Развитие активных операции в коммерческих банках Республики Казахстан

Министерство образования и науки Республики Казахстан

Костанайский государственный университет имени А. Байтурсынова

«Допущена к защите»

И.о. зав. кафедрой ___________

_______________Н. Сартанова

___ ____________20___г.

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

На тему: «Развитие активных операции в коммерческих банках Республики Казахстан»

по специальности 050509 – Финансы

Выполнила Ж.К. Мусина

Научный руководитель

ст. преподаватель М.Н. Пономарев

Костанай 2010

Содержание

Введение……………………………………………………………………………...3

1 Теоретические аспекты понятия активные операции коммерческих банков….5

1.1 Экономическая сущность активных операций…………………………...5

1.2 Виды и формы активных операций коммерческих банков………….…..7

1.3 Состав и структура банковских активов………………………………...17

2 Анализ активных операций коммерческого банка на примере АО «Народный Банк Казахстана»…………………………………....……………………………...24

2.1 Основные аспекты деятельности банка...…….………………..………...24

2.2 Анализ активов АО «Народный Банк Казахстана»..………….…….......29

2.3 Особенности деятельности банка на кредитном и фондовом рынке.………………………………………………………………………………..36

3 Основные проблемы в управлении активными операциями в коммерческих банках и пути их решения………………………....................................................46

3.1 Основы управления активами против кредитного риска в банках……………………………………………………………………………......46

3.2 Возможности автоматизации управления кредитным портфелем в АО «Народный Банк Казахстана»………………….………………………………….51

Заключение………………………………………………………………………….62

Список использованных источников……………………………………………...65

Приложения ………………………………………………………………………...68

Введение

В современных условиях коммерческие банки – это кредитные организации, которые имеют исключительное право осуществлять в совокупности привлечение во вклады средств юридических и физических лиц и размещение денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности. Особенностью современного коммерческого банка является то, что он, прежде всего, выступает как самостоятельный хозяйствующий субъект, имеет статус юридического лица и осуществляет посредническую деятельность в реализации специфических продуктов – кредита, ценных бумаг и валюты на основе полученной от центрального банка лицензии.

Проводимые коммерческими банками операции обычно подразделяются на активные и пассивные операции или на активные, пассивные и активно-пассивные операции, которые представляют собой нечто среднее между активными и пассивными операциями. Активные и пассивные операции подобны двум противоположным сторонам диалектического единства. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения, проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов.

В данной дипломной работе будут исследованы активные операции коммерческих банков, потому что они имеют в деятельности коммерческих банков одно из первостепенных значений, так как процессы образования кредитных ресурсов и их использования находятся в тесной взаимосвязи.

Активные банковские операции – это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

Анализ развития активных операции коммерческих банков является на сегодняшний день одним из интереснейших вопросов современной экономики и банковского дела, по причине наблюдающегося в последние годы в Казахстане так называемого «кредитного бума», опосредовавшего отрасли ипотечного, потребительского, предпринимательского кредитования населения и субъектов малого и среднего бизнеса. На фоне Послания Президента Н.А. Назарбаева народу Казахстана «Новый Казахстан в Новом мире» особую актуальность приобретает развитие активных банковских операций на фондовом рынке, банкам Казахстана как ведущим операторам отечественного рынка ценных бумаг отводится особая роль в вовлечении сбережений населения в активную инвестиционную деятельность. В условиях вступления Казахстана в ВТО, в касту 50 наиболее конкурентоспособных стран мира, а также перехода к международным стандартам бизнеса также актуальны вопросы вовлечения банковских активов в наиболее перспективные отрасли экономики и национальные проекты развития. Решение данных задач лежит в совершенствовании предоставляемых и развитии новых активных операции коммерческих банков, что позволит повысить конкурентоспособность банковского сектора в целом. Это подтверждает актуальность темы исследования

Теоретической и практической основой данной работы являются материалы исследования экономистов по смежным проблемам, как в нашей стране, так и за рубежом, материалы, полученные в процессе анализа работы коммерческих банков Казахстана и западных стран, статистические материалы и данные изданий периодической печати.

Целью дипломной работы является исследование в теоретическом плане сущности и значения активных операций коммерческих банков, анализ активных операций конкретного коммерческими банками на основе данных бухгалтерского баланса, отчета о доходах и расходах, информационных и статистических данных, которые дают представление о деятельности банка на кредитном и инвестиционном рынке, а также проблемы управления активами банка в филиале. Рассмотрены пути решения проблем, возникающих на рынке активных операций.

В соответствии с целью дипломной работы поставлены и решены следующие задачи:

• определить сущность активных операций коммерческих банков;
• охарактеризовать основные виды и формы активных операций банков;
• выяснить состав и структуру банковских активов;
• провести финансовый анализ активов конкретного коммерческого банка на основе доступной финансовой отчетности;
• провести анализ состояния, уровня развития кредитных операций коммерческих банков в Казахстане;
• дать оценку развития ипотечного и потребительского кредитования в стране;
• определить место банков второго уровня на рынке ценных бумаг Казахстана и их операции;
• оценить опасность кредитного риска для банков республики на фоне «кредитного бума» и способы управления активными операциями в данных условиях;
• представить автоматизированную модель управления активами коммерческого банка против кредитного риска.

Методологической основой работы явились законодательные и нормативные акты Правительства Республики Казахстан, Национального Банка РК, регулирующих деятельность банков, статистические материалы Агентства по статистики Республики Казахстан. В процессе работы применялись общенаучные, статистические, финансовые и экономико-математические методы.

Практической основой работы являются информационные и финансовые материалы АО «Народный Банк Казахстана».

1 Теоретические аспекты понятия активные операции коммерческих банков

1.1 Экономическая сущность активных операций

Активные операции — это операции по размещению собственных и привлеченных средств банка для получения прибыли. От качественного осуществления активных операций банка зависят ликвидность, доходность, а, следовательно, финансовая надежность и устойчивость банка в целом. [1, с.36]

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций.

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификацией активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории: кассовая наличность и приравненные к ней средства; инвестиции в ценные бумаги; ссуды; здания и оборудование. [2, с.47-48]

В экономической теории под активами в широком смысле понимают будущие экономические выгоды, которые возможно получить в результате прошлых операций или сделок по приобретению имущества, а также предоставлению своего имущества во временное пользование третьим лицам.

Будущие экономические выгоды связаны со способностью активов приносить прибыль своему владельцу при погашении требований, обмене их на что-либо, представляющее ценность для владельца, путем использования их в производственной деятельности или путем применения для погашения обязательств. Выгоды от активов обычно принимают форму притока чистой наличности. Для того чтобы стать активом, любой ресурс, кроме наличности, должен отдельно или в сочетании с другими ресурсами обеспечивать прямо или косвенно будущий приток денежных средств.

Активы коммерческого банка — это статьи бухгалтерского баланса, отражающие размещение и использование ресурсов коммерческого банка. Банковские активы образуются, как правило, в результате активных операций, т.е. размещения собственных и привлеченных средств с целью получения дохода, поддержания ликвидности и обеспечения функционирования банка. Именно в результате активных операций банк получает основную часть своих доходов. [3, с.53]

По классификации активных операций, как и по структуре, активов сложились разные точки зрения.

По мнению одних авторов основными активными операциями являются:

кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка;

инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;

кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;

прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций. [4, с.96]

Активные операции банка в зависимости от их экономического содержания делятся:

- кредитные (ссудные);

- инвестиционные;

- гарантийные;

- операции с ценными бумагами. [1, с.37]

Другие авторы считают, что наиболее распространенными активными операциями банков являются:

ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть их доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том, что посредством них банки превращают временно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления;

инвестиционные операции, в процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности;

депозитные операции, назначение активных депозитных операций банков заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в Центральном банке (корреспондентский счет и резервный счет) и других коммерческих банках;

прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др. [5, с.25]

Некоторые авторы подразделяют активные операции на банковские инвестиции, предоставление ссуд, учет (покупка) коммерческих векселей и фондовые операции. [6, с.38]

В общем случае основные виды активных операций (основные направления деятельности банковских работников), обеспечивающие банку получение доходов, следующие:

- кредитные (ссудные) – операции выдачи заемщикам денег в качестве банковского кредита. Кредитные операции, в ходе которых банки покупают (учитывают) векселя или принимают их в залог, принято называть учетно-ссудными;

- фондовые – операции вложения банком собственных средств и/или средств клиентов (как правило, по их распоряжениям) в ценные бумаги на организованном и неорганизованном биржевом рынке;

- расчетные (расчетно-платежные) – в основном операции зачисления средств на счета клиентов и оплаты со счетов их обязательств перед другими лицами. Данные операции являются активными (предполагающими размещение денег банка) в том смысле, что для своевременного проведения платежей по собственным и клиентским обязательствам банку необходимо часть средств постоянно держать на корреспондентских счетах в центральном банке, других банках, расчетных (клиринговых) центрах;

- инвестиционные – операции вложения банком своих средств в акции и паи (т.е. в уставные капиталы) других юридических лиц в целях совместной хозяйственно-коммерческой деятельности, рассчитанной на получение прибыли в форме дивидендов;

- комиссионные и гарантийные. [7, с.73-74]

Далее в данном дипломном проекте будет рассмотрены основные виды и формы активных операций коммерческих банков на основе различных классификаций, представленных выше.

1.2 Виды и формы активных операций коммерческих банков

Кредитные операции. Банковский кредит - это экономические отношения, в процессе которых банки предоставляют заемщикам денежные средства с условием их возврата. Эти отношения предполагают движение стоимости (ссудного капитала) от банка (кредитора) к ссудозаемщику (дебитору) и обратно. Заемщиками выступают предприятия всех форм собственности (акционерные предприятия и фирмы, государственные предприятия, частные предприниматели и т.д.), а также население.

Возврат полученной заемщиком стоимости (погашение долга банку) в масштабах одного предприятия и всей экономики должен быть результатом воспроизводства в возрастающих размерах. Это определяет экономическую роль кредита и служит одним из важнейших условий получение банком прибыли от кредитных операций. Задолженность по кредитам, предоставляемым населению, может погашаться за счет уменьшения накопления, и даже сокращения потребления по сравнению с предыдущим периодом. В то же время кредитование населения обеспечивает рост потребления, стимулирует повышение спроса на товары (особенно дорогостоящие, длительного пользования) и зависит от уровня доходов населения, определяющих возможность получения банками прибыли от этих операций.

Кредитные операции занимают наибольшую долю в структуре статей банковских активов. [8, с.22]

Банковское кредитование как рабочий процесс, т.е. как определенные действия участников банковских кредитных операций, прежде всего банковских работников, - это совокупность отношений между банком как кредитором и его заемщиком по поводу:

предоставления заемщику определенной суммы денег для целевого использования (встречаются и так называемые несвязанные кредиты, когда в кредитном договоре/соглашении цель или объект кредитования не указывается);

их своевременного возврата;

получения от заемщика платы за пользование предоставленными в его распоряжение средствами.

Банковский кредит может быть предоставлен заемщику (юридическому или физическому лицу) под разнообразные цели, самыми распространенными из которых являются:

увеличение (пополнение) оборотного капитала хозяйствующей организации, например, финансирование сезонных потребностей организации, финансирование временно возросшего количества товарно-материальных ценностей, финансирование уплаты налогов, помощь в покрытии неординарных (крупных) издержек и т.п.;

финансирование производственных затрат, включая реализацию инвестиционных проектов (проекта расширения, реконструкции и модернизации предприятия), т.е. в целом – увеличение капитала, что предполагает приобретение движимого и недвижимого имущества, других активов, являющихся по природе «основными»;

потребительские цели отдельного физического лица (приобретение или ремонт жилья, получение образования и т.д.), удовлетворяемые с помощью потребительского (личного) кредита. [7, с.75]

Предоставление кредитов осуществляется следующими способами:

- по обороту (кредит следует за движением, оборотом объекта кредитования);

- по остатку (кредит взаимосвязан с остатком ТМЦ и затрат, вызвавших потребность в кредите);

- оборотно-сальдовый метод (сочетание методов по остатку и по обороту);

- кредитование в индивидуальном порядке (ссуда выдается на удовлетворение определенной целевой потребности в средствах);

- открытие кредитной линии;

- проектное финансирование (кредит под конкретный проект). [2, с.48]

Кредиты, предоставляемые банком, могут быть классифицированы по различным признакам.

В зависимости от типа заемщика различают ссуды предприятиям, государственным органам власти, населению и банкам. [9, с.64]

По срокам пользования кредиты бывают до востребования и срочные. Последние, в свою очередь подразделяются на:

- краткосрочные (до 1 года);

- среднесрочные (от 1 до 3 лет);

- долгосрочные (свыше 3 лет).

По размерам различают кредиты крупные, средние и мелкие.

По обеспечению: необеспеченные (бланковые) кредиты и обеспеченные, которые, в свою очередь, по характеру обеспечения подразделяются на залоговые, гарантированные и застрахованные.[10, с.101]

По сфере функционирования заемщика — ссуды предприятиям
сферы производства и ссуды предприятиям сферы обращения.

По отраслям принадлежности заемщика — ссуды в промышленность, транспорт, строительство, сельское хозяйство, торговлю.

По характеру обеспечения — залоговые, гарантированные, застрахованные, необеспеченные (бланковые).

По методам погашения – погашаемые единовременно и частями. [1, с.37]

Также кредиты классифицируют:

По экономическому назначения кредита:

-связанные (целевые) – платежные, на финансирование производственных затрат, учет векселей (включая операции репо), потребительские кредиты;

-несвязанные.

По предоставления кредита:

-в безналичном порядке – зачисление безналичных денег на соответствующий счет заемщика (в том числе реструктуризация), кредитование векселями банка, смешанная форма;

-в налично-денежной форме.

По технике предоставления кредита:

-одной суммой;

-кредиты с овердрафтом (схема кредитования, дающая клиенту право оплачивать с расчетного счета товары, работы, услуги своих контрагентов в сумме, превышающей объем кредитовых поступлений на его счет, т.е. иметь на этом счете дебетовое сальдо, максимально допустимые размер и срок которого устанавливается в кредитном договоре между банком и данным клиентом; различают краткосрочный, продленный, сезонный виды овердрафта);

-открытие кредитной линии:

Простая (невозобновляемая) кредитная линия;

Возобновляемая (револьверная) кредитная линия, включая онкольную (до востребования) и контокоррентную кредитную линию.

Онкольная кредитная линия означает такую схему, при которой кредитование ведется в пределах лимита суммы (обусловленного величиной оценки долговых обязательств (векселей) заемщика, заложенных им в банк) и в рамках согласованного периода времени, причем таким образом, что по мере погашения взятых ранее кредитов лимит может непрерывно и автоматически (без заключения дополнительного договора) восстанавливаться.

Контокоррентная кредитная линия предполагает такое кредитование текущих производственных нужд заемщика (в пределах оговоренного лимита сумм и установленного срока действия соглашения), когда кредиты непрерывно и автоматически выдаются и погашаются, отражаясь на едином контокоррентном счете, сочетающем в себе свойства ссудного и расчетного счетов (дебетовое его сальдо показывает сумму долга заемщика банку, кредитовое – наличие у заемщика свободных средств); лимит при этом каждый раз восстанавливается.

-комбинированные варианты – онкольный кредит (разовый кредит с использованием специального ссудного онкольного счета), акцептно-рамбурсный кредит.

По способу предоставления кредита:

-индивидуальный (предоставляемый заемщику одним банком);

-синдицированный.

По времени и техники погашения кредита:

-погашаемые одной суммой в конце срока;

-погашаемые равными долями через равные промежутки времени – простой кредит (с ежемесячными равными суммами платежей);

-погашаемые неравными долями через различные промежутки времени – сложный кредит (с выплатой значительной части (от 20 до 50 % суммы кредита) в конце срока), прогрессивный кредит (с прогрессивно нарастающими к концу срока действия кредитного договора выплатами), сезонный кредит (кредит для сезонных производств (проектов) с выплатами только в те месяцы, на которые приходятся максимальные суммы выручки).

Кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный, выражая отношения между кредиторами и заемщиками. Основными направлениями кредитных операций являются:

1.Кредит в рыночной экономике необходим, прежде всего, как эластичный механизм перелива капитала из одних отраслей в другие.

2.Кредит главным образом направлен на поддержание непрерывности кругооборотов фондов действующих предприятий, обслуживания процесса реализации производственных товаров, что особенно важно в условиях становления рыночных отношений.

3.Ссудный капитал перераспределяется между отраслями, устремляясь с учетом рыночных ориентиров в те сферы, которые обеспечивают получение более высокой прибыли или которым отдается предпочтение в соответствии с общенациональными программами развития экономики республики.

4.Кредит направлен на оказание активного воздействия на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег. Вызывая к жизни различные формы кредитных денег, он может обеспечить в период перехода Казахстана к рынку создание базы для ускоренного развития безналичных расчетов, внедрение их новых способов. Все это будет способствовать экономии издержек обращения и повышению эффективности общественного воспроизводства в целом.

5.Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, а, следовательно, концентрации производства.

6.Кредит направлен на стимулирование развития производительных сил, ускорение формирования источников капиталов для расширения воспроизводства на основе достижений НТП.

Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление фермерских хозяйств, предприятий малого бизнеса, внедрение других видов предпринимательской деятельности.[10, с.101-102]

Рассмотрим некоторые виды кредитования подробнее.

Кредитная линия (line of credit) представляет собой декларацию банка о готовности предоставить предприятию определенные финансовые средства в рамках оговоренного лимита, в течение определенного срока. Объем кредитной линии базируется на оценке банком кредитоспособности заемщика и его потребности в средствах. В зависимости от изменения этих условий кредитная линия может быть возобновлена, начиная со срока прекращения действия предыдущего соглашения или даже ранее, если возникла необходимость изменить условия. Кредитная линия может оформляться в виде письменного кредитного соглашения клиента с банком или являться результатом устной договоренности (обычно в странах с развитой кредитной системой).

Кредитная линия открывается под регулярное использование. Различают обусловленную (связанную) и необусловленную кредитные линии. При открытии связанной кредитной линии банк предоставляет возможности фирме использовать денежные средства только под определенные цели. В случае необусловленной кредитной линии фирма может использовать полученный кредит на любые цели.

Револьверный кредит (revolving credit) представляет собой юридически формализованный контракт о предоставлении автоматически возобновляемого кредита на некую максимальную сумму в течение определенного периода. Револьверная кредитная линия может быть и обеспеченной, если банк требует внесения залога для ее открытия. Револьверный кредит в отличие от кредитной линии представляет собой юридическое обязательство предоставлять кредит в пределах установленного объема на протяжении установленного периода. Пока обязательство сохраняет силу, банк должен предоставлять кредит, когда бы заемщик не пожелал, при условии, что общая его сумма не превысит определенной максимальной величины.

Для финансирования внешнеэкономической деятельности чаще всего используют акцептные кредиты и аккредитивы.

Акцептный кредит используется в основном во внешней торговле и предоставляется поставщиком импортеру путем акцепта (принятия) банком выставленных на него экспортером тратт.

Аккредитив представляет собой гарантии банка предприятия-получателя оплатить предприятию-поставщику обязательств по поставкам различной продукции. За предоставление аккредитива банк взимает комиссионное вознаграждение в зависимости от максимальной суммы кредита, который он гарантирует.

Для удовлетворения внезапной кратковременной потребности в денежных средствах, предприятие может использовать срочные, контокоррентные, онкольные или овердрафтные виды кредитов.

Срочный кредит представляет собой прямой, небольшой, необеспеченный кредит на срок не более 90 дней, обычно оформляемый в виде простого векселя, подписанного заемщиком. Срочные кредиты используются предприятием в исключительных ситуациях, когда возникают неожиданные потребности в денежных средствах, Такие кредиты имеют высокую стоимость, связанную с относительно более высокими рисками и издержками по оформлению и исполнению договоров такого типа.

Контокоррентный кредит (от итал. conto corrent - текущий счет) предусматривает ведение банком текущего счета клиента с оплатой поступивших расчетных документов и зачислением выручки. В случае если средств на счетах клиента недостаточно для погашения текущих обязательств, банк кредитует его в пределах установленной в кредитном договоре суммы.

Онкольный кредит (от англ. on call — по требованию) является разновидностью контокоррента и выдается, как правило, под залог товарно-материальных ценностей или ценных бумаг. В пределах обеспеченного кредита банк оплачивает все счета клиента, получая право погашения кредита по первому своему требованию за счет средств, поступивших на счет клиента, а при их недостаточности путем реализации залога. Процентная ставка по этому кредиту ниже, чем по срочным ссудам.

Овердрафтный (overdraft) кредит представляет предприятию возможность получать небольшие суммы сверх установленной кредитным договором суммы. Овердрафт рассматривается как своеобразная ссуда клиенту, которая должна быть погашена в короткие сроки и по процентной ставке, превышающей среднерыночную.

Вексельный кредит предоставляется банком векселедержателю путем покупки (учета) векселя до наступления срока платежа. Векселедержатель получает от банка указанную в векселе сумму за вычетом учетного процента, комиссионных платежей и других накладных расходов. Закрытие кредита осуществляется на основании извещения банка об оплате векселя. Вексельный кредит обычно дешевле, чем краткосрочная коммерческая ссуда в коммерческом банке, в зависимости от изменения процентной ставки, ставка по векселю до 6% ниже, чем первоклассная ставка по банковским кредитам для высоконадежных заемщиков. Для большей части компаний займы под векселя дополняют банковские кредиты, при этом хорошие кредитные отношения компании с банками, обеспечивают дополнительную поддержку выпуску и хождению коммерческого векселя.

Ссуда под вексель может быть получена либо с уведомлением, либо без уведомления. Во втором случае клиенты фирмы не извещаются о том, что их счета были использованы в качестве обеспечения по ссуде. Когда фирма получает платеж по счету, она переводит его вместе с другими аналогичными платежами кредитору. Кредитор сопоставляет суммы платежа и счета и сокращает объем задолженности заемщика на 75% общей суммы платежа. Оставшиеся 25% относятся на кредит счета заемщика в этом банке. Ссуды под залог векселей бывают либо срочными, когда владелец векселей обязан выкупить их у банка в заранее установленный срок, либо онкольными, т.е. ссудами до востребования, возврата которых банк вправе потребовать в любое время.

Ломбардный кредит осуществляется в форме банковского кредита под залог депонируемых в банке ценных бумаг. В залог обычно принимаются ценные бумаги, котирующиеся на бирже или имеющие организованный свободный рынок, сумма кредита составляет от 50 до 90% курсовой стоимости ценных бумаг, а срок кредита обычно не превышает трех месяцев.

Кредит под цессию на дебиторскую задолженность выдается под обеспечение дебиторской задолженности предприятия-заемщика. Цессия представляет собой уступку требования в обязательстве другому лицу, передаче кому-либо своих прав на что-либо. Переуступающая свое право сторона называется цедентом, приобретающая это право сторона называется цессионарием. Основные трудности, которые могут возникнуть при цессии, это: затраты на обслуживание задолженности и риск обмана. Поэтому при анализе заявки на предоставление ссуды под цессию, кредитор анализирует качество дебиторской задолженности фирмы для того, чтобы определить, какой объем кредита может соответствовать такому обеспечению. Чем выше качество дебиторских счетов предприятия, тем выше объем кредита, определяющийся процентом от номинальной стоимости, закладываемой дебиторской задолженности. При цессии без уведомления кредитору необходимо принять меры предосторожности, дабы увериться в том, что заемщик не удержит платежный чек. Напротив, при цессии с уведомлением дебитору сообщают о совершении цессии, и денежные переводы он направляет уже в адрес кредитора. В этом случае заемщик не сможет удержать платеж в свою пользу. Большая часть фирм предпочитает брать кредиты под залог дебиторской задолженности без уведомления, однако кредитор оставляет за собой право избрания цессии с уведомлением.

