Финансовые коэффициенты и их анализ при оценке кредитоспособности заёмщика

Министерство образования и науки Республики Казахстан

Костанайский государственный университет им.А.Байтурсынова

«Допущена к защите»

___________и.о.заведующего

кафедрой ___________ Н.Т.Сартанова

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

На тему: «Финансовые коэффициенты и их анализ при оценке кредитоспособности заёмщика»

по специальности 050509 – «Финансы»

Выполнил Д.Б. Умиржанов

Научный руководитель

ст.преподаватель. Н.Б.Ергазин

Костанай 2010
Содержание

Введение 3

1 Методологические основы кредитных отношений и кредитования 5

1.1 Экономическая сущность кредита и кредитных отношений 5

1.2 Субъекты и объекты кредитных отношений 12

1.3 Содержание этапов процесса банковского кредитования 19

1.4 Использование финансовых коэффициентов оценки

кредитоспособности заемщика 29

2 Проблемы в развитии банковской системы Казахстана на современном

этапе развития 37

2.1 Влияние текущих кризисных явлений мировой экономики на развитие

банковского сектора Казахстана 37

2.2 Анализ качества кредитного портфеля Рудненского филиала

АО Банк «Центр Кредит» 46

3 Формирование механизма управления возвратностью кредитов 52

3.1 Обоснование мероприятий по обеспечению

возвратности банковских ссуд 52

3.2 Использование системы Soft-Collection в Рудненском филиале

Банка «Центр Кредит» 60

3.3 Расчет лимита кредитования на основе определения

кредитного рейтинга заемщика 69

Заключение 79

Список использованных источников 82

Приложения 85

Введение

Кредитно-финансовая система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банковской системы и товарного производства исторически шло параллельно и тесно переплеталось. Находясь в центре экономической жизни, банки опосредуют связи между вкладчиками и производителями, перераспределяют капитал, повышают общую эффективность производства.

Особую роль играют кредиты, превращаясь, по существу, в основной источник, финансирующий народное хозяйство дополнительными денежными ресурсами. С переходом от командно-административной к рыночной экономике монополизированная, государственная банковская структура становится более динамичной и гибкой. Банковская система основывается на частной и коллективной собственности и ориентирована на преодоление конкуренции и получение прибыли.

В процессе проведения активных кредитных операций с целью получения прибыли банки сталкиваются с кредитным риском, то есть риском неуплаты заёмщиком суммы основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Для каждого вида кредитной сделки характерны свои причины и факторы, определяющие степень кредитного риска.

В частности, он может возникнуть при ухудшении финансового положения заёмщика, возникновении непредвиденных осложнений в его планах, не застрахованном залоговом имуществе, отсутствии необходимых организаторских качеств или опыта у руководителя и т.д. Эти и многие другие факторы учитываются работниками банка при оценке кредитоспособности предприятия и обеспечения, предложенного в залог.

Задачи улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают необходимость использования экономических методов управления кредитом, ориентированных на соблюдение экономических границ кредита. Это позволит предотвратить неоправданные кредитные вложения, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, снизить риск неплатежа.

При анализе кредитоспособности банки должны решить следующие вопросы: способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок, готов ли он их исполнить? На первый вопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственных сторон деятельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а так же связан с личными качествами руководителей предприятия. Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки.

Все вышеизложенные обстоятельства свидетельствуют об актуальности выбранной темы дипломной работы.

Целью дипломной работы является систематизация научных достижений в проблеме оценки кредитоспособности заемщика, анализ методологии и практики его применения в Рудненском филиале АО Банк «Центр Кредит», чтобы на этой основе попытаться предложить конкретные пути совершенствования данных методик и способы повышения эффективности кредитования.

Исходя из поставленной цели, задачами исследования являются:

1. Изучение научно-теоретические и методологические основы оценки кредитоспособности заемщика, а именно: экономическое содержание понятий «кредит», «кредитоспособность», «принципы» и «функции» кредитования;

2. Раскрытие экономической сущности оценки кредитоспособности;

3. Рассмотрение информационное обеспечение оценки кредитоспособности заемщика;

4. Представление многообразия подходов к оценке кредитоспособности заемщика;

5. Анализ методики оценки кредитоспособности заемщика – физических и юридических лиц по различным видам кредитования;

6. Предложение пути повышения эффективности кредитования и совершенствования механизма оценки кредитоспособности заемщиков;

Предметом нашего дипломного исследования является современная методология оценки кредитоспособности заемщика (юридических лиц).

Объектом исследования стал коммерческий банк Республики Казахстан, а именно - Рудненский филиал АО Банк «Центр Кредит».

Практическая значимость - дипломная работа позволит если не заменить традиционные методики оценки кредитоспособности заемщиков, то хотя бы их значительно расширить и дополнить. Материал дипломной работы поможет глубокому овладению знаниями и методологией оценки кредитоспособности заемщика, а значит – снижению уровня кредитных рисков коммерческих банков на современном этапе развития банковской системы Республики Казахстан, в условиях финансового кризиса.

Структура дипломной работы: работа состоит из введения, 3 глав, заключения, списка использованных источников. Ряд приложений позволяют наглядно представить процесс оценки кредитоспособности заемщиков коммерческими банками. Список использованных источников включает Законы Республики Казахстан, нормативно-правовые акты, Постановления Правительства и Правления Национального банка Республики Казахстан, монографии известных теоретиков и практиков в сфере банковского дела, а также статьи из периодической печати.

1 Методологические основы кредитных отношений и кредитования

1.1 Экономическая сущность кредита и кредитных отношений

Из классической теории мы знаем, что с развитием экономических отношений, развивалось и такое понятие как кредит. Одни специалисты под словом кредит понимают движение ссудного фонда, другие – ссуду в денежной или товарной форме, третьи - форму движения денежного капитала. На сегодняшний день не существует единого определения для слова кредит. В значительной степени из-за этого в публикациях наблюдается смешение понятий «кредит» и «ссуда», «тип» или «вид» ссуды, «вид кредита», «форма кредита» и т. д.

Попробуем определиться, какой термин необходимо использовать для данной работы.

Кредит (от латинского – creditum – ссуда, долг; от credere – верить) -предоставление в долг товаров или денег; временно свободные денежные средства, предоставляемые на время друг другу за определенное вознаграждение (в форме процента) [1].

В отечественной юриспруденции в смысле предоставления заемщику денежных средств в собственность на срок под проценты применялся термин «ссуда»: ссудный капитал, кредитование предприятий путем выдачи ссуды, банковские ссуды гражданам, открытие ссудного счета, движение по кредиту ссудного счета и т.п.

В литературе о банковской деятельности высказывались мнения о разной смысловой нагрузке терминов. Так, в справочном пособии "Банковское дело" отмечается, что кредит - это более широкое понятие, предполагающее наличие разных форм организации кредитных отношений банка, как по привлечению ресурсов, так и по их вложению. Ссуда же - одна из форм организации кредитных отношений, возникновение которых сопровождается открытием ссудного счета [2]. В учебнике «Банковское дело» кредит определяется как форма движения ссудного капитала [3].

В Гражданском кодексе Республики Казахстан термин «заем» применяется как общее понятие для сделок по поводу передачи денег или других вещей в собственность на срок под проценты, а термины "кредит", «товарный кредит» и «коммерческий кредит» - как разновидности займа. О ссуде упоминается лишь в отношении договоров безвозмездного пользования вещью. Предоставление кредита предусмотрено только денежными средствами и только кредитными организациями. Товарный кредит выдается вещами, а коммерческий кредит - вещами или денежными средствами в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки или рассрочки оплаты товаров, работ или услуг.

В Гражданском Кодексе в главе 42 «Заем и кредит» выделены следующие виды договорных обязательств, формирующих заемные отношения: а) договор займа, б) кредитный договор, в) товарный и денежный кредит, г) заемные от отношения, возникающие при приобретении векселей, облигаций и других ценных бумаг.

Как видно, в этой классификации в перечне различных видов заемных отношении отсутствует договор ссуды. Связано это с тем, что в ст. 689 договор ссуды определен как договор безвозмездного пользования вещами. Таким образом, ссуда и ссудные отношения характеризуются важнейшими признаками - безвозмездностью и передачей вещей.

Кредитные же отношения юристы характеризуют как денежный заем, даваемый, как правило, на условиях уплаты процента. По поводу кредита ст. 819 Гражданского Кодекса гласит: «По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее».

Следовательно, в Кодексе проведена четкая грань, отличающая по предмету правового регулирования договор кредита и договор ссуды, которые должны учитываться сторонами в договорных отношениях.

Если твердо придерживаться этих положений Гражданского Кодекса, то, в соответствии с буквой Кодекса, термин «ссуда» при банковском кредитовании применяться не может. Такая трактовка экономического содержания ссуды требует отказа от привычно используемых сочетаний слов: «ссудный процент», «ссудный доход», «банковская ссуда» и так далее.

Следовательно, если до последнего времени экономисты пользовались как синонимами терминами «кредит» и «ссуда», то в условиях сегодняшнего дня, исходя из установленных юристами норм, следует, видимо, четко различать эти понятия.

Таким образом, до появления Гражданского Кодекса термины «кредит» и «ссуда» на практике применялись как синонимы или в смысле словосочетаний «получение кредита» - «предоставление ссуды». Теперь законодательство и инструктивные документы отразили процесс вытеснения ссуды из института займа в отдельный вид обязательства: безвозмездное пользование вещью. Предоставление кредита деньгами стало монополией кредитных учреждений.

Исходя из вышесказанного, можно выделить следующие важнейшие особенности банковского кредитования.

Во-первых, эти отношения характеризуются тем, что предоставление кредита осуществляются банками, которые регулярно, профессионально, на основе специальной лицензии, выданной Национальным Банком Казахстана, занимаются этим видом деятельности.

Во-вторых, банковский кредит предоставляется исключительно в денежной форме в отличие от обычного кредитного договора или договора - займа, объектом которого могут быть не только деньги, но и иные ценности и вещи.

В-третьих, кредитные отношения, где участвуют банки, обычно носят возмездный, т. е. платный характер, в то время как кредиты небанковские чаще, чем банковские, могут даваться бесплатно.

Таким образом, кредит – это разновидность экономической сделки, договор между юридическими и физическими лицами о займе, где один из партнеров (кредитор) предоставляет другому (заемщику) денежные средства на определенный срок с условием возврата эквивалентной стоимости, с оплатой этой услуги в виде процента.

Кредит во многом является условием и предпосылкой развития современной экономики, неотъемлемым элементом экономического роста. Благодаря кредиту сокращается время на удовлетворение хозяйственных и личных потребностей. Его используют как крупные организации, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые предприятия. А также государства, правительства, и граждане.

Конкретной экономической основой, на которой появляются и развиваются кредитные отношения, выступает экономический оборот капитала, во всех его формах и проявлениях.

На базе неравномерности кругооборота и оборота капитала естественным становится появление отношений, которые устраняют несоответствие между временем производства и временем обращения средств, разрешают относительное противоречие между временным оседанием средств и моментом возникновения необходимости их использования в народном хозяйстве.

Таким образом, кредит становится неизбежным атрибутом товарного хозяйства. Кредит берут не потому, что заемщик беден, а потому, что у него в силу объективности кругооборота и оборота капитала в полной мере недостает собственных ресурсов.

Для того, что бы возможность кредита стала реальностью, нужны определенные условия, по крайней мере, два:

1) кредит становится необходимым в том случае, если происходит совпадение интересов кредитора и заемщика;

2) участники кредитной сделки – кредитор и заемщик – должны выступать как самостоятельные субъекты, материально гарантирующие выполнение обязательств, вытекающих из экономических связей.

Стадии кругооборота ссужаемой стоимости состоят из нескольких этапов и представлены нами следующим образом (Рисунок 1).

Размещение кредита (Рк) – важный момент для практики, так как кредитор не может раздавать ссуженную стоимость всякому, кто нуждается в привлечении дополнительных ресурсов. В каждом отдельном случае должна быть уверенность в том, что принятое решение является наиболее рациональным вложением кредитных ресурсов.

Получение кредита заемщиком (Пкз) используется для достижения разнообразных целей, в том числе для погашения ранее образовавшихся долгов. На практике получение ссуды заемщиком может не совпадать с общим размером его потребностей и вызывать необходимость обращения к кредитору за новой ссудой, к новым кредиторам.

Рисунок 1. Стадии кругооборота ссужаемой стоимости

Все эти и другие случаи не уменьшают свойства данной стадии: получение кредита заемщиком удовлетворяет его временные потребности, так как другая сторона кредитных отношений отчуждает, ссужает стоимость на определенное время.

Переход стоимости во владение заемщика позволяет ему реализовать потребительскую стоимость объекта передачи в процессе использования кредита (Ик ).

Высвобождение ресурсов (Вр) характеризует завершение кругооборота стоимости в хозяйстве заемщика. Подобно тому, как аккумуляция временно свободных денежных средств предшествовала размещению кредита кредитором, так и высвобождение стоимости в хозяйстве заемщика, её концентрация позволяют ему вернуть временно позаимствованную стоимость.

Но данная стадия движения кредита лежит как бы вне отношений между кредитором и заемщиком. Высвобождение кредита в хозяйстве заемщика отражает процесс использования стоимости в интересах удовлетворения его временных потребностей. Данная стадия является материальной базой для вступления кредита в следующую фазу.

Возврат кредита (Вк) выражает переход временно позаимствованной стоимости от заемщика к кредитору. Если возврат наступил вследствие действительного высвобождения средств – то реально выполнение обязательств заемщика перед кредитором. В этом случае отражается их реальная возвратность. Если же высвобождения стоимости не произошло, а заемщик, выполняет свои обязательства за счет вспомогательного источника, то возникает формальная возвратность, которая не обеспечивает своевременного получения подлинного экономического эффекта от использования ссуды, так как с её помощью не создаются доходы, прибыль в том объеме, как это предусматривалось в момент предоставления ссуды.

Получение кредитором стоимости, предоставленной во временное пользование (Пкс), - завершающая стадия движения кредита. Возврат кредита (Вк) и получение кредитором средств, размещенных в ссуду (Пкс), по времени могут совпадать. Объединяет данные стадии и то, что речь в данном случае идет об одной и той же массе стоимостей: заемщик возвращает определенную сумму долга, такую же сумму долга (с приращением в виде процента) получает кредитор. Однако различие интересов кредитора и заемщика делает заключительную фазу движения кредита неоднозначной. Так, для заемщика важно выполнить обязательства перед кредитором, возвратив ему всю сумму кредита. Для кредитора важна не только полнота возврата ранее ссуженной стоимости (в товарной форме), но и сохранение ее потребительских качеств.

Классификацию кредита традиционно принято осуществлять по нескольким базовым признакам, к важнейшим из которых следует отнести категории кредитора и заемщика, а также форму, в которой предоставляется конкретная ссуда.

Исходя из этого, можно выделить следующие достаточно самостоятельные формы кредита: банковский, коммерческий, потребительский, ипотечный, ломбардный, государственный, межбанковский, международный [4]. Одной из наиболее распространенных форм кредитных отношений в экономике является банковский кредит. Объектом таких кредитных отношений выступает процесс передачи в ссуду непосредственно денежных средств.

Инструментом кредитных отношений является кредитный договор или кредитное соглашение. Доход по этой форме кредита поступает в виде ссудного процента или банковского процента, ставка которого определяется по соглашению сторон с учетом ее средней нормы на данный период и конкретных условий кредитования.

Предоставление банковского кредита базируется на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов: возвратность; срочность; платность; обеспеченность; целевой характер; дифференцированный характер кредита [5]. Эти отношения стихийно складывались еще на первом этапе развития кредита, а в дальнейшем нашли прямое отражение в общегосударственном и международном кредитном законодательствах.

На основе вышеуказанных принципах устанавливаются порядок выдачи и погашения банковских кредитов, их документальное оформление. Эти положения и правила определяются природой, ролью, функциями кредита и теми конкретными общественными условиями, в которых она проявляются. Совместное соблюдение этих принципов позволяет обеспечивать возвратное движение средств.

Банковский кредит можно классифицировать по ряду базовых признаков.

По срокам погашения:

-онкольные кредиты, подлежащие возврату в фиксированный срок после поступления официального уведомления от кредитора. В настоящее время они практически не используются не только в Казахстане, но и в большинстве других стран, так как требуют относительно стабильных условий на рынке ссудных капиталов и в экономике в целом.

-краткосрочные кредиты, предоставляемые, как правило, на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств у заемщика. Совокупность подобных операций образует автономный сегмент рынка ссудных капиталов - денежный рынок. Средний срок погашения по этому виду кредита обычно не превышает шести месяцев.

Наиболее активно применяются краткосрочные кредиты на фондовом рынке, в торговле и сфере услуг, в режиме межбанковского кредитования.

В современных отечественных условиях краткосрочные кредиты, получившие однозначно доминирующий характер на рынке ссудных капиталов, характеризуется следующими отличительными признаками:

а) более короткими сроками, обычно не превышающими одного месяца;

б) ставкой процента, обратно пропорциональной сроку возврата ссуды;

в) обслуживанием в основном сферы обращения, так как недоступны из-за цен для структур производственного характера.

-среднесрочные кредиты, предоставляемые на срок до одного года (в отечественных условиях - до трех-шести месяцев) на цели как производственного, так и чисто коммерческого характера. Наибольшее распространение получили в аграрном секторе, а также при кредитовании инновационных процессов со средними объемами требуемых инвестиций.

-долгосрочные кредиты, используемые, как правило, в инвестиционных целях. Как и среднесрочные кредиты, они обслуживают движение основных средств, отличаясь большими объемами передаваемых кредитных ресурсов. Применяются при кредитовании реконструкции, технического перевооружения, нового строительства на предприятиях всех сфер деятельности. Особое развитие получили в капитальном строительстве, топливно-энергетическом комплексе, сырьевых отраслях экономики. Средний срок их погашения обычно от трех до пяти лет, но может достигать 25 и более лет, особенно при получении соответствующих финансовых гарантий со стороны государства.

По способу погашения кредитные ресурсы различают:

-кредиты, погашаемые единовременным взносом (платежом) со стороны заемщика. Традиционная форма возврата краткосрочных ссуд, весьма функциональная с позиции юридического оформления, так как не требует использования механизма исчисления дифференцированного процента.

-кредиты, погашаемые в рассрочку в течение всего срока действия кредитного договора. Конкретные условия (порядок) возврата определяются договором, в том числе - в части антиинфляционной защиты интересов кредитора. Всегда используются при долгосрочных кредитах и, как правило, при среднесрочных.

По способу взимания кредитного процента:

-кредиты, процент по которым выплачивается в момент ее общего погашения. Традиционная для рыночной экономики форма оплаты краткосрочных ссуд, имеющая наиболее функциональный с позиции простоты расчета характер.

-кредиты, процент по которым выплачивается равномерными взносами заемщика в течение всего срока действия кредитного договора. Традиционная форма оплаты средне- и долгосрочных ссуд, имеющая достаточно дифференцированный характер в зависимости от договоренности сторон

По наличию обеспечения:

-доверительные кредиты, единственной формой обеспечения возврата которых является непосредственно кредитный договор. В ограниченном объеме применяются некоторыми зарубежными банками в процессе кредитования постоянных клиентов, пользующихся их полным доверием (подкрепленным возможностью непосредственно контролировать текущее состояние расчетного счета заемщика). При средне - и долгосрочном кредитовании могут использоваться лишь в порядке исключения с обязательным страхованием выданной ссуды, обычно - за счет заемщика. В отечественной практике применяются коммерческими банками лишь при кредитовании собственных учреждений.

-обеспеченные кредиты как основная разновидность современного банковского кредита, выражающая один из его базовых принципов. В роли обеспечения может выступить любое имущество, принадлежащее заемщику на правах собственности, чаще всего - недвижимость или ценные бумаги. При нарушении заемщиком своих обязательств это имущество переходит в

собственность банка, который в процессе его реализации возмещает понесенные убытки.

-кредиты под финансовые гарантии третьих, лиц, реальные выражением которых служит юридически оформленное обязательство со стороны гаранта возместить фактически нанесенный банку ущерб при нарушении непосредственным заемщиком условий кредитного договора. В роли финансового гаранта могут выступать юридические лица, пользующиеся достаточным доверием со стороны кредитора, а также органы государственной власти любого уровня. В условиях развитой рыночной экономики получили широкое распространение, прежде всего в сфере долгосрочного кредитования, в отечественной практике имеют ограниченное применение из-за недостаточного доверия со стороны кредитных организаций к юридическим лицам.

По целевому назначению:

-кредиты общего характера, используемые заемщиком по своему усмотрению для удовлетворения любых потребностей в финансовых ресурсах. В современных условиях имеют ограниченное применение в сфере краткосрочного кредитования, при средне- и долгосрочном кредитовании практически не используется.

-целевые кредиты, предполагающие необходимость для заемщика использовать выделенные банком ресурсы исключительно для решения задач, определенных условиями кредитного договора (например, расчета за приобретаемые товары, выплаты заработной платы персоналу, капитального развития и т.п.) Нарушение указанных обязательств влечет за собою применение к заемщику, установленных договором санкций.

По категории потенциальных заемщиков:

-коммерческие кредиты, предоставляемые субъектам хозяйствования, функционирующим в сфере торговли и услуг. В основном они имеют срочный характер, удовлетворяя потребности в заемных ресурсах в части, не покрываемой коммерческим кредитом.

-кредиты посредникам на фондовой бирже, предоставляемые банками брокерским, маклерским и дилерским фирмам, осуществляющим операции по купле-продаже ценных бумаг. Характерная особенность этих ссуд в практике - изначальная ориентированность на обслуживание не инвестиционных, а игровых (спекулятивных) операций на фондовом рынке.

-ипотечные кредиты владельцам недвижимости, предоставляемые как обычными, так и специализированными ипотечными компаниями и банками. В современной зарубежной практике получили широкое распространение.

-межбанковские кредиты - одна из наиболее распространенных форм хозяйственного взаимодействия кредитных организаций. Текущая ставка по межбанковским кредитам является важнейшим фактором, определяющим учетную политику конкретного коммерческого банка по остальным видам выдаваемых им кредитов.

1.2 Субъекты и объекты кредитных отношений

В кредитной сделке субъекты отношений всегда выступают как кредитор и заемщик [6].

Кредитор – сторона кредитных отношений, предоставляющая ссуду заемщику на определенный срок. Как правило, кредиторами становятся добровольно. Случаи, когда ссудополучатель не возвращает кредит в установленные сроки, лишь нарушают добровольность кредитной сделки и приводят к особой системе более жестких отношений с заемщиком.

Для того, чтобы выдать ссуду, кредитору необходимо располагать определенными средствами. Их источниками являются как собственные накопления, так и ресурсы, позаимствованные у других субъектов воспроизводственного процесса, например, за счет привлеченных средств, хранящихся на его счетах, а также мобилизованных посредством размещения акций и облигаций.

Положение кредитора по отношению к ссужаемым средствам двоякое. Собственные ресурсы кредитора, передаваемые на основе кредита, остаются его собственностью. Собственником привлеченных средств, размещаемых кредитором, остаются предприятия и население. Поскольку банки (как кредиторы) работают в основном на привлеченных ресурсах, они должны так построить систему кредитования, чтобы обеспечить возврат размещенных ресурсов и их передачу действительным собственникам по их требованию. Это означает, что не только предприятия или индивидуальные ссудополучатели должны возвратить ссуду кредитору (банку), но и сам кредитор обязан возвратить кредит, полученный от своих клиентов.

