Анализ финансового состояния АО АТФ Банк

Содержание

Введение …………………………………………………………………..…….
1 Теоретические и методологические основы управления пассивами коммерческого банка ………………………………………………………….
1.1 Роль и значение пассивов коммерческого банка …………………………
1.2 Теоретические основы комплексного управления пассивами и активами коммерческого банка …………………………………………….
2 Анализ финансового состояния АО "АТФ Банк" …………………………
2.1 Привлеченные средства банка …………………………………………….
2.2 Анализ динамики состава и структуры имущества банка ……………..
2.3 Анализ состава и структуры источников образования имущества банка.
2.4 Направляемые пассивы как источник привлечения денежных ресурсов..
3 Структура пассивов АО «АТФ Банк» и управление ими …………………..
3.1 Пассивные операции в формировании структуры пассивов банка …......
3.2 Анализ собственного капитала и его показателей ………………………
3.3 Анализ обязательств банка и его показателей ……………………………
Заключение ………………………………………………………………………
Список использованных источников …………………………………………..

Введение

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики в е, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Это объясняется тем, что, во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы – Национальном банке. Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников, а также временно свободных денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически входящих в систему денежных отношений.

Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных средств. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов.

Ресурсы коммерческих банков представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемые для осуществления активных операций.

Пассивные операции коммерческого банка – это операции, посредством которых формируются банковские ресурсы. Они делятся на собственные и привлеченные. Большое значение имеют пассивные операции, в результате которых образуется собственный капитал банка. Наличие этого капитала служит основанием для привлечения чужих средств. Основными источниками собственного капитала являются: акционерный, резервный капитал и нераспределенная прибыль.

Для успешного проведения активных операций коммерческому банку необходимо располагать немалыми денежными ресурсами. Значительная их часть сегодня формируется за счет привлеченных средств, в которых можно выделить депозиты; управляемые пассивы (получаемые банком займы, выставленные на денежный рынок долговые обязательства и т.п.).

По законодательству Республики банк отличается от всех других финансовых посредников тем, что только он имеет исключительное право осуществлять в совокупности, следующие банковские операции:

привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;

размещение привлеченных денежных средств юридических и физических лиц от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности;

открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Таким образом, депозитные операции, являясь исключительным правом коммерческого банка, и отличающие его от прочих финансовых институтов, играют важнейшую роль в формировании ресурсной базы банка.

Исходя из актуальности темы, целью данной работы является исследование сущности пассивных операций коммерческих банков, их видов и назначения, исследование роли каждого из структурных элементов в формировании ресурсной базы банка.

Активизация пассивных операций стала характерной в последнее время для большинства прогрессивных кредитно-финансовых учреждений. Исторически, пассивные операции играли первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как для осуществления активных операций необходимым условием является достаточность ресурсов. Инновация пассивных операций банков выразилась и в создании новых инструментов привлечения дополнительных денежных средств. Владельцам капитала, ищущим для него прибыльного применения, открываются новые типы вкладов, процент по которым приближается к рыночному (например, депозитные счета денежного рынка). В развитых странах наблюдается устойчивая тенденция к сокращению в структуре банковских пассивов доли текущих счетов при соответствующем увеличении удельного веса срочных и сберегательных вкладов, в особенности новых депозитных инструментов, таких как депозитные сертификаты. В области активных операций коммерческих банков наблюдается переход от косвенного к прямому банковскому кредитованию. Быстрый рост срочных вкладов и их преобладание в общей структуре позволяют развивать средне- и долгосрочное кредитование, которое занимает важное место в кредитных операциях. Таковы основные направления приспособления банковской системы в странах с рыночной экономикой к структурной перестройке и широкой диверсификацией хозяйственной деятельности. Для нашей страны все эти направления представляют большой интерес.

Для достижения поставленной в работе цели определены следующие задачи, которые формируют структуру данной работы:

- определение порядка формирования собственных средств (капитала) банка; их источников и структуры;

- раскрытие сущности и структуры привлеченных средств банка; определение роли депозитных операций банка в процессе формирования банковских ресурсов;

- исследование характеристики управляемых пассивов банка как источника привлечения денежных ресурсов.

В работе использованы как нормативно-правовые акты, регулирующие вопросы формирования банковских ресурсов и проведение банками пассивных операций, так и литературные источники.

1 Теоретические и методологические основы управления пассивами

коммерческого банка

1. Роль и значение пассивов коммерческого банка

Пассивы – это обязательства предприятий, состоящие из заемных и привлеченных средств, включая предпринимательскую задолженность . Для коммерческого банка, как и для любой коммерческой структуры, пассивы являются ядром деятельности, позволяющим определить ее масштабы и объемы привлечения ресурсов.

Существует четыре формы пассивных операций коммерческих банков (рис. 1).

Рисунок 1. Пассивные операции коммерческого банка

Сегодня банки рассматривают свои портфели активов и пассивов как единое целое, которое определяет роль совокупного портфеля банка в достижении его общих целей – высокой прибыли и приемлемого уровня риска .

Целью управления пассивами является предотвращение или исправление дисбаланса и защита от рисков банковской деятельности путем анализа последствий генеральной стратегии банка по структуре баланса и его рентабельности .

Основными задачами управления пассивами являются: управление краткосрочной и долгосрочной ликвидностью банка; поддержание и повышение рентабельности банка; управление достаточностью и структурой капитала, затратами банка, особенно не связанными с выплатой процентов, качеством активов; оптимизация и снижение налогового бремени; стабилизация или увеличение рыночной стоимости банка.

Пассивы в любом банке призваны обеспечить оптимальный (чаще всего максимальный – в зависимости от желаемого объема активных операций) объём привлеченных ресурсов с наименьшими затратами. При этом банковские операции должны соответствовать существующим требованиям национального банка, а развитие ресурсного обеспечения – реализации принципов, целей и планов банка. Традиционно качество пассивов коммерческого банка характеризуется стабильностью ресурсной базы, стоимостью привлечения ресурсов, чувствительностью пассивов банка к изменению процентных ставок, а также зависимостью банка от внешних источников финансирования, включая краткосрочные межбанковские кредиты.

Процесс управления пассивами коммерческого банка предполагает их эффективное использование в соответствии с возможностями формирования ресурсной базы и, наоборот, формирование ресурсной базы в соответствии с возможностями ее использования. Диалектика этих процессов разрешается при помощи нахождения «золотой середины» между привлечением и использованием ресурсов.

Пассивные операции играют важную роль в деятельности «АТФБанк». Именно с их помощью банк приобретает кредитные ресурсы на рынке. Ресурсы «АТФБанк» формируются за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств.

Отчетный 2009 год стал годом ускоренного развития АО «АТФБанк» и ознаменовался полным преодолением отрицательных тенденций по всем основным направлениям деятельности, которые были характерны для предыдущих периодов. Свидетельством этому стало значительное улучшение всех показателей деятельности АО «АТФБанк», что показал анализ его финансовой отчетности.

Проведенный анализ обязательств АО «АТФБанк» на основе данных баланса банка за 2008–2009 гг. показал существенный рост и изменение структуры обязательств банка (рис. 2).

Рисунок 2. Структура обязательств АО «АТФБанк» в 2008 и 2009 гг.

В целом объем обязательств вырос на 63,33 %. В общей структуре обязательств «АТФБанк» произошли значительные изменения по двум статьям. Это объясняется тем, что в настоящее время при недостаточно развитом межбанковском рынке в стране именно средства физических и юридических лиц, размещаемые в банке, являются основным источником его средств.

Как видно из рисунка, основную долю в структуре пассивов как в 2008, так и в 2009 годах занимают средства клиентов, соответственно 53,19 и 68,09 %. За период с 2008 по 2009 год этот показатель увеличился в два раза и составил 41 587 415 тыс. тенге. Подобная динамика свидетельствует о расширении клиентской базы банка как по юридическим, так и по физическим лицам и является подтверждением возрастающего доверия клиентов к банку. Второе место в структуре занимают межбанковские кредиты. Однако их удельный вес в 2005 году на 11,57 % меньше, чем в предыдущем году.

Деятельность банковских учреждений многообразна. В современном обществе банки занимаются различными видами операций. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения. Через них осуществляется финансирование народного хозяйства, купля-продажа ценных бумаг, а некоторых случаях управление имуществом и посреднические сделки. Банковские операции многообразны, но их можно разделить на три основные категории:

пассивные - по привлечению средств;

активные - размещение средств;

комиссионно-посреднические и доверительные.