Кредитование под залог дебиторской задолженности является методом более или менее длительного финансирования. По мере того, как фирма генерирует новые дебиторские счета, приемлемые для кредитора, эти счета закладываются и прибавляются к базе обеспечения, под которую фирма берет ссуды. Новые дебиторские счета заменяют старые в соответствии с изменениями в базе обеспечения, изменяется и объем кредитования.

Ссуды под обеспечение запасами выдается под обеспечение товарно-материальными запасами предприятия-заемщика. Как и при ссуде под залог дебиторской задолженности, кредитор определяет размер кредита как процент от стоимости залога. Этот процент варьируется в зависимости от качества запасов. Некоторые виды запасов, такие, как биржевые товары (нефть, бензин, сахар, спирт, зерно) являются высоколиквидными и в хороших условиях могут долго храниться. Степень безопасности, требуемая кредитором по ссуде под такой залог, очень мала, а авансируемый процент может доходить до 90%. С другой стороны, рынок для высокоспециализированного оборудования может быть настолько мал, что кредитор вообще не захочет авансировать средства под такое обеспечение. Таким образом, не каждый вид запасов может служить обеспечением по ссуде. [11, с.82-84]

Основными принципами банковского кредитования являются:

- принцип срочности;

- принцип возвратности;

- принцип платности;

- принцип подчинения кредитной сделке норма законодательства и банковским правилам;

- принцип взаимовыгодности кредитной сделки.

В особую группу принципов входят принцип целевого использования кредита и принцип обеспеченного кредитования. [7, с.75]

Эффективность кредитных операций банка определяется его кредитной политикой. Кредитная политика формирует основные направления ссуд. Кредитные вложения должны быть для банка надежны и рентабельны. Задача банка заключается в достижении оптимального сочетания рискованности и прибыльности своих ссудных операций. Важным направлением кредитной политики являются выбор возможных клиентов-заемщиков, предоставляемых видов услуг, оптимальная организация кредитования, процентная тактика банка, анализ финансовых возможностей заемщика. При кредитовании не следует нарушать так называемое «золотое банковское правило», согласно которому сроки выдаваемых ссуд не должны превышать сроков имеющихся у банка ресурсов. [9, с.65]

Кассовые операции. Наличие кассовых активов в необходимом размере – важнейшее условие обеспечение нормального функционирования коммерческих банков, использующих денежную наличность для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов, включая заработную плату персоналу, оплату различных материалов и услуг. Денежный запас зависит от: величины текущих обязательств банка; сроков выдачи денег клиентам; расчетов с собственным персоналом; развития бизнеса и т.д. Отсутствие в достаточном количестве денежных средств может подорвать авторитет банка. На величину денежной наличности влияет инфляция. Она увеличивает опасность обесценения денег, поэтому их необходимо скорее пускать в оборот, помещать в доходные активы. Из-за инфляции требуется все больше и больше наличных денег.

Кассовые операции – операции, связанные с движением наличных денег, с формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах.

Значение банковских кассовых операций определяется тем, что от них зависят формирование кассовой наличности в хозяйстве, соотношение денежных средств между различными активами, статьями, пропорции между массой бумажных, кредитных купюр и билонной (разменной) монетой. [12, с.92]

Коммерческий банк наряду с прочими функциями должен ежедневно бесперебойно выполнять требования клиентов по безналичному перечислению средств и по выдаче наличных денег с их счетов. Для этого определенная часть имеющихся у банка средств должна находиться в денежной форме, как правило, в виде остатка на корреспондентских счетах банка и наличности в кассах банка.

Большая часть средств, которыми располагает банк, — это средства на счетах до востребования. С юридической точки зрения владельцы этих средств могут в любую минуту потребовать их от банка, и банк должен быть готов эти требования выполнить. Однако вероятность того, что все клиенты одновременно обратятся в банк для изъятия своих средств, очень мала (она повышается в период кризисных ситуаций в данном банке или в банковской системе в целом). К тому же, если банк будет держать все средства клиентов в денежной форме, он не сможет получить доход, достаточный для покрытия своих издержек.

В связи с этим каждому конкретному банку необходимо правильно определить ту долю средств, которую нужно иметь для обеспечения ежедневных требований клиентов. Такие средства называют высоколиквидными, или кассовыми, активами. Практика показывает, что на долю высоколиквидных активов должно приходиться около 20% от всей суммы привлеченных банком средств. [3, с.54]

В целях регулирования объемов и ставок вознаграждения по депозитам и займам банков Национальным Банком Казахстана используются нормативы минимальных резервных требований. Нормативы минимальных резервных требований рассчитываются Национальным Банком Казахстана как процент от суммы обязательств банков. Структура обязательств банков, принимаемых для расчета, условия выполнения минимальных резервных требований и порядок их резервирования, а также нормативы минимальных резервных требований устанавливаются Национальным Банком Казахстана. Изменение нормативов минимальных резервных требований вводится в действие не раньше чем через месяц со дня принятия такого решения. При нарушении нормативов минимальных резервных требований банки несут ответственность, установленную законами Республики Казахстан. В десятидневный срок со дня назначения председателя ликвидационной комиссии Национальный Банк Казахстана возвращает ликвидационной комиссии банка зарезервированные у него средства. [13, с.142]

К кассовым активам (денежным и приравненным к ним средствам) относятся:

средства в кассах банка, в обменных пунктах, в банкоматах,
платежные документы в валюте;

драгоценные металлы;

драгоценные камни;

корреспондентский счет в НБ РК;

корреспондентские счета в коммерческих банках;

средства, перечисленные в фонд обязательных минимальных резервов в НБ РК;

средства в расчетных центрах организованного рынка ценных
бумаг. [3, с.54-55]

Инвестиционные операции. Инвестиционные операции банка — операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещения в виде срочных вкладов в других кредитных организациях.

Операции с ценными бумагами включают операции с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах, а также операции с векселями (учетные и переучетные операции, операции по протесту векселей, по инкассированию, домицилированию, акцепту, индоссированию векселей, по выдаче вексельных поручений, хранению, векселей, продаже их на аукционе). [1, с.38-39]

В процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности.

Указанные операции также приносят банку доход посредством прямого участия в создании прибыли. Экономическое назначение указанных операций, как правило, связано с долгосрочным вложением средств непосредственно в производство.

Разновидностью инвестиционных операций банков является вложение средств в конторские здания, оборудование и оплату аренды. Указанные вложения осуществляются за счет собственного капитала банка, их назначение состоит в обеспечении условий для банковской деятельности. Эти инвестиции не приносят банку дохода. [5, с.26]

Часть своих активов банк размещает в долгосрочные вложения в виде прямых или портфельных инвестиций. Цель таких вложений — диверсификация рисков, обеспечение повышенных доходов в будущем, расширение сферы влияния банка и др.

Доля этой группы активов зависит от специфики банка, а также от инвестиционного климата в стране. У обычных коммерческих банков доля инвестиционных активов, как правило, не превышает 10% всех активов. У специализированных инвестиционных банков она может доходить до 50—60% и выше. Если банки и вкладывают деньги в акции, они предпочитают делать это через дочерние финансово-инвестиционные компании. [3, с.55-56]

Инвестиционные операции главным образом направлены на:

1.Расширение и диверсификацию доходной базы банка.

2.Повышение финансовой устойчивости и понижение общего риска банка за счет расширения видов деятельности, которые поддерживает банк.

3.Обеспечение присутствия банка на наиболее динамичных рынках, удержание рыночной ниши.

4.Расширение клиентской и ресурсной базы, видов услуг, оказываемых клиентам посредством создания дочерних финансовых институтов.

5.Усиление влияния на клиентов (через контроль их ценных бумаг).

Часто скрытым мотивом инвестиционных операций является стремление расширить влияние банка, вывести его за рамки чисто банковской деятельности. Особым мотивом банков является снижение доли в активах денежных средств, не приносящих процента, и создание краткосрочного портфеля инвестиций, адекватного по ликвидности наличным денежным средствам, но приносящего при этом прибыль.

Основное направление активной инвестиционной политики банка - определение круга ценных бумаг, наиболее выгодных для вложения средств, оптимизация структуры инвестиционного портфеля на каждый конкретный период. [14, с.88]

Прочие активные операции. Прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В банковской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др. [5, с.27]

Гарантийные операции — операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий.

Трастовые операции, которые могут быть представлены следующими услугами:

передача в доверительное управление отдельных ценных бумаг и их портфелей;

платежные функции, связанные с обслуживанием ценных бумаг;

управление активами пенсионных и инвестиционных фондов и др.

Операции с иностранной валютой, которые помимо традиционных операций купли-продажи иностранной валюты включают оплату и выставление денежных аккредитивов, покупку и оплату дорожных чеков иностранных банков, выпуск и обслуживание пластиковых карт, осуществление международных расчетов. [1, с.39-40]

Экономическое содержание указанных операций различно. В одних случаях (покупка-продажа иностранной валюты или драгоценных металлов) происходит изменение объема или структуры активов, которые можно использовать для удовлетворения претензий кредиторов банка; в других (трастовые операции) банк выступает доверенным лицом по отношению к собственности, переданной ему в управление; в-третьих (агентские операции) – банк выполняет роль посредника, совершая расчетные операции по поручению своих клиентов. [5, с.28]

1.3 Состав и структура банковских активов

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификации активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов. Однако каждый банк испытывает проблему при установлении и соблюдении рациональной структуры активов. В этом плане существенным является подразделение активов на активы-брутто и активы-нетто (очищенные от риска и других статей).

Структура активов-брутто:

1. Активы, не приносящие дохода:

денежные средства, корреспондентские счета в других банках, ФОР, основные средства, нематериальные активы, дебиторы, средства в расчетах, использование средств бюджетных и внебюджетных фондов, финансирование капвложений, капитальные затраты, текущие расходы, расходы будущих периодов, переоценка валютных средств и ценных бумаг, отвлеченные средства из прибыли, убытки отчетного года и прошлых лет.

2. Активы, приносящие доход:

долгосрочные, среднесрочные и краткосрочные ссуды клиентам, банкам и населению, просроченная задолжность по ссудам и процентам, факторинг, лизинг, участие, ценные бумаги, выданные гарантии.

3. Всего активов-брутто.

В структуре баланса-нетто активы уменьшаются на величину регулирующих, накопительных и транзитных счетов.

Структура активов-нетто:

1. Активы, не приносящие дохода:

денежные средства, корреспондентские счета в других банках, ФОР, основные средства и нематериальные активы по остаточной стоимости, дебиторы в размере превышения кредиторов.

2. Активы, приносящие доход:

долгосрочные, среднесрочные и краткосрочные ссуды за вычетом резервов на покрытие потерь по ссудам, выданным клиентам, банкам и населению в тенге и валюте. Факторинг и лизинга вычетом ранее созданного резерва под обесценение стоимости этих операций. Ценные бумаги за вычетом резервов под обесценение ценных бумаг, векселей, замороженных обязательств.

Отношение активов-нетто к активам-брутто дает представление о рациональной структуре активов, которая зависит, прежде всего, от качества активов. [2, с.49-50]

Существуют разные подходы к определению структуры банковских активов. Многие экономисты активы коммерческих банков разделяют на 4 основные категории:

1.Кассовая наличность и приравненные к ней средства.

2.Инвестиции в ценные бумаги.

3.Ссуды.

4.Здания и сооружения.

В зарубежной практике принято в статью «Наличные деньги и приравненные к ним средства» включать средства на счетах в центральных резервных банках и других коммерческих банках, банкноты и монеты, а также платежные документы в процессе инкассирования. Все эти средства необходимы для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия различных операционных расходов.

Что касается инвестиций в ценные бумаги, то коммерческие банки покупают эти ценные бумаги для поддержания ликвидности, для увеличения доходов, а также для использования их в качестве обеспечения обязательств по вкладам перед различными органами власти. В развитых странах подавляющая часть всех инвестиций приходится на государственные ценные бумаги. С целью обеспечения ликвидности банки помещают сравнительно небольшие суммы и в другие ценные бумаги: банковские акцепты, обращающиеся на рынке коммерческие бумаги, брокерские ссуды и сертификаты товарно-кредитных корпораций, облигации правительственных учреждений, первоклассные облигации корпораций.

Что касается статьи «Здания и оборудование», то здесь глобальных проблем по управлению этими активами, как правило, не возникает, так как вопросами вложения средств в здания и оборудование не приходится заниматься ежедневно. [15, с.173-174]

Активы банка можно классифицировать по следующим критериям:

по назначению,

по ликвидности,

по степени риска,

по срокам размещения,

по субъектам.

По своему назначению активы можно разделить на пять категорий:

1) кассовые активы, обеспечивающие ликвидность банка;

2) работающие (оборотные) активы, приносящие банку текущие

доходы;

3) инвестиционные активы, предназначенные для получения доходов в будущем и для достижения иных стратегических целей;

4) капитализированные (внеоборотные) активы, предназначенные для обеспечения хозяйственной деятельности банка;

5) прочие активы.

Активы в зависимости от срока их размещения можно разделить на следующие группы:

а) бессрочные активы;

б) активы, размещенные на срок:

- до востребования,

- до 30 дней,

- от 31 до 90 дней,

- от 91 до 180 дней,

- от181до360дней,

- от 1 года до 3 лет,

- свыше 3 лет.

Структура активов по срокам в какой-то мере характеризует степень рискованности активных операций банка.

В зависимости от того, в чьем пользовании находятся активы банка, они могут быть классифицированы следующим образом:

активы, находящиеся в пользовании у самого банка;

активы, предоставленные во временное пользование другим субъектам:

а) государству:

Министерству финансов РК, финансовым органам и местным органам власти; внебюджетным фондам; финансовым организациям, находящимся в государственной собственности; коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной собственности; некоммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной собственности;

б) негосударственным юридическим лицам:

финансовым организациям; коммерческим предприятиям и организациям; некоммерческим предприятиям и организациям;

в) физическим лицам:

частным предпринимателям; гражданам;

г) нерезидентам:

иностранным государствам; банкам и финансовым организациям;

нефинансовым юридическим лицам; физическим лицам.

Структура активов по субъектам показывает, в какие секторы экономики банк направляет свои ресурсы и в какой степени диверсифицированы его вложения. Чем ниже степень концентрации ресурсов банка в одной группе, тем более надежным он считается. [3, с.57-58]

Ликвидность (от лат. liquidus – текучий, жидкий) в самом общем плане – это быстрота и легкость реализации, обратного превращения ценностей, актива в деньги. [7, с.76]

В работах некоторых экономистов группировка активов по степени ликвидности, которая выглядит следующим образом:

1.Ликвидные активы - остатки средств в кассе, денежные средства в пути, прочие денежные средства, остатки средств на счетах хозрасчетных и нехозрасчетных предприятий и организаций банка, остатки средств на счетах у иностранных банков, на корреспондентских счетах в НБ РК, а также приобретенные банком облигации государственных займов и выданные кредиты и другие виды платежей в пользу банка со сроком погашения до одного месяца.

2.Ссуды. Ими обеспечивается получение основной части доходов банка. У наших коммерческих банков ссуды – преобладающая форма активов. Наиболее ликвидные ссуды это ссуды, предоставляемые другим банком (особенно ссуды до востребования), а также краткосрочные ссуды предприятиям и организациям. Причем ликвидность последних возрастает в связи с тем, что принятые в их обеспечение ценности могут быть перезаложены коммерческим банком в центральном банке для получения от него краткосрочных кредитов. Ликвидность долгосрочных ссуд с учетом существующих условий их предоставления чрезвычайно низка. Сложившаяся у нас практика такова, что долгосрочные ссуды предоставляются в основном без всякого обеспечения. Это резко снижает их ликвидность и повышает риски коммерческих банков от их невозврата.

3.Инвестиции в паи и ценные бумаги предприятий, организаций, кооперативов других банков. Для отечественных коммерческих банков эти активы наименее ликвидны по сравнению со ссудами, так как при отсутствии развитого вторичного рынка ценных бумаг реализация акций и облигаций предприятий весьма затруднительна.

4.Основные фонды банка. Вложения средств в эти активы имеют относительно низкий удельный вес в активах коммерческих банков и не связаны непосредственно с получением прибыли. Но именно эти активы создают коммерческим банкам материальную основу для получения прибыли. [16, с.168-169]

Другие авторы разбивают все активы банка на группы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения, так как для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. Активы банка делятся на: высоколиквидные активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность); ликвидные активы, активы долгосрочной ликвидности, общей ликвидности и ликвидности по операциям с металлами. К активам мгновенной ликвидности (высоколиквидным) относятся: наличность, драгоценные металлы, средства на корреспондентских счетах кредитных организаций в центральном банке, средства банков, внесенные для расчетов чеками, средства кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов; средства участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях, средства участников фондового рынка, средства участников фондового рынка для обеспечения расчетов и по итогам операций на рынке ценных бумаг; депозиты, размещенные в НБ РК, депозиты до востребования, размещенные в кредитных организациях и в банках-нерезидентах, средства для расчетов с использованием пластиковых карт в кредитных организациях и банках-нерезидентах, средства, предоставленные до востребования клиентам банка юридическим лицам; вложения в государственные долговые обязательства и облигации внутреннего и внешнего валютных займов, не являющиеся обеспечением по полученным банками кредитам; вложения в облигации НБ РК, не обремененные обязательствами; средства на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах стран из числа «группы развитых стран» за вычетом средств на корреспондентских счетах, в части сумм на которые наложен арест, а также средств, списанных со счетов клиентов, но не проведенных по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств.

В состав ликвидных активов, кроме перечисленных высоколиквидных активов, входят природные драгоценные камни, средства на корреспондентских счетах в кредитных организациях-корреспондентах и банках-нерезидентах в СКВ (за вычетом средств на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах из числа «группы развитых стран» в СКВ), средства на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах в иностранных валютах с ограниченной конвертацией и драгоценных металлах, средства участников фондового рынка, депонируемые в расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах рынка ценных бумаг; все кредиты, предоставленные кредитной организацией в тенге и иностранной валюте (исключая пролонгированные хотя бы один раз и вновь выданные кредиты в погашение ранее выданных ссуд), депозиты и иные размещенные средства, средства, предоставленные кредитной организацией, учтенные векселя и другая задолженность банку сроком погашения в течение ближайших 30 дней.

К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, выданные банком, включая просроченные (за исключением ссуд, гарантированных правительством, ссуд под залог государственных ценных бумаг и бумаг местных органов власти, драгоценных металлов в слитках); размещенные депозиты и средства, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком свыше года.

Норматив мгновенной ликвидности рассчитывается как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме его обязательств по счетам до востребования. Минимально допустимое значение норматива мгновенной ликвидности - 20%.

Норматив текущей ликвидности представляет собой отношение суммы ликвидных активов кредитной организации к сумме ее обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней. Минимально допустимое значение норматива текущей ликвидности - 70%.

Норматив долгосрочной ликвидности определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года. Минимально допустимое значение норматива долгосрочной ликвидности - 120%.

Норматив общей ликвидности определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка. Минимально допустимое значение норматива - 20%.

Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами рассчитывается как отношение высоколиквидных активов в драгоценных металлах в физической форме к обязательствам в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней. Минимальное значение норматива устанавливается в 10%. [2, с.50-53]

Для оценки степени принимаемых банком на себя рисков все активы банка делят на пять групп риска, для каждой из которых установлен свой коэффициент вероятности потери стоимости. Эта группировка и порядок расчета суммы активов банка, взвешенных с учетом риска, устанавливаются центральным банком. К первой группе относятся активы, имеющие нулевую степень риска: средства на корреспондентском и депозитном счете в НБ РК; обязательные резервы в НБ РК; средства, депонированные для расчетов чеками; касса и приравненные к средства ней средства, драгоценные металлы в хранилищах и в пути, счета расчетных центров, средства на накопительных счетах при выпуске акций, счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов, вложения в облигации НБ РК, не обремененные обязательствами, вложения в государственные долговые обязательства стран из числа «группы развитых стран», не обремененные обязательствами, денежные средства уполномоченных банков, имеющих разрешение на открытие и ведение специальных счетов, депонируемые в НБ. Для пятой группы риск составляет 100%. К ней относятся краткосрочные, долгосрочные и просроченные ссуды, все остальные инвестиции банка. [3, с.59-60]

Таким образом, можно заметить, что группируются банковские активы по нескольким критериям, характеризуя характер ведения активных операций коммерческим банком.

2 Анализ активных операций коммерческого банка на примере АО «Народный Банк Казахстана»

2.1 Основные аспекты деятельности банка

АО «Народный банк Казахстана» - крупнейший универсальный коммерческий банк Республики Казахстана, успешно работающий на благо своих клиентов уже 86 лет, одна из самых надежных и диверсифицированных финансовых структур Казахстана.

Акционерное общество «Народный банк Казахстана» было основано на базе реорганизационного Сберегательного банка Республики Казахстан и на протяжении ряда лет являлось агентом Правительства РК по выплатам пенсий и пособий.

Проведенная в 2001 году приватизация Народного банка позволила реструктуризировать бизнес для того, чтобы иметь возможность предоставлять своим клиентам максимально широкий спектр качественных услуг.

Банк эмитирует карточки платежных систем VISA International, MasterCard International, China Union Pay и остается неизменным лидером на казахстанском рынке платежных карточек. Общее количество карточек Банка в обращении превысило 2,7 млн. единиц, что составляет около 40% пользователей платежных карточек в Казахстане.

История Народного банка Казахстана - это история становления и развития сберегательной системы Казахстана.

В послереволюционное время, в период новых экономических отношений, в 1923 году в г.Актюбинске была открыта первая сберегательная касса, а позже, в период коллективизации и индустриализации, в 1936 году в г. Алматы был открыт филиал Сберегательного Банка СССР. Фактически с 1923 года начинается новый виток развития и популяризации сберегательной системы, рассчитанной на широкие массы населения.

После открытия сберкассы в Актюбинске, в течение последующих 4-х лет в республике было сформировано 335 сберегательных касс. В 1929 году была организована Республиканская сберегательная касса, которая осуществляла руководство деятельностью всех сберегательных касс в Казахстане. В последующие годы количество их быстро увеличивалось. Чтобы вовлечь в число вкладчиков большее количество рабочих, служащих и колхозников, особое внимание уделялось открытию сберегательных касс непосредственно при заводах и фабриках, колхозах и совхозах, при учреждениях связи и других предприятиях и организациях.

Сама природа социально-экономических и финансовых отношений в социалистическом обществе способствовала тому, что практически каждый советский гражданин являлся вкладчиком Сберегательного Банка. Глобальная система массового обслуживания населения способствовала накоплению огромного исторического опыта системы сбережений и закреплению устоявшихся традиций банковского дела на территории Казахстана.

Сберегательным кассам была также разрешена выдача срочных ссуд под залог облигаций государственных займов и под другие ценные бумаги. Они могли выполнять фондовые и другие финансовые и банковские операции.

В этот период сберегательное дело характеризовалось становлением и постепенным развитием государственного кредита. За эти годы было выпущено восемь государственных займов, в том числе три в натуральном и два в золотом исчислении. Натуральные займы (два хлебных и сахарный) и займы в золотом исчислении были выпущены в дореформенный период.

