Методы и формы обеспечения возвратности банковских ссуд на примере АО «Цеснабанк»

Аннотация

В дипломной работе раскрыты методы и формы обеспечения возвратности банковских ссуд на примере АО «Цеснабанк».

Задача – полностью проанализировать систему обеспечения возвратности банковских ссуд, выявить проблемы и определить оптимальные и наиболее эффективные пути решения данных проблем.

Цель дипломной работы - изучение системы гарантий своевременного возврата банковских ссуд, проанализировать риски невозвратности кредита, а также рассмотреть стратегические программы этой системы.

Основываясь на теоретические и практические данные, был проведен анализ финансовой деятельности АО «Цеснабанк». В результате проведения анализа были выявлены основные и главные проблемы данной темы. На основе полученных данных анализа, были предложены методы устранения и пути совершенствования проблем.

Содержание

Введение

Основная часть

1 Обзор литературы

2 Сущность, формы и виды обеспечения возвратности банковских ссуд. Краткая характеристика АО «Цеснабанк»

3 Анализ обеспечения возвратности банковских ссуд на примере АО «Цеснабанк»

3.1 Анализ залоговых кредитов АО «Цеснабанк»

3.2 Анализ отчета о финансовом положении АО «Цеснабанк»

4 Пути совершенствования

Заключение

Список использованных источников

Приложения

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время в Республике Казахстан происходит процесс изменения экономики во всех сферах деятельности. Соответственно, создание системы своевременного обеспечения возврата банковских ссуд в настоящее время играет для банка важную роль в связи с развитием предприятий различных форм собственности. Кредитоспособность этих организаций сложно оценить, поэтому наиболее важным критерием установления кредитных отношений с ними является использование дополнительных форм обеспечения возвратности ссуд.

Формой обеспечения возвратности кредита следует называть конкретный источник получения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника.

Гарантия возврата кредита нужна в соответствии с высокой степенью риска просрочки платежа. Формы обеспечения возврата банковских ссуд дают гарантию кредитору на сохранность и мобильность его ссудного фонда.

В банковской сфере источниками погашения кредита могут выступать выручка от реализации продукции, а также имущество, которым владеет заемщик. Выручка от реализации продукции является основным источником погашения банковских ссуд. Но она не всегда дает реальную гарантию возврата кредита. Реальной гарантией возврата кредита выручка от реализации продукции является лишь у финансово устойчивых предприятий.

У предприятий, не являющихся первоклассными заемщиками, возникает необходимость иметь второстепенные и реальные гарантии возврата кредита. К формам обеспечения возвратности кредита относятся:

залог имущества и прав;
уступка требований и прав;
передача права собственности;
гарантии и поручительства;
страхование;

Актуальность данной темы обусловлена быстрым темпом роста и увеличением объемов кредитования физических лиц. Ставшая массовой практика неисполнения обязательств по кредитному договору наносит значительный ущерб как банковской системе в частности, так и экономике в целом. Поэтому растущий интерес кредитных организаций к различным формам обеспечения возвратности выдаваемых ими кредитов имеет под собой веские основания.

Объектом исследования данной темы выступает деятельность АО Цеснабанк. Выбором данного банка послужило то, что Цеснабанк является одним из сильных и стабильных банков Казахстана. В 2011 году банк вошел в Топ-10 банков по доходности и занял седьмое место с суммой 4076,50 млн. тенге нераспределенного чистого дохода. Цеснабанк – единственный коммерческий банк Казахстана с головным офисом в Астане. На сегодняшний день банк позиционирует себя как универсальный, стабильный банк с перспективным будущем.

1 ОБЗОР ЛИТЕРАТУРЫ ПО ТЕМЕ ИССЛЕДОВАНИЯ

При изучении темы обеспечение возвратности банковских ссуд были использованы труды Доктора экономических наук, профессора Н.Н. Хамитова. В своей работе Банковское дело: Курс лекций, изданной в 2005 году, содержащей 216 страниц, Н.Н.Хамитов дает объяснение того, что заемщик в качестве кредитного обеспечения может использовать одну или одновременно несколько форм, что закрепляется в кредитном договоре.

В своих работах Деньги. Кредит. Банки. Лаврушин О.И. дает определение формам обеспечения возвратности кредита. В его книге Деньги. Кредит. Банки. – 2-е издание, 2008. – 460 с. говорится о том, что под формой обеспечения возвратности кредита следует понимать конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника.

Колесников В.И. в своей книге Банковское дело. Учебник, рассматривает различные формы и виды залога. Описывает их характеристику, дает им определения. Так же он упоминает о том, что различают два вида залога:

При котором предмет залога может оставаться у залогодержателя;
При котором предмет залога передается в распоряжение, во владение залогодержателю.

Сейткасимова Г.С. в своих трудах Деньги, Кредит, Банки: Учебник, 2007. – 466с, дает определение гарантии. Гарантия – это особый вид договора поручительства, применяемый для обеспечения обязательства только между юридическими лицами, при котором ответственность гаранта носит субсидиарный характер. В качестве гаранта по ссуде могут выступать вышестоящая по отношению к должнику организация (министерство, ведомость, ассоциация, объединение), арендодатель, учредители и любые другие организации, включая банки. Единственное условие в данном случае – устойчивость финансового положения самого гаранта.

Кроме того, при изучении темы "Анализ обеспечения возвратности банковских ссуд" были использованы такие периодические источники, как:

Закон Республики Казахстан от 31 августа 1995 года № 2444
«О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан»
Закон Республики Казахстан от 30 марта 1995 года «О Национальном Банке Республики Казахстан»
листинг на KASE.
Данные с официального сайта АО «Цеснабанк» www.tsb.kz

2 СУЩНОСТЬ, ФОРМЫ И ВИДЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТНОСТИ БАНКОВСКИХ ССУД. КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА АО «ЦЕСНАБАНК»

Банковское законодательство Республики Казахстан предусматривает выдачу кредита коммерческими банками под различные формы его обеспечения. Важнейшими видами кредитного обеспечения, широко практикуемыми за рубежом и взятыми на вооружение нашими коммерческими банками, выступают залог, гарантии, поручительства, страхование кредитного риска.

Заемщик в качестве кредитного обеспечение может использовать одну или одновременно несколько форм, что закрепляется в кредитном договоре. Обеспечительные обязательства по возврату кредита оформляются вместе с кредитным договором и являются обязательным приложением к нему. [1].

