Страховой рынок в Республике Казахстан

СОДЕРЖАНИЕ

Введение…………………...…………………………………………………………5

1 Теоретические основы деятельности страховых компаний……….………….10

1. Сущность страхования и его роль в экономике……………………………...10
   1. Законодательное регулирование страховой деятельности в Республике Казахстан…………………………………………………………………………....15

1.3 Классификация страхования…………………………………………………..26

1.4 Зарубежный опыт управления деятельностью страховых компаний………29

2 Анализ страховых компаний в Республике Казахстан………………………...31

2.1 Структура и участники страхового рынка в Республике Казахстан………..31

2.2 Организационная деятельность страховых компаний……………………….34

2.3 Анализ развития страхового рынка …………………………………………..35

3 Проблемы и перспективы развития страхового рынка в Республике Казахстан……………………………………………………………………………38

3.1 Проблемы развития страхового рынка………………………………………..38

3.2 Перспективы развития страхового рынка…………………………………….43

Заключение………………………………………………………………………….45

Список использованных источников……………………………………………...56

Приложения ………………………………………………………………………...57

Введение

Актуальность темы исследования. Необходимость изучения правовых аспектов государственного регулирования страховой деятельности обоснована рядом факторов, в том числе глобализацией мировой экономики, наличие межгосударственных обязательств и перспективы присоединения Республики Казахстан к ВТО. Данные факторы делают вопросы регулирования финансового рынка РК, в частности, его сегмента - страхового рынка, одними из приоритетных. При этом главные задачи государственного регулирования заключаются в обеспечении стабильности финансовой системы государства, а также защите прав и законных интересов потребителей страховых услуг.

Стpaховaниe - однa из дpeвнeйших кaтeгоpий общeствeнных отношeний. Зapодившись в пepиод paзложeния пepвобытнообщинного стpоя, оно постeпeнно стaло нeпpeмeнным спутником общeствeнного пpоизводствa.

Пepвонaчaльный смысл paссмaтpивaeмого понятия связaн со словом “стpaх”. Влaдeльцы имущeствa, вступaя мeжду собой в пpоизводствeнныe отношeния, испытывaли стpaх зa eго сохpaнность, зa возможность уничтожeния или утpaты в связи со стихийными бeдствиями, пожapaми, гpaбeжaми и дpугими нeпpeдвидeнными опaсностями экономичeской жизни.

Pисковaнный хapaктep общeствeнного пpоизводствa - глaвнaя пpичинa бeспокойствa кaждого собствeнникa имущeствa и товapопpоизводитeля зa своe мaтepиaльноe блaгополучиe. Нa этой почвe зaкономepно возниклa идeя возмeщeния мaтepиaльного ущepбa путeм солидapной eго paсклaдки мeжду зaинтepeсовaнными влaдeльцaми имущeствa.

Eсли бы кaждый отдeльно взятый собствeнник попытaлся возмeстить ущepб зa свой счeт, то он был бы вынуждeн создaвaть мaтepиaльныe или дeнeжныe peзepвы, paвныe по вeличинe стоимости своeго имущeствa, что eстeствeнно, paзоpитeльно.

Мeжду тeм жизнeнный опыт, основaнный нa многолeтних нaблюдeниях, позволил сдeлaть вывод о случaйном хapaктepe нaступлeния чpeзвычaйных событий и нepaвномepности нaнeсeния ущepбa.

Было зaмeчeно, что число зaинтepeсовaнных хозяйств, чaсто бывaeт большe числa постpaдaвших от paзличных опaсностeй. Пpи тaких условиях солидapнaя paсклaдкa ущepбa мeжду зaинтepeсовaнными хозяйствaми зaмeтно сглaживaeт послeдствия стихии и дpугих случaйностeй.

Пpи этом, чeм большee количeство хозяйств учaствуeт в paсклaдкe ущepбa, тeм мeньшaя доля сpeдств пpиходиться нa долю одного учaстникa. Тaк возникло стpaховaниe, сущность котоpого состaвляeт солидapнaя зaмкнутaя paсклaдкa ущepбa.

Нaиболee пpимитивной фоpмой paсклaдки ущepбa было нaтуpaльноe стpaховaниe. Зa счeт зaпaсов зepнa, фуpaжa и дpугих одноpодных, лeгко дeлимых пpодуктов, фоpмиpуeмых путeм подушных нaтуpaльных взносов, окaзывaлaсь мaтepиaльнaя помощь отдeльным постpaдaвшим кpeстьянским хозяйствaм.

Однaко тaкоe стpaховaниe огpaничивaлось eстeствeнными paмкaми одноpодности и дeлимости фоpмиpуeмых с eго помощью нaтуpaльных зaпaсов, поэтому по мepe paзвития товapно-дeнeжных отношeний оно уступило мeсто стpaховaнию в дeнeжной фоpмe.

Paсклaдкa ущepбa в дeнeжной фоpмe создaвaлa шиpокиe возможности пpeждe всeго для взaимного стpaховaния, когдa суммa ущepбa возмeщaлaсь eго учaстникaми нa солидapных нaчaлaх либо послe кaждого стpaхового случaя, либо по окончaнии хозяйствeнного годa.

Взaимноe стpaховaниe в условиях кaпитaлизмa стaло зaкономepно пepepaстaть в сaмостоятeльную отpaсль стpaхового дeлa.

Eсли пpи взaимном стpaховaнии eщe нe фоpмиpовaлся зapaнee paссчитaнный с помощью тeоpии вepоятности стpaховой фонд, то в дaльнeйшeм вepоятнaя сpeдняя вeличинa возможного ущepбa, пpиходящaяся нa кaждого учaстникa стpaховaния, стaлa пpимeняться в кaчeствe основы стpaховых взносов для зaблaговpeмeнного фоpмиpовaния стpaхового фондa.

В условиях совpeмeнного общeствa стpaховaниe пpeвpaтилось во всeобщee унивepсaльноe сpeдство стpaховой зaщиты всeх фоpм собствeнности, доходов и дpугих интepeсов пpeдпpиятий, оpгaнизaций, фepмepов, apeндaтоpов, гpaждaн.

Тepмин “стpaховaниe”, выpaжaющий пepepaспpeдeлитeльныe отношeния, по поводу возмeщeния ущepбa, слeдуeт отличaть от дpугих смысловых знaчeний этого словa.

В чaстности, выpaжeниe “стpaховaниe” (стpaховкa, подстpaховкa) иногдa употpeбляeтся в знaчeнии поддepжки в кaком-либо дeлe, гapaнтии удaчи в чeм-либо, обeспeчeния бeзопaсности людeй пpи пpовeдeнии опaсных paбот, пpи выступлeниях гимнaстов и aкpобaтов, a тaкжe зaпaсa пpочности и нaдeжности сооpужeний и мeхaнизмов и т.д.

В дaнном случae этот тepмин употpeбляeтся в знaчeнии инстpумeнтa возмeщeния ущepбa.

Пepepaспpeдeлитeльныe отношeния, пpисущиe стpaховaнию, связaнны, с одной стоpоны, с фоpмиpовaниeм стpaхового фондa с помощью зapaнee фиксиpовaнных стpaховых плaтeжeй, с дpугой - с возмeщeниeм ущepбa из этого фондa учaстникaм стpaховaния.

Поскольку укaзaнныe пepepaспpeдeлитeльныe отношeния связaнны с движeниeм дeнeжной фоpмы стоимости, экономичeскaя кaтeгоpия стpaховaния являeтся состaвной чaстью кaтeгоpии финaнсов.

Спeцифичность финaнсовых отношeний пpи стpaховaнии состоит в вepоятном хapaктepe этих отношeний.

Вepоятность ущepбa лeжит в основe постpоeния стpaховых плaтeжeй, с помощью котоpых фоpмиpуeтся стpaховой фонд. Использовaниe сpeдств стpaхового фондa связaнно с нaступлeниeм и послeдствиями стpaховых случaeв.

Эти особeнности стpaховых отношeний включaют их в сaмостоятeльную сфepу финaнсовых отношeний.

Спeцифичeскиe стpaховыe отношeния являются объeктом стpaховой нaуки. Этa нaукa освeщaeт фундaмeнтaльныe тeоpии стpaховaния, охвaтывaющиe paссмотpeниe eго экономичeской сущности, функции, pоли и сфepы пpимeнeния в совpeмeнном общeствe.

Онa изучaeт содepжaниe вaжнeйшeй стpaховой тepминологии, клaссификaцию стpaховaния и оpгaнизaционныe пpинципы постpоeниe систeмы стpaховых оpгaнизaций, мeтодику исчислeния стpaховых тapифов; освeщaeт вaжнeйшиe условия кaждого видa стpaховaния, мeтодику опpeдeлeния ущepбa и стpaхового возмeщeния ущepбa, экономичeского aнaлизa и плaниpовaния стpaховых опepaций, вопpосы пepeстpaховaния.

Стpaховaниe во всe вpeмeнa считaлось доходным дeлом. Тaкиe фиpмы, кaк скaжeм, aнглийскaя «Ллойдс», являются явными “пepeдовикaми пpоизводствa” по чaсти сбоpa пpибыли в стpaнaх с pыночной экономикой.

Стpaховaя дeятeльность являeтся одним их нeобходимых и вaжнeйших элeмeнтов pыночной стpуктуpы.

Дeятeльность в условиях pынкa сопpовождaeтся paзличного pодa pискaми. Поэтому пpинципиaльно мeняются хapaктep и функции стpaховaния в PК, возpaстaeт eго знaчeниe кaк эффeктивного, paционaльного, экономичного и доступного сpeдствa зaщиты имущeствeнных интepeсов гpaждaн, хозяйствующих субъeктов, пpоизводитeлeй товapов и услуг.

Pынок стpaховых услуг являeтся одним их нeобходимых элeмeнтов pыночной стpуктуpы, тeсно связaнным с pынком сpeдств пpоизводствa, потpeбитeльских товapов, pынком кaпитaлов.

Стpaховaниe являeтся одним из гapaнтов обeспeчeния финaнсовой устойчивости хозяйствующих субъeктов, котоpыe основaны нa paзнообpaзных фоpмaх собствeнности.

Дaннaя paботa посвящeнa вaжному сeгмeнту pынкa стpaховых услуг – обязaтeльному стpaховaнию. Кaк в пpaктичeском, тaк и в тeоpeтичeском aспeктe по дaнному виду стpaховaния выявился pяд пpоблeм.

В совpeмeнном Кaзaхстaнe буквaльно нa кaждом шaгу чeловeк можeт, a поpой и должeн ожидaть нeпpиятностeй.

Но кaк говоpится в нapодной пословицe «покa гpом нe гpянeт, мужик нe пepeкpeстится». Дaбы нe дожидaться гpомa, госудapствeнной влaстью и вводятся paзличныe систeмы обязaтeльного стpaховaния. Общиe вопpосы зaкpeплeны в зaконe «Об оpгaнизaции стpaхового дeлa», конкpeтныe чaстныe aспeкты paзнeсeны по восьми peспубликaнским зaконaм. Т.e. нe сущeствуeт одного полного докумeнтa охвaтывaющeго обязaтeльноe стpaховaниe в цeлом, или хотя бы гpaждaнской отвeтствeнности в чaстности.

Соглaсно вышeпpивeдeнным обстоятeльствaм я считaю aктуaльным paзpaботку дaнной тeмы, тaк только основывaясь нa тeкущих особeнностях pынкa стpaховaния, eго нaсущных пpоблeмaх можно состaвить aктуaльный зaкон, peглaмeнтиpующий нeобходимыe aспeкты.

Дaннaя пpоблeмa зaтpaгивaeтся многими учёными, особeнно что кaсaeтся стpaховaния гpaждaнской отвeтствeнности влaдeльцeв aвтотpaнспоpтa. Но тaкжe мною были нaйдeны стaтьи зaтpaгивaющиe имeнно вопpосы систeмaтизaции и обобщeния обязaтeльного стpaховaния в PК.

Подобныe пpоблeмы встaвaли и пepeд дpугими стpaнaми в дpугоe, болee paннee вpeмя, тaк что нa их опытe можно основывaться пpи пpeдложeнии кaких-либо peшeний сложившeйся ситуaции.

Упоpядочивaниe стpaховых отношeний в paссмaтpивaeмой тeмe позволит чётко зaкpeпить обязaнности и пpaвa стоpон стpaховых взaимоотношeний, a eсли пpивлeкaть к нaписaнию пpaвовых aктов кaк стpaховщиков тaк и стpaховaтeлeй – тaкой подход позволит создaть докумeнт обговapивaющий eщe и споpныe момeнты, возникaющиe нa пpaктикe.

Стeпeнь paзpaботaнности тeмы исслeдовaния. Нeсмотpя нa мaлоpaзpaботaнность дaнной тeмы исслeдовaния, по дaнному вопpосу имeeтся достaточноe количeство paбот кaк отeчeствeнных aвтоpов, тaк и pоссийских. Использовaлись тpуды вeдущих кaзaхстaнских цивилистов Ю.Г. Бaсинa, A.Г. Дидeнко, И.У. Жaнaйдapовa, М.К. Сулeймeновa, и дp.

Спeцификa пpeдмeтa исслeдовaния потpeбовaлa пpивлeчeния экономичeской литepaтуpы, мaтepиaлов пepиодичeской пeчaти по вопpосaм стpaхового дeлa, финaнсовых и кpeдитных отношeний. Это обусловило использовaниe paбот по дaнным дисциплинaм отeчeствeнных спeциaлистов, a тaкжe зapубeжных учeных: И.Т. Бaлaбaновa, Н.Ф. Гaлaгузы, В.Б. Гомeлли, Д. Блaндa, С.Н. Кaтыpинa, Л.И. Коpчeвской, A.Б. Кpутикa, A. Мaнэсa, Л.И. Peйтмaнa, Б.Ю. Сepбиновского, и дp

Цель и задачи исследования. Целью является исследование, обобщение и всесторонний анализ теоретических и практических аспектов государственного регулирования страховой деятельности в Республике Казахстан.

Для достижения намеченной цели поставлены следующие задачи:

1. проанализировать точки зрения ученых относительно определения понятия государственного регулирования страховой деятельности и его общих характеристик, а также совершенствования правовых основ государственного регулирования страховой деятельности;
2. провести анализ нормативно-правового регламентирования государственного регулирования страховой деятельности в Республике Казахстан;
3. изучить становление и развитие института государственного регулирования страховой деятельности в историческом разрезе;
4. проанализировать практику применения мер государственного регулирования деятельности страховых организаций уполномоченным органом в Республике Казахстан за период с 2010 года по 1 квартал 2014 года;
5. проанализировать судебную практику применения санкций к страховым организациям, нарушающим требования законодательства Республики Казахстан за период с 2010 года по 1 квартал 2014 года;
6. провести анализ положительного иностранного опыта в совершенствовании государственного регулирования страховой деятельности;
7. проанализировать тенденции развития института государственного регулирования страховой деятельности в Республике Казахстан;
8. предложить пути разрешения выявленных недостатков государственного регулирования страховой деятельности в Казахстане.

Объект исследования. Правоотношения, складывающиеся в сфере государственного регулирования страховой деятельности.

Предметом исследования являются правовые основы государственного регулирования деятельности страховых организаций в Республике Казахстан.

Методологическую основу работы образуют общенаучные методы познания: наблюдение, анализ, сравнение, описание, диалектико-материалистический, исторический, сравнительно-правовой, системно-логический и технико-юридический анализы.

