

42)12270

 

39)36000

45)720

 

 

 

Об.12990

Об.12990

Об

 

Об.36000

 

 

36000

Дт

 99

 

Кт

 

 

 

 

42)12270

 

41)201945

43)37955

 

46)151721

 

 

Об.201945

 

Об.201945

 

 

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за январь-декабрь 20х3г.

Наименование счетов

Сальдо на начало, руб.

Обороты за январь-декабрь, руб.

Сальдо на конец, руб.

Д

К

Д

К

Д

К

01

45000

92500

137500

02

5000

5000

10000

04

51000

51000

05

800

800

08/4

92500

92500

08/5

51000

51000

09

7200

7200

10/1

2000

4000

3300

2700

10/9

850

680

170

15

5550

5550

16

1000

700

924

776

19

11232

9072

2160

20

25190

25190

26

72865

72865

50

65540

59740

5800

51

200000

257720

239790

217930

60

153000

153000

59472

59472

62

60000

354000

177000

237000

68/1

7306

7306

68/2

9072

54000

44928

68/4

30000

45155

15155

69/1

1914

1914

69/2

14520

14520

69/3

3366

3366

70

66000

66000

71

4400

4400

75

150000

150000

76

27000

3354

17514

41160

77

30000

30000

80

50000

150000

200000

84

73000

151720

224720

90/1

354000

354000

90/2

25190

25190

90/3

54000

54000

90/4

72865

72865

90/9

354000

354000

91/1

720

720

91/2

12990

12990

91/9

12990

12990

98

36000

36000

99

201945

201945

Итого

308000

308000

2623479

2623479

662236

662236

Бухгалтерская финансовая отчетность

Бухгалтерский баланс
на 31 декабря 20х3 г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

31

01

2013

Организация

ООО «Бета»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

6022003091

Вид экономической деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение (адрес)

Пояснения1

Наименование показателя 2

Код

На 31 декабря
20х3 г. 3

На 31 декабря
20х2 г. 4

На 31 декабря
20 х1 г. 5

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

1110

50200

Результаты исследований и разработок

1120

Нематериальные поисковые активы

1130

Материальные поисковые активы

1140

Основные средства

1150

127500

40000

Доходные вложения в материальные ценности

1160

Финансовые вложения

1170

Отложенные налоговые активы

1180

7200

Прочие внеоборотные активы

1190

Итого по разделу I

1100

184900

40000

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

1210

3646

3000

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1220

2160

Дебиторская задолженность

1230

237000

60000

10000

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

1240

Денежные средства и денежные эквиваленты

1250

223730

200000

40000

Прочие оборотные активы

1260

Итого по разделу II

1200

466536

263000

50000

БАЛАНС

1600

651436

303000

50000

Форма 0710001 с. 2

Пояснения

Наименование показателя

Код

На 31 декабря
20х3 г. 3

На 31 декабря
20х2 г. 4

На 31 декабря
20 х1 г. 5

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

1310

200000

50000

50000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

1320

( )

( )

Переоценка внеоборотных активов

1340

Добавочный капитал (без переоценки)

1350

Резервный капитал

1360

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370

224720

73000

Итого по разделу III

1300

424720

123000

50000

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1410

Отложенные налоговые обязательства

1420

30000

Оценочные обязательства

1430

Прочие обязательства

1450

Итого по разделу IV

1400

30000

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1510

Кредиторская задолженность

1520

160715

180000

Доходы будущих периодов

1530

36000

Оценочные обязательства

1540

Прочие обязательства

1550

Итого по разделу V

1500

196715

180000

БАЛАНС

1700

651435

303000

50000

Руководитель

Андреев К.К.

Главный бухгалтер

Королева Н.П.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Отчет о финансовых результатах

за

Январь-декабрь

20

Х3

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710002

Дата (число, месяц, год)

31

01

2013

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

6022003091

Вид экономической
деятельности

по
ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

За

Январь-декабрь

За

Январь-декабрь

Пояснения

Наименование показателя

20х3г

.