Договор залога. Сам по себе залог имущества (движимого и недвижимого) означает, что кредитор-залогодержатель вправе реализовать это имущество, если обеспеченное залогом обязательство не будет выполнено. При этом по условиям залога кредитор имеет преимущественное право перед другими кредиторами возместить средства из стоимости заложенного имущества. Залог должен обеспечить не только возврат ссуды, но и уплату соответствующих процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случае его невыполнения. Кроме того, необходимо учесть то, что рыночная стоимость заложенного имущества может снизиться. Следовательно, во всех случаях стоимость залога должна быть выше размера испрашиваемой ссуды.

Залогом могут быть обеспечены обязательства как юридических, так и физических лиц. Залог возникает в силу договора или закона. Наибольшее распространение имеет залог в силу договора, когда должник добровольно отдает имущество в залог, заключая об этом договор с кредитором. Залогом может быть обеспечено только действительное требование. Это означает, что договор о залоге не носит самостоятельного характера, т.е. его нельзя заключить без взаимосвязи с другим договором, исполнение которого он обеспечивает.

Залогодателем может быть лицо, которому предмет залога принадлежит по праву собственности или полного хозяйственного ведения. Право полного хозяйственного ведения имуществом обеспечивает хозяйствующему субъекту владение, пользование и распоряжение имуществом в том же объеме, что и собственнику, если законом или собственником в учредительных документах не предусмотрено иное. Ограничения на отчуждение имущества существуют в отношении государственных предприятий, поскольку они должны получить разрешение на залог зданий и сооружений от соответствующего комитета по управлению имуществом. [3].

Конкретно в качестве залога могут выступать предприятия в целом (или комплексы), основные фонды (здания, сооружения, оборудование), товарно-материальные ценности, товарно-транспортные документы (железнодорожные накладные, варранты коносаменты, складские свидетельства, контракты и т.п.), валютные средства, ценные бумаги (акции, облигации, векселя, сертификаты, депозитные вклады и т.д.).

Различают два вида залога:

при котором предмет залога может оставаться у залогодателя;
при котором предмет залога передается в распоряжение, во владение залогодержателю.

Наибольшее распространение имеет первый вид залога.

При залоге с оставлением имущества у залогодателя последний вправе:

владеть и пользоваться предметом залога в соответствии с его назначением:
распоряжаться предметом залога путем его отчуждения с переводом на приобретателя долга по обязательству, обеспеченному залогом.

В то же время залогодатель обязан застраховать за свой счет предмет залога на его полную стоимость, принять меры по его сохранности, уведомить залогодержателя о сдаче предмета залога в аренду.

Залог с оставлением имущества у залогодателя может выступать в нескольких формах, основными из которых являются:

залог товаров в обороте;
залог товаров в переработке;
залог недвижимого имущества.

Залог товара в обороте (или залог с переменным составом) означает, что заемщик вправе реализовать заложенные ценности при условии одновременного погашения определенной части задолженности или замены выбывающих товаров другими соответствующими данному виду кредитования ценностями на равную или большую сумму. Заемщик обязан обеспечить соответствующий учет и хранение заложенных ценностей и несет за это ответственность.

Залог товара в переработке означает, что заемщик вправе перерабатывать в своем производстве заложенное сырье, материалы, полуфабрикаты, но при этом залоговое право будет распространяться на выработанные полуфабрикаты, незавершенное производство, готовую продукцию и отгруженные товары.

Под залог товара в обороте подлежат кредитованию торговые и снабженческо-сбытовые организации. Под залог товаров в переработке кредитуются государственные промышленные, строительные, транспортные и сельскохозяйственные предприятия. [4].

Предоставляя кредит под залог зданий, оборудования и другой недвижимости, банк должен быть заинтересован не только в степени их реализуемости, но и в способности заемщика получить прибыль, достаточную для погашения кредита, чтобы избежать продажи залога.

Банк, как залогодержатель, при оставлении залога у залогодателя вправе проверять по документам его фактическое наличие, размер, состояние и условия хранения предмета залога. Если предмет залога утрачен и залогодатель не восстановил его или с согласия залогодержателя не заменил другим имуществом, равным по стоимости, то банк-залогодержатель вправе потребовать досрочного погашения, обеспеченного залогом обязательства. [5].

Второй вид залога – залог с оставлением предмета залога у залогодержателя или заклад – является наиболее предпочтительным видом залога в банковской деятельности. Это объясняется тем, что при передаче имущества во владение залогодержателю (банку) последний может осуществлять наиболее действенный контроль за состоянием данного имущества и, кроме того, банк имеет больше гарантий относительно возможности погашения выданного им кредита заемщику.

Данный вид залога может выступать в двух таких основных формах, как:

твердый залог;
залог прав.

Твердый залог в классическом виде предусматривает передачу товара и другого имущества банку и его хранение на складе кредитного учреждения или на складе заемщика, но под замком и охраной банка. Ценности, принимаемые в заклад, должны отвечать таким требованиям, как легкая реализуемость, возможность их страхования и длительного хранения, а также осуществления банком контроля за ними. Применение заклада сопряжено с определенными трудностями и затратами для банков, так как связано с необходимостью осуществления такой не свойственной им функции, как хранение товарно-материальных ценностей. На Западе для банков ее выполняют специальные организации – складские компании. Они выписывают складские квитанции, которые и служат обеспечением ссуды. Банки предпочитают такие квитанции без права передачи, которые выписываются на них и позволяют им осуществлять более надежный контроль за обеспечением кредита, а в случае не возврата последнего дают право на изъятие ценностей со склада.

Наиболее удобными для банка объектами твердого залога являются товарные и товарно-транспортные документы, а также ценные бумаги. Во-первых, они передаются залогодателем в обеспечение ссуды непосредственно самому банку залогодержателю, причем не требует особых затрат на хранение. Во-вторых, они отличаются высокой ликвидностью, что имеет для банков большое значение в случае неисполнения должником своего обязательства по ссуде. В последующие годы этот вид залога получит должное развитие.

Залог прав – новая для Казахстана форма заклада и пока недостаточно отработанная в законодательном отношении. В качестве заклада могут выступать документы, свидетельствующие о передаче банку в качестве обеспечения по ссуде прав владения и пользования имуществом, прав на объекты интеллектуальной собственности (авторских прав на промышленные образцы, товарные знаки, ноу-хау, патенты) и др.