К концу 1960 года число вкладчиков в сберегательных кассах достигло 1770 тысяч, сумма вкладов составила 322,7 млн.рублей, а средний размер вклада вырос до 182 рублей. Число сберегательных касс с 1950 года по 1960 год увеличилось в 1,8 раза и на конец 1960 года составило 2805. Развитие сберегательного дела и расширение сети сберегательных касс в Казахстане обусловлено главным образом развитием народного хозяйства, значительным ростом материального благосостояния трудящихся в результате массового освоения целинных и залежных земель. На долю сберегательных касс целинных областей: Кокчетавской, Кустанайской, Павлодарской, Северо-Казахстанской и Целиноградской только в 1955 году приходилось 44,1 процента всех лицевых счетов вкладчиков и 44 процента остатка вкладов, имеющихся в республике.

В начале 60-х годов сберегательные кассы были привлечены к операциям по приему платежей населения за квартиру, коммунальные и другие услуги. Сберегательным кассам было также передано большое хозяйство текущих счетов фабрично-заводских и местных комитетов профсоюзов, касс взаимопомощи, а также общественных организаций, не занимающихся хозяйственной деятельностью. Заметное развитие получили операции сберегательных касс по безналичным перечислениям на счета во вклады сумм из заработной платы рабочих и служащих, а также денежных заработков колхозников при соблюдении принципов строгой добровольности.

Для развития сберегательной системы немалое значение имело укрепление денежной единицы. Однако реформа 1961 года, задуманная как мера контроля над массой и ограничением эмиссии, не получила подкрепления в преобразовании всего хозяйственного строя и свелась к замене денежных знаков и установлению нового курса рубля. С 1963 года, после передачи сберегательных касс из ведения Министерства финансов в ведение Госбанка, средства населения с вкладов стали направляться на пополнение его кредитных ресурсов. В конце 60-х годов произошел бурный расцвет сберегательного дела, обеспечивший направление крупных средств на кредитование народного хозяйства, источником которых являлись денежные сбережения населения.

Банковская реформа 1988 года наметила переход к двухуровневой банковской системе: центральный банк - специализированные банки. Государственные трудовые сберегательные кассы были преобразованы в Сбербанк СССР как государственный специализированный банк по обслуживанию населения и юридических лиц.

Государственная независимость Республики Казахстан и обретение суверенитета ознаменовала начало третьего, реорганизационного этапа - трансформирование и переориентация структуры и функций банкинга и начало хронологии непосредственного развития Народного Банка Казахстана.

После получения суверенитета, в декабре 1990 года, Казахстан сразу же приступил к созданию собственной банковской системы, отвечающей требованиям рыночной экономики. Уже в январе 1991 года был принят Закон «О банках и банковской деятельности в Казахской ССР», что ознаменовало начало банковской реформы в независимом Казахстане.

Спустя год после официального провозглашения независимости, в 1992 году, был создан Сберегательный Банк Республики Казахстан, официальным юридическим преемником которого является Народный Банк Казахстана.

В 1993 году Сберегательный Банк реорганизуется в самостоятельную юридическую структуру «Народный Банк Казахстана», принадлежащую Правительству Республики Казахстан.

И в 1995 году Банк преобразуется в Акционерное общество закрытого типа. Процесс преобразования сопровождался кардинальной сменой руководства банка и стиля работы. Новое руководство в основу деятельности банка положило принцип универсализма, который последовательно отстаивает и воплощает в последовательном расширении спектра банковских услуг и использовании в банкинге новейших информационно-коммуникативных технологий.

Уже к концу 1995 года Народный банк Казахстана стал крупнейшим операционным банком республики и продолжает успешно сохранять достигнутые позиции на финансовом рынке.
В июле 1998 г. решением Общего собрания акционеров Банк был преобразован из акционерного общества закрытого типа со 100%-ным участием Правительства в Открытое Акционерное Общество «Народный Сберегательный Банк Казахстана».

В этом же году, согласно Постановлениям Правительства Республики Казахстан, в том числе постановлению Правительства Республики Казахстан N 644 от 6 июля 1998 года «Об основных направлениях поэтапной приватизации Акционерного Народного Сберегательного Банка Казахстана на 1998-2001 годы», была проведена работа по увеличению акционерного капитала.

В ноябре 2001 года Правительство Республики Казахстана продало на торгах свой контрольный пакет акций, к тому времени, составлявший 33,33% плюс одна акция.

Современная история Народного Банка - это не только процесс его приватизации и структурной реорганизации. Это процесс непрерывного внедрения новейших банковских технологий, расширения спектра услуг, глобальная стратегия, направленная на полное сохранение и совершенствование системы сберегательных вкладов в новых условиях, создание «вертикально интегрированной» банковской структуры с развитой филиальной инфраструктурой. Это ориентация, с учетом современных информационно-коммуникативных технологий, на решение основных задач Народного Банка Казахстана - выплаты пенсий, заработной платы, прием налоговых, коммунальных и других платежей, расчетно-кассовое обслуживание малых и средних предприятий и государственных учреждений.

Основой сбалансированного и качественного роста Группы Народного Банка в долгосрочном периоде будет достижение следующих стратегических целей:

- Укрепление статуса надежного банка-партнера для существующих и потенциальных клиентов в розничном, корпоративном и МСБ секторах;

- Высокое качество предоставляемых услуг и продуктов;

- Расширение набора предоставляемых финансовых услуг, в том числе через перекрестные продажи продуктов небанковских дочерних компаний (пенсионные продукты, страхование, лизинг, брокерские услуги и управление активами);

- Развитие и улучшение филиальной сети и иных каналов предложения финансовых услуг;

достижение оптимального портфеля инвестиций в дочерние банковские организации в соседних странах;

- Совершенствование стандартов риск-менеджмента и улучшение операционной эффективности через инвестиции в человеческие ресурсы и информационные технологии;

- Увеличение акционерного капитала Группы;

- Создание стратегического партнерства с ведущей международной банковской организацией для дальнейшего улучшения стандартов ведения бизнеса и совершенствования качество и набора банковских продуктов.

Ценностями группы «Халык» являются:

-Клиентоориентированность,

-Надежность,

-Лидерство,

-Социальная ответственность,

-Справедливость,

-Профессионализм.

АО «Народный Банк Казахстана» и его дочерние организации оказывают банковские услуги корпоративным и розничным клиентам в Казахстане, России, Кыргызстане и Грузии и услуги по управлению пенсионными активами и страхованию в Казахстане. Банк осуществляет свою деятельность в соответствии с генеральной лицензией на проведение банковских операций, операций с ценными бумагами и предоставление кастодиальных услуг, обновленной Агентством Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций 6 августа 2008 года. Банк является членом системы обязательного страхования вкладов, предоставленной АО «Казахстанский фонд гарантирования депозитов».

Основная деятельность Банка включает выдачу займов и гарантий, привлечение депозитов, операции с ценными бумагами и иностранной валютой, осуществление переводов, операций с денежными средствами, платежными карточками и другие банковские услуги для своих клиентов. Кроме того, Банк действует как агент Правительства по выплате пенсий и бюджетных выплат через свою филиальную сеть.

Ценные бумаги Банка включены в основной листинг Казахстанской Фондовой Биржи (далее - «КФБ»). Кроме того, некоторые выпущенные долговые ценные бумаги Банка включены в основной листинг на Люксембургской и Лондонской Фондовых Биржах. Банк разместил свои Глобальные Депозитарные Расписки («ГДР») через листинг на Лондонской Фондовой Бирже.

15 января 2009 года Группа и АО «Фонд национального благосостояния «Самрук-Казына» (далее - «Самрук-Казына»), организация, контролируемая Правительством Казахстана, подписали пакет документов в отношении реализации комплекса совместных мероприятий по поддержке экономики Республики Казахстан в рамках стабилизационной программы Правительства Казахстана. В соответствии с достигнутыми договоренностями Самрук-Казына не будет вмешиваться в определение операционной политики Группы и его доля в уставном капитале Группы, не будет превышать 25% от выпущенных простых акций Группы. 27 марта 2009 года, Самрук-Казына приобрело 259,064,909 простых акций Группы на общую стоимость 26,951 млн. тенге. 29 мая 2009 года, Самрук-Казына приобрело 196,232,499 неконвертируемых привилегированных акций Группы на общую стоимость 33,049 млн. тенге. По состоянию на 31 декабря 2009 года, Самрук-Казына владело 24.57% голосующих акций в акционерном капитале Группы.

По состоянию на 31 декабря 2009 года, Банк осуществлял свою деятельность через головной офис в Алматы и 22 региональных филиала, 125 районных филиалов и 475 расчетно-кассовых центров (31 декабря 2008 года – 22, 125 и 467, 31 декабря 2007 года – 22, 127 и 437, соответственно), расположенных в Казахстане. .[17]

По состоянию на 1 января 2010 года АО «Народный банк Казахстана» входит в тройку лидеров по основным финансовым показателям деятельности:

По объему активы- 2 место;

По объему ссудного портфеля – 3 место;

По объему обязательств – 3 место;

По объему вкладов физических лиц – 1 место, юридических лиц- 3 место;

По объему собственного капитала и полученной чистой прибыли – 2 место.

Более подробная информация представлена в приложении А. [18]

По состоянию на 31 декабря 2009 года, рыночная доля Банка составляла по активам - 17,2%, по кредитам (нетто) - 16,9%, по депозитам – 20,7%,  по чистому комиссионному доходу – 21,4%.

АО «Народный Банк Казахстана» является лидирующим розничным банком республики с наибольшим числом клиентов и самой крупной филиальной сетью. Банк представляет собой универсальную финансовую группу, которая предлагает широкий спектр услуг населению (банковские услуги, пенсионные накопления, страхование, лизинг, брокерско-дилерские услуги, услуги по управлению активами), представителям малого и среднего бизнеса, корпоративным клиентам.[17]

2.2 Анализ активов АО «Народный Банк Казахстана»

Публикуемая на регулярной основе официальная отчетность коммерческих банков может быть использована различными субьектами рынка для оценки их состояния, на основе которой они могли бы выбрать наиболее надежный банк и определить целесообразность и перспективы развития дальнейших с ним взаимоотношений.

В настоящее время формы публикуемой отчетности, установленные Национальным банком Республики Казахстан для банков, включают:

баланс;

отчет о доходах и расходах.

Данные формы отчетности отечественных коммерческих банков позволяют проводить оценку их состояния на дату составления отчетности и результатов деятельности за отчетный период.[19, с.142]

На основании бухгалтерского баланса АО «Народный Банк Казахстана» можно проанализировать активы коммерческого банка на отчетную дату. Состояние активов банка дает представление об объеме активных операций проводимых банком. Финансовая отчетность Народного банка представлена в Приложении Б. [17]

На основе данной отчетности будет проведён анализ активных статей баланса за периоды 2007,2008 и 2009 годы. Ниже представлена расчетная таблица 1.

Таблица 1

Анализ динамики активов АО «Народный Банк Казахстана» за 2007 – 2009 гг.

Активы	2007	2008	Изменение,+/-	2009	Изменение,+/-	Темп роста, в %
	млрд. тенге	% к итогу	млрд. тенге	% к итогу	млрд. тенге	%	млрд. тенге	% к итогу	млрд. тенге	%
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Деньги и их эквиваленты	255	16	161	10	-94	-37	481	24	320	198	298
Обязательные резервы	87	5	31	2	-56	-65	26	1	-5	-16	84

Продолжение таблицы 1

А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	48	3	15	1	-33	-69	9	0	-6	-43	57
Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	108	7	136	8	28	26	200	10	64	47	147
Инвестиции, удерживаемые до погашения		0	9	1	9		17	1	8	98	198
Драгоценные металлы	0	0	0	0	0	1 033	1	0	1	4 150	4 250
Средства в кредитных учреждениях	3	0	10	1	7	205	56	3	46	442	542
Займы клиентам	1 040	65	1 188	72	148	14	1 133	56	-55	-5	95
Основные средства	23	1	58	4	35	155	63	3	5	9	109
Активы, удерживаемые для продвжи		0		0	0		8	0	8
Деловая репутация	3	0	3	0	0	-2	3	0	0	0	100
Нематериальные активы	4	0	6	0	3	68	7	0	1	16	116
Страховые активы	4	0	4	0	1	14	5	0	1	12	112
Прочие активы	19	1	29	2	10	52	13	1	-17	-57	43
Итого	1 595	100	1 651	100	56	4	2 023	100	372	23	123

По данным таблицы 1 темп роста активов банка за 2009 год по сравнению с показателями 2008 года составил 123%, из которых деньги возросли на 198 %, инвестиционные ценные бумаги и инвестиции на 47% и 98% соответственно, драгоценные металлы увеличились на 4 150% или в 415 раз, статья средства в кредитных учреждениях на 442%, основные средства возросли на 9%, нематериальные и страховые активы – 16% и 12% соответственно. В абсолютном выражении активы банка увечились на 371 660 млн.тенге по сравнению с 2008 годом, при этом за 2008 года на 56 274 млн.тенге по сравнению с 2007 годом.

В целом можно отметить, что банк ведет достаточно осторожную политику по размещению активов, поскольку займы клиентам уменьшились на 5% за 2009 год, хотя в 2008 году выросли на 14%. Об этом факте также свидетельствует уменьшение обязательных резервов за год на 16%.

Показательным является размещение средств в драгоценных металлах, инвестициях, средствах в других кредитных учреждениях и денежных средствах, данные статьи активов подверглись наибольшему росту за анализируемый период. Размещение финансовых активов в драгоценных металлах на сегодняшний день является наиболее надежным источником фондирования.

Для расчета и анализа состава и структуры активов Банка по уровню ликвидности, а затем и для оценки по группам риска необходимо представленные статьи актива баланса условно разделить на четыре группы.

В группу А1 – абсолютно ликвидные активы, входят такие статьи как: деньги и их эквиваленты (наличные деньги), корсчета и вклады в НБ РК (обязательные резервы), корсчета и вклады в других банках или средства в других кредитных учреждениях.

Группа А2 – ликвидные активы включает статьи: торговые ценные бумаги, прочие ценные бумаги, инвестиции в капитал и субординированный долг, инвестиции, имеющиеся для продажи, драгоценные металлы.

Группа А3 – низколиквидные активы состоит из: займы и фин. аренда, предоставленные клиентам.

Группа А4 – неликвидные активы: основные средства, нематериальные активы, авансы выданные и прочие активы.

Рассчитаем таблицу 2. Согласно, данным приведенной таблицы 2 можно сделать о том, что в составе активов банка значительную долю занимают активы низкой ликвидности (А3), 65 % в 2007г., 72% в 2008г. и 56% в 2009г., за 2008г. произошло увеличение на 148 007 млн.тенге и 7%, за 2009г. – уменьшение на 55 045 млн.тенге и на 16%.

Таблица 2

Анализ состава и структуры активов по уровню ликвидности за 2007 – 2009 гг.

Активы	2007	2008	Изменение,+/-	2009	Изменение,+/-
	млрд. тенге	% к итогу	млрд. тенге	% к итогу	млрд. тенге	%	млрд. тенге	% к итогу	млрд. тенге	%
А1	346	22	202	12	-144	-9	563	28	360	16
А2	156	10	160	10	4	0	227	11	68	2
А3	1 040	65	1 188	72	148	7	1 133	56	-55	-16
А4	53	3	101	6	48	3	100	5	-2	-1
АВ	1 595	100	1 651	100	56		2 023	100	372

*АВ – активов всего

Ликвидные активы (А2) представлены в 2007г. и 2008г. – 10 %, в 2009г. – 11 %, они возросли на 67 869 млн.тенге.

Абсолютно ликвидные активы (А1) составляют 22%, 12% и 28% соответственно. За 2009г. увеличились на 360 402 млн.тенге.

Неликвидные активы (А4) занимают удельный вес в составе активов 3%, 6%, 5%, они сократились на 1 566 млн. тенге за 2009г., в 2008г. наоборот выросли на 48 312 млн.тенге.

Наблюдается увеличение совокупных активов на 371 660 млн.тенге за прошедший 2009 год. Положительным является рост групп абсолютноликвидных и ликвидных активов, а также некоторое снижение удельного веса низколиквидных в структуре активов банка. Соотношение удельного веса групп активов свидетельствует о стремление финансового учреждения к фондированию в более ликвидные средства и снижению риска, возможен избыток ликвидности.

В расчетной таблице 3 рассчитаем коэффициенты текущей, срочной и абсолютной ликвидности активов.

Для этого выделим в пассивах группы:

П1 (Наиболее срочные обязательства) – обязательства по налогам и средства кредитных учреждений;

П2 (Обязательства с ближайшими сроками оплаты) – средства клиентов;

За рассматриваемый период произошло уменьшение Ктл на 0,01 единиц, это говорит об некотором снижение способности банка рассчитаться по своим обязательствам в перспективе. При этом в 2008 году наблюдалось увеличение на 0,03. Данный коэффициента на приемлемом уровне выше 1.

Ксл также возрос на 0,23 пункта, этот коэффициент показывает способность банка рассчитываться с задолженностью в ближайшее время.

Кал, который служит для определения способности рассчитываться с задолженностью в кратчайшие сроки, довольно высок и показатель возрос на 0,21 единицы.

Таблица 3

Коэффициенты ликвидности активов 2007-2009гг., в млрд. тенге

Коэффициент		Изменение		Изменение
	2007	2008		2009
Ктл=(А1 +А2+А3)/(П1+П2)	1,3	1,33	0,03	1,32	-0,01
Ксл=(А1 +А2)/(П1+П2)	0,42	0,31	-0,11	0,54	0,23
Кал=А1/(П1+П2)	0,29	0,17	-0,12	0,39	0,21
П1	П2
2007	2008	2009	2007	2008	2009
251	298	179	935	867	1 274

Для оценки качества активов с позиции риска используют следующие коэффициенты:

К1= Сумма активов взвешенных на риск/ Сумма активов по балансу

Чем выше значение К1, тем выше риск активных операции.

К2= Сумма активов взвешенных на риск – Созданные резервы/ Сумма активов по балансу

Коэффициент характеризует степень не учтенного риска активов банка. Чем выше значение, тем выше вероятность невосполнимых потерь для банка по высокорисковым вложениям.

К3= Сумма созданных резервов по активным операциям/ Сумма активов взвешенных на риск

Коэффициент показывает степень учета риска по активным операциям при создании резервов. Чем выше значение этого соотношения, тем лучше защищенность банка от потерь.

К4= Сумма активов без риска/ Сумма активов по балансу

Сумма активов без риска = Сумма активов по балансу – Сумма активов взвешенных на риск

Коэффициент характеризует степень осторожности в размещении активов банка.

К5= Сумма активов без риска/ Сумма активов взвешенных на риск

Коэффициент дает представление о приоритетности размещения средств банка: преобладание риска и соответственно высокодоходных вложении или преобладание мене доходных и менее рисковых, но высоколиквидных вложений.

Рассчитаем некоторые из этих коэффициентов в расчетных таблицах 4 и 5. Для этого группам активов А1, А2, А3 и А4 присваивается степень риска 0, 20, 70 и 100 % соответственно.

Разделим активы по группам риска и проведем расчет данных коэффициентов в расчетных таблицах 4 и 5. В соответствии с данными таблиц 4, 5 и рассчитанными коэффициентами за 2009 год произошло снижение степени риска активных операций с 58% до 46%, при этом в 2008 году К1 вырос на 7% (51 % и 58 %). Степень не учтенного риска достаточно велика 50, 55 и 42% в 2007, 2008 и 2009 годах соответственно, хотя этот коэффициент и снизился на 13%. Коэффициент К3 показывает степень учета риска при создании резервов, этот коэффициент увеличился в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 3 %, с 2007 годом на 6%. Коэффициент К4 ,говорит о том, что банк не осторожен в размещении активов банка, наблюдается увеличение этого показателя в 2009г. 54 %, в 2008г. - 42 %, в 2007г. – 49%. Коэффициент К5 дает представление о преобладание в структуре активов банка рисковых вложений и по всей видимости менее ликвидных, но высокодоходных. Этот коэффициент увеличился в 2009г. по сравнению с 2008г. на 45%, с 2007г. – 20% . Сумма активов без риска в 2009 году составила 1 084 547 млн. тенге, в 2007 и 2008 году – 782 725 и 686 363 млн. тенге. Изменение в 2009 году составило 158 % в сторону увеличения, абсолютное изменение 398 184 млн. тенге.

Анализ динамики изменения рассчитанных коэффициентов в текущем периоде свидетельствует о проведении банком политики в управлении активами направленной на размещение средств в менее рискованные и менее доходные источники, но высоколиквидные.

Таблица 4

Анализ состава и структуры активов по группам риска за 2007 – 2009 гг.

Группа активов	Степень риска	2007	2008	Изменение удельного веса групп к 2007г., %
		Сумма, млрд. тг.	% к итогу	Сумма, млрд. тг.	% к итогу
		По балансу	Взвеш. на риск		По балансу	Взвеш. на риск
А1	0%	346	0	22	202	0	12	-9
А2	20%	156	31	10	160	32	10	0
А3	70%	1 040	728	65	1 188	832	72	7
А4	100%	53	53	3	101	101	6	3
Итого		1 595	812	100	1 651	965	100
Группа активов	Степень риска	2009	Изменение удельного веса групп к 2008г., %
		Сумма, млрд. тг.	% к итогу
		По балансу	Взвеш. на риск
А1	0%	563	0	28	16
А2	20%	227	45	11	2
А3	70%	1 133	793	56	-16
А4	100%	100	100	5	-1
Итого		2 023	938	100

На основании данных бухгалтерского баланса и отчета о доходах и расходах может быть оценен коэффициент защищенности активных операций от риска на дату отчетности на основе отношения резервов на покрытие возможных убытков по активным операциям к размеру вложенных средств. Размер резервов на покрытие возможных убытков по всем активным операциям включает резервы на возможные потери по основным операциям и резервы на потери по прочим операциям (приложение Б) и у рассматриваемого банка по состоянию за 2009год составляет 84 734 млн. тенге. [17]

При определении размера средств, вложенных в активные операции, учитываются: займы клиентам, инвестиционные ценные бумаги, инвестиции удерживаемые до погашения. У рассматриваемого банка размер средств, вложенных в активные операции по состоянию за 2009 год составлял 1 350 642 млн. тенге. Отношение резервов на покрытие возможных убытков по активным операциям к размеру вложенных средств банка составляло 84 734 /1 350 642 = 6,3%, что говорит о низком риске активных операций в целом.

Таблица 5

Коэффициенты оценки качества активов по риску на 2007, 2008 и 2009 гг.

	2007	2008	2009
Коэффициенты	Значение коэффициента	Сумма активов по балансу, млрд. тенге	Сумма активов взвешенных на риск, млрд. тенге	Сумма активов без риска, млрд. тенге	Созданные резервы, млрд. тенге	Значение коэффициента	Сумма активов по балансу, млрд. тенге	Сумма активов взвешенных на риск, млрд. тенге	Сумма активов без риска, млрд. тенге	Созданные резервы, млрд. тенге	Значение коэффициента	Сумма активов по балансу, млрд. тенге	Сумма активов взвешенных на риск, млрд. тенге	Сумма активов без риска, млрд. тенге	Созданные резервы, млрд. тенге
К1 =3/2*100%	51%	1 595	812	783	22	58%	1 651	965	686	61	46%	2 023	938	1 085	85
К2 =((3-5)/2)*100%	50%					55%					42%
К3=5/3*100%	3%					6%					9%
К4=4/2*100%	49%					42%					54%
К5=4/3*100%	96%					71%					116%

Значение показателя защищенности от кредитного риска определяется отношением сформированного резерва на потери по ссудам к объему ссудного портфеля: 83 513 / 1 133 235 = 7,4%, что говорит о хорошем качестве кредитного портфеля банка.[19, с.195-196]

На основе проведенного анализа можно сделать несколько обобщающих вывод о деятельности АО «Народный Банк Казахстана».