Ресурсы банка складываются из собственных, привлеченных и эмитированных средств. К собственным средствам относятся уставный капитал, резервный и специальный фонды. Собственные средства составляют около 10 % ресурсов современного банка. Основная их часть 90 % привлеченные в виде депозитов средства. Собственные средства - чистые пассивные операции — имеют одну особенность: данные операции характеризуются наличием срока отчуждения средств и исчисляются в денежных единицах без привязки начисляемого дохода к каким-либо финансовым инструментам . Собственные средства имеют большое значение для деятельности коммерческих банков. В периоды экономических или банковских кризисов недостаточно продуманная политика в области пассивов и их размещения приводит к банковским крахам. В активных операциях основная доля приходится на кредитные операции и операции с ценными бумагами. Выдавая ссуды своим клиентам, коммерческие банки увеличивают денежное предложение, и наоборот, возврат этих ссуд сокращает денежную массу в обращении. Еще одним видом банковских операций являются банковские услуги. Они включают операции с валютой, платежный оборот, доверительные операции (управление имуществом клиентов по доверенности - трастовые услуги), размещение и хранение ценных бумаг. Наряду с вышеназванными традиционными операциями банков в последнее время стали широко применяться такие банковские услуги, как лизинг и факторинг. Лизинг - это приобретение банком имущества для сдачи его в аренду пользователям с последующим выкупом. Факторинг - это передача компанией управления своей дебиторской задолженностью банку, который берет также обязательство финансировать по мере необходимости при помощи кредита выполнение всех финансовых обязательств данной фирмы. Факторинг является универсальной системой обслуживания клиентов, включая бухгалтерское, информационное, рекламное, сбытовое, страховое, кредитное и юридическое. Благодаря факторингу значительно ускоряется оборачиваемость средств в расчетах. Существует и другая разновидность подобной операции — форфейтинг. Форфейтинг — это метод предоставления среднесрочного экспортного финансирования. Иными словами, гибкий и быстрый способ предоставления среднесрочного кредита для иностранных покупателей. Следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения (например, выполнение международных расчетов или трастовые операции). Но есть определенный базовый набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать (прием депозитов, осуществление денежных платежей и расчетов, выдача кредитов). И это характерно для всех развитых стран. Практика банковского дела за рубежом представляет большой интерес для сложившейся в Казахстане новой хозяйственной системы. Построение нового банковского механизма возможно лишь путем восстановления принципа функционирования кредитных учреждений, принятых в цивилизованном мире и опирающихся на многовековой опыт рыночных банковских структур. Поэтому столь важным представляется изучение зарубежной практики организации банковских систем, которые продемонстрировали свою высокую эффективность. К пассивным также относятся некоторые операции неторгового характера, операции расчетно-кассового характера и операции с ценными бумагами. Пассивные операции первичны по отношению к другим видам операций и поэтому играют главную роль в объеме всех операций банка. Без пассивных операций невозможна вся деятельность банка, как и при создании банка, так и в дальнейшей его деятельности — невозможно его развитие. Суть и цель пассивных операций — как можно больше привлечь денежных ресурсов для дальнейшего их размещения с целью получения прибыли. Собственный капитал - это акционерный и резервный капитал, а также нераспределенная прибыль. Собственные средства составляют незначительную часть ресурсов современного банка. По определению современного финансово-кредитного словаря: собственный капитал - капитал, включающий «клад в фирму ее владельца, а также соответствующую долю прибыли, остающуюся в распоряжении фирмы, резервный капитал, если формирование им предусмотрено законодательством или уставом фирмы. Это важнейший источник финансирования деятельности, составляет часть пассивов наряду с заемным капиталом. Капитал дает инвестору право владельца или совладельца и тем самым право голоса. Собственный капитал поступает в право собственника на тех условиях, которые продиктованы opганизационно - правовой формой существования данной организации. Например, собственный капитал акционерного общества состоит из акционерного капитала, резервного капитала и нераспределенной прибыли. Каждый элемент собственного капитала должен работать, то ecть, приносить прибыль или участвовать в процессе производства такой прибыли. Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов, в частности от характера использования получаемой прибыли. Собственный капитал - основа наращивания объемов его активных операций. Поэтому для каждого банка важно находить источники его увеличения. Каждым банком величина собственных средств определяется самостоятельно и зависит от многих факторов.

Во-первых, размер собственных средств определяет предельный размер активных операций банка. Поэтому, банки, ориентированные на определенный круг клиентов, должны иметь собственные средства в таком размере, чтобы быть в состоянии удовлетворить все обоснованные потребности своих постоянных клиентов в заемных средствах, не нарушая установленных нормативов.

Во-вторых, размер собственных средств, необходимых банку, зависит от специфики его клиентов. Так, преобладание среди клиентов банка крупных кредитоемких предприятий требует от него большего размера собственных средств при том же объеме активных операций по сравнению с банком, ориентирующимся на обслуживание большего числа мелких заемщиков, поскольку в первом случае у банка будут велики риски на одного заемщика, которые, как известно, ограничиваются.

В-третьих, размер собственных средств коммерческого банка находится в зависимости от характера его активных операций. Ориентация банка на преимущественное проведение операций, связанных с большим риском, требует относительно большого размера собственных средств. Хотя собственный капитал имеет небольшой удельный вес в объеме пассивов, роль его велика, об этом свидетельствуют функции, которые выполняет собственный капитал: защитная, оперативная, регулирующая. Рассмотрим защитную функцию Значительная доля активов банка финансируется вкладчиками. Поэтому главной функцией акционерного капитала банка и приравненных к нему средств является защита интересов вкладчиков. Защитная функция собственного капитала означает возможность выплаты компенсаций вкладчикам в случае ликвидации банка. Собственный капитал позволяет сохранять платежеспособность банка путем создания резервов активов, позволяющих банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков. Важно иметь в виду, что большая часть убытков покрывается не за счет капитала, а за счет текущих активов. В отличие от большинства фирм сохранение платежеспособности банка обеспечивается частью собственного капитала. Банк считается платежеспособным пока остается нетронутым акционерный капитал, то есть пока стоимость активов равна сумме обязательств, за вычетом необеспеченных обязательств плюс его акционерный капитал. Однако такой подход существовал не всегда. Тема защитной функции капитала банка особенно актуальна сегодня. Рассмотрим оперативную функцию. Для начала успешной работы банку необходим стартовый капитал, который используется на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансовых резервов на случай непредвиденных убытков. На эти цели используется также собственный капитал. Рассмотрим регулирующую функцию. Помимо обеспечения финансовой основы для операций и защиты интересов вкладчиков, собственные средства банков выполняют также peгулирующую функцию, которая связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими государственным органам контролировать проводимые операции. Далее подробнее рассмотрим элементы собственного капитала банка. Акционерный капитал (Уставный капитал банка) - собственность, представляющая собой стоимость выпущенных акций, включая привилегированные и обычные акции. Различают уставной капитал: подписной (мобилизированный путем подписки); оплаченный (внесенный в момент подписки). Обычно учредители, выпуская акции на сумму, значительно превышающую реальную стоимость активов компании, совершают так называемое разводнение капитала. Превышение составляет учредительную прибыль, образующую дополнительный капитал фирмы. Дальнейший рост акционерного капитала происходит как путем капитализации накопленной прибыли, так и за счет новой эмиссии акций. Как правило, банки по мере развития своей деятельности и расширения операций последовательно осуществляют новые выпуски акций. В Казахстане минимальный размер уставного капитала банка устанавливается Правлением Национального Банка Республики . Согласно Закону Республики oт 31.08.1995 №2444 «О банках и банковской деятельности в Республике» уставный капитал банка оплачивается в национальной валюте Республики за счет продажи акций либо взносов учредителей. Учредители и акционеры банка обязаны оплачивать приобретаемые акции исключительно деньгами. Учредители и участники банка - юридические лица вносят деньги в уставный капитал, оплачивают акции банка в пределах собственного капитала учредителей (участников) за вычетом активов, размещенных в акции и доли участия в уставном капитале других лиц, за исключением инвестиционных и накопительных пенсионных фондов. Первичная продажа акций банка производиться по цене размещения единой для всех учредителей (акционеров). Уставный капитал вновь созданного банка должен быть оплачен его акционерами на пятьдесят процентов к моменту его регистрации и полностью - в течение одного календарного года со дня его регистрации. Собственный капитал банка - это стоимость активов банка за вычетом суммы его обязательств, где стоимость активов рассчитывается путем вычета из первоначальной стоимости активов банка суммы необходимых резервов (провизии) по выданным ссудам и другим активам. Методика расчета капитала, стоимости активов банка, размера резервов (провизии) по выданным ссудам и другим активам определяется Национальным Банком. В случае если сумма обязательств банка превышает стоимость его активов, собственный капитал банка является отрицательным. При установлении в течение трех последовательных календарных месяцев отрицательного размера капитала у банка Национальный Банк вправе по согласованию с Правительством Республики принять решение о принудительном выкупе доли его акционеров (акций) в уставном капитале банка и незамедлительно реализовать их новому инвестору по цене приобретения, на условиях, гарантирующих увеличение капитала банка и его нормальное функционирование с учетом взятых инвестором обязательств. Что касается размеров уставного капитала коммерческого банка, согласно Постановлению правления Национального Банка Республики от 02.06.2001 №190 «О минимальных размерах уставного и собственного капиталов банков второго уровня», в целях обеспечения финансовой устойчивости банков второго уровня и защиты интересов их депозиторов установлен с 1 августа 2001 года минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых банков в сумме 2.000.000.000 (два миллиарда) тенге. С 1 августа 2001 года минимальный размер собственного капитала для банков, имеющих лицензию Национального Банка Республики на проведение банковских и иных операций, - 1.000.000.000 (один миллиард) тенге. Для региональных банков (расположенных вне городов Астаны и Алматы), жилищного строительного банка, создаваемого Правительством Республики в сумме 500.000.000 (пятьсот миллионов) тенге. Для всех банков для открытия первого филиала минимальный размер собственного капитала увеличивается на 30.000.000 (тридцать миллионов) тенге - за филиалы, открываемые в областных центрах; на 15.000.000 (пятнадцать миллионов) тенге - за филиалы, открываемые в других городах; на 10.000.000 (десять миллионов) тенге - за филиалы, открываемые в других населенных пунктах; на 15.000.000 (пятнадцать миллионов) тенге - за расчетно-кассовые отделы (сберегательные кассы), открываемые в областных центрах; на 10.000.000 (десять миллионов) тенге - за расчетно-кассовые отделы (сберегательные кассы), открываемые в других городах; на 5.000.000 (пять миллионов) тенге - за расчетно-кассовые отделы (сберегательные кассы), открываемые в других населенных пунктах. Резервный капитал (фонд) - часть собственных средств банка, образуемая за счет отчислений от прибыли, используется для покрытия потерь от операционной деятельности, пополнения основного капитала и выплат дивидендов в случаях, когда текущей прибыли оказывается недостаточно. Порядок пополнения и использования резервного капитала определяется уставами соответствующих организаций. В бухгалтерских балансах сумма резервного капитала отражается по пассиву. В некоторых странах в законодательном порядке устанавливаются минимальные нормы резервного капитала в виде фиксированного процентного отношения резервов к собственным и привлеченным средствам. Резервный капитал или резервный фонд банков обычно предназначен для покрытия непредвиденных убытков и потерь от падения курсов ценных бумаг. Согласно Закону Республики «О банках и банковской деятельности в Республике» резервный капитал создается.

