Анализ финансового состояния коммерческого банка (на примере АО «БТА»)

Министерство образования и науки Республики Казахстан Костанайский государственный университет им. А.Байтурсынова «Допустить к защите» Зав.кафедрой _____________Н.Сартанова _________________20__ г. ДИПЛОМНАЯ РАБОТА На тему: «Анализ финансового состояния коммерческого банка (на примере АО «БТА»)» по специальности 050509 - Финансы Выполнил: Е.У. Муханбетов Научный руководитель старший преподаватель Э. Кабдрахметов Костанай 2010

Содержание

Введение ……………………………………………………………………	3
1. Методические основы методики оценки финансовой деятельности предприятия………………………………………………………………….	5
1.1 Значение и сущность оценки финансового состояния предприятия в условиях рыночной экономики…………………………………………..	5
1.2 Информационная база проведения финансовой оценки……………...	10
1.3 Методика проведения оценки финансовой деятельности предприятия…………………………………………………………………..	18
2 Анализ финансового состояния АО КФ «БТА БАНК»………………………	28
2.1 Анализ активов финансовой отчетности и источников их образования…….	28
2.2 Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости…………...	39
2.3. Анализ деловой активности…………………………………………….	48
3 Пути улучшения финансового состояния АО КФ «БТА БАНК»………	51
3.1. Прогнозирование возможного банкротства предприятия……………	51
3.2 Построение прогнозной отчетности……………………………………	56
Заключение……………………………………………………………………	61
Список использованных источников……………………………………….	64

Введение

Результаты финансового анализа позволяют выявить уязвимые места, требующие особого внимания, и разработать мероприятия по их ликвидации. Не секрет, что процесс принятия управленческих решений в большей степени искусство, чем наука. Результат выполненных формализованных аналитических процедур не является или, по крайней мере, не должен являться единственным критерием для принятия того или иного управленческого решения. Результаты анализа – материальная основа управленческих решений, принятие которых основывается также на интеллекте, логике, опыте, личных симпатиях и антипатиях лица, принимающего эти решения.

Оценка финансовой деятельности коммерческого банка комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия, это характеристика его финансовой конкурентоспособности (то есть платежеспособности, кредитоспособности), выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.

Финансовое состояние хозяйственного субъекта отражает все стороны деятельности, поскольку движение любых товарно-материальных ценностей и трудовых ресурсов сопровождается образованием и расходованием денежных средств.

Актуальность дипломной работы заключается в том, что рыночная экономика способствует не только усилению, но и качественному изменению роли финансового анализа, который превращается в основной метод оценки финансового состояния коммерческого банка. Он позволяет выявить эффективность использования ресурсов, оценить рентабельность и финансовую устойчивость хозяйствующего субъекта, установить его положение на рынке, а также количественно измерить степень рискованности деятельности и конкурентоспособность. Чтобы принимать решения по управлению в области производства, сбыта, финансов, инвестиций и нововведений руководству нужна постоянная деловая осведомленность по соответствующим вопросам, которая является результатом отбора, анализа, оценки и концентрации исходной сырой информации необходимо аналитическое прочтение исходных данных исходя из целей анализа и управления.

Целью дипломной работы является оценка финансовой деятельности предприятия на примере КФ АО «БТА банк», которая достигается путем выполнения следующих последовательных поставленных промежуточных задач:

• изложение теоретических основ методики оценки финансовой деятельности предприятия;
• проанализировать финансовое состояние КФ АО «БТА банк»;
• оценить платежеспособность и финансовую устойчивость КФ АО «БТА банк»;
• рассмотреть деловую активность и доходность КФ АО «БТА банк»;
• разработать пути повышения финансового состояния.

Методологической основой настоящей работы, являются общенаучные методы исследования. Методологической основой дипломной работы послужили многие положения отечественных и зарубежных ученых экономистов, изложенные в трудах, таких как: Дюсембаев К.Ш., М.И. Баканов, И.Т. Балабанов, В.В. Ковалев, М.Н. Крейнина, Г.В. Савицкая, А.Д. Шеремет и др.

Объектом исследования является финансово-хозяйственная деятельность КФ АО «БТА банк». Предметом исследования является оценка финансово-хозяйственная деятельность КФ АО «БТА банк». Период исследования 2007-2009г.г.

1 Методические основы методики оценки финансовой деятельности предприятия

1.1 Значение и сущность оценки финансового состояния предприятия в условиях рыночной экономики

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Одним из важнейших условий успешного управления финансами предприятия является анализ его финансового состояния.

Финансовый анализ-совокупность аналитических процедур, основывающихся, как правило, на общедоступной информации финансового характера и предназначенных для оценки состояния и эффективности использования экономического потенциала фирмы, а также принятия управленческих решений в отношении оптимизации ее деятельности или участия в ней.