Банк проводит политику управления портфелем направленную на минимизацию риска, в активах банка наблюдается рост высоколиквидных вложений, в стратегии управления ликвидностью прослеживается стремление к росту способности банка рассчитываться с обязательствами в кратчайшие и ближайшие сроки. Коэффициент текущей ликвидности за все рассматриваемые уровне находится на оптимальном уровне выше 1 – 1,30, 1,33 и 1,32.

Банк проводит «осторожную» кредитно-инвестиционную политику, о чём свидетельствует достаточно низкий уровень риска по активным операциям.

В целом работу банка в области активных операций можно рассматривать как положительную. Преобладание в активных статьях баланса займов клиентов объясняется активной работой банка с населением и субъектами малого и среднего бизнеса, предоставляющие большие возможности в области диверсификации кредитного портфеля.

2.3 Особенности деятельности банка на кредитном и фондовом рынке

В последние несколько лет, на фоне экономического подъема страны, банковская система растет исключительно быстрыми темпами. В частности, это характеризуется значительным увеличением объемов совокупных активов.[20, с.63] Совокупные активы банков по состоянию на 1 марта 2010 года составили 11 745,2 млрд. тенге, увеличившись за февраль 2010 года на 76,6 млрд. тенге или 0,7%. Активы, номинированные в иностранной валюте, составили 43,6% от совокупных активов или 5 123,1 млрд. тенге.[21]

Рост банковских активов в большой степени был обеспечен увеличением количества выдаваемых займов клиентам. В свою очередь, быстрый рост кредитования можно объяснить подъемом экономики страны под влиянием увеличения производства в нефтегазовой промышленности, сельском хозяйстве и строительстве, а также появлением новых бизнес-сегментов – банковских услуг для малого и среднего бизнеса и населения. Значительные капиталовложения направлялись на развитие сырьевой базы промышленности Казахстана, что подтолкнуло рост экономики, тем самым, способствуя повышению спроса на кредиты со стороны корпоративных клиентов. Кроме того, в стране отмечается строительный бум, связанный с переносом столицы в город Астану, а также с усилиями правительства на развитие жилищного строительства. С последним обстоятельством связан рост спроса на розничные кредиты, в частности ипотечные.[20, с.63-64]

Ссудный портфель банков (с учетом межбанковских займов) по состоянию на 1 марта 2010 года составил 9 555,9 млрд. тенге, уменьшившись за февраль 2010 года на 2,1 млрд. тенге или на 0,02%. При этом, займы нерезидентам РК на 1 марта текущего года составили 1 726,7 млрд. тенге или 18,1% от ссудного портфеля (на 1.03.2009г. данный показатель составлял 1 887,6 млрд. тенге или 18,4%). По состоянию на 1 марта, займы, выданные в иностранной валюте, составили 56,8% от совокупного ссудного портфеля или 5 426,9 млрд. тенге. [21]

В Приложении В представлена динамика активов банков и совокупного ссудного портфеля, а также информация по ссудному портфелю в разрезе БВУ.

В Приложении Г представлена сравнительная таблица, в которой рассмотрены основные условия и особенности кредитования физических лиц, а также субъектов малого и среднего бизнеса от АО «Народный Банк Казахстана».

Таблица 6

Всего кредитов выданных юридическим и физическим лицам в 4 кв. 2009 года

	Кредиты выданные
	физическим лицам	юридическим лицам
	количество, единиц	сумма ,тыс. тенге	количество, единиц	сумма ,тыс. тенге
Республика Казахстан	51 570	10 837 524	605	16 801 082
Краткосрочные	48 794	6 926 838	444	3 483 638
средневзвешенная ставка вознаграждения, %	33,1		18,1
Долгосрочные	2 776	3 910 686	161	13 317 444
средневзвешенная ставка вознаграждения, %	19,3		9,3

*Источник www.stat.kz

На протяжении последних лет наблюдается изменение в отраслевой структуре кредитования различных отраслей экономики банками второго уровня. Происходит снижение доли торговли, при этом за рассматриваемый период стабильно увеличивается доля строительства, транспорта, а также прочих отраслей, среди которых услуги по операциям с недвижимостью, страхования, финансового сектора, образования, здравоохранения и др. Данные изменения свидетельствуют о повышении устойчивости и кредитоспособности этих отраслей экономики.

Этому также способствует проводимая Правительством работа по реализации отраслевых Программ, направленных на индустриально- инновационное развитие республики, развитие сельского хозяйства, малого и среднего бизнеса, жилищного строительства и т.д., что способствует созданию благоприятных условий и стимулирует банки наращивать объемы кредитования.[22, с.132-133]

Займы в разрезе отраслей экономики (без учета физических лиц и индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 1 марта 2010 года составили 7 376,1 млрд. тенге, увеличившись за февраль 2010 года на 28,4 млрд. тенге или на 0,4%. Вместе с тем, в структуре займов экономике доли по отраслям составили: строительство – 26,8%; торговля – 26,8%; непроизводственная сфера – 23,6%; промышленность – 14,6%; сельское хозяйство – 4,1%; транспорт – 2,9%; индивидуальная деятельность – 0,6%; связь – 0,6%. [21]

Тенденция роста объемов кредитования обусловлена не только высокими темпами экономического роста республики и повышением уровня благосостояния населения, но и расширением возможностей банков привлекать значительные объемы средств с внутреннего и международного рынков капитала, а также предпочтением казахстанских банков вкладывать денежные средства внутри республики, по причине более низкого уровня рисков и относительно высокой доходности, чем в соседних государствах, тогда как, например, большинство российских банков предпочитают вкладывать за рубежом.

Таблица 7

Структура займов, выданных юридическим и физическим лицам на 1 марта 2010 года, в млрд.тенге [21]

Наименование	Всего	Доля в ссудном портфеле, %	Специальные провизии	Доля от займов, %
Банковские займы юридическим лицам	6 280,00	65,7	2 634,50	42
Банковские займы физическим лицам, в том числе	1 824,90	19,1	406,1	22,3
на потребительские цели	707,6	7,4	170	24
на строительство и покупку жилья (за исключением ипотечных жилищных займов)	103,5	1,1	21,6	20,8
ипотечные жилищные займы	833,9	8,7	171,4	20,6
на приобретение автотранспорта	54,9	0,6	12,6	22,9
прочие банковские займы	125	1,3	30,5	24,4
Банковские займы субъектам малого предпринимательства	1 254,34	13,1	478	38,1
Ссудный портфель	9 555,90	100	3 592,80	37,6

В специальном отчете авторитетной организаций Fitch отмечается, что быстрый рост объемов кредитования в банках Казахстана и зависимость от зарубежных источников фондирования представляют собой серьезные риски для всего сектора. В то же время Fitch отмечает хорошее для развивающегося рынка качество надзора банковского сектора и стабильные показатели доходности, которые поддерживаются невысоким на сегодняшний день уровнем проблемных кредитов. Также следует выделить устойчивую на данный момент ликвидность и в целом адекватную капитализацию сектора. Структура бизнеса банков Казахстана в целом расценивается как качественная, с низким уровнем спекулятивных операций, операций со связанными сторонами и непрофильных направлений деятельности. За последние несколько лет банковский сектор Казахстана продемонстрировал очень высокие темпы роста активов и кредитов, следуя за исключительно высокими темпами прироста номинального ВВП, а также за счет низкой первоначальной базы и агрессивных стратегий роста, выбранных основными игроками рынка. Более того, согласно прогнозам самих банков, которые были собраны и обобщены в отчете, в период 2006-2009 годов ожидается более чем троекратный рост активов и кредитов, а также почти пятикратное увеличение объемов кредитования физических лиц. В результате отношение кредитов к ВВП, по прогнозам, достигнет около 72% к концу 2009 года по сравнению с 40% в конце 2005 года. Расширение деятельности банков финансируется в большой степени за счет заимствований на международных рынках, так как темпы роста кредитования превышали рост средств клиентов в банках.[23, с.88-89]

Развитие отрасли строительства стимулирует увеличение объемов ипотечного кредитования, и как следствие - рост кредитов на покупку жилья, выдаваемых физическим лицам. Бум ипотечного кредитования проходил в республики в 2007-2008 годах, на сегодняшний день объемы кредитования на покупка жилья снизились.

Банки под ипотечным кредитованием понимают долгосрочную ссуду, выдаваемую коммерческими и специализированными банками и иными кредитно-финансовыми учреждениями под залог недвижимого имущества – земли, жилых построек, производственных зданий и целых имущественных комплексов.[24, с.132]

Порядок получения ипотечного кредита в коммерческом банке несложен. Потенциальному заемщику ипотечного кредита, отвечающим требованиям банка, ипотечными компаниями оказываются услуги по юридическому оформлению документов, необходимых для получения кредита, проводится оценка объекта ипотеки и его регистрация в Центре по недвижимости. Заемщиком также заключаются договора со страховой компанией на страхование приобретаемой недвижимости, а также страхование жизни и работоспособности самого заемщика. Это обязательное требование банка. Учитываются следующие обстоятельства: среднемесячный основной доход заемщика, возможность дополнительных источников дохода, его профессия, стаж работы, состав семьи, имеющийся бизнес и т. д. После заключения предварительного договора заемщиком вносится первоначальный денежный взнос за приобретаемую недвижимость, составляющий не менее 15 - 30 % от ее стоимости. Затем заключается договор купли-продажи и договор залога (ипотеки). Сумма ипотечного кредита не может быть больше 70 % стоимости недвижимости. Возврат кредита и выплата процентов производятся ежемесячно, причем проценты начисляются методом аннуитета. Кроме всего прочего, возможно досрочное погашение кредита в соответствии с договором займа, если у заемщика появляется такая возможность. В настоящее время большую популярность приобрела практика оказания услуг ипотечными компаниями физическим и юридическим лицам по получению ипотечных кредитов. Ипотечная компания выступает посредником между банком второго уровня и заемщиком, снижая риски как для одной, так и для другой стороны. Массовой выдаче ипотечных кредитов препятствует низкий платежеспособный спрос из-за отсутствия у большинства населения стабильных доходов. [25, с.73-74]

В Приложение Г представлена сравнительная таблица по программам кредитования физических лиц с указанием условии ипотечного кредитования в АО «Народный Банк Казахстана».

О приоритетности развития рынка строительства и программ ипотечного кредитования не раз заострял внимание Президент Республики Казахстан Н.А.Назарбаев в своих выступлениях, в частности в Посланиях Президента РК народу Казахстана «Казахстан – 2030. Процветание, безопасность и улучшение благосостояния всех казахстанцев», а также «Новый Казахстан в новом мире». Здесь Президент определяет особую роль банков республики в реализации национальных проектов развития, выделяя банковских сектор в одном из 30 важнейших направлений внутренней и внешней политики Казахстана.[26, с.44, 27, с.23]

В Казахстане за последние несколько лет банки активно развивают так называемое розничное кредитование, в том числе потребительское. Это связано со стабилизацией финансового сектора, ростом доходов населения и повышением кредитоспособности предприятий реального сектора на фоне экономического роста, а так же удешевлением финансовых ресурсов на международных рынках капитала. Следует отметить, что потребительский кредит является одним из самых распространенных видов банковских операций в мировой практике. Сфера действия потребительского кредита намного шире, нежели только покупка товаров длительного пользования. То есть, люди могут использовать потребительский кредит также для обслуживания дорогостоящих услуг, связанных с медициной, проведением торжественных мероприятий, обучением, образованием, отдыхом, туристическими поездками и др. В настоящее время почти всеми банками второго уровня предоставляется широкий спектр услуг, включая и услуги потребительского кредитования.. Наибольшей популярностью среди населения пользуются такие услуги банков, как кредит на приобретение товаров длительного пользования, кредит на покупку автомобиля, ипотечный кредит, экспресс-кредит, кредитная линия, кредитный лимит и т.д. Процентные ставки на потребительские кредиты дифференцируются в зависимости от цели, срока, суммы, валюты, условий выдачи кредита и других факторов. Относительно прогнозов то, что в ближайшие годы потребительское кредитование получит еще большее активное развитие, поскольку неуклонно растет ресурсная база банков и растет кредитоспособность населения, т. е. повышается благосостояние народа.[28, с.65-66]

В Приложение Г представлена сравнительная таблица по программам кредитования физических лиц с указанием условии потребительского кредитования по залоговым и беззалоговым программам, таких как на приобретение автотранспорта, на неотложные нужды, образовательный кредит, ипотечный бонус, пенсионный кредит, программы кредитования «Народная».

Минимальный пакет документов для получения кредита по программе «Народная»:

- Документ, удостоверяющий  личность заявителя (оригинал и копия)

- СИК (социально-индивидуальный код) (оригинал и копия)

- Справка РНН заявителя (оригинал и копия)

- Справка о зарплате за последние 6 месяцев,  в случае если поступления на зарплатный счет составляют менее 6 месяцев, но не менее 1 раза (оригинал)

- Выписка накопительного пенсионного фонда с ИПС заявителя за последние 6 месяцев (оригинал)

- Книга регистрации граждан (оригинал и копия) либо оригинал справки с адресного бюро [17]

Также в Приложение Д представлен расчет аннуитетного платежа по программе кредитования «Народная» при различных сроках и процентных ставках.

В условиях рыночной экономики коммерческому банку довольно сложно рассчитывать на качественное проведение активных операций без расширения их видов. Проведение банком только ссудных операций дает ему возможность иметь достаточную прибыль, однако не позволяет рассчитывать на низкий уровень риска. Следовательно, активные операции нельзя ограничивать только кредитными услугами. Имея в своем распоряжении свободные денежные средства, банк должен не только обеспечить их сохранность, получить соответствующий доход, но и позаботиться о диверсификации и ликвидности. Коммерческие банки могут решить эту проблему путем отвлечения денежных средств в активные операции с ценными бумагами.[29, с.86]

В настоящее время развивающийся казахстанский фондовый рынок следует классифицировать как банковский, так как основная масса инвестиционных ресурсов находится пока в руках банковских учреждений, а большинство частных компаний и физических лиц по известным причинам еще не могут составить им реальную конкуренцию.[30, с.48]

Банки вправе осуществлять следующие виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг: брокерскую; дилерскую; кастодиальную; трансфер-агентскую.[31, с.112]

Коммерческие банки являются основными участниками отечественного рынка ценных бумаг. Казахстанская фондовая биржа (KASE) представлена 126 эмитентами ценных бумаг, из которых 22 это банковские организации, в том числе АО «Народный банк Казахстана». В Приложение Е представлен список эмитентов KASE. [32]

За 2009 год совокупный объем торгов на KASE во всех секторах рынка составил 22,7 трлн. казахстанских тенге (эквивалент 155,7 млрд долларов США) и снизился относительно 2008 года на 29 % (на 42 % в долларовом выражении). В числе факторов в совокупности повлиявших на снижение объемов на биржевом рынке – спад активности участников рынка (в том числе отток инвесторов), сохранившийся высокий уровень кредитных рисков на казахстанском финансовом рынке, а также антикризисные государственные меры, разнонаправлено повлиявшие на денежный, валютный и фондовый сектора биржевого рынка. Несмотря на общее снижение объема биржевых торгов индекс KASE, отражающий динамику цен наиболее ликвидных акций, с начала 2009 года к началу 2010 года продемонстрировал рост на 96 % (с 904 по состоянию на 01 января до 1 768 по состоянию на 31 декабря 2009 года). При этом капитализация рынка акций выросла в сравнении с 2008 годом на 84 % с 31,1 до 57,3 млрд USD. Описанная динамика индекса и капитализации биржевого рынка акций была обусловлена позитивной реакцией рынка на рост зарубежных фондовых индексов и цен на энергоносители на мировых рынках, начиная со второго квартала 2009 года.

Объем торгов в секторе иностранных валют составил 9,9 трлн тенге (эквивалент 67,7 млрд. долларов США) и снизился относительно итогового показателя 2008 года на 41 % (на 51 % в долларовом выражении), что связано со снижением экспортно-импортных операций в 2009 году и отсутствием спекулятивного потенциала в данном секторе. [32]

Концентрация невостребованной краткосрочной ликвидности в банках второго уровня, а также смягчение денежно-кредитной политики Национального Банка Республики Казахстан привели к снижению ставок и спроса на инструменты денежного рынка к концу 2009 года. В итоге объем торгов на рынке операций репо составил 10,4 трлн казахстанских тенге (эквивалент 77,5 млрд долларов США) и снизился по отношению к аналогичному периоду прошлого года на 23 % (на 37 % в долларовом выражении). Индикатор TONIA, характеризующий стоимость наиболее ликвидных "коротких денег" в конце года опустился до 0,41% годовых с 8,21% годовых в начале года. [32]

Объем торгов на рынке акций KASE составил 637,6 млрд казахстанских тенге (эквивалент 4 300,7 млн долларов США) и вырос на 39 % (на 12 % в долларовом выражении) по сравнению с итогами 2008 года. Основной причиной такого роста в 2009 году стало проведение 25 ноября специализированных торгов по продаже акций АО "Мангистаумунайгаз" на сумму 387,6 млрд тенге (эквивалент 2,6 млрд долларов США). Объем торгов корпоративными облигациями относительно 2008 года снизился в 2009 году на 12 % (на 28 % в долларовом выражении) и составил 386,1 млрд казахстанских тенге (эквивалент 2 637,6 млн долларов США). Поскольку данный сектор рынка ценных бумаг на протяжении всего года находился под негативным влиянием дефолтов листинговых компаний, которые столкнулись с большими трудностями при обслуживании своих обязательств, а Министерство финансов Республики Казахстан активно наращивало в это же время выпуск МЕКАМ, государственные ценные бумаги пользовались в 2009 году большим спросом. Объем торгов на KASE в секторе государственных ценных бумаг составил 1 408,1 млрд казахстанских тенге (эквивалент 9 443,2 млн долларов США) и в сравнении с аналогичным периодом прошлого года вырос на 50 % (на 21 % в долларовом выражении). [32]

Тренд отражает изменение цены акции относительно цены закрытия предыдущего торгового дня в процентах. Таким образом, согласно представленных данных акции АО «Народный банк Казахстана» выросли в цене на 2,18%, что является вторым показателем прироста цены после АО «Казкоммерцбанк», доля влияния составляет 15,6% - третий показатель по величине.

Таблица 8

Изменение цен акций, входящих в представительский список индекса акций KASE

Эмитент	Код	Цена	Тренд	Доля
АО "Банк ЦентрКредит"	CCBN	710	0,42	11
EURASIAN NATURAL RESOURCES CORPORATION PLC	GB_ENRC	2 710,00	0	17,8
KAZAKHMYS PLС	GB_KZMS	3 470,00	2,06	16,4
АО "Народный сберегательный банк Казахстана"	HSBK	375	2,18	15,6
АО "Казкоммерцбанк"	KKGB	660	7,32	12,3
АО "Казахтелеком"	KZTK	16 810	0,24	13,1
АО "Разведка Добыча "КазМунайГаз"	RDGZ	22 300	0	13,9

*источник www.kase.kz

Как видно из таблицы 9 акции банка занимают третье место по уровню ликвидности, первое место по количеству проведенных сделок. [32]

Таблица 9

Наиболее ликвидные акции за период с 08.04.2010г. по 14.04.2010г.

Торговый код	Число сделок	Объем, тыc. USD	Объем, млн KZT	Объем, бумаг	По последним торгам	Доля рынка, %
					цена, тенге	тренд, %
1	2	3	4	5	6	7	8
ZERDp	24	1 614,20	236,8	42 665 865	5,55	0,33	36

Продолжение таблицы 9

1	2	3	4	5	6	7	8
RDGZp	27	884,7	129,8	6 773	19 087,48	—	19,7
HSBK	36	103,3	15,2	41 194	374,85	4,45	2,3
CCBN	32	186,3	27,3	37 836	709,12	6,31	4,2
KZTK	19	140,4	20,6	1 224	16 860,91	0,23	3,1
GB_KZMS	11	205,9	30,2	8 728	3 470,00	1,16	4,6
KZTKp	11	73,2	10,7	1 377	7 800,00	0	1,6
ZERD	13	358,5	52,6	41 867 942	1,3	7,01	8
BTAS	6	12,1	1,8	1 505	1 000,01	0,04	0,3
GB_ENRC	7	28	4,1	1 520	2 710,00	0,13	0,6

*источник www.kase.kz

По данным таблицы 10 одними из наиболее часто проводимыми сделками является операции с акциями АО «Народный банк Казахстана».

Таблица 10

Последние 10 сделок проведенных на 14.04.2010г. на KASE

Торговый код	Объем, тыс. USD	Объем,млн KZT	Объем,бумаг	Цена
				значение	тренд, %
BTAS	2,9	0,429	429	1 000,01	0
HSBK	0,767	0,113	300	375	1,32
KKGB	1,2	0,178	270	660	2,33
HSBK	0,215	0,032	83	380	0
HSBK	0,36	0,053	139	380	0,8
BTAS	1,2	0,17	170	1 000,00	23,08
HSBK	0,771	0,113	300	377	0,8
KKGB	1,1	0,161	250	645	4,88
HSBK	0,765	0,112	300	374	0,92
TEBNp	57,5	8,4	28 091	300	0

*источник www.kase.kz

В таблице 11 представлены рейтинги активности АО «Народный банк Казахстана» (Народный сберегательный банк Казахстана) как оператора рынка ценных бумаг по объему проводимых сделок с различными инструментами фондового рынка. [32]

Как показывает представленная таблица банк наиболее активен и занимает лидирующие позиции по операциям с такими инструментами как репо, государственные ценные бумаги и операции по купли-продажи иностранной валюты. Данные фондовые инструменты являются менее рискованными, что позволяет предложить что банк придерживается политики консерватизма – меньше риска, меньше дохода. [32]

Таблица 11

Позиции активности банка на KASE

Занимаемая позиция	Наименование члена KASE
Рынок акции
2009
57	АО "Народный сберегательный банк Казахстана"
Рынок облигации
2009
63	АО "Народный сберегательный банк Казахстана"
Репо
2009
1	АО "Народный сберегательный банк Казахстана"
3 месяца 2010
1	АО "Народный сберегательный банк Казахстана"
Рынок ГЦБ
2009
2	АО "Народный сберегательный банк Казахстана"
2010
3	АО "Народный сберегательный банк Казахстана"
Рынок иностранной валюты
2009
3	АО "Народный сберегательный банк Казахстана"
3	АО "Народный сберегательный банк Казахстана"

*источник www.kase.kz

По финансовой отчетности чистый доход от операции по реалиации и выкупа ценных бумаг, а также операции с иностранной валютой в 2009 году составил 12 669 млн.тенге против 14 415 млн. тенге в 2009 году, снижение на 12%.[приложение Б, 17]

В Послании Президента РК Н.А. Назарбаева народу страны «Новый Казахстан в Новом мире» отмечается важность развития фондового рынка, в том числе активизация работы с частными инвесторами и развитие розничного направления. Коммерческие банки страны должны будут предлагать свои кастодиальные, агентские и посреднические услуги на фондовом рынке как корпоративным, так и индивидуальным инвесторам, что представляет собой новую сферу развития бизнеса.[27, с.23-24]

3 Основные проблемы в управлении активными операциями в коммерческих банках и пути их решения

3.1 Основы управления активами против кредитного риска в банках

Важной особенностью казахстанских коммерческих банков является то, что их деятельность в значительной степени сопряжена с риском. Банковские риски по своему характеру многообразны, взаимосвязаны и обладают особенностью перетекания из одного вида в другой или наложения друг на друга.[33, с.74] В связи с этим наиболее актуальным является процесс управления активами банка в области банковских рисков, особенно кредитных рисков. Для казахстанских банков, как и для банков во всем мире, основные виды риска связаны со структурой его портфеля, с набором финансовых активов, которые вложены в ресурсы банка.[34, с.56]

Комплексное управление рисками и внутренний контроль в коммерческих банках при их надлежащей организации и эффективности позволяют банкам учитывать риски при принятии управленческих решений и осуществлении банковской деятельности, успешно преодолевать системные кризисы, минимизировать связанные с ними потери.[35. с.112]

Управление кредитом с позиции банка-кредитора сводится к повышению эффективности работы коммерческого банка. В целях достижения оптимального управления кредитованием необходимо привести структуру и стратегию банка в соответствие с меняющимися финансовыми, политическими, технологическими и социальными условиями его функционирования. Стратегия коммерческого банка в управлении кредитным процессом закладывается в основу кредитной политики банка, которая определяет основные направления кредитной деятельности. Кредитная политика разрабатывается каждым банком в целях обеспечения последовательности действий в ходе реализации кредитной стратегии. Не имея четко разработанной кредитной политики и установленного порядка ее реализации, невозможно внедрить в практику единые правила кредитования, которых придерживались бы все сотрудники банка.[36, с.69] Правила о внутренней кредитной политике разрабатываются в целях снижения риска при осуществлении банковских заемных операций и определяет: условия предоставления кредитов юридическим и физическим лицам; условия предоставления кредитов должностным лицам и работникам банка; организационную структуру, функции и полномочия кредитного комитета; ответственность членов кредитного комитета; лимиты кредитования; процедуру утверждения кредитных договоров.[31, с.115] Органом, осуществляющим внутреннюю кредитную политику, является кредитный комитет банка.

