Разработка рекомендаций по финансовому оздоровлению и повышению рыночной устойчивости АО «Народный банк Казахстана»

ВВЕДЕНИЕ

Экономический кризис двадцать первого века, который охватил все страны, оказал более значительное и глубокое воздействие на экономику стран, пострадавших от него. Банковская система Казахстана, является довольно таки, молодой в сравнении с механизмами банковских систем мировых держав, которые изначально определили направление своих экономик в рыночном направлении. Однако, несмотря на это, строящаяся сегодня банковская система должна обеспечить свою деятельность на качественной и новой основе и непоколебимых принципах рыночной экономики. Для развития рыночной экономики очень важно значение банковской системы, так как коммерческие банки занимают важное место в перемещении капиталов, обеспечении денежного оборота, в предоставлении возможности промышленным предприятиям и коммерческим организациям и другим рыночным субъектам в развитии, а также в предоставлении возможности населению в накоплении сбережений с целью процветания отечественной экономики. Таким образом, для общества, устойчивость банковской системы государства, в котором оно проживает, должна оставаться непоколебимой. Тем самым, партнеры, вкладчики, инвесторы будут иметь полную уверенность в надежной устойчивости любого коммерческого банка.

Проблема устойчивости финансовых институтов, является не особо разработанной в теоретическом и практическом плане, соответственно, не до конца осмысленной. Понятие устойчивости коммерческого банка, как в современной отечественной и зарубежной научной литературе интерпретируется по - разному. Объяснением данному факту может служить, то обстоятельство, что финансовая устойчивость имеет комплексное содержание, то есть носит совокупный характер, так как отражает внешние и внутренние факторы банковской деятельности.

Все выше изложенное обусловило актуальность избранной темы.

Объектом исследования является деятельность АО «Народный банк Казахстана». Предмет исследования - система отношений по обеспечению рыночной устойчивости АО «Народный банк Казахстана».

Целью магистерской диссертации является разработка рекомендаций по финансовому оздоровлению и повышению рыночной устойчивости АО «Народный банк Казахстана».

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть теоретические и методологические основы финансового оздоровления и повышения рыночной устойчивости коммерческого банка;

- проанализировать основные показатели деятельности АО «Народный банк Казахстана»;

- охарактеризовать методы управления активами в АО «Народный банк Казахстана»;

- разработать предложения по совершенствованию управления активными операциями в АО «Народный банк Казахстана»).

При написании работы использовались следующие методы исследования: наблюдение, сравнение, обобщение, группировка, анализ.

Теоретическую и информационную базу исследования составляют работы известных экономистов Лаврушина О. И., Жукова Е. Ф., Балабановой И. Т. и др., материалы периодической печати, законодательные и нормативные акты Правительства РК, НБ РК и т.д., ресурсы сети Internet, официальная отчетность АО «Народный банк Казахстана».

Диссертация состоит из введения, трёх глав, заключения, списка использованных источников и приложений.

В первой главе рассмотрены теоретические и методологические основы финансового оздоровления и повышения рыночной устойчивости коммерческого банка.

Во второй главе проведен анализ основных показателей деятельности на примере АО «Народный банк Казахстана», также рассмотрены основные показатели деятельности Банка, в т.ч. имущественное положение, достаточность капитала, проведен анализ кредитного портфеля Банка по срокам, валютам, заемщикам.

В третьей главе предложены рекомендации по совершенствованию управления активными операциями в АО «Народный банк Казахстана» и рассчитан эффект от их реализации.

1 Теоретические основы финансового оздоровления и повышения финансовой устойчивости банка второго уровня

Понятия и виды финансовой устойчивости банка

В экономической литературе и научных публикациях по финансовой деятельности, понятие устойчивость, в основном приравнивают к таким категориям, как равновесие, стабильность и надежность. Устойчивость банка второго уровня, общество, как правило, ассоциирует с его надежностью. К банковской системе в целом, применимо понятие «стабильность», так как в этом случае речь идет о правовой стороне обеспечения устойчивой деятельности банковской системы и ее стадий. В современных словарях по экономике и не только, устойчивость определяется, как способность системы сохранять текущее состояние под влиянием внешних воздействий. В макроэкономике под устойчивостью понимается долгосрочное равновесие в периодах между использованием ресурсов и развитием общества. В любом случае, основной составляющей устойчивости является сохранение текущего состояния. Несмотря на это, экономисты – теоретики проводят грани между такими, казалось бы понятиями – синонимами, как устойчивость, стабильность, надежность и равновесие. Так приведем некоторые примеры интерпретаций авторов теоретиков. В своем труде «Секреты финансовой устойчивости международных монополий» А. Юданов, равновесие определяет как пропорциональность факторов, сохраняющуюся в текущем моменте, а устойчивость обуславливает, как состояние макросистемы и микросистемы, склонное к стагнации. Новиков В.В. в своих публикациях рассматривает устойчивость как качественное состояние равновесия, при котором достигается прочность устойчивости, подверженная разрушению. По Масленченкову Ю.С., устойчивость – это стабильность деятельности в среднесрочной и долгосрочной перспективе. В итоге, определим конечные понятия вышеперечисленных категорий. Устойчивость – способность системы сохранять текущее состояние под влиянием внешних воздействий. Надежность – свойство объекта сохранять во времени в установленных пределах значения всех параметров, которые характеризуют способность выполнять требуемые функции в заданных условиях и режимах. Стабильность – неизменное функционирование системы в течение необходимого срока в определенных условиях. Равновесие – состояние некой системы, при котором воздействия одних факторов, компенсируются другими или же совсем отсутствуют. Равновесие подразделяется: на устойчивое, неустойчивое и безразличное. Несмотря на многообразие формулировок, понятий и категорий, авторских интерпретаций понятие устойчивости некоторого объекта приходит к единому содержанию, к способности системы сохранять текущее состояние под влиянием внешних воздействий.

Таким образом, капитальная устойчивость банка основывается на величине собственного капитала. Размер собственного капитала банка второго уровня, в большей степени является основным ключом постоянства конкуренции банка. Он во многом рисует границы масштабов деятельности банка, его возможность отвечать по своим обязательствам, а также определяет достаточность величины денежной массы для предоставления по требованию вкладов населения. Собственный капитал является страховым фондом покрытия долгов в период банкротства, а также источников финансирования банковских операций.

Мера адаптации к инфраструктуре рыночных отношений, прочность взаимоотношений с государством, межбанковское сотрудничество, позиция банка в экономике страны в целом, осуществление контроля финансовых потоков в стране, длительные и прочные деловые отношения с кредиторами, клиентами, вкладчиками, взаимосвязь денежного капитала с реальным сектором экономики, в конечном итоге, социальная значимость коммерческого банка – все это составляет основу финансовой устойчивости банка в рыночной экономике.

Немаловажным фактором финансовой устойчивости банка является его функциональная устойчивость, которая подразделяется на специализации коммерческого банка на ограниченном круге услуг и универсализации банка. То есть специализация банка на ограниченном круге услуг, позволяет банку эффективно управлять существующим ассортиментом банковских продуктов. А универсализация коммерческого банка, определяется желанием клиента удовлетворить все свои потребности в финансовых делах в одном банке.

Организационно – структурная устойчивость банка предопределяет соответствие целям и задачам функционирования банка и наличие конкретных услуг и продуктов, выбранных банком.

Финансовая устойчивость банка рассматривается как совокупный параметр, в котором собраны все характеристики отдельных структур деятельности банка.

На сегодняшний день, в развитии отечественного банковского сектора наибольшей актуальностью пользуется финансовая устойчивость банков второго уровня. Наиболее важной и значимой характеристикой финансовой деятельности банков второго уровня было и остается состояние его финансовой устойчивости. В экономической литературе по данному вопросу существуют десятки, а то и сотни форм различных трактовок понятия финансовая устойчивость. Тем не менее, до сих пор нет единого определения данной категории, которое бы устроило всех неравнодушных к данной теме исследователей. Каждый из них предлагает свои определения финансовой устойчивости, которые обусловливают данное понятие рядом признаков. К примеру, В.В. Иванов за основу финансовой устойчивости принимал качество активов, достаточность капитала, продуктивную деятельность; М.Р. Каримов – устойчивый капитал, ликвидный баланс, платежеспособность и удовлетворение требований к качеству капитала; О.М. Богданова – собственный средства; В.Б. Тиханин – способность противостояния разрушительным воздействиям, то есть кризисным колебаниям. Однако, в одном все их мнения сходились, в том, что финансовая устойчивость – это устойчивость финансового положения субъекта в долгосрочном периоде.

Охарактеризовав понятие финансовой устойчивости, перейдем к определению его основных признаков. Во – первых финансовая устойчивость является общественной категорией. Этому подтверждением служит заинтересованность общества в устойчивом развитии банков второго уровня. Во – вторых – это зависимость финансовой устойчивости от качества и объема потенциала ресурсов. То есть, от ресурсного потенциала банка зависит качественный уровень финансового состояния. Чем больше качественных средств банк привлекает, тем активнее деятельность, которую он проводит. Тем самым банк укрепляет свое финансовое состояние, соответственно финансовую устойчивость. В – третьих, финансовая устойчивость банка представляет собой динамическую категорию. То есть она имеет свойство возвращаться в исходное, равновесное финансовое состояние после выхода из него ввиду различного рода воздействия внешних факторов. На основе финансовой устойчивости банка допустимо выявление его работоспособности, так как для эффективного функционирования финансового института, он должен быть непоколебим к воздействию различных факторов в долгосрочном периоде.

Итак, мы выяснили что, финансовая устойчивость – это своего рода, финансовая независимость, от постоянно изменяющейся конъюнктуры рынка, это финансовая самостоятельность, основа устойчивых отношений с клиентами и основа для постоянного развития деятельности.

Как было выше указанно, факторы влияния на финансовую устойчивость, подразделяются на внутренние и внешние. К внешним факторам, разумно отнести: общеэкономические, политические, социально – психологические, финансовые и форс- мажорные и правовые. К внутренним: объем собственного капитала, прочность взаимоотношений с государством, межбанковское сотрудничество, позиция банка в экономике страны в целом, осуществление контроля финансовых потоков в стране, длительные и прочные деловые отношения с кредиторами, клиентами, вкладчиками, взаимосвязь денежного капитала с реальным сектором экономики, в конечном итоге, социальная значимость коммерческого банка – все это составляет основу финансовой устойчивости банка в рыночной экономике.

Факторы и показатели финансовой устойчивости банка

Сегодня многие казахстанские банки, осуществляя свою деятельность, оказываются в затруднительном финансовом положении, преодоление которого требует мобилизации всех внутренних ресурсов банка, а также внешних источников финансирования.

Анализ опыта вывода ряда казахстанских банков из кризиса показал, что они направляют свои усилия на осуществление краткосрочных мероприятий финансового оздоровления. Но практика показала, что эффективнее финансовое оздоровление протекает у банков, которые осуществляют инвестиционные мероприятия. Они не только выходят из кризисной ситуации с меньшими потерями, но и усиливают свои позиции на финансовом рынке.

С проблемой оздоровления со временем сталкиваются практически каждый банк. Это проблема неизбежна, так как в развитии рыночной экономики существует закон цикличности экономических процессов, что является неотъемлемой частью жизненного цикла деятельности любой организации. Цикличность экономических процессов включает несколько стадий. К ним относятся основные стадии подъема, роста, спада и кризиса. Именно в период кризиса организации необходимо применение политики финансового оздоровления. Многие крупные компании заранее разрабатывают мероприятия по выходу из кризиса своей деятельности. Так называемое, антикризисное управление, разрабатывается антикризисными менеджерами данной компании или же нанимаются специалисты для разработки стратегии финансового оздоровления и составления бизнес – плана финансового оздоровления организации. Эффективность финансового оздоровления в целом зависит от правильно разработанной стратегии развития бизнеса, которая позволит достигнуть желаемых результатов в долгосрочном периоде.

Стратегия финансового оздоровления и повышение финансовой устойчивости коммерческого банка

Стратегия финансового оздоровления или санация рассматривается как комплекс мер по восстановлению платежеспособности организации, ее жизнестойкости, повышения конкурентоспособности. Она нацелена на сохранение деятельности организации, применяя комплекс разработанных антикризисных мер.

