Практика управления кредитными рисками коммерческих банков и пути их минимизации

Министерство образования и науки Республики Казахстан

Костанайский государственный университет имени А. Байтурсынова

Нурмухамбетова Галия Сансызбаевна

«Практика управления кредитными рисками коммерческих банков и пути их минимизации»

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

специальность 050509 – Финансы

Костанай 2010

Министерство образования и науки Республики Казахстан

Костанайский государственный университет имени А. Байтурсынова

«Допущена к защите»

и.о. зав. кафедрой ___________

____________Н.Сартанова

___ ____________20___г.

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

На тему: «Практика управления кредитными рисками коммерческих банков и пути их минимизации»

по специальности 050509 – Финансы

Выполнила Г.С. Нурмухамбетова

Научный руководитель

доцент, к.э.н. Т.П.Дорожко

Костанай 2010

Содержание

Введение ……………………………………………………………………

3

1.Теоретические основы кредитных рисков банка, базовые

подходы к их управлению…………………………………………….........................................

7

1.1 Причины возникновения кредитных рисков, классификация………

7

1.2 Характеристика и классификация банковских ссуд по степени кредитного риска……………………………………………………………

14

1.3 Базовые подходы к управлению кредитными рисками………………

17

2 Практика управления кредитными рисками коммерческим банком…..

24

2.1 Финансово-экономические основы ведущих коммерческих банков

Казахстана……………………………………………………………………

24

2.2 Анализ ссудного портфеля казахстанских банков по степени

кредитного риска……………………………………………………………

25

2.3 Организационные меры регулирования банками кредитных рисков

29

2.4 Анализ кредитоспособности заемщика - метод управления

кредитными рисками………………………………………………………..

43

3. Пути развития и совершенствования управления кредитными рисками……………………………………………………………………....

59

3.1 Пути снижения банковских рисков при осуществлении

кредитных операций………………………………………………………...

59

3.2 Факторы снижения банковских рисков при осуществлении

кредитных операций………………………………………………………...

66

Заключение ………………………………………………………………....

69

Список использованных источников …………………………………….

73

Приложения ………………………………………………………………....

75

Введение

Радикальные преобразования произошли в финансовой сфере, особенно в банковском секторе экономики. Становление рыночной экономики способствовало созданию двухуровневой банковской системы, в которой банки второго уровня стали ведущим звеном. Сегодня банки имеют широкие экономические связи со всеми отраслями и секторами экономики, расширяют международные связи в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, аккумулируют значительный объем денежных средств, осуществляют платежи предприятий, организаций и населения.

Известно, что любой бизнес в условиях рыночной экономики в различных сферах немыслим без риска. Поэтому изучение проблемы риска выступает одной из ключевых в финансовой и производственной деятельности каждого субъекта рынка.

Особую актуальность представляют риски в сфере банковской деятельности, возникающие и проявляющиеся в различных направлениях деловой активности банков, то есть нет банковских операций, которые бы полностью исключали риск и заранее гарантировали определенный финансовый результат.

Для снижения кредитного риска банки, в процессе свое деятельности, обращают особое внимание на ряд факторов, оказывающих влияние на степень риска невозврата платежа. Умение спрогнозировать, предотвратить и принять на себя риск - необходимые условия эффективного функционирования коммерческих банков на рынке. Для управления рисками банкам необходимо определить причины и предпосылки их возникновения. Основную часть прибыли коммерческий банк получает от ссудных операций, поэтому важность минимизации кредитного риска, как одного из основных видов риска в их деятельности, становится очевидной.

Сегодня в экономике Казахстана особую значимость приобретает кредитная деятельность коммерческих банков. Это связано:

во-первых, с развитием кредитного рынка республики;

во-вторых, с увеличением ресурсной базы банков вследствие улучшения макроэкономической ситуации в стране и финансового положения хозяйствующих субъектов;

в-третьих, с формированием и функционированием предприятий малого и среднего бизнеса, как полноправных субъектов рынка.

Кредитная деятельность банков сопровождается значительным уровнем неопределенности, появление которой не исключает вероятности убытков из-за невозврата или несвоевременного погашения выданных ссуд и неуплаты процентов по ним, то есть возникновением кредитных рисков. Основную часть прибыли банк получает от своих ссудных операций, в связи с эти становится очевидным важность минимизации именно кредитных рисков. Как правило, именно непогашение ссуд приносит банкам крупные убытки и служит одной из наиболее частых причин принудительной ликвидации кредитных учреждений. Многие предприятия республики находятся на грани краха, около половины общего количества работают убыточно. Избавится от неплатежеспособных предприятий путем банкротства предприятий равносильно полному банкротству всех предприятий страны. Поскольку предприятия тесно связаны между собой финансовыми потоками, отличить, кто и в какой степени виноват в каждом неплатеже практически невозможно, и ситуация зашла слишком далеко. Глубинными причинами возникновения кредитных рисков в современных условиях являются плохое финансовое состояние большинства предприятий: недостаточность собственных оборотных средств, взаимные неплатежи, дебиторская и кредиторская задолженности, низкая культура бизнеса, высокий уровень преступности в сфере предпринимательства, всвязи с чем нередко наблюдаются намеренные и сознательные действия по задержке погашения и невозврату ссуд со стороны заемщиков и выдаче заведомо безнадежных ссуд со стороны банкиров.

Кредитные риски - это малоисследованная и сложная проблема, требующая глубокого изучения в отечественной экономической литературе. Множественность причин риска, диагностика, оценка, анализ, регулирование кредитных рисков в современных условиях являются задачей первостепенной важности в менеджменте любого коммерческого банка.

Опыт казахстанских банков в области регулирования и минимизации кредитных рисков требует разработки эффективных и гибких методов оценки, анализа, управления и прогнозирования кредитных рисков.

Целью дипломной работы является изучение кредитных рисков, методов управления и их минимизации.