В целях ограничения риска и увеличения притока кредитных ресурсов в промышленность необходимо совершенствование менеджмента кредитных портфелей отечественных коммерческих банков, характеризующихся следующими особенностями:

- склонность к краткосрочному кредитованию;

- недостаточным качеством ресурсной базы банков;

- отсутствием мощного информационного центра;

- недостатком высокоспециализированных кадров.

Практика деятельности отечественных банков показывает, что доля краткосрочных кредитов в кредитных портфелях отечественных банков является превалирующей. Зачастую банки, владея достаточным количеством денежных средств, опасаются размещать их в промышленный сектор из-за высокой степени риска и недоверия.[36, с.69-70]

В структуре кредитного портфеля банков по состоянию на 1 марта 2010 года доля стандартных кредитов составила 25,7%, сомнительных – 43,6%, безнадежных – 30,7% (доля безнадежных кредитов без учета АО «БТА Банк», АО «Альянс банк» и ДО АО "БТА Банк" - АО "Темiрбанк" в совокупном кредитном портфеле составляет – 9,5%). Сумма кредитов, относящихся к сомнительным займам 5 категории и безнадежным (с учетом провизий по однородным кредитам)1 составила 3 465,6 млрд. тенге или 36,3% от совокупного ссудного портфеля (без учета АО «БТА Банк», АО «Альянс банк» и ДО АО "БТА Банк" - АО "Темiрбанк" данный показатель составил 1 045,0 млрд. тенге или 16,6% от совокупного ссудного портфеля). (на 1.03.2009г. – 581,8 млрд. тенге или 8,8%).

Займы, по которым имеется просроченная задолженность по платежам свыше 90 дней на 1 марта текущего года, составили 2 345,9 млрд. тенге или 24,5% от ссудного портфеля банков (без учета АО «БТА Банк», АО «Альянс банк» и ДО АО "БТА Банк" - АО "Темiрбанк" данный показатель составил 1 061,4 млрд. тенге или 16,8% от совокупного ссудного портфеля) (на 1.03.2009г. – 422,9 млрд. тенге или 6,4%).

Объем провизий (резервов) по займам по состоянию на 1 марта составил 3 593,1 млрд. тенге или 37,6% от кредитного портфеля. Без учета АО «БТА Банк», АО «Альянс банк» и ДО АО "БТА Банк" - АО "Темiрбанк" объем провизий на отчетную дату составил 1 190,9 млрд. тенге или 18,8% от кредитного портфеля.[21]

В последнее время казахстанская банковская система на протяжении последних лет развивается очень динамично, характеризуясь огромным количеством новых продуктов, услуг, ростом объемов активов и географической диверсификацией. В структуре банковских активов большую долю занимают займы клиентам, портфель ценных бумаг, остатки на корреспондентских счетах, вклады, размещенные в других банках. Практически во всех казахстанских банках наибольшую долю в совокупных активах составляют активы, подверженные кредитному риску, т.е. риску потерь, связанному с ухудшением состояния дебитора, заемщика и контрагента по сделке, эмитента ценных бумаг. В последнее время наблюдается быстрый рост объема ссудной задолженности в банковской системе Казахстана. Кредитование населения также растет опережающими темпами (с начала 2007 года). [33, с.74-75]

Рисунок 1. Сформированные провизии по совокупному ссудному портфелю банков, в млрд.тенге [21]

Кредитная деятельность банка является одним из основополагающих критериев, который отличает его от небанковских учреждений. Именно с кредитованием связана значительная часть прибыли банка. Одновременно невозврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству, а в силу его положения в экономике - и к целому ряду банкротств связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому управление кредитным риском является необходимой частью стратегии и тактики выживания и развития любого коммерческого банка.[37, с.96] Чтобы обезопасить себя от возможных последствий рисков и в соответствии с требованиями Национального Банка Республики Казахстан банки активно разрабатывают и начинают внедрять системы управления рисками. Система управления рисками - это целый комплекс действий по снижению издержек банка и возможных потерь, связанных с рисками. Его цель - сведение до минимума возможных потерь банка в случаях реализации рисков. [33, с.74-75]

Управление кредитным риском требует от банкира постоянного контроля за структурой портфеля ссуд и их качественным составом. В рамках дилеммы «доходность - риск» банкир вынужден ограничивать норму прибыли, страхуя себя от излишнего риска. Он должен проводить политику рассредоточения риска и не допускать концентрации кредитов у нескольких крупных заемщиков, что чревато серьезными последствиями в случае непогашения ссуды одним из них. Банк не должен рисковать средствами вкладчиков, финансируя спекулятивные (хотя и высокоприбыльные) проекты.

Банковское регулирование с точки зрения управления кредитными рисками заключается в препятствовании тому, чтобы банки чрезмерно полагались на одного крупного заемщика или группу заемщиков и ставит условием банку не производить инвестиции, не предоставлять большие кредиты или другие виды кредитных инструментов любому отдельному юридическому лицу или группе взаимозависимых юридических лиц сверх установленного процента от капитала банка и резервов. Так, в настоящее время для казахстанских банков Агентство Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций установлены нормативы максимального размера риска на одного заемщика, т.е. отношение размера риска банка на одного заемщика по его обязательствам к собственному капиталу банка не должно превышать:

- для заемщиков, являющихся лицами, связанными с банком особыми отношениями, (k3.1), - 0,10. Совокупная сумма рисков по заемщикам, связанным с банком особыми отношениями, не должна превышать размера собственного капитала банка.

Данные лица оказывают значительное влияние на реализацию банковской политики и в целом на процесс принятия решений, особенно в отношении кредитов. Очень важной является способность банка систематически отслеживать кредиты, выдаваемые связанным с банком лицам. В данном случае должны оцениваться рациональность принимаемых кредитных решений и их соответствие банковской политике и процедурам. Также важно проанализировать, выдаются ли кредиты на рыночных или на более благоприятных условиях в отношении доступности, срока погашения, процентной ставки, залога и толерантности к риску.

- для прочих заемщиков (kЗ) - 0,25.

В отношении крупных клиентов банк должен уделять особое внимание полноте и точности информации. Банком должны постоянно отслеживаться события, влияющие на деятельность крупных заемщиков независимо от того, выполняют они свои обязательства перед банком или нет. Если какие-либо внешние события вызывают беспокойство, банк должен запросить у заемщика дополнительную информацию.

Таким образом, чтобы преуспеть в той или иной области, для которой характерен повышенный риск, банкам следует развивать особые механизмы принятия решений. Они должны оценивать, какие риски и в каком объеме может принять на себя банк, определять - оправдывает ли ожидаемая доходность соответствующий риск. На основе этого должны быть разработаны и претворены в жизнь мероприятия, которые позволяют снизить влияние факторов риска. Методом реализации данной задачи является разработка систем управления риском, которые позволяют руководству банка выявить, локализовать, измерить и проконтролировать тот или иной вид риска и тем самым минимизировать его влияние.

В настоящее время одним из основных рычагов ограничения негативных последствий кредитного риска банков остаются требования, установленные Агентством РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций в части классификации активов и условных обязательств банка в соответствии с Правилами классификации активов, условных обязательств и создания провизии против них, которые необходимы для того, чтобы оценить актив с точки зрения кредитного риска, степень которого зависит от вероятности обслуживания и погашения долга в соответствии с контрактными условиями. Классифицированные активы и условные обязательства подразделяются на сомнительные категории и безнадежные. Классифицированный актив представляет собой актив, по которому требование не исполняется в соответствии с условиями договора либо имеются основания полагать, что требование по нему будет исполнено не в полном объеме, или не будет исполнено вообще. Классификация кредитов осуществляется в зависимости от качества их обеспечения, финансового состояния заемщика, его кредитной истории, классификационной категории кредитов, ранее полученных заемщиком в банках, и других факторов, влияющих на вероятность полного их возврата с начисленным вознаграждением.

В республике наблюдается значительный рост ссудного портфеля банков, который увеличивает вероятность рисков банков, что связано с расширением банковской деятельности путем предоставления кредитных услуг не только крупным и финансово-устойчивым предприятиям, но и менее кредитоспособным заемщикам, а также введением новых кредитных продуктов (ипотека, потребительское кредитование, кредитование малого и среднего бизнеса).

Доминирующая роль банковского сектора в финансовой системе предполагает более тщательную оценку финансовой стабильности банков, от которой в конечном счете зависит устойчивость всей финансовой системы. В связи с этим, банкам необходимо обратить внимание на скорейшую практическую реализацию требований к системам управления рисками и внутреннего контроля и утвержденных политик и процедур по управлению банковскими рисками. В частности, на сегодняшний день основными задачами для банков второго уровня при управлении кредитными рисками являются идентификация, оценка и минимизация кредитных рисков на всех этапах кредитного процесса банка и его дочерних структурах, в том числе:

Построение системы управления кредитными рисками как в банке, так и в дочерних структурах и контроль за ее применением. Мониторинг текущего состояния кредитного портфеля и портфеля забалансовых обязательств, кредитных рисков заемщика, групп компаний, банков-контрагентов, эмитентов;

Реализация стратегии кредитной политики в области управления кредитными рисками, контроль за выполнением внутренних политик, процедур и требований, установленных нормативными актами Агентства к системе управления рисками;

Разработка и совершенствование технологий (процедур) кредитования и контроля за их применением в практику;

Совершенствование методологической базы и внедрение программных продуктов с целью эффективного управления кредитными рисками.[37, с.96-98]

3.2 Возможности автоматизации управления кредитным портфелем в АО «Народный Банк Казахстана»

Управление портфелем активов в АО «Народный Банк Казахстана» происходит на основе выше указанных Правил классификации активов, условных обязательств и создания провизий (резервов) против них. Данная система управления в банке является неавтоматизораванной и на практике могут возникнут некоторые сложности связанные с человеческим факторам из-за большого объема информации необходимой для обработки. В данном разделе будет представлена автоматизированная система управления активами (кредитами) при помощи минимального программного обеспечения доступного для современного банка, что исключает дополнительные расходы.

В качестве базиса используется таблица «Классификация активов и условных обязательств» в Приложении Ж. В данной таблице представлены основные критерии, по которым производится классификация актива, а также соответствующие баллы. По сумме баллов определяется качество актива и соответственный размер провизии против него (таблица 12).

Основными оценивающими критериями в данной классификации является финансовое состояние заемщика и качество предоставленного обеспечения.

Таблица 12

Оценка качества актива и результатов классификации

Количество баллов, для определения классификационной категории актива (условного обязательства), за исключением однородных кредитов	Классификационная категория актива (условного обязательства)	Размер провизии (в % от суммы основного долга) по активу (условному обязательству), за исключением портфеля однородных кредитов	Размер провизии (в % от портфеля однородных кредитов)
1	2	3	4
до 1 (включительно)	Стандартный
	Сомнительный:
от 1 до 2 (включительно)	1 категории	5% - при своевременной и полной оплате платежей	0,01% - 5%
	2 категории	10% - при задержке или неполной оплате платежей	5,01% - 10%
от 2 до 3 (включительно)	3 категории	20% - при своевременной и полной оплате платежей	10,01% - 20%

Продолжение таблицы 12

1	2	3	4
	4 категории	25% - при задержке или неполной оплате платежей	20,01% - 25%
от 3 до 4 (включительно)	5 категории	50% - во всех случаях	25,01 % - 50%
от 4 и более	Безнадежный	100% - во всех случаях	50,01% - 100%

[38, с.23]

Финансовое состояние заемщика (должника, созаемщика) - юридического лица, физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность, классифицируется как:

1) стабильное - финансовое состояние заемщика (должника, созаемщика) устойчивое; заемщик (должник, созаемщик) платежеспособен; денежные потоки позволяют обслуживать долг; благоприятное значение коэффициентов, рассчитанных в соответствии с Методикой; положительные рыночные условия развития бизнеса, имеет хорошую конкурентную позицию на рынке; свободный доступ к ресурсам и рынку капитала, нет зависимости от ограниченного количества поставщиков, не выявлены внешние или внутренние факторы, способные значительно ухудшить финансовое состояние заемщика (должника, созаемщика) в течение срока действия договора; возможность заемщика (должника, созаемщика) рассчитаться с банком по своему обязательству не вызывает сомнений; по срокам активы и обязательства заемщика (должника, созаемщика) соизмеримы; заемщик (должник, созаемщик) имеет положительную кредитную историю;

2) удовлетворительное - финансовое состояние заемщика (должника, созаемщика) этой категории близко к характеристикам «стабильного», но вероятность поддержки его на этом уровне на протяжении длительного времени является низкой; наблюдается снижение доходов, уровня платежеспособности; в динамике наблюдается незначительное уменьшение денежных потоков, потоки позволяют покрыть основную часть долга; заемщиком (должником, созаемщиком) принимаются меры для улучшения своего финансового состояния; присутствуют минимальные риски концентрации поставщиков товаров, услуг и потребителей продукции заемщика (должника, созаемщика); возможность заемщика (должника, созаемщика) рассчитаться с банком по своему обязательству не вызывает сомнений, в связи с тем, что имеется доступ к дополнительным ресурсам; имеется одна пролонгация;

3) неудовлетворительное - существует определенная вероятность, что заемщик (должник, созаемщик) не рассчитается с банком по своим обязательствам ввиду следующих факторов:

имеются признаки постоянного и существенного ухудшения финансового состояния заемщика (должника, созаемщика);

рост убытков в динамике за предшествующий период составляет не менее двенадцати месяцев;

неблагоприятное значение коэффициентов, рассчитанных в соответствии с Методикой, низкий уровень платежеспособности, большая зависимость от заемных средств;

заемщик (должник, созаемщик) имеют отрицательный собственный капитал;

стабильное снижение рыночной доли, нет уверенности в том, что принимаемые заемщиком (должником, созаемщиком) меры эффективны для стабилизации финансового состояния;

предоставление заемщику (должнику, созаемщику) займа в целях погашения ранее предоставленного займа, в связи с ухудшением финансового состояния заемщика (должника, созаемщика);

заемщик (должник, созаемщик) имеют просроченное обязательство и (или) долги, списанные в убыток (просроченная задолженность по кредитам в других банках, подтвержденная ежегодной справкой из кредитного бюро, а также платежные документы, не оплаченные в срок в данном банке (картотека № 2)). Требование по подтверждению ежегодной справкой из кредитного бюро не применяется к кредитам, выданным физическим лицам, если сумма займа по остатку основного долга на дату оценки риска меньше 0,02 процента от собственного капитала банка;

имеются две пролонгации;

4) нестабильное - финансовое состояние заемщика (должника, созаемщика) этой категории отличается от характеристики «неудовлетворительного» одним из следующих факторов:

у заемщика (должника, созаемщика) нарушены все показатели, определенные Методикой;

заемщику (должнику, созаемщику) объявлена санация на срок не более 1 года;

имеются форс-мажорные обстоятельства, а также иные обстоятельства, нанесшие заемщику (должнику, созаемщику) материальный ущерб, но не повлекшие прекращение его деятельности;

заемщик (должник, созаемщик) имеют просроченное обязательство и (или) долги, списанные в убыток (просроченная задолженность по кредитам в других банках, подтвержденная ежегодной справкой из кредитного бюро, а также платежные документы, не оплаченные в срок в данном банке (картотека № 2)). Требование по подтверждению ежегодной справкой из кредитного бюро не применяется к кредитам, выданным физическим лицам, если сумма займа по остатку основного долга на дату оценки риска меньше 0,02 процента от собственного капитала банка;

имеются три пролонгации;

5) критическое - существует полная вероятность того, что заемщик (должник, созаемщик) не рассчитается с банком по своим обязательствам ввиду следующих факторов:

заемщик (должник, созаемщик) неплатежеспособен;

заемщику (должнику, созаемщику) объявлена санация на срок более 1 года;

заемщик (должник, созаемщик) признан банкротом;

заемщик (должник, созаемщик) имеют форс-мажорные обстоятельства, нанесшие ему материальный ущерб и (или) не позволяющие ему продолжать свою деятельность, потеря рыночных позиций;

заемщик не осуществляет деятельность, отсутствуют обороты денежных средств по его текущим банковским счетам и в кассе, отражающие результаты его деятельности (за исключением оборотов, связанных с использованием заемных средств и финансовой помощи);

в показателях финансовой (в том числе управленческой) отчетности заемщика (должника, созаемщика) имеются значительные расхождения и (или) в заключении по анализу финансового состояния заемщика (должника, созаемщика), составленным уполномоченным подразделением банка в соответствии с Методикой, имеются значительные расхождения с финансовой (в том числе управленческой) отчетностью заемщика (должника, созаемщика) и в целом достоверность оценки финансового состояния заемщика (должника, созаемщика) и используемые для ее расчета показатели вызывают сомнение;

отсутствует документация по кредитному мониторингу в соответствии с требованиями ведения документации по кредитованию в порядке, установленном нормативными правовыми актами уполномоченного органа;

имеются четыре и более пролонгации.

Качество обеспечения классифицируется как:

1) надежное - высоколиквидное обеспечение, в совокупности покрывающее не менее 100 процентов обязательств заемщика по активу (по займам с выплатой вознаграждения без льготного периода, при расчете покрытия обеспечения принимается сумма по остатку основного долга с учетом предполагаемого вознаграждения за пользование кредитом в течение 3 (трех) последующих месяцев, начиная с даты присвоения классификационной категории; по займам с выплатой вознаграждения с льготным периодом, при расчете покрытия обеспечения принимается сумма на дату присвоения классификационной категории с учетом вознаграждения за пользование кредитом за весь льготный период (по займам, в случае, если льготный период меньше 3 (трех) месяцев, то в расчет берутся вознаграждения за 3 (три) месяца)), в виде:

гарантий (поручительств) Правительства Республики Казахстан;

государственных ценных бумаг Республики Казахстан;

гарантий (поручительств) юридических лиц - нерезидентов Республики Казахстан, в том числе банков-нерезидентов Республики Казахстан, имеющих долгосрочный долговой рейтинг не ниже группы «А», присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств;

гарантий (поручительств) юридических лиц - резидентов Республики Казахстан, в том числе банков-резидентов, имеющих долговой рейтинг не ниже группы «А-», присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств;

страховых полисов страховых (перестраховочных) организаций, имеющих рейтинг финансовой надежности не ниже группы «А-», присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств; залога денег на депозите в банке-кредиторе;

ценных бумаг, имеющих статус государственных, выпущенных Правительствами и центральными банками иностранных государств, суверенный рейтинг которых не ниже группы «А-», присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств;

монетарных драгоценных металлов;

векселей первоклассных эмитентов Республики Казахстан;

ценных бумаг, выпущенных организациями-нерезидентами Республики Казахстан, имеющими долговой рейтинг не ниже группы «А», присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств;

ценных бумаг, выпущенных организациями-резидентами Республики Казахстан, имеющими долговой рейтинг не ниже группы «А-», присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств;

гарантий (поручительств) юридических лиц, осуществляющих кредитование малого и среднего бизнеса, единственным акционером которых является государство или национальный управляющий холдинг;

гарантий (поручительств) юридических лиц, единственным акционером которых является государство или национальный управляющий холдинг (в рамках системы образовательного кредитования);

2) хорошее - высоколиквидное обеспечение, указанное в подпункте 1) настоящего пункта, стоимость которого покрывает не менее 90 процентов обязательств заемщика по активу (по займам с выплатой вознаграждения без льготного периода, при расчете покрытия обеспечения принимается сумма по остатку основного долга с учетом предполагаемого вознаграждения за пользование кредитом в течение 3 (трех) последующих месяцев, начиная с даты присвоения классификационной категории; по займам с выплатой вознаграждения с льготным периодом, при расчете покрытия обеспечения принимается сумма на дату присвоения классификационной категории с учетом вознаграждения за пользование кредитом за весь льготный период (по займам с выплатой вознаграждения, в случае, если льготный период меньше 3 (трех) месяцев, то в расчет берутся вознаграждения за 3 (три) месяца)) или обеспечение, покрывающее в совокупности не менее 100 процентов обязательств заемщика по активу (по займам с выплатой вознаграждения без льготного периода, при расчете покрытия обеспечения, принимается сумма по остатку основного долга с учетом предполагаемого вознаграждения за пользование кредитом в течение 3 (трех) последующих месяцев, начиная с даты присвоения классификационной категории; по займам с выплатой вознаграждения с льготным периодом, при расчете покрытия обеспечения, принимается сумма на дату присвоения классификационной категории с учетом вознаграждения за пользование кредитом за весь льготный период (по займам с выплатой вознаграждения, в случае, если льготный период меньше 3 (трех) месяцев, то в расчет берутся вознаграждение за 3 (три) месяца)), в виде:

гарантий (поручительств) юридических лиц - нерезидентов Республики Казахстан, в том числе банков-нерезидентов, имеющих долговой рейтинг не ниже группы «ВВВ-», присвоенный агентством Standard & Poor's или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств;

гарантий (поручительств) юридических лиц - резидентов Республики Казахстан, в том числе банков, имеющих долговой рейтинг не ниже группы «ВВ-», присвоенный агентством Standard & Poor's или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств;

страховых полисов страховых (перестраховочных) организаций, имеющих рейтинг финансовой надежности не ниже группы «ВВ-», присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств;

ценных бумаг, выпущенных организациями - нерезидентами Республики Казахстан, имеющим долговой рейтинг не ниже группы «ВВВ-», присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств;

ценных бумаг, выпущенных организациями-резидентами Республики Казахстан, имеющим долговой рейтинг не ниже группы «ВВ-», присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств.