Получение предмета залога в заклад, помимо необходимости обеспечить его надлежащее хранение, налагает на залогодержателя (банк) и другие дополнительные обязанности. Так, залогодержатель, например, обязан, направлять отчет об использовании предмета залога в интересах залогодателя, если это предусмотрено договором; незамедлительно возвратить заклад залогодателю после исполнения им обеспеченного закладом обязательства.

В зависимости от того, у кого остается предмет залога, залогодатель или залогодержатель обязан застраховать его на полную стоимость на случай гибели от пожара, наводнения и других стихийных бедствий, а также хищения и совершения государственными органами действий, принятия решений, актов, прекращающих хозяйственную деятельность залогодателя. При наступлении страховых случаев банк (залогодержатель) имеет право преимущественного удовлетворения своих требований из суммы страхового возмещения. Страхование предмета залога в любом случае (независимо от вида залога) производится за счет залогодателя.

Должник может заложить одно и то же имущество одновременно с несколькими кредиторами. При этом законодатели временно из того, что, во-первых, стоимость закладываемого имущества может быть значительно выше суммы обязательства, обеспечиваемого залогом; во-вторых, сроки исполнения обязательств перед разными кредиторами неодинаковы, и, следовательно, можно последовательно выполнять обязательства. Банк, кА кредитор, принимая имущество в залог, должен выяснить, не находится ли оно уже в залоге. Это позволит установить очередность удовлетворения требования данного банка и, следовательно, решить вопрос о возможности кредитования клиента. Залогодержатель с целью информации потенциальных кредиторов о наличии своего имущества в залоге должен в обязательном порядке вести книгу записи залогов. В ней помещаются сведения о виде и форме залога, предмете залога, его стоимости, а также об объеме обеспеченных залогом обязательств. [6].

Договор о залоге является юридическим документом, который составляется отдельно от того обязательства, которое обеспечивается залогом.

Договор о залоге должен быть совершен в письменной форме. В нем необходимо отразить условия, предусматривающие вид и форму залога, существо обеспеченного залогом требования, его размер и срок исполнения, состав и стоимость заложенного имущества, права и обязанности залогодателя и залогодержателя, порядок обращения взыскания ни имущество должника в случае неисполнения им обеспеченного залогом обязательства, прекращение права залога, порядок разрешения споров.

В договоре о залоге должны быть также указаны наименование и местонахождение обеих сторон, опись и местонахождение закладываемого имущества. Договор о залоге считается недействительным, если не соблюдены вышеперечисленные условия. Для некоторых видов договоров установлено обязательное нотариальное удостоверение. В этом случае и договор о залоге также подлежит нотариальному удостоверению. Однако по соглашению сторон нотариально может быть удостоверен любой заключаемый ими договор, а соответственно, и договор о залоге, обеспечивающий выполнение основного договора. [1].

Для некоторых видов имущества, передаваемых в залог, установлена обязательная государственная регистрация залога. Это означает, что после того, как договор о залоге подписан, а в необходимых случаях нотариально удостоверен, необходимо в соответствующем государственном органе залог зарегистрировать. Если залог имущества подлежит государственной регистрации, то договор о залоге считается заключенным с момента его регистрации. Орган, осуществляющий регистрацию залога, обязан выдать залогодателю и залогодержателю свидетельства его регистрации. К видам имущества, по которым при передаче в залог требуется регистрация, относятся земля, предприятия, автомобильный транспорт, маломерные речные суды, жилые дома, квартиры и др. [7].

За счет заложенного имущества залогодержатель вправе удовлетворить свои требования в полном объеме, определяемом к моменту фактического удовлетворения (включая проценты, убытки, причиненные просрочкой исполнения, неустойку, а также издержки по содержанию заложенного имущества и расходы судебные, связанные с осуществлением обеспеченного залогом требования). Кредитор-залогодержатель приобретает право обращения взыскания на предмет залога, если в момент наступления срока исполнения обязательства, обеспеченного залогом, оно не будет исполнено. Основанием для обращения взыскания на заложенное имущество является решение суда арбитража или третейского суда. Залогодержатель (кредитор) должен доказать, что обязательство не исполнено или исполнено ненадлежащим образом. В том случае, если решение суда состоялось в пользу банка (залогодержателя), ему выдается исполнительный документ, на основании которого заложенное имущество реализуется и от выручки удовлетворяются требования кредитора. Если сумма, вырученная от реализации заложенного имущества, превышает сумму требований кредитора, то разница возвращается залогодателю, а если вырученной от продажи предмета залога суммы недостаточно для полного удовлетворения требований кредитора, то он вправе получить недостающую сумму от другого имущества должника, на которое может быть обращено взыскание. В случае удовлетворения требования залогодержателя третьим лицом к последнему вместе с правом требования переходит обеспечивающее его право залога в порядке, предусмотренном законодательством Республики Казахстан для уступки требования. [8].

Договором о залоге, залогодержателю может быть предоставлено право самостоятельно, без судебного решения реализовывать переданное ему в залог имущество при просрочке исполнения обязательства. В подобных случаях в договоре заранее определяется минимальная продажная цена или устанавливается порядок оценки либо реализации этого имущества при соблюдении интересов обеих сторон.

Законодательные органы оставляют за собой право устанавливать отдельные случаи, при которых взыскание может производиться в пользу кредитора в бесспорном порядке на основании исполнительной надписи нотариуса. Вместе с тем существует правило, что до тех пор, пока предмет залога не реализован, залогодатель вправе предотвратить его продажу, исполнив обязательство по основному договору. Право залога прекращается:

с окончанием обеспеченного залогом обязательства;
в случае гибели заложенного имущества;
при приобретении залогодержателем права собственности на заложенное имущество;
по истечении права, составляющего предмет займа.

Нормальным (естественным) случаем прекращения залога является исполнение обязательства, которое обеспечивается залогом. Выполнение основного долга должно быть подтверждено соответствующими документами (распиской кредитора о получении долга, актом приема-передачи предмета залога и др.). В случае частичного исполнения обязательства залог сохраняет силу до тех пор, пока обязательство не будет исполнено в полном объеме.