Информационной базой исследования послужили нормативные источники: Конституция Республики Казахстан (далее РК), Гражданский Кодекс РК, Закон РК «О страховой деятельности», судебная практика по административным делам, практика применения уполномоченным органом в сфере контроля и надзора за страховыми организациями ограниченных мер воздействия и санкций, модельные акты международных и региональных интеграционных союзов, и другие источники национального и международного законодательства.

Научная новизна исследования обусловлена поставленными целями и задачами, где освещаются теоретические и практические аспекты осуществления государственного регулирования страховой деятельности в Республике Казахстан. В дипломной работе сформулированы новейшие выводы и предложения, касающиеся совершенствования государственного регулирования страховой деятельности в Республике Казахстан.

Теоретическая и практическая значимость исследования. Результаты исследования взаимосвязаны и образуют научно-методическую основу эффективной системы государственного регулирования страховой деятельности в Республике Казахстан, а также позволят гармонизировать национальное страховое законодательство с международными нормами. Теоретические выводы и рекомендации, адресованные органам государственного управления, страховым организациям, потребителям страховых услуг, общественным объединениям в сфере страхования могут быть использованы в практике совершенствования их деятельности.

Объем и структура дипломной работы. Работа изложена на 60 страницах, состоит из введения, 3 глав, заключения, списка использованных источников и приложения.

1 Теоретические основы деятельности страховых компаний

1. Сущность страхования и его роль в экономике

«Страхование» в русском языке определяется как «обеспечение кого-либо от несчастного ущерба за счет периодического внесения взносов специальному учреждению, которое в случае наступившего ущерба выплачивает денежное возмещение». В специальной литературе определения совпадают с вышеприведенным. Например, страхование трактуется как «один из способов возмещения за счет страхового фонда ущерба, нанесенного имуществу юридических или физических лиц стихийными бедствиями или несчастными случаями». Или государственное страхование определяется как «система мер по созданию целевого фонда денежных средств и его использованию для оказания материальной помощи участникам этого фонда при стихийных бедствиях, случайных неблагоприятных явлениях или наступлении определенных событий в жизни граждан».

Давая определение понятию «страхование», следует обратить внимание на следующее:

- страхование – это экономическое отношение, в котором участвуют две стороны (два субъекта);

-одна сторона (субъект) – это страховое общество (частное или государственное), которое называется страховщиком. Страховщик вырабатывает условия страхования, предлагает их своим клиентам – юридическим лицам (предприятиям, организациям, учреждениям) и частным лицам. Если клиентов устраивают эти условия, то они подписывают договор установленной формы и регулярно вносят по нему страховщику денежные взносы согласно договору.

-другая сторона (субъект) данного экономического отношения – это юридические или физические лица, называемые страхователями;

- при наступлении страхового случая (стихийное бедствие, несчастный случай и т.д.), при котором страхователю нанесен ущерб (экономический или здоровью), страховщик в соответствии с условиями договора, выплачивает страховщику страховое возмещение.

- в приведенных определениях используется понятие «страховой (денежный) фонд». Его также могут называть страховым резервным фондом. Это – сумма денежных средств, которая образуется у страховщика за счет взносов страхователей. При государственном страховании созданием и использованием этого фонда ведает государственная система страховых органов. Этот фонд является одним из централизованных денежных резервов государства. При альтернативном страховании созданием и использованием страхового резервного фонда ведает страховая компания.

Из анализируемых определений следует, что страховщик и страхователь регулируют страховое экономическое отношение специальным договором. В мировой практике он называется страховой полис. Это документ (именной или на предъявителя), удостоверяющий заключение страхового договора и содержащий обязательство страховщика заплатить страхователю при наступлении страхового случая определенную сумму денег [1, с.9].

Таким образом, страхование представляет собой экономическое отношение, в которое его субъекты (лица, персоны, участники) – страховщики и страхователи вступают по поводу установленной суммы денег (объект страхования), выплачиваемой страховщиком страхователю при определенных условиях.

Страхование представляет собой совокупность общественных отношений, связанных с образованием страхового фонда за счёт взносов, вносимых участниками его создания, с централизацией его в организациях, осуществляющих проведение страховых операций, и с использованием на покрытие ущерба или осуществление других выплат лицам, в отношении которых проводится страхование, в случае наступления заранее оговоренных случайных событий.

С экономической точки зрения страхование представляет собой процесс перераспределения денежных средств. Именно наличие перераспределительных отношений определяет сущность страхования и позволяет поставить его в один ряд с такими экономическими категориями, как финансы и кредит. Основные характерные черты, присущие страхованию, состоят в следующем:

основным источником формирования страхового фонда являются взносы, уплачиваемые всеми его участниками;

собранные средства сосредотачиваются в организациях, осуществляющих проведение страховых операций (страховых организациях);

величина уплачиваемых взносов определяется по специальным нормативам, зависящим от вероятности наступления того события, в отношении которого проводится страхование, и суммы, которую предстоит выплатить в случае его наступления;

средства из страхового фонда выплачиваются только при наступлении событий, заранее оговоренных при вступлении в страхование;

страховые отношения носят вероятностный характер, поскольку заранее неизвестно, когда наступят события, по поводу которых проводится страхование, как часто они будут происходить, кого из лиц, участвующих в страховании, они затронут, какую сумму предстоит выплатить в связи с данными событиями;

право на получение выплаты из страхового фонда наступает, как правило, только в том случае, если событие, в отношении которого проводится страхование, произойдёт в заранее оговоренный промежуток времени.

Объективная экономическая необходимость использования страхования в целях страховой защиты общественного производства, предпринимательства и благосостояния граждан обусловлена обособленностью хозяйствующих субъектов, возросшим уровнем финансовых рисков и имущественных интересов.

Обилие подходов говорит о том, что при демонополизации административного управления народным хозяйством как единым целым, введении экономических рычагов хозяйствования и маневрирования финансовыми ресурсами, наиболее эффективным методом возмещения возможного ущерба становится его раскладка в пространстве и во времени между заинтересованными физическими и юридическими лицами. Непредвиденные и стихийные бедствия воспринимаются людьми как случайные события, носят неравномерный характер, а число пострадавших всегда меньше числа заинтересованных лиц или хозяйств; поэтому, чем больше заинтересованных субъектов участвует в раскладке ущерба, тем меньшая доля средств приходится на каждого участника. Замкнутая раскладка возможного ущерба и составляет сущность страхования, что достаточно четко определяют авторы научных трудов

Однако доказано, что негативные проявления стихийного характера сил природы и общества, связанные с материальными потерями, наступают периодически и имеют объективный, закономерный процесс, вызываемый противоречиями экономических отношений и проблемами техногенного характера. Возникает риск. Риск объективно присущ различным стадиям общественного воспроизводства и любым социально-экономическим отношениям. Естественно предположить, что любой хозяйствующий субъект заинтересован в существовании источников компенсации понесённого ущерба и предоставления ему страховой защиты при наступлении неблагоприятных обстоятельств [3, с.51].

Трудно не согласиться с тем, что экономическая сущность страхования, в отличие от общей сущности страхования, состоящей в "замкнутой" раскладке возможного ущерба между заинтересованными лицами, заключается в формировании страховщиком денежных фондов из уплачиваемых страхователями страховых взносов (премий), предназначенных для производства страховых выплат страхователям, застрахованным, "третьим" лицам или выгодоприобретателям при наступлении страховых случаев, оговоренных в договоре страхования.

Экономической сущности страхования соответствуют следующие категории: финансовая, экономическая, кредитная, которые позволяют выявить содержание и особенности страхования как звена финансовой системы. При этом следует иметь в виду, что если экономическая сущность страхования постоянна, то экономическое содержание - изменчиво и предопределяется общественно-экономической формацией общества и типом государства (монархическое, авторитарное, демократическое).

Следовательно, возмещение ущерба, вызываемого проявлением разрушительных противоречий от взаимодействия сил природы и общества, порождает необходимость установления определённых взаимоотношений между людьми по предупреждению, преодолению и ограничению разрушительных последствий стихийных бедствий. Эти объективные отношения людей для обеспечения непрерывного и бесперебойного производственного процесса, для поддержания стабильности и устойчивости достигнутого уровня жизни в совокупности составляют экономическую категорию страховой защиты.

Итак, сущность экономической категории страховой защиты состоит в страховом риске и в защитных мерах. Специфика этой экономической категории определяется следующими признаками:

случайный характер наступления стихийного бедствия или иного проявления разрушительных сил природы;

выражение ущерба в натуральной или денежной форме;

объективная потребность возмещения ущерба;

реализация мер по предупреждению и преодолению последствий конкретного события.

Экономическая категория страхования является составной частью финансовой категории, находящейся в подчиненной связи с категорией финансов.

Финансовая категория страхования выражает свою сущность прежде всего через страхование финансовых рисков: предпринимательских, коммерческих, биржевых, валютных, банковских и кредитных.

Признаки кредитной категории страхования находят конкретное специфическое проявление в функциях страхования:

сберегательной (страхование дополнительной пенсии, аннуитет, страхование жизни и др.);

накопительной (страхование " на дожитие", "к бракосочетанию", "ритуальное" и др.);

потребительской (приобретение предметов длительного пользования, взятие ссуды и др.);

инвестиционной (вложение средств в доходные мероприятия, ценные бумаги, облигации и т.п.).

Представленная общая характеристика страхового дела определяет его место в специализированной системе (инфраструктуре) перераспределительных отношений, позволяющих выполнять услуги по обеспечению непрерывности хозяйственной деятельности независимых субъектов рыночной экономики путем предоставления им страховой защиты при наступлении неблагоприятных событий.

Способ обеспечения страховой защиты основан на солидарном распределении общего ущерба, причиненного одному или нескольким хозяйствующим субъектам, лицам непредвиденным неблагоприятным событием, между всеми участниками данного вида страхования. При этом исходят из реальной действительности, подтверждающей, что неблагоприятные события случайны, проявляются во времени и пространстве неравномерно, а их воздействию подвержена значительно меньшая часть из всего круга участников данного вида страхования.

Вероятностный характер и особенности проявления таких опасных событий (рисков) диктуют необходимость заблаговременной защиты от их негативных последствий. Для этого страховые компании, используя статистические данные о частоте таких событий, степени их воздействия на конкретные объекты страхования и о величине наносимого ими ущерба, устанавливают размер страховых взносов (страховой премии) для желающих застраховать свои имущественные интересы. Величина такого взноса есть не что иное как вероятностная доля возможного ущерба от страхового случая, приходящаяся в среднем на каждого участника данного вида страхования (страхователя). Это плата за страховую защиту. И чем больше юридических и физических лиц участвует в данном виде страхования, тем меньше размер уплачиваемых каждым участником взносов.

В этом проявляется замкнутое распределение величины ущерба и создание на научной основе - с использованием теории вероятностей, математической и демографической статистики, методов долгосрочных финансовых расчетов и других наук - базового показателя для формирования страхового фонда, которым является страховой тариф. При этом в связи с указанными особенностями страховых событий (случаев) распределение вероятного ущерба осуществляется с учетом формирования его величины по территориям, где находятся участники страхования, и по годам.

Учитывая неопределенность наступления чрезвычайного, опасного события во времени, страховая организация из поступивших страховых взносов формирует страховой фонд, расходуемый на текущие страховые выплаты и на создание страховых резервов. Последние представляют в основном неисполненную до наступления страховых случаев часть обязательств страховой компании по страховым выплатам. Страховые резервы используются как для страховых выплат по не наступавшим длительное время страховым событиям, так и на увеличение сумм выплат в связи с существенным возрастанием в отдельные периоды подлежащего возмещению ущерба (например, от стихийных бедствий, крупных аварий и т.п.) [4, с.70].

По ряду видов страхования сберегательно-накопительного характера (страхование ренты, негосударственных пенсий, детей и др.) срок наступления страховых случаев известен, но формирование страховых резервов по ним также необходимо, так как сроки страхования здесь, как правило, более длительные и выплаты, естественно, рассредоточиваются во времени. Инвестирование средств этих резервов позволяет получать дополнительный доход страховщику, что дает ему возможность соответственно уменьшать размер страхового тарифа.

Страховой фонд формируется страховой организацией для возмещения ущерба, причиненного страховыми случаями участникам данного вида страхования, или для страховых выплат по договорам страхования накопительного характера (страхования доходов). Поэтому страховой фонд в соответствии с утвержденной и контролируемой органом государственного страхового надзора величиной и структурой страхового тарифа расходуется на указанные страховые выплаты в основной его части. Определенная же часть страховой премии (взносов) используется страховой организацией для покрытия своих расходов на ведение дела, осуществление предупредительных мероприятий по уменьшению рисков наступления страховых случаев и на формирование определенной доли прибыли.

За тарифный период (в оптимальном случае 5-10 лет, принятых для включения общих сумм ущербов и выплат по страховым случаям данного вида страхования в расчет страхового тарифа) сумма страхового фонда, предназначенная для страховых выплат участникам данного вида страхования, должна быть в идеальном случае вся выплачена в порядке возмещения ущерба или по другим основаниям, предусмотренным в договорах личного, в том числе накопительно-сберегательного страхования. Если средств страхового фонда при прочих равных условиях окажется недостаточно (возможно, и в отдельные годы страхового периода), то это будет свидетельствовать о неточном учете степени рисков нанесения ущерба страховыми случаями и/или размеров инвестиционного дохода от размещения средств страховых резервов при расчете страховых тарифов.

Возможны два способа выхода из такой ситуации для страховой организации. Первый - осуществить за счет средств, направляемых в фонд предупредительных мероприятий, ряд мер по предотвращению страховых случаев, уменьшению рисков наступления опасных событий у страхователей (например, противопожарных мероприятий, мероприятий по улучшению охраны труда и техники безопасности). Кроме того, необходимо проанализировать портфель инвестиций временно свободных средств страховых резервов, выявить малоэффективные направления и изменить структуру размещения средств, направив их в более прибыльные проекты, мероприятия.

Второй способ, который не всегда приемлем из-за конкуренции на рынке страховых услуг, заключается в повышении страховых тарифов. Однако в сочетании с первым способом увеличение тарифов в разумных пределах может помочь страховой организации справиться с ситуацией.

Сказанное выше позволяет считать основными функциями страхования следующие:

формирование страховыми организациями страховых фондов целевого назначения, т.е. по осуществляемым ими видам страхования, и общих величин страховых фондов страховщиков;

возмещение страховыми организациями участникам страхования причиненного им страховыми случаями ущерба и осуществление выплат страхового обеспечения (страховых сумм) по договорам личного страхования;

осуществление предупредительных (превентивных) мероприятий, направленных на недопущение страховых случаев, уменьшение риска их наступления и величины наносимого ими ущерба;

инвестирование страховщиком временно свободных денежных средств страховых резервов с целью получения дополнительного дохода в интересах участников страхования (страхователей).

1.2 Законодательное регулирование страховой деятельности в Республике Казахстан

Экономическое развитие страны неизбежно сопровождается увеличением спектра рисков и, следовательно, расширением потребностей в страховании. Опыт развития рыночного хозяйства свидетельствует о необходимости государственного регулирования деятельности экономических субъектов. Сказанное относится и к страхованию. Страхование, как и любая деятельность, без современных законодательных актов, крепкой и стабильной правовой и нормативной базы, касающейся порядка организации и деятельности страховщиков, теряет смысл в жесткой рыночной экономике. Без государственного управления и регулирования эта сфера не может обойтись и сейчас. 

