Разработка направлений развития кредитования сельскохозяйственных предприятий ОАО «Сбербанк России»

РЕФЕРАТ

Выпускная квалификационная работа 79 с., 3 раздела, 8 табл., 2 рис., 30 источников, 5 прил.

СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ, БАНК, АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ, КРЕДИТ, ССУДА, ЮРИДИЧЕСКОЕ ЛИЦО, ЗАЕМЩИК, КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬ, КРЕДИТНЫЙ ПОРТФЕЛЬ, КРЕДИНЫЙ РИСК, КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, АНАЛИЗ, ЭФФЕКТИВНОСТЬ, ПРИБЫЛЬ.

Целью выпускной квалификационной работы является разработка направлений развития кредитования сельскохозяйственных предприятий ОАО «Сбербанк России».

Объектом исследования является ОАО «Сбербанк России», г. Краснодар.

В выпускной квалификационной работе рассмотрены условия функционирования современной системы кредитования сельскохозяйственных предприятий, проанализированы проблемы участия сельскохозяйственных предприятий на рынке ссудного капитала, проанализировано влияние государства на развитие системы кредитования сельскохозяйственных предприятий.

Дана общая характеристика деятельности ОАО «Сбербанк России», представлен анализ основных экономических показателей деятельности банка, а так же анализ кредитования сельскохозяйственных предприятий исследуемым банком.

По результатам проведенного анализа разработаны и обоснованы направления развития кредитования сельскохозяйственных предприятий ОАО «Сбербанк России»

СОДЕРЖАНИЕ

[0.0.1] ВВЕДЕНИЕ

[0.0.2] 1 Теоретические аспекты банковского кредитования сельскохозяйственных предприятий

[0.0.3] Условия функционирования современной системы кредитования сельскохозяйственных предприятий

[0.0.4] Проблемы участия сельскохозяйственных предприятий на рынке ссудного капитала

[0.0.5] 1.3 Влияние государства на развитие системы кредитования сельскохозяйственных предприятий

[0.0.6] 2 Организационно – экономическая характеристика и анализ кредитования сельскохозяйственных предприятий ОАО «Сбербанк России»

[0.0.7] 2.1 Общая характеристика деятельности банка

[0.0.8] 2.2 Анализ основных экономических показателей деятельности банка

[0.0.9] 2.3 Анализ кредитования сельскохозяйственных предприятий банком

[0.0.10] В настоящее время ОАО «Сбербанк России» предлагает следующие виды кредитования для сельскохозяйственных предприятий:

[0.0.11] Таким образом, просроченная кредиторская задолженность сельскохозяйственных предприятий является важнейшим фактором, ограничивающим платежеспособный спрос на кредитные ресурсы.

[0.0.12] 3 Разработка направлений развития кредитования сельскохозяйственных предприятий ОАО «Сбербанк России»

[0.0.13] Оценка современного этапа кредитования сельхозпредприятий ОАО «Сбербанк России» показала, что кредитные вложения в сельское хозяйство исследуемого банка в целом незначительны, но ежегодно увеличиваются. Вместе с тем, увеличивающиеся кредитные вложения в сельское хозяйство сопровождаются одновременно и ухудшением качества кредитного портфеля.

[0.0.14] На основе изучения практики кредитования, ОАО «Сбербанк России» предлагается модель процедуры краткосрочного банковского кредитования и обеспечения возвратности кредита (рисунок 3.1).

[0.0.15] Рисунок 3.1 – Предлагаемая ОАО «Сбербанк России» модель процедуры краткосрочного кредитования и обеспечения возвратности кредита сельскохозяйственных предприятий

[0.0.16] ЗАКЛЮЧЕНИЕ

[0.0.17] В соотвветствии с целью выпускной квалификационной работы – разработка направлений развития кредитования сельскохозяйственных предприятий ОАО «Сбербанк России», были последовательно решены поставленные перед исследованием задачи. Обобщая итоги выпускной квалификационной работы, можно сделать следующие выводы.

[0.0.18] Оценка современного этапа кредитования сельхозпредприятий ОАО «Сбербанк России» показала, что кредитные вложения в сельское хозяйство исследуемого банка в целом незначительны, но ежегодно увеличиваются. Вместе с тем, увеличивающиеся кредитные вложения в сельское хозяйство сопровождаются одновременно и ухудшением качества кредитного портфеля.

[0.0.19] На основе изучения практики кредитования, ОАО «Сбербанк России» предлагается модель процедуры краткосрочного банковского кредитования и обеспечения возвратности кредита. Разработанная модель учитывает как необходимость достаточно строгой формализации процесса кредитования, так и возможности индивидуального подхода к клиенту.

[0.0.20] СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования выпускной квалификационной работы обусловлена возрастающей в современных условиях необходимостью решения проблем одной из приоритетных отраслей экономики страны – сельского хозяйства, посредством повышения роли и обеспечения доступности кредита для сельхозпроизводителей, совершенствования условий кредитования, повышения эффективности деятельности денежно-кредитных институтов, осуществляющих кредитование предприятий аграрной отрасли, а также развития форм их поддержки.

В механизме финансового обеспечения сельскохозяйственного производства особое место принадлежит рационально организованной системе кредитования.

Специфика исследования в выпускной квалификационной работе определяется тем, что: во-первых, сельскохозяйственный кредит носит социальный характер, так как от развития сельскохозяйственной отрасли зависит благосостояние населения страны. Во-вторых, кредитование сельскохозяйственных предприятий требует систематической поддержки со стороны государства. В-третьих, кредиты сельскому хозяйству связаны с повышенными рисками, которые обусловлены как общеэкономическими, так и природно-климатическими факторами, имеющими усиленное влияние для России.

В настоящее время производимая в отрасли продукция не отличается конкурентоспособностью по сравнению с зарубежными аналогами; уровень производительности труда и материально-техническая база предприятий, зачастую, не отвечают современным требованиям, что обуславливает необходимость совершенствования государственной поддержки кредитования, развития инфраструктуры кредитного рынка, совершенствования условий кредитования.

Исследованию вопросов кредитования сельскохозяйственных предприятий посвящено большое количество исследований. Большой вклад в становление и развитие данного направления внесли: Балабанов А. И., Жуков Е.Ф., Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П., Горелая Н. В., Жарковская Е.П., Казимагомедов А.А., Киреев В.Л., Костерина Т. М., Лаврушин О.С., Меркулова И.В., Кравцова Г.И., Печникова А. В.

Для достижения цели были поставленной следующие задачи:

рассмотреть условия функционирования современной системы кредитования сельскохозяйственных предприятий;
проанализировать проблемы участия сельскохозяйственных предприятий на рынке ссудного капитала;
проанализировать влияние государства на развитие системы кредитования сельскохозяйственных предприятий;
дать общую характеристику деятельности ОАО «Сбербанк России»;
дать анализ основных экономических показателей деятельности ОАО «Сбербанк России»;
проанализировать кредитование сельскохозяйственных предприятий ОАО «Сбербанк России»;
разработать направления развития кредитования сельскохозяйственных предприятий ОАО «Сбербанк России».

Объектом исследования в выпускной квалификационной работе является ОАО «Сбербанк России», г. Краснодар.

Предметом исследования является отечественный и зарубежный опыт развития системы кредитования сельскохозяйственных предприятий в коммерческих банках.

Теоретической и методологической основой исследования в выпускной квалификационной работе послужили труды отечественных и зарубежных ученых и практиков в области управления системой кредитования сельскохозяйственных предприятий коммерческого банка, а также материалы, опубликованные в научных периодических изданиях.

В выпускной квалификационной работе были использованы такие методы научного исследования как сравнение, измерение, логико-диалектический анализ, синтез, анализ статистических данных, индукция, абстрагирование.

1 Теоретические аспекты банковского кредитования сельскохозяйственных предприятий

Условия функционирования современной системы кредитования сельскохозяйственных предприятий

В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, то есть кредит, предоставляемый коммерческими банками. В настоящее время кредит имеет огромное значение. Он решает проблемы, стоящие перед всей экономической системой. Так при помощи кредита можно преодолеть трудности, связанные с тем, что на одном участке, высвобождаются временно свободные деньги, а на иных возникает потребность в них. Кредит аккумулирует высвободившийся капитал, тем самым, обслуживает прилив капитала, что обеспечивает нормальный воспроизводственный процесс. Также кредит ускоряет процесс денежного обращения, обеспечивает осуществление целого ряда отношений: страховых, инвестиционных, играет большую роль в регулировании рыночных отношений [16, с.94].