1. В целях покрытия убытков, связанных с осуществлением банковской деятельности, банки обязаны формировать резервный капитал. Резервный капитал создается за счет чистого дохода банков до выплаты дивидендов по простым акциям. Минимальный размер резервного капитала банка устанавливается Национальным Банком.
2. В целях обеспечения надлежащего уровня контроля и надежности своей деятельности в соответствии с характером и масштабом проводимых операций банки обязаны осуществлять классификацию выданных кредитов и других активов, выделяя сомнительные и безнадежные требования и создавая против них провизии (резервы) в порядке и на условиях, устанавливаемых Национальным Банком в соответствии с законодательством Республики .

Фонды банка образуются из прибыли. Кроме резервного фонда могут образовываться фонд специального назначения, фонд накопления и другие, которые банк считает необходимыми. Нераспределенная прибыль - часть прибыли, оставшаяся после выплаты дивидендов и отчислений в резервные, специальные фонды и выплаты дивидендов. Все пассивные операции, в том числе и образование собственного капитала, строго контролируются внутренними документами банка. Согласно Постановлению Правления Национального Банка Республики от 05.06.1998 №112 «Об утверждении правил организации внутреннего аудита (контроля) в банках второго уровня» в целях необходимой правовой регламентации внутреннего контроля в банке должны быть разработаны и утверждены уполномоченным органом внутренние правила банка и правила об общих условиях проведения банком операций, а также следующие внутренние документы банка по различным вопросам, в том числе и по стратегии и процедур управления активами и пассивами банка, включая вопросы ликвидности, минимального уровня доходности, лимитов на активные и пассивные операции, ограничения по контрпартнерам, а также ответственности и полномочий лиц, вовлеченных в осуществление управления активами и пассивами банка.

Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые покрывают до 90 % всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов [7,8]. Объектами депозитных операций являются банковские депозиты. Депозит (от лат. Depositum - вещь, отданная на хранение) - это экономические отношения по поводу передачи средств клиента во временное пользование банка . Вклад (депозит) - деньги, передаваемые одним лицом (депозитором) другому лицу - банку (в том числе Национальному Банку) на условиях их возврата в номинальном выражении, независимо от того, должны ли они быть возвращены по первому требованию или через какой-либо срок, полностью или по частям, с заранее оговоренной надбавкой или без таковой, непосредственно депозитору либо переданы по его поручению третьим лицам . Банковские депозиты - вклады, денежные средства, вносимые в банки в виде вкладов, по которым банк выплачивает процент. Банковские депозиты можно разделить на две группы - депозиты физических лиц и депозиты юридических лиц. По срокам депозиты принято подразделять на депозиты до востребования и срочные депозиты. Депозиты до востребования - это средства на текущих счетах, расчетных, бюджетных счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием, а также вклады до востребования. Вследствие частоты операций по данным счетам операционные расходы по ним обычно выше, чем по срочным депозитам, но поскольку по этим счетам банки обычно выплачивают невысокие проценты либо совсем не выплачивают проценты, эти ресурсы для банка относительно дешевы. В то же время это — наименее стабильная часть ресурсов, банкам необходимо иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности. Поэтому оптимальным считается удельный вес этих средств в ресурсах банка до 30-60 %. При открытии счета банки требуют от клиента предоставления определенной информации в целях защиты от различного рода мошенничества. Обычно к заявлению на открытие счета прилагается анкета, которая включает вопросы о названии компании, о видах бизнеса, возможны вопросы о партнерах компании и их адресах, о происхождении начального капитала компании и источниках средств ее владельцев, о финансовом состоянии компании, предполагаемом обороте или будущем остатке на счете. Полученные из анкеты сведения проверяются банком. К депозитам до востребования относятся и кредитные остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования других банков в данном банке. К депозитам до востребования также относятся корреспондентские счета. Корсчета, открытые в другом банке, называются ностро - счетами, наоборот корреспондентские счета, открытые банками - корреспондентами в данном банке называются лоро-счета. Согласно Инструкции о порядке открытия, ведения и закрытия банковских счетов, банковский счет - это способ отражения договорных отношений между банком и клиентом по приему депозита (вклада) и совершению банком операций, связанных с осуществлением банковского обслуживания клиент, предусмотренного договором, законодательством и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Банковские счета могyт открываться и вестись как в тенге, так и в иностранной валюте и подразделяются на текущие, сберегательные и корреспондентские счета. Текущие и сберегательные счета - банковские счета физических и юридических лиц, обособленных подразделений юридических лиц (филиалов и представительств). Корреспондентские счета - банковские счета банков и opганизаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций. При работе с расчетными счетами банк работает как с наличными, так и с безналичными деньгами. При работе с наличными деньгами банк руководствуется согласно Постановлению Правления Национального Банка Республики правилами ведения кассовых операций. Правила ведения кассовых операций в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций Республики, устанавливают порядок совершения кассовых операций, инкассации и перевозки ценностей, а также условия, необходимые для обеспечения сохранности наличных денег, других ценностей и контроля за соблюдением кассовой дисциплины в банках второго уровня, организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, их филиалах и структурных подразделениях, действующих на территории Республики и имеющих лицензию Национального Банка Республики . В настоящий момент из-за высокой конкуренции банки предлагают различные льготы при открытии и ведении счетов - использование современных электронных систем платежей, которые обеспечивают скорость переводов, проводят различные лотереи и розыгрыши ценных призов по номерам счетов. Во многих банках предлагают бесплатное открытие счетов. Все это направлено на привлечение как можно большего числа клиентов, так как это увеличивает капитал банка . У большинства коммерческих банков вклады до востребования занимают наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств. Это, как правило, самый дешевый источник образования банковских ресурсов. В связи с высокой мобильностью средств остаток на счетах до востребования непостоянен, иногда крайне изменчив. Возможность владельца счета в любой момент изъять средства требует наличия в обороте банка повышенной доли высоколиквидных активов (остаток средств в кассе, на корреспондентском счете) за счет сокращения доли менее ликвидных, но приносящих высокие доходы активов. В силу этих причин по остаткам на счетах до востребования банки уплачивают владельцам достаточно низкий процент или же вообще не начисляют никакого дохода. Однако, невзирая на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный, не снижающийся остаток и использовать их в качества стабильного кредитного ресурса. Одна из новых форм счетов, сочетающая в себе качества счетов до востребования и срочных счетов – Hay-счета. Нау-cчета - депозитные счета, на которые можно выписывать расчетные тратты, аналогичные чекам, то есть использовать эти счета для платежей. Основной принцип заключается в сочетании ликвидности с получением дохода. Счета открываются только частным лицам и бесприбыльным организациям. Oт владельца не требуется хранение минимального остатка. Путем увеличения доли депозитов до востребования в финансовых ресурсах банк уменьшает процентные расходы банка, что позволяет получать более высокую прибыль от использования этих средств в банковских активах. Но вместе с тем расчетные счета - это самый непредсказуемый элемент пассивов. Поэтому высокая доля их в заемном капитале очень сильно ослабляет ликвидность банка. В связи с этим важной задачей управления является определение оптимальной структуры депозитной базы банка. Решающее влияние на объем и структуру депозитов в банковской системе оказывает кредитно-денежная и налоговая политика правительства. Немаловажное значение имеет и качество банковского менеджмента. Вторая группа депозитов — срочные депозиты. Это денежные средства, внесенные на определенный срок. По ним владельцам обычно выплачивается более высокий процент, чем по депозитам до востребования, и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию, а в ряде случаев и по пополнению вклада. Операционные расходы банков по срочным депозитам, как и нормы резервирования, обычно ниже, чем по депозитам до востребования, но платежи по процентам значительно выше, поэтому для банков они не всегда выгодны. Но банки заинтересованы в привлечении срочных депозитов, поскольку они могут быть использованы для долгосрочных вложений. Согласно Постановлению Правления Национального Банка Республики от 02.06.2000 №266 «Об утверждении инструкции о порядке открытия, ведения и закрытия банковских счетов клиентов в банках Республики» и прилагаемой инструкции при открытии сберегательного счета по договору банковского вклада банк обязуется принимать от вкладчика деньги (вклад), выплачивать по ним вознаграждение в размере и порядке, предусмотренными договором банковскою вклада, и возвратить вклад на условиях и в порядке, предусмотренных для вклада данного вида законодательными актами и договором банковского вклада. При открытии сберегательного счета по договору банковского вклада деньги (вклад) могут быть внесены на имя самого вкладчика, либо на имя определенного третьего лица, которые в дальнейшем будут являться клиентами банка. По пассивным операциям, в частности по депозитам, банки обязаны создавать обязательные резервы. По средствам на расчетных, текущих и депозитных счетах, счетах бюджетных уровней и внебюджетных фондов установлены нормативы обязательных резервов, депонируемых в центральном банке . Объемы привлекаемых банком средств на депозиты находится в зависимости от состояния спроса и предложения на денежные ресурсы, дефицита или избытка средств у банка, состояния рынка депозитов. С целью привлечения средств в свой оборот банки разрабатывают и осуществляют целый комплекс мероприятий. Так, прежде всего важным средством конкурентной борьбы является процентная политика, ибо величина дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к помещению клиентами своих временно свободных средств во вклады. Уровень процентных ставок устанавливается банком самостоятельно с ориентацией на ставку рефинансирования и состояние денежного рынка, а также исходя из положений собственной депозитной политики. Прежде всего уровень процентных ставок зависит от вида вкладов. Как правило, по депозитам до востребования, отличающимся нестабильностью остатка, большой мобильностью и подвижностью, устанавливаются минимальные процентные ставки. С целью стимулирования клиентов к поддержанию стабильных, не снижающихся остатков на счетах до востребования, что в целом оказывает существенное влияние на доходность кредитных операций, банки устанавливают повышенные проценты по ним или к величине остатка не ниже минимального, рассчитанного банком и согласованного с клиентом. Особенно актуальный вопрос оценки периода поддержания неснижаемого остатка стоит для клиентских средств до востребования. Имея возможность оценить их стабильность, можно добиться более эффективного их использования в активных операциях банка при условиях поддержания необходимого уровня ликвидности. Клиентская база банка разнообразна и состоит из большого, количества физических и юридических лиц. Наличие «инструмента» для оценки стабильности средств клиентуры позволит банку более обоснованно планировать свою работу, рационально распределить свои усилия и средства на их привлечение. Он получит возможность определить, какие клиенты с точки зрения стабильности остатков их денежных средств для него наиболее выгодны и привлекательны. При установлении размера процентной ставки по срочным вкладам определяющим фактором является срок. Не менее важным фактором является сумма вклада, частота выплаты дохода по вкладам. В целях стимулирования привлечения на срочные счета в банк средств клиентов в условиях вкладов может предусматриваться капитализация процентов. Она возможна, если банком при расчете дохода используется техника сложных процентов. Что касается начисления процентов, то традиционным видом исчисления дохода являются простые проценты, когда в качестве базы для расчета используется фактический остаток вклада и с установленной периодичностью; исходя из предусмотренного договором процента, происходят расчет и выплата дохода по вкладу. Другими видами расчета являются сложные проценты (начисление процента на процент). В этом случае по истечении расчетного периода на сумму вклада начисляется процент и полученная величина присоединяется к сумме вклада. Таким образом, в следующем расчетном периоде процентная ставка применяется к новой, возросшей на сумму начисленного ранее дохода базе. Сложные проценты целесообразно использовать в том случае, если фактическая выплата дохода осуществляется по окончании срока действия вклада. Привлекательным для вкладчиков является применение процентной ставки, прогрессивно возрастающей в зависимости от времени фактического нахождения средств во вкладе. Такой порядок начисления дохода стимулирует увеличение срока хранения средств и защищает вклад от инфляции:

