Разработка мероприятий по повышению эффективности управления прибылью ПАО «Проминвестбанк»

СОДЕРЖАНИЕ

Введение…………………………………………………………………………..….3

1. Теоретические и методологические аспекты формирования прибыли коммерческих банков …………………………………………………………...…..6

1.1 Понятие и структура прибыли коммерческих банков.………...……………...6

1.2 Формирование и использование прибыли в коммерческих банках………………………………………………………………………….…..…9

1.3 Методы управления прибылью коммерческих банков………………….…22

2. Анализ и оценка эффективности деятельности ПАО «Проминвестбанк»…………………………………………………………….......32

2.1 Информационно-экономическая характеристика деятельности и структурно-динамический анализ доходов и расходов банка………………………………32

2.2 Факторный анализ прибыли банка………………………………………..…44

2.3 Оценка результативности распределения, использования прибыли и эффективности деятельности банка……………………………………….…...….49

3. Разработка мероприятий по повышению эффективности управления прибылью ПАО «Проминвестбанк»…………………………………………….54

3.1 Перспективные направления развития банка………………………………54

3.2 Мероприятия по увеличению прибыли банка……………..………...............63

3.3 Совершенствование методов комплексной стоимостной оценки деятельности банка…………………………………………………………………66

Заключение…………………………………………………………………………73

Список использованных источников…………..…………………………………76

Приложения……………………………………………………………………........79

Введение

Основная цель деятельности коммерческого банка – получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты все его активных и пассивных операций.

Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов. Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком.

Актуальность темы данной дипломной работы заключается в том, что полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг.

Прибыль занимает одно из важных мест в общей системе стоимостных взаимоотношений рыночной экономики и представляет собой важнейший элемент экономического механизма управления общественным производством. С помощью этой стоимостной формы оценивается деятельность всех предприятий экономики. Прибыль является самым крупным источником финансирования расширенного воспроизводства, важным критерием его эффективности, основным источником формирования фондов экономического стимулирования и одним из главных источников доходов государственного бюджета. Правильное понимание экономической природы прибыли является основой для улучшения механизма практического использования этой категории в современных украинских условиях.

Целью данной работы является разработка направлений совершенствования методов управления прибылью коммерческого банка.

Для достижения поставленной цели в дипломной работе поставлены и решены следующие задачи:

• исследовать теоретические и методологические аспекты управления прибылью в коммерческом банке;
• проанализировать и оценить эффективность управления прибылью в ПАО «Проминвестбанк»;
• предложить пути совершенствования управления прибылью в ПАО «Проминвестбанк».

Объектом исследования являются методы управления прибылью коммерческих банков, а предметом – оценка эффективности управления прибылью ПАО «Проминвестбанк».

Информационной базой исследования стали нормативные акты Национального Банка Украины, данные, публикуемые ПАО «Проминвестбанке» (в т.ч. на его сайте в сети Интернет), Закон Украины «О банках и банковской деятельности», Закон Украины «О хозяйственных обществах», Налоговый Кодекс Украины. Проблемам управления прибылью коммерческих банков уделяли внимание многие отечественные и зарубежные экономисты, такие как Заребра А.Д., Ковалев В.В., Лаврушин О.И..

При проведении дипломного исследования использовались следующие методы анализа:

• сравнительный анализ доходов и расходов банка;
• факторный анализ прибыли;
• анализ рентабельности и финансовой банка.

УБРАН ПОВТОР ПЕРВОЙ ЧАСТИ ВВЕДЕНИЯ
1 Теоретические и методологические аспекты формирования прибыли коммерческих банков

1.1 Понятие и структура прибыли коммерческих банков

Формирование прибыли – основная цель деятельности коммерческого банка. Банк является независимым хозрасчетным коммерческим предприятием. Одновременно имея экономическую самостоятельность, банк несет полную ответственность за результаты своей деятельности. Никакие органы государственного управления не имеют права указывать банкам условия их деятельности на рынке, но с другой стороны, никто не возмещает коммерческим банкам ущерб и не возьмет его риски на себя. Поэтому существенно важно, чтобы коммерческие банки получали достаточную прибыль. Он необходим банку для привлечения нового капитала, который разрешает расширять объем и повышать качество услуг, которые предоставляются клиентам. Если в банковском деле прибыль на капитал ниже, чем в других областях, капитал перейдет в более прибыльные сферы. Важная функция прибыли банков - обеспечение резервов на случай непредвиденных обстоятельств или убытков, возможных в банковском деле. Как и в других областях, прибыль стимулирует деятельность руководства по расширению и усовершенствованию операций, снижению расходов и повышению качества услуг. Из вышесказанного можно сделать вывод, что прибыль является главным мотивом, двигательной силой в деятельности коммерческого банка, который получает банк в результате кругооборота банковского капитала, а также использование привлеченных и заимствованных средств [15, с. 84].

Банковская прибыль важна для всех участников экономического процесса, каждый из них руководствуется своими мотивами. Так, акционеры заинтересованы в прибыли потому, что она представляет собой доход на инвестированный капитал. Прибыль выгодна для вкладчиков, так как благодаря увеличению резервов и повышению качества услуг банковская система становится боле устойчивой, эффективной и надежной. Заемщики также заинтересованы в достаточной банковской прибыли, так как способность банка выдавать ссуды зависит от размеров и структуры его капитала, а прибыль – основной источник собственного капитала. Даже те экономические группы, которые непосредственно не пользуются коммерческих банков, получают косвенную выгоду от банковской прибыли, так как надежная банковская система означает безопасность вкладов и наличие источников кредита, от которых зависят предприятия и потребители.

Прибыль является важнейшим показателем оценки деятельности коммерческих банков. Поэтому для определения рейтингов банков используются данные их балансов. Правильно определенные рейтинги позволяют клиентам выбрать те банки, которые наиболее полно отвечают их желаниям и в которые можно будет с минимальным риском вкладывать свои капиталы. Одновременно банк должен работать надежно и исключать из своей деятельности осуществления операций с высокой степенью риска (хотя, возможно, очень прибыльных), которые могут привести к серьезному ухудшению его финансового состояния. Это в первую очередь вызвано тем, что банк несет экономическую ответственность перед очень широким кругом предприятий, организаций, граждан по своим обязательствам в соответствии с заключенными соглашениями, например, в части своевременного и полного возвращения им денежных средств, внесенных ранее на вклады и депозиты, размещенные в ценные бумаги банка [22, с. 98].

Необходимо также отметить, что прибыль как наиважнейшая категория рыночных отношений выполняет следующие функции.

Во-первых, прибыль характеризует экономический эффект, полученный благодаря деятельности банка. Однако все аспекты деятельности банка с помощью прибыли в качестве единого показателя оценить невозможно. Именно поэтому при анализе деятельности банка используется система показателей.

Значение прибыли заключается в том, что отображает конечный финансовый результат. Вместе с тем, на величину прибыли и ее динамику влияют факторы, как зависящие, так и не зависящие от требований банка.

Во-вторых, прибыль имеет стимулирующую функцию. Её суть в том, что прибыль одновременно является финансовым результатом и основным элементом финансовых ресурсов предприятия. Реальное обеспечение принципа самофинансирования определяется полученной прибылью.

В-третьих, прибыль есть одним из источников формирования бюджетов разных уровней. Он поступает в бюджеты в виде налогов и вместе со вторыми доходными поступлениями используется для финансирования удовлетворение совместных государственных нужд, обеспечение выполнения государством своих функций, государственных, инвестиционных, научно-технических и социальных программ [13, с. 94].

Понятие прибыли, полученной в течение определенного срока бухгалтерской терминологии называется «отчетным периодом». Прибыль за отчетный период определяется как разница между доходами и расходами. Балансовая прибыль – это сумма прибыли, плюс поступления от внереализованных операций (от долевого участия в совместных предприятиях, от представления в аренду имущества и т.д.), в том числе от курсовых разниц за иностранными операциями (как разность между официальным курсом и курсом купли-продажи иностранной валюты) и допущенным дебетовым сальдо, и минус ущерб от внереализационных операций [16, с. 104].

Структура доходов и расходов будут более конкретно рассмотрены в следующем разделе этой главы.

Что касается ущерба, то он представляет собой кражи, злоупотребление, просчеты и недостатки.

К суммам, которые списывают в ущерб, относят:

• ущерб от хозяйственной деятельности;
• ущерб по капитальному строительству;
• просчеты и недостачи по кассовым операциям;
• принятые неплатежные и фальшивые денежные билеты и монеты;
• кражи, растраты и другие злоупотребления при перевозке ценностей;
• кражи, растраты и другие злоупотребления при перевозке ценностей;
• кражи ценностей и другие злоупотребления, в которых невиновны работники банка или виновники не выявлены;
• потеря ценностей при пересылке;
• суммы, которые выплачены по претензиям клиентов (по гарантиям, поручительствам, и т.п.);
• ущерб по иноземным операциям и др.

Как уже говорилось ранее, прибыль и ущерб подлежат детальному анализу. Так, ущерб подлежит постатейному анализу с дальнейшим вынесением предложений по их минимизации [23, с. 146].

Из вышесказанного можно сделать вывод, что для анализа прибыли существуем целая система показателей и таблиц. Анализом прибыли и убытков занимаются финансовые службы банков (аналитические отделы). Соответственно к действующей методике коммерческие банки определяют прибыль и ущерб ежеквартально, один раз в квартал, а на протяжении квартала они учитываются с нарастающим итогом с начала квартала.

1.2 Формирование и использование прибыли в коммерческих банках

Доходы банка – наличие хозяйственных операций, кроме операций по реализации дополнительного количества акций банка, которые приводят или:

• увеличение суммы активов банковского учреждения без соответствующего уменьшения суммы ее обязательства;
• уменьшение суммы обязательств банковского учреждения без соответствующего уменьшения суммы ее активов (В некоторых случаях положения ведения учета требуют в случае возникновения хозяйственных операций такого типа не отображать доход, а увеличивать непосредственно сумму капитала).

Расход банка – наличие хозяйственных операций относительно распределения капитала, которые приводят или до:

• сокращения суммы активов банковского учреждения без соответствующего сокращения суммы обязательств;
• увеличения суммы обязательств банковского учреждения без соответствующего увеличения суммы ее активов. (В некоторых случаях положения ведения учета требуют в случае возникновения хозяйственных операций такого типа не отображать доход, а сокращать непосредственно сумму капитала).

Прибыль – это разность между доходами и расходами коммерческих банков.

Все операционные доходы и расходы делятся на банковские и небанковские.

К банковским принадлежат доходы и расходы, непосредственно связанные с банковской деятельностью, определенной Законом «О банках и банковской деятельности» [1, с. 18].

Небанковские доходы и расходы могут включать другие доходы и расходы, которые не относятся к основной деятельности банка, но обеспечив осуществление банковской деятельности. Доходы, перечисленные клиентам, и расхода, которые возмещаются клиентам, учитываются на счетах третьего класса как кредиторская и дебиторская задолженность соответственно.

Рассмотрим банковские доходы и расходы.

Банковские доходы (расходы) делятся на:

• процентные;
• комиссионные;
• торговые;
• другие банковские операционные доходы (расходы).

Рассмотрим процентные доходы (расходы) банка.

К этой категории относятся доходы (расходы), которые исчисляются пропорционально времени и сумме и являются компенсацией банка за взятый на себя кредитный риск. К ним принадлежат:

а) доходы (расходы) по кредитам и депозитам и по другим процентным финансовым инструментам, в том числе по ценным бумагам с фиксированной прибылью, которая, так или иначе, подсчитана.

б) доходы (расходы) в виде амортизации дисконта (премии) по ценным бумагам.

в) комиссионные, подобные по природе с процентами. Например, доходы (расходы) от размещения средств в виде займа или по обязательству его предоставить, что определяются пропорционально времени и сумме требований (обязательство) [2, с. 51].

Предоставление ссуд разных видов обеспечивают преобладающую часть доходов в большинстве коммерческих банков. Это объясняется тем, что банки являются финансовыми посредниками, которые осуществляют перераспределение денежных средств между теми, у кого они высвободились, и теми, у кого в них появилась временная потребность. В последние года почти 65% зарубежных банков составляли проценты по ссудам. В абсолютном значении они постоянно растут. Это связано, как с увеличением масштабов ссудных операций, так и с увеличением нормы процента. Проценты могут быть получены банком по следующим видам ссуд:

• субъектам хозяйственной деятельности;
• населению;
• другим коммерческим банкам;
• Национальному банку Украины;
• Министерству финансов Украины.

На разные сроки:

• краткосрочные;
• среднесрочные;
• долгосрочные.

В таких видах валют:

• национальной;
• иностранной [18, с. 82].

Размер полученных доходов зависит от нормы процента, который в свою очередь от объективных и субъективных факторов. В целом возможность банков предоставлять ссуды от уровня избыточных резервов в банковской системе.

Если спрос на банковский кредит остается стабильным, а резервы увеличиваются, ставки процента по ссудам снижаются. Так как банки стараются привлечь доходные активы. Хотя если имеющийся высокий спрос на банковский кредит, а резервы не изменяются или растут быстрее, чем спрос, процентные ставки повышаются. На ставки влияют также оценки экономической ситуации. Если преобладают пессимистичные расположения духа, банкиры не будут снижать пруду на столько, на сколько это диктуется предложением ссудного капитала.

Ставки изменяются также от риска, присущего данной ссуде, размеру и сроку погашения, расходов по оформлению ссуды, состоянию депозитного счета заемщика обеспечения. Кроме этого на ставки влияют привычки и традиции, конкуренция между банками и другими источниками средств, определенный законом размер максимальной процентной ставки, а также оценка банкирами и заемщиками перспектив хозяйственного развития [21, с. 82].

Т.е. мы видим, что ставки процента по банковским ссудам разнятся от разных обязательств денежного рынка в том отношении, что они определятся в процессе переговоров между банками и заемщиком, а не на условиях рынка, и поэтому они различны и в разных банках и по разным обстоятельствам.

Вместе с тем кредитные операции несут в себе наибольшую угрозу для банков – риск невозвращения ссуд. Поэтому банки при предоставлении кредитов должны принимать меры относительно предотвращения кредитных рисков: тщательно проверять способности заемщиков возвратить ссуду (его кредитоспособность), требовать обеспечение ссуды или гарантии её возвращения третьим лицом (банком, страховой компанией или другим хозяйственным субъектом), создавать резервные фонды и т.п.