Стратегия финансового оздоровления, как правило, разрабатывается в виде бизнес – плана. Определение основных направлений работ и ожидаемой эффективности является основной его задачей. Бизнес – план выступает в виде рабочего инструмента, который используется во всех сферах связанных с финансовой деятельностью. Бизнес – план представляет собой документ комплексного исследования основных сфер деятельности организации, банка, предприятия, а также описание их функционирования. Таким образом, стратегия финансового оздоровления организации включает в себя кардинальных перемен. Можно выделить два противоположенных метода оздоровления: реструктуризация и перепрофилирование. В первом случае, организация берет отсрочку по выполнению своих обязательств и продолжает функционировать в той же сфере. Во втором случае организация полностью меняет сферу своей деятельности, то есть перепрофилируется на новый курс работы, соответственно обновляются все стороны деятельности, партнеры, кредиторы и.т.д. С общей точки зрения, разработка бизнес – плана финансового оздоровления содержит в себе определение возможных вариантов с одной стороны, и выборе из этих вариантов наиболее эффективного – с другой стороны. Предварительным пунктом в разработке стратегии финансового оздоровления является исследование финансового состояния организации, в нашем случае коммерческого банка.

Исследование финансового положения банка, а также его оздоровление проходит поэтапно. Для начала проводится анализ денежных средств на всех счетах, досрочные и краткосрочные вложения, запасы, свободные площади и активные. Такой экспресс – анализ дает возможность выявить ликвидные ресурсы, которые могут быть применимы для решения текущих проблем. Так к краткосрочным мероприятиям по оздоровлению организации можно отнести: смена руководителей; изменение организационной структуры; контроль затрат; переориентация персонала; сокращение убыточных услуг; усиленный маркетинг. Все эти меры часто применимы в зарубежных странах. Их опыт свидетельствует о том, что данные мероприятия довольно эффективны в краткосрочном периоде.

В развитии любого рыночного субъекта, как известно, наступает период кризисного положения. Организация, не отличающаяся эффективной деятельностью на финансовом рынке, попадает в зону риска по затягиванию в ней экономического кризиса. Последствия и влияние кризиса можно снизить, только при наличии разработанных антикризисных мероприятий. Однако эффект от краткосрочных и оперативных мер не будет долгим и эффективным.

Банкротство (финансовый крах, разорение) — это подтвержденная документально неспособность субъекта хозяйствования платить по своим долговым обязательствам и финансировать текущую основную деятельность из-за отсутствия средств.

Законом РК «О банкротстве» гласит: «банкротство – это признанная решением суда несостоятельность должника, являющаяся основанием для его ликвидации». Банкрот – должник, несостоятельность которого признана судом .

Ключевой особенностью банкротства является неспособность предприятия обеспечить выполнение требований кредиторов в течение трех месяцев со дня наступления сроков платежей. По истечении этого срока кредиторы получают право на обращение в арбитражный суд о признании предприятия-должника банкротом.

Сущность финансового оздоровления состоит в том, что должник под контролем кредиторов и суда на основании особых документов: плана финансового оздоровления и графика погашения задолженности – осуществляет расчет с кредиторами. Очевидно, что для введения этой процедуры необходимо наличие доверия должнику со стороны кредиторов.

Эффективное преодоление финансового кризиса и ликвидация его негативных последствий обеспечивается в процессе особой методологии финансового менеджмента. В финансовом менеджменте финансовое оздоровление представляет собой систему принципов и методов разработки и реализации комплекса специальных управленческих решений, направленных на предупреждение и преодоление финансовых кризисов предприятия, а также минимизацию их негативных финансовых последствий. Главной целью этих управленческих решений является восстановление финансового равновесия предприятия и минимизация размеров снижения его рыночной стоимости, вызываемых финансовыми кризисами [18].

Для достижения главной цели в рамках системы финансового оздоровления предприятия необходимо решить ряд задач.

1. Своевременное диагностирование предкризисного финансового состояния банка и принятие необходимых превентивных мер по предупреждению финансового кризиса.

Мероприятия по диагностике финансового состояния банка осуществляются путем его стабильного мониторинга. Необходимо периодически анализировать и факторы внешней среды, которые оказывают значительное влияние на итоги финансовой деятельности. Данные мероприятия во многих случаях позволяют избежать финансового кризиса путем реализации предупредительных мер. Данный подход является наиболее экономичным направлением антикризисного финансового управления, который способствует обеспечению большего эффекта на единицу израсходованных в этих целях финансовых ресурсов. Данная задача занимает неотложное место в системе задач. В большинстве случаев реализация лишь этой задачи позволяет пресечь обострение финансового кризиса организации, вернуть его прежний имидж среди хозяйствующих партнеров и обрести нужный запас времени для реализации других мероприятий. Следует отметить, что нарушение платежеспособности это только внешний симптом проявления кризисного состояния предприятия. Поэтому устранение неплатежеспособности должно происходить за счет устранения причин этих неутешительных симптомов.

2. Восстановление финансовой устойчивости банка.
Основная задача, обеспечивающая реализацию ключевой цели, требующих наибольших усилий и затрат финансовых ресурсов. Ее реализация осуществляется путем поэтапной структурной перестройки всей финансовой деятельности предприятия. В процессе финансовой реструктуризации предприятия, в первую очередь обеспечивается оптимизация структуры капитала, оборотных активов и денежных потоков, а в отдельных случаях снижаться его инвестиционная активность.

3. Предотвращение банкротства и ликвидации банка.
Осуществление данной задачи стоит перед финансовым управлением при диагностировании глубокого или катастрофического системного финансового кризиса. Как правило, внутренние механизмы финансовой стабилизации и объем собственных ресурсов банка оказываются недостаточными для преодоления такого финансового кризиса. Поэтому для предотвращения банкротства и ликвидации банка должна обеспечиваться эффективная внешняя его санация.

4. Минимизация негативных последствий финансового кризиса банка.
Реализуется путем закрепления положительных результатов вывода его из состояния финансового кризиса и стабилизации качественных структурных преобразований его финансовой деятельности с учетом долгосрочной перспективы. Эффективность мероприятий по преодолению негативных последствий оценивается по критерию минимизации потерь рыночной стоимости банка в сопоставлении с докризисным уровнем.

Таким образом, финансовое оздоровление коммерческого банка представляет собой процесс, основным содержанием которого является подготовка, принятие и реализация управленческих решений по предупреждению финансовых кризисов, их преодолению и минимизации их негативных последствий. В силу кризисных условий принятие управленческих решений часто осуществляется в обстановке снижения управляемости банка, дефицита времени, высокой степени неопределенности, конфликтности интересов различных групп работников. Для осуществления управления в банке часто создается специальная группа высококвалифицированных менеджеров, наделяемая особыми полномочиями для принятия и реализации управленческих решений, а также соответствующими финансовыми ресурсами. Конкретные пути выхода субъекта из кризисной финансовой ситуации зависят от причин его несостоятельности. Поскольку большинство банков разоряется по вине неэффективной государственной, инвестиционной и инновационной политики, то одним из путей финансового оздоровления коммерческих банков должна быть государственная поддержка несостоятельных финансовых институтов. Но ввиду дефицита государственного бюджета рассчитывать на эту помощь могут не все.

Как правило, процесс разработки и осуществления стратегии финансового оздоровления связан с рядом трудностей. Ниже представлены основные моменты.

- использование новых методов достижения оздоровления, провоцирует увеличение затрат на освоение нововведенных услуг, которые не были учтены в стратегии;

- поверхностный анализ внешней и внутренней среды, может усугубить последствия решений, направленных на оздоровление.

В связи с периодичностью повторения подобного рода ошибок, необходимо следовать определенным правилам:

- доверие высококвалифицированным персоналам;

- обеспечение высоких темпов и ритмичности во время реализации стратегического плана;

- обеспечение высокой корпоративной культуры;

- мотивация персонала.

Согласно классификации, которая была принята в Школе бизнеса британского университета выделяют четыре технологии проведения преобразований, а именно:

- подход быстрых изменений;

- системная технологи вмешательства;

- организационное развитие;

- метод логических приращений.

Системная технология вмешательства применяется в случае необходимости решения множества задач с определенными границами.

Подход быстрых изменений, также называется подход Слэттера, применим в период жестких ограничений по времени.

Технология организационного развития используется для решения проблем с нечеткими границами и интервалом времени.

Метод логических приращений, также называемый подход Куина, используется широко. В основном, в ситуации, когда цели сформулированы не четко, однако требуется быстрое реагирование и решение поставленной задачи.

Таким образом, стратегия в антикризисном управлении выступает в качестве гарантии стабильного развития организации.

2 Анализ финансового состояния АО «Народный банк Казахстана»

2.1 Организационно – экономическая характеристика «АО Народный банк Казахстана »

На протяжении ряда лет акционерное общество «Народный сберегательный банк Казахстана» являлось и является агентом Правительства Республики Казахстан по выплате пенсии. Как известно, Народный банк, был реорганизован из Сберегательного банка Республики Казахстан.

Для достижения возможности предоставления своим клиентам обширный спектр качественных банковских услуг, в 2001 году была проведена приватизация Народного банка и в дальнейшем реструктуризация его бизнеса.

Банк остается неизменным лидером по эмиссии платежных карточек таких мировых платежных систем, как Visa International, MasterCard International, China Union Pay, на отечественном рынке платежных карт. К примеру, около 40% населения страны, а именно 4,1 млн. человек пользуется именно платежными картами Народного банка.

Агентством Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций 6 августа 2008 году была выдана лицензия банку на проведение банковских и иных операций и деятельности на рынке ценных бумаг. Акционерное общество «Народный банк Казахстана» будучи юридическим лицом, осуществляет свою деятельность на основании вышеуказанной лицензии и действующего законодательства Республики Казахстан. Официальный статус Банка определяется его государственной регистрацией в качестве банка в Министерстве Юстиции Республики Казахстан наличием лицензии Национального банка Республики Казахстан на проведение банковских операций. АО «Народный банк» создан решением Наблюдательного Совета АО «Народный банк» в соответствии со статьей 13.4 устава банка; статьей 43 Гражданского кодекса РК; статьей 56: Указа Президента Республики Казахстан, имеющего силу закона; Закона о хозяйственных товариществах; статьей 29 Указа Президента РК, имеющего силу Закона «О банках и банковской деятельности РК» от 31 августа 1995 года и другими законодательными актами.

Организационно – правовой формой Банка выступает акционерное общество, которое создано и действует на основании особенностей и предусмотренных банковским законодательством РК. Обладает частной формой собственности. Государство не несет ответственности по обязательствам банка и его акционеров, соответственно банк не несет ответственности по обязательствам государства и своих акционеров. Финансово – хозяйственная деятельность банка осуществляется на базе имущественной, экономической и финансовой самостоятельности.

Для осуществления своей деятельности банк имеет все необходимые лицензии Национальной комиссии РК по ценным бумагам и разрешения других государственных органов. Выделяясь своей консервативностью, банк делает акцент на предоставление качественных услуг клиентам и стабильное последовательное развитие. Наш банк не ставит целью покорение соседних рынков, а концентрирует свои силы на продуктивной работе с населением и отечественным бизнесом. Объяснением ведения именно такой политики, является тот факт, что население имеет потребность в качественном банковском сервисе и надежном финансовом партнере. Именно «Народный банк» является таковым, что подтверждается количеством клиентом, число которых доходит до одного миллиона человек и восемь тысяч малых и средних компаний.

АО «Народный Банк Казахстана» и его дочерние организации, обобщенное название группа «Halyk» являются лидирующей универсальной финансовой группой Республики Казахстан. Данная группа обладает внушительным потенциалом для формирования во множестве сегментов финансового рынка, как банковских, так и сопровождающих услуг. Стабильное финансовое состояние, полноценная и постоянная клиентская основа, обширный комплект финансовых продуктов, содержа перекрестные продажи, разветвленная инфраструктура, наравне с деловой репутацией, которая связанна с существенным ресурсом доверия со стороны всех категорий клиентов – это центральные параметры, которые обеспечивают конкурентное преимущество Группы.

Народный банк, являясь ядром группы благополучно одолевший трудности кризисного периода, вышел из него, усилив свои позиции банка номер один в Казахстане, который имеет высокие международные рейтинги среди банков второго уровня без иностранного участия.

В рамках антикризисной программы, банк функционально пользовался поддержкой государства. Благодаря своей эффективной деятельности, банк, осуществил возврат затраченных на него средств, первым среди банков с такой же ситуации. Данный факт, стал важным элементом в ряде стратегических задач, который банк определил для своей деятельности на 2010 – 2012 годы.

Группа ставит перед собой стратегические задачи на три года, такие как упрочнение и сохранение позиций во всех сферах деятельности банка. То есть за три года банк планирует достичь цели – банк № 1 в Казахстане. Для достижения данной цели банку необходимо достичь грандиозных финансовых результатов, а именно, максимизировать прибыль, сохранить на стабильном уровне показатели рентабельности капитала и эффективности затрат, стабилизировать уровень процентной маржи, обеспечить увеличение прироста процентных доходов. При всем при этом, необходимо соблюдать требования к капиталу, которые установлены нормативными положениями и Базельским соглашением о капитале.