Кредитование - это один из экономических методов управления, так как при кредитовании в качестве экономического метода управления предполагает централизованное установление условий и методов удовлетворения потребностей в заемных средствах, которые максимально стимулируют деятельность объектов управления по повышению эффективности общественного производства и, кроме того, банковского контроля за соблюдением норм хозяйствования и условий кредитования.

В процессе кредитования создаются условия для рационального использования общего фонда денежных ресурсов, принятия предприятиями наиболее эффективных решений для достижения целей, дающих наибольший эффект [14, с. 312].

Банковский кредит призван, в первую очередь, обеспечить потребности в денежных средствах, вытекающие из планов экономического совершенствования предприятия.

В тoже время кредитование является наиболее удобным методом предоставления денежных средств на потребности, возникающие в связи с отклонениями от хода осуществления планов.

Это связано, во-первых, с высокой мобильностью кредитных ресурсов, возможностью их оперативного использования. Во-вторых, возвратность и срочность кредита побуждают сельхозпредприятия принимать меры к ликвидации допущенного отставания в конкретные сроки. Наконец, в-третьих, целевой характер кредита обеспечивает банковский контроль за улучшением деятельности организаций [28, с.184].

Кредит является крупнейшим источником формирования оборотных средств как в сельском хозяйстве, так и в большинстве отраслей. С его помощью обеспечивается увязка фактически всех источников оборотных средств и наиболее рациональное использование их общего размера.

Специфика сельскохозяйственного кредита, по сравнению с иными формами кредита, заключается: во-первых, в предоставлении денежных средств как юридическим лицам (в разных организационно-правовых формах), так и физическим лицам, выступающим в качестве производителей сельскохозяйственной продукции; во-вторых, кредиторами могут быть как банки (специализированные и универсальные), так и иные кредитно-финансовые институты; в-третьих, кредит может предоставляться на задачи финансирования как текущей, так и инвестиционной деятельности; в-четвертых, кредитование сельского хозяйства, как правило, выполняется на льготных по сравнению с иными отраслями экономики условиях, что требует строгого учета расходуемых с этой целью бюджетных и внебюджетных ресурсов и оценки эффективности их использования [7, с.248].

Экономический механизм кредитования сельскохозяйственных предприятий представлен на рисунке 1.1.

Рисунок 1.1 - Экономический механизм кредитования сельскохозяйственных предприятий

Итак, сельскохозяйственный кредит – это особая форма кредитных отношений в экономике, характеризующаяся предоставлением денежных средств разным категориям сельскохозяйственных производителей банками и небанковскими институтами в основной и оборотный капитал в сочетании с государственным регулированием [15, с.124].

В настоящее время государство твердо ориентировано на защиту сельских предприятии и работников села. В связи с этим банки лишены права изменять условия, на которых заключается договор. Например, процентная ставка остается одной и той же на весь период действия договора, вне зависимости от внешнеэкономических условий.

Кроме указанного достоинства сельскохозяйственный кредит имеет еще ряд преимуществ:

проценты по займам заметно ниже, чем по потребительским кредитам.
начисление штрафов ведется по нестандартной, облегченной схеме.
оформление кредита происходит быстрее и значительно проще, нежели по другим программам [3, с.216].

В зависимости от срока и суммы кредита, кредитные организации выдают займы на разных условиях: без залога и поручительства, с обязательным залогом и поручительством и т.п. Так, например, в качестве залога могут выступать земли сельскохозяйственного назначения, будущий урожай, приобретаемое оборудование.

В зависимости от срока погашения, заемщика, назначения кредита различают множество форм кредитов. Основные формы кредитных ресурсов, предоставляемых сельскохозяйственным предприятиям [12, с. 246]:

инвестиционные кредиты (займы) предоставляются на срок до 8 лет сельскохозяйственным организациям и организациям самостоятельно от организационно-правовой формы, выполняющим первичную и последующую (промышленную) переработку сельскохозяйственной продукции, крестьянским (фермерским) хозяйствам, учитывая персональных предпринимателей. Получателями инвестиционных субсидируемых кредитов являются в основном сельскохозяйственные организации;

краткосрочные кредиты (займы), предоставляемые на срок до 1 года сельскохозяйственным организациям, крестьянским (фермерским) хозяйствам, учитывая персональных предпринимателей, на приобретение горюче-смазочных материалов, запасных частей и материалов для ремонта сельскохозяйственной техники, минеральных удобрений, средств защиты растений, кормов, ветеринарных препаратов и иных материальных ресурсов для проведения сезонных работ, покупку молодняка сельскохозяйственных животных и уплату страховых взносов при страховании сельскохозяйственной продукции и, кроме того, организациям самостоятельно от организационно-правовой формы, выполняющим первичную и последующую (промышленную) переработку сельскохозяйственной продукции, - на закупку российского сельскохозяйственного сырья для первичной и промышленной переработки. Краткосрочные кредиты остаются остро востребованными [12, с. 247].

Проблемы участия сельскохозяйственных предприятий на рынке ссудного капитала

Достаточно серьезным фактором, ограничивающем кредитование сельского хозяйства, являются специфические риски, с которыми банки сталкиваются при кредитовании данной отрасли. По мнению банков, сельское хозяйство остается наиболее рискованной сферой экономики для вложения средств [21, с.184].

К специфическим рискам кредитования сельскохозяйственных предприятий относятся [16, с.102]:

повышенная неустойчивость финансового состояния, несоответствие долгосрочных запросов предприятий краткосрочности имеющихся у банка ресурсов, нестабильность бюджета, невыполнение тех его статей, которые связаны с сельским хозяйством;
сезонные особенности сельхозпроизводства, его зависимость от природно-климатических условий;
трудности, связанные с реализацией продукции; неплатежи или задержки поступления выручки от реализации; отсутствие у заемщиков ликвидного обеспечения кредитов;
низкая доходность операции по кредитованию; недостаточная правовая и нормативная база кредитования сельского хозяйства [16, с.103].

Понятие кредитного риска напрямую связано с оценкой кредитоспособности заемщика. Сейчас сложилась ситуация, при которой практически все сельскохозяйственные предприятия являются неблагонадежными заемщиками. Это привело к тому, что нынче оборотные средства пополняются, прежде всего, за счет собственных средств предприятий и краткосрочных (до 1 года) банковских кредитов, выдаваемых в большей части из фонда льготного кредитования АПК. При этом доля банковских кредитов постоянно снижается, да и количество банков, участвующих в кредитовании сельского хозяйства, тоже сокращается.

Существующий механизм субсидирования кредита из средств спецфонда приводит к тому, что кредитные ресурсы нередко по льготной ставке попадают не в сельское хозяйство, а в другие отрасли, искажаются конкурентные условия на финансовом рынке услуг, поскольку число банков, работающих с сельским хозяйством, часто ограничивается лишь теми, которые имеют доступ к бюджетным ресурсам, возрастают затраты на контроль за целевым использованием кредитов и др. [3, с. 216].

В связи с этим можно рекомендовать следующий механизм компенсирования кредита. Государство выплачивает средства не банку, а непосредственно сельскохозяйственному предприятию, взявшему кредит в банке по рыночной ставке. В таком случае компенсация кредита осуществляется не в начале срока кредитования, а в конце, что облегчает контроль за целевым использованием средств.

Другое несомненное преимущество данной схемы заключается в возможности увязки государством предоставления субсидий на кредит с участием предприятия в определенной программе (например, в программе совершенствования структуры производства). Необходимо дополнить существующий механизм субсидирования процентной ставки по кредиту и части самого кредита (как это происходит в России сегодня) механизмом частичного или полного государственного гарантирования возврата кредита. Об этом свидетельствует иностранный опыт, а также исследования российских экономистов.

Гарантирование возврата кредита позволит решить сразу несколько задач:

появляется обеспечение кредита; количество банков, предоставляющих кредит под гарантии, может заметно возрасти;
сокращаются бюджетные расходы на формирование фонда льготного кредитования (эти средства можно перераспределить на другие нужды сельского хозяйства, в частности, на долгосрочные инвестиционные проекты);
уменьшаются расходы на контроль за использованием средств фонда кредитования; снижается возможность использования средств бюджета не по назначению: частично перераспределяются риски невозврата кредитов - от государства к коммерческим банкам [7, с. 248].