Кроме дохода осуществление кредитных операций приносит банкам и расход. К этим расходам относятся все фактические расходы по оплате за использование кредитных ресурсов: во-первых, отчисление по депозитам: вкладам до востребования, т.е. текущим, расчетным, контокоррентным счетам и счетам с правом овердрафта; срочным и сберегательным вкладам; депозитным сертификатом. Во-вторых, так называемые в зарубежной практике, расходы, связанные с приобретением федеральных резервных фондов. В условиях нашей страны к этой статье, возможно отнести расходы по ссудам, полученным в центральном банке (НБУ), а также расходам по ссудам и депозитам коммерческих банков [3, с. 17].

Второй по значению источником доходов коммерческих банков есть проценты по ценным бумагам. Размер дохода из этого источника зависит от размера и структуры портфеля инвестиций и доходности разных видов ценных бумаг. Так как ставки по всем категориям ценных бумаг разные и колеблются, то уровень доходности по ним постоянно изменяется, но в среднем составляет около 20% от всех доходов зарубежного банка.

Доходы от ценных бумаг и операций с ними включают: проценты по ценным бумагам, доходы от реализации ценных бумаг (т.е. курсовой разнице), доходы, получены за счет разницы между номинальной ценой и реализационной ценой акции при акционировании банка (эмиссионный доход).

Как свидетельствует банковская практика, вложение средств в ценные бумаги имеют важные преимущества перед другими активными операциями, они в частности дают банкам возможность:

• обеспечить повышение доходности, поскольку некоторые виды ценных бумаг имеют значительно высший уровень дохода чем ссуды;
• обеспечить повышение ликвидности, поскольку некоторые ценные бумаги имеют высокую ликвидность и в банковском портфеле ценных бумаг даже выполняют роль вторичного резерва;
• обеспечить диверсификацию рисков, поскольку банки могут держать в своих портфелях много видов ценных бумаг разных эмитентов;
• вывести часть своих доходов из-под налогообложения, поскольку для доходов от некоторых ценных бумаг в отдельных странах установленное льготное налогообложение;
• проникнуть в капитал других корпораций, в т.ч. банков.

Банковский портфель ценных бумаг за их назначением можно разделить на две части:

• группа краткосрочных ценных бумаг;
• группа средне- и долгосрочных ценных бумаг.

Каждая из этих групп имеет свое особое назначение. Первая призвана обеспечивать повышение ликвидности и стойкости банка, поэтому есть, по сути, запасом его вторичных резервов. К таким бумагам обычно относят краткосрочное обязательство государства и других высокорейтинговых эмитентов (казначейские обязательства и векселя, депозитные сертификаты, краткосрочные муниципальные облигации, коммерческие векселя и т.п.). Все они высоколиквидные, имеют добрый вторичный рынок, не несут в себе важной угрозы кредитного риска [14, с. 234].

Ценные бумаги второй группы служат объектом банковского инвестирования и имеют своим назначением повышения доходности банка, поскольку уровень доходности зависит от продолжительности вложений. Они также оказывают содействие повышению качества баланса банка, поскольку могут быть использованные как учреждение для получения ссуды на межбанковском рынке. Купля таких бумаг обычно называется инвестиционными операциями. К ним принадлежат: купля долгосрочных государственных облигаций, муниципальных облигаций, акций, корпоративных долгосрочных облигаций.

Долго действующие сроки ценных бумаг второй группы делают их менее ликвидными и более рискованными. Поэтому в некоторых странах ограничиваются права банков вкладывать средства в отдельные виды таких бумаг. Так, в США всем банкам запрещенные инвестиции в корпоративные акции и облигации. В Германии сберегательным банкам запрещено покупать акции корпораций [2, 151].

Расход по операциям с ценными бумагами можно разделить на группы:

• расходы (ущерб), понесенные от курсовой разницы;
• проценты, уплаченные по ценным бумагам: векселям и облигациям;
• расходы на изготовление данных ценных бумаг.

Рассмотрим комиссионные доходы (расходы).

Комиссионные – это доходы (расходы) за всеми услугами, предоставленными (полученными) контрагентами, кроме комиссионных, что подобные за природой к процентам. К ним принадлежат:

Комиссионные за гарантии размещения займов от лица других кредиторов и за операции с ценными бумагами.

Комиссионные доходы (расходы) от операций за расчетно-кассовое обслуживание, обслуживание кредитных (депозитных) счетов, за хранение ценностей и осуществление операций с ценными бумагами.

Комиссионные за проводки операций с иностранной валютой и за продажу или куплю монет и банковских металлов для третьих сторон.

Другие комиссионные доходы (расходы) за операциями, которые определяются Законом «О банках и банковской деятельности».

Незаурядный доход приносят банкам комиссионные от осуществления операций по расчетно-кассовому обслуживанию. Эти доходы включают в себя:

• комиссию за переводные операции и ведение депозитного счета, в том числе по межбанковским корреспондентским отношениям;
• комиссию за кассовое обслуживание: инкассация, денежные выручки и перевоз ценностей;
• плата за инкассовые операции, т.е. за операции, связанные с получением банками денег по разным документам по доверенности своих клиентов - чекам, векселям и др.
• доход по аккредитивным операциям (как документарного, так и денежного);
• платежи за открытие чековой книжки.

Особенностью формирования доводов коммерческих банков развитых стран было поступление доходов за обслуживание вкладов к запросу, которое представляло 3-4% от суммы всех доходов. В последние годы удельный вес этих доходов составляет 2%. При этом банки не берут комиссию за ведение депозитного счета до востребования, но и не платят процентов по нему.

Особенностью украинских банков в этом плане есть получения довольно высоких доходов от ведения валютных счетов (высокая плата за их открытие, ведение, закрытие) и от их кассового обслуживания вследствие инфляции.

Значительные доходы банки получают от проводки операций е иностранной валютой. Этому оказывает содействие то, что Украина не имеет своей свободно конвертированной денежной единицы. Поэтому конвертация валюты Украины в свободно конвертированную валюту сопровождается с определенными трудностями. Другой причиной получения банками высоких доходов от операций с иностранной валютой в условиях инфляции есть высокий спрос на свободно конвертированную иностранную валюту со стороны физических и юридических лиц с целью защитить свои средства от обесценивания [7, с. 45].

К этой группе доходов (расходов) принадлежат также банковские услуги. Банковские услуги – чрезвычайно доходный, почти бездисковый вид деятельности. Поэтому он быстро развивается. Доходы от услуг банки получают не в виде процентов, а в форме комиссионных выплат. Характерным признаком банковских услуг является то, что для их предоставления банкам не нужны дополнительные ресурсы. Свою деятельность по предоставлению услуг банки осуществляют, как правило, в процессе выполнения обычных пассивных и активных операций. Единое, что для этого нужное, - это высокий профессиональный потенциал работников банков и высокие банковские технологии. Современные банки западных стран могут предоставлять сотне разнообразных услуг юридическим и физическим лицам. Все их можно сгруппировать в несколько больших групп:

а) гарантийные услуги. Предоставляются в виде обещания банка своему клиенту осуществить в будущем любые действия на его просьбу. Такие обещания могут быть направлены во исполнение клиентом своих обязательств по торговым соглашениям (выставить аккредитив, акцептовать вексель и т.п.) и по финансовым соглашениям (дать гарантию по банковскому кредиту, выставить аккредитив стенд-бай и т.п.);

б) посреднические услуги. Как посредники банки могут выступать во многих видах операций на денежном рынке: в операциях с ценными бумагами, в валютных операциях, в кредитных операциях, в расчетных операциях и т.п. По доверенности эмитентов банки размещать их ценные бумаги на первичном фондовом рынке. На вторичном рынке банки могут выступать как обычные брокеры по купли-продажи ценных бумаг. Обычные брокерские услуги банки широко предоставляют субъектам валютного рынка, покупая и продавая за их доверенностями. Посреднические услуги в кредитных операциях банки могут предоставлять в случаях, когда самостоятельно не могут предоставить клиенту ссуду, и вынуждены привлекать к удовлетворению его просьбы другие банки;

в) консультационные, информационные, аудиторские услуги, ведение учета и т.п.;

г) трастовые (доверительные) услуги. Как доверенные лица своих клиентов, банки могут предоставлять широкий круг услуг по управлению имуществом, по хранению ценностей, из продажи и купли имущества, ценных бумаг и т.п.: по взысканию доходов от ценных бумаг и других ценностей и имущества. [10, с. 120].

Что касается факторинга, то с экономической точки зрения он принадлежит к посреднической операции. Его целесообразно определять как специфическую услугу, которая предоставляется специализированными учреждениями (факторинговыми фирмами или факторинговыми отделами банка) своим клиентам в случае их расчетно-кассового обслуживания. Существует несколько определений факторинга:

При факторинговых операциях (купли права на взыскание долга) банк покупает у своего клиента дебиторские счета и кроме предоставления ему денежных средств, предоставляет ряд услуг к истечению погашения счетов: анализ кредитоспособности должников, инкассация, учетные операции и т.п.

За предоставление факторинговых услуг банк взимает из клиента плату, которая состоит из: комиссионных за услуги по обслуживанию долга в размере 1-2 % общей суммы приобретенных банком счетов: ссудного процента, начисленный на выданный клиенту аванс. Вследствие быстрого обращения дебиторских счетов и в связи с незначительным периодом пользования авансом (ссудой), доход банка от ссудного проценту меньший, чем от комиссионных платежей [9, с. 28].

За предоставление лизинговых услуг банки взимают три вида платежей:

• процентные платежи (за кредит);
• арендные платежи;
• комиссионные (за риск, за посредничество).

Комиссионные могут возрастать в зависимости от вида лизинга, т.е. от объема лизинговых услуг.

Банки Украины только начинают осваивать сферу услуг. Сейчас широко предоставляются трасту, консультационные и другие услуги. Задержка развития банковской банковских услуг происходит как по вине банков (далеко не все услуги они могут предоставлять), так и по вине их клиентов (не предъявляют спрос на них).

Торговые прибыли (убытки) – это чистые прибыли (убытки) от операций купли-продажи разных финансовых инструментов. К ним принадлежат:

а) чистые прибыли (убытки) от деятельности на валютном рынке и рынке банковских монет;

б) чистые прибыли (убытки) от операций с ценными бумагами па продажу;

в) чистые прибыли (убытки) от торговли другими финансовыми инструментами.

Доходы (расхода) от банковской деятельности, которые не включены в вышеперечисленные группы, определенные как «Другие» доходы (расходы). К ним принадлежат:

• доходы от ценных бумаг с непредвиденным доходом;
• дивиденды от акций, которые сохраняются как объект торговли и капиталовложений;
• небанковские операционные доходы и расходы:

1) административные расходы;

2) другие небанковские операционные доходы (расходы).

Административные расходы — это расходы, связанные с обеспечением деятельности банковского учреждения. К ним принадлежат:

• расходы на содержание персонала (заработная плата, премии):

1) расходы из фонда основной заработной платы, а также надбавки и доплаты, кроме всех видов премий, которые не учитывают в расходах банка, а платят за счет фондов (в практике западных банков вся заработная плата относиться на себестоимость продукции и не облагается налогами на прибыль корпораций, так как потом она будет обложена с помощью налога на прибыль);

2) суммы отчислений на государственное страхование в размерах, определенных законодательными актами.

• уплата налогов и других обязательных платежей, кроме налога на прибыль;
• расходы на содержание и эксплуатацию основных средств и нематериальных активов:

1) амортизационные отчисления на полное обновление основных фондов; учитывая служебные, инкассационные и др. машины;

2) ремонт (текущий, средний и капитальный);

3) расходы по эксплуатации: зданий и сооружений (отопление, водоснабжение и др.).

• другие эксплуатационные расходы (работы и. услуги, которые используются банком в процессе коммерческой деятельности, SWIFT, вознаграждение посредникам, охрана и т.п.).

Хотя некоторые виды этих расходов невелики, но вместе они составляют приблизительно 5 процентов банковских расходов [6, с. 130].

Другие небанковские операционные доходы (расходы) возникают в процессе осуществления небанковских операций, которые являются составляющей деятельности банка. К ним принадлежат:

• доходы (расходы) от продажи основных средств, нематериальных активов и финансовых инвестиций (вложений в ценные бумаги на инвестиции, в ассоциированные и дочерние компании);
• доходы (расходы) от арендных операций;
• доходы от продажи отдельных небанковских услуг (аудиторские услуги, поддержка программного обеспечения, консультации нефинансового характера и т.п.);
• другие операции.

Количество и состав доходов и расходов зависят от многих факторов, как например, количество выполняемых коммерческим банком операций и услуг, имеет он филиалы или нет и т.п., т.е. каждый банк имеет свой состав прибыли, но на общих началах.

В банковском деле прибыль определяется путем уменьшения валового дохода, полученного в виде процентов за предоставленные кредиты, платы за расчетно-кассовое обслуживание клиентов, доходов от операций с ценными бумагами, доходов от факторинговых и лизинговых операций и других доходов, на сумму расходов по этим операциям, а также на:

• начисленные проценты на:

1) текущие и другие счета резидентов и нерезидентов;

2) корреспондентские счета других банков и кредитно-финансовых учреждений, включая нерезидентов;

3) взносы физических лиц - резидентов и нерезидентов;

4) рефинансированный кредит НБУ, приобретенный на аукционе;

5) межбанковский кредит, включая пролонгированные межбанковские кредиты по взаимному согласию сторон;

6) расходы на расчетно-кассовое обслуживание клиентов банка, включая плату за операции по корреспондентским счетам, плату другим банкам за предоставление расчетно-кассовых услуг и прочее;

7) возмещение расходов на организацию и содержание служб инкассации и безопасности банка, а также перевозка валютных ценностей;

8) неотложные расходы по операциям с золотом, драгоценными металлами и камнями;

9) расходы, связанные с подготовкой и размещением средств (пластиковых карточек и прочее), необходимых для обеспечения деятельности банка;

10) расходы на проводку факторинговых доверительных и лизинговых операций;

11) расходы на приобретение бланков сберегательных и депозитных сертификатов, векселей и других ценных бумаг, а также расхода, связанные с выплатой комиссионного вознаграждения депозитария ценных бумаг, финансовым посредникам;

12) расходы на проводку экспертизы кредитных рисков, оценки стоимости имущественных ценностей и имущественных прав, принятых под залог;

13) расходы на выплату взносов обязательного страхования вкладов граждан. [12, с. 135].