Стратегия группы банка на 2013 – 2015 годы предусматривает достижение следующих задач и целей.

- удержание лидирующих позиций в розничном секторе;

- сохранение рыночной доли по депозитам физических и юридических лиц;

- сохранение лидирующих позиций на рынке платежных карточек;

- увеличение доли по количеству активных карт в обращении;

- удержание доли рынка по купле-продаже наличной валюты;

- завоевание лидирующих позиций по объему документарных операций;

- активное участие в государственных программах, которые нацелены на расширение бизнеса рыночных субъектов и улучшение их финансового состояния для поддержания имеющихся клиентов и их интересов и привлечения новых заемщиков;

- расширение географии продаж продуктов путем предоставления финансовых услуг через разветвленную филиальную сеть банка и его дочерние иностранные банки;

- осуществление инвестиционной деятельности в создании и приобретение новых дочерних организаций за пределами Республики Казахстан.

- улучшение цельной операционной модели путем выстраивания массовых индустриальных процессов.

- внедрение и развитие современных информационных технологий;

- модернизация и доработка основных банковских транзакционных систем под требования клиентов Группы;

- развитие CRM, интернет-банкинга, карточной системы, внутренних баз данных;

- автоматизация ключевых бизнес-процессов с целью сокращения времени обработки документов, снижения количества ошибок, обеспечения прозрачности процедур и формирования на этой основе единого информационного пространства Группы;

- развитие персонала Группы, включая совершенствование системы мотивации и оплаты труда, развитие корпоративных ценностей, снижение текучести персонала, работу с кадровым резервом для обеспечения ключевых позиций банка высококлассными специалистами.

Миссия и ценности группы Халык:

Миссией Группы является предоставление в Казахстане и ряде других стран услуг во всех сегментах финансового рынка (банковском, страховом, пенсионном, ценных бумаг, лизинговом), на уровне международных стандартов, обеспечивая тем самым сохранность, эффективное размещение и приумножение средств клиентов и акционеров.

Ценности группы:

Клиентоориентированность. Понимая потребности своих клиентов, группа ориентируется на использовании своих средств и ресурсов для предложения клиентам самых действенных решений, помогающие им достигать и даже превосходить их цели.

Надежность. Группа неуклонно следует общепризнанным принципам и нормам международного права, законодательству РК, законодательству других стран, где Группа осуществляет деятельность, внутренние положения и правила Группы. Группа стремится к международным стандартам корпоративного управления и следует политики наибольшей прямоте и прозрачности деятельности для акционеров, клиентов, деловых партнеров, органов государственной власти, сотрудников. Надежность – главный фактор сохранения самого дорогого актива – деловой репутации Группы.

Лидерство. Группа старается к лидирующей позиции в обслуживании клиентов на всех сегментах рынка. Руководители на всех уровнях организации являются образцом верного отношения к делу, энтузиазма и энергичности. Руководители задают направление, приветствуют инновации, воодушевляют организацию на выполнение миссии Группы.

Социальная ответственность. Ориентированность на потребности и интересы всех слоев населения является одним из основных принципов деятельности Группы. Группа стремится вносить активный вклад в развитие общества и решение социальных вопросов и быть ответственным корпоративным гражданином.

Честность. Группа стремится к безукоризненно честному ведению бизнеса во всех сферах деятельности, всегда и везде. Группа придерживается принципов прозрачности внутренних процессов, построения отношений с клиентами на основе взаимного уважения и доверия, поддержки добросовестного отношения к делу со стороны сотрудников, соблюдения норм корпоративной этики.

Профессионализм. Группа старается к высочайшим стандартам профессиональной деятельности, открыта к инновациям и новым идеям. Основная задача – добросовестно, своевременно и на лучших условиях осуществлять все операции по обслуживанию клиентов, что обеспечит прочные и долгосрочные отношения с клиентами.

Финансовая группа Народного банка Казахстана «Halyk Group» это крупнейшая в Казахстане универсальная финансовая группа. Она предоставляет широкий спектр услуг: банковские услуги, услуги пенсионного фонда, страхование, лизинг, брокерские услуги, управление активами в розничном и корпоративном секторе, секторе малого и среднего бизнеса.

Начало формированию Группы Народного банка было положено в феврале 1998 года с созданием АО «Накопительный пенсионный фонд Народного банка Казахстана». Поэтому 2013 год ознаменован не только 90-летним юбилеем Народного банка, но и 15-летием со дня создания первой крупной дочерней компании – пенсионного фонда, который на протяжении всех прошедших лет осуществляет деятельность по привлечению пенсионных взносов, осуществлению пенсионных выплат и инвестированию на рынке ценных бумаг.

Затем последовала череда учреждений таких дочерних организаций, как АО «Казтелепорт» (1999) и АО «Халык Лизинг» (2000), а также приобретение крупной доли участия в АО «Казахинстрах» (2001).

С 2004 по 2005 год были созданы АО «Halyk Finance» в 2004 году, АО «Халык Life» в 2005 году, служба инкассации была преобразована в отдельную компанию – ТОО «Халык Инкассация». К тому моменту уже были приобретены «Халык Банк Кыргызстан», «Банк «Хлебный» (в дальнейшем преобразован в ОАО «НБК-Банк»). Несколько позже был создан «Халык Банк Грузия».

Выход на рынки Грузии, России и Кыргызстана совершался довольно энергично. В то время эти страны, находившиеся прежде в советском союзе, были мало изучены казахстанскими банками. Но кредитные рейтинги казахстанских банков были выше, чем у российских и кыргызских. Соответственно, условие для выхода, являлось достаточно благоприятной, что в конечном итоге и способствовало экспансии казахстанских банков на рынки соседних стран. В результате успешных переговорных процессов и при достаточно лояльном отношении со стороны регуляторов России и Кыргызстана, Народный банк сумел приобрести и создать дочерние банки в этих странах.

В перспективной деятельности группы, планируется осуществление ряда задач. Таких как, стать одним из ведущих банков на территории Таможенного союза и Евразийского экономического пространства, удачно конкурируя с лидерами российского и белорусского банковских рынков. В дальнейшем укреплять позиции Группы в современных регионах существования – России, Кыргызстане и Грузии.

Хронология Halyk Group:

АО «Накопительный пенсионный фонд народного банка Казахстана» основано в феврале 1998 года. Фонд осуществлял деятельность по привлечению пенсионных взносов. осуществлению пенсионных выплат и инвестированию на рынке ценных бумаг. В настоящее время фонд является лидером на рынке пенсионных услуг в Казахстане по объему пенсионных активов и количеству вкладчиков. Каждый четвертый работающий казахстанец – вкладчик фонда. Количество вкладчиков превышает 2 млн. человек. Деятельность пенсионного фонда народного банка высоко оценивается независимыми экспертами – рейтинг надежности фонда соответствует А++ (наивысший уровень надежности) по шкале рейтингового агентства «эксперт РА Казахстан». Лидерские позиции пенсионного фонда – результат высокого профессионализма коллектива и постоянной работы над повышением качества оказываемых услуг. По всему Казахстану пенсионный фонд представлен 18 филиалами и 167 офисами обслуживания.

1998 год АО «Казтелепорт» создано в октябре 1999 года по решению единственного акционера – АО «народный Банк Казахстана». В настоящее время компания осуществляет свою деятельность на основании трех государственных лицензий, выданных Агентством Республики Казахстан по информатизации и связи: на передачу данных, по организации частных сетей, технической эксплуатации сетей и линий связи. С середины 2005 года компания занимается оказанием процессинговых услуг, осуществляемых на территории Казахстана с использованием платежных карточек, выпущенных банком-резидентом, в сети обслуживания других банков-резидентов.

1999 год АО «Халык лизинг» было зарегистрировано в 2000 году и является первой лизинговой компанией в Казахстане. Основным видом деятельности АО «Халык-лизинг» является приобретение и передача в финансовый лизинг специальной техники, в том числе тяжелой и иной строительной, дорожно-строительной техники, промышленного оборудования, нефтяного оборудования, добывающего и горнодобывающего оборудования, сельскохозяйственной техники и оборудования, коммерческих транспортных средств для перевозки грузов и пассажиров, другого оборудования. Имея большой опыт финансирования бизнеса, компания является надежным партнером при осуществлении различных бизнес-проектов. Клиентами АО «Халык-лизинг» являются предприятия малого и среднего бизнеса, а также представители крупного бизнеса, иностранные компании и представительства.

В 2008 году начал свою работу челябинский филиал АО «Халык-лизинг», предоставляющий услуги клиентам. Компания занимает лидирующую позицию на рынке лизинга Казахстана, а челябинский филиал входит в 150 крупнейших лизинговых компаний в России.

2000 год АО «Казахинстрах» вошло в состав halyk Group в 2001 году. Компания была основана в 1995 году как государственная страховая компания. АО «Казахинстрах» обладает лицензией на право осуществления страховой (перестраховочной) деятельности по отрасли «общее страхование» по всем классам страхования. Имеет 18 филиалов и 239 стационарных точек продаж и более 1 000 агентов. В числе клиентов компании – физические и юридические лица. Среди клиентов корпоративного сектора – крупные казахстанские и иностранные предприятия, представительства иностранных компаний. Международное рейтинговое агентство A.M.BEST определило рейтинг финансовой устойчивости АО «Казахинстрах» на уровне «B++» (стабильный) (Good/хороший) и кредитный рейтинг эмитента «bbb» (стабильный).

2004 год АО «Halyk Finance» создано в 2004 году и является ведущей инвестиционной компанией в Центрально-азиатском регионе и одной из крупнейших по размеру активов и капитала брокерской компанией Казахстана. Основными видами деятельности компании являются оказание инвестиционно-банковских услуг и операции на рынке ценных бумаг: организация выпуска, размещения и подписки на ценные бумаги, брокерские и дилерские операции, инвестиционное управление активами, консультационные услуги по вопросам инвестирования и корпоративного финансирования, аналитические исследования, а также услуги маркет-мейкера.

АО «Halyk Finance» было удостоено множества престижных наград от международных и казахстанских изданий и институтов. Компания является обладателем премий: «Лучший инвестиционный банк Казахстана» 2011 и 2012 года от авторитетного международного финансового издания Global Finance, «Лучший инвестиционный банк Казахстана» 2010 и 2011 года от британского журнала EMEA Finance. Компания была дважды удостоена звания «Ведущий финансовый консультант» 2010 и 2011 года Казахстанской фондовой биржей и получила награды Информационного агентства Cbonds («Лучшая сделка первичного размещения еврооблигаций», «Лучшая макроэкономическая аналитика» и «Лучшая аналитика по рынку облигаций») за 2010 и 2011 год.

ОАО «Халык Банк Кыргызстан», как дочерний банк был сформирован в результате приватизации в 2004 году. Доля участия Народного банка Казахстана в уставном капитале ОАО «Халык Банк Кыргызстан» составляет 100%. Дочерний банк является резидентом Республики Кыргызстан и осуществляет банковскую деятельность.

ОАО «НБК Банк» является дочерней организацией Народного банка Казахстана с 2004 года.

Первоначально банк был создан в 1996 году в форме открытого акционерного общества под названием ОАО АКБ «Хлебный». В 2004 году Народный банк Казахстана вошел в состав акционеров, и ОАО АКБ «Хлебный» был переименован в ОАО «НБК-Банк». Дочерний банк является резидентом Российской Федерации и активно способствует экономической интеграции России и Казахстана. Основное направление деятельности – кредитование реального сектора экономики и населения. Головной офис находится в г. Москве. ОАО «НБК-Банк» имеет филиал в г. Челябинске.

2005 год АО «Халык Life» создано в 2005 году. Дочерняя организация осуществляет страховую (перестраховочную) деятельность в отрасли «страхование жизни». Единственным акционером компании является АО «Народный Банк Казахстана». Клиентами являются более 15 тысяч юридических и физических лиц. АО «Халык Life» имеет широкую региональную сеть, состоящую из 22 филиалов и представительств. В 2012 году международное рейтинговое агентство A.M. Best Company присвоило АО «Халык Life» рейтинг финансовой устойчивости на уровне B+ (стабильный) и кредитный рейтинг на уровне bbb – (стабильный).