Интересен опыт создания сельской кредитной кооперации. Он, прежде всего, полезен для развития системы коммерческого кредита на селе, это своеобразный противовес банковскому кредитованию. По мнению целого ряда экономистов, создание кредитных кооперативов является неотложнейшей задачей. Такие кооперативы в первую очередь необходимы для развития и функционирования фермерских и личных приусадебных хозяйств [15, с. 140].

Законодательные акты, регулирующие формирование и функционирование кредитных организаций (особенно Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»), являются основой для формирования крупных кредитных организаций и базой для создания системы мелкого кредита быть не могут. Таким образом, правовая база деятельности кредитных кооперативов сильно ограничена.

Отсутствие соответствующих законодательных актов - один из главных тормозов развития кредитной кооперации в сельском хозяйстве. Еще один способ мобилизации дополнительных кредитно-финансовых ресурсов заключается в создании специализированных сельскохозяйственных институтов. Такие институты успешно функционируют во многих странах мира. Некоторые из них (голландский Рабобанк, германский Райффайзен-банк, французский Креди-Агриколь, американская Система фермерского кредита) входят в число крупнейших банков как по размеру капитала, так и по объемам проводимых операций [19. с. 294].

Развитие крупного специализированного сельскохозяйственного банка у нас в стране представляется задачей первостепенной важности. Через такой банк необходимо проводить, прежде всего, долгосрочное, направленное на пополнение основных фондов инвестиционное кредитование. Прямые инвестиции подразумевают капитальные вложения непосредственно в производство какой-либо продукции, включая сюда покупку, создание или расширение фондов предприятия. Данный вид кредита практически отсутствует в экономике России. Большая часть инвестиций в основной капитал осуществляется в настоящее время за счет собственных средств предприятий. Причем в последние годы эта доля постоянно растет при одновременном сокращении привлеченных и бюджетных средств.

Для увеличения инвестиций в первую очередь необходимо повысить активность государства в этих процессах: государственные гарантии, наращивание объемов государственных инвестиций, их законодательная поддержка. В Налоговом кодексе следует предусмотреть льготы кредитным организациям, занимающимся инвестициями, поощрять создание инвестиционных компаний (инвестиционных банков). Наиболее реальным механизмом привлечения средств на обновление основных фондов представляются долгосрочные инвестиционные кредиты и лизинговые операции. Лизинг (аренда) является формой среднесрочного и долгосрочного кредитования (от 3-х до 5-ти лет), предусматривает, прежде всего, покупку оборудования (основных фондов) при посредничестве специализированной лизинговой компании [14, с. 312].

Такой вид расчетов за технику позволит хозяйствам покупать дорогостоящие, но крайне нужные зерно- и кормоуборочные комбайны, тракторы, автомобили и т.п. Финансирование капитальных вложений с помощью лизинга обладает рядом существенных преимуществ: в частности, значительно снижает кредитные риски. Лизинговый контракт в меньшей степени оценивает кредитоспособность клиента, но в большей степени рассматривает возможность лизингополучателя осуществлять текущие платежи. Лизинг не предусматривает дополнительного обеспечения на имущество, передаваемое в аренду, так как собственность на имущество, передаваемое в лизинг, остается за лизингодателем. За счет лизинга уменьшается отток оборотных средств предприятия на финансирование капитальных вложений и др. В России доля лизинга в общем объеме инвестиций пока очень незначительна [15, с.142].

Чтобы развить лизинговые отношения, необходимо создавать (в большинстве случаев с участием банковского капитала) специализированные лизинговые компании, которые предоставляли бы услуги по лизингу, в том числе под гарантии государства.

Еще одна прогрессивная форма кредитования, которой сегодня уделяется большое внимание, - долгосрочная ссуда (под ипотеку). Ипотечная ссуда, предоставляемая под залог (заклад) сельского или городского недвижимого имущества (главным образом земли), является одной из наиболее ранних форм кредита, которая по мере развития общественного производства концентрировалась в особых ипотечных банках. Ипотечную форму кредитования можно характеризовать по-разному [28, с. 294].

С одной стороны, ипотечная ссуда во многих странах мира рассматривается как один из основных источников инвестиционных ресурсов для сельского хозяйства, поскольку земля является привлекательным видом залога под банковскую ссуду. Да и банкам проще, не нужно оценивать реальную платежеспособность заемщика, анализировать обоснованность целевого назначения кредита, вести контроль за эффективностью используемых денежных средств.

В то же время банковская ссуда под залог земли стимулирует спекуляцию ею, приводит к необоснованному обогащению кредиторов, а главное, стимулирует рост ренты, удорожание продукции и снижение конкурентоспособности сельского хозяйства. С другой стороны, систему ипотечного кредитования следовало бы активизировать в регионах, где имеется развитый земельный рынок и четко отработанный Земельный кодекс. Залоговые операции (выдача ссуды) должны осуществляться с учетом сложившихся форм собственности на землю, природно-экономических условий, исторических и национальных традиций. При этом должен действовать жесткий порядок, согласно которому залог земли можно использовать только в целях получения долгосрочных ссуд (с процентной ставкой за кредит не более 3% годовых) сроком от 5-ти до 20-ти лет и непременно в инвестиционных целях.

Таким образом, изменения в системе кредитования аграрного сектора могут явиться важным фактором экономического развития агропромышленного производства страны и одновременно надежным рычагом государственного регулирования финансового состояния сельскохозяйственных товаропроизводителей [3, с. 218].

1.3 Влияние государства на развитие системы кредитования сельскохозяйственных предприятий

Финансовый кризис в России еще в большей степени предопределил необходимость усиления государственной поддержки сельского хозяйства, а также контроля кредитно-денежных отношений в сфере аграрной экономики.

Государственная поддержка сельских товаропроизводителей представляет собой методы воздействия государства на экономический механизм в целях повышения эффективности сельскохозяйственного производства, обеспечения расширенного воспроизводства, развития социальной и экологической сфер сельских территорий, а также обеспечения финансовой устойчивости кредитной организации и защиты экономических интересов сельскохозяйственных товаропроизводителей [7, с. 276].

Механизм государственной поддержки основывается на положениях Бюджетного кодекса и целевых программах поддержки АПК со стороны Правительства и субъектов Российской Федерации [12, с. 294].

В Государственной программе развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельхозпродукции, сырья и продовольствия предусмотрены меры по развитию сельских территорий, сохранению и воспроизводству используемых земельных ресурсов, развитие кредитных отношений. Комплексный подход к обеспечению устойчивого развития сельского хозяйства заложен в Концепции устойчивого развития сельских территорий Российской Федерации на период до 2020 года [15, с.144].

В качестве специализированной кредитной организации федерального значения является Россельхозбанк, который осуществляет консолидацию финансовых ресурсов в целях финансирования аграрной сферы экономики в России, предоставляет комплекс банковских услуг сельскохозяйственным товаропроизводителям и субъектам отраслей сферы обслуживания сельского хозяйства при исполнении антимонопольного законодательства на финансовом рынке. Основными направлениями деятельности Россельхозбанка являются: финансирование государственных программ и мероприятий по развитию АПК, предоставление кредитов сельским товаропроизводителям для проведения сельскохозяйственных работ, непосредственно коммерческая деятельность, связанная с получением прибыли от банковских операций [21, с. 192].

Возможности широкомасштабного развития кредитования АПК в настоящее время заложены в Государственной программе развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия. Одним из основных направлений реализации Государственной программы является повышение финансовой устойчивости сельского хозяйства за счет мер по расширению доступа сельскохозяйственных товаропроизводителей к кредитным ресурсам на льготных условиях [16, с. 118].

В соответствии с данной программой обеспечивается предоставление субсидий за счет средств федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным сельскохозяйственными организациями, крестьянскими (фермерскими) хозяйствами и организациями, осуществляющими первичную и последующую переработку сельскохозяйственной продукции, в российских кредитных организациях. Госпрограмма развития сельского хозяйства на 2013-2020 годы, в которой заложены основные индикаторы и инструменты развития отрасли, начала действовать в РФ с 2013 года [28, с. 305].

Минсельхоз РФ разработало новые правила субсидирования кредитов. С 2013 года субсидируются только инвестиционные кредиты. Причем, по кредитам в сфере мясного и молочного скотоводства из федерального бюджета будет субсидироваться только 80% ставки рефинансирования ЦБ РФ (остальные 20% — за счет региональных бюджетов) вместо прежних 100%, по остальным — 2/3 ставки вместо прежних 80% [21, с. 192].