Процесс создания системы законодательства по регулированию страхового бизнеса в Республике Казахстан затянулся. Первый Закон «О страховании в Республике Казахстан» был принят 3 июля 1992 г. и введен в действие 1 сентября 1992 г. Закон определял лишь общие начала законодательного регулирования этой области, поскольку не предусмотрел ряд принципиально важных положений: механизмы регистрации страховых отношений; обеспечение финансовой устойчивости страховщиков и гарантии их платежеспособности; лицензирование страховой деятельности; контроль со стороны государства, - следовательно, не обеспечивал честную конкуренцию на страховом рынке, что существенно нарушало интересы как страховщиков, так и страхователей. В целях урегулирования допущенных недостатков был издан Указ Президента Республики Казахстан от 16 апреля 1994 г. №1658 «Об организационно-правовых мерах по формированию и развитию страхового рынка». Да, он носил прогрессивный характер, но не имел комплексного подхода, не определял основные понятия, на основании которых должна строиться вся система представлений и отношений в страховании [2]. 

Учитывая все указанные недоработки, необходимо было создать правовую базу по страхованию в республике. Так, Указ Президента РК, имеющий силу закона, «О страховании», принятый 3 октября 1995 г., стал первым законодательным актом для формирования правовой базы страхования. Указ определял: общее понятие страхования и страховой деятельности, а также уполномоченного государственного органа, классификацию отраслей и форм страхования; участников страховых отношений, раскрывая статус страхователя, застрахованного, выгодоприобретателя, страховых и перестраховочных брокеров (последние введены законом от 16 июля 1999 г. № 436); содержание договора страхования, его существенные условия и виды; условия обеспечения финансовой устойчивости страховщиков и гарантии их платежеспособности; задачи и функции уполномоченного государственного органа в регулировании страховой деятельности. 

Указ 1995 г. предусматривал возможность проведения страхования в обязательном и добровольном видах. В отличие от предыдущего Закона «О страховании» (1992 г.), Закон «О страховании» (1995 г.) не оговаривает полный перечень обязательных видов страхования, а лишь предусматривает их установление законодательными актами РК. Так, 16 июля 1999 г. были внесены изменения законом РК № 436, где установили обязательное страхование урожая, многолетних насаждений, сельскохозяйственных животных, движимого и недвижимого имущества, продукции и товаров сельскохозяйственного производства от неблагоприятных природно-климатических условий, эпизоотии и других стихийных бедствий. Постановлениями Правительства Республики Казахстан были также утверждены: 

- правила об обязательном страховании гражданско-правовой ответственности частных нотариусов от 29.07.1998 г.; 

- положение о порядке организации и условиях проведения обязательного страхования нефтяных операций от 18.07.1996 г. (приостановлено); 

- положение об обязательном страховании гражданско-правовой ответственности владельцев автотранспортных средств от 31.10.1996 г.; 

- положение об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика перед пассажиром от 14.10.1996 г.; 

- положение об обязательном страховании сельскохозяйственного производства от 10.12.1996 г. 

- положение о порядке и условиях обязательного страхования судей и их имущества, медицинского обслуживания и санаторно-курортного лечения от 19.03.1997 г. 

Однако значительная часть проблем страхового рынка проистекала из несовершенства законодательных актов о страховании и страховой деятельности. В связи с этим был издан Указ Президента РК от 27.11.2000 г. № 491 «О государственной программе развития страхования в РК на 2012-2020 годы». В частности, отдельные положения гражданского законодательства требовали внесения изменений и дополнений с учетом необходимости развития накопительных видов страхования жизни и системы аннуитетов. Недостаточно были регламентированы вопросы, связанные с практической реализацией отдельных видов обязательного страхования. При разработке условий осуществления этих видов страхования (в том числе расчета страховых тарифов) страховые организации недостаточно используют научно обоснованные методологические данные. 

Поэтому на уровне законодательства и соответствующих организационных мер необходимо было:

 1) уточнить правовые основы осуществления различных видов страхования, содержание основных прав и обязанностей сторон договора страхования, чтобы свести к минимуму количество спорных ситуаций, особенно в сфере массовых видов страхования, что позволит поднять доверие граждан к институту страхования; 

2) разработать конкретные формы содействия со стороны государства по использованию страховыми организациями современных страховых технологий, а также условия организации эффективного государственного контроля за соблюдением страхового законодательства всеми субъектами страхового рынка; 

3) ввести качественно новые принципы лицензирования, регулирования и прекращения деятельности профессиональных участников страхового рынка (страховые и перестраховочные организации, страховые брокеры, уполномоченные аудиторы и актуарии);

 4) установить оптимальный перечень видов обязательного страхования и определить законодательные условия их проведения с одновременным ограничением возможности их финансирования за счет государственного бюджета; 

5) определить модель организации страхования сельскохозяйственных рисков (обязательные и добровольные виды); 

6) осуществить комплекс мер по стимулированию деятельности страховых (перестраховочных) организаций, особенно в социально значимой сфере личного страхования, с учетом международной практики;

 7) обеспечить сближение национального режима регулирования страхования и страховой деятельности с международными принципами и стандартами с учетом необходимости интеграции республики в международные рынки страхования и перестрахования. 

В своем послании народу Казахстана «К свободному, эффективному и безопасному обществу» президент отмечает, что на 2010-2020 гг. одной из задач правительства является вывести на новый уровень страховой рынок, рынок ценных бумаг, а также использование пенсионных активов. 

Учитывая настоятельную необходимость создания эффективной правовой основы страхования в Республике Казахстан, был издан Закон Республики Казахстан «О страховой деятельности» от 18.12.2000 г. № 126-11. 

На сегодняшний день законодательство о страховании и страховой деятельности в Республике Казахстан состоит из статей ГК РК, Закона «О страховой деятельности» от 18 декабря 2000 г. и принятых в соответствии с ними нормативных правовых актов. Принимая во внимание фундаментальность этого Закона в формировании специального страхового законодательства республики, предпринята попытка анализа основных положений данного нормативного акта и изложения проблем его дальнейшего совершенствования, сопоставления основных положений законодательства РК, некоторых других государств - членов СНГ, ЕС. Достаточно сложно применительно к страхованию само толкование термина «законодательство» [5, с.71]. Конституция не дает четкого определения этому понятию. Вновь принятые кодексы толкуют его по-разному. Например, ст. 2 Налогового кодекса понимает под налоговым законодательством Кодекс, а также нормативные правовые акты, принятие которых предусмотрено Кодексом. Отношения по заключению и исполнению договоров страхования регулируются нормами гражданского права и в этой части страховых отношений понятие «законодательство» определено в Гражданском кодексе. Из остальных элементов страховых отношений особенно выделяются специальные финансовые отношения по обеспечению финансовой устойчивости страховщиков и специальные административные отношения по лицензированию страховщиков. Они регулируются главами соответственно IX и VII закона и содержат лишь общие начала. Этим нормативные акты органа страхового надзора отличаются, например, от инструкции других органов, которые только разъясняют применение законодательства. 

Следовательно, к законодательству, регулирующему отношения в области страхования, следует отнести 3 группы нормативных актов: 

1) Закон «О страховой деятельности» (далее - Закон) и нормативные документы уполномоченного государственного органа; 

2) Гражданский кодекс РК, который регулирует отношения по заключению и исполнению договоров страхования; 

3) специализированные нормативные акты об отдельных видах страхования. 

Так, Закон определяет основные положения по осуществлению страхования как вида предпринимательской деятельности, особенности создания, лицензирования, регулирования, прекращения деятельности страховых (перестраховочных) организаций, страховых брокеров, условия деятельности на страховом рынке иных физических и юридических лиц, задачи государственного регулирования страхового рынка и принципы обеспечения надзора за страховой деятельностью. 

Страховая деятельность определяется как деятельность страховой (перестраховочной) организации, связанная с заключением и исполнением договоров страхования (перестрахования), осуществляемая на основании лицензии уполномоченного органа в соответствии с законодательством РК. Страховая деятельность включает в себя две составляющие: заключение и исполнение договоров страхования и управление средствами страховых резервов специализированных денежных фондов, которые страховщик формирует для обеспечения страховых выплат. 

Поскольку экономически страховые отношения представляют собой общественное перераспределение капиталов, над этой деятельностью государство осуществляет специальный надзор. Законом уточнены виды деятельности страховой организации, которые они имеют право осуществлять помимо страховой деятельности. 

Принципиально новым для страхового законодательства Казахстана является подразделение страхования на отрасли, классы и виды страхования. Так, казахстанская классификация страхования состоит из двух отраслей: отрасль «страхование жизни» и отрасль «общее страхование». Закрепленная казахстанская классификация во многом схожа с классификацией классов страхования, принятой в странах ЕС, и к первой Директиве от 24.07.1973 г. №73/239/FEC по страхованию иному, чем страхование жизни, было принято приложение «Классификация видов страхования»5. 

Вид страхования представляет собой страховой продукт, разрабатываемый и предоставляемый страховой организацией страхователю в пределах одного или нескольких классов страхования посредством заключения договора страхования. Остановимся на определенной особенности смыслового толкования «видов страхования» в связи с упомянутой классификацией. В оригинальном тексте классификация распространяется на «classes» страхования, т.е. классы страхования. В казахстанской страховой практике и в законодательстве также присутствует понятие «классов» в страховании. Классификация, предусмотренная директивами ЕС, содержит только одно, «отраслевое» деление - между страхованием жизни и страхованием иным, чем страхование жизни, оставляя за пределами законодательного акта вопрос о сущности подлежащих страхованию имущественных интересов. При этом понятно, что, являясь источником административного права, директивы не решают задачи установления объекта страхования в договоре страхования, что является прямой компетенцией гражданского права. Классификация по классам страхования ЕС введена в целях появления специальной правоспособности страховщика к заключению договоров страхования определенных видов, поэтому между гражданским правом, регулирующим договор страхования, и административным, дающим страховщику право к заключению такого договора, не должно быть существенных противоречий. Устранение подобных противоречий в казахстанском страховом праве (с 2001 г.) является необходимым условием адекватного регулирования страховой деятельности. 

Однако более сложной проблемой представляется классификация видов страхования, связанных с защитой имущественных интересов граждан по поводу их жизни, здоровья, трудоспособности и пенсионного обеспечения. За последние годы во многих странах СНГ достигнуты определенные успехи в формировании правовой базы страхования и в организации его государственного регулирования, повысилось внимание со стороны законодательной и исполнительной власти, общественности к проблемам страхового сектора. Рассматривая страховую классификацию в странах СНГ (Украина, Молдова, Беларусь, Узбекистан, Россия), надо отметить, что вышеуказанные государства, кроме Украины, не пошли по этой классификации. 

Завершая анализ Классификации классов страхования, принятой в Казахстане и странах ЕС, отметим, что ее значение для практической реализации свободы предоставления страховых услуг принципиально важно, поскольку, основываясь исключительно на одинаковом толковании и понимании содержания услуги, государства могут обеспечить единый надзор и адекватную защиту интересов страхователей. 

Одной из новелл казахстанского страхового законодательства является закрепления в ст. 10 Закона, помимо ранее существующих участников, страховая (перестраховочная) организация, страховой брокер, страхователь, застрахованный, выгодоприобретатель, таких участников отношений, как: страховой агент; актуарий; уполномоченная аудиторская организация; общество взаимного страхования; иные физические и юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, связанную со страхованием. 

Согласно ст. 3 Закона страховой агент физическое или юридическое лицо, осуществляющее деятельность по заключению договоров страхования от имени и по поручению страховой организации в соответствии с предоставленными полномочиями, определяемыми соответствующими документами страховой организации. Деятельность в качестве страхового агента в случае отсутствия у него полномочий не допускается. Он занимается продажей страховых продуктов, инкассирует страховую премию, оформляет страховую документацию и в отдельных случаях выплачивает страховое возмещение (в пределах установленных лимитов). Основная функция страхового агента - продажа страховых продуктов. 

Взаимоотношения между страховщиком и страховым агентом строятся на основе договора (контракта, в котором оговариваются и обязанности сторон). Таким образом, страховые агенты, являясь посредниками страхового рынка, - необходимые участники казахстанского страхового бизнеса. 

Программа развития страхового рынка Республики Казахстан на 1996-1998 гг. для нормального функционирования и развития страхования и перестрахования в нашей республике уже тогда предусматривала создание Центра актуарных расчетов, однако свое законодательное закрепление и механизм реализации актуарная деятельность получила с принятием Закона «О страховой деятельности». Актуарий - специалист в области математической статистики и теории вероятности, профессионально занимающийся расчетами тарифов, резервов и обязательств в страховой компании. Так, согласно ст. 19 Закона в качестве актуария вправе выступать физическое лицо, имеющее лицензию на осуществление актуарной деятельности, выданную уполномоченным государственным органом [6, с.42]. 

Актуарная деятельность на казахстанском страховом рынке является новым институтом. Уполномоченный государственный орган издал правила, регулирующие эту сферу. Согласно правилам осуществления актуарной деятельности на страховом рынке, выдачи, приостановления действия и отзыва лицензии актуариев и о полномочиях квалификационной комиссии уполномоченного государственного органа по регулированию и надзору за страховой деятельностью, задачей актуарной деятельности является осуществление экономико-математических расчетов размеров обязательств по договорам страхования и перестрахования в целях обеспечения необходимого уровня финансовой устойчивости и платежеспособности страховой (перестраховочной) организации. 

Введение нового, необходимого участника страхового рынка требует государственного регулирования, что также отражено в правилах. Новым участником на страховом рынке является аудитор. В Казахстане аудит имеет небогатую историю, можно сказать, находится на стадии становления. Аудит, согласно ст. 4 Закона «Об аудиторской деятельности» представляет собой проверку финансовой отчетности юридических лиц (аудируемые) с целью выражения независимого мнения о достоверности и объективности составления финансовой ответственности в соответствии с требованиями законодательства РК [7, с.13]. 

Аудит деятельности страховой (перестраховочной) организации закреплен ст. 20 Закона, в ней законодатель выделяет 2 разновидности аудитора: 

1) уполномоченный аудитор - аудиторская организация (аудитор), осуществляющая деятельность по аудиту страховой (перестраховочной) организации на основании лицензии уполномоченного государственного органа. Требования к осуществлению аудита страховой деятельности устанавливаются нормативными правовыми актами уполномоченного государственного органа; 

2) аудитор, т.е. лицо, осуществляющее проверку финансово-хозяйственной деятельности организации, а также оказывающее консультационные услуги. Это так называемая служба внутреннего аудита: в данном случае уполномоченный государственный орган обязывает страховые (перестраховочные) организации иметь в своей структуре службу внутреннего аудита (аудитора), деятельность которой лицензированию не подлежит. Порядок проведения внутреннего аудита определяется соответствующими внутренними документами страховой (перестраховочной) организации с учетом требований уполномоченного государственного органа [8]. 

Закон РК «Об аудиторской деятельности» от 20 ноября 1998 г. был дополнен статьей 18-1 (Законом РК № 139 от 15 января 2001 г.) о том, что аудиторы и аудиторские организации обязаны заключить договор страхования гражданско-правовой ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения ущерба при осуществлении аудита в порядке, предусмотренном законодательными актами РК. Однако, по моему мнению, необходимо издать отдельное положение по данному вопросу. 