Также в качестве хорошего обеспечения принимается обеспечение в виде недвижимого имущества, оформленного в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан по ведению банками документации по кредитованию, залоговая стоимость (определяемая от рыночной стоимости) которой покрывает не менее 130 процентов обязательств заемщика по активу (по займам с выплатой вознаграждения без льготного периода, при расчете покрытия обеспечения принимается сумма по остатку основного долга с учетом предполагаемого вознаграждения за пользование кредитом в течение 3 (трех) последующих месяцев, начиная с даты присвоения классификационной категории; по займам с выплатой вознаграждения с льготным периодом, при расчете покрытия обеспечения принимается сумма на дату присвоения классификационной категории с учетом вознаграждения за пользование кредитом за весь льготный период (по займам с выплатой вознаграждения, в случае, если льготный период меньше 3 (трех) месяцев, то в расчет берутся вознаграждения за 3 (три) месяца));

3) удовлетворительное - хорошее обеспечение, указанное в подпункте 2) настоящего пункта, стоимость которого покрывает не менее 90 процентов обязательств заемщика по активу (по займам с выплатой вознаграждения без льготного периода, при расчете покрытия обеспечения принимается сумма по остатку основного долга с учетом предполагаемого вознаграждения за пользование кредитом в течение 3 (трех) последующих месяцев, начиная с даты присвоения классификационной категории; по займам с выплатой вознаграждения с льготным периодом, при расчете покрытия обеспечения принимается сумма на дату присвоения классификационной категории с учетом вознаграждения за пользование кредитом за весь льготный период (по займам с выплатой вознаграждения, в случае, если льготный период меньше 3 (трех) месяцев, то в расчет берутся вознаграждения за 3 (три) месяца)), за исключением обеспечения в виде недвижимости, или высоколиквидное обеспечение, указанное в подпункте 1) настоящего пункта, стоимость которого покрывает не менее 75 процентов обязательств заемщика по активу (по займам с выплатой вознаграждения без льготного периода, при расчете покрытия обеспечения принимается сумма по остатку основного долга с учетом предполагаемого вознаграждения за пользование кредитом в течение 3 (трех) последующих месяцев, начиная с даты присвоения классификационной категории; по займам с выплатой вознаграждения с льготным периодом, при расчете покрытия обеспечения принимается сумма на дату присвоения классификационной категории с учетом вознаграждения за пользование кредитом за весь льготный период (по займам с выплатой вознаграждения, в случае, если льготный период меньше 3 (трех) месяцев, то в расчет берутся вознаграждения за 3 (три) месяца)), или обеспечение, покрывающее в совокупности не менее 100 процентов обязательств заемщика по активу (по займам с выплатой вознаграждения без льготного периода, при расчете покрытия обеспечения, принимается сумма по остатку основного долга с учетом предполагаемого вознаграждения за пользование кредитом в течение 3 (трех) последующих месяцев, начиная с даты присвоения классификационной категории; по займам с выплатой вознаграждения с льготным периодом, при расчете покрытия обеспечения принимается сумма на дату присвоения классификационной категории с учетом вознаграждения за пользование

кредитом за весь льготный период (по займам с выплатой вознаграждения, в случае, если льготный период меньше 3 (трех) месяцев, то в расчет берутся вознаграждение за 3 (три) месяца)), в виде:

гарантий (поручительств) юридических лиц-нерезидентов Республики Казахстан, в том числе банков-нерезидентов, имеющих долговой рейтинг не ниже группы «ВВ-», присвоенный агентством Standard&Poor's, или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств;

гарантий (поручительств) юридических лиц-резидентов Республики Казахстан, в том числе банков-резидентов, имеющих долговой рейтинг не ниже группы «В-», присвоенный агентством Standard&Poor's, или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств;

страховых полисов страховых (перестраховочных) организаций, имеющих рейтинг финансовой надежности не ниже группы «В-», присвоенный агентством Standard&Poor's, или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств.

Также, в качестве удовлетворительного обеспечения принимается обеспечение, оформленное в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан по ведению банками документации по кредитованию, в виде:

дебиторской задолженности в размере не более 60 процентов от суммы, учтенной на балансе заемщика, при условии, если должником заемщика является юридическое лицо, имеющее долговой рейтинг на одну категорию ниже рейтинга, присвоенного банкам-резидентам Республики Казахстан, указанным в настоящем подпункте;

движимого имущества в размере не более 60 процентов от суммы, учтенной на балансе заемщика и (или) залогодателя, либо находящегося в собственности заемщика - физического лица;

товаров в обороте в размере не более 60 процентов от суммы, учтенной на балансе заемщика;

недвижимого имущества, залоговая стоимость (определяемая от рыночной стоимости) которого покрывает не менее 120 процентов обязательств заемщика по активу (по займам с выплатой вознаграждения без льготного периода, при расчете покрытия обеспечения принимается сумма по остатку основного долга с учетом предполагаемого вознаграждения за пользование кредитом в течение 3 (трех) последующих месяцев, начиная с даты присвоения классификационной категории; по займам с выплатой вознаграждения с льготным периодом, при расчете покрытия обеспечения принимается сумма на дату присвоения классификационной категории с учетом вознаграждения за пользование кредитом за весь льготный период (по займам с выплатой вознаграждения, в случае, если льготный период меньше 3 (трех) месяцев, то в расчет берутся вознаграждения за 3 (три) месяца));

4) неудовлетворительное - обеспечение, характеризующееся как высоколиквидное, хорошее и иное, залоговая стоимость (определяемая от рыночной стоимости) которого в совокупности покрывает не менее 50 процентов обязательств заемщика по активу (по займам с выплатой вознаграждения без льготного периода, при расчете покрытия обеспечения принимается сумма по остатку основного долга с учетом предполагаемого вознаграждения за пользование кредитом в течение 3 (трех) последующих месяцев, начиная с даты присвоения классификационной категории; по займам с выплатой вознаграждения с льготным периодом, при расчете покрытия обеспечения принимается сумма на дату присвоения классификационной категории с учетом вознаграждения за пользование кредитом за весь льготный период (по займам с выплатой вознаграждения, в случае, если льготный период меньше 3 (трех) месяцев, то в расчет берутся вознаграждения за 3 (три) месяца));

5) без обеспечения - бланковый кредит либо обеспечение, характеризующееся как высоколиквидное, хорошее и иное, залоговая стоимость (определяемая от рыночной стоимости) которого в совокупности покрывает менее 50 процентов обязательств заемщика по активу, условному обязательству (по займам с выплатой вознаграждения без льготного периода, при расчете покрытия обеспечения принимается сумма по остатку основного долга с учетом предполагаемого вознаграждения за пользование кредитом в течение 3 (трех) последующих месяцев, начиная с даты присвоения классификационной категории; по займам с выплатой вознаграждения с льготным периодом, при расчете покрытия обеспечения принимается сумма на дату присвоения классификационной категории с учетом вознаграждения за пользование кредитом за весь льготный период (по займам с выплатой вознаграждения, в случае, если льготный период меньше 3 (трех) месяцев, то в расчет берутся вознаграждения за 3 (три) месяца)).[38, с.7-23]

Автоматизация процесса управления кредитным портфелем на основе классификации имеющихся активов банка возможно при помощи создания вспомогательной программы в среде Microsoft Office Excel 2003 (VBA –Visual Basic for Applications).[39, с.85] На стандартном листе Excel расположены категории оценки заемщика и соответствующее им количество баллов. Для оценки необходимо вводить наименование клиента-заемщика, а затем отмечать нажатием правой кнопки мыши подходящие факторы. После введения всех данных нужно нажать кнопку «Итого», в результате высветиться диалоговое окно с информацией о качестве конкретного актива. Данные автоматически заносятся в базу данных на листе «Результаты», лист «Статистика» отображает обобщенную статистику оценки кредитного портфеля банка. (Приложение З ) [39, с.85-92]

Таблица 13

Оценка качества кредитного портфеля банка

Категории	Кол-во	%
Стандартный	4	40,00%
Сомнительный 1-2 категория	1	10,00%
Сомнительный 3-4 категория	0	0,00%
Сомнительный 5 категория	2	20,00%
Безнадежный	3	30,00%
Всего	10	100,00%

На основе данной вспомогательной программы можно провести анализ качества ссудного портфеля АО «Народный Банк Казахстана». Допустим, в банке обслуживается 10 клиентов с различными характеристиками финансового состояния, качества предоставленного обеспечения и других характеристик обслуживания кредитной задолженности. Результаты данной оценки кредитного портфеля банка представлены в таблице 13 и на рисунке 2.

Данные таблицы 13 свидетельствуют о преобладании в кредитном портфеле банка стандартных кредитов (40%), но существенную долю занимают сомнительные – 30%, что заставляет призадуматься о правильности проводимой банком кредитной политики, усилении мониторинга кредита и финансового состояния клиента. По сомнительным обязательствам согласно законодательству банк обязан размещать резерв средств в случае убытков в размере 5, 10, 20, 25 и 50 % от суммы основного задолжника, что ведет за собой извлечение денежных средств из оборота. Эти средства могли бы быть размещены и приносить доход банку. Безнадежных кредитов также 30%, по таким кредитам необходимый резерв составляет 100 % от суммы основного долга.

Например, ТОО «А-Агро» имеет положительную кредитную историю. Финансовое состояние данного заемщика оценивается как удовлетворительное и возможность заемщика рассчитаться с банком по своему обязательству не вызывает сомнений, в связи с тем, что имеется доступ к дополнительным ресурсам. У клиента отсутствуют просрочки платежей по кредиту. Качество обеспечения по кредиту оценивается как удовлетворительное. Доля нецелевого использования денежных средств составляет не более 25 % от суммы займа. Заемщик относится к категории стандартных кредитов, по которым нет необходимости создавать провизий.

Рисунок 2. Оценка качества ссудного портфеля банка

Подобная система автоматизации классификации активов вполне применима в практике современного коммерческого банка, так как она основывается на применяемых «Правилах классификации активов, условных обязательств и создания провизий (резервов) против них» Агенства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций. Положительным является уменьшение фактора человеческой ошибки, возможность иметь представление о качестве ссудного портфеля на любую дату и, следовательно, вести управление кредитным риском.

Данная система применима как к заемщикам юридическим лицам, так и к физическим, что является дополнительным преимуществом предлагаемой модели.

Заключение

Активные операции банка – это операции банка по размещению собственных и привлеченных средств банка для получения прибыли. Сложились различные точки зрения по классификации активных операций, в активные операции чаще всего включают: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие операции, так как эти операции являются наиболее распространенными видами активных операций банков. Основным видом активных операций коммерческого банка стало кредитование. Кредиты, предоставляемые коммерческими банками можно классифицировать по ряду признаков: по срокам, по видам обеспечения, по размерам и т.д. Наиболее популярными видами банковского кредитования на сегодняшний день для предприятии являются кредитная линия, срочные, контокоррентные и овердрафные виды кредитов.

В дипломном проекте рассмотрены активные операции АО «Народный Банк Казахстана» на кредитном рынке и рынке ценных бумаг, а также проведен анализ активных статей баланса банка.

На основе проведенного анализа можно сделать несколько обобщающих вывод о деятельности:

• За анализируемый период в деятельности банка наблюдается тенденция роста активных статей баланса, что свидетельствует об активной работе кредитного учреждения.
• Основную долю в активных операциях занимают займы клиентам – 56-72% и операции с ценными бумагами – 7-10 % от общей доли.
• Анализ по уровню ликвидности показал, что в активах преобладают активы с низким уровнем ликвидности, при этом ликвидные и неликвидные активы стабильны на протяжении анализируемого периода, а абсолютноликвидные активы склоны к росту.
• Коэффициенты абсолютной и срочной ликвидности имеют тенденцию к увеличению, а коэффициент текущей ликвидности стабильный. Это означает, что у банка способность отвечать по обязательствам в кратчайшие и ближайшие сроки увеличивается, а способность отвечать по обязательствам в перспективе не изменчива за рассматриваемый период.
• Анализ риска показал, что степень риска активов склонна к снижению, хотя высока доля рисковых активов. На последнюю дату коэффициенты защищенности активных операций от риска и показатель защищенности от кредитного риска достаточно невысоки, что говорит о низком риске активных операций.

Обобщая выше сказанное, можно сказать:

• Банк проводит «осторожную» кредитно-инвестиционную политику, о чём свидетельствует достаточно низкий уровень риска по активным операциям.
• Несмотря на высокую динамику роста активов, отсутствует управление сбалансированной ликвидностью банка, ликвидность обеспечивается возросшим размером денежных средств, отвлеченных в кассовые активы и на корреспондентские счета в НБ РК и других банках.

Устранение данных недостатков и дальнейшая диверсификация кредитного портфеля банка, улучшение в управлении ликвидностью помогут банку добиваться и дальше успеха в своей деятельности.

В целом работу банка в области активных операций можно рассматривать как положительную. Преобладание в активных статьях баланса займов клиентов и ценных бумаг объясняется активной работой банка с населением и субъектами малого и среднего бизнеса, предоставляющие большие возможности в области диверсификации кредитного портфеля, а также активной работой банка на фондовой бирже, банк входит в десятку операторов KASE по объему торгов ценными бумагами.

В Казахстане за последние несколько лет банки активно развивают так называемое розничное кредитование, в том числе потребительское и ипотечное. Банки под ипотечным кредитованием понимают долгосрочную ссуду, выдаваемую коммерческими и специализированными банками и иными кредитно-финансовыми учреждениями под залог недвижимого имущества – земли, жилых построек, производственных зданий и целых имущественных комплексов. «Каспийский» Банк предоставляет своим клиентам множество различных программ ипотечного кредитования, в том числе, как и на приобретение недвижимости, так и на ремонт жилья.

В настоящее время почти всеми банками второго уровня предоставляется широкий спектр услуг, включая и услуги потребительского кредитования. Одним из лидеров является АО «Народный Банк Казахстана», который имеет широкую филиальную сеть и ресурсы. Наибольшей популярностью среди населения пользуются такие услуги банков, как кредит на потребительские нужды, кредит на покупку автомобиля, ипотечный кредит, кредитная линия, кредитный лимит и т.д.

Продукты по программе «Народная» АО «Народный Банк Казахстана» разработаны с учетом доступности и удобства для клиентов, обслуживающихся в банке. Кредиты по этой программе позволяют клиентам получить необходимые деньги без предоставления в залог какого-либо имущества. Преимуществом донной программы кредитования является также минимальный пакет документов требуемый для оформления кредита.

Нужно отметить, что АО «Народный Банк Казахстана» является одним из активных операторов казахстанского фондового рынка, по объему проводимых торгов банк является одним из лидеров. Рынок ценных бумаг Казахстана на сегодняшний день можно считать одним из перспективных отраслей развития бизнеса.

Важной особенностью казахстанских коммерческих банков является то, что их деятельность в значительной степени сопряжена с риском коммерческого банка.

В настоящее время одним из основных рычагов ограничения негативных последствий кредитного риска банков остаются требования, установленные Агентством РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций в части классификации активов и условных обязательств банка в соответствии с Правилами классификации активов, условных обязательств и создания провизии против них, которые необходимы для того, чтобы оценить актив с точки зрения кредитного риска, степень которого зависит от вероятности обслуживания и погашения долга в соответствии с контрактными условиями.

Представленная в данном дипломном проекте автоматизированная система управления кредитным портфелем банка, основанная на Правилах классификации активов, условных обязательств и создания провизии против них Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, позволит не только упростить данный процесс, но и также снизить риск человеческой ошибки и дает возможность иметь представление о структуре кредитного портфеля банка на любую дату, ведя непрерывный учет своих активов. Данная автоматизированная система управления вполне применима на практике банковской деятельности и не требует какого-либо дополнительного программного обеспечения.

Проведенный условный анализ кредитного портфеля АО «Народный Банк Казахстана» свидетельствуют о преобладании в структуре стандартных активов, хотя сомнительные активы и занимают весомую часть всего кредитного портфеля.

В заключении хотелось бы отметить, что Народный Банк на протяжении последнего десятка лет уверенно занимает лидирующие позиции среди коммерческих банков Казахстана по основным финансовым показателям, в том числе по объему кредитования и валюте баланса. АО «Народный Банк Казахстана» осуществляет кредитные операции во всех отраслях и сферах народного хозяйства, которые, по мнению банка, являются стабильными и перспективными. Приоритетными направлениями своей деятельности банк считает кредитование населения и субъектов малого и среднего бизнеса.

Банк входит в десятку ведущих банков Казахстана с одной из самых широких региональных сетей, насчитывающих 22 региональных филиала, 125 районных филиалов и 475 расчетно-кассовых центров по всему Казахстану. АО «Народный Банк Казахстана» является вторым по величине активов банков в РК согласно данным агенства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (АФН). На 1 января 2010г. активы багка составили порядка 2,02 трлн.тенге, собственный капитал – 281 млрд.тенге. Чистая прибыль банка за указанный период составила 15,88 млрд. тенге.

Список использованных источников

1. Балабанов И.Т. Банки и банковское дело. Спб.: «Питер», 2001.

Банковское дело: Учебник для вузов. Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: «Финансы и статистика», 2000.

1. Банковское дело: Учебник. Под ред. Г.Г. Коробовой. – М.: «Юристъ», 2002
2. Букато В.И. , Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России. Под ред. М.Х. Лапидуса. - М.: Финансы и статистика , 1996.
3. Банковские операции: Учебное пособие. Под ред. Лаврушина О.И. - М.: «Инфра-М», 1995.
4. Поляков В.П. ,Москвина Л.А. Основы денежного обращения и кредита. - М.: «Инфра – М», 1995.
5. Банковское дело: управление и технологии: Учеб. пособие для вузов. Под ред. А.М. Тавасиева – М.: «ЮНИТИ-ДАНА», 2001.
6. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции. – М.: «ЮНИТИ», 1999.
7. Банки и банковские операции. Учебник под ред. Е.Ф. Жукова - М.: «Банки и биржи», 1997.
8. Банковское дело: учеб. пособие. Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой.- М.: «Финансы и статистика» , 1999.
9. Абдильдин С. Выбор оптимального вида банковского кредитования предприятия. Банки Казахстана - № 4 – 2006.
10. Антонов П.Г. , Пессель М. Денежное обращение, кредиты, банки. - М.,1995.
11. Закон Республики Казахстан от 30 марта 1995 года № 2155 «О Национальном Банке Республики Казахстан» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 05.07.2006 г.)
12. Миркин Я.М. Банковские операции. - М.: «Инфра-М» , 1996.
13. Рид Э., Коттер Р., Гилл Э., Смит Р. Коммерческие банки. Под ред. В.М. Усоскина.- М.: Космополис, 1991.
14. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело: Учебник. Спб.: «Питер»,2002.
15. Информационные материалы и материалы интернет-сайта АО «Народный Банк Казахстана»: www.halykbank.kz
16. Информационные материалы и материалы интернет-сайта Агентство Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций: www.afn.kz
17. Лисак Б.И. Оценка состояния коммерческого банка на основе публикуемой отчетности. Банки Казахстана - № 5 – 2005.
18. Казахстан за годы независимости. Информационно-аналитический сборник. Подготовлен Агентством РК по статистике. Под ред. Б.Т. Султанова. Алматы, 2006.
19. О состоянии финансового рынка и финансовых организаций. Агентство Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций. Пресс-релиз № 201 на 1 марта 2010 года. www.afn.kz
20. Демидова Н.В. Влияние деятельности банков второго уровня на развитие экономики Республики Казахстан. Банки Казахстана - № 4 – 2006.
21. Банки Казахстана: увеличение кредитного портфеля. Аналитический обзор. Рынок ценных бумаг Казахстана - № 23-24 – 2006.
22. Искакова Р.А. Специфика маркетинга в сфере ипотечного кредитования. Аль-Пари – № 1 – 2005.
23. Досымов Б.С. Современные проблемы ипотеки. Банки Казахстана - № 8 – 2001.
24. Назарбаев Н.А. Казахстан – 2030. Процветание, безопасность и улучшение благосостояния всех казахстанцев. Послание Президента страны народу Казахстана. – Алматы.: «Білім», 1998.
25. Послание Президента Республики Казахстан Нурсултана Назарбаева народу Казахстана «Новый Казахстан в Новом мире». Астана, 28 февраля 2007 года.
26. Серикова А. О банках и их потребительских кредитах. Финансы Кредиты - № 9 – 2006.
27. Жоламанова М.Т. Вексель и его роль в развитии активных операций коммерческих банков. Банки Казахстана - №8 – 2002.
28. Донцов С.С. Банковская система Казахстана – крупнейший институциональный инвестор национального фондового рынка. Аль-Пари - № 2-3 – 2004.
29. Закон Республики Казахстан от 31 августа 1995 года № 2444 «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» (с изменениями и дополнениями)
30. Биржевая статистика за 2009 год/Информационная справка от 24.02.2010г. АО «Казахстанская фондовая биржа» - www.kase.kz
31. Лисак Б.И. О системе управления рисками в коммерческих банках. Банки Казахстана - № 3 – 2005.
32. Киикова Э.Ж. Кредитные риски, их виды и методы страхования при синдицированном займе. Банки Казахстана - № 12 – 2003.
33. Жарковская Е.П. Банковское дело: учеб. пособие. – М.: «Омега-Л»,2005.
34. Рахметова А.М. Роль кредитного менеджмента во взаимодействии банков и промышленных предприятии. Аль-Пари - № 2 – 2003.
35. Журтыбаева Д.Е. Управление кредитными рисками в банках. Банки Казахстана - № 1 – 2007.
36. Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 7 июля 2009 года №140 «О внесении дополнений и изменений в постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 25 декабря 2006 года № 296 «Об утверждении Правил классификации активов, условных обязательств и создания провизий (резервов) против них и внесении изменения в постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 26 марта 2005 года № 116 «О внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты Республики Казахстан по вопросам регулирования и надзора финансового рынка и финансовых организаций»
37. Автоматизированные информационные технологии в экономике: Учебник. Под ред. Г. А. Титоренко. – М.: «Компьютер, ЮНИТИ», 1998.