За период с 2012 – 2020 годы существенно снизится государственная поддержка сельскохозяйственных товаропроизводителей в форме субсидирования части процентной ставки по краткосрочным кредитам (займам) на развитие растениеводства, животноводства, переработки и реализации продукции животноводства, а так же на субсидирование части процентной ставки по инвестиционным кредитам (займам) на развитие животноводства, переработки и развития инфраструктуры и логистического обеспечения рынков продукции животноводства [28, с. 305].

2 Организационно – экономическая характеристика и анализ кредитования сельскохозяйственных предприятий ОАО «Сбербанк России»

2.1 Общая характеристика деятельности банка

Банк имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в Соответствии с федеральными законами, в том числе брокерскую, дилерскую, депозитарную. В пределах своей компетенции Банк обеспечивает защиту сведений, составляющих Государственную тайну.

Банк обладает полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах распределения прибыли после налогообложения (чистой прибыли). Прибыль после налогообложения определяется в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации. Прибыль после налогообложения по решению Общего собрания акционеров распределяется между акционерами в виде дивидендов, направляется на формирование резервного фонда. Прибыль после налогообложения, не направленная на выплату дивидендов и в резервный фонд, остается в распоряжении Банка в виде нераспределенной прибыли. Банк формирует резервный фонд в соответствии с требованиями законодательства в размере не менее 5% от величины уставного капитала.

Резервный фонд Банка формируется путем ежегодных отчислений в размере не менее 5% от чистой прибыли до достижения установленного размера.

Решения о выплате годовых дивидендов, размере дивиденда принимается Общим собранием акционеров по рекомендации Наблюдательного совета Банка. При этом размер годовых дивидендов не сможет быть больше рекомендованного Наблюдательным советом Банка. Выплата дивидендов производится 1 раз в год.

Банк производит уплату страховых взносов в Фонд обязательного страхования вкладов физических лиц путем перевода денежных средств в порядке, установленном федеральным законом.

Банк депонирует в Банке России в установленных им размерах и порядке часть привлеченных денежных средств в обязательные резервы, в соответствии с правилами и нормативами, установленными для Банка.

Банк гарантирует тайну операций, счетов и вкладов своих клиентов и корреспондентов. Банк предоставляет информацию и документы по счетам, вкладам, операциям клиентов в случаях и в порядке, установленных законодательством Российской Федерации.

На денежные средства и иные ценности юридических и физических лиц, находящиеся на счетах, во вкладах или на хранении в Банке, может быть наложен арест или обращено взыскание только в случаях и в порядке, предусмотренных федеральными законами.

Банк осуществляет следующие банковские операции:

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4) переводы денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5) инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8) выдачу банковских гарантий;

9) переводы денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов).

Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации, Все банковские операции и сделки осуществляются в рублях и в иностранной валюте в соответствии с федеральными законами. Банк осуществляет валютный контроль заоперациями клиентов – физических и юридических лиц.

Банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами,

Все сотрудники Банка обязаны строго соблюдать тайну об операциях, счетах и вкладах клиентов Банка и его корреспондентов, а также коммерческую тайну Банка.

Перечень информации, составляющей коммерческую тайну Банка, порядок работы с данной информацией определяются Правлением Банка с учетом законодательства Российской Федерации.

Банк депонирует в Банке России в установленных им размерах и порядке часть привлеченных {денежных средств в обязательные резервы, в соответствии с правилами и нормативами, установленными для Банка. Банк гарантирует тайну операций, счетов и вкладов своих клиентов и корреспондентов.

Банк предоставляет информацию и документы по счетам, вкладам, операциям клиентов в случаях и в порядке, установленных законодательством Российской Федерации.

Банк ведет бухгалтерский учет и предоставляет финансовую и иную отчетность в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами, в том числе нормативными актами Банка России. Годовой отчет Банка подлежит предварительному утверждению Наблюдательным советом Банка не позднее чем за 30 дней до даты проведения годового Общего собрания акционеров. Банк осуществляет обязательное раскрытие информации в объеме и порядке, установленными законодательством Российской Федерации, федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг и Банком России.

Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Банка осуществляется в соответствии с внутренним документом, утверждаемым Наблюдательным советом Банка.

Для осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Банка годовым общим собранием акционеров Банка избирается Ревизионная комиссия в количестве 7 членов. Ревизионная комиссия избирается на срок до следующего годового Общего собрания. Члены Ревизионной комиссии не могут быть одновременно членами Наблюдательного совета Банка, а также занимать иные должности в органах управления Банка. Лица, избранные в состав Ревизионной комиссии, могут переизбираться неограниченное число раз.

Проверка (ревизия) финансово-хозяйственной деятельности Банка осуществляется по итогам его деятельности за финансовый год, а также во всякое время по инициативе Ревизионной комиссии, по решению Общего собрания акционеров, Наблюдательного совета Банка или по требованию акционера (акционеров), владеющего в совокупности не менее чем 10 процентами голосующих акций Банка.

Для проверки и подтверждения достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности, подготовленной в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности.

Банк на договорной основе привлекает аудиторские организации, осуществляющие аудиторскую деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации и Международными стандартами аудита.

Аудиторская организация рекомендуется Общему собранию акционеров Наблюдательным советом Банка по итогам проведения конкурса по отбору аудиторских организаций в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, Уставом и внутренними документами Банка.

Банк предоставляет информацию о Банке в соответствии с требованиями федеральных законов и иных нормативных правовых актов. Финансовый год Банка начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.

Банк и его филиалы обязаны хранить документы в порядке и в течение сроков, установленных федеральными законами и иными нормативными правовыми актами. В порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, документы Банка и его филиалов передаются на государственное хранение.

Общее собрание акционеров является высшим органом управления Банком. Вопросы, отнесенные к компетенции Общего собрания акционеров, не могут быть переданы на решение Наблюдательному совету Банка, за исключением вопросов, предусмотренных федеральным законом.

Общее собрание акционеров не вправе рассматривать и принимать решения по вопросам, которые не отнесены к его компетенции федеральным законом и Уставом.

На Общем собрании акционеров председательствует Председатель Наблюдательного совета Банка, в случае его отсутствия - один из его заместителей. Банк ежегодно проводит годовое Общее собрание акционеров, на котором решаются вопросы об избрании Наблюдательного совета Банка, Ревизионной комиссии Банка, утверждении аудитора Банка, утверждении годовых отчетов, в том числе годовой бухгалтерской отчетности Банка, а также распределении прибыли, в том числе выплате (объявлении) дивидендов, по результатам финансового года, а также могут решаться иные вопросы, отнесенные к компетенции Общего собрания акционеров.

Акционеры – владельцы привилегированных акций приобретают право голоса при решении на Общем собрании акционеров вопросов о внесении изменений и дополнений в Устав, ограничивающих права акционеров - владельцев привилегированных акций. Решение о внесении таких изменений и дополнений считается принятым, если за него отдано не менее чем три четверти голосов акционеров – владельцев голосующих акций, принимающих участие в Общем собрании акционеров, за (исключением голосов акционеров – владельцев привилегированных акций, права по которым ограничиваются, и три четверти голосов всех акционеров – владельцев привилегированных акций, права по которым ограничиваются).

Полномочия органов внутреннего контроля, порядок их образования и функционирования определяются федеральными законами, иными нормативными правовыми актами, в том числе нормативными актами Банка России, Уставом, внутренними документами Банка.

Служба внутреннего контроля - совокупность структурных подразделений Банка, осуществляющих свою деятельность в соответствии с Положением о Службе внутреннего контроля Банка.

Надзор и контроль за деятельностью Банка осуществляется Банком России и органами, уполномоченными федеральными законами и иными нормативными правовыми актами.

2.2 Анализ основных экономических показателей деятельности банка

Собственный капитал банка представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Собственный капитал банка – это расчетная величина, которая включает те статьи собственных и привлеченных средств, которые по экономическому смыслу могут выполнять функции собственного капитала.

Динамика и структура пассива ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 гг. представлена в таблице 2.1.

Как видно из таблицы 2.1 в 2014 г. по сравнению с 2013 г. пассивы банка увеличились на 33,6% с 16275097230 тыс. руб. до 21746760144 тыс. руб. В общем, за анализируемый период пассивы банка увеличились на 8165005925 тыс. руб.