ТОО «Халык Инкассация» создано в 2005 году и занимается предоставлением услуг по инкассации банкнот, монет и других ценностей. Доля участия Народного банка в уставном капитале компании составляет 100%. На рынке инкассаторских услуг Казахстана ТОО «Халык Инкассация» занимает лидирующие позиции по многим направлениям инкассаторской деятельности.

2008 год АО «Халык Банк Грузия» прошло государственную регистрацию в 2008 году. Дочерний банк является резидентом Республики Грузия и осуществляет банковскую деятельность. Доля участия Народного банка Казахстана в уставном капитале АО «Халык Банк Грузия» составляет 100%. Банк имеет филиал в г. Батуми, открывшийся 17 августа 2011 года.

История развития Народного банка Казахстана полна знаковых событий, жива и многогранна. Только за последние несколько десятилетий финансово-кредитная организация и весь коллектив стали свидтелями прогрессивных преобразований, совершив огромный скачок от советского сберегательного банка до крупнейшего коммерческого финансового института страны, имя которого стало широко известно не только в Казахстане, но и далеко за его пределами.

Сегодня Народный банк стал одним из символов стабильности и устойчивости казахстанской финансовой системы, образцом высоких партнерских взаимоотношений между государством и бизнесом. А менеджмент и коллектив банка, осуществив переход на рыночный путь развития и сохранив лучшие традиции банковского дела, уже не раз доказывали свою состоятельность, достойно отвечая различным вызовам времени.

АО «Народный банк Казахстана» постоянно инвестирует в информационные технологии, поскольку клиенты ценят мобильность и возможность свободного доступа, как к собственным средствам, так и к ресурсам банка. В это направление банк планирует инвестировать более 2 млрд. тенге. Сейчас вы можете получить экспресс - кредиты, а в дальнейшем и другие продукты банка, независимо от местонахождения или прописки по всей стране, в любом отделении банка.

Банк формирует высокие стандарты корпоративного управления. А это значит, что в совете директоров АО «Народный банк Казахстана» работают люди, у которых за плечами опыт управления в крупнейших компаниях. Профессионалы с безупречной деловой репутацией на западных рынках приносят с собой и внедряют в АО «Народный банк Казахстана» лучшую бизнес-практику. Понятная, простая и открытая структура собственности, которая есть у АО «Народный банк Казахстана» - сильное конкурентное преимущество. АО «Народный банк Казахстана» получает финансирование от крупнейших международных инвесторов.

Филиал создается в целях активизации и оптимизации деятельности Банка, расширения рынка банковских услуг, полного обеспечения потребностей государственных органов, юридических и физических лиц в расчетных и иных операциях, внедрение и апробация передовых банковских технологий, осуществление иной деятельности, не запрещенной банковским законодательством Республики Казахстан и Уставом Банка.

Главной целью своей деятельности Банк видит предоставление клиентам и партнерам полного спектра возможностей, предлагаемых современным рынком.

Сочетая эффективность профессиональной деятельности и приверженность, нормам корпоративной этики, внося свой вклад в благосостояние государства, АО «Народный банк Казахстана» намерен укрепить свои позиции на рынке и создать базу для дальнейшего планомерного роста, превзойти ожидания каждого клиента путём удовлетворения потребностей услугами непревзойденного качества.

2.2 Анализ финансовой структуры баланса АО «Народный Банк»

Эффективность деятельности банка во многом определяется характером и степенью влияния различных факторов внешней среды и зависит от способности руководства реагировать на отрицательное воздействие данных факторов за счет сильных сторон и преобразовывать слабые его стороны в преимущества, используя благоприятные возможности внешней среды. SWOT-анализ является довольно широко признанным подходом, позволяющим провести совместное изучение внешней и внутренней среды. Данное название анализа составлено из первых букв английских слов: сила (strengths), слабость (weaknesses), возможности (opportunities), угрозы (threats). Проведение такого анализа представляется целесообразным, поскольку он является достаточно легким в применении инструментом быстрой оценки стратегического положения банка.

Не секрет что во время адаптации во внешней среде большинство банков сталкиваются с рядом значимых факторов, которые своим влиянием вводят их в затруднительные положения и ситуации. Влияние внешних факторов на деятельность банка сложно спрогнозировать, а на последствия невозможно повлиять. Однако, использование наметившихся и спланированных заранее позитивных и негативных тенденций его развития может дать определенный эффект. В данной ситуации анализ сильных и слабых сторон, угроз и возможностей, а также установление взаимосвязанных цепочек между ними, впоследствии может быть использован для разработки стратегии исследуемого банка. Основываясь на изложенной выше информации, проведем SWOT-анализ «АО Народный банк».

Сильные стороны	Слабые стороны
Качественная реклама	Высокая текучесть кадров
Широкая сеть филиалов	Низкий объем кредитования физических лиц
Снижение просроченной задолженности по кредитам	Очереди в филиалах
Депозитная политика
Эффективный менеджмент
Лидер по выпуску пластиковых карт физ.лиц
Возможности	Угрозы
Расширение ассортимента предлагаемых услуг	Замедление экономического роста
Привлечение депозитов	Ужесточение требований НБ в отношении потребительских кредитов

Развитие рыночных взаимоотношений в буквальном смысле слова вогнало рыночные субъекты всевозможных организационно-правовых форм в суровые экономические обстоятельства. Это вынудило их задуматься о проведении сбалансированной заинтересованной политики по поддержанию и упрочнению финансового состояния, платежеспособности и финансовой устойчивости.

Главной целью анализа финансового состояния является выявление собственных резервов, собственного капитала банка, которые способствуют укреплению финансового положения и росту платежеспособности на основе объективной оценки применения финансовых ресурсов.

Не секрет, что все сведения о финансовом состоянии в любой организации сосредоточено на бухгалтерских счетах. Поэтому, бухгалтерская документация и бухгалтерская отчетность служит центральным источником информации для проведения анализа финансового состояния любого финансового института.

Процесс анализа структуры баланса банка позволяет выработать ряд значительных выводов, которые необходимы для осуществления текущей финансовой деятельности и для принятия управленческих решений.

В данной работе анализ структуры активов и пассивов «АО Народного Банка» осуществляется по методу сравнительного анализа.

В процессе сравнительного анализа баланса следует сосредоточить внимание на модификацию удельного веса размера собственного капитала в стоимости активов, на соотношение темпов роста дебиторской и кредиторской задолженности, на соотношение темпов роста собственного и заемного капитала.

Помимо сравнительного анализа, можно прибегнуть к горизонтальному и вертикальному анализу. Они дают возможность сопоставить друг другу отдельные статьи баланса. Это позволит дать оценку произошедшим изменениям и вовремя выявить тревожные знаки.

Предварительная оценка финансового положения банка проводится на основе сравнительного аналитического баланса, который в свою очередь, разрабатывается из исходного путем дополнения его показателями структуры, динамики и структурной динамики вложений и источников средств банка за несколько лет. Важными показателями сравнительного аналитического баланса являются: абсолютные величины по статьям исходного отчетного баланса, изменения в абсолютных величинах и удельных весах, темпы прироста, изменения в процентах к валюте баланса. Те расчеты, которые необходимы при первоначальном ознакомлении с балансом, сравнительный аналитический баланс сводит воедино и систематизирует [35].

Структура баланса, динамику баланса, структурную динамику баланса, то есть основные показатели сравнительного аналитического баланса, можно разделить на три группы. Это способствует сопоставлению структурных изменений в балансе, что позволит прийти к выводу о том, через какие именно источники происходит приток новых средств и в какие активы происходило их вложение.

Следует классифицировать статьи баланса в отдельные характерные группы: актив по свойству ликвидности, пассив - по срочности погашения кредитов. Это позволит дать общую оценку финансового состояния.

Для характеристики финансового состояния предприятия важно, чтобы горизонтальный анализ вышеописанных показателей позволил определить их абсолютное приращение и темпы роста [34].

Проанализируем структуру имущества и источников его образования на примере за 2012 год. По балансу мы обращаем внимание на следующие показатели:

- общую стоимость активов организации:

разделов I + II раздел баланса; (1)

На начало периода: 54098+ 377377 = 431475 млрд. тенге

На конец периода 10727 + 331946 = 342673 млрд. тенге

- стоимость долгосрочных активов:

итог раздела II баланса; (2)

На начало периода: 377377 млрд. тенге

На конец периода: 331946 млрд. тенге

- стоимость краткосрочных активов:

итог раздела I, (3)

На начало периода: 54088 млрд. тенге

На конец периода: 10737 млрд.тенге

- стоимость материальных оборотных средств:

Стр. 013 (4)

На начало периода: 23399 млрд. тенге

На конец периода: 29735млрд. тенге

- величину собственного капитала организации:

итог раздела V баланса; (5)

На начало периода: -344797млрд. тенге

На конец периода: -270001 млрд. тенге

- величину заемного капитала:

сумма итогов разделов IV и III баланса: (6)

На начало периода: 98007 + 678264= 77627 млрд. тенге

На конец периода: -20660 + 633336 = 612676 млрд.тенге

- величину собственных средств в обороте:

разница итогов разделов III и I баланса: (7)

На начало периода: 98007– 54098= 43909 млн. тенге

На конец периода: -20660,85 – 10727 = 9933 млн. тенге

- рабочий капитал:

разница между оборотными активами и текущими обязательствами

раздел I минус итог III раздела (8)

На начало периода: 54098-98007 = - 43909 млрд. тенге

На конец периода: 10727,84-(-20660)= 31387,84 млрд. тенге

На основе данных 2012 года проведем анализ (смотреть приложение А).

Выводы по сравнительному, вертикальному и горизонтальному анализу баланса исследуемого банка:

Краткосрочные активы за отчетный период уменьшились на абсолютную величину 11384 млрд. тенге, и долгосрочные активы по абсолютной величине уменьшились на 45831 млн. тенге за счет уменьшения суммы нематериальных активов и основных средств. При этом изменение долгосрочных активов по структуре баланса составили 0,1%, а оборотных активов -0,1%.

Собственный капитал на конец отчетного периода составил 521640 млрд. тенге, что составило в структуре баланса -6,7 %, его рост за отчетный период по абсолютной величине составил 66 млрд. тенге, что по структуре баланса составило 0,2%.

Кредиторская задолженность предприятия уменьшилась на 5600 млн. тенге по абсолютному значению, на 0,01% в структуре баланса и на 2,6% по отношению к началу отчетного периода.

В балансе отсутствует статья «непокрытый убыток», что говорит об устойчивом финансовом состоянии банка. Эта статья в бухгалтерском балансе предназначена для обобщения информации о наличии и движении сумм непокрытого убытка банка.

Следует отметить, что часть оборотных средств обездвижена в запасах, которая незначительно уменьшилась на 8,6% по сравнению с началом отчетного периода.

Следующим этапом выступает оценка ликвидности баланса и платежеспособности предприятия.

Анализ ликвидности баланса сводится к проверке того, покрываются ли обязательства в пассиве баланса активами, срок превращения которых в денежные средства равен сроку погашения обязательств.

По статьям актива баланса вычислим:

наиболее ликвидные активы:

А 1 = стр. 010 + стр. 011 (9)

на начало отчетного периода:

А 1 = 4076,83 млрд. тенге,

на конец отчетного периода:

А 1 = 5295,21 млрд. тенге;

быстро реализуемые активы предприятия:

А2 = стр. 012 (10)

на начало отчетного периода:

А 2 = -23134,61 млрд. тенге,

на конец отчетного периода:

А 2 = 487,99 млрд. тенге;

медленно реализуемые активы предприятия:

А3 = стр.013 + стр. 014 + стр. 021 + стр. 016 (11)

на начало отчетного периода:

А3 = 29735,79 + 0 + 0 + 49,82 = 29785,61 млрд. тенге,

на конец отчетного периода:

А3 = 30782 + 0 + 0+ 74,75 = 30856,75 млрд. тенге;

трудно реализуемые активы предприятия:

А4= стр. 100 (12)

на начало отчетного периода:

А 4= 10727,84 млрд. тенге,

на конец отчетного периода:

А 4 = 36640,64 млрд. тенге.

По статьям пассива баланса вычислим:

наиболее срочные обязательства предприятия:

П1= стр. 033 (13)

на начало отчетного периода:

П 1= 14203 млрд. тенге,

на конец отчетного периода:

П 1= 22418 млрд. тенге;

краткосрочные пассивы предприятия:

П2 = стр. 300 (14)

на начало отчетного периода:

П 2 = -20660,85 млрд. тенге,

на конец отчетного периода:

П 2 = 116121,00 = 40003 млрд. тенге;

долгосрочные пассивы предприятия:

П3 = стр. 400 (15)

на начало отчетного периода:

П 3 = 633336,77 млрд. тенге,

на конец отчетного периода:

П 3 = 464336,77 млрд. тенге;

постоянные пассивы предприятия:

П4 = стр. 500 (16)

на начало отчетного периода:

П 4 = -270001,34-(-591641,34)=861642 млрд. тенге,

на конец отчетного периода:

П 4 = -255596,01-(-597236,01)= 341640 млрд. тенге.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итог приведенных групп по активу и пассиву.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняется следующее условие: А1>П1; А2>П2; А3>П3; А4<П4.