- разработка различных программ по привлечению средств населения;

• предоставление клиентам-вкладчикам различного рода услуг, в том числе и небанковского характера;
• проведение широкой открытой рекламы по привлечению клиентуры;
• использование «тихой» целевой рекламы — по почте, по телефону;
• использование высокой процентной ставки по вкладам инвестиционного характера;
• выплату постоянным вкладчикам премии «за верность банку».

Помимо гибкой процентной политики с целью привлечения средств банка должны предоставляться гарантии надежности помещения средств во вклады. Для обеспечения защиты инвесторов, вкладчиков и предоставление им гарантий компенсации средств, в случае своего банкротства банки должны создавать как в централизованном, так и в децентрализованном порядке специальные фонды страхования депозитов. Наряду со страхованием депозитов важное значение для вкладчиков имеет доступность информации о деятельности коммерческих банков и тех гарантиях, которые они могут дать. Решая вопрос о размещении имеющихся у него свободных средств, каждый кредитор должен быть достаточно информирован о финансовом состоянии банка, чтобы самому оценить риск будущих вложений. В этом неоценимую помощь вкладчикам и инвесторам могут оказать рейтинговые оценки деятельности банков специальных агентств и бюро.

Межбанковские кредиты, полученные банками от других кредитных организаций, являются важным источником недепозитных ресурсов банков. В первую очередь с точки зрения их ликвидности. Рынок межбанковских кредитов делится на 3 сегмента: трехмесячные кредиты; одно-двухмесячные кредиты; «короткие деньги» (краткосрочные ссуды). К межбанковским кредитам относится и централизованный кредит - кредит от центрального банка. Централизованные и межбанковские кредиты удобны тем, что они поступают в распоряжение банка-заемщика практически немедленно и не требуют резервного обеспечения, поскольку не являются вкладами. Значение рынка межбанковских кредитов состоит в том, что, перераспределяя для некоторых банков избыточные ресурсы, этот рынок повышает эффективность использования кредитных ресурсов банковской системы в целом. В Казахстане получение межбанковских кредитов достаточно распространено. Централизованные кредиты, предоставляемые Национальным Банком Республики, могут быть ломбардными, специального назначения и кредиты Национального Банка как последней инстанции. Предоставления кредитов на ломбардной основе используется для поддержания краткосрочной ликвидности банков. Предоставление Национальным Банком кредитов на ломбардной основе на поддержание краткосрочной ликвидности банков второго уровня осуществляется с учетом рекомендаций Технического комитета по денежно - кредитной и валютной политике Национального Банка в рамках соответствующих целевых ориентиров денежно - кредитной политики. Ломбардные кредиты предоставляются на срок не более тридцати календарных дней. Ставка вознаграждения (интереса) на пользование ломбардным кредитом устанавливается в соответствии с действующим законодательством Республики. В случае изменения размера ставки вознаграждения (интереса) по ломбардному кредиту начисление и взыскание вознаграждения (интереса) за пользование кредитом по измененной ставке осуществляется только по вновь выдаваемым кредитам. Ломбардные кредиты предоставляются под соответствующее обеспечение. Кредиты "овернайт" используются в целях завершения расчетов в случаях возможности возникновения дебетового сальдо по их корреспондентским счетам в Национальном Банке. Кредит "овернайт" предоставляется банкам второго уровня для завершения окончательных расчетов, то есть для осуществления платежей с корреспондентского счет банка при временном отсутствии или недостаточности на нем денег. Подразделение, занимающееся вопросами кредитования, на основании ежедневно получаемой информации от подразделения бухгалтерского учета (подразделения вычислительных работ) о состоянии корреспондентских счетов банков второго уровня и ежемесячных сведений от подразделения банковского надзора о соблюдении банками пруденциальных нормативов в предыдущем отчетном периоде, оформляет соответствующие документы для рассмотрения их советом директоров Национального Банка и утверждения лимита, как в целом по банку, так и по каждому конкретному банку второго уровня. Предоставление Национальным Банком, в качестве кредитора последней инстанции, кредитов банкам второго уровня производится особо крупным банкам второго уровня в исключительных случаях, как в национальной, так и в иностранной валюте, как с обеспечением, так и без обеспечения, на любой срок и по ставкам ниже официальных ставок вознаграждения (интереса). Кредиты предоставляются на поддержание текущей ликвидности банков второго уровня в пределах целевых ориентиров денежно - кредитной политики на текущий период. Основанием для вынесения на рассмотрение вопроса об оказании Национальным Банком финансовой помощи в качестве кредитора последней инстанции являются следующие условия: ухудшение финансового состояния банка; значимость банка для экономики Казахстана; применение к банку в соответствии с действующим банковским законодательством ограниченных мер воздействия; наличие у банка программы финансового оздоровления, утвержденной наблюдательным советом банка; ходатайство Банка о предоставлении кредита. Кредиты специального назначения предоставляются Национальным Банком на определенные цели (бессрочные, с ограниченным сроком, конвертируемые в простые). Привилегированные акции как объект инвестиций связаны с меньшим риском, чем простые, но и уровень дивидендов по ним ниже среднего уровня дивидендов, выплачиваемых по простым акциям. Доля привилегированных акций в капитале банка намного ниже, чем простых. Спрос на привилегированные акции на рынке крайне низкий, поскольку крупный инвестор предпочитает принимать участие в управлении (что дает им владение простыми акциями). Крупные банки с хорошей репутацией имеют возможность размещения своих акций на фондовом рынке и, манипулируя курсом акций и определяя уровень дивидендов, проводят эффективные операции с целью извлечения дополнительной прибыли. Для небольших банков возможности мобилизации дополнительных ресурсов посредством выпуска акций существенно затруднены. Дешевле и выгоднее привлечь ресурсы вкладчиков, чем наращивать собственный капитал. Также банки могут выпускать облигации, сертификаты и векселя. Облигация банка - это долевая ценная бумага, свидетельствующая о предоставлении ее держателем денежных средств банку на определенный срок и дающая держателю право по истечении этого срока получить обратно предоставленные денежные средства с каким-либо доходом. Облигации банка могут быть процентными или дисконтными. Доход по дисконтным облигациям заключается в том, что банк продает их дешевле номинала, а выкупает по нему. Процентные облигации банк продает по номиналу, но при этом начисляет на внесенную держателем сумму проценты. Их он может выплатить в момент выкупа облигации, присоединив к возвращаемому держателю ее номиналу, а может выплачивать частями в течение срока обращения облигации, при выкупе вернув держателю только номинал. Депозитный или сберегательный сертификат - это свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение им по истечении срока суммы депозита и процентов по нему. Сертификат является передаваемой ценой бумагой. Депозитные сертификаты предназначены юридическим лицам, сберегательные - физическим. В Казахстане банковский депозитный сертификат считается ценной бумагой с апреля 2006 года. Согласно Постановлению Правления Национального Банка Республики от 21 04 2004 №140 «О признании банковских депозитных сертификатов ценными бумагами» банковский депозитный сертификат - не эмиссионная именная ценная бумага, удостоверяющая права ее держателя на получение по истечении установленного для нее условиями выпуска срока обращения либо до его истечения, ее номинальной стоимости, а также вознаграждения в размере, установленном условиями выпуска. Банковский депозитный сертификат выпускается в бездокументарной форме Учет и подтверждение прав собственности по банковским депозитным сертификатам осуществляется организациями, обладающими лицензией на осуществление деятельности по ведению реестра держателей ценных бумаг, или при обращении на организованном рынке ценных бумаг организацией, обладающей лицензией на осуществление депозитарной деятельности на рынке ценных бумаг Республики [19]. С начала 1993 г широкое распространение получили операции по привлечению средств путем выпуска банковских векселей. При выдаче (выпуске) собственных векселей и проведении прочих операций с векселями коммерческие банки руководствуются Единообразным законом о переводном и простом векселе, являющимся приложением 1 к Женевской конвенции, устанавливающей Закон о переводном и простом векселях. Выпуск векселей регулируется центральным банком, однако векселя не подлежат регистрации, как другие ценные бумаги, что облегчает работу банкам и дает возможность их широкого применения. Банковский вексель удостоверяет, что юридическое или физическое лицо внесло в банк депозит в сумме или валюте, указанной в векселе Банк, в свою очередь, обязуется погасить такой вексель при предъявлении его к оплате в указанный в нем срок. В Казахстане относительно вексельного обращения действует Закон Республики от 28.04.1997 №97-1 «О вексельном обращении в Республике». Настоящий Закон в соответствии с Конвенцией, устанавливающей единообразный закон о переводном и простом векселях, Конвенцией, имеющей целью разрешение некоторых коллизий законов о переводных и простых векселях, и Конвенцией по гербовому сбору в отношении переводных и простых векселей от 7 июня 1990 года регулирует вексельное обращение в Республике и определяет функции векселя как платежного инструмента и средства кредитования .