Приложение А

Таблица А1

Банки второго уровня (БВУ) по размеру активов, ссудного портфеля, объему сформированных провизий и обязательств по состоянию на 01.01.2010г., в тыс.тенге

№	Наименование банка	Активы	Ссудный портфель	Провизии, сформированные по ссудному портфелю	Обязательства
1	АО "КАЗКОММЕРЦБАНК"	2 351 970 632	2 312 247 517	637 518 694	2 082 564 497
2	АО "БТА Банк"	1 971 441 914	2 524 360 149	1 986 791 724	3 445 335 309
3	АО "Народный Банк Казахстана"	1 988 880 350	1 236 928 371	233 080 647	1 748 444 327
4	АО "АТФБанк"	1 074 592 137	847 964 520	106 596 820	979 253 262
5	АО "Банк ЦентрКредит"	1 152 094 706	669 233 315	74 748 119	1 063 893 918
6	АО "Альянс Банк"	532 721 935	504 958 095	351 172 809	978 702 554
7	АО "KASPI BANK"	301 771 119	251 212 112	26 799 449	270 511 081
8	АО "Нурбанк"	294 904 691	235 068 073	19 654 954	249 921 514
9	АО "Евразийский Банк"	324 317 994	188 555 607	23 750 184	300 292 127
10	ДО АО "БТА БАНК" - АО "ТЕМIРБАНК"	179 142 040	262 116 866	126 053 244	262 598 597
11	АО "Ситибанк Казахстан"	182 741 196	38 354 132	375 015	164 062 655
12	ДБ АО "Сбербанк"	221 333 718	96 463 558	5 809 694	184 671 113
13	ДБ АО "HSBC БАНК КАЗАХСТАН"	157 245 585	67 873 804	2 816 693	148 200 089
14	АО ДБ "RBS (Kazakhstan)"	170 344 841	31 158 942	2 446 193	150 268 542
15	АО "Цеснабанк"	176 139 519	129 769 478	8 881 543	158 101 947
16	АО ДБ "БАНК КИТАЯ В КАЗАХСТАНЕ"	63 777 921	684 790	6 848	53 625 052
17	АО "Казинвестбанк"	72 322 356	53 627 731	4 931 895	61 357 432
18	АО "Жилстройсбербанк Казахстана"	66 454 603	45 354 799	991 851	50 751 375
19	АО "ЭКСИМБАНК КАЗАХСТАН"	67 575 365	55 012 335	5 403 382	54 428 504
20	АО "ДБ "АЛЬФА-БАНК"	50 938 804	17 180 740	3 675 664	42 749 264
21	АО "Delta Bank"	30 494 363	20 805 815	999 637	23 221 969
22	АО "Банк "Астана-финанс"	12 293 227	8 836 036	433 090	7 014 285
23	АО "Банк Позитив Казахстан"	12 462 195	4 338 498	1 542 973	8 105 496
24	АО "Хоум Кредит Банк"	12 250 243	8 881 943	3 439 576	8 182 075
25	АО "ДБ "КЗИ БАНК"	10 862 037	4 218 646	867 230	5 356 368
26	АО "AsiaCredit Bank (АзияКредит Банк)"	9 855 159	3 782 428	264 194	4 572 638
27	ДО АО Банк ВТБ (Казахстан)	11 636 568	1 823 014		5 718 411
28	АО "Шинхан Банк Казахстан"	5 365 053	18 858		234 944
29	АО "ТПБ Китая в г.Алматы"	16 829 906	300 000		11 661 666
30	АО "МЕТРОКОМБАНК"	4 042 894	3 003 650	788 995	3 169 850
31	АО ДБ "ТАИБ КАЗАХСКИЙ БАНК"	6 775 256	1 558 690	96 649	4 376 490
32	АО "Заман-Банк"	4 160 108	3 410 718	192 388	906 990
33	АО "Данабанк"	2 959 663	1 621 861	630 572	1 304 497
34	АО "Сенім-Банк"	3 180 293	2 161 056	66 378	866 637
35	АО "Мастербанк"	2 564 579	1 863 902	375 336	573 082
36	АО "Казинкомбанк"	2 407 102	1 344 981	61 387	374 545
37	АО ДБ "НБ Пакистана" в Казахстане	2 540 136	1 049 368	11 478	406 287
38	АО "Банк Kassa Nova"	5 929 878	1 706 833		2 317
	Итого	11 557 320 086	9 638 851 231	3 631 275 305	12 535 781 706

/ [18]

Продолжение приложения А

Таблица А2

Банки второго уровня (БВУ) по размеру вкладов, собственному капиталу и нераспределенного дохода (убытка) по состоянию на 01.01.2010г., в тыс.тенге

№	Наименование банка	в том числе вклады	Собственный капитал	в том числе нераспределенный чистый доход (непокрытый убыток) текущего года
		физических лиц	юридических лиц
			Всего	в том числе SPV (вклады дочерних организаций специального назначения)
1	АО "КАЗКОММЕРЦБАНК"	332 560 472	1 356 516 582	461 210 804	269 406 135	31 834
2	АО "БТА Банк"	156 825 925	1 230 111 587	800 042 518	-1 473 893 395	-2 103 642 739
3	АО "Народный Банк Казахстана"	395 978 355	848 933 859		240 436 023	2 591 592
4	АО "АТФБанк"	230 156 213	241 317 702	457 526	95 338 875	1 436 103
5	АО "Банк ЦентрКредит"	286 743 183	516 414 062	148 220 395	88 200 788	1 463 014
6	АО "Альянс Банк"	51 546 503	455 036 537	354 178 042	-445 980 619	-603 321 473
7	АО "KASPI BANK"	91 988 192	92 076 634		31 260 038	339 009
8	АО "Нурбанк"	33 114 925	164 946 041	22 269 000	44 983 177	761 612
9	АО "Евразийский Банк"	98 669 665	133 517 246		24 025 867	-12 285 405
10	ДО АО "БТА БАНК" - АО "ТЕМIРБАНК"	22 577 418	136 188 770		-83 456 557	-133 087 278
11	АО "Ситибанк Казахстан"	21 842 612	124 554 049		18 678 541	6 739 319
12	ДБ АО "Сбербанк"	36 309 261	114 240 320		36 662 605	2 289 156
13	ДБ АО "HSBC БАНК КАЗАХСТАН"	29 525 666	86 585 989		9 045 496	-127 665
14	АО ДБ "RBS (Kazakhstan)"	11 119 616	128 934 027		20 076 299	404 255
15	АО "Цеснабанк"	36 639 189	90 855 955	9 165 647	18 037 572	1 722 988
16	АО ДБ "БАНК КИТАЯ В КАЗАХСТАНЕ"	33 713 975	17 260 240		10 152 869	1 584 482
17	АО "Казинвестбанк"	18 729 960	34 936 566		10 964 924	143 478
18	АО "Жилстройсбербанк Казахстана"	26 467 439	-		15 703 228	154 354
19	АО "ЭКСИМБАНК КАЗАХСТАН"		23 785 414		13 146 861	366 720
20	АО "ДБ "АЛЬФА-БАНК"	8 325 651	22 037 509		8 189 540	217 563
21	АО "Delta Bank"	4 302 996	13 308 938		7 272 394	67 840
22	АО "Банк "Астана-финанс"	863 394	2 564 963		5 278 942	-479 679
23	АО "Банк Позитив Казахстан"	1 351 015	4 736 661		4 356 699	-1 260 980
24	АО "Хоум Кредит Банк"	655 149	2 423 780		4 068 168	261 511
25	АО "ДБ "КЗИ БАНК"	1 676 075	3 557 154		5 505 669	4 456
26	АО "AsiaCredit Bank (АзияКредит Банк)"	936 748	2 322 013		5 282 521	227 369
27	ДО АО Банк ВТБ (Казахстан)	8 635	759 422		5 918 157	-162 987
28	АО "Шинхан Банк Казахстан"	15 779	205 751		5 130 109	54 263
29	АО "ТПБ Китая в г.Алматы"	962 705	10 650 341		5 168 240	276 803
30	АО "МЕТРОКОМБАНК"	2 000 398	918 958		873 044	-756 297
31	АО ДБ "ТАИБ КАЗАХСКИЙ БАНК"	523 518	736 590		2 398 766	-156 536
32	АО "Заман-Банк"	2 911	341 170		3 253 118	40 472
33	АО "Данабанк"	502 587	276 259		1 655 166	53 491
34	АО "Сенім-Банк"	362 456	470 127		2 313 656	117 756
35	АО "Мастербанк"	167 624	304 575		1 991 497	-211 211
36	АО "Казинкомбанк"	11 022	21 067		2 032 557	20 578
37	АО ДБ "НБ Пакистана" в Казахстане	215 841	150 611		2 133 849	19 306
38	АО "Банк Kassa Nova"		-		5 927 561	-72 439
	Итого	1 937 393 073	5 861 997 469	1 795 543 932	-978 461 620	-2 834 175 365

/ [18]

Приложение Б

Продолжения приложения Б

Продолжение приложения Б

АО «НАРОДНЫЙ БАНК КАЗАХСТАНА»

КОНСОЛИДИРОВАННЫЕ ОТЧЕТЫ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ЗА ГОДЫ, ЗАКОНЧИВШИЕСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009, 2008 И 2007 ГОДОВ

(в миллионах тенге)

ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ:
Проценты, полученные от финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	216	1,978	2,779
Проценты, полученные от денежных средств и их эквивалентов и средств в кредитных учреждениях	3,472	8,645	5,937
Проценты, полученные от инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	4,297	1,960	9
Проценты, полученные от инвестиций, удерживаемых до погашения	1,049	-	-
Проценты, полученные от займов клиентам	134,746	138,726	92,046
Проценты, уплаченные по средствам клиентов	(59,060)	(72,854)	(29,878)
Проценты, уплаченные по средствам кредитных учреждений	(11,513)	(12,464)	(9,431)
Проценты, уплаченные по выпущенным долговым ценным бумагам	(25,013)	(20,547)	(14,673)
Комиссии полученные	39,824	28,418	25,999
Комиссии уплаченные	(2,156)	(1,681)	(1,255)
Прочий доход полученный	14,197	9,565	8,028
Операционные расходы уплаченные	(37,525)	(41,691)	(31,825)
Движение денежных средств от операционной деятельности до изменений в чистых операционных активах	62,534	40,055	47,736
Изменение операционных активов и обязательств:
(Увеличение)/уменьшение операционных активов:
Обязательные резервы	4,876	56,443	(32,162)
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	8,332	32,700	4,932
Средства в кредитных учреждениях	(43,398)	(6,739)	(1,202)
Драгоценные металлы	(1,411)	(31)	(3)
Займы клиентам	128,749	(171,599)	(441,856)
Страховые активы	(4,416)	(5,482)	(412)
Прочие активы	(1,069)	(4,857)	(4,161)
Увеличение/(уменьшение) в операционных обязательствах:
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	(2,996)	(546)	9,914
Средства клиентов	253,796	(62,061)	332,024
Средства кредитных учреждений	(131,307)	42,024	127,376
Страховые обязательства	9,335	10,427	5,774
Прочие обязательства	(7,163)	(1,235)	4,780
Приток/(отток) денежных средств от операционной деятельности до уплаты налога на прибыль	275,862	(70,901)	52,740
Налог на прибыль уплаченный	(3,826)	(10,306)	(8,599)
Чистый приток/(отток) денежных средств от операционной деятельности	272,036	(81,207)	44,141

Продолжение приложения Б

Приложение В

Таблица В1

Информация по ссудному портфелю банков второго уровня, в том числе по займам, предоставленным нерезидентам Республики Казахстан на 01.03.2010г., в млрд.тенге

№	Наименование банка	Ссудный портфель	Займы нерезидентам РК	Доля займов нерезидентам РК банка в совокупных займах нерезидентам РК по банковской системе, %	Доля займов нерезидентам РК в ссудном портфеле, %
1	АО "БТА Банк"	2 381,00	1 296,30	75,1	54,4
2	АО "КАЗКОММЕРЦБАНК"	2 308,70	266,9	15,5	11,6
3	АО "Народный Банк Казахстана"	1 221,60	79,9	4,6	6,5
4	АО "АТФБанк"	832,1	13	0,8	1,6
5	АО "Банк ЦентрКредит"	678,7	24,7	1,4	3,6
6	АО "Альянс Банк"	587,5	15,8	0,9	2,7
7	ДО АО "БТА БАНК" - АО "ТЕМIРБАНК"	258,1	2,1	0,1	0,8
8	АО "KASPI BANK"	250,5	0	0	0
9	АО "Нурбанк"	239,7	9,8	0,6	4,1
10	АО "Евразийский Банк"	197,4	13,7	0,8	6,9
11	АО "Цеснабанк"	109,9	2,2	0,1	2
12	ДБ АО "Сбербанк"	107,2	0	0	0
13	ДБ АО "HSBC БАНК КАЗАХСТАН"	63,3	0,5	0	0,9
14	АО "ЭКСИМБАНК КАЗАХСТАН"	54,8	-	0	0
15	АО "Казинвестбанк"	52,4	0	0	0,1
16	АО "Жилстройсбербанк Казахстана"	47,9	-	0	0
17	АО "Ситибанк Казахстан"	37,8	0,1	0	0,2
18	АО ДБ "RBS (Kazakhstan)"	36,7	0	0	0,1
19	АО "Delta Bank"	24	-	0	0
20	АО "ДБ "АЛЬФА-БАНК"	16,4	0,6	0	3,4
21	АО "Банк "Астана-финанс"	8,8	0	0	0
22	АО "Хоум Кредит Банк"	8,3	0	0	0,6
23	АО "ДБ "КЗИ БАНК"	4,3	0,5	0	12,6
24	АО "AsiaCredit Bank (АзияКредит Банк)"	3,8	-	0	0
25	АО "Банк Позитив Казахстан"	3,7	0,1	0	3
26	АО "Заман-Банк"	3,4	-	0	0
27	АО "МЕТРОКОМБАНК"	2,9	-	0	0
28	АО "Сенім-Банк"	2,3	-	0	0
29	АО "Банк Kassa Nova"	2	-	0	0
30	ДО АО "Банк ВТБ (Казахстан)"	1,9	-	0	0
31	АО ДБ "ТАИБ КАЗАХСКИЙ БАНК"	1,7	0	0	0,3
32	АО "Данабанк"	1,6	-	0	0
33	АО "Мастербанк"	1,6	-	0	0
34	АО "Казинкомбанк"	1,5	-	0	0
35	АО ДБ "БАНК КИТАЯ В КАЗАХСТАНЕ"	1,2	-	0	0
36	АО ДБ "НБ Пакистана" в Казахстане	0,9	0	0	1,8
37	АО "ТПБ Китая в г.Алматы"	0,3	0,3	0	100
38	АО "Шинхан Банк Казахстан"	0	-	0	0
Всего		9 555,90	1 726,70	100	18,1

[21]

Продолжение приложения В

Рисунок В1. Динамика совокупных активов БВУ [21]

Рисунок В2. Динамика ссудного портфеля банков [21]

Приложение Г

Таблица Г1

Основные программы кредитования физических лиц, субъектов малого и среднего бизнеса АО «Народный банк Казахстана»