Таким образом, определив, доходы и расходы банка мы, пришли к понятию прибыли коммерческого банка. Как уже раньше указывалось, прибыль является результатом всей деятельности коммерческого банка. Поэтому, какую сумму прибыли получает банк в данном отчетном периоде, такую и опенку дадут эффективности деятельности банка вообще и отдельных его подразделов.

1.3 Методы управления прибылью коммерческих банков

Прибыль коммерческого банка является внутренним источником его развития. Поэтому управление прибылью – важная составная часть банковского менеджмента, цель которой заключается в максимизации прибыли при допустимом уровне рисков и обеспечения ликвидности баланса.

Управление прибылью банка осуществляется через систему элементов (блоков) управления, тесно связанных между собой.

Можно выделить следующие основные блоки управления прибылью коммерческого банка:

• определение подразделений банка, участвующих в процессе управления прибылью;
• планирование доходов, расходов и прибыли банка;
• применение способов оценки уровня прибыльности банковской деятельности;
• определение методов текущего регулирования прибыли (финансового результата).

Управление прибылью коммерческого банка осуществляется на различных уровнях:

а) на уровне банка в целом (высший уровень);

б) на уровне отдельных направлений деятельности банка, конкретных банковских продуктов, отдельных рабочих мест, взаимоотношений с клиентом (микроуровень).

Содержание отдельных элементов управления рентабельностью кредитной организации имеет свою специфику применительно к перечисленным уровням [17, с. 35].

В управлении прибылью банка принимают участие различные его подразделения: руководящие органы, управления, отделы.

К их числу относятся:

а) функциональные подразделения, т.е. управления и отделы, прямо участвующие в проведении активных и пассивных операций банка, например, управления ссудных операций, ценных бумаг, депозитных операций и т.д. В их функции по управлению прибылью входит оценка и анализ рентабельности создаваемых продуктов, контроль за рентабельностью отдельных сделок, представление информации в сводные аналитические управления для оценки рентабельности банка в целом. Контрольные формы участия функциональных подразделений в управлении прибылью банка определяются Правлением банка.

б) казначейство или другое сводное управление. В его функции входят составление плана доходов и расходов банка как составной частью бизнес-плана, анализ и оценка уровня прибыли банка в целом и рентабельности отдельных направлений деятельности банка, разработка рекомендаций о величине достаточной процентной маржи, процентных ставок по активным и пассивным операциям банка, ориентировочном уровне комиссионного вознаграждения и т.д. Конкретные функции казначейства во многом зависят от структуры кредитной организации и определяются Правлением банка.

в) бухгалтерия, которая обеспечивает аналитические службы казначейства и функциональных подразделений необходимой информацией.

г) служба внутреннего контроля, в функции которой входит контроль за правильностью формирования и использования прибыли. Основные направления этого контроля включают следующее:

1) проверка соблюдения нормативных требований Центрального Банка в отношении организации аналитического и синтетического учета доходов, расходов, формирования и использования прибыли (порядок открытия счетов, использование их в соответствии с целевым назначением, правильность отражения на счетах нормируемых расходов, соблюдение принципов кассового метода отражения доходов и расходов на соответствующих счетах, содержание оборотов на счетах прибылей и убытков и т.д.);

2) проверка соблюдения требований по расчету налогооблагаемой базы (увеличение балансовой прибыли при расчете налогооблагаемой базы на проценты, уплаченные по межбанковским кредитам, на часть отчислений в резервы на возможные потери по судам и под обесценение ценных бумаг, на стоимость безвозмездно полученных денежных средств и т.д.);

3) проверка правильности применяемых ставок налога и сроков его перечисления;

4) проверка льгот, используемых банком при исчислении налогов;

5) проверка использования прибыли (целевое использование прибыли отчетного года, бухгалтерские проводки по ее распределению, решения учредителей по использованию нераспределенной прибыли предшествующих лет).

Планирование доходов, расходов и прибыли банка в качестве элемента управления рентабельностью банка на макроуровне включает следующие направления:

• составление планового баланса доходов и расходов банка в рамках бизнес- плана;
• планирование на его основе достаточной процентной маржи;
• составление сметы доходов и расходов банка;
• прогнозный расчет нормы прибыли на активы и собственный капитал;
• планирование и распределение прибыли [21, с. 161].

Одним из важнейших этапов анализа прибыли является Факторный анализ, который позволяет оценить влияния основных обобщающих показателей деятельности коммерческого банка, на величину полученной им за отчетный период прибыли. Его можно произвести на основе расчета показателя доходности акционерного капитала:

а) доходность акционерного капитала равна отношению прибыли после налогообложения (т.е. прибыли за период или чистой прибыли) и акционерного капитала (см. формулу 1.1)

ДАК = ППН / АК , (1.1)

где ДАК – доходность акционерного капитала;

ППН – прибыли после налогообложения;

АК – акционерного капитала.

Если приведенное выше выражение одновременно умножить и разделить три дополнительных показателя: прибыль до уплаты налогов, операционные доходы, активы банка - т. е. использовать такой распространенный в экономическом анализе метод моделирования, как «расширение», то показатель доходности акционерного капитала может быть разложен на его составляющие следующим образом:

б) доходность акционерного капитала равна произведению таких отношений, как прибыль после уплаты налогов к прибыли до уплаты налогов; прибыли до уплаты налогов к операционным доходам; операционным доходам к активам и активам к акционерному капиталу, (см. формулу 1.2)

ДАК = ППУН/ПДУН * ПДУН/ОД * ОД/А * А/АК, (1.2)

где ППУН – прибыль после уплаты налогов;

ПДУН – прибыли до уплаты налогов;

ОД – операционные доходы;

А – активы.

Отсюда уравнение для определения прибыли за период, т. е. после уплаты налогов, будет иметь следующий вид:

в) прибыль за период (чистая) равна произведению акционерного капитала с прибылью после уплаты налогов, деленной на прибыль до уплаты налогов; прибылью до уплаты налогов, деленной на операционные доходы; операционными доходами, деленными на активы и активами, деленными на акционерный капитал

H = K * L * M * N * P, (1.3)

где H – прибыль за период (чистая);

K – акционерный капитал;

L – эффективность управления налогами;

M – эффективность контроля расходов;

N – эффективность управления активами;

P – эффективность управления ресурсами.

Указанная зависимость факторов, влияющих на прибыль, является функциональной, что позволяет исчислять влияние каждого из них на совокупный показатель прибыли, например, методом цепных подстановок. При этом каждый фактор в модели поочередно необходимо рассматривать как переменный (показатель отчетного периода минус показатель предыдущего периода) в предположении, что все остальные остаются постоянными (показателями предыдущего периода).

Влияние на прибыль изменения величины акционерного капитала можно определить следующим образом (см. формулу 1.4):

H1K – H0K = (K1 – K0) * L0 * M0 * N0 * P0, (1.4)

где H1K – H0K – показатель влияния на прибыль изменения величины акционерного капитала;

K1 – акционерный капитал отчетного периода;

K0 – акционерный капитал предыдущего периода;

L0 – эффективность управления налогами в предыдущем периоде;

M0 – эффективность контроля расходов в предыдущем периоде;

N0 – эффективность управления активами в предыдущем периоде;

P0 – эффективность управления ресурсами в предыдущем периоде.

Влияние изменения коэффициента эффективности управления налогами рассчитывается по формуле 1.5:

H1L – H0L = K1 * (L1 - L0) * M0 * N0 * P0, (1.5)

где H1L – H0L – показатель влияния коэффициента эффективности управления налогами;

L1 – эффективность управления налогами в отчетном периоде.

Влияние изменения коэффициента эффективности контроля расходов (см. формулу 1.6):

H1M – H0M = K1 * L1 * (M1 - M0) * N0 * P0, (1.6)

где H1M – H0M – показатель влияния изменения коэффициента эффективности контроля расходов;

M1 – эффективность контроля расходов в отчетном периоде.

Влияние изменения коэффициента эффективности управления активами (см. формулу 1.7):

H1N - H0N = K1 * L1 * M1 * (N1 - N0) * P0. (1.7)

где H1N – H0N – показатель влияния изменения коэффициента эффективности управления активами;

N1 – эффективность управления активами в отчетном периоде.

Влияние изменения коэффициента эффективности управления ресурсами (см. формулу 1.8):

H1P - H0P = K1 * L1 * M1 * N1 * (P1 – P0), (1.8)

где H1P – H0P – показатель влияния изменения коэффициента эффективности управления ресурсами;

P1 – эффективность управления ресурсами в отчетном периоде.

С помощью чистой прибыли можно рассчитать такие показатели рентабельности, как:

а) рентабельность акционерного капитала, которая равна чистой прибыли деленной на уставный капитал.

Обобщающим показателем рентабельности банка является соотношение прибыли и уставного фонда, рассчитывающийся по формуле 1.9:

R = ЧП / УФ, (1.9)

где R – рентабельность акционерного капитала;

ЧП – чистая прибыль;

УФ – уставный фонд.

Данный показатель характеризует степень отдачи уставного фонда, а также эффективность и целесообразность вложения средств в тот или иной банк. Этот коэффициент выражает в основном интересы собственников банка и может служить информацией для потенциальных инвесторов с целью выявления путей наиболее доходного размещения своих средств.

б) рентабельность собственного капитала равна чистой прибыли деленной на собственный капитал.

Анализ рассматриваемого показателя можно расширить, если наряду с уставным фондом в расчет принять все прочие собственные средства (резервный фонд, фонд развития банка, прочие фонды, нераспределенную прибыль и т. д.), т. е. рассчитать показатель нормы прибыли на капитал по формуле 1.10:

R = ЧП / СК, (1.10)

где R – рентабельность собственного капитала;

ЧП – чистая прибыль;

СК – собственный капитал.

Данное соотношение позволяет определить величину прибыли на гривну собственных средств банка.

в) рентабельность активов равна чистой прибыли деленной на совокупные активы.

В качестве показателя рентабельности может быть использовано отношение прибыли к общей сумме активов (нетто) (см. формулу 1.11):

Rа = ЧП / А, (1.11)

где Rа – рентабельность активов;

ЧП – чистая прибыль;

А – совокупные активы.

Этот коэффициент характеризует степень прибыльности активных операций банка. Поскольку не все активы приносят доход, для выявления реального уровня рентабельности при расчете данного показателя корректируется знаменатель: общая сумма активов уменьшается на сумму активов, не приносящих доход (см. формулу 1.12):

Rа пр = П /(А - Анд)), (1.12)

где Rа пр – рентабельность активов приносящих доход;

П – прибыль;

А – совокупные активы;

Анд – активы не приносящие доход.

Тем самым определяется величина прибыли на гривну прибыльных (доходных) активов. Сопоставление последних двух коэффициентов позволит выявить имеющиеся возможности повышения рентабельности путем сокращения активов, не приносящих доход. В первую очередь это касается иммобилизованных собственных средств банка. Для банков, использующих в качестве ресурсов кредитования, привлеченные и заемные средства, абсолютное равенство данных показателей невозможно, поскольку банки обязаны хранить часть привлеченных депозитов в наиболее ликвидной и, следовательно, не приносящей доход форме. Анализ показателя Rа пр = П /(А - Анд) можно детализировать, если сопоставить прибыль, полученную от осуществления кредитных операций, с общей суммой кредитной задолженности. Аналогичные показатели целесообразно рассчитать и относительно других банковских операций.

г) рентабельность основных средств равна чистой прибыли деленной на основные средства, рассчитывается по формуле 1.13:

R = ЧП / ОС, (1.13)

где R – рентабельность основных средств;

ЧП – чистая прибыль;

ОС – основные средства.

Таким образом, на норму прибыли в капитале банка непосредственное влияние оказывают следующие факторы:

• уровень доходности активов (а) характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности размещения активов, т. е. возможности создавать доход (а = доходы/активы);
• уровень прибыльности доходов (в) показывает, какая часть доходов направлена на формирование прибыли (в = прибыль/доходы);
• коэффициент достаточности капитала (с) показывает зависимость между качеством активов и величиной собственного капитала банка (с = капитал / активы);
• норма прибыли на капитал (R) равна отношению прибыли к капиталу (R = прибыль/капитал) [14, c. 161].

Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что формирование прибыли является основной целью коммерческого банка, которая важна для всех участников процесса и является важнейшим показателем оценки деятельности банка, его эффективности. На величину прибыли коммерческих банков могут влиять множество факторов, как внешних: изменение курса иностранных валют, изменение Центральным (Национальным) банком процентной ставки рефинансирования, размера обязательных резервов, налоговое законодательство, изменение доходности по государственным ценным бумагам, состояние международных фондовых и валютных рынков, общие кризисные ситуации в стране, конкуренция на рынке банковских услуг; так и внутренних: способность руководства банка управлять активами и пассивами, т.е. уровень банковского менеджмента.

2 Анализ и оценка эффективности деятельности ПАО «Проминвестбанк»

2.1 Информационно-экономическая характеристика деятельности и структурно-динамический анализ доходов и расходов банка

1992 год, 26 августа – создан Украинский акционерный коммерческий промышленно-инвестиционный банк (Проминвестбанк Украины), возглавляемый профессором Владимиром Павловичем Матвиенко. В процессе акционирования в государственный бюджет направлены средства, эквивалентные $1 млрд.

1993 год – Проминвестбанк активно кредитует реальную экономику. Объём выданных кредитов возрос в 20 раз по сравнению с 1992 годом. Стратегическим направлением в деятельности банка определено самообеспечение кредитными ресурсами. Результатом этого стало увеличение собственных средств банка в 134,3 раза, привлечённых – в 16 раз. Открываются все виды валютных счетов физическим лицам, внедряются новые услуги. Проминвестбанк становится членом Всемирной системы банковских расчетов SWIFT. Активно развиваются международные операции. Открыты корреспондентские счета в 48 зарубежных банках. Расширяется сеть учреждений банка. Впервые в Украине осуществлена полная компьютеризация основных сфер банковской деятельности.

1994 год – завершено переведение всех внутрибанковских расчётов клиентов через созданную Расчётную палату банка. Начат переход на расчёты с использованием третьей модели обслуживания консолидированного корсчета в Национальном банке Украины [25].