Еще одним видом привлеченных средств являются ценные бумаги, которые находятся на балансе банка и продаются с обязательством обратного их выкупа. Операция РЕПО по своему экономическому содержанию имеют много общего с кредитованием под залог ценных бумаг, отличие только одно - в первом случае происходит переход права собственности на ценные бумаги, во втором — право собственности остается за залогодателем. РЕПО - финансовая операция, состоящая из двух частей. Одна из участвующих в сделке сторон (обычно банк) продает ценные бумаги другой стороне и в то же время берет на себя обязательство выкупить указанные ценные бумаги в определенную дату и по требованию другой стороны. Обязательство на обратную покупку соответствует обязательству на обратную продажу, которое принимает на себя вторая сторона. Обратная покупка ценных бумаг осуществляется по цене, отличной от цены первоначальной продажи. Разница между ценами и представляет тот доход, который должна получить сторона, выступившая в качестве покупателя ценных бумаг в первой части РЕПО. На практике доход продавца денежных средств определяется величиной ставки РЕПО, что позволяет сопоставлять эффективность проведения операции РЕПО с другими финансовыми операциями. Обратное РЕПО означает ту же сделку, но с позиции покупателя ценных бумаг в первой части РЕПО. В зависимости от срока действия РЕПО делятся на три вида: ночные (на один день), открытые (срок операции точно не установлен), срочные (более чем на 1 день, с фиксированным сроком). Со срочностью РЕПО связана и процентная ставка.

1. Теоретические основы комплексного управления пассивами и активами коммерческого банка

Относительно новым направлением банковского финансового менеджмента, к которому активно подключаются коммерческие банки а, сформировавшие и реализующие прогрессивную банковскую политику, является комплексное управление активами и пассивами. Это достигается путем согласования пассивов и активов по ряду основных показателей:

– по срокам (управляется процентный риск и риск ликвидности);

– по стоимости (управление доходностью);

– по чувствительности процентных ставок к изменениям окружающей

среды (управляется процентный риск);

– по образованию резервов против рисков (кредитный риск и риск

ликвидности);

– по договорным режимам: условий, защиты, санкций и т.д.

Основная задача управления активами и пассивами состоит в формировании структуры баланса банка, обеспечивающей равновесие в достижении целей – с одной стороны, необходимого и достаточного уровня ликвидности, а с другой – долгосрочной стабильности с точки зрения доходности операций и прироста капитала в рыночной оценке.

Наилучшая банковская политика состоит в том, чтобы обеспечить распределение пассивов и активов, обеспечивающее:

1. Достаточную степень надежности, что выражается в грамотном распределении активов по функциональным группам на условиях возвратности.

2. Достаточную степень ликвидности, что выражается в управлении портфелем активов по условиям срочности.

3. Достаточный уровень рентабельности, что выражается в максимизации доходности активных операций и одновременной минимизации расходов на привлечение средств.

Умение находить «золотую середину», т.е. поддерживать разумные соотношения между этими параметрами, составляет содержание банковского дела как искусства. Управление активами и пассивами (УАП) представляет собой скоординированное управление банковским балансом, принимающее во внимание альтернативные сценарии ставки процента и ликвидности. В краткосрочной перспективе главной переменной для УАП является чистый процентный доход (ЧПД) или относительная форма этого показателя – чистая процентная маржа. Управление активами и пассивами (УАП) представляет собой скоординированный процесс управления требованиями и обязательствами кредитного учреждения, то есть всем банковским балансом, принимая во внимание процентные ставки и риск ликвидности.

Комплексный подход к УАП банка позволяет решить задачи:

– обеспечения требуемой ликвидности;

– поддержания определенного уровня прибыльности операций;

– сведения к минимуму банковских рисков.

Данный подход, сосредоточенный на управлении банковским балансом, включает три стадии.

На первой стадии рассматривается управление банковскими активами, пассивами и капиталом. Вторая более специфичная стадия, фокусирует внимание на определенных управленческих зонах внутри трех вышеназванных компонентов, выделяемой на основной балансовой стадии (включая внебалансовую деятельность). На третьей стадии баланс рассматривается как генератор счета доходов и расходов. Таким образом, результаты, видимые на счете прибылей и убытков, являются признаками выполнения банковского баланса. Управление балансом должно быть направлено на максимизацию ценности банка. Сегодня банки рассматривают свои портфели активов и пассивов как единое целое, как совокупный портфель банка, служащий для достижения общих целей, а именно высокой прибыли и приемлемого уровня риска. Направляющими стратегиями, с помощью которых банковские управляющие могут сосредотачиваться на достижении этой цели, являются:

1. Разработка и внедрение эффективных систем управления ресурсами банка.

2. Управление гэпом – разрывом между активами и пассивами, чувствительными к изменению процентных ставок.

3. Контроль за накладными расходами, чему будет способствовать внедрение системы бюджетирования в коммерческом банке.

4. Управление ликвидностью.

5. Управление рискованностью.

6. Управление капиталом.

7. Управление налогами.

8. Управление внебалансовой деятельностью.

Таблица 1

Управление балансом: трехстадийный подход

Стадия I (общая)
Управление активами	Управление пассивами Управление капиталом
Стадия II (специфическая)
Управление состоянием резервов Управление ликвидностью Управление инвестициями Управление ссудами Управление основным капиталом	Управление обязательствами по резервам Общее управление пассивами или обязательствами по займам Управление долгосрочной задолженностью Управление капиталом
Стадия III (баланс как основа отчета о прибылях и убытках)
Прибыль = Доход – Процентные расходы – Накладные расходы – Налоги

Управление активами и пассивами может рассматриваться как первый шаг в обеспечении банковского стратегического плана. Стратегические задачи устанавливают акционеры и цель у них одна – прирост рыночной стоимости их акций и максимизация прибыли на акцию. Их мало интересует ликвидность баланса. Наоборот, ликвидность баланса должна интересовать в первую очередь главный исполнительный орган – Правление банка, поскольку сбои в текущих платежах могут привести к проблемам с клиентами вплоть до скоротечного банкротства вследствие клиентской паники. Понимая необходимость преобразований в своей деятельности, многие банки перешли к новой стратегии управления балансом, которая базируется на следующих принципах управления:

1. Прежде всего, надо установить цели банка, а лишь затем стремиться к их воплощению с использованием стратегий управления активами и пассивами в качестве инструмента. Главной целью является максимизация стоимости инвестиций акционеров банка, при приемлемом уровне риска.

2. При управлении активами и пассивами необходимо учитывать, что такие меры, как открытие новых линий обслуживания или изменение цен, могут способствовать как увеличению, так и снижению прибылей банка, а также иметь другие непредсказуемые последствия. Управление структурой баланса должно служить для достижения целей организации, а не быть самоцелью.

3. Одновременное управление активами и пассивами может принести максимальный эффект в увеличении и сохранении маржи банка или спрэда (разности) между доходами и издержками.