Вид кредита	Назначение	Целевая группа	Условия программы	Обеспечение
1	2	3	4	5
для физических лиц
На приобретение автотранспорта	Займы представляются на приобретение автотранспорта как нового, так и бывшего в эксплуатации, в торговых организациях и специализированных рынках. Целевое использование займа, предоставленного в рамках настоящей программы, является обязательным и отслеживается.	Физические лица - резиденты РК, независимо от их участия /неучастия в зарплатном проекте Банка.	Срок кредитования - от 3 месяцев до 7 лет. Валюта кредита – тенге, доллары США. Сумма кредита - в зависимости от платежеспособности заявителя. Ставка вознаграждения*: - под залог автомобиля, приобретенного в автосалоне: в тенге – 15,5%, в долларах США - 13% годовых; - под залог автомобиля, приобретенного через авторынок, под залог недвижимого имущества: в тенге – 16,5%, в долларах США - 14% годовых.Участие собственными средствами - обязательно. Документальное подтверждение доходов: - при участии собственными средствами от 50% - документальное подтверждение доходов не требуется - при участии собственными средствами в размере от 30% - подтверждение доходов обязательно. При кредитовании клиентов на приобретение автомобилей через автосалоны «Astana-Motors» и «Mercur»: - при участии собственными средствами от 50% - документальное подтверждение доходов не требуется - при участии собственными средствами от 20% - документальное подтверждение доходов обязательно. Ограничения по сроку эксплуатации приобретаемого автомобиля: Легковые автомашины (до 9 мест, полная масса до 3,5тн.): Страны СНГ, Китай, прочие страны - до 5 лет. Корея, США - до 7 лет. Япония, Европа - до 10 лет. Страхование - личное (от несчастных случаев и утраты трудоспособности) и имущественное (предмета залога). Срок рассмотрения кредитной заявки - 3 рабочих дня.	Приобретаемый автотранспорт, соответствующий требованиям Банка, а также иные виды обеспечения, отвечающие требованиям Банка. В качестве залогового обеспечения не принимаются автомобили с правым расположением руля. Оценка обеспечения - проводится в случае приобретения автотранспорта, бывшего в эксплуатации.
Продолжение таблицы Г1
1	2	3	4	5
Ипотечный бонус	Специальное предложение для тех, кто уже получил ипотеку.Если Вы вовремя погашали кредит, который обеспечен жилой недвижимостью, предлагаем Вам получить дополнительный заем на любые цели: покупка автомобиля, новой мебели, бытовой техники, оплата туристической путевки, различных услуг и т.д. Размер дополнительного займа зависит от стоимости недвижимости, находящейся в залоге и суммы ипотеки, которая уже возвращена банку.		Ставка вознаграждения в валюте предоставления первого займа (KZT или USD) - от 17% до 18% годовых. Срок кредитования - не более остатка срока по первичному займу.
На приобретение недвижимости, готовой к эксплуатации, и земельных участков для индивидуального строительства жилья	Кредиты представляются на приобретение недвижимости некоммерческого назначения, готовой к эксплуатации, и земельных участков для индивидуального строительства жилья.	Физические лица – резиденты РК.	Срок кредитования – до 30 лет. Валюта кредита – тенге, доллары США, . Минимальная сумма кредита – эквивалент 5 000 долларов США. Ставка вознаграждения* - в тенге – от 15,5% до 16,5%, в долларах США - от 14% до 15% годовых. Документальное подтверждение дохода - обязательно. Обязательное условие - первоначальный взнос в размере не менее 30% от суммы кредита. Страхование - личное (от несчастных случаев и утраты трудоспособности), имущественное (предмета залога) и титульное (страхование потери заложенного имущества в результате утраты права собственности). Срок рассмотрения кредитной заявки - 7 рабочих дней.	В качестве основного и дополнительного обеспечения могут быть приняты: Приобретаемая и/или имеющаяся недвижимость, готовая к эксплуатации; Коммерческая недвижимость, принадлежащая физическим лицам; Земельные участки.
На приобретение строящейся недвижимости	Кредиты предоставляются на приобретение строящейся недвижимости.	Физические лица – резиденты РК.	Срок кредитования – от 6 месяцев до 30 лет. Валюта кредита – тенге, доллары США. Сумма кредита – минимальная - эквивалент 5 000 долларов США, максимальная – зависит от платежеспособности клиента. Ставка вознаграждения* - в долларах США - от 14% до 15% годовых. Документальное подтверждение дохода - обязательно. Обязательное условие - первоначальный взнос в размере не менее 30% от суммы кредита. Страхование - личное (от несчастных случаев и утраты трудоспособности), имущественное (предмета залога) и титульное (страхование потери заложенного имущества в результате утраты права собственности). Срок рассмотрения кредитной заявки - 7 рабочих дней.	В качестве основного обеспечения могут быть приняты: Приобретаемая строящаяся недвижимость; Имеющаяся недвижимость коммерческого/некоммерческого назначения, принадлежащая физическим лицам.
Продолжение таблицы Г1
1	2	3	4	5
На индивидуальное строительство и ремонт жилья	Кредиты представляются на индивидуальное строительство (завершение строительства) и ремонт жилой недвижимости некоммерческого назначения. Заем на ремонт жилья предоставляется в том случае, если жилая недвижимость была построена за счет средств Банка по программе "На индивидуальное строительство и ремонт жилья".	Физические лица – резиденты РК, имеющие на праве частной собственности: земельный участок с разрешением на его застройку - по займам на строительство/завершение строительства жилья; жилую недвижимость, готовую к эксплуатации - по займам на ремонт жилья.	Срок кредитования – от 6 месяцев до 15 лет. Валюта кредита –тенге, доллары США. Ставка вознаграждения* - в тенге – 16,5%, в долларах США - 15% годовых. Сумма кредита - минимальная - эквивалент 5 000 долларов США, максимальная - зависит от платежеспособности заемщика. Возможно предоставление кредита как с документальным подтверждением дохода, так и без него. Обязательное условие – участие собственными средствами. Страхование - личное (от несчастных случаев и утраты трудоспособности), имущественное (предмета залога). Срок рассмотрения кредитной заявки - 7 рабочих дней.	В качестве залога по кредитам на строительство (завершение строительства) жилой недвижимости могут быть приняты: 1. в случае предоставления кредита без документального подтверждения доходов заявителя: А. основное обеспечение – имеющаяся недвижимость; Б. дополнительное обеспечение – банковский вклад, сумма которого должна быть не менее предусмотренного размера участия заемщика собственными средствами; 2. в случае предоставления кредита с документальным подтверждением доходов заявителя – наличие основного обеспечения. В качестве залога по кредитам на ремонт жилой недвижимости может быть принято основное обеспечение, которое является недвижимостью, готовой к эксплуатации.
Своя ипотека			Если Вы являетесь вкладчиком АО «НПФ Народного Банка Казахстана» и участником Зарплатного проекта Банка, то Вы можете воспользоваться любой из ипотечных программ, предлагаемых Банком по льготным условиям (кроме программы «Ипотечный бонус): Скидка в размере 1% от базовой (стандартной) ставки вознаграждения по соответствующей ипотечной программе; Увеличение срока кредитования на 2 года к установленному сроку.
Ипотечное кредитование по специальной программе АО "Казахстанская ипотечная компания"	Кредиты представляются на приобретение недвижимости, построенной в рамках Государственной программы.	Физические лица – резиденты РК.	Срок кредитования – от 3 до 20 лет. Валюта кредита – тенге. Сумма кредита – до 5 млн. тенге. Ставка вознаграждения - фиксированная - 10%.Документальное подтверждение дохода - обязательно. Обязательное условие – первоначальный взнос не менее 10% от стоимости приобретаемой недвижимости. Возрастные ограничения – заемщик должен быть не моложе 21 года и не старше 65 лет на момент полного погашения кредита. Страхование - личное (от несчастных случаев и утраты трудоспособности), имущественное (предмета залога) и гарантирование займа АО «КФГИК». Срок рассмотрения кредитной заявки - 7 рабочих дней.	Основное - приобретаемая недвижимость, построенная в рамках Государственной программы; В качестве дополнительного обеспечения может быть принята гарантия третьих лиц.
Продолжение таблицы Г1
1	2	3	4	5
Кредиты без залога ("Народная") под гарантию физического лица – участника зарплатного проекта Банка	Не отслеживается.	Физические лица - резиденты РК, участники зарплатных проектов Банка, пенсионеры, получающие пенсию в Банке и соответствующие требованиям Банка. Возраст заемщика/гаранта - не менее 23 лет.	Срок кредитования – от 3 месяцев до 3лет. Валюта займа: тенге. Базовая ставка вознаграждения* - 22% годовых. Для вкладчиков НПФ Народного Банка - минус 1%. Для вкладчиков НПФ Народного Банка при повторном займе и положительной кредитной истории - минус 2%. Сумма займа – от 80 000 до 1 500 000 тенге (в зависимости от платежеспособности заемщика). Минимальный требуемый уровень заработной платы - не менее 15 000 тенге. Экспертиза проекта - не предусмотрена. Страхование - не предусмотрено. Срок рассмотрения кредитной заявки - 3 рабочих дня.	1. Гарантия физических лиц, участников зарплатных проектов Банка/ пенсионеров, получающих пенсию в Банке и соответствующих требованиям Банка; 2. Деньги заемщика, поступающие в будущем;
Кредиты без залога ("Народная") под залог денег, поступающих в будущем	Не отслеживается.	Физические лица - резиденты РК, участники зарплатных проектов Банка, пенсионеры, получающие пенсию в Банке и соответствующие требованиям Банка. Возраст заемщика/гаранта - не менее 23 лет.	Срок кредитования – от 3 месяцев до 3 лет. Валюта займа - тенге. Базовая ставка вознаграждения* - 22% годовых. Для вкладчиков НПФ Народного Банка - минус 1%. Для вкладчиков НПФ Народного Банка при повторном займе и положительной кредитной истории - минус 2%. Сумма займа – от 80 000 тенге до 1 000 000 тенге (в зависимости от платежеспособности заемщика). Минимальный требуемый уровень заработной платы - не менее 15 000 тенге. Экспертиза проекта - не предусмотрена. Страхование - не предусмотрено. Срок рассмотрения кредитной заявки - 3 рабочих дня.	Деньги заемщика, поступающие в будущем.
Под гарантию физических лиц	Не отслеживается.	Физические лица – резиденты РК, неучастники зарплатных проектов Банка, являющиеся сотрудниками Компаний, заключивших с Банком соглашения о сотрудничестве. Возраст заемщика/гаранта - не менее 23 лет.	Срок кредита – от 3 месяцев до 3 лет. Валюта займа – тенге. Сумма займа – от 80 000 тенге до 500 000 тенге. Минимальный требуемый уровень заработной платы - не менее 15 000 тенге (согласно внутренним документам Банка.) Ставка вознаграждения - 24% годовых. Для вкладчиков НПФ Народного Банка - минус 1%. Для вкладчиков НПФ Народного Банка при повторном займе и положительной кредитной истории - минус 2%. Документальное подтверждение дохода - обязательно Обязательное условие - заключение с Компанией (работодателем) договора о сотрудничестве, определение компанией ответственного сотрудника компании, координирующего вопросы взаимоотношения с Банком, и осуществление со стороны компании администрирование и работы по организации погашения займов. Страхование - не предусмотрено, если иное не определенно в решении уполномоченного органа Банка по соответствующей компании. Срок рассмотрения кредитной заявки - 3 рабочих дня.	Гарантия физического лица, неучастника зарплатных проектов, являющегося работником компании, заключившей с Банком договор о сотрудничестве. По всем займам, выдаваемым в рамках соответствующей компании, устанавливается единая дата погашения по согласованию сторон.
Продолжение таблицы Г1
1	2	3	4	5
Пенсионный кредит	Потребительские цели.	Пенсионеры, получающие пенсию в банке.	Срок кредита - до 2 лет. Валюта кредита – тенге. Сумма кредита – от 50 000 тенге до 600 000 тенге. Ставка вознаграждения* - 22% годовых. Первоначальный взнос - не предусмотрен. Предельный возраст- до 70 лет на момент погашения. Срок рассмотрения кредитной заявки - 3 рабочих дня.	при сумме кредита от 50 000 до 300 000 — без гарантии физического лица, под залог пенсии, поступающей в будущем; при сумме кредита от 50 000 до 600 000 тенге — под гарантию физ. лица (участника зарплатного проекта/пенсионера, предельный возраст которого должен не превышать 70 лет на момент погашения);
На неотложные нужды	Займы на потребительские цели, без отслеживания целевого использования займа.	Физические лица – резиденты РК, независимо от их участия /неучастия в зарплатном проекте Банка.	Срок кредитования – от 3 до 100 месяцев (до 8 лет и 4 месяцев). Валюта кредита – тенге, доллары США. Сумма кредита – в зависимости от платежеспособности заявителя. Базовая ставка вознаграждения* - в тенге – 19,5%, в долларах США – 17,5% годовых. Подтверждение доходов - обязательно. Страхование - личное (от несчастных случаев и утраты трудоспособности) и имущественное (предмета залога). Срок рассмотрения кредитной заявки - 5 рабочих дней.	1. недвижимость коммерческого/некоммерческого назначения; 2. имеющийся автотранспорт, соответствующий требованиям Банка.
Первая кредитная линия	Открыв Кредитную линию один раз, Вы можете пользоваться ею длительное время. В рамках кредитной линии Вы можете брать необходимую Вам сумму тогда, когда Вам необходимо. В остальное время проценты не начисляются, но кредитная линия остается доступной.		Срок кредитования – от 3 до 100 месяцев (до 8 лет и 4 месяцев). Валюта предоставления кредитной линии – тенге, доллары США Базовая ставка вознаграждения* - в тенге – 19,5%, в долларах США – 17,5% годовых. Целевое отслеживание займа - не производится. Участие собственными средствами - не требуется. Подтверждение доходов - не требуется. Страхование – личное (от несчастных случаев и утраты трудоспособности) и имущественное (предмета залога). Кредит предоставляется на любые потребительские цели.	В качестве залога может выступать недвижимость коммерческого/некоммерческого назначения, имеющийся автотранспорт.
Под залог банковского вклада	Не отслеживается.	Физические лица – резиденты и нерезиденты РК, независимо от их участия/неучастия в зарплатном проекте Банка.	Срок кредитования – от 1 месяца до 5 лет. Валюта кредита – аналогична валюте вклада, выступающего обеспечением по займу. Сумма кредита – от 50 000 тенге до 90% от суммы вклада. Маржа Банка к ставке вознаграждения* по вкладу - от плюс 3 до 6% годовых. Участие собственными средствами - не предусмотрено. Страхование - не предусмотрено. Срок рассмотрения кредитной заявки - 3 рабочих дня. Экспертиза проекта - не предусмотрена.	Вклад, оформленный в Банке.
Продолжение таблицы Г1
1	2	3	4	5
Образовательные кредиты	Займы представляются на оплату обучения в учебных заведениях: при предоставлении займов под гарантию АО «Финансовый центр» - в аттестованных высших учебных заведениях, расположенных на территории РК; если в обеспечение предоставлена недвижимость – независимо от места нахождения ВУЗа и формы обучения.	Физические лица – резиденты РК в возрасте не моложе 16 лет.	Срок кредитования - от 6 месяцев до 10 лет. Валюта кредита – тенге. Сумма кредита - в зависимости от платежеспособности заявителя. Базовые ставки вознаграждения* – 15% годовых (под гарантию Финансового центра), 17% годовых (под залог недвижимого имущества). Подтверждение доходов - обязательно. Страхование - при предоставлении в обеспечение недвижимости – личное страхование (жизни/от несчастного случая) и имущественное страхование (предмета залога); при предоставлении гарантийного обязательства АО «Финансовый центр» – личное (от несчастных случаев и утраты трудоспособности) страхование Заемщика. Отслеживание целевого использования займа - обязательно. Подтверждением целевого использования займа являются копии платежных поручений на перевод суммы займа на счет ВУЗа. Обязательное условие - участие в проекте созаемщиков, но не более двух. Срок рассмотрения заявки – 7 рабочих дней.	в качестве основного обеспечения - гарантийное обязательство АО «Финансовый центр», и дополнительного - гарантия физического лица (созаемщика); имеющаяся недвижимость, готовая к эксплуатации, коммерческого/ некоммерческого назначения, принадлежащая физическим лицам.
Продолжение таблицы Г1
1	2	3	4	5
для субъектов малого и среднего бизнеса
Бизнес Medium	Пополнение оборотного капитала Инвестиционные проекты (приобретение оборудования, коммерческой недвижимости, производство и пр.) Торговые сделки	Индивидуальные предприниматели Юридические лица	Сроки кредитования: до 7 лет в долларах США, до 1 года в тенге Сумма кредита: до 1 350 млн. тенге (эквивалент в долларах США) Возможность рефинансирования займов, полученных в других Банках, при отсутствии просроченной задолженности Период доступности кредита для целей пополнения оборотных средств, в зависимости от сроков выдачи кредита – до 76 месяцев Льготный период по погашению основного долга – от 3 до 12 месяцев. Льготный период зависит от целей кредитования, вида залогового обеспечения, суммы и срока кредита. Процентная ставка в долларах США – от 12,8% годовых, эффективная ставка - от 12,8% Процентная ставка в тенге – от 14% годовых, эффективная ставка - от 14,7% Кредитуется бизнес, действующий не менее: 6 месяцев – для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность; 12 месяцев – для крестьянских хозяйств, осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, а также, если рассматриваемый бизнес носит сезонный характер. Кредитуется стартовое направление бизнеса, при условии: наличие аффилиированности с ныне действующей организацией(-ями), осуществляющей(-их) основную финансово-хозяйственную деятельность; если действующая организация собирается осуществлять новый вид деятельности, отличающийся от ее основной деятельности. Форма предоставления кредита в тенге – наличными или безналичными в долларах США – безналичным путем	Недвижимость Приобретаемое оборудование. Гарантии компаний
Продолжение таблицы Г1
1	2	3	4	5
Овердрафт	Овердрафт - форма краткосрочного займа, предоставляемая на покрытие краткосрочных потребностей клиентов Банка в дополнительных оборотных средствах.		1. Срок кредитования - до 30 дней; 2. Период доступности -12 месяцев; 3. Максимальный размер лимита кредитования - 50% от среднемесячных кредитовых оборотов; 4. Упрощенный пакет документов; 5. Анализируемый период финансового состояния - Финансовая отчетность только на последнюю отчетную дату; кредитовые обороты за 6 месяцев; 6. График погашения - в конце срока овердрафта или каждые 10 дней; 7. Финансовый инструмент - возобновляемые,невозобновляемые, единовременные овердрафты; 8. Срок рассмотрения заявки - 2 дня; 9. Требуемый срок обслуживания в банке - не менее 6 месяцев в любом банке второго уровня. 10. Процентная ставка в долларах США – от 12,8% годовых, эффективная ставка - от 13,6%
Лизинг Classic	Приобретение и передача в финансовый лизинг специальной техники, в том числе тяжелой и иной строительной, дорожно-строительной техники, промышленного оборудования, нефтяного оборудования, добывающего и горнодобывающего оборудования, сельскохозяйственной техники и оборудования, коммерческих транспортных средств для перевозки грузов и пассажиров и др.		Сроки финансирования – до 7 лет; Валюта финансирования: доллары США, евро; Минимальная сумма финансирования – 30 000 долларов США; Ставка вознаграждения в валюте – от 15% годовых, эффективная ставка – от 16,1% годовых; Обеспечение – приобретаемое в лизинг имущество (предмет лизинга);
«Халык Оборотка»	Пополнение оборотного капитала, развитие бизнеса.		Ставка вознаграждения – от 14 % годовых; Эффективная ставка вознаграждения – от 14,9 % годовых; Максимальная сумма кредитования – до 120 млн. тенге; (эквивалент в долларах США); Валюта кредита – доллары США; Срок кредитования – до 5 лет; Бизнес-план не требуется.	Недвижимость, земельные участки, транспортные средства, оборудование, товарно-материальные запасы, личное имущество, иное движимое имущество.
«Халык Развитие»	Приобретение движимого имущества, ремонт/реконструкция зданий, помещений коммерческого назначения.		Ставка вознаграждения – от 14 % годовых; Эффективная ставка вознаграждения – от 14,9 % годовых; Максимальная сумма кредитования – до 120 млн. тенге (эквивалент в долларах США); Валюта кредита – доллары США; Срок кредитования – до 5 лет; Льготный период по погашению основного долга – до 6 месяцев; Бизнес-план не требуется.	Недвижимость, земельные участки, транспортные средства, оборудование, товарно-материальные запасы, личное имущество, иное движимое имущество
Продолжение таблицы Г1
1	2	3	4	5
«Халык Инвестиции»	Приобретение недвижимого имущества, в том числе: коммерческой недвижимости, некоммерческой недвижимости для организации бизнеса (с последующим выводом из жилого фонда), земельных участков с целью строительства коммерческой недвижимости, строительство коммерческой недвижимости.		Ставка вознаграждения – от 14 % годовых; Эффективная ставка вознаграждения – от 14,9 % годовых; Максимальная сумма кредитования – до 120 млн. тенге (эквивалент в долларах США); Валюта кредита – доллары США; Срок кредитования – до 10 лет; Льготный период по погашению основного долга – до 9 месяцев; Бизнес-план не требуется.	Недвижимость, земельные участки, транспортные средства, оборудование, товарно-материальные запасы, личное имущество, иное движимое имущество.

[17]

Приложение Д

Название	"Народная", под залог денег, поступающих в будущем
Механизм обслуживания	Выплаты в форме аннуитетных платежей.
				3 923,29	6	12	18	24	36
Условия		Процент	24%	22%	17 752,30	9 359,44	6 572,87	5 187,82	3 819,05
		Срок	36	23%	17 802,41	9 407,63	6 621,44	5 237,33	3 870,97
		Сумма	100 000,00	24%	17 852,58	9 455,96	6 670,21	5 287,11	3 923,29

Приложение Е

Таблица Е1

Эмитенты АО «Казахстанская фондовая биржа»

№п/п	Код	Наименование эмитента
1	2	3
1	ABDI	АО "АБДИ Компани"
2	AESO	ТОО "Алматыэнергосбыт"
3	AGKK	АО "Аграрная кредитная корпорация"
4	AKFI	АО "AMF Group"
5	AKKM	ТОО "Акмола Курлыс Материалдары"
6	ALBN	АО Дочерний Банк "Альфа-Банк"
7	ALLZ	АО "Альтернативные Финансы"
8	ALSA	АО "Алматинский Сахар"
9	ALTM	АО "Алматытемiр"
10	AMGZ	АО "СНПС - Актобемунайгаз"
11	AMIN	АО "Страховая компания "Amanat Insurance"
12	APKI	ТОО "Корпорация "АПК-Инвест"
13	ARAL	АО "Международный аэропорт Алматы"
14	ASAV	АО "АЗИЯ АВТО"
15	ASBN	АО "Альянс Банк"
16	ASFI	АО "Астана-Финанс"
17	ASFL	АО "Лизинговая компания "Астана-Финанс"
18	ASND	АО "Астана-Недвижимость"
19	ASSA	АО "АЗИЯ САХАР"
20	ASTL	АО "ASTEL"
21	ASZS	АО "Астана Газ Сервис"
22	ATFB	АО "АТФБанк"
23	AZNO	АО "Актюбинский завод нефтяного оборудования"
24	BRKZ	АО "Банк Развития Казахстана"
25	BSUL	АО "Баян Сулу"
26	BTAI	АО "Дочерняя ипотечная организация акционерного общества "БТА Банк" "БТА Ипотека"
27	BTAS	АО "БТА Банк"
28	BTTR	АО "Батыс транзит"
29	CACM	АО "Central Asia Cement"
30	CBH_	АО "Caspian Beverage Holding"
31	CCBN	АО "Банк ЦентрКредит"
32	CHFM	АО "Химфарм"
33	CSBN	АО "Kaspi Bank"
34	CTEC	АО "Центрально-Азиатская топливно-энергетическая компания"
35	DNBN	АО "Данабанк"
36	DNTL	АО "Dent-Lux" (Дент-Люкс)
37	DTJL	АО "Досжан темир жолы (ДТЖ)"
38	EABR	Евразийский банк развития
39	EKGS	ТОО "Экибастузская ГРЭС-1"
40	EKTN	АО "ЭКОТОН+"
41	ERKA	ТОО "ZHERSU POWER"
42	EUBN	АО "Евразийский банк"
43	EXBN	АО "Эксимбанк Казахстан"
44	GB_ENRC	EURASIAN NATURAL RESOURCES CORPORATION PLC
45	GB_KZMS	KAZAKHMYS PLС
46	GG_TPL_	Tethys Petroleum Limited
47	HSBK	АО "Народный сберегательный банк Казахстана"
48	IFDR	АО "Инвестиционный Финансовый Дом "RESMI"
49	IMSK	АО "Имсталькон"
50	JGOK	АО "Жайремский горно-обогатительный комбинат"
51	KAFI	АО "КазАгроФинанс"
52	KANT	АО "Кант"
53	KASE	АО "Казахстанская фондовая биржа"
54	KASS	АО "НГСК КазСтройСервис"
55	KAST	АО "Холдинг КАЗЭКСПОРТАСТЫК"
56	KATR	АО "Атамекен-Агро"
57	KAZI	АО "Карагандинский завод асбестоцементных изделий"
58	KDTS	АО "Кедентранссервис"
59	KIBN	АО "Казинвестбанк"
60	KKAG	АО "Казахстан Кагазы"
61	KKGB	АО "Казкоммерцбанк"
62	KKI_	АО "HOMEBROKER"
63	KMGZ	АО "Национальная компания "КазМунайГаз"
Продолжение таблицы Е1
1	2	3
64	KMSO	АО "Страховая Компания "Коммеск - Омір"
65	KOND	АО "Конденсат"
66	KRZH	ТОО "Караганды Жарык"
67	KSMK	АО "РТ Холдинг"
68	KZIK	АО "Ипотечная организация "Казахстанская Ипотечная Компания"
69	KZIS	АО "Дочерняя страховая компания Народного банка Казахстана "Халык - Казахинстрах"
70	KZPC	АО "Kazakstan" Processing centre"
71	KZPF	АО "Накопительный пенсионный фонд "БТА Казахстан" дочерняя организация АО "БТА Банк"
72	KZTC	АО "KazTransCom"
73	KZTK	АО "Казахтелеком"
74	KZVP	АО "Казахвзрывпром"
75	LNAT	АО "Дочерняя организация Акционерного общества "БТА Банк" Страховая компания "Лондон-Алматы"
76	LNPT	АО "KMK Мунай"
77	LOGC	АО "ЛОГИКОМ"
78	MAG_	АО "MAG"
79	MMGZ	АО "Мангистаумунайгаз"
80	MREK	АО "Мангистауская распределительная электросетевая компания"
81	NFBN	АО "Delta Bank"
82	NL_ASBN	ALB Finance B.V.
83	NL_BTAS	TuranAlem Finance B.V.
84	NRBN	АО "Нурбанк"
85	OILA	ТОО "Oilan Ltd."
86	ORDK	ТОО "Кредитное товарищество "ОРДА кредит"
87	PAIN	АО "Страховая компания "Пана Иншуранс"
88	PDEN	АО "ПАВЛОДАРЭНЕРГО"
89	PDES	АО "Павлодарская Распределительная Электросетевая Компания"
90	PNHZ	АО "Павлодарский нефтехимический завод"
91	PRIN	АО "Premier Страхование"
92	PRKR	АО "Национальная компания "Продовольственная контрактная корпорация"
93	RAHT	АО "Рахат"
94	RDGZ	АО "Разведка Добыча "КазМунайГаз"
95	REAL	АО "Финансовая компания "REAL-INVEST.kz"
96	REAM	АО "REAL ASSET MANAGEMENT"
97	RESC	ТОО "Группа компаний "RESMI"
98	RGBR	АО "RG Brands"
99	RTCP	АО "РТС Деко"
100	SAS_	АО "С. А. С."
101	SATC	АО "SAT & Company"
102	SHMO	АО "Шымкент Мунай онiмдерi"
103	SHUK	АО "Шубарколь комир"
104	SKEN	АО "СевКазЭнерго"
105	SKKZ	АО "Фонд национального благосостояния "Самрук-Kазына"
106	SNBN	АО "СЕНИМ-БАНК"
107	SVMH	ТОО "Связьмонтаж Холдинг"
108	TEBN	Дочерняя организация Акционерного общества "БТА Банк"-АО "Темiрбанк"
109	TEMA	ТОО "ТЕМА Ко."
110	TKUD	АО "Горно-обогатительный комбинат "Торт-Кудык"
111	TMLZ	АО "Темiрлизинг"
112	TSAS	ТОО "Концерн "Цесна-Астык"
113	TSBN	АО "Цеснабанк"
114	TSNA	АО "Корпорация "Цесна"
115	TXBN	Дочерний Банк АО "Сбербанк Росcии"
116	UKPF	АО "Усть-Каменогорская птицефабрика"
117	UPDK	АО "Управление по обслуживанию дипломатического корпуса"
118	US_JPM_	JPMorgan Chase Bank, National Association
119	US_MER_	Merrill Lynch & Co., Inc
120	UTMK	АО "Усть-Каменогорский титано-магниевый комбинат"
121	VESN	АО "ВЕСНЕТ"
122	VITA	АО "VITA"
123	VMZV	АО "Востокмашзавод"
124	VSTN	АО "Акционерный инвестиционный фонд недвижимости "Великая Стена"
125	ZERD	АО "Kazcat"
126	ZNGR	АО "Казахский Республиканский Торговый Дом "ЗАНГАР"

*источник www.kase.kz

Приложение Ж

Таблица Ж1

Классификация активов и условных обязательств

№	Критерии	Баллы
1.	Финансовое состояние
1)	стабильное	0
2)	удовлетворительное	+1
3)	неудовлетворительное	+2
4)	нестабильное	+3
5)	критическое	+4
2.	Просрочка погашения любого из платежей по классифицируемому активу
1)	по кредиту	по вкладам (депозитам), ценным бумагам и условным обязательствам	по дебиторской задолженности
	отсутствие просрочек в погашении платежей по классифицируемому активу за последние двенадцать месяцев	-1
	займы, по которым имелась просрочка платежей до текущей даты за последние двенадцать месяцев, и по которым срок оплаты платежей не наступил	0
2)	15-30 дней	до 7 дней	до 14 дней	+1.5
3)	31-60 дней	от 7 до 15 дней	от 14 до 30 дней	+2.5
4)	61-90 дней	от 15 до 30 дней	от 30 до 60 дней	+3.5
5)	выше 90 дней	свыше 30 дней	свыше 60 дней	+4.5
3.	Качество обеспечения
1)	надежное	-3
2)	хорошее	-2
3)	удовлетворительное	0
4)	неудовлетворительное	+1
5)	без обеспечения	+2
4.	Доля нецелевого использования актива, в процентах
1)	до 25 процентов	0
2)	более 25 процентов	1
3)	более 50 процентов	2
4)	более 75 процентов	3
5)	100 процентов	4
5.	Наличие рейтинга у заемщика (должника)
1)	«А» и выше	-3
2)	выше рейтинга Республики Казахстан – до «А»	-2
3)	на уровне рейтинга Республики Казахстан	-1
4)	ниже рейтинга Республики Казахстан и без рейтинга	0
Итого:

[38, с.6-7]

Приложение З

Рисунок З1.Автоматизация классификация активов (кредитов и условных обязательств)

Рисунок З2.Результаты оценки заемщиков

Продолжение приложения З

Рисунок З3.Статистика оценки заемщиков

Продолжение приложения З

Для выбора факторов была написана следующая процедура:

Private Sub Worksheet_BeforeRightClick(ByVal Target As Excel.Range, Cancel As Boolean)

If Target.Column = 3 Then

If Target.Interior.ColorIndex = 7 Then

Target.Interior.ColorIndex = xlColorIndexNone

Else: Target.Interior.ColorIndex = 7

End If

Cancel = True

End If

End Sub

Для подсчета количества баллов, набранных клиентом и их сохранения в базе «Результаты» служит процедура:

Sub Кнопка4_Щелкнуть()

Dim st As String

s = 0

Dim str As String

str = ""

For Each c In Range("C1:C39")

If c.Interior.ColorIndex = 7 Then s = s + c.Value

Next c

Cells(40, 3).Value = s

Select Case s

Case Is <= 1

st = "Стандартный"

str = ""

Case Is <= 2

st = "Сомнительный 1-я, 2-я категория"

str = ""

str = " Первая: 5% - при своевременной и полной оплате платежей. Вторая: 10% - при задержке или неполной оплате платежей"

Case Is <= 3

st = "Сомнительный 3-я, 4-я категория"

str = ""

str = "Третья: 20% - при своевременной и полной оплате платежей. Четвертая: 25% - при задержке или неполной оплате платежей"

Case Is <= 4

st = "Сомнительный 5 категория"

str = ""

str = "50% - во всех случаях"

Case Is > 4

st = "Безнадежный"

str = ""

str = "100% - во всех случаях"

End Select

Response = MsgBox(st, vbOKOnly)

For i = 1 To 65535

If IsEmpty(Worksheets("Результаты").Cells(i, 2).Value) Then

Worksheets("Результаты").Cells(i, 2).Value = [Название].Value

Worksheets("Результаты").Cells(i, 3).Value = st

Worksheets("Результаты").Cells(i, 4).Value = str

Exit For

End If

Next i

End Sub

На листе «Статистика» используются стандартные средства Excel:

- формулы для подсчета количества данных;

- диаграмма.[39, 85-92]

Развитие активных операции в коммерческих банках Республики Казахстан