1995 год – в неблагоприятных условиях углубления экономического кризиса Проминвестбанк продолжал развиваться и укреплять лидерство среди коммерческих банков страны. Собственный капитал увеличен почти в 4 раза, уставной – в 5 раз. В Проминвестбанке сконцентрирована почти пятая часть всего банковского капитала Украины. Кредитуются все основные области экономики. Началось внедрение пластиковых технологий: выпущено 412 внутренних платёжных карточек.

1996 год – собственный капитал за год вырос на 71%, реализуются программы развития отечественного авиа- и судостроения, поддержки угледобывающих предприятий, создание производства аккумуляторов. Банк стал членом Украинской межбанковской валютной биржи и Внебиржевой фондовой торговой системы. Проминвестбанк принял активное участие во внедрении новой украинской валюты – гривны.

1997 год – капитал увеличился на 25%, сумма вкладов – в 2,4 раза. Внедряются пластиковые карточки международных платёжных систем. Банк становится членом международных платёжных систем VISA, EUROPAY, MASTERCARD. Создан Киевский институт банковского дела.

1998 год: Проминвестбанк – практически единственный банк, обеспечивавший расчёты с Россией в период финансового кризиса. Увеличивается количество клиентов. По результатам опроса, проведённого газетой «Бизнес», Проминвестбанк признан лучшим банком Украины. Банк перешёл на международные стандарты бухгалтерского учета.

Владимир Матвиенко стал лауреатом V юбилейного открытого Рейтинга популярности и качества «Золотая Фортуна», получив главную награду Рейтинга – серебряную статуэтку «Богини Фортуны с золотым мечом».

1999 год – объёмы кредитных вложений, в сравнении с 1998 годом, возросли втрое. Капитал банка достиг 682,7 млн. грн., что превышает объём капитала трёх самых крупных банков вместе взятых. Это крупнейший собственный капитал среди украинских банков. Осуществлён уникальный переход на двухуровневую систему управления банком. Введено в эксплуатацию современное здание центрального офиса банка для эффективного обслуживания клиентуры. Банк занимает престижное место среди 500 крупнейших банков Европы и 1118 место среди 2000 ведущих банков мира [25].

2000 год – объёмы кредитования экономики, в сравнении с предыдущим годом, возросли вдвое, достигнув 22,8 млрд. грн. На протяжении года банк увеличил ресурсную базу в 1,4 раза. Соответственно вырос капитал банка, который достиг почти 1 млрд. грн. (с учетом созданных резервов). К клиентам банка присоединились предприятия НАК «Нефтегаз Украины». Банк повысил свой международный рейтинг, поднявшись на 1006 место среди ведущих банков мира. Создается дочернее сельскохозяйственное предприятие «Обрий» с.Белки Коростенского района Житомирской области.

2001 год – объём капитала, с учётом созданных резервов, достиг 1,1 млрд. грн. Вклады населения возросли за год на 83% и превысили 1,2 млрд. грн. Проминвестбанк назначен правительством уполномоченным банком по обслуживанию оптового рынка электроэнергии. Банк стал победителем конкурса по оказанию услуг по выплате пенсий и социальной денежной помощи. Введена международная система денежных переводов MoneyGram.

2002 год – объём капитала, с учётом созданных резервов, достиг 1,2 млрд. грн. Ресурсная база банка увеличилась за год в 1,3 раза и превысила 5,1 млрд. грн. Кредитный портфель вырос в 1,6 раза, до 4,4 млрд. грн. Банк вошёл в число 20 крупнейших банков Центральной и Восточной Европы, и занимает 980 место среди 2000 ведущих банков мира. За весомый вклад в развитие банковской системы, высокий профессионализм и по случаю 10-й годовщины учреждения трудовой коллектив Проминвестбанка награжден Почётной грамотой Кабинета министров Украины. Председатель Правления Проминвестбанка, профессор В.П. Матвиенко награждён орденом князя Ярослава Мудрого IV степени.

2003 год – Всемирно известным английским журналом «The Banker», по результатам независимой комплексной оценки показателей деятельности, Проминвестбанку присвоено звание «Банк года в Украине» [25].

2004 год – за выдающиеся личные заслуги перед Украинским государством в развитии банковской системы, многолетнюю самоотверженную работу и общественную деятельность Главе Правления Проминвестбанка, профессору В. П. Матвиенко присвоено звание «Герой Украины» с вручением ордена Украины. Британский журнал «The Banker» второй год подряд признаёт Проминвестбанк «Банком года в Украине», авторитетно подтверждая высшее качество его деятельности и надёжности. За высокий профессиональный уровень и весомый вклад в создание достойного имиджа Украины Проминвестбанк награждён стеллой «Деловой имидж Украины». Банку также присвоено звание «Лидер рынка банковских услуг Украины» в номинации «Самое стабильное банковское учреждение».

2005 год – за активную деятельность на рынке платёжных карт, за эмиссию миллионной карточки MasterCard Проминвестбанк был награждён дипломом от компании MasterCard Europe. Украинский национальный фонд «Взаимопонимание и примирение» при Кабинете министров Украины объявил благодарность коллективу Проминвестбанка за многолетнее плодотворное сотрудничество в интересах граждан Украины – жертв нацистских преследований и по случаю 60-й годовщины Победы в Великой Отечественной войне. За высокий профессиональный уровень и весомый вклад в создание достойного имиджа Украины Проминвестбанк был награждён Международной премией «Олимп» и получил диплом лауреата Международного конкурса «Золотые торговые марки». В рейтинге крупнейших компаний Украины Проминвестбанк был награждён дипломом в номинации «Общественное признание» [25].

2006 год – банк успешно реализует стратегию развития, направленную на усиление позиций на финансовом рынке Украины. Капитал банка вырос почти до 1,6 млрд. грн., финансовые ресурсы - до 17,6 млрд. грн., вклады населения – до 7,5 млрд. грн., кредитный портфель увеличился на 27%, до 14,5 млрд. грн. В третий раз Проминвестбанк признан английским журналом «The Banker» Банком года в Украине. Проминвестбанк получил отличие Ассамблеи деловых кругов Украины в рамках Международной имиджевой программы «Лидеры ХХІ столетия», «Лучшее предприятие Европы» и награду за крупнейшую рыночную долю в осуществлении денежных переводов в иностранной валюте по доверенности и в пользу физических лиц по системе MoneyGram в Украине.

2007 год – продолжают расти показатели деятельности банка. Капитал на протяжении года увеличился в 1,7 раза до 2,7 млрд. грн., кредитный портфель – в 1,5 раза до свыше 22 млрд. грн., вклады населения возросли в 1,3 раза – до 10 млрд. грн. Международным рейтинговым агентством Moody's (Нью-Йорк) Проминвестбанку присвоен один из самых высоких рейтингов среди украинских банков. Банк вошёл в рейтинг «ТОП-100. Лучшие компании финансового сектора Украины» издательства «Экономика»; стал победителем Всеукраинского конкурса-выставки «Лучший отечественный товар 2007 года» в ряде номинаций с присвоением статуса «Производитель лучших отечественных товаров 2007 года». Получил награду за успешное начало осуществления денежных переводов по системе Western Union.

2008: первая половина года была очень успешной как в отношении привлечения средств клиентов, так и кредитования, и наращивания прибыли. В октябре из-за резкого оттока средств клиентов значительно снизилась ликвидность банка, поэтому постановлением Правления Национального банка Украины от 7 октября 2008 года в банке была введена Временная администрация.

В декабре 2008 года Государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)» (Россия) совместно с Временной администрацией Проминвестбанка разработали План финансового оздоровления банка [25].

2009 – 15 января 2009 года, после перечисления на увеличение уставного капитала банка средств объёмом 1,1 млрд. грн., Внешэкономбанк стал владельцем контрольного пакета акций Проминвестбанка (75%+3 акции). Общий уставной капитал банка в январе 2009 года достиг 1,3 млрд. грн. В сентябре 2009 года Внешэкономбанк перечислил 500 млн. долл. США для дальнейшего увеличения уставного капитала банка до 5,3 млрд. грн. Таким образом, доля Внешэкономбанка в уставном капитале Проминвестбанка достигла 94%, а Проминвестбанк вернулся в число крупнейших и важнейших банков Украины.

С приходом нового акционера начинает возобновляться кредитование, восстанавливается прирост средств клиентов. Возвращается доверие к банку на международном уровне: международное рейтинговое агентство Moody's повысило рейтинги ПАО «Проминвестбанк» с Саа2/Саа2/Е/B3.ua до B2/B3/E+/A2.ua.

2010 – деятельность Проминвестбанка продолжает стабилизироваться. Проведение взвешенной ресурсной политики позволило обеспечить достаточный уровень ликвидности и досрочно вернуть Национальному банку Украины средства рефинансирования, общая сумма которых составляла 7 млрд.гривен. Для обеспечения дальнейшего роста ПИБа в августе Внешэкономбанком предоставлен субординированный кредит в сумме $300 млн. сроком на 10 лет.

Проминвестбанк продолжает внедрять новые технологии и расширять спектр предлагаемых клиентам услуг. Активно обновляется кредитный портфель, ежемесячно растет объём средств клиентов.

По результатам рейтинга ТОП-100 «Лидеры бизнеса Украины – 10 лет развития» – совместного проекта ООО «Украинская инвестиционная газета» и агентства «Кредит-Рейтинг» – Проминвестбанк вошёл в число наиболее важных для развития страны финансовых учреждений [25].

Анализ разных составляющих доходов и расходов коммерческого банка дает возможность описать его финансовое состояние, прибыльность, рентабельность, масштаб операций по сравнению с банками конкурентами, основные направления деятельности, склонность к экономии денежных средств, особенности отношения к персоналу, качество кредитного портфеля, степень участия банка в формировании налоговых поступлений в бюджет.

Этот перечень характеристик демонстрирует, что анализ структуры банковских доходов и расходов – необходимое условие для определения целостности и безопасности сотрудничества потенциальных клиентов, вкладчиков, инвесторов с тем или иным коммерческим банком.

Для оценки доходов и расходов, необходимо сначала вычислить удельный вес групп доходов и расходов в общие суммы доходов и расходов. Для этого необходимо распределить доходы и расходы по группам и определить их удельный вес в валовых доходах и расходах [19, с. 58].

На первом этапе рассматриваются доходы банка.

Проведём сравнительный анализ структуры доходов ПАО «Проминвестбанка» на основании отчета о прибылях и убытках, который показан в приложении 2.

Для иллюстрации структуры доходов банка за 2011 год построим следующий рисунок 2.1.

Рисунок 2.1 – Структура доходов ПАО «Проминвестбанк» за 2011 год, в %

В структуре доходов ПАО «Проминвестбанк» за 2011 год, как видно по данным рисунка 2.1 наибольший удельный вес занимают процентные доходы – 62%. Это связано с тем, что одной из основных функций коммерческих банков является выдача кредитов, и как следствие, получение процентов по ним. Банк предоставляет в основном кредиты юридическим лицам, доля же межбанковских кредитов и кредитов населению находятся почти на одном уровне.

Для иллюстрации структуры доходов банка за 2012 год построим следующий рисунок 2.2.

Рисунок 2.2 – Структура доходов ПАО «Проминвестбанк» за 2012 год, в %

В структуре доходов ПАО «Проминвестбанк» за 2012 год, как видно по данным рисунка 2.2, наибольший удельный вес занимают процентные доходы – 69%. Одной из основных функций коммерческих банков является выдача кредитов, а получение процентов по ним соответственно является самым весомым методом получения доходов.

Для иллюстрации динамики доходов банка за два года построим следующий рисунок 2.3.

Рисунок 2.3 – Сравнительный анализ доходов за 2011- 2012 гг., в %.

По состоянию на 2012 год, как видно из данных рисунка 2.3, удельный вес процентных доходов увеличился на 0,07% или 260207 грн, что говорит об увеличении выданных банком кредитов за 2012 год по сравнению с 2011 годом. Однако чистые процентные доходы уменьшились на 0,03% в 2012 году и это может обозначать то, что процентных расходов у банка в этом году выдалось больше, чем в прошлом. Комиссионные доходы, входящие в состав непроцентных доходов банка уменьшились на 0,01% в 2012году, в прочем, как и сами непроцентные доходы, по сравнению с 2011 г., что свидетельствует о том, что предоставляемый банком спектр услуг немного сузился, либо принес меньший доход в этом году.

Уровень кредитного риска заёмщика непосредственно влияет на уровень процентной ставки за кредит. Кроме кредитного риска на процентную ставку влияют такие факторы:

• спрос и предложение на рынке кредитных ресурсов;
• уровень конкуренции;
• кредитная политика банка;
• стоимость привлечённых ресурсов;
• категория заёмщика.

Банк предоставляет платные финансовые услуги, формируя, таким образом, доход от них в виде комиссионных. Чтобы получить такой доход, банк может инвестировать средства в систему обеспечения этой деятельности, а также в персонал. В этом случае банки должны руководствоваться тем, чтобы оптимизировать расходы [11, с. 26].

Анализ доходов коммерческого банка является важнейшим объектом финансового анализа, поскольку доходы должны возмещать издержки, покрывать риск и формировать прибыль.

Поскольку на формирование прибыли оказывают влияние не только доходы, но и расходы банка, то необходимо также провести и их анализ. Основное задание анализа расходов банка – это определение структуры расходов за прошлый период и сравнение её со следующим периодом, используя метод отклонений.

В соответствии с проведённым анализом необходимо наметить пути сокращения расходов [8, с. 25].

Анализ расходов осуществляется по той же методике, что и анализ доходов.

Структура расходов ПАО «Проминвестбанк» показана в Приложении 2.

Для иллюстрации структуры расходов банка за 2011 год построим следующий рисунок 2.4.

Рисунок 2.4 – Структура расходов ПАО «Проминвестбанк» за 2011 год, в %

В структуре расходов ПАО «Проминвестбанк» на 2011 год, как видно из рисунка 2.4 наибольший удельный вес процентные расходы банка, что является положительным фактором в деятельности банка и обозначает, что банк привлек достаточное количество депозитов, средства которых будут использованы для дальнейшей своей работы с клиентами-получателями кредитов.

Рассмотрев рисунок 2.5 можно сделать вывод, что за анализируемый период роста процентных расходов не произошло, однако снизились комиссионные и непроцентные расходы, что говорит о снижении пассивных операций и затрат на персонал.

Для иллюстрации структуры расходов банка за 2012 год построим следующий рисунок 2.5.