В мировой банковской практике существует два направления управления активами и пассивами: бухгалтерское, ориентированное на чистый доход, и экономическое, выделяющее рыночную ценность собственного капитала банка. Для бухгалтерской модели фирмы объявленный доход на акцию (reported earning per share, EPS, ДНА) является, в краткосрочной перспективе ключевым фактором ценности. Чистый процентный доход (net interest income, NIL ЧПД = Процентный доход – Процентные издержки) – это основная часть банковской выручки. Решающей переменной управления активами и пассивами с бухгалтерской точки зрения является чистый процентный доход или его относительная величина в форме чистой процентной маржи:

ЧПМ=ЧПД /Доходные активы (1)

В этом контексте целью управления активами и пассивами является максимизация чистого процентного дохода при данном уровне риска или, наоборот, минимизация риска при заданном уровне чистого процентного дохода. Следующая простая формула охватывает отношения между изменениями ставки процента ( r) и изменениями чистого процентного дохода ЧПД):

ЧПД = r х GAP = r х (RSA - RSL), (2)

где GAP – разница между активами, чувствительными к ставке процента (RSA), и пассивами, чувствительными к ставке процента (RSL) за определенный срок.

Бухгалтерская модель управления активами и пассивами предполагает максимизацию или, по меньшей мере, стабилизацию величины маржи банка (разности между процентными поступлениями и процентными издержками) при приемлемом уровне риска. Данную величину следует отличать от спрэда, ценового показателя, характеризующего разницу между ставками по размещенным и привлеченным средствам. Критическими параметрами УАП являются показатель чистого процентного дохода (ЧПД) и его относительная величина в форме чистой процентной маржи (ЧПМ). Величина этих параметров должна поддерживаться на фиксированном уровне:

ЧПД = ОПД-ОПИ, (3)

где ОПД – общий процентный доход по кредитам и инвестициям,

ОПИ – общие процентные издержки по депозитам и заемным средствам.

ЧПМ определяется как ЧПД, отнесенный к средней величине доходных активов (АПД). Поскольку ЧПД равен процентному доходу минус процентный расход, ЧПМ может рассматриваться как его спрэд по доходным активам, отсюда термин «управление спрэдом». Так как в знаменателе уравнения фигурирует переменная величина капитала, следует использовать здесь средние доходные активы, что делает знаменатель более сопоставимым с числителем, где выступает переменная величина ЧПД. Концептуальное воздействие ЧПМ на всю деятельность банков показано на рисунке 1.

Уровень и изменчивость чистой процентной маржи банка – это первичные факторы, влияющие на соотношение «риск – доход». Чистая процентная маржа банка в свою очередь – это функция чувствительности к изменению процентной ставки, объёма и структуры доходных активов и обязательств:

ЧПМ = f (Ставка, Объём, Структура). (4)

Факторы, воздействующие на значение ЧПМ:

1. Повышение или понижение процентных ставок.

2. Изменение спрэда – разницы между доходностью активов и издержками по обслуживанию обязательств банка.

3. Изменение структуры процентного дохода и процентных расходов.

4. Изменения в объемах приносящих доход активов (работающие активы), которые банк держит при расширении или сокращении общего масштаба своей деятельности.

5. Изменения в объемах пассивов, характеризуемые издержками процентных ставок, которые банк использует для финансирования своего приносящего доход портфеля активов при расширении или сокращении общего масштаба деятельности.

6. Изменения соотношений активов и пассивов, с фиксированной и переменной процентными ставками, длительными и короткими сроками погашения, а также между активами с высокой и низкой ожидаемой доходностью (например, при трансформации больших объемов наличности в кредиты или при переходе от высокодоходных потребительских займов и кредитов под залог недвижимости к коммерческим кредитам с низкой доходностью).

Изменчивость чистой процентной маржи определяется расхождениями ставок, объёмов и структур процентного дохода и процентного расхода. Если полученная банком величина ЧПМ устраивает руководство, то для ее фиксации оно будет применять различные методы хеджирования процентного риска. Если процентные ставки по обязательствам банка растут быстрее, чем доход по кредитам и ценным бумагам, величина ЧПМ будет уменьшаться, что сократит прибыль. Если же процентные ставки снижаются и вызывают уменьшение дохода по кредитам и ценным бумагам быстрее, чем сокращение процентных издержек по заимствованным средствам, то ЧПМ банка также снизится. В этом случае руководству необходимо будет искать пути снижения риска, чтобы сократить значительный рост издержек заимствования по сравнению с процентными доходами, что отрицательно скажется на величине ЧПМ.

Однако ЧПД и ЧПМ служат лишь ориентирами при управлении активами и пассивами, тогда как подлинное управление балансом с точки зрения бухгалтерской модели проводится главным образом путем контроля GAP. Бухгалтерская модель управления активами и пассивами, обращена на чувствительность объявленной прибыли к неожиданным изменениям ставки процента, приводящим к неожиданным изменениям ЧПД.

Как показали кризисы плохое управление процентным риском проявляется прежде всего в снижении объявленной прибыли и ведет к проблемам с ликвидностью и платежеспособностью. Хотя бухгалтерская модель управления активами и пассивами или управления процентным риском важна, она не полна, поскольку игнорирует вопрос о том, как изменения ставки процента затрагивают рыночную цену собственного капитала банка. Упор на чувствительность рыночной оценки банковских активов и пассивов является важной частью экономической модели процентного риска. Это важно, поскольку акцент делается на рыночных ценах, которые служат сигналами и о текущем риске ставки процента, и о будущих прибылях. Тем не менее, поскольку каждый подход обеспечивает нечто существенное в понимании управления процентным риском, их следовало бы рассматривать как дополняющие, а не как замещающие друг друга.

Рыночная оценка неучтенного собственного капитала – это разница между рыночной ценой неучтенных активов и пассивов. Неучтенные активы и пассивы банка возникают во внебалансовой деятельности, такой, как кредитные линии, обязательства по предоставлению кредитов, фьючерсы, опционы и свопы. Эти виды деятельности нуждаются в стоимостной оценке.

Независимо от того, идет ли речь о балансовых или внебалансовых позициях, в экономической модели их ценность определяется дисконтированием будущих потоков наличности по процентным ставкам, отражающим рискованность этих будущих потоков.

С точки зрения управления активами и пассивами, экономическая модель ставит ударение на чувствительности рыночной оценки собственного капитала банка к изменениям ставок процента по всему спектру сроков долговых обязательств.

Поскольку у экономической модели горизонт прогнозирования гораздо шире, чем у ориентированной на краткий срок бухгалтерской модели, и поскольку в ней рассматривается внебалансовая деятельность, она позволяет всесторонне измерить процентный риск. Тем не менее, поскольку экономическую модель применять труднее, она используется не так широко, как бухгалтерская.

Рисунок 1. Главенствующее положение чистой процентной маржи в управлении активами и пассивами

Однако в любой модели акцент ставится на чувствительность отдельной переменной (ЧПД или объявленной прибыли в одной модели, рыночной оценки собственного капитала – в другой) к изменениям ставки процента.

При всеобъемлющей оценке процентного риска бухгалтерская и экономическая модели взаимно дополняют друг друга и должны использоваться вместе.

1. Анализ финансового состояния АО «АТФ Банк»

2.1 Привлеченные средства банка

Привлеченные средства коммерческих банков покрывают по различным оценкам от 70% до 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Структура привлеченных средств зависит как от специфики банка, так и от изменений связанных с появлением новых способов аккумуляции временно свободных денежных средств.

В мировой банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции группируются следующим образом:

• депозиты физических лиц;
• депозиты юридических лиц;
• другие привлеченные средства

Основную часть привлеченных средств коммерческого банка составляют депозиты, то есть денежные средства, которые клиенты вносят в банк и которые в процессе осуществления банковских операций находятся определенное время на счетах в банке.

Депозитные услуги, связанные с хранением свободных денежных средств клиентов на банковских счетах с условием начисления определенных процентов на них, являются одними из старейших, традиционных банковских услуг. Депозит – это форма выражения кредитных отношений банка с вкладчиками по поводу предоставления последними банку своих собственных средств во временное пользование. «Депозит» в переводе с латинского – вещь, отданная на хранение, и, следовательно, депозитом может быть любой открытый клиенту в банке счет, на котором хранятся денежные средства.

Существуют различные и нередко противоположные точки зрения по вопросу депозитов и применению депозитных счетов в банковской практике. Под депозитом в мировой банковской практике понимаются денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в финансово-кредитные или банковские учреждения.

В казахстанской банковской практике используются другие понятия депозита. Так, Гражданский Кодекс РК определяет депозит через договор банковского вклада (депозита), где банк, принявший от вкладчика денежную сумму, обязуется по договору возвратить сумму вклада и выплатить проценты.

Наиболее емким будет следующее понятие: депозиты представляют собой определенные суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций - физические и юридические лица - вносят в банк на депозитный счет либо на конкретный срок, либо до востребования.

Таким образом, депозитные операции – это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования. В качестве субъектов депозитных операций выступают предприятия всех организационно-правовых форм и физические лица. Объектами депозитных операций являются депозиты, т.е. суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят на банковские счета.

Депозитные счета бывают самыми разнообразными, и в основу их классификации могут быть положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т.д. Однако наиболее часто в качестве критерия выступают категория вкладчика и формы изъятия вклада.

Исходя из категории вкладчиков, различают:

- депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, банков и т.д.);

- депозиты физических лиц.

В свою очередь, депозиты как юридических лиц, так и физических лиц по форме изъятия подразделяются на:

- депозиты до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);

- срочные депозиты (обязательства, имеющие определенный срок);

- условные депозиты (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий).

Депозиты до востребования представлены средствами на различных банковских счетах, которые их владельцы (юридические и физические лица) могут получить по первому требованию путем выписки денежных и расчетных документов (счета «on call» в мировой практике). К депозитам до востребования в отечественной практике относят:

• средства, находящиеся на расчетных, текущих счетах предприятии и организаций;
• средства фондов различного назначения;
• средства в расчетах;
• остатки средств на корреспондентских счетах других банков;
• средства во вкладах до востребования физических лиц;
• сберегательные вклады;

Среди депозитов юридических лиц самым крупным источником привлечения банком ресурсов в свой оборот являются средства клиентов на расчетных (текущих) счетах и на счетах банков-корреспондентов. По своей экономической сути эти счета являются депозитами до востребования.