В настоящий момент требования по осуществлению аудита страховой деятельности уполномоченных аудиторов и по порядку проведения внутреннего аудита уполномоченным государственным органом не изданы, однако следует полагать, что они в своей основе будут состоять из положений Казахстанских стандартов по аудиту (далее - КСА), т.к. КСА применяются в отношении аудита финансовых отчетов, а также при аудите другой финансовой информации и сопутствующих услуг. Уполномоченным государственным органом были утверждены Правила лицензирования аудита страховой (перестраховочной) организации, приостановления действия и отзыва лицензий, где определяется лишь порядок выдачи лицензии аудиторской организации на проведение аудита страховой (перестраховочной) организации (далее - уполномоченная аудиторская организация); аудитору - физическому лицу - на проведение аудита страховой организации (далее - уполномоченный аудитор), т.е. нет законодательного закрепления и в этом нормативном акте порядка проведения аудита. 

Специфические черты аудита страховщиков предопределены характерными особенностями страховых операций и, как следствие, наличием специального страхового законодательства, отличий в ведении бухгалтерского учета, составлении отчетности, определении финансовых результатов и налогообложении. Учитывая особые требования к страховщику, необходимо издать отдельный КСА страховых организаций, где необходимо отразить вопросы: 

- проверки наличия и соответствия законодательству документов, подтверждающих право на осуществление страховой деятельности; 

- правильность применения плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций; 

- контроль за правильностью составления, юридического оформления и учета операций по страхованию, сострахованию и перестрахованию; 

- обоснованность и своеобразие осуществления страховых выплат, обоснованность отказов страхователям в страховых выплатах, т.к. основной статьей расходов страховщика являются страховые выплаты; 

- обоснованность включения тех или иных расходов в себестоимость страховых услуг и правильность формирования финансовых результатов, т.к. специфика страховщиков - состав расходов, включаемых в себестоимость страховых услуг, что определяет и отличия в формировании финансовых результатов; 

- соблюдение страховой организацией нормативного размера активов и обязательств, требований и максимальной ответственности по отдельному риску, так как страховым законодательством установлены жесткие требования по обеспечению финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков. 

Что касается общества взаимного страхования, то необходимо отметить, что закон лишь отмечает существование такого участника страхового рынка, но ни в основных понятиях Закона (ст. 3), ни в гл. 3 Закона, где раскрывается деятельность всех остальных участников страхового рынка, упоминания о них нет. В самом тексте Закона упоминается об обществах взаимного страхования, образованных в виде коммерческой организации и осуществляющих страхование лиц, не являющихся членами общества (п.1 ст. 22 Закона). 

На основе опыта мирового страхования можно сказать, что общества взаимного страхования - страховые предприятия с довольно ограниченной сферой деятельности, охватывающие интересы только того круга лиц или организаций, которые создают это общество. Так, Воробьева С.М. в своей работе отмечает, что организационный принцип взаимного страхования предельно прост и состоит в разложении суммы убытка при наступлении страхового случая на всех членов общества. 

Юридическое отличие взаимного общества от акционерного заключается в том, что каждый страхователь является одновременно и членом страхового общества. Практически отсутствует коммерческая направленность, что значительно снижает цену за страхование. На территории нашей республики данная форма может быть наиболее приемлемой для развития страхового бизнеса. Нынешнее реформирование жилищно-коммунального хозяйства является подходящим моментом для повсеместного внедрения в практику взаимного страхования на муниципальном уровне. Это прежде всего страхование жилья и домашнего имущества от стихийных бедствий и техногенных аварий. Взимание платежей может быть скалькулировано в составе платежей, уплачиваемых КСК участниками взаимного общества. Механизм взаимного страхования вполне подходит и для защиты граждан от несчастных случаев, от последствий квартирных краж и для уменьшения ущерба при выходе из строя систем энергоснабжения, затопления квартир и т.д. Взаимное страхование создаст дополнительные источники финансирования для сельскохозяйственного производства, здравоохранения и т.п. В связи с вышеизложенным и в соответствии с Законом необходимо принять положение «Об обществах взаимного страхования». 

Следующая категория участников - иные физические и юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, связанную со страхованием. Законодатель, закрепляя данную категорию участников, не приводит точный перечень иных физических и юридических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, связанную со страхованием [9, с.143]. Это объясняется тем, что существовавшая в последние годы в Казахстане обособленность страхового рынка, безусловно, негативно сказалась на его развитии и при дальнейшем развитии страхования необходимо рассматривать страховую индустрию как неотъемлемую часть всего финансового рынка, без сбалансированного развития которого невозможно полноценное функционирование экономики республики. Для предоставления страховых услуг как разновидности финансовых услуг осуществляется комплекс мероприятий, который должен защитить конкуренцию на рынке финансовых услуг. Финансовая услуга - деятельность, связанная с привлечением и использованием денежных средств юридических и физических лиц. В связи с разнообразием страховой деятельности на рынке финансовых услуг, а следовательно, и его участников, уполномоченному государственному органу по надзору за страховой деятельностью необходимо закрепить конкретный перечень лиц, подпадающих под категорию «иные физические и юридические лица», осуществляющие предпринимательскую деятельность, связанную со страхованием. 

Анализ казахстанского страхового законодательства приводит к выводу, что в Казахстане практически отсутствует нормативно-правовая база обязательного страхования. Чтобы заполнить правовой вакуум в этом вопросе и устранить противоречия в законодательстве, необходимо: 

а) создать концепцию страховой базы, где должны быть определены основания для принятия решения о страховании тех или иных объектов или субъектов в обязательном порядке, приведен перечень таких видов страхования; сроки разработки и принятия законодательно-нормативной базы, необходимой для введения каждого из этих видов; организации, ответственные за разработку данных документов; 

б) принять закон об основах проведения обязательного страхования; 

в) издать в первоочередном порядке положения, позволяющие проводить операции по наиболее важным видам обязательного страхования: страхование профессиональной ответственности аудиторов, страхование жилых помещений и т.д. 

Одной из проблем в государственном регулировании казахстанского страхового рынка является обеспечение надежности операций по передаче в перестрахование рисков за пределы республики. Данную проблему решили путем внедрения рейтинговой системы для международных перестраховщиков и страховых брокеров с учетом международного опыта и стандартов. Постановлением правления Нацбанка РК № 86 от 31.03.2001 г. утвержден перечень рейтинговых агентств, определяющих рейтинг финансовой надежности страховой (перестраховочной) организации рейтинговых агентств: 

1) Moody’s Investors Service (США);

2) Standard & Рооr’s (США);

3) Fitch (Великобритания); 

4) A.M. Best (США).

 

При этом уровень финансовой устойчивости и деловой репутации таких организаций должен минимизировать возможность неисполнения ими обязательств по договорам перестрахования рисков, принятых от казахстанских страховых организаций. 

Минимальный рейтинг финансовой надежности страховой (перестраховочной) организации-нерезидента РК, создающей (имеющей) дочернюю страховую (перестраховочную) организацию в РК, должен быть не ниже «ВааЗ» (по классификации «Moody’s Investors Service»), или не ниже «ВВВ-» (по классификации «Standard & Poor’s»), или не ниже «ВВВ-» (по классификации «Fitch»), или не ниже «В+» (по классификации «A.M. Best»). Тот же минимальный рейтинг установлен и для перестраховочной организации-нерезидента РК, принимающей страховые риски на перестрахование от страховой (перестраховочной) организации-резидента РК. 

Развитие современных технологий в области телекоммуникаций, в первую очередь появление международных сетей Интернет, оказывает значительное влияние на развитие мирового страхового рынка, предоставляя, с одной стороны, непосредственный доступ к потребителю, с другой, - формируя спрос на появление специальных страховых услуг, способных компенсировать потенциальный ущерб, порожденный новыми рисками: несанкционированный доступ к финансовой информации, поражение компьютерными вирусами клиентских сетей и серверов компаний и т.п. Для страховщиков использование глобальных сетей Интернет предоставляет эффективный способ так называемых «прямых» продаж страховых услуг, причем, понятно, эффективность затрат на развитие этого способа продаж напрямую зависит от возможности использования компьютерных сетей потребителями. Ежегодный Интернет-оборот мирового страхового рынка составляет 250,0 млн. долларов США.

 Интернет-бум в скором времени потребует законодательного решения о формах и способах легализации сделок по страхованию и перестрахованию, совершаемых с использованием Интернета. Причем отечественным страховым (перестраховочным) компаниям ст. 15 Закона разрешено проведение страховых (перестраховочных) операций в трансграничном режиме. Следовательно, уполномоченному государственному органу необходимо рассмотреть данный вопрос в ближайшее время и урегулировать эти отношения. 

С увеличивающейся сферой предоставления различных видов добровольного страхования необходимо ввести специальную кадровую подготовку профессиональных специалистов страхового рынка, таких, как сюрвейеры, диспашеры. Разработать программу подготовки специалистов и ввести в учебные планы, согласовав с Министерством образования и науки, либо отдельную специальность «страховое право», либо включить в юридические, экономические и другие дисциплины. Должны получить развитие такие институты, как центр актуарных расчетов, консультационно-аналитический центр, фирмы страховых аудитов, рейтинговое агентство, институты риска менеджмента, специальных юридических регрессных фирм и т.п. 

Страховой рынок Казахстана находится на своем начальном этапе развития, постепенно будут развиваться международные институты, а государство, в целях защиты и поддержки участников страхового рынка, должно регулировать и поддерживать страховую деятельность, издавая нормативно-правовые акты в этой сфере. 

 

1.3 Классификация страхования

Cтраховая деятельность в Казахстане регулируется законом Республики Казахстан от 18 декабря 2000 года №126-II "О страховой деятельности".

В отличие от России, у нас существует четкая классификация, выделяющая отрасли, классы, виды. Лицензии на право осуществления страховой деятельности выдаются по классам страхования в разрезе отраслей - по отрасли "страхование жизни" и отрасли "общее страхование". Следовательно, страховые компании имеют лицензии двух типов: лицензию по отрасли "страхование жизни" и по отрасли "общее страхование". Причем совмещение отраслей для одной компании не допустимо.

Отрасль "страхование жизни" включает следующие классы проводимого в добровольной форме страхования.

Страхование жизни.

Аннуитетное страхование.

И поэтому в лицензии по жизни просто перечисляются классы страхования.

Отрасль "общее страхование" включает следующие классы проводимого в добровольной форме страхования.

Страхование от несчастного случая и болезней.

Медицинское страхование.

Страхование автомобильного транспорта.

Страхование железнодорожного транспорта.

Страхование воздушного транспорта.

Страхование водного транспорта.

Страхование грузов.

Страхование имущества, за исключением классов, указанных в подпунктах 3 - 7 настоящего пункта.

Страхование предпринимательского риска.

Страхование гражданско-правовой ответственности владельцев автомобильного транспорта.

Страхование гражданско-правовой ответственности владельцев железнодорожного транспорта.

Страхование гражданско-правовой ответственности владельцев воздушного транспорта.

Страхование гражданско-правовой ответственности владельцев водного транспорта.

Страхование гражданско-правовой ответственности перевозчика.

Страхование гражданско-правовой ответственности по договору.

Страхование гражданско-правовой ответственности за причинение вреда, за исключением классов, указанных в подпунктах 10 - 14.

В лицензии по отрасли "общее страхование" в добровольной форме, перечисляются классы страхования, работать по которым в рамках правил может компания, получившая эту лицензию.

Содержание каждого класса в добровольной форме страхования и дополнительные требования по условиям его проведения устанавливаются нормативными правовыми актами уполномоченного органа. Это значит, для получения лицензии по этому классу необходимо подготовить правила страхования, состоящие из разделов и статей, которые предусмотрены гражданским кодексом Республики Казахстан (глава 40, "Cтрахование", статьи 803 - 845) и расчет тарифных ставок, с обязательным заключением лицензированного актуария. Лицензирование актуариев введено Национальным банком Республики Казахстан в 2001 году (это отдельная большая тема).

Вид страхования представляет собой страховой продукт, разрабатываемый и предоставляемый страховой организацией страхователю в пределах одного или нескольких классов страхования посредством заключения договора страхования. Страховая организация вправе осуществлять деятельность по заключению договора страхования в форме договора присоединения с выдачей страхователю страхового полиса только после согласования правил страхования с уполномоченным органом.

Каждый вид обязательного страхования является отдельным классом страхования. Содержание каждого класса в обязательной форме страхования и дополнительные требования по условиям его проведения устанавливаются законодательным актом, регулирующим данный класс страхования.

Для проведения обязательных видов страхования выдаются лицензии на осуществление страховой деятельности по обязательному страхованию, в которых перечислены разрешенные классы страхования.

В настоящее время в Казахстане насчитывается пять обязательных видов страхования, количество которых планируется довести до десяти - двенадцати.

Содержание каждого класса страхования описывается законом.

Страхование жизни представляет собой совокупность видов личного страхования, предусматривающих осуществление страховой выплаты в случаях смерти застрахованного или дожития им до окончания срока страхования, или определенного договором страхования возраста [10. с.86].

Аннуитетное страхование представляет собой совокупность видов личного страхования, предусматривающих осуществление периодических страховых выплат в виде пенсии или ренты в случаях достижения застрахованным определенного возраста, утраты трудоспособности (по возрасту, по инвалидности, по болезни), смерти кормильца, безработицы или иных случаях, приводящих к снижению или потере застрахованным личных доходов.

Страхование от несчастного случая и болезней представляет собой совокупность видов личного страхования, предусматривающих осуществление страховой выплаты в фиксированной сумме, либо в размере частичной или полной компенсации дополнительных расходов застрахованного в случаях смерти, утраты (полной или частичной) трудоспособности (общей или профессиональной) или иного причинения вреда здоровью застрахованного в результате несчастного случая или болезни.

Медицинское страхование представляет собой совокупность видов личного страхования, предусматривающих осуществление страховых выплат в размере частичной или полной компенсации расходов застрахованного, вызванных его обращением в медицинские учреждения за медицинскими услугами, включенными в программу медицинского страхования.

Страхование средств транспорта представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих осуществление страховых выплат в размере частичной или полной компенсации ущерба, нанесенного имущественным интересам лица, связанным с владением, пользованием, распоряжением средством транспорта, вследствие его повреждения или уничтожения, включая угон или кражу.

Страхование грузов представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих осуществление страховых выплат в размере частичной или полной компенсации ущерба, нанесенного имущественным интересам лица, связанным с владением, пользованием, распоряжением грузом, вследствие его повреждения или уничтожения, включая пропажу, независимо от способа транспортировки груза.

Страхование имущества представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих осуществление страховых выплат в размере частичной или полной компенсации ущерба, нанесенного имущественным интересам лица, связанным с владением, пользованием, распоряжением имуществом, вследствие его повреждения или уничтожения, за исключением имущества, перечисленного в подпунктах 3 - 7 пункта 3 статьи 6 настоящего закона.

Страхование предпринимательского риска представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих осуществление страховых выплат в случаях, предусмотренных статьей 810 Гражданского кодекса Республики Казахстан.

Страхование гражданско-правовой ответственности владельцев средств транспорта представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих осуществление страховых выплат в размере частичной или полной компенсации ущерба, нанесенного имущественным интересам лица, связанным с его обязанностью возместить ущерб, нанесенный третьим лицам, в связи с использованием им транспортного средства.