Таблица 2

Анализ ликвидности баланса

Актив	На начало периода	На конец периода	Пассив	На начало периода	На конец периода	Платежный излишек или недостаток (+;-)
1	2	3	4	5	6	7=2-5	8=3-6
А 1	4076,83	5295,21	П 1	14203	22418	-10127	-17123
А 2	-23134,61	487,99	П 2	-20660	-116121	-2474	116608
А 3	29785,61	30856,75	П 3	633336	464336	-603848	-433480
А 4	10727,84	36640,64	П 4	861642	341640	-850915	-305000

На начало периода:

4076 < 14203, следовательно А1 < П1.

-23134 < -20660, следовательно А2 > П2.

29785 < 633336, следовательно, А3> П3.

10727 < 861642, следовательно А4 > П4.

На конец периода:

5295 < 22418, следовательно А1 < П1.

487,99 > -116121, следовательно А2 > П2.

30856,75 < 464336, следовательно, А3 > П3.

36640,64 < 341640, следовательно А4 > П4.

В нашем случае ситуация абсолютной ликвидности баланса не наблюдается.

Рассчитаем текущую ликвидность баланса на начало и конец периода по формуле:

ТЛ = (А1 + А2) - (П1 + П2) (17)

ТЛ н = (5295 + 22418) – (22418 + 887518) = 882223 млрд. тенге

ТЛ к = (22418 + 887518) – (14203 + 40003) = 855730 млрд. тенге

Из полученных значений текущей ликвидности можно сделать вывод о платежеспособности банка в ближайший к началу отчетного периода и конец отчетного периода отрезок времени.

Рассчитаем перспективную ликвидность баланса предприятия на начало отчетного периода по формуле:

ПЛ = А3 - П3 (18)

ПЛн = 31349 - 464336 = 432987 млрд. тенге

Перспективная ликвидность баланса банка на конец отчетного периода равна:

ПЛк = 6651 – 633336 = 626685 млрд. тенге (19)

Согласно полученным данным, будущие поступления банка покрывают будущие платежи, то есть, в перспективе у банка нет угрозы неплатежеспособности.

Проведем коэффициентный анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия.

Общий показатель платежеспособности рассчитывается по формуле:

(20)

на начало отчетного периода:

L1= (5295 + 11209 + 9404,7)/(22418+443759+139300,8) = 0,42

на конец отчетного периода:

L1 = (4076+7101,5+1995,3)/(14203+20001,5+190000,8)= 0,38.

Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитываем по формуле.

(21)

на начало отчетного периода:

L2= (5295)/(22418+62302) = 0,016

на конец отчетного периода:

L2 = (4076)/(22418+62302) = 0,008

Коэффициент быстрой ликвидности рассчитываем по формуле:

(22)

на начало отчетного периода:

L3= (5295+487)/(22418+62302) = 0,6

на конец отчетного периода:

L3 = (4076+23134)/(22418+62302)= 0,5

Коэффициент текущей ликвидности рассчитываем по формуле:

(23)

на начало отчетного периода:

L4= 36640 / (22418+62302) = 0,96

на конец отчетного периода:

L4 = 10727 /(22418+62302)= 0,93

Коэффициент маневренности функционирующего капитала рассчитывается по формуле:

(24)

на начало отчетного периода:

L5= (30782) / (36640-22418-62302) = 0,4,

на конец периода:

L5 = (29735) / (10727-22418-62302)= 0,5.

Рассчитаем долю оборотных средств в активах по формуле:

(25)

на начало отчетного периода:

L6= 36640 / 324861 = 0,996,

на конец отчетного периода:

L6 = 10727 / 324674 = 0,995.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами рассчитаем по формуле:

(26)

на начало отчетного периода:

L7= (288-255) / 366 = 0,061,

на конец отчетного периода:

L7 = (331-290) / 107 = 0,062.

Полученные данные приведены в таблице 3.

Таблица 3

Показатели платежеспособности банка

Коэффициент	На начало периода	На конец периода	Изменения	Нормативное значение
Общий коэффициент платежеспособности	0,41	0,39	0,02	L1 1
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,016	0,008	0,008	0,10,7
Коэффициент быстрой ликвидности	0,6	0,5	0,1	0,7 0,8
Коэффициент текущей ликвидности	0,936	0,933	0,003	1,53,5
Коэффициент маневренности функционирующего капитала	0,4	0,5	0,1	Уменьшение L5
Доля оборотных средств в активах	0,996	0,995	0,001	L60,5

Рассчитаем коэффициент платежеспособности по формуле:

К3 = (0,93 +(6/ 12) (0,93 – 0,96)) / 2 = 0,47 (27)

Этот коэффициент характеризует наличие реальной возможности у банка повышения своей платежеспособности.

2.3 Расчет показателей финансовой устойчивости и прогнозирование банкротства банка

Спрогнозировать возможное банкротство банка можно путем расчета множества коэффициентов, характеризующих финансовую сторону организации с помощью некоторых финансовых документов.

Следующим этапом следует провести анализ финансовой устойчивости банка.

Согласно строке 013 баланса общая величина запасов банка

На начало отчетного периода:

Зн = 23389 млрд. тенге,

на конец периода

Зк = 29745 млрд. тенге.

Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования:

1. Рассчитаем излишек или недостаток собственных оборотных средств (ФС), определяемый как разница между наличием собственных оборотных средств и величиной запасов и затрат:

ФС = СОС – З (28)

ФСн=54098-23399=30699 млрд. тенге

ФСк=10727-29735=-19008 млрд. тенге

2. Рассчитаем излишек или недостаток собственных долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (ФД), определяемый как разница между наличием собственных и долгосрочных заемных источников и величиной запасов:

ФД=(СОС+ДП)-З (29)

ФДн=(30699+678264)-23399= 686564 млрд. тенге

ФДк=(-19008+633336)-29735=585593 млрд. тенге

3. Рассчитаем излишек или недостаток общей величины основных источников для формирования запасов и затрат(ФО), определяемый как разница между общей величиной основных источников и величиной запасов:

ФО=(СОС+ДП+стр.033)-З (30)

Фон=(30699+678264+81188)-23399=766752 млрд. тенге

Фок=(-19008+633336+14203)-29735=598796 млрд. тенге

Таким образом, на начало периода и на конец периода условие:

Фс> 0, Фт > 0, Фо > 0, выполняется, что соответствует первому типу финансовой устойчивости. Банк обладает абсолютно устойчивым финансовым состоянием.

Рассмотрим коэффициентный анализ финансовой устойчивости.

1. Коэффициент капитализации рассчитывается по формуле:

(31)

на начало отчетного периода:

U1 = 678264/(678264+140640) = 0,8

на конец отчетного периода:

U1 = 633336/(633336+321640) = 0,6

Коэффициент капитализации позволит нам оценить достаточность у банка источника финансирования своей деятельности в форме собственного капитала. Этот коэффициент позволяет оценить предпринимательский риск. То есть, чем выше его значение, тем больше фирма зависит от заемного капитала. Нормативное значение определяется в пределах >1,5.

2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами рассчитаем по формуле:

(32)

на начало отчетного периода:

U2 = (140740-355661) / 54098 = -3,9

на конец отчетного периода:

U2 = (321650-354561)/ 10727 = -3

Расчет данного коэффициента позволит определить наличие у предприятия собственных оборотных средств, которые необходимы для нормальной финансовой устойчивости. Значение коэффициента менее 0,1, говорит о неудовлетворительности обеспечения банка собственными средствами.

3. Коэффициент финансовой независимости рассчитывается согласно формуле:

(33)

на начало отчетного периода:

U3 = 140540 / 377477 = 0,3

на конец отчетного периода:

U3 = 321540 / 331846 = 0,9

Этот коэффициент повествует о том, какой размер активов покрывается за счет собственного капитала. Нормативное значение для коэффициента независимости варьируется в пределах >0,5. то есть, чем больше значение коэффициента, тем это лучше скажется на финансовом состоянии банка. Рассчитанное нами значение в начале периода, равно 0,3, а в конце 0,9. Близость данного значения во втором случае к 1, повествует о сдерживании темпов развития банка.

4. Коэффициент финансирования, определяется по формуле:

(34)

на начало отчетного периода:

U4 = 141640 /(81188 + 0) =1,7

на конец отчетного периода:

U4 = 321740 / (14203 + 0) =0,022

Расчет данного коэффициента, определяет степень формирования активов за счет собственного капитала и независимость предприятия от внешних источников финансирования. Нормативное значение показателя определяется в пределах Кф>1. Если показатель финансирования меньше 1, то большая часть имущества сформирована за счет заемных средств, в нашем случае мы наблюдаем это в конце отчетного периода.

5. Коэффициент финансовой устойчивости предприятия рассчитывается по формуле:

(35)

на начало отчетного периода:

U5 = (140640 + 0) / 431475 = 0,32

на конец отчетного периода:

U5 = (321640+ 0)/ 342674 = 0,9

Этот показатель определяет степень формирования активов за счет собственного капитала. Нормативное значение показателя варьируется от 0,5-0,7. Значение рассчитанного нами показателя в конце и в начале периода сравнительно разнится. Это может свидетельствовать о том, что в период с 2012 года большая часть активов банка была сформирована за счет заемных средств, а в начале 2013 года банк сумел найти выход из сложившейся ситуации.

Таким образом, у «АО Народный Банк» финансовое состояние устойчивое, однако прослеживаются значительные колебания. Необходимы оперативные меры по стабилизации финансового положения банка и изысканию дополнительных средств. Положительный коэффициент обеспеченности собственными средствами, является положительным результатом.

Завершающим этапом анализа финансово - экономического состояния банка является оценка эффективности финансовой деятельности.

В данной работе анализ эффективности проводится по данным бухгалтерской отчетности и является совокупной оценкой сложившейся ситуации на изучаемом объекте. Целью анализа для внешнего пользователя информации - получить небольшую долю основных параметров, которые позволят дать верную оценку текущего состояния и ожидающих перспектив развития исследуемого объекта. Результативность хозяйственной деятельности банка характеризуется двумя показателями:

деловой активностью, которая отражает эффективность деятельности предприятия относительно величины авансированных ресурсов или величины их потребления в процессе производства;
рентабельностью (прибылью или доходностью), которая отражает полученный результат относительно ресурсов или затрат, примененных для достижения данного эффекта [36].

Деловая активность имеет тесную взаимосвязь с другими важнейшими характеристиками банка. Прежде всего, речь идет о влиянии деловой активности на инвестиционную привлекательность, финансовую устойчивость, кредитоспособность. Высокая деловая активность рыночного субъекта мотивирует потенциальных инвесторов к осуществлению операций с активами этой компании, вложению средств.

Уровень эффективности использования характеризуется относительными показателями деловой активности. На данных финансовой отчетности банка основывается предлагаемая система показателей деловой активности. Это позволяет по данным расчета показателей контролировать трансформацию в финансовом состоянии субъекта.

Основные показатели деловой активности приведены в таблице 4.