Для достижения этой цели ставились следующие задачи:

-исследование предпосылок возникновения кредитных рисков, теоретических основ и базовых подходов к управлению кредитными рисками;

-определение методов и способов управления кредитным риском;

-комплексный анализ и изучение кредитных рисков в деятельности коммерческих банков Казахстана;

-систематизация организационных мер регулирования банками кредитных рисков;

-анализ ссудного портфеля казахстанских банков по степени кредитного риска;

-анализ кредитоспособности заемщика как традиционного метода управления кредитными рисками;

-рассмотрение новых путей снижения кредитного риска и их минимизация

Предметом исследования являются кредитные взаимоотношения банков с заемщиками и связанные с ними кредитные риски.

В качестве объекта исследования выступает кредитная деятельность отдельных коммерческих банков Казахстана и возникающие при этом кредитные риски.

Теоретическая и методологическая основа дипломной работы основывается на материалах монографий, научных статей российских и казахстанских ученых: Мамырова Н.К.,Сейткасимова Г.С, Новиков И.А., Чумаченко Б.П., Шалгимбаев Г.Н., Хамитов Н.Н., Корнилова П.П.,Колесников К.С. Лаврушина О.И., Ширинская Е. Б., Замураев А.В. Ахметова, Уткин Э.А., Искакова З.Д., Абдильманова Ш.Р., Весельская Н.Р., Платонова В. и Хиггинса М., Чиркова М., Спицын И.О., Спицын Я.О., Усоскин В.М , Валиниева Н.И.. Умбетов А. и др.

Аналитико-информационная часть дипломной работы основывается на анализе: законодательных актов Республики Казахстан, инструктивных, нормативных и методических рекомендаций Нацбанка РК, годовых отчетов о финансовой деятельности предприятий и коммерческих банков, отчетов и бюллетеней Нацбанка РК, статистическая отчетность АФН РК, материалов статистических ежегодников Агентства РК по статистике и периодической печати.

1.Теоретические основы кредитных рисков банка, базовые подходы к их управлению

1.1 Причины возникновения кредитных рисков, классификация

В развитии Республики Казахстан на современном этапе происходят экономические преобразования во всех сферах деятельности, вызванные развитием рыночных отношений в обществе. Общеизвестно, рыночная среда немыслима без риска. Следовательно, проблема риска выступает одной из ключевых в финансовой и производственной деятельности каждого субъекта рынка.

Термин «риск» употребляется часто, но само понятие риска многогранно и его можно определять по-разному. В наиболее широком смысле риском называется неопределенность в отношении наступления того или иного события в будущем. Что касается более конкретных определений риска, то на них обычно влияет отрасль экономики, та или иная сфера хозяйственной или финансовой деятельности. И здесь в определенном смысле особый интерес представляют риски в сфере банковской деятельности, природа которых исходит из осуществляемых операций банка. Особое место уделяется природе кредитных рисков.

В экономической литературе существует много определений кредитного риска. Казахстанские экономисты на современном этапе уделяют большое внимание теме кредитных рисков. Например:

В словаре банковских и финансово-экономических терминов дается определение. «Кредитный риск - риск неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору» [1].

Сейткасимов Г.С. определяет «кредитный риск как - вероятность того, что стоимость активов банка, представленная суммой выданных кредитов, снизится, либо сведется к нулю или фактическая доходность по данной части активов окажется значительно ниже ожидаемого уровня» [2].

В монографии «Стратегии управления банковским риском» Новиков И.А. и др., предлагают определить кредитный риск, как риск кредитования и риск контрпартнера [3].

Группа отечественных экономистов, в лице Хамитова Н.Н., Корниловой Л.С. -по их мнению, кредитный риск обусловлен вероятностью невыполнения контрагентами банков своих обязательств, что, как правило, проявляется в невозврате (полностью или частично) основной суммы долга и процентов по нему в установленные договором сроки [4].

В пособии Бабичева Ю.А. «Банковское дело» кредитный риск определяет как существующий для кредитора риск неуплаты заемщиком основного долга и процентов по нему, где риск есть опасность (возможность) потерь банка при наступлении определенных событий [5].

Риск кредитования – это риск несвоевременного или частичного возврата кредита. А риск контрпартнера – риск банкротства или ухудшение финансового положения контрпартнера, в результате которого банк может потерять суммы остатков средств на своих счетах у контрпартнера [3].

Ученый - экономист Лаврушин О.И. дает следующее определение «Кредитный риск - это риск непогашения основного долга и процентов» [6].

Существуют базовые подходы к определению кредитного риска, когда его сумма связана с получаемой банками прибылью. Например, по мнению Е.Б. Ширинской «кредитный риск – это возможное падение прибыли банка и даже потери части акционерного капитала в результате неспособности заемщика погасить и обслуживать долг»[7].

Основываясь на трактовке ученых зарубежных стран, некоторые российские экономисты рассматривают кредитный риск следующим образом.

Кредитный риск – это:

- возможность того, что в некоторый момент в будущем стоимость кредитной части банковского портфеля активов уменьшится в связи с невозвратом или неполным возвратом кредитов, выданных банком;

- вероятность убытков в связи с невозвратом или несвоевременным погашением выданных кредитов и неуплатой процентов по ним [8].

По мнениям ученых о природе кредитных рисков, можно сгруппировать все определения кредитного риска по следующим признакам:

- со стороны долга, т.е. кредитный риск определяется как неуплата заемщиком долга;

- по экономическому состоянию заемщика – неопределенность финансово-хозяйственной деятельности;

- с юридической стороны, т.е. невыполнение условий кредитного договора (соглашения);

- по банковской деятельности - кредитный риск определяется как ухудшение финансовых результатов банка.

Перечисленные определения отражают, единый подход авторов к проблеме кредитного риска как возможности понесения банком убытков в результате непогашения заемщиком основного долга и процентов по нему. Но нельзя забывать, что, кредитуя клиента, банк может не только понести убытки, но и получить положительный результат, неисключая при этом наличие определенного уровня риска на протяжении действия кредитного договора. И это является немаловажным фактом.