К основным особенностям финансового анализа относятся:

1.Обеспечение общей характеристики имущественного и финансового положения предприятия;

• приоритетность оценок:

а) платежеспособности,

б) финансовой устойчивости

в) рентабельности;

2.Базирование на общедоступной информации;

3.Информационное обеспечение решений тактического и стратегического характера;

4.Доступность к результатам анализа любых пользователей;

5.Возможность унификации состава и содержания счетно-аналитических процедур;

6.Доминанта денежного измерителя в системе критериев;

7.Высокий уровень достоверности и верифицируемости итогов анализа (в пределах достоверности данных публичной отчетности).

Результаты финансового анализа позволяют выявить уязвимые места, требующие особого внимания, и разработать мероприятия по их ликвидации.

Следует заметить, что анализ выполняет вспомогательную функцию, проявляющуюся в двух аспектах. Во-первых, анализ представляет лишь промежуточный этап в процессе принятия решения. Любые аналитические процедуры сопровождаются затратами, т.е. анализ не бесплатен; поэтому он проводится исходя из вполне определенной целевой установки — помочь в обосновании принятия управленческого решения; следовательно, за этапом аналитических процедур с неизбежностью должен следовать факт принятия решения. Анализ ради анализа бессмыслен, а в некотором смысле и вреден, по крайней мере, из-за неоправданно понесенных затрат. Не случайно, поэтому в практической плоскости формализованный анализ нередко рассматривается как составная, хотя и исключительно важная часть более объемлющей сферы научной и практической деятельности, например бухгалтерского учета и/или финансового менеджмента.

Во-вторых, результаты и выводы, полученные в ходе анализа, являются лишь одним из аргументов, учитываемых при принятии решения. Этот аргумент хорош сам по себе, поскольку получен с помощью формализованных методов и потому, в известном смысле, объективен, однако не следует думать, что он даст возможность принять однозначное, предопределенное решение. Очевидно, что нередко подобная объективность, в некотором смысле «бесстрастность» математических методов, носит кажущийся характер, поскольку опытный аналитик может управлять процессом формирования результатных количественных оценок путем подбора соответствующей информационной базы и аналитического инструментария.

Таким образом, анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия целесообразно трактовать не как самостоятельное научное направление, а лишь как элемент системы финансового менеджмента, хотя и исключительно важный. Такой подход обусловливается неразрывностью общих функций управления - анализ важен не сам по себе, а лишь как неотъемлемая часть эффективной системы управления. Действительно, с одной стороны, обоснованное решение всегда базируется на данных некоторых аналитических процедур; с другой стороны, анализ выполняется лишь для того, чтобы потом принять какое-то управленческое решение.

Поэтому главное при проведении анализа не расчет показателей, а умение трактовать полученные результаты. В процессе проведения анализа необходимо выявить угрозы и/или возможности, которые присущи предприятию, и указать на них руководству.

Анализ имущественного и финансового состояния может выполняться с той или иной степенью детализации в зависимости от имеющегося информационного обеспечения, степени владения методиками анализа, временного параметра, наличия технических средств для выполнения расчетов и т.п. В основу данного анализа заложено понятие экономического потенциала коммерческой организации и его изменения с течением времени. Экономический потенциал - способность предприятия достигать поставленные перед ним цели, используя имеющиеся у него материальные, трудовые и финансовые ресурсы.

Выделяются две стороны экономического потенциала: имущественное положение коммерческой организации (имущественный потенциал) и ее финансовое положение (финансовый потенциал).

Имущественный потенциал характеризуется величиной, составом и состоянием активов (прежде всего, долгосрочных), которыми владеет и распоряжается коммерческая организация для достижения своей цели. Он изменяется с течением времени за счет различных факторов, главным из которых являются достигнутые за истекший период финансовые результаты. Достаточно подробная характеристика имущественного потенциала в динамике приводится в активе баланса (форма № 1), а также в сопутствующих отчетных формах. Следует отметить, что, говоря об анализе имущественного потенциала, имеется в виду не предметно - вещностную или функциональную его характеристики (это сфера интересов не финансовых менеджеров, а линейных руководителей), а денежную оценку, позволяющую делать суждения об оптимальности, возможности и целесообразности вложения финансовых ресурсов в активы предприятия.

Финансовый потенциал, безусловно, также определяется достигнутыми за отчетный период финансовыми результатами, приведенными в Отчете о доходах и убытках (форма № 2), и, кроме того, описывается некоторыми активными и пассивными статьями баланса, а также соотношениями между ними. Характеристика финансового потенциала может быть выполнена как с позиции краткосрочной, так и с позиции долгосрочной перспективы. В первом случае говорят о ликвидности и платежеспособности коммерческой организации, во втором случае - о ее финансовой устойчивости. Обе стороны экономического потенциала коммерческой организации взаимосвязаны - нерациональная структура имущества, его некачественный состав могут привести к ухудшению финансового положения, и наоборот. Так, изношенность оборудования, несвоевременная его замена могут повлечь за собой срывы в выполнении производственной программы. Неоправданное омертвление средств в производственных запасах, дебиторской задолженности может повлиять на своевременность текущих платежей, а неоправданный рост заемных средств - привести к необходимости сократить имущество коммерческой организации для расчетов с кредиторами.