Так же, на фоне увеличения данного показателя в абсолютном выражении его темп роста в относительном выражении увеличивается за исследуемый период на 160,1%, что свидетельствует о том, что активность банка на рынке повысилась в части формирования ресурсной базы. Большую долю в пассивах занимает привлеченный капитал. Таким образом, обязательства за три года увеличились на 7834163577 и составили в 2014 г. 19764421648 тыс. руб.

Увеличение обязательств банка за анализируемый период 2012 – 2014 гг. произошло из-за увеличения средств клиентов: данный показатель в отчетном периоде составил 14026723547 тыс. руб., что на 4564547270 тыс. руб. больше аналогичного показателя 2012 г.

Вклады физических лиц увеличились на 1711002038 тыс. руб., средства кредитных организаций на 189406361 тыс. руб., данные показатели в 2014 г. составили соответственно 7999051651 тыс. руб. и 794856364 тыс. руб.

Прочие обязательства банка возросли с 115477162 тыс. руб. 2012 г. до 259146326 тыс. руб. в 2014 г.

Так же увеличились резервы на возможные потери: этот показатель в отчетном периоде составил 36530500 тыс. руб., что на 15206662 тыс. руб. больше аналогичного показателя 2012 г., данное изменение является отрицательным моментов, так резервы не являются ресурсной базой банка.

Таблица 2.1 – Динамика и структура пассива ОАО «Сбербанк России» за 2012 - 2014 гг.

Показатель	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Темп роста, %
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	2013 г. от 2012 г.	2014 г. от 2013 г.	2014 г. от 2012 г.	2013 г. к 2012 г.	2014 г. к 2013 г.	2014 г. к 2012 г.
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка РФ	1367973939	10,1	1967035549	12,1	3515817946	16,2	599061610	1548782397	2147844007	143,8	178,7	2,6 р.

Средства кредитных организаций	605450003	4,5	630459333	3,9	794856364	3,7	25009330	164397031	189406361	104,1	126,1	131,3
Средства клиентов	9462176277	69,7	11128035158	68,4	14026723547	64,5	1665858881	2898688389	4564547270	117,6	126,0	148,2
Вклады физических лиц	6288049613	46,3	7586125879	46,6	7999051651	36,8	1298076266	412925772	1711002038	120,6	105,4	127,2

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедл. ст-ти через прибыль или убыток	25965548	0,2	34050544	0,2	617944480	2,8	8084996	583893936	591978932	131,1	18,1 р.	23,8 р.
Выпущенные долговые обязательства	331891304	2,4	404518757	2,5	513402485	2,4	72627453	108883728	181511181	121,9	126,9	154,7

Прочие обязательства	115477162	0,9	144796061	0,9	259146326	1,2	29318899	114350265	143669164	125,4	179,0	2,2 р.

Резервы на возможные потери по обяз-м кред. хар-ра	21323838	0,2	31000692	0,2	36530500	0,2	9676854	5529808	15206662	145,4	117,8	171,3
Всего обязательств	11930258071	87,8	14339896094	88,1	19764421648	90,9	2409638023	5424525554	7834163577	120,2	137,8	165,7
Собственные средства	1651496148	12,2	1935201136	11,9	1982338496	9,1	283704988	47137360	330842348	117,2	102,4	120,0

Всего пассивов	13581754219	100	16275097230	100	21746760144	100	2693343011	5471662914	8165005925	119,8	133,6	160,1

Темп роста выпуска долговых обязательств составил за исследуемый период 154,7%, что в абсолютном выражении 181511181 тыс. руб. С одной стороны положительную динамику можно расценивать как положительный момент, так как банк увеличивает долю стабильных ресурсов, но с другой стороны – как отрицательный, так как дорожает ресурсная база банка.

Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка РФ за три года демонстрируют положительную динамику, данный показатель в 2014 г. составил 3515817946 тыс. руб., что на 2147844007 тыс. руб. больше аналогичного показателя 2012 г. В итоге, пассивы банка за анализируемый период в динамике демонстрируют рост. В целом, в банке наблюдается превышение темпов прироста средств, привлеченных от юридических лиц, над темпами прироста средств физических лиц, что свидетельствует о снижении деятельности исследуемого банка на рынке розничных услуг. С другой стороны – деятельность на рынке вкладов частных лиц затратна для банка, так как сопровождается большими объемами работы, чем, например, при работе с юридическими лицами. Данная ситуация снижает риск неплатежеспособности банка, особенно в случае системных банковских кризисов. Одним из основных видов пассивов, являются собственные средства банка, то есть капитал банка. Он является обязательным условием образования и функционирования коммерческого банка, источником его финансовых ресурсов.

Динамика и структура источников собственных средств ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 гг. представлен в таблице 2.2.

Основная функция собственных средств заключается в защите интересов акционеров, вкладчиков, всех кредиторов банка. Они служат обеспечением его обязательств перед контрагентами. Данные таблицы 2.2 позволяют констатировать, что за анализируемый период собственные средства банка показывают положительную динамику, таким образом, данный показатель в 2014 г. составил 1982338496 тыс. руб. по сравнению с 1651496148 тыс. руб. 2012 г.

Таблица 2.2 – Динамика и структура источников собственных средств ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 гг.

Показатель	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Темп роста, %
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	2013 г. от 2012 г.	2014 г. от 2013 г.	2014 г. от 2012 г.	2013 г. к 2012 г.	2014 г. к 2013 г.	2014 г. к 2012 г.
Средства акционеров	67760844	4,1	67760844	3,5	67760844	3,4	-	-	-	100,0	100,0	100,0
Эмиссионный доход	228054226	13,8	228054226	11,8	228054226	11,5	-	-	-	100,0	100,0	100,0
Резервный фонд	3527429	0,2	3527429	0,2	3527429	0,2	-	-	-	100,0	100,0	100,0

Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	26396638	1,6	-7888290	-0,4	-197450451	-10,0	-34284928	-189562161	-223847089	-	2503,1	-


Переоценка основных средств	84217444	5,1	82570859	4,3	80536315	4,1	-1646585	-2034544	-3681129	98,0	97,5	95,6

Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)	895365048	54,2	1183526718	61,2	1488697172	75,1	288161670	305170454	593332124	132,2	125,8	166,3


Прибыль (убыток) за отчетный период	346174519	21,0	377649350	19,5	311212961	15,7	31474831	-66436389	-34961558	109,1	82,4	89,9

Всего источников собственных средств	1651496148	100	1935201136	100	1982338496	100	283704988	47137360	330842348	117,2	102,4	120,0

Данный рост связан, прежде всего, с увеличением нераспределенной прибыли, темпы роста которой за анализируемый период составили 166,3%, что в абсолютном выражении составляет 593332124 тыс. руб. Анализ абсолютных показателей состояния банковского капитала не дает полной и объективной информации об объекте исследования, так как при определении величины капитала в абсолютном выражении трудно судить о том, достаточно ли этой величины для выполнения банком его основных функций. Воспользуемся относительными показателями, приведенными в таблице 2.3, которые расширят возможности оценки показателя собственного капитала банка.

Таблица 2.3 – Оценка собственного капитала ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 гг.

Показатель	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Абс. откл, тыс. руб. 2014 г. от 2012 г.	Темп роста, % 2014 г. к 2012 г.
Собственный капитал, тыс. руб.	1651496148	1935201136	1982338496	330842348	120,0
Прибыль, тыс. руб.	346174519	377649350	311212961	-34961558	89,9
Валюта баланса, тыс. руб.	13581754219	16275097230	19764421648	6182667429	145,5
Рентабельность собственного капитала	21,0	19,5	15,7	-5,3	X
Упрощенный показатель достаточности капитала	12,2	11,9	10,0	-2,1	X

Анализируя таблицу 2.3, можно сделать вывод о том, что рентабельность собственного капитала за анализируемый период снизилась на 5,3 процентных пункта и составила в 2014 г. 15,7%. Упрощенный показатель достаточности капитала или доля собственного капитала в валюте за анализируемый период изменился незначительно. Данный коэффициент в 2014 г. составил 10% по сравнению с аналогичным показателем в 2012 г. он сократился на 2,2%, но сохраняет норматив в 10%, установленный ЦБ РФ. Данное снижение обусловлено увеличением объема собственного капитала более низкими темпами, чем валюты баланса, данное обстоятельство свидетельствует о снижении надежности и устойчивости банка. Так в 2014 г. на 100 руб. активов банка приходится 10 руб. собственных средств, что сократило на 1,9 руб. данный показатель предшествующего года.

Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а, следовательно, его надежность. От качества банковских активов зависят достаточность капитала и уровень принимаемых кредитных рисков, а от согласованности активов и пассивов по объемам и срокам уровень принимаемых валютного и процентного рисков. Качество активов банка оказывает влияние на все аспекты банковских операций.

Если заемщики не платят проценты по своим займом, чистая прибыль банка будет уменьшена. В свою очередь, низкие доходы (чистая прибыль) может стать причиной недостатка ликвидности. При недостаточном поступлении наличности банк должен увеличивать свои обязательства просто для того, чтобы оплатить административные расходы и проценты по своим имеющимся займам. Нестабильная (низкая) чистая прибыль также делает невозможным увеличение капитала банка. Плохое качество активов непосредственно влияет на капитал.

В таблице 2.4 представлен анализ динамики и структуры активов ОАО «Сбербанк России» за 2012 – 2014 гг.

По данным таблицы 2.4 можно сделать вывод о том, что за анализируемый период активы банка увеличились на 160,1%, что в абсолютном выражении составляет 8165005925 тыс. руб. и в отчетном периоде составили 21746760144 тыс. руб. При этом высокие темпы прироста наблюдались в период 2013-2014 г., которые составили 33,6%, что в абсолютном выражении составило 5471662914 тыс. руб. Снижение роста активов в период 2012 – 2013 г. свидетельствуют о том, что банковское влияние на рынке в данный период снизилось, что привело к сужению клиентской базы банка.

Таблица 2.4 – Динамика и структура активов ОАО «Сбербанк России» за 2012 – 2014 гг.

Показатель	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Темп роста, %
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	2013 г. от 2012 г.	2014 г. от 2013 г.	2014 г. от 2012 г.	2013 г. к 2012 г.	2014 г. к 2013 г.	2014 г. к 2012 г.
Денежные средства	725051773	5,3	717319916	4,4	1240712425	5,7	-7731857	523392509	515660652	98,9	173,0	171,1
Средства в Центральном банке РФ	381207927	2,8	408802599	2,5	369675704	1,7	27594672	-39126895	-11532223	107,2	90,4	97,0

Обязательные резервы	122373578	0,9	112129198	0,7	142522154	0,7	-10244380	30392956	20148576	91,6	127,1	116,5
Средства в кредитных организациях	81464392	0,6	94301261	0,6	356487333	1,6	12836869	262186072	275022941	115,8	3,8 р.	4,4 р.
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	101883985	0,8	144662649	0,9	825688140	3,8	42778664	681025491	723804155	142,0	5,7 р.	8,1 р.




Чистая ссудная задолженность	9772750284	72,0	11978006945	73,6	15889379335	73,1	2205256661	3911372390	6116629051	122,6	132,7	162,6

Чистые вложения в ценные бумаги и др. финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	1541630850	11,4	1744228260	10,7	1745489852	8,0	202597410	1261592	203859002	113,1	100,1	113,2



Инвестиции в дочерние и зависимые организации	281233360	2,1	310871192	1,9	385839342	1,8	29637832	-37513497	104605982	110,5	124,1	137,2

Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	361861978	2,7	403987608	2,5	366474111	1,7	42125630	-37513497	4612133	111,6	90,7	101,3


Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	438028479	3,2	468069623	2,9	478611700	2,2	30041144	10542077	40583221	106,9	102,3	109,3


Прочие активы	177874551	1,3	315718369	1,9	474241544	2,2	137843818	158523175	296366993	177,5	150,2	2,7 р.
Всего активов	13581754219	100	16275097230	100	21746760144	100	2693343011	5471662914	8165005925	119,8	133,6	160,1

Наибольшее влияние на изменение активов оказывают финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, которые в 2014 г. составили 825688140 тыс. руб. по сравнению с 101883985 тыс. руб. в 2012 г.

Их доля в отчетном периоде составляет 3,8%, что на 3 процентных пункта больше, чем в 2012 г. и на 2,9 процентный пункт выше, чем в предшествующем году.

Наибольшая доля в активах, принадлежит чистой ссудной задолженности, это свидетельствует о том, что банк имеет четкую специализацию и ограничивает свою деятельность на рынке ссудных капиталов, а также деятельность банка в вопросах размещения является слабо диверсифицированной, что приводит к увеличению степени рискованности банковских операций.

Обязательные резервы за анализируемый период возросли с 122373578 тыс. руб. в 2012 г. до 142522154 тыс. руб. в 2014 г., тем самым увеличив совокупные активы на 20148576 тыс. руб. При этом их доля в активах банка сократилась за исследуемый период на 0,2 процентных пункта, и составила 0,7% в отчетном периоде.

Возросла доля и абсолютное значение денежных средств. Так данный показатель в 2014 г. составил 1240712425 тыс. руб. или 5,7% совокупных активов по сравнению с 725051773 тыс. руб. или 5,3% в 2012 г. За исследуемый период денежные средства увеличились на 171,1%, что в абсолютном выражении составляет 515660652 тыс. руб.

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы в 2014 г. составили 478611700 тыс. руб., что составляет в общей структуре активов 2,2%, что увеличивает аналогичный показатель 2012 г. на 40583221 тыс. руб.

В соответствии с этим можно сделать вывод о том, что банк увеличивает размещение своих средств в низколиквидные бездоходные активы. Однако следует отметить, что вложения подобного рода банку необходимы для поддержания своего имиджа на рынке. Положительное влияние на общую сумму активов оказало увеличение чистых вложений в ценные бумаги и др. финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, за счет этого отклонения активы увеличились на 203859002 тыс. руб. Данный показатель в отчетном периоде составил 1745489852 тыс. руб. по сравнению с 1541630850 тыс. руб. в 2012 г.

Доля прочих активов является не значительной, менее 1,2-2,2%, в течение всего исследуемого периода, это свидетельствует о наличии эффективной стратегии развития исследуемого банка.

Активы банка можно разделить на работающие (приносящие доход) и неработающие, то есть денежные средства, основные средства, средства в ЦБ РФ и прочие.

Динамика и структура работающих и не работающих активов ОАО «Сбербанк России» за 2012 – 2014 гг. представлен в таблице 2.5.

На основании данных таблицы 2.5, можно констатировать, что в структуре активов наибольший удельный вес занимают производственные активы, на их долю в отчетном периоде приходится 90,2%, что на 2,9 процентных пункта больше, чем в 2012 г.

Абсолютное выражение данного показателя, за исследуемый период 2012 -2014 гг., увеличилось на 7323927282 тыс. руб. и составило в 2014 г. 7323927282 тыс. руб.

Непроизводственные активы возросли на 841078643 тыс. руб. и составили в 2014 г. 21746760144 тыс. руб., что в общей структуре составляет 11,8% по сравнению с 1722162730 тыс. руб. (12,7%) 2012 г.

Наиболее значимыми среди активов является чистая ссудная задолженность, она составила в 2014 г. 74,7% в общей структуре активов или 15889379335 тыс. руб., по сравнению 72% или 9772750284 тыс. руб. в 2012 г. За исследуемый период чистая ссудная задолженность увеличилась на 162,6%, что в абсолютном выражении составило 6116629051 тыс. руб.

Таблица 2.5 – Динамика и структура работающих и не работающих активов ОАО «Сбербанк России» за 2012 – 2014 гг.

Показатель	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Абс. откл, тыс. руб. 2014 г. от 2012 г.	Темп роста, % 2014г. к 2012г.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Работающие активы, в том числе:
Средства в кредитных организациях	81464392	0,6	94301261	0,6	356487333	1,7	275022941	4,4 р.
Чистая ссудная задолженность	9772750284	72,0	11978006945	73,6	15889379335	74,7	6116629051	162,6
Вложения в ценные бумаги	2005376813	14,8	2292878517	14,1	2937652103	13,8	932275290	146,5
Итого по работающим активам:	11859591489	87,3	14365186723	88,3	19183518771	90,2	7323927282	161,8
Неработающие активы, в том числе:
Денежные средства	725051773	5,3	717319916	4,4	1240712425	5,7	515660652	171,1
Основные средства	438028479	3,2	468069623	2,9	478611700	2,2	40583221	109,3
Средства в ЦБ РФ	381207927	2,8	408802599	2,5	369675704	1,7	-11532223	97,0
Прочие	177874551	1,3	315718369	1,9	474241544	2,2	296366993	2,7 р.
Итого по неработающим активам:	1722162730	12,7	1909910507	11,7	2563241373	11,8	841078643	148,8
Итого:	13581754219	100,0	16275097230	100,0	21746760144	100,0	8165005925	160,1

Так как в отчетном периоде неработающие активы банка в общей структуре активов составили 11,8%, то можно предположить, что в банке осуществляется достаточно эффективная политика при управлении активами, что является положительным моментом в его деятельности.