Рисунок 2.5 – Структура расходов ПАО «Проминвестбанк» за 2012 год, в %

Для иллюстрации динамики расходов банка за два анализируемых года построим следующий рисунок 2.6.

Рисунок 2.6 – Сравнительный анализ расходов 2011 с 2012 гг., в %

В структуре расходов ПАО «Проминвестбанк» в рассматриваемых периодах, как показывают данные рисунка 2.6, произошли значительные изменения. Наибольший удельный вес имеет процентный расход как в 2011, так и в 2012году, который остался без изменений и составил 0,57% в структуре совокупных расходов, однако процентные статьи 2011 и 2012 годов различны и ПАО «Проминвестбанк» привлек денег клиентов в 2012 году меньше, чем в 2011году, а денег других банков больше.

Положительным фактором является то, что в 2012г значительно снизились комиссионные и непроцентные расходы банка (расходы на инкассацию, на аудит, на оперативный лизинг, штрафы, пени, неустойки, результат от операций с ценными бумагами в торговом портфеле банка, результат от операций с иностранной валютой, отчисления в резервы и др.) по сравнению с 2011 годом.

В целом по банку наблюдается преобладание процентных доходов над непроцентными доходами, что говорит о том, что ПАО «Проминвестбанк» удовлетворен своим кредитным портфелем, а также ориентируется не только на доходы от кредитной деятельности, но и совершенствуется в предоставлении различных банковских услуг.

Из вышесказанного можно сделать вывод, что эффективное управление доходами и расходами банка, основанное на использовании результатов их анализа, позволяет достичь финансового благосостояния банка, занять свое место на рынке, найти компромисс между разными задачами менеджмента и достигнуть приоритетных целей финансового управления в кратчайшие сроки, как это и сделал Проминвестбанк, исправив некоторые ошибки 2011 года в 2012 году.

2.2 Факторный анализ прибыли банка

Прибыль – это главный показатель результативности работы банка. Разность между доходами и расходами коммерческого банка составляет его валовую прибыль. Именно показатель валовой прибыли (т.е. без учета уплаты налогов и распределения остаточной прибыли) дает характеристику эффективности деятельности коммерческого банка.

Потребность в максимизации прибыли от собственной деятельности диктуется необходимостью покрытия всех издержек банка (в том числе убытков, связанных с невозвратом банковских активов), формирования дивидендов для выплаты акционерам, а также необходимостью создания внутрибанковского источника роста собственного капитала банка.

Кроме того, прибыльная деятельность банка является показателем успешности его работы и, следовательно, может послужить важным фактором формирования его репутации, что не только будет способствовать привлечению новых акционеров, но и укрепит доверие клиентов.

Результаты деятельности коммерческих банков, все произведенные расходы и полученные доходы в истекшем финансовом году учитываются по счету прибылей и убытков (в отчет о финансовых результатах).

Данный документ позволяет исследовать структуру и соотношение отдельных статей доходов и расходов банка, а также их групп, провести анализ доходности конкретных операций банка и пофакторный анализ прибыли коммерческого банка.

Коммерческий банк получает прибыль путем осуществления активных операций. Ресурсная база для активных операций формируется посредством проведения пассивных операций. Пассивные и активные операции тесно взаимосвязаны: их структура и динамика во многом определяют возможности коммерческого банка. Цель анализа – охарактеризовать структуру и динамику изменения имущества банка и источников его финансирования.

Деятельность ПАО «Проминвестбанка», как и других коммерческих банков, представляет собой совокупность пассивных операций, посредством которых образуются банковские ресурсы, и активных операций по использованию этих ресурсов с целью получения доходов.

Информация о наличии и движении источников банковских ресурсов, состоянии банковских операций формируется в процессе бухгалтерского учета. Завершающим этапом учетного процесса является общая характеристика состояния банковских счетов, т.е. составление итогового баланса.

Баланс коммерческого банка – это сводная итоговая таблица, в которой отображены обобщенные статьи, характеризующие активные и пассивные операции на определенную дату. Баланс состоит из двух разделов: актива и пассива, между которыми должно существовать равенство.

Структура баланса позволяет получить представление о «расстановке» сил в активах и источниках финансировании банка – выделить элементы, которые оказывают основное влияние на финансовое положение банка [20, c. 51].

С помощью данных, находящихся в приложении 1 и 2, т.е. данных, взятых из отчета о финансовом положении (баланса банка) и отчете о прибылях и убытках, можно определить формирование и использование прибыли ПАО «Проминвестбанк».

Рассмотрим и проанализируем баланс ПАО «Проминвестбанк» за 2011 – 2012 гг., который представлен в приложении 1.

Проведем факторный анализ прибыли ПАО «Проминвестбанк».

Для проведения анализа воспользуемся формулой 1.1:

Таблица 2.1. Определение доходности акционерного капитала с использованием формулы 1.1, %

Анализируемый период (год)	Расчет	Значение доходности, %
2011	-1000199/3725461 = -0,268	-26.8%
2012	-1805945/5070383 = -0,356	-35,6%

Исходя из показателей таблицы видно, что доходность акционерного капитала отрицательна в обоих случаях и в 2012 году снизилась на 8,8%, что говорит о преобладании заемного капитала над собственными средствами банка.

Для определения прибыли за период, т. е. прибыли после уплаты налогов воспользуемся формулой 1.3, а для вычисления показателей, необходимых для определения чистой прибыли, воспользуемся формулой 1.2:

Таблица 2.2. Вычисление показателей для определения прибыли за период (чистой прибыли)

K	L	M	N	P	H
Акционерный капитал	Эффективность управления налогами	Эффективность контроля расходов	Эффективность управления активами	Эффективность управления ресурсами	Чистая прибыль (за период)
1	2	3	4	5	6
В отчете о финансовом положении	ППУН/ ПДУН	ПДУН/ОД	ОД/А	А/АК	K*L*M*N*P
2011 год
K0	L0	M0	N0	P0	H0
3725461	-1000199/ (-1155454)= 0,87	-1155454/561707= -2,06	561707/ 36636477= 0,02	36636477/ 3725461= 9,83	-1000199,00
Продолжение таблицы 2.2
1	2	3	4	5	6
2012 год
K1	L1	M1	N1	P1	H1
5070383	-1805945/ (-1768623) = 1,02	-1768623/(-302921)= 5,84	-302921/ 38181079 =-0,01	38181079/ 5070383= 7,53	-1805945,00

Исходя из данных таблицы видно, что в 2011 году чистая прибыль была отрицательной, данный факт свидетельствует о том, что организация оказалась неспособна покрыть стоимость использования привлеченных ресурсов, и это могло стать причиной оттока капитала из предприятия. Что касается 2012 года, то положение дел изменилось в худшую сторону и отрицательное значение чистой прибыли показывает, что предприятие не заработало средств для покрытия стоимости используемых ресурсов.

Согласно данным полученным с помощью формул 1.4 – 1.8 определим влияние полученных нами в таблице показателей на прибыль ПАО «Проминвестбанк».

(5070383-3725461) * 0, 87 * (-2, 06) * 0, 02 * 9, 83 = -361080, 05

Из расчета по формуле 1.4 видно, что влияние на прибыль изменения величины акционерного капитала отрицательно, т. к. прирост произошел за счет учредителей, а не за счет заработанных банком доходов.

5070383*(1, 02-0, 87) * (-2, 06) * 0, 02 * 9, 83 = -244488, 42

Произведя с помощью формулы 1.5 расчет, мы пронаблюдали, что влияние изменения коэффициента эффективности управления налогами отрицательно, что свидетельствует о не правильной работе по управлению налоговыми процессами.

5070383*1, 02*(5, 84-(-2, 06)) * 0, 02 * 9, 83 = 6163467, 29

Рассмотрев формулу 1.6 и произведя по ней расчет видно, что влияние изменения коэффициента эффективности контроля расходов положительно, значит, банк имеет достаточное количества доходных операций.

5070383*1, 02*5, 84*(-0, 01-0, 02) * 9, 83 = -6916172, 08

Отрицательное влияние на изменение показателя эффективности управления активами, рассчитанное с помощью формулы 1.7 может происходить за счет следующих факторов:

• снижения операционных доходов;
• одновременного снижения операционных доходов и роста величины активов;
• одновременно роста (снижения) обоих показателей.

5070383*1, 02*5, 84*(-0, 01)*(7, 53-9, 83) = 552527, 25

Из расчета по формуле 1.8 видно, что изменение коэффициента эффективности управления ресурсами положительно и это отражает правильность работы с ресурсами банка.

Исходя из данных выше приведенного анализа, можно сделать вывод, что деятельность банка вышла на новый уровень в 2012 году по сравнению с 2011 годом:

• банк имеет достаточное число доходных операций;
• эффективно управляет своими ресурсами.

Однако продолжают свое существование определенные недочеты в работе банка:

• прирост акционерного капитала произошел из-за акционеров, а не из-за полученных банком доходов;
• снизилась доходность акционерного капитала;
• значительно снизился показатель чистой прибыли;
• банк ведет неверную работу по управлению налоговой политикой;
• значительно снизился показатель операционных доходов.

2.3 Оценка результативности распределения, использования прибыли и эффективности деятельности банка

Эффективность работы банка определяется рентабельностью проводимых им операций и его способностью максимизировать прибыль при соблюдении необходимого уровня рисков.

Рентабельность отражает положительный совокупный результат деятельности банка в хозяйственно-финансовой и коммерческих сферах.

В большинстве местных институтов прибыль отождествляют с рентабельностью, однако между этими показателями есть отличия, которые представим в аналитической таблице 2.3, расположенной в приложении 3, воспользовавшись формулами 1.9, 1.10, 1.11, 1.12, 1.13 и показателями баланса:

Согласно данным таблицы, можно сделать следующие выводы:

1. Рентабельность акционерного капитала в 2012 году снизилась на 13% по сравнению с 2011 годом и составила -0, 29%, что является полученным убытком в 2012 году от вложенного акционерами капитала для создания банка.

2. Рентабельность собственного капитала в 2012 году составила -0, 36%, что на 0, 09% меньше чем в 2011 году, это обозначает, что эффективность капитала принадлежащего собственникам значительно уменьшилась по сравнению с предыдущим годом.

3. Прибыль, получаемая предприятием с каждой гривны, потраченной на формирование активов в 2012 году уменьшилась на 0, 02% и составила -0, 05%, что является отрицательным аспектом в деятельности банка.

4. Рентабельность основных средств в 2012 году составила -0, 72%, что на 0, 33% меньше чем в 2011 году и говорит о том, что снизилась эффективность деятельности предприятия за счет того, что уменьшился уровень прибыльности продукции.

Рассмотрим состояние и динамику финансовых ресурсов предприятия с точки зрения обеспечения ими производственного процесса и других сторон их деятельности, для этого воспользуемся коэффициентами финансовой устойчивости банка.

Рассчитаем коэффициент концентрации собственного капитала, для этого воспользуемся формулой 2.1:

Ksk = Sk / Vb, (2.1)

где Ksk – коэффициент концентрации собственного капитала;

Sk — собственный капитал;

Vb — валюта баланса.

Ksk2011 = 3725461 / 36636477 = 0, 10 или 10%

Ksk2012 = 5070383 / 38181079 = 0, 13 или 13%

Согласно коэффициенту концентрации собственного капитала в 2011 году видно, что доля средств инвестированных в деятельность предприятия его владельцами составляет 10%, а в 2012 году 13%, что на 3% больше, чем в прошлом году. Увеличение собственного капитала в 2012 году произошло за счет уменьшения нераспределенной прибыли и резервов переоценки, что является положительным аспектом деятельности банка.

Рассчитаем коэффициент концентрации заемного капитала, для этого воспользуемся формулой 2.2:

Kkzk = Zk / Vb, (2.2)

где Kkzk – коэффициент концентрации заемного капитала;

Zk — заемный капитал;

Vb — валюта баланса.

Kkzk2011 = 32911016 / 36636477 = 0. 90 или 90%

Kkzk2012 = 33110696 / 38181079 = 0, 87 или 87%

Исходя из данных коэффициента концентрации заемного капитала можно сделать вывод, что в Проминвестбанке в 2011 году доля привлеченных, заимствованных средств составила 90%, а в 2012 году 87%, что говорит об активной деятельности банка в работе с депозитами, денежные средства которых в последующем принесут не малый процентный доход после выдачи кредитов физическим и юридическим лицам.

Рассчитаем коэффициент финансовой зависимости, для этого воспользуемся формулой 2.3:

Kfz = Vb / Sk, (2.3)

где Kfz – коэффициент финансовой зависимости;

Vb – валюта баланса;

Sk – собственный капитал.

Kfz2011 = 36636477 / 3725461 = 9, 83 или 983%

Kfz2012 = 38181079 / 5070383 = 7, 53 или 753%

Согласно коэффициенту финансовой зависимости в 2012 году видно, что 7,53 гривны стоимостной оценки всего имущества предприятия приходится на одну гривну собственного капитала, что на 2, 3 гривны меньше, чем в прошлом году.

Рассчитаем коэффициент соотношения заемных и собственных средств, для этого воспользуемся формулой 2.4:

Kszss = Zk / Sk, (2.4)

где Kszss – коэффициент соотношения заемных и собственных средств;

Zk – заемный капитал;

Sk – собственный капитал.

Kszss2011 = 32911016 / 3725461 = 8, 83 или 883%

Kszss2012 = 33110696 / 5070383 = 6, 53 или 653%

Исходя из данных коэффициента соотношения заемных и собственных средств можно сделать вывод, что в исследуемом банке в 2012 году 6, 53 гривны привлеченных средств приходилось на одну гривну собственного капитала владельцев предприятия. Рост данного коэффициента в динамике может свидетельствовать о способности менеджеров фирмы увеличивать масштабы деятельности путем привлечения дополнительных финансовых ресурсов [5, c. 40].

Продолжим анализировать данные баланса банка, для этого рассчитаем темп роста и прироста показателей актива и пассива баланса Проминвестбанка за прошедшие 2 года, так как если в активе баланса отражаются средства предприятия, то в пассиве – источники их образования. Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены, для этого проведем анализ, который представлен в приложении 4.