Как правило, депозиты до востребования являются самым дешевым источником образования банковских ресурсов. Возможность владельца счета в любой момент изъять средства требует наличия в обороте банка повышенной доли высоколиквидных активов. Поэтому по остаткам на счетах до востребования банки уплачивают самые минимальные процентные ставки.

Открытие и обслуживание всех видов счетов до востребования предусматривает составление и оформление между банком и клиентом соответствующего договора. Если счет открывается физическому лицу, то данный договор называется договором банковского вклада до востребования. Для расчетных и текущих счетов юридических лиц предусматривается заключение договора банковского счета. Оба договора являются публичными и стандартными для всех клиентов банка. При этом заключение договора банковского вклада осуществляется сотрудниками операционных подразделений банка, а договора банковского счета – сотрудниками управления пассивных операций и клиентского отдела банка.

Вклады до востребования размещаются в банках на различных счетах, открываемых клиентам. Они предназначены для осуществления текущих расчетов и в любой момент времени могут быть полностью или частично востребованы. Изъятие вкладов возможно как наличными деньгами, так и в форме безналичных расчетов.

Вклады до востребования в своей основе нестабильны, что ограничивает сферу их использования коммерческими банками. По этой причине владельцам счетов выплачивается низкий процент или вообще не выплачивается. В условиях возросшей конкуренции коммерческие банки стремятся привлечь клиентов и стимулировать прирост вкладов до востребования путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов и повышением качества их обслуживания.

Срочные депозиты - это денежные средства, находящиеся на счетах и внесенные в банк на фиксированный срок. Банки требуют от вкладчика специального уведомления на изъятие средств и вводят ограничения по досрочному изъятию в виде штрафа или уменьшения выплачиваемого процента.

Размер вознаграждения, выплачиваемого клиенту по срочному депозиту, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. Твердо обозначенный срок хранения очень важен для поддержания ликвидности баланса коммерческого банка. Разумеется, это и позволяет банкам начислять по срочным депозитам повышенные проценты.

Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока:

• депозиты со сроком до 3-х месяцев;
• депозиты со сроком от 3-х до 6 месяцев;
• депозиты со сроком от 6 до 9 месяцев;
• депозиты со сроком от 9 до 12 месяцев;
• депозиты со сроком свыше 12 месяцев.

То обстоятельство, что владелец срочного депозита может распоряжаться им только по истечении оговоренного срока, не исключает возможность досрочного получения им в банке своих денежных средств. Однако в этом случае у клиента понижается размер процента по вкладу. Банк заинтересован в привлечении срочных вкладов, так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени.

Депозиты классифицируют также по степени удорожания:

• бесплатные - (средства на расчетных, текущих счетах клиентов);
• платные - (средства на депозитных счетах);

Бухгалтерская классификация депозитов подразделяет депозиты на:

- депозиты Минфина Казахстана;

- депозиты органов РК;

- депозиты государственных внебюджетных фондов;

- депозиты внебюджетных фондов РК;

- депозиты предприятий и организаций, находящихся в государственной собственности;

- депозиты негосударственных организаций;

- депозиты физических лиц резидентов;

- депозиты юридических лиц-нерезидентов;

- депозиты физических лиц-нерезидентов.

Кроме срочных, депозитами можно считать вклады до востребования, а также текущие счета, по которым денежные средства могут быть изъяты вкладчиками по первому требованию. Владелец текущего счета получает от банка чековую книжку, по которой он может не только сам получать деньги, но и расплачиваться с агентами экономических отношений.

Каждый из видов депозитов имеет свои достоинства и недостатки.

Депозиты до востребования наиболее ликвидны. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования. Особенности депозитного счета следующие:

• деньги на этот счет вносятся или изымаются как частями, так и полностью без ограничений;
• разрешается брать с этого счета в установленном Центральным Банком РК порядке наличные деньги.

Основными недостатками депозитов до востребования являются:

1. для их владельцев – отсутствие уплаты процентов по счету (или очень низкий процент);
2. для банка – необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности (из-за потенциальной возможности изъятия денег со счетов до востребования).

Срочные депозитные счета имеют четко установленный срок, по ним уплачивается владельцам фиксированный процент и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию вкладов. Для денежных средств, хранящихся на срочных депозитных счетах, устанавливается более низкая норма обязательных резервов, чем по депозитам до востребования.

Достоинством срочных депозитных счетов для клиентов является получение высокого процента, а для банка – возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом.

Недостаток срочных депозитов для клиентов заключается в низкой ликвидности и невозможности использовать средства на счетах срочных депозитов для расчетов и текущих платежей, а также для получения наличных денег.

Сберегательные вклады выгодны банкам тем, что они, как правило, носят долгосрочный характер и, следовательно, могут служить источником долгосрочных вложений.

Недостатки сберегательных вкладов для банков состоят в следующем:

1. необходимость выплаты повышенных процентов по вкладам и снижение, таким образом, маржи (разницы между процентом по активным и пассивным кредитным операциям);
2. подверженность этих вкладов различным факторам (политическим, экономическим, психологическим), что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих счетов и потерю ликвидности банка;
3. неспособность банка возобновлять эти ресурсы на постоянной основе.

Депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Структура их в банке подвижна и зависит от конъюнктуры денежного рынка. Этому источнику формирования банковских ресурсов присущи некоторые недостатки. Речь идет о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады (депозиты) зависит в значительной степени от клиентов (вкладчиков), а не от самого банка. И, тем не менее, конкурентная борьба между банками заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов.

Коммерческие банки в условиях конкурентной борьбы на рынке кредитных ресурсов должны постоянно заботиться как о количественном, так и качественном улучшении своих депозитов. Они используют для этого разные методы (процентную ставку, различные услуги и льготы вкладчикам). При этом все банки соблюдают несколько основополагающих принципов организации депозитных операций. Они заключаются в следующем:

• депозитные операции должны содействовать в получении прибыли или создавать условия для получения прибыли в будущем;
• депозитные операции должны быть разнообразными и вестись с различными субъектами;
• особое внимание в процессе организации депозитных операций следует уделять срочным вкладам;
• должна обеспечиваться взаимосвязь и согласованность между депозитными операциями и кредитными операциями по срокам и суммам депозитов и кредитных вложений;
• организуя депозитные и кредитные операции, банк должен стремиться к минимизации своих свободных ресурсов;
• банку следует принимать меры к развитию банковских услуг, способствующих привлечению депозитов.

Осуществление депозитных операций предполагает разработку каждым коммерческим банком собственной депозитной политики, под которой следует понимать совокупность мероприятий коммерческого банка, направленных на определение форм, задач, содержания банковской деятельности по формированию банковских ресурсов, их планированию и регулированию.

Реализацию депозитной политики можно рассматривать с двух позиций. В широком смысле – это деятельность банка, связанная с привлечением средств вкладчиков и других кредиторов, а также определением (регулированием) соответствующих комбинаций источников средств. В узком смысле – это действия, направленные на удовлетворение потребностей банка в ликвидности путем активного изыскания привлечения средств, в т.ч. и заемных.

Конечной целью выработки и реализации эффективной депозитной политики любого коммерческого банка является увеличение объема ресурсной базы при минимизации расходов банка и поддержании необходимого уровня ликвидности с учетом всех видов рисков.

Основными элементами депозитной политики коммерческого банка являются:

1) стратегия банка по разработке основных направлений депозитного процесса;

2) тактика банка по организации формирования ресурсной базы;

3) контроль за реализацией депозитной политики.

Как правило, банкам предлагается разрабатывать специальный документ по депозитной политике, который позволял бы определять стратегию и тактику банка в организации депозитного процесса. Документ «Депозитная политика банка» разрабатывается на основе анализа структуры, состояния и динамики ресурсной базы банка, а также в тесной увязке с такими документами, которые определяют основные направления и условия размещения привлеченных средств. Конкретно в депозитной политике банк предусматривает перспективы роста собственных средств, а отсюда и соотношение между собственными и привлеченными средствами; структуру привлеченных средств; предпочтительные виды вкладов и депозитов, сроки их привлечения; соотношение между срочными депозитами и вкладами на срок и депозитами до востребования; основной контингент по вкладам и депозитам и т.д.

Учитывая мировой опыт проведения банками депозитных операций и возможность его адаптации к российским условиям, можно было бы рекомендовать следующую схему модели формирования депозитной политики коммерческого банка (рис. 2):

Приведенная выше модель сформирована исходя из текущих задач, которые требуется решать в процессе осуществления пассивных операций и создания оптимальной ресурсной базы банка.

Депозитная политика банка должна соответствовать его стратегическим целям. Поэтому при ее формировании чрезвычайно важен выбор генеральной линии. Банк может выбрать в качестве своих приоритетных потенциальных клиентов либо частных вкладчиков – «розничных» клиентов, либо коммерческие фирмы и других юридических лиц, либо тех и других. Если банк не привлекает широко депозиты населения, то он может заменить постоянные издержки процентными. При работе с населением банк на начальном этапе вырабатывает стратегию проникновения по рынкам, клиентам и банковским продуктам, а затем – стратегию развития и диверсификации.

Рис. 2. Модель формирования депозитной политики коммерческого банка

В условиях конкуренции банки вынуждены проводить агрессивную политику. На рынке частных вкладов стратегию лидера проводит, безусловно, Национальный банк Казахстана.