Таблица 4

Система показателей деловой активности предприятия

Показатель	Формула расчета	Расчет и значение (млн. тенге)
		На начало периода	На конец периода
Коэффициент оборачиваемости активов (К об. А)	К об.А = В / СА	К об.А = 237812/675= 2567,5	К об.А = 35356/166= 174
Период оборачиваемости активов	Т об.А = 365 / Коб.А	Т об.А = 365 / 613,5= 0,7	Т об.А = 365 / 184 = 1,8
Коэффициент оборачиваемости основных средств (К об. ОС)	К об. ОС = В / ВА	К об. ОС = 4561685 / 753= 616,5	К об. ОС = 34546 / 196 = 184
Период оборачиваемости основных средств	Т об. ОС = 365/Коб.ОС	Т об.А = 365 / 655,5= 0,7	Т об.А = 365 / 194= 1,8
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств(К об. ОбС)	К об ОбС = В / ОА	К об ОбС = 92365 / 41183= 2,3	К об ОбС = 35246 / 413067= 0,7
Период оборачиваемости оборотных средств	Т об ОбС = 365 / Коб.ОбС	Т об ОбС = 360 / 2,2 = 166,6	Т об ОбС = 365 / 0,8 = 401
Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат (Коб. зап)	К об. Зап = В / ОЗ	К об. Зап = 90445 / 16 862= 5,7	К об. Зап = 34436 / 19 115= 1,8
Период оборачиваемости запасов и затрат	Т об. Зап = 365 / Коб.зап	Т об. Зап = 365 / 5,8 = 64	Т об. Зап = 365 / 1,7 = 234
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (Коб.ДЗ)	К об ДЗ = В / Коб.ДЗ	К об ДЗ = 90 335 / 24 656= 3,8	К об ДЗ = 34 246 / 20 446= 1,8

Продолжение таблицы 4

Период оборачиваемости дебиторской задолженности	Т об ДЗ = 365/Коб.ДЗ	Т об ДЗ = 365 / 3,8 = 98,3	Т об ДЗ = 365 / 1,6 = 214,8
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Коб.КЗ)	К об. КЗ = В / КЗ	К об. КЗ = 90345 / 43 015= 2	К об. КЗ = 34346 / 40 922= 0,7
Период оборачиваемости кредиторской задолженности	Т об. КЗ = 365 /Коб.КЗ	Т об. КЗ = 365 / 2 = 170	Т об. КЗ = 365 / 0,8 = 460

Условные обозначения:

В - выручка от предоставления услуг;

СА – средняя стоимость активов за период;

ВА - средняя величина долгосрочных активов;

ОА - средняя величина краткосрочных активов;

ОЗ - средняя величина запасов (без НДС);

КДЗ - средняя за период краткосрочная дебиторская задолженность сроком погашения менее 12 месяцев;

КЗ - средняя за период величина кредиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости активов показывает, насколько эффективно банк использует существующие ресурсы, независимо от источников и способов их формирования. Снижение коэффициента оборачиваемости активов показывает, что за отчетный период уменьшилось долю совершенных циклов производства и обращения, доставляющих должный эффект в виде прибыли.

Коэффициент оборачиваемости основных средств показывает эффективность использования основных средств. Понижение коэффициента за отчетный этап указывает о недостаточном объеме реализации.

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов вернее отображает деловую активность банка в типичных видах деятельности. По расчетам заметно, что на конец отчетного периода произошло снижение коэффициента оборачиваемости оборотных активов, что показывает снижение деловой активности в обычных видах деятельности.

Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат показывает быстрота оборачиваемости запасов и затрат, то есть количество оборотов за отчетный период, за который материальные оборотные средства превращаются в денежную форму. Уменьшение данного коэффициента за отчетный период показывает, что повысилось число средств в менее ликвидной статье оборотных средств.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности характеризует долю оборотов за период коммерческого кредита, предоставляемого предприятием. Понижение данного коэффициента за отчетный период указывает на ухудшение расчетов с дебиторами.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает стремительность оборота задолженности банка. Форсирование стремительности оборота задолженности банка неблаготворно отражается на ликвидности. Стадия оборачиваемости кредиторской задолженности на конец отчетного периода повысилась, что неблагоприятно воздействует на финансовое состоянии рыночного субъекта.

Рентабельность – один из первостепенных ценовых качественных показателей результативности деятельности коммерческого банка, который характеризует степень реакции затрат и уровень использования ресурсов, в ходе производства и осуществления реализации услуг. Рентабельность показывает степень прибыльности его деятельности, если деловая активность в финансовой сфере проявляется в скорости оборота ресурсов [38].

Расчет показателей, характеризующих рентабельность, рассмотрены в таблице 5.

Таблица 5

Расчет показателей рентабельности

Показатель	Формула для расчета	Расчет и значение
		На начало 2011 года	На конец 2011 года
Рентабельность продаж (Rп)	Rпр = Пр / В	Rпр = -106203 / 237812 = -0,4	Rпр = -193680/188218= -0,12
Рентабельность активов (Rак)	Rак = П/СА	Rак = -106203 / 354661 = -0,29	Rак = -193068 / 354661 = -0,54
Рентабельность собственного капитала (Rск)	Rак = Пч / РСК	Rак = -106203 / -270001 = -0,39	Rак = -193068 /- 344797 =- 0,56

Условные обозначения:

Пр – прибыль от реализации продукции

Пч – чистая прибыль, после уплаты налога на прибыль

В - выручка от реализации

РСК – реальный собственный капитал.

Расчеты рентабельности показывают, что банковская деятельность является прибыльной. На конец, 2012 года рентабельность увеличилась на 0,12, то есть увеличилась на 0,8. Этот показатель отображает, долю прибыли приходящейся на единицу приобретенной услуги клиентом.

В этом же периоде рентабельность активов увеличилась с 0,29 до 0,54, то есть на 0,25. Рентабельность активов характеризует доходность всех активов, независимо от источника их формирования. Данный показатель является значительным индикатором конкурентоспособности.

Рентабельность собственного капитала дает возможность предопределить результативность использования капитала, инвестированного собственниками. В том числе и рентабельность собственного капитала увеличилась на 0,17, с -106203 до 0,56, это говорит о повышении денежных единиц прибыли, полученных денежной единицей, вложенной собственниками.

Помимо расчета коэффициентов, следует обратиться к расчету индекса Альтмана по формуле:

Z = 1,2*К1 + 1,4*К2 + 3,3*К3 + 0,6*К4 + 0,999*К5, (36 ) где

K1-коэффициент, выступающий в виде соотношения оборотных и суммарных активов, который рассчитывается посредством сопоставления текущих активов (сниженных на размер краткосрочных обязательств) и суммарных активов организации, показывает уровень ликвидности активов;

K2-показатель рентабельности активов, который рассчитывается путем соотношение чистой прибыли к величине всех активов, доказывает уровень образования прибыли организации;

K3-показатель доходности активов; рассчитывается как соотношение прибыли до налогообложения к величине всех активов, изображает степень достаточности доходов организации для компенсирования текущих затрат и формирования прибыли;

K4-соотношение собственного и заемного капиталов; рассчитывается как соотношение величины его уставного капитала к сумме долгосрочной и краткосрочной задолженности;

K5-показатель оборачиваемости активов; рассчитывается как соотношение чистого объема продаж к величине всех активов, выступает в роли мультипликатора формирования прибыли в ходе применения капитала предприятия.

Вероятности наступления банкротства в зависимости от значения «Z-показателя» определяется по шкале:

если Z <1 ,8, то вероятность банкротства очень велика;

если 1,8 < Z < 2,7, то вероятность банкротства средняя;

если 2,7 < Z < 3, то вероятность банкротства невелика;

если Z > 3, то вероятность банкротства ничтожна.

В качестве исходных данных для вычисления показателя банкротства используются данные бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.

К1=10724-(-20660):342674=0,09

К2=-106203:342674=0,3

К3=-106203:342674=0,3

К4=321640:633336=0,5

К5=237812:342674=0,69

Z = 1,2*0,09 + 1,4*0,3 + 3,3*0,3 + 0,6*0,5 + 0,999*0,69=3,9

Итак, рассчитав индекс банкротства Альтмана, можно сделать вывод, что банк занимает устойчивое финансовое положение, то есть банкротство в ближайшее время не угрожает банку.

В этой главе был проведен анализ финансовой деятельности банка. Данный анализ необходим по нескольким причинам. Во-первых, мы определили финансовое состояние банка. Во-вторых, проведенный анализ послужит нам в дальнейшем составлении стратегию финансового оздоровления.

3 Рекомендации по финансовому оздоровлению и укреплению финансовой устойчивости АО «Народный банк Казахстана»

3.1 Предложения по финансовому оздоровлению и укреплению финансовой устойчивости АО «Народный банк Казахстана»

Оценив текущее финансовое положение банка, на рынке отечественного банковского сектора и определив перспективы планирования, можно уверенно прогнозировать дальнейшее развитие Народного банка как успешное среди банков страны.

Как было выше упомянуто, исследуемый банк является универсальным, предоставляющим своим клиентам многообразие видов банковских услуг. Банк зрит своих клиентов среди всех групп населения, компаний, предприятий и учреждений всех форм собственности во всех отраслях и сферах экономики страны, финансовых институтах и структурах государственной администрации. Банк обращен на принятие крепких и продолжительных партнерских связей со всеми своими клиентами, и стремиться к наибольшему удовлетворению их нужд в качественных банковских услугах и продуктах. Исполнение установленных стратегических проблем разрешит Народному Банку Казахстана к концу предполагаемого этапа обеспечить качественное обновление деятельности. Несмотря на ожидаемое повышение конкуренции, увеличение проникновения на внутренние рынки зарубежного банковского капитала и продолжение течений перераспределения рынков, Банк снова овладеет лидирующей позицией на ключевых финансовых рынках.[16]

Активы Народного Банка выросли по сравнению с 2013 годом на 58% и составили 1 587 249 млрд. тенге. Обязательства Банка достигли 152,5 млрд. тенге (рост 39,8%), за счет увеличения депозитной базы – средств и депозитов клиентов до 473,1 млрд. Собственный капитал на начало 2013 года составил 1 412 875 83 млрд. тенге, увеличившись на 2,7%.

Вероятность развития кредитной деятельности Банка будут снабжены кроме этого ростом притока экстренных депозитов юридических лиц и применением привлеченных на интернациональных финансовых рынках, сравнительно недорогих ресурсов. Кредитный портфель Банка составит, ориентировочно, 198 млрд. тенге. В размещении кредитных ресурсов Банк по-прежнему будет направлен на компании и предприятия с сохранением высокой доли кредитов малому и среднему бизнесу. Учитывая рыночные курсы и развитие системы карточного кредитования, доля кредитов населению будет расти, однако превысит 13-14%.

Главной тенденцией осуществления выработанных стратегических задач станет увеличение результативности деятельности Банка за счет повышения качества и доходности активов, ужесточение мер по работе с проблемными кредитами, усиленная работа по диверсификации кредитного портфеля.

Важную роль в повышении финансовых результатов имеет реорганизация розничного бизнеса и рост доходности корпоративного бизнеса, повышение объемов продаж. Сопровождение доходности кредитного портфеля на намеченном уровне, понижение затрат на резервирование, подъем уровня непроцентных доходов благодаря расширению объема сопровождающих услуг будут оказывать содействие увеличению эффективности деятельности Банка. На понижение и предупреждение потенциальных финансовых утрат будут сосредоточены и критерии по умножению результативности управления и образование совокупной организации управления рисками.

Во время осуществления предоставленных задач Банк будет иметь возможность в условиях снижающихся ставок значительно увеличить свои финансовые результаты и достичь роста реакции на активы и капитал. Будет обеспечена достаточная степень прибыльности. В среднем возврат на акционерный капитал вырастет до 22-23,5%. Это приведет к улучшению имиджа Банка пред потенциальными инвесторами и обеспечит надлежащий рост капитала.

В едином, рассчитываемый период, при условии решения поставленных задач, можно охарактеризовать, как период возобновления потерянных позиций, как подготовительная ступень к будущему расширению его деятельности, как банка с устойчивым имиджем, с широким присутствием на международных рынках и при определяющем влиянии на внутренние рынки

Управление финансами непосредственно связанно с управлением рисками. Поэтому, задачи и их решения касающиеся именно процесса планирования управления финансами, оказывают существенное влияние на риски. Среди них можно выделить некоторые компоненты.

В первую очередь, это достаточность капитала, то есть поддержание значительного уровня капитала для разрешения стратегических задач.

Во вторую очередь, это качество активов, то есть сокращение убытков насколько это только возможно, которые возникают в инвестиционной и кредитной деятельности.

В третью очередь, отнесем ликвидность, то есть доступность недорогих средств в удовлетворении нужд бизнеса и.т.д.

Бесспорно, что на сегодняшний день необходимость в централизации управления всех видов риска в единый блок безотлагательна. Также имеет место быть создание совокупной системы мониторинга и управления, которая позволяет банку успешно решать проблемы по процентной, ценовой, курсовой политике. Следовательно, усовершенствовать механизм регулирования кредитного риска и в результате ожидать повышения уровня управления активами и пассивами. Первый шаг в данном направлении уже сделан, - создан Департамент анализа финансовых поисков, разработана программа и утверждена методология оценки рисков. Уже определены основные цели, направления деятельности и особенности системной организации, над совершенствованием которых предстоит поработать в ближайшее время. Достаточно высоки издержки на её поддержание, что существенно влияет на доходность операции Банка.