Анализ эффективности использования активов ОАО «Сбербанк России» за исследуемый период представлен в таблице 2.6.

Таблица 2.6 – Анализ эффективности использования активов ОАО «Сбербанк России» за 2012 – 2014 гг.

Показатель	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Абс. откл, тыс. руб. 2014 г. от 2012 г.	Темп роста, % 2014 г. к 2012 г.
Чистая прибыль, тыс. руб.	346174519	377649350	311212961	-34961558	89,9
Работающие активы, тыс. руб.	11859591489	14365186723	19183518771	7323927282	161,8
Неработающие активы, тыс. руб.	1722162730	1909910507	2563241373	841078643	148,8
Сумма активов, тыс. руб.	13581754219	16275097230	21746760144	8165005925	160,1
Рентабельность работающих активов, %	2,92	2,63	1,62	-1,30	х
Коэффициент Нагрузки	0,15	0,13	0,13	-0,01	х
Коэффициент эффективности	0,87	0,88	0,88	0,01	х

Из расчетных данных таблицы 2.6 видно, что за 3 года снизился коэффициент нагрузки на 0,01 пункта, который в 2014 г. составил 0,13 по сравнению с 0,15 в 2012 г.

То есть, на каждые 100 руб. работающих активов в отчетном году приходится 13 руб. непроизводственных активов, что меньше на 2 руб. 2012 г. Это является благоприятным результатом, так как фактором повышения доходности банка является сокращение активов, не приносящих доход.

2.3 Анализ кредитования сельскохозяйственных предприятий банком

В настоящее время ОАО «Сбербанк России» предлагает следующие виды кредитования для сельскохозяйственных предприятий:

Кредитование под залог будущего урожая. Под залог будущего урожая кредитуются предприятия и индивидуальные предприниматели, являющиеся клиентами ОАО «Сбербанк России» (имеющие расчетный счет и проводящие обороты), с положительной кредитной историей. На качество кредитной истории влияет отсутствие случаев возникновения просроченных обязательств перед банком за определенный период времени - чаще от 180 дней до года, либо ограничение количества случаев технической просрочки.
В общей структуре залога по испрашиваемому кредиту залог будущего урожая сельскохозяйственных культур не должен превышать пятидесяти процентов от рассчитанной общей суммы обязательств Заемщика по кредиту. На оставшуюся сумму обязательств оформляется залог иного имущества (основные средства).

Для определения количественного состава предмета залога – будущего урожая сельскохозяйственных культур – берутся фактические данные об урожайности за последние три года, прогноз урожайности на период кредитования по соответствующему региону, подготовленный Управлением сельского хозяйства (либо уполномоченной организацией), а также данные технологической карты по возделыванию сельскохозяйственных культур, представленные Залогодателем (Заемщиком). Соответственно залоговая стоимость высчитывается исходя из количественного состава земель и ожидаемой себестоимости с применением поправочного коэффициента банка (в диапазоне от 0,5 до 0,7). Залог будущего урожая подлежит обязательному страхованию в пользу банка либо с назначением ОАО «Сбербанк России» выгодоприобретателем.

Как правило, после проведения уборочных работ банк переоформляет с заемщиком договор залога будущего урожая на договор залога готовой продукции (товаров в обороте), с предоставлением заемщику возможности реализации собранного урожая с целью погашения задолженности по кредитному договору, по которому данный урожай был передан в залог.

Кредитование под залог приобретаемой техники и/или оборудования. В качестве возможности обновления парка сельскохозяйственной техники и специального оборудования заемщика на взаимовыгодных условиях ОАО «Сбербанк России» предоставляет кредиты под залог приобретаемой техники/оборудования.

Требования к заемщикам и условия получения кредита следующие:

заемщиками могут выступать представители субъектов малого и среднего предпринимательства;
сумма авансового платежа заемщика, перечисляемого в счет оплаты приобретаемой техники или оборудования, находится в пределах 10-20% от стоимости имущества.

Предварительно банк принимает решение на основании предоставленных заемщиком документов о предоставлении кредита либо отказе. В случае принятия банком положительного решения по данному вопросу, заемщику и продавцу направляются соответствующие уведомления, и заемщик составляет с продавцом договор купли-продажи, в котором обязательно оговаривается момент перехода права собственности после получения продавцом авансового платежа. По факту регистрации купленной техники и внесения соответствующих отметок, наряду с оформлением страховой документации, банк заключает с заемщиком кредитный договор и договор залога. Затем происходит перечисление кредитных денежных средств поставщику приобретаемого заемщиком имущества через расчетный счет заемщика. Сроки при данном виде кредитования составляют 3-10 лет.

В тоже время, анализ деятельности ОАО «Сбербанк России» показал, что кредитование сельскохозяйственных предприятий не достаточно развито. Динамика кредитов сельскохозяйственных предприятий за 2012 – 2014 гг. представлена в таблице 2.7.

Таблица 2.7 – Динамика кредитов сельскохозяйственных предприятий за 2012 – 2014 гг.

Показатель	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Темп роста, %
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	2014 г. от 2013 г.	2014 г. от 2012 г.	2014 г. к 2013 г.	2014 г. к 2012 г.
Кредиты юридическим лицам - резидентам, всего, в т.ч.:	6189819000	100	6803137000	100	8649772560	100	1846635560	2459953560	127,1	139,7
- с/х предприятия	458452000	7,4	488993000	7,2	521314000	6,0	32321000	62862000	106,6	113,7
Сумма просроченной задолженности, всего, в т.ч.:	215604306	100	197272836	100	203939806	100	6666970	-11664500	103,4	94,6
- с/х предприятия	49804595	23,1	49712755	25,2	67708016	33,2	17995261	17903421	136,2	135,9

Выявленные причины ограничения системы сельскохозяйственного кредитования ОАО «Сбербанк России» представлены в таблице 2.8.

Таблица 2.8 – Ограничения системы сельскохозяйственного кредитования ОАО «Сбербанк России»

Со стороны ОАО «Сбербанк России» (предложение)	Со стороны заемщиков (спрос)
Высокие риски сельскохозяйственного сектора (природно-климатические, ценовые)
Слабое развитие банковской инфраструктуры в сельской местности, удаленность кредиторов, территориальная рассредоточенность заемщиков	Низкая рентабельность (убыточность) отрасли, закредитованность хозяйств
Дефицит кредитных продуктов, удовлетворяющих потребности сельскохозяйственного производства	Дефицит или отсутствие залоговой базы, иного обеспечения кредита
Отсутствие специализированных методик оценки кредитоспособности сельскохозяйственных заемщиков	Отсутствие кредитной истории, сложность и дороговизна получения кредита
Высокий уровень транзакционных издержек, связанных с предоставлением ссуд небольшого размера	Высокий уровень транзакционных издержек, связанных с получением кредита

Таким образом, просроченная кредиторская задолженность сельскохозяйственных предприятий является важнейшим фактором, ограничивающим платежеспособный спрос на кредитные ресурсы.

3 Разработка направлений развития кредитования сельскохозяйственных предприятий ОАО «Сбербанк России»

Оценка современного этапа кредитования сельхозпредприятий ОАО «Сбербанк России» показала, что кредитные вложения в сельское хозяйство исследуемого банка в целом незначительны, но ежегодно увеличиваются. Вместе с тем, увеличивающиеся кредитные вложения в сельское хозяйство сопровождаются одновременно и ухудшением качества кредитного портфеля.

Возникшая проблема роста просроченной задолженности по кредитам создает серьезные препятствия на пути дальнейшего расширения банковского кредитования сельского хозяйства.

По состоянию на 1.01.14 г. доля просроченной задолженности у сельскохозяйственных предприятий в общей сумме просроченной задолженности составила 33,2% против 25,2% на 1.01.2013 г.

Кредитование реального сектора экономики, в отличие от работы с инструментами фондового рынка, имеет свою специфику, главная из которых - розничный характер работы с клиентом. Здесь, как нигде в других сферах банковского бизнеса, особую роль играет профессионализм, «человеческий фактор».