Мобилизация высвободившихся ресурсов кредиторами носит производительный характер, поскольку она обеспечивает их превращение в «работающие» ресурсы. Размещая ссуженную стоимость, кредитор обеспечивает ее производительное использование, как для своих собственных целей, так и для целей других участников воспроизводственного процесса.

Заемщик – сторона кредитных отношений, получающая кредит и обязанная возвратить полученную ссуду. В современных условиях заемщиками выступают предприятия, население и государство, а так же сами банки. Традиционно банки при этом становятся коллективными заемщиками, поскольку занимают не для себя, а для других.

Особое место заёмщика в кредитной сделке отличает его от кредитора.

Во-первых, заемщик не является собственником ссужаемых средств, он выступает лишь их временным владельцем; т.к. пользуется чужими ресурсами, ему не принадлежащими.

Во-вторых, заемщик применяет ссужаемые средства, как в сфере обращения, так и в сфере производства (для приобретения материалов и расширения и модернизации производства). Кредитор же предоставляет ссуду в фазе обмена, не входя непосредственно в производство.

В-третьих, заемщик возвращает ссужаемые ресурсы, завершившие кругооборот в его хозяйстве. Для обеспечения такого возврата заемщик так должен организовать свою деятельность, чтобы обеспечить высвобождение средств, достаточных для расчетов с кредитором.

В-четвертых, заемщик не только возвращает стоимость, полученную во временное пользование, но и уплачивает при этом больше, чем получает от кредитора, т.е. является плательщиком ссудного процента.

В-пятых, экономическая зависимость от кредитора заставляет заемщика рационально использовать ссуженные средства, выполнять свои обязательства как ссудополучателя. Даже возвратив ссуженные средства, а также уплатив ссудный процент, заемщик не утрачивает своей зависимости от заимодавца: потенциально в своем прежнем кредиторе он видит нового кредитора, а поэтому должен полностью выполнить все обязательства, вытекающие из договора о ссуде, создав основание для очередного получения кредита.

Занимая зависимое от кредитора положение, заемщик не теряет своей значимости в кредитной сделке как полноправной стороны. Без заемщика не может быть и кредитора. Заемщик должен не только получить, но и использовать полученные во временное пользование ресурсы, причем таким образом, чтобы полностью рассчитываться по своим долгам. В этом смысле заемщик - такая производительная сила, от которой зависит эффективное применение ресурсов, полученных во временное пользование.

Вступая в кредитные отношения, кредитор и заемщик демонстрируют единство своих целей, единство своих интересов. В рамках кредитных отношений кредитор и заемщик могут меняться местами: кредитор становится заемщиком, заемщик - кредитором. В современном денежном хозяйстве один и тот же субъект может выступать одновременно и как кредитор, и как заемщик.

Отношения между кредитором и заемщиком, представляют собой отношения двух субъектов, выступающих, во-первых, как юридически самостоятельные лица; во-вторых, как участники кредитных отношений, обеспечивающие имущественную ответственность друг перед другом; в-третьих, как субъекты, проявляющие взаимный экономический интерес друг к другу. Связи между субъектами кредитных отношений характеризуются устойчивостью, постоянством, определяются рамками кредита как целостной системы, как особых отношений, обладающих определенными свойствами.

Заемщиком не может быть любой желающий получить ссуду. Заемщик должен не только выступать самостоятельным юридическим или физическим лицом, но и обладать определенным имущественным обеспечением, экономически гарантирующим его способность возвратить кредит по требованию кредитора. На практике заемщиками могут быть предприятия, обладающие материальными и денежными ресурсами, а также отдельные лица.

Помимо кредиторов и заемщиков, третьей стороной кредитных отношений является объект передачи - то, что передается от кредитора к заемщику и что совершает свой обратный путь от заемщика к кредитору.

Объект кредитования может иметь материально-вещественную форму и не иметь ее. Заемщик берет ссуду необязательно для накопления необходимых ему товарно-материальных ценностей. Кредиту поэтому необязательно будут противостоять конкретные виды материалов. Кредит довольно часто берется под разрыв в платежном обороте, когда у предприятия временно отсутствуют свободные денежные средства, но возникают обязательства по разнообразным видам текущих платежей. Это могут быть потребности, связанные с необходимостью платежей по выплате заработной платы персоналу предприятия, различных налогов в бюджет, по взносам по страхованию имущества и пр. В этом случае кредит покрывает недостаток денежных средств или разрыв в платежном обороте [7].

Объектами кредитования могут быть затраты, связанные с хозяйственной деятельностью заёмщика. За счет кредитных средств может финансироваться оплата контрактов, заключённых с поставщиками, относительно:

-приобретения необходимого сырья, энергоносителей, комплектующих, полуфабрикатов, запасных частей, оснастки, других товарно-материальных ценностей, оплаты работ, услуг и т.п.;

-приобретения необходимых технологий, оснащения, оборудования, осуществления других закупок, которые имеют инвестиционный характер, строительных и монтажных работ и пр.

Так же объектами кредитования могут являться:

-товары и услуги, поставляемые (предоставляемые) заемщику по определенным контрактам, в том числе оборудование, средства связи, вычислительная техника, транспортные средства и другое;

-оборотные средства в целом, в том числе погашение текущей задолженности по уплате налогов, финансирование производственных затрат заемщика - закупка сырья, материалов, комплектующих, полуфабрикатов, расходы по транспортировке, хранению, оплате электроэнергии и т.п.;

-заработная плата работникам организации-заемщика; финансирование приобретения недвижимости, продуктов программного обеспечения, выкуп заемщиком собственных акций[8].

Можно выделить три следующие важнейшие особенности банковского кредитования. Во-первых, эти отношения характеризуются тем, что предоставление кредита осуществляются банками, которые регулярно, профессионально, на основе специальной лицензии, выданной Национальным Банком, занимаются этим важнейшим видом деятельности. Во-вторых, банковский кредит предоставляется исключительно в денежной форме в отличие от обычного кредитного договора или договора-займа, объектом которого могут быть не только деньги, но и иные ценности и вещи. В-третьих, кредитные отношения, где участвуют банки, обычно носят возмездный, т. е. платный характер, в то время как кредиты небанковские чаще, чем банковские, могут даваться бесплатно.

В традиционном понимании к принципам кредитования относятся: срочность, дифференцированность, обеспеченность, платность, целевой характер.

Принцип возвратности существенно отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать. Возвратность является неотъемлемой чертой кредита.

Принцип срочности означает, что кредит предоставляется на определенный срок. Срок кредитования – период времени нахождения заемных средств в обороте заемщика – от момента получения средств заемщиком, до момента их возврата банку. Если нарушается срок пользования кредитом, то искажается его сущность, он теряет свое подлинное назначение.

Соблюдение сроков возврата необходимо для обеспечения ликвидности самих коммерческих банков. Принципы организации работы банков не позволяют им вкладывать привлеченные ресурсы в безвозвратные вложения. Для каждого отдельного заемщика соблюдение принципа срочности возврата кредита дает возможность получения в банке новых кредитов, а также позволяет не уплачивать повышенные проценты за просроченные ссуды и, тем самым, не увеличивать себестоимость своей продукции.

Таблица 1

Классификация кредитов по срокам погашения

Классификация по срокам	Казахстан	США	Великобритания	Франция
Краткосрочные	до 1 года	до 1 года	до 3-х лет	до 1 года
Среднесрочные	от 1года до 3-х лет	от 1 года до 6 лет	от 3-х до 10 лет	от 2 до 7 лет
Долгосрочные	> 3-х лет	> 6 лет	>10 лет	>7 лет

С принципом срочности возврата кредита очень тесно связаны два других принципа кредитования, таких как дифференцированность и обеспеченность.

Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Кредит должен предоставляться только тем клиентам, которые в состоянии его своевременно вернуть.

Принцип дифференцированности состоит в том, что банк при предоставлении кредита учитывает репутацию заемщика, на какие цели испрашивает заемщик кредит, кредитный риск, сроки кредитования, своевременность возврата и некоторые другие обстоятельства. Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться:

-в зависимости от кредитоспособности заемщика (кредитоспособность заемщика характеризуется – аккуратностью при расчете по ранее полученным кредитам, его текущим финансовым положением и перспективой изменения, способностью, при необходимости мобилизовать денежные средства из различных источников);

-в зависимости от цели кредита: цель кредитования служит важным индикатором степени риска, связанным с выдачей кредита (банк, например, избегает выдачи кредитов для спекулятивных операций, т. к. погашение зависит от исхода сомнительных, а иногда и запрещенных сделок и, следовательно, несет высокий риск).

Поскольку цель кредита имеет важное значение, в настоящее время целевой характер выделяется в самостоятельный принцип кредитования. В любом случае, у кредита всегда есть цель. Зная, на какие цели требуется кредит, у банка появляется возможность обдумать на каких приемлемых условиях предоставить его. Целевой характер становится принципом кредитования.

Принцип платности кредита означает, что каждый заемщик должен внести банку определенную плату за временное заимствование у него для своих нужд денежных средств. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента.

Процент - это своего рода цена кредита. При установлении платы за кредит банк учитывает ставку процента по кредитам, предоставляемым коммерческим банкам Национальным Банком (ставка рефинансирования), структуру кредитных ресурсов, ставки по депозитам, степень риска для банка, ситуацию на рынке кредитных ресурсов и другие факторы.

Подтверждая роль кредита как одного из предлагаемых на специализированном рынке товаров, платность кредита стимулирует заемщика к его наиболее продуктивному использованию. Именно эта стимулирующая функция не в полной мере использовалась в условиях плановой экономики, когда значительная часть кредитных ресурсов предоставлялась государственными банковскими учреждениями за минимальную плату или на беспроцентной основе.

Принципиально отличаясь от традиционного механизма ценообразования на другие виды товаров, определяющим элементом которого выступают общественно необходимые затраты труда на их производство, цена кредита отражает общее соотношение спроса и предложения на рынке ссудных капиталов и зависит от целого ряда факторов, в том числе чисто конъюнктурного характера:

-цикличности развития рыночной экономики (на стадии спада банковский процент, как правило, увеличивается, на стадии быстрого подъема -снижается);

-темпов инфляционного процесса;

-эффективности государственного кредитного регулирования, осуществляемого через учетную политику центрального банка в процессе кредитования им коммерческих банков;

-ситуации на международном кредитном рынке (например, проводившаяся США в 80-х гг. политика удорожания кредита обусловила привлечение зарубежного капитала в американские банки, что отразилось на состоянии соответствующих национальных рынков);

-динамики денежных накоплений физических и юридических лиц (при тенденции к их сокращению банковский процент, как правило, увеличивается);

-динамики производства и обращения, определяющей потребности в кредитных ресурсах соответствующих категорий потенциальных заемщиков;

-сезонности производства (например, в Казахстане ставка процента традиционно повышается в мае и августе, что связано с необходимостью предоставления аграрных кредитов;

-соотношения между размерами кредитов, предоставляемых государством, и его задолженностью (банковский процент стабильно возрастает при увеличении внутреннего государственного долга)[9].

Следует отметить, что возвратность является основополагающим экономическим свойством кредита и кредитных отношений. Она выступает как сущностная основа, объединяющая другие принципы кредитования.

Такой подход к исследованию значения принципов кредитования в развитии кредитных отношений предполагает осмысление данных принципов с позиции обязательной возвратности выданных ссуд. В этом аспекте срочность и обеспеченность выступают как гарантии возврата кредитов. В сочетании все принципы кредитования обеспечивают необходимые условия для конкретного возвратного движения ссуженной стоимости.

Возвратность как сущностная основа кредита, находится в центре, в окружении принципов кредитования и обеспечивается их действием в процессе кредитования, неуклонным соблюдением со стороны банка и заемщика.

Возвратность не возникает сама по себе: она базируется на материальных процессах, на завершении кругооборота стоимости. Однако завершение кругооборота стоимости - это не возврат, высвобождение стоимостшь подготавливает почву для возврата. Возврат кредита (в отличие от финансов) наступает в тот момент, когда высвободившиеся средства дают возможность ссудополучателю вернуть денежные средства, полученные во временное пользование.

Возвратность выражает двусторонний процесс, она одинаково важна как для кредитора, так и для заемщика. Для кредитора ссужение стоимости - это не акт дарения; кредитор только потому и дает деньги (ценность) взаймы, что предполагает неизбежность их обратного притока. Для заемщика получение кредита - это также не дар, ему необходимо так использовать ссуду, чтобы обеспечить своевременное высвобождение стоимости и ее возврат.

Первоначально ссуженная стоимость возвращается, совершая круговращение в хозяйстве заемщика, высвободившиеся в результате такого круговращения средства заемщик передает затем своему кредитору. Подобное движение ссуженной стоимости существенно отличает кредит от других экономических категорий. Оно имеет принципиальное значение для практики: банки, аккумулирующие временно свободные ресурсы, не могут распоряжаться ими как своими капиталами.

Собственником денежных средств, которые размещает банк на кредитной основе, остаются другие юридические и физические лица. Поэтому каждое решение о выдаче кредита должно соотноситься с тем, может ли банк получить обратно денежные средства, которые он разместил в виде кредита. Возвратность кредита является объективным его свойством. Это означает, что общество не может ее отменить, не изменив суть сделки.

1.3 Кредитование заемщиков и порядок подготовки и прохождения

документов при предоставлении банковской ссуды

Предоставление краткосрочных ссуд осуществляется банками, имеющими официальный статус, который определятся разрешением НацБанка Республики Казахстан на открытие банка и наличием лицензии на проведение банковских операций. Кредитование производится в соответствии с законами Республики Казахстан «О Национальном банке РК», «О банках и банковской деятельности в РК», а также «Правилами краткосрочного кредитования экономики Республики Казахстан», утвержденными Национальным Банком РК №1 от 11.02.94 г.

Банки в процесс кредитования обязаны всемерно содействовать формированию рыночных отношений, повышению эффективности общественного производства, укреплению экономики и финансов республики, ограничению необоснованного роста денежной массы в обращении, предотвращению инфляционных процессов и укреплению национальной валюты – тенге.

В соответствии с указанными директивными документами банковские ссуды в приоритетном порядке быть предоставлены на цели и мероприятия, связанные с повышением эффективности производства, его научно-технического уровня, стимулированием выпуска новых высокоэффективных видов продукции, оказанием разнообразных услуг населению, производством товарно-материальных ценностей для нужд населения и на экспорт.

При этом банки должны активно поддерживать формирование рыночной инфраструктуры, расширение предпринимательской деятельности, увеличение торгово-закупочных сделок, широко предоставляя на эти цели ссуды, при условии их своевременного возврата.

Все вопросы, связанные с планированием, выдачей и погашением ссуды, уменьшением или увеличением ставок, заемщики решают в обслуживаемых банках на основе кредитного договора, определяющего взаимные обязательства и ответственность сторон.

Краткосрочные кредитование осуществляется банками на коммерческой основе на условиях срочности, возвратности, платности и использования ссуд по целевому назначению. Банки обязаны выдать ссуды для кредитования в пределах имеющихся у них свободных ресурсов [10].

Действующий механизм краткосрочного кредитования включает в себя следующие элементы:

-объекты кредитования;

-планируемый размер кредита, его целевое назначение;

-условия выдачи и сроки погашения ссуд, их влияние на улучшение деятельности заемщика;

-процентные ставки по ссуде, их повышение или понижение;

-обязательство заемщика по обеспечению возврата ссуд по кредитуемым ценностям (гарантии, поручительство и др.);

-перечень расчетов и сведений, необходимых для кредитования, сроки их предоставление заемщиком и другие условия;

-меры экономического воздействия в случаях нарушения сторонами условий кредитного договора.

Краткосрочные ссуды предоставляются заемщикам на цели текущей деятельности по укрупненным объектам кредитования под совокупность материальных запасов и производственных затрат, включая товары отгруженные.

Объектами кредитования, кроме того, могут быть:

-экспортные и импортные поставки товаров и услуг, а также затраты по внешнеэкономической деятельности;

-сырье, материалы, инструменты и иное имущество, приобретаемые юридическими лицами и гражданами, занимающимися предпринимательской деятельностью;

-залогово-ссудные операции ломбардов;

сезонный разрыв между доходами и расходами хозяйствующих субъектов и объектов соцкультбыта.

По усмотрению руководства банка объектом кредитования может быть готовая продукция, отгрузка и реализация которой задерживается по не зависящим от хозяйствующего субъекта причинам, т.е.:

-несвоевременное предоставление транспортных средств для отгрузки продукции, имеющей договоры (контракты) на ее счет;

-прекращение отгрузки продукции неаккуратным плательщикам, нарушающим условия поставки и договора.

-увеличение объема выпуска против заключенных договоров (контрактов) при условии, что продукция пользуется повышенным спросом потребителей;

Выдача ссуд осуществляется в пределах намечаемого размера, который определяется учреждением банка совместно с заемщиком на основе изучения потребности с накоплением материальных запасов, проведения затрат, исходя из предполагаемых объемов производства и реализации продукции, заготовок сельскохозяйственной продукции, ее переработки и других затрат.

Ссуды предоставляются в меру фактического накопления запасов товарно-материальных ценностей и роста затрат на срок их фактической оборачиваемости.

При кредитовании принимаются меры по предотвращению необоснованного роста товарно-материальных ценностей и затрат, укреплению расчетной, финансовой и кредитной дисциплины.

Товарно-материальные ценности и затраты принимаются к кредитованию по балансовой стоимости. Материальные ценности в пути принимаются к кредитованию на сроки, предусмотренные в кредитных договорах.

Товары отгруженные, сданные, оказанные услуги принимаются к кредитованию на срок до поступления платежа на счет заемщика, но не более срока, предусмотренного в кредитном договоре, т.е. срок оплаты которых не наступил.

Не принимаются к кредитованию:

-сверхнормативные остатки готовой продукции, кроме сезонных, образовавшихся в связи с задержкой отгрузки продукции из-за транспортных затруднений, прекращения отгрузки неаккуратным плательщикам;

-остатки готовой продукции, не обеспеченные сбытом;

-сверхнормативные остатки незавершенного производства, кроме сезонных остатков, а также накопление которых вызвано плановой остановкой производства на время ремонта оборудования;

-товарно-материальные ценности, завезенные или произведенных сверх потребности производства, хранящиеся без движения более года, либо других периодов, установленных для кредитования;

-излишние ненужные, труднореализуемые и неиспользуемые товарно-материальные ценности;

-товарно-материальные ценности, условия хранения которых не обеспечивают их сохранность, что может привести к порче или гибели ценностей;

-материальные ценности в пути свыше сроков, предусмотренных в кредитных договорах;

-остатки сельскохозяйственного сырья и незавершенного производства урожая прошлых лет, не переработанные в установленные сроки.

Ссуды, как правило, предоставляются кредитоспособным и дееспособным заемщикам, независимо от форм их собственности. Кредитоспособность заемщика означает способность юридического или физического лица полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам. [11]

Дееспособность заемщика означает способность гражданина своим действиями приобретать и осуществлять гражданские права, создавать для себя гражданские обязанности и исполнять их. В полном объеме дееспособность возникает с наступлением совершеннолетия.

Выдача ссуд заемщиком производится банками, как правило, отсутствии просроченной задолженности по ранее выданным ссудам. В отдельных случаях по решению руководителя банка ссуда может быть предоставлена и при наличии просроченной задолженности по ссудам, если она не носит длительного характера и может быть погашена в ближайшее время.

Особенно тщательно должны рассматриваться вопросы организации кредитных отношений с заемщиками, имеющими низкую рентабельность, неустойчивое финансовое состояние, выдача ссуд неустойчивое которым связана с повышенным риском для банка. Выдача таким заемщиком ссуд которая связана с повышенным риском для банка[12].

Выдача таким заемщиком ссуд, вызываемых необходимостью удовлетворения социальных и экономических нужд конкретного региона, может решаться банком после тщательного индивидуального подхода по обоснованным ходатайствам органов власти ими вышестоящих звеньев только при получении гарантий на возврат этих ссуд.

По убыточным кредитам прекращается начисление процентов по истечении 90 дней со дня внесения задолженности на счет просроченных ссуд.

На практике практически во всех банках существует порядок подготовки и прохождения документов при предоставлении банковской ссуды [13].

Для получения ссуды заемщик обращается в банк с обоснованным письменным заявлением, в котором указываются целевое направление ссуды, ее сумма, сроки погашения, а также краткая характеристика кредитуемого мероприятия.

Заявление заполняется в трех экземплярах: первый и второй служат основанием для проводки, третий остается в деле у кредитного работника. Ссудные счета открываются в банке, как правило, по месту открытия расчетного счета. В случае, если клиент обслуживается в другом банке, последний обязан предоставить все необходимые документы, запрашиваемые банком-кредитором.

Кредитование осуществляется при предоставлении заемщиком пакета документов:

1. Технико-экономическое обоснование кредитуемого мероприятия, которое должно предусматривать:

-характеристику деятельности заявителя и производимой им продукции;

-перечень производимой в счет кредита продукции (услуг) ее экспортного возможности, сравнительные характеристики с аналогичной продукцией, выпускаемой на внутреннем и мировом рынке;

-анализ рынков сбыта предполагаемой к экспорту продукции, тенденции и спрос на соответствующую продукцию, стратегию выхода на международный рынок, наличие договоренностей с инофирмами об экспорте продукции (контракты, договоры);

-документы, подтверждающие право собственности заемщика на экспорт продукции, выручка от которой будет направлена на погашение ссудной задолженности;

-наличие лицензии по поставке продукции на экспорт;

-сроки реализации проекта (по срокам строительства и обустройства площадки, изготовления и поставки оборудования, его монтажа, пуска в эксплуатацию и выхода на проектную мощность);

-расчеты окупаемости, включая баланс импортных платежей и поступлений от экспорта;

-при необходимости информацию от других организаций, подтверждающую приведенные выше данные.

2. Копии контрактов, договоров, соглашений со всеми приложениями к ним (к внешнеторговому контракту – перевод на русский язык).

3. Бухгалтерская отчетность, отчет о прибылях и убытках, декларации о доходах и другие данные для определения финансового состояния и кредитоспособности заемщика за определенный период.

4. Заявка на предоставление ссуды, оформленная должным образом.

5. Информация о заемщике.

6. Сведения о движении товарно-материальных ценностей.

7. Срочные обязательства.

8. Кредитный договор.

9. Информация об обеспечении, а также бизнес-план.

Заемщиком, имеющим постоянные кредитные отношения с банком, хорошую у него репутацию, перечень предоставляемых документов для кредитования может быть банком сокращен.

При необходимости банк может потребовать заключение аудиторской организации о финансово-хозяйственной деятельности заемщика, наименование банков, в которых открыты расчетные, ссудные и валютные счета заемщика, и размер имеющейся ссудной задолженности с указанием классификации займа в их ссудном портфеле, а также обязательства по обеспечению своевременного возврата кредита по формам, принятым в банковской практике: залоговое обязательство, гарантийное письмо, контргарантия, поручительство и другие.

Кредитный отдел банка возглавляет всю работу, связанную с подготовкой и прохождением документов по вопросам кредитования, координирует работу других служб, связанных с кредитованием и отвечает за оперативность и достоверность предоставляемых заемщиком сведений.