Таким образом, в повышении финансовой устойчивости банка основополагающую роль играют инвестиционная политика, депозитная политика, мероприятия по ликвидации задолженностей несостоятельных должников, усовершенствованная кредитная политика банка, направленная на удовлетворение нужд клиентов, инновационная политика, способствующая совершенствованию имеющихся в банке информационных технологий.

На сегодняшний день в период стремительного развития рыночной экономики в нашей стране происходит оживленный процесс формирования предприятий различных форм собственности. В связи со сложившейся ситуацией перед отечественными предприятиями встают задачи повышения конкурентоспособности и эффективности производства.

Бизнес-планирование является нормой любой предпринимательской деятельности. Для наших отечественных предприятий в период развивающейся нестабильной экономики потребность в бизнес-планах просто очевидна. В данном случае бизнес-план выступает в роли объективной оценки собственной предпринимательской деятельности предприятия, а также в роли необходимого инструмента проектно – инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка. В нем отражаются основные аспекты коммерческого предприятия, анализируются проблемы, с которыми оно столкнется, и определяются способы их решения.

Как известно, в своей производственно – хозяйственной и финансовой деятельности предприятия опираются на планы и прогнозы. Сегодня перед всеми финансовыми институтами встает проблема усиления их экономической обоснованности. Главное место в системе планов предприятий занимает среднесрочное планирование, наиболее эффективной формой которого является бизнес-план. Прогрессивный рост информации внутри и вне предприятий, отсутствие её достоверной обработки порождает необходимость руководителей предприятий применять в своей работе методы экономико-математического моделирования и научно обоснованных планов и прогнозов. Бизнес – планирование является одним из наиболее существенных факторов, который оказывает влияние на финансовую стабилизацию предприятий на рынке, а также неотъемлемым критерием позволяющим оценить экономическую ситуацию и определить реальные направления развития предприятия.

С начала становления Казахстана как независимого государства разрабатывается и реализуется комплекс мероприятий по совершенствования хозяйственного механизма для повышения эффективности управления производством и достижения экономической стабильности. Немаловажным фактом является и то, что планирование выступает в качестве главного стабилизатора в финансовом оздоровлении предприятия и достижения его устойчивого положения на рынке. Повышение эффективности процесса управления в современных условиях неразрывно связано с повышением роста производства. Это достигается за счет внедрения передовых методов планирования, а также использования новейших технических средств.

Неоднократное изучение природы планирования на предприятиях, показали, что деятельность организаций, которые не считали нужным планировать свою деятельность, сопровождаются колебаниями, что в свою очередь является причиной нестабильного состояния. Данный факт был замечен еще во времена зарождения классического менеджмента.

Проанализировав множество учебных пособий по менеджменту, можно прийти к выводу о том, что планирование является важной частью не только в бизнесе, но и в любой другой области, которая направлена на результат.

Определяя важность планирования можно процитировать известный афоризм: « Планировать или быть планируемым». Смысл данного изречения заключается в том, что предприятие, которое на начальном этапе не предает значение планированию своей деятельности, впоследствии становится объектом планирования, то есть средством достижения чужих целей. Планирование – это ключ, способный открыть любую дверь. Планирование – это инструмент, способный подчинить любой агрегат. Планирование – это самая важная деталь в огромном механизме. Серьезное и ответственное отношение к планированию способно создать основу для устойчивого и эффективного развития бизнеса.

В процессе деятельности фирмы, планирование рассматривается как оптимальное распределение ресурсов для достижения поставленных целей.

Понятие «планирование деятельности фирмы» имеет два смысла:

- общеэкономический; с точки зрения общей теории фирмы ее природы;

- конкретно – управленческий; когда планирование является одной из функций менеджмента, умением предвидеть будущее предприятия и использовать это предвидение.

Несмотря на смысловое разделение двух понятий планирования они тесно связаны между собой. Возможность планирования как конкретного вида деятельности вытекает из природы фирмы, напрямую определяется общими условиями хозяйствования. Планирование как система волевых, сознательно принимаемых решений регулирует рынок во внутренней деятельности фирмы.

В современном менеджменте планирование – это предвидение. Один из отцов современного менеджмента А. Файоль отмечал: «Управлять – это предвидеть», а «предвидеть – это уже почти действовать». Поэтому планирование это не только умение предусмотреть все необходимые действия, но и способность предвидеть любые неожиданности в виде рисков, которые могут возникнуть по ходу дела, и уметь с ними справляться. Фирма не может полностью устранить риск в своей деятельности, но способна управлять им при помощи эффективного предвидения [15].

Любой организации, которая создается не только для получения одноразового результата, а с возможностью развития в будущем необходимо планирование. Современная экономическая ситуация изменяется такими темпами, что с каждым периодом разрабатываются все новые и новые подходы к внутрифирменному планированию. В такой ситуации предприятия вынуждены искать подходящие формы и методы планирования, которые могли бы обеспечить максимальную эффективность принимаемых решений.

Мероприятия по диагностике финансового состояния предприятия осуществляются путем его стабильного мониторинга. Необходимо периодически анализировать и факторы внешней среды, которые оказывают значительное влияние на итоги финансовой деятельности. Данные мероприятия во многих случаях позволяют избежать финансового кризиса путем реализации предупредительных мер. Данный подход является наиболее экономичным направлением антикризисного финансового управления, который способствует обеспечению большего эффекта на единицу израсходованных в этих целях финансовых ресурсов. Данная задача занимает неотложное место в системе задач. В большинстве случаев реализация лишь этой задачи позволяет пресечь обострение финансового кризиса организации, вернуть его прежний имидж среди хозяйствующих партнеров и обрести нужный запас времени для реализации других мероприятий. Следует отметить, что нарушение платежеспособности это только внешний симптом проявления кризисного состояния предприятия. Поэтому устранение неплатежеспособности должно происходить за счет устранения причин этих неутешительных симптомов.

Следующей немаловажной причиной является то обстоятельство, что в ситуации массовой неплатежеспособности казахстанских хозяйствующих субъектов особенную важность заслуживают действия по предупреждению кризисных состояний. В том числе и мероприятия, которые обращены на восстановление платежеспособности организации и стабилизацию его финансового состояния. Теперь обратимся к такой ситуации: организация в кризисе, государство отказало в помощи, что делать? На помощь придут специализированные учреждения, где работают специалисты по выводу различного рода деятельности предприятия из кризиса. Это высококвалифицированные специалисты по финансовому менеджменту, риск-менеджменту, то есть специалисты, которые могут помочь в устранении кризисной ситуации. А лучше всего пользоваться их услугами периодически, для диагностики кризисного состояния. Или же иметь в штате такого специалиста. Таким образом, можно сделать вывод что кризис, всем своим проявлением, заставляет изучать и находить все более новые и совершенные пути не только для его предотвращения, но и прогнозирования. Следовательно, доводы в пользу финансового оздоровления вполне обоснованы. И причины проведения мероприятий по оздоровлению неплатежеспособных организаций ясны и понятны.

Следующей немаловажной причиной является то обстоятельство, что в ситуации массовой неплатежеспособности казахстанских хозяйствующих субъектов особенную важность заслуживают действия по предупреждению кризисных состояний. В том числе и мероприятия, которые обращены на восстановление платежеспособности организации и стабилизацию его финансового состояния. Теперь обратимся к такой ситуации: организация в кризисе, государство отказало в помощи, что делать? На помощь придут специализированные учреждения, где работают специалисты по выводу различного рода деятельности предприятия из кризиса. Это высококвалифицированные специалисты по финансовому менеджменту, то есть специалисты, которые могут помочь в устранении кризисной ситуации. А лучше всего пользоваться их услугами периодически, для диагностики кризисного состояния. Или же иметь в штате такого специалиста. Таким образом, можно сделать вывод что кризис, всем своим проявлением, заставляет изучать и находить все более новые и совершенные пути не только для его предотвращения, но и прогнозирования. Следовательно, доводы в пользу финансового оздоровления вполне обоснованы. И причины проведения мероприятий по оздоровлению неплатежеспособных организаций ясны и понятны.

В итоге, немаловажной причиной является то обстоятельство, что в ситуации массовой неплатежеспособности казахстанских хозяйствующих субъектов особенную важность заслуживают действия по предупреждению кризисных состояний. В том числе и мероприятия, которые обращены на восстановление платежеспособности организации и стабилизацию его финансового состояния. Теперь обратимся к такой ситуации: организация в кризисе, государство отказало в помощи, что делать? На помощь придут специализированные учреждения, где работают специалисты по выводу различного рода деятельности предприятия из кризиса. Это высококвалифицированные специалисты по финансовому менеджменту, риск-менеджменту, то есть специалисты, которые могут помочь в устранении кризисной ситуации. А лучше всего пользоваться их услугами периодически, для диагностики кризисного состояния. Или же иметь в штате такого специалиста. Таким образом, можно сделать вывод что кризис, всем своим проявлением, заставляет изучать и находить все более новые и совершенные пути не только для его предотвращения, но и прогнозирования. Следовательно, доводы в пользу финансового оздоровления вполне обоснованы. И причины проведения мероприятий по оздоровлению неплатежеспособных организаций ясны и понятны.

В дальнейшем, немаловажной причиной является то обстоятельство, что в ситуации массовой неплатежеспособности казахстанских хозяйствующих субъектов особенную важность заслуживают действия по предупреждению кризисных состояний. В том числе и мероприятия, которые обращены на восстановление платежеспособности организации и стабилизацию его финансового состояния. Теперь обратимся к такой ситуации: организация в кризисе, государство отказало в помощи, что делать? На помощь придут специализированные учреждения, где работают специалисты по выводу различного рода деятельности предприятия из кризиса. Это высококвалифицированные специалисты по финансовому менеджменту, риск-менеджменту, то есть специалисты, которые могут помочь в устранении кризисной ситуации. А лучше всего пользоваться их услугами периодически, для диагностики кризисного состояния. Или же иметь в штате такого специалиста. Таким образом, можно сделать вывод что кризис, всем своим проявлением, заставляет изучать и находить все более новые и совершенные пути не только для его предотвращения, но и прогнозирования. Следовательно, доводы в пользу финансового оздоровления вполне обоснованы. И причины проведения мероприятий по оздоровлению неплатежеспособных организаций ясны и понятны.

Возможной, немаловажной причиной является то обстоятельство, что в ситуации массовой неплатежеспособности казахстанских хозяйствующих субъектов особенную важность заслуживают действия по предупреждению кризисных состояний. В том числе и мероприятия, которые обращены на восстановление платежеспособности организации и стабилизацию его финансового состояния. Теперь обратимся к такой ситуации: организация в кризисе, государство отказало в помощи, что делать? На помощь придут специализированные учреждения, где работают специалисты по выводу различного рода деятельности предприятия из кризиса. Это высококвалифицированные специалисты по финансовому менеджменту, риск-менеджменту, то есть специалисты, которые могут помочь в устранении кризисной ситуации. А лучше всего пользоваться их услугами периодически, для диагностики кризисного состояния. Или же иметь в штате такого специалиста. Таким образом, можно сделать вывод что кризис, всем своим проявлением, заставляет изучать и находить все более новые и совершенные пути не только для его предотвращения, но и прогнозирования. Следовательно, доводы в пользу финансового оздоровления вполне обоснованы. И причины проведения мероприятий по оздоровлению неплатежеспособных организаций ясны и понятны.

Следующей немаловажной причиной является то обстоятельство, что в ситуации массовой неплатежеспособности казахстанских хозяйствующих субъектов особенную важность заслуживают действия по предупреждению кризисных состояний. В том числе и мероприятия, которые обращены на восстановление платежеспособности организации и стабилизацию его финансового состояния. Теперь обратимся к такой ситуации: организация в кризисе, государство отказало в помощи, что делать? На помощь придут специализированные учреждения, где работают специалисты по выводу различного рода деятельности предприятия из кризиса. Это высококвалифицированные специалисты по финансовому менеджменту, то есть специалисты, которые могут помочь в устранении кризисной ситуации. А лучше всего пользоваться их услугами периодически, для диагностики кризисного состояния. Или же иметь в штате такого специалиста. Таким образом, можно сделать вывод что кризис, всем своим проявлением, заставляет изучать и находить все более новые и совершенные пути не только для его предотвращения, но и прогнозирования. Следовательно, доводы в пользу финансового оздоровления вполне обоснованы. И причины проведения мероприятий по оздоровлению неплатежеспособных организаций ясны и понятны.