Анализ деятельности ОАО «Сбербанк России» показывает, что вина за появление проблемных кредитов на 70% ложится на сотрудников банка. И это лишний раз доказывает, что развитие процесса кредитования должно сопровождаться готовностью персонала банка к эффективной оценке возрастающих рисков с целью их минимизации.

На основе изучения практики кредитования, ОАО «Сбербанк России» предлагается модель процедуры краткосрочного банковского кредитования и обеспечения возвратности кредита (рисунок 3.1).

Разработанная модель учитывает как необходимость достаточно строгой формализации процесса кредитования, так и возможности индивидуального подхода к клиенту.

Рисунок 3.1 – Предлагаемая ОАО «Сбербанк России» модель процедуры краткосрочного кредитования и обеспечения возвратности кредита сельскохозяйственных предприятий

Анализ практики кредитования ОАО «Сбербанк России» сельхозпредприятий показал, что причины невозврата кредита могут иметь место как на начальных стадиях решения вопроса о выдаче кредита, так и на последнем этапе - этапе сопровождения кредита. В процессе исследования были выявлены наиболее часто встречающиеся нарушения на стадии выдачи кредита, приводящие к неадекватной оценке качества ссуды, это:

необоснованная лояльность по отношению к заемщику;
не достаточно эффективно проведенный анализ финансового состояния заемщика;
плохое структурирование ссуды как следствие недостаточного знакомства
кредитного работника с потребностями предприятия, спецификой отрасли;
недостаточное обеспечение ссуды и др.

Важной составляющей разработанной модели процедуры кредитования является - мониторинг кредитного риска, играющий важную роль в обеспечении возвратности кредита. Практика свидетельствует, что недостаточный контроль над заемщиком в период сопровождения кредита, также может стать причиной проблемных кредитов. В этой связи необходим постоянный ежемесячный мониторинг кредитного риска выданной ссуды.

Проведенное исследование позволяет сделать вывод о том, что мониторинг кредитного риска не стал еще процессом, сопровождаемым регулярно осуществляемыми аналитическими и контрольными процедурами, данный вид контроля, призванный оперативно предотвращать возникновение будущих убытков, в исследуемом банке до последнего времени осуществлялся формально.

Практика свидетельствует, что наряду с неудовлетворительным финансовым положением сельхозпредприятий причиной невозврата кредита является также недобросовестное выполнение заемщиками своих обязательств перед банком.

С целью наиболее полного обеспечения финансовых потребностей Сельхозпредприятий, ОАО «Сбербанк России» необходимо расширять виды услуг для сельхозпредприятий: развитие лизинговых, факторинговых, вексельных операций и ипотечного кредитования.

Для совершенствования системы предоставления сельхозтехники по лизингу, ОАО «Сбербанк России», необходимо: во-первых, шире использовать возможности предоставления техники в лизинг через местные администрации, которые лучше всего знают финансовые возможности и потребности сельхозпредприятий; во-вторых, следует пойти по пути сокращения количества посредников в лизинговых сделках, приводящих к значительному удорожанию лизинговых платежей.

Учитывая продолжающийся рост кредиторской и дебиторской задолженности у сельхозпредприятий, с целью нормализации расчетов ОАО «Сбербанк России», предлагается развивать банковские векселя, как в качестве самостоятельного средства платежа, так и для завершения расчетов путем зачета. Использование при взаиморасчетах векселей исключает риски, связанные с прохождением платежей в банковской сети.

Другим инструментом снижения дебиторской задолженности в сельском хозяйстве может стать факторинг. В настоящее время ОАО «Сбербанк России» не достаточно реализует собственные схемы факторинга из-за сложностей в управлении рисками, отсутствия апробированных технологий и трудоемкости факторинга.

Факторинг, являясь перспективным средством управления дебиторской задолженностью, позволит восполнить недостаток оборотных средств у сельхозпредприятий - поставщиков и ускорить их оборачиваемость, а также увеличить объем продаж и соответственно обеспечить рост прибыли и улучшить структуру баланса. Но учитывая, что факторинговые операции являются рисковыми для банка, их следует осуществлять лишь по сельхозпредприятиям с устойчивым финансовым положением.

ОАО «Сбербанк России» так же целесообразно предложить развитие ипотечного кредитования. Гарантом возвратности ипотечных ссуд может выступать администрация области. В случае невыполнения сельхоззаемщиком обязательств по ссуде, последний, может рассчитываться с администрацией произведенной сельхозпродукцией.

Для расширения залоговой базы сельхозпредприятий целесообразно, наряду с залогом земли как объекта недвижимости, использовать также залог прав на землю, т.е. право пользоваться и распоряжаться земельными участками.

Осуществление ОАО «Сбербанк России» предлагаемых мероприятий, в определенной степени будут способствовать совершенствованию кредитования предприятий сельского хозяйства.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В соотвветствии с целью выпускной квалификационной работы – разработка направлений развития кредитования сельскохозяйственных предприятий ОАО «Сбербанк России», были последовательно решены поставленные перед исследованием задачи. Обобщая итоги выпускной квалификационной работы, можно сделать следующие выводы.

К специфическим рискам кредитования сельскохозяйственных предприятий относятся: повышенная неустойчивость финансового состояния, несоответствие долгосрочных запросов предприятий краткосрочности имеющихся у банка ресурсов, нестабильность бюджета, невыполнение тех его статей, которые связаны с сельским хозяйством; сезонные особенности сельхозпроизводства, его зависимость от природно-климатических условий; трудности, связанные с реализацией продукции; неплатежи или задержки поступления выручки от реализации; отсутствие у заемщиков ликвидного обеспечения кредитов; низкая доходность операции по кредитованию; недостаточная правовая и нормативная база кредитования сельского хозяйства.

ОАО «Сбербанк России» является юридическим лицом, имеет филиалы и другие обособленные подразделения. Банк имеет в собственности обособленное имущество, учитывает его на самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Банк обладает полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах распределения прибыли после налогообложения (чистой прибыли). Прибыль после налогообложения определяется в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации. Прибыль после налогообложения по решению Общего собрания акционеров распределяется между акционерами в виде дивидендов, направляется на формирование резервного фонда. Прибыль после налогообложения, не направленная на выплату дивидендов и в резервный фонд, остается в распоряжении Банка в виде нераспределенной прибыли. Банк формирует резервный фонд в соответствии с требованиями законодательства в размере не менее 5 процентов от величины уставного капитала.

В 2014 г. по сравнению с 2013 г. пассивы банка увеличились на 33,6% с 16275097230 тыс. руб. до 21746760144 тыс. руб. В общем, за анализируемый период пассивы банка увеличились на 8165005925 тыс. руб. Так же, на фоне увеличения данного показателя в абсолютном выражении его темп роста в относительном выражении увеличивается за исследуемый период на 160,1%, что свидетельствует о том, что активность банка на рынке повысилась в части формирования ресурсной базы. Большую долю в пассивах занимает привлеченный капитал. Таким образом, обязательства за три года увеличились на 7834163577 и составили в 2014 г. 19764421648 тыс. руб. Темп роста выпуска долговых обязательств составил за исследуемый перио 154,7%, что в абсолютном выражении 181511181 тыс. руб. С одной стороны положительную динамику можно расценивать как положительный момент, так как банк увеличивает долю стабильных ресурсов, но с другой стороны – как отрицательный, так как дорожает ресурсная база банка.

Снижение роста активов в период 2012 – 2013 г. свидетельствуют о том, что банковское влияние на рынке в данный период снизилось, что привело к сужению клиентской базы банка. Наибольшее влияние на изменение активов оказывают финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, которые в 2014 г. составили 825688140 тыс. руб. по сравнению с 101883985 тыс. руб. в 2012 г.

Оценка современного этапа кредитования сельхозпредприятий ОАО «Сбербанк России» показала, что кредитные вложения в сельское хозяйство исследуемого банка в целом незначительны, но ежегодно увеличиваются. Вместе с тем, увеличивающиеся кредитные вложения в сельское хозяйство сопровождаются одновременно и ухудшением качества кредитного портфеля.

На основе изучения практики кредитования, ОАО «Сбербанк России» предлагается модель процедуры краткосрочного банковского кредитования и обеспечения возвратности кредита. Разработанная модель учитывает как необходимость достаточно строгой формализации процесса кредитования, так и возможности индивидуального подхода к клиенту.