Депозитная политика банка предполагает, что особое внимание должно уделяться управлению рисками в области депозитных операций. Ее основу составляет постоянное поддержание необходимого уровня диверсификации депозитных ресурсов, а также обеспечение возможности привлечения денежных средств из других источников и поддержание сбалансированности пассивов банка с его активами по срокам и процентным ставкам.

Задачами депозитной политики банка могут быть:

- соблюдение ликвидности баланса банка;

- привлечение ресурсов с минимальными расходами;

- привлечение в депозиты необходимого количества ресурсов на возможно более длительный срок;

- создание в перспективе условий для устойчивости привлеченных средств.

Поддержание стабильных остатков на счетах клиентов может стимулироваться, например, путем установления более высокой ставки процента, но на минимальный остаток средств на счете либо посредством дифференциации процента в зависимости от размера минимального остатка.

Депозитная политика банка должна быть оформлена документально. Она может быть зафиксирована в виде самостоятельного документа на 1-2 года либо представлена отдельными положениями о порядке привлечения денежных средств во вклады и об открытии и ведении клиентских счетов.

Положение о депозитной политике банка может содержать следующие разделы:

- общие положения;

- цели ресурсной политики банка;

- взаимодействие структурных подразделений банка;

-структура ресурсов банка;

-сроки привлечения денежных средств и порядок установления условий договоров;

- перечень документов, необходимых для заключения договора и открытия депозита или счета в банке;

- перечень документов и порядок оформления операций по привлечению средств в депозитные и сберегательные сертификаты;

- порядок привлечения средств и оформления операций по привлечению средств кредитных организаций;

- порядок начисления и уплаты процентов по пассивным операциям;

- порядок отчисления в фонд обязательного резервирования ЦБ РФ, контроль за соблюдением экономических нормативов;

- порядок хранения документов.

Кроме того, в зависимости от состава клиентуры и направления деятельности банка документ может включать и другие разделы.

Таким образом, депозитная политика банка определяется. во-первых, приоритетами в выборе клиентов и депозитных инструментов (сегментирование рынка), во-вторых, нормами и правилами (в том числе законодательными, инструктивными, внутрибанковскими и т.д.), регламентирующими практическую деятельность банковского персонала, реализующего эти приоритеты на практике. Качество депозитной политики и эффективность пассивных операций зависят также и от компетентности руководства банка и уровня квалификации персонала и выработкой условий депозитных договоров.

Депозитная политика создает необходимые предпосылки эффективной работы персонала ресурсных подразделений банка, объединяет и организует усилия персонала, уменьшает вероятность ошибок и принятия нерациональных решений.

Наличие системы гарантирования вкладов укрепляет доверие к национальной банковской системе и создает предпосылки для перетока сбережений населения в банки.

Для обеспечения гарантий возврата привлекаемых банками средств граждан и компенсации потери дохода по вложенным средствам создается государственный фонд обязательного страхования вкладов. Участниками государственного фонда обязательного страхования вкладов являются Банк России и банки, привлекающие средства граждан. Порядок создания, формирования и использования средств Федерального фонда обязательного страхования вкладов определяется федеральным законом.

Банки имеют право создавать фонды добровольного страхования вкладов для обеспечения возврата вкладов и выплаты доходов по ним. Фонды добровольного страхования вкладов создаются как некоммерческие организации. Число банков - учредителей фонда добровольного страхования вкладов должно быть не менее пяти с совокупным уставным капиталом не менее 20-кратного минимального размера уставного капитала, установленного Банком Казахстана для банков на дату создания фонда. Порядок создания, управления и деятельности фондов добровольного страхования вкладов определяется их уставами и государственными законами. Банк обязан поставить клиентов в известность о своем участии или неучастии в фондах добровольного страхования вкладов. В случае участия в фонде добровольного страхования вкладов банк информирует клиента об условиях страхования.

Как видно из таблицы 2, активы банка за исследуемый период увеличились на 36 033 510 тыс. тенге или на 110 % и составили на конец 2006 года 68 794 902 тыс. тенге. Наибольший удельный вес в увеличении активов занимают аффинированные драгоценные металлы, депозиты в Национальном банке, депозиты в других банках и займы и лизинги. За исследуемый период данные активы возросли, соответственно, на 1 617 095 тыс. тенге или на 577,3%, на 849 976 тыс. тенге или на 434,2%, на 7 636 968 тыс. тенге или на 329 % и 20 449 590 тыс. тенге или на 82,5 %. Также, в структуре активов по годам, можно наблюдать следующие изменения:

1. за период с 2006 года по 2007 год:
   • увеличение депозитов в Национальном банке с 19 571 тыс. тенге до 1 010 496 тыс. тенге, что в удельном весе составляет с 0,1% до 1,9%;
   • увеличение депозитов в других банках с 2 316 763 тыс. тенге до 10 864 639 тыс. тенге, что в удельном весе составляет 7,1% до 20,8%;
   • уменьшение ценных бумаг с 1 365 818 тыс. тенге до 803 016 тыс. тенге, что в удельном весе составляет 4,2% и 1,5%, соответственно;
   • займы и лизинги увеличились с 24 802 304 тыс. тенге до 32 826 325 тыс. тенге, при этом в структуре удельный вес этого актива уменьшился с 75,7% до 62,8%;

2) за период с 2006 года по 2009 год:

• значительно снизились депозиты в Национальном банке с 1 010 496 тенге до 104 546 тыс. тенге, при этом его удельный вес снизился с 1,9% до 0,2%;

- депозиты в других банках снизились с 10 864 639 тыс. тенге до 953 731 тыс. тенге, а в удельном весе с 20,8% до 14,5%.

2.2 Анализ динамики состава и структуры имущества АО «АТФ Банк»

Таблица 2 - Анализ динамики состава и структуры имущества АО «АТФ

Банк» за 2006-2009 годы, тыс. тенге.

В последние годы в зарубежной практике ведения банковского дела управление ликвидностью все больше базируется на территории управления пассивами. Последняя основана на том, что банк может решить проблему ликвидности путем улучшения качества депозитной базы.

Управление пассивами представляет собой деятельность, направленную на поддержание ликвидности отдельных банков и всей банковской системы в целом, мобилизацию кредитных ресурсов на рынке и управление эмиссионной деятельностью банка. Средством привлечения ресурсов служат пассивные операции банков. В более узком смысле под «управление пассивами» понимаются действия, направленные на удовлетворение нужд ликвидности путем активного взыскания заемных средств по мере необходимости.

В настоящее время за Национальным банком закреплена монопольная эмиссия наличных денег. Основную эмиссию безналичных денежных знаков производят коммерческие банки путем осуществления кредитных операций. Однако если разрешить банкам безгранично предоставлять ссуды и тем самым создавать деньги на депозитных счетах, возникнет безудержная инфляция, что приведет к развалу денежной системы. Отсюда возникает необходимость управления пассивами как на макро-, так и на микроуровне.

Управление пассивами на макроуровне осуществляет Национальный банк. Понятно, что банк не может предоставлять кредитов больше, чем у него имеется ресурсов. В результате возникает такое понятие, как свободный (избыточный) резерв банка. Последний показывает потенциальную возможность банка на данный момент вкладывать свободные средства в активные операции. Величину свободного резерва можно определить как разницу между сумой депозита и суммой отчисления в централизованный резерв. Свободный резерв банк может отдать взаймы. Объем вкладов в системе коммерческих банков зависит преимущественно от суммы кредитов, предоставленных банками в виде ссуд и инвестиций. К примеру, если сумма депозитов в банке составляет 100,0 млн тенге, а обязательных резервов в Национальном банке и наличных денег в кассе для обеспечения ликвидности – 25,0 млн тенге, то свободный резерв составляет 75,0 млн тенге, и банк имеет возможность выдавать кредиты своим клиентам и другим банкам. Допустим, эту сумму полностью отдали другому банку, тогда она взымается из банка, вноситься в другой банк, а последний, в свою очередь, может прибегнуть к той же процедуре и судить либо инвестировать 75% вновь привлеченного вклада (или 56,2 млн тенге). И процесс этот будет повторяться многократно (см., табл.3)

Таблица 3

Многократное создание депозитов в системе коммерческих банков

Банки	Сумма депозитов	Обязательные резервы Нацбанка	Свободный резерв	Возможная сумма ссуды и инвестиции
«А»	100,0	25,0	75,0	75,0
«Б»	75,0	18,8	56,2	56,2
«В»	56,2	14,0	42,2	42,2
«Г» и т.д.	42,2	10,5	31,7	31,7

Источник

Таким образом, система коммерческих банков может многократно создавать депозиты (деньги), умножая свои избыточные (свободные) резервы посредством множественного кредитования. Надежность операции основывается на том, что отдельный банк может предоставлять ссуду только в размере, соответствующем его избыточным резервам, поскольку резервы, которые при кредитовании теряет отдельный банк, не теряет банковская система в целом. резервы, потерянные банком «А», приобретаются банком «Б», утраченные «Б» получают «В», и т.д. В результате банковская система может предоставлять ссуду, в несколько крат превышающую ее избыточные резервы, отдельный банк – в пределах его избыточных резервов. Коммерческие банки создают деньги, т.е. депозиты, когда они представляют ссуду. Именно посредством расширения кредита коммерческих банков создается большая часть денег, используемых в нашей экономике.

Деньги на депозитных счетах коммерческих банков создаются в результате действия механизма банковского депозитного мультипликатора.

Депозитный мультипликатор представляет собой механизм увеличения (умножения) денежной массы на депозитных счетах по сравнению с первоначальным депозитом в процессе движения безналичных денежных средств через систему коммерческих банков.

АКТИВЫ  Copyright © yurii.ru - 2023