Страхование гражданско-правовой ответственности перевозчика представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих осуществление страховых выплат в размере частичной или полной компенсации ущерба, нанесенного имущественным интересам лица, связанным с его обязанностью возместить ущерб, нанесенный третьим лицам, в связи с использованием им транспортного средства в качестве перевозчика.

Страхование гражданско-правовой ответственности по договору представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих осуществление страховых выплат в случаях, предусмотренных статьей 812 Гражданского кодекса Республики Казахстан.

Страхование гражданско-правовой ответственности за причинение вреда представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих осуществление страховых выплат в случаях, предусмотренных статьей 811 Гражданского кодекса Республики Казахстан.

После того, как правила страхования будут согласованы уполномоченным государственным органом, страховщику необходимо увеличить минимальный размер уставного (для действующих компаний - собственного капитала) в зависимости от классов страхования, по которым планирует работать компания.

1.4 Зарубежный опыт управления деятельностью страховых компаний

Для оптимизации управления деятельностью страховых компаний в республике необходимо изучить положительный мировой опыт. Одним из решений проблемы эффективности надзора является использование концепции надзора, основанного на оценке риска (Risk-Based Supervision), которая призвана уменьшить риск в областях деятельности страховой (перестраховочной) организации, имеющих его высокую концентрацию, еще до фактического возникновения проблемы (в том числе нарушения пруденциальных нормативов).

Надзор на основе оценки рисков можно характеризовать как структурный процесс или комплекс последовательных процедур регулирования, направленный на выявление и классификацию ключевых рисков, с которыми сталкивается каждая страховая (перестраховочная) организация в процессе своей деятельности, выбор инструментов для оценки рисков и разработка программ мероприятий по предупреждению, снижению или предотвращению этих рисков.

По результатам исследований в странах, использующих рассматриваемую концепцию (в частности в США), выявлено, что с помощью небольшого числа коэффициентов и соотношений (в пределах от 12 до 15) взятых в совокупности можно прогнозировать до 75% случаев несостоятельности страховых организаций по меньше мере за два года до того, как они стали неплатежеспособными, и предсказывать, по крайней мере, 95% случаев их несостоятельности за один год до банкротства.

Также мировая практика свидетельствует, что взаимное страхование является одним из важных элементов современного страхового рынка. При взаимном страховании осуществляется страхование имущества и иных имущественных интересов юридических и физических лиц путем создания ими обществ взаимного страхования. Как правило, такие общества создаются лицами, деятельность которых связана с однотипными рисками. В частности, создание обществ взаимного страхования возможно работниками предприятий на базе их профессиональных союзов и объединений, владельцами однотипных водных транспортных средств и так далее.

Необходимость взаимного страхования обусловлена, прежде всего, наличием большого количества рисков, которые коммерческие страховщики отказываются принимать на страхование в силу различных причин: частые убытки, высокие значения страховых сумм [11].

Одним из главных преимуществ взаимной формы страхования является ее более низкая стоимость по сравнению с коммерческим страхованием, которая наряду с другими ее достоинствами предопределила широкое распространение обществ взаимного страхования в мировой практике страхования. Шесть из десяти крупнейших страховых компаний в мире являются обществами взаимного страхования. На пяти крупнейших национальных рынках страхования (США, Япония, Германия, Великобритания, Франция) доля премий по операциям взаимного страхования составляет около 40 % всех страховых премий. В Швеции, где доля страховой премии в ВВП составляет около 5 %, а на одного жителя страны приходится около 1600 долларов США страховых премий, из 89 крупных страховщиков, 21 - это общества взаимного страхования.

2. Анализ страховых компаний в Республике Казахстан

2.1 Структура и участники страхового рынка РК

Страховой рынок представляет собой сложную развивающуюся интегрированную систему, к звеньям которой относятся страховые организации, страхователи, страховые продукты, страховые посредники, профессиональные оценщики страховых рисков и убытков, объединения страховщиков, объединения страхователей и система его государственного регулирования.

Структура страхового рынка может быть охарактеризована в институциональном, территориальном и отраслевом аспектах.

В институциональном аспекте структура страхового рынка представлена: государственными, акционерными, частными, корпоративными, взаимными и другими страховыми компаниями.

Страховая организация или страховая компания - это конкретная форма организации страхового фонда страховщика. Страховая компания осуществляет заключение договоров страхования и их обслуживание.

Страховая организация - экономически обособленное звено страхового рынка, что выражается в полной обособленности ее ресурсов и самостоятельности в осуществлении страховой и других видов деятельности. Экономические отношения между страховыми организациями осуществляются на основе сострахования и перестрахования.

Страховые организации структурируются по принадлежности, характеру выполняемых страховых операций, зоне обслуживания. По принадлежности страховые организации различают на акционерные, частные, и общества взаимного страхования.

Акционерная страховая компания - это негосударственная организационная форма, в которой в качестве страховщика выступает частный капитал в виде акционерного общества. Уставный капитал акционерного страховщика формируется из акций и других ценных бумаг, что позволяет при ограниченных средствах значительно увеличить финансовый потенциал страховой организации. Акционерная форма страховщиков доминирует на страховых рынках развитых стран.

Частные страховые компании принадлежат одному собственнику или его семье. К уникальной форме частных страховщиков можно отнести английскую корпорацию "Ллойд", которая представляет собой не юридическое лицо, а объединение физических лиц.

В государственном страховании в качестве страховщиков выступает государство. В круг интересов государства входит его монополия на проведение любых или отдельных видов страхования, что определяется соответствующим законом о статусе страховой организации. Осуществление государственного страхования представляет собой форму государственного регулирования национального страхового рынка. Правительственные страховые организации специализируются на страховании от безработицы и страховании компенсаций рабочим и служащим.

Общество взаимного страхования - это особая негосударственная организационная форма, выражающая договоренность между группой физических или юридических лиц о возмещении друг другу будущих возможных убытков в определенных долях в соответствии с установленными правилами страхования. Взаимное страхование по существу - некоммерческая форма организации страхового фонда, которая обеспечивает страховую защиту имущественных интересов членов своего общества. С юридических позиций каждый член общества взаимного страхования - одновременно и страховщик, и страхователь. При этом документом, удостоверяющим право на владение капитала общества взаимного страхования, его дохода и страховую защиту, является полис.

В территориальном аспекте структура страхового рынка характеризуется страховыми рынками:

местным (региональным);

национальным (внутренним);

мировым (внешним).

По отраслевому признаку выделяют рынок страхования:

личного;

имущественного;

ответственности.

В свою очередь каждый из рынков можно разделить на обособленные сегменты, например, рынок страхования от несчастных случаев, рынок страхования домашнего имущества и т.д.

Товаром страхового рынка является страховой продукт. Страховой продукт - центральное понятие страхового рынка. Потребительная стоимость страхового продукта состоит в обеспечении страховой защиты. Цена страхового продукта определяется затратами на страховое возмещение или страховое обеспечение, а также расходами на ведение дела и размером прибыли страховщика. Как и всякая цена, она зависит от спроса и предложения.

Продвижение страховых продуктов на страховом рынке и их реализацию преимущественно осуществляют страховые посредники: страховые агенты и страховые брокеры.

Страховые агенты - физические или юридические лица, действующие от имени страховщика и по его поручению в соответствии с предоставленными полномочиями.

Страховыми брокерами могут быть независимые юридические или физические лица, имеющие лицензию на проведение посреднических операций по страхованию от своего имени на основании поручений страхователя либо страховщика. Страховой брокер не является участником страхового договора. Его обязанность состоит в оказании посреднической услуги и содействие исполнения договора страхования.

Функционирование страхового рынка предполагает наличие профессиональных оценщиков рисков и убытков, в качестве которых выступают сюрвейеры и аджастеры.

Сюрвейеры - инспектора или агенты страховой организации, осуществляющие осмотр имущества, принимаемого на страхование. В качестве сюрвейера выступают также специализированные фирмы по противопожарной безопасности, охране труда и т.д., взаимодействие которых со страховщиком строится на договорной основе. По заключению сюрвейера страховая компания принимает решение о заключении договора страхования.

Аджастеры - это уполномоченные физические или юридические лица страховщика, занимающиеся установлением причин, характера и размера убытков. По результатам проведенной работы аджастер составляет страховой акт (аварийный сертификат).

Для защиты своих интересов, разработки законодательных актов, подготовки стандартных правил страхования, сбора и публикации страховой статистики и других совместных целей страховые организации создают объединения (ассоциации) страховщиков. Объединения страховщиков создаются как на региональном, так и на национальном уровне. Кроме того, объединяются и специализированные страховые организации. Такие объединения страховщиков не могут заниматься страховой деятельностью.

Между тем страховые компании объединяются для проведения некоторых страховых операций в страховой пул. Такое объединение страховщиков позволяет увеличить финансовые возможности для принятия на страхование крупных рисков. Заключение договора страхования со страховым пулом для страхователя означает, что на стороне страховщика находятся все участники пула. Однако при наступлении страхового случая страхователь вынужден урегулировать претензии с каждым из страховщиков в отдельности. Такая форма организации страховых отношений называется сострахованием.

Защищают свои интересы и страхователи, создавая объединения страхователей. Такие объединения выражают интересы пострадавших страхователей от недобросовестных страховых организаций, оказывают потерпевшим юридическую помощь, участвуют в совершенствовании и развитии страхового законодательства и др.

Важным звеном страхового рынка выступает система государственного регулирования, необходимость которого связана в первую очередь с защитой прав и интересов страхователей, предотвращением их финансовых потерь вследствие неплатежеспособности страховой организации.

Участник страхового рынка

Участниками страхового рынка Республики Казахстан являются:

1) страховая (перестраховочная) организация;

2) страховой брокер;

3) страховой агент;

4) страхователь, застрахованный, выгодоприобретатель;

5) актуарий;

6) уполномоченная аудиторская организация (уполномоченный

аудитор);

7) общество взаимного страхования;

8) иные физические и юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, связанную со страхованием.

2.2 Организационная деятельность страховых компаний

АО "Банк ТуранАлем" (Казахстан) сообщило об итогах деятельности группы страховых компаний банка за 2012 год

АО "Банк ТуранАлем" (Алматы), акции и облигации которого торгуются в официальном списке Казахстанской фондовой биржи (KASE) категории "A", распространило сегодня пресс-релиз, в котором сообщается следующее:

По опубликованным на сайте Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций итогам 2006 года для страхового рынка РК (http://www.afn. kz/cont/publish220534_4957. xls), страховые компании БТА подтвердили свое первенство. Это доказывает эффективность диверсифицированной стратегии развития страховых компаний, реализуемой акционером - АО "Банк ТуранАлем".

Консолидированные активы четырех компаний (АО "БТА Страхование", АО "Дочерняя компания по страхованию жизни Банка ТуранАлем "БТА Жизнь", АО "Дочерняя страховая компания Банка ТуранАлем "БТА Забота", СП АО "Страховая компания "Лондон-Алматы") составили 25,975 миллиардов тенге. Чистые страховые резервы - 12,609 миллиардов тенге. Страховые премии - 23,977 миллиардов тенге. Чистая сумма страховых премий - 20,424 миллиардов тенге. По всем этим показателям Страховая группа БТА заняла первое место.

По всем видам личного страхования Группа контролирует 26% рынка. Согласно стратегии развития Страховой группы, небанковские страховые операции занимают не менее одной трети от общего объема страховых премий. АО "БТА Страхование" сохраняет первенство по полисам КАСКО (доля на рынке - около 16%). Компания "БТА Жизнь" занимает первое месте по добровольному личному страхованию (доля - 23,4%) и первое место по страхованию жизни (доля - 91,9%). Компания "БТА Забота" существенно улучшила свои рыночные позиции, показав хорошую динамику в прошедшем году.

Развитие страховых компаний БТА осуществляется в рамках Стратегии всей финансовой группы Банка ТуранАлем. Стратегические цели банка на 2012-2015 гг. включают выход на лидирующие позиции в Казахстане и других рынках СНГ в сегментах розницы, малого и среднего бизнеса и корпоративного обслуживания и получение долей рынка в Казахстане - не менее 25%, в России - не менее 2%, в других странах присутствия - не менее 5%. Намечено консолидировать совокупные активы банка и увеличить их к 2015 г. до $25млрд., а к 2020 г. до $50млрд.

27 ноября 2006 г. международное рейтинговое агентство A. M. Best (США) присвоило резиденту Республики Казахстан АО "Страховая компания "Евразия" рейтинг финансовой устойчивости на уровне B++ (очень хороший) и кредитный рейтинг “bbb”. Прогноз - стабильный.

Пресс-службой АО "Страховая компания "Евразия", для сравнения, отмечается, что рейтинг на уровне B++ был присвоен A. M. Best таким известным в мире международным компаниям, как Tokyo Marine Europe Insurance, Metlife Insurance, Alliance International Reinsurance, Converium AG и др. На дату опубликования пресс - релиза рейтинг АО "Страховая компания "Евразия" по шкале A. M. Best является наивысшим среди страховщиков стран СНГ и ЦВЕ.

АО "Страховая компания "Евразия" является безусловным лидером в Республике Казахстан по доле страхового рынка и по всем финансовым показателям, а также единственной казахстанской страховой компанией, имеющей все лицензии на право осуществления страховой деятельности, предусмотренные законодательством Республики Казахстан.

Страховая компания "Евразия" (Казахстан) подвела предварительные итоги деятельности за 2012 год По предварительным данным Страховая компания "Евразия" за 2012 г. собрала страховых премий на общую сумму 110,4 млн. долл., выплатило 12,5 млн. долл. страхового возмещения. Основная доля приходится на страхование и перестрахование имущественных рисков - 53,4 млн. долл. На поступления по страхованию и перестрахованию ответственности за причинение вреда пришлось 37,3 млн. долл. Поступления от страхования и перестрахования договоров личного страхования составили 1,8 млн. долл. По предварительным данным, доля брутто-перестрахования, полученные СК "Евразия" из-за рубежа от компаний из более чем 20 стран мира, составила 23,02%. В 2011 г. этот показатель составлял 15,8%. На российских партнеров компании приходится более 72,85% сборов по перестрахованию из-за рубежа в 2012 г. От совокупных премий входящего перестрахования в Казахстане от нерезидентов за 2006 год 90% приходится на долю АО "СК "Евразия". В 2012 г. СК "Евразия" были присвоены рейтинги финансовой устойчивости от международных рейтинговых агентств Standard & Poor’s и A. M. Best. Агентством Standard & Poor’s "Евразии" присвоены долгосрочные кредитные рейтинги контрагента и финансовой устойчивости страховой компании "В+", а также долгосрочный рейтинг "kzBBB" по национальной шкале, прогноз стабильный. Агентством A. M. Best. присвоены рейтинги финансовой устойчивости на уровне "B++" и кредитный рейтинг "bbb", прогноз стабильный. По данным компании, присвоенный рейтинг Standard & Poor’s является вторым по величине в СНГ среди всех страховых компаний и наивысшим среди всех опубликованных рейтингов по национальной шкале частных финансовых институтов Республики Казахстан, а рейтинг A. M. Best. - наивысшим среди страховых организаций стран СНГ, Центральной и Восточной Европы.

2.3 Анализ развития страхового рынка

По состоянию на 1.01.2014 года на страховом рынке Республики Казахстан осуществляют лицензированную деятельность 32 страховые организации (в том числе: 1 - по состоянию на 1.01.2014 года на страховом рынке Республики Казахстан осуществляют лицензированную деятельность 32 страховые организации (в том числе: 1-по страхованию жизни, 6-с участием нерезидентов Республики Казахстан), 6 страховых брокеров, 28 актуариев и 34 аудиторские организации, имеющие лицензию на осуществление аудита страховой организации.

На отчетную дату 29 страховых организаций являются участниками фонда гарантирования страховых выплат.

Страховые премии. Совокупный объем страховых премий, собранных за 2013 год, составляет 28,9 млрд. тенге, что на 27,2 % больше объема, собранного за 2012 год.

Объем страховых премий по обязательному страхованию на 1 января 2012 года превышает аналогичный показатель прошлого года на 136,4 %. По добровольному личному страхованию превышение составляет 45,2 %, по добровольному имущественному страхованию - 18,6 %.

Объем страховых премий, собранных по отраслям страхования, выглядит следующим образом [12].

Отрасль "страхование жизни". За период 2013 года объем страховых премий, собранных по отрасли "страхование жизни", составляет 430,2 млн. тенге ($ 3,1 млн.), что в 2 раза превышает аналогичный показатель 2012 года. Доля страховых премий, собранных по отрасли "страхование жизни" на отчетную дату, составляет 1,5 % против 0,9 % на 1 января 2014 года.

Отрасль "общее страхование". Объем страховых премий, собранных за период 2013 года по отрасли "общее страхование", составляет 28,4 млрд. тенге ($ 204,0 млн.), что на 26,3 % больше, чем за аналогичный период 2012 года.

Доля страховых премий, собранных страховыми компаниями с участием нерезидентов Республики Казахстан, по состоянию на 1.01.2014 года составляет 37,5 % (10,8 млрд. тенге).

Объем страховых премий, переданных в перестрахование, составляет 16,8 млрд. тенге или 58,2 % от совокупного объема страховых премий. При этом в перестрахование нерезидентам передано 54,2 % от совокупного объема страховых премий.

От общей суммы страховых премий, переданных в перестрахование, основную долю занимают премии по добровольному имущественному страхованию - 96,8 %, по добровольному личному страхованию - 2,9 %, по обязательному страхованию - 0,3 %.

Страховые выплаты. Общий объем страховых выплат, произведенных за 2013 год, составил 4,2 млрд. тенге ($ 29,1 млн.), увеличившись по сравнению с данными за 2012 год на 80,2 %. При этом, доля страховых выплат за счет возмещения по перестрахованию от перестраховочных организаций составляет 19 % (0,8 млрд. тенге).

Из общей суммы страховых выплат, произведенных за период 2013 года, наибольший объем страховых выплат сохраняется по классу обязательного страхования гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств 31,6 % от совокупной суммы выплат. Коэффициент убыточности по данному классу страхования составляет 50,6 %, увеличившись с 45,6 % в прошлом месяце в связи с увеличением объема страховых выплат по данному классу страхования в декабре 2013 года.

В целом, на отчетную дату коэффициент убыточности (отношение страховых выплат к страховым премиям) составляет 14,5 %.

Капитал. По состоянию на 1 января 2014 года размер собственного капитала страховых организаций составил 9,0 млрд. тенге ($ 63,0 млн.), что на 47,3 % больше чем на аналогичную дату прошлого года.

В соответствии с введенными нормативами расчет достаточности собственного капитала страховых организаций включает в себя ликвидные финансовые активы.

Активы. Совокупный объем активов страховых организаций на 1 января 2014 года составил 20,7 млрд. тенге ($ 144,5 млн.), что на 64,4 % больше аналогичного показателя на 1 января 2010 года.

Обязательства. По состоянию на 1 января 2011 года сумма обязательств страховых организаций составила 7,4 млрд. тенге ($ 52,8 млн.), увеличившись по сравнению с аналогичным показателем прошлого года на 57,4 %.

На отчетную дату объем страховых резервов, сформированных страховыми (перестраховочными) организациями для обеспечения исполнения принятых обязательств по действующим договорам страхования и перестрахования (за вычетом доли перестраховщика), составил 4,5 млрд. тенге, что на 66,7 % больше объема сформированных резервов на 1 января 2014 года. Доля перестраховщика в страховых резервах на отчетную дату составляет 8,7 млрд. тенге.

3. Проблемы и перспективы развития страхового рынка в Республики Казахстан

3.1 Проблемы развития страхового рынка

Страховой рынок РК характеризуется рядом проблем, от разрешения которых зависит не только его стабильность сегодня, но и существование завтра. Самая большая, на мой взгляд, проблема страхового рынка в том, что государство в лице его властных органов до настоящего момента не желает воспринимать страхование как стратегический аспект развития экономики государства. Это в свою очередь порождает определенные негативные для развития страхового рынка обстоятельства, например в виде налогового прессинга, в результате которого страховые услуги не только теряют свою привлекательность, но и становятся невыгодными. Общее состояние налогообложения в страховой сфере характеризуется отсутствием системы, единой методологической базы, доминированием ведомственного подхода к установлению налогов, отсутствием стимулов к развитию страхового рынка. Сегодня прибыль от страховой деятельности облагается по повышенной ставке - 43 %. На протяжении определенного времени по действовавшему законодательству страховая выплата по случаю смерти, как бы кощунственно это не звучало, рассматривалась как доход и облагалась подоходным налогом. Не секрет, что в большинстве развитых стран средства, направляемые на страхование исключаются, из налогооблагаемой базы, а получаемые страховые суммы не облагаются налогом. Естественно, что при таком подходе возможен прогресс на рынке страховых услуг. Грамотная политика государства в данной области воспитывает у граждан потребность в страховании, а государство снимает с себя обязательства по возмещению своим гражданам всевозможных ущербов и убытков, экономя в конечном итоге значительные средства. Кроме того, поощряя страхование, государство с помощью страховых компаний получает огромные инвестиционные средства для собственной экономики. Непродуманная политика в области страхования в РК наоборот влечет за собой процветание иждивенчества со стороны большей части населения, привыкшего возмещать все за счет государства. Стихийные бедствия, межнациональные конфликты и т.п. неизбежно приводят к потере имущества, получению увечья, гибели. В странах с развитой страховой культурой причиненный ущерб, естественно, в подобных случаях возмещается страховыми компаниями, что имеет свои преимущества - во-первых, выплаты соразмерны причиненному ущербу, во вторых, государство может оказать дополнительную помощь. События последних лет, когда, к примеру, беженцам из Чечни выплачивалась компенсация за утраченное имущество явно несоизмеримая с причиненным ущербом, ясно продемонстрировали неспособность государства решать подобные вопросы.

Среди наиболее насущных проблем, стоящих перед страхованием, можно выделить также острейшую проблему фактического отсутствия адекватных инвестиционных инструментов, удовлетворяющих требованиям страховщиков. Вопрос о том, каким образом разместить временно свободные денежные средства страховых компаний - прежде всего страховые резервы - стал сейчас настоящей головной болью для страховщиков. Суть проблемы в следующем. Порядок размещения страховых резервов строго регламентируется государством и отклонение от установленных правил со стороны страховых компаний может стоить им лицензии на право занятия страховой деятельностью. Однако, установив определенные обязательные правила, государство не несет никакой ответственности, если выполнение указанных правил приведет к негативным последствиям. Практически отсутствуют инструменты, обеспечивающие гарантированные государством условия надежности инвестирования страховщиком страховых резервов, прежде всего, в части своевременной их возвратности и оговоренной доходности [7, с.64].

К наиболее серьезным проблемам страхового рынка относится также введение обязательных видов страхования под патронажем некоторых министерств и ведомств. Как правило, страхователи не получают никакой страховой защиты, а министерства или уполномоченные коммерческие организации аккумулируют средства практически на безвозмездной основе, а затем расходуют их далеко не всегда в интересах страхователей. В результате обязательное страхование становится способом отчисления и перераспределения финансовых ресурсов в пользу отдельных министерств и ведомств.

Во многих случаях обязательное страхование представляет собой дополнительные поборы с граждан, зачастую даже не предполагающих о том, что их "застраховали". В большинстве случаев такое страхование соответствует не интересам государства, а интересам отдельных страховых компаний, сумевших решить в свою пользу проведение такого страхования.

Отдельного рассмотрения заслуживает проблема налогообложения операций, связанных со страхованием. Специалисты в области страхования неоднократно отмечали, что ряд положений налогового законодательства создает препятствия развитию страхования в нашей стране. При этом именно реформирование налогообложения страхователей - потребителей страховых услуг, на мой взгляд, является вопросом первостепенной важности.

Существование страхового рынка зависит прежде всего от наличия потребности предприятий и населения в страховании и их способности оплачивать страховые услуги. В настоящее время налогообложение потенциальных клиентов страховых компаний настолько нерационально, что большая их часть теряет всякий интерес к заключению договора.

Прежде всего целесообразно было бы отменить ограничение на включение в себестоимость затрат юридических лиц на страхование. В настоящее время на себестоимость могут быть отнесены расходы на страхование, не превышающие в сумме 1% от объема реализации продукции и услуг предприятия. Опыт показывает, что этого явно недостаточно. Если затраты на страхование принципиально признаны производственными затратами и включаются в себестоимость (хотя бы и в ограниченном размере), надо сделать следующий шаг и снять этот лимит.

Кроме того, перечень видов страхования, взносы по которым включаются в себестоимость, можно несколько расширить. В частности, в него должны быть включены страхование гражданской ответственности по обязательствам вследствие причинения вреда без каких-либо ограничений, а также страхование экспортных кредитов.

Внедрение некоторых послаблений в вопросах налогообложения страховых операций, естественно, приведет к некоторому уменьшению поступлений в бюджет. Однако эти суммы, по моему мнению, не смогут сравниться с той выгодой, которую получит государство посредством экономии средств на всевозможных компенсирующих выплатах, так как гражданам будет выгодно за счет своих средств обеспечивать свою страховую защиту и, в случае необходимости, компенсировать свои убытки не за счет государства, а за счет средств страховых компаний, как это делается во всем цивилизованном мире.

Особого внимания требует проблема развития долгосрочного страхования жизни в РК, так как оно успешно решает вопросы социального обеспечения.

Пенсионное, в частности, страхование позволяет получить дополнительную к государственной пенсию, причем не только пенсию по старости, но и пенсию по инвалидности; снижает нагрузку на расходную часть бюджета, поскольку снижает затраты государства на социальное обеспечение граждан, а государство сосредотачивается на защите наименее обеспеченных слоев населения, в отличие от государственных и негосударственных пенсионных фондов обеспечивает страховую защиту в случае смерти застрахованного; позволяет выплачивать пенсию не только от суммы собранных страховых взносов, но также учитывать и инвестиционный доход.

Страхование ренты обеспечивает застрахованным дополнительный доход, не зависящий от выплат из бюджета.

Страхование жизни позволяет накопить определенную сумму денежных средств, а также защищает финансовые интересы семьи застрахованного на случай его смерти.

Следует отметить, что для развития долгосрочного страхования жизни необходима серьезная государственная поддержка. На деле наше законодательство сдерживает развитие страхования жизни (речь здесь идет о реальном долгосрочном страховании жизни, а не о разного рода способах ухода от налогов при помощи псевдостраховых схем). И Налоговый кодекс, и действующий сейчас Закон "О подоходном налоге" предусматривают включение в налогооблагаемую базу физического лица взносов работодателя по страхованию жизни. То есть налог должен быть уплачен уже сегодня, несмотря на то, что реальную выгоду работник получит через много лет. Понятно, что это сделано с целью пресечь попытки ухода от налогообложения с помощью страхования. Но как раз по "зарплатному" страхованию это бьет в последнюю очередь, так как оставляет возможность для использования следующей схемы: взносы предприятие перечисляет по имущественному страхованию, а выплаты работники получают по страхованию жизни. При этом не требуется, чтобы предприятие вносило большие суммы по страхованию жизни, так как этот договор - всего лишь прикрытие, создающее видимость законности такой операции. Реально же страдает в первую очередь честное долгосрочное страхование, которое должно быть аккумулятором и поставщиком на рынок долгосрочных и дешевых инвестиционных ресурсов.

Представляется, что предел суммы взносов предприятий по пенсионному страхованию своих работников, на которые не начисляются взносы в Пенсионный Фонд РК надо снять. Ведь чтобы накопить сколько-нибудь значимую пенсию, этой суммы явно недостаточно. Проблема становится еще более актуальной в условиях очевидного несоответствия размера государственной пенсии реальной стоимости жизни. Осуществляя пенсионное страхование, страховщики фактически претворяют в жили, принцип персонифицированного пенсионного обеспечения в максимальной степени. Отменив лимит, государство лишится части взносов в ПФ РК, но одновременно и "передаст" страховщикам соответствующую часть своих обязательств по выплате пенсий [2].

Среди проблем страхового рынка можно выделить также значительные региональные диспропорции и неразвитость его инфраструктуры: страховых брокеров и агентов, оценщиков, экспертов, актуариев, система подготовки страховых кадров. Страховые компании-лидеры сосредоточены в ведущих финансово-промышленных центрах.

По сложившейся традиции освоение регионального рынка происходит посредством открытия филиалов и представительств. Содержание штата такого структурного подразделения, обеспечение его средствами связи и оргтехники, без которых сегодня немыслима нормальная работа любого предприятия, а также аренда помещения является очень накладным. Более экономное освоение регионального рынка посредством использования страховых брокеров, с успехом использующееся к примеру в США, в нашей стране не нашло пока должного распространения ввиду отсутствия надлежащей законодательной базы и необходимого количества подготовленных специалистов.

Развитие страхового бизнеса в РК и ее большое экономическое и территориальное пространство уже сегодня диктуют необходимость подготовки специалистов с высшим страховым образованием. Речь идет о подготовке страховщиков с высшим страховым образованием. Конечно, это вопрос перспективы, но думать о его решении надо уже сегодня. На Западе этот вид образования достаточно широко распространен, и существует целый ряд приобретших широкую известность учебных заведений. В США, например, это Нью-Йоркский страховой колледж, который занимает важное положение в системе мирового высшего страхового образования, в Англии - The Charted insurance institute (London), во Франции - Ecole de assurance (Париж).

Создание системы высшего страхового образования потребует серьезных объединенных усилии государственных органов, высших учебных заведении, самих страховщиков и их союза.

Следующим проблемным вопросом отечественного страхового рынка, на мой взгляд, является скудность предложений. Сегодня страховщики предоставляют клиентам не более 30-40 страховых продуктов, в то время как в развитых странах перечень страховых услуг насчитывает более 300 разнообразных видов. В виду нестабильности экономики страны практически отсутствуют долгосрочные накопительные программы, которые во многих странах являются приоритетными и пользуются популярностью у населения.

Нестабильность финансово-экономической и социально-политической ситуации в стране и отсутствие четкой государственной политики в области страхования также оказывают негативное влияние на состояние страхового рынка. Практически полностью потеряно доверие страхователей к долгосрочному страхованию и страхованию с отсроченными выплатами. К сожалению, это доверие и в 1991г. и сегодня подорвано не без участия государства. Складывается парадоксальная ситуация, когда государство, являясь наиболее заинтересованной стороной в развитии долгосрочного страхования жизни, делает все для того, чтобы погубить это страхование сегодня и забыть о его существовании еще минимум на два-три года.

Экономический кризис (а точнее, его очередной "девятый вал") тяжело ударил по всей экономике РК, включая и страховой сектор. Замораживание государственных ценных бумаг и резкое падение курса тенге имеют два основных последствия для страхового бизнеса - сокращение платежеспособного спроса на страховые услуги и снижение платежеспособности самих страховых компаний.

Из-за девальвации национальной валюты и сопутствующего ей роста цен в условиях значительной зависимости РК от импорта существенно уменьшились реальные доходы населения и активы предприятий. Вследствие этого произошло резкое сокращение спроса на страхование, которое, как правило, имеет замыкающий характер в потребностях населения и предприятий (за исключением случаев обязательного страхования в силу закона или по условиям контрактов)

В условиях девальвации объем ответственности страховой компании, выраженный в тенге, резко падает по сравнению с реальной стоимостью убытков страхователя. Поэтому девальвация дискредитирует саму идею страхования - клиенты будут считать, что страховщики их обманули.

Замораживание государственных ценных бумаг проделало бреши в платежеспособности практически всех страховых компаний. Хотя следует отметить, что ряд крупнейших страховщиков, играющих определяющую, системную роль на рынке, понесли относительно небольшие прямые потери. Здесь, однако, надо учитывать, что косвенные последствия кризиса не менее значительны, чем прямой ущерб страховщикам. Дело в том, что "закупорка" банковской системы привела к существенному усложнению проведения платежей премии и страхового возмещения. Потеря ликвидности многих банков, кроме того, имела следствием замораживание депозитов страховщиков.

В соответствии с ростом курса доллара реальная стоимость тенговых активов страховщиков также уменьшается. Особенно отрицательно это скажется на страховых компаниях, практикующих установление страховой суммы в валюте - потенциально это означает рост уровня выплат сообразно курсу доллара более чем в 3 раза.

Из-за снижения платежеспособности страховщиков, уже начались задержки выплат страховых возмещении, сложности в расчетах по перестрахованию между компаниями, что еще больше осложнит ситуацию. Следствием этого может стать недоверие к перестрахованию внутри страны и резкий рост объемов внешнего перестрахования.

В условиях инфляции страховщики начали закладывать рост стоимости ликвидации последствий страховых событии в премию, что уже привело к удорожанию страхования.

Кризисные явления, в сочетании с требованием увеличения уставного капитала, приведут к еще большему снижению числа страховщиков - их останется не более нескольких сотен. В основном это будут московские компании и региональные страховщики, опирающиеся на финансовые и промышленные корпорации, а также на местные органы власти. Произойдет концентрация страхового капитала - часть компании, не вписавшихся в требования рынка, должна будет присоединиться к более сильным страховым группам.

Из этого логически вытекает, что развитие страхового рынка не может происходить без серьезной и продуманной государственной поддержки. В свете сказанного совершенно очевидна необходимость разработки страховой идеологии и внедрение ее, в первую очередь, в сознание государственных чиновников, депутатов парламента и широких слоев населения.

3.2 Перспективы развития страхового рынка

В соответствии с одобренным Правительством документом и в случае реализации программы инвестиционный потенциал отечественного страхового сектора экономики, включая долгосрочное страхование жизни и прирост страховых резервов по другим видам страхования, может составить к 2015 году 5-7 млрд. тнг. или 15 процентов от прогнозируемого объема прямых иностранных инвестиций. В результате выполнения предлагаемых основных мероприятий при положительной тенденции развития экономики РК в целом основные количественные характеристики отечественного страхового рынка возрастут в 2 - 2,5 раза. При активном использовании методов налогового стимулирования будет обеспечен опережающий рост добровольного страхования в 2 - 3 раза против 1,5 - 2-кратного увеличения масштабов обязательного страхования. Следствием станет рост отношений объема страховых взносов к внутреннему валовому продукту.

Основные направления развития национальной системы страхования в РК включают ряд мер, которые нацелены на расширение и стимулирование этой системы.

Несмотря на неизбежное сокращение количества страховщиков, ожидается, что финансовые показатели страхового рынка будут увеличиваться.

За счет разнообразных стимулирующих мер количественные показатели страхового сектора экономики должны вырасти к концу 2015 г. Планируется, в частности, ввести новые виды обязательного страхования, повысить лимиты отнесения страховых взносов на производственные расходы с нынешнего 1 процента до 3 процентов от себестоимости продукции, упорядочить систему налогообложения страховщиков.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Из вышеизложенного можно сделать следующие выводы.

1. Определение понятия государственного регулирования страховой деятельности в Республике Казахстан.

Решение вопроса об определении понятия государственного регулирования страховой деятельности является для современной правовой науки Казахстана одной из первостепенных задач в целях совершенствования национального страхового законодательства.

Результатом проведенного комплексного, системного исследования является вывод о том, что казахстанскими учеными-юристами в своих исследованиях даются определения понятия государственного регулирования страхования. Однако, данные определения не могут быть применены как дефиниции понятия государственного регулирования страховой деятельности, так как понятия страховая деятельность и страхование различны по своему содержанию.

В связи с отсутствием определения данного понятия в казахстанской правовой науке, мы обратились к правовой науке России. Наиболее интересным нам представилось определение, данное А.И. Худяковым. Так, ученый определяет государственное регулирование страховой деятельности как систему методов воздействия государства на организацию страхового дела в стране и осуществление страхования [1].

Учитывая особенности терминологии, существующие в национальном страховом законодательстве Республики Казахстан, нам представляется возможным использовать данное определение за основу, при этом считаем, необходимо вместо страхового дела указать «страховая деятельность», так как понятие «страховое дело» не используется правовой доктриной, не закреплено оно и в страховом законодательстве в отличие от понятия «страховая деятельность».

Так, в пункте 2 статьи 4 Закона РК «О страховой деятельности» страховая деятельность определяется как деятельность страховой (перестраховочной) организации, связанной с заключением и исполнением договоров страхования (перестрахования), осуществляемой на основании лицензии уполномоченного органа в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан либо без лицензии в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан о взаимном страховании.

К тому же, считаем, использование именно понятия «страховая деятельность», а не «страховое дело» позволит сохранить принцип единства терминологии в страховом законодательстве Республики Казахстан.

Считаем, что необходимость определения понятия государственного регулирования страховой деятельности состоит в том, чтобы определить природу и пределы данного регулирования.

Закрепив законодательно определение, данное А.И. Худяковым без изменений, возможно возникновение такой проблемной ситуации как несовместимость закрепленного в правовой науке юридического термина «государственное регулирование» с экономическим термином «страховое дело».

Таким образом, полагаем, что возможно определить понятие государственного регулирования страховой деятельности как систему методов воздействия государства на организацию страховой деятельности и осуществление страхования.

2. Создание не государственной, альтернативной формы регулирования страховой деятельности в Республике Казахстан в целях совершенствования эффективности регулирования страховой деятельности.

В результате проведенного нами анализа нами был сделан вывод о том, что регулирование страховой деятельности может быть и не государственным. К примеру, оно может быть правовым, общественным. К правовому регулированию страховой деятельности, прежде всего, относится законодательное регулирование страховой деятельности. К общественному регулированию страховой деятельности относится, к примеру, меры воздействия общественных объединений, а в случае, принятия в Республике Казахстан Закона РК «О саморегулируемых организациях» в рамках гармонизации законодательств государств-участников СНГ, то также и меры воздействия данных саморегулируемых организаций на страховую деятельность.

Государственное регулирование страховой деятельности отличается от правового регулирования страховой деятельности, отличается оно и коренным образом от общественного регулирования, так как субъектом регулирования выступает здесь само государство в лице уполномоченных органов и должностных лиц, а также отличается оно и характером производимых мер воздействия на страховую деятельность. Так, только государство может налагать штрафы за нарушение законодательства, в исключительном ведении государства находится и правотворческая деятельность.

Однако следует определить рамки государственного регулирования страховой деятельности. По мере развития гражданского общества и в условиях активной интеграции Республики Казахстан в мировое сообщество, нам представляется очевидным тот факт, что роль общественного регулирования будет только повышаться. В связи с чем, считаем, что введение института саморегулируемых организаций в правовую систему Казахстана является лишь делом недолгого времени.

Так, принятый на двадцать девятом пленарном заседании Межпарламентской Ассамблеи государств-участников СНГ (постановление № 29-7 от 31 октября 2007 года) модельный закон о саморегулируемых организациях устанавливает, что под саморегулированием понимается самостоятельная и инициативная деятельность, которая осуществляется субъектами предпринимательской деятельности или профессиональной деятельности либо негосударственными пенсионными фондами, и содержанием которой являются разработка и установление правил и стандартов указанной деятельности, а также контроль за соблюдением требований указанных правил и стандартов. Саморегулирование в соответствии с данным модельным законом осуществляется на условиях объединения субъектов предпринимательства или профессиональной деятельности либо негосударственных пенсионных фондов в саморегулиемые организации (далее - СРО).

Из анализа статьи 3 данного модельного закона можно сделать вывод о том, что страховыми СРО будут считаться некоммерческие организации, созданные в целях саморегулирования, основанные на членстве, объединяющие субъектов предпринимательства, осуществляющих страховую деятельность.

В Республике Казахстан действуют СРО профессиональных участников рынка ценных бумаг. В соответствие со статьей 1 Правил Комиссии по ценным бумагам от 22.08.1997 г. N 131 «Правила осуществления деятельности саморегулируемых организаций профессиональных участников рынка ценных бумаг в Республике Казахстан» саморегулируемая организация (далее - СРО) определяется как объединение профессиональных участников рынка ценных бумаг в форме ассоциации (союза), созданное в целях координации их деятельности, а также представления и защиты их общих интересов и обладающее лицензией Национальной комиссии Республики Казахстан по ценным бумагам на осуществление деятельности в качестве СРО.

В Законе РК от 02.07.2009 N 461-II «О рынке ценных бумаг» главой 18 «Саморегулируемые организации и общества взаимного страхования на рынке ценных бумаг» закреплены функции саморегулируемой организации, внутренние документы саморегулируемой организации, взаимоотношения саморегулируемой организации с уполномоченным органом, порядок приема в члены саморегулируемой организации, прекращение членства в саморегулируемой организации, защита прав и интересов клиентов членов саморегулируемой организации.

Интересными для нашего исследования нам представляются положения статьи 97, именованной «Взаимоотношения саморегулируемой организации с уполномоченным органом». Так, Уполномоченный орган не вправе вмешиваться в деятельность саморегулируемой организации, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Законом и законодательством Республики Казахстан о рынке ценных бумаг.

СРО обязана доводить до сведения уполномоченного органа информацию о нарушениях ее членом законодательства Республики Казахстан, внутренних документов СРО, а также о мерах воздействия, примененных в отношении членов СРО. При этом Уполномоченный орган при разработке нормативного правового акта, затрагивающего интересы членов СРО и их клиентов, привлекает специалистов СРО.

Деятельность СРО в сфере рынка ценных бумаг в Республике Казахстан регламентируется Законом РК «О рынке ценных бумаг» от 02.07.2009 года, а также подзаконными актами.

Таким образом, в Республике Казахстан действуют СРО только в сфере рынка ценных бумаг. Однако мы считаем, что существует необходимость в СРО и в сфере осуществления страховой деятельности. В связи с этим, полагаем, что необходимо принять Закон РК «О саморегулируемых организациях», в котором четко и полно закрепить понятие СРО, их функций, порядок их деятельности, порядок взаимоотношений с уполномоченными органами.

Так, полагаем, что среди установленных в статье 6 модельного закона СНГ «О саморегулируемых организациях» функций СРО значительное влияние на повышение эффективности регулирования страховой деятельности окажут следующие функции:

1) привлечение к ответственности членов СРО за нарушение требований законодательства государства, устава СРО, правил и стандартов СРО.

В связи с осуществлением данной функции СРО наделяется правом осуществлять контроль за предпринимательской деятельностью своих членов в части соблюдения требований законодательства, правил и стандартов СРО.

Однако, помимо наделения СРО таким правом, считаем, что необходимо определить порядок сотрудничества СРО с Комитетом по финансовому контролю и надзору Национального Банка РК как Уполномоченного органа по контролю и надзору за страховой деятельностью. В связи с этим необходимо разграничить пределы государственного регулирования страховой деятельности и регулирование страховой деятельности со стороны СРО (не государственное регулирование страховой деятельности или иначе общественное регулирование страховой деятельности) в целях определения порядка сотрудничества между СРО и Уполномоченным органом.

2) образование третейских судов для разрешения споров, возникающих между членами СРО, а также между ними и потребителями произведенных членами СРО товаров (работ, услуг), иными лицами в соответствии с законодательством о третейских судах.

Данная функция СРО также поможет в развитии системы третейских судов в Казахстане, так как известно, что на данный момент альтернативный порядок разрешения споров находится в Казахстане на стадии становления, и потому нуждается в проведении активных мероприятий по его развитию.

3) организация профессионального обучения, аттестации работников членов СРО или сертификации произведенных членами СРО товаров (работ, услуг).

Полагаем, что профессиональная подготовка агентов, аварийных комиссаров, и иных субъектов страхового рынка, а также повышение квалификации сотрудников страховых организаций благотворно скажется на повышении качества предоставляемых страховых услуг.

4) обеспечение информационной открытости деятельности своих членов, опубликование этой информации.

В условиях роста конкуренции среди страховых организаций потребители страховых услуг нуждаются в доступе к достоверной информации о качестве услуг, предоставляемых страховыми организациями. В этой связи СРО могли бы осуществлять деятельность рейтинговых агентств. На данный момент в Казахстане нет отечественных рейтинговых агентств, работающих в сфере страховой деятельности, что пагубно отражается на информированности потребителей страховых услуг.

Из 6 действующих в РК рейтинговых агентств только ТОО «Рейтинговое агентство «Эксперт РА Казахстан» имеет отношение к страховой деятельности. Так организация присваивает классические кредитные рейтинги банкам, страховщикам, лизинговым компаниям, промышленным предприятиям, строительным организациям, областям и муниципальным образованиям. Помимо этого, агентство формирует рэнкинги компаний в различных сферах экономики Казахстана, самым масштабным из которых является список крупнейших компаний и лидеров в отраслях экономики («Экспо-2017-Казахстан»).

Интересными на наш взгляд, относительно СРО, осуществляющих свою деятельность в страховой сфере, являются способы обеспечения ответственности членов СРО перед потребителями произведенных ими товаров (работ, услуг) и иными третьими лицами. Так, СРО вправе применить следующие способы обеспечения:

1) создание системы личного и (или) коллективного страхования;

2) формирование компенсационного фонда.

Не совсем понятно, как будет работать данная система обеспечения ответственности именно для СРО в сфере страхования, учитывая такие институты как перестрахование и гарантирование страховых выплат.

Хотя учитывая, что отечественные страховые организации перестраховывают свои риски в иностранных перестраховочных организациях, способствуя необоснованной утечки валютных ресурсов за рубеж, возможно, применение СРО таких способов обеспечения ответственности позволило бы разрешить данную проблему. Однако, в этом случае, СРО должны будут получить лицензию на перестрахование, что невозможно будет осуществить, учитывая то, что перестраховочная деятельность является коммерческой, а деятельность СРО должна быть коммерческой.

В этом случае, полагаем, что возможно осуществлять данные способы обеспечения ответственности посредством создания аффииллированного с СРО общества взаимного страхования. При этом, по общему правилу не потребуется проходить лицензирование.

Однако, необходимо учитывать то, что есть 3 вида деятельности ОВС, на осуществление которых требуется лицензия. Так, в соответствие с пунктом 2 статьи 13 Закона РК «Об обществах взаимного страхования» от 5 июля 2006 № 163 лицензия требуется в случаях осуществления обществом деятельности по: 1) обязательным видам страхования в порядке и на условиях, предусмотренных законами об обязательном страховании, за исключением обязательного страхования в растениеводстве; 2) страхованию гражданско-правовой ответственности членов общества; 3) страхованию своих членов, если совокупный размер страховых премий за год превысит сто пятьдесят тысяч месячных расчетных показателей, установленных законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.

В случае, если общество, получившее лицензию на осуществление деятельности, прекращает соответствовать вышеуказанным требованиям или добровольно отказывается от осуществления деятельности, предусмотренной вышеуказанным пунктом, оно обязано возвратить лицензию уполномоченному органу и вправе осуществлять деятельность без лицензии в соответствии с Законом РК «Об обществах взаимного страхования».

Однако, пунктом 4 статьи 15 Закона РК «Об обществах взаимного страхования» устанавливается запрет участия общества в других юридических лицах, за исключением случаев объединения обществ по взаимному страхованию в ассоциации (союзы), а также создания ими консорциума на основе договора о совместной хозяйственной деятельности.

Таким образом, считаем, что порядок осуществления способов обеспечения ответственности СРО, предусмотренный модельным законом СНГ «О саморегулируемых организациях» применительно к СРО, действующим в страховой сфере в Республике Казахстан не совершенен и не учитывает особенности национального законодательства Республики Казахстан, а потому не может быть имплементирован без его адаптирования к нормам национального страхового законодательства.

Остальные же положения об СРО, по нашему мнению, вполне могут быть полезными для совершенствования страхового законодательства Республики Казахстан. По этой причине, считаем, что необходимо проведение научной, экономической и других видов экспертиз данного нормативного правового акта в целях его детального изучения и проведения дальнейших мероприятий по его имплементации в национальное страховое законодательство в ближайшее время.

Кроме того, необходимо будет определить порядок надзора за СРО, так как самим модельным законом данный порядок не установлен. Полагаем, что такой порядок можно было бы определить в специально принятом Законе РК «О саморегулируемых организациях», разработанном на основе модельного закона СНГ «О саморегулируемых организациях», рассмотренного нами выше.

3. Необходимость законодательного закрепления понятия «корпоративная группа» в целях определения правовой природы данного понятия, правового статуса и порядка регулирования ее деятельности.

В связи с развитием экономики и рыночных отношений, такое понятие как «корпорация» стало хорошо известно как в теории права, так и в правовой практике, однако законодательного закрепления данный термин не получил.

Считаем, что в рамках совершенствования страхового законодательства необходимо решить данный вопрос, так как, закрепление понятия «корпорация», имеющее прямое отношение к страховым организациям, позволит ускорить процесс регламентирования деятельности корпоративных групп, образующихся в частности, страховыми организациями и являющихся объектами консолидированного надзора. Целью особого регулирования вопросов создания и деятельности корпораций является защита прав и законных интересов акционеров и потенциальных акционеров (инвесторов) этих корпораций. Таким образом, выводы по изучению темы корпораций, корпоративных объединений в сфере страховой деятельности следующие:

1) необходимость правовой регламентации деятельности корпораций, что соответственно включает вопросы надзора за их деятельностью, является необходимым на сегодняшний день.

При этом мы придерживаемся мнения казахстанского ученого А.Г. Диденко, который под корпоративным объединением различного рода понимает группы согласованно действующих корпораций, независимо от правового основания таких объединений [2, С. 331].

Корпоративные объединения могут быть в виде корпоративной семьи, финансово-промышленной группы (далее - ФПГ). Отсутствие законодательной регламентации в РК деятельности корпоративных семей негативно сказывается на эффективности государственного регулирования страховой деятельности, ввиду того, что данный пробел в законе затрудняет развитие института консолидированного надзора за страховой деятельностью, а именно – надзора за деятельностью корпоративных семей, образованных страховыми организациями.

Ситуация с ФПГ обстоит аналогичным образом - казахстанскому законодательству подобные объединения официально неизвестны, хотя термин нередко применяется на практике, и даже готовился проект закона о финансово-промышленных группах. В данном вопросе справедливым, по нашему мнению, позиция Ю.Г. Басина о том, что отсутствие в РК специального законодательства о ФПГ затрудняет контроль за подобными образованиями. И даже восполнение данного пробела применением статьи 233 ГК РК о консорциуме будет безрезультатно ввиду принципиальных отличий ФПГ от консорциума [2, С. 341]. Считаем точку зрения Ю.Г. Басина о том, что наличие императивных требований законодательства облегчило бы целесообразный государственный надзор и контроль правильной.

2) разграничение понятий «корпоративные группы» и «страховые пулы». В казахстанской законодательной лексике встречается термин «пул», но его правовой статус ближе к статусу консорциума.

Ю.Г. Басин подчеркивает необходимость усиления ответственности корпоративных объединений посредством принятием ряда мер: 1) государственная регистрация всех участников корпоративной группы во всех регистрирующих органах, где регистрируется хотя бы один такой участник; 2) составление консолидированного (сводного) баланса, ежегодно предоставляемого уполномоченному органу либо иным компетентным органам. Специально следует разработать содержание такого баланса с учетом возможности проверки межкорпоративных операций и их сводных итогов [2, С. 345]. Как отмечает Ф.Г. Карагусов, такого рода консолидированный надзор осуществляется в только рамках государственного надзора за банковской деятельностью, однако, по нашему мнению, консолидированный надзор должен проводиться и в сфере страховой деятельности [3, С. 10].

Таким образом, необходимость правовой регламентации корпоративных групп подчеркивается рядом казахстанских ученых, таких как Ю.Г. Басин, М.К. Сулейменов, А.Г. Диденко, Ф.Г. Карагусов.

Факторы необходимости правовой регламентации корпоративных групп:

- нерегулируемое функционирование корпоративных групп может наносить серьёзный вред общественным и экономическим отношениям в различных отраслях деятельности (налоговая политика, банковское кредитование, рынок ценных бумаг, антимонопольное регулирование и др.);

- участие РК в интеграционных процессах, что сказывается как позитивно, так и негативно с позиции глобализации страхового рынка. Как отмечают ученые «глобальный страховой рынок формировался в течение 50 лет, Казахстан начал входить в него последние 10-15 лет. Его сущность заключается в переплетении финансовых отношений, посредством которых национальные рынки влияют друг на друга и мировой рынок в целом [4].

Дальнейшая интеграция РК в мировое экономическое пространство может привести к усилению процессов слияния и поглощения казахстанских компаний с участием мировых лидеров в сфере страхования.

Политика государства должна быть направлена на консолидацию страхового бизнеса в рамках создания нескольких крупных страховых компаний, способных на международном рынке страховых услуг составить конкуренцию мировым страховым гигантам и особенно на новых развивающихся рынках Европы и Азии, что одновременно позволило бы повысить инвестиционный рейтинг страны в целом.

Считаем, что казахстанское законодательство должно быть готово к отражению негативного воздействия глобализации страхового рынка, одним из примеров такого воздействия может явиться внедрение чуждых казахстанской национальной системе институтов экономики и права.

Одним из предложений могло бы быть предложение О.В. Глазковой о разработке и принятии взвешенной государственной программы, учитывающей долгосрочную перспективу развития этой отрасли в стране с привлечением банков второго уровня к разработке страховых предложений ввиду известности факта о том, что на развитие страхования в мировой практике большое влияние оказали именно страны с развитой банковской системой [5].

1. Правовые основы государственного регулирования страховой деятельности в отдельных государствах.

Выбор таких стран как США, Япония, Германия и Англия для изучения их опыта в сфере осуществления государственного регулирования страховой деятельности был сделан нами, основываясь на мнениях казахстанских ученых К.К. Жуйрикова, А. Б. Рахимбаева, А. К. Бельгибаева о том, что именно эти 4 страны прочно удерживают свои позиции в области страхования и перестрахования, поэтому считаем, что изучение положительного и отрицательного опытов данных стран в сфере государственного регулирования страховой деятельности является необходимым для формирования идей совершенствования отечественной системы государственного регулирования страховой деятельности [4], [6, С. 244].

Относительно государственного регулирования страховой деятельности в Германии можно сделать следующие выводы:

1. большое значение роль для развития немецкого страхового рынка имеют межгосударственные интеграционные соглашения, цель которых заключается в устранении барьеров для деятельности страховщиков из одних стран на национальных рынках других стран. Прежде всего, это относится к процессам, происходящим на территории Европейского Союза (далее - ЕС), где сформировано единое страховое пространство, в рамках которого деятельность страховых организаций регулируется правом ЕС в сочетании с национальным законодательством в области финансового и гражданского права [7];
2. в Германии государственным органом в сфере регулирования, контроля и надзора за финансовыми организациями, в том числе и за страховыми организациями является BaFin, подотчетный Министерству финансов Германии, и с 2009 года, разделяющий осуществление некоторых своих функций в части контроля за платежеспособностью финансовых организаций с Национальным Банком Германии [8];
3. особенности при осуществлении таких средств государственного регулирования как регистрация и лицензирования страховщиков, вызванные тем, что Германия является государством-участником ЕС [9, С. 13-16];
4. недобросовестная конкуренция при осуществлении страховой деятельности регламентируется Законом о недобросовестной конкуренции от 7 июня 2009 года, в соответствии с которым лицо, использующее приемы недозволенной конкуренции, подлежит гражданской, административной либо уголовной ответственности [10, С. 182, 202].

Относительно системы государственного регулирования страховой деятельности в США можно сделать следующие выводы:

1. каждый штат имеет свое страховое законодательство и свой регулирующий орган. Единого федеративного закона о страховании и единого федерального органа по надзору за страховой деятельностью нет. По мнению ряда американских ученых, существует объективная необходимость в создании федерального регулятивного органа, в связи с чем требуется определить правовой статус, правовые основы организации и деятельности федеративного регулятивного органа, а также круга полномочий регулятивного органа штатов, порядок распределения полномочий между федеративным регулятивным органом и регулятивными органами штатов, формы их взаимного сотрудничества в сфере государственного регулирования с целью осуществления эффективного и должного государственного регулирования, при этом полагается, что данные вопросы должны быть решены ввиду происходящих изменений в сфере финансового обслуживания [11, С. 686], [12, C. 87];
2. главную роль в регулировании страховой деятельности играет неправительственная организация NAIC. Данный факт демонстрирует несостоятельность регулирующих органов по осуществлению возложенных на них функций на уровне отдельных штатов. В 1994 году Комитет по энергоресурсам и торговле официально заявил о том, что развернутая деятельность NAIC в начале 1990-ых годов изменила его роль советника на роль «участника осуществления процесса регулирования» [11, С. 636];
3. страховая индустрия США является единственной отраслью, которая не подпадает под антимонопольное законодательство [4];
4. наличие рейтинговых компаний, опубликовывающих в печати официальные рейтинги страховых компаний по надежности для клиента и данные по состоянию их платежеспособности на основе тщательного анализа деятельности всех страховщиков США;
5. вопросы недобросовестной конкуренции регулируются федеральным антитрестовским законодательством: Закон о защите торговли и коммерческой деятельности от незаконных ограничений и монополизма от 2 июня 1890 года, Закон о понижении ставок налогов для обеспечения годового дохода правительства и других целей от 27 августа 1894 года, Закон о Федеральной комиссии по торговле от 26 сентября 1914 года. Самостоятельного законодательства о недобросовестной конкуренции, как в странах континентальной Европы, в США не существует [10, C. 181, 198].

Относительно системы государственного регулирования страховой деятельности в Великобритании можно сделать следующие выводы:

1. большое значение саморегулируемых организаций в осуществлении государством воздействия на профессиональных участников страхового рынка [13, С. 278-279];
2. сформирована нормативно-правовая база, устанавливающая правовые основы регулирования страховой деятельности: с 1977 по 1986 годы приняты ряд требований относительно финансовой устойчивости, профессионального уровня сотрудников страховых организаций;
3. страховое законодательство Великобритании в основном гармонизировано с требованиями страховых директив Европейского Союза [4];
4. функции государственного регулирования страховой деятельности осуществляет Financial State Authority (FSA), подотчетный Министерству финансов Великобритании. В 2010 году было принято решение о ликвидации данного органа и передачи полномочий ряду вновь создаваемых агентств и Национальному Банку Великобритании в 2012 году. При этом государственное регулирование страховых организаций будет осуществляться Агентством Prudential Regulatory Authority (PRA) при Министерстве финансов Великобритании [14];
5. страховому законодательству Великобритании присущ целый ряд особенностей в государственном регулировании страховой деятельности, в частности касательно порядка лицензирования страховой деятельности, регулирования деятельности страховых организаций, специализирующихся на операциях накопительного страхования жизни и долгосрочных пенсионных планов накоплений сбережений к определенному возрасту [4];
6. понятие «недобросовестная конкуренция» является в английском праве частью более общего понятия «нарушение интересов бизнеса». Возмещение ущерба, причиненного нарушением интересов бизнеса, регулируется деликтным правом. По английскому праву ответственность за ущерб интересам бизнеса варьируется в зависимости от конкретного вида нарушения. Так, в пользу лица, коммерческим интересам которого был нанесен ущерб, может быть вынесен как судебный протест, так и решение о возмещении ущерба [10, С. 181-182, С. 200].

Относительно системы государственного регулирования страховой деятельности в Японии можно выделить следующие моменты:

1) в отличие от США, где деятельность страховых организаций контролируется в каждом отдельном штате; стран ЕС, где регулирование проводится на основе Директив, принятых всеми членами ЕС, и одновременно на основе национального законодательства стран ЕС; особенностью японской системы регулирования деятельности страховых организаций является его формирование под жестким контролем правительства Японии, а также традиционалистская правовая система, опирающаяся, прежде всего, на народные обычаи и традиции [5, С. 11-12];

2) органом государственного регулирования страховой деятельности в Японии является Агентство Financial Services Agency (FSA), подотчетное Министерству финансов Японии [15];

3) сформирована нормативно-правовая база регулирования страховой деятельности. Так, надзорным органом были приняты законы об обязательном страховании служащих (1922г.), о национальном страховании здоровья (1938г.), о страховании моряков (1939г.), о страховании по безработице (1947г.), о страховании поденных рабочих (1953г.), о национальных пенсиях, распространявшийся на все группы населения (1959г.);

4) cогласно пункту 1 статьи 3 Закона о страховании, предусматривается обязательное лицензирование страховой деятельности, при этом лицензия выдается Премьер-министром. Также как и в РК, страховая деятельность по страхованию жизни и по страхованию иных сфер лицензируется отдельно, запрещено осуществлять страхование по обоим классам страхования одновременно одним лицом;

5) рынок страхования жизни частично монополизирован [4];

6) большое значение придается рынку перестрахования, в связи с частыми стихийными бедствиями, выступающими как страховые случаи [4];

8) одним из важных направлений для развития страховой деятельности в Японии является хорошо развитая сеть страховых агентов, позволяющая максимально охватить потребителей страховых услуг [16].

Приложение А