Согласно данным приложения 3, видно, что:

• наибольший темп роста в составе активов произошел с инвестиционными ценными бумагами, имеющимися для продажи, который увеличился практически в 2 раза, что говорит об успешной работе банка на Рынке Ценных Бумаг.
• отрицательный рост в составе активов произошел со средствами нашего банка в других банках, что является отрицательным фактором, т.к. данная ситуация может вызвать уменьшение процентных доходов в 2012 году.
• в структуре пассивов наибольший темп роста произошел с другими заемными средствами, что говорит об увеличении обязательств Проминвестбанка перед другими организациями.
• отрицательный рост в структуре пассивов произошел в сфере собственных выкупленных акций, которые так и не были выкуплены в 2012 году и как следствие приносят дивиденды не нашему банку, а их собственникам.

Проанализировав деятельность Проминвестбанка за 2011 – 2012 года можно сделать следующие выводы:

• за анализируемый период времени изменилась рентабельность всех проанализированных показателей: банк несет убыток на вложенный акционерами капитал; эффективность капитала собственников снизилась; снизилась прибыль с каждой гривны, потраченной на формирование активов; уменьшился уровень прибыльности продукции банка.
• однако наблюдаются и положительные факторы в деятельности банка: концентрация собственного капитала увеличилась, а заемного капитала снизилась в 2012 году по сравнению с 2011 годом; банк активно, но меньше чем в 2011 году привлекает заемные средства, которые должны приносить процентный доход; темп роста инвестиционных ценных бумаг увеличился, что говорит об увеличении дохода по ним в будущем при правильном их вложении.

3 Разработка мероприятий по повышению эффективности управления прибылью ПАО «ПРОМИНВЕСТБАНКа»

3.1 Перспективные направления развития банка

Традиционно Проминвестбанк ассоциировался с финучреждением только для крупных корпоративных клиентов. В этом году ПИБ взял курс на «универсальность», не желая оставаться монопродуктовым банком.

Развитие розницы является важным направлением для Проминвестбанка. Это не сиюминутный интерес, а элемент долгосрочной стратегии развития банка. Модель выстраивается на нескольких основных столпах. Во-первых, это клиентоориентированный подход с детальным изучением потребностей и поведенческих моделей клиентов. Второй важный момент – наличие современной IT-платформы и модели ведения бизнеса. Банк осуществил серьезные инвестиции в эти системы, запустил CRM. И третье — это серьезный аналитический подход, который позволит эффективно воплощать все существующие идеи [26].

В Проминвестбанке, в середине прошлого года перезапустили розничное направление. В этом финучреждении политику розничного бизнес определяют клиент и его потребности. У ПИБ амбициозные цели – со временем занять ведущие позиции в розничном сегменте. И для этого у него есть все предпосылки: мощный российский акционер, огромная клиентская база, современные IT- и аналитические платформы.

«Мы постоянно анализируем клиентов и предлагаем им не столько продукты, сколько актуальные для них финансовые решения», – рассказывает директор департамента розничного бизнеса Проминвестбанка Андрей Карякин.

По словам банкира, использование информационных технологий является одним из основных факторов конкурентоспособности и успешности розничного бизнеса.

«При этом с точки зрения клиентов, мы, возможно, принимаем и непопулярные решения – закрываем неприбыльные отделения, отключаем нерентабельные и невостребованные банкоматы, - рассуждает Андрей Карякин. – Но таким образом мы оптимизируем средства, которые направляем на организацию эффективных и низкозатратных операционных процессов, внедрение современных аналитических и IT-платформ, новой продуктовой линейки, каналов продаж, развитие сервиса, нового формата отделений, повышение качества обслуживания и т.д.».

Как результат, выигрывают только клиенты, убеждены в Проминвестбанке. Уже сегодня они пользуются новыми современными продуктами и услугами как, например, пакетом услуг «ПИБ: Все в одном». Это пакетное решение позволяет иметь один универсальный доступ ко всем счетам и продуктам в банке. В ближайшее время ПИБ также планирует запустить Интернет-банкинг для частных клиентов, постоянно расширяет функционал своего контактного центра.

«Одновременно с внедрением эффективные операционных процессов, Проминвестбанк предоставляет своим клиентам уникальную возможность иметь в своем распоряжении всю банкоматную сеть Украины и мира», - объясняет политику ПИБа Андрей Карякин.

Новая продуктовая линейка Проминвестбанка пока включает в себя наиболее востребованные у клиентов продукты: потребительский кредит, кредитную карту, овердрафт для зарплатных клиентов – «кредит до зарплаты», а также инновационный пакет услуг «ПИБ: Все в одном». Тогда как, например, от услуги денежных переводов банк отказался – она не пользовалась спросом у клиентов.

«Инвестируя в передовые технологии, мы выводим на рынок действительно качественные и уникальные финансовые решения, - комментирует новые продукты ПИБа Андрей Карякин. – Мы уверены, что наша модель розничного бизнеса со временем станет одной из лучших на банковском рынке».

Кроме пакета услуг «ПИБ: Все в одном» в банке внедрили линейку новых кредитных продуктов. Это, в частности, потребительский кредит (до 75 тыс. грн. наличными на целых 48 месяцев на любые цели: ремонт, покупку бытовой техники, отпуск и т.д.) и кредитная карта (до 40 тыс. грн. на 36 месяцев так же абсолютно на любые цели).

«Но, как показала практика, нашим клиентам удобнее и выгоднее пользование такими кредитными продуктами одновременно, если так можно сказать, в пакетном формате. И такую возможность мы им предоставили», - говорит Андрей Карякин.

Еще один кредитный продукт банка – «Кредит до зарплаты», разработанный специально для зарплатных клиентов. Он имеет схожую структуру с кредитной картой, однако в нем нет процентной ставки, а есть только фиксированная ежемесячная комиссия за пользование кредитом в размере всего лишь 15 грн.

В банке уверены, что подобного рода продукты будут не просто иметь спрос у потребителей, но и окажут на них позитивное образовательное влияние. И уже в недалеком будущем лицо как украинских банков, так и их клиентов преобразится, оставив в прошлом очереди у банкоматов [27].

Проминвестбанк в партнерстве с EGAR Technology Украина внедрил CRM-систему для обслуживания корпоративных клиентов

В Проминвестбанке внедрена CRM-система, поддерживающая работу бизнес-направления по обслуживанию корпоративных клиентов банка. Помимо стандартных функций CRM – управления профилем клиента, продуктового каталога, работы с потенциальными сделками и управления личными коммуникациями с клиентом, – для Проминвестбанка разработан также ряд специальных возможностей, отвечающих специфике работы корпоративного банка, обслуживающего крупный бизнес. Проект реализован на базе Oracle Siebel и позволит банку вывести процесс взаимодействия с клиентами на качественно новый уровень.

Внедрение системы происходит в два этапа. На первом этапе Проминвестбанк преследовал несколько ключевых целей: построение единой системы управления взаимоотношениями с клиентами в корпоративном банке, стандартизация и автоматизация процессов предпродажной работы, процессов принятия решений по предоставлению финансирования и повышение эффективности работы клиент-менеджеров.

«Мы давно ждали возможности начать работу с этой высокотехнологичной бизнес-платформой, ведь параллельно в банке внедрялся ещё ряд принципиально важных информационных систем международного класса, наличие которых расширяет сегодняшние возможности нашей CRM. Внедрённый Siebel позволит менеджерам корпоративного бизнеса банка эффективно взаимодействовать с бизнес-группами, видеть панорамную информационную картину каждого клиента, а руководству – активно управлять портфелем продаж, получать исчерпывающие аналитические данные по динамике развития и потенциалу корпоративного бизнеса ПИБа», – комментирует новацию Владислав Каричковский, начальник управления Cash Management, руководивший внедрением системы со стороны Проминвестбанка. «Система тесно интегрирована в кредитный процесс корпоративного бизнеса и сопровождает наше взаимодействие с клиентом от выявления потребности в финансировании до принятия решения о предоставлении кредита. Значительно упрощается проведение анализа продуктовой загрузки клиентской базы – эти данные «подтягиваются» в CRM непосредственно из бэк-офисных систем банка», - дополнил эксперт.

«Для технологической платформы, обслуживающей настолько важный сегмент работы Проминвестбанка, как обслуживание корпоративного бизнеса, очень важны такие характеристики системы, как масштабируемость, гибкость и адаптируемость под требования банка, интегрируемость с другими ИТ-системами. Всем этим требованиям отвечает решение Oracle Siebel CRM, на протяжении многих лет удерживающее позиции мирового лидера среди систем управления взаимоотношениями с клиентами. Проектной командой при внедрении данной системы в Проминвестбанке были также проведены работы по интеграции ее с автоматизированной банковской системой (Oracle Flexcube), корпоративным хранилищем данных, электронным архивом», – рассказывает о проекте Сергей Тарасенко, генеральный директор EGAR Technology Украина.

На втором этапе внедрения Oracle Siebel CRM будет происходить дальнейшая автоматизация ключевых операционных процессов корпоративного бизнеса, предполагающих взаимодействие менеджеров с внутренними подразделениями банка и более тесную интеграцию предпродажных процессов с системами middle-office [28].

Всего в банке около 100 тыс. клиентов, из которых 1,5-1,7 тыс. – ключевые. За последний год появилось порядка 100 новых имен. Банк получает клиентов не демпингом, поскольку является категорическими противником такого подхода. Он приносит добавленную стоимость в бизнес клиента, работая и с поставщиками, и с покупателями его продукции. Второй основной фактор – максимальная автоматизация большинства операций. С точки зрения взаимоотношений клиента и банка идеально - убрать их в провода. Клиенту нужно общаться с банком, но только в разрезе выстраивания стратегических взаимоотношений. Вся операционная часть должна быть максимально легкой.

В банке был произведен масштабный проект по замене операционной платформы. В 2009 году у нас было 145 МФО, то есть счетов в НБУ, а к концу этого года их останется 28. А в следующем году мы выйдем на один счет. Сложность нашего наследства – большая филиальная сеть. То, что мы делаем сейчас, – это высвобождение массы дублируемых функций. Система удаленного банковского обслуживания – Pib-online – показывает очень хорошие результаты: в зависимости от сегмента клиентов от 70 до 85% платежных поручений проводятся через электронные коммуникации. Все крупные клиенты пользуются этой системой, лишая себя необходимости появляться в отделениях. На сегодняшний день сеть не является залогом успеха банковского бизнеса.

Что касается услуг, которые больше всего привлекают клиентов – кредитование, что видно по показателям банка. Он решил сохранить кредитование даже в непростой экономической ситуации в стране. Всегда на рынке будет кто-то, кто даст дешевле. А для крупного клиента постоянно перекладывать бизнес из одного банка в другой - непростая задача. Банк, который в состоянии понять, что в перспективе нужно клиенту, и договориться о будущей реализации этого – самый востребованный для него. Безусловно, ни в коем случае не может отходить на второй план и качество сервиса, которое должно быть на высоте. У данного банка есть ряд кредитных линий от нескольких десятков западных банков на очень хороших условиях. Хотя это не мегапроекты, а их объем измеряется десятками миллионов долларов. Но мы выстраиваем этот бизнес «от клиента»: находим, кому нужен этот продукт, а потом вступаем в переговоры с западными финансовыми институтами и предоставляем услугу. Клиентам также интересны услуги рассчетно-кассового обслуживания. Предлагая эти услуги, банк позволяет им самостоятельно управлять своей ликвидностью. Востребованы и все виды торгового финансирования: аккредитивы, гарантии, предэкспортное финансирование. Естественно, последние продукты не распространяются на всю клиентскую базу и зависят от специфики клиента.

Самыми важными факторами для клиента при работе с банком на данный момент является надежность, предсказуемость и стабильность. Клиент ищет банк, который, взяв на себя определенные обязательства, такие как финансирование, будет их выполнять. В кризис банки не смогли выполнить массу взятых на себя обязательств. Из-за этого была остановлена масса проектов. Стройки – наиболее яркий пример. Все недострои связаны с тем, что банк просто остановил финансирование, понимая, что опасно доводить его до конца, так как вложенные деньги не вернутся. Также встали масштабные долгосрочные проекты корпоративного финансирования. Но экономику нужно возрождать. Предприятия проводят модернизацию оборудования, расширяют свой бизнес, поэтому ищут надежного финансового партнера.

На данный момент Проминвестбанк заинтересован в таких отраслях, как машиностроение и сельское хозяйство. Под вторым сегментом мы понимаем широкий спектр и переработчиков сельхозпродукции, и трейдеров, и производителей зерновых культур. Также нам очень интересны химия, энергетика, авиационная промышленность.

Что касается лимитов кредитов на каждый из этих секторов, то если посмотреть портфель банка, можно увидеть, что он очень сбалансирован между всеми секторами. Он старается не давать никакой индустрии преимущество больше 15% своего портфеля.

Для иллюстрации динамики выдачи корпоративных карт построим следующий рисунок 3.1

Рисунок 3.1 - Сравнительный анализ корпоративных карт банков Украины за 2012 год, в гривне.

Для иллюстрации структуры выдачи зарплатных карт построим следующий рисунок 3.2

Рисунок 3.2 - Сравнительный анализ зарплатных карт банков Украины за 2012 год, в гривне.

Для иллюстрации динамики выданных зарплатных проектов банками за 2012 год построим следующий рисунок 3.3

Рисунок 3.3 - Сравнительный анализ зарплатных проектов банков Украины за 2012 год, в гривне.

Для иллюстрации структуры счетов в ценных бумагах банками построим следующий рисунок 3.4

Рисунок 3.4 - Сравнительный анализ счетов в ценных бумагах банков Украины за 2012 год, в гривне [29]

С 10 сентября 2013 года Проминвестбанк предлагает одни из лучших депозитных ставок среди банков высшей категории надежности. Так, например, размещая средства по акционному вкладу «Традиционный» можно получить до 20% годовых в гривне.

«Предложение Проминвестбанка по вкладу «Традиционный» со ставкой до 20% годовых в гривне – одно из лучших на рынке, – отметил директор департамента розничного бизнеса Андрей Карякин. – Поскольку в последующие годы депозитные ставки на рынке будут прогнозируемо снижаться, наши клиенты, воспользовавшиеся преимуществами условий этого вклада сегодня, обеспечивают себя стабильно высоким доходом на длительное время».

В сентябре 2013 года Проминвестбанк уже обновил свою продуктовую линейку по вкладам, добавив к ней депозит с выплатой процентов в конце срока, что является более привлекательным предложением в сравнении с депозитом с капитализацией или выплатой процентов ежемесячно. Для постоянных вкладчиков предусмотрена также программа лояльности в виде повышенных ставок к базовым, действующим на момент оформления депозита, что увеличивает доходность этого вклада еще больше.