В компетенцию специалистов кредитного отдела при кредитовании входит рассмотрение наличия кредитных ресурсов, полноты представленных документов, необходимых для получения кредита, определение реальности представленных расчетов технико-экономического обоснования и анализ кредитоспособности заемщика, а также изучение факторов, которые могли привести к непогашению ссуды.

Кредитные работники совместно со специалистами правоведами юридического отдела изучают юридические дела клиентов на предмет определения их правового статуса и полномочий.

Тщательно изучаются контракты и дается им правовая оценка по базисным условиям поставок, срокам, валюте платежа, формам платежа (расчетов) и выясняется, соблюдены ли необходимые юридические требования по ним. Ими устанавливается наличие права собственности у залогодателя или его поручителя на закладываемое имущество.

Юридическая служба банка обеспечивает правовую поддержку при рассмотрении заявки на получение кредита, при заключении кредитного соглашения, договора залога, при реализации заложенного имущества [14].

В тех случаях, когда по каким-либо мотивам выдача ссуды становится невозможной, об этом составляется письменное мотивированное заключение и передается на рассмотрение руководителю банка или на коллегиальный орган банка - кредитный комитет.

Заключения кредитного отдела и других служб банка являются основанием для вынесения вопроса о предоставлении кредита на рассмотрение кредитной комиссии либо правление банка. При вынесении положительного решения кредитной комиссии или правлением банка, в отдельных случаях руководителем банка, юридическая служба готовит договор о залоге, а кредитный отдел – кредитное соглашение (договор), которое затем подписывается руководителем банка.

Выдача ссуд клиентам осуществляется с отдельных ссудных лицевых счетов, открываемых в зависимости от целевого направления ссуды (шифра кредита). При этом выручка от реализации продукции и все другие поступления денежных средств зачисляются банком на расчетный счет заемщика.

Ссуда выдается, как правило, при отсутствии средств на расчетном счете, на оплату расчетно-денежных документов за товарно-материальные ценности и услуги, на открытие аккредитивов и на другие потребности заемщика, определенного в кредитном договоре.

В необходимых случаях ссуда может быть предоставлена по распоряжению руководителя банка по оплате счетов за товарно-материальные ценности и оказанные услуги и при наличии свободных средств на расчетном счете. Выдача ссуды производится единовременно, ежедневно и в другие сроки, определенные в кредитном договоре. Единовременно ссуда выдается также на оплату счетов по разовым контрактам и договорам [15].

В целях недополучения необеспеченных ссуд следует в случае необходимости ежемесячно производить проверку обеспечения ссуд, при выявлении превышения оплаченного остатка обеспечения над ссудной задолженностью в процессе к нему, т.е. излишка обеспечения по хозяйству заемщика, может быть выдана банком ссуда в порядке компенсации расходов и затрат с направлением ее в первую очередь на погашение просроченных ссуд, если таковые имеются, а остальная сумма (при наличии свободных кредитных ресурсов) – на расчетный счет с заключением, в необходимых случаях, дополнительного кредитного соглашения. При отсутствии просроченных ссуд и наличии свободных ресурсов может быть выдана ссуда и под неоплаченной обеспечение с направлением на его оплату.

В соответствии с порядком и условиями выдачи и погашения кредита, предусмотренными в кредитном договоре, кредитным отделом банка оформляется распоряжение на их выдачу. При выдаче ссуды впервые обратившемуся заемщику банку необходимо удостовериться, что в уставе данного заемщика предусмотрено право его руководства заключать от имени хозяйствующего субъекта хозяйственные договора.

Ссуды предоставляются, как правило, в безналичном порядке. Однако при необходимости, по решению банка, для расчетов с гражданами, а также при предоставлении потребительского кредита ссуды могут выдаваться наличными деньгами.

Действующая практика кредитования допускает возможность выдачи банковского кредита на специальный ссудный счет с последующим перечислением на расчетные счета хозорганов доли валовых доходов по реализованным товарам и продукции. В таком порядке могут кредитоваться торговые, заготовительные, снабженческие и сбытовые организации, не допускающие замедления оборачиваемости товарно-материальных ценностей и не накапливающие неходовых и залежалых материальных ценностей.

В процессе кредитования банки обязаны осуществлять систематический контроль за обеспечением ссуд, состоянием фактических запасов и затрат без соответствующего погашения предоставленных банковских ссуд и изменения кредиторской задолженности банк должен осуществлять проверку обеспечения кредита у заемщика по данным складского и бухгалтерского учета либо в натуре.

Проверка обеспечения кредита производится в обязательном порядке на определенные даты по данным баланса. Следует отметить, что проверка обеспечения по решению руководителя банка может не производиться при устойчивом финансовом положении заемщика при условии, что предоставленный график по погашению ссудной задолженности выдерживается.

В обеспечение кредита принимаются остатки производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции по балансовой стоимости, а также товаров отгруженных и сданных работ, сроки оплаты которых не наступили. При этом товарно-материальные ценности в пути принимаются в обеспечение в пределах обусловленных в кредитном договоре сроков.

Согласно правилам краткосрочного кредитования, в обеспечение ссуд не принимаются:

-товарно-материальные ценности в пути свыше установленных для кредитования;

-товарно-материальные ценности и продукция, независимо от срока хранения, которые не могут быть использованы в производстве или не пользуются спросом потребителей;

-товарно-материальные ценности и продукция, условия хранения которых не обеспечивают их сохранность;

-товарно-материальные ценности, хранящиеся без движения длительное время, а также материальные ценности и услуги, имеющие ограниченный сбыт.

Из общей суммы принимаемых в обеспечение материальных запасов и производственных затрат исключается кредиторская задолженность. Оплаченный остаток обеспечения уменьшается на сумму собственных источников формирования оборотных средств [16].

Необеспеченная задолженность предъявляется по взысканию с расчетного счета заемщика, а при отсутствии средств на расчетном счете относится на счет просроченных ссуд. При этом банком незамедлительно рассматривается вопрос о целесообразности дальнейшего кредитования заемщика.

Ссуда под излишек обеспечения может быть выдана в общеустановленном порядке с направлением на погашение срочных в данный день ссуд, затем просроченных, а в остальной сумме – на расчетный счет.

Право разрешения выдачи ссуд по результатам имеет руководитель учреждения банка, исходя из конкретных условий.

Порядок погашения краткосрочного кредита и плата за ссуды.

Как правило, порядок, сроки и способы погашения задолженности по ссудам предусматриваются в кредитном договоре. Конкретные сроки возврата заемщиком ссуд оформляются срочными обязательствами в тех числах, в которых, согласно расчету потребности ссуд, предусматривается снижение ссудной задолженности исходя из фактически сложившейся к началу периода.

В процессе кредитования заемщиков под совокупность запасов товарно-материальных ценностей и затрат по простому ссудному счету выручка от реализации продукции и прочие денежные поступления зачисляются на расчетный счет, а погашение ссуд с расчетного счета может производится ежедневно или в другие сроки, оговоренные в кредитном договоре:

-путем самостоятельного перечисления банком с расчетного счета на ссудный счет свободного остатка денежных средств на расчетном счете, оставшихся после совершения первоочередных (платежи в бюджете, отчисления на социальные нужды и т.д.) и других платежей, либо платежными поручениями заемщика при наличии свободных средств на расчетном счете;

-путем взыскания в бесспорном порядке с расчетного счета заемщика задолженности по ссудам;

-путем досрочного взыскания по распоряжению банка, при выявлении необеспеченной задолженности по ссудам. Краткосрочные ссуды, выдаваемые заемщику для совершения разовых сделок, ссуды предпринимателям в день их выдачи оформляются срочными обязательствами с указанием конкретных сроков погашения.

Погашение основного долга, а также уплата процентов по нему производится платежным поручением заемщика. В случае непредставления заемщиком в банк платежного поручения в погашение ссуды и процентов банк имеет право взыскивать со счета гаранта инкассовым поручением.

В случаях погашения ссуды единовременно в крупной сумме в кредитном договоре может предусматриваться возможность резервирования заемщиком на отдельном счете по учету депозитов средств в полной или частичной сумме предстоящего погашения ссуды до наступления ее срока, на условиях по соглашению сторон [17].

В отдельных случаях, при возникновении у заемщика временных финансовых затруднений из-за непредвиденных обстоятельств, заемщику, может быть предоставлена отсрочка (пролонгация) погашения ссуды на срок не более 6 месяцев под повышенный процент, что предусматривается в кредитном договоре.

Задолженность по ссудам выносится на счет просроченных ссуд, если при наступлении срока платежа по ссуде отсутствуют средства на расчетном счете.

К досрочному погашению могут быть предъявлены и срочные обязательства с наступлением сроками платежей, если банкам – кредиторам будут выявлены нарушения в хранении, учете и нецелевое использование полученной ссуды.

В случае отсутствия у заемщика реальных перспектив погашения не обеспеченной возвратом задолженности по ссуде и процентов по ней банк-кредитор:

-представляет сумму долга к взысканию своим распоряжением в бесспорном порядке со счета гаранта или поручителя без предварительного уведомления;

предъявляет к оплате требования и счета заемщика к другому лицу, которые заемщик уступил в пользу банка, а также взыскивает с расчетного счета заемщика штрафы и неустойку, оговоренное в кредитном договоре.

Размер платы за пользование ссудой устанавливается в зависимости от срока пользования или риска неплатежеспособности заемщика платы за кредитные ресурсы, характера и надежности предоставленного обеспечения, ставки рефинансирования Национального Банка, ставок конкурирующих банков и других факторов с таким расчетом, чтобы сумма полученных от заемщика процентов покрывала расходы банка по привлечению средств, необходимых для предоставления запрашиваемых ссуд, затрат на ведение банковского дела, а также получение соответствующего дохода и прибыли.

Процентные ставки могут быть фиксированными и плавающими.

Фиксированные процентные ставки остаются неизменными в течение всего срока пользования ссудой.

Плавающие процентные ставки могут изменяться банком в течение всего срока действия кредитного или депозитного договора в зависимости от состояния денежного рынка, складывающегося спроса и предложения на кредитные ресурсы, а также финансового состояния заемщика. Условия изменения ставок определяются договором сторон. Процентные по ссудам начисляются и взыскиваются, как правило, ежемесячно.

Контроль за использованием и погашением ссуд.

Кредитный отдел банка должен осуществлять систематический контроль за выполнением условий заключенных кредитных договоров, эффективным использованием заемщиками полученных ссуд, своевременными и полным их возвратом, при этом поддерживая тесный контакт с заемщиками на протяжении всего срока пользования ссудами [18].

В этих целях осуществляется систематический анализ хозяйственной деятельности заемщиков их финансового положения, производятся проверки на местах денежных и расчетных документов, бухгалтерских записей, отчетных бухгалтерских и статистических материалов.

При этом используются все виды финансовой и иной информации, получаемой как от заемщиков, так и из других источников при необходимости кредитный отдел осуществляет проверки на местах у заемщиков по следующим вопросам:

-целевое использование полученных в банке ссуд;

-наличие обеспечения ссуд по данным складского учета и в натуре;

-состояние бухгалтерского хранения товарно-материальных ценностей;

состав кредитуемых ТМЦ и перспектива их переработки либо реализации;

-использование заемщиками проверок определяется в кредитных договорах, в зависимости от финансового состояния заемщиков, уровня комплектности их должностных лиц.

Кредитные работники всю информацию, полученную при оформлении ссуд и контроле за их движением, систематизируют в специальных кредитных делах (досье) заемщиков, накапливают различные финансовые и экономические показатели, анализы прогнозов и перспектив заемщиков, а также другие представляющие интерес данные[19].

По отношению к заемщикам, не выполняющим своих обязательств по кредитным договорам в случаях, если это ставит под угрозу по ссудам, а так же при выявлении случаев недостоверности отчетности или запущенности бухгалтерского учета принимаются следующие меры воздействия:

-предупреждают заемщика о прекращении дальнейшего кредитования, если в согласованные сроки не будут выполнены рекомендации банка;

-приостанавливают дальнейшую выдачу предусмотренных договорами ссуд;

в случае неуплаты очередных взносов в погашение ссуды и бесперспективности их своевременного возврата в дальнейшем предъявляют к взысканию всю сумму полученных заемщиками ссуд.

При этом у заемщика, кредитующегося по специальному ссудному счету, прекращается перечисление валовых доходов на расчетный счет, а поступающая выручка в полном объеме (после погашения необеспеченной и просроченной задолженности по ссудам) используется для погашения задолженностей по специальному ссудному счету;

-при выявлении фактов нецелевого использования ссуд взыскивают неправомерно использованные ссуды со взиманием повышенной процентной ставки, сокращают объем ссуд либо полностью прекращают дальнейшее кредитование мероприятий по кредитному договору;

-при наличии просроченной задолженности по ссудам новые ссуды не выдаются, а у заемщиков, кредитующихся по специальным ссудным счетам, поступающая выручка направляется, минуя специальный ссудный счет, на погашение просроченной задолженности по ссудам.

В случае приостановки деятельности заемщика, а также при вовлечении его в судебный процесс, в котором сумма иска составляет существенную величину по отношению к сумме его собственных оборотных средств, банк прекращает выдачу новых ссуд и рассматривает вопрос о необходимости досрочного взыскания ранее выданных ссуд[20].

После погашения просроченной задолженности по ссудам вопрос о возобновлении выдачи ссуд заемщику может быть решен положительно при условии устранения причин, вызвавших образование просроченной (необеспеченной) задолженности.

В отношении заемщика, не выполняющего своих обязательств по своевременному возврату полученных ссуд о возбуждении дела об объявлении его неплатежеспособным (банкротом) в соответствии с законом РК «О банкротстве».

1.4 Использование финансовых коэффициентов оценки

кредитоспособности заемщика

Для банка-кредитора финансовая состоятельность заемщика важна постольку, поскольку он рассчитывает вовремя получить обратно выданную в качестве кредита сумму и проценты на нее. Такая состоятельность заемщика выражается в его платежеспособности и кредитоспособности.

Платежеспособность — это способность (наличие возможности) и готовность (наличие желания) юридического или физического лица своевременно и в полном объеме погашать свои денежные обязательства (долги). В отличие от нее кредитоспособность — это способность и готовность лица своевременно и в полном объеме погасить свои кредитные долги (основную сумму долга и проценты). Кредитоспособность — понятие более узкое, чем платежеспособность. Чтобы решиться выдать кредит данному заемщику, банку достаточно убедиться в его кредитоспособности, не обязательно рассматривать вопрос в более широком плане (хотя из соотношения понятий ясно, что платежеспособность заемщика предполагает и наличие у него возможности расплатиться за кредит).

Между рассматриваемыми понятиями имеется еще одно различие. Заемщик обычные свои денежные обязательства (кроме кредитных) должен погашать, как правило, за счет выручки от реализации своей продукции (работ, услуг). Что касается кредитной задолженности, то она помимо названного имеет еще три источника погашения (правда, не всегда надежных):

1) выручка от реализации имущества, принятого банком в залог под кредит;

2) гарантия (поручительство) другого банка или иного лица;

3) страховые возмещения. Следовательно, банк, грамотно дающий кредиты, может рассчитывать на полное или хотя бы частичное их возмещение даже в том случае, когда заемщик оказывается неплатежеспособным в обычном смысле слова.

Кредитная деятельность казахстанских банков наряду с другими обстоятельствами осложняется отсутствием у большинства из них отработанной методики оценки кредитоспособности и недостаточностью информационной базы для полноценного анализа финансового состояния клиентов. Большинство средних и мелких банков вообще не имеет должного аналитического аппарата и не поддерживает связь со специальными информационными, аналитическими и консультационными службами, сведения которых могут помочь более точно оценивать кредитоспособность заемщиков.

При оценке кредитоспособности заемщиков фактически надо ответить на два больших вопроса:

1. Как оценивать перспективную финансовую состоятельность заемщика (т.е. как убедиться в том, будет ли он располагать возможностями выполнить свои денежные обязательства по кредиту к моменту истечения срока действия кредитного договора)?

2. Как оценивать, насколько он готов выполнить указанные обязательства (т.е. захочет ли он это сделать, можно ли ему верить)?

Адекватно оценить кредитоспособность заемщика — значит обоснованно, доказательно ответить на оба указанных вопроса.

Решение обоих вопросов возможно только в том случае, когда сотрудники банка имеют возможность получить необходимую для анализа информацию и умеют грамотно обрабатывать и интерпретировать ее.

Изучение кредитоспособности потенциальных заемщиков связано со значительными трудностями.

В нашей стране пока трудно получить содержательную финансовую и иную информацию о заемщике (имеющаяся финансовая и статистическая отчетность далеко не всегда позволяет провести детальный и глубокий анализ финансового положения заемщика), тем более что такая информация еще не имеет представительной исторической ретроспективы с точки зрения работы в условиях рынка. Тем не менее важно, чтобы персонал банка постоянно и активно искал адекватные данные.

Кредитоспособность зависит от многих факторов. И этот факт сам по себе означает трудности, поскольку каждый фактор (для банка — фактор риска) должен быть оценен и рассчитан[21]. К этому следует добавить необходимость определения относительного «веса» каждого отдельного фактора для состояния кредитоспособности, что также чрезвычайно непросто.

Еще сложнее оценить перспективы изменений всех тех факторов, причин и обстоятельств, которые будут определять кредитоспособность заемщика в будущем. Способность заемщика погасить кредит имеет реальное значение для кредитора лишь в том случае, если она относится к будущему периоду, является прогнозом такой способности, причем прогнозом достаточно обоснованным, правдоподобным.

Между тем все показатели кредитоспособности, применяемые на практике, обращены в прошлое, так как рассчитываются по данным за истекший период или периоды, к тому же это обычно данные об остатках («запасах») на отчетную дату, а не более точные данные об оборотах («потоках») за определенный период[22]. Все это свидетельствует о том, что все показатели кредитоспособности имеют в некотором роде ограниченное значение.

Дополнительные сложности в определении кредитоспособности возникают в связи с существованием таких ее факторов, измерить и оценить значение которых в цифрах невозможно. Это касается в первую очередь морального облика, репутации, кредитной истории заемщика. Соответствующие выводы никогда не могут быть признаны неопровержимыми.

Наконец, значительные сложности порождаются инфляцией, искажающей показатели, характеризующие возможности погашения кредитной задолженности (это относится, например, к показателям оборачиваемости капитала и отдельных его частей — активов, основного капитала, запасов), и неодинаковой динамикой объема оборота (из-за опережающего роста цен на реализуемую продукцию) и оценкой остатков (основных средств, запасов).

Получить единую, синтетическую оценку кредитоспособности заемщика с обобщением цифровых и нецифровых данных нельзя. Для обоснованной оценки кредитоспособности помимо информации в цифровых величинах нужна экспертная оценка квалифицированных аналитиков.

В то же время сложность оценки кредитоспособности обусловливает применение разнообразных подходов к такой задаче — в зависимости как от особенностей заемщиков, так и от намерений конкретного банка-кредитора. При этом важно подчеркнуть: различные способы оценки кредитоспособности не исключают, а дополняют друг друга, т.е. применять их следует в комплексе.

Подходы к оценке финансовой состоятельности клиентов.

Обратимся сначала к более богатому опыту банков стран Запада. Применяемые ими методики определения финансового состояния во многом схожи и даже нередко повторяются. Тем не менее их с определенной долей условности можно разделить на две категории: ориентированные на «нормального» заемщика; рассматривающие заемщиков с точки зрения того, насколько они близки к финансовой несостоятельности (банкротству).

Разработано много методик (систем) оценки кандидатов в заемщики. Наиболее интересными считаются методики PARSER и CAMPARI. Названия их образованы из начальных букв следующих английских слов.

Так, в практике европейских, американских и некоторых российских банков распространение получила методика CAMPARI. Анализ в соответствии с данной методикой заключается в поочередном выделении из кредитной заявки и прилагаемых к ней документов наиболее существенных факторов, определяющих деятельность клиента, в их оценке и уточнении после личной встречи с клиентом. Легко заметить, что эта и другие методики претендуют на комплексную оценку клиента, а не только на выяснение уровня его финансовой состоятельности. Это обстоятельство можно толковать одновременно и как достоинство методик, и как их недостаток.

Финансовая отчетность, подтвержденная аудиторской проверкой, служит для банка важным источником информации о заемщике. Ее анализ (обычно за последние три года) позволяет выявить как положительные стороны деятельности предприятия, так и увеличивающие кредитный риск просчеты, являющиеся предвестником финансовой опасности.

Очень важен анализ потенциальных источников погашения кредита, которыми служат:

1) прибыль предприятия или доход физического лица;

2) средства, предоставленные в качестве обеспечения кредита;

3) достаточный объем пригодных к продаже активов;

4) гарантии, представленные заемщиком (например, право изъятия личного имущества для погашения кредита). Основные сведения о состоянии указанных источников содержатся в балансах и отчетах о доходах, расходах и прибыли (в случае с физическими лицами — в документах о доходах и личном имуществе).

Решить вопрос о кредитоспособности юридического лица помогает оценка его финансового положения. Для этого обычно применяется комплексный анализ с использованием большого числа финансовых показателей. Особое внимание обращается на динамику прибыльности предприятия.

Симптомами возможной финансовой опасности для банка могут быть: налаживание предприятием производства ранее не выпускавшейся продукции и освоение в связи с этим нового рынка сбыта; появление зависимости клиента от кредитов (обычно краткосрочных) в связи с увеличивающимися накладными расходами; упущения клиента в контроле над своим оборотным капиталом (общий избыток товарных запасов и т.д.); наличие у клиента крупных и не запланированных потерь; нарушение клиентом сроков подготовки отчетности или представления в банк необходимых финансовых документов (это часто связано с их фальсификацией); просьбы клиента о выделении ему дополнительных средств сверх ранее согласованных лимитов; любое немотивированное несоблюдение обязательств.

Существуют признаки, позволяющие банку сделать вывод и о надвигающемся финансовом кризисе клиента: значительное превышение согласованных лимитов; нецелевое расходование средств полученного кредита; скудные и нерегулярные поступления денег от реализации товаров, особенно в сочетании со значительными выплатами поставщикам и неоправданным ростом продаж в кредит; выплаты другим кредитным организациям или резкое увеличение числа запросов от них о финансовом состоянии клиента; манипуляции клиента с чеками.

Западные банки используют различные статистические (вероятностные) методы оценки риска банкротства предприятий, претендующих на получение банковских кредитов. Эта вероятность может быть выражена с помощью баллов (score), и потому подобный метод носит название «скоринга».

Существуют разные методы скоринга. Чаще всего для оценки риска банкротства предприятия используются показатели, рассчитанные на основе данных баланса и отчета предприятия о результатах его деятельности.

Примерами таких показателей и коэффициентов могут служить известные модели, разработанные американцем Альтманом в 1968 г. и Банком Франции в 1982 г.[23].

Главной проблемой практического использования названных и других моделей скоринга является обеспечение связанности и непротиворечивости различных показателей. Многие банки, чтобы добиться более точных оценок, комбинируют по своему усмотрению различные показатели и коэффициенты.

Методики анализа финансового состояния заемщика в рекомендациях иностранных специалистов обычно сводятся к двум ключевым пунктам:

• берется группа показателей, на базе которых рассчитываются коэффициенты, характеризующие различные стороны деятельности заемщика;

• полученные значения коэффициентов сравниваются со значениями, рекомендованными в качестве нормативных (или критических)[24].