20х2г

Выручка

300000

200000

Себестоимость продаж

(

25190

)

(

70000

)

Валовая прибыль (убыток)

274810

130000

Коммерческие расходы

(

)

(

)

Управленческие расходы

(

72865

)

(

30000

)

Прибыль (убыток) от продаж

201945

100000

Доходы от участия в других организациях

Проценты к получению

Проценты к уплате

(

)

(

)

Прочие доходы

720

20000

Прочие расходы

(

12990

)

(

28750

)

Прибыль (убыток) до налогообложения

189675

91250

Ткущий налог на прибыль

(

15155

)

(

18250

)

в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

20

Изменение отложенных налоговых обязательств

( 30000 )

Изменение отложенных налоговых активов

7200

Прочее

Чистая прибыль (убыток)

151720

73000

За

За

Пояснения

Наименование показателя

20

12

г.3

20

11

г.4

СПРАВОЧНО

Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

Совокупный финансовый результат периода 6

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Руководитель

Главный
бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

31

декабря

20

х3

г.

ПЕРВИЧНЫЕ ДОКУМЕНТЫ

Унифицированная форма № КО-1

Линия отреза

Утверждена постановлением Госкомстата

ООО «Бета»

России от 18.08.98 № 88

(организация)

Код

Форма по ОКУД

0310001

КВИТАНЦИЯ

ООО «Бета»

по ОКПО

(организация)

администрация

к приходному кассовому ордеру №

1

(структурное подразделение)

от “

г.

Номер документа

Дата составления

Принято от

Андреева К.К.

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

1

Основание:

Вклад в уставный капитал «ООО

Дебет

Кредит

Сумма, руб. коп.

Код
целевого
назначения

Бета»

кодструктурного
подразделения

корреспондирующий счет,
субсчет

код аналитического учета

50

75

10000

Сумма

10000

руб.

00

коп.

(цифрами)

Принято от

Андреева К.К.

Десять тысяч

(прописью)

Основание:

вклад в уставный капитал ООО «Бета»

руб.

коп.

Сумма

Десять тысяч

В том числе

(прописью)

руб.

00

коп.

январь

г.

В том числе

Приложение

Главный бухгалтер

. Королева Н.П.

Главный бухгалтер

Королева Н.П.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Получил кассир

Кассир

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Унифицированная форма № КО-1

Линия отреза

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 № 88

ООО «Бета»

(организация)

Код

Форма по ОКУД

0310001

КВИТАНЦИЯ

ООО «Бета»

по ОКПО

(организация)

администрация

к приходному кассовому ордеру №

2

(структурное подразделение)

от “

г.

Номер документа

Дата составления

Принято от

Климова Г.С.

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

2

Основание:

Возврат остатка неизрасходован-

Дебет

Кредит

Сумма, руб. коп.

Код
целевого
назначения

ных средств

кодструктурного
подразделения

корреспондирующий счет,
субсчет

код аналитического учета

50

71

200

Сумма

200

руб.

00

коп.

(цифрами)

Принято от

Климова Г.С.

(прописью)

Основание:

Возврат остатка неизрасходованных средств

руб.

коп.

Сумма

Двести

В том числе

(прописью)

руб.

00

коп.

январь

г.

В том числе

Приложение

Главный бухгалтер

Королева Н.П.

Главный бухгалтер

Королева Н.П.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Получил кассир

Кассир

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Код

Форма по ОКУД

0310002

ООО «Бета»

по ОКПО

организация

администрация

структурное подразделение

Унифицированная форма № КО-2

Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Номер документа

Дата составления

1

Дебет

Сумма, руб. коп.

Код целевого назначения

код структурного подразделения

корреспондирующий счет, субсчет

код аналитического учета

Кредит

71

50

3200

Выдать

Климову Г.С.

фамилия, имя, отчество

Основание:

Подотчет на хозяйственные расходы

Сумма

Три тысячи двести

руб.

00

коп.

прописью

Приложение

Руководитель организации

должность

подпись

расшифровка подписи

Главный бухгалтер

Королева Н.П.

подпись

расшифровка подписи

Получил

Три тысячи двести

руб.