Договор поручительства. По этому договору поручитель обязывает перед кредитором другого лица (заемщика, должника) отвечать за исполнение последним своего обязательства. Поручительство создает для кредитора большую вероятность реального удовлетворения его требования к должнику по обеспеченному поручительством обязательству в случае его неисполнения, так как при поручительстве ответственность перед кредитором за неисполнение обязательства наряду с должником несет поручитель. Заемщик и поручитель отвечают перед кредитором как солидарные должники. Договор поручительства совершается в письменной форме и должен быть заверен нотариально. В договоре поручительства, заключенном между банком-кредитором должника – и его поручителем указываются наименование и адрес должника, поручителя и банка-кредитора, сумма платежа, сроки и условия ее выплаты, порядок расчетов между поручителем и банком и др. Поручительство заканчивается с прекращением обеспеченного им обязательства, а также, если кредитор в течение трех месяцев со дня наступления срока обязательства не предъявит иск к поручителю. В случае предъявления такого иск по исполнении поручителем обязательства кредитор (банк) обязан вручить ему документы, удостоверяющие требование к должнику, и передавать права, обеспечивающие это требование. [1].

Гарантия – это особый вид договора поручительства, применяемый для обеспечения обязательства только между юридическими лицами, при котором ответственность гаранта носит субсидиарный характер. В качестве гаранта по ссуде могут выступать вышестоящая по отношению к должнику организация (министерство, ведомость, ассоциация, объединение), арендодатель, учредители и любые другие организации, включая банки. Единственное условие в данном случае – устойчивость финансового положения самого гаранта. Гарантия оформляется гарантийным письмом, которое предъявляется в кредитующее учреждение банка. В письме указываются наименование гаранта и организации-ссудополучателя, наименование обслуживающих их учреждений банков, вид ссуды и срок ее погашения, сумма гарантии и предельный ее срок. В случае отсутствия у ссудополучателя средств на расчетном счете для погашения кредита банк предъявляет требование о погашении ссуды к гаранту. Гарантия прекращается на том же основании, что и поручительство. [9].

Страхование кредитного риска как форма обеспечения возвратности ссуд является взаимовыгодной сделкой для всех участников. Так, в частности, предприятие-заемщик (страхователь) гарантируется от потери деловой репутации из-за несвоевременного погашения кредита. Банк получает высокие гарантии возвратности кредита, хотя и не является прямым участником страховой сделки. Страховая организация получает вознаграждение за свои услуги в виде страхового тарифа.

Ввиду высокого риска для государственных страховых организаций по данному виду страхования (особенно в данный период развития экономики) его практикуют в основном негосударственные коммерческие страховые общества и компании. Вступая с ними в деловые контакты, банки должны проводить тщательный анализ их учредительных документов и финансового состояния, требуя предъявления таких документов как:

лицензия на проведение страховых операций;
устав (нотариально заверенный);
свидетельство о регистрации (организационная форма может быть любая);
учредительный договор;
положение о страховании ответственности заемщика за непогашение кредита со всеми приложениями;
типовой договор страхования риска непогашения кредита в пользу банка: баланса;
форма №2 «Отчета о финансовых результатах». [14].

Анализируя финансовое состояние страховой компании, необходимо обращать внимание на наличие объявленного и уплаченного уставного фонда, величину страховых фондов и ресурсов, коэффициент финансовой устойчивости, который должен быть больше единицы на уровень и норму выплат (уровень выплат должен быть меньше либо равен норме выплат).

При анализе предлагаемого договора страхования следует обратить внимание на то, каким образом дано определение страхового случая, имеется ли достаточный срок для предъявления претензий в случае его наступления, кто извещает страховщика о наступлении страхового случая, как и когда производится страховое возмещение. Особое внимание необходимо уделить пунктам договора, определяющим обязанности страхователя и условия, при которых страховщик может быть освобожден от обязательств по договору страхования и, следовательно, от обязательств по погашению кредита банку. [15].

Следующей формой обеспечения своевременного возврата кредита заемщиком выступает переуступка (цессия) в пользу банка требований и счетов заемщика третьему лицу. Эта переуступка оформляется специальным соглашением или договором, т.е. договором о цессии по уступленному требованию (дебиторским счета). Банк имеет право воспользоваться поступившей выручкой только для погашения выданного кредита и уплаты процентов за него.

Уступка требований и передача права собственности (цессия) – это документ заемщика (цедента), в котором он уступает свое требование (дебиторскую задолженность) кредитору (банку) в качестве обеспечения возврата кредита. Эта переуступка оформляется специальным соглашением или договором. Договор о цессии дополняет кредитный договор, создавая правовую основу для обеспечения возвратности полученной клиентом банка ссуды. Договор о цессии предусматривает переход к банку права получения денежных средств по уступленному требованию. Стоимость уступленного требования должна быть достаточной, чтобы погасить ссудную задолженность. Банк имеет право воспользоваться поступившей выручкой только для погашения выданного кредита и платы за него. Если по уступленному требованию поступает сумма денежных средств, превышающая задолженность по ссуде, то разница возвращается цеденту.

На практике используются два вида цессии: открытая и тихая.

Открытая цессия предполагает сообщение должнику (покупателю цедента) об уступке требования. В этом случае должник погашает свое обязательство банку, а не заемщику банка (цеденту).
При тихой цессии банк не сообщает третьему лицу об уступке требования, должник платит цеденту, а тот обязан передавать полученную сумму банку.

Заемщики предпочитают тихую цессию, чтобы не подрывать свой авторитет. Но для банка тихая цессия связана с большим риском, так как:

средства по уступке требованиям нередко поступают на счет заемщика, находящихся в других банках;
заемщик имеет возможность уступать требование несколько раз;
заемщик может уступать уже не существующие требования.

Кроме уступки индивидуальных требований, банки ФРГ используют общую и глобальную цессию. Общая цессия означает, что заемщик обязуется перед банком регулярно уступать требования по поставке товаров или оказанию услуг на определенную сумму. При этом право банка на получение денежных средств в погашение предоставленного кредита возникает не в момент заключения договора об общей цессии, а с момента передачи в банк требований или списка дебиторов.

При глобальной цессии заемщик должен уступить банку существующие требования к конкретным клиентам и вновь возникающие в течение определенного периода. Этот вид уступки считается предпочтительным. В целях снижения риска при использовании такой формы обеспечения возвратности кредита банк настаивает произвести уступку требований на сумму значительно большую, чем величина выданного кредита.

При общей и глобальной цессии максимальная сумма кредита составляет 20-40% от стоимости уступленных требований. Зарубежные коммерческие банки нередко в качестве условия получения кредита выставляют требование хранения заемщиком на депозитном счете определенной денежной суммы (примерно 10-20% от испрашиваемой суммы кредита), которая называется компенсационным остатком. Последний, играет двоякую роль:

дает возможность банку привлечь на конкретный срок кредитные ресурсы;
выступает формой обеспечения возвратности кредита. [3].

Зарубежом в качестве обеспечения ссуды используется также так называемый обеспеченный вексель, который банк требует от своего заемщика. Этот вексель не предназначен для дальнейшего оборота. Если ссуда возвращается в срок, то вексель погашается. Если возврат ссуды задерживается, то вексель опротестовывается и банк в судебном порядке в короткий срок (из-за особой процедуры предъявления и рассмотрения иска) получает необходимые средства. Только соблюдение взаимных интересов поможет банку заемщику выбрать наиболее приемлемую в каждом конкретном случае форму обеспечения возвратности кредита или использовать смешанное обеспечение (в разных вариантах). Для того чтобы движимое имущество могло быть в пользовании заемщика и в то де время служить гарантией возврата кредита, используется передача права собственности на него кредитору в обеспечение имеющегося долга. В отличие от заклада при передаче права собственности кредитору в обеспечение долга движимое имущество клиента остается в его использовании. Это происходит, когда передача ценностей кредитору невозможна и нецелесообразна, а также, если заемщик не может отказаться от использования объекта обеспечения ссуды. Заемщик в данном случае несет ответственность за сохранность оставшихся в его использовании ценностей, не имеет права самостоятельного распоряжения ими. В качестве объектов обеспечения ссуд могут выступать как отдельные предметы (автомашина), так и группа предметов, находящихся на одном складе или цехе (товары, запасы материалов или полуфабрикаты). Банк при заключении договора права собственности в обеспечение имеющегося долга должен удостовериться, что заемщик действительно является собственником конкретных ценностей. Однако эта проверка не уменьшает большого риска, который сопровождает передачу права собственности. Кредитор во многом зависит от честности заемщика, у которого находится объект обеспечения ссуды. В целях уменьшения риска банки осторожно подходят к определению размера обеспечения, в связи и чем максимальная сумма кредита также ограничивается. [14].

Акционерный банк «Цеснабанк» образован 17 января 1992 года. Перерегистрирован в Акционерное общество открытого типа «Цеснабанк» 6 февраля 1997 года. В соответствии с Законом «Об акционерных обществах» от 10.07.1998 года Банк прошел перерегистрацию и получил свидетельство о государственной регистрации юридического лица за №4078 - 1900 - АО от 12 февраля 1999 года, как открытое акционерное общество «Цеснабанк». Головной офис расположен по адресу: г. Астана, улица Бейбитшилик 43.

Основной деятельностью Банка является проведение банковских операций согласно лицензии №74 от 27.09.2002 года, номер государственной регистрации №4078 - 1900 - АО (ИУ), выданной Национальным банком РК на проведение операций предусмотренных банковским законодательством в тенге и иностранной валюте:

прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;
прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов физических лиц;
открытие и ведение корреспондентских счетов банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций;
кассовые операции: прием, выдача, пересчет, размен, обмен, сортировка, упаковка и хранение банкнот и монет;
переводные операции: выполнение поручений юридических и физических лиц по переводу денег;
учетные операции: учет (дисконт) векселей и иных долговых обязательств юридических и физических лиц;
заемные операции: предоставление кредитов в денежной форме на условиях платности, срочности и возвратности;
осуществление расчетов по поручению юридических и физических лиц по их банковским счетам;
клиринговые операции: сбор, сверка, сортировка и подтверждение платежей, а также проведение их взаимозачета и определение чистых позиций участников клиринга;
сейфовые операции: услуги по хранению ценных бумаг, выпущенных в документарной форме, документов и ценностей клиентов, включая сдачу в аренду сейфовых ящиков, шкафов и помещений;
ломбардные операции: предоставление краткосрочных кредитов под залог депонируемых легкореализуемых ценных бумаг и движимого имущества;
выпуск платежных карточек;
инкассация и пересылка банкнот, монет и ценностей;
организация обменных операций с иностранной валютой;
прием на инкассо платежных документов (за исключением векселей);
выпуск чековых книжек и т.д.

АО «Цеснабанк» как и любой банк, для успешной работы в сфере оказания финансовых услуг имеет свою стратегию развития. Миссия Банка: «Банк стремится удовлетворить индивидуальные потребности каждого клиента в широком спектре банковских услуг». Цели банка - войти в семерку крупнейших казахстанских банков. Увеличение рыночной доли по всем ключевым позициям до 3,5%. Приоритетными для банка являются такие направления, как кредитование малого и среднего бизнеса, розничное кредитование, увеличение продаж кредитных и платежных карточек, привлечение депозитов физических лиц. Банке обслуживается около 100 000 частных лиц и свыше 15 000 корпоративных клиентов и клиентов малого и среднего бизнеса. Цеснабанк является участником программы «Дорожная карта бизнеса 2020». Программа «Дорожная карта бизнеса 2020» разработана для реализации послания Президента Республики Казахстан Н.А. Назарбаева народу Казахстана «Новое десятилетие – Новый экономический подъем – Новые возможности Казахстана» и Стратегического плана развития Казахстана до 2020 года. Программа является одним из механизмов реализации Государственной программы по форсированному индустриально-инновационному развитию Республики Казахстан на 2010 – 2014 годы.

3 Анализ обеспечения возвратности банковских ссуд на примере АО «Цеснабанк»

3.1 Анализ залоговых кредитов АО «Цеснабанк»

По состоянию на 31 декабря 2014 года кредиты, выданные клиентам, составили 1,060,248,934 тысячи тенге, которые включают в себя:

Таблица 1. Кредиты, выданные клиентам

			Отклонение
	31.12.2013г.	31.12.2014г.	в тыс. тенге	в %
Кредиты, выданные корпоративным клиентам:
Кредиты, выданные крупным предприятиям	192 307 150	278 946 761	86 639 611	145,05
Кредиты, выданные малым и средним предприятиям	389 584 575	670 138 838	280 554 263	172,01
Всего кредитов, выданных корпоративным клиентам	581 891 725	949 085 599	367 193 874	163,10
Кредиты, выданные розничным клиентам:
Кредиты на покупку автомобилей	42 303 694	82 305 774	40 002 080	194,56
Ипотечные кредиты	47 750 621	45 615 991	-2 134 630	95,53
Потребительские кредиты	27 704 088	27 761 012	56 924	100,21
Экспресс-кредиты	2 638 825	4 908 812	2 269 987	186,02
Кредитные карты	109 333	111 980	2 647	102,42
Всего кредитов, выданных розничным клиентам	120 506 361	160 703 569	40 197 208	133,36
Кредиты, выданные клиентам, до вычета резерва под обесценение	702 398 086	1 109 789 168	407 391 082	158,00
Резерв под обесценение	-28 239 735	-49 540 234	-21 300 499	175,43
Кредиты, выданные клиентам, за вычетом резерва под обесценение	674 158 351	1 060 248 934	386 090 583	157,27
* на основе финансовой отчетности АО «Цеснабанк»

Глядя на таблицу 1 можно проанализировать кредиты, выданные клиентам. За отчетный период 2014 года всего кредитов, выданных корпоративным клиентам составило 949,1 млрд. тенге, это больше, чем в 2013 году на 367,2 млрд. тенге. Рост связан с тем, что кредиты, выданные малым и средним предприятиям за 2014 год увеличились по сравнению с 2013 годом на 72,0% или на 28,5 млрд. тенге. Всего кредитов, выданных розничным клиентам в 2014 году увеличились по сравнению с предыдущим годом на 40,2 млрд. тенге или на 33,3% и на конец отчетного периода составили 160,7 млрд. тенге. В статье кредиты на покупку автомобилей можно заметить динамику роста примерно в 2 раза. В 2013 году кредитов на покупку автомобилей было выдано на сумму 42,3 млрд. тенге, в 2014 году данный показатель, увеличившись на 40,0 млрд. тенге составил 82,3 млрд. тенге. Ипотечные кредиты за отчетный период 2014 года уменьшились по сравнению с предыдущим годом на 2,1 млрд. тенге и составили 45,6 млрд. тенге, тогда как в 2013 году данный показатель составлял 47,7 млрд. тенге.

Цеснабанк выдает кредиты под залог в виде ипотечного кредитования и автокредитования. Оформить ипотечный кредит в Цеснабанке могут резиденты республики Казахстан в возрасте от 22 лет. Ипотека выдается в тенге или долларах США. Кредит может быть оформлен без первоначального взноса, если на часть его стоимости будет предоставлен дополнительный залог. Базовые же условия кредитования предполагают взнос из собственных средств заемщика в размере от 15% или выше. Срок кредита может достигать 240 месяцев (20 лет), при этом процентная ставка находится в зависимости от этих двух параметров. Самый дешевый кредит - на срок до 120 месяцев (10 лет) при первоначальном взносе 41% обойдется в 12,5% годовых. Самый дорогой (на срок более 180 месяцев (15 лет) и при взносе 15-30%) будет стоить 14,5% годовых. Процентная ставка снижается на 1 процентный пункт, в случае наличия у заемщика "хорошей" кредитной истории. Также АО «Цеснабанк» предлагает специальную программу ипотечного кредитования на приобретение недвижимости в комплексе BI Village. Первоначальный взнос должен быть не менее 20% стоимости объекта, процентная ставка составляет от 14%, срок кредита 20 лет.

АО «Цеснабанк» предлагает две кредитные программы, с помощью которых можно приобрести автомобиль:

«Новое авто с автосалона» позволяет купить понравившуюся машину без пробега;
«Рулевой» распространяется на приобретение машин с пробегом.

Для удобства заемщиков первоначальный взнос может отсутствовать, однако в этом случае придется предоставить в залог свое недвижимое имущество. Если вы не планируете оставлять такой залог, то первоначальный взнос на покупку нового авто должен составить от 10%, на покупку подержанного авто – от 30%. Размер процентной ставки зависит от выбранной программы, наличия первоначального взноса и наличия/отсутствия залога в виде недвижимости. Для владельцев зарплатных карт АО «Цеснабанк» предусмотрено снижение ставки на 1%. Существует и единовременная комиссия за открытие счета, она составляет 1,5% от суммы и выплачивается из средств клиента. Оформить автокредит могут все физические лица, являющиеся резидентами Казахстана и достигшие возраста 18 лет. Заемщики в возрасте от 18 до 22 лет должны привлечь одного созаемщика от 22 лет. [16].

3.2 Анализ отчета о финансовом положении АО «Цеснабанк» за 2012, 2013, 2014 года.

Таблица 2. Активы АО «Цеснабанк»

	тыс. тенге
Активы	31.12.2012г.	31.12.2013г.	31.12.2014г.
Денежные средства и их эквиваленты	42 282 426	96 822 331	163 331 231
Счета и депозиты в банках и прочих финансовых институтах	8 456 038	5 553 941	13 086 364
Финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период
- находящиеся в собственности Группы	31 092 844	9 855 998	5 691 650
- обремененные залогом по сделкам “РЕПО”	-	10 900 232	-
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
- находящиеся в собственности Группы	5 600 340	5 133 210	8 221 322
- обремененные залогом по сделкам “РЕПО”	-	-	-
Кредиты, выданные клиентам	480 438 042	674 158 351	934 835 570
Инвестиции, удерживаемые до срока погашения
- находящиеся в собственности Группы	18 073 395	22 303 206	32 958 683
- обремененные залогом по сделкам “РЕПО”	-	5 913 997	-
Дебиторская задолженность по сделкам "обратного репо"	277 005	2 905 004	5 329 118
Основные средства и нематериальные активы	10 823 149	20 404 603	25 348 659
Инвестиционная собственность	1 267 483	-	-
Инвестиции в субординированный долг	-	-	-
Текущий налоговый актив	154 710	2 559 767	232 910
Отложенный налоговый актив	-	10 475	198 581
Прочие активы	22 966 988	26 491 638	33 775 828
Итого активов	621 432 420	883 012 753	1 223 009 916
* на основе финансовой отчетности АО «Цеснабанк»

Глядя на отчет о финансовом положении АО «Цеснабанк» по состоянию на 2014, 2013, 2012 года, можно сделать анализ активов банка. Активы Банка за 2013 год по сравнению с 2012 годом увеличились на 261,6 млрд. тенге, составив на конец отчетного года 883,0 млрд. тенге. Также увеличение наблюдалось в 2014 году по сравнению с 2013 годом на 339,9 млрд. тенге. И составило 1223,0 млрд. тенге. Увеличение активов произошло за счет увеличения всех статей баланса. В большей степени за счет денежных средств и их эквивалентов, счетов и депозитов в банке, а также за счет статьи основные средства и нематериальные активы. Рост активов Банка за 2013 год составил 42,1%, а в соотношении 2014 к 2013 рост активов составил 38,5%. В статье денежные средства и их эквиваленты наблюдалось увеличение на протяжении всех периодов. В 2013 году они увеличились на 54,5 млрд. тенге по отношению к 2012 году. На последующий год также наблюдалось увеличение денежных средств на 66,5 млрд. тенге, что в итоге составило 163,3 млрд. тенге. В 2014 году банк выдал кредиты клиентам на 260,6 млрд. тенге больше по сравнению с 2013 годом. В 2012 году кредитов было выдано на сумму 480,4 млрд. тенге, а в последующем году сумма составила 674,2 млрд., увеличившись в 1,4 раза. На 2012 год основные средства и нематериальные активы составили 10,8 млрд. тенге, а на последующий год, увеличившись почти в 2 раза, составили 20,4 млрд. тенге. На конец отчетного периода 2014 года основные средства и нематериальные активы составляли 25,3 млрд. тенге. На 4,9 млрд. тенге больше, чем в предыдущем периоде.

Рисунок 1 – Динамика активов АО «Цеснабанк»

В структуре активов наибольший удельный вес занимают займы, предоставленные клиентам (76,4%) за 2014 год. За 2014 год наблюдается рост доли денежных средств и их эквивалентов, которая составила 13,5% в активах Банка.

Рисунок 2 – Динамика займов, предоставленных клиентам

В структуре займов по направлению кредитования на конец отчетного года 55,46% приходится на займы, выданные малым и средним предприятиям, 27,38% - на кредиты крупным корпоративным клиентам и 17,16% - на кредиты розничным клиентам.

Рисунок 3 – Структура займов по направлениям кредитования

Таблица 3. Обязательства АО «Цеснабанк»

тыс. тенге
Обязательства	31.12.2012г.	31.12.2013 г.	31.12.2014 г.
Средства Правительства и местных исполнительных органов Республики Казахстан	-	-	34 965 705
Счета и депозиты банков и прочих финансовых институтов	7 786 891	23 307 412	43 772 012
Текущие счета и депозиты клиентов	518 429 918	694 680 088	924 722 770
Долговые ценные бумаги выпущенные	8 970 263	21 245 781	47 279 910
Субординированный долг	30 107 734	44 493 601	55 931 332
Кредиторская задолженность по сделкам "репо"	-	15 945 917	-
Отложенное налоговое обязательство	253 099	2 594 212	2 682 248
Текущее налоговое обязательство	-	4 429	-
Прочие обязательства	7 449 176	12 016 774	14 399 702
Итого обязательств	572 997 081	814 288 214	1 123 753 679
* на основе финансовой отчетности АО «Цеснабанк»

Обязательства Банка на конец 2012 года составили 572,9 млрд. тенге и увеличились на 241,3 млрд. тенге по сравнению с 2013 годом. Так же увеличение наблюдалось и в последующем периоде. В 2014 году обязательства увеличились на 309,5 млрд. тенге и составили на конец отчетного периода 1123,7 млрд. тенге. Увеличение обязательств произошло за счет значительного изменения в статье счета и депозиты банков и прочих финансовых институтов, а также за счет средств Правительства и местных исполнительных органов Республики Казахстан. В статье текущие счета и депозиты клиентов наблюдалось увеличение на протяжении всех трех периодов. В 2013 году сумма увеличилась на 176,3 млрд. тенге по отношению к 2012 году. На конец отчетного периода 2014 года сумма составила 924,7 млрд. тенге, увеличившись на 33,1%. Существенное увеличение наблюдалось в статье выпущенные долговые ценные бумаги. На конец 2012 года они составляли 8,9 млрд. тенге. Увеличившись на 12,3 млрд. тенге, в итоге 2013 года сумма составила 21,2 млрд. тенге. Так же увеличение происходило и в 2014 году. По сравнению с 2013 годом сумма увеличилась на 26,0 млрд. тенге и на конец отчетного периода 2014 года составила 47,3 млрд. тенге.

Таблица 3. Капитал АО «Цеснабанк»

тыс. тенге
Капитал	31.12.2012г.	31.12.2013г.	31.12.2014г.
Акционерный капитал	32 409 788	38 634 015	56 108 196
Дополнительный оплаченный капитал	27 675	49 082	43 465
Резерв по переоценке земельных участков и зданий	12 191	8 487	8 263
Резерв по переоценке финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи	(27 983)	(24 958)	(15 661)
Резерв по общим банковским и страховым рискам	6 989 704	12 131 875	12 002 883
Динамический резерв	-	16 631 209	16 631 209
Нераспределенная прибыль	8 772 453	1 294 829	14 477 882
Всего капитала, причитающегося акционерам Группы	48 183 828	68 724 539	99 256 237
Доля неконтролирующих акционеров	251 511	-	-
Всего капитала	48 435 339	68 724 539	99 256 237
Всего обязательств и капитала	621 432 420	883 012 753	1 223 009 916
* на основе финансовой отчетности АО «Цеснабанк»

На 31 декабря 2014 года собственный капитал Банка составил 99,2 млрд. тенге, что на 44,4% или на 30,5 млрд. тенге выше уровня 2013 года. Рост был обеспечен увеличением акционерного капитала. В 2013 году итог собственного капитала увеличился по сравнению с 2012 годом на 20,4 млрд. тенге и составил 68,7 млрд. тенге. Так, оплаченный акционерный капитал Банка на 2013 год составил 38,6 млрд. тенге и увеличился в связи с пополнением уставного капитала Банка на 6,3 млрд. тенге. Динамический резерв, сформированный за счет чистой прибыли за 2014 и год, составил 16,6 млрд. тенге. Таким образом, на конец 2014 года в структуре собственного капитала банка 56% приходится на акционерный капитал и 24% на динамический резерв.

4 ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТНОСТИ БАНКОВСКИХ ССУД

Я считаю что, эффективность использования форм и методов обеспечения возвратности банковских ссуд, значительно возрастает, при его нормализации и оптимизации, которая на нынешний день находит свое отражение, в создании необходимых благоприятных условий, для снижения кредитных рисков, с помощью внедрения системы скоринга, пересмотрения и дополнения к актам нормативно-правовой базы. Такие условия необходимо внедрить и в сферу страховых услуг банков и иных финансовых институтов с целью расширения спектра кредитных услуг.

Такая форма обеспечения возвратности кредита, как уступка требований (цессия), нуждается в законодательной поддержке.

Для развития ипотечного кредитования в Республике Казахстан, также необходимо дальнейшее вмешательство в совершенствование законодательной и нормативной базы для осуществления и реализации механизма ипотечного жилищного кредитования. Создание более мощной инфраструктуры, обеспечивающей эффективное взаимодействие всех сфер и участников рынка ипотечных жилищных кредитов.

Также с высоким риском невозврата банковских ссуд связана высокая процентная база ставок. Для роста реального сектора экономики необходимо снижение процентных ставок банковского кредита. Для решения данной проблемы необходима устойчивость финансовой системы. В данной ситуации нужно активно использовать кредиты коммерческих банков. С целью стимулирования банковского сектора к выдаче среднесрочных и долгосрочных инвестиционных кредитов - на срок более трех лет - для создания и модернизации основных производств, освободить от налогообложения доходы банков от такой деятельности.

Для минимизации риска неправильной оценки имущества и усовершенствования данной проблемы может послужить повышение квалификации и профессионального уровня специалистов. Разработка методики и примеров расчета стоимости самого предмета залога.

При усовершенствовании риска снижения стоимости залогового обеспечения необходимо: для движимого имущества предусмотреть в договоре залога условие о необходимости актуализации рыночной стоимости залоговых активов, замену залога при износе актива. Для объектов недвижимости – в случае обнаружения разделения права собственности на несколько субъектов: на строение – один собственник, на коммуникации – другой собственник, необходимо заключать договор залога со всеми участниками: договор ипотеки и договоры залога оборудования.

Риск утраты (или повреждения) имущества. Причины утраты или повреждения имущества: специфика эксплуатации актива, пожар, затопление/наводнение, противоправные действия третьих лиц; утрата предмета ипотеки в связи с признанием того, что залоговое имущество прекратило свое существование, а вновь построенное /появившееся не обременено правами ипотеки; утрата титула собственности на имущество (отсутствуют или не предоставлены документы-основания возникновения права собственности или аренды на предмет ипотеки). Риск утери (или повреждения) имущества в целом является управляемым риском за счет использования системы страхования залогового обеспечения. Требование к залогодателю застраховать залог, установить пожарно-охранную сигнализацию и иных систем безопасности, усилить режим контрольно-пропускного режима; обязательство залогодателя по договору ипотеки, например, не производить перепланировку или иные изменения предмета ипотеки в течение всего срока действия кредита без согласия залогодержателя; требование к залогодателю о приведение в соответствие технической и правоустанавливающей документации.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В заключении можно отметить то, что обеспечение возвратности кредитов может осуществляться гарантией, поручительством, залогом, неустойкой и другими способами, которые предусмотрены законодательством Республики Казахстан или договором.

Перспектива развития их в республике необходимо связывать с оценкой риска, которой содержит каждая из них. Избежание высокого кредитного риска возможно при отлаженной системе управления рисками. Управление кредитным риском должно быть, прежде всего, направлено на снижение действий факторов кредитного риска, и с другой стороны, управление должно быть направлено на поиск способов для избежания убытков от потери кредита в случае невыполнения заемщиком обязательств перед банком. Снижение действий факторов кредитного риска достигается путем совершенствования организационной структуры банка задействованных в кредитном процессе, совершенствовании внутренней технологии принятия решения о выдачи кредита. Управление кредитным риском, на мой взгляд, это составная часть всего процесса кредитования. Управлению кредитного риска при кредитовании предприятий малого и среднего бизнеса будет посвящена отдельная статья.

Страхование ответственности на сегодняшний момент является слабым звеном и пока еще неприемлемым для нашего общества. На мой взгляд, выход может быть найден на пути создания специализированного страхового пула по страхованию интересов банков второго уровня. В создании такого пула должны участвовать в первую очередь страховые компании, аффилированные с банком.

Проведенной анализ банковской системы в области применения систем гарантирования возвратности кредитов показал, что одной из проблем, затрудняющих кредитование является отсутствие полной и объективной информации о заемщике, его кредитной истории.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Закон Республики Казахстан от 31 августа 1995 года № 2444
«О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан»
Закон Республики Казахстан от 30 марта 1995 года «О Национальном Банке Республики Казахстан»
Хамитов Н.Н. Банковское дело: Курс лекций. – Алматы: Экономика, 2005. – 216 с.
Лаврушин О.И. Деньги. Кредит. Банки. – 2-е издание, 2008. – 460 с.
Сейткасимова Г.С. Деньги, Кредит, Банки: Учебник, 2007. – 466с.
Колесников В.И. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 289 с.
Сенчагов В.К., Архипова А.И. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник. – М: Юрайт – Издат., 2007. – 543 с.
Четыркин Е.М. Финансовая математика: Учебник. – 3-е издание, - М.: Дело, 2008. – 400 с.
Ларионова И.В., Иванова М.Г. Деньги и кредит: «Об организации кредитования». 2001
Жуков Е.Ф. Деньги, кредит, банки. Москва 2003. Юнити
Лаврушин О.И. Банковское дело. – М.: Ф. и С., 1999.
Соломин С.К. Банковский кредит. Проблемы теории и практики, 2009. – 228 с.
Данные с официального сайта Казахстанской Фондовой Биржи (KASE)
Костюченко Н. С. Анализ кредитных рисков. СПб. : Скифия, 2010.
Севрук В.Т. Анализ кредитоспособности СП в системе банковского маркетинга // Деньги и кредит. 1991.№ 7. С. 32-37.
Данные с официального сайта АО «Цеснабанк» www.tsb.kz

PAGE \* MERGEFORMAT1

Методы и формы обеспечения возвратности банковских ссуд на примере АО «Цеснабанк»