При практической реализации этой технологии приходится решать ряд проблем. Проблема первая — сколько и каких показателей использовать для анализа.

Количество расчетных коэффициентов, рекомендуемых для анализа финансового состояния, может быть неограниченно велико. Некоторые компьютерные программы такого анализа содержат 100 и более коэффициентов. Общее правило, видимо, может быть такое: цель анализа должна определять количество и набор необходимых коэффициентов. «Необходимые» — это тот минимальный круг значимых (независимых) коэффициентов, анализ которых будет признан обязательным. Остальные будут считаться вспомогательными и могут анализироваться во вторую очередь, если в этом будет необходимость. Отсюда ясно, что верный выбор перечня анализируемых коэффициентов зависит в конечном счете от экономической квалификации кредитного работника (аналитика, эксперта)[25].

Мировая банковская практика выработала много разнообразных групп финансовых коэффициентов, которые в принципе могут использоваться для анализа финансового состояния заемщика. Наиболее известной можно считать следующую их классификацию (все ее элементы подробно описаны в финансовой и банковской литературе).

Коэффициенты ликвидности — коэффициент текущей ликвидности (так называемый коэффициент покрытия); коэффициент оперативной ликвидности.

Коэффициенты эффективности (оборачиваемости) — коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности; коэффициент оборачиваемости запасов товарно-материальных ценностей; коэффициент оборачиваемости основных средств; коэффициент оборачиваемости активов.

Коэффициенты финансового левериджа (зависимости от привлеченных источников) — рассчитываются в отношении активов, капитала и т.д.

Коэффициенты прибыльности — коэффициенты доходности; коэффициенты рентабельности; коэффициенты прибыльности акций.

Коэффициенты обслуживания долгов — рассчитываются в виде отношения общей прибыли заемщика к тем или иным предстоящим ему платежам.

Использование перечисленных и подобных им показателей дополняется оценкой финансового состояния заемщика на основе:

• анализа денежных потоков — определения разницы между денежными поступлениями и расходами клиента за определенный период;

• анализа делового риска — определения возможности того, что кругооборот фондов клиента может не завершиться достаточно эффективно.

Получается весьма громоздкая схема. С учетом этого специалисты продолжают поиск более «компактного» минимально достаточного набора показателей.

Проблема вторая — какие значения коэффициентов считать «нормативными» или «критическими». На Западе значения коэффициентов, характеризующих фирму, рекомендуется сравнивать с ее более ранними показателями и со средними показателями по отрасли, к которой данное предприятие относится. В наших условиях реализовать такую рекомендацию трудно, если не невозможно. Сравнение со своими прежними показателями зачастую невозможно из-за постоянного изменения «правил игры» (налоговое законодательство, другие нормативные акты). Еще сложнее сравнивать показатели анализируемого предприятия с «нормативными», поскольку таковых просто нет. В казахстанском финансовом анализе возможность использования среднеотраслевых показателей в качестве нормативов декларируется, но ни один государственный орган не проводит подобных расчетов. Нормативные документы банковской системы Казахстана также не определяют порядок проведения финансового анализа.

Как уже отмечалось выше, банк должен по возможности убедиться и в том, что заемщик захочет вернуть кредит и уплатить проценты за него. В определенном смысле это даже более трудная задача, чем оценка финансовой состоятельности заемщика, поскольку касается таких его характеристик, как личные качества, моральный облик, репутация и т.д. Представляется, что банки могут и должны судить о таких качествах своих клиентов только опосредованно, по косвенным свидетельствам.

Для этого в первую очередь нужна информация, источниками которой в данном случае могут быть: переговоры с потенциальным заемщиком; внешние источники; внутренние источники (архив самого банка); инспекции на месте.

Для зарубежных банков первым источником внешней информации являются кредитные ассоциаций, банковские группы, члены которых часто встречаются и обмениваются информацией о клиентах. Вторым источником внешней информации являются специализированные государственные учреждения, частные агентства достаточно широкого профиля и кредитные бюро, которые собирают и продают кредитную информацию. Банки также могут пользоваться сведениями аудиторов, поставщиков, покупателей, конкурентов интересующих их фирм, банков, которые сотрудничали с ними, а также средств массовой информации. Наконец, имеется большое количество справочников и аналитических отчетов, которые тоже могут быть использованы в кредитной работе.

Важнейшей частью информации, получаемой через названные каналы, можно полагать сведения, которые отражают действительную кредитную историю заемщика. Многие страны достигли в этом плане значительных успехов, неплохо отладив у себя работу кредитных бюро.

В Казахстане в настоящее время сбором информации о финансовом состоянии клиентов занимаются в основном специализированные подразделения ряда кредитных организаций (в собственных интересах).

Созданы разрозненные базы данных, функционирующие без взаимного обмена информацией. Фактически казахстанские банки могут пополнять информацию о клиентах только силами собственных информационно-аналитических служб и служб безопасности (если таковые имеются). Действующие в стране офисы крупнейших иностранных рейтинговых и консультационных агентств обладают информацией преимущественно о зарубежных компаниях и могут быть полезны банкам только в случае, если последние работают на внешнем рынке.

Ненормальность такой ситуации давно очевидна. Вопрос о формировании общенациональной базы данных по кредитным операциям можно считать явно перезревшим. Банковские структуры Казахстана уже много лет пытаются организовать взаимодействие в данном направлении. Однако по ряду причин (недостаточная проработанность юридической и методической сторон проблемы, разногласия между кредитными организациями в вопросах предоставления информации о своих клиентах и др.) попытки создания соответствующих масштабных структур реальными успехами пока не увенчались. До последнего времени не было и соответствующей законодательной базы. Поэтому отдельные группы банков пытались объединить усилия, направленные на изучение финансового состояния заемщиков.

Кредитные истории, содержащие объективные сведения о деловых контактах юридических и физических лиц с банками, полезны тем, что они позволяют сотрудникам банков не интуитивно, а на основе фактов судить о личных качествах и предпринимательской репутации каждого претендента на кредит.

Обычно под репутацией заемщика имеют ввиду процедуру, проводимую кредитным учреждением с целью определения не только готовности заемщика вернуть долг, но и реальной его заинтересованности в полном и своевременном выполнении платежных обязательств. Информацией для анализа служат данные о финансовом состоянии клиента и о его отношениях с кредиторами в прошлом. Данные о надежности заемщиков собираются как кредитными учреждениями, так и специализированными фирмами. Результатом анализа являются специальные условия предоставления кредита конкретному заемщику.

Говоря о репутации заемщика, обычно имеют в виду его психический тип, компетентность, правдивость, порядочность и искренность намерений эффективно использовать кредит и возвратить его в срок с процентами. Моральные достоинства заемщика как предпринимателя связываются с его способностью воспроизвести полученные средства в масштабе, обеспечивающем погашение долга, поскольку моральные качества заемщика так или иначе проявляются в его поведении, в способах и результатах предпринимательства. Тем самым основной способ оценки репутации клиента сводится к попытке узнать о его профессиональных успехах и корректности выполнения ранее взятых кредитных обязательств.

В целом анализ репутации заемщика включает в себя: оценку основных нефинансовых показателей деятельности заемщика и параметров кредитной заявки; изучение профиля деятельности заемщика; изучение состава учредителей (участников) и целей деятельности компании-заемщика; оценку уровня управления в компании (личные качества руководителей, квалификация, опыт менеджеров, их способности и желание трудиться и т.д.) [26].

2 Проблемы в развитии банковской системы Казахстана

на современном этапе развития

2.1 Развитие банковского сектора Казахстана в условиях кризисных

явлений мировой финансовой системы

Банковский сектор, как ни один другой сегмент рынка, очень чувствителен к различным изменениям, происходящим в мировой экономике. До настоящего времени экономика Республики Казахстан не испытывала серьезных финансовых потрясений, поэтому нет опыта борьбы с подобными явлениями, нет и глубоких научных исследований по данной проблеме.

В этой связи целесообразно проанализировать влияние текущих кризисных явлений мировой экономики на развитие национального банковского сектора Казахстана и остановиться на следующих четырех ключевых моментах:

-выявить первопричины кризисных явлений в мировой экономике;

-проанализировать, насколько устойчивы экономика республики и банковский сектор к этим кризисным явлениям;

-обозначить меры, принимаемые регулирующими органами для обеспечения стабильного развития банковского сектора Казахстана;

-определить меры, которые предстоит реализовать в будущем, чтобы быть готовыми к любым кризисным явлениям в мировой экономике.

Первые признаки нестабильности на международных финансовых рынках проявились летом 2007 г. и были вызваны кризисом ипотечного кредитования в США. Дело в том, что в 2000 - 2003 гг. в США стремительно росли объемы выдаваемых населению ипотечных кредитов в условиях низких процентных ставок. В этот период в стране было много свободных денег, и банки охотно предоставляли их всем желающим. Кредиты могли получить даже люди с низким уровнем дохода без первоначального взноса и справки о доходах (в результате доля кредитов заемщикам с низким уровнем дохода составила 10 % американского ипотечного рынка).

В связи с перенасыщением экономики США дешевыми деньгами Федеральная резервная система (ФРС) начиная с 2004 г. по 2006 г. стала проводить политику удорожания денег, постепенно повышая ставки рефинансирования. Всего за этот период было осуществлено 17 повышений ставок на 0,25 процентного пункта каждая. Удорожание денежных ресурсов привело к снижению платежеспособного спроса населения, что вызвало, в свою очередь, падение цен на жилье. Начиная с 2006 г. у населения США начались проблемы с возвратом ранее полученных кредитов. Ситуация такова, что в настоящее время около 5,0 % американцев практически не могут расплатиться по ипотеке, а 0,65 % должников потеряли свои дома в пользу банков. В сложное финансовое положение попали ипотечные компании. За последние 18 месяцев разорились 25 % операторов на рынке вторичной ипотеки[27].

Аналогичные проблемы возникли и в европейских финансовых институтах. Аналитики Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) пришли к выводу, что рост мировой экономики может замедлиться из-за кризиса ипотеки в США. Кризис в США спровоцировал мировой кризис ликвидности, то есть залоговое имущество - по большей части жилые дома, - стало стоить меньше, следовательно, часть кредитов осталась без покрытия стоимостью этого имущества.

Центральные банки ведущих стран мира стали предоставлять краткосрочные кредиты участникам финансовой системы для того, чтобы сбить резко возросшие процентные ставки. 18 сентября 2007 г. ФРС США приняла решение о снижении ставки рефинансирования с 5,25 до 4,75 %, которое, по мнению экспертов, смягчит кризис на финансовых рынках, но ненадолго.

Даже по истечении достаточного времени вопрос о том, произойдет ли углубление кризиса в США или ситуация стабилизируется остается открытым и зависит не только от ставки ФРС, но и от финансовых результатов деятельности крупнейших западных банков и фондов. Эти данные помогут оценить, насколько глубоко проблемы, вызванные ухудшением рынка ипотечного кредитования США, проникли в мировую финансовую систему. Казахстанским финансовым аналитикам предстоит всесторонне исследовать эти явления, чтобы быть готовыми к различным вызовам современности.

На наш взгляд, способность любого государства противостоять внешним кризисам проистекает из его экономической и в значительной мере финансовой мощи, умения своевременно и правильно реагировать на эти вызовы, грамотно использовать весь арсенал имеющихся в его распоряжении финансовых и денежно-кредитных инструментов регулирования экономики, то есть от профессионализма управленцев и их уверенности в решении любых сложнейших проблем развития экономики страны.

Казахстан сегодня обладает достаточным запасом финансовой прочности, чтобы противостоять кризисным явлениям, происходящим в мировой экономике. Казахстанская экономика - одна из наиболее динамично развивающихся. В мире не так много стран, которые демонстрируют ежегодный прирост ВВП в девять-десять процентов[28].

Если говорить о показателях финансовой мощи государства, то на сегодня республиканский бюджет - свыше 2,5 трлн. тенге; местные бюджеты - свыше 1,0 трлн. тенге; Национальный фонд - свыше 2,4 трлн. тенге; НПФ (пенсионные накопления вкладчиков) - свыше 1,0 млрд. тенге; сумма вкладов населения -свыше 1,0 трлн. тенге; доходы национальных компаний - свыше 800 млрд. тенге и т. д.

Международные резервы страны хотя и несколько снизились за последние годы финансового кризиса, но остаются весомыми и составляют в настоящее время 38,0 млрд. дол. США. В октябре 2009 г. спрос на доллары вернулся к своему обычному уровню, темпы снижения чистых валютных резервов Национального банка значительно уменьшились.

Рост казахстанской экономики характеризуется тем, что за прошедшее десятилетие ВВП страны увеличился с 22 млрд. долларов США до 100 млрд. дол., то есть почти в пять раз. ВВП на душу населения вырос за этот период в 3,7 раза и в истекшем году приблизился к 7 тыс. дол. США, сравнявшись с показателями ряда государств Центральной и Восточной Европы. Объем прямых иностранных инвестиций, привлеченных в казахстанскую экономику, достиг более 70 млрд. дол. США, что составляет 80 % от всех инвестиций, привлеченных в Центральную Азию.

В настоящее время основным источником финансирования бизнеса в Казахстане является банковский сектор, поскольку фондовый рынок в стране недостаточно развит. В свою очередь, банки второго уровня формируют свои ресурсы за счет депозитов и заемных средств. За последние пять лет казахстанским банкам удалось увеличить объемы привлекаемых депозитов в 7 раз, их доля к ВВП страны возросла с 13,6 до 35,7 %.

Ключевой характеристикой казахстанских банков является использование различных источников финансирования: еврооблигаций, заимствований на отечественном рынке и синдицированных займов. Анализ показал, что в среднем восемь крупнейших казахстанских банков (из 34 банков, действующих на территории республики), совместно контролирующих почти 90 % всего объема банковских активов, 44 % своих активов финансируют за счет заимствований, из них 17,0 % - за счет заимствований у иностранных банков. Такой высокий показатель использования заемных средств не мог не отразиться на деятельности некоторых банков второго уровня, которые в последние годы чрезмерно увлеклись внешними займами. Они в определенной степени испытали на себе кризис краткосрочной ликвидности в августе 2007 г., поскольку доступ к западным долговым рынкам значительно осложнился, что вынудило их сместить акценты заимствований в пользу внутреннего рынка, в первую очередь, депозитного.

В условиях проблем с текущей ликвидностью в то время наибольшую угрозу для банков представлял отток депозитов, и в первую очередь вкладов населения, которое могло произойти в случае возникновения панических настроений среди вкладчиков. Но, к счастью, этого не произошло, что является бесспорным свидетельством устойчивости банковской системы нашей страны. Более того, Народный банк Казахстана в августе и сентябре 2009 г. привлек депозитов в значительно больших объемах, чем прежде, на сумму свыше 1,2 млрд. дол. США. (Объем депозитной базы этого банка составил 750,8 млрд тенге, в том числе вклады населения - 351,7 млрд. тенге.)

В целом активы банковского сектора Казахстана выросли за последние 5 лет в 11,3 раза, с 6 млрд. дол. США (784 млрд. тенге) в 2001 г. до 70 млрд. дол. США (8872,0 млрд. тенге) в 2009 г. (см. таблицу 1).

По информации, опубликованной на сайте Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (АФН), на 1 августа 2009 г. совокупные активы банков второго уровня продолжают расти высокими темпами и составили свыше 11 трлн. тенге, в том числе займов свыше 8,0 трлн. тенге. Несмотря на ухудшение условий заимствования на внешних рынках казахстанские банки продолжают наращивать объемы кредитования, что также свидетельствует о значительном запасе прочности банковской системы Казахстана.

Высокие показатели банковской системы Казахстана объясняются именно ростом ее совокупных активов, связанным с происходящими в республике институциональными реформами. Международные эксперты из «Ренессанс Капитал» (Renaissance Capital - ведущая инвестиционно-банковская и финансовая группа, работающая на финансовых рынках в России и странах СНГ) отмечают, что из всех стран СНГ банковский рынок Казахстана является самым преобразованным и эффективно регулируемым. Это обстоятельство (в совокупности с устойчивым экономическим ростом) стало основой быстрого развития банковского сектора.

С одной стороны, внешние заимствования позволили привлечь в казахстанскую экономику более дешевые финансовые ресурсы с мировых финансовых рынков, обеспечив тем самым интенсивное развитие отдельных секторов экономики, таких, как: строительство, торговля, малый и средний бизнес.

С другой - произошла интеграция банковской системы Казахстана в мировую, следовательно, банки оказались более подверженными влиянию мирового финансового кризиса, поскольку казахстанские банки, как и американские, стали увлекаться в последние годы ипотечными кредитами. В частности, в ссудных портфелях крупнейших казахстанских банков кредитование ипотеки и строительства превысило 50 %, несмотря на предусмотренные ограничения по видам предоставления кредитов на уровне 17 – 18 %. Такое положение привело к росту рисков за счет снижения уровня ответственности и гарантированности кредитов. Не случайно Всемирный банк отнес Россию и Казахстан к зонам риска по ипотечному кредитованию.

Качество ссудного портфеля в последние годы по сравнению с 2001 г. несколько ухудшилось, что объясняется стремительными темпами роста кредитования. В Казахстане наблюдался строительный и ипотечный бум, и многие банки в значительной мере подверглись риску в этой сфере. Активно развивалось и потребительское кредитование, и вследствие нехватки функционального и эффективного кредитного бюро банки полагались на собственные либо приобретенные скоринговые системы для оценки риска.

Соотношение собственного капитала к активам снизилось за последние 5 лет с 15,6 до 13,2 %. Более быстрые темпы роста активов при неадекватном росте капитала предопределяют увеличение потенциальных рисков для банковского сектора, что определяет необходимость поэтапного перехода к требованиям Нового соглашения (Базель II).

В сложившейся ситуации банкам следует увеличивать уставный капитал, но это связано в настоящее время с определенными трудностями. Поэтому некоторые банки вынуждены ограничивать кредитование, чтобы соблюдать нормативы. Сегодня перед банками остро стоит проблема источников увеличения капитала. Прибыли явно недостаточно, а возможности привлечения субординированных займов исчерпаны. Крупные банки обычно размещают свои активы на внешних рынках в виде депозитарных расписок (IPO). Процедуры же выпуска и размещения акций требуют существенного периода подготовки.

Начиная с июля 2006 г. и по сей день Национальный банк Казахстана (НБК) и Агентство Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (АРНФРО) приняли ряд мер по ограничению внешних заимствований банков:

-увеличились с 6 до 8 % резервные требования к валютным заимствованиям у банков-нерезидентов и к любым другим видам заимствования в форме долговых обязательств и субординированного долга;

-с 1 октября 2006 г. банки должны соблюдать минимальные требования по отношению номинальных валютных активов к номинальным валютным обязательствам по сроку погашения каждого;

-банкам запрещено иметь неиспользованное внешнее краткосрочное финансирование (до одного года) выше стоимости своего собственного капитала.

Принятые меры оказались правильными и очень своевременными, иначе последствия мирового финансового кризиса могли быть для казахстанских банков более глубокими. Об этом свидетельствует ситуация, сложившаяся на финансовом рынке Казахстана в конце августа и начале сентября 2007 г. Американский ипотечный кризис коснулся в определенной мере и нашей экономики. Казахстан первым среди стран СНГ испытал на себе последствия кризиса ликвидности на мировом рынке. С 1 августа взлетели ставки на рынке межбанковского кредита, курс тенге стал падать, неожиданно начался отток капитала из страны.

Одним из первых последствий кризиса на мировом рынке стало падение курсов акций казахстанских банков. Основная причина проблем - огромные внешние займы казахстанских банков и растущий разрыв торгового сальдо. Так, бум кредитования привел к росту внешнего долга казахстанских банков и компаний до 95 % к ВВП в 2008 г. по сравнению с 70 % в 2005 г. При этом почти половина его (из 91 млрд. дол. - 45,4 млрд. дол. США - это внешняя задолженность банков). Надо признать, что Казахстан - единственная страна в СНГ, где банки за границей занимают весьма значительные суммы.

Данные анализа показывают, что за последние пять лет объемы привлеченных внешних обязательств банков второго уровня, ежегодно практически удваивались, что соответствующим образом отразилось как на росте ссудного портфеля, а вместе с ним и активов, так и на увеличении доли таких обязательств в структуре финансирования. В частности, прирост обязательств перед нерезидентами в 2009 г. составил 99,6 %, а их удельный вес в совокупных обязательствах банковского сектора увеличился с 50,7 до 51,6 %.

Внешние заимствования привлекаются казахстанскими банками в форме кредитов иностранных финансовых организаций и путем выпуска собственных ценных бумаг. Банки также активно заимствуют средства на международных рынках посредством синдицированных и еврооблигационных займов. В частности, в структуре обязательств перед нерезидентами преобладают вклады дочерних организаций специального назначения и займы полученные от других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций.

В связи с ухудшением условий внешних заимствований на мировом рынке капитала казахстанские банки столкнулись с рисками рефинансирования внешних обязательств и с определенным дефицитом ликвидности. По оценкам Standart & Poor's в ближайшие 12 месяцев казахстанским банкам ежеквартально потребуется около 3 млрд. долларов США для рефинансирования, причем 70 % рефинансируемых обязательств составят синдицированные займы. Банковская система Казахстана испытывает весьма значительные потребности во внешнем финансировании.

По оценкам аналитиков, чистый внешний долг банковского сектора Казахстана вырос с 15 % по счету текущих операций на конец 2003 г. до 58 % (по предварительным данным) на конец 2008 г. вследствие финансирования беспрецедентного роста кредитного бума в стране. Однако одним из положительных моментов здесь является то, что банки диверсифицировали выпускаемые долговые обязательства по видам валют, виду и срокам погашения, по группам инвесторов, что обеспечивает им некоторую защиту от рисков. Кроме того, размещенные долговые обязательства имеют относительно длинные сроки обращения и в ближайшее время не создадут серьезных проблем, связанных с их погашением.

Следует также отметить и то, что объем ипотечных кредитов в Казахстане относительно невелик: составляет 5 % к ВВП и по сравнению с мировой практикой это не очень большая величина. В Казахстане фиксированные процентные ставки относительно высокие, поэтому набрать кредитов подешевле, как это случилось в США, не получится. Потенциал роста рынка ипотечного кредитования в стране велик, несмотря на высокие цены на недвижимость.

Проведенный нами анализ показал, что банковский сектор Казахстана на протяжении всего периода независимости развивался в целом поступательно и прогрессивно.

Проблемы с ликвидностью вынуждают банки повышать ставки вознаграждения по привлекаемым депозитам как физических, так и юридических лиц. Отдельные банки уже пошли на это, что приведет к некоторому подорожанию ресурсов. Так, если средневзвешенная ставка вознаграждения по ипотечным кредитам в 2008 г. составляла 12,8 %, то в августе 2009 г. выросла до 13,4 % и по отдельным банкам и более того.

Подорожание ресурсов, естественно, соответствующим образом отразится и на процентных ставках по выдаваемым кредитам. Кроме того, банки ужесточили требования к заемщикам в части предоставления залога, первоначального взноса по ипотечным кредитам, срокам кредитования и так далее. Одним словом, деньги на отечественном рынке стали намного дороже. В определенной мере это сыграло как положительный эффект в плане сдерживания инфляции в результате снижения предложения денег на кредитном рынке.

