ОЦЕНКА КАЧЕСТВА КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ В РОССИЙСКОМ КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ И ПУТИ ЕЕ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

Кафедра «Банки и банковский менеджмент»

Работа допущена к защите:

Заведующий кафедрой

проф. О.И. Лаврушин

_________________________

«_____»____________20___г.

Выпускная квалификационная (бакалаврская) РАБОТА
на тему: ОЦЕНКА КАЧЕСТВА КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ В РОССИЙСКОМ КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ И ПУТИ ЕЕ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ

Студента группы Б4- ____ Кредитно-экономического факультета

Иванова Ивана Ивановича ________________________

(Подпись)

Научный руководитель:

д.э.н., проф. Федорова Л. Б. ________________________

(Подпись)

Москва 2015

Содержание
Введение
Глава 1. Теоретические основы управления кредитного портфеля коммерческого банка
1.1 Сущность кредитного портфеля коммерческого банка и принципы его построения
1.2 Основные элементы системы управления кредитным портфелем

1.3. Понятие качества кредитного портфеля и критерии его оценки

Глава 2. Современные тенденции оценки качества кредитного портфеля на пример (название банка)
2.1 Современные подходы к управлению качеством кредитного портфеля

2.2 Анализ и оценка качества кредитного портфеля (название банка)

2.3.Основные проблемы оценки качества кредитного портфеля

2.4. Рекомендации по оптимизации структуры и качества кредитного портфеля (название банка)

Заключение
Список использованных источников

Глава 1. Теоретические основы управления кредитного портфеля коммерческого банка
1.1 Сущность кредитного портфеля коммерческого банка и принципы его построения

Кредит как экономическая категория имеет множество различных трактовок в научном сообществе. На разных этапах развития общества, он приобретал специфические черты, которые определяли в свою очередь смысл и роль кредитных отношений. Ключевое значение таких отношений определили ряд факторов, каждый из которых, позволил по-новому взглянуть на кредит в рамках не только национального производства, но и в сфере международных отношений:

Возникновение товарно-денежных отношений, где в свою очередь объектом кредита являлись деньги и товар;
Выход за рамки национального производства;
1. Потребность в расширенном и непрерывном производстве;
Высокая концентрация капитала в развитых странах и последующее появление единого рынка капитала.
Появление кредитных отношений обозначило новый вектор развития, что в свою очередь являлось стимулирующим фактором для экономически обособленного характера субъектов экономики. Можно говорить о том, что кредит - это в своем роде один из стимулирующих рычагов, запускающих процесс производства, что отражается, в конечном счете, на сфере обмена.

Прежде всего, в основе кредита лежит кругооборот капитала, а его объективная необходимость выражается особенностями расширенного производства, предполагающее наращение объемов производства и непрерывно изменяющиеся формы стоимости, с последующим приращением доходности. Колоссальные денежные потоки, формирующиеся и обращающиеся среди субъектов экономики, в конечном счете, были собраны, своего рода фонды, впоследствии превратившиеся в банки. На одном из этапов развития кредитных отношений, когда в сфере начали формироваться солидные объемы временно высвобождаемых денежных средств хозяйственных субъектов, населения, государства, нуждающиеся в перераспределении между субъектами хозяйствования и последующим контролем, регулированием на государственном уровне.

Следует отметить, что состав кредитного портфеля неразрывно связан с той функциональной составляющей кредита, его структурной основой, которая совершенствовалась вместе с развитием общества.

Банковская система на сегодняшний момент представляет собой неотъемлемую структурную составляющую экономики. Развитие сектора банковских услуг неразрывно связано с состоянием отраслей экономики. Реализуя в полной мере все функции, возложенные на них, банки стимулируют рост реального сектора экономики, а значит и эффективность производственных мощностей. В свою очередь проявляется прямая взаимосвязь между структурным развитием экономики страны и соответствующим уровнем банковского сектора.

Система не может существовать без целей, так и банк не имеет перспектив без устойчивой стратегии, которая в свою очередь зиждется на миссии банка и реализующих ее стратегических задачах. Приоритетные направления деятельности определяет кредитная политика банка.

Операции ссуды, приносящие основную долю прибыли тем самым влияют на формирующуюся кредитную политику. При построении кредитной политики учитываются базовые аспекты, специфика осуществления деятельности в том или ином регионе. Можно классифицировать их как:

1) Внешние

Под внешней средой можно понимать макроэкономическую конъюнктуру внутри страны, а так же состояние экономик стран-соседей. Геополитические факторы.

2) Внутренние

Географические (Разные религии, традиции, устои)

Организационные (Нормативно-правовое регулирование и т.д.)

В современных условиях банки особенно выделяют роль кредитной политики. Поэтому важную роль играет правильно построенное древо целей, которое в свою очередь имеет структуру:

1) «Корни дерева» (каналы, по которым проходят потоки ресурсов для выполнения уставной деятельности)

2) «Ствол дерева» (миссия банка и соответственно производная от нее стратегия рыночного поведения)

3) «Разветвления ствола дерева» (стратегии)

4) «Ветви дерева» (политика в границах установленных стратегий кадровая, финансовая и т.д.)

5) «Листья дерева» (конкретные задачи, заложенные в каждой из конкретных политик)

6) «Плоды дерева» (финансовые результаты, запланированные рыночные позиции и т.д.)

В научном сообществе существуют некоторые различия в трактовках понятия и сущности кредитной политики банка.

Лаврушин О.И. кредитную политику определяет как «стратегию и тактику банка в области кредитных операций»1. Стоить отметить, Лаврушин О.И. относит кредитную политику к инструментам влияния на риски, отмечая направленность на увеличение активов и способности повышать их качественные характеристики.

При определении стратегии кредитной политики, которая прямо влияет на формирование ссудного портфеля, его характеристики, критерии и классификацию стоит уделять внимание ряду факторов:

Макроэнокомические
1.1 Макроэкономическое состояние экономики, ключевые показатели, состояние реального сектора.
1.2 Политика ЦБ в денежно-кредитной сфере
1.3 Политика в области финансов

2. Региональные и отраслевые

2.1 Состояние региональной инфраструктуры, секторов, в которых задействован банк, наличие современных дорожных карт, отвечающих инвестиционной привлекательности.

2.2 Клиентская база, возможность адекватно ответить на растущий спрос кредитными продуктами

2.3 Конкуренция на рынке банковских услуг

3. Внутрибанковские

3.1 Достаточность собственных средств, определяющих размер кредитного портфеля

3.2 Пассивная база, ее структура и доля источников

3.3. Квалификация кадров

Суть же кредитной политики проявляется в управлении портфелем кредитных операций.

Портфельная теория на текущем этапе развития общества является ключевым подходом к изучению экономики, определяя оптимальное соотношение и структуру активов, какого либо субъекта.

Касательно банковского дела портфельная теория нашла свое отражение в управлении наиболее доходными и рисковыми кредитными операциями в структуре активов коммерческого банка. Зачастую эффективность такого управления целиком и полностью сказывается на общем финансовом состоянии и считается одним из определяющих показателей эффективности решений менеджмента банка.

Формирование эффективного ссудного портфеля является первостепенной задачей риск-менеджмента банка, позволяющей оценить все угрозы и возможности для расширения сферы деятельности или же в некоторых случаях переориентироваться на приоритетные сектора.

До сегодняшнего дня нет единой трактовки определения и составной части ссудного портфеля банка. Мнения разделились на два лагеря:

1) Одни считают, что в портфель как таковой следует включать все финансовые активы и пассивы банка.

2) Другие относят к нему исключительно ссуды, которые в свою очередь имеют классификацию по особым критериям, состоящим из совокупности элементов и формирующиеся исходя из положений кредитной политики банка.

Так, например Коробова Г.Г. считает, что: «Кредитный портфель – это результат деятельности банка по предоставлению кредитов, который включает в себя совокупность всех выданных банком кредитов за определенный период времени».2

Западные подходы определения качественных характеристик кредитного портфеля, в большей степени опираются на Соглашения Базельского Комитета. ( Базель II, III). Если рассматривать в виде источников нормативно-правовую базу, состоящую из банковского законодательства, в настоящее время мы не найдем четкого изложения сути кредитного портфеля.

В Положении Банка России от 26 марта 2004 г. №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» идет перечисление денежных требований, которые могут быть признаны ссудами: размещенные депозиты, включая кредиты для других банков, требования по долговым ценным бумагам, акциям и векселям; учтенные векселя; суммы уплаченных банковских гарантий; факторинг; требования по поставкам финансовых активов; требования по аккредитивам; требования по лизингу и др.

В соответствии с этим Положением, по мнению Лаврушина О.И., кредитный портфель на категориальном уровне представляет собой отношения между банком и его контрагентами по поводу возвратного движения требований кредитного характера. В прикладном аспекте под кредитным портфелем Лаврушин О.И. рассматривает «совокупность активов банка в виде ссуд, векселей, межбанковских кредитов, депозитов и прочих требований кредитного характера, классифицированных по группам качества на основе определенных критериев»3. Соответственно, к кредитному портфелю Лаврушин О.И. помимо кредитов относит требования, признаваемые ссудами по банковскому законодательству (размещенные депозиты, векселя, требования по оплаченным аккредитивам и пр.), а также отмечена такая существенная особенность как наличие классификационного признака.

Все из перечисленных определений имеют один существенный недостаток, они не учитывают условия жесточайшей конкуренции на рынке банковских услуг, являясь самым доходным направлением деятельности, кредитование, а соответственно и весь процесс управления портфелем, в конечном счете, оказывается мощнейшим рычагом к успешной реализации кредитной политики. В таких рыночных условиях, когда конкуренция вынуждает банки смягчать условия предоставления услуг, в конечном счете, это ведет к неизбежному нарушению рекомендаций, указаний ЦБ. Возможная переориентация на другие более конкуретноспособные направления и гибкая стратегия развития банка, позволяющая учитывать изменения внешней и внутренней среды, в совокупности с полным анализом секторов экономики позволит не распылять усилия во всех областях, а сосредоточиться на 1-2 конкурентных сферах развития.

Обобщив, все вышесказанное можно сделать вывод, что ссудный портфель коммерческого банка является ключевым инструментом кредитной политика банка в целях управления кредитными рисками и стимулирования развития конкурентных преимуществ.

Так как, кредитный портфель включает в себя такие составляющие как:

1) Кредит

2) Кредитный риск

И основывается на общих принципах кредитования как: возвратность, срочность, платность, обеспеченность, целевой характер и дифференцированность.

Важно учитывать и особые принципы к которым следует относить: принцип рациональной кредитной политики, дефференцированности, минимизации рисков ссудного портфеля.

Принцип рациональной кредитной политики отвечает за анализ и оценку составляющих как объекта, субъекта, определяющих степень риска на основании принимаемого залога по сделке и уровню доходности кредитной сделки. В основе своей при такой политике уделяют внимание, как правило, качественным характеристикам: анализ доходности по операциям, ликвидность, процентные ставки по кредитам, диверсификация портфеля.

Дифференцированность означает, что при образовании ссудного портфеля у банка существует несколько стратегий поведения по отношению к одному субъекту, объекту сделки будь то кредитования или же оценка обеспеченности ссуды. Соответственно, принцип предусматривает индивидуальный подход и анализ каждого из потенциальных заемщиков, совершаемых кредитных сделок, а также различные методу обеспечения возвратности кредита.

Наиболее важным принципом, который учитывается при формировании устойчивого ссудного портфеля является снижение риска, учитывая, что в банковской деятельности наибольшей доходностью пользуются ссуды, а значит и риск по ним соответствующий и ставки всегда формируются на несколько процентных пунктов выше чем у депозитов, и из разницы между данными ставками складывается маржа.

Кроме уже упомянутых принципов автор считает актуальным выделить и другие специфические принципы при формировании кредитного портфеля, которые были приведены в работе Гетман Т.А.:4

1) приоритетность – приоритетность отдается крупным кредитам с более длительными сроками использования, в расчет берут вид залога, дисконтированные денежные потоки, общее состояние сектора кредитования;

2) избирательность – выбор наиболее финансово устойчивых заемщиков, имеющие залог, обладающий нужным уровнем ликвидности;

3) сбалансированность – соответствие по объемам и срокам выдачи кредитов по отношению к срокам заимствования и объемам привлеченных средств, а также не выходить за рамки нормативных значений достаточности капитала;

4) направленность на стратегические цели деятельности банка в целом, что способствует расширению содержания кредитной деятельности банка;

5) динамизм – динамические изменения объема и составной части ссудного портфеля на постоянной основе за счет увеличения доли вновь выданных кредитов и погашения старых.

6) регламентированность – соблюдение методических требований в ходе процедуры выдачи кредита, что способствует своевременному возврату кредитов и уплате процентов заемщикам;

7) результативность – регулярный контроль за состоянием заемщиков, структурирование кредитов по категориям качества и с соотнесением по портфелям однородных ссуд, что позволит своевременно обнаружить негативные тенденции в качестве кредитного портфеля.

Исходя из приоритетных целей и направлений деятельности коммерческого банка, которая определяется как получение максимальной нормы прибыли при оптимальном уровне риска и ликвидности, выделяя основополагающее свойства ссудного портфеля, как норма доходности, кредитный риск и ликвидность.

1.2 Основные элементы системы управления кредитным портфелем

В настоящее время отпали все сомнения в необходимости контроля за деятельностью кредитных организаций в сфере управления и формирования качественного портфеля ссуд.

В ходе формирования ссудного портфеля банкам стоит придерживаться общего принципа - сочетать вложения с достаточно высоким риском и менее рисковые, своего рода дифференцирование, что должно быть отражено в рекомендациях и регламентах кредитной политики банка.

Создание комплекса мер, входящих в общую систему управления качеством таких портфелей, включающий себя принципы, механизм, этапы. С учетом, что вся система будет завязана на качественно новом уровне управления ссудным портфелем.

1. Стратегические задачи и решения в области кредитования:

1.1 Анализ сегмента выход на который планируется в будущем.

1.2 Анализ перспективы роста источников пассивов

1.3 Оценка и анализ качества портфеля ссуд

1.4 Оценка кадрового состава

2. Формирование принципов соответствующих стратегии:

2.1 Построение культуры общения с клиентами на основе принципов

2.2 Сегментирование согласно приоритетным направлениям банка

2.3 Формирование системы моральных ценностей при взаимодействии с заемщиком

3. Разработка стадий принятия решений в ходе кредитных операций :

3.1 Распределение полномочий и функций связующих звеньев

3.2 Определение порядка совершения ссудной операции

3.3 Инструкция регламентирующая порядок действий

3.4 Разработка методики анализа кредитоспособности клиента

3.5 Разработка методики оценки качества ссудного портфеля

3.6 Разработка методических указаний анализа степени исполнения договоров, целевого использования кредита.

Совершенствование элементов системы по управлению качеством ссудного портфеля в настоящее время обусловлено:

Непрерывный рост рисков при кредитных операциях;

Потребность реального сектора и населения в качественном наполнении новых продуктов кредитования.

Постоянное совершенствование методической базы, которое будет отражать реальную ситуацию в экономике и способствовать эффективному управлению качеством портфеля ссуд.

При рассмотрении всех особенностей управления стоит опираться на уже сформированные и общепринятые подходы. Так, Б. Богатин указывает на то, что управление как процесс можно смоделировать в виде ситуации, когда «субъект управления воздействует на предмет управления, посредством различных инструментов и способов с целью направить их действия и получить желаемые результаты».5 Набор и выбор инструментов управления зависит в целом от общей ситуации и имеет свою специфическую составляющую.

Само понятие управления портфелем относится не только к оценке качественного уровня ссудного портфеля, но и к сформированной системе мер, направленных на поддержание таких показателей согласно нормативам. Создание такой системы мер должно опираться на принципы позволяющие обеспечить эффективное управленческое воздействие на конечный объект управления. К таким принципам можно относить:

целеполагание - управление с поддержанием основных показателей на умеренном уровне согласно нормативам, относящихся к качеству ссудного портфеля
комплексность – Охват всех аспектов кредитной деятельности, позволяющий получить достоверную информацию об истинных кредитных рисках, потери ликвидности и реальном процентном доходе.
иерархичность - заинтересованность и участие в управлении ссудным портфелем на всех уровнях менеджмента.
полнота анализа - анализ экономических и не экономических показателей финансовой устойчивости заемщика и его бизнеса, определяющих уровень подверженности кредитному риску как критерий оценки качества портфеля.
открытость – подверженность влиянию внешней и внутренней среды
непрерывность - управление качеством в течение всего срока действия договора;
последовательность – неразрывность взаимосвязей между функциональными и организационными составляющими в процессе осуществления этапов управления ссудным портфелем;
принцип динамизма и перспективы - анализ совокупности факторов, влияющих на возможные перспективы, а также комплексная оценка всех возможных угроз, все чаще в таких случаях указывают на эффективность SWOT анализа.

Исключительно важным моментом политики по формированию ссудного портфеля банка является управление ссудным портфелем.

В деятельности банковских организаций такой процесс включает в себя определение:

1) Совокупности критериев оценки и анализа качества ссуд;

2) Выявление структуры ссудного портфеля;

3) Количественные и качественные значения для оценки и анализа ссуд;

4) Разделение по категориям ссуд и формирование соответствующих резервов исходя из нормативов ЦБ.

5) Анализ причин изменения структуры ссудного портфеля в динамике;

6) Мероприятия по оптимизации и повышению эффективности структуры ссудного портфеля.

По сути, под управлением ссудным портфелем понимают действия специализированных подразделений банка направленные на достижение оптимальной структуры портфеля и адекватно сформированных резервов в случае потерь, для обеспечения функциональной устойчивости банка. Процесс управления ссудным портфелем банка должен учитывать методические указания ЦБ, методики по расчету и управлению рисками не нарушая при этом основных принципов кредитования, входящих в кредитную политику.

Управление ссудным портфелем необходимо для диверсификации рисков, способствуя минимизации кредитного риска или же приведение его в равновесие согласно нормативам появляется возможность улучшения показателей деятельности банка.

На практике оказывается, что банки, получающие прибыль из одного источника т.е. за счет кредитования, в форме ссудного портфеля получают своего рода индикатор, который способствует распознанию негативных тенденций в кредитной деятельности, последующей корректировке в сторону эффективности в ходе реализации кредитной политики. Надо отметить, что эффективное управление ссудным портфелем открывает для банка возможность увеличения, а в некоторых случаях и сдерживания объемов кредитования, оптимизируя качество портфеля.

Соблюдение общих принципов кредитования и формирования ссудного портфеля банка способствует эффективному размещению ресурсов в форме ссуд и реализует последовательную политику в области управления качеством ссудного портфеля.

При построении эффективной системы контроля за качеством ссудного портфеля стоит учитывать ряд важных факторов, в той или иной мере влияющих на поддержание показателей в рамках нормативов. В экономических трудах их выделяют согласно различным критериям.

Рис. 1 Основные составляющие элементы рычага в управлении качеством ссудного портфеля банка

Источник: составлено автором

Факторы, определяющие специфику кредитной деятельности банков в настоящее время и прямо или косвенно управляющие качественными характеристиками на всем периоде его формировании, разделяются в свою очередь как общеэкономические, банковские и социальные.

В факторы, влияющие на управление качеством кредитного портфеля, включают:

интегрирующие (институционального, организационного и информационного характера) факторы, определяющие на каком этапе находится заключение договора, его форма, методические рекомендации и правила организации, контролирующие порядок и последовательность операций, ответственные лица, маркетинговая политика по информированию о кредитном продукте и т. п. в взаимоотношениях банка с заемщиками;
дифференцирующие факторы, формирующиеся непосредственно менеджментом всех уровней, начиная от поступления заявки до заключения договора и отслеживания кредитоспособности заемщика.

Чтобы оценить возможные достижения в области управления качества ссудным портфелем, следует определить факторы макро- и микросреды в зависимости от их влияния на тот или иной качественный критерий портфеля.

Перечень факторов и условия их влияния описаны в статье Терновской Е. П., Гребеник Т. В.

Ключевые стадии принятия управленческих решений включают в себя последовательность комплекса мероприятий:

1) Принятие решения об одобрении или отклонении запросу на выдачу конкретного кредита;

2) Определение состава и структуры портфеля из ранее одобренных кредитов;

3)Проведение мероприятий по мониторингу финансовой состоятельности заемщиков по кредиту;

4) Определение категории качества ссуды и формирование адекватных резервных позиций;

5) Объединение свода информации и анализ в ходе результатов мониторинга;

6) Оперативное реагирование на изменения во внешней, внутренней среде путем совершенствования существующей стратегии управления качеством ссудного портфеля.

Общие подходы и методики не всегда являются эффективными для таких случаев требуется применять специфические научные методы, которые адаптированы к разного рода изменениям. Так как при формировании кредитного портфеля мы имеем дело с кредитным риском, то подразумеваем под управлением рисками методики его минимизации: страхование, хеджирование, лимитирование, диверсификация кредитных операций и другие.

Методика управления ликвидностью связывает такие способы как

1) объединение и разделение источников фондирования;

2) утверждение финансовых нормативов;

3) регулирование.

Доходность банка рассчитывается по методике ГЭП-анализа, СПРЭДа и с помощью расчета стоимости кредита.6

Целенаправленность определяет кредитную политику в соответствии с, дорожной картой региона или сферой функционирования.

К эффективному управлению качеством ссудного портфеля можно относить: построение оптимальной структуры портфеля, отвечающей современным вызовам и угрозам, такой критерий как уровень доходности, уровень риска, целенаправленность.

Динамические изменения показателей и индикаторов качества ссудного портфеля осуществляется с помощью мониторинга, который способствует предотвращению и минимизации кредитных риск, а значит, дает возможность оперативно реагировать и внедрять новые рычаги воздействия.

Индикаторы своего рода показатели эффективности банковской деятельности, по которым можно судить об успешности стратегии менеджмента банка. Могут использоваться для сравнения и ограничиваться границами. Пренебрежение же показателями при достижении ими критического уровня в большинстве случаев заканчивается банкротством банка.

Исходя из того что ссудный портфель имеет специфический состав и структуру, состоящий из совокупности элементов, которые формируются в свою очередь риск-менеджментом банка, с целью минимизации рисков. Важно отметить, что основные положения кредитной политики прописываются и фиксируются в письменном виде. Элементы подразделяются на этапы кредитования среди которых выделяют:

1) Предварительная обработка запросов о выдаче кредита, определение параметров кредитного продукта: определение состава заемщиков, требуемая форма кредита, анализ и оценка кредитоспособности заемщиков, процедура оценки ссуд, процентная ставка, способы обеспечения возвратности кредита (залог и т.д.), контроль за всеми процедурами вплоть до стадии одобрения кредита

2) Заключение кредитного договора: формат документов, технология оформления и выдачи кредита, контроль за корректным оформлением кредита

3) Управление кредитом: критерии управления ссудным портфелем, контроль за последовательностью исполнения кредитного договора, условия пролонгации просроченных кредитов, методика покрытия убытков, контроль за процедурой управления кредитом

В конечном итоге эффективность управления качеством ссудного портфеля определяется совокупностью показателей: количественные и качественные. А грамотно построенный менеджмент, где все связующие элементы преобразуются в систему и реагируют на текущие изменения, способны экстраполировать на будущие периоды, а сочетание с основополагающими законами кредита, методиками и принципами научных концепций, реализуемой в установившейся системе менеджмента банков.

1.3. Понятие качества кредитного портфеля и критерии его оценки

Свойства и состав качества ссудного портфеля представляется в виде совокупности показателей как на качественном уровне, так и на количественном. А полученные показатели могут послужить базой для сравнения по ряду критериев и таким образом, получить адекватную картину относительно качества ссуд в портфеле.

На практике, в большинстве коммерческих банках в основе своей уделяют внимание оценке качества портфеля относительно создаваемых рисков.

Известно, что специфика операций кредитного и ссудного характера отличается высоким риском. Тем не менее они должны соответствовать целям банка, а именно — максимальная прибыль при допустимом уровне ликвидности. В соответствии с этим формируются свойства портфеля ссуд, риск по кредитным операциям, норма доходности и уровень ликвидности.

Ключевые свойства портфеля согласуются с критериями оценки его качеств.

Важно отметить некоторые из них:

Степень подверженности кредитному риску. Кредитный риск, связанный с кредитным портфелем, - это риск потерь, которые возникают вследствие дефолта у кредитора или контрагента7, носящий совокупный характер.

Оценка уровня риска ссудного портфеля имеет несколько важных особенностей. Их совокупный риск формируется под воздействием ряда факторов:

уровень риска каждого отдельного элемента портфеля;
уровень риска каждого из сегментов портфеля, методические требования участвующие в оценке и имеющие общие черты, но и специфические особенности связанные с сегментами;
диверсифицированность состава и структуры портфеля ссудного портфеля и различных его сегментов.

Положение №254-П от 26 марта 2004 г. “О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности” производится оценка уровня кредитного риска отдельно по каждому элементу портфеля ссуд. Существует ряд критериев оценки, к ним относятся:

1) Финансовая устойчивость положения заемщика или другого контрагента.

2) Обслуживание долга

3) Обеспечение возвратности ссуд

Также необходимо применять систему показателей, учитывающую многогранность аспектов оценки кредитного риска.

Учитывая такую оценку выстраивается система распределения по категориям качества ссуд, которые классифицируются по уровням рискам ( от 0 до 100%). В соответствии с такими критериями происходят отчисления в резервные фонды для покрытия возможных потерь.

Ссуды, имеющие набор специфических критериев группируются в портфели однородных ссуд, которые выделяются категорией качества в соответствии с процентом риска.

Как уже говорилось ранее, портфель, состоящий из ссуд имеет специфику разделения на сегменты:

Ссуды, выданные физическим и юридическим лицам, финансовым организациям;

Гарантии, векселя, учтенные и задолженность по операциям факторинга.

В условиях сохранения турбулентности в макроэкономической конъюнктуре использование такого инструмента как, например создание резервов на возможные ожидаемые потери по ссудным операциям, с одной стороны позволяет минимизировать кредитный риск банков, а с другой вкупе с ускоренным переходом на пакет соглашений Базель 3, который в свою очередь имеет целый ряд требований по наращиванию капитала банками и создания дополнительных буферных резервов, а также ужесточением условий кредитования, что, в конечном счете сказывается на собственном капитале банка и возможностью расширения доли активных операций.

Так как, для выполнения всех стратегических решений коммерческого банка требуется поддерживать достаточный уровень доходности портфеля ссуд, но при этом соблюдая нормативы по рискам, исходя из этого можно определить, что норма доходности отдельных сегментов, в совокупности составляющих кредитный портфель определяется как один из главных критерием оценки качества.

Элементы входящие в портфель разделяются по группам:

Активы, приносящие доход

Активы, не приносящие доход

Ко второй группе чаще всего относят кредиты без процентов, ссуды с замороженными процентными выплатами и с продолжительной просрочкой по процентным платежам. Что качается зарубежного опыта, то в случаях длительной просрочки платежей по кредиту практикуется отказ от их начисления в пользу возврата основного долга, так как главным признается основная сумма долга. Российская практика устанавливает регламентом обязательное начисление процентных платежей.

Уровнем доходности портфеля ссудных операций определяется не только зафиксированными процентными ставками в кредитных договорах, но и полной, своевременной уплатой основной суммы долга.

Доходность кредитного портфеля варьируется в рамках двух границ: нижняя и верхняя. Нижняя граница соответствует себестоимости совершения кредитных операций плюс учет процент, уплачиваемый за ресурсы, вкладываемые в формирующийся портфель. Верхняя граница определяется исходя из того уровня маржи, который способен удовлетворить основное ее назначение – покрытие издержек по содержанию и обслуживанию уставной деятельности банка.

Ликвидность банка напрямую зависит от качества активов, прежде всего активами собранными в ссудном портфеле, поэтому очень важно, чтобы все предоставленные банком ссуды были возвращены в соответствие с указанными сроками в договоре или имела достаточную доходность и качество для последующей частичной продажи ссуды или их частей.

Чем выше доля кредитов, классифицированных в группы с минимальными резервными требованиями, тем соответственно больше свободных ресурсов у банка, а значит и показатели ликвидности выше. Данная методика, где учитываются такие критерии как: уровень кредитного риска, доходности, ликвидности) имеет существенные аргументы в свою пользу.

Низкий риск составляющих ссудного портфеля не означает его высокое качество: ссуды, относящиеся к первой категории качества не могут приносить высокий доход так как, выдаются первоклассным заемщикам.

Высокий уровень ликвидности не всегда, присущ кредитным активам краткосрочного характера, но также не имеет высоких процентных доходов.

Таким образом, когда мы говорим о кредитном риске нельзя забывать и о других не менее важных критериях качества ссудного портфеля, поскольку термин качества кредитного портфеля намного шире и включает в себя совокупность рисков. Несмотря на это значимость каждого из критериев может меняться в зависимости от сферы и условий функционирования банка.

В Инструкции 110-И Банком России для оценки банковского кредитного портфеля установлены нормативы кредитного риска: Н6 (максимальный размер риска на oднoгo заемщика или группу связанных заемщиков), Н7 (максимальный размер крупных кредитных рискoв), Н9.1 (максимальный размер кредитoв, банкoвских гарантий и пoручительств, предoставленных банком свoим участникам (акционерам), Н10.1 (совокупная величина риска пo инсайдерам банка), Н12 (норматив использования собственных средств (капитала) для приобретения акций (долей) других юридических лиц, рассчитываемые в oбязательном порядке на ежедневной оснoве [6].

На наш взгляд, обязательные нормативы ЦБ РФ в отношении коммерческих организаций оценивают уровень риска кредитного портфеля в текущий период и не способны определить его на перспективу, что является очень важным аспектом с позиции управления рисками.

Основополагающим документом, регламентирующим порядок мониторинга кредитного риска заемщика, является Положение №254-П, в котором под кредитным риском понимается «обесценение ссуды, т.е. потеря ссудной стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией, либо вследствие существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения)». В данном случае размер резерва отражает величину возможных потерь кредитной организации. Указанное положение подробно описывает порядок оценки кредитного риска в целях формирования кредитными организациями резервов на возможные потери и минимизации убытков банка. Он заключается в следующем – банки формируют тот или иной размер резерва в зависимости от присвоенной категории качества на основании профессионального суждения. Как правило, выделяют пять категорий качества, начиная от стандартных ссуд, когда вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения обязательств по ссуде равна нулю и заканчивая безнадежными ссудами, когда вероятность невозврата составляет 100%. При этом размер резерва варьирует в зависимости от той или иной категории качества ссуды (табл.2).

Таким образом, присвоение ссуде соответствующей категории качества на основе двух критериев: финансовое положение заемщика и обслуживание долга – фактически являются оценкой риска. Данная оценка позволяет банку принять решение о формировании резерва на возможные потери в целях минимизации отрицательного эффекта потенциального дефолта заемщика на финансовое состояние банка. Но на наш взгляд, излишне варьирует размер резерва, размах которого составляет 19-49%. Считаем, что целесообразно определять размер резерва не только исходя из категории качества ссуды, но и исходя из внутреннего кредитного рейтинга заемщика (банка-контрагента), который предлагаем ввести дополнительно. Введение дополнительного критерия оценки позволит получить необходимые данные по объему создаваемых резервов, снизить относительные потери и увеличить доходы банков, что особенно актуально в настоящее время.

Рассмотрим Указания ЦБ РФ №2005-У и №1379-У. Согласно указанию №1379-У, в целях оценки финансовой устойчивости кредитных организаций предлагается рассчитывать группы показателей: 1) оценки капитала; 2) оценки активов; 3) оценки качества управления банком, его операциями и рисками; 4) оценки доходности; 5) оценки ликвидности. Однако существенным недостатком данного положения стало то, что не было учтено разное влияние факторов на качество управления. Считалось, что все факторы оказывают равное влияние. Данный недостаток был устранен в Указании 2005-У, при этом оно еще дополнилось показателями прозрачности и структуры капитала. В данном случае нас интересуют показатели оценки активов банка. Отметим, что оценка активов отдельно не выделяет оценку качества кредитного портфеля, но сами показатели касаются именно ссудной задолженности. Среди них: показатель качества ссуд, показатель риска потерь, показатель доли просроченных ссуд, показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам, показатель концентрации крупных кредитных рисков, показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (участников), показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров, обобщающий результат по группе показателей оценки активов [8, 9].

Таким образом, рассчитав обобщающий результат по группе показателей оценки активов, можно охарактеризовать состояние активов банка как хорошее; удовлетворительное; сомнительное либо неудовлетворительное.

Методология стресс-тестирования играет важную роль в оценке рисков, позволяя оценивать стоимость кредитного портфеля в условиях экономического кризиса. Банк России определяет стресс-тестирование как «оценку потенциального воздействия на финансовое состояние кредитной организации ряда заданных изменений в факторах риска, которые соответствуют исключительным, но вероятным событиям» [10]. Сущность данного метода состоит в определении стоимости кредитного портфеля при изменении как отдельного негативного фактора риска, так и их совокупности, влияющих на кредитный портфель (рост/снижение процентных ставок, рост просроченных кредитов, снижение объема собственного капитала, уровень инфляции, приток / отток вкладов и пр.). Итогом проведения стресс-тестирования является оптимизация имеющегося в банке кредитного портфеля, которая заключается в разработке плана действий по его изменению в приемлемую для банка сторону. Осознавая всю важность вопроса и контроля управления рисками, коммерческие организации разрабатывают собственные модели чувствительности и сценарные модели стресс-тестирования (сценарии «шока»). Анализ чувствительности портфеля активов заключается в изменении факторов риска и расчете максимально возможных потерь в краткосрочной перспективе, при этом сценарный анализ предполагает одновременное воздействие ряда факторов на деятельность банка в целях определения его стратегических перспектив.

Для этого применяются однофакторные или многофакторные, систематические и несистематические сценарии. Таким образом, оценка, позволяющая спрогнозировать реакцию банка на изменения тех или иных факторов макро- и микроэкономической среды, является для него крайне полезной, поэтому они прибегают к ней довольно часто.

При оценке кредитного портфеля немаловажную роль стоит отводить оценке концентрации портфеля. Концентрация подразумевает требования, которые могут привести к убыткам, или вовсе приостановлению основной деятельности банка. Заметим, что в российской практике, как правило, ограничены лишь риски концентрации на одного заемщика (или группу связанных заемщиков), риски в отношении акционеров (участников) и инсайдеров. При этом на другие направления деятельности банка количественные ограничения отсутствуют. На наш взгляд, банкам стоит самостоятельно установить ограничения на региональную и отраслевую концентрации кредитного портфеля и закрепить их во внутренних нормативных документах банка. Считаем, что особую актуальность данные ограничения будут иметь во время возникновения проблем у мелких и средних банков в периоды напряженности, в том числе экономических кризисов. Ведь, как известно, кризис 2008-2009 гг. краткосрочно, но сильно ударил по нефтяной, газовой отраслям, что привело к негативным последствиям для банков (увеличение просроченной задолженности со стороны заемщиков, рост неплатежей и др.). Следовательно, риски следует перераспределять в целях предотвращения возможных потерь, иначе, по мнению британского ученого Ш. Хеффернана, слабое управление активами, приведет к выдаче сомнительных кредитов и итогом слабо диверсифицированного кредитного портфеля станет крах банка [11].

Выводы. Существующие на законодательном уровне методики в области оценки кредитного портфеля банка не удовлетворяют потребностям банка, так как содержат недостатки, выявленные в процессе исследования. Это приводит к тому, что банки вынуждены разрабатывать собственные методики оценки кредитного портфеля в целях принятия стратегических решений по управлению рисками. Поэтому зачастую оценка кредитного риска в коммерческих банках проводится в двух видах: 1) оценка риска в целях предоставления обязательной отчетности регулирующим органам; 2) оценка рисков для принятия стратегических решений по управлению рисками в отношении кредитной организации, осуществляемой на основе внутренней отчетности, что, в свою очередь, приводит к дополнительным трудозатратам.

Между тем важным моментом является применение комплексного подхода, предполагающего учет всех выявленных нами показателей качества. Развитию комплексного подхода к оценке качества кредитного портфеля могло бы способствовать внедрение интегральной оценки его качества 6 . Данный подход предполагает:

учет комплекса критериев при оценке качества кредитного портфеля;

установление критериальных уровней на основе показателей, запланированных банком;

оценку отклонения фактических показателей от запланированных;

расчет агрегированного показателя качества портфеля с учетом весов отдельных показателей и их фактического отклонения от запланированного уровня;

факторный анализ влияния отдельных критериев на интегральный показатель качества кредитного портфеля;

разработку направлений повышения качества портфеля путем воздействия на фактор, оказавший наиболее существенное влияние на изменение качественных характеристик кредитного портфеля. Так, например, при значительном влиянии уровня риска портфеля необходимы мероприятия, направленные на оптимизацию кредитного риска; при большем вкладе в снижение качества портфеля уровня его доходности – поиск путей снижения стоимости используемых для кредитования ресурсов или поиск более прибыльных рыночных ниш на кредитном рынке.

Банковские риски : учебник / коллектив авторов ; под ред. О.И.Лаврушина, Н.И. Валенцевой. — 3-е изд., перераб. и доп. — М. : КНОРУС 2013 -

1 Деньги, кредит, банки: учебник для студентов, обучающихся по направлениям "Экономика" / [Лаврушин О. И. и др.]; под ред. О. И. Лаврушина; Финансовый ун-т при Правительстве Российской Федерации. – 11-е изд., перераб. и доп. – Москва: КноРус, 2013. – С. 442.

2 Банковское дело: учебник для студентов высших учебных заведений, обучающихся по финансово-

экономическим специальностям / [Г.Г. Коробова и др.]; под ред. Г.Г. Коробовой. – 2-е изд., перераб. и доп. –

Москва: Магистр: ИНФРА-М, 2012. – С. 518.

3 Банковские риски: учебник для студентов, обучающихся по специальности "Финансы и кредит" / [Л.Н.

Красавина и др.]; под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцевой; ФГОБУ ВПО "Финансовый ун-т" при

Правительстве Российской Федерации. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва: КноРус, 2013. – С. 37.

4 Гетман Т.А. Управление качеством кредитного портфеля коммерческого банка: диссертация канд. экон. наук: 08.00.10 – Волгоград, 2011.

5 Богатин, Ю. В., Швандар В.Л. Экономическое управление бизнесом. – М.: ЮНИТИ– ДАНА, 2011. – С. 32.

6 ГЭП – разница между средневзвешенной процентной ставкой привлеченных банком ресурсов и средневзве-

шенной процентной ставкой их размещения. СПРЭД – размах колебания цен (процентных ставок) по сбаланси-

рованным по срокам активам и обязательствам.

7 The New Basil Capital Accord: An explanatory note annex 2. Clarification of some basic terms. Secretariat of the Basel Committee on Banking Supervision, Jan. 01.P.10.

Рычаги управления качеством ссудного портфеля

методика управления

Вариативность инструментов управления

законодательное обеспечение

Обеспеченность информацией

обеспеченность технологиями

Наличие кадров

ОЦЕНКА КАЧЕСТВА КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ В РОССИЙСКОМ КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ И ПУТИ ЕЕ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