коп.

прописью

«

»

г. Подпись

По

Паспорт серия №

наименование, номер, дата и место выдачи документа,

удостоверяющего личность получателя

Выдал кассир

подпись

расшифровка подписи

Форма по ОКУД

0310002

ООО «Бета»

по ОКПО

организация

администрация

структурное подразделение

Унифицированная форма № КО-2

Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Номер документа

Дата составления

2

Дебет

Сумма, руб. коп.

Код целевого назначения

код структурного подразделения

корреспондирующий счет, субсчет

код аналитического учета

Кредит

71

50

1200

Выдать

Никифорову А.В.

фамилия, имя, отчество

Основание:

Подотчет на представительские расходы

Сумма

Одна тысяча двести

руб.

00

коп.

прописью

Приложение

Руководитель организации

должность

подпись

расшифровка подписи

Главный бухгалтер

Королева Н.П.

подпись

расшифровка подписи

Получил

Одна тысяча двести

руб.

коп.

прописью

«

»

г. Подпись

По

Паспорт серия №

наименование, номер, дата и место выдачи документа,

удостоверяющего личность получателя

Выдал кассир

подпись

расшифровка подписи

Код

ООО «Бета»

Форма по ОКУД

0302001

по ОКПО

наименование организации

УТВЕРЖДАЮ

Отчет в сумме

Три тысячи

------------------------------------------

руб.

00

коп.

Номер

Дата

Руководитель

Директор

АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ

1

должность

Андреев К.К.

подпись

расшифровка подписи

“ ”

20--

от 01.08.2001 № 55

Код

Структурное подразделение

Администрация

Подотчетное лицо

Климов Г.С.

Табельный номер

фамилия, инициалы

Профессия (должность)

Коммерческий директор

Назначение аванса

Наименование показателя

Сумма, руб.коп.

Бухгалтерская запись

Предыдущий аванс

остаток

дебет

кредит

перерасход

счет, субсчет

сумма, руб.коп.

счет, субсчет

сумма, руб.коп.

Получен аванс 1. из кассы

3200

26

350

71

350

1а. в валюте (справочно)

15

150

71

150

2.

08/4

2500

71

2500

Итого получено

3200

Израсходовано

3000

Остаток

200

Перерасход

Приложение 3 документов на 3 листах

Отчет проверен. К утверждению в сумме

Три тысячи----------------------------------------------------------------------------

сумма прописью

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------

руб

00

коп (

3000

руб

00

коп)

Главный бухгалтер

Королева Н.П.

подпись

расшифровка подписи

Бухгалтер

подпись

расшифровка подписи

Остаток внесен

в сумме

200

руб

00

коп

по кассовому ордеру № 2 от “ ” 20__г.

Перерасход выдан

Бухгалтер (кассир)

“ ” 20__ г.

подпись

расшифровка подписи

л и н и я о т р е з а

Расписка.

Принят к проверке от

Климов Т.С.

авансовый отчет №

1

от “ ” 20__ г.

на сумму

Три тысячи

руб

00

коп, количество документов

3

на

3

листах

прописью

Бухгалтер

“ ” 20__г..

подпись

расшифровка подписи


0401060

Поступ. в банк плат.

Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №

Электронно

Дата

Вид платежа

Сумма

прописью

Восемьдесят тысяч руб. 00 коп.

ИНН 1033344455

КПП 602701001

Сумма

80000.00

ООО «Бета»

Сч. №

40702810757510000317

Плательщик

Псковский банк СБ РФ

БИК

045805602

Сч. №

30101810300000000602

Банк плательщика

ГРКЦ ГУ по Псковской области (г.Псков)

БИК

045805001

Сч. №

Банк получателя

ИНН 6018006325

КПП

Сч. №

40102810455180880002

Вид оп.

Срок плат.

Наз. пл.

Очер.плат.

Код

Рез.поле

Участниками перечислены денежные средства в уставный капитал ООО «Бета»

Подписи Отметки банка

М.П.

PAGE \* MERGEFORMAT1

Моделирование и анализ хозяйственных операций ООО «Бета»