Вместе с тем общеизвестно, что от стабильности положения банков и, соответственно, развития кредитования экономики, зависят, в том числе и темпы роста строительства и бизнеса и реализация крупных инвестиционных проектов.

Важную роль в стабилизации ситуации на финансовом рынке Казахстана, на наш взгляд, сыграли оперативные меры Правительства по созданию финансового пула для поддержки банков в размере 4 млрд. долларов США, изысканные в процессе уточнения республиканского бюджета на 2007 г. Эти бюджетные средства призваны обеспечить: вливание финансовых ресурсов в экономику страны для сохранения кредитной активности банков; недопущение снижения стабильности ипотечного рынка; продолжение финансирования малых и средних проектов бизнеса на приемлемых для них условиях и перспективных инвестиционных проектов, важных для диверсификации экономики.

За счет этих средств увеличились объем выкупа прав требований у банков второго уровня по ипотечным кредитам через АО «Казахстанская ипотечная компания» (АО КИК) (20,5 млрд. тенге). Кроме того, государственное финансирование в сумме 122 млрд. тенге пошло через институты развития (на возвратной основе). При этом АО Фонд устойчивого развития «Казына» обеспечило адекватные кредитные ставки. В целом принятые меры позволили не допустить резкого снижения кредитования экономики.

Проектом республиканского бюджета в 2010 г. также было предусматрено создание стабилизационного фонда в сумме 205 млрд. тенге. В целом эти меры сняли напряженность, существующую на рынках, и обеспечили сохранение относительно высокой экономической активности субъектов рынка.

Вместе с тем проявляющаяся в последние годы тенденция ужесточения конкурентной борьбы в банковском секторе Казахстана диктует необходимость формирования новых подходов и выработки практических рекомендаций по выявлению проблем, связанных с финансовой устойчивостью коммерческих банков. После значительных прямых и косвенных издержек нескольких финансовых кризисов, случившихся в 90-х гг. XX в., в мире была осознана необходимость разработки так называемых индикаторов - предвестников финансового кризиса.

Так, в настоящее время Агентством Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций разрабатывается перечень индикаторов ранней диагностики банковской нестабильности, включающий достаточно широкое количество индикаторов, к которым относятся группы индикаторов рыночного риска, кредитного риска, риска ликвидности (источников финансирования), валютного риска и др.

Исходя из опыта стран, переживших кризисы в конце 90-х гг., и с учетом имеющихся тенденций в экономике Казахстана, каждому индикатору будет соответствовать определенное пороговое значение, выход за пределы которого позволит надзорному органу идентифицировать банк и направления деятельности внутри банка, где есть или могут появиться проблемы, и, как следствие, определить приоритетные направления для проведения инспекторских проверок и принятия своевременных действий надзорным органом.

В ближайшее время Агентство практически завершило работу по совершенствованию Схемы оперативных действий при нарастании системных рисков на финансовом рынке, что, на наш взгляд, будет в будущем способствовать выходу отечественной банковской системы на качественно новый уровень, обеспечивающий повышение ее надежности, устойчивости, характеризующийся расширением финансовых возможностей для обеспечения устойчивого развития казахстанской экономики.

За последние два года Агентством проведена значительная работа по совершенствованию системы управления кредитным риском в банковской системе, ужесточены требования по классификации активов, условных обязательств и создания провизии против них, установлены критерии к Методике оценки финансового состояния заемщика, введен отдельный порядок классификации ипотечных жилищных займов, выданных физическим лицам и формирования провизии по ним. Введение данных требований, на наш взгляд, позволит осуществлять адекватную оценку кредитного риска банков по ипотечным жилищным займам.

Ужесточение требований по классификации активов способствовало формированию казахстанскими банками объема резервов, адекватного принимаемым ими рискам. При этом банки при принятии решения о выдаче займов начинают смещать акцент с залогового обеспечения на финансовое состояние заемщиков, что является, на наш взгляд, правильным подходом к оценке собственных рисков в складывающихся условиях. Кроме того, повышены требования к достаточности собственного капитала в отношении займов, связанных с недвижимостью, и потребительским кредитованием. Предусмотрено взвешивание ипотечных жилищных займов по степени риска в зависимости от отношения суммы предоставленного ипотечного жилищного займа к стоимости залога и предусмотрено взвешивание потребительских займов по степени риска в размере до 150 %.

Таким образом, предпринятые меры регуляторного характера позволят минимизировать потери банковского сектора Казахстана, возникающие в результате коррекции на мировых рынках.

В соответствие с программными документами, в целях выработки основных принципов и процедур взаимодействия государственных органов в вопросах обеспечения финансовой стабильности, Национальным банком Республики Казахстан совместно с Правительством и АФН разработан Меморандум по вопросам финансовой стабильности.

Меморандум направлен на организацию эффективной системы взаимодействия государственных органов, проведение скоординированной политики Национального банка, АФН и Правительства по регулированию рисков субъектов финансовых отношений и в конечном итоге призван способствовать обеспечению финансовой стабильности. Меморандум предполагает следующие направления реализации эффективной антикризисной политики:

-совершенствование методов ранней диагностики ухудшения ситуации в отдельном финансовом институте и методик выявления предпосылок для возникновения системных кризисов;

-разработка методов оценки эффективности различных форм государственной финансовой поддержки;

-создание механизмов и процедур рекапитализации и улучшения финансового состояния финансовых институтов и др.

Представляется, что комплексные меры, предпринятые Правительством и Парламентом Республики Казахстан, Национальным банком и Агентством Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, во взаимосвязи дадут положительный эффект.

В завершение краткого обзора развития банковского сектора Казахстана на данном этапе следует отметить, что Казахстан успешно интегрируется в мировое хозяйство. Если в 1993 г. внешнеторговый оборот составлял 4,9 млрд. долларов США, то начиная с 2009 г., по предварительным данным, ожидается 80 млрд. долларов США.

Другим показательным примером взаимного сотрудничества является деятельность Евразийского банка развития (ЕАБР). В качестве банка развития ЕАБР рассматривает вопрос о предоставлении коммерческим банкам кредитных линий для финансирования предприятий малого и среднего бизнеса в России и Казахстане.

В рамках одобренной Банком Концепции создания и участия Евразийского банка развития в фондах прямых инвестиций Банк предполагает способствовать созданию системообразующих элементов национальной индустрии прямых инвестиций в России, Казахстане и в других странах -участниках Банка и формированию благоприятной экономической и правовой среды для их последующего развития.

Можно отметить и негативные моменты, которые сдерживают экономическое сотрудничество двух стран. В частности, в отношениях между Россией и Казахстаном не устранено двойное налогообложение, что сегодня существенно мешает интеграции не только бизнеса, но и банковских систем двух стран. Следовательно, необходимо совершенствовать законодательство двух стран с тем, чтобы создать максимум благоприятных условий для развития взаимовыгодного и эффективного бизнеса в обеих странах.

Важную роль в стабилизации ситуации на финансовом рынке Казахстана, на наш взгляд, сыграли оперативные меры Правительства по созданию финансового пула для поддержки банков в размере 4 млрд. долларов США, изысканные в процессе уточнения республиканского бюджета на 2007-09 гг. Эти бюджетные средства призваны обеспечить: вливание финансовых ресурсов в экономику страны для сохранения кредитной активности банков.

2.2 Анализ качества кредитного портфеля Рудненского филиала

АО Банк «Центр Кредит»

Основной банковской операцией традиционно является кредитование. Кредитованию, как и другим активным операциям, предшествуют операций по формированию ресурсов банка (пассивные операции). Виды активных операций во многом зависят от качества, стабильности и срочности пассивов банка. Пассивы АО Банк «Центр Кредит» состоят из собственных и привлеченных средств. Собственные средства АО Банк «Центр Кредит» по состоянию на 1 января 2009 г. занимают 28 %, привлеченные – 72 %. В составе собственных средств доля уставного капитала занимает 51 %. Уставный капитал банка обеспечивает устойчивость его финансового состояния. В этих целях Национальный банк РК устанавливает требования к минимальной величине уставного капитала и собственных средств банка и норматив достаточности собственного капитала Н1. Данные требования с запасом выполняются АО Банк «Центр Кредит»

Анализ активов банка является следующим после анализа ресурсной базы банка этапом комплексной системы анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка. Считается, что анализ и оценка активных операций является наиболее важной стадией анализа деятельности коммерческого банка, так как позволяет оценить, насколько эффективно банк использует свою ресурсную базу, а также в некоторой степени определить степень специализации банка[29].

Таким образом, анализ активов – есть анализ направлений использования банковских ресурсов, анализ основных видов и направлений банковской деятельности, включающий в себя изучение и оценку экономической эффективности размещенных банком средств и нацеленный на принятие банком наиболее оптимальной политики размещения имеющихся у него ресурсов (в частности, на основе выводов анализа активов разрабатываются конкретные предложения по управлению внутренними ресурсами и внутрибанковскими резервами и т.д.).

Общий анализ всех активов и структуры активов банка.

Общий анализ всех активов и структуры активов банка производится по следующим этапам:

-определение величины активов и активов-нетто (величины чистых активов), выявление динамики данных показателей.

Общий анализ активов банка начинается с выяснения общей картины по показателям состояния банковских активов (А), активов-нетто (Ан) и их динамки.

При оценке абсолютного изменения величины активов банка за период было выявлено его увеличение в 2,3 раза (с 29 044 463 тыс. тг. до 68 527 172 тыс. тенге.), что может свидетельствовать:

-о наращивании банком объемов активных операций за анализируемый

период;

-о тенденциях роста привлеченных ресурсов, направляемых на осуществление активных операций за оцениваемый период;

-о расширении направленности вложений средств банка (развитие новых для

банка видов активных операций);

-о росте банковской прибыли, а, следовательно, и эффективности банковской деятельности в целом;

-об увеличении размера имущества банка, но и возможно «утяжеление» структуры активов банка за счет роста неликвидных активов;

-об увеличении размера низкодоходных активов и активов, не приносящих доход (касса, корсчета и т.п.);

-об увеличении рискованности активных операций банка (например, за счет роста объемов рисковых кредитных вложений, вложений в высокорисковые ценные бумаги и т.п.);

-о росте дебиторской задолженности банка и, главным образом, проблемной просроченной задолженности и др.

Рассмотрим активы АО Банк «Центр Кредит» за тот же период (2007-2009) активы банка выросли на 9,6 млрд. тенге или в 3,2 раза (2009 год к 2008 – в 1,3 раза, 2008 год к 2007 – в 2,4 раза). Основной объем прироста активов в 2009 году (2,2 млрд. тенге) приходится на долю ссудного портфеля АО Банк «Центр Кредит» (2009 г. – 60,2 % от суммы активов)[30].

Доля доходных активов в общей сумме активов АО Банк «Центр Кредит» на конец 2008 года составляла 71 %, на конец 2009 года – 84 %. За 2009 год доходные активы Банка увеличились на 4,3 млрд. тенге или 59,4 % к 2008 году. Менеджмент банка планирует поддерживать уровень доходных активов на текущем уровне, изменив при этом их структуру путем увеличения портфеля ценных бумаг и снижения объема ссудного портфеля. По отраслям экономики ссудный портфель распределен следующим образом: торговля – 34,1 % от всего объема, промышленность – 16,4 %, ипотечное кредитование – 12,6 %, пищевая промышленность – 8,0 %, сельское хозяйство – 3,2 %, строительство – 3,1 %, прочее – 16,5 %.[31]

Таблица 2

Структура доходных активов АО Банк «Центр Кредит»

Тип ссуды	на 01.01.2009 года	на 01.01.2010 года
	тыс. тенге	%	тыс. тенге	%
1	2	3	4	5
Ценные бумаги	787 076	10,8	2 045 343	17,5
Депозиты в банках	363 631	5,0	1 275 847	11,0
Кредиты клиентам	6 157 797	84,2	8 326 133	71,5
Всего	7308504	100	11647323	100

В целом, говоря о результативности анализа структуры активов по степени доходности, следует отметить, что идеальной структурой активов банка по уровню доходности является структура, представленная следующим образом: величина неработающих активов стремиться к 0 %; величина работающих активов – к 100 %.

Однако, на практике для отечественных банков достижение такой структуры нереально и поэтому оптимальной для них можно считать структуру, сложившуюся следующим образом:

-величина неработающих активов стремится и колеблется в пределах 15-25 % (если величина неработающих активов больше 25 %, то банк, возможно, занимается не свойственными ему операциями или имеет проблемы при управлении активами; по методике CAMEL рекомендуемая доля установлена в пределах – от 0,5 % до 3 %);

-величина работающих активов – 75-85 % (по методике CAMEL от 97 % до 99,5 %);

Итак, можно сделать вывод, что структура активов банка соответствует установленным требованиям с точки зрения доходности активов.

Доходы, расходы и прибыль являются отражением комплекса объективных и субъективных факторов, воздействующих на деятельность банка: клиентская база, местоположение, наличие достаточных помещений для обслуживания клиентуры, уровень конкуренции, степень развития финансовых рынков, уровень взаимоотношений с государственными органами и отдельными их представителями, качество управления банков.

Совокупный доход характеризует совокупный результат деятельности банка во всех секторах его финансово-хозяйственной деятельности.

Совокупный доход состоит их доходов от операционной деятельности, доходов по операциям с ценными бумагами, доходов от неоперационной деятельности и прочих

Значительную долю в общем объеме доходов АО Банк «Центр Кредит» составляют доходы, связанные с получением вознаграждения по ссудам и по расчетно-кассовым операциям. Доходы по ссудам увеличились в 1,5 раза (с 811,2 млн. тенге на конец 2008 года до 1 207,3 млн. тенге.), по расчетно-кассовым – в 1,8 раза (с 367,9 млн. тенге. до 645,3 млн. тенге.) за счет открытия дополнительных счетов. На конец 2008 года в банке обслуживалось 82 тысячи клиентов.

Общая сумма расходов АО Банк «Центр Кредит» за 2009 год относительно 2008 года выросла на 80,8 %. Столь существенный рост расходов в 2009 году по разъяснению менеджмента банка обусловлен общей политикой по развитию информационных технологий, агрессивной рекламной кампанией и открытием 12 новых расчетно-кассовых отделов. Собственные источники выросли за год на 77,8 % до 70 532 073 тыс. тенге. Также в 2008 году произошло увеличение уставного капитала банка в 1,5 раза. Доходы за 2008 год составили 270 522 923 тыс. тенге. Расходы в 2008 году составили 260 181 406 тыс. тенге. Балансовая прибыль банка достигла 10 341 517 тыс. тенге [32].

Таблица 3

Анализ структуры и динамики доходов

Наименование показателя	Значения показателей тыс. тенге	Структура, %	Темп роста, %
	1.01.06	1.01.07	1.01.06	1.01.07
1	2	3	4	5	6
Доходы	3 813 257	10 932 233	100,0%	100,0	286,6
Процентные доходы	1 764 849	4 050 415	46,28	37,05	229,5
Процентные доходы от размещения средств в кредитных организациях	84 122	134 546	2,21	1,23	159,9
Процентные доходы от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	1 642 940	3 784 506	43,08	34,62	230,3
Процентные доходы от ценных бумаг с фиксированным доходом	30 551	117 340	0,80	1,07	384,0
Процентные доходы от других источников	7 236	14 023	0,19	0,13	193,7
Доходы от операций с ценными бумагами	276 724	2 173 498	7,26	19,88	785,4
от перепродажи цен. бум.	108 698	738 584	2,85	6,76	679,4
дивиденды от вложений в акции	1 318	12 070	0,03	0,11	915,7
другие доходы	166 708	1 422 844	4,37	13,02	853,4
Доходы от валютных операций	958 728	1 764 128	25,14%	16,1	184,0
По обменным опер. с инвалютой	958 728	1 764 128	25,14	16,14	184,0
Доходы от операций с драгоценными металлами	0	2 252 879	0,00	20,61	-
Доходы от переоценки иностранной валюты	55 153	12 847	1,45	0,12	23,2
Комиссионные доходы	390 059	619 080	10,23	5,66	158,7
Доходы от разовых операций	14 982	26 758	0,39	0,24	178,6
полученных штрафов, пеней, неустоек	14 679	24 106	0,38	0,22	164,2
от реализации имущества	303	2 652	0,01	0,02	875,2
Доходы от прочих операций	33 725	32 628	0,88	0,30	96,7
от списания Кр.зад-ти	38	45	0,00	0,00	118,4

Анализ таблицы показывает, что основная доля доходов приходилась на процентные доходы, которые на конец анализируемого периода составляли 37,5% в общей структуре доходов. Доля процентных доходов снизилась, что было вызвано резким увеличением доли доходов от операций с драгоценными металлами (с 0 % до 20,61 % в общем структуре доходов). Одновременно с этим следует отметить рост по таким статьям как, доходы от операций с ценными бумагами (с 7,26 % до 19,88 % в составе доходов) и доходов от валютных операций, доля которых в составе доходов снизилась[33].

3 Формирование механизма управления возвратностью кредитов

3.1 Обоснование мероприятий по обеспечению возвратности

банковских ссуд

Возвратность кредитов выступает не только важным условием сохранения устойчивости банковской системы региона и страны в целом, а основополагающим критерием самой сущности кредита. Она оказывает непосредственное влияние на восстановление и усиление взаимодействия финансового и реального секторов экономики. Возвратность банковских кредитов базируется на соблюдении основополагающих принципов кредитования. В этой связи нами проведен анализ состояния срочности, целенаправленности и обеспеченности банковских кредитов.

Для сравнительного анализа выполнения принципа срочности в деятельности банков второго уровня Республики Казахстан Костанайского региона за основу взята динамика состояния просроченной задолженности по предоставленным кредитам (таблица 4).

Из анализа данных, приведенных в таблице 4 видно, что на фоне увеличения кредитных вложений банков в экономику удельный вес просроченной задолженности остается на уровне около 2 % от общей суммы банковских кредитов. Вместе с тем, следует отметить ежегодный рост фактической суммы просроченной задолженности: если в 2005 г. просроченная задолженность составила 4,8 млрд. тенге, то в 2009 г. она увеличилась на 25,2 млрд. тенге, или более чем в 6 раз, составив 30,0 млрд. тенге.

Таблица 4

Просроченная задолженность по судам банков второго уровня

Республики Казахстан

Наименование показателя	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2008 г.	2009 г.
Кредиты банков второго уровня, млдр. тенге	276,2	489,8	672,4	978,1	1484,0
Просроченная задолженность по ссудам банков второго уровня, млрд. тенге	4,8	8,3	15,5	17,9	30,0
Удельный вес просроченной задолженности в общем объеме кредитов, %	1,7	1,7	2,3	1,8	2,0

Удельный вес просроченных кредитов в общем объеме кредитных ресурсов варьируется от 1,7 % до 2,3 % всех выданных банковской сферой кредитов, что свидетельствует о достаточно низком уровне просроченных долгов в экономике [34]. Но проблема несоблюдения принципа срочности возврата кредита все же остается актуальной, так как наличие просроченной задолженности по кредитам банков второго уровня Республики Казахстана в размере 30,0 млрд. тенге говорит о несвоевременном погашении кредитов. В этой связи для сокращения просроченной задолженности необходимо усиление внимания банковских специалистов к работе по возврату выданных кредитов, налаживание кредитных отношений банков с предпринимательством, усиление ответственности руководителей и менеджеров предприятий-заемщиков по возврату кредитных ресурсов, улучшение платежеспособности заемщиков.

Объем просроченной задолженности коммерческих банков Казахстана за период 2005-2009 гг. наглядно представлен на рисунке 3.

Рисунок 3.Просроченная задолженность по кредитам коммерческих банков

Республики Казахстан за 2005-2009 гг.

Анализ выполнения принципов кредитования в практике коммерческих банков и их филиалов конкретно в Костанайской области подтверждает наличие у многих банков значительной величины просроченной задолженности. Так, было проведено исследование динамики просроченной задолженности Рудненского филиала АО Банк «ЦентрКредит».

Исследование состояния просроченной задолженности Рудненского филиала АО Банка «Центр Кредит» по данным, представленным в таблице 5, показывает, что удельный вес просроченных кредитов в общей сумме ссудной задолженности снизился. На конец 2008 года доля просроченных кредитов составляла 5 % или 39,9 млн. тенге, к концу 2009 году она снизилась до 1,5 %, хотя сумма просроченной задолженности соответственно и общей сумме кредитования увеличилась. Наличие просроченной задолженности подтверждает существование «проблемных» кредитов в деятельности Рудненского филиала АО Банк «Центр Кредит», которые требуют усиленного внимания со стороны работников кредитного отдела банка.

Таблица 5

Просроченная задолженность по ссудам Рудненского филиала

АО Банка «Центр Кредит»

Наименование показателя	2008 г.	2009 г.
	Млн. тенге	Удельный вес в объеме кредитов, %	Млн. тенге	Удельный вес в объеме кредитов, %
Непросроченная задолженность по ссудам	759,7	95,0	6145,7	98,5
Непросроченная задолженность по ссудам	39,9	5,0	93,6	1,5
Сумма кредитных вложений	799,6	100,0	6239,3	100,0

При изучении состояния возвратности банковских ссуд большое значение имеет анализ качества кредитного портфеля банков второго уровня Республики Казахстан, который представлен на рисунке 4.

Анализ данных рисунка 4 показывает, что в большинстве выданные банками кредиты относятся к стандартным, удельный вес таких кредитов составляет за анализируемый период снизился с 60,8 % в общей сумме выданных кредитов на начало 2006 г. до 56,2 % на начало 2007 года. Кроме того, результаты анализа свидетельствуют о наличии среди выданных банками кредитов сомнительных, означающих вероятность возникновения просроченной задолженности и возможность невозврата ссуженной стоимости. В ходе анализа выявлено постепенное увеличение величины сомнительных кредитов: их общий удельный вес, составлявший на начало 2006 года 37,1 % от общей суммы кредитного портфеля, возрос до 40,9 % на начало 2007 года.

При сравнении показателей банковских систем Казахстана и Российской Федерации следует отметить, что по состоянию на 01.01.06 г. доля стандартных займов банков России в общем объеме займов составляла 90,7 %, доля сомнительных - 1,5 %, доля безнадежных - 3,4 %. Следовательно, в банковской системе Казахстана качество ссудного портфеля банков намного ниже. Данный негативный факт можно объяснить введением в 2003 году новых Правил классификации активов с более жесткими требованиями к казахстанским банкам. Резервы российскими банками формируются при обесценении ссуды, то есть при потере ссудной стоимости вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств. В то же время, казахстанские банки обязаны формировать провизии даже в случае отсутствия просроченных обязательств по займу, но при условии недостаточной финансовой устойчивости заемщика.

Негативным моментом в кредитной деятельности банков остается сохранение высокой доли безнадежных кредитов, которая с увеличением на 0,8 % (с 2,1 % на 01.01.06 г. до 2,9 % на 01.01.07 г.) все же превышает 2 % всех выданных кредитов.

Графически состояние ссудного портфеля банков второго уровня Казахстана на 01.01.08 г. можно представить в соответствии с рисунком 4.

Условные обозначения:

А - Стандартные

Б - Сомнительные 1 категории

В - Сомнительные 11 категории

Г - Сомнительные 111 категории

Д - Сомнительные 1V категории

Е - Сомнительные V категории

Ж- Безнадежные

Рисунок 4. Качество портфеля банков второго уровня

Республики Казахстан на 01.01.2009 г.