«Клиентам, которые по разным причинам не хотят размещать средства на длительные сроки, мы рекомендуем обратить внимание на вклады Проминвестбанка на 4–7 месяцев – сейчас по ним ставки самые высокие на рынке», – подчеркнул Андрей Карякин [30].

3.2 Мероприятия по увеличению прибыли банка

Несомненно, банкоматы и терминалы самообслуживания приносят банку комиссионный доход. Поэтому, на мой взгляд, целесообразно планировать открытие новых отделений банка, а также увеличить сеть терминалов самообслуживания, которые смогут приносить банку доход и прибыль.

Рассмотрим на примере Севастопольского филиала ПАО «Проминвестбанк» какую прибыль банк может получить от установки двух терминалов самообслуживания.

Предполагаемый терминал самообслуживания, должен находиться в торговом центре, месте скопления людей. Целью банка должно быть снижение административных затрат на оказание клиентам услуг, ради получения которых им приходится идти в отделение. Терминал является альтернативой кассам, его необходимо устанавливать, чтобы снизить издержки на кассовые узлы и персонал. Средняя зарплата кассира банке составляет 2,5-3 тыс. грн, однако сэкономить можно также на отказе от закупок кассового оборудования.

Предположим мы установили один терминал самообслуживания в ТЦ «Посейдон», который находится по адресу г. Севастополь, просп. Октябрьской Революции, д. 24, другой в ТЦ «Апельсин», (деятельность которого продажа продуктов питания, одежды, техники, товаров для дома мелким оптом), торговый центр находится по адресу г. Севастополь, улица Героев Сталинграда, д. 27.

Проминвестбанк может поконкурировать, например ПриватБанком, который почти не берет комиссии, поэтому при равной доступности терминалов люди, конечно, платят через его устройства, однако они смогу поколебаться и выбрать наш банк, который для работы с ним не будет запрашивать номер телефона клиента или его пластиковую карточку, что сократит время на обработку информации и сохранит нервы и продолжительность операций с клиентом. Сейчас средняя комиссия составляет в Украине составляет 5%. Один терминал самообслуживания стоит 15–20 тыс. грн, а стоимость аренды места колеблется от 500 грн до 5 тыс. грн в месяц.

Рассчитаем чистый доход, который мы получим от установки двух терминалов самообслуживания (см. таблицу 5.1 в приложении 5).

По данным таблицы 3.1 видно, что в результате от установки двух терминалов самообслуживания за год мы получили небольшую прибыль. Нарастить прибыль мы можем еще за счет свободного вакантного места работника банка (кассира). Рассчитаем, какой доход получим от этого в итоге, и представим в таблице 3.2.

Таблица 3.2. Расчет чистого дохода от двух терминалов самообслуживания за весь период эксплуатации с учетом внесенных изменений

№п/п	Наименование показателя	Порядок расчета показателя	Сумма, грн.
1	2	3	4
1	Заработная плата 1 кассира в месяц	–	3 000
2	Заработная плата 1 кассира в год	заработная плата 1 кассира в месяц * 12 месяцев	36 000
3	Всего расходов с двух ТС в год	цена двух ТС + плата за ТО двух ТС за год + плата за электроэнергию двух ТС + плата за аренду за год	56 000,00
Продолжение таблицы 3.2
1	2	3	4
4	Всего доходов с двух ТС в год с учетом изменений	итого доходов за год + заработная плата 1 кассира в год	126 000,00
5	Чистый доход за год	всего доходов за год – всего расходов за год	70 000,00
6	Итого расходов с двух ТС за весь срок эксплуатации	(плата за ТО двух ТС за год + плата за электроэнергию двух ТС за год + плата за аренду за год) * 5 + цена двух ТС	120 000,00
7	Итого доходов с двух ТС за весь срок эксплуатации	(доход от комиссии за год двух ТС + заработная плата 1 кассира в год) * 5	300 000,00
8	Чистый доход за весь срок эксплуатации оборудования	итого доходов за весь срок эксплуатации терминалов – итого расходов за весь срок эксплуатации терминалов	180 000,00
9	Срок окупаемости двух ТС, год	итого расходов с двух ТС / итого доходов	0,4

Итак, по данным таблиц 3.1 и 3.2 видно, что за счет экономии заработной платы мы добились повешения доходности банка. От установки двух ТС за год прибыль составит 70 000,00 гривен.

Однако, поскольку крупные торговые центры уже в достаточной степени охвачены терминалами, в их установке сейчас могут быть заинтересованы и небольшие торговые точки. Поэтому банку в дальнейшем можно также установить терминалы самообслуживания в небольших магазинах или аптеках. Клиент может зайти пополнить счет через терминал и заодно что-то купить в торговой точке.

Таким образом, установка платежных терминалов самообслуживания в ТК «Посейдон» и ТЦ «Апельсин» позволит отделению ПАО «Проминвестбанка» увеличить объем принимаемых платежей, а также клиентам избежать очередей при оплате платежей, сэкономив время. Кроме того, это увеличит долю безналичных платежей в общем обороте, сократятся расходы на прием, пересчет и упаковку наличных.

3.3 Совершенствование методов комплексной стоимостной оценки деятельности банка

Увеличение доходности и прибыльности работы банка можно достичь с помощью технологии Business Unit Management. Технология Business Unit Management, помогает банкам перейти на рыночную систему управления, и методики привлечения клиентов и мотивации персонала.

Внедрение технологии Business Unit Management поможет ПАО «Проминвестбанку» решить следующие проблемы:

– недостаток квалифицированных кадров;

– низкая мотивация персонала;

– высокие непроизводительные издержки;

– улучшить механизм оперативного учета расходов и доходов в рамках бизнес-процессов банка, который затрудняет корректный расчет точки безубыточности банковского продукта, не позволяет определять рентабельность подразделений, продуктов и клиентов.

– отсутствие процедуры поощрения инновационных проектов, что приводит замедлению развития и потере конкурентоспособности продуктового ряда.

– хищения и злоупотребления в банке («откаты», вывод доходов и т.д.).

– улучшить доходность и прибыльность деятельности.

Целью внедрения технологии Business Unit Management (Управление с помощью бизнес-единиц) является повышение эффективности бизнеса банка и увеличение его стоимости.

Технология Business Unit Management основана на построении в банке системы рыночных отношений и развитии на их базе конкурентной бизнес-среды. Внутренняя конкуренция мотивирует подразделения увеличивать свою рентабельность и совершенствовать банковские продукты и в конечном итоге приводит к повышению конкурентоспособности банка в целом.

При внедрении технологии проводятся следующие мероприятия:

1. Каждый отдел получает внутреннюю лицензию, в которой прописывается продукт продаваемый внутри банка (например, услуга бухгалтерии) или на рынке (например, кредитование) и условия оказания услуг, которые регламентируют качество и сроки предоставления услуг, а также санкции за нарушение условий предоставления услуг.

2. На внутренние услуги рассчитываются тарифы, которые утверждаются подразделениями-потребителями на бюджетном комитете.

3. В рамках каждого отдела формируется локальный баланс со своими доходами, получаемыми от продажи продукта, прописанного во внутренней лицензии, и расходами – прямыми, косвенными и накладными (аренда помещения, компьютеров, покупка услуг других подразделений).

4. Появляется механизм ежедневной оценки финансового результата каждого подразделения в показателях чистой прибыли, позволяющий создать объективную систему мотивации, дающую возможность всем подразделениям получать неограниченный бонус (часть от полученной прибыли или экономии), что повышает эффективность работы сотрудников банка и привлекает в него новых креативных специалистов.

5. Для защиты от рисков до получения бонуса из прибыли подразделения формируется резервный фонд и фонд развития подразделения. Резервный фонд служит для покрытия возможных убытков подразделения. Фонд развития используется для финансирования венчурных проектов подразделения и способствует увязке краткосрочных интересов подразделения и долгосрочных интересов банка.

6. Для профит-центров вводится система конкуренции за финансовые ресурсы, что приводит к повышению рентабельности использования собственного капитала банка. Регулирование сбалансированного развития всех бизнесов осуществляется с помощью финансового лимитирования деятельности подразделений.

7. Для центров тарифицированных доходов вводится система конкуренции с внешними альтернативными источниками услуг, что стимулирует эти центры сокращать собственные издержки и влечет снижение себестоимости продуктов.

8. Вводится система авторских прав на разработанный новый продукт, что стимулирует инновационную деятельность и повышает конкурентоспособность и привлекательность продуктового ряда банка.

9. Вводится система авторских прав на клиентов. Клиент, купивший продукт банка, патентуется подразделением, в лицензии которого прописан данный продукт. Таким образом, у клиента появляется «хозяин», заинтересованный продавать его другим подразделениям внутри банка за небольшую комиссию. Этот механизм называется cross selling и предназначен для стимуляции увеличения объема продаж банковских продуктов существующим клиентам.

10. Запускается механизм поощрения инноваций, позволяющий подразделениям получать 50% от экономического эффекта от сокращения затрат без потери качества, что активизирует творческий потенциал коллектива и стимулирует интенсивный процесс снижения издержек.

В результате внедрения технологии Business Unit Management банк обретает два важных преимущества: снижение себестоимости продуктов и постоянное поддержание высокой конкурентоспособности продуктового ряда.

Таким образом, внедрение системы Business Unit Management позволяет сократить общебанковские затраты на 10 – 40%. Использование данной технологии достаточно актуально, поскольку это позволит банку максимально оптимизировать свою деятельность [31].

За свою многолетнюю историю ПАО «Проминвестбанк» зарекомендовал себя надёжным и выгодным партнёром на межбанковском рынке, успешно сотрудничая с украинскими и зарубежными финансовыми институтами.

Своим контрагентам Проминвестбанк предлагает полный спектр операций на финансовом и фондовом рынках: межбанковские кредиты, сделки на Forex, банкнотные и срочные сделки, выпуск долговых обязательств, торговые операции с ценными бумагами и т.д.

Деятельность Проминвестбанка на межбанковском рынке полностью отвечает требованиям действующего законодательства Украины и осуществляется согласно Банковской лицензии №1 от 2 сентября 2009 года, выданной Национальным Банком Украины, а также Разрешению на право осуществления банковских операций № 1-4 от 22 сентября 2009 года.

Залогом успешных взаимоотношений на межбанковском рынке для нашего Банка является безупречная репутация и финансовая стабильность партнёров. Долгосрочное деловое сотрудничество Проминвестбанка с банками-контрагентами строится на основе заключённых Генеральных соглашений о порядке проведения межбанковских операций. Этот документ позволяет не только регламентировать сотрудничество, но и облегчает работу, в частности, по учёту проведённых операций. На сегодняшний день с финансовыми учреждениями Украины и России Проминвестбанком уже подписано 126 Генеральных соглашений [32].

Далее рассмотрим основные стратегии банков по повышению прибыли благодаря минимизации кредитного риска по выданным кредитам.

Существует несколько действенных методов достижения данной цели.

Первый метод заключается в управлении процентной ставкой по выданному кредиту. Предположим, что банк на основании предоставленной двумя клиентами информации собирается выдать каждому по 100 тыс. грн. На срок 1 год под 12% годовых. Но риск частичного ли полного невозврата кредита (риск по кредиту) по первому заемщику выше, чем по второму. Поскольку риск невозврата кредита по первому кредиту выше, то по нему выше и ожидаемые потери для банка. И как следствие – ниже ожидаемая прибыль. Естественно, банку в данной ситуации необходимо так повысить ожидаемую доходность по выданному кредиту, чтобы скомпенсировать возросшие ожидаемые убытки. Таким путем в данном случае является повышение процентной ставки по первому кредиту.

У данного метода имеется ряд преимуществ:

– клиент получает обычно ту сумму кредита, которую просит;

– банк покрывает свои убытки с помощью возросшего дохода по кредиту;

– такая банковская стратегия позволяет достаточно эффективно завоевать рыбок за счет выдачи кредитов большинству клиентов под «плавающую» процентную ставку, рассчитанную с учетом риска по кредиту.

Но поскольку банк берет на себя практически все риски и не стремится минимизировать кредитный риск по портфелю, то в случае колебаний рыночной конъюнктуры он может столкнуться с риском ликвидности. Это является основным недостатком данного метода [4, c. 87].

Такой метод управления рисками применяется в основном в автокредитовании и ипотечном кредитовании, поскольку в большинстве случаев не влияет на сумму одобряемого кредита (уменьшение суммы кредита может вызвать отказ в получении кредита со стороны клиента, который хочет приобрести или купить квартиру).

Второй метод также достаточно распространен. В случае если банк стремится минимизировать риск по выданному портфелю кредитов, ему следует добиваться минимизации ожидаемых потерь. Поэтому одним из методов уменьшения ожидаемых потерь является дисконтирование доходов заемщиков (клиентов) с учетом их кредитного риска. Предположим, есть два заемщика, имеющие одинаковые доходы и обязательства, которые хотят по 100 тыс. грн. На 1 год под 12% годовых. Если риск частичного или полного непогашения кредита по первому кредиту выше, чем по второму, то сумма, которая будет одобрена по первому кредиту, должна быть меньше, чем по второму. С точки зрения клиента, который считается банком более рисковым, уменьшение выданных ему кредитных средств снижает его ежемесячные кредитные обязательства (выплаты), при потере клиентом работы. Поскольку в этом случае клиенту достаточно найти работу с меньшим доходом, чтобы погасить свои кредитные обязательства, по сравнению со случаем, когда клиент взял большую сумму кредита и получил большие ежемесячные обязательства. С точки зрения банка, уменьшение выданных денежных средств по более рисковым клиентам приведет к распределению планируемых выданных средств на большее количество заемщиков, что уменьшает общий уровень риска по портфелю.

К основным преимуществам данного метода можно отнести:

– перераспределение выданных средств на большее количество участников;

– снижение уровня суммарных кредитных обязательств по более рисковой категории клиентов;

– минимизацию ожидаемых убытков.

Такой метод управления рисков применяется в основном в потребительском кредитовании, поскольку пользователи этого продукта не столь сильно зависимы от суммы одобренных денежных средств, а уровень по данному продукту является высоким и требуется его минимизация для банка кредитора.