Аналогичной, немаловажной причиной является то обстоятельство, что в ситуации массовой неплатежеспособности казахстанских хозяйствующих субъектов особенную важность заслуживают действия по предупреждению кризисных состояний. В том числе и мероприятия, которые обращены на восстановление платежеспособности организации и стабилизацию его финансового состояния. Теперь обратимся к такой ситуации: организация в кризисе, государство отказало в помощи, что делать? На помощь придут специализированные учреждения, где работают специалисты по выводу различного рода деятельности предприятия из кризиса. Это высококвалифицированные специалисты по финансовому менеджменту, риск-менеджменту, то есть специалисты, которые могут помочь в устранении кризисной ситуации. А лучше всего пользоваться их услугами периодически, для диагностики кризисного состояния. Или же иметь в штате такого специалиста. Таким образом, можно сделать вывод что кризис, всем своим проявлением, заставляет изучать и находить все более новые и совершенные пути не только для его предотвращения, но и прогнозирования. Следовательно, доводы в пользу финансового оздоровления вполне обоснованы. И причины проведения мероприятий по оздоровлению неплатежеспособных организаций ясны и понятны.

Следующей немаловажной причиной является то обстоятельство, что в ситуации массовой неплатежеспособности казахстанских хозяйствующих субъектов особенную важность заслуживают действия по предупреждению кризисных состояний. В том числе и мероприятия, которые обращены на восстановление платежеспособности организации и стабилизацию его финансового состояния. Теперь обратимся к такой ситуации: организация в кризисе, государство отказало в помощи, что делать? На помощь придут специализированные учреждения, где работают специалисты по выводу различного рода деятельности предприятия из кризиса. Это высококвалифицированные специалисты по финансовому менеджменту, то есть специалисты, которые могут помочь в устранении кризисной ситуации. А лучше всего пользоваться их услугами периодически, для диагностики кризисного состояния. Или же иметь в штате такого специалиста. Таким образом, можно сделать вывод что кризис, всем своим проявлением, заставляет изучать и находить все более новые и совершенные пути не только для его предотвращения, но и прогнозирования. Следовательно, доводы в пользу финансового оздоровления вполне обоснованы. И причины проведения мероприятий по оздоровлению неплатежеспособных организаций ясны и понятны.

Последующей, немаловажной причиной является то обстоятельство, что в ситуации массовой неплатежеспособности казахстанских хозяйствующих субъектов особенную важность заслуживают действия по предупреждению кризисных состояний. В том числе и мероприятия, которые обращены на восстановление платежеспособности организации и стабилизацию его финансового состояния. Теперь обратимся к такой ситуации: организация в кризисе, государство отказало в помощи, что делать? На помощь придут специализированные учреждения, где работают специалисты по выводу различного рода деятельности предприятия из кризиса. Это высококвалифицированные специалисты по финансовому менеджменту, риск-менеджменту, то есть специалисты, которые могут помочь в устранении кризисной ситуации. А лучше всего пользоваться их услугами периодически, для диагностики кризисного состояния. Или же иметь в штате такого специалиста. Таким образом, можно сделать вывод что кризис, всем своим проявлением, заставляет изучать и находить все более новые и совершенные пути не только для его предотвращения, но и прогнозирования. Следовательно, доводы в пользу финансового оздоровления вполне обоснованы. И причины проведения мероприятий по оздоровлению неплатежеспособных организаций ясны и понятны.

Следовательно, немаловажной причиной является то обстоятельство, что в ситуации массовой неплатежеспособности казахстанских хозяйствующих субъектов особенную важность заслуживают действия по предупреждению кризисных состояний. В том числе и мероприятия, которые обращены на восстановление платежеспособности организации и стабилизацию его финансового состояния. Теперь обратимся к такой ситуации: организация в кризисе, государство отказало в помощи, что делать? На помощь придут специализированные учреждения, где работают специалисты по выводу различного рода деятельности предприятия из кризиса. Это высококвалифицированные специалисты по финансовому менеджменту, риск-менеджменту, то есть специалисты, которые могут помочь в устранении кризисной ситуации. А лучше всего пользоваться их услугами периодически, для диагностики кризисного состояния. Или же иметь в штате такого специалиста. Таким образом, можно сделать вывод что кризис, всем своим проявлением, заставляет изучать и находить все более новые и совершенные пути не только для его предотвращения, но и прогнозирования. Следовательно, доводы в пользу финансового оздоровления вполне обоснованы. И причины проведения мероприятий по оздоровлению неплатежеспособных организаций ясны и понятны.

Основополагающей немаловажной причиной является то обстоятельство, что в ситуации массовой неплатежеспособности казахстанских хозяйствующих субъектов особенную важность заслуживают действия по предупреждению кризисных состояний. В том числе и мероприятия, которые обращены на восстановление платежеспособности организации и стабилизацию его финансового состояния. Теперь обратимся к такой ситуации: организация в кризисе, государство отказало в помощи, что делать? На помощь придут специализированные учреждения, где работают специалисты по выводу различного рода деятельности предприятия из кризиса. Это высококвалифицированные специалисты по финансовому менеджменту, риск-менеджменту, то есть специалисты, которые могут помочь в устранении кризисной ситуации. А лучше всего пользоваться их услугами периодически, для диагностики кризисного состояния. Или же иметь в штате такого специалиста. Таким образом, можно сделать вывод что кризис, всем своим проявлением, заставляет изучать и находить все более новые и совершенные пути не только для его предотвращения, но и прогнозирования. Следовательно, доводы в пользу финансового оздоровления вполне обоснованы. И причины проведения мероприятий по оздоровлению неплатежеспособных организаций ясны и понятны.

Итоговой немаловажной причиной является то обстоятельство, что в ситуации массовой неплатежеспособности казахстанских хозяйствующих субъектов особенную важность заслуживают действия по предупреждению кризисных состояний. В том числе и мероприятия, которые обращены на восстановление платежеспособности организации и стабилизацию его финансового состояния. Теперь обратимся к такой ситуации: организация в кризисе, государство отказало в помощи, что делать? На помощь придут специализированные учреждения, где работают специалисты по выводу различного рода деятельности предприятия из кризиса. Это высококвалифицированные специалисты по финансовому менеджменту, риск-менеджменту, то есть специалисты, которые могут помочь в устранении кризисной ситуации. А лучше всего пользоваться их услугами периодически, для диагностики кризисного состояния. Или же иметь в штате такого специалиста. Таким образом, можно сделать вывод что кризис, всем своим проявлением, заставляет изучать и находить все более новые и совершенные пути не только для его предотвращения, но и прогнозирования. Следовательно, доводы в пользу финансового оздоровления вполне обоснованы. И причины проведения мероприятий по оздоровлению неплатежеспособных организаций ясны и понятны.

Дальнейшей немаловажной причиной является то обстоятельство, что в ситуации массовой неплатежеспособности казахстанских хозяйствующих субъектов особенную важность заслуживают действия по предупреждению кризисных состояний. В том числе и мероприятия, которые обращены на восстановление платежеспособности организации и стабилизацию его финансового состояния. Теперь обратимся к такой ситуации: организация в кризисе, государство отказало в помощи, что делать? На помощь придут специализированные учреждения, где работают специалисты по выводу различного рода деятельности предприятия из кризиса. Это высококвалифицированные специалисты по финансовому менеджменту, риск-менеджменту, то есть специалисты, которые могут помочь в устранении кризисной ситуации. А лучше всего пользоваться их услугами периодически, для диагностики кризисного состояния. Или же иметь в штате такого специалиста. Таким образом, можно сделать вывод что кризис, всем своим проявлением, заставляет изучать и находить все более новые и совершенные пути не только для его предотвращения, но и прогнозирования. Следовательно, доводы в пользу финансового оздоровления вполне обоснованы. И причины проведения мероприятий по оздоровлению неплатежеспособных организаций ясны и понятны.

Подобающей немаловажной причиной является то обстоятельство, что в ситуации массовой неплатежеспособности казахстанских хозяйствующих субъектов особенную важность заслуживают действия по предупреждению кризисных состояний. В том числе и мероприятия, которые обращены на восстановление платежеспособности организации и стабилизацию его финансового состояния. Теперь обратимся к такой ситуации: организация в кризисе, государство отказало в помощи, что делать? На помощь придут специализированные учреждения, где работают специалисты по выводу различного рода деятельности предприятия из кризиса. Это высококвалифицированные специалисты по финансовому менеджменту, риск-менеджменту, то есть специалисты, которые могут помочь в устранении кризисной ситуации. А лучше всего пользоваться их услугами периодически, для диагностики кризисного состояния. Или же иметь в штате такого специалиста. Таким образом, можно сделать вывод что кризис, всем своим проявлением, заставляет изучать и находить все более новые и совершенные пути не только для его предотвращения, но и прогнозирования. Следовательно, доводы в пользу финансового оздоровления вполне обоснованы. И причины проведения мероприятий по оздоровлению неплатежеспособных организаций ясны и понятны.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В представленной работе исследовалась значимость стратегии финансового оздоровления и повышения финансовой устойчивости рыночного субъекта. На протяжении изучения данной темы были сделаны следующие выводы.

На сегодняшний день, значимость финансового оздоровления для предприятий занимает особое, отдельно отведенное место в развитии рыночной экономики. Это определенно рядом причин. К основной причине следует отнести кризис неплатежей. В настоящее время на рынке отечественных предприятий наметилась тенденция к росту неплатежеспособных организаций. Грубо говоря, из ста функционирующих официально предприятий, семьдесят девять точно работают неэффективно. И разумно было бы объявить такие предприятия банкротами, а высвобожденные ресурсы перераспределить в пользу стабильно функционирующих производств. Это послужило бы оздоровлению отечественного рынка. Однако наша экономика стремится к идеалам рыночной экономики. А, как известно, рыночная экономика в буквальном смысле слова строится на частных предприятиях, индивидуальных предпринимателях, и множестве других хозяйствующих форм, ни в коей мере не относящихся к государственным. Но, насколько бы не была идеальна рыночная экономика, без государственного вмешательства не обойтись. Даже, если взять ситуацию неплатежеспособности частной организации: государство предлагает программу посткризисного восстановления и если ваше предприятие пройдет все этапы, чтобы войти в предлагаемую программу, может появиться реальный шанс восстановления своего стабильного положения. Но, есть и существенный нюанс, государство разрабатывает любые программы, для собственной выгоды и собственного развития. То есть, в последующем ваше предприятие должно поработать на государство, и тем самым отработать некогда предложенную им помощь.

Основным сводным документом финансового оздоровления предприятия является бизнес-план. В бизнес-плане проводится анализ процессов изменения предприятия, изображается, как именно, руководство предприятия намерено справиться с кризисной ситуацией, которая возникла на предприятии, запланировать конкретные пути предупреждения банкротства.

В практической деятельности западных организаций, бизнес-план - постоянно ведущийся документ. В нем фиксируются все изменения, которые происходят в производственной, финансовой, маркетинговой и других сферах деятельности организации. Отечественные предприниматели пока не имеют особых навыков и привычек составления, ведения и постоянной корректировки бизнес-плана. В понимании некоторых предпринимателей, бизнес-план – это документ, который служит пропуском на рынок и дальнейшее его использование не обязательно. Однако, время его широкого применения на практике предпринимательства уже наступило. Это поясняется тем назначением и теми целями, которые с помощью этого документа решаются. Если говорить кратко, то бизнес-план решает две связанные между собой задачи и соответственно предназначен для двух его потребителей.

Первая задача, решаемая бизнес-планом, нужна руководству и всему персоналу предприятия. Она состоит в том, чтобы обосновать верность выбора цели, связанной с производством и реализацией продукции, или тех изменений в этом производстве, которые позволят предприятию не только выйти из кризисной ситуации, но и достичь стабильного места на рынках сбыта и рентабельной работы предприятия [8].

Вторая задача, решаемая посредством бизнес-плана, - убедить инвестора принять участие в финансировании предлагаемого проекта выхода из кризисной ситуации.

Именно для внешнего инвестора, а им может быть коммерческий банк, государство, любое юридическое или физическое лицо, и составляется бизнес-план в случае, когда предприятие находится в состоянии далеком от стабильного.

Следовательно, основное назначение бизнес-плана выражается:

- в обосновании стратегии вывода предприятия из кризисной ситуации или состояния несостоятельности;

- в определении рыночных перспектив предприятия (объемов продаж, завоевание определенных сегментов рынков и категорий потребителей, и, следовательно, - ожидаемых финансовых результатов);

- в определении источников и объемов финансирования намечаемых мероприятий, а также времени и порядка расчетов с инвесторами.

В случае невозможности продолжения производства бизнес-план, видимо, будет способствовать поиску нового собственника, который взял бы риск вывода предприятия из состояния кризиса.

Разработка рекомендаций по финансовому оздоровлению и повышению рыночной устойчивости АО «Народный банк Казахстана»