Кредитный риск возникает с момента подачи клиентом заявления на выдачу ссуды, а заканчивается либо его погашением, либо списанием в категорию безнадежных ссуд, он может произойти на любой стадии взаимодействия банка и клиента. Причиной возникновения кредитного риска является разрыв цепочки, состоящий из семи последовательных звеньев. Уже в первом звене, когда банк рассматривает кредитную заявку, может возникнуть кредитный риск, если банк неправильно оценил заемщика. Во втором звене, если после рассмотрения кредитной заявки банк решается на выдачу кредита, то ему необходимо постоянно контролировать деятельность клиента. Один неверный шаг в деятельности заемщика может привести к задержке выплаты, а иногда и к невозврату кредита [9].

Третья и четвертая стадии движения ссуды в основном зависят от самого заемщика, т.е. насколько эффективно использовались кредиты заемщиком в своем производстве, какова его прибыль и может ли он вообще получать прибыль. Пятая и шестая стадии тесно связаны с четвертой, т.к. если предприятие не получает прибыль, то ему не из чего возвращать кредит. Здесь может возникать и такая ситуация: если заемщик показывает прибыль частично или не показывает вообще, то предприятие будет считаться убыточным или банкротом, а сумма кредита или ее часть будет возвращена только после реализации заложенного имущества.

На основании выше изложенного можно сделать вывод, что на каждой из стадий предоставления кредита существуют предпосылки для возникновения кредитного риска.

В банковской практике часто встречаются причины возникновения кредитного риска и проблемы, связанные с кредитованием:

1) Преувеличение значения прибыли. Кредитный портфель является одним из важнейших источников получения прибыли. Иногда интересы в пользу повышения прибыли перевешивают благоразумие при выделении кредитов с повышенным риском или выданных на неудовлетворительных для банка условиях. Неразумно предоставленные кредиты обычно обходятся банку намного дороже, чем доходы по ним.

2) Нарушение принципов кредитования. Руководство банка может предоставлять неоправданно рискованные кредиты, сознавая, что нарушают принципы кредитования. Причинами этого могут быть корыстные интересы, чрезмерная жажда получения высокого дохода, давление конкуренции, наличие дружеских отношений и другие.

3) Неполная и недостоверная информация о заемщике. Неполная информация, предоставленная заемщиками о своей деятельности - основная причина возникновения проблемных кредитов. Каждый кредитный работник должен тщательно формировать кредитное досье со всем перечнем документации о клиенте.

4) Неудовлетворительное кредитное соглашение (кредитный договор). Сегодня самая распространенная ситуация, когда банк имеет договор с заемщиком о погашении долга, но терпит неудачу при осуществлении возврата основной суммы. Юридически грамотно составленный кредитный договор должен помочь избежать риска.

5) Неудовлетворительный отбор ссуд, связанных с риском (проблемные ссуды). Для каждого банка существуют некоторые отклонения от нормы и принципов кредитования по проблемным ссудам. Банк может считать их исключением, если их суммарный размер невелик. Однако банк должен четко проводить отбор ссуд, связанных с риском.

6) Плохой мониторинг. Изначально, выданные кредиты бывают благополучными (стандартными), но в последствии они становятся неудовлетворительными, переходят в разряд проблемных. Это происходит из-за отсутствия эффективного контроля со стороны кредитных работников в течение всего срока кредитования. Все кредитные работники должны быть компетентны и обладать способностями и знаниями для анализа деятельности клиента.

Причиной возникновения кредитного риска является нарушение движения ссуженной стоимости или ссудного капитала. Когда возникает сбой в движении ссудного капитала и нарушается кругооборот ссуженной стоимости, возникает кредитный риск. Возникновение кредитных рисков возможно при сосредоточениях в определенных типах кредитования. Поэтому необходимо получить информацию обо всех значительных сосредоточениях кредитного риска для того, чтобы представить пользователям счетов правильное понимание банковского профиля в отношении риска.

Каждый коммерческий банк должен проводить самостоятельно собственную кредитную политику, которая бы отражала кредитный процесс, направленный на возврат основного долга и процентов, а также на минимизацию кредитного риска.

Процесс кредитования делится на три части:

1. предварительный анализ предложения о кредитовании;

2. отслеживание состояния заемщика в процессе кредитования;

3. процесс погашения кредита.

Каждая часть его реализации содержит в себе риск того, что кредит может быть не возвращен. И данный риск представляет для банка самую большую опасность потерь. Банк должен проводить политику рассредоточения риска и не допускать концентрации кредитов у нескольких крупных заемщиков, что чревато серьезными последствиями в случае непогашения ссуды хотя бы одним из них.

Реальная оценка кредитного риска возможна при проведении детального анализа факторов, приводящих к возникновению риска при кредитовании. Факторы кредитного риска в каждой стране и отдельных банках по степени его проявления могут быть различными. В отечественной практике имеется различная классификация факторов кредитного риска, это повышение и понижение кредитного риска.

Факторы повышающий кредитный риск;

- значительный размер сумм, выданных узкому кругу заемщиков или отраслей (то есть концентрация кредитов);

- либеральную кредитную политику – предоставление кредитов без наличия необходимой информации и должного санкционирования;

- неспособность получить соответствующее обеспечение для кредита;

- значительные суммы, выданные заемщикам, взаимосвязанным между собой (родственникам);

- нестабильную экономическую и политическую ситуацию.

Факторы снижающие кредитный риск;

- консервативная политика управления кредитованием;

- скрупулезная процедура утверждения каждого кредита;

- установление максимального размера риска на одного заемщика;

-систематическое наблюдение и контроль за риском со стороны руководства;

- эффективное обеспечение или страхование кредитов [10].

Все факторы, влияющие на риск, условно делятся на две группы:

1. экзогенные (внешние); относятся факторы, независящие непосредственно от банков: это могут быть инфляция, конкуренция, политические и экономические кризисы в стране так и за ее пределами и другие.

2. эндогенные (внутренние): относятся факторы, зависящие от деятельности данного банка: его положение на рынке, финансовое состояние и кредитная политика, уровень менеджмента и другие.

К группе факторов, лежащих на стороне клиента, относятся: кредитоспособность и характер кредитной сделки. При характеристике клиента в казахстанской банковской системе кредитоспособность является одним из основополагающих факторов, определяющих степень кредитного риска [11].

Кредитоспособность заемщика в обобщенном виде отражает степень доверия банка к обязательству клиента возвратить кредит. Эта степень обусловливается рядом обстоятельств: уровнем управления у заемщика, его финансовым состоянием, перспективами развития кредитуемого объекта.

К группе факторов, лежащих на стороне банка, относится организация банком кредитного процесса. Организация кредитного процесса банка представляет собой наличие инструктивных и методологических документов регулирующих кредитные операции банка, разработку четкой процедуры рассмотрения и анализа ссуды, определение требований к кредитной документации, создание системы эффективного контроля за обоснованностью выдачи ссуды и реальностью источников ее погашения, постановку аналитической работы в банке и уровень информации о клиентах - все это в значительной мере уменьшает риск кредитных сделок банка.

Вышеизложенные факторы, предпосылок возникновения риска позволяют рассмотреть существующие классификации кредитных рисков.

Западные экономисты подразделяют кредитный риск на две группы (Рисунок 1) [2].

-риск, связанный с заемщиком, оценивающий вероятность потенциальных убытков;

-внутренний риск, риск при котором банк оценивает размеры денежных потерь в том случае, если клиент не выполняет условий соглашения.

Кредитный риск присутствует в явном виде при кредитовании, формировании портфеля ценных бумаг, межбанковских, валютных операциях, работе с гарантиями и поручительствами, производными ценными бумагами.

Рассматривая кредитный риск, экономисты выделяют следующие виды кредитного риска:

1) Отраслевой риск, связанный с неопределенностью в отношении перспектив развития отрасли заемщика. Отраслевой риск напрямую связан со степенью изменчивости в деятельности отрасли в экономическом и финансовом плане, в абсолютном смысле и по сравнению с другими отраслями. Чем больше отрасль подвержена изменениям рынка, тем больше степень риска. Следовательно, кредитный риск, связанный с хорошей фирмой в здоровой промышленности, значительно ниже риска, связанного с отличной фирмой в кредитной отрасли.

Рисунок 1. Классификация кредитного риска

2) Риск страны местопребывания заемщика. Данный вид риска имеет место при кредитовании иностранных заемщиков и обусловлен действием факторов риска, относящихся к стране, в которой находится заемщик.

Иностранный капитал становится важнейшим фактором структурной перестройки и подъема экономики Казахстана, Однако, в данном случае возрастает опасность возникновения странового риска и риска по иностранным кредитам, что является негативным следствием вложения иностранного капитала.

  1. Риск платежей по внутренним займам связан с трудностью учета всех факторов, влияющих на платежеспособность заемщика. В настоящее время в банковской системе Казахстана степень данного типа кредитного риска очень высока. Это характеризуется слабым финансовым состоянием большинства предприятий, для которых характерны недостаточность собственных оборотных средств, неплатежи, дебиторская и кредиторская задолженности.
  2. Риск непогашения кредита означает опасность невыполнения заемщиком условий кредитного договора: полного и своевременного возврата основной суммы долга, а также выплаты процентов и комиссионных;

5) Риск просрочки платежей означает опасность задержки возврата кредита и несвоевременной выплаты процентов и ведет к уменьшению ликвидных средств банка. Риск просрочки может трансформироваться в риск непогашения;6) Риск обеспечения кредита не является самостоятельным видом риска и рассматривается только при наступлении риска непогашения кредита. Он проявляется в недостаточности дохода, полученного от реализации предоставленного банку обеспечения кредита для полного удовлетворения долговых требований банка к заемщику.

Обобщая вышеназванные классификации кредитных рисков, предлагаем более полную классификацию банковских кредитов из которых складывается классификация кредитных рисков (Приложение А, Б), можно отметить, что кредитные риски представлены в двух основных видах:

- внешние кредитные риски;

- внутренние кредитные риски.

Внешние кредитные риски возникают независимо от деятельности банка, на них влияют факторы извне, такие как: политическая и макроэкономическая ситуация в стране, в мире, законодательная база, курсы валют и др. Все это оказывает влияние на возникновение совокупности внешних кредитных рисков. Воздействие тех или иных факторов предопределяет появление риска по иностранным кредитам, политического, экономического, инфляционного, риска, вытекающего из недостатков правовой законодательной системы, валютного риска и других.

Внутренние кредитные риски непосредственно зависит от деятельности коммерческого банка, от его кредитной политики, в зависимости от факторов, делятся на кредитный риск заемщика, кредитный риск банка-кредитора.

Причины возникновения кредитного риска заемщика зависят во многом от его деятельности, например, отсутствие достаточного обеспечения может повлечь за собой возникновение риска обеспечения, если финансовое состояние не отвечает должным нормативам, то это неминуемо ведет к финансовому риску и т.д.

Таким образом, классификация кредитных рисков показывает, что источником кредитного риска являются взаимоотношения между банком и заемщиком.

Банки во всем мире, и, в частности, в Республике Казахстан проявляют беспокойство по поводу кредитного риска, связанного с деятельностью в жесткой конкурентной среде. В последние годы наблюдается высокая степень кредитного риска в деятельности казахстанских коммерческих банков. Поскольку кредитные риски приносят банкам крупные убытки, то они служат одной из наиболее частых причин банкротств кредитных учреждений. С 1995 года количество казахстанских банков сократилось в четыре раза с 200 до 42 на 01.01.02 г. Нацбанк РК в 1997 году отозвал лицензии у 30 банков, в т.ч. у 22 за нарушение пруденциальных нормативов [13].

Кредитные риски остаются важнейшим фактором нестабильности для казахстанских банков, и от того, насколько банкам удастся минимизировать их, будут определяться перспективы дальнейшего развития банковского сектора страны. Поэтому необходима разработка эффективной системы управления кредитными рисками. Управление кредитными рисками связано с кредитным портфелем банков. Основную часть активов банка составляют ссуды предприятиям и частным лицам, и риск, относящийся к этим операциям, имеет особо важное значение для банка.

1.2Характеристика и классификация банковских ссуд по степени кредитного риска

Банковская деятельность - это один из видов коммерческой деятельности, регулируемый Указом Президента РК, имеющим силу закона «О банках и банковской деятельности в РК» от 31 августа 1995 года [14]. Банковской деятельностью является осуществление банковских операций.

В экономической жизни общества банку отводится особое место. Это организация, торговое, коммерческое предприятие, кредитное предприятие и в тоже время посредник в расчетах, перераспределитель свободных денежных средств.

К основным банковским услугам в настоящее время относятся привлечение вкладов и последующее предоставление ссуд. От разницы в процентах по этим услугам банки получают прибыль.

Размер кредитного продукта зависит не только от объема собственных средств банка, но и от привлеченных ресурсов. Поскольку банк привлекает ресурсы не для себя, а для других, то оказывается, что объем кредитного продукта становится тем больше, чем больше масса аккумулируемых им на началах возвратности денежных средств. Именно реализация банковского продукта создает ситуацию риска. Любая банковская операция или в целом составные части банковского дела на практике связаны с угрозами потерь. Феномен риска как бы сопровождает банковскую деятельность.

Целью банковской деятельности является максимизация прибыли, что может быть достигнуто за счет минимизации убытков. Поддержание оптимального соотношения между доходностью и риском составляет одну из главных и наиболее сложных проблем управления банком. В реальной практике коммерческие банки очень заинтересованы в получении прибыли и внешне риск можно взаимоувязать с проблемами прибыльности.

Основную часть прибыли банк получает от своих активных операций. Важным направлением активных операций банков второго уровня остается кредитование, то есть выдача ссуд клиентам за определенный процент.

Потребность заемщика в кредите связана с его временными платежными затруднениями, вызванными необходимостью развития производства и обращения продукта.

Кредитование должно выражать интересы обеих сторон кредитной сделки. Банки, возникшие из интересов потребностей хозяйства, ориентируются на удовлетворение потребностей клиента. Целью кредитования является создание предпосылок для развития бизнеса заемщика, его конкурентоспособности и прибыльности, обеспечения непрерывности производства и обращения. Интересы клиента не могут стать решающим, доминирующим фактором свершения кредитных операций. Условиями кредитования должно быть также предусмотрено соблюдение интересов и другой стороны – банка-кредитора. Его интересы могут не совпадать с интересами клиентов. У банка всегда есть выбор: куда лучше вложить собственные и аккумулированные капиталы, но его возможности часто ограничены. Банки работают в конкретных границах, определяемых совокупностью имеющихся в данный момент ресурсов, нормативами Нацбанка Республики Казахстан, регулирующими деятельность банков второго уровня. Объем кредитов, который может быть предоставлен клиентам, всегда зависит от объема собственных и привлеченных средств, регламентируемой пропорции между ними, текущих нормативов ликвидности, требований сбалансированности активов и пассивов по срокам, размера денежных ресурсов, перечисляемых в централизованные резервы Нацбанка РК.

Коммерческие банки предоставляют разнообразные кредитные услуги, спектр которых постоянно расширяется в результате целенаправленной работы по разработке новых продуктов с целью максимального удовлетворения потребностей клиентуры и повышения конкурентоспособности банка.

Из всех типов банковских ссуд наибольший удельный вес приходится на ссуды торгово-промышленным предприятиям и финансовым коммерческим структурам экономики [15]. Данный вид ссуды является менее рисковым.

Так, выдача торгово-промышленных ссуд обычно сопровождается тщательным изучением финансового состояния компании по данным ее баланса и финансовых отчетов. Более того, банки стараются не упускать из поля зрения положение дел у заемщика и после предоставления ссуды. Это делается с целью: во-первых, выяснения вероятности возврата ссуды в установленный срок и, во-вторых, оценки целесообразности ее пролонгации. Более трети всех кредитов в кредитном портфеле банков республики составляют кредиты для поддержания торговых операций. Это объясняется тем, что эти сферы деятельности обеспечивают небольшой срок окупаемости и оборачиваемости вложений.

В условиях рынка особое внимание приобретает кредитование малого и среднего бизнеса. Сегодня уровень развития малого и среднего бизнеса в Казахстане не соответствует требованиям рыночной экономики. Основная причина этого - недостаточная степень кредитования банками второго уровня малого и среднего бизнеса. Нежелание банков кредитовать в необходимой мере малый и средний бизнес связано с высокой степенью кредитного риска для банков, возникающего из-за краткосрочности предоставляемого кредита, отсутствия у субъектов малого и среднего бизнеса ликвидного, с точки зрения банков, залога. Банки не хотят вкладывать деньги в предприятия, не приносящие стабильного дохода, связанные на первых этапах с риском банкротства, так как выходящая на рынок новая фирма не в состоянии конкурировать с существующими крупными и малыми предприятиями, имеющими опыт работы на конкурентном рынке. Риск также возрастает из-за отсутствия опыта управления предприятием у руководителей начинающих компаний.

Наиболее рисковый тип банковских ссуд – сельскохозяйственные ссуды, т.е. кредитование сельхозпроизводителей. Ссуды, выдаваемые на покрытие сезонных расходов, по своей природе имеют много общего с краткосрочными кредитами торгово-промышленным предприятиям. Как правило, такие ссуды имеют сравнительно небольшой размер, и обеспечением для них является урожай и сельхозтехника.

В определенной степени сложилось так, что коммерческие банки не заинтересованы и не готовы работать с мелкими заемщиками, каковыми являются мелкие крестьянские и фермерские хозяйства, из-за высокого риска невозврата кредита, а фермеры в свою очередь не особо стремятся получить кредиты в банках из-за дороговизны и краткосрочности, поскольку это еще усугубляет их плохое финансовое положение. В Казахстане до сих пор отсутствует основное условие для успешного кредитования сельхозпроизводства, в частности, банки не имеют возможности определить настоящую рыночную цену земли.

Предоставление кредита во многом зависит от степени риска. Если риск для банка чрезвычайно велик и нет полных гарантий, вероятнее всего, такая ссуда не будет ему предоставлена. Клиент должен продемонстрировать реальную возможность и желание платить по своим долгам, включая ссудный процент.

Как правило ссудные операции, приносят банкам основную часть их доходов, также банки несут по этим операциям наибольший риск. Стимулом к максимизации прибыли банка служит рост цены на кредитные ресурсы. Банки вкладывают дорогостоящие и дефицитные средства в операции, обеспечивающие наивысшую процентную маржу. Следствием погони банками за прибыльностью ссудных операций выступает рост неплатежей банку по причине некредитоспособности заемщиков. Поэтому банки организуют процесс кредитования клиентов, выделяя виды ссуд, формы контроля за их возвратностью. Согласно Положения о классификации активов и условных обязательств и расчета провизий по ним банками второго уровня РК, утвержденного Постановлением Правления Нацбанка РК от 23 мая 1997, кредиты, предоставляемые банками, подразделяются по качеству в зависимости от соблюдения заемщиком сроков платежей по кредиту (основному долгу и процентам), финансового положения заемщика, взаимоотношений банка с заемщиком, кредитной истории, обеспечения кредита и степени его надежности, степени риска на следующие виды [16].

  1. Стандартные кредиты – кредиты, сроки возврата которых не наступили и качество которых не вызывает сомнения, то есть заемщики являются финансово-устойчивыми хозяйствующими субъектами, имеющими надежное и ликвидное обеспечение кредита. У кредитов данной категории отсутствуют признаки того, что они не будут возвращены.

Сомнительные, подразделяющиеся на субстандартные, неудовлетворительные и сомнительные кредиты с повышенным риском.

а) субстандартные кредиты – кредиты с задержкой платежей по возврату основного долга или процентов до 30 дней. К данной группе также относятся кредиты, выданные клиентам, финансовое положение которых стабильное, однако они имеют определенные неудовлетворительные показатели (рост дебиторской задолженности, неликвидные запасы товаров и готовой продукции);

б) неудовлетворительным кредитом признается кредит при наличии задержки платежей по возврату основного долга или процентов от30 до 60 дней, пролонгации более одного раза, незначительном ухудшении финансового положения заемщика. Наличие кредитного досье на заемщика обязательно.

в) сомнительным кредитом с повышенным риском признается кредит при наличии задержки платежей по возврату основного долга или процентов от 60 до 90 дней; систематической недостаточности средств (три и более раза с момента выдачи кредита), получаемых заемщиком из основного источника получения доходов, для покрытия основного долга и процентов, объявлении санаций на срок более одного года, форс-мажорных обстоятельств, нанесении заемщику материального ущерба, но не повлекшие прекращение его деятельности; возникновение просроченной задолженности по другим обязательствам заемщика.

  1. Безнадежным кредитом признается кредит при наличии задержки платежей по возврату основного долга или процента свыше 90 дней; объявлении должника банкротом; объявлении санаций на срок более одного года; а также иных обстоятельств, нанесении заемщику материального ущерба и или не позволяющие ему продолжать свою деятельность.

Согласно «Классификации кредитов по степени возвратности и получения дохода» казахстанские банки разграничивают кредиты по заемщикам в зависимости от того, насколько они выполняют сроки и условия кредитных договоров, в частности, в том, что касается обслуживания долга.

Предлагаемая классификация кредитов призвана обеспечить системный контроль за качеством кредитного портфеля банка, и является важнейшим инструментом оценки степени кредитного риска, связанного с непогашенными кредитами..

Рискованность является свойством любой сделки по предоставлению кредита, даже при соответствующем обеспечении, поскольку ее фактическая эффективность в момент заключения кредитного договора не известна. Во-первых, всегда существует вероятность того, что заемщик не захочет выплатить долг, когда подойдет срок его погашения. Во-вторых, риск сохраняется при возникновении непредвиденных обстоятельств (утрата заложенного имущества, неплатежеспособность должника, банкротство поручителя и т.д.). В-третьих, кредитный рынок содержит в себе массу рискованных ситуаций, способствующих снижению эффективности операций кредитования, вследствие чего доходность по ним может быть ниже, чем ожидалось банком.

Кредитный риск возникает как по балансовым, так и по забалансовым обязательствам контрагентов, в области кредитования, инвестирования (долгосрочные вложения) и международных, традиционных и нетрадиционных операций.

Таким образом, кредитный риск может означать нарушение партнерами и заемщиками не только формальных, но и неформальных обязательств. Он может привести и к реальным, и к чисто номинальным потерям. В связи с этим необходимо изучение как практических, так и теоретических основ управления кредитным риском.

1.3 Базовые подходы к управлению кредитными рисками

Управление кредитными рисками является основным в банковском деле и важным моментом в управлении кредитной деятельности. Для этого необходимо определить все виды рисков, которым подвержен портфель ссуд банка и проводить мониторинг и планирование кредитов, чтобы вовремя определить повышение риска и воспользоваться различными методами для его снижения.

Все это предполагает разработку каждым банком собственной стратегии управления рисками, то есть основ политики принятия решений таким образом, чтобы своевременно и последовательно использовать все возможности развития банка и одновременно удерживать риск на приемлемом и управляемом уровне [17].

Важной задачей управления кредитными рисками является определение степени допустимости и оправданности того или иного риска и принятие немедленного практического решения, направленного на устранение рисковых ситуаций, выработку системы мер, снижающих возможность появления потерь банка от проведения той или иной операции.

По мнению экономистов, «управление кредитным риском - это процесс и сложная система. Банкиры должны рассматривать управление риском по кредитным операциям как логическую последовательность действий от постановки проблемы до ее разрешения».

Банкирам необходимо владеть как практическими, так и теоретическими основами управления кредитным риском. Управление кредитным риском – комплекс управленческим мер по минимизации риска кредитных операций, борьбе за снижение потерь.

Управление (регулирование) кредитными рисками - это процесс их минимизации, который состоит из трех основных этапов: анализа (оценки), прогнозирования и страхования [18].

Поэтапное управление кредитным риском осуществляется по схеме:

1) выявление содержания риска, причины его возникновения;

2) определение источников и объемов информации, необходимых для оценки уровня риска;

3) выбор методов оценки вероятности реализации риска;

4) выбор или разработка способов страхования риска;

5) анализ результатов управления риском.

В процессе управления кредитным риском можно выделить задачи;

1. Анализ и оценка кредитных рисков. Предпосылкой для анализа рисков является их идентификация. Банк должен установить на основе различных источников информации виды и взаимосвязь рисков, которым он подвержен. Затем следует установить, какие виды идентифицированных рисков могут быть изменены. С учетом расходов на сбор и обработку информации, необходимо также выделить риски, которыми можно пренебречь.

2. Определение величины риска. Идентификация рисков тесно связана с методами измерения их величины. Определение величины риска в количественном измерении позволяет оценить фактический размер потенциальных убытков и сформировать уровень риска, который для банка рассматривается как приемлемый.

3. Управление кредитными рисками. После определения видов и размеров рисков, подлежащих управлению необходимо выработать стратегию и методологию управления ими. Данный процесс должен быть направлен как на предупреждение возникновения кредитных рисков, так и на преодоление отрицательных последствий кредитных рисков для рентабельности и ликвидности банка.

4. Контроль за эффективностью управления кредитными рисками. Результаты осуществляемых мероприятий по управлению кредитными рисками должны постоянно контролироваться. Контроль призван выявлять и анализировать причины отклонения величины образовавшихся рисков от запланированных показателей. Величина и характер риска могут измениться во времени. В связи с этим контроль должен своевременно определить ухудшение кредитоспособности клиента и стоимость обеспечения в течение кредитных отношений.

Исследование по данной проблеме, нам позволило сформулировать управление кредитными рисками как гибкую систему мер и подходов к управлению показателями качества ссудного портфеля банков и снижению кредитных рисков, включающих в себя: предвидение рисков, определение их размеров, последствий, разработку и реализацию мероприятий по предотвращению или минимизации связанных с ними потерь.

Управление кредитным риском осуществляется по двум направлениям:

1) управление технологией кредитных операций является организационным процессом по разработке рекомендаций по ведению кредитной политики и по ее сочетанию с другими видами банковских операций. Каждый кредит, выданный банком, должен вписаться в общие рамки.

2) управление кредитным риском осуществляется на соответствующих стадиях управления конкретным кредитом: анализ кредитоспособности, создание резервов против возможных потерь, диверсификация кредитного портфеля, конверсия долга.

Система управления риском состоит из ряда элементов и реализуется через конкретные мероприятия, осуществляемые на уровне стратегического управления. Элементы системы управления кредитным риском включают: организационное обеспечение кредитной деятельности; установление лимитов; оценку кредитного предложения и анализ кредитоспособности заемщика; ранжирование кредитов по уровню кредитного риска (установление рейтинга) распределение полномочий при принятии кредитных решений – авторизация кредитов; кредитный мониторинг; управление кредитным портфелем и восстановление проблемных кредитов (рисунок 2) [19].

Рисунок 2. Элементы системы управления кредитным риском

Важнейшими из перечисленных элементов управления кредитным риском являются информационные системы; методы оценки кредитоспособности клиентов; тщательное документирование, но в первую очередь - определение четкой политики и процедуры кредитования.

В рамках системы управления риском каждый кредитный отдел проводит следующие мероприятия:

1. нормирование риска;

2. определение размера риска;

3. контроль риска;

4. мониторинг.

Нормирование риска – установление лимитов, то есть определение предельно допустимого уровня риска, который руководство банка готово принять в соответствии со своей стратегией. Эти лимиты обычно указываются во внутрибанковских положениях, инструкциях и методиках. В казахстанских банках это находит отражение в кредитной политике банка. Кредитная политика отражает всю кредитную деятельность банка. Согласно кредитной политике происходит формирование кредитного портфеля по тем или иным приоритетам ранжирования кредитов, установление цены на кредит, процентные ставки с учетом рисковых ставок и для обеспечения достижения нормативов в банковской деятельности.

Определение размера риска предполагает использование математического аппарата для расчета размера риска на определенную операцию. Математические методы позволяют рассчитать размер кредитного риска с учетом влияния различных факторов.

Контроль за риском входит в обязанности как менеджеров, так и акционеров (прежде всего учредителей банка). Если менеджеры ответственны за оперативный контроль, то стратегический контроль за деятельностью банка и самого его оперативного руководства может быть реализован только собственниками. Если учредители банка не создают действенных механизмов контроля на уровне Совета директоров и при этом не участвуют в каждодневном руководстве банка, то шансов, что их средства, инвестированные в банк дадут ожидаемую отдачу, очень мало.

В банке должен присутствовать механизм независимого управленческого контроля, предметом которого являются кредитные отношения по договору, состав кредитного портфеля и процесс контроля за принятием решений. Элементы управленческого контроля следующие:

- кредитный аудит должен стать квалифицированной, независимой проверкой отдельных кредитных решений и качества кредитного портфеля в целом;

- кредитная информационная управленческая система (КУИС) должна предоставлять точную и оперативную информацию для мониторинга состояния конкретного кредита и качества кредитного портфеля в целом как сотрудникам кредитных отделов, так и контролерам;

- контроль за движением средств должен предотвращать получение денег заемщиками до выполнения всех формальностей и завершения всей процедуры авторизации. Авторизация – это процедура контроля, предназначенная для специального санкционирования руководством хозяйственных операций и распределения полномочий при принятии кредитных решений и организации кредитного процесса.

Мониторинг риска заключается в регулярной независимой системе оценки и контроля за риском с механизмом обратной связи. Кредитный мониторинг – это постоянный контроль и проверка кредитоспособности клиента. Мониторинг реализуется через информационные должностные отчеты, внутренний и внешний аудит, кредитный анализ. В данный этап входит анализ и оценка кредитоспособности клиента и восстановление проблемных кредитов, т.е. оказание заемщику помощи при ухудшении или полной потере кредитоспособности.

Построения основы эффективной системы управления кредитным риском является оценка кредитного риска и контроль индивидуальных отношений банка с заемщиками, а также правильный подход к управлению кредитным портфелем. Под оценкой кредитного риска мы понимаем систему или совокупность взаимосвязанных факторов, влияющих на риск, критериев и способов его оценки[9].

Наиболее важными из всей совокупности факторов являются: обеспеченность кредита, характер кредитной сделки, финансовая устойчивость заемщика. К сожалению, в банковском законодательстве Казахстана и нормативных актах Нацбанка РК не уделяется должного внимания этим факторам.

Рассмотрим более подробно факторы, влияющие на оценку кредитного риска.

«Обеспеченность кредита» - это степень покрытия ссудной задолженности клиента дополнительными источниками погашения, не связанными с целью его предоставления. Критериями оценки кредитного риска, связанного с этим фактором, выступает ликвидность обеспечения, его достаточность и сохранность.

Фактор «характер кредитной сделки» выражается через реалистичность и обоснованность кредитного предложения, что в свою очередь представлено

такими характеристиками как: - целевое назначение кредита, его срочность, сумма кредита и условия погашения и возвратности.

«Финансовая устойчивость заемщика» - оценка финансового состояния клиента, позволяющая своевременно предупредить банкротство на самых ранних стадиях.

Оценку финансового положения конкретного предприятия и кредитных отношений производят либо банки, либо существующие в отдельных странах специализированные рейтинговые бюро, которые собирают, обрабатывают и продают экономическую информацию о финансовом состоянии заемщика для банков и других клиентов. В этих целях банки используют различные методики оценки кредитоспособности заемщиков, которые в последствии становятся «ноу-хау» банков, их разработавших. Критериями оценки кредитного риска, связанного с фактором «финансовая устойчивость заемщика» является кредитоспособность, достаточность капитала, репутация, качество управления.

Каждый из критериев оценки кредитного риска имеет характеристику. Так, например, критерии оценки кредитного риска по обеспеченности кредита имеют такие характеристики: реализуемость обеспечения, стоимость и условия хранения обеспечения. Эти характеристики показывают, как быстро банк сможет реализовать данное обеспечение, по какой стоимости и каковы сроки и условия хранения данного обеспечения.

Критерий «кредитоспособность заемщика» характеризуется расчетом финансовых коэффициентов и состоянием денежного потока. Репутация заемщика характеризуется прошлым опытом, т.е. была ли у него кредитная история в данном банке, как банк оценил прошлую кредитную историю и личными качествами руководителя

Характеристиками критерия «качество менеджмента» выступают профессия руководителя, его уровень и эффективность организации производственной структуры.

Такая система оценки является достаточно универсальной и закладывает фундамент для разработки процедур управления кредитным риском, соответствующих условиям отечественной экономики. Результаты оценки должны показывать степень гибкости управления рисками, а также эффективность формирования ссудного портфеля. В настоящее время цепь неплатежей на финансовом рынке может образоваться также вследствие нарушения кредитных обязательств одним крупным заемщиком. Значительное увеличение ссуд, предоставленных в одну отрасль экономики, одному лицу или лицам, связанным с банком особыми отношениями, может вызвать риск невозврата кредитных средств. Следовательно, банк будет вынужден по невозвращенным кредитам применить меры защиты, в частности, формировать провизии по убыткам от кредитной деятельности или ему придется списать сумму кредита себе в убыток.

Списания производятся тогда, когда банк убедился, что эти кредиты никогда не будут погашены, и которые банку приходится учитывать как понесенные убытки. Некоторые из этих кредитов в конечном итоге будут вычитаться из суммы общих списаний банка. На определенном этапе риски могут возрастать с прогрессирующей тенденцией, увеличивая вероятность падения ликвидности банка, что ведет его к состоянию неплатежеспособности.

Для расчета кредитного риска Нацбанк РК предлагает систему показателей. Основным показателем оценки кредитного риска является максимальный размер риска на одного заемщика (К3), который рассчитывается по следующей формуле:

, где (1)

Р – совокупная задолженность одного заемщика по всем обязательствам, несущим кредитные риски минус сумма обеспечения по обязательствам заемщика;

К - капитал банка.

Значение данного показателя не должно превышать:

- для заемщиков, являющихся лицами, связанными с банком особыми отношениями - 0,10;

- для прочих заемщиков - 0,25.

Расчет по отраслевым рискам определяется показателем

, (2)

где -

В числителе указывается сумма кредитов, выданных банком в ту или другую отрасль экономики: кредиты на строительство, промышленность, кредиты, направленные в сельское хозяйство. В знаменателе показывается вся сумма выданных банком ссуд[20].

Данный показатель характеризуют оценку банком рисковых инвестиций. При этом банки должны самостоятельно определять допустимое значение указанных показателей, в зависимости от специфики банка.

Основным фактором создания эффективной системы управления кредитным риском является развитие единой культуры кредитования путем внедрения стандартных инструкций для решения и мониторинга по отдельным кредитам, управление всеми присутствующими видами рисков и определение их максимально допустимого уровня, который банк готов принять.

Современные банки должны стремиться к совершенствованию процесса управления кредитным риском для предотвращения повторного ухудшения качества активов.




  1. Пути развития и совершенствования управления кредитными рисками

3.1 Пути снижения банковских рисков при осуществлении