Представленная на рисунке 4 диаграмма наглядно демонстрирует небольшой объем стандартных кредитов (56,2 % в общей сумме кредитов) и наличие сомнительных кредитов 1,2,3,4, 5 категорий (31,9 %, 1,4 %, 5,20 %, 1,0 %, 1,4 % соответственно) и безнадежных кредитов (2,9 %) в ссудном портфеле коммерческих банков Казахстана. По мнению ряда казахстанских экономистов, Р.А. Камшибаева, А.Д. Челекбай, С. Рахманкулова, Б. Бексултановой, доля стандартных кредитов в ссудном портфеле должна составлять не менее 85 % [35]. Значит, в 2004 года кредитная деятельность банков второго уровня была достаточно рискованной и требуются значительные усилия со стороны банков по управлению кредитами.

В ходе анализа соблюдения принципа целенаправленности кредитных ресурсов в банковской практике выявлено существование фактов несоблюдения данного принципа, ведущее к нарушению принципа срочности возврата кредита. Так, кредит, выданный Рудненским филиалом АО Банк «Центр Кредит» производственной компании для оплаты контракта фирме, производящей сервисное обслуживание техники, был использован на погашение задолженности перед бюджетом. Это значит, что кредит был использован заемщиком не по целевому назначению. Впоследствии нарушение принципа кредитования привело не соблюдению сроков возврата ссуды, так как кредит, предоставленный производственной компании первоначально на 4 месяца, по ходатайству филиала был пролонгирован на 1 год. Рассмотренный факт свидетельствует о недостаточно строгом соблюдении принципа целенаправленности кредита коммерческими банками и, следовательно, возрастающей вероятности невыполнения заемщиком своих обязательств по погашению долга.

Результаты анализа состояния просроченной задолженности по кредитам банков второго уровня Казахстана, качества их кредитных портфелей подтверждают необходимость комплексного использования методов, приемов, инструментов обеспечения возвратности кредитов, которые в совокупности формируют механизм обеспечения возвратности банковских ссуд. Действие механизма обеспечения возвратности ссуд включает в себя следующие элементы (рисунок 5).

Представленные на рисунке 5 элементы механизма обеспечения возвратности кредита призваны способствовать прогнозированию, преодолению и компенсации потерь от невозврата кредита. Их применение в кредитной деятельности банка зависит от умения кредитных специалистов реагировать на возможные отрицательные последствия кредитного риска в деятельности банка, принимать в комплексе решения по его минимизации[36].

Раскрывая каждый из элементов механизма обеспечения возвратности банковских ссуд, следует отметить, что анализ и оценка кредитоспособности заемщика предопределяет необходимость выбора банком целой системы показателей и финансовых коэффициентов, с помощью которых можно оценить вероятность выполнения заемщиком своих обязательств.

Оценка обеспечения выполнения кредитных обязательств предусматривает исследование источников возврата ссуд, гарантирующих банку сохранность и мобильность его ссудного фонда. Данный элемент механизма обеспечения возвратности банковских ссуд предполагает выполнение субъектами кредитных отношений принципа обеспеченности как основы возврата предоставленного кредита. При анализе обеспеченности кредитов в банковской сфере можно отметить, что отечественные коммерческие банки осуществляют кредитование только в случае превышения величины обеспечения над суммой кредитования. К примеру, виды обеспечения кредитов Рудненского филиала АО Банк «Центр Кредит» отражены на рисунке 5.

Рассматривая виды обеспечения возврата банковских ресурсов, представленные на рисунке 5, можно проследить, что Рудненский филиал АО Банка «Центр Кредит» работает в основном с залогом имущества и прав (на начало 2005 года они составили в общем объеме обеспечения 78,1 %,). Наряду с этим банком применяются в качестве обеспечения гарантии стабильно функционирующих компаний и поручительства (12,2 % в общей сумме обеспечения по кредитам), передача права собственности (3,5 %), страхование (3,5 %), уступка требований и прав (2,7 %). Следовательно, можно сделать вывод, что для банка предпочтительным является кредитование под залог товаров, оборудования, транспорта и недвижимости по сравнению с другими видами обеспечения.

Условные обозначения:

А – Страхование

Б – Гарантии и поручительства

В – Передача права собственности

Г – Уступка требований и прав

Е – Залог имущества

Рисунок 5.Виды кредитов Рудненского филиала Банка «Центр Кредит»

Наличие довольно значительной величины обеспечения по кредитам в казахстанских банках объясняется проф. Г.С. Сейткасимовым и коллективом авторов тем, что «степень неуверенности в возможности заемщика и решимости выплатить свой долг в будущем просто слишком высока, чтобы предоставлять кредиты без приемлемой поддержки» . Кредитоспособность многочисленных предприятий чаще всего трудно оценить, поэтому кредитные отношения приходится устанавливать при обязательном условии предоставления высоколиквидного обеспечения.

Признавая значимость в современных условиях всех форм обеспечения возвратности кредита, необходимо отметить, что требование банками от заемщика высоколиквидного обеспечения резко сужает сферу кредитных отношений, «отягощает» кредитные операции дополнительными условиями. Возникает предположение о непонимании глубинной сущности процесса кредитования, превращении его в трудоемкую и длительную процедуру, не приносящую ощутимой пользы развитию предприятия и общества в целом. Получение банком обеспечения не должно являться целью кредитования.

По мнению ряда казахстанских экономистов, позицию которых мы поддерживаем, «...кредит выдается с таким расчетом, что он будет погашен в соответствии с договоренностью. Залоговое обеспечение займа служит для погашения ссуды предусмотреть реализацию активов предприятия» [37].

Согласно мнению западных банкиров, если у банка есть предчувствие того, что возвращать кредитные ресурсы придется через реализацию обеспечения, то он не должен предоставлять кредит. То есть банк не кредитует клиентов, которые не имеют достаточных источников погашения, даже при наличии хорошего обеспечения. Обеспечение выступает лишь в качестве страховки на случай ухудшения финансового положения фирмы.

На наш взгляд, действительное обеспечение своевременной возвратности кредита эффективным процессом производства и реализации конкурентоспособной продукции (товаров, услуг). В этой связи предлагается различать источники погашения кредитной задолженности в соответствии со сложившейся на предприятий организации системы денежных потоков.

При работе по обеспечению возвратности кредита в системе источники погашения кредита необходимо определить базовые денежные потоки, поступающие в погашение кредитной задолженности, и включить их в кредитный мониторинг. К базовым денежным потокам погашения кредитной задолженности следует отнести денежные потоки, образующиеся от основной деятельности[38].

Включение в систему базовые денежные потоки, поступающие в погашение кредитной задолженности, дополнительных, резервных и альтернативных источников позволяет на стадии индикации проблемных кредитов и работы с ними четко определить и активизировать данные источники с выявлением степени их участия в снижении кредитного риска.

Так как в любой кредитной сделке участвуют два субъекта – кредитор и заемщик, механизм организации возврата кредита учитывает место каждого из них в осуществлении этого процесса. Кредитор старается выбрать такую сферу вложения средств, такие количественные параметры ссуды, методы ее погашения, условия кредитной сделки, которые бы создавали предпосылки для своевременного и полного возврата отданной взаймы стоимости. Практика показывает, что наличие обязательства заемщика перед кредитором вернуть соответствующий долг, не всегда означает гарантии и своевременность возврата. Международный опыт сумел выработать механизм организации возврата кредита, включающий не только порядок погашения конкретной ссуды исходя из реальных экономических условий, не только юридическое закрепление его в кредитном договоре, но и формы обеспечения полноты и своевременности обратного движения ссуженной стоимости[39].

На рисунке 6 отображен механизм обеспечения возвратности кредита.

Рисунок 6 .Элементы механизма обеспечения возвратности кредита

В банковской практике Казахстана, по нашему мнению, следует уделять больше внимания работе по обеспечению возвратности кредита, документируя не только сроки, но и все возможные источники погашения ссудной задолженности. Поэтому систему обеспечения возвратности кредита необходимо формировать с таким расчетом, чтобы она работала не столько после того, как наступил срок возврата кредита, но главным образом до принятия решения о выдаче ссуды.

3.2 Использование системы Soft-Collection в Рудненском филиале Банка «Центр Кредит»

Как известно, на современном этапе развития экономики одной из главных задач банков второго уровня является ограничение роста проблемных кредитов и доведение их до уровня, обеспечивающего устойчивое и безопасное развитие банков. Особенно эта проблема актуальна в условиях возникшей нестабильности на международных финансовых рынках, проявившихся в середине 2007 г.

Для обеспечения безопасности банки второго уровня предпринимают комплекс мер по защите своих активов. К ним, прежде всего, относятся, определение и лимитирование факторов кредитного риска и факторов, оказывающих влияние на образование проблемных кредитов[40].

Традиционно в этих целях банки разрабатывают и реализуют специальные внутрибанковские программы и процедуры, позволяющие осуществить идентификацию возможного проявления факторов проблемности кредитов и соответственно снизить негативные последствия на финансовое состояние банка, а при возможности и вовсе снять проблему возможного невозврата кредита с повестки дня.

При возникновении угрозы невозврата средств кредита кредитный инспектор незамедлительно подготавливает заключение по кредитному договору с указанием причин невозврата кредита и принятых им после возникновения первоначальных затруднений с возвратом кредита и выплатой процентов мер по его погашению. Заключение передается в юридическую службу банка, а также в службу безопасности.

Юридическая служба - при поступлении сигнала о невозврате кредита - в течение кратчайшего периода предъявляет в установленном порядке должнику гражданский иск либо совершает иные необходимые действия. Сотрудник службы экономической безопасности с учетом предложений юридической службы организует работу по погашению просроченной задолженности. К проведению мероприятий по возврату просроченного кредита могут быть привлечены кредитные инспектора, которые вели данный проект, а также сотрудники других служб банка.

Наилучший вариант - разработка совместно с заемщиком плана мероприятий для восстановления стабильности компании и устранения обнаруженных диспропорций. При этом необходимо предпринять попытку установить сотрудничество независимо от того, решил банк продолжать работу с клиентом или ликвидировать ссуду[41].

Если удастся убедить клиента, что положение можно исправить, следует наметить план действий. Он может включать в себя: продажу активов; сокращение накладных расходов; изменение рыночной стратегии; смену руководства и назначение новых лиц на ключевые посты.

Другое решение может заключаться в продаже банком залога. Для этого следует прежде всего проверить документы и установить, действительно ли банк имеет безусловное право распоряжаться залогом. Затем необходимо выяснить, каковы возможности реализации залога: обычно это дорогостоящая и отнимающая время процедура. Идеальный вариант — сотрудничество с заемщиком в продаже залога[42].

Если все эти усилия не достигают цели, банк должен обеспечить свои интересы, потребовав от заемщика платежа, продажи обеспечения, предъявления претензий к поручителю. И крайний вариант — объявление неплательщика банкротом, но это самый нежелательный путь для каждой из сторон и наиболее затратный по времени.

Банк должен действовать без промедления, так как если заемщик задержит платежи торговым кредиторам, страховой компании, налоговым органам, то будет наложен арест на имущество и банк окажется в длинной очереди кредиторов, требующих возмещения долга. Добровольное погашение банковского кредита, а также процентов является показателем качества работы кредитного подразделения и всего банка в целом.

Кредитный инспектор подшивает в дело лист расчетов полноты погашения задолженности с указанием сроков действия кредита, размера процентной ставки, дат погашения задолженности. Делается отметка: «Кредит возвращен полностью с причитающимися процентами, кредитное дело № закрыто (дата закрытия дела)».

Для повышения эффективности процедур по обеспечению возврата ссуд в в Рудненском филиале Банка «Центр Кредит» предполагается внедрение и использование системы досудебных дистанционных процедур взыскания задолженности (soft-collection).

Soft-collection - это совокупность дистанционных процедур, связанных с общением с должником и направленных на взыскание задолженности в рамках коллекторской деятельности, т.е. конвейерного взыскания большого объема преимущественно бесспорной однотипной задолженности. Вместе с тем, технологии, которые применяются на стадии Soft-collection, могут эффективно использоваться и на стадии судебного разбирательства, и в рамках исполнительного производства (legal-collection). Поэтому важно понимать, что Soft-collection отличает не столько место в процессе взыскания, сколько особые технологии и ситуации применения [43].

Soft-collection отличается от наиболее сходной стадии hard-collection наличием дистанции между специалистом по взысканию (коллектором) и должником, т. е. взаимодействие, общение осуществляется с помощью технических средств, в основном, телефона (другие варианты - письменные уведомления, электронные сообщения, sms и т.д.).

Содержание деятельности в рамках Soft-collection и Hard - collection достаточно сходное и представляет собой общение с должником с целью возвращения им полностью или по частям суммы задолженности, а также определения целесообразности перехода к следующим стадиям коллекторской деятельности (Legal – collection - судебному и исполнительному производству) для получения, например, акта о невозможности взыскания по неплатежеспособным должникам.

В рамках в полной мере могут быть реализованы принципы коллекторского подхода:

- формализуй, оптимизируй, твори !!!

В стадии Soft-collection эти девизы проявляются следующим образом[44]:

1) Формализуй! Это значит, что необходима технологизация процесса дистанционного общения с должниками, т.е. выделение стадий (подготовительной, основной, результативной и т.д.), введение бланков и стандартных инструкций по этим стадиям и т.д.

2) Оптимизируй! Реализация этого принципа проявляется в поисках путей сокращения времени на каждую операцию в рамках Soft-collection (специальное программное обеспечения call-центра и т.д.), повышения удобства деятельности коллекторов.

3) Твори! Этот принцип особо важен для Soft-collection, т. к. несмотря на максимальную формализацию, эффективное общение с должниками должно быть основано на гибкости и творческом подходе, учитывающем особенности ситуации в каждом случае существования задолженности.

Рассмотрим Soft-collection в следующем порядке: сначала отдельные аспекты этой стадии - юридические, психологические, организационные; затем остановимся на алгоритме действий в рамках Soft-collection.

1. Юридические аспекты Soft-collection связаны с двумя блоками вопросов:

1) Правильное оформление полномочий коллекторской организации и ее сотрудников.

2) Границы возможных действий в отношении должника, прежде всего, границы законных угроз и шантажа.

Итак, начнем с первого блока юридических вопросов. Для запуска процесса взыскания на стадии Soft-collection необходимо оформление договорных отношений с кредитором или покупка долга (заключение договора уступки права требования - цессии).

Коллекторская деятельность, как правило, осуществляется на основе договоров оказания услуг, комиссии, агентских соглашений. В договоре должен быть определен круг полномочий коллекторского агентства. В этом отношении для Soft-collection важно наделение коллектора полномочиями по проведению переговоров с должником, сбору информации, включая направление запросов в различные органы и организации. Обычно Soft-collection осуществляется в рамках полного цикла коллекторских услуг и это повышает эффективность данной стадии. Наличие у коллекторского агентства полномочий по обращению в суд и правоохранительные органы от имени кредитора дает возможность подкрепить угрозы наступления негативных для должника последствий реальными документами государственных органов (повестками, копиями заявлений с отметками о принятии и т.д.).

После оформления договорных отношений коллекторскому агентству, как правило, требуется доверенность от клиента на отдельных сотрудников. Однако, учитывая, что Soft-collection связано с дистанционным общением, то доверенности на всех специалистов не требуется, так как они осуществляют свою деятельность по месту нахождения коллекторского агентства, полномочия которому предоставлены на основании договора.

Второй блок вопросов — границы возможных действий в отношении должника, прежде всего, границы законных угроз и шантажа. Ограничения в отношении принуждения должника к выполнению своих обязательств установлены уголовным законодательством. Во-первых, незаконным является применение реальных угроз убийством или причинением тяжкого вреда здоровью. Во-вторых, угроза применения насилия в отношении должника или его близких, либо угроза распространения не соответствующих действительности, прочащих сведений может квалифицироваться как самоуправство, т.к. в данном случае нарушается установленный законом порядок защиты своих прав (обращение в суд, правоохранительные органы и т.д.).

Пока в казахстанском законодательстве нет ограничений для собственно коллекторской деятельности, точнее она вообще фактически не фигурирует как самостоятельный вид деятельности. Поэтому ограничения, аналогичные закрепленным в американском законодательстве (запрет звонков должнику в ночное время, повторяющихся звонков с целью надоесть и т.д.) у нас отсутствуют. Правда, при звонках в ночное время может возникнуть вопрос об административной ответственности коллектора, т.к. есть вероятность нарушения тишины в ночное время.

11. Психологические аспекты Soft-collection [45].

Содержание коллекторской деятельности: конфликтные переговоры, стрессы, поиск неочевидных решений для помощи должнику, предполагает необходимость внимания к психологическим аспектам. При этом различные психологические методики используются для эффективного общения с должниками и коррекции собственного состояния сотрудников, которые занимаются взысканием.

В настоящее время существует достаточно большое количество различных направлений практической психологии, которые предлагают применимые в коллекторской деятельности техники. Среди наиболее известных — нейро-лингвистическое программирование (НЛП), эриксоновский гипноз, соционика и т.д. При этом необходимо отметить, что в рамках большинства из названных направлений существуют стандартные курсы подготовки и тренинги, которые с небольшими дополнениями и учетом специализации применимы для обучения специалистов по работе с должниками. Традиционные тренинги по коммуникации и убеждению, жестким переговорам являются наиболее актуальными для коллекторов, особенно специалистов по личному или телефонному общению с должниками [46].

В рамках психологической подготовки сотрудников коллекторских агентств наиболее важными являются следующие блоки [47]:

1. Типология должников.

2. Методики выявления лжи.

3. Навыки изменения представления о долге (рефрейминг).

4. Техники эффективного убеждения.

5. Способы управления собственным состоянием и борьбы со стрессом.

Рассмотрим блок 1 - Типология должников.

Установление типа должника позволяет выбрать правильную коммуникативную стратегию, способы воздействия. Возможно выделение различных типов должников по большому количеству оснований: социальным характеристикам, психотипам (тут подробные методики и рекомендации предлагает соционика), причинам появления задолженности, готовности идти на контакт и решать возникшую проблему и т.д.

На практике достаточно эффективной является следующая типология:

А) Должники в силу обстоятельств. Это люди потерявшие стабильный заработок, вынужденные пойти на непредвиденные расходы, ставшие неплатежеспособными в результате различных жизненных событий (болезнь, смерть родственников, развод и т.д.)

Особенностью в данном случае является готовность платить добровольно, но в меньшем размере и в течение более длительного срока нежели предусмотрено соглашением с кредитной организацией. В общении с должниками этого типа целесообразно использовать методы убеждения, консультировать по возможностям разрешения проблемы с долгом, но необходимо поддерживать представление о необходимости, несмотря на обстоятельства уплатить долг

Б) Наивные должники. К этому типу относятся люди, которые не рассчитали свои финансовые возможности, забыли оплатить один из платежей, не прочитали договор и т.д. Отличительная черта этого типа — не совсем правильное, часто несерьезное отношение к появившейся задолженности. Соответственно, их необходимо предупредить о негативных последствиях невозврата кредита.

Отдельный подтип, который можно выделить, это люди взявшие кредит не для себя, а по просьбе родственников, друзей и т.д. Таким должникам необходимо объяснить, что юридически обязательства по выплате денежных сумм банку несут они, для кредитной организации не важно то, как они поступили с полученными деньгами. Однако, вместе с тем, стоит посоветовать рассмотреть возможность обращения в правоохранительные органы с заявлением о мошенничестве со стороны лица, фактически получившего денежные средства.

В) Недовольный клиент. К этому типу относятся люди, которые считают, что банк оказал им услуги ненадлежащим образом. Обычно претензии касаются или размера расходов по кредиту, т.е. процентов, сумм комиссий, платы за обслуживание счета и т. д. или неудобства процедуры погашения кредита (очереди, длительные сроки зачисления денежных средств, непонятный порядок оплаты).

При общении с такими должниками надо, с одной стороны, выслушать их претензии и сообщить, что они обязательно дойдут до соответствующих специалистов банка, а, с другой стороны, указать на необходимость соблюдения обязательств даже несмотря на недовольство, т.к. иначе юридические последствия (взыскание процентов, процедура судебного разбирательства и принудительного взыскания) доставят еще больше переживаний.

Г) Нечестные. В эту категорию попадают собственно мошенники, наркоманы, и другие лица, которые умышленно получали кредит без намерения его возвращать. Специфика общения с такими должниками, если их удается найти, состоит в максимально убедительном предупреждении об уголовно-правовых последствиях совершенного деяния.

2. Методики выявления лжи.

В рамках первого и последующих контактов с должником важнейшим моментом является определение правдивости его слов. Ваш оппонент врет, если вы замечаете нервозность, несогласованность в поведении собеседника. Необходимость лгать нервирует человека, и это проявляется в его поведении, в неконтролируемых движениях (ерзании, верчении мелких предметов и т.д.) либо, наоборот, в зажатости, подавлении любых реакций. Как отмечают многие исследователи, в отношении выявления лжи часто можно положиться на интуицию, т.к. в ходе исторического развития человеческого общества способности к выявлению неправды развивались естественным образом.

Простейшим приемом для выявления лжи являются уточняющие вопросы. Если в ответ на такой вопрос следует новая ложь, то появляется возможность выявить несоответствие между сказанным ранее и в данный момент. Детализирующие вопросы могут касаться как прошедших событий, так и будущего. Применительно к беседе с должником часто необходимо уточнить как именно он погасил свою задолженность, если он говорит что сделал это (узнается номер, дата квитанции, место, где был произведен платеж и т.д.). Если должник собирается выполнить свои обязательства в будущем, уточняется дата и причины, по которым именно в это время будет возможность оплаты, способ которым будет произведена оплата и т.д.

3. Навыки изменения представления о долге (рефрейминг).

При общении с должником необходимо помнить, что для него жизненная ситуация, связанная с долгом может выглядеть не так, как кажется со стороны. Например, человек может просто не считать наличие задолженности большой проблемой чем-то ему угрожающей. С другой стороны часто люди, которые брали заем, считают свое положение безвыходным и не видят вариантов, которые существуют для возврата долга. В таких случаях специалист по взысканию задолженности может изменить представление своего собеседника о долге, предложив и описав альтернативные видения того, чем является долг.

Изменение представления о долге — это, по сути, мягкий способ убеждения, который может быть очень эффективен при правильном использовании.

4. Техники эффективного убеждения.

Большинство техник жесткого убеждения базируются на таком свойстве человеческой природы как последовательность. Человеческое общество держится на предсказуемости и последовательности поведения его участников. Детей учат держать данное слово, выполнять обещания. Соответственно, часто чтобы человек вернул долг, его необходимо вовлечь в соответствующую последовательность действий или ролей. Начать с минимального интереса, согласия подумать над ситуацией с долгом, перейти во время следующего звонка к описанию негативных последствий, которых желает избежать «подумавший» над долгом человек. Затем предложить приехать в офис для составления более точного плана разрешения проблемы, а этот план привести в исполнение в виде уплаты долга.

Важно вовлекать в последовательность постепенно, начав с простых уступок перейти к «ролевому принуждению», когда отказ от последовательности для должника будет просто противоречить его представлениям о себе. При этом представления о себе могут быть самыми различными (один может считать себя человеком слова, а другому «не слабо» заплатить долг).

5. Способы управления собственным состоянием и борьбы со стрессом.

Успешный разговор с должников требует подходящего эмоционального состояния, уверенности в себе, напористости. Для формирования и быстрого вызова такого состояния хорошо использовать так называемые «якоря». Якоря

-это сигналы, символы, которые связаны с определенной внутренней, психологической реакцией. Например, большинство может вспомнить какую-либо мелодию, которая вызывает грусть или радость, потому что связана с какими то воспоминаниями. Вот эти самые воспоминания мелодии как раз и помогают снова вызвать то или иное состояние. Соответственно, надо вспомнить моменты наиболее явной уверенности в себе, своих возможностях и зафиксировать их помощью какого-либо знака, прикосновения к себе (например, знак ОК может стать таким якорем для эффективного состояния). Можно даже собирать своего рода «коллекцию» якорей (телесных, звуковых, изобразительных), чтобы быстро вызывать необходимые состояния.

Еще одним эффективным способом для изменения своего эмоционального состояния является активно используемый в системе Станиславского метод «как если бы». Суть этого метода в следующем: человеческая психика и физиология взаимосвязаны и от простого изображения какого-либо состояния происходит переход к его реальному возникновению. Говоря словами Станиславского: «Нельзя сделать три гневных жеста и не почувствовать гнев». Несколько жестов, напряжение мышц, соответствующее состоянию душевного подъема, и эффективное состояние для убеждения должника готово.

Организационные проблемы Soft-collection проявляются в моментах:

- структура call центра и распределение обязанностей;

- программное обеспечение;

- системы управления знаниями и документооборотом.

Содержание деятельности по взысканию в рамках Soft-collection.

Определив Soft-collection как совокупность дистанционных процедур, связанных с общением с должником и направленных на взыскание задолженности в рамках коллекторской деятельности, в содержании Soft-collection можно выделить два основных режима:

-угрозы;

-консультации.

В качестве вспомогательной можно выделить деятельность по уточнению информации о должнике для определения его типа и т.д., чтобы выбрать один из основных режимов. Сразу отметим, что жесткой границы между режимом угроз и консультаций нет, т.к. и консультация (особенно о последствиях неуплаты долга) может нести элемент угрозы, и наоборот. Однако для целей обучения разберем эти режимы по отдельности.

Режим угроз в Soft-collection. Эффективное использование соответствующих законодательству угроз базируется на возможности выбрать наиболее действенный вид угроз или сочетание этих видов. Для целей Soft-collection выделяются следующие основные виды угроз:

-юридические;

-обыденные;

-мифические.

Юридические угрозы связаны с определенными законодательством неблагоприятными последствиями невыполнения обязанности по погашению задолженности. Юридические угрозы делятся по отраслям права: гражданско-правовые, уголовно-правовые, а также угрозы, содержанием которых определяется нормативно-правовыми актами о кредитной истории и т.д.

Наиболее часто применяемые юридические угрозы:

-сообщение о возможности увеличения суммы долга при обращении кредитора в суд (суммы госпошлины, расходов на представителя и т.д.);

-указание на возможность обращения в милицию с заявлением о мошенничестве, если в действиях должника есть признаки обмана (сообщение при получении кредита недостоверных сведений о месте работы или жительства, размере заработной платы и т.д.).;

-объяснение последствий отражения в кредитной истории факта уклонения от уплаты задолженности;

-описание возможного визита судебных приставов, описи имущества и его изъятия и даже запрета на выезд из страны.

Содержание обыденных угроз определяется возможностью негативного, с точки зрения должника, изменения его обычной жизни. Обыденные угрозы можно поделить на подвиды в зависимости от сферы жизни, с которой они связаны: домашние, рабочие, семейные и т.д.

Наиболее распространенными являются варианты обыденных угроз:

-беспокойство звонками со стороны коллектора;

-возможность сообщения о наличии задолженности на работу должника (часто для выяснения имущественного положения должника, даты выплаты заработной платы и т.д. коллекторы звонят непосредственно в бухгалтерию организации, где работает должник или руководству);

-сообщение о наличии задолженности родственникам (бывают курьезные случаи, когда даже совместно проживающие ближайшие родственники не знают о приобретении чего-либо в кредит и, более того, приобретенной вещи дома нет).

Мифические угрозы часто не осознают сами коллекторы, они наиболее сложны в сознательном использовании, т.к. требуют применения косвенных речевых приемов. Мифическими эти угрозы называются потому, что основаны они на распространенных несоответствующих действительности представлениях. Например, одна из самых распространенных мифических угроз то, что взысканием долгов занимаются с применением насилия, нарушением закона и т.д.

Для эффективного применения мифических угроз важно обращать внимание на то, что говорит сам должник, какие у него имеются мифические представления. Например, если он считает, что всех должников не выпускают за границу РК (на самом деле, это достаточно трудоемкая процедура — ограничение выезда с помощью службы судебных приставов), то эту угрозу и нужно использовать.

Эффективность угроз зависит от четкости определения типа должника, возможности сочетания описанных разновидностей угроз.

Режим консультаций в Soft-collection. Этот режим в рамках Soft-collection проявляется в сообщении должнику следующих сведений[48]:

-как и где можно погасить задолженность;

-каким образом можно найти денежные средства для оплаты кредиты (тут помогут реальные истории других заемщиков, формализованные советы по возврату, которые распространяются вместе с требованием об оплате, контактная информация кредитных брокеров).

Для успешного консультирования должников важна предварительная подготовка, т.к. у коллектора под рукой должны быть необходимые данные (адреса банков и т.д.). Также требуется определенная гибкость, чтобы понять, какой именно совет нужен должнику.

Бывают случаи, когда должнику требуется консультация по защите его нарушенных прав. Например, работодатель задерживает или вообще не выплачивает заработную плату, в результате чего возникает задолженность по кредиту.

Процедура soft collection применяется на ранних стадиях возникновения долга, это так называемый «щадящий» этап взыскания долга, когда с должником обращаются деликатно, без применения излишнего давления. На этой стадии расходы, связанные с процессом взыскания, минимальны и сводятся к оплате почтовых расходов[49].

В свою очередь, наличие негативных фактов в платежной истории приводит к тому, что у должника в последующем могут возникнуть определенные сложности при покупке товаров и услуг на условиях отложенного платежа, в случае оформления новых кредитных или лизинговых отношений, а также привлечении новых деловых партнеров. Негативные факты платежной истории означают, что ухудшится показатель кредитного скоринга и кредитного рейтинга[50].

Необходимо отметить, что процедура soft collection меняет отношение дебитора к факту наличия у него долга – регистрация информации о долге создает более благоприятные для кредитора условия ведения переговоров об оплате, а у дебитора появляются новые стимулы к оплате.

Таким образом, использование процедур Soft-collection способствует эффективному действию процедур по возврату проблемных кредитов и в целом обеспечению безопасности финансовых средств коммерческого банка.

3.3 Расчет лимита кредитования на основе определения кредитного

рейтинга заемщика

В практике коммерческого банка при предоставлении кредитов субъектам предпринимательства решающее значение для обеспечения возвратности ссуды имеет установление оптимального размера кредитования заемщика, в пределах которого банк может предоставить заемщику ссуду с учетом реальных возможностей её возврата..

Результаты анализа практических материалов свидетельствуют о том, что среди казахстанских банков широко распространена практика расчета величины кредита, исходя из суммы предоставленного заемщиком залогового обеспечения. Обобщение отечественного опыта кредитного дела позволило казахстанским финансистам вывести зависимость максимально допустимой величины кредита от суммы предоставленного заемщиком залогового обеспечения [51].

Зависимость величины кредита от размера залогового обеспечения можно представить в виде формулы:

r x 1 x 2

S об = S кр ( 1+ -------- n + -------- + --------- ) + R об , (1)

100 % 100 % 100 %

где S об - величина предоставленного заемщиком залога, тыс. тенге;

S кр - сумма кредита, тыс. тенге;

r - месячная ставка вознаграждения по кредиту, %;

п - срок кредита (в месяцах);

x1 - вероятность невозврата ссуды, %;

х2 - инфляционные ожидания (уровень инфляции), %;

Rоб - расходы по реализации обеспечения, тыс. тенге.

Формула (1) показывает необходимость превышения величины залогового обеспечения над величиной кредита[52]. Это объясняется тем, что стоимость обеспечения должна покрывать сумму вознаграждения по кредиту, расходы банка на содержание, хранение, транспортировку и реализацию обеспечения, убытки, связанные с инфляционным обесцениванием или курсовой разницей, а также риск непогашения банковского кредита.

Такая позиция отечественных банков представляется достаточно обоснованной в условиях высоких рисков кредитования жесткими требованиями Национального банка Республики Казахстан и Агентства по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (АФН) к банкам второго уровня по сохранению ликвидности.

Между тем, как было установлено в ходе анализа современного состояния кредитных вложений в экономику, отсутствие ликвидного залогового обеспечения является одной из основных причин недостаточной активности банков в кредитовании предпринимательства..

Совершенствование механизма банковского кредитования предполагает, что взаимодействие банковского сектора и предпринимательства может быть усилено на основе особого комплексного подхода к данной проблеме. В этой связи разработана научно-обоснованная методика расчета лимита банковского кредитования на основе кредитного рейтинга заемщика с применением системы количественных и качественных показателей его деятельности.

Предлагаемая методика расчета лимита кредитования состоит из последовательных трех этапов: I этап - оценка кредитоспособности заемщика - реализуется путем расчета коммерческим банком по данным финансовой отчетности заемщика значений финансовых показателей, сопоставления их с нормативными значениями и присвоения заемщику согласно значениям рассчитанных показателей класса кредитоспособности; II этап - определение кредитного рейтинга на основе оценки качественных характеристик заемщика; Ш этап - расчет лимита кредитования с применением коэффициентов дисконтирования. Алгоритм расчета лимита кредитования заемщика представляет собой ряд последовательных этапов расчета лимита кредитования.[53].

Для реализации первого этапа и в целях более содержательного анализа способности клиентов погасить банковский кредит нами были изучены коэффициенты финансового анализа, имеющиеся в практике отечественного и зарубежного кредитного дела.

В результате проведенных исследований в области методов анализа финансового состояния заемщика нами выявлена целесообразность использования в «Методике расчета лимита кредитования» системы из 8 финансовых показателей, сгруппированных в коэффициенты ликвидности, кредитоемкости, доходности, деловой активности предприятия[54].

Система финансовых показателей, использованная нами в методике расчета лимита кредитования заемщика, представлена в таблице 6.

Для цели определения лимита кредитования системы коэффициентов из 8 финансовых показателей вполне достаточно. Она отвечает двум основным критериям:

-во-первых, отражает способность заемщика возвратить кредит в заданные сроки и оплатить вознаграждение;

-во-вторых, рассчитанные на базе показателей коэффициенты определяют существенные (значимые) особенности деятельности предприятия и дублируют друг друга в минимальной степени.

Кроме того, использованная нами система финансовых показателей характеризуется относительной несложностью сбора необходимых для расчета данных, которые в основном отражены в бухгалтерском балансе и отчете о результатах хозяйственной деятельности каждого предприятия-заемщика и входят в перечень документов, обязательных для формирования кредитной документации.

После расчета коэффициентов кредитоспособности по данным заемщика полученные значения сопоставляются с нормативными значениями. В качестве нормативных значений нами использованы значения показателей, установленные согласно международной практике кредитного дела.

Таблица 6

Система показателей кредитоспособности

	Наименования коэффициентов	Обозна-чения	Алгоритм расчетов
1	2	3	4
Коэффиценты ликвидности и платежеспо-собности	Коэффициент текущей ликвидности	К1	Отношение текущих активов к текущим обязательствам
	Коэффициент текущей ликвидности	К2	Отношение наиболее лик видных средств плюс счета к получению к текущим обязательствам
Коэффициенты кредитоемкости	Соотношение собст-венного и заемного капитала	К3	Отношение заемного и собственного капитала
	Коэффициенты обеспеченности собственными средствами	К4	Отношение собственных оборотных средств к текущим активам
Коэффициенты доходности	Соотношение чистого дохода к доходу от реализации продукции	К5	Отношение чистого дохода к доходу от реализации продукции
	Рентабельность активов	К6	Отношение чистого дохода от реализации продукции к средней величине суммарных активов
Коэффициенты деловой активности	Срок погашения дебиторской задолженности	К7	Отношение произведения дебиторской задолженности на количество дней от реализации продукции к доходу от реализации
	Срок погашения дебиторской задолженности	К7	Отношение произведения дебиторской задолженности на количество дней от реализации продукции к доходу от реализации

Использованные нами в «Методике расчета лимита банковского кредитования заемщика» нормативные значения коэффициентов финансового анализа сведены в таблице 7[55].

В таблице 7 наряду с общепринятыми в мировой практике значениями нормативных показателей нами приведены значения коэффициентов, рассчитанных по данным сводного баланса предприятий различных отраслей экономики Республики Казахстан [56].

Данный подход обусловлен значительным влиянием специфических отраслевых особенностей на процесс банковского кредитования. По нашему мнению, отраслевая специфика должна проявляться и в дифференциации нормативных финансовых коэффициентов при оценке кредитоспособности предприятия.

В этой связи для более достоверного результата оценки финансового положения заемщика в условиях определенной отрасли значения нормативных показателей были приближены к экономической ситуации, сложившейся в сфере функционирования предприятия-заемщика, путем определения значений среднеотраслевых коэффициентов по предприятиям Республики Казахстан. Данный подход позволяет получить объективную картину финансового состояния предприятия на фоне субъектов, взятых в целом по отраслям экономики страны.

Таблица 7

Нормативные значения показателей кредитоспособности

Коэффи- циенты	Норматив (по мировой практике)	Среднеотраслевой коэффициент по Республике Казахстан за 2006 г.
		Сельское хозяйство	Горнодо- бываю- щая отрасль	Обрабаты- вающая отрасль	Строи- тельство	Торговля	Транспорт и связь
К1	1 <К1 < 2	1,176	1,329	1,446	1,033	0,987	1,295
К2	К2 >1	0,646	0,983	0,840	0,712	0,636	0,965
К3	К3 <0,7	1,139	1,084	0,971	2,671	6,065	0,606
К4	К4 >0,1	0,150	0,248	0,308	0,032	Отриц.	0,228
К5	отраслевая специфика	0,124	0,281	0,178	0,048	0,087	0,161
К6	К6 >3	0,719	0,731	0,810	1,511	0,734	0,421
К7	отраслевая специфика	127,25	69,35	107,49	94,16	194,29	111,52
К8	отраслевая специфика	1,633	1,622	2,178	5,969	4,692	0,710

При сравнении значений коэффициентов кредитоспособности, рассчитанных по данным финансовой отчетности заемщика, со значениями среднеотраслевых коэффициентов по каждому показателю присваивается определенное количество баллов: значениям коэффициентов равным среднеотраслевым, присваивается 10 баллов; выше среднеотраслевых - 15 баллов; ниже среднеотраслевых - 5 баллов. Если сумма набранных баллов превышает отметку 105 баллов, то заемщика можно отнести к 1 классу кредитоспособности. Если сумма набранных баллов меньше 105 баллов, но больше 65 баллов, то заемщика можно отнести ко 2 классу кредитоспособности. Если сумма набранных баллов меньше 65 баллов, то заемщика следует отнести к 3 классу кредитоспособности.

II этап - определение кредитного рейтинга. В экономической литературе кредитный рейтинг определяется как оценка кредитного риска, вероятности невыполнения обязательств [57]. В предлагаемой методике кредитный рейтинг основан на анализе качественных характеристик заемщика, то есть он является мерилом «степени доверия» банка к заемщику. Определение кредитного рейтинга осуществляется согласно схеме, представляющем ряд последовательных этапов (шагов).

Конечным итогом расчета выступает определение кредитного рейтинга заемщика на основе анализа качественных его характеристик по трем блокам. Первый блок содержит оценку кредитоспособности заемщика, где базовым элементом выступает рассчитанный класс кредитоспособности. Второй блок отражает оценку заемщика с позиции его надежности и ответственности за выполнение своих обязательств. Третий блок направлен на изучение приемлемости для банка условий кредитной сделки и соответствия положениям кредитной политики.

Расчет сводного кредитного рейтинга, согласно нашей методике, производится по формуле (9)[58].

R = ( ki pi mi wi ), (2)

где R - кредитный рейтинг заемщика;

кi - совокупность параметров, характеризующих клиента как партнера;

pi- совокупность параметров, характеризующих состояние клиента;

тi - совокупность параметров, характеризующих условия кредита;

wi - совокупность параметров, характеризующих качество

управления предприятием заемщика.

Потенциальный заемщик оценивается банком по представленным качественным показателям, каждый из которых, в свою очередь, включает определенную совокупность параметров, характеризующих какую-либо сторону заемщика либо запрашиваемого им кредита:

ki = k = k1 + k2 + k3 , (3)

гдеk1, k2 , k3 - показатели кредитоспособности, кредитной истории заемщика,

отзывы общественности;

pi = p = p1 + p2 , (4)

где p1 , p2 - показатели перспектив развития заемщика, отрасль заемщика.

mi = m = m1+ m2 + m3 + m4 + m5 + m6 , (5)

где mi - показатели условий кредита, сроков кредита, цели кредита, ТЭО, соответствии кредита политике банка, размер кредита,

обеспеченность кредита соответственно.

wi = w = w1 + w2 + w3 , (6)

где wi - показатели качество управления предприятием заемщика,

качество организационной структуры, качество методов управления,

качество предшествующего опыта работы управляющих.

Таблица 8

Бальная оценка возможности предоставления кредита

Показатель	Параметр	Характеристика	Количество баллов
1	2	3	4
k	Класс кредитоспособности заемщика	1 - ый	9
		2 - ой	5
		3 - ий	1
	Кредитная история заемщика	Отличная	6
		Хорошая	5
		Удовлетворительная	4
		Отсутствует	2
		плохая	0
	Отзывы о заемщике	отличные	5
		хорошие	4
		отсутствуют	1
		плохие	0
р	Перспективы развития предприятия	Динамично развивающиеся	9
		Стабильно функционирующее	5
		Спад деловой активности	0
р	Отрасль заемщика	Промышленность	9
		Торговля	6
		Строительство	3
		Сельское хозяйство и другие	2
m	Срок кредита	Краткосрочный	8
		Среднесрочный	2
		долгосрочный	0
	Цель кредита	Производственная	3
		непроизводственная	0
	ТЭО кредита	Обоснованная	9
		необоснованная	0
	Соответствие кредитной политике	Полное	9
		Частичное	5
		Соответствия нет	0
	Размер кредита	Приемлемый	3
		неприемлемый	0
	Обеспеченность кредита	компетентно	5
		некомпетентно	0
w	Руководство предприятия	компетентно	5
		некомпетентно	0

Значения качественных показателей, по которым определяется кредитный рейтинг заемщика, приведены в таблице 8[59].

По показателям таблицы 8 рассчитывается сумма набранных баллов и заемщику присваивается кредитный рейтинг. Высший кредитный рейтинг присваивается заемщикам, у которых сумма набранных баллов превышает 75 баллов, средний - сумма набранных баллов меньше 75, но больше 65, низкий кредитный рейтинг - сумма набранных баллов меньше 65.

III этап - расчет лимита кредитования.

Формула расчета лимита кредитования:

L = (а1 d1+ а2 d 2 + а3 d 3 + а4 d4) - S к (7)

где L - лимит кредитования;

а1,а2,а3,а4 - соответственно быстрореализуемые, среднереализуемые,

медленно реализуемые и труднореализуемые активы

заемщика;

d1,d 2 ,d 3 ,d4 - соответственно коэффициенты дисконтирования

быстрореализуемых, среднереализуемых,

медленнореализуемых и труднореализуемых

активов заемщика;

Sk - краткосрочные обязательства заемщика.

В формулу расчета лимита кредитования (3) включены коэффициенты дисконтирования, значения которых определяются, исходя из присвоенного ранее кредитного рейтинга. Значения коэффициента дисконтирования отражены в таблице 9.

Включение в формулу расчета лимита кредитования коэффициентов дисконтирования объясняется необходимостью реальной оценки имеющихся активов предприятия со стороны банка[60].

С учетом рассмотренного алгоритма расчета, лимита кредитования, не имеющего аналогов в Казахстане, нами совместно с ведущими специалистами-программистами разработана программа, позволяющая на основе применения современной компьютерной техники и компьютерной программы Visual Basic, упростить вычисления коэффициентов кредитоспособности общего кредитного рейтинга заемщика и определить лимит его кредитования.

Для иллюстрации «Методики расчета лимита кредитования» были проанализированы предприятия - заемщики Рудненского филиала АО Банк «Центр Кредит»: ТОО «Рудненский гормолзавод» - производитель молочной продукции, ТОО «Фарватер» - торговое предприятие, ТОО «ИнтегралСтройСервис» - производитель деревообрабатывающей продукции, ИП Алиакбаров — крестьянское хозяйство по выращиванию овощей.

Расчет лимита кредитования для ТОО «Рудненский гормолзавод» представлен в приложении А. В результате применения автоматизированной методики расчета лимита кредитования было установлено, что ТОО «Рудненский гормолзавод» следует отнести к первому классу кредитоспособности, высшему кредитному рейтингу. Рассчитанный лимит кредитования составил по ТОО «Рудненский гормолзавод» - 20,2 млн. тенге.

Таблица 9

Значения коэффициентов дисконтирования

Кредитный рейтинг заемщика	Коэффициент дисконтирования по группам ликвидности активов заемщика
	По быстро реализуемым (a1 )	По средне реализуемым (a 2)	По медленно реализуемым (a 3)	По трудно реализуемым (a 4)
Высший	0,75	0,65	0,55	0,05
Средний	0,70	0,60	0,45	0,04
Низкий	0,65	0,50	0,40	0,03

Расчет лимита кредитования для ТОО «Фарватер» представлен в таблицах Приложении Б.Согласно результатам автоматизированной методики расчета лимита кредитования, представленным в Приложении Б, ТОО «Фарватер» относится ко второму кредитоспособности, кредитный рейтинг - средний. Лимит кредитования ТОО «Фарватер» - 450 тыс. тенге.

Расчет лимита кредитования для ТОО «Жихаз» представлен в Приложении В.

Исходя из результатов анализа, ТОО «Жихаз» является заемщиком второго класса кредитоспособности со средним кредитным рейтингом. Его рассчитанный лимит кредитования составил 474 тыс. тенге.

Расчет лимита кредитования для ИП Алиакбаров представлен нами в Приложении Г. Согласно результатам автоматизированной методики расчета лимита кредитования, представленным в таблицах 16-20, ИП Алиакбаров относится ко второму кредитоспособности, кредитный рейтинг - низкий. Лимит кредитования ИП Алиакбаров - 395 тыс. тенге.

Таким образом, в ходе проведенных расчетов лимитов кредитования было выявлено, что всем заемщикам могут быть предоставлены кредиты, сумма которых составила по ТОО «Рудненский гормолзавод» - 20,2 млн. тенге, ТОО «Фарватер» - 450 тыс. тенге, ТОО «Жихаз» - 474 тыс. тенге, ИП Алиакбаров - 395 тыс. тенге.

При определении лимита кредитования, как одного из важных этапов процесса банковского кредитования, следует учитывать, что полученные значения лимита кредитования являются условными, носят рекомендательный характер.

Заключение

Таким образом, исходя из всего вышеизложенного материала, сделаем следующие теоретические выводы и предложим практические рекомендации.

Активная работа коммерческих банков в области кредитования является непременным условием успешной конкуренции этих учреждений, ведет к росту производства, увеличению занятости, повышению платежеспособности участников экономических отношений. При этом речь идет не только о совершенствовании техники кредитования, но и о разработке и внедрении новых способов снижения кредитных рисков.

Кредитоспособность банковских клиентов представляет собой такое финансово-хозяйственное состояние предприятия или организации, которое дает уверенность в эффективности использовании заемных средств, способности и готовности заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями кредитного договора. Цели и задачи оценки и анализа кредитоспособности заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степень риска, который банк готов взять на себя.

В современных условиях любая методика должна быть ориентирована на синтез основных и дополнительных методов, либо применять увязанную систему, построенную на нескольких методах. Каждый банк, в том числе и Рудненский филиал АО Банк «Центр Кредит», применяет каждую из моделей для разных видов кредитования и корректирует ее в индивидуальном порядке.

Методика оценки кредитоспособности клиента - юридического лица -рекомендуемая Национальным Банком Республики Казахстан, содержит как положительные моменты, так и недостатки.

Преимущества данной методики состоят в следующих моментах:

а) достаточное большое внимание отводится анализу финансового состояния заемщика, а именно - подробному анализу, в частности, подвергаются:

- движение материальных запасов;

- движение денежных средств;

- себестоимость продукции;

- прибыль.

б) анализу кредитоспособности заемщика на основании накапливаемых данных из бухгалтерских и статистических отчетов за предыдущие периоды, предварительных проверок на месте и ликвидности баланса предприятия.

в) определению класса кредитоспособности заемщика. Для определения класса кредитоспособности заемщика используются отраслевые коэффициенты кредитоспособности заемщика, рассчитанные банком самостоятельно.

Недостатки методики:

а) не ведется картотека данных для оценки кредитоспособности предприятий по Республике Казахстан.

б) отсутствие классификации ликвидности залога.

в) не уделено внимание маневренности предприятия на рынке.

г) отсутствие кредитной истории предприятия в банке снижает возможность получения кредита перед клиентами, ранее кредитовавшимися.

Обобщая изложенные в работе факты по методике кредитного скоринга, выделим положительные моменты данной методики:

а) снижение уровня невозврата кредита;

б) быстрота и беспристрастность принятия решений;

в) возможность эффективного управления кредитным портфелем;

г) отсутствие длительного обучения сотрудников кредитного департамента;

д) возможность провести экспресс-анализ заявки на кредит в присутствии клиента.

Однако, несмотря на положительные моменты, применение кредитного скоринга сопряжено с рядом трудностей:

а) определение оценивающих характеристик производится только на базе информации о тех клиентах, которым банк уже предоставил кредит.

б) скоринговые модели строятся на основе выборки из числа наиболее "ранних" клиентов. Учитывая это, сотрудникам банка приходится периодически проверять качество работы системы и, когда оно ухудшается, разрабатывать новую модель.

Результаты анализа состояния просроченной задолженности по кредитам банков второго уровня Казахстана, качества их кредитных портфелей подтверждают необходимость комплексного использования методов, приемов, инструментов обеспечения возвратности кредитов, которые в совокупности формируют механизм обеспечения возвратности банковских ссуд.

Проведя анализ методики оценки кредитоспособности физических лиц, применяемой в РК АО Банк «Центр Кредит», пришли к выводу, что для совершенствования деятельности кредитных экспертов и СЭБ банка по снижению риска и по повышению возвратности кредитов, необходимо провести ряд мероприятий.

Для повышения эффективности процедур по обеспечению возврата ссуд в в Рудненском филиале Банка «Центр Кредит» предполагается внедрение и использование системы досудебных дистанционных процедур взыскания задолженности (soft-collection). Soft-collection - это совокупность дистанционных процедур, связанных с общением с должником и направленных на взыскание задолженности в рамках коллекторской деятельности, то есть конвейерного взыскания большого объема преимущественно бесспорной однотипной задолженности.

В результате проведенных исследований в области методов анализа финансового состояния заемщика нами выявлена целесообразность использования в «Методике расчета лимита кредитования» системы из 8 финансовых показателей, сгруппированных в коэффициенты ликвидности, кредитоемкости, доходности, деловой активности предприятия.

Для цели определения лимита кредитования системы коэффициентов из 8 финансовых показателей вполне достаточно. Она отвечает двум основным критериям:

-во-первых, отражает способность заемщика возвратить кредит в заданные сроки и оплатить вознаграждение;

-во-вторых, рассчитанные на базе показателей коэффициенты определяют существенные (значимые) особенности деятельности предприятия и дублируют друг друга в минимальной степени.

Кроме того, использованная нами система финансовых показателей характеризуется относительной несложностью сбора необходимых для расчета данных, которые в основном отражены в бухгалтерском балансе и отчете о результатах хозяйственной деятельности каждого предприятия-заемщика и входят в перечень документов, обязательных для формирования кредитной документации.

После расчета коэффициентов кредитоспособности по данным заемщика полученные значения сопоставляются с нормативными значениями. В качестве нормативных значений нами использованы значения показателей, установленные на основе изучения экономической литературы согласно международной практики кредитного дела.

Предложенные в работе подходы совершенствования организации процесса кредитования индивидуальных заемщиков и юридических лиц на этапе оценки их кредитоспособности позволят унифицировать процедуру, на этой основе ускорить и удешевить ее, получить более точный и обоснованный результат, что в итоге снизит риски кредитования, обеспечит необходимую стабильность работы банка и заданный уровень доходности.

Таким образом, все поставленные для исследования задачи решены, цель дипломной работы достигнута.

Список использованных источников

1.Гражданский кодекс Республики Казахстан (Общая часть). Комментарий. В двух книгах. Книга 2 / Отв. ред. М.К. Сулейменов, Ю.Г. Басин.-Алматы: "Жетжаргы", 1998.

2.Закон Республики Казахстан от 30 июня 1998 года № 254 «О регистрации залога движимого имущества».

3.Балабанова И.Т. Банки и банковское дело. Учебное пособие для ВУЗов.: Санкт-Петербург – Москва – Харьков – Минск. 2004. 245 с.

4.Киселев Ю.М. Банковский кредит // ЭКО №3, 2006.

5.Банковское дело/Под ред. Ю.А. Бабичевой, -М.:Экономика, 2004. 630 с.

6.Правила краткосрочного кредитования в Республике Казахстан.

Государственная программа возрождения села на 2006-2005 гг. //
Казахстанская правда. - 2005, 30 апреля.

7. Банковское дело: стратегическое руководство / Под ред. В.Платонова и М.Хиггинса. - М., 2005. 270 с.

8. УмбетовА. Кредитование малого бизнеса и банки //Аль-Пари.-2006

9.Положение Национального Банка Республики Казахстан "О пруденциальных нормативах" № 380 от 21.10.2005 г. с дополнениями и изменениями // Сборник инструктивно-правовых актов по внутренним процедурам банковского надзора и регулирования деятельности банков Республики Казахстан, Алматы.

10. Банковское дело / Под ред. Лаврушина О. И. - М.: Банковский и биржевой научно-консультативный центр, 2006. 390 с.

11.Банковская система России. Настольная книга банкира / Под ред. Колесникова К.С. - М., 2005. 130 с.

12.Банки и банковские операции: Учебник / Под ред. Е. Ф. Жукова. - М.: Финансы и статистика, 2006. 269 с.

13.Указ Президента Республики Казахстан от 31 августа 1995 г. № 2444 (имеющий силу Закона) «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан».

14.Валравен К.Д. Управление рисками коммерческого банка. Вашингтон / Институт экономического развития Мирового банка. – 2006. 285 с.

15.Байтаманова Ж.Б. Управление кредитными рисками в коммерческих банках: Дисс. к.э.н. - Алматы, 2004. 670 с.

16.Даулетбаков Б.Д. Моделирование и расчет оптимальных размеров и основных параметров крестьянских хозяйств и других сельхозформирований Республики Казахстан // Пищевая технология и сервис. Алматы. 2005. - № 3.

17.Дюсембаев К.М. Анализ финансового положения предприятия. Учебное пособие. Алматы, Экономика, 2004. 280 с.

18.Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия. Практическое пособие.-2-изд.-М.: АО «Интел-Синтез», 2004. 190 с.

19.Казимагамедов А.А. Банковское обслуживание населения. Москва, «Финансы и статистика», 2004. 195 с.

20. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции. Учебник. М.: Юнити, 2006. 645 с.

21.Жуйриков К.К. Рынок и бизнес: страхование рисков. - Алматы: Каржы-каражат, 2004. 190 с.

22.Пессель М.А., Антонов П.Г, Денежное обращение, кредит и банки. - М.: Финстатинформ, 2006. 670 с.

23.Лишанский М.Л., Маслова И.Б. Краткосрочное кредитование сельскохозяйственных предприятий. Учебное пособие. - М., 2004. 220 с.

24.Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. Учебное пособие. М.: Высшая школа, 2006. 280 с.

25.Проскурин В.А. Скоринг как метод оценки кредитного риска. // Банковские технологии, №6, 2005.

26.Питер С. Роуз. Банковский менеджмент. Перевод с английского. М.: Дело ЛТД, 2005. 544 с.

27.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник.-2-изд., испр. и доп.- М.: Инфра - М, 2006. 290 с.

28.Сейткасимов Г.С. Банковское дело. Учебник. - Алматы.: Каржы-каражат , 2004. 440 с.

29.Нидлз Б., Андерсон Х., Колдуэлл Д. Принципы бухгалтерского учета.м.: Финансы и статистика,2006. 176 с.

30.Классификация кредитного портфеля и формирование провизии по нему Рудненского филиала АО «Банк ЦентрКредит» // Отчет.- Алматы. -2007.

31.Классификация кредитного портфеля и формирование провизии по нему Рудненского филиала АО «Банк ЦентрКредит» // Отчет.- Алматы. -2008.

32.Классификация кредитного портфеля и формирование провизии по нему Рудненского филиала АО «Банк ЦентрКредит» // Отчет.- Алматы. -2009

33.Положение о классификации активов и внебалансовых требований и расчета провизии по ним банками второго уровня РК № 218 от 23.05.2006г.

34.Статистический бюллетень Национального банка Республики Казахстан, Алматы: Нацбанк РК, 2009, №1.

35.Спицын И.О., Спицын Я.О. Маркетинг в банке. – Тернополь, 2005. 310 с.

36.Словарь банковских и финансово-экономических терминов, под ред. Мамырова Н.К. - Алматы: "Экономика", 2006. 220 с.

37.Фомин Я.А. Диагностика кризисного состояния предприятия. Учебное пособие для ВУЗов.: Юнити-Дана, 2006, 540 с.

38.Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. Учебное пособие. М.: Инфра – М., 2006. 560 с.

39.Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. Учебник. М.: Центр экономики и маркетинга, 2006. 267 с.

40. Чиркова М. Банковские риски при кредитовании организаций и ихрегулирование // Финансовый бизнес. - 2005. - № 4.

41.Коноплицкий В., Филина А. Это - бизнес: Толковый слов. эконом. Терминов .- Киев, 1996

42.Хамитов Н.Н., Корнилова П.П. Структура банковских рисков и ее влияние на надежность // Материалы международной научно-практической конференции "Казахстан на пороге XXI века: человек, наука, экономика". - Караганда, 2005.

43.Цирихова З.М. Ликвидность и управление кредитным портфелем
коммерческого банка: Дис., Фин. акад. при Правительстве РФ, 2006. 240 с.

44.Новиков И.А., Чумаченко Б.П., Шалгимбаев Г.Н. Стратегия управления банковскими рисками.- Алматы: "Каржы-каражат", 2005. 285 с.

45.Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. М.: Проспект, 2004. 230 с.

46.Роуз П.С. Банковский менеджмент: предоставление финансовых услуг. - М.: Дело ЛТД, 2006. 230 с.

47.Канаева Ж.С. Банковские риски // Рынок ценных бумаг Казахстана. №5, 2006.

48. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка. Учебное пособие. М.: Инфра - М, 2006. 556 с.

49.Тлеукулова Т.О., Кулахметова А.Р. Рейтинговая система оценки кредитоспособности заемщика. Клуб банковских аналитиков. 90 с.

50.Уткин Э.А. Банковский маркетинг. М.: Инфра-М, 2006. 330 с.

51. Искакова З.Д., Абдильманова Ш.Р., Весельская Н.Р. Банковская система и ее правовые основы. - Караганда, 2006. 210 с.

52. Ширинская Е. Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт. - М.: Инфра - М, 2004. 370 с.

53.Золотогоров В.Г. Инвестиционное проектирование. Учебное пособие.- Минск: ИП «Экоперспектива», 2004. 240 с.

54. Зверев О.А. Конкуренция на рынке розничных банковских услуг и задачи банковского менеджмента // Финансы и кредит. – 2006. - №18 (156).

55.Битазина Л.Г. Рейтинговые метаморфозы // Деловая неделя, 2005. 16 августа.

Болатбекова Г.З. О сотрудничестве Казахстана с международными рейтинговыми агентствами.// Казахстанская правда, 2005. 7 октября.

56. Сборник Нормативных правовых актов Национального Банка Республики Казахстан (часть 4) – Алматы; Информационное агентство EconoMixData, 2006.

57. Статистический бюллетень экономики Казахстана/Министерство экономики РК. - Алматы: Казинформцентр, 1995-1999.

58. Тагирбеков К.Р. Основы банковской деятельности. Учебное пособие. М.: Инфра-М, 2006. 550 с.

59.Шевченко И.В. Совершенствование качества обслуживания клиентов кредитными организациями путем внедрения новейших банковских технологий // Финансы и кредит. – 2006. - №22 (160)

60.Колесникова В.И., Крошевецкая Л.П. Банковское дело. Учебник. М.: Финансы и статистика, 2004. 570 с.

61.Вапиниева Н.И. Кредитный риск и кредитный портфель коммерческого банка. // Бизнес и банки.-2004, № 10.

Приложение А

Таблица 1

Расчет лимита кредитования ТОО «Рудненский гормолзавод »

Показатели	Характеристика	Значения
1 Класс кредитоспособности	1	9
2 Отрасль	промышленность	9
3 Развитие	динамично развивающаяся	9
4 Срок кредита	долгосрочный	0
5 Предоставление кредита	на производство	3
6 Размер кредита	приемлемый	3
7 Обоснованность	обоснованный	9
8 Обеспеченность	обеспеченный	7
9 Кредитная история	отличная	6
10 Отзывы о заемщике	отличный	5
11 Компетентность руководителей	компетентны	5
12 Кредитная политика банка	полное	9
Итого баллов		74 < (max 82)

Таблица 2

Показатели баланса ТОО «Рудненский гормолзавод», тенге

Показатели	Значения
1	2
1 Денежные средства	9 185 000,00
2 Текущие обязательства	27 033 000,00
3 Текущие активы	43 841 000,00
4 Счета к получению	72 354 000,00
5 Доход от реализации продукции	125 800 000,00
6 Дебиторская задолженность	17 895 000,00
7 Собственный капитал	58 931 856,00
8 Обязательства	36 203 135,00
9 Чистый доход	31 832 000,00

Продолжение таблицы №2

1	2
10 Средняя величина активов	95 134 500,00
11 Собственные оборотные активы	16 808 000,00
12 Основной капитал	51 294 000,00

Таблица 3

Расчетные значения нормативов ТОО «Рудненский гормолзавод», тенге

Нормативы ТОО «Алтын Дала»,	Значения,
Активы быстрореализуемые	9 185 000,00
Активы среднереализуемые	36 429 400,00
Активы медленнореализуемые	28 534 500,00
Активы труднореализуемые	20 982 000,00
Краткосрочные обязательства	27 033 000,00

Таблица 4

Значения коэффициентов кредитоспособности

Коэффициенты	Значения
К1	1,62
К2	3,02
К3	0,61
К4	0,38
К5	0,25
К6	1,32
К7	117,96
К8	2,45

Таблица 5

Общая оценка кредитоспособности ТОО «Рудненский гормолзавод»

Отрасль	Класс	Рейтинг	Лимит, тенге
промышленность	1 класс кредитоспособности	Высший	20 181 010,00

Приложение Б

Таблица 6

Расчет лимита кредитования ТОО «Фарватер»

Показатели	Значения
1 Класс кредитоспособности	11	5
2 Отрасль	торговля	6
3 Развитие	динамично развивающаяся	9
4 Срок кредита	краткосрочная	8
5 Предоставление кредита	непроизводственная	0
6 Размер кредита	приемлемый	3
7 Обоснованность	обоснованный	9
8 Обеспеченность	обеспеченный	7
9 Кредитная история	отличная	6
10 Отзывы о заемщике	хорошие	4
11 Компетентность руководителей	компетентны	5
12 Кредитная политика банка	полное	9
Итого баллов		71< (max 82)

Таблица 7

Показатели баланса ТОО «Фарватер», тенге

Показатели	Значения
1	2
1 Денежные средства	2000,00
2 Текущие обязательства	3 445 000,00
3 Текущие активы	4 990 000,00
4 Счета к получению	1 856 000,00
5 Доход от реализации продукции	14 541 357,00
6 Дебиторская задолженность	3 856 000,00
7 Собственный капитал	6 971 000,00
8 Обязательства	3 445 000,00
9 Чистый доход	461 347,00

Продолжение таблицы № 7

1	2
10 Средняя величина активов	7 188 000,00
11 Собственные оборотные активы	1 545 000,00
12 Основной капитал	2 198 000,00

Таблица 8

Расчетные значения нормативов, тенге

Нормативы	Значения,
Активы быстрореализуемые	2 182 000,00
Активы среднереализуемые	2 676 000,00
Активы медленнореализуемые	1 632 000,00
Активы труднореализуемые	698 000,00
Краткосрочные обязательства	3 445 000,00

Таблица 9

Значения коэффициентов кредитоспособности

Коэффициенты	Значения
К1	1,45
К2	0,54
К3	0,49
К4	0,31
К5	0,03
К6	2,02
К7	253,05
К8	6,62

Таблица 10

Общая оценка кредитоспособности ТОО «Фарватер»

Отрасль	Класс	Рейтинг	Лимит, тенге
торговля	11 класс кредитоспособности	Средний	450320,00

Приложение В

Таблица 11

Расчет лимита кредитования ТОО «Жихаз»

Показатели	Характеристика	Значения
1 Класс кредитоспособности	11	5
2 Отрасль	промышленность	9
3 Развитие	динамично развивающаяся	9
4 Срок кредита	среднесрочный	2
5 Предоставление кредита	на производство	3
6 Размер кредита	приемлемый	3
7 Обоснованность	обоснованный	9
8 Обеспеченность	обеспеченный	7
9 Кредитная история	хорошая	5
10 Отзывы о заемщике	отличный	5
11 Компетентность руководителей	компетентны	5
12 Кредитная политика банка	полное	9
Итого баллов		65 < (max 82)

Таблица 12

Показатели баланса ТОО «Жихаз», тенге

Показатели	Значения
1	2
1 Денежные средства	871 500,00
2 Текущие обязательства	7 532 000,00
3 Текущие активы	11 038 500,00
4 Счета к получению	3 288 000,00
5 Доход от реализации продукции	18 683 000,00
6 Дебиторская задолженность	3 661 500,00
7 Собственный капитал	13 499 500,00
8 Обязательства	7 532 000,00

Продолжение таблицы № 12

1	2
9 Чистый доход	1 867 700,00
10 Средняя величина активов	21 026 500,00
11 Собственные оборотные активы	3 506 500,00
12 Основной капитал	9 988 000,00

Таблица 13

Расчетные значения нормативов, тенге

Нормативы	Значения,
Активы быстрореализуемые	2 850 000,00
Активы среднереализуемые	4 680 000,00
Активы медленнореализуемые	6 497 000,00
Активы труднореализуемые	6 988 000,00
Краткосрочные обязательства	7 532 000,00

Таблица 14

Значения коэффициентов кредитоспособности

Коэффициенты	Значения
К1	1,47
К2	0,55
К3	0,56
К4	0,32
К5	0,10
К6	0,89
К7	126,39
К8	1.87

Таблица 15

Общая оценка кредитоспособности ТОО «Жихаз»

Отрасль	Класс	Рейтинг	Лимит, тенге
промышленность	11 класс кредитоспособности	Средний	474 170,00

Приложение Г

Таблица 16

Расчет лимита кредитования ИП Алиакбаров

Показатели	Характеристика	Значения
1 Класс кредитоспособности	11	5
2 Отрасль	Сельское хозяйство	2
3 Развитие	динамично развивающаяся	9
4 Срок кредита	краткосрочный	8
5 Предоставление кредита	на производство	3
6 Размер кредита	приемлемый	3
7 Обоснованность	обоснованный	9
8 Обеспеченность	обеспеченный	7
9 Кредитная история	отсутствует	2
10 Отзывы о заемщике	хорошие	4
11 Компетентность руководителей	компетентны	5
12 Кредитная политика банка	частичное	5
Итого баллов		57 < (max 82)

Таблица 17

Показатели баланса ИП Алиакбаров, тенге

Показатели	Значения
1	2
1 Денежные средства	14 077 000,00
2 Текущие обязательства	21 830 000,00
3 Текущие активы	352 777 000,00
4 Счета к получению	21 200 000,00
5 Доход от реализации продукции	6 810 000,00
6 Дебиторская задолженность	21 200 000,00
7 Собственный капитал	23 000 000,00
8 Обязательства	25 632 000,00

Продолжение таблицы №17

1	2
9 Чистый доход	1 450 000,00
10 Средняя величина активов	48 632 000,00
11 Собственные оборотные активы	13 447 000,00
12 Основной капитал	3 355 000,00

Таблица 18

Расчетные значения нормативов, тенге

Нормативы	Значения,
Активы быстрореализуемые	14 077 000,00
Активы среднереализуемые	21 200 000,00
Активы медленнореализуемые	9 562 000,00
Активы труднореализуемые	3 355 000,00
Краткосрочные обязательства	14 077 000,00

Таблица 19

Значения коэффициентов кредитоспособности

Коэффициенты	Значения
К1	16,16
К2	1,62
К3	1,11
К4	0,04
К5	0,21
К6	0,14
К7	1442,90
К8	2,03

Таблица 20

Общая оценка кредитоспособности ИП Алиакбаров

Отрасль	Класс	Рейтинг	Лимит, тенге
Сельское хозяйство	11 класс кредитоспособности	низкий	395 000,00

Получение кредита заемщиком (Пкз)

Возврат кредита

(Вк)

Высвобожде

ние ресурсов (Вр)

Размещение

кредита

(Рк)

Получение кредитором стоимости

(Пкс)

спользо-

вание

кредита

(Ик).

Реализация дополнительных мер

возвратности кредита

Кредитный мониторинг, работа с

проблемными кредитами

Формирование резервов на

возможные потери по ссудам

Оценка обеспечения исполнения

кредитных обязательств

Анализ и оценка кредитоспособности заемщика

EMBED Excel.Chart.8 \s

EMBED Excel.Chart.8 \s

Финансовые коэффициенты и их анализ при оценке кредитоспособности заёмщика