Третий метод является комплексной мерой управления рисками, когда происходит дисконтирование доходов заемщика с учетом риска, а также увеличивается процентная ставка по кредиту. Данный метод является оптимальным для банка, но самым невыгодным для клиента, берущего кредит, поскольку дисконтирование дохода приводит к уменьшению максимально допустимой суммы кредита, а возросшая процентная ставка увеличивает ежемесячные кредитные обязательства клиента.

Такой метод управления риском применяется в основном для кредитных пластиковых карт, поскольку кредитные карты являются наиболее рискованным банковскими продуктом и нуждаются в самом «жестком» управлении кредитными рисками. Для клиента столь невыгодные условия обычно сглаживаются маркетинговыми программами, оптимальными схемами погашения кредита и удобствами при использовании кредитных пластиковых карт [4, с. 90].

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Анализ результатов деятельности банка, как и любой коммерческой организации, заключается в исследовании его конечного результата - прибыли. Прибыль представляет собой важнейший финансовый показатель, характеризующий деятельность всех подразделений коммерческого банка. Основными активами, приносящими доход коммерческим банкам, являются предоставление кредитов и покупка ценных бумаг. Ликвидными активами банка являются наличность и избыточные резервы.

Изучение теоретических, методологических аспектов, а также формирования и использования прибыли банка, анализ показателей прибыльности на данных ПАО «Проминвестбанк», позволяет сделать следующие выводы.

Формирование прибыли является основной целью коммерческого банка, которая важна для всех участников процесса и является важнейшим показателем оценки деятельности банка, его эффективности. На величину прибыли коммерческих банков могут влиять множество факторов, как внешних: изменение курса иностранных валют, изменение Центральным (Национальным) банком процентной ставки рефинансирования, размера обязательных резервов, налоговое законодательство, изменение доходности по государственным ценным бумагам, состояние международных фондовых и валютных рынков, общие кризисные ситуации в стране, конкуренция на рынке банковских услуг; так и внутренних: способность руководства банка управлять активами и пассивами, т.е. уровень банковского менеджмента.

Эффективное управление доходами и расходами банка, основанное на использовании результатов их анализа, позволяет достичь финансового благосостояния банка, занять свое место на рынке, найти компромисс между разными задачами менеджмента и достигнуть приоритетных целей финансового управления в кратчайшие сроки, как это и сделал Проминвест Банк, исправив некоторые ошибки 2011 года в 2012 году.

Не смотря на все положительные аспекты, имеются определенные недочеты в работе банка:

• снизилась доходность акционерного капитала;
• значительно снизился показатель чистой прибыли;
• значительно снизился показатель операционных доходов;
• изменилась рентабельность всех проанализированных показателей: банк несет убыток на вложенный акционерами капитал; эффективность капитала собственников снизилась; снизилась прибыль с каждой гривны, потраченной на формирование активов; уменьшился уровень прибыльности продукции банка.

Деятельность банка вышла на новый уровень в 2012 году по сравнению с 2011 годом:

• банк имеет достаточное число доходных операций;
• эффективно управляет своими ресурсами;
• концентрация собственного капитала увеличилась, а заемного капитала снизилась в 2012 году по сравнению с 2011 годом;
• банк активно, но меньше чем в 2011 году привлекает заемные средства, которые должны приносить процентный доход;
• темп роста инвестиционных ценных бумаг увеличился, что говорит об увеличении дохода по ним в будущем при правильном их вложении.

Если посмотреть в другой стороны, банк развивается с каждым годом и показывает не значительные, но положительные изменения в своей деятельности в 2012 году по сравнению с 2011.

Основные направления снижения уровня расходов банка:

• привлечение дешевых ресурсов. Таковыми являются вклады до востребования;
• снижение расходов на содержание аппарата управления;
• сокращение объемов заработного жалованья, но не путем ее снижения, а путем сокращения количества работающих благодаря автоматизации банковской деятельности.

Подведя итог данной работы можно указать на то, что в рыночной экономике банки привлекают средства вкладчиков на добровольных началах. Прибыль банков зависит от того, насколько успешно будут привлечены вклады, как успешно они будут размещены и какой процент банк получит за пользование кредитом. Размер прибыли коммерческого банка важен для всех, кто принимает непосредственное участие в экономическом процессе.

Проминвестбанку для повышения эффективности управления прибылью необходимо:

• повысить уровень заинтересованности клиентов начиная с физ. лиц и заканчивая крупными отраслями промышленности в услугах банка;
• внедрить передовые технологии по управлению взаимоотношениями с клиентами;
• повысить уровень обслуживания клиентов путем введения в эксплуатацию терминалов самообслуживания;
• а также заинтересовывать и мотивировать своих работников не только материально, но и морально, что впоследствии приведет к повышению эффективности бизнеса банка и увеличению его стоимости.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. О банках и банковской деятельности в Украине: Закон Украины от 07.12.2000., № 2121-III (ред. 01.01.2013, основание 5042-17, 5410-17) // Ведомости Верховной рады Украины. – 2001. – №5-6.

2. О хозяйственных обществах в Украине: Закон Украины от 19.09.91., № 1577-XII // Ведомости Верховной рады Украины. – 1991. – №49.

3. Налог на прибыль предприятий в Украине: Налоговый Кодекс Украины от 02.12.2010 № 2755-VI // Ведомости Верховной рады Украины. – 2011. – № 13-14, № 15-16, № 17.

4. Бачурин А. Новые счета в учете банковской прибыли / А. Бачурин // Бизнес. – 2009. – № 42. – С. 87-91.

5. Глазунов В. Управление денежной позицией. Прибыльность и ликвидность коммерческих банков / В. Глазунов // Вестник НБУ. – 2009 – № 7. – С. 40-45.

6. Грибов В. Аспекты финансового анализа коммерческого банка / Н. Горелая // Управление корпоративными финансами. – 2010. – №9. – С. 130-133.

7. Гуцул В. Основные проблемы и перспективы развития банковская системы Украины сегодня / В. Гуцул // Финансы Украины. – 2011 – № 10. – С. 45- 47.

8. Добровенский В. Активы и ликвидность коммерческих банков / В. Добровенский // Вестник НБУ. – 2008. – №6. – С. 25-28.

9. Домрачев Г. Процесс накопления капитала длится / Г. Домрачев // Вестник НБУ. – 2008. – № 10. – С. 28-30.

10. Заребра А.Д. Банковский менеджмент и аудит / А.Д. Заребра. – К.: Лібра, 2008. – 250с.

11. Игнатов А. Какая нужна Украине банковская система? / А. Игнатов // Вестник НБУ. – 2011. – № 9. – С.26-28.

12. Ковалев В.В. Портфель банка / В.В. Ковалев. – М.: Соминтэк, 2009. – 262с.

13. .Колчина Н.В. Основы банковского дела. / Н.В. Колчиа. - К.: Лібра, 2011. – 334с.

14. Крейнина М.Н. Анализ деятельности коммерческого банка / М.Н. Кренина. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 350с.

15. Лаврушин О.И. Экономический анализ деятельности банка / О.И. Лаврушин. – М: Инфра-М, 2008. – 184с.

16. Лушпов Н.А. Финансовый рынок и банки / Н.А. Лушов. - С-Пб: Культинформпрес, 2010. – 223с.

17. Новодворский В. Как бы выжить украинским банкам... / В. Новодворский // Финансовая консультация. – 2001. – № 3. – С. 35-38.

18. Савицкая Г.В. Вступление в банковское дело / Г.В. Савицкая. - К.: Лібра, 2008. – 195с.

19. Семеренко В. Доходы коммерческого банка, их анализ / В. Семеренко // Финансы Украины. – 2009. – № 10. – С. 58-61.

20. Тарбеева Е. Технологии управления коммерческим банком / Е. Тарбеева // Финансы и статистика. – 2009. – №4. – С. 51-54.

21. Уткин Э.А. Управление и операции управления современным коммерческим банком / Э.А. Уткин. - М.: Вазар-Ферро, 2009. – 236с.

22. Усоскин В.М. Коммерческие банки / В.М. Усоскин, Э.Д. Рид, Р.В. Коттер, под.ред. В.М. Усоскина. - М: СП Космополис, 2008. – 138с.

23. Черкасов В.Э. Финансовый анализ в коммерческом банке / В.Э. Черкасов. - М.: ИНФРА-М, 2009. – 267с.

24. Ширинская М.Б. Операции коммерческого банка: российский и зарубежный опрос / М.Б. Ширинская. - М: Финансы и статистика, 2008. – 221с.

25. Вехи истории Проминвестбанка [Электронный ресурс]. – Электрон. текстовые данные. – режим доступа: http://www.pib.com.ua/ru/about/resume/history.

26. Операция «Доступность» [Электронный ресурс]. – Электрон. текстовые данные. – режим доступа: http://www.pib.com.ua/userfiles/file/publications/investgazeta_pdf_08_10_2012.pdf.

27. «Перезагрузка» розницы: Будущее банковского бизнеса – за инновационными продуктами [Электронный ресурс]. – Электрон. текстовые данные. – режим доступа: http://www.zhitomir.info/news_113437.html.

28. Проминвестбанк в партнерстве с EGAR Technology Украина внедрил CRM-систему для обслуживания корпоративных клиентов [Электронный ресурс]. – Электрон. текстовые данные. – режим доступа: http://www.pib.com.ua/ru/about/press/news/show_217/.

29. Влияние российский инвестиций [Электронный ресурс]. – Электрон. текстовые данные. – режим доступа: http://www.pib.com.ua/userfiles/file/publications/top_100_04_intervyu.pdf.

30. Лучшие депозитные ставки по вкладам от Проминвестбанка [Электронный ресурс]. – Электрон. текстовые данные. – режим доступа: http://www.pib.com.ua/ru/about/press/news/show_220/.

31. Управленческая технология Business Unit Managment [Электронный ресурс]. – Электрон. текстовые данные. – режим доступа: http://www.iteam.ru/publications/finances/section_11/article_196/.

32. Сотрудничество на межбанковском рынке [Электронный ресурс]. – Электрон. текстовые данные. – режим доступа: http://www.pib.com.ua/ru/banks/interbank/.

Приложения

Приложение 1

Данные отчета о финансовом состоянии (Баланс)

ПАО «Проминвестбанк»

за 2011 – 2012 гг.

(тыс.грн.)

Показатели	2011 год, тыс. грн.	2012 год, тыс. грн.
1	2	3
Активы
Денежные средства и их эквиваленты	4124367	4509332
Банковские металлы	-	-
Средства в банках	159730	47298
Обязательный резерв в НБУ	168986	74585
Производные финансовые активы	21089	609
Кредиты клиентам	26316217	26645645
Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся для продажи	1861055	2835824
Инвестиции в ассоциированные предприятия	42	55
Основные средства	2505105	2492634
Нематериальные активы	180451	203062
Инвестиционная недвижимость	459513	566141
Текущие налоговые обязательства	28133	9105
Отсроченные налоговые активы	441877	433871
Активы, удержанные для продажи	19	23381
Другие активы	369893	339537
Продолжение Приложения 1
1	2	3
Всего активов	36636477	38181079
Обязательства
Задолженность перед НБУ	799686	2050082
Средства банков	11708796	13003006
Производные финансовые обязательства	5436	744
Другие заемные средства	29108	351464
Средства клиентов	16663477	14505037
Долговые ценные бумаги выпущенные	1207476	621862
Резервы	31818	136872
Другие обязательства	227330	183082
Субординированный кредит	2237889	2258547
Всего обязательств	32911016	33110696
Собственный капитал
Уставный капитал	6231504	6231504
Дополнительно выплаченный капитал	569696	3481459
Собственные выкупленные акции	-13523	-
Непокрытый убыток	-4754364	-6199131
Резерв переоценки инвестиций, имеющихся для продажи	54281	2636
Резерв переоценки имущества	1637867	1553915
Всего собственного капитала	3725461	5070383
Всего собственного капитала и обязательств	36636477	38181079

Приложение 2

Данные отчета о прибылях и убытках

(Отчет о финансовых результатах)

ПАО «Проминвестбанк»

за 2011 – 2012 гг.

(тыс.грн.)

Наименование статьи	2011 год	2012 год
1	2	3
Процентные доходы
Кредиты клиентам	3734355	3912207
Средств в банках	26023	2311
Инвестиционные ценные бумаги	144973	228040
Итого процентных доходов	3905351	4165558
Процентные расходы
Средства клиентов	(1557434)	(1442199)
Средства банков	(490830)	(1129984)
Субординированый кредит	(170164)	(171222)
Долговые ценные бумаги выпущенные	(144032)	(99387)
Задолженность перед НБУ	(6569)	(41524)
Другие заемные средства	(3917)	(8058)
Итого процентных расходов	(2372946)	(2892374)
Чистый процентный доход	1532405	1273184
Резерв под уменьшение ценности кредитов	(1475332)	(1953013)
Чистые процентные доходы за минусом резерва	57073	(679829)
Комиссионные доходы	304647	258275
Комиссионные расходы	(77973)	(44864)
Чистый убыток от производных фин. инструментов	(59625)	(101001)
Продолжение Приложения 2
1	2	3
Чистая прибыль от инвестиционных ценных бумаг, выпущенных для продажи	23429	16302
Чистая прибыль от операций с иностранными валютами и банковскими металлами
Торговые операции	186023	89272
Курсовые разницы	110137	41242
Доля в прибыли ассоциированных предприятий	1	13
Убытки от первичного признания финансовых инструментов	(29665)	(16291)
Другие доходы	47660	133960
Непроцентные доходы	504634	376908
Затраты на персонал	(816406)	(696539)
Отчисления на амортизацию	(107861)	(128887)
Другие операционные затраты	(657665)	(492769)
Убыток от погашения кредитов Материнского банка	-	(39097)
Восстановление/уменьшение полезности инвестиционных ценных бумаг, выпущенных для продажи	(81408)	21480
Другие виды уменьшения полезности и увеличения резервов	(53821)	(129890)
Непроцентные затраты	(1717161)	(1465702)
Убыток до льготы по налогу на прибыль	(1155454)	(1768623)
Затраты/льготы по налогу на прибыль	(155255)	(37322)
Убыток за год	(1000199)	(1805945)
Прибыль на акцию (выраженный в гривнах на акцию)	(1,89)	(3,41)

Разработка мероприятий по повышению эффективности управления прибылью ПАО